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PRECIOS DE VENTA A LOS CANALES DE MENUDEO
PRODUCTOCEMENTO PUZOLÁNICO BOLSA 50 KgCEMENTO GRIS PORTLAND BOLSA 42.5 Kg
COSTO PROMEDIO DE MATERIAS PRIMAS
MATERIA PRIMAsílicealúminacaloxido de hierrooxido de magnesioPuzolana
CUOTA PROMEDIO DE SALARIOS DE MANO DE OBRA DIRECTA (POR HORA)
DEPARTAMENTOPRODUCCIÓNEMBOLSADO
ESPECIFICACIÓN DE LOS PRODUCTOS Y MATERIAS PRIMAS
sílice -Aalúmina -Bcal-Coxido de hierro-Doxido de magnesio-Epuzolana
ESPECIFICACIÓN EN HORAS ESTANDAR DE MANO DE OBRA POR PRODUCTO
HORAS ESTANDAR MANO DE OBRA CEMENTO PUZOLÁNICO
Produccion Embolsado
CEMENTO GRIS PORTLANDProduccion Embolsado
VENTAS PLANIFICADAS (EN UNIDADES)
PRODUCTOCEMENTO PUZOLÁNICO
CEMENTO GRIS PORTLAND
NIVELES PLANIFICADOS DE LOS INVENTARIOS (EN UNIDADES)
INVENTARIOMATERIA PRIMAsílice
alúminacaloxido de hierrooxido de magnesiopuzolana
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOSCEMENTO PUZOLÁNICO
CEMENTO GRIS PORTLAND
Suponga que no hay ningún cambio en el inventario de producción en procesoLa compañía usa el costo UEPS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (GENERALES) Y DE COMERCIALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN SE HAN PLANIFICADO POR:
Gasto Administración S/. 54,210,000No es Desembolso S/. 600,000
Gasto Venta S/. 14,426,700No es Desembolso S/. 450,000
COMPRAS DE MATERIA PRIMA AL CONTADOPorque hay descuentos de pronto pago
SALDO INICIAL DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESCUENTAS POR COBRAR A FIN DE AÑODe las ventas anuales
EFECTIVO UTILIZADO PARA DESEMBOLSOS DE CAPITALEFECTIVO UTILIZADO PARA DOCUMENTOS POR PAGAREFECTIVO UTILIZADO PARA DIVIDENDOSTOTAL
SE PUEDE OBTENER DINERO PRESTADO EN MÚLTIPLOS DE
Suponga que se consiguen préstamos y se efectúa reembolsos de los mismospor un mínimo de seis meses, únicamente a principio de trimestre
TASA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
PRECIOS/. 25.00S/. 21.00
COSTO UNITARIO S/.3.855.14
10.0015.00
9.19.9
CUOTA PROMEDIO DE SALARIOS DE MANO DE OBRA DIRECTA (POR HORA)
COSTO/HORA/MOD12.812.8
CEMENTO PUZOLÁNICO CEMENTO GRIS PORTLAND0.08 0.070.05 0.090.75 0.740.09 0.089
0.013 0.0130.12 0
ESPECIFICACIÓN EN HORAS ESTANDAR DE MANO DE OBRA POR PRODUCTO
HORAS ESTANDAR MANO DE OBRA CEMENTO PUZOLÁNICO
0.1150.034868
CEMENTO GRIS PORTLAND0.1366660.043868
VENTAS PLANIFICADAS (EN UNIDADES)
AREQUIPA REGIÓN SUR TOTAL12,600,000 8,400,000 21,000,0006,429,000 4,290,000 9,000,000
NIVELES PLANIFICADOS DE LOS INVENTARIOS (EN UNIDADES)
INICIAL FINALMATERIA PRIMA
479,243 539,148
161,912 182,1511,336,367 1,503,413
228,655 257,237673,060 757,193152,107 171,121
0 0
PRODUCTOS TERMINADOS1,134,000 1,260,000578,610 610,755
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (GENERALES) Y DE COMERCIALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN SE HAN PLANIFICADO POR:
SALDO INICIAL DE CAJA S/. 23,646,000SALDO FINAL MÍNIMO DE CAJA S/. 25,000,000
COMPRAS DE MATERIA PRIMA AL CONTADO
S/. 55,685,0008% de Ventas Anuales
S/. 90,000,000S/. 40,480,000S/. 20,000,000
S/. 150,480,000
SE PUEDE OBTENER DINERO PRESTADO EN MÚLTIPLOS DE 1,000.00INTERÉS ANUAL 8%
30%
CEDULA 1. VENTAS CEMENTOS YURA
Resumen del Plan de Ventas - por producto, por área de responsabilidad Para el año que termina el 31 de Diciembre de 2012
Cemento Puzolánico x 50 kg Responsabilidad Totales S/. Unidades Importe
Arequipa ### 12,600,000 S/. 315,000,000
Región Sur ### 8,400,000 S/. 210,000,000
TOTAL AÑO ### 21,000,000 S/. 525,000,000
PRECIO S/.Cemento Puzolánico 25
Cemento Portland 21
CEDULA 1. VENTAS CEMENTOS YURA
Resumen del Plan de Ventas - por producto, por área de responsabilidad Para el año que termina el 31 de Diciembre de 2012
Cemento Portland gris x 42.5 kgUnidades Importe
6,429,000 S/. 135,009,000
4,290,000 S/. 90,090,000
10,719,000 S/. 225,099,000
CEDULA 2. CEMENTOS YURA
Resumen del plan de producción - en unidades por productoPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Productos (Unidades)Cemento Puzolánico
Ventas Presupuestadas (en unidades) 21,000,000Mas inventario final planificado al 31 dic 1,260,000
Unidades totales requeridas 22,260,000Menos inventario inicial enero 1 -1,134,000
Producción planificada para el 2012 21,126,000
CEDULA 2. CEMENTOS YURA
Resumen del plan de producción - en unidades por productoPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Productos (Unidades)Cemento gris Portland
10,719,000610,755
11,329,755-578,610
10,751,145
CEDULA 3 CEMENTOS YURA
Uso planificado de materiales directos (unidades únicamente) - por materia prima, por productoPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Materia Prima Directa(Unidades requeridas para la producción)
síliceRequerimiento de materiales por unidad de Producto: Producción
Cemento Puzolánico 21,126,000 1,690,080
Cemento gris Portland 10,751,145 752,580
Total 31,877,145 2,442,660
sílicealúminacaloxido de hierrooxido de magnesiopuzolana
CEDULA 3 CEMENTOS YURA
Uso planificado de materiales directos (unidades únicamente) - por materia prima, por productoPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Materia Prima Directa(Unidades requeridas para la producción)
alúmina cal oxido de hierro oxido de magnesio
1,056,300 15,844,500 1,901,340 274,638
967,603 7,955,847 956,852 139,765
2,023,903 23,800,347 2,858,192 414,403
cemento puzolánico cemento gris0.08 0.070.05 0.090.75 0.740.09 0.089
0.013 0.0130.12 0
puzolana
2,535,120
0
2,535,120
CEDULA 4 CEMENTOS YURA
Resumen del Presupuesto de Compras - por unidades e importes de materia prima.Para el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Materia Prima DirectaReferencia sílice -A alúmina -B
Unidades requeridas para la produccion 2 2,442,660.15 2,023,903.05
Mas inventario final deseado al 31 dic del 2012 5 539,148.42 182,151.27
Unidades requeridas 2,981,808.57 2,206,054.32
Menos inventario inicial 1 enero 2012 5 -479,243.04 -161,912.24
Unidades que se compraran 2,502,565.53 2,044,142.08Precio unitario planificado 3.85 5.14
Costo total de las compras 9,634,877 10,506,890
CEDULA 4 CEMENTOS YURA
Resumen del Presupuesto de Compras - por unidades e importes de materia prima.Para el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Materia Prima Directacal-C oxido de hierro-D oxido de magnesio-E Puzolana F Total
23,800,347.30 2,858,191.91 414,402.89 2,535,120.00
1,503,413.24 257,237.27 757,192.93 171,120.60
25,303,760.54 3,115,429.18 1,171,595.81 2,706,240.60
-1,336,367.33 -228,655.35 -673,060.38 -152,107.20
23,967,393.22 2,886,773.82 498,535.43 2,554,133.4010.00 15.00 9.10 9.90
239,673,932 43,301,607 4,536,672 25,285,921 332,939,900
CEDULA 5 CEMENTO YURA
Niveles Planificados de los Inventarios (unidades e importes) - por materia prima, por artículos terminadosPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Inventario Inicial Inventario FinalInventario Unidades Costo Valor Unidades Costo ValorMaterias Primassílice -A 479,243 S/. 3.85 S/. 1,845,085.70 539,148 S/. 3.85 S/. 2,075,721.42alúmina -B 161,912 S/. 5.14 S/. 832,228.93 182,151 S/. 5.14 S/. 936,257.55cal-C 1,336,367 S/. 10.00 S/. 13,363,673.28 1,503,413 S/. 10.00 S/. 15,034,132.44oxido de hierro-D 228,655 S/. 15.00 S/. 3,429,830.29 257,237 S/. 15.00 S/. 3,858,559.07oxido de magnesio-E 673,060 S/. 9.10 S/. 6,124,849.47 757,193 S/. 9.10 S/. 6,890,455.65puzolana 152,107 S/. 9.90 S/. 1,505,861.28 171,121 S/. 9.90 S/. 1,694,093.94
Total S/. 27,101,528.95 S/. 30,489,220.07
Productos en Proceso 0 0
Productos Terminadoscemento puzolánico 1,134,000 S/. 25.00 S/. 28,350,000.00 1,260,000 S/. 25.00 S/. 31,500,000.00cemento gris portland 578,610 S/. 21.00 S/. 12,150,810.00 610,755 S/. 21.00 S/. 12,825,855.00
Total S/. 40,500,810.00 S/. 44,325,855.00
Inventarios Inicial FinalMaterias Primassílice -A 1,000 900alúmina -B 800 700cal-C 700 600oxido de hierro-D 400 300oxido de magnesio-E 10 10
Total
Productos en Proceso 0 0
Productos Terminadoscemento normal 1134000 1260000cemento gris 578610 10000
CEDULA 6 CEMENTO YURA
Para el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Por Área de Resp. y MaterialProducción
Por Producto (Mat. Prima A,B,C,D,E) Costo TotalUnidades Precio Unitario Total
Cemento Puzolanasílice 1,690,080 S/. 3.85 S/. 6,506,808.00alúmina 1,056,300 S/. 5.14 S/. 5,429,382.00cal 15,844,500 S/. 10.00 S/. 158,445,000.00oxido de hierro 1,901,340 S/. 15.00 S/. 28,520,100.00oxido de magnesio 274,638 S/. 9.10 S/. 2,499,205.80puzolana 2,535,120 S/. 9.90 S/. 25,097,688.00
Total S/. 226,498,183.80
Cemento gris Portlandsílice 752,580 S/. 3.85 S/. 2,897,433.58alúmina 967,603 S/. 5.14 S/. 4,973,479.68cal 7,955,847 S/. 10.00 S/. 79,558,473.00oxido de hierro 956,852 S/. 15.00 S/. 14,352,778.58oxido de magnesio 139,765 S/. 9.10 S/. 1,271,860.45puzolana 0 S/. 9.90 S/. 0.00
S/. 103,054,025.28TOTAL S/. 329,552,209.08
Costo de las materias primas requeridas para la producción (resumen) - por centros de responsabilidad, por producto, por materia prima.
CEDULA 7 CEMENTO YURA
Para el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Por productoCemento Puzolánico
Producción 21,126,000 0.115000 2,429,490.00 S/. 12.80Enbolsado 21,126,000 0.034868 736,621.37 S/. 12.80
TotalCemento gris Portland
Producción 10,751,145 0.136666 1,469,315.98 S/. 12.80Enbolsado 10,751,145 0.043868 471,631.23 S/. 12.80
TotalTotal General
Por departamentoProducción 31,877,145 0.122307 3,898,805.98 S/. 12.80Enbolsado 31,877,145 0.037903 1,208,252.60 S/. 12.80
Total General
Por productoCemento Puzolánico
Producción 0.115000
Costo total de la mano de obra directa requerida para la producción (resumen) -por área de responsabilidad, por producto, por material.
Unidades a Producir
Horas Estándar Mano de Obra
Horas Estándar Totales
Cuota Promedio Salario
Horas Estándar Mano de Obra
Envasado 0.034868Total
Cemento gris PortlandProducción 0.136666Envasado 0.043868
CEDULA 7 CEMENTO YURA
Para el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
S/. 31,097,472.00S/. 9,428,753.51
S/. 40,526,225.51
S/. 18,807,244.58S/. 6,036,879.73
S/. 24,844,124.31S/. 65,370,349.82
S/. 49,904,716.58S/. 15,465,633.24
S/. 65,370,349.82
Costo total de la mano de obra directa requerida para la producción (resumen) -por área de responsabilidad, por producto, por material.
Costo Mano de Obra
CEDULA 8 CEMENTO YURA
Cargos indirectos de fabricacion aplicados a los productos - por el producto, por el departamento Para el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
A) MANO DE OBRA INDIRECTAPuestos de Trabajo Cantidad Sueldo Remuneración Anual TOTAL
Mensual
Jefe de Producción 1 8300 99600Jefe Planta 3 5500 198000Jefe Control de Calidad 2 4500 108000Jefe mantenimiento 1 4500 54000Jefe Logística 1 4500 54000Laboratorista 2 3200 76800Mecánico 2 1950 46800Almacenero 2 1700 40800Asistente Compras 1 1700 20400Guardian 4 1200 28800Portero 2 1200 14400SUB TOTAL 741600Beneficios y Carga Sociales Factor Benef Soc.
CTS 9.72% 72084ESSALUD 9.00% 66744SENATI 0.75% 5562Vacaciones: 1 Sueldo 1 Sueldo 61800ESSALUD 9.72% 5562SENATI 0.75% 464Gratificaciones: 2 Sueldos 2 Sueldos 123600ESSALUD 9.00% 11124
SENATI 0.75% 927
TOTAL MANO OBRA INDIRECTA
Cargos indirectos de fabricacion aplicados a los productos - por el producto, por el departamento Para el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
B) MATERIALES INDIRECTOSMateriales Unidad Precio Cantidad COSTO ANUAL
Soles (galón/Kgr.)Petróleo Diesel 2 Galón 12 577000Detergente comercial Kilo 4 8600
TOTAL MATERIALES INDIRECTOS
Cargos indirectos de fabricacion aplicados a los productos - por el producto, por el departamento Para el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
C ) OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNMATERIALES COSTO ANUAL
Mantenimiento 8,900,000Agua 1,900,000Energía Eléctrica 21,000,000Vestuario, Implementos seguridad 100,000Gasto operación Vehículos 1,500,000Depreciación Activos de Planta 1,200,000
TOTAL
Para el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
RESUMEN GASTOS DE FABRICACIÓN TOTAL
Mano Obra IndirectaMateriales IndirectosOtros Gastos IndirectosTOTAL GASTOS FABRICACIÓN
Factor Asignación
Cemento Puzolánico
Cemento gris Portland
TOTAL GASTOS FABRICACIÓN
CEDULA 9 CEMENTO YURA
Gastos de Administración Para el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
RUBROS TOTAL AÑO
Remuneraciones S/. 51,500,000Agua 55,000Energía Eléctrica 140,000Comunicaciones 1,500,000Utiles escritorio 125,000Seguros 290,000Depreciación 600,000Total Gastos Administración
CEDULA 9B CEMENTO YURA
Gastos de Venta Para el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Remuneraciones S/. 6,900,000Mantenimiento 25,000Agua 10,500Energía Eléctrica 95,200Fletes 5,470,000Comunicaciones 171,000Utiles escritorio 95,000Promoción y Publicidad 1,210,000Depreciación 450,000Total Gastos Venta
CEDULA 9 CEMENTO YURA
Resumen de Gastos OperaciónPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Total AñoGastos Administración
Gastos de Venta
TOTAL GASTOS OPERACIÓN
CEDULA 10 CEMENTO YURA
Costo Unitario planificado de los artículos producidos - por productoPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
ProductosRef. Cemento Puzolánico Cemento gris Portland
Materia PrimaMano de Obra DirectaGastos de FabricaciónTotalUnidades a prod.Costo Unitario
Total Año
CEDULA 10 CEMENTO YURA
Costos de los Artículos VendidosPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
ReferenciaUso de materias primas directasInventario inicial, 1 enero del 2012Compras de materias primas
TotalMenos Inventario final diciembre 2012Costo de uso de materias primasMano de obra directaGastos de fabricación
Cargos totales a manufacturaMas inventario inicial de producto en proceso
Menos inventario final de productos en procesoCosto total de productos producidosMas inventario inicial de articulos terminadosMenos inventario final de articulos terminados
Costo de lo vendido
CEDULA 11 CEMENTO YURA
Estado de Resultados PresupuestadoPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Cemento Puzolánico Cemento gris PortlandTotalReferencia
Ventas 1
Costo de lo Vendido 11
Utilidad bruta en ventas
Gastos de administración 9
Gastos de Venta 9
Utilidad de Operación
Gastos Financieros
Ingresos Financieros
Utilidad antes del impto. a la renta
Impuesto a la renta 30%
UTILIDAD NETA
CEDULA 11 CEMENTO YURA
Estado de Resultados PresupuestadoPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Porcentaje de Ventas
CEDULA 12 CEMENTO YURA
Fuentes y Usos de efectivo planificadosPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Referencia Importes ConceptoSaldo al 01 Enero 2012Fuentes de efectivo planificadasVentasCuentas por Cobrar Comerciales al 01 Enero 2012Ventas durante el añoTotalImporte estimado pendiente Cuentas de cobrar a fin de añoFlujo de entrada de efectivo por ventas
Efectivo Total disponibleUsos de efectivo planificadosMateria prima directaMano de obra directaGastos indierectos de fabricación:Mano Obra IndirectaMateriales indirectosOtros gastos Indirectos FabricaciónGastos de OperaciónAdministración VentasImpuestos sobre la renta
Total usado para gastos de operaciónAdiciones de capitalDividendosDocumento por pagar
Total de usos de efectivo
Saldo de caja planificado (antes de financiamiento)
CEDULA 12 CEMENTO YURA
Fuentes y Usos de efectivo planificadosPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2012
Importes