REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL“SIMÓN RODRÍGUEZ”NÚCLEO CARICUAOCURSO: FINANZAS E IMPUESTOS

Participante: Jennyfer Ibañez C.I: 23950878 sección “C”

Facilitadora: Oneida Marcano

SEGURIDAD FINANCIERA

Tenemos tres personas y queremos ver cuál de ellos tiene una capacidad financiera

más sólida. Se tratan de personas naturales asalariadas y con el uso del desgravamen

único.

I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y siete mil

bolívares (Bs 297.000,00) al año y el otro por cursos extraordinarios que imparte le

proporciona veintiún mil seiscientos noventa y seis bolívares (Bs 21.696,00) trimestrales.

Tiene un vehículo por el que paga un mil quinientos bolívares (Bs 1.500,00) mensuales. Y

los gastos de gasolina son de ciento cincuenta bolívares (Bs 150, 00) mensuales. La

cuota de la hipoteca de la casa es de dos mil setecientos cincuenta bolívares (Bs

2.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y

condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolívares (Bs 1.160,00) al

mes. Como tiene dos trabajos almuerza fuera de casa todos los días, total 24 días al mes,

todos los meses y el menú le cuesta setenta y cinco bolívares (Bs 75,00).

Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al año

otros setenta y cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00). En recreación invierte

dos mil seiscientos bolívares (Bs 2.600,00) al mes. Él cree que por sus ingresos del año

pasado tendrá que pagar a Seniat cuatro mil quinientos bolívares (Bs 4.000,00). Tiene

que calcular el monto de las actividades financieras realizadas en la adquisición de

certificados de ahorros.

Concepto +   ‐ Trabajo 1 297.000Trabajo 2 86.784Vehículo 18.000Gasolina 1.800Hipoteca casa 33.000Gastos casa 13.920

Comida 21.600Resto gastos 106.600Total 383.784 194.920

SENIAT

CONCEPTO ART MONTOS

Ingreso bruto 16 383784.00

Menos costo 21 ------------

Renta bruta 383784.00

-----

Deducciones 27

Enriquecimiento neto 383784.00

Desgravámenes (tarifa única 774 U.T)

59/60 82818.00

Enriquecimiento gravables 300966.00

TARIFA 1 50 20%

Calculo impuesto 60193.20

sustraendo 27285

32908.20

REBAJAS 62

Rabaja 10 U.T 1070.00

Conyuge 10 U.T ------

Carga familiar 10 U.T ---------

IMPUESTO POR PAGAR 31838.20

II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaidós mil

bolívares (Bs 132.000,00) pero nueve meses al año da clases de apoyo y cobra al mes

dos mil ciento sesenta y dos bolívares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta un mil

cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00) al mes y los gastos de la casa le suponen

ochocientos noventa bolívares (Bs 890,00) mensuales. Come en su casa y se desplaza

andando o en autobús lo que le cuesta ciento cuarenta bolívares (Bs 140,00) al mes; y

sabe que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta

bolívares (Bs 2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Bahía de Cata que le

costará un mil trescientos bolívares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costará

seiscientos bolívares (Bs 4.600,00). Por sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al

Seniat dos mil setecientos bolívares (Bs 4.811,82). Le falta verificar las inversiones

realizadas en el año en Bonos de la deuda pública.

Concepto +   ‐ Trabajo 1 132000Trabajo 2 19458Hipoteca 16800Gastos casa 10680Transporte 1680Gastos varios 29400Viajes 5900Total 151.458 64.460SENIAT No aplica

CONCEPTO ART MONTOS

Ingreso bruto 16 151458

Menos costo 21 ------------

Renta bruta 151458

-----

Deducciones 27

Enriquecimiento neto 151458

Desgravámenes (tarifa única 774 U.T)

59/60 82818.00

Enriquecimiento gravables 68640

TARIFA 1 50 20%

Calculo impuesto 13728

sustraendo 27285

-13557

REBAJAS 62

Rabaja 10 U.T 1070.00

Conyuge 10 U.T ------

Carga familiar 10 U.T ---------

IMPUESTO POR PAGAR 00,00

    

III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar

administrativo en un banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria.

Susana gana doscientos veintiún mil bolívares (Bs 221.000,00) al año y Carlos el año

pasado ganó doscientos diecinueve mil quinientos bolívares (Bs 219.500,00). Susana

suele ir en autobús y esto le cuesta doscientos cuarenta bolívares (Bs 240,00) al mes

mientras Carlos se gasta doscientos bolívares (Bs 200,00) en gasolina. El préstamo por el

vehículo le cuesta tres mil trescientos sesenta bolívares (Bs 3.360,00) al mes. El

apartamento que se han comprado les cuesta cuatro mil ochocientos bolívares (Bs

4.800,00) de hipoteca mensual. Y los gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas,

agua, teléfono y condominio) les suponen un mil doscientos diez bolívares (Bs 1.210,00)

mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las noches esto hace que al

mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos bolívares (Bs 4.400,00). Otros gastos para

ellos son la ropa, comida y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolívares

(Bs 4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco

bolívares (Bs 425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs 28.000,00) por

un viaje que harán en vacaciones. Y el año pasado pagaron a Seniat veintinueve mil

quinientos diez bolívares (Bs 29.510,00). Realizaron algunos ahorros y los depositaron en

la Banca.

TABLA DE BALANCE CONJUNTAMENTE

Concepto + ‐Trabajo Carlos 219.500Trabajo Susana 221.000Transporte + gasolina 5.280Crédito vehículo 40.320Hipoteca apartamento 57.600Gastos apartamento 14.520Fiestas noche 52.800Gastos varios 55.200Seguro médico 5.010Viaje 28.000Total 440.500 258.730SENIAT 42111.40

CONCEPTO ART MONTOS

Ingreso bruto 16 440500

Menos costo 21 ------------

Renta bruta 440500

-----

Deducciones 27

Enriquecimiento neto 440500

Desgravámenes (tarifa única 774 U.T)

59/60 82818.00

Enriquecimiento gravables 357682

TARIFA 1 50 20%

Calculo impuesto 71536.40

sustraendo 27285

44251.40

REBAJAS 62

Rabaja 10 U.T 1070.00

Conyuge 10 U.T 1070.00

Carga familiar 10 U.T ---------

IMPUESTO POR PAGAR 42111.40

LAS SIGUIENTES TABLAS SE REPRESENTA POR SEPARADO Y DIVIDIENSOSE LOS

GASTOS ENTRE LOS 2.

Concepto + ‐Trabajo Carlos 219500gasolina 2400Crédito vehículo 40320Hipoteca apartamento 28800Gastos apartamento 7260Fiestas noche 26400Gastos varios 27600Seguro médico 2550Viaje 14000Total 219500 149330 SENIAT No aplica

CONCEPTO ART MONTOS

Ingreso bruto 16 219500

Menos costo 21 ------------

Renta bruta 219500

-----

Deducciones 27

Enriquecimiento neto 219500

Desgravámenes (tarifa única 774 U.T)

59/60 82818.00

Enriquecimiento gravables 136682

TARIFA 1 50 20%

Calculo impuesto 27336.40

sustraendo 27285

51.40

REBAJAS 62

Rabaja 10 U.T 1070.00

Conyuge 10 U.T ------

Carga familiar 10 U.T ---------

IMPUESTO POR PAGAR 00.00

Concepto + ‐Trabajo Susana 221000Transporte 2880Hipoteca apartamento 28800Gastos apartamento 7260Fiestas noche 26400Gastos varios 27600Seguro médico 2550Viaje 14000Total 221000 109490SENIAT

CONCEPTO ART MONTOS

Ingreso bruto 16 221000

Menos costo 21 ------------

Renta bruta 221000

-----

Deducciones 27

Enriquecimiento neto 221000

Desgravámenes (tarifa única 774 U.T)

59/60 82818.00

Enriquecimiento gravables 138182

TARIFA 1 50 20%

Calculo impuesto 27636.40

sustraendo 27285

351.40

REBAJAS 62

Rabaja 10 U.T 1070.00

Conyuge 10 U.T ------

Carga familiar 10 U.T ---------

IMPUESTO POR PAGAR 00.00

Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus

enriquecimientos generados en el año fiscal 2013?

R= enriquecimiento neto: Según el artículo 79 de la Ley del ISLR, deben declarar

el Impuesto sobre la Renta todas aquellas personas naturales con ingresos de

enriquecimiento neto superiores a las 1.000 unidades tributarias (107,00 Bs c/u).

Enriquecimiento neto

Eduardo: 383.784

Lucia: 151.458

Carlos: 219.500

Susana: 221.000

¿Cómo declararlo? Siguiendo estos pasos:

Para la declaración en línea, los contribuyentes deben ingresar al portal http://http://www.seniat.gob.ve/ y ubicarse en el recuadro donde se distingue dos secciones (personas naturales y personas jurídicas), allí, los que ya han realizado su declaración en períodos anteriores, ingresan su usuario y clave.

Si lo prefieren puede acudir a las sedes del Seniat, ubicadas en todos los estados del país. Allí los funcionarios le ayudarán con el trámite que no tarda más de 20 minutos, para ello deben llevar la planilla ARC y el RIF. Si se les olvidó la clave, los funcionarios del Seniat, le ayudan a recuperarla.

A quienes al concluir la declaración de rentas y el resultado le indique que tiene que hacer algún pago, tienen la opción de hacerlo vía electrónica a través de: Banesco. BOD, Banco Industrial de Venezuela y el Banco Provincial. También puede dirigirse a las taquillas de los entidades receptoras del Islr que son: Banco del Tesoro, Banco Industrial, Banco de Venezuela, Banco Bicentenario, BOD, Corp Banca, Banco Exterior, Banco Provincial, Banco Mercantil, Banco Nacional de Crédito y Banco de Guayana.

Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien bolívares (Bs 75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en superávit?

R= Eduardo puede realizar su viaje ya que su cuenta queda con un superávit de

157026.20 Bs después de haber cancelado al SENIAT 31838.20 Bs; por

consiguiente si compra un pasaje de 75.100,00 Bs se situación financiera quedaría

con un saldo a su favor de 81920.20 Bs.

Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su

jubilación. Quiere empezar por meter un mil ciento cincuenta bolívares (Bs

1.150,00) al mes en el Banco para adquirir una póliza Dotal, que le garantice una

jubilación digna. ¿Crees que puede hacerlo y es buena idea?

R= Verificando los gastos de Lucia en el año, ella se abstiene de declarar sus

ingresos, puesto que restando todos estos gastos a su salario anual que es de

151.458 BS su cuenta queda en 86.998 Bs esto es menos de 1.000 U.T que es lo

mínimo para pagar el ISLR, por lo tanto le sería favorable si ahorra esa cantidad

de dinero para su jubilación puesto que para un año seria 13.800 y restándolo a

sus ingresos, este quedaría en 73.198 bs.

Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La gente

les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs 107.000,00) el

primer año. ¿Deben cambiar algo su presupuesto para el año que viene? ¿Cómo

les conviene declarar sus ingresos, conjunta o separadamente?

R= analizando la situación de esta pareja se aprecia que tienen un buen ingreso

en conjunto que es de 440.500 Bs, y si declararan sus impuestos de esta manera

seria un total de 42 Bs, por ende si ellos planean tener un hijo la mejor opción es

declarar sus ingresos por separados.

¿Cómo lo harían? De esta forma, se dividirían los gastos de la casa, los gastos

personales y que hacen en pareja como salidas de noche, compras de ropas y

viajes. En cuanto a los gastos del vehículo lo pagaría el solo porque Susana

agarra transporte todos los días, y por consecuencia ninguno de los 2 pagarían

impuestos, adicionalmente deberían cambiar el habito de salir de noche porque un

hijo es una responsabilidad tanto física como económica.

Calcula la declaración con este Simulador de Hoja de impuesto

http://www.elmundo.com.ve/calcislr.aspx La calculadora está elaborada basándose

en el uso del desgravamen único y para personas naturales asalariadas. Imprime y

trae una copia para realizar el taller.

REFERENCIA

Melvin Nava (2012). Ingresos brutos vs Ingresos de enriquecimiento neto [blog en línea] disponible: http://www.venelogia.com/archivos/6316/