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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE DE COSTA RICA (ASOTIGO)
AL 30 DE SETIEMBRE DE 2015 Y 2014
Estados Financieros y Opinión del Auditor
Informe para revisión
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CONTENIDO
Página I. Dictamen de los estados financieros
a. Opinión 3-4
b. Balances de situación 5
c. Estados de resultados 6
d. Estados de cambios en el patrimonio 7
e. Estados de flujos de efectivo 8
II. Notas a los estados financieros 9-15
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INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A los Asociados y Junta Directiva de la Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica He realizado la auditoría de los estados financieros que se acompañan de la Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica, los cuales comprenden al balance de situación al 30 de setiembre de 2015 y 2014 y los correspondientes estados conexos de resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio por los años terminados a esas fechas, así como un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros La Junta Directiva de la Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica, es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con las bases de contabilidad descrita en la nota 1. Esta responsabilidad incluye el diseño implementación y mantenimiento del control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores u omisiones importantes, ya sea por fraude o error; la selección y aplicación de políticas contables apropiadas y la realización de estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del auditor Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las normas internacionales de auditoría, estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores u omisiones de importancia relativa. Una auditoría implica efectuar procedimientos para la obtención de evidencia sobre los montos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores u omisiones de importancia relativa en los estados financieros, ya sea por fraude o por error. Al realizar esta evaluación el auditor considera el control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de los estados financieros por parte de la entidad, con el objetivo de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias y no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
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control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones importantes hechas por la Administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. Considero que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para expresar mi opinión. Opinión En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica, al 30 de setiembre de 2015 y 2014, los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y sus flujos de efectivo por los años terminados a esas fechas, de conformidad con las bases descritas en la nota 1. San José, 15 de octubre del 2015 Licda. Mie Graciela Madrigal Mishino Contador Público Autorizado No. 3648 Póliza de Fidelidad No 0116 FIG. 0000007 Vence el 30 de setiembre del 2016 ““Timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original de este documento.”
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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE COSTA RICA BALANCES DE SITUACIÓN
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 Y 2014
Nota
2015
2014
Activo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 1-d y 2 ¢ 14.155.374
4.986.510
Inversiones en valores
917.699.848
611.837.863
Cartera crediticia 3
1.426.639.195
1.248.860.625
Inventarios
263.245
334.060
Gastos pagados por adelantado
92.400
136.514
Total activo corriente
2.358.850.062
1.866.155.572
Mobiliario y equipo, neto
6.325.949
7.735.850
Otros activos
19.300
19.300
Total activo
2.365.195.311
1.873.910.722
Pasivo corriente
Cuentas por pagar 4
248.011.214
181.753.469
Gastos acumulados 5
4.702.792
4.152.892
Provisiones 6
21.633.032
19.562.330
Total pasivo corriente
274.347.038
205.468.691
Patrimonio
Ahorro asociados 7
883.586.246
696.616.234
Aporte patronal 7
894.491.360
719.686.831
Reservas
22.395.382
17.085.409
Valuación de Inversiones
-
(1.286.139)
Excedente del período
290.375.285
236.339.696
Total patrimonio
2.090.848.273
1.668.442.031
Total pasivo y patrimonio
¢ 2.365.195.311
1.873.910.722
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE COSTA RICA ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 Y 2014
Nota 2015 2014
INGRESOS
Intereses sobre préstamos
¢ 114.865.473 96.012.710
Intereses sobre inversiones
23.907.142 28.471.441
Descuento sobre facturas
241.119.533 178.562.552
Diferencial cambiario
2.983.782 12.292.473
Total ingresos
382.875.930 315.339.176
GASTOS
Gastos generales y administrativos 10 83.688.529 71.210.479
Gastos financieros
2.834.688 3.180.008
Total gastos
86.523.217
74.390.487
Excedentes de operación
296.352.713 240.948.689
INGRESOS/GASTOS NO OPERATIVOS
Ingresos varios, netos
12.089.546 8.541.405
Diferencia cambiaria
(4.566.974) (2.100.398)
Gastos de asamblea
(13.500.000) (11.050.000)
Otros ingresos/gastos netos
(5.977.428) (4.608.993)
Excedente neto del período
¢ 290.375.285 236.339.696
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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE COSTA RICA ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 Y 2014
Ahorro asociado
Aporte patronal
Reserva Reserva de Valuación
Excedente acumulado
Total patrimonio
Saldo al 30 de setiembre del 2013 ¢ 613.503.801 616.606.717 11.849.406 (2.573.288) 193.522.909 1.432.909.545
Excedentes pagados en efectivo
(183.846.764) (183.846.764)
Capitalización de excedentes 5%
9.676.145
(9.676.145) -
Excedente neto del año
236.339.696 236.339.696
Incremento reservas
5.236.003 1.287.149
6.523.152
Aumento ahorro asociados, neto
73.436.288
73.436.288
Aumento aporte patronal, neto
103.080.114
103.080.114
Saldo al 30 de setiembre del 2014
696.616.234 719.686.831 17.085.409 (1.286.139) 236.339.696 1.668.442.031
Excedentes pagados en efectivo
(224.522.711) (224.522.711)
Capitalización de excedentes 5%
11.816.985
(11.816.985) -
Excedente neto del año
290.375.285 290.375.285
Incremento reservas
5.309.973 1.286.139
6.596.112
Aumento ahorro asociados, neto
175.153.027
175.153.027
Aumento aporte patronal, neto
174.804.529
174.804.529
Saldo al 30 de setiembre del 2015 ¢ 883.586.246 894.491.360 22.395.382 - 290.375.285 2.090.848.273
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE COSTA RICA ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 Y 2014
2015
2014
Flujo de efectivo en las actividades de operación:
Excedente neto del período ¢ 290.375.285
236.339.696
Ajustes para conciliar los excedentes netos con el efectivo
neto (usado) provisto de las actividades de operación:
Depreciación del período
1.409.901
1.878.943
Cambios en los activos (aumento), disminución
Cartera de crédito
(177.778.570)
29.658.455
Inventarios
70.815
(50.110)
Gasto pagado por adelantado
44.114
(17.932)
Cambios en los pasivos aumento, (disminución)
Cuentas por pagar
68.878.347
67.191.656
Aporte patronal
174.804.529
103.080.114
Aporte asociados
186.970.012
83.112.433
Total de ajustes
254.399.148
284.853.559
Efectivo neto provisto para las actividades de operación
544.774.433
521.193.255
Flujo de efectivo en las actividades de inversión:
Mobiliario, equipo y mejoras a la propiedad
-
(596.776)
Efectivo neto usado en las actividades de inversión
-
(596.776)
Flujo de efectivo en las actividades de financiamiento:
Reservas
5.309.973
5.236.003
Excedentes
(236.339.696)
(193.522.909)
Valuación de inversiones
1.286.139
1.287.149
Flujo neto usado en las actividades de financiamiento
(229.743.584)
(186.999.757)
Aumento o disminución neto en efectivo en caja y bancos
315.030.849
333.596.722
Efectivo en caja y bancos al inicio del período
616.824.373
283.227.651
Efectivo en caja y bancos al final del período ¢ 931.855.222
616.824.373
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE COSTA RICA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 30 de setiembre del 2015 y 2014
NOTA 1 – RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes utilizadas por la Asociación en la preparación de sus estados financieros se detallan a continuación: A. Organización de la Asociación
En marzo 2015, la Asociación cambió su nombre de Asociación Solidarista de Empleados de Amnet Cable Costa Rica a Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica. La Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica, con las siglas ASOTIGO, con domicilio en la ciudad de San José, se encuentra organizada como una Institución de Solidarismo, de acuerdo a las disposiciones de la Ley de Asociaciones y sus Reformas. Los principales objetivos de la Asociación es el de promover el ahorro y crédito, así como la recreación de los Asociados y sus familias, entre otros aspectos.
B. Presentación de estados financieros
Los estados financieros de la Asociación al 30 de setiembre del 2015 y 2014, se presentan de acuerdo con los estándares de presentación en el sector financiero. Estos estándares no requieren la clasificación de los activos y pasivos circulantes en el balance de situación. Dicha presentación de los estados financieros fue adoptada al considerarse que la Asociación no tiene un giro operacional a corto plazo y que realiza actividades similares a las actividades de servicios financieros.
C. Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los libros legales y registros de la Asociación se llevan en colones costarricenses, que se muestran con el símbolo ¢ en los estados financieros adjuntos. En el curso normal de sus operaciones.
D. Inversión temporal
Las inversiones temporales se valúan al costo, el cual no excede el valor de mercado.
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E. Inmueble mobiliario y equipo
El mobiliario y equipo se encuentran valorados al costo de adquisición o histórico, todas aquellas renovaciones y mejoras de importancia se capitalizan, caso contrario los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejora estos activos ni alarga la vida útil, se carga a gastos en el momento en que ocurren los desembolsos. La depreciación se calcula utilizando el método de línea recta sobre tasas permitidas por las autoridades fiscales.
F. Prestaciones Legales
La legislación costarricense requiere el pago de cesantía al personal que fuese despedido (con responsabilidad patronal), de acuerdo con el número de días laborados y según lo establecido en el artículo No. 29 Capitulo No. 1 Titulo No. 2 del Código de trabajo. En ningún caso, dicho auxilio de cesantía podrá indemnizar más que los últimos ocho años de relación laboral y deberá pagarse aunque el trabajador pase inmediatamente a servir a las órdenes de otro patrono. La actual ley de Protección al Trabajador emitida en febrero del 2000 varia el pago de la cesantía tal y como estaba concebida en la legislación anterior, la cual requería el pago de cesantía al personal que fuese despedido sin justa causa, igual a un mes de sueldo por cada año de servicio continuo, con un límite de ocho meses. La Asociación mantenía la práctica de registrar mensualmente el gasto y acumular la provisión por cesantía hasta el 30 de setiembre de 2014. Los fondos en dicha provisión se entregarán al (los) empleado(s) al cesar sus funciones con la Asociación, en caso de ser despedidos con responsabilidad patronal.
G. Período económico
El período económico de la Asociación inicia el 1 de octubre y finaliza el 30 de setiembre del año siguiente.
H. Normas y principios de contabilidad
En sesión ordinaria 18-99 del 21 de setiembre de 1999, el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica adoptó sustancialmente las Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF), emitidas por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad. Estas normas rigen a partir del 1 de octubre de 2000, recomendándose su aplicación a partir del 1 de octubre de 1999. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
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NOTA 2 - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014, es el siguiente: 2015 2014
Caja chica ¢ 200.000 200.000
Banco de Costa Rica dólares 0277592-1
5.720.948 1.896.844
Banco de Costa Rica colones 0206371-9
3.396.053 2.827.109
Banco Lafise cta. 791109728
59.015 62.557
Banco San José colones 921818662
3.886.006 -
Banco San José dólares 921818670
893.352 -
Total disponibilidades
14.155.374
4.986.510
INVERSIONES A CORTO PLAZO-COLONES
Banco Central " Reserva de Liquidez" 116.464.941 110.592.456
Coopeservidores R.L. - 250.000.000
Coopeservidores R.L. Ahorro Navideño 139.572.828 -
Mercado de Valores 50.121.656 23.218.647
Coopeande No. 1 - 86.116.049
Banco Costa Rica - 75.000.000
CoopeAnde No. 1 225.061.568 -
Coopeservidores Ahorro Escolar 2.123.500 -
Fondo de Inversión Banco de San José 327.239.484 -
Intereses sobre Inversiones por Cobrar 15.302.943 21.391.229
INVERSIONES A CORTO PLAZO-DÓLARES
Improsa Valores 11.378.546 10.744.482
Fondo de Inversión Banco de San José 30.434.382 -
Banco de Costa Rica $ - 34.775.000
Total inversiones transitorias 917.699.848
611.837.863
Total ¢ 931.855.222 616.824.373
Las inversiones transitorias devengan tipos de interés variables de acuerdo a su plazo, pagaderos principalmente en forma mensual o al vencimiento, tales inversiones fueron confirmadas en su totalidad.
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NOTA 3 – CARTERA CREDITICIA El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014, es el siguiente: 2015 2014
PRÉSTAMOS SOCIOS
Rápidos ¢ 3.825.824 3.891.073
Personales 165.287.554 101.091.533
Fiduciario 104.839.717 122.039.880
Exhibición 6.042.827 7.739.318
Estudio 1.497.767 1.475.739
Especial 333.013.573 260.671.392
Alquileres 74.668 194.547
Rifas 1.000 -
Vacacionar 8.818.741 3.613.683
Póliza de Vehículos 3.331.213 2.521.975
Seguro de Vivienda 59.318 -
Salud 4.603.924 4.721.156
Parque de Diversiones 892.836 405.894
Refundición especial 31.494.365 22.124.933
Total préstamos socios
663.783.327
530.491.123
DESCUENTO DE FACTURAS 644.538.378 638.143.254
CUENTAS POR COBRAR TIGO PLANILLAS 118.317.490 80.226.248
¢ 1.426.639.195
1.248.860.625
Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 los créditos otorgados tienen tasas de interés que oscilan entre el 15% y el 20% anual y están respaldadas mediante títulos, tales como pagarés. La recuperación de los mismos se realiza por deducciones hechas a través de las planillas, a excepción de casos especiales.
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NOTA 4 – CUENTAS POR PAGAR El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014, es el siguiente:
2015 2014
Proveedores ¢ 2.489.790
2.227.500
Asociados
Ahorro Navideño
135.168.678
88.497.000
Intereses Ahorro Navideño
5.674.072
3.183.549
Ahorro Extraordinario
64.697.163
43.928.173
Intereses Ahorro Extraordinario
2.918.691
1.170.227
Ahorro Escolar
2.483.500
-
Intereses Ahorro Escolar
39.822
-
Total asociados 213.471.716
139.006.449
Ex asociados
Aporte Patronal en Custodia
7.395.663
4.163.670
Aporte en Custodia Extemporáneo
-
233.139
Total ex asociados
7.395.663
4.396.809
Retenciones Descuentos de Facturas
13.561.317
25.790.829
Intereses Cobrados por Adelantado
13.582.518
12.559.382
Total ¢ 248.011.214
181.753.469
NOTA 5 – GASTOS ACUMULADOS El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014, es el siguiente: 2015 2014
Retención Impuesto al Salario ¢ 54.900
51.900
Gastos Acumulados
Cuotas Obrero C.C.S.S
169.054
154.056
Cuotas Patronal C.C.S.S
449.423
414.452
Provisión para Aguinaldo
1.452.056
1.149.925
Provisión para Vacaciones
1.523.800
1.329.000
Provisión para Prestaciones Legales
1.053.559
1.053.559
Total ¢ 4.702.792
4.152.892
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NOTA 6 – PROVISIONES El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014 es el siguiente:
2015 2014
Asamblea ¢ 9.916.900
8.820.549
Donaciones
655.835
738.860
Remodelación
1.671.584
1.671.584
Responsabilidad Social
7.286.197
7.786.955
Actividades Obsequios
2.102.516
544.382
Total ¢ 21.633.032
19.562.330
NOTA 7 – AHORRO ASOCIADOS Y APORTE PATRONAL El ahorro asociado está constituido por un 5 % del salario de cada uno de los asociados. El aporte patronal está constituido por adelantos que realiza Millicom Cable Costa Rica al Fondo de Prestaciones Sociales, cuyo factor es del 5 % de los salarios de cada asociado.
NOTA 8 – CONTINGENCIAS
a. Laboral
Se indicó en la nota 1-F. b. Fiscal
Las organizaciones solidaristas deben presentar la Declaración Jurada Anual del impuesto sobre la Renta, aunque no exista obligación de pago en cuanto a este tributo. Sin embargo, sí les aplica la deducción del 5% sobre los excedentes pagados. Las autoridades tributarias pueden revisar las declaraciones de renta y otros tributos por los períodos vigentes.
c. Otros pasivos contingentes
La Administración de la Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica, (ASOTIGO), nos manifestó que no existen otros pasivos contingentes, circunstancia también corroborada que no determinamos indicios posibles sobre los mismos.
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NOTA 9 – EVENTOS SUBSECUENTES A la fecha de presentación de los estados financieros, no se tiene evidencia de eventos subsecuentes que pudieran afectar la situación financiera de la Asociación mostrada al 30 de setiembre del 2015 y 2014.
NOTA 10 – GASTOS GENERALES El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014, es el siguiente:
2015 2014
Capacitación ¢ 30.000
140.000
Membresías
189.866
227.428
Papelería y útiles de oficina
886.297
889.170
Despacho Rodríguez Arias
1.495.000
1.465.000
Quarzo Sistemas
1.392.450
1.529.194
Servicios Profesionales Varios
700.000
120.000
Riesgos del Trabajo
219.984
161.670
Colectiva de Vida
8.661.088
6.387.456
Póliza Saldos Deudores
2.018.237
1.193.820
Kilometraje, Taxis y Parqueos
262.488
230.177
Teléfonos
49.080
42.280
Salarios Administrativos
20.952.667
19.664.700
Cargas Sociales
5.194.217
4.858.397
Aporte Patronal
1.045.683
924.735
Prestaciones Legales
-
37.405
Aguinaldo
1.746.056
1.638.725
Vacaciones
194.800
403.560
Multas y Recargos
61
-
Gastos Diversos
24
2.203
Incobrables en Descuentos de Facturas
19.243
(301.646)
Actividades y Obsequios a Asociados
30.733.584
24.283.837
Atención Junta Directiva
512.270
521.685
Atención Funcionarios
98.058
78.592
Responsabilidad Social
5.877.475
4.833.148
Depreciación
1.409.901
1.878.943
Total ¢ 83.688.529
71.210.479