Auditorías de activo fijo, formas de amparar

la legal su legal tenencia

Jorge Pelz TadeoJorge Pelz Tadeo

• La autoridad ha iniciado una visita domiciliaria y está requiriendo al contribuyente que demuestre la legal tenencia de la máquina.

Cuándo?Cuándo?

• Documentación aduanera que acredite su legal importación.

• Pedimento• Declaración de número de serie

Cómo?Cómo?

• Factura expedida por empresario establecido e inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes, la cual deberá reunir los requisitos que señale el Código Fiscal de la Federación.

• Ventas de primera mano• Pedimento, fecha, aduana

Cómo?Cómo?

• La empresa no cuenta con la documentación que ampare su legal tenencia

• La empresa contaba con un programa IMMEX y la máquina había sido importada bajo el mismo sin que se hubiera efectuado el cambio de régimen.

EscenariosEscenarios

• Levantamiento de PAMA

• Embargo precautorio

ConsecuenciasConsecuencias

• Llevar a cabo la regularización de la máquina

• Aún cuando se encuentren en facultades de comprobación y habiendo iniciado el PAMA

• Presentando escrito

SoluciónSolución

• Tratándose de procedimientos administrativos en materia aduanera, el escrito deberá presentarse antes de la emisión de la resolución establecida en los artículos 153 y 155 de la Ley.

SoluciónSolución

• En el caso de visita domiciliaria el escrito deberá presentarse hasta antes de que se emita el acta final.

SoluciónSolución

• En el caso de revisiones de gabinete el escrito deberá presentarse hasta antes de que se emita el oficio de observaciones.

SoluciónSolución

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