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Modelo Financiero para el Modelo Financiero para el Control Interno del Estado de Control Interno del Estado de
Flujo de Efectivo en una Flujo de Efectivo en una EmpresaEmpresa
Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva F silvarosanna@gmail.com
OBJETIVOSOBJETIVOS
Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos de la contabilidad y de las operaciones financieras, para proteger los recursos contra el despilfarro, fraude o uso ineficiente, así como evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funcionales de la entidad (eficacia y eficiencia de las operaciones), para asegurar el cumplimiento de las políticas normativas económicas de la empresa.
GENERAL:
Objetivos de las OperacionesObjetivos relacionados con la información financieraObjetivos de Cumplimiento
ESPECÍFICOS:
Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva F
ESTRUCTURAESTRUCTURA
1. Ambiente de Control2. Evaluación de los riesgos3. Actividades de control4. Información y Comunicación5. Supervisión o Monitoreo
NORMATIVAS PARA:NORMATIVAS PARA:
Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva F
1.1. Normas para el Ambiente de Normas para el Ambiente de ControlControl
Integridad y valores éticos.Integridad y valores éticos. Competencia profesional.Competencia profesional. Atmósfera de confianza mutua.Atmósfera de confianza mutua. Organigrama.Organigrama. Asignación de autoridad y Asignación de autoridad y
responsabilidad.responsabilidad. Políticas y prácticas en personal.Políticas y prácticas en personal. Comité de Control.Comité de Control. Evaluación del Ambiente de Evaluación del Ambiente de
control.control.
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Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva F
2.2. Normas para la Evaluación de Normas para la Evaluación de los Riesgos:los Riesgos:
Identificación del riesgo.Identificación del riesgo. Estimación del riesgo.Estimación del riesgo. Determinación de los Determinación de los
objetivos de control.objetivos de control. Detección del cambio.Detección del cambio. Evaluación de Riesgos.Evaluación de Riesgos.
Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva F
3.3. Normas de Actividades de Normas de Actividades de ControlControl
Separación de tareas y responsabilidades.Separación de tareas y responsabilidades. Coordinación entre áreas.Coordinación entre áreas. Documentación.Documentación. Niveles definidos de autorización.Niveles definidos de autorización. Registro oportuno y adecuado de las Registro oportuno y adecuado de las
transacciones y hechos.transacciones y hechos. Acceso restringido a los recursos, activos y Acceso restringido a los recursos, activos y
registros.registros. Rotación del personal en las tareas claves.Rotación del personal en las tareas claves. Control del sistema de información.Control del sistema de información. Control de la tecnología de información.Control de la tecnología de información. Indicadores de desempeño.Indicadores de desempeño. Función de Auditoria Interna independiente.Función de Auditoria Interna independiente. Evaluación del componente Actividades de Evaluación del componente Actividades de
Control.Control.
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4.4. Normas de Información y ComunicaciónNormas de Información y Comunicación
Información y responsabilidad.Información y responsabilidad.
Contenido y flujo de la información.Contenido y flujo de la información.
Calidad de la información.Calidad de la información.
Flexibilidad al cambio.Flexibilidad al cambio.
El sistema de información.El sistema de información.
Compromiso de la dirección.Compromiso de la dirección.
Comunicación, valores de la organización Comunicación, valores de la organización y estrategias.y estrategias.
Canales de comunicación.Canales de comunicación.
Evaluación de Información y Evaluación de Información y Comunicación.Comunicación.
Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva F
5.5. Normas de Supervisión o Normas de Supervisión o MonitoreoMonitoreo
Evaluación del Sistema de Evaluación del Sistema de Control Interno.Control Interno.
Eficacia del Sistema de Control Eficacia del Sistema de Control Interno.Interno.
Auditorias del Sistema de Auditorias del Sistema de Control Interno.Control Interno.
Validación de los supuestos Validación de los supuestos asumidos.asumidos.
Tratamiento de las deficiencias Tratamiento de las deficiencias detectadas.detectadas.
Evaluación de la Supervisión y Evaluación de la Supervisión y Monitoreo.Monitoreo.
Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva F
Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva F
silvarosanna@gmail.com
Cómo citar esta Cómo citar esta presentación:presentación:
Silva F., R. (2009). Silva F., R. (2009). Modelo Modelo Financiero para el Control Financiero para el Control Interno del Estado de Flujo de Interno del Estado de Flujo de Efectivo en una Empresa. Efectivo en una Empresa. (Documento en línea disponible en: (Documento en línea disponible en:
http://www.slideshare.net/rosilhttp://www.slideshare.net/rosilfer/presentationsfer/presentations). ). Consultado en (escribir Consultado en (escribir mes y mes y añoaño)) Autora: Lic. Esp. Rosanna Silva Fernández
silvarosanna@gmail.com