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Cultura de la Gerencia: El control interno

Una Gerencia exitosa tiene en su cultura el Control Interno

Dr. Jorge Amonzabel

Congreso Nacional de Licenciados en Administración del Perú, Arequipa

6-7-8 de Octubre del 2004

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Qué privilegia la Gerencia

• La Toma de Decisiones

• El manejo de riesgos

• La resolución de conflictos

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Qué privilegia la cultura de la Gerencia

• La Ética

• La Economía

• La Eficiencia

• La Eficacia

En el Proceso Administrativo

En los resultados

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Qué privilegia el Control Interno

• La protección de los activos de la Empresa

• La integración de los sistemas en todos los niveles de la organización

• La armonía del sistema de organización con la normativa y con el capital humano

• La evaluación permanente

• El control permanente y sostenido

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Las cuatro “E”s tienen su base en:

• La normativa de la organización,

• El sistema de la organización,

• Los recursos humanos

La quinta “E”, efectividad tiene su base en el sistema de Control Interno.

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Definiciones de Control Interno

• Conjunto de reglas, principios, relacionadas entre si, desarrolladas dentro de una organización, con procedimientos que garantizan su estructura, una jerarquización y división adecuada del capital humano para el cumplimiento de los planes de acción, con el objetivo de alcanzar:

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Control interno, definición

• Razonable protección del patrimonio

• Cumplimiento de Políticas establecidas por la Organización

• Información confiable y efectiva

• Eficiencia y eficacia operativa.

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Intervención del Control Interno

• En las actividades administrativas• En la actividades contables y financieras• En las actividades operativas y preventivas

por sectores• En el flujo de información vertical y

horizontal• En las actividades complejas y sencillas del

sistema de organización.

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¿Cómo actúa el Control interno?

• De manera sistemática y rutinaria en todos los procesos de la organización.

• De manera selectiva y excepcional.• Comparando los hechos con la realidad.• Confrontando datos con los elementos

requeridos para una información• Confrontando funciones con las tareas

asignadas

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El Control Interno es:

• Directo

• Simultaneo

• Continuo

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Directo

• Revisión interna a elementos del sistema de organización

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Simultáneo

• Acompaña la ejecución de todos los procesos administrativos, operativos y técnicos.

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Continuo

• Se práctica en todos los hechos y operaciones.

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Por extensión y particularidad, el Control Interno persigue

• Asegurar a los Accionistas y Gerencia: 1.Razonable salvaguarda de sus bienes, valores y patrimonio.

2.Seguridad que los niveles inferiores cumplen con las directrices emanadas de la Gerencia y por consiguiente procesan información confiable.

3.Detección oportuna de deficiencias en las normas, métodos, procedimientos y sistemas.

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Para la Dirección

• Apropiación y cumplimiento de las Políticas establecidas por la Dirección de la Organización

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La cultura organizacional

• Es el patrón generador de conductas, creencias compartidas y valores que los miembros de una empresa tienen en común.

• Un conjunto de valores, creencias, políticas, estilos, procedimientos y normas aceptadas y practicadas por los miembros de la empresa.

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Algunos frutos de la cultura

• Disciplina: En los Recursos Humanos

• Pulcritud: En la elaboración de informes

• Puntualidad: En la presentación de EEFF

El Control Interno contribuye a alcanzar los valores que la Gerencia persigue.

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Clima Organizacional

• Es el ambiente interno de la empresa, reflejado a través de la opinión de los colaboradores sobre aspectos tales como estilos de dirección, compromiso, nivel de remuneraciones, opinión de los beneficios adicionales, seguridad industrial, etc.

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El Control Interno y el Clima Organizacional

• Una Desorganización es originada por la falta de Control Interno.

• Innovaciones y mejoras pueden estar limitadas por falta de información sistemática de todas las áreas

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El Control Interno en la Cultura Gerencial

• El Control Interno es fundamental para la protección de los activos de la Empresa, la funcionalidad de los sistemas en todos los niveles de la organización, armoniza el sistema con la normativa y el capital humano y respalda con la evaluación y control permanente a la Gerencia

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Conclusión

• La Gerencia y especialmente los niveles de Decisión, crean el clima de la empresa e influyen a través de sus estilos de dirección en la cultura organizacional, omitir el Control Interno es disminuir resultados exitosos que se reflejaran en la gestión gerencial.

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Gracias por su atención