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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PLAN DE TESIS
TEMA:
“AUDITORIA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA DUPISELAC.A. EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013”
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
ELABORADO POR:
TUTOR:
QUITO, MARZO 2014
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1. TEMA
“AUDITORIA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA DUPISELAC.A. EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013”
2. EL PROBLEMA
2.1 ANTECEDENTES
Industria de Servicios y Negocios Inmobiliarios DUPISELAC.A. nace hace 25 años el 16 de Enero de 1989 bajo la denominación de Inmobiliaria Mercantil MASIG C.A. Dentro de su objeto social la compañía estaría dedicada a: Compra venta, arrendamiento y administración de predios, importación y comercialización de artículos, equipos y materiales para la construcción y decoración entre otros. A lo largo de estos 25 años la compañía ha ejecutado exitosamente proyectos inmobiliarios en distintos sectores de la ciudad, enfocando sus proyectos a los sectores socio económicos Medio Alto y Alto de la capital.
La Empresa actualmente se encuentra en proceso de establecer normas con respecto a la gestión y desempeño del personal, tanto en la parte administrativa como en la parte operativa:
• No se ha realizado Auditoría de Gestión a la Empresa DUPISELAC.A. • Existe alta rotación de personal subalterno en las áreas, administrativa, ventas,
contable, planta industrial. • Existe vacantes en las diferentes áreas administrativa y operativa. • Debe implementar un mecanismo de evaluación de gestión en cuanto a la Economía,
Eficiencia, Eficacia, Ecología, Equidad y Ética.• No hay parámetro de evaluación para medir el desempeño del personal.• Debe implementar mecanismos de medición de trabajo por resultados de las diferentes
gerencias.• Debe implementar un plan de reorganización del personal, en lugar de proceder a
separaciones e incorporaciones del personal de última hora.• Debe implementar el debido proceso de selección del personal.• Debe implementar un manual de funciones.• Debe implementar un manual de procesos.• Debe implementar un manual de procedimientos
2.2 PLANTEAMIENTO
Todo esto conlleva a que la Empresa no pueda ver con claridad los resultados de la gestión realizada por la gerencia así como el rendimiento de sus empleados.
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Para mejorar todos estos inconvenientes que a la vista se puede observar afectan a la Empresa en el desarrollo de la misma se ha planteado como alternativa de trabajo de titulación el desarrollo de una Auditoria de gestión aplicada a la Empresa DUPISELAC.A.”.
2.3 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.
¿Sera factible que la realización de una Auditoria de Gestión en la Empresa DUPISELAC.A.
facilite la solución de los problemas actuales existentes en el ámbito institucional
considerando que es una Empresa con una trayectoria amplia a lo largo de 25 años la
compañía ha ejecutado exitosamente proyectos inmobiliarios en distintos sectores de la
ciudad, enfocando sus proyectos a los sectores socio económicos Medio Alto y Alto?
SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA.
¿Mediante la Auditoria de Gestión se podrán identificar y evidenciar los problemas existentes y presentar las recomendaciones adecuadas?
¿Los problemas existentes actualmente en la Empresa disminuirán aplicando los respectivos métodos de control interno?
¿Se podrá medir el desempeño de las diferentes áreas al aplicar los respectivos indicadores de gestión?
¿Mediante la Auditoria de Gestión se podrá implementar un manual de procesos, procedimientos y funciones?
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3. OBJETIVOS DE INVESTIGACIÓN.
3.1 OBJETIVO GENERAL.
Realizar una Auditoría de Gestión aplicada a la Empresa DUPISELAC.A. que permita
disponer de información importante para la toma de decisiones.
3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS.
Aplicar las fases de la Auditoría de Gestión Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación y su
eficiencia. Verificar la existencia de políticas, planes, programas, objetivos y metas coherentes y
realistas, así como el adecuado cumplimiento de los mismos. Determinar la efectividad con que los programas y planes impactan en el cliente o
usuario. Evaluar el efecto que las actividades de la entidad tienen sobre el medio ambiente y los
recursos naturales y las acciones de la organización para mitigarlos. Comprobar la adopción y aplicación de controles para asegurar el uso de los recursos y
el cumplimiento eficaz de sus actividades Determinar lo adecuado de la organización de la entidad.
4. JUSTIFICACIÓN.
El estudio efectuado en torno a la realización de una Auditoría de Gestión para mejorar la
rentabilidad de la Compañía DUPISELAC.A., tiene como utilidad y justificación permitir a la
misma el reconocimiento de sus debilidades competitivas, establecer riesgos potenciales a los
cuales se enfrentan la administración, buscando conocer, valorar, establecer y corregir
falencias en la misma, y al mismo tiempo utilizar técnicas o herramientas de Auditoría de
Gestión que contribuyan a la toma de decisiones y adopción de criterios adecuados que se
transformarán en oportunidades, las mismas que bien encaminadas conduzcan al desarrollo,
fortalecimiento y estabilidad empresarial.
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5. MARCO REFERENCIAL.
5.1 MARCO TEÓRICO.
Según, ENRIQUEZ, Benjamín Franklin
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
“Una Auditoría Administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización
con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora
para innovar y lograr una ventaja competitiva sustentable”.
Según, GRAIG COOPER, Sir Michael
AUDITORIA DE GESTIÓN
“La Auditoría de Gestión es un examen completo de la estructura organizativa de la
Empresa, para solucionar los problemas de gestión mediante métodos de control,
estableciendo mecanismos de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y
materiales”.
IMPORTANCIA
Es el examen metódico y sistemático que permite evaluar en forma integral o parcial a
una organización con el propósito de evaluar el nivel de rendimiento o desempeño de las
diferentes áreas o niveles funcionales de ésta. Así como su interrelación con el medio
ambiente.
La auditoría de Gestión involucra una revisión de los objetivos, planes y programas de la
Empresa, su estructura orgánica y funciones, sus sistemas, procedimientos y controles, el
personal y las instalaciones de la Empresa y el medio en que se desarrolla, en función de
la eficiencia de operación y el ahorro en los costos.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GESTIÓN
Evaluar el nivel de desempeño de los recursos de la Empresa y los niveles de
gestión funcional en la organización.
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Examinar los métodos y procedimientos utilizados en el control y operaciones de
la Empresa en las diversas áreas, observando el grado de confiabilidad y eficacia.
Conocer el entorno o medio ambiente de la Empresa, su interrelación e
interactuación con ésta.
Servir de base o plataforma para elaborar los planes Empresariales (tácticos y
estratégicos) que pueden ser operativos y corporativos.
Base para buscar un mayor desarrollo organizacional a fin de elevar la cultura
organizacional.
Determinar los problemas y las potencialidades de la Empresa a fin de tomar
medidas correctivas o tomar acciones que permitan elevar el nivel de desempeño
alcanzado.
Establecer planes Empresariales adecuados.
Según, LEONARD, William
DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS Y CONTROLES GERENCIALES
Incluye las entradas al sistema, el proceso y los recursos utilizados para realizar dicho
proceso.
Los controles gerenciales cautelan el cumplimiento de lo planeado, en función de los
criterios de eficiencia y economía, en armonía con las leyes y reglamentos vigentes.
Los controles gerenciales se clasifican en:
Controles de actividades y operaciones: incluyen políticas y procedimientos
implementados por la administración, con el propósito de asegurar que un
programa o actividad logre sus objetivos y metas.
Controles de confiabilidad y validez de la información: para asegurar que la
información obtenida es confiable y válida y que se mantiene y revela en forma
razonable y oportuna en los reportes
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Controles de cumplimiento de leyes y reglamentos: para asegurar que la
utilización de recursos sea concordante con el marco legal vigente y con las
normas relacionadas con la gestión
Controles de protección de recursos: comprenden las políticas, normas y
procedimientos aprobados para prevenir o detectar operaciones no autorizadas,
acceso no autorizado a los recursos o utilización indebida
Según, IVANCEVICH, LORENZI, SKINNER, STEVEN J
CONTROL DE GESTION: CONTROL DE LA EFICACIA, EFICIENCIA Y
ECONOMIA
La eficacia de una organización se mide por el grado de cumplimiento de los objetivos
contenidos en los programas de actuación de la misma, es decir, comparando los resultados
realmente obtenidos con los resultados previstos y, por tanto, existe eficacia cuando una
determinada actividad o servicio obtiene los resultados esperados, independientemente de los
recursos que hayan sido utilizados para ello, por tanto se trata de la comparación de unos
outputs con otros outputs.
La eficiencia se mide por la relación entre los bienes adquiridos o producidos o los servicios
prestados por un lado (outputs) y los recursos utilizados por otro (inputs), es decir, se mide
por la comparación de unos inputs con unos outputs.
La evaluación de los niveles de eficiencia requiere la existencia de una determinada
información y de una organización suficientemente preparada. Para valorar tanto los inputs
como los outputs, éstos deben estar claramente definidos.
La economía mide las condiciones en que una determinada Empresa adquiere los recursos
financieros, humanos y materiales. Para que una operación sea económica, la adquisición de
recursos debe hacerse en tiempo oportuno y a un coste lo más bajo posible, en cantidad
apropiada y en calidad aceptable, la economía se produce cuando se adquieren los recursos
apropiados al más bajo coste posible, por tanto se trata de comparar unos inputs con otros
inputs, teniendo en cuenta los factores de calidad, cantidad y precio.
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Según, LASCANO SERES, Juan Manuel
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE GESTION
En auditoría de gestión, los objetivos que pueden plantearse a un auditor pueden ser
amplísimos, por lo que las técnicas son:
A. Básicas
B. Cualitativas
C. Cuantitativas
D. De control
La razón de dicha división es que tiene carácter universal y globalizador.
A. BASICAS
a) Entrevistas
Constituyen un instrumento fundamental en las auditorías de eficiencia, eficacia y economía,
obteniendo de esta forma la mayor cantidad posible de información, ayudando a obtener
ideas, no contempladas inicialmente en la elaboración de los programas de auditoría.
b) Cuestionarios
Se realizarán en el mejor clima posible, obteniéndose la información a través de las
encuestas, permitiendo extraer datos y opiniones, así como detectar problemas a priori.
Fundamentalmente, sirven para configurar la información básica, por lo que es aconsejable
completarla o contrastarla con la observación de hechos o registros.
c) Observación documental
Su objetivo es la recopilación de la información gráfica existente relativa al objeto de estudio.
Permite la consecución de información extrayéndola de cualquier documento considerado
importante (informes, memorias, reportajes, expedientes, etc.)
d) Observación directa
Consistente en analizar espacios físicos, distribuciones de almacenes, oficinas, detección de
medios materiales, o también situaciones, relaciones, etc. En definitiva, se centra en todo
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aquello que permita una visión de conjunto del entorno en el que se realiza la auditoría de
gestión
B. CUANTITATIVAS
Permiten establecer índices en algunos casos sobre la realidad o situaciones estudiadas.
a) Revisiones analíticas
Permiten, a través de la comparación de datos, detectar variaciones ilógicas, posibles pérdidas
de recursos, evoluciones, tendencias, etc., aunque precisan de otras técnicas de apoyo que den
consistencia y evidencia a lo detectado.
b) Análisis de superficies
Incluye el estudio de variables de proporción o de distribución de superficies. Presenta la
ventaja de proporcionar indicadores válidos para la toma de decisiones, aunque precisa de
planos y medidas, que en ocasiones no existen, debiendo dedicar tiempo a las mediciones y
cálculos, es decir, precisan de elementos técnicos no siempre manejables con facilidad.
c) Indicadores de personal
Pueden ser muy diversos, desde indicadores de asistencia, de productividad, de rotación, etc.
Junto a estos indicadores, si la entidad posee un archivo del personal, con sus datos
personales (edad, formación, sexo, aficiones, etc.) es posible efectuar estudios que permitan
conocer sus capacidades y permitir unas asignaciones de tareas lógicas, como en el análisis
de superficies, presenta la ventaja de proporcionar indicadores válidos para la toma de
decisiones pero precisan de instrumentos de medida adecuados.
d) Evaluación de los recursos
La evaluación de los recursos utilizados en una determinada actividad es un aspecto
importante para valorar la eficiencia y la economía de una entidad, determinando si son los
necesarios y suficientes para la realización de la actividad, detectando excesos o defectos en
su aplicación y evaluando las condiciones de adquisición, presenta el problema de la
valoración de los recursos o flujos, con el fin de obtener indicadores.
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e) Análisis de flujos
Permite plasmar gráficamente actividades, procesos y sistemas, posibilitando el análisis de
cada unidad o área orgánica en las que se estructure la entidad a auditar. Para ello hay que
entender cada área como una unidad en relación con el entorno, atravesada por flujos de
inputs y outputs.
f) Técnicas de análisis económico
Estas técnicas incluyen, los procedimientos de elaboración de presupuestos, así como el
posterior cálculo de desviaciones técnicas y económicas. Cálculo de tendencias y análisis
comparativos con otras entidades del mismo sector o con Empresas de diferentes sectores. Es
importante que la Empresa disponga de un buen sistema de archivo, con el fin de poder
acceder a los datos históricos
C. CUALITATIVAS
Están referidas a problemas que pueden surgir de carácter no cuantitativo, como los
conflictos interdepartamentales, el entorno la calidad de los outputs, etc. aplicando las
técnicas que se consideren más convenientes para eliminar los problemas. Estas técnicas
incluyen:
a) Evaluación del estilo y calidad
Tiene como objetivo el conocer y obtener evidencia suficiente sobre el tipo de dirección que
existe, la calidad de los trabajadores y técnicos, así como la existencia o no de liderazgos.
Esta técnica es útil para evaluar la capacidad del personal, pudiendo detectar carencias de
formación, empleados con necesidades de reciclaje, etc., pero precisa complementarse con
técnicas básicas y pueden, además, existir sesgos por miedos, rencores, etc.
b) Estudio de las relaciones interdepartamentales
Representa el estudio de los tipos de grupos que operan en la organización o entidad,
delimitando sus objetivos, expectativas y grado de cohesión. Su aplicación es útil para
mejorar el control de los procesos y flujos de información, así como de las personas con
mayor capacidad de liderazgo e influencia sobre los procesos de decisión.
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c) Análisis del clima de trabajo
El objetivo de este análisis es conocer el nivel de motivación y compenetración de los
empleados en relación a los objetivos planteados por los responsables de dicha unidad. Si se
presenta algún conflicto, el auditor ha de proponer las mejoras y recomendaciones necesarias
para solucionarlos, por lo que, de alguna manera, es aconsejable que posea unos ciertos
conocimientos psicológicos.
d) Conocimiento del entorno jurídico-laboral de la entidad auditada
Se trata de una evaluación, actual o futura, del capital humano que posea una Empresa, así
como la revisión del entorno jurídico en que se desenvuelve la entidad, debiendo evaluarlo
atendiendo principalmente a las actuaciones de los técnicos cuyas responsabilidades puedan
tener consecuencias legales, por ello, es una técnica que entra en aspectos normalmente
problemáticos.
D. DE CONTROL
El objetivo de estas técnicas es detectar las desviaciones que se puedan haber producido y
tomar las medidas correctoras oportunas. Las fases de que constan estas técnicas son:
a) Implantación de un sistema de control
El objetivo principal de este procedimiento es la detección de las diferencias producidas entre
los datos obtenidos y los objetivos previstos, con el fin de corregir las desviaciones que se
produzcan. Esta técnica de implantación es importante, ya que si no se consigue, las
siguientes fases no podrán llevarse a cabo.
b) Evaluación
Supone un diagnóstico de los errores o divergencias surgidos y su importancia. Para ello, se
comparará el desarrollo real con el previsto, obteniendo una valoración de la eficacia del
sistema implantado.
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c) Seguimiento
Permite detectar los aciertos y errores del programa de actuación implantado, con el objetivo
de superar los problemas, errores o puntos débiles detectados, buscando entonces medidas
correctoras e incorporándolas a futuros trabajos.
Según, IVANCEVICH, LORENZI, SKINNER, Steven J.
METODOLOGIA DE LA AUDITORIA DE GESTION
FASE I Conocimiento Preliminar
Visita de observación Entidad
Revisión de archivos papeles de trabajo
Determinar indicadores
Detectar el FODA
Evaluación estructura control interno
Definición de objetivo y estrategia de auditoria
FASE II Planificación
Análisis información y documentación
Evaluación de control interno por componentes
Elaboración Plan y Programas
FASE III Ejecución
Aplicación de Programas
Preparación de Papeles de Trabajo
Hojas Resumen hallazgos por componente
Definición estructura del informe
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FASE IV Comunicación de Resultados
Redacción borrador de informe
Conferencia final para lectura de informe
Obtención criterios entidad
Emisión Informe final, síntesis y memorando de antecedentes
FASE V Seguimiento
De hallazgos y recomendaciones al término de la auditoria
Re comprobación después de uno o dos años
Según Manual de Auditoria de Gestión de la Contraloría General del Estado
NORMAS DE EMISION DEL INFORME
Para que el informe sea eficaz tiene que estar sometido a determinadas normas que
recogemos a continuación:
a) Tiene que manifestar si las cifras ofrecidas por los responsables del área auditada son
correctas o han tenido que ser rectificadas por el auditor, y en tal caso en qué sentido
se han rectificado.
b) Deberá exponer los criterios de verificación fijados por ambas partes, auditor y
auditado, y hasta qué punto se han respetado o conciliado.
c) Deben reflejarse los puntos débiles (ineficacia, ineficiencia, anti-economía, etc.), así
como los puntos fuertes detectados.
d) Tiene que expresar, en su caso, la existencia de hechos o situaciones que hayan
dificultado o impedido el trabajo del auditor.
e) El informe, y en especial las conclusiones y recomendaciones, deben estar redactadas
con absoluta claridad evitando totalmente las explicaciones ambiguas y confusas, en
otras palabras, el informe tiene que estar redactado, en la medida de lo posible, de
forma tal que una persona normalmente informada pueda fácilmente llegar a su
comprensión.
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5.2 MARCO CONCEPTUAL.
AMBIENTE DEL CONTROL.-El entorno del control comprende la actitud total, la
conciencia, junto con las acciones de los directores y administración respecto del sistema
de control interno, así como su importancia en la entidad.
ACTIVIDAD ECONOMICA.- La interacción entre unidades productoras, consumidoras
e intercambio. En este sentido es posible señalar tres elementos básicos de la actividad
económica: los recursos, las necesidades y los bienes.
ADMINISTRACIÓN.- Comprende a los funcionarios y otros que también desempeñan
funciones gerenciales. Administración incluye a los directores y al comité de auditoría
sólo en aquellos casos cuando desempeñen dichas funciones.
CAPACIDAD EMPRESARIAL.- Consiste en el conjunto de habilidades y destrezas
que permiten coordinar todos los demás recursos (tierra, trabajo, capital y tecnología). Es
decir, la capacidad de diseñar y crear nuevos productos, de desarrollar nuevos procesos de
producción, etc.
LA COMPETITIVIDAD.- Se define como la capacidad de generar la mayor
satisfacción de los consumidores al menor precio, o sea con producción al menor costo
posible.
CONTROL.- El control es un proceso mediante el cual la administración se cerciora si lo
que ocurre concuerda con lo que supuestamente debiera ocurrir, de los contrario, será
necesario que se hagan los ajustes o correcciones necesarios.
CONTROL INTERNO.-El control interno es una función que tiene por objeto
salvaguardar y preservar los bienes de la Empresa, evitar desembolsos indebidos de
fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización.
CREATIVIDAD.- Ser positivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.
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CRITERIO.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada
EFICIENCIA ECONOMICA: exige que se maximice el valor en colones (u otra unidad
monetaria) del producto por cada colón gastado en su producción.
GESTIÓN.- Según Idalberto Chiavenato, la Gestión es "el proceso de planear, organizar,
dirigir y controlar el uso de los recursos para lograr los objetivos organizacionales"
INICIATIVA.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta ágil y efectiva
INDICADOR DE GESTION.- Medio, instrumentos o mecanismos para evaluar hasta
qué punto o en qué medida se están logrando los objetivos estratégicos.
INDICADORES DE CUMPLIMIENTO.- con base en que el cumplimiento tiene que
ver con la conclusión de una tarea. Los indicadores de cumplimiento están relacionados
con las razones que indican el grado de consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo:
cumplimiento del programa de pedidos.
INDICADORES DE EVALUACIÓN.- la evaluación tiene que ver con el rendimiento
que se obtiene de una tarea, trabajo o proceso. Los indicadores de evaluación están
relacionados con las razones y/o los métodos que ayudan a identificar nuestras fortalezas,
debilidades y oportunidades de mejora. Ejemplo: evaluación del proceso de gestión de
pedidos.
INDICADORES DE EFICIENCIA.- teniendo en cuenta que eficiencia tiene que ver
con la actitud y la capacidad para llevar a cabo un trabajo o una tarea con el mínimo de
recursos. Los indicadores de eficiencia están relacionados con las razones que indican los
recursos invertidos en la consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo: Tiempo fabricación
de un producto, razón de piezas / hora, rotación de inventarios.
INDICADORES DE EFICACIA.- eficaz tiene que ver con hacer efectivo un intento o
propósito. Los indicadores de eficacia están relacionados con las razones que indican
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capacidad o acierto en la consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo: grado de
satisfacción de los clientes con relación a los pedidos.
INDICADORES DE GESTIÓN.- teniendo en cuenta que gestión tiene que ver con
administrar y/o establecer acciones concretas para hacer realidad las tareas y/o trabajos
programados y planificados. Los indicadores de gestión están relacionados con las
razones que permiten administrar realmente un proceso. Ejemplo: administración y/o
gestión de los almacenes de productos en proceso de fabricación y de los cuellos de
botella.
METODOLOGIA.- Una metodología es aquella guía que se sigue a fin realizar las
acciones propias de una investigación aquel enfoque que permite observar un problema de
una forma total, sistemática, disciplinada y con cierta disciplina.
PAPELES DE TRABAJO.-Los papeles de trabajo son un registro de la planeación del
auditor; naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría
realizados; y resultados de dichos procedimientos y las conclusiones sacadas de la
evidencia obtenida.
PLANEACIÓN.-Planeación implica desarrollar una estrategia general, así como un
enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y extensión esperadas de la auditoría.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL.-Procedimientos de control son las políticas y
procedimientos además del ambiente del control que la administración ha establecido para
lograr los objetivos específicos de la entidad.
PROGRAMA DE AUDITORÍA.-Un programa de auditoría expone la naturaleza,
oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren
para implementar el plan total de auditoría
UTILIDAD.- es la satisfacción obtenida por el consumidor cuando consume un bien.
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6. HIPOTESIS DE TRABAJO
La realización de una Auditoria de gestión en la Empresa DUPISELAC.A. permitirá
solucionar los problemas de gestión existentes mediante la evaluación de sus
objetivos, efectividad, eficiencia, economía y medio ambiente, así como la
determinación de los indicadores que sean pertinentes a la actividad de la Empresa.
7. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN.
7.1 TIPOS DE ESTUDIO
EXPLORATIVA: Se efectuará un estudio de la compañía (conocimiento del cliente)
para determinar el control interno que posee y determinar los riesgos, se planificará el
trabajo para posteriormente aplicar pruebas de control y sustantivas para identificar
hallazgos de auditoría, se revisarán papeles de trabajo.
Para finalizar el proceso y para concluir con la auditoría, se comunicarán los resultados
para poner en consideración de la gerencia las observaciones, conclusiones y
recomendaciones necesarias, posteriormente se emitirá un dictamen de auditoría.
EXPLICATIVO: La presente investigación se ha basado en el estudio Explicativo
porque busca mediante la Realización de una Propuesta Metodológica de Auditoría de
Gestión analizar las falencias sobre la medición de resultados de la gestión. Al aplicar este
tipo de estudio implicaría esfuerzos como investigaciones y una gran capacidad de
análisis, síntesis e interpretación.
DESCRIPTIVO: Mediante este tipo de estudio se busca caracterizar las propiedades
importantes para determinar si el diseño y creación de una Propuesta Metodológica de
Auditoría de Gestión es factible, así también se realizará muestreos, recolección de
información para alcanzar los resultados en el proceso de la investigación.
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7.2 METODOS.
Se utilizaran distintos métodos los cuales serán necesarios para el proceso de la
investigación.
7.3 TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA RECOLECTAR LA
INFORMACIÓN
Generalmente se utilizan dos o tres para complementar el trabajo de cada una para
asegurar una investigación completa vamos a utilizar las siguientes técnicas:
ENTREVISTA.- La utilizamos para recabar información en forma verbal, a través de
preguntas que propone el analista. Los integrantes de cada área son aquellos que
proporcionarán datos.
FICHAS.- Las cuales permitirán realizar un resumen de la información encontrada
en libros, así también un detalle de las autores de diversos libros que servirán de
apoyo para la investigación
1. FICHAS MNEMOTÉCNICAS, Sirven para acumular, ordenar y clasificar la
información.
2. FICHAS BIBLIOGRAFICAS, Sirven para identificar fuentes de información.
3. FICHAS HEMEROGRAFICAS, Hacen referencia a revistas, periódicos, libros
ENCUESTA.- La palabra encuesta “encuesta” se usa más frecuentemente para
describir una técnica de obtener información de una muestra de individuos. Esta
“muestra” es usualmente sólo una fracción de la población bajo estudio.
CUESTIONARIO.- Consiste en un listado de preguntas, lógicamente ordenadas,
clasificadas y relacionadas que tienden a determinar la situación real.
CITAS.- Sirven para hacer referencia del autor de quien fue tomado un párrafo.
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7.4 TÉCNICAS DE ANÁLISIS DE INFORMACIÓN
Los investigación cualitativa consideran datos toda una serie de informaciones relativas a
las interacciones de los sujetos entre sí y con el propio investigador, sus actividades y los
contextos en que tienen lugar, la información proporcionada por los sujetos. Los datos son
entendidos como interacciones, situaciones, fenómenos u objetos de la realidad estudiada,
que el investigador recoge a lo largo de su proceso de investigación y que poseen un
contenido informativo útil para los objetivos perseguidos en la misma. El investigador
construye los datos y al hacerlo registra la información en algún soporte físico (notas de
campo, grabación de audio o vídeo). El dato soporta una información sobre la realidad,
implica una mayor o menor elaboración conceptual de la misma. Consideramos dato
como una elaboración, de mayor o menor nivel, realizada por el investigador o por
cualquier otro sujeto presente en el campo del estudio, en la que se recoge información
acerca de la realidad. El dato soporta una información sobre la realidad, implica una
elaboración conceptual de esa información y un modo de expresarla que hace posible su
conservación y comunicación. Dado que en la investigación cualitativa se suelen utilizar
la entrevista, la observación, las preguntas abiertas presentadas mediante cuestionarios,
los diarios, etc.
El tipo de datos recogidos suelen venir expresados en forma de cadenas verbales y no
mediante valores numéricos. Se trata de datos que reflejan la comprensión de los procesos
y las situaciones por parte de los propios participantes en los contextos estudiados.
Concepto de análisis
Es un conjunto de manipulaciones, transformaciones, operaciones, reflexiones,
comprobaciones que realizamos sobre los datos con el fin de extraer significado relevante
en relación a un problema de investigación. Analizar datos supondrá examinar
sistemáticamente un conjunto de elementos informativos para delimitar partes y descubrir
las relaciones entre las mismas y las relaciones con el todo. Persigue alcanzar un mayor
conocimiento de la realidad estudiada y, en la medida de lo posible, avanzar mediante su
descripción y comprensión hacia la elaboración de modelos conceptuales explicativos.
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Dificultades para el análisis-Uno de los elementos que hacen difícil la tarea de análisis es
la indefinición de los métodos, cuando se manejan datos cualitativos no se cuenta con vías
definidas o convenciones claras que orientan el modo de llevar a cabo el análisis.
8. TABLA DE CONTENIDO
CAPITULO I
GENERALIDADES DE LA EMPRESA
1.1 Reseña Histórica.
1.2 Información General.
1.3 Sistema Administrativo
1.3.1 Políticas
1.3.2 Estructura Organizacional y Funcional.
1.3.2.1 Orgánico Estructural.
1.3.2.2 Funcional y de Responsabilidad.
1.4 Misión
1.5 Visión
1.6 Objetivos y Estrategias
1.7 Principios y Valores.
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1 Auditoría de Gestión-Definición-Importancia.
2.1.1 Requisitos Básicos.
2.1.2 Objetivos de la Auditoria de Gestión.
2.1.3 Características.
2.2 Propósitos y Ventajas de la Auditoría de Gestión.
2.2.1 Valoración Individual.
2.2.2 Evaluación del equipo de trabajo.
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2.2.3 Valoración de la organización conjunto.
2.3 Limitaciones para realizar la Auditoría de Gestión.
2.4 Indicadores de Gestión.
2.4.1 Concepto.
2.4.2 Base de Medición.
2.4.3 Indicadores económicos.
2.4.4 Indicadores de eficiencia.
2.4.5 Indicadores de Eficacia.
2.4.6 Indicadores de Productividad.
2.5 Herramientas de Auditoria de Gestión
2.5.1 Normas
2.5.2 Papeles de trabajo
2.5.3 Técnicas y Metodología para realizar Auditoría de Gestión.
CAPITULO III
DESARROLLO DE LA METODOLOGÍA PROPUESTA
2.6 Metodología Seleccionada
2.6.1 Fases
2.6.2 Objetivos
2.6.3 Actividades
2.6.4 Papeles de Trabajo
2.6.5 Informe de Auditoría
2.6.6 Archivo de Papeles de Trabajo
CAPITULO IV
APLICACIÓN DE LA METODOLOGÍA
CAPITULO VConclusiones y Recomendaciones
9. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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Blanco Luna, Yanel. Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral, Editora Roesgo, Santafé de Bogotá D.C. 1998.
Franklin Fincosky, Enrique Benjamín. Auditoría Administrativa, Mc GRAW – HILL, Interamericana Editores S.a. de C.V., México, 2001.
Graig Cooper, Sir Michael, Auditoría de Gestión, España, Ediciones Folio S.a. 1996.
Harrington, James H., Mejoramiento de Procesos de la Empresa, Editorial Mc Graw- Hill, Bogotá, 1997.
IVNCEVICH, LORENZI, SKINNER, Steven J., Gestión Calidad y Competitividad, Traducción y Producción Editorial Diorki, Servicios Integrales de Edición, Madrid España, 1996.
Arter, Dennis R., Auditoría de Calidad para Mejorar la Efectividad de su Empresa, España, Editorial Panorama S.A. de C.V., México D. I. 1997.
Amor, Daniel. La Revolución E-Business, Pretice Hall, Parson Education S.A., Brasil 2000.
Barajas Palomo, Jorge. Auditoría con Valor Agregado. Un Enfoque de Calidad Total y Control Directivo, Editorial Básico, México 1996.
Burbano, Jorge E. Auditoría de Personal. Centro Editorial Universidad del Valle Santafé de Bogotá, Colombia 1996.
Lascano Seres, Juan Manuel. El Mejoramiento de las Organizaciones, su Auditoría y Control, Editorial, Mc Graw-Hill, México, 1996.
Luchi, Roberto. Competitividad: Innovación y Mejora Continua en la Gestión, España 2001.
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10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
N. 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 ELABORACION DEL PLAN
2 APROBACION DEL PLAN
3 DESIGNACION DE DIRECTOR
4DESARROLLO DEL TRABAJO DE TITULACION
5INFORME DE CULMINACION DEL TRABAJO
6CALIFICACION DEL TRABAJO DE TITULACION
7 DEFENSA DEL TRABAJO
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11. PRESUPUESTO DE INVESTIGACIÓN
CONCEPTOS VALORES
Derechos para la inscripción para la Tesis Dirigida 20,00
Copias y consultas 200,00
Suministros 150,00
Impresión de Borradores de tesis 100,00
Impresión de tesis definitiva 100,00
Empastado de la tesis 100,00
Derechos de defensa de Tesis 150,00
Imprevistos 200,00
TOTAL PRESUPUESTADO 1.020,00