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Activos Pasivos
Caja $340,000 Proveedores $400,000Banco $800,000 Letras * p. $600,000Clientes $260,000Existencias $1,200,000 Patrimonio $2,600,000M y UT. $400,000Maquinarias $1,000,000 Dep. Acum. Máq. -$400,000
Totales $3,600,000 $3,600,000
Rut $10,000,000
1 Muebles y UT $100,000
Acreedores $100,000 SDG: Compra Mueble Usado
Acreedores $100,000
Caja $100,000G: Pago mueble usado
2 Banco $2,000,000
Préstamo Bco. $2,000,000 SDG: Obtención Préstamo Bco.
3 Proveedores $120,000
Banco $120,000G:Pago proveedores
4 Clientes $2,856,000 SD
Ventas $2,400,000IVA DF. $456,000
G: Vta 50% Mercadería
Costo Venta $960,000Mercadería $960,000 SD
G: Costo Vta.
Caja $856,800Banco $1,428,000Letra * Cobrar $571,200
Clientes $2,856,000 SDG: Pago cliente
5 Mercadería $750,000
IVA CF. $142,500Proveedores $892,500
Compra Mercaderias SD
Proveedores $892,500Caja $267,750
Banco $267,750Letra * Pagar $357,000
G: Pago mercaderías
6 Préstamo Bco. $250,000 SDIntereses Préstamo $5,000
Banco $250,000Caja $5,000
G: Pago cuota 1/8 e Intereses
7 Depreciación $160,000 SDDepreciación Acumulada $160,000
G: Cuota Dep. Ejercicio
Totales $3,230,000 $2,100,000
SD
SD
SD
Caja $824,050Banco $3,590,250Existencias $990,000
P/Costo $960,000 IVA CF. $142,500Utilidad 150% $1,440,000 Letra * Cobrar $571,200
Neto $2,400,000 Clientes $260,000IVA DF. $456,000 M y UT. $500,000
Total $2,856,000 Maquinarias $1,000,000Caja 30% $856,800 Costo Venta $960,000Bco. 50% $1,428,000 Intereses Présta $5,000
Letra 20% $571,200 Depreciación $160,000Total $2,856,000 Totales $9,003,000
$0Caja Proveedores
$340,000 $267,750 $120,000 $400,000$856,800 $5,000 $892,500 $892,500
$100,000$0 $0 $0 $0
$824,050 $280,000 SA
Banco Letras * p.$800,000 $120,000 $600,000
$2,000,000 $267,750 $357,000 +$1,428,000 $250,000 -
0 $0 "+/-"$0 $0 $957,000 SA
$3,590,250Acreedores
Existencias $100,000 $100,000$1,200,000 $960,000
$750,000 $0 $0$0
$0 $0 IVA DF.$990,000 $456,000
IVA CF. $0 $0$142,500 $456,000 SA
$0 $0 Préstamo Bco.$142,500 $250,000 $2,000,000
Letra * Cobrar $0 $0$571,200 $1,750,000 SA
$0 $0 Patrimonio$571,200 $2,600,000
Clientes $0 $0$260,000 $2,856,000 $2,600,000 SA
$2,856,000Ventas
$0 $0 $2,400,000$260,000
$0 $0M y UT. $2,400,000 SA
$400,000$100,000 Dep. Acum. Máq.
$400,000$0 $0 $160,000
$500,000$0 $0
Maquinarias $560,000 SA$1,000,000
$0 $0 Caja $824,050$1,000,000 Banco $3,590,250
$4,414,300Costo Venta
$960,000
$0 0$960,000
Intereses Préstamo$5,000
$0 $0$5,000
Depreciación$160,000
$0 $0$160,000
$280,000 Proveedores$957,000 Letras * p. Saldos comparativos$0 Acreedores$456,000 IVA DF. Cuentas 1/1/2011$1,750,000 Préstamo Bco. Caja $340,000$2,600,000 Patrimonio Banco $800,000$2,400,000 Ventas Existencias $1,200,000$560,000 Dep. Acum. Máq. IVA CF. $0
Letra * Cobrar $0Clientes $260,000M y UT. $400,000
$9,003,000 Maquinarias $1,000,000$0 Dep. Acum. Máq. -$400,000
Estado de Resultado Totales $2,140,000Ventas $2,400,000Costo Venta -$960,000 Proveedores $400,000Margen $1,440,000 Letras * p. $600,000Gtos Adm. y Vtas Acreedores $0Depreciación -$160,000 IVA DF. $0
Préstamo Bco. $0R. Operacional $1,280,000Ing. Financiero $0 Patrimonio $2,600,000Gto. Financiero -$5,000 UT. Ejercicio $0Corr. Mon $0UT. Ejercicio $1,275,000 Totales $1,000,000
E.F.E (Directo) E.F.EA. Operacional $1,624,300 A. Operacional
Vtas. En efectivo $856,800 Vtas. Ef. Y Eq.Ef.Vtas. Eq. Efectivo $1,428,000 Pago ProveedoresPago Proveedores -$120,000 Comp. Ef. Y Eq.Ef.Comp. Efectivo -$267,750 Pago Int. Prest. Bco.Comp. Eq. Efectivo -$267,750Pago Int. Prest. Bco. -$5,000 sub.total
sub. total $1,624,300 A. Inversión
A. Inversión -$100,000 Compra muebleen efectivo
Compra mueble -$100,000en efectivo sub. totalsub. total -$100,000
A. FinanciamientoPréstamo Bco.
A. Financiamiento $1,750,000 Pago Cuota 1/8Préstamo Bco. $2,000,000Pago Cuota 1/8 -$250,000 sub. total
sub. total $1,750,000 Efecto inflación sobre efectivo yEquivalente de efectivo
Efecto inflación sobre efectivo yEquivalente de efectivo $0 Variación Efectivo y Equivalente
Efectivo del periodo Variación Efectivo y Equivalente $3,274,300Efectivo del periodo Saldo Inicial
CajaSaldo Inicial BancoCaja $340,000Banco $800,000 $1,140,000
Saldo Final Efectivo y equivalente $4,414,300 Saldo Final Efectivo y equivalenteEfectivo. Efectivo.
Conciliación R Neto y Flujo Operacional
Ut. Período $1,275,000Cargos(Abonos)a resultados que no signifiquen movimiento de$160,000Depreciación $160,000
Disminución (Aumento) A. Circulante -$503,700Aumento de mercaderías $210,000Aumento IVA C.F. -$142,500Aumento Letras * cobrar -$571,200Disminución (Aumento) P. Circulante $693,000Disminución proveedores. -$120,000Aumento Letras * pagar $357,000Aumento IVA D.F. $456,000
Flujo originado A. Operacional. $1,624,300
Flujo originado A. Inversión. -$100,000Compra mueble Efectivo -$100,000
Flujo originado A. FinanciamientoObtención de préstamo. $2,000,000 $1,750,000Pago cuota 1/4 del préstamo -$250,000
Efecto Inflación sobre efectivo y Eq. Efectivo.Variación Efectivo y Eq. Efectivo del Período. $3,274,300
Saldo Inicial Efectivo y Eq. Efectivo. $1,140,000
Caja $340,000Banco $800,000Saldo final de Efectivo y Eq. Efectivo. $4,414,300
1/31/2011 Diferencias$824,050 $484,050$3,590,250 $2,790,250$990,000 -$210,000$142,500 $142,500$571,200 $571,200$260,000 $0$500,000 $100,000$1,000,000 $0-$560,000 -$160,000
$0 $3,718,000
$280,000 -$120,000$957,000 $357,000$0 $0$456,000 $456,000$1,750,000 $1,750,000
$2,600,000 $0$1,275,000 $1,275,000
$0 $3,718,000
(Indirecto)$1,624,300
$2,284,800-$120,000-$535,500-$5,000
$1,624,300
-$100,000
-$100,000
-$100,000
$1,750,000$2,000,000
-$250,000
$1,750,000
Efecto inflación sobre efectivo yEquivalente de efectivo $0
Variación Efectivo y Equivalente $3,274,300
$340,000$800,000 $1,140,000
Saldo Final Efectivo y equivalente $4,414,300