Post on 26-Sep-2018
ACTUALIZACION PROFESIONAL
FINANZAS EMPRESARIALES
PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE: LICENCIADO EN ADMINISTRACION
Hermenegildo Chaccara Huachaca
¿De donde venimos hacia donde vamos?
¿Qué son las Finanzas?
son el conjunto de actividades que ayudan al manejo eficiente del dinero, a lo largo del tiempo y en condiciones de riesgo, con el fin último de generar valor para los accionistas.
Las 3 preguntas que las finanzas responden
Las finanzas responden a tres preguntas básicas al interior de la empresa: La primera, es ¿en qué invertir? La segunda, es ¿cómo financiar esa inversión? La tercera, ¿cómo pagar las cuentas?
Importancia de la información financiera
La información financiera es provista por los Estados Financieros. Estos son reportes estandarizados que bajo principios generalmente aceptados son preparados por profesionales especializados
Los Estados Financieros son cuatro a saber: Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas (también conocido como Estado de Resultados), el Estado de Cambios en la Situación Patrimonial y el Flujo de Efectivo.
EL SISTEMA FINANCIERO: ROL Y FUNCIONAMIENTO
El sistema financiero es el conjunto de organizaciones públicas y privadas por medio de las cuales se captan, administran y regulan los recursos financieros que se negocian entre los diversos agentes económicos del país.
EL PROCESO DE INTERMEDIACIÓN Y EL CRECIMIENTO ECONÓMICO
El proceso de intermediación financiera es aquel por medio del cual una entidad, traslada los recursos de los ahorristas (personas con excedente de dinero, superavitarios o excedentarios) directamente a las empresas o personas que requieren de financiamiento (personas que necesitan dinero o deficitarios).
BANCARIZACIÓN
La Bancarización es el proceso mediante el cual se incrementa el nivel de utilización de los servicios financieros por parte de la población en general, estableciendo una relación de largo plazo.
Bancarización en América Latina
EL MERCADO DE CAPITALES
El mercado de capitales es el conjunto de transacciones realizadas por los demandantes y ofertantes de fondos. Es importante destacar que esta definición se refiere al sistema financiero y al mercado de valores; es decir, a las operaciones financieras de intermediación directa e indirecta.
SISTEMA DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA INDIRECTA.
Mercado de Intermediación Indirecta, como su nombre lo dice, es aquel mercado donde participa un intermediario (comúnmente el sector bancario), captando (recibiendo) recursos del público y luego los coloca (entrega) en forma de préstamo.
SISTEMA DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA DIRECTA.
Mercado de Intermediación Directa, cuando las personas necesitan dinero para financiar sus proyectos (agentes deficitarios) y no les resulta conveniente tomarlos del sector bancario, entonces pueden recurrir a emitir valores (ejemplo: acciones u obligaciones) y captar así los recursos que necesiten, directamente de los oferentes de capital.
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ (BCRP)
El Banco de Reserva del Perú fue creado el 9 de marzo de 1922, por iniciativa de los bancos privados, e inició sus actividades el 4 de abril de ese mismo año. Posteriormente el 28 de abril de 1931, fue transformado en Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), tomando en cuenta las recomendaciones de la Misión del profesor Edwin Kemmerer, quien señaló que la principal fue la de mantener el valor de la moneda.
PRINCIPALES FUNCIONES: Estabilidad monetaria
Emite billetes y monedas
Administra el RIN
Difusión de información
INTEGRACION CONTABLE-FINANCIERA
Consiste en la elaboración e interpretación de los principales reportes contables financieros que permite un adecuado desarrollo financiero en las organizaciones y su consecuente resultado positivo.
Entre los principales reportes tenemos:
El margen de ventas
Estado de ganancias y perdidas
Balance general
Flujo de caja
Indicadores de rentabilidad
Ratios financieros
MARGEN DE VENTAS
Determina la utilidad porcentual antes de costos fijos e
impuestos obtenida por ventas en un periodo de tiempo.
¿Cómo se determina el margen de
ventas en la evaluación?
Pasos a seguir
se registra el precio de venta unitario
se registra el costo de unidad de medida unitario
se incluye cantidad producida mensual
Margen de ventas =𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑚𝑒𝑠 −𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠(𝑚𝑒𝑠)
𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠(𝑚𝑒𝑠)∗ 100
¿Cómo levantar la información para
determinar las ventas mensuales?
Entrevistar al titular responsable del negocio.
Revisar el registro interno de ventas y compras
Realizar un muestreo de productos a precio de costo y
precio de venta
Verificar el nivel de efectivo que posee el cliente
Revisar boletas/facturas/guias de compra.
Cruce de ventas/compras/inventario
Criterios de selección de productos
para el calculo del margen de ventas
productos de mayor rotación en las ventas del negocio.
productos de menor rotación.
productos mas representativos en las ventas del negocio.
productos con mayor margen de ganancia.
productos con menor margen de ganancia
¿Qué hacer cuando los productos
de la muestra son mas de tres?
PRINCIPALES PRODUCTOS QUE
COMERCIALIZA, PRODUCE O SERVICIOS
QUE BRINDA
UNIDAD DE
MEDIDA PRECIO DE
VENTA s/. PRECIO
COSTO UNIDADES
VENDIDAS
DIA, SEMANA,
QUINCENA,
MES
UNIDADES
VENDIDAS POR
MES
TOTAL
VENTAS TOTAL
COSTOS
Polo Unidad 12 10 12 semana 48 576 480
Medias Docena 15 13 5 quincena 10 150 130
TOTAL 726 610
MARGEN 15.98%
MARGEN DE
VENTAS
COMERCIO Y
SERVICIO
CONSIDERAC
IONES
LA ESTRUCTURA DE
COSTOS CONSIDERA EL
PRECIO DE COMPRA O
COSTO DE LAS
UNIDADES VENDIDAS
SE REGISTRA EL
VALOR DE LA
MERCADERIA A
PRECIO DE COSTO.
LAS VENTAS RESULTA
DE MULTIPLICAR EL
PRECIO DE VENTA DEL
PERIODO TOMADO
COMO REFERENCIA Y
EL NUMERO DE
PERIODOS DE TIEMPO
EN UN MES (SEMANA,
QUINCENA O
MENSUAL)
Caso práctico I
El señor rojas se dedica a la comercialización de planchas de
acero y galvanizadas además de servicios de doblez y laminado
caliente de planchas. Cuenta con una plegadora, además el
mobiliario adecuado para la comercialización de sus productos.
El margen de ventas se obtuvo costeando las planchas de fierro
a un precio de costo de S/.73.00 y un precio de venta de
S/.82.00 por plancha, además se ha estimado que
semanalmente vende aproximadamente 20 planchas y el
servicio de doblez a un costo por servicio de S/.1.20 y un precio
de venta de S/.8.00 por plancha. Realizando el servicio de
doblez de 100 planchas mensuales ¿calcular el nivel de ventas,
costos del negocio y margen de ventas?
Cálculo de las ventas: comercio y
servicio caso práctico II
El señor Povis, posee un negocio de venta de calzado, ropa y
complementariamente brinda servicio de bordado y sublimado.
Para la actividad de venta de calzado, vende de lunes a viernes un
promedio de 10 pares de calzado diario a un precio de venta de
S/.50.00 y los días sábado y domingo las ventas se incrementan a
18 pares de calzado diario en promedio.
En relación ala actividad de venta de ropa, de lunes a viernes
realiza una venta diaria promedio de S/. 400.00 los sábados y
domingos realiza una venta promedio de S/.550.00 por día para la
actividad de servicio de bordado a diario recibe un promedio de
150 prendas y cobra S/.1.00 por el servicio. Para el servicio de
sublimado recibe a diario 400 prendas y cobra S/.0.65 por prenda
¿calcular el nivel de venta?
OTROS DATOS
Para la actividad de venta de calzado, las compras se realizan
por docena y de acuerdo a los precios de compra se ha
obtenido un margen de ganancia de 30%
En relación a la actividad de venta de ropa, las compras se
realizan por docenas y de acuerdo a los precios de compra se
ha obtenido un margen de ganancia de 33%
Para la actividad de servicios de bordado y sublimado se ha
considerado los costos de materiales, para el caso de bordado
asciende a S/.0.62 por prenda y para el caso de sublimado a
S/. 0.29 por prenda ¿calcular el costo de ventas y el margen
de ventas?
COMERCIO
CASO III
El señor julio cododuro solicita un préstamo de S/. 3000 para
capital de trabajo, al tomar la muestra de los productos mas
representativos se tiene los siguientes datos:
Leche gloria vende 20 tarros diarios c/u a S/.2.8 el tarro y compra
la caja de 48 tarros a S/.120, vende 10 botellas de aceite diario a
S/.6.1 c/u y compra la caja por 12 unidades a S/.70.8, vende 20 kg
de azúcar diario c/ kilo a S/.2.8 y compra el saco de 48 kg a
S/.115.2, vende 25 kg de arroz diario c/u a S/.3.1 y compra el saco
de 50kg a S/.120, la botella de cerveza la vende a S/.3.5 y compra
la caja a S/.34.7 vendiendo 24 cajas semanales, la gaseosa de ½
litro la vende a S/.1.8 y compra el paquete de 24 unidades en
S/.33.5, vende 6 paquetes semanales. Con los datos
proporcionados se solicita realizar el calculo de margen de ventas.
* Para la elaboración del margen de ventas, considerar 26 días en
caso de ventas diarias y semanales de 6 días en caso de ventas
semanales.
Margen de ventas servicios
CASO IV
La señora clara se dedica al servicio de alquiler de taxi para lo cual cuenta con 14 unidades vehiculares. Las unidades trabajan en dos turnos diarios manteniendo un precio por alquiler de S/.30 durante el día y S/.35 por la noche para cada unidad. Posee deudas pendientes con SAT las cuales ascienden a S/.2850.
Para el optimo funcionamiento de sus unidades vehiculares, el cliente asume los siguientes costos en forma mensual por cada unidad vehicular: cambio de llantas S/. 150, cambio de filtros S/. 100, cambio de aceite S/. 120, cambio de frenos S/.80, cambio de zapatas S/.80. así mismo asume gastos por movilidad del negocio por la suma S/.220 mensuales , se considera el pago de SOAT por S/.150 mensuales (por las 14 unidades) y se asigna S/.610 por imprevistos. La cliente solo tiene un hijo por la cual sus gastos familiares ascienden a S/.1310
Teniendo en cuenta los datos anteriores elaborar:
El costo mensual
El nivel de ingresos mensuales
El margen de ventas
Para la elaboración del margen de ventas, considerar que el mes tiene 26 días
ING PRECIOS DIAS TRAB N° UNIDADES TOTAL ING.
TOTAL
COSTOS UNITARIO N° UNID TOTAL
TOTAL
COSTO POR SERVICIOS
MENSUAL
N° UNIDADES
VEHICULARES
COSTO DE
MANTENIMIENTO UNIT
INGRESOS
TOTALES
MARGEN DE
VENTAS
MARGEN DE
VENTAS
PRODUCCION
CONSIDERAC
IONES
SE REGISTRA EL
VALOR DE LA
MERCADERIA A
PRECIO DE COSTO.
LAS VENTAS RESULTA
DE MULTIPLICAR EL
PRECIO DE VENTA DEL
PERIODO TOMADO
COMO REFERENCIA Y
EL NUMERO DE
PERIODOS DE TIEMPO
EN UN MES (SEMANA,
QUINCENA O
MENSUAL)
LA ESTRUCTURA DE
COSTOS CONSIDERA EL
PRECIO DE COMPRA O
COSTO DE LAS
UNIDADES VENDIDAS
Margen de ventas producción
Costo de producción: es el resultado de la suma de los costos
de la materia prima y la mano de obra empleada, de acuerdo a
la unidad de medida tomada.
M.P. principal
M.P. secundaria
M.P. complement
Mano de obra 2
Mano de obra 1
Materia prima
Mano de obra
Costo Unidad
de Medida
Costo unidad de medida en detalle
Costo de unidad de medida en detalle: Materia Prima
Producción
Suma total de los materiales e insumos empleados. La materia prima podrá ser: principal, secundaria y complementaria. Según su empleo en la elaboración del producto final.
Los que forman parte integral del producto final.
Giro: Calzado
DESCRIPCION
Cuero
Plantas de goma
Pegamento
Badana
Caja
pasadores
Giro: Panadería
DESCRIPCION
harina
Levadura
Manteca
Saborizantes
Huevo
sal
Costo de unidad de medida en detalle: Mano
de obra
La que se paga por variar o alterar la
composición, condición o constitución
de la materia prima que conforma el
producto final.
Se registra el costo de la mano de obra
empleada para la preparación del
producto final, de acuerdo a la unidad
de medida considerada. Podrá ser
mano de obra directa(1) o indirecta (2).
Mano de obra
Giro: Calzado
DESCRIPCION
aparador
Cortador
Armador
Vendedor
Administrador
Alistador
Giro: Panadería
DESCRIPCION
Maestro panadero
Ayudante
Repartidor de panes
Vendedor
administrador
PRODUCCION MENSUAL
De acuerdo a la unidad de medida evaluada, debe registrarse
el numero de veces al mes que es elaborado el producto.
PRODUCION Numero de unidades producidas en un mes
PRODUCTOS
Calzados
Panadería
Fabricación de muebles
Confecciones
Artesanía
Caso practico margen de ventas producción
La señora Juana Salazar, en su negocio de confección de polos para niños emplea los siguientes materiales: compra un rollo de tela a S/.120 que le permite confeccionar 3 docenas de polos de niños, carrete de hilo a S/.3.5 para tres docenas de polos, emplea servicio de estampado proporcionado por un vecino a un costo de S/.2.5 por polo, y cuenta con un ayudante que apoya con 8 docenas de polos al cual le paga al destajo S/.3 por prenda, la diferencia de las prendas las confecciona la propia señora.
Semanalmente la cliente entrega 10 docenas.
El precio de venta por unidad es de S/.12.
Para la elaboración del margen de ventas, considerar que los costos de producción son semanales
ESTADO DE GANANCIAS Y
PÉRDIDAS (E° RESULTADOS)
CONCEPTOS BÁSICOS
VENTAS NETAS
• Se obtiene de descontar a las ventas totales la
cantidad de las ventas al crédito que probablemente
no sean recuperables.
• Para su calculo es necesario determinar el porcentaje
de ventas al crédito y el porcentaje histórico de
irrecuperabilidad de estas ventas al crédito
Vta . Neta = vta. Total - (vta. Al credito * % irrecuperabilidad)
COSTO DE VENTAS
Costo directamente imputados a las ventas, es decir materia
prima, mano de obra, gastos directos de fabricación y gastos
de comercialización imputables a las ventas
MARGEN BRUTO Utilidad derivada directamente de la actividad principal
generadora de ingresos del cliente para hacer frente a gastos
fijos.
MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA Utilidad del negocio para hacer frente a otras obligaciones.
Utilidad generada después de cubrir los gastos operativos del
negocio
GASTOS FINANCIEROS Pagos por financiamiento vinculado al negocio: capital de trabajo, activos fijos, se registra el total de la cuota.
UTILIDAD NETA Utilidad del negocio, generada después de cubrir gastos operativos del negocio y gastos financieros.
Capacidad del negocio de generar excedente.
GASTOS DE NEGOCIO Agua, luz, teléfono, otros.
Alquiler de local comercial.
Sueldos de personal(administrador, contador, otros)
Publicidad, promociones, otros.
Transporte relacionado al negocio(fletes, movilidad)
Pago de impuestos(SUNAT, SISA, otros)
imprevistos
OTROS INGRESOS Ingresos derivados de actividades diferentes a la actividad
principal.
Debe asumirse posición conservadora, dependiendo de su
regularidad
No deben significar mas del 100% de la utilidad neta del
estado de resultados.
OTROS EGRESOS Salidas regulares de efectivo por pago de obligaciones en
sistema financiero, relacionadas a deudas de consumo y otros
que no se relacionan directamente con el negocio.
GASTOS DE FAMILIA Alimentación
Alquiler de vivienda y pago de tributos municipales
Agua, luz, teléfono de vivienda.
Educación
Transporte de la familias (pasajes)
Salud y medicinas
Otros
UTILIDAD DISPONIBLE Es la capacidad de pago del cliente.
Utilidad del negocio para hacer frente a gastos de la unidad
familiar y otras obligaciones no vinculadas al negocio.
GASTOS DEL NEGOCIO
RUBROS MENSUALES
Servicios básicos del negocio (agua, luz, telef)
Alquiler de local(es)
Sueldos:(administ, contador, ventas, otros)
Gastos de publicidad, promociones
Transportes(fletes, movilidad)
Impuestos(SUNAT, municipalidad, SISA, etc)
Imprevistos y otros
Depreciación
Total gastos del negocio
GASTOS DE LA FAMILIA
RUBROS MENSUALES
Alimentación
Alquiler casa + tributos municipales
Agua, luz, telf. Etc.
Educación
Transporte(pasajes)
Salud y medicinas
otros
Total gastos de familia
ESTADO DE RESULTADOS
Venta neta(ventas totales – irrec. Ventas cred)
- costo de ventas
=margen bruto
- gastos del negocio
=margen operativo
- gastos financieros(pago de cuotas)
=utilidad neta
+otros ingresos
- otros egresos
- gastos de la familia
=utilidad disponible
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS – COMERCIO
El señor cesar Ballet se dedica a la venta de abarrotes al por mayor
en el mercado “Flor de oliva”, trabaja con su esposa y con su hija
que los apoya por las tardes después del colegio. Cliente es socio
fundador del mercado hace 8 años
Considerando los siguientes datos, se solicita elaborar el estado de
resultados del negocio.
El señor Ballet, tiene un crédito con Financiera Abancay por S/.
3500 a 12 meses cuyo saldo a la fecha es de S/. 3000 y paga
cuotas de S/. 360 mensuales; el crédito fue destinado para la
compra de mercadería.
El cliente manifiesta que vende todos los días, de lunes a viernes
vende en promedio S/.650 y los días sábados y domingo S/. 1300
y S/. 1500 respectivamente.
Se cuenta con un ayudante cuyos pagos semanales son de S/.120
Los gastos de servicio de luz y agua del negocio asciende a S/.250
El Sr. Manifiesta que una sola vez a la semana va a comprar al mercado mayorista, ya que la mayoría de sus proveedores le llevan la mercadería a su local, gastando en promedio en movilidad S/.30 por vez.
Cliente gasta S/.20 diarios para alimentación
En gastos básicos de su domicilio, en luz, agua y teléfono: S/.150 mensuales.
Para gastos de salud se considera S/.50 mensuales
En transporte familiar semanal, el gasto es de S/.30
En imprevistos y otros gastos familiares mensuales se considera S/.30
Se determino que el costo de venta representa el 85% del total de las ventas mensuales.
Su esposa posee una tarjeta de crédito con Metro por S/.1000 la cual paga mensualmente el monto de S/.100 tiene un saldo de S/.650 y el destino de dicha línea fue para la compra de un artefacto eléctrico
El señor juan Pérez es un prospero empresario dedicado desde hace 10 años a la fabricación de cocinas industriales y durante ese tiempo su negocio ha ido creciendo sustantivamente.
El señor Pérez debido a haber ganado una licitación para vender cocinas industriales, solicita un crédito de S/.5000 a 12 meses para la compra de mercadería, por lo cual el analista de crédito realiza la evaluación de su negocio, recabando los siguientes datos:
El señor Pérez tiene un crédito vigente con Crediscotia de S/. 3500 cuyo saldo a la fecha es de S/.2800 y cancela una cuota mensual de S/.330, dicho préstamo le permitió adquirir una maquina soldadora para el negocio. Adicionalmente tiene un crédito con el banco financiero por S/. 2000 con un saldo capital de S/.1560 a la fecha y cancela cuotas de S/.212 al mes, este crédito fue utilizado íntegramente en el negocio. Además posee una línea de crédito con Ripley por S/.3000 que no utiliza, cabe precisar que esta institución tiene un costo de S/.10 por portes.
E° G y P. PRODUCCION
El cliente manifiesta que dos veces por semana se dirige a la
parada a comprar mercadería, al taxista que le transporta la
mercadería a su local le paga S/.50 por cada servicio. El cliente
manifiesta que en la semana reparte dos veces mercadería a sus
clientes, los días martes por un valor de S/.1500 y los días viernes
por S/.2000.
El señor Juan, trabaja con dos ayudantes para la venta de cocina
a quienes paga semanalmente S/.150 por cada uno. Los gastos
por los servicios de luz y agua en el negocio ascienden a S/.500
donde el rubro mas representativo es el servicio de fluido
eléctrico.
La familia del señor Pérez esta conformada él, su esposa y su
menor hija, destinado como gastos familiares la suma de S/.1200
En la evaluación el analista determinó que el costo de venta del
negocio representa el 60% del total de ventas mensuales.
Asimismo se estima una depreciación mensual de los equipos por
S/.150
Se solicita elaborar el estado de resultados.
La señora clara se dedica al servicio de alquiler de taxi para lo
cual cuenta con 14 unidades vehiculares. Las unidades
trabajan en dos turnos diarios manteniendo un precio por
alquiler de S/.30 durante el día y S/.35 por la noche para cada
unidad. Posee deudas pendientes con el SAT las cuales
ascienden a S/.2850 cliente realizo el fraccionamiento del
mismo a 12 cuotas, de S/.280
Para el optimo funcionamiento de sus unidades vehiculares, el
cliente asume los siguientes costos en forma mensual por
cada unidad vehicular: cambio de llantas S/150, cambio de
filtros S/.100, cambio de aceite S/.120, cambio de frenos
S/.80, cambio de zapatas S/.80 .
Así mismo asume gastos por movilidad del negocio por la
suma de S/.220 mensuales, se considera una provisión de
pago de SOAT por S/.150 mensuales y se asigna S/.610 por
imprevistos. La cliente solo tiene un hijo por lo cual sus gastos
familiares ascienden a S/.1310
E° G y P. SERVICIO
BALANCE GENERAL I
Es una herramienta que muestra la situación
financiera del negocio en un momento determinado
(momento de la evaluación)
• Muestra el tamaño de la empresa
• Mide el destino y tamaño de las inversiones
• Muestra las fuentes de financiamiento del negocio
en el corto plazo y en el largo plazo
ACTIVOS
Clasificación del activo
ACTIVO
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
Cuentas consideradas:
• Caja y bancos
• Cuentas por cobrar
• inventarios
Activos considerados:
• Inmueble maquinaria y
equipo
• Herramientas y otros
CAJA
Dinero que se
encuentra en el
negocio al momento
de la visita
BANCOS
Dinero depositado
en cuentas
bancarias, en
ahorros o cuentas
corrientes
• Varia de acuerdo a la
actividad y ciclo del
negocio
• Verificable de
dependiendo de la
coherencia del monto
• Varia de acuerdo a la
actividad o ciclo del
negocio
• Se considera solo el
dinero destinado al
negocio
CUENTAS POR COBRAR
Son acreencias generadas por
la venta de Bs y Ss, que tienen
que ver en la actividad normal
del negocio
Clasificar en periodos de
acuerdo a la actividad (ejemplo:
15, 30, máximo 60 días)
Debe considerarse las cuentas
que pueden ser recuperables
Deben de ser verificadas
(cuaderno de anotes, notas de
venta, etc)
Ejercicio: caja y CxC
La señora Viviana vende abarrotes. Durante la visita
del analista ella mencionó que tenia S/.150, sin
embargo, solo se verificaron S/. 50 por que compro
mercadería con la diferencia.
Adicionalmente, la señora Viviana dijo que tenia
guardado S/.500 para emergencias y que vendía al
crédito S/.600 al mes. El analista verificó cuentas
por cobrar por S/.250. una de las cuentas del total
era de S/.50 a 2 meses con compromiso a pagar
esta semana (registrando mora) por casualidad en
el momento de la visita la cliente dio S/.25 al crédito
¿Cuál es la caja y las cuentas de la señora Viviana?
Solución al caso señora Viviana
Caja S/.50.00
Cuentas por cobrar S/.275.00
Se considera lo
que vendió. No
se considera lo
que no se
encuentra y lo
que posee como
ahorro familiar
Se considera solo las
CxC realizables y
consideradas en el
momento de la
evaluación
INVENTARIO
Stock de mercadería que
se encuentra en el
negocio o en el almacén,
al momento de la
evaluación.
Pueden ser:
• Materias primas
• Productos en proceso
• Productos terminados
CONSIDERACIONES
Valorizar a precio de costo
actual, no al precio de
adquisición
Tener en cuenta: estado de
obsolescencia,
operatividad,
conservación.
Considerar solo los
productos que se venden
en temporadas
Tratar de identificar lo
inmediatamente realizable.
Ejercicio: Calcular el inventario
La señora Vilma vende tubérculos y verduras. El analista
evidencio S/.700 pero la cliente mencionó que tenia
S/.800 de inventarios y una merma de 3% por traslados.
Como información adicional levantó lo siguiente:
Principales
productos que
comercializa
Unidad de
medida
Precio costo
unitario
cantidad Inventario
total
Papa amarilla Kilos 1.20 50
Zapallo Kilos 0.80 30
Apio Unidades 2.00 6
Yuca Kilos 0.80 30
Zanahoria Kilos 0.50 25
Tomate Kilos 1.00 30
Papa blanca Kilos 0.60 150
Papa tomasa Kilos 0.45 150
Choclo Unidades 0.50 24
Limón Kilos 2.00 50
Cebolla Kilos 0.50 100
otros Kilos 100.00
TOTAL
ACTIVO FIJO
INMUEBLE MAQUINARIA Y
EQUIPO
Valorar a precio de mercado.
Ejm: Congeladora, camioneta,
local comercial, etc.
• Maquinaria y equipo:
registrar solo los vinculados
al negocio.
• Inmuebles: solo si son parte
del negocio
HERRAMIENTAS
Valorar a precio de mercado.
Ejm: Balanza, alicates, etc.
• Considerar bienes cuyo
valor sea marginal.
• Bienes permanentes que
ayuden al funcionamiento
del negocio.
ACTIVO NO CORRIENTE
• El pago adelantado en la compra de
una maquina que aun no ha sido
instalada en el negocio, se considera
en herramientas.
• La valorización de activos se hace en
función al valor del mercado del
momento de la evaluación.
• Se puede utilizar como activo parte
de la vivienda cuando se da el caso
de casa vivienda.
Pasivos CLASIFICACION Y TIPO DE PASIVOS
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
Inst.
financieras
Largo plazo
Otras Ctas por
pagar largo
plazo
Deudas adquiridas el
negocio cuyo plazo de
vencimiento no es
mayor a un año
PASIVO NO
CORRIENTE
Deudas adquiridas a la
empresa cuyo plazo
pendiente de pago es
mayor a un año
PASIVO
CORRIENTE
Deuda con proveedores
• Deuda pendiente a
proveedores a la fecha de
evaluación(incluye pago a
trabajadores, agua luz,etc)
Deuda con entidad financiera
Deuda pendiente a bancos,
edpymes, ONG, etc. A la fecha
de evaluación. Se considera
saldo de capital
PASIVO NO
CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
• Deuda pendiente de pago
mayor a 12 meses a bancos,
edpymes, etc. A la fecha de
evaluación. Se considera
saldo de capital a partir de la
13ava cuota
PASIVO NO
CORRIENTE
Otras cuentas por pagar
• Deudas pendientes de pago
respecto a multas, impuestos
y otros, que fueron
destinados al negocio, ejm:
pago de papeletas
Deudas en entidades
financieras (largo plazo)
• Deudas pendientes de pago
mayor a 12 meses. Se
considera saldo de capital a
partir de la cuota 13ava.
PATRIMONIO
CAPITAL DE
TRABAJO
Son los bienes propios de la
persona natural o jurídica que
forman parte del negocio
Es la liquidez de la empresa en
el corto plazo y que sirve para
cubrir la operatividad de la
empresa, pueden ser
obligaciones o compras de
insumos
BALANCE AL
ACTIVO:
Caja
Bancos
Ctas. Por Cobrar
Inventarios
Inventario de materiales
Inv. De prod en proceso
Inv. Prod terminados
Activo corriente
Inmueble, maquinaria y equipo
Herramientas y otros
Activo fijo
Total activos
PASIVO:
Deudas con proveedores
deudas con entidades
financieras
pasivo corriente
Pasivo largo plazo
Otras cuentas por pagar
total pasivos
patrimonio
patrimonio + pasivo
capital de trabajo
CASOS DE CALCULO Y ELABORACION
DE BALANCE GENERAL
CASO 1
COMERCIO
El señor Juan Perez tiene negocio de venta de ropa hace mas de 20 años, tiene su local propio en el Centro Comercial Corazón de Jesús, su local esta valorizado en S/.50000. para exhibir su mercadería cuenta con 6 maniquís cada uno vale S/.80.00 así mismo posee una deuda con financiera Crear por un crédito destinado a la compra de mercadería en la cual actualmente posee una saldo calpital de S/.2850 (5 cuotas por pagar). El cliente posee en caja S/.650.00 que corresponde a la venta del día anterior. Asi mismo posee en su cuenta de ahorros en el BCP por un importe de S/.10000 que será destinado al mejoramiento de su vivienda.
El cliente tiene en mercaderia S/.10000 en polos y camisa, S/.8000 en pantalones dril, S/.6000 en buzos, S/.5000 en camisetas y short deportivos. Cliente realiza sus compras y ventas al contado.
Elaborar el balance general.
CASO 2
SERVICIO
Cliente Marco Polo tiene negocios de taxi, para los cual posee dos vehiculos uno lo maneja el titular y el segundo lo alquila, cada vehiculo esta valorizado en S/.21200. cliente no posee cochera en su domicilio por lo cual arrienda un espacio al vecino que vive frente a su casa; asi mismo el cliente siempre tiene guardado en su domicilio S/.1500 para prevenir cualquier inconveniente que le puedan suceder a sus unidades.
Cliente realizo por una semana servicio de transporte a los trabajadores de la empresa Herto, cuyo pago de dichos servicios se realizará en 7 dias por el monto de S/.240. tiene una gata y otras herramientas para darle mantenimiento a sus unidades las cuales estan valorizadas en S/.1200 tiene una tarjeta de credito que uso para la compra de LCD como regalo de cumpleaños de su esposa , el saldo capital de dicha deuda es de S/.500 donde solo le resta 2 cuotas por cancelar. Adicionalmente cuenta con una deuda en Caja Huancayo cuya cuota es de S/150 y le falta pagar 14 cuotas, su saldo de capital en el corto plazo es de S/.700 y en el largo plazo S/.400. dicho prestamo fue destinado al negocio.
El cliente posee en casa 6 llantas, que las guarda para cambiarle a sus unidades cada vez que se requiera, cada llanta esta valorizado en S/.400
CASO 3
PRODUCCION
Cliente José Villar tiene negocio de confección de calzado y su taller se encuentra en su domicilio valorizado en S/.40000 y tiene un local de venta propio valorizado en S/.35000 tiene una deuda con financiera confianza donde saco un préstamo para comprarse una maquina renovadora, a la fecha debe 15 cuotas y posee un saldo capital de S/.5000 (el saldo de las primeras 12 letras es de S/.4000). Tiene invertido en maquinarias S/.6000 y en herramientas S/.400. en mercaderías posee insumos como pegamento suela cuero y otros por un importe de S/.8000 en su taller esta terminando de producir un stock el cual equivale a S/.10000 y en su local tiene calzado para la venta por un importe de S/.18000.
Tiene en caja la suma de S/.1500, el cual corresponde a las ventas de los dos últimos días. Tiene una deuda con proveedores el mismo que paga en un periodo de 45 días, a la fecha adeuda a su proveedor un importe de S/.1000; sus ventas las realiza al contado.