Post on 21-Jul-2015
Cristina Vilchez
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Impuesto sobre Actividades Económicas
(IAE)
Impuesto de Sociedades
Impuesto sobre el Valor Añadido.
Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas (IRPF).
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Obligaciones fiscales
Impuestos menores
Calendario fiscal
Obligan tanto a empresarios individuales como a las
sociedades;
A) Declaración o relación anual de operaciones con
terceras personas.
B) Retenciones e ingresos a cuenta.
3005,06
Los empresarios tienen obligación de
presentar una declaración anual relativa a
sus operaciones económicas con terceras
personas, en la que se relacionará a todas
las personas, sociedades o entidades con
quienes hayan efectuado.
•15%•19%
• 19%•?
Rendimientos del trabajo
Capital mobiliario
Actividades profesionalesPremios
•2%•2%
•19%•19%
Capital inmobiliario
Prestación de
asistencia técnica
Actividades Ganaderas
Actividades agrícolas
Impuesto sobre Bienes
Inmuebles
Impuesto sobre Vehículos de
Tracción Mecánica
Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y
Obras
Impuesto sobre Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Se paga por poseer un
inmueble. La cantidad
que se debe pagar se
determina aplicando
un determinado
porcentaje sobre el
valor catastral del
inmueble.
Se paga por poseer
vehículos de
tracción mecánica.
Se determina la
cantidad a pagar,
según los caballos
fiscales.
Se paga por la
realización de
cualquier
construcción.
Grava las
transmisiones
patrimoniales
onerosas.
Está dirigido fundamentalmente a
recordar a las personas físicas,
empresarios y profesionales el
cumplimiento de sus principales
obligaciones tributarias a lo largo
del año.
Aquí tenéis un modelo de calendario fiscal:
http://www.aeat.es/
Y los impuestos a pagar son;
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre Actividades Económicas
Impuesto de Sociedades Impuesto sobre el Valor Añadido
Grava la obtención de renta por las personas físicas con residencia habitual en España, tomando en consideración sus circunstancias personales y familiares.
Rendimientos del trabajo
Rendimientos por actividades
económicos
Imputaciones de renta
establecidas legalmente
Ganancias y pérdidas
patrimoniales
Rendimientos del capital
mobiliario
Tenemos rentas a pagar;
Rendimientos íntegros del
trabajo (22000€anuales)
Rendimientos íntegros del capital mobiliario y
ganancias patrimoniales sometidos a la retención
o ingreso a cuenta (1600€ anuales)
Rentas inmobiliarias (procedan de titularidad de
inmuebles) (rendimientos de letras del
tesoro)(subvenciones adquisición de viviendas).
Están excluidos:
Empresas individuales.
Comunidad de Bienes.
• Grandes empresarios individuales
Tributan por el régimen de Estimación Directa Normal (EDN): Calcular el
beneficio de la empresa de acuerdo con el convenio para el Impuesto de
Sociedades.
• Pequeños empresarios
También tributan por el EDN pero se les ofrece la posibilidad de hacerlo a través
de la EDS (Estimación Directa Simplificada) que es mas sencilla de calcular y no exige tantos requisitos
formales.
¿Qué regímenes existen para calcular el beneficio o rendimiento neto?
Si has facturado mas de 600000€ deberás seguir
obligatoriamente el Régimen de Estimación Directa Normal (EDN)
Si facturas entre 450000 y 600000€ podrás elegir el EDN o
EDS
Si facturas menos de 450000 no gastaría mas de 300000€ en la compra de bienes y servicios.
Habría que obedecer el EO.
¿Se puede renunciar a un régimen a favor de otro?
Si se puede renunciar a la EO y acogerse obligatoriamente a la EDS una
Vez elegida puedes renunciar a ella y elegir la EDN.
EDN: Contabilidad ajustada en el Código de
Comercio y legalizar los libros en el Registro
Mercantil.
EDS: Exigir únicamente un libro de registro de
gastos, otro de ingresos y uno de inversiones.
EO: La ley establece unos módulos según el
número de trabajadores , los metros del local etc.
Para cada actividad y también fija un valor para
cada módulo.
No se debe confundir IngresosCon Beneficios. Ejemplo:
Se venden 4 unidades por 100€Y para fabricar las 4 unidadesSe han invertido 75€:Ingresos: 100€Costes: 75€Beneficios: 100-75= 25€
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•Tributan: Sociedad anónima, Sociedad Limitada, Sociedad Limitada Nueva Empresa, Sociedades Laborales, Sociedad Cooperativa, Sociedad Colectiva y Sociedad Comanditaria.
•Tienen que pagar un 30% de los beneficios a Hacienda Pública, excepto las sociedades consideradas reducida dimensión que tributaran al 25% los primeros 300000€lo demás al 30%.
•Se tiene que pagar cada 12 meses.
•Obtención de la personalidad jurídica: 1)Certificación negativa de no coincidencia. 2)Apertura c/c certificado de depósito.3)Solicitud LIF. 4) Otorga/apertura pública (estatutos). 5)Pago ITP y AJD. 6)Publicación BORNE.
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AE) •Tributan: Cuya forma
jurídica sea la sociedad. Esta exenta de pago los 3 primeros años, pero a partir del tercer año está obligado a pagar si la cifra de ventas es superior a un millón€al año.
•Hacienda Pública: Censo-Instrumento de Recaudación.
•Debe darse de alta en el censo del IAE las empresas individuales y las sociedades, y a pagar, las que facturen mas de 1 millón€/año.
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(IV
A) •Grava el consumo y
recae sobre el consumidor final. Los empresarios son los encargados de ingresarlo en la Agencia Tributaria y deben cargarlo a los clientes al facturar.
•El IVA no afecta a los empresarios como impuesto.
•Se aplica en todo el territorio nacional, excepto Ceuta, Melilla y Canarias.
Se divide en 2 regímenes: Régimen General y Regímenes especiales.
Régimen General.
Regímenes Especiales.
Simplificado
Agricultura, pesca y ganadería
Bienes usados, objetos de arte, antigüedades
Oro inversión
Agencias de viajes
Comercio minorista
Servicios prestados por vía electrónica.
•IVA Soportado: El IVA que te carga el proveedor.
•IVA repercutido: Cuando el IVA se le carga a los clientes.
• Los resultados pueden ser + o - . Si son + tendremos que ingresar
en Hacienda. Si son- Hacienda nos devolverá la diferencia.
•Tipos de impositivos:
*Superreducido: 4%
*Reducido: 10%
*General: 21%
*Operaciones exentas de IVA.
Obligaciones formales en cuando al IVA:
*Darse de alta en el censo de etiquetas y opciones de IVA.
*Libros de registro:
-Libro de registro de facturas emitidas. (Nosotros a los clientes)
-Libro de registro de facturas recibidas. (Los proveedores a nosotros)
-Libro de registro de bienes de inversión. (Activo)
Pueden hacerse de 2 formas:
-Mensualmente (Entre el 1 y el 20 del mes siguiente)
-Trimestralmente (Cuatro declaraciones trimestrales del 1 al 20 de abril de julio,
octubre y del 1 al 30 de enero).
Positivo: Ingresar a Agencia Tributario
(Acreedor )
Negativo: Devolver por la
Agencia Tributaria (Deudora)
Los regímenes mas importantes de los nombrados, son el simplificado
y el especial del comercio Minorista.
• El beneficio de la empresa se tiene que hallar a través de la Estimación Objetiva.Régimen
Simplificado
• El minorista no debería liquidar el IVA y lo haga por él su proveedor.
• Este régimen es obligatorio para los minoristas.
Régimen especial del Comercio Minorista