Post on 11-Nov-2015
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LOS ESTADOS FINANCIEROSLos estados financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin financiera y del desempeo financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros con propsitos de informacin general es suministrar informacin acerca de la situacin financiera, del desempeo financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea til a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones econmicas. Los estados financieros tambin muestran los resultados de la gestin realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado. En los cuales encontra mos los siguentes:
Estado de situacion financiera : Es el documento en el cual se describe la posicin financiera de la empresa en un peridod de tiempo determinado.
Estado de resultados : muestra detalladamente los ingresos, los gastos y el beneficio o prdida que ha generado una empresa durante un periodo de tiempo determinado.
Estado de cambio en el patrimonio neto : es el estado que informa las variaciones en las cuentas del patrimonio originadas por las transacciones comerciales que realiza la compaa entre el principio y el final de un periodo contable.
Estado de flujo de efectivo : Es un estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin.
Notas a los estados financieros : Explicaciones que complementan los estados financieros y forman parte integral de los mismos. Tienen por objeto revelar informacin adicional necesaria de los hechos financieros, econmicos y sociales relevantes, de la desagregacin de valores contables en trminos de precios y cantidades, as como de aspectos de difcil representacin o medicin cuantitativa, que han afectado o puedan afectar la situacin de la entidad pblica.
ANLISIS VERTICAL HORIZONTAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ANLISIS VERTICAL: consiste en determinar el peso proporcional (porcentual ) de cada cuenta dentro del estado financiero analizado , en el cual permite determinar la composicin y la estructura de los estados financieros.Este anlisis es de gran importancia especialmente a la hora de establecer si una empresa tiene una distribucin de sus activos equitativa y de acuerdo con las necesidades financieras y operativas
ANLISIS HORIZONTAL: consiste en encontrar la variacin absoluta y relativa de cada cuenta de un periodo a otro lo cual permite determinar el crecimiento o decrecimiento de cada cuenta y por tanto conocer su comportamiento a la lo largo del tiempo.Para realizar el anlisis horizontal se requiere por lo menos estados financieros de dos periodos diferentes para comparar el comportamiento en el periodo objeto de anlisis.
LOS RATIOS FINANCIEROS
Matemticamente, un ratio es una razn, es decir, la relacin entre dos nmeros. Son un conjunto de ndices, resultado de relacionar doscuentasdel Balance o delestadode Ganancias y Prdidas. Los ratios proveeninformacinque permite tomar decisiones acertadas a quienes estn interesados en la empresa, sean stos sus dueos, banqueros, asesores, capacitadores, elgobierno, etc.
Sirven para determinar la magnitud ydireccinde los cambios sufridos en la empresa durante un periodo detiempo. Fundamentalmente los ratios estn divididos en 4 grandesgrupos:
RATIOS DE LIQUIDEZ. Evalan la capacidad de la empresa para atender sus compromisos de corto plazo.
liquidez corriente: Muestra qu proporcin de deudas de corto plazo son cubiertas por elementos del activo corriente.
Activo corriente veces Pasivo Corriente
prueba acida : Liquidez ms precisa, ya que excluye a las existencias
(Act. Corriente Existencias) vecesPasivo Corriente
liquidez absoluta : ndice ms exacto de liquidez, considera solo el efectivo, que es el dinero para pagar las deudas
Caja y Bancos vecesPas. Corriente
capital de trabajo : Se obtiene de deducir el pasivo corriente al activo corriente
Activo corriente Pasivo corriente = veces
RATIOS DE RENTABILIDAD: Miden la capacidad de la empresa para generar riqueza (rentabilidad econmica y financiera).
Rentabilidad de Patrimonio ROE: Este ratio mide la capacidad para generar utilidades netas con la inversin de los accionistas.
Utilidad neta x 100 %Patrimonio
Rentabilidad de los Activos ROA: Permite apreciar su capacidad para obtener utilidades en el uso del total activo.
Utilidad neta x 100%Activos Totales
Margen de Utilidad Neta sobre Ventas : Es un ratio ms concreto ya que usa el beneficio neto luego de deducir los costos, gastos e impuestos Utilidad neta x 100 %
Ventas
RATIOS DE SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO. relacionanrecursosy compromisos.
Estructura de Capital (deuda patrimonio): Muestra el grado de endeudamiento con relacin al patrimonio. Este ratio evala el impacto del pasivo total con relacin al patrimonio.
PASIVO TOTAL % PATRIMONIO
Endeudamiento: Mide cunto del activo total se ha financiado con recursos, tanto a corto como largo plazo. PASIVO TOTAL % ACTIVO TOTAL
RATIOS DE GESTIN O ACTIVIDAD :
Rotacin de Cuentas por Cobrar (cartera): Indica el nmero de das en que se recuperan las cuentas por cobrar a sus clientes.
CUENTAS POR COBRAR PORMEDIO X 360 DIAS = DIAS VENTAS
Rotacin de Inventarios: Indica la rapidez en que los inventarios se convierten en cuentas por cobrar mediante las ventas.
INVENTARIO X 360 = DIAS COSTO DE VENTAS
Rotacin de caja y bancos: Dan una idea sobre la magnitud de la caja y bancos para cubrir das de venta. CAJA Y BANCOS X 360 = DIAS VENTAS
Rotacin de activos Totales: tiene por objeto medir la actividad en ventas de la empresa. O sea, cuntas veces la empresa puede colocar entre sus clientes un valor igual a la inversin realizada. VENTAS = veces ACTIVOS TOTALES
Rotacin del activo fijo: Mide la capacidad de la empresa de utilizar el capital en activos fijos. Mide la actividad de ventas de la empresa. Dice, cuntas veces podemos colocar entre los clientes un valor igual a la inversin realizada en activo fijo.
VENTAS = VecesACTIVO FJOS
Periodo promedio de Pago a Proveedores: Determina el nmero de das en que la empresa se demora en pagar sus deudas a los proveedores.
CUENTAS POR PAGAR X 360 = DIASCOMPRAS A PROVEEDORES
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO APLICACIN PRCTICAAPLICACIN PRCTICACASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCESLa empresa COMERCIALIZADORES INFORMTICOS S.A.C. dedicada a la importacin y venta de computadoras, es contribuyente del Rgimen General del Impuesto ala Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa.De acuerdo a la informacin proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio 2010, cuyo detalle se muestra inmediatamente:ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos120,000Obligaciones Financieras12,970
Cuentas por Cobrar Comerciales12,000Cuentas por Pagar Comerciales36,000
Cuentas por Cobrar a Vinculadas8,000Cuentas por Pagar a Vinculadas24,000
Existencias120,000Otras Cuentas por Pagar31,200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE260,000TOTAL PASIVO CORRIENTE104,170
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria yEquipo (neto de depreciacinacumulada)52,000PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVONO CORRIENTE52,000Deudas a Largo Plazo47,030
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE47,030
TOTAL PASIVO151,200
PATRIMONIO NETO
Capital150,000
Resultados Acumulados10,800
TOTAL PATRIMONIO NETO160,800
TOTAL ACTIVO312,000TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO312,000
a) Caja y BancosEste rubro est compuesto por:- EfectivoS/. 5,000- Cuenta Corriente Banco dela Nacin S/. 115,000TotalS/. 120,000=======b) Cuentas por cobrar comercialesEste rubro comprende:- Factura N. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C. S/. 8,000- Factura N. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.L S/. 4,000- Factura N. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C. (Relacionada) S/. 8,000Total S/. 20,000 ======c) ExistenciasEl rubro Existencias incluye bsicamente lo siguiente:CANTIDADUNIDADMEDIDADESCRIPCINCOSTOUNITARIOTOTALEXISTENCIAS
30UnidadComputadoras Personales2,000.0060,000.00
20UnidadLaptop Shipibo2,500.0050,000.00
10UnidadImpresoras XP 3001,000.0010,000.00
Total120,000.00
d) Inmuebles, maquinaria y equipoEl detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es el siguiente:DETALLEFECHAADQUISICINVALOR DEADQUISICINDEPRECIACINACUMULADAVALORNETO
01 Automvil20.12.198830,000(30,000)0
01 Camioneta4 x 420.12.200865,000(13,000)52,000
e) Obligaciones FinancierasEl rubro Obligaciones Financieras comprende un Prstamo Bancario de S/. 60,000, otorgado por el Banco dela Nacin, de los cuales S/. 2,970 sern cancelados en el ao 2011.f) Cuentas por Pagar ComercialesEste rubro comprende:- Factura N 001-385 (20.12.2010) Panetones 2000 S.A.C. S/. 5,000- Factura N 001-186 (25.10.2010) Importaciones Siglo XXI S.R.L S/. 31,000- Factura N 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hnos. S.A.C. (Relacionada)S/. 24,000Total S/. 60,000 ======g) Otras cuentas por pagarEste rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:- 4011 IGV por pagarS/. 10,500- 4031 ONP por pagarS/. 10,000- 4032 EsSalud por pagarS/. 10,700Total S/. 31,200 ======h) CapitalACCIONISTASTIPO DEACCIONESNACCIONESVALORUNITARIOTOTALEN S/.
Fernando TapiaComunes300100.0030,000.00
Miguel CceresComunes400100.0040,000.00
Benjamn SosaComunes200100.0020,000.00
Juan CastroComunes600100.0060,000.00
TOTAL150,000.00
En relacin a esto, nos solicitan ayuda a efectos de llenar el Libro de Inventarios y Balances del Ejercicio 2010.