Post on 12-Feb-2017
Impuesto Origen del impuesto Recaudado $(miles de pesos)
Clase de impuesto
Características que cubren de un sistema
de tributación deseable
Responsabilidad política que
logran
Impacto en el mercado de competitivo
Impacto en el mercado de competencia imperfecta
Orden Federal.
Impuesto al Valor Agregado(IVA)
En el año de 1969 se hizo un intento por parte de la administración fiscal de instaurar en México un Impuesto al Valor Agregado, el cual se encontraba inserto en la Ley del Impuesto Federal sobre Egresos; en este proyecto eran incorporados al Sistema de valor agregado los impuestos sobre Ingresos Mercantiles y del Timbre. Fue así que la Ley del Impuesto al valor agregado, expedida por Decreto del Congreso de la Unión, de fecha 22 de diciembre de 1978, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 1978, entró en vigor hasta el 1ro de enero de 1980, prácticamente tardó un año para ser aplicada en la realidad, pues se dejó ese lapso como una etapa de acoplamiento para que los contribuyentes se enteraran y familiarizaran de la mecánica del impuesto y para alcanzar positivos resultados en la vida administrativa de ese gravamen.
$650,440.00 Indirecto eficiencia Equitativo Horizontal
equilibrio de mercado coste marginal
Impuesto Sobre la Renta(ISR)
Es un impuesto directo sobre la ganancia obtenida; es decir, por la diferencia entre el ingreso y las deducciones autorizadas obtenido en el ejercicio fiscal. Este impuesto debe ser pagado de manera mensual (a cuenta del impuesto anual) al Servicio de Administración Tributaria, o a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas según lo marque la Ley y la normatividad en Materia de Coordinación Fiscal entre la Federación y las Entidades Federativas. El impuesto sobre la renta entró en vigor el 1 de enero de 2002, abrogando la ley que había estado vigente desde el 1 de enero de 1981. Esta ley tiene su reglamento correspondiente
$845,572.00 Directo eficiencia Transparencia sobre las rentas de las empresas ingreso marginal
Impuesto empresarial a tasa
única(IESTU)
Era un impuesto aplicable en México. La Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, que fue aprobada por el Congreso de la Unión el 1°de junio
de 2007 y entró en vigor el 1 de enero de 2008, formó parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el Poder Ejecutivo hasta que
fue abrogado en 2013 con la nueva reforma fiscal del Presidente Enrique Peña Nieto.
Conforme a lo previsto en el artículo 1° de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única vigente, están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única las personas físicas (con actividad empresarial o régimen intermedio) y las morales residentes en territorio nacional
$48,783.00 Directo justicia Equitativo vertical sobre la rentas ingreso marginal
Impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)
La Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo fue aprobada por el Congreso de la Unión de México el 1° de octubre de 2007, como parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el Ejecutivo encabezado
por el presidente Felipe Calderón.El 1° de noviembre del 2009 se realizó un cambio a la ley reduciendo la cantidad de efectivo de $25,000 a $15,000 y aumentando la tasa del 2
$32.52 Directo sencillez administrativa Transparencia equilibrio de mercado
ingreso marginal
al 3%.Por ello, a partir del 1° de enero de 2010 se obliga al pago del impuesto mencionado a las personas físicas y morales (empresas) que realicen
depósitos en efectivo mayores a $15,000 pesos mensuales, considerando todos los depósitos que se realicen en todas las cuentas de las que el cliente sea titular en una misma institución del sistema
financiero.
Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)
La Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo fue aprobada por el Congreso de la Unión de México el 1° de octubre de 2007, como parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el Ejecutivo encabezado
por el presidente Felipe Calderón.El 1° de noviembre del 2009 se realizó un cambio a la ley reduciendo la cantidad de efectivo de $25,000 a $15,000 y aumentando la tasa del 2
al 3%.Por ello, a partir del 1° de enero de 2010 se obliga al pago del impuesto mencionado a las personas físicas y morales (empresas) que realicen
depósitos en efectivo mayores a $15,000 pesos mensuales, considerando todos los depósitos que se realicen en todas las cuentas de las que el cliente sea titular en una misma institución del sistema
financiero. La Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo fue aprobada por el Congreso de la Unión de México el 1° de octubre de 2007, como parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el
Ejecutivo encabezado por el presidente Felipe Calderón.
$81,305.00 Indirecto flexibilidad Equitativo Horizontal
equilibrio de mercado coste marginal
Orden Estatal
Impuesto sobre nomina.
Son objeto de este impuesto las erogaciones efectuadas por concepto de remuneraciones al servicio personal subordinado prestado en el territorio del Estado de Colima. $243,600,000.00 Directo eficiencia
Equitativo Horizontal
Equilibrio de mercado coste marginal
Impuesto sobre servicio de hospedaje. Es objeto de este impuesto la prestación de servicios de hospedaje en
el territorio del Estado de Colima, a cambio de una contraprestación. $15,766,000.00 Indirecto sencillez administrativaEquitativo Horizontal
Sobre la renta de las empresas coste marginal
Impuesto a la Transmisión de la Propiedad de Vehículos
AutomotoresEs objeto de este impuesto la transmisión de la propiedad de vehículos y automotores usados, por cualquier título. $195,700,000.00 Directo eficiencia
Equitativo Horizontal
equilibrio de mercado Ingreso marginal
Impuesto sobre tenencia o uso de
vehículos
Para los efectos de este impuesto se entiende por vehículos a los automóviles, motocicletas, aeronaves, embarcaciones, veleros, esquís acuáticos motorizados, motocicletas acuáticas y tablas de oleaje con motor. $16,740,000.00 Directo eficiencia Equitativo Vertical Sobre renta Ingreso marginal
Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos.
Es objeto de este impuesto la obtención de premios derivados de loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase, cuando los mismos hubieran sido cobrados en el territorio del Estado. $16, 740,000.00 Indirecto Justicia Transparencia
Sobre la renta de las empresas Coste marginal
Orden Municipal
Impuesto Predial Es una contribución que hacen los ciudadanos que son dueños de un inmueble, ya sea vivienda, despacho, oficina, edificio o local comercial. $28,000,000.00 Indirecto eficiencia
Equitativo Horizontal Sobre renta ingreso marginal
Impuesto de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento enZonas Urbanas
Es una contribución que hacen los ciudadanos por el uso del agua potable, mantenimiento del alcantarillado y saneamiento de la ciudad. $60,497,000.00 Directo eficiencia
Equitativo Horizontal Sobre renta coste marginal