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AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
C.P. José Rodolfo Picazo Molina
DIRECCIÓN DE MEJORA CONTINUA Y PROFESIONALIZACIÓN
L.C.P.F. María Fernanda Samperio Girón
P.L.C. César Mejía Ortega
L.A.P. Rafael Herrera Macías
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS Y OBRA PÚBLICA
L.C.P. y A.P. Vianey Vázquez de la Concha
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA DEL SECTOR PARAESTATAL
Ing. Homero Islas Castelazo
L.C. Héctor Pérez Cano
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA ESTATAL
L.A.P. Eduardo Bolaños Brianza
SECRETARÍA TÉCNICA
L.C. Héctor Gómez Espinosa
L.D. Ma. Esther Escamilla Muñoz
TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN
L.S.C. Katya Téllez Girón García
Lic. en Comp. José Luis Olvera García
FECHA DE EMISIÓN: NOVIEMBRE 2014 FECHA DE ÚLTIMA ACTUALIZACIÓN: MARZO 2017
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Contenido Finalidad ......................................................................................................................................... 5
Objeto .............................................................................................................................................. 5
Alcance ............................................................................................................................................ 5
Actualización ................................................................................................................................... 5
Presentación.................................................................................................................................... 5
I. Planeación ............................................................................................................................... 7
I.1 Estudio Previo ............................................................................................................................ 8
a) Archivo Permanente por Entidad Fiscalizada .......................................................................... 9
b) Informes de Avance de Gestión Financiera ........................................................................... 10
b.1 Análisis de la Información Financiera ...................................................................................... 11
b.1.1 Formatos sistematizados de la ASEH .................................................................................. 13
Estado de Situación Financiera. (Ver anexo 3) ...................................................................... 14
Estado de Actividades (Ver anexo 4) ..................................................................................... 16
Analítico de Activos no Circulantes (Anexo 5) ....................................................................... 20
Analítico de Recursos de Ejercicios Anteriores (Anexo 6) ..................................................... 20
Analítico de Ingresos (Anexo 7) ............................................................................................. 21
Analítico de Egresos (Anexo 8) .............................................................................................. 21
b.1.2 Emisión de Reportes ............................................................................................................ 21
-Gestión Financiera (Reportes 1, 2, 3 y 4) ..................................................................................... 22
-Comparativo de saldos entre trimestres (Reportes 5, 6, 7 y 8) .................................................... 22
-Concentrado de Ingresos y Egresos de Entidades sujetas a fiscalización por Fuente de Financiamiento (Reportes 5 y 6). ................................................................................................... 22
b.2 Análisis a la información de Inversión Pública ......................................................................... 23
c) Estudio preliminar del Control Interno .................................................................................... 26
I.2. Identificación de áreas de riesgo ............................................................................................. 33
II. Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones ............. 33
III. Programa Específico de Auditoría ..................................................................................... 35
I. Carta de planeación de la Entidad a Fiscalizar ...................................................................... 35
II. Guía de Auditoría por Fondo.................................................................................................. 39
b.1 Desarrollo de procedimientos de auditoría en gabinete ........................................................... 40
III. Cronograma de actividades de Trabajos en campo ............................................................... 44
IV. Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones .................................. 45
V. Criterios para la programación de la etapa de ejecución de auditorías.............................. 45
VI. ANEXOS ............................................................................................................................ 47
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Finalidad
Objeto
La misión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo es: “Fiscalizar los recursos públicos con objetividad, imparcialidad, independencia y transparencia; en apego a las disposiciones legales y normativas aplicables, con el propósito de impulsar una cultura de rendición de cuentas, dando confianza a la sociedad sobre la correcta aplicación de los mismos, reflejados en el cumplimiento de los planes y programas aprobados”. Con la finalidad de contribuir al cumplimiento de esta misión, es como surge la necesidad de elaborar el presente Manual de Planeación; el cual tiene por objeto que las planeaciones proporcionen los elementos necesarios para la ejecución de auditorías eficientes, identificando las áreas de riesgo en las Entidades sujetas a fiscalización, de tal forma que permita guiar los trabajos de auditoría en su etapa de ejecución.
Alcance
El Manual de Planeación deberá ser adoptado por las Áreas Administrativas Auditoras de este Órgano Técnico.
Actualización
El presente Manual de Planeación es un documento perfectible, en virtud de que la fiscalización misma es dinámica y tiene la necesidad de actualizarse constantemente. Dichas actualizaciones serán determinadas en virtud de las propuestas que sean aprobadas en el seno de la Coordinación General de Planeación y Seguimiento, por lo cual no tienen una temporalidad previamente establecida.
Presentación
El Manual de Planeación provee elementos innovadores, los cuales tienden a privilegiar el análisis preliminar, para una adecuada toma de decisiones. Dichos elementos son: Automatización de Formatos Institucionales (Insumos): Los formatos denominados: Análisis de Activos no Circulantes; Analítico de Egresos; Analítico de Ingresos; Analítico de Recursos de Ejercicios Anteriores; Estado de Actividades; y Estado de Situación Financiera, Informe de inversiones públicas y acciones autorizadas y ejercidas con recursos del ejercicio corriente; Informe de inversiones públicas y acciones autorizadas y ejercidas con recursos de ejercicios anteriores e Informe de obras y servicios relacionados con las mismas contratadas en el ejercicio corriente están
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diseñados para generar análisis automatizados, los cuales permitirán realizar cruces de información entre si y respecto a otros insumos de información (Auxiliares, Diarios, etc.). Desahogo de Procedimientos Preliminares: Derivado del análisis de la información que se recibe durante todo el ejercicio previo al de la revisión, por parte de las Entidades a Fiscalizar, se está en posibilidades de desahogar (parcial o totalmente) procedimientos de auditoría. Lo anterior permitirá optimizar los tiempos de ejecución en campo, dirigiendo las actividades del grupo auditor a aquellos procedimientos que necesariamente deban ser desarrollados en las instalaciones de la Entidad Fiscalizada. Actualización y automatización de formatos establecidos en el Manual de Fiscalización: Los formatos de Carta Planeación, Guía de Auditoría y Cronograma de Auditoría se han actualizado, y los dos últimos (Guía y Cronograma) serán generados a través del Sistema Integral de Auditoría. Integración de los Grupos de Auditoría a las actividades de Planeación: La Planeación de auditorías será responsabilidad del personal de Planeación de cada Área Administrativa Auditora. Dicha responsabilidad será compartida con los Grupos de Auditoría, una vez que éstos se incorporen a las labores de análisis, posterior a la etapa de ejecución en campo (a partir del mes de octubre). Digitalización del Archivo Permanente: Se establece que para cada Área Administrativa Auditora, deberá haber personal responsable del Archivo Permanente, quien deberá llevar a cabo a digitalización de los documentos que lo conforman. Control Interno: Tomando como base la normatividad internacional en la materia, es menester otorgar una mayor importancia al Estudio Preliminar de Control Interno, lo cual permitirá, apoyándose del estudio de documentos normativos y operativos, del análisis a la información financiera reportada a esta entidad de manera trimestral, así como de los antecedentes de revisiones anteriores, entre otras herramientas, elaborar cuestionarios de Control Interno Específicos para cada entidad a fiscalizar; dichos cuestionarios deberán proveer los elementos necesarios para verificar la fortaleza o debilidad de los mecanismos de control interno diseñados para aquellos procesos críticos que lleva a cabo cada ente por fiscalizar. El procesamiento, interpretación y análisis de los resultados de dichos cuestionarios permitirán orientar de manera efectiva los trabajos de fiscalización.
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I. Planeación La planeación es esencial para asegurar que se cumplan los objetivos de la fiscalización superior, facultad principal de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, y se cuente con un adecuado y oportuno conocimiento y comprensión de las Entidades Fiscalizadas por auditar en cuanto a sus objetivos, organización, actividades y factores económicos, sociales y legales que le afectan, lo cual permitirá realizar una revisión de calidad y de conformidad con la normativa aplicable.
En la Planeación, se determinan las Entidades a fiscalizar, la modalidad y tipo de auditoría, alcance, programas y fuentes de financiamiento a revisar; asimismo, se obtiene resultados de los procedimientos desarrollados en esta etapa a través del análisis de la información trimestral, publicaciones y normativa; antecedentes de los sujetos de fiscalización y demás información inherente a los mismos. La Planeación consiste en elaborar, en primer término, el Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones, el cual deberá ser presentado a más tardar la segunda quincena de noviembre del ejercicio anterior al de la revisión al Coordinador General de Planeación y Seguimiento de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo. Dicho documento se preparará a través de:
- El estudio previo efectuado con el análisis al Archivo Permanente y la documentación contenida al tercer Informe de Avance de Gestión Financiera.
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- La selección de las Entidades a fiscalizar, modalidades y tipos de auditoría.
Posteriormente se definirá el Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones (PAAVRI), mediante las siguientes actividades:
- El análisis al cuarto Informe de Avance de Gestión Financiera y el estudio preliminar del control interno, los diferentes informes emitidos por la Entidades Fiscalizadas, así como las disposiciones legales y administrativas referentes a la aplicación de los recursos.
- La determinación del alcance, programas y fuentes de financiamiento a revisar.
Aunado a ello, y a partir de la recepción del cuarto Informe de Avance de Gestión Financiera, se desahogarán los procedimientos de gabinete de aquellos fondos que se seleccionaron como muestra. - Recibida la Cuenta Pública del ejercicio, se comprobará si la información que ésta contiene es consistente con las fuentes documentales revisadas en el análisis al cierre del ejercicio de los Informes de Avances de Gestión Financiera y los diferentes reportes emitidos por las Entidades Fiscalizadas.
La Coordinación General de Planeación y Seguimiento de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo será la responsable de dar seguimiento al proceso de planeación, así como su incidencia en la ejecución y seguimiento de las auditorías.
I.1 Estudio Previo Para poder llevar a cabo una planeación eficaz es necesario desarrollar un análisis minucioso de las Entidades a Fiscalizar, a lo que le denominamos Estudio Previo.
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El Estudio Previo implica la revisión, de las características generales de las Entidades a fiscalizar, por medio de la compilación y análisis de información documental, a fin de obtener un conocimiento global de los aspectos más importantes de cada una de ellas, como pueden ser sus actividades y operaciones, la importancia de éstas, sus posibles riesgos y debilidades, entre otras.
Las principales fuentes de información para el análisis del Estudio Previo son el Archivo Permanente por Entidad Fiscalizada y los informes de avance de gestión financiera, sin embargo no son limitativas, ya que el estudio previo consiste en reunir todas aquellas fuentes de información que permitan identificar las entidades susceptibles de auditar.
a) Archivo Permanente por Entidad Fiscalizada El archivo permanente comprende, en general, la totalidad de los documentos e información relativos a los antecedentes, constitución, organización, operación y normatividad aplicables de interés permanente y susceptible de tener incidencia en auditorías sucesivas. El disponer de una fuente de información general y actualizada de la Entidad Fiscalizada tiene innegables ventajas, entre las cuales se encuentran: - Acelera el proceso de comprensión de las actividades y operaciones que ejecuta la Entidad. - Enfoca con mayor propiedad el proceso de comprensión del marco legal y administrativo aplicable a la Entidad. En cada uno de las Áreas Administrativas Auditoras deberá existir un encargado del Archivo Permanente quien será el responsable de la compilación y actualización de la información, procurando en la medida de lo posible su digitalización. Los analistas de Planeación deberán requisitar en una cédula la información de cada Ente que sea de utilidad para el desarrollo de las auditorías, y en específico para la fase de planeación, conforme a lo establecido en el Anexo 1, con lo cual se pretende contar con una herramienta que permita que
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la información se encuentre disponible para todo el personal de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el momento que la requiera. Los principales documentos que deben integrar el Archivo Permanente son los siguientes:
El análisis que realice el personal de la Dirección de Planeación de cada una de las Áreas Administrativas Auditoras, respecto a los documentos que se integran en la “Cédula de Archivo Permanente”, servirá de base para complementar los apartados correspondientes en la Carta Planeación de la Entidad a Fiscalizar. (Ver anexo 2).
b) Informes de Avance de Gestión Financiera
Los Informes de Avance de Gestión Financiera, son los informes trimestrales que presentan las Entidades Fiscalizadas sobre los avances físicos y financieros de los planes y programas aprobados en sus respectivos presupuestos; los cuales también incluyen los estados financieros, programáticos, presupuestarios, patrimoniales y los flujos contables de ingresos y egresos. El envío de esta información se debe apegar a los lineamientos establecidos en el “Procedimiento de la elaboración del acuerdo multilateral” emitidos por este Órgano Técnico.
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La presentación de esta información, tiene como objetivo primordial que la Auditoría Superior pueda verificar el grado de cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas, de conformidad con las Leyes y demás disposiciones aplicables en la materia y que los analistas cuenten con las herramientas que permitan identificar las principales áreas de riesgo, y así orientar de manera adecuada la muestra de auditoría.
Es por ello que es indispensable que se realice en cada una de las Áreas Administrativas Auditoras, la revisión minuciosa de toda la información solicitada en las Guías para la Integración y Rendición de los Informes de Avance de Gestión Financiera y Cuenta Pública emitidas por esta Institución.
Es importante mencionar que el análisis de los Informes de Avance de Gestión Financiera será responsabilidad del personal de las Áreas de Planeación de la ASEH, sin embargo una vez que los grupos auditores concluyan sus revisiones en campo deberán integrarse al proceso de planeación de las auditorías que ejecutarán el año siguiente. Derivado de las necesidades de las Áreas Administrativas Auditoras, las Guías para la Integración y Rendición de los Informes de Avance de Gestión Financiera y Cuenta Pública, comprenden información específica por ámbito de competencia, lo que podría derivar en la realización de diferentes análisis en cada una de ellas; sin embargo con objeto de contar con información homogénea, en este Manual se pretende estandarizar los aspectos mínimos a considerar en la fase de planeación en materia financiera y de obra pública, los cuales no son limitativos; lo anterior coadyuvará a una mejor toma de decisiones respecto a las auditorías, al contar con un panorama general de cada una de las Entidades sujetas a revisión.
b.1 Análisis de la Información Financiera Una vez que las Áreas Administrativas Auditoras reciben la documentación que integra los Informes de Avances de Gestión Financiera, es muy importante efectuar el análisis de la información financiera y presupuestal que presenta cada una de las Entidades, identificando así el origen de los recursos por fuente de financiamiento, su orientación, el grado de cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas, el seguimiento del ejercicio de los egresos presupuestarios, los movimientos y la situación de cada fuente de financiamiento, para lo cual se deberá hacer uso algunos instrumentos alternos, por ejemplo:
Leyes de Ingresos Estatal y Municipales.
Establecen los conceptos y los montos que el Estado y los Municipios recaudarán en un ejercicio fiscal, según las potestades tributarias concedidas en la Ley de Hacienda del Estado y la Ley de Hacienda Municipal, respectivamente; desde luego, observando estricta obediencia al Sistema de Coordinación Fiscal. Por su parte, las Cuotas y Tarifas establecen las cargas impositivas que se deben cubrir por los gravámenes que habrán de cobrar los municipios, las entidades paraestatales y los organismos descentralizados municipales.
Dado lo anterior, es necesario hacer el análisis de los instrumentos hacendarios antes citados, a fin de conocer cuáles fueron los ingresos para los que estaba facultado a recaudar la Entidad Fiscalizada en el ejercicio que se revisa, así como los montos obtenidos por concepto de esos recursos propios.
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Presupuestos de Egresos de la Federación, del Estado y de los Municipios.
El presupuesto es el documento jurídico financiero, de política económica y social, que comprende las previsiones por concepto de gasto corriente, de capital y del servicio de la deuda pública; es decir, contempla todas las asignaciones o recursos que habrán de ser aplicados en un ejercicio fiscal, a fin de poder cumplir con los quehaceres gubernamentales que a cada orden de gobierno le corresponden; también en estos documentos se incluyen consideraciones normativas que deben ser aplicadas en el ejercicio de los recursos.
Es necesario que en esta fase de la planeación se estudie y analicen las fuentes de financiamiento contenidas en los presupuestos, para conocer las asignaciones que deben ser comprendidas en el universo y muestra; desde luego, permitirá verificar que dichas fuentes estén correspondidas con lo establecido en la Cuenta Pública.
Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las Entidades Federativas y Municipios la distribución y calendarización para la ministración de los recursos.
Estos acuerdos corresponden a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, así como los Acuerdos por los que se dan a conocer la distribución de los recursos de las Participaciones y Aportaciones para los estados, organismos y municipios, y demás acuerdos análogos publicados en el Diario Oficial de la Federación y en el Periódico Oficial del Estado, en los cuales se establecen las participaciones y aportaciones que corresponden a los Estados, Municipios y Distrito Federal, conforme a lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos de la Federación. Techos financieros asignados.
En la planeación de la auditoría es indispensable conocer los techos financieros asignados a cada Entidad Fiscalizada, con el propósito de determinar el universo de los recursos a ser fiscalizados.
Acuerdos y Convenios.
Son los hechos que legalmente celebran las Entidades Fiscalizadas en uso de sus atribuciones, con el propósito de hacer eficiente su gestión pública o para la realización de ciertas acciones que por su naturaleza así lo requieren.
Es necesario conocer qué Acuerdos y Convenios celebran las Entidades Fiscalizadas y así estar en posibilidades de conocer a qué se obliga el sujeto a fiscalizar, o si se afecta algún rubro o programa específico, ya sea en materia de ingresos o egresos.
Informe de Deuda Pública.
Son las obligaciones de pasivo, directas o contingentes, que resulten de operaciones de endeudamiento sobre el crédito público que hayan contraído las Entidades Fiscalizadas.
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Al realizar el estudio previo es indispensable conocer el monto de los pasivos contraídos por las Entidades Fiscalizadas, identificando a qué obras o acciones han sido destinadas, así como los fondos que sirvieron de garantía y las condiciones inherentes a dicho endeudamiento.
b.1.1 Formatos sistematizados de la ASEH
Es importante considerar que dentro de los requerimientos efectuados por este Órgano Técnico en los Informes de Avance de Gestión Financiera se encuentran formatos automatizados, con el fin de facilitar los análisis financieros, los cuales se enuncian a continuación:
La información financiera de un ente se compone principalmente por sus estados financieros, estados presupuestales y formatos requeridos por ésta Entidad de Fiscalización. La recopilación de la información necesaria para realizar un análisis financiero, así como el análisis mismo se realiza de acuerdo a las necesidades del área fiscalizadora, y la función esencial del análisis, es convertir los datos en información útil. Es importante mencionar que contar con la información veraz y oportuna es indispensable para la realización del análisis, por lo que si las Entidades no presentan la información de forma completa y correcta se tendrá que solicitar nuevamente las veces que sea necesaria.
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A continuación se describen cada uno de los formatos automatizados y sus posibles cruces con la finalidad de detectar inconsistencias, lo cual nos permitiría identificar áreas de oportunidad:
Estado de Situación Financiera. (Ver anexo 3)
Es el documento que muestra la situación financiera de una entidad a una fecha específica. En este informe solo se utilizan las cuentas reales (activo, pasivo y capital) y en él se cumple la ecuación fundamental de contabilidad: Activo es igual a Pasivo más Capital (A = P + C). El propósito de este análisis es identificar los movimientos generados durante el trimestre en las cuentas por cobrar, por pagar, bienes muebles, inmuebles e intangibles y resultados de ejercicios, es decir analizar y determinar los motivos del aumento o disminución por trimestre, y estar en condiciones de identificar aquellas cuentas que presenten variaciones considerables, conforme a lo siguiente:
a) El objeto del análisis a Cuentas por cobrar es verificar de qué son los conceptos que reflejan
montos considerables en el estado de situación financiera, como podrían ser deudores
diversos, Subsidios por recuperar, préstamos otorgados, etc., y así detectar si los saldos
mostrados se generaron durante el ejercicio corriente o en ejercicios anteriores.
b) Al efectuar el análisis a Cuentas por pagar, se podrá identificar si los conceptos son
referentes a proveedores, retenciones y contribuciones, provisiones, etc., lo cual permitiría
verificar si son saldos generados durante el ejercicio corriente o corresponden a ejercicios
anteriores.
c) La finalidad del análisis a los bienes muebles, inmuebles e intangibles es indispensable para
detectar las altas y bajas de los mismos, haciendo el comparativo del Estado de Situación
Financiera y el formato automatizado de bienes muebles, inmuebles e intangibles, para
detectar posibles inconsistencias.
d) Al realizar el análisis a Resultado de Ejercicios Anteriores, se podrá identificar si dichos
recursos tuvieron aplicación durante el periodo (trimestre, anual, etc.), y en que capítulo del
gasto fue aplicado el recurso así como la autorización, respectiva.
Los formatos con los que se debe cruzar el Estado de Situación Financiera son los siguientes:
Estado de Situación Financiera
Estado de Actividades
Analítico de resultado de ejercicios anteriores
Analítico de activos no circulantes
A continuación se presentan, a manera de ejemplo, los elementos que se pueden comparar derivado de dichos cruces:
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Deudores Diversos Auxiliar acumulado de la CuentaVS
Valores en Garantía
Contratos que estén actualizados
VSBancos / efectivos en su caso
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Retenciones y Contribuciones
por Pagar
Auxiliar acumulado de la cuenta
Bancos
Calculo de Impuestos
VS
Estado de Actividades (Ver anexo 4) La finalidad de este documento es informar el monto del cambio total en la hacienda pública/patrimonio generado durante un periodo y proporcionar información relevante sobre el resultado de las transacciones y otros eventos relacionados con la operación del ente público que afectan o modifican su patrimonio. Muestra una relación resumida de los ingresos y los gastos y otras perdidas del ente durante un periodo determinado, cuya diferencia positiva o negativa determina el ahorro o desahorro del ejercicio, asimismo, su estructura presenta información correspondiente al periodo actual y al inmediato anterior con el objetivo de mostrar las variaciones en los saldos de las cuentas que integran la estructura del mismo y facilitar su análisis. La información que muestra este estado contable está estrechamente vinculada con los ingresos y gastos corrientes de los entes públicos en el momento contable denominado pagado.
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En este estado se realizará el análisis de los ingresos y egresos cruzando o cotejando las cifras reflejadas al periodo comprendido en revisión con la balanza de comprobación, auxiliares contables, así también se cruzará información para detectar áreas de riesgo con el estado analítico de ingresos y estado analítico del ejercicio del presupuesto; y finalmente se realizará el comparativo con los formatos que requiere esta entidad de fiscalización correspondientes a ingresos y a egresos para poder ver la información por fuente de financiamiento, capitulo y partida, con el fin de detectar áreas de oportunidad. Los formatos con los que se debe cruzar el Estado de Actividades son los siguientes:
Estado de Actividades
Estado de Situación Financiera
Analítico de Ingresos
Analítico de Egresos
A continuación se presentan, a manera de ejemplo, los elementos que se pueden comparar derivado de dichos cruces:
Impuesto sobre patrimonio
Auxiliar acumulado de la cuenta
Bancos
Auxiliar de bancos VS
Folio de recibo de impuesto
Estados de cuenta bancarios
Ingresos por venta de bienes
y servicios de organismos
descentralizados
Auxiliar acumulado de la cuenta
Auxiliar de Bancos
Bancos
VS
Estados de cuenta bancarios
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Transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas
Bancos
Estados de cuenta bancarios
Auxiliares acumulados
VS
Oficios de Autorización
Convenios
Convenio celebrado
Bancos
Estado de cuenta
VS
Auxiliar acumulado de convenios
Intereses generados de
valores, créditos,
bancos y otros
Estados de cuenta bancarios
Auxiliares de Intereses Financieros
Estado analítico de ingresos
VS
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Remuneraciones al Personal de
carácter permanente
Auxiliar acumulado de la cuenta
Auxiliar de bancos acumulado
Plantilla de Personal
VS
Estados de cuenta bancarios
Combustibles y lubricantes
Auxiliar acumulado de la cuenta
Auxiliar de bancos
Bitácoras de combustibles
VS
Oficios de comisión
Servicios de arrendamiento
Contratos
Auxiliar acumulado de la cuenta
Auxiliar de bancos
VS
Becas
Auxiliar acumulado de la cuenta
Auxiliar de bancos
Lista de Beneficiarios
VS
Estado de cuenta bancarios
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Analítico de Activos no Circulantes (Anexo 5) Su finalidad es proveer de información sobre los aumentos y disminuciones de los bienes muebles, inmuebles e intangibles del ente público identificando las fuentes de financiamiento con las que se adquirió el bien. Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Activos no Circulantes son los siguientes:
Analítico de Activos no Circulantes
Estado de Situación Financiera
Analítico de resultado de ejercicios anteriores
Analítico de Egresos
Analítico de Recursos de Ejercicios Anteriores (Anexo 6) Su finalidad es proporcionar información sobre la aplicación de los recursos de ejercicios anteriores, identificando el capítulo y partida del gasto en la que ejerció dicho recurso el ente público. Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Resultados de Ejercicios Anteriores son los siguientes:
Analítico de Resultados de Ejercicios Anteriores
Estado de Situación Financiera
Analítico de Activos no Circulantes
Analítico de Egresos
A continuación se presentan, a manera de ejemplo, los elementos que se pueden comparar derivado de dichos cruces:
Resultado del Ejercicio
Auxiliar acumulado de la cuenta
Estado de actividades IE
Bancos
VS
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Resultado de ejercicios anteriores
Bancos
Auxiliar acumulado de la cuenta
Autorizaciones para su aplicación
VS
Analítico de Ingresos (Anexo 7)
La finalidad de este estado es conocer en forma periódica y confiable el comportamiento de los ingresos públicos, de tal forma que coadyuve en lo siguiente: calcular, en función de los mismos, los ingresos excedentes de cada periodo; y apoyar el proceso de calendarización de los ingresos y su ajuste. Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Ingresos son los siguientes:
Analítico de Ingresos Estado de Situación Financiera
Estado de Actividades
Analítico de Egresos (Anexo 8)
Este estado tiene por finalidad realizar periódicamente el seguimiento del ejercicio de los egresos presupuestarios de tal forma que permita: evaluar los resultados de la política anual aprobada en materia de gasto público; apoyar el proceso de control presupuestario; y la calendarización de los gastos y sus adecuaciones Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Egresos son los siguientes:
Analítico de Egresos
Estado de Situación Financiera
Estado de Actividades
Analítico de activos no Circulantes
b.1.2 Emisión de Reportes
La función principal de la automatización de los formatos anteriormente descritos es la de generar los siguientes reportes por Entidad a Fiscalizar en la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo:
1. Origen de los Recursos ( Ver anexo 9 )
2. Aplicación de los Recursos (Ver anexo 10)
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3. Reporte de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles ( Ver anexo 11)
4. Reporte de aplicación de recursos de ejercicios anteriores (Ver anexo 12)
5. Comparativo Trimestral de los Ingresos (Ver anexo 13)
6. Comparativo Trimestral de los Egresos (Ver anexo 14)
7. Comparativo Trimestral del Estado de Situación Financiera (Ver anexo 15)
8. Cruces automatizados de Estado de Situación Financiera contra Analítico de Activos no
Circulantes y Analítico de Egresos (Ver anexo 16)
9. Cruces automatizados del Estado de Actividades contra Analítico de Ingreso (Ver anexo 17)
10. Cruces automatizados del Estado de Actividades contra Analítico de Egresos y Estado de
Situación Financiera en Cuentas de Activo (Ver anexo 18)
La utilidad de los reportes anteriores deriva en que de forma sencilla se generarán los siguientes análisis:
-Gestión Financiera (Reportes 1, 2, 3 y 4) La finalidad de estos formatos es contar con el consolidado trimestral que permita identificar el origen y aplicación de los recursos correspondientes al ejercicio fiscal en revisión por fuente de financiamiento y a nivel de capitulo; los recursos disponibles de ejercicios anteriores y su respectiva aplicación y la situación que guarda los bienes muebles, inmuebles e intangibles al trimestre en análisis.
-Comparativo de saldos entre trimestres (Reportes 5, 6, 7 y 8) El efectuar un comparativo entre trimestres nos permitirá realizar un análisis vertical y horizontal del origen y la aplicación de los recursos, así como los avances de recaudación y captación de los recursos, y la aplicación de los recursos por fuente de financiamiento y capitulo del gasto, identificando variaciones entre trimestres, que puedan constituir áreas de riesgo susceptibles de analizar con mayor profundidad.
-Concentrado de Ingresos y Egresos de Entidades sujetas a fiscalización por Fuente de Financiamiento (Reportes 5 y 6).
Este examen permitirá contar con un concentrado general de todas las Entidades sujetas a Fiscalización por AAA, en el cual se pueda identificar de forma global el origen de los recursos por fuente de financiamiento (Recursos Propios, Estatales, Federales y otros), Una vez concluida la revisión de los Informes de Avances de Gestión Financiera, es responsabilidad de los analistas de Planeación tener pleno control de los hallazgos o deficiencias detectados durante toda esta fase, mediante el soporte de sus papeles de trabajo, a fin de que se cuente con la seguridad razonable de que las conclusiones obtenidas del análisis realizado durante todo el ejercicio sirvan de directrices eficaces en la selección de las muestras de auditorías.
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Asimismo, el resumen de las conclusiones que pudieran implicar poca certeza sobre el uso adecuado de los recursos públicos derivados de todo el análisis, deberá plasmarse dentro de la Carta Planeación en el Apartado de Identificación de Riesgos.
b.2 Análisis a la información de Inversión Pública Es necesario realizar un análisis previo de las inversiones públicas, para poder llevar a cabo una ejecución efectiva. Para la realización de la planeación, se establecieron los siguientes formatos automatizados:
1. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por contrato autorizadas y pagadas con recursos de ejercicio. (Ver anexo 19)
2. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por contrato autorizadas y pagadas con recurso de ejercicios anteriores. (Ver anexo 19-A)
3. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por administración directa autorizadas y pagadas con recursos del ejercicio. (Ver anexo 20)
4. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por administración directa autorizadas y pagadas con recurso de ejercicios anteriores. (Ver anexo 20-A)
5. Informe de obras y servicios relacionados con las mismas contratadas en el ejercicio corriente. (Ver anexo 21)
El análisis de la información solicitada de obra pública, será responsabilidad de la Dirección General de Auditoría a Municipios y Obra Pública. Para el caso de las Auditorías del Sector Estatal y Paraestatal, se celebrarán reuniones trimestrales, donde se analizará en conjunto la información presentada por la Entidad Fiscalizada. En dichas reuniones se decidirá si es necesaria la solicitud de información adicional, con el objeto de identificar las obras que formarán la muestra a revisar y determinar los procedimientos de auditoría que deberá desarrollar cada Dirección General. Las obras seleccionadas para la muestra de auditoría, se deberán fiscalizar preferentemente de manera integral, es decir lo que corresponde tanto a la revisión financiera y a la parte técnica. En el primer, segundo y tercer trimestre, tendrá que realizarse los siguientes cruces de información:
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Todos los hallazgos serán reflejados en los siguiente Informes: 1.- Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas del Ejercicio en Revisión (Ver anexo 22) 2.- Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas de Recursos de Ejercicios Anteriores (Ver anexo 23) Derivado del análisis realizado del primer al tercer trimestre, se determinará la muestra de auditoría de las inversiones públicas, con la finalidad de estar en posibilidad de solicitar la información necesaria para el desahogo de los procedimientos de auditoria en gabinete solo de aquellas obras seleccionadas. Los criterios de selección de la muestra de obra serán los siguientes: 1.- Obras que no coinciden con los reportes emitidos por la entidad. 2.- Obras que por sus montos no corresponda la adjudicación de su contrato. 3.- Obras seleccionadas por el impacto de sus montos. 4.- Obras seleccionadas por su importancia social 5.- Obras Seleccionadas por denuncia ciudadana Dichos criterios son enunciativos, más no limitativos; sin embargo, es necesario que para efectos de enriquecimiento del presente manual, la determinación de nuevos criterios sea notificada a la Coordinación General de Planeación y Seguimiento, para su incorporación respectiva.
c) Estudio preliminar del Control Interno Se realizará el análisis de la información específica de las Entidades seleccionadas para revisar, así como el estudio preliminar de las políticas y procedimientos establecidos, para obtener un conocimiento suficiente del control interno de cada Entidad. Conocer previamente el control interno de las Entidades es parte fundamental de la planificación de las auditorías, visitas, revisiones e inspecciones. El propósito es comprender el ambiente de Control Interno establecido por la Entidad y determinar si proporcionan una seguridad razonable de lograr los objetivos y fines determinados, a fin de establecer la existencia de posibles áreas críticas, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que se aplicarán.
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Con base en el análisis de los Informes de Avance de Gestión Financiera, los Resultados de revisiones anteriores a las Entidades Fiscalizadas, así como de la Cédula de Archivo Permanente, los analistas de planeación de cada Área Administrativa Auditora, en conjunto con los auditores elaborarán en el mes de diciembre los Cuestionarios de Control Interno por Entidad Fiscalizada. El Cuestionario para evaluar el Control Interno es un listado de preguntas lógicamente ordenadas y clasificadas, el cual deberá estar enfocado a valorar los siguientes componentes:
- Ambiente de Control: Su objetivo es verificar que exista un entorno y clima organizacional de respeto e integridad, con actitud de compromiso y congruente con los valores éticos del servicio público en estricto apego al marco jurídico que los rige, con una clara definición de
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responsabilidades, desagregación y delegación de funciones, además de prácticas adecuadas de administración de los recursos humanos; alineados en su conjunto con la misión, visión, objetivos y metas institucionales, que contribuya a fomentar la transparencia, rendición de cuentas y el apoyo a la implementación del Sistema de Control Interno eficaz y eficiente. - Evaluación de Riesgos: Se verifica que dentro del proceso sistemático, se permita identificar, evaluar, jerarquizar, controlar y dar seguimiento a los riesgos que puedan obstaculizar o impedir el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales. Por lo anterior, se deberán analizar los factores internos y externos que puedan aumentar el impacto y la probabilidad de materialización de los riesgos; además que definan las estrategias y acciones para controlarlos y fortalecer el Control Interno. - Actividades de Control: Que en todos los niveles y funciones de la Entidad Fiscalizada, se establezcan y actualicen las políticas, procedimientos, mecanismos y acciones necesarias para administrar los riesgos, lograr razonablemente los objetivos y metas institucionales y cumplir con la normatividad aplicable a la Gestión Pública. Dentro de éstas, deberán de contemplar las diversas actividades de revisión, aprobación, autorización, verificación, conciliación y supervisión que provean evidencia documental de su ejecución. - Información y Comunicación: A través de este apartado se debe evaluar que exista constancia en los procesos de requerimientos de información definidos por grupos de interés, flujos identificados de información externa e interna y mecanismos adecuados para el registro y generación de información clara, confiable, oportuna y suficiente, con acceso ágil y sencillo; que permita la adecuada toma de decisiones, transparencia y rendición de cuentas de la gestión pública. Además determinar que existan canales de comunicación adecuados y de retroalimentación entre todos los servidores públicos de la Entidad Fiscalizada, que generen una visión compartida, articulen acciones y esfuerzos, faciliten la integración de los procesos y/o instituciones y mejoren las relaciones con los grupos de interés; así como crear cultura de compromiso, orientación a resultados y adecuada toma de decisiones. - Monitoreo: Que exista constante verificación y mejora continua en la operación de cada una de las actividades, con el propósito de asegurar que la insuficiencia, deficiencia o inexistencia identificada en la supervisión y verificación por parte de los órganos internos de control; que resuelvan con oportunidad y diligencia, debiendo identificar y atender la causa raíz de las mismas, a efecto de evitar recurrencias. Para la elaboración de los cuestionarios de Control Interno específicos para cada Entidad a Fiscalizar, se deberá realizar un ejercicio de identificación de aquellas actividades, funciones, procesos o áreas críticas, lo que permitirá corroborar la suficiencia de los mecanismos de control, y en función del diagnóstico realizado, otorgará los elementos que permitan orientar los trabajos de auditoría de manera eficiente.
Las actividades, funciones, procesos o áreas críticas de cada ente (sistemas de aplicación de Control Interno), que son necesarias revisar dentro el estudio preliminar de control interno, se enlistan a continuación, sin que la enunciación de cada uno de ellos límite la incorporación de otros más, en función de las características propias de cada entidad a fiscalizar:
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1. CONTROL PRESUPUESTAL. El presupuesto de egresos de cada entidad es la estimación de las erogaciones que se van a realizar en un ejercicio fiscal. Las disposiciones en materia de programación y presupuestación prevén la importancia de elaborar los presupuestos de las entidades orientándolos al cumplimiento de los objetivos y metas autorizadas (Presupuesto basado en Resultados o PbR), manteniendo un equilibrio entre los ingresos proyectados y los gastos que se pretenden erogar en el periodo presupuestal. En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control del ejercicio presupuestal, como son: La evaluación presupuestaria que permite determinar el comportamiento de los ingresos y gastos, así como la identificación del grado de cumplimiento de las metas programadas, en base al presupuesto aprobado. La evaluación practicada sobre la ejecución presupuestal debe identificar y precisar las desviaciones en el presupuesto, posibilitando su corrección oportuna. Revisar que existan los controles por parte de la Entidad que permitan conocer, sí el proceso
utilizado para la recolección de datos, al igual que los datos financieros y administrativos obtenidos
para esa evaluación, tengan validez y pertinencia.
2. CONTROL FINANCIERO.
Se debe verificar que las entidades hayan establecer aquellas acciones que permitan controlar y
optimizar el uso de los recursos como son:
Flujo de efectivo.- optimiza el movimiento de efectivo en el corto plazo, permitiendo hacer
compatible los requerimientos programáticos del presupuesto, con la disponibilidad real de
fondos y priorizar su atención.
Conciliaciones bancarias.- La conciliación de saldos contables y bancarios, permite
verificar si las operaciones efectuadas por la administración de la entidad han sido oportuna
y adecuadamente registradas en la contabilidad.
Manejo de cheques, efectivo y transferencias bancarias.- Las entidades deben
implementar mecanismos de control para la custodia de fondos y valores como son:
El manejo de fondos a través de cheques bancarios reduce el riesgo, respecto de la
utilización de efectivo
Expedición de cheques en orden consecutivo y cronológico
Uso de registros de cheques en cartera y cheques cancelados, que faciliten la práctica
de arqueos y la revisión de las conciliaciones.
De conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental se deberá
privilegiar los pagos de forma directa en forma electrónica mediante el abono en cuenta
de beneficiarios, de no ser así verificar que los cheques cuenten con mecanismos que
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impidan su uso indebido, como puede ser el uso del sello "CANCELADO" cuando así lo
amerite, leyenda “PARA ABONO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO”, “NO
NEGOCIABLE”, y contener vigencia para cobro entre otros.
Es importante que se cuente con la política de firma de cheques a través de firmas
mancomunadas.
Transferencias de fondos por medios electrónicos.- Se debe verificar los controles que
permitan sustentar dichas transferencias con documentación que asegure su validez y
confiabilidad, sin menoscabo de las disposiciones que establecen la prohibición de este tipo
de operaciones, lo cual debe derivar en una observación.
3. DEUDA PÚBLICA.
La contratación de la deuda pública debe atender los requisitos que en la materia se establecen en
las disposiciones legales específicas (Ley de Deuda Pública del Estado de Hidalgo); principalmente
se deben establecer mecanismos de control para garantizar que:
La solicitud de autorización de la deuda pública incluya el Análisis financiero de la operación
que se pretende contratar.
Los recursos aprobados sean aplicados estrictamente para los fines a los que fueron
autorizados.
El destino de los recursos derivados de la contratación de deuda pública únicamente debe
orientarse a inversiones públicas productivas.
Asimismo, se deben implementar los mecanismos necesarios para el registro contable de las
operaciones relativas a la deuda pública, permitiendo la generación de información suficiente,
confiable y oportuna.
4. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
“Los entes públicos aplicarán la contabilidad gubernamental para facilitar el registro y la fiscalización
de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y
eficiencia del gasto e ingresos públicos, la administración de la deuda pública, incluyendo las
obligaciones contingentes y el patrimonio del Estado” como lo estipula la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control de contabilidad gubernamental, como son: La implementación de un sistema de contabilidad armonizado que comprende la selección, puesta en marcha y operación del sistema de contabilidad gubernamental pertinente.
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Comprobar el plan de cuentas si se encuentra alineado a la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Verificar en tiempo real el sistema de contabilidad gubernamental y que controles tienen para la elaboración de los estados financieros presupuestales y programáticos y si estos son como los pide la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
5. ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS SERVICIOS, Y CONTROL DE ACTIVOS.
Es importante que las adquisiciones, arrendamientos y servicios, sean debidamente planeados,
programados y presupuestados, con la finalidad de cumplir con los objetivos y metas establecidos,
además de asegurar la disponibilidad de los recursos necesarios para su pago.
En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control de las adquisiciones, arrendamientos y servicios, como son: Un control adecuado de los procedimientos de adjudicación seleccionados que permitan las mejores condiciones favorables para la entidad. Verificar los controles que tiene el ente para el registro de sus entradas, salidas, asignación y resguardo de sus activos. Verificar los controles implementados por la entidad a auditar con respecto a sus inventarios.
Las entidades deben adoptar políticas y mecanismos que le permitan salvaguardar sus activos.
6. RECURSOS HUMANOS.
El recurso humano es un activo que a pesar de no ser cuantificable, resulta invaluable; es por ello
que las entidades deben controlar de manera suficiente la administración de los mismos, a través del
establecimiento de una adecuada estructura orgánica, la emisión de manuales de organización y
procedimientos, códigos de ética y conducta, adecuados procesos de reclutamiento, selección,
capacitación y evaluación del personal, así como aquellos controles que permitan evidenciar el
adecuado cumplimiento de sus actividades.
En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control de Recursos Humanos, como son: El control de expediente de personal que labora, así como los horarios manejados y si cuentan con un instrumento para checar entradas y salidas. Verificar en campo los controles implementados para que el personal realice sus actividades de acuerdo a su nombramiento asignado y al manual de procedimientos.
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7. TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.
El alto volumen de información, así como el número creciente de operaciones que realizan las
entidades, hacen indispensable la utilización no solo de aplicativos informáticos de control y
administración, sino de tecnologías de información y comunicación dinámicas, actuales y
funcionales; las entidades a través de los departamentos de T.I. deberán establecer las políticas de
uso y seguridad de las herramientas informáticas con las que cuenten. Controles de manejo y
salvaguarda de información, la implementación de programas de mantenimiento preventivo y
correctivo, así como de planes de contingencia, son elementos que en su conjunto permitirán
asegurar que las herramientas informáticas sean eso, herramientas para facilitar el trabajo cotidiano,
y no lastres que entorpezcan las operaciones diarias.
Verificar los controles implementados para el uso adecuado de la tecnología y que resultados arroja
el mismo.
8. OBRA PÚBLICA.
La ejecución de obra pública por parte de las entidades, cuenta con particularidades muy puntuales, por lo que para garantizar de manera razonable, el cumplimiento de la legislación en la materia, se deben adoptar controles que aseguren el cumplimiento, en primer término, de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las mismas para el Estado de Hidalgo, así como su Reglamento.
En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control en Obra Pública sujetándose a lo
dispuesto en dicha Ley como son:
Que se garanticen las mejores condiciones para el estado en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.
Controles que dirijan y evidencien una estricta supervisión al proceso de ejecución (incluidos los de
calidad), y el establecimiento de las garantías que resulten pertinentes (fianzas), permitirán
minimizar los riesgos inherentes a la ejecución de obra pública.
Una vez definido el Cuestionario de Control Interno, éste será aplicado a los servidores públicos responsables de las áreas o procesos críticos, y/o del manejo de los recursos de cada Entidad seleccionada para Fiscalizar; Dicha aplicación deberá ser realizada por los auditores designados, en el mes de enero del ejercicio posterior al de la revisión. De las afirmaciones que realicen los servidores públicos durante las entrevistas y/o cuestionarios en las evaluaciones al Control Interno, se deberá proporcionar la evidencia documental e información suficiente, competente, relevante y pertinente que acredite la seguridad de cada una de las respuestas.
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Los resultados obtenidos tendrán que ser estudiados para determinar Fortalezas y Debilidades, las cuales serán plasmadas en la Carta Planeación, en el apartado Análisis Preliminar del Control Interno.
I.2. Identificación de áreas de riesgo Una vez concluido el Estudio Previo, en cuanto a sus tres elementos se refiere (análisis de archivo permanente, informes de avance de gestión financiera y estudio preliminar del control interno) se estará en posibilidades de identificar claramente las áreas que representan riesgos inminentes en el uso adecuado de los recursos públicos, de tal forma que la selección de partidas, conceptos o aspectos a revisar provendrá del análisis exhaustivo realizado durante todo el año a las operaciones realizadas por cada uno de los Entes a Fiscalizar, análisis que se reforzará a partir del estudio que se realice a partir del cuarto trimestre.
Asimismo se debe contemplar el uso de diversos elementos como las denuncias ciudadanos o las notas informativas, ya que pueden dar indicios importantes respecto a situaciones críticas de las Instituciones Públicas que son objeto de fiscalización por parte de este Órgano Técnico.
Sin embargo cabe resaltar, que la labor de la Auditoría Superior no se debe concretar únicamente a una cuestión correctiva, por lo que derivado de las deficiencias detectadas en la fase del Estudio Previo, se podrán emprender las acciones que se consideren pertinentes para inhibir las malas prácticas, entre las que se pueden mencionar oficios de recomendación, solicitudes de aclaración, solicitudes de información adicional, etc.
Derivado del análisis del archivo permanente, e informes de avance de gestión financiera de enero a septiembre, se realizarán cédulas (sumarias, analíticas o sub analíticas) preliminares de áreas de riesgo identificados, de acuerdo a cada área administrativa auditora, y estas a su vez se les pasarán al grupo auditor para concluir con los análisis pertinentes.
II. Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones
Este documento es emitido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, el cual contempla de forma general una programación respecto a las auditorías que realizará a la Cuenta Pública del ejercicio inmediato anterior, derivado del análisis realizado en la fase de Planeación durante los meses de Enero a Noviembre, esquematizando el proceso en la siguiente imagen:
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Los Directores Generales de las Áreas Administrativas Auditoras, presentarán a más tardar la segunda quincena de noviembre del ejercicio anterior a su revisión el Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones al Coordinador General de Planeación, quien a su vez analizará dicho Proyecto. Habiendo constatado que se tomaron en cuenta los criterios de selección adecuados y realizadas las modificaciones, cuando sea el caso, se integrará el Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, para someterlo a la consideración y autorización del Auditor Superior, en diez días hábiles posteriores a su recepción por parte de la Coordinación.
Este documento debe contener como mínimo:
- Las Entidades a Fiscalizar.
- La modalidad de auditoría a ejecutar.
- El tipo de auditoría.
- El objetivo de la auditoría.
La información será capturada al Sistema Integral de Auditoría, por cada una de las Áreas Administrativas Auditoras.
Con la finalidad de cubrir las necesidades de cada una de ellas, respecto a la presentación del Proyecto, se adjunta el anexo Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones por Área (Ver Anexo 24).
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III. Programa Específico de Auditoría
Una vez identificadas las Entidades a Fiscalizar, la modalidad de auditoría a ejecutar, el tipo y objetivo de auditoría, y derivado del análisis realizado en la fase del Estudio Previo, los grupos auditores, bajo la directriz de los analistas de las Áreas de Planeación deberán generar el Programa Específico de Auditoría, el cual se conforma de los documentos que se enlista a continuación, con el objeto de que se tenga claro en todo momento las actividades a desarrollar, cerrando la posibilidad de omitir actividades o datos importantes:
I. Carta de planeación de la Entidad a Fiscalizar La Carta de Planeación es el resultado del Estudio Previo que se realizó, a fin de tener en un documento consolidado el panorama general en el que se incluye aspectos imprescindibles como la estructura orgánica, control interno, fuentes de financiamiento, marco jurídico y posible problemática de cada una de las Entidades a Fiscalizar; información que servirá de soporte para seleccionar los conceptos, partidas o aspectos a revisar, los procedimientos de auditoría a aplicar y las actividades a realizar para lograr el objetivo de la misma. La carta de planeación deberá contener como mínimo: (Ver anexo 2)
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CARTA PLANEACIÓN
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Aspectos Generales
Antecedentes de revisiones anteriores
Información Operativa
Análisis preliminar de Control Interno
Alcance
Situación de la Deuda
Destino de los Recursos
Identificación de Áreas de Riesgo
Denuncias o notas informativas
Aspectos Generales En el apartado de Aspectos Generales se deben reflejar todos los datos generales de las Entidades a Fiscalizar, así como el establecimiento del objetivo general y los objetivos específicos de la auditoría. Lo anterior permitirá al grupo auditor encaminar todas sus actividades hacia el cumplimiento de dichos objetivos.
Antecedentes de Revisiones Anteriores Son las referencias de los resultados de revisiones anteriores, que aportan elementos sobre la problemática que se presenta en cada Entidad Fiscalizada, las fortalezas y debilidades, contribuyendo a evaluar los esfuerzos y avances para resolver o disminuir los riesgos.
Es importante que se analicen los datos generados en auditorías practicadas en ejercicios anteriores, coadyuvando a conocer cuáles han sido las deficiencias que pueden incidir en áreas de riesgo.
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Como parte del trabajo de análisis de antecedentes y de acuerdo con las características específicas de cada entidad por auditar, se deberán:
Revisar los reportes y/o dictámenes de auditorías realizadas a las entidades fiscalizadas en
ejercicios anteriores, por parte de otras instancias.
Determinar la recurrencia de las observaciones, mediante el análisis de reportes de
ejercicios anteriores.
Identificar la información significativa que pudiera dar origen a aspectos por revisar.
Obtener información estadística y elaborar cuadros y gráficas de tendencias (Gantt, pastel,
barras, puntas) de los conceptos, cifras y recurrencias más significativos.
Derivado de las recurrencias de las observaciones, se deberá hacer un análisis de las que fueron justificadas y la documentación necesaria para solventar.
Información Operativa.- Ésta se integra por la estructura organizacional, la cual se describe a continuación:
Estructura Organizacional Nos permite tener establecido la asignación de responsabilidad de las diferentes funciones y/o procesos de distintos departamentos o de la Entidad Fiscalizada; su análisis nos permitirá identificar las áreas que intervienen en la orientación y aplicación de los recursos. Lo anterior proveerá información previa sobre la Entidad Fiscalizada, referente a la organización para llevar a cabo sus funciones, como están distribuidas las responsabilidades, y reconocer el objetivo por el cual fueron creados.
Análisis Preliminar de Control Interno Con el análisis realizado a los aspectos anteriormente descritos, se deberá establecer lo siguiente:
- Objeto de la Entidad - Actividades sustantivas - Actores responsables de cada una de las actividades o procesos críticos - Nivel de implementación de mecanismos de Control Interno para cada una de las
actividades o procesos críticos
Conocer lo anterior, permitirá diseñar los mecanismos adecuados (Entrevistas, Cuestionarios, etc.), que permitan, una vez obtenidos sus resultados, orientar la revisión de cada entidad, atendiendo sus características particulares.
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Alcance Una vez desarrolladas las actividades que permitan desahogar el apartado anterior, se estará en posibilidades de determinar el Alcance (Universo y Muestra), en función del análisis que se realiza durante la recepción, procesamiento, análisis e interpretación de la información que rinden de manera trimestral las entidades a fiscalizar. Es importante mencionar que, con la finalidad de orientar las actividades de revisión, así como evidenciar las actividades a realizar por parte de los grupos auditores, las cuales no siempre son cuantificables, el alcance se deberá establecer en los siguientes rubros:
Revisión de Ingresos Revisión de Egresos Revisión de Recursos de Ejercicios Anteriores Revisión de Activos / Inventarios / Bienes
Situación de la Deuda El desarrollo de éste apartado permitirá plasmar, en el mismo formato en que se reporta a través del Informe Previo, la situación de la deuda de la entidad a fiscalizar, la cual deberá plasmarse en función de los supuestos correspondientes (Entidades con o sin deuda pública).
Destino de los Recursos Este apartado permitirá conocer como fue orientado el gasto por cada uno de los fondos o programas que ejecuta la entidad a fiscalizar, asimismo se deberá plasmar el cumplimiento de metas y objetivos. La información reflejada se trasladará al Informe Previo, en el apartado denominado Destino de los Recursos. En caso de que las entidades a fiscalizar cuenten con su Programa Operativo Anual debidamente elaborado, éste será el documento base para determinar cumplimiento de las metas y objetivos.
Riesgos identificados Con el análisis preliminar de Control Interno y de los riesgos detectados en el análisis a la información trimestral, se deberán plasmar en el apartado de Riesgos Identificados todos aquellos en los cuales el grupo auditor deberá poner especial interés en la ejecución de auditoría en campo. Dicho apartado servirá de base para llevar a cabo el ejercicio de seguimiento que la Coordinación General de Planeación y Seguimiento realizará sobre dicha etapa. Con todos estos elementos se pretende que la carta planeación se considere como la bandera de navegación del equipo de auditoría para las fases de ejecución e informe, ya que debe ser un instrumento muy útil para el control de calidad al proceso, permitiendo al grupo auditor focalizar la situación en la que se encuentra el Ente a Fiscalizar y definir la estrategia de auditoría a seguir en las siguientes fases del proceso de fiscalización.
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Denuncias o notas informativas Dentro de la Carta Planeación se deberá incluir el resumen de aquellas denuncias o notas informativas que se consideren importantes. Las denuncias o notas informativas, son una fuente importante de información, las cuales a manera de indicio pueden orientar el análisis correspondiente a los documentos pertinentes, y de ser pertinente, orientar los trabajos de fiscalización y atender las demandas ciudadanas. Para tal efecto se deberá consultar el sistema de noticias de la ASEH, el cual se encuentra en la siguiente dirección electrónica: http://172.16.2.59/Noticias/ Usuario: UsuarioNotas Contraseña: Not@sASEH
II. Guía de Auditoría por Fondo La esencia de este documento es precisar los procedimientos a desarrollar por fuente de financiamiento de cada una de las Entidades a Fiscalizar. Las guías incorporan aspectos que permiten lograr una mayor calidad en las auditorías, por lo cual deben contener: (Ver anexo 25)
a. Título.
b. Nombre de la Entidad Fiscalizada.
c. Programas y fuente de financiamiento.
d. Tipo de Auditoría.
e. Número de auditoría.
f. Modalidad de auditoría
g. Objetivo de la auditoría.
h. Fecha de inicio y terminación de auditoría en campo.
i. Los procedimientos de auditoría que describen las principales técnicas y pruebas de auditoría aplicadas en la fiscalización.
j. Nombre del personal que realizara el procedimiento.
k. No. de días para elaborar el procedimiento.
m. Nombre y firma de los responsables del Área Administrativa Auditora.
n. Nombre y firma del responsable de la planeación (validación del programa).
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La función principal de este documento es que el grupo auditor, al elaborar la guía de auditoría por fondo, planee de forma pertinente y clara las técnicas de auditoría que tendrá que desarrollar para estar en posibilidades de dar respuesta a cada uno de los procedimientos que deberán ser aplicados a las partidas, conceptos o aspectos sujetos a revisión, los cuales fueron detallados en la Carta Planeación. Una vez realizada la selección, los auditores tendrán que cargar los procedimientos a desarrollar en el Sistema Integral de Auditorías, generando de forma automática el documento denominado “Guía de Auditoría”, en el que se determinará qué procedimientos deberán desahogarse en gabinete y cuáles en campo.
b.1 Desarrollo de procedimientos de auditoría en gabinete Con el objeto de agilizar el desarrollo de la etapa de ejecución de auditoría, y haciendo uso de la información financiera y presupuestal que trimestralmente presentan las Entidades a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, durante la etapa de Planeación de los meses de enero a abril, los auditores desarrollarán procedimientos de auditoría considerados de gabinete, como se establecen en los Anexos 26 y 27. Se deberá dar seguimiento a la información presentada por las Entidades a Fiscalizar, plasmando las conclusiones en las cédulas correspondientes, las cuales serán complemento de las que se generen en la etapa de ejecución, permitiendo con ello optimizar las actividades que se desarrollen en campo. Para que los auditores, puedan realizar esta actividad, es necesario tomar en cuenta los siguientes aspectos:
a) Se debe contar con toda la información necesaria que generen las Entidades Fiscalizadas
b) Tener claros los procedimientos a desarrollar y los objetivos que se pretende alcanzar con los mismos
Para poder desahogar los procedimientos financieros de gabinete, se deberá contar como mínimo con la siguiente información:
Conciliaciones bancarias
Balanzas de comprobación
Auxiliares acumulados de cada una de las cuentas
Presupuestos de Egresos
Programa Anual de Adquisiciones
Programa Operativo Anual
Actas de Órganos de Gobierno Cabe aclarar que estos documentos no son limitativos, de acuerdo a las necesidades de cada una de las Áreas Administrativas Auditoras, se podrá solicitar cualquier otra información que nos permita desahogar más a fondo algún procedimiento.
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En inversiones públicas, una vez que ya se tenga establecido la muestra de auditoría, se procederá a solicitar la siguiente documentación: 1. Por cada obra en copia certificada:
Oficios de autorización o validación donde se identifiquen todas las fuentes de financiamiento, incluyendo sus modificaciones a la estructura financiera.
Convenios de participación (Artículo 10 de la LOP)
Auxiliares contables de cada obra o registro de egreso (emitido por la Secretaría de Finanzas y administración o por la entidad fiscalizada)
Estado de cuenta bancario de cada fuente de financiamiento en que se haya realizado pagos.
Información emitida por la Secretaria de Finanzas y Administración (Reporte de gastos de inversión G.I.)
En obras por contrato. Procedimiento de Contratación para la adjudicación de la obra:
Publicación de la convocatoria ó invitación.
Propuesta ganadora (presupuesto del contratista)
Fallo emitido.
Toda la documentación que soporte la excepción a la licitación Pública. (En su caso)
Contrato firmado y/o convenios modificatorios.
Fianza de cumplimiento de contrato.
Fianza de anticipo (en su caso)
Fianza de vicios ocultos. En obras por Administración directa. Procedimiento de Contratación para la adjudicación de materiales:
Publicación de la convocatoria ó invitación.
Propuesta ganadora
Fallo emitido.
Toda la documentación que soporte la excepción a la licitación Pública. (En su caso)
Contrato firmado.
Fianza de cumplimiento de contrato. 2. Por cada obra en archivo electrónico: En obras por contrato.
Resumen de estimaciones pagadas. (En Excel)
Matrices de P.U. de la propuesta ganadora (en Excel o PDF)
Planos ejecutivos (DWG)
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En obras por administración directa.
Presupuesto de obra (en Excel).
Matrices de análisis de costos. (En Excel o PDF)
Planos ejecutivos (DWG) De conformidad con el Anexo 20 del Manual de Fiscalización de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, que refiere a la Guía General de Auditoría, los apartados a desarrollar en esta fase son los referentes a:
Transferencia de Recursos Se efectuará un análisis de los ingresos recaudados con respeto a los ingresos estimados para cada una de las Entidades a Fiscalizar con el objeto de verificar la eficiencia en la obtención de recursos públicos, determinar las variaciones o identificar ingresos no proyectados.
Registros Contables y Presupuestales Con el desarrollo de este apartado durante la etapa de Planeación se busca corroborar que los registros de los ingresos y los egresos sean acordes a la normatividad aplicable en dicha materia, determinando los saldos y operaciones que puedan representar riesgos de control en la administración de los recursos públicos. Asimismo se deberá analizar la información presupuestal identificando las variaciones que se presenten.
Destino u Orientación de los Recursos Con la información que presentan las Entidades trimestralmente es importante identificar el uso que se le están dando a los recursos públicos, determinando si se da observancia a la normativa existente para cada una de las fuentes de financiamiento; asimismo se deberá verificar si el ejercicio de los recursos se encuentra acorde con los objetivos proyectados y dar seguimiento a las metas programadas.
Sistemas de Información y Registro
Al realizar el Estudio Previo, se debe verificar si los sistemas contables adoptados por el Ente, cumplen con los requerimientos establecidos en dicha materia, para lo cual se desarrollarán procedimientos preliminares que permitan identificar si los sistemas están generando la información financiera y presupuestal de forma consistente. Asimismo se efectuará el análisis de las conciliaciones bancarias remitidas trimestralmente, con el objeto de identificar que los saldos correspondan a las fuentes de financiamiento.
Análisis de la Información Financiera El desarrollo de este apartado permitirá tener bien identificados los saldos en cuentas por cobrar y por pagar que pudieran representar un riesgo, de los cuales específicamente se tendrán que realizar indagaciones en la etapa de ejecución de auditoría en campo, lo cual pudiera derivarse de cambios inesperados en los saldos reflejados en su información financiera, por ejemplo:
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1) En las cifras en cuentas por cobrar no se identifican movimientos por periodos de tiempo
muy largos; 2) En saldos en cuentas por pagar se denotan incrementos considerables que ponen en
una situación crítica a la Entidad; 3) Variaciones importantes de un trimestre a otro, etc.
Gasto de Operación
Dentro del análisis a realizar se contempla verificar que las erogaciones realizadas en gastos de funcionamiento, se hayan apegado al presupuesto autorizado y que no se hayan realizados pagos en partidas que de acuerdo a la normatividad se encuentren canceladas, restringidas o eliminadas.
Hacienda Pública o Patrimonio de la Entidad Fiscalizada El objeto es Identificar, a través de los análisis a la información remitida trimestralmente a la ASEH, los bienes muebles, inmuebles e intangibles que fueron adquiridos durante el ejercicio, precisando la fuente de financiamiento que se utilizó para la adquisición y comprobando su correcto registro contable.
Inversión Pública
El objeto de desahogar procedimientos en gabinete respecto a este apartado es identificar aquellas inconsistencias en las obras públicas ejecutadas por los Entes a Fiscalizar en materia de programación, presupuestación y contratación, permitiendo además determinar las áreas de oportunidad (conceptos de obra representativos o con condiciones especiales) para ejecutar en campo.
Deuda Pública
Por lo que respecta a la deuda pública, es preciso que en esta etapa se considere comprobar si fue autorizada, cuente con el registro ante la S.H.C.P., así como conocer el status de la misma, e identificar si fue empleada en los conceptos para los cuales fue autorizada.
Transparencia en el Ejercicio de los Recursos En el desahogo de procedimientos de gabinete se determinará si la información trimestral fue remitida a las instancias contempladas en la normatividad aplicable, además de verificar la consistencia de las cifras remitidas.
Eficacia en el Cumplimiento de los Programas y en las Metas
En este apartado se corroborará si las Entidades Fiscalizadas cumplieron con las metas establecidas en sus planes y programas aprobados, además de verificar si ejercieron con oportunidad sus presupuestos.
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Cabe resaltar que por lo que respecta a las revisiones de los recursos del Gasto Federalizado, se tendrán que remitir a las Guías emitidas por la Auditoría Superior de la Federación publicadas en el Diario Oficial de la Federación en las Reglas de Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el ejercicio correspondiente. Finalmente los auditores deberán realizar el llenado del Anexo 33 del Manual de Fiscalización con los resultados obtenidos en esta etapa. Es importe mencionar que una vez que el grupo auditor se encuentre en la fase de revisión en campo, de ser necesario desarrollará las técnicas de auditoría que permitan la confirmación de los resultados preliminares, y solicitará la información adicional que se requiera para el soporte las observaciones.
III. Cronograma de actividades de Trabajos en campo Es el documento en el que se detallan las acciones que el grupo de auditoría efectuará desde el inicio de la auditoría hasta su conclusión con el informe. Su estructura deberá contener como mínimo: (Ver anexo 28)
a. Título.
b. Modalidad de auditoría.
c. Tipo de Auditoría.
d. Número de Auditoría.
e. Nombre del Programa o Fondo a revisar.
f. Período a Revisar.
g. Conceptos y/o apartados de la Guía.
h. Auditor.
i. Días Programados
j. Comentarios/ Observaciones
k. Nombre del coordinador de auditoría y de los integrantes del equipo de auditoría.
m. Nombre y firma de los responsables del Área Administrativa Auditora.
n. Nombre y firma del responsable de la planeación (validación del programa).
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IV. Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones El producto final de la Planeación es el Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones (PAAVRI), que tiene por objeto especificar las Entidades a fiscalizar, la modalidad y tipo de cada una de las revisiones y el alcance de la fiscalización. El PAAVRI deberá contener como mínimo los siguientes elementos. (Ver anexo 29)
1. Número de auditoría.
2. Nombre de la Entidad Fiscalizada.
3. Modalidad de ejecución de la Auditoría.
4. Tipo de Auditoría.
5. Criterio de selección aplicado.
6. Documento que se analizó para sustentar el Criterio de Selección.
7. Alcance.
8. Objetivo de la Auditoría.
El Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones, deberá ser entregado en el mes de abril al Coordinador (a) General de Planeación y Seguimiento de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, el cual se encargara de su difusión.
V. Criterios para la programación de la etapa de ejecución de auditorías Como parte integral de la planeación, la programación de la etapa de ejecución de auditorías constituye el proceso de diseño de la logística que permitirá el cumplimiento óptimo de los objetivos institucionales. Los elementos que componen la programación de la etapa de ejecución de auditorías son: fecha para ejecución de las auditorías, tiempo de duración, número de personas que intervendrán, etcétera. Para llevar a cabo dicha programación, es necesario considerar criterios que servirán como puntos de referencia o parámetros utilizados para establecer la logística de la ejecución de auditorías. Criterios:
Criterio Descripción Justificación
1.- Periodos hábiles, no hábiles y suspensión de labores.
Se deben considerar las fechas que corresponden a periodos vacacionales y a suspensión de laborares tanto de la ASEH como
Es necesario tomar en cuenta esta información para evitar contratiempos en el cumplimiento de tiempos durante la etapa de
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de las entidades a fiscalizar. ejecución.
2.- Condiciones Ambientales.
Se toma en cuenta las condiciones ambientales de la ubicación de las entidades a fiscalizar, principalmente temperaturas y nivel de precipitaciones.
La ejecución de auditorías en zonas con extremo calor y abundante lluvia dentro del Estado de Hidalgo, puede reducir la productividad y atentar con la seguridad de los grupos auditores.
3.- Carga laboral. Refiere a las actividades en términos de supervisión, generación de cédulas, etc. que puedan generarse a partir de la programación de dos o más auditorías a entidades que, por sus características particulares generen cantidades importantes de información.
Es importante considerar este criterio para evitar saturación de actividades al personal encargado de supervisión y procesamiento de información, siempre procurando una distribución equitativa de actividades durante el ejercicio.
4.- Situación social de la entidad y su entorno.
Son las características generales en términos de estabilidad social que se presenta en la entidad a fiscalizar y en su entorno.
Considerar que estas características genera confianza al grupo auditor dadas las condiciones necesarias para la ejecución de auditorías en términos de estabilidad social.
5.- Condiciones internas para programación
Este criterio está integrado por variables independientes implícitas en la programación para ejecución de auditorías: Disponibilidad de recursos
humanos, materiales y financieros.
Tamaño de las muestras a revisar.
Integración de personal del PROFIS.
Este criterio es fundamental para determinar los insumos con los que se apoyará el grupo de auditores durante la etapa de ejecución.
6.- Condiciones Externas que influyen en la programación.
Este criterio implica la presencia de recursos federales dentro de la muestra a revisar. Asimismo está constituido por demandas ciudadanas para revisión de entidades, fondos o programas específicos.
La atención a este criterio permite generar la pronta respuesta a demanda ciudadana, y cumplir con objetivos compartidos por entidades externas, por ejemplo la ASF.
Los criterios anteriores deberán estar sujetos a un análisis por parte del personal de planeación en coordinación con sus directivos, asimismo, por las características específicas de cada Área Administrativa Auditora, es posible que la aplicación de criterios sea de manera parcial para cada área.
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VI. ANEXOS
1. Cédula de Archivo Permanente 2. Carta Planeación de la Entidad a Fiscalizar 3. Estado de Situación Financiera 4. Estado de Actividades 5. Analítico de Activos no Circulantes 6. Analítico de Resultados de Ejercicios Anteriores 7. Analítico de Ingresos 8. Analítico de Egresos 9. Origen de los Recursos 10. Aplicación de los Recursos 11. Reporte de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 12. Reporte de aplicación de Recursos de Ejercicios Anteriores 13. Comparativo trimestral de Ingresos 14. Comparativo trimestral de Egresos 15. Comparativo trimestral del Estado de Situación Financiera 16. Cruces automatizados del Estado de Situación Financiera vs Analítico de Activos no Circulantes y Analítico de Egresos 17. Cruces automatizados del Estado de Actividades vs Analítico de Ingresos 18. Cruces automatizados del Estado de Actividades vs Analítico de Egresos y Estado de Situación Financiera en Cuentas de Activo 19. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Contrato Autorizadas y Pagadas con Recursos del Ejercicio 19A. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Contrato Autorizadas y Pagadas con Recursos de Ejercicios Anteriores. 20. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Administración Directa Autorizadas y Pagadas con Recursos del Ejercicio 20A. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Administración Directa Autorizadas y Pagadas con Recursos de Ejercicios Anteriores 21. Informe de obras y servicios relacionados con las mismas contratadas en el ejercicio corriente 22. Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas del Ejercicio en Revisión 23. Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas de Recursos de Ejercicios Anteriores 24. Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones “PAAVRI” 25. Guía de Auditoría por Fondo 26. Procedimientos de Auditoría (Financieros) 27. Procedimientos de Auditoría (Inversiones Públicas) 28. Cronograma de Actividades para la Ejecución de Auditoría. 29. Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones “PAAVRI”. 30. Calendario del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones “PAAVRI”.
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ANEXO 1
CÉDULA DE ARCHIVO PERMANENTE
Decreto de Creación Objeto social de la Entidad Fiscalizada:
Atribuciones: (Sustantivas)
Sesiones mínimas a celebrar: (Anual)
Responsabilidad de la Vigilancia y Control:
Reglamento Interno
Fecha de última autorización:
Estructura Organizacional Autorización:
Facultades Sustantivas de los Servidores Públicos de la Entidad Fiscalizada
Facultades Decreto de Creación Reglamento Interno Manual de
Organización
Presidente Municipal o Director General
(Descripción) X X
Tesorero o Director de Administración
Convenios celebrados por terceros
Nombre Fecha Detalles
Reglas de Operación Específicas
Nombre Fecha Detalles
Ley de Ingresos o Presupuesto de Ingresos
Fecha de última modificación:
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Presupuesto de Egreso
Fecha de última modificación:
Documentos Adicionales
Manual de Procedimientos X
Cuotas y tarifas autorizadas
Programa Anual de Adquisiciones
Programa Anual de Obra Pública
Programa Operativo Anual
Inventario de bienes muebles e inmuebles actualizados
Catálogo de cuentas
Actas de sesión del órgano de gobierno
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ANEXO 2
CARTA PLANEACIÓN DE LA ENTIDAD A FISCALIZAR
ASPECTOS GENERALES: Entidad a fiscalizar: Titular de la Entidad: Domicilio Oficial de la Entidad:
Número de auditoría: Modalidad de auditoría: Tipo de auditoría: Ejercicio de revisión: Fondos o Programas que maneja la Entidad:
Áreas a revisar
Fecha de inicio de auditoría:
Fecha de término de los trabajos de auditoría en campo:
Objetivo general de la Auditoría:
Objetivos específicos de la Auditoría:
ANTECEDENTES DE REVISIONES ANTERIORES:
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INFORMACIÓN OPERATIVA:
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Estructura Autorizada Plantilla Autorizada Percepción Salarial
Total
ANÁLISIS PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO
ALCANCE
Revisión de Ingresos:
Concepto Universo Muestra Representatividad
Predial
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Otros ingresos
Suma
Mes a revisar:
Revisión de Egresos:
Fondo o Programa / Capítulo / Partida Universo Muestra Representatividad
X
X
X
X
Suma
Revisión de Recursos de Ejercicios Anteriores:
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Fondo o Programa / Capítulo / Partida Ejercicio fiscal
(origen del recurso)
Universo Muestra Representatividad
X
X
X
X
Suma
Revisión de Activos/Inventarios/Bienes:
SITUACIÓN DE LA DEUDA
Cuando la Entidad Fiscalizada no presente Deuda Pública, señalarán lo siguiente: El (Nombre de la Entidad Fiscalizada), durante el período del ______de enero al ______de diciembre de 2013, no contrajo Deuda Pública. Cuando la Entidad Fiscalizada si presente Deuda Pública, señalarán lo siguiente: En estricto apego a lo dispuesto por la Ley de Deuda Pública para el Estado de Hidalgo y previa autorización del Congreso del Estado, con fecha xx de xx del xx, el (Nombre de la Entidad Fiscalizada), obtuvo empréstitos por $xxxxx, con el (la) xxxxxxx, siendo la fecha del vencimiento el xx de xxxx de xxxx, toda vez que esa obligación fue suscrita por un plazo de xxx xxxx, con una tasa de interés del xx%. La amortización de la deuda, en este ejercicio revisado, fue por $xxxxxx.xx, con lo cual el (Nombre de la Entidad Fiscalizada), (liquidó la totalidad del endeudamiento contraído.) (Al cierre del ejercicio revisado, refleja un saldo por liquidar de $xxxxxx.00.) Los recursos del referido financiamiento fueron destinados para xxxxx.
DESTINO DE LOS RECURSOS NOTA: PARA EL CASO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA AL SECTOR PARAESTATAL, APLICARÁ EL FORMATO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL.
Recursos Propios
Programa, Proyecto o Acción Presupuesto Modificado
Devengado Pagado Variación % Acciones
Programadas Realizadas
Gasto Corriente
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Gasto de Inversión
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
Inversión Pública
Totales
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Fondo Único de Participaciones (FUP)
Programa, Proyecto o Acción Presupuesto Modificado
Devengado Pagado Variación % Acciones
Programadas Realizadas
Gasto Corriente
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas
Gasto de Inversión
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
Otros
Inversión Pública
Totales
RIESGOS IDENTIFICADOS
Del análisis de todos los aspectos anteriores se han identificado los siguientes riesgos:
Aspecto Detalle del riesgo
DENUNCIAS O NOTAS INFORMATIVAS
Publicación, Periódico, Denuncia,
etc. Detalle de la denuncia o nota informativa
Realizó
______________________
Coordinador
Supervisó
___________________________
Supervisor
Autorizó
__________________________
Director de Auditoría
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ANEXO 3
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX CUENTA CONTABLE
CÓDIGO CUENTA PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR
1000 ACTIVO
1100 ACTIVO CIRCULANTE
1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
1111 Efectivo
1112 Bancos / Tesorería
1113 Bancos / Dependencias y Otros
1114 Inversiones Temporales
1115 Fondos con Afectación Específica
1116 Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración
1119 Otros Efectivos y Equivalentes
1120 DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES
1121 Inversiones Financieras de Corto Plazo
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
1125 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo
1126 Préstamos Otorgados a Corto Plazo
1129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo
1130 DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS
1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo
1132 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo
1133 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo
1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo
1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo
1140 INVENTARIOS
1141 Inventario de Mercancías para Venta
1142 Inventario de Mercancías Terminadas
1143 Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración
1144 Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción
1145 Bienes en Tránsito
1150 ALMACENES
1151 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo
1160 ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS CIRCULANTES
1161 Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
1162 Estimación por Deterioro de Inventarios
1190 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
1191 Valores en Garantía
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1192 Bienes en Garantía
1193 Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación en Pago
1200 ACTIVO NO CIRCULANTE
1210 INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
1211 Inversiones a Largo Plazo
1212 Títulos y Valores a Largo Plazo
1213 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos
1214 Participaciones y Aportaciones de Capital
1220 DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO
1221 Documentos por Cobrar a Largo Plazo
1222 Deudores Diversos a Largo Plazo
1223 Ingresos por Recuperar a Largo Plazo
1224 Préstamos Otorgados a Largo Plazo
1229 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo
1230 BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
1231 Terrenos
1232 Viviendas
1233 Edificios no Habitacionales
1234 Infraestructura
1235 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público
1236 Construcciones en Proceso en Bienes Propios
1239 Otros Bienes Inmuebles
1240 BIENES MUEBLES
1241 Mobiliario y Equipo de Administración
1242 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
1243 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
1244 Equipo de Transporte
1245 Equipo de Defensa y Seguridad
1246 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
1247 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos
1248 Activos Biológicos
1250 ACTIVOS INTANGIBLES
1251 Software
1252 Patentes, Marcas y Derechos
1253 Concesiones y Franquicias
1254 Licencias
1259 Otros Activos Intangibles
1260 DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES
1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles
1262 Depreciación Acumulada de Infraestructura
1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles
1264 Deterioro Acumulado de Activos Biológicos
1265 Amortización Acumulada de Activos Intangibles
1270 ACTIVOS DIFERIDOS
1271 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos
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1272 Derechos Sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero
1273 Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo
1274 Anticipos a Largo Plazo
1275 Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado
1279 Otros Activos Diferidos
1280 ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES
1281 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar a Largo Plazo
1282 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Deudores Diversos por Cobrar a Largo Plazo
1283 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Ingresos por Cobrar a Largo Plazo
1284 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Préstamos Otorgados a Largo Plazo
1289 Estimaciones por Pérdida de Otras Cuentas Incobrables a Largo Plazo
1290 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
1291 Bienes en Concesión
1292 Bienes en Arrendamiento Financiero
1293 Bienes en Comodato
2000 PASIVOS
2100 PASIVO CIRCULANTE
2110 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo
2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
2114 Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo
2115 Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo
2116 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
2120 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2121 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
2122 Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
2129 Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo
2130 PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO
2131 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna
2132 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Externa
2133 Porción a Corto Plazo de Arrendamiento Financiero
2140 TÍTULOS Y VALORES A CORTO PLAZO
2141 Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Corto Plazo
2142 Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Corto Plazo
2150 PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO
2151 Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo
2152 Intereses Cobrados por Adelantado a Corto Plazo
2159 Otros Pasivos Diferidos a Corto Plazo
2160 FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO
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2161 Fondos en Garantía a Corto Plazo
2162 Fondos en Administración a Corto Plazo
2163 Fondos Contingentes a Corto Plazo
2164 Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Corto Plazo
2165 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo
2166 Valores y Bienes en Garantía a Corto Plazo
2170 PROVISIONES A CORTO PLAZO
2171 Provisión para Demandas y Juicios a Corto Plazo
2172 Provisión para Contingencias a Corto Plazo
2179 Otras Provisiones a Corto Plazo
2190 OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO
2191 Ingresos por Clasificar
2192 Recaudación por Participar
2199 Otros Pasivos Circulantes
2200 PASIVO NO CIRCULANTE
2210 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2211 Proveedores por Pagar a Largo Plazo
2212 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo
2220 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2221 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
2222 Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo
2229 Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo
2230 DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO
2231 Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo
2232 Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Largo Plazo
2233 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo
2234 Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar a Largo Plazo
2235 Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo Plazo
2240 PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO
2241 Créditos Diferidos a Largo Plazo
2242 Intereses Cobrados por Adelantado a Largo Plazo
2249 Otros Pasivos Diferidos a Largo Plazo
2250 FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN A LARGO PLAZO
2251 Fondos en Garantía a Largo Plazo
2252 Fondos en Administración a Largo Plazo
2253 Fondos Contingentes a Largo Plazo
2254 Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Largo Plazo
2255 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo
2256 Valores y Bienes en Garantía a Largo Plazo
2260 PROVISIONES A LARGO PLAZO
2261 Provisión para Demandas y Juicios a Largo Plazo
2262 Provisión para Pensiones a Largo Plazo
2263 Provisión para Contingencias a Largo Plazo
2269 Otras Provisiones a Largo Plazo
3000 HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO
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3100 HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO CONTRIBUIDO
3110 APORTACIONES
3120 Donaciones de Capital
3130 Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
3200 HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO GENERADO
3210 RESULTADOS DEL EJERCICIO (AHORRO / DESAHORRO)
3220 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3230 REVALÚOS
3231 Revalúo de Bienes Inmuebles
3232 Revalúo de Bienes Muebles
3233 Revalúo de Bienes Intangibles
3239 Otros Revalúos
3240 RESERVAS
3241 Reservas de Patrimonio
3242 Reservas Territoriales
3243 Reservas por Contingencias
3250 RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3251 Cambios en Políticas Contables
3252 Cambios por Errores Contables
3300 EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DE LA HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO
3310 RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA
3320 RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
TOTAL DE PASIVOS + HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO Plasmar el nombre completo del Ente Público.
CUENTA CONTABLE De conformidad con el Manual de Contabilidad publicado el 22 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
CÓDIGO Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
CUENTA Nombre de la cuenta establecido por el Consejo de Armonización Contable.
PERIODO ACTUAL Importe acumulado a la fecha de presentación (Saldo Final)
PERIODO ANTERIOR Importe acumulado al periodo anterior de presentación (Saldo Final anterior)
Es importante enunciar, que los importes del Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en lo que corresponde a la valoración de la Hacienda Pública/Patrimonio, ésta se sujetará a las reglas de valuación que emita el CONAC y deberá de contar con las notas enunciadas en el Manual de Contabilidad donde se informará lo concerniente a: Efectivo y Equivalentes, Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes y Bienes o Servicios a Recibir, Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios), Inversiones Financieras, Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, Estimaciones y Deterioros, Otros Activos, cuentas y documentos por pagar, Fondos de Bienes de Terceros en Administración y/o en Garantía a corto y largo plazo y pasivos diferidos y otros de conformidad al Capítulo VII “Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas” del Manual de Contabilidad Gubernamental publicado el 22 de noviembre del 2010.
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ANEXO 4
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO ESTADO DE ACTIVIDADES
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX CUENTA CONTABLE
CÓDIGO CUENTA PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR
4000 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
4100 INGRESOS DE LA GESTIÓN
4110 IMPUESTOS
4111 Impuestos sobre el Ingreso
4112 Impuestos sobre el Patrimonio
4113 Impuesto sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
4114 Impuestos al Comercio Exterior
4115 Impuestos sobre Nóminas y Asimilables
4116 Impuestos Ecológicos
4117 Accesorios de Impuestos
4119 Otros Impuestos
4130 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
4131 Contribuciones de Mejoras por Obra Pública
4140 DERECHOS
4141 Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de Dominio Público
4142 Derechos a los Hidrocarburos
4143 Derechos por la Prestación de Servicios
4144 Accesorios de Derechos
4149 Otros Derechos
4150 PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE
4151 Productos derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a Régimen de Dominio Público
4152 Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados
4153 Accesorios de Productos
4159 Otros Productos que generan Ingresos Corrientes
4160 APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE
4161 Incentivos derivados de la Colaboración Fiscal
4162 Multas
4163 Indemnizaciones
4164 Reintegros
4165 Aprovechamientos provenientes de Obras Públicas
4166 Aprovechamientos por participaciones derivadas de la aplicación de Leyes
4167 Aprovechamientos por Aportaciones y Cooperaciones
4168 Accesorios de Aprovechamientos
4169 Otros Aprovechamientos
4170 INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
4171 Ingresos por Venta de Mercancías
4172 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios producidos en establecimiento del Gobierno
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4173 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados
4174 Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales Empresariales y no Financieras
4190 INGRESOS NO COMPRENDIDOS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADOS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
4191 Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
4192 Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos no comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
4200 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
4210 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
4211 Participaciones
4212 Aportaciones
4213 Convenios
4220 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
4222 Transferencias al Resto del Sector Público
4223 Subsidios y Subvenciones
4224 Ayudas Sociales
4225 Pensiones y Jubilaciones
4300 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
4310 INGRESOS FINANCIEROS
4311 Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y Otros
4319 Otros Ingresos Financieros
4320 INCREMENTO POR VARIACIÓN DE INVENTARIOS
4321 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías para la Venta
4322 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías Terminadas
4323 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías en Proceso de Elaboración
4324 Incremento por Variación de Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción
4325 Incremento por Variación de Almacén de Materias Primas, Materiales y Suministro de Consumo
4330 DISMINUCIÓN DEL EXCESO DE ESTIMACIONES POR PÉRDIDA O DETERIORO U OBSOLESCENCIA
4331 Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia
4340 DISMINUCION DEL EXCESO DE PROVICIONES
4341 Disminución del Exceso de Provisiones
4390 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS
4391 Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores
4392 Bonificaciones y Descuentos Obtenidos
4393 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y Equivalentes
4394 Diferencias de Cotizaciones a Favor en Valores Negociables
4395 Resultado por Posición Monetaria
4396 Utilidades por Participación Patrimonial
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4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios
5000 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
5100 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
5110 SERVICIOS PERSONALES
5111 Remuneraciones al Personal de carácter Permanente
5112 Remuneraciones al Personal de carácter Transitorio
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
5114 Seguridad Social
5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas
5116 Pago de estímulos a servidores públicos
5120 MATERIAS Y SUMINISTROS
5121 Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos Oficiales
5122 Alimentos y Utensilios
5123 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización
5124 Materiales y Artículos de Construcción y de reparación
5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio
5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos
5128 Materiales y suministros para Seguridad
5129 Herramientas, Refacciones y Accesorios menores
5130 SERVICIOS GENERALES
5131 Servicios Básicos
5132 Servicios de Arrendamiento
5133 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios
5134 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
5135 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación
5136 Servicios de Comunicación Social y Publicidad
5137 Servicios de Traslado y Viáticos
5138 Servicios Oficiales
5139 Otros Servicios Generales
5200 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
5210 TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO
5211 Asignaciones al Sector Público
5212 Transferencias Internas al Sector Público
5220 TRANSFERENCIAS AL RESTO DEL SECTOR PÚBLICO
5221 Transferencias a Entidades Paraestatales
5222 Transferencias a Entidades Federativas y Municipios
5230 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES
5231 Subsidios
5232 Subvenciones
5240 AYUDAS SOCIALES
5241 Ayudas sociales a personas
5242 Becas
5243 Ayudas sociales a instituciones
5244 Ayudas por desastres naturales y otros siniestros
5250 PENSIONES Y JUBILACIONES
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5251 Pensiones
5252 Jubilaciones
5259 Otras Pensiones y Jubilaciones
5260 TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS
5261 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos al Gobierno
5262 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Entidades Paraestatales
5270 TRANSFERENCIAS A LA SEGURIDAD SOCIAL
5271 Transferencias por Obligación de Ley
5280 DONATIVOS
5281 Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro
5282 Donativos a Entidades Federativas y Municipios
5283 Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Privados
5284 Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Estatales
5285 Donativos Internacionales
5290 TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
5291 Transferencias al Exterior a Gobiernos Extranjeros y Organismos Internacionales
5292 Transferencias al Sector Privado Externo
5300 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
5310 PARTICIPACIONES
5311 Participaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios
5312 Participaciones de las Entidades Federativas a los Municipios
5320 APORTACIONES
5321 Aportaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios
5322 Aportaciones de las Entidades Federativas a los Municipios
5330 CONVENIOS
5331 Convenios de Reasignación
5332 Convenios de Descentralización y Otros
5400 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA
5410 INTERESES DE LA DEUDA PÚBLICA
5411 Intereses de la Deuda Pública Interna
5412 Intereses de la Deuda Pública Externa
5420 COMISIONES DE LA DEUDA PÚBLICA
5421 Comisiones de la Deuda Pública Interna
5422 Comisiones de la Deuda Pública Externa
5430 GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA
5431 Gastos de la Deuda Pública Interna
5432 Gastos de la Deuda Pública Externa
5440 COSTO POR COBERTURAS
5441 Costo por Coberturas
5450 APOYOS FINANCIEROS
5451 Apoyos Financieros a Intermediarios
5452 Apoyos Financieros a Ahorradores y Deudores del Sistema Financieros Nacional
5500 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS
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5510 ESTIMACIONES, DEPRECIACIONES, DETERIOROS, OBSOLESCENCIA Y AMORTIZACIONES
5511 Estimaciones por Pérdidas o Deterioro de Activos Circulantes
5512 Estimaciones por Pérdidas o Deterioro de Activos no Circulantes
5513 Depreciación de Bienes Inmuebles
5514 Depreciación de Infraestructura
5515 Depreciación de Bienes Muebles
5516 Deterioro de los Activos Biológicos
5517 Amortización de Activos Intangibles
5520 PROVISIONES
5521 Provisiones de Pasivos a Corto Plazo
5522 Provisiones de Pasivos a Largo Plazo
5530 DISMINUCION DE INVENTARIOS
5531 Disminución de Inventarios de Mercancías para Venta
5532 Disminución de Inventarios de Mercancías Terminadas
5533 Disminución de Inventarios de Mercancías en Proceso de Elaboración
5534 Disminución de Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción
5535 Disminución de Almacén de Materiales y Suministros de Consumo
5540 AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE ESTIMACIONES POR PÉRDIDAS O DETERIORO U OBSOLESCENCIA
5541 Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdidas o Deterioro u Obsolescencia
5550 AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE PROVISIONES
5551 Aumento por Insuficiencia de Provisiones
5590 OTROS GASTOS
5591 Gastos de Ejercicios Anteriores
5592 Pérdidas por Responsabilidades
5593 Bonificaciones y Descuentos otorgados
5594 Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes
5595 Diferencias de Cotizaciones Negativas en Valores Negociables
5596 Resultado por Posición Monetaria
5597 Pérdidas por Participación Patrimonial
5599 Otros Gastos Varios
3210 AHORRO / DESAHORRO NETO DEL PERIODO
* No incluyen Utilidades e Intereses, por regla de presentación se revelan como Ingresos Financieros.
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ESTADO DE ACTIVIDADES REFERENCIA DESCRIPCIÓN
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO Plasmar el nombre completo del Ente Público.
CUENTA CONTABLE De conformidad con el Manual de Contabilidad publicado el 22 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
CÓDIGO Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
CUENTA Nombre de la cuenta establecido por el Consejo de Armonización Contable.
PERIODO ACTUAL Importe acumulado a la fecha de presentación (Saldo Final)
PERIODO ANTERIOR Importe acumulado al periodo anterior de presentación (Saldo Final anterior)
Es importante enunciar, que los importes de Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y contar con las notas enunciadas en el Manual de Contabilidad donde se informarán los montos totales de cada clase (tercer nivel del Clasificador por Rubro de Ingresos), así como de cualquier característica significativa y se informará, de manera agrupada, el tipo, monto y naturaleza de la cuenta de otros ingresos, asimismo se informará de sus características significativas. Asimismo, en lo referente a los Gastos y otras Pérdidas, se deberán explicar aquellas cuentas de gastos de funcionamiento, transferencias, subsidios y otras ayudas, participaciones y aportaciones, otros gastos y pérdidas extraordinarias, así como los ingresos y gastos extraordinarios, que en lo individual representen el 10% o más del total de los gastos.
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ANEXO 5
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO ANALÍTICO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES
DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
CUENTA CONTABLE
IMPORTE DE LOS INCREMENTOS/ALTAS IMPORTE DE LAS DISMINUCIONES/BAJAS
CÓDIGO CUENTA SALDO
INICIAL (A)
ADQUISICIONES CON RECURSOS
2014
ADQUISICIONES
CON R.E.A. DONACIONES
RECONOCIMIENTO
DE ACTIVOS
RECLASIFICACIONES OTROS
COMENTARIO (en caso de
reportar una alta en Otros)
TOTAL DE INCREMENTOS
/ ALTAS (B)
DEPRECIACIÓN / DETERIORO /
AMORTIZACIÓN
RECLASIFICACIONES DONACIONES BIENES
DESINCORPORADOS O
DADOS DE BAJA
OTROS
COMENTARIO (en caso de
reportar una baja en Otros)
TOTAL DE DISMINUCIONES /
BAJAS (C)
SALDO FINAL
(A+B-C)
12300
BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES
EN PROCESO
12310 Terrenos
12320 Viviendas
12330 Edificios no
Habitacionales
12340 Infraestructura
12341 Infraestructura de
Carreteras
12342 Infraestructura Ferroviaria y Multimodal
12343 Infraestructura
Portuaria
12344 Infraestructura Aeroportuaria
12345 Infraestructura de
Telecomunicaciones
12346
Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrícola y Control
de Inundaciones
12347 Infraestructura
Eléctrica
12348 Infraestructura de
Producción de Hidrocarburos
12349 Infraestructura de Refinación, Gas y
Petroquímica
12350 Construcciones en
Proceso en Bienes de Dominio Público
12351 Edificación
Habitacional en Proceso
12352 Edificación no
Habitacional en Proceso
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12353
Construcción de Obras para el Abastecimiento
de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y
Telecomunicaciones en Proceso
12354
División de Terrenos y Construcción de Obras
de Urbanización en Proceso
12355 Construcción de Vías de Comunicación en
Proceso
12356
Otras Construcciones de Ingeniería Civil u
Obra Pesada en Proceso
12357
Instalaciones y Equipamiento en
Construcciones en Proceso
12359
Trabajos de Acabados en Edificaciones y
Otros Trabajos Especializados en
Proceso
12360 Construcciones en Proceso en Bienes
Propios
12361 Edificación
Habitacional en Proceso
12362 Edificación no
Habitacional en Proceso
12363
Construcción de Obras para el Abastecimiento
de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y
Telecomunicaciones en Proceso
12364
División de Terrenos y Construcción de Obras
de Urbanización en Proceso
12365 Construcción de Vías de Comunicación en
Proceso
12366
Otras Construcciones de Ingeniería Civil u
Obra Pesada en Proceso
12367
Instalaciones y Equipamiento en
Construcciones en Proceso
12369
Trabajos de Acabados en Edificaciones y
Otros Trabajos Especializados en
Proceso
12390 Otros Bienes
Inmuebles
12400 BIENES INMUEBLES
12410 Mobiliario y Equipo de
Administración
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12411 Muebles de Oficina y
Estantería
12412 Muebles, Excepto de Oficina y Estantería
12413 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la
Información
12419 Otros Mobiliarios y
Equipos de Administración
12420 Mobiliario y Equipo
Educacional y Recreativo
12421 Equipos y Aparatos
Audiovisuales
12422 Aparatos Deportivos
12423 Cámaras Fotográficas
y de Video
12429 Otro Mobiliario y
Equipo Educacional y Recreativo
12430 Equipo e Instrumental
Médico y de Laboratorio
12431 Equipo Médico y de
Laboratorio
12432 Instrumental Médico y
de Laboratorio
12440 Equipo de Transporte
12441 Automóviles y Equipo
Terrestre
12442 Carrocerías y Remolques
12443 Equipo Aeroespacial
12444 Equipo Ferroviario
12445 Embarcaciones
12449 Otros Equipos de
Transporte
12450 Equipo de Defensa y
Seguridad
12460 Maquinaria, Otros
Equipos y Herramientas
12461 Maquinaria y Equipo
Agropecuario
12462 Maquinaria y Equipo
Industrial
12463 Maquinaria y Equipo de
Construcción
12464
Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de
Refrigeración Industrial y Comercial
12465 Equipo de
Comunicación y Telecomunicación
12466 Equipos de Generación
Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos
12467 Herramientas y
Máquinas-Herramienta
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12469 Otros Equipos
12470 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos
12471 Bienes Artísticos,
Culturales y Científicos
12472 Objetos de Valor
12480 Activos Biológicos
12481 Bovinos
12482 Porcinos
12483 Aves
12484 Ovinos y Caprinos
12485 Peces y Acuicultura
12486 Equinos
12487 Especies Menores y de
Zoológico
12488 Arboles y Plantas
12489 Otros Activos
Biológicos
12500 ACTIVOS
INTANGIBLES
12510 Software
12520 Patentes, Marcas y
Derechos
12521 Patentes
12522 Marcas
12523 Derechos
12530 Concesiones y
Franquicias
12531 Concesiones
12532 Franquicias
12540 Licencias
12541 Licencias Informáticas
e Intelectuales
12542 Licencias Industriales, Comerciales y Otras
12590 Otros Activos Intangibles
TOTAL $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 TOTAL $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 TOTAL $0.00 $0.00
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ANALÍTICO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
CVE_FONDO
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo. NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
Plasmar el nombre de la Entidad
CUENTA CONTABLE
De conformidad con el Manual de Contabilidad publicado el 22 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
CÓDIGO Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
CUENTA
Nombre de la cuenta establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
SALDO INICIAL (A)
Es igual al saldo final del período inmediato anterior.
IMPORTE DE LOS INCREMENTOS/ALTAS
Representa las altas o incrementos registrados en cada cuenta de activo durante el período.
ADQUISICIONES CON RECURSOS 2014
Monto de las adquisiciones con cargo al Presupuesto de Egresos 2014.
ADQUISICIONES CON R.E.A.
Monto de las adquisiciones realizadas con Recursos de Ejercicios Anteriores.
DONACIONES
Monto de las donaciones recibidas por el Ente Público en el período.
RECONOCIMIENTO DE ACTIVOS
Monto de las adquisiciones y/o donaciones recibidas en periodos anteriores, las cuales se están reconociendo contablemente en el ejercicio.
RECLASIFICACIONES
Monto de los ajustes que se realizaron en las cuentas de activo no circulante por bienes clasificados de manera incorrecta en su momento o bien, por la corrección que se realice para dar cumplimiento a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable o por los anticipos a proveedores por adquisiciones o a contratistas.
OTROS Monto de los incrementos/altas en las cuentas de activo por conceptos distintos a los anteriormente descritos.
COMENTARIOS
Describir el motivo u origen del incremento/alta, exclusivamente en el caso de reportar algún monto en la columna de Otros.
TOTAL DE INCREMENTOS/ALTAS (B)
Resultado de la sumatoria de los incrementos/altas enunciados por Cuenta Contable.
IMPORTE DE LAS DISMINUCIONES/BAJAS
Representa las bajas o disminuciones registradas en cada Cuenta Contable de Activo no Circulante durante el período que disminuye su valor.
DEPRECIACIÓN/DETERIORO/AMORTIZACIÓN Representa el monto de las depreciaciones, deterioro y amortizaciones de bienes e intangibles (según corresponde) reconocido en el periodo, de acuerdo a los lineamientos que emita el Consejo Nacional de Armonización Contable.
RECLASIFICACIONES Monto de los ajustes que se realizaron en las cuentas de activo no circulante por bienes clasificados de manera incorrecta en su momento o bien, por la corrección que se realice para dar cumplimiento a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
DONACIONES Monto de las donaciones efectuadas por el Ente Público en el período.
BIENES DESINCORPORADOS O DADOS DE BAJA Monto de los bienes dados de baja o desincorporados por considerarse obsoletos, inservibles o entregados en comodato o concesión (es necesario hacer referencia, en la columna de Comentario, el número de referencia y fecha el documento que autoriza dicha baja o desincorporación).
OTROS Monto de los disminuciones/bajas en las cuentas de activo por conceptos distintos a los anteriormente descritos.
COMENTARIOS Describir el motivo u origen del disminución/baja, exclusivamente en el caso de reportar algún monto en la columna de Bienes Obsoletos/Bajas u Otros.
TOTAL DE DISMINUCIONES/BAJAS ( C) Resultado de la sumatoria de las disminuciones/bajas enunciados por Cuenta Contable.
SALDO FINAL
Es el resultado de la diferencia determinada entre el Saldo inicial + el Total de incrementos/altas - el Total de disminuciones/bajas, y debe coincidir con el importe reflejado en su Información Financiera.
Es importante enunciar, que los importes de este Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, contar con los auxiliares correspondientes y las notas a los Estados donde se informará de manera agrupada por cuenta, los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles, el monto de la depreciación del ejercicio y la acumulada, el método de depreciación, tasas aplicadas y los criterios de aplicación de los mismos. Asimismo, se informará de las características significativas del estado en que se encuentren los activos y en relación a los rubros de activos intangibles y diferidos, su monto y naturaleza, amortización del ejercicio, amortización acumulada, tasa y método aplicados.
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ANEXO 6
(NOMBRE DE LA ENTIDAD) ANÁLITICO DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
NO. ACUERDO SESIÓN FECHA NO. OFICIO FECHAIMPORTE
AUTORIZADO
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
SALDO
DISPONIBLE
(SD)
EJERCICIO
FISCAL
INSTITUCIÓN
BANCARIA
NÚMERO DE
CUENTA BANCARIA
SALDO INICIAL
AL 1 DE ENERO
DEL EJERCICIO
ACTUAL
AUMENTOS IMPORTE
EJERCIDO
IMPORTE
PAGADO
SALDO
PENDIENTE DE
COMPROMETER
(SD-A)
ÓRGANO DE GOBIERNO CISCMRDE Y/O SRÍA DE FINANZAS
TOTAL
RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES DISPONIBLES PARA SU APLICACIÓN APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DISPONIBLES DEL TRIMESTRE QUE REPORTA AUTORIZACIONES PARA EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
OBSERVACIONES**CAPÍTULOPARTIDA
GENÉRICA
IMPORTE
APROBADO
IMPORTE
MODIFICADO
IMPORTE
COMPROMETIDO
(A)
IMPORTE
DEVENGADO
ANALÍTICO DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
CVE_FONDO El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Nombre de la Entidad Plasmar el nombre de la Entidad
Nombre de la Cuenta Contable / Fondo Describir el Nombre de la Cuenta Contable.
Recursos de Ejercicios Anteriores Disponibles para su Aplicación Se refiere a la integración de todas las economías y/o subejercicios que se tengan al inicio del ejercicio.
Ejercicio Fiscal Ejercicio al que corresponden los recursos
Fuente de Financiamiento Fuente de financiamiento a la que corresponden los recursos (Ej: Recursos Propios, Recursos Estatales, etc.)
Institución Bancaria y número de cuenta Indicar el nombre de la institución bancaria así como el número de cuenta donde se encuentran depositados los recursos
Saldo inicial Importe en bancos y estados financieros al 01 de enero de 2013 / ó en caso de ser un Fondo aprobado durante el ejercicio en curso, el saldo con el que fue autorizado.
Aumentos Aquellas operaciones que incrementen el saldo incial, tales como: cancelación de cheques, bonificaciones, reclasificaciones, por mencionar algunas.
Saldo disponible Es el resultado de sumar saldo incial y aumentos
Aplicación de los Recursos Dosponibles del Trimestre que Reporta
Capítulo Referencia del capítulo del gasto al que se destinaron los recursos
Partida genérica Referencia de la partida a la que se destinaron los recursos
Importe aprobado Monto aprobado por su órgano de gobierno para ser aplicado en el proyecto, capítulo y partida descritos
Importe modificado El importe referido aquí será igual al aprobado, sólo se moverá en caso de que se haya hecho alguna modificación al importe autorizado y se deberá señalar con una nota al calce el número de acuerdo, fecha y acta del órgano de gobierno donde se autorizó dicha modificación
Importe comprometido (A) Saldo del recurso comprometido al cierre del ejercicio
Importe devengado Saldo del recurso devengado al cierre del ejercicio
Importe ejercido Saldo del recurso ejercido al cierre del ejercicio
Importe pagado Saldo del recurso pagado al cierre del ejercicio
Saldo pendiente de comprometer (SD-A) Es el resultado de disminuir el recurso comprometido al saldo dosponible
*Nota: La integración del Ejercicio de los Recursos es presupuestal
**Nota: Cuando exista una dismunición que NO sea la aplicación de los recursos, tal como: reclasificación o cualquier otra, en la columna denominada Capítulo deberá describir el concepto y en la columna denominada Partída afectada la aclaración de dicho movimiento contable.
Autorizaciones para el Ejercicio de los Recursos:
Órgano de Gobierno Número de acuerdo del Órgano de Gobierno mediante el cual se autoriza el ejercicio de los recursos
El número y tipo de sesión en que fue aprobado el acuerdo anteriormente referido
Fecha del No. de acuerdo del órgano de gobierno mediante el cual se autoriza el ejercicio de los recursos
CISCMRDE Número de oficio de autorización de la CISCMRDE para el ejercicio de dichos recursos. Solo aplica en el caso de las Entidades del Sector Paraestatal y Dependencias del Poder Ejecutivo
Fecha del oficio de autorización de la CISCMRDE para el ejercicio de dichos recursos. Solo aplica en el caso de las Entidades del Sector Paraestatal y Dependencias del Poder Ejecutivo
Importe autorizado por la CISCMRDE para su aplicación. Solo aplica en el caso de las Entidades del Sector Paraestatal y Dependencias del Poder Ejecutivo
Observaciones Comentarios adicionales para realizar cualquier aclaración
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ANEXO 7 NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
ANALÍTICO DE INGRESOS DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
FONDO O PROGRAMA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN TIPO MES 1 MES 2 MES 3 MES 1 MES 2 MES 3
11 Impuestos Impuestos Sobre los Ingresos
12 Impuestos Impuestos Sobre el Patrimonio
13 Impuestos Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las
Transacciones
14 Impuestos Impuestos al Comercio Exterior
15 Impuestos Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
16 Impuestos Impuestos Ecológicos
17 Impuestos Accesorios de Impuestos
18 Impuestos Otros Impuestos
19 Impuestos Impuestos no comprendidos en las fracciones de la
Ley de Ingresos causadas en ejercicios fiscales
anteriores pendientes de liquidación o pago.
21 Cuotas y aportaciones de seguridad social Aportaciones para Fondos de Viv ienda
22 Cuotas y aportaciones de seguridad social Cuotas para el Seguro Social
23 Cuotas y aportaciones de seguridad social Cuotas de Ahorro para el Retiro
24 Cuotas y aportaciones de seguridad social Otras Cuotas y Aportaciones para la Seguridad
Social
25 Cuotas y aportaciones de seguridad social Accesorios
31 Contribuciones de mejoras Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas
39 Contribuciones de mejoras Contribuciones de mejoras no comprendidas en las
fracciones de la Ley de Ingresos causadas en
ejercicios fiscales anteriores pendientes de
liquidación o pago.
41 Derechos Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o
Explotación de Bienes de Dominio Público
42 Derechos Derechos a los Hidrocarburos
43 Derechos Derechos por Prestación de Serv icios
44 Derechos Otros Derechos
45 Derechos Accesorios
49 Derechos Derechos no comprendidos en las fracciones de la
Ley de Ingresos causadas en ejercicios fiscales
anteriores pendientes de liquidación o pago.
51 Productos Productos de tipo corriente
52 Productos Productos de capital
59 Productos Productos no comprendidos en las fracciones de la
Ley de Ingresos causadas en ejercicios fiscales
anteriores pendientes de liquidación o pago.
61 Aprovechamientos Aprovechamientos de tipo corriente
62 Aprovechamientos Aprovechamientos de capital
69 Aprovechamientos Aprovechamientos no comprendidos en las
fracciones de la Ley de Ingresos causadas en
ejercicios fiscales anteriores pendientes de
liquidación o pago.
71 Ingresos por venta de bienes y serv icios Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios de
Organismos Descentralizados
72 Ingresos por venta de bienes y serv icios Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales
Empresariales
73 Ingresos por venta de bienes y serv icios Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios
producidos en establecimientos del Gobierno
Central
81 Participaciones y aportaciones Participaciones
82 Participaciones y aportaciones Aportaciones
83 Participaciones y aportaciones Convenios
91 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector
Público
92 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencias al Resto del Sector Público
93 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Subsidios y Subvenciones
94 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Ayudas Sociales
95 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Pensiones y jubilaciones
96 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Tranferencias a fideicomisos, mandatos y análogos
01 Ingresos derivados de financiamientos Endeudamiento Interno
02 Ingresos derivados de financiamientos Endeudamiento Externo
RECAUDADO
AL TRIMESTRE
CLASIFICADOR RECAUDADO DEL TRIMESTREESTIMADO AMPLIACIONES REDUCCIONES MODIFICADO
DEVENGADO
AL TRIMESTRE
DEVENGADO DEL TRIMESTRE
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ANALÍTICO DE INGRESOS
REFERENCIA
CVE_FONDO
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO Plasmar el nombre completo del Ente Público.
CLASIFICADOR De conformidad con el Clasificador por Rubro de Ingreso publicado el 31 de diciembre del 2009 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
CÓDIGO Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
RUBRO De conformidad a lo establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
TIPO De conformidad a lo establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
FONDO O PROGRAMA Establecido por la ASEH
ESTIMADO
AMPLIACIONES
REDUCCIONES
MODIFICADO
DEVENGADO AL TRIMESTRE
MES 1 Representa el derecho de cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el primer mes del trimestre reportado.
MES 2 Representa el derecho de cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.
MES 3 Representa el derecho de cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.
RECAUDADO AL TRIMESTRE
MES 1 Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el primer mes del trimestre reportado.
MES 2 Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.
MES 3 Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.
DESCRIPCIÓN
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Representa el importe de los incrementos derivado de las modificaciones autorizadas al ingreso estimado, prev istas en la Ley/Presupuesto de Ingresos.
Representa el importe de los decrementos derivado de las modificaciones autorizadas al ingreso estimado, prev istas en la Ley/Presupuesto de Ingresos.
Es el resultado de disminuir las Reducciones y sumar las Ampliaciones al Ingreso Estimado.
Importe que se aprueba anualmente en la Ley/Presupuesto de Ingresos, e incluyen los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras,
derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y serv icios, además de participaciones, aportaciones,
recursos convenidos, y otros ingresos.
Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos,
productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y serv icios, además de participaciones, aportaciones, recursos
convenidos, y de otros ingresos por parte del ente público.
Es importante enunciar, que los importes de este Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, contar con los
auxiliares correspondientes y las notas a los Estados correspondientes.
Es el momento contable que se realiza cuando ex iste jurídicamente el derecho de cobro de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de
mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y serv icios, además de participaciones,
aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos por parte de los entes públicos. En el caso de resoluciones en firme (definitivas) y pago en parcialidades se deberán
reconocer cuando ocurre la notificación de la resolución y/o en la firma del convenio de pago en parcialidades, respectivamente.
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ANEXO 8
ANALÍTICO DE EGRESOS (NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO)
DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX FONDO O PROGRAMA
COD. NOMBRE COD. NOMBRE COD. NOMBRE MES 1 MES 2 MES 3 MES 1 MES 2 MES 3 MES 1 MES 2 MES 3
1000 Serv icios Personales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 111 Dietas
1000 Serv icios Personales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 112 Haberes
1000 Serv icios Personales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 113 Sueldos base al personal permanente
1000 Serv icios Personales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 114 Remuneraciones por adscripción laboral en el extranjero
1000 Serv icios Personales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 121 Honorarios asimilables a salarios
1000 Serv icios Personales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 122 Sueldos base al personal eventual
1000 Serv icios Personales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 123 Retribuciones por serv icios de carácter social
1000 Serv icios Personales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio124
Retribución a los representantes de los trabajadores y de los
patrones en la junta de conciliación y arbitraje
1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 131 Primas por años de serv icios efectivos prestados
1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales132
Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año
1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 133 Horas extraordinarias
1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 134 Compensaciones
1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 135 Sobre haberes
1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales136
Asignaciones de técnico, de mando, por comisión, de vuelo
y de técnico especial
1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 137 Honorarios especiales
1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales138
Participaciones por v igilancia en el cumplimiento de las leyes
y custodia de valores
1000 Serv icios Personales 1400 Seguridad social 141 Aportaciones de seguridad social
1000 Serv icios Personales 1400 Seguridad social 142 Aportaciones a fondos de v iv ienda
1000 Serv icios Personales 1400 Seguridad social 143 Aportaciones al sistema para el retiro
1000 Serv icios Personales 1400 Seguridad social 144 Aportaciones para seguros
1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 151 Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo
1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 152 Indemnizaciones
1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 153 Prestaciones y haberes de retiro
1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 154 Prestaciones contractuales
1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 155 Apoyos a la capacitación de los serv idores públicos
1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 156 Otras prestaciones sociales y económicas
1000 Serv icios Personales 1600 Previsiones161
Previsiones de carácter laboral, económica y de seguridad
social
1000 Serv icios Personales 1700 Pago de estímulos a serv idores públicos 171 Estímulos
1000 Serv icios Personales 1700 Pago de estímulos a serv idores públicos 172 Recompensas
1000 Serv icios Personales 1800Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una
relación laboral 181Impuesto sobre nóminas
1000 Serv icios Personales 1800Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una
relación laboral 182Otros impuestos derivados de una relación laboral
2000 Materiales y Suministros 2100Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales 211Materiales, útiles y equipos menores de oficina
2000 Materiales y Suministros 2100Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales 212Materiales y útiles de impresión y reproducción
2000 Materiales y Suministros 2100Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales 213Material estadístico y geográfico
2000 Materiales y Suministros 2100Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales 214
Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la
información y comunicaciones
2000 Materiales y Suministros 2100Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales 215Material impreso e información digital
2000 Materiales y Suministros 2100Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales 216Material de limpieza
2000 Materiales y Suministros 2100Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales 217Materiales y útiles de enseñanza
2000 Materiales y Suministros 2100Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales 218
Materiales para el registro e identificación de bienes y
personas
2000 Materiales y Suministros 2200 Alimentos y utensilios 221 Productos alimenticios para personas
2000 Materiales y Suministros 2200 Alimentos y utensilios 222 Productos alimenticios para animales
2000 Materiales y Suministros 2200 Alimentos y utensilios 223 Utensilios para el serv icio de alimentación
2000 Materiales y Suministros 2300Materias primas y materiales de producción y
comercialización 231
Productos alimenticios, agropecuarios y forestales adquiridos
como materia prima
2000 Materiales y Suministros 2300Materias primas y materiales de producción y
comercialización 232Insumos textiles adquiridos como materia prima
2000 Materiales y Suministros 2300Materias primas y materiales de producción y
comercialización 233
Productos de papel, cartón e impresos adquiridos como
materia prima
2000 Materiales y Suministros 2300Materias primas y materiales de producción y
comercialización 234
Combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados
adquiridos como materia prima
2000 Materiales y Suministros 2300Materias primas y materiales de producción y
comercialización 235
Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
adquiridos como materia prima
2000 Materiales y Suministros 2300Materias primas y materiales de producción y
comercialización 236
Productos metálicos y a base de minerales no metálicos
adquiridos como materia prima
2000 Materiales y Suministros 2300Materias primas y materiales de producción y
comercialización 237
Productos de cuero, piel, plástico y hule adquiridos como
materia prima
DEVENGADO AL
TRIMESTRE
EJERCIDO DEL TRIMESTRE EJERCIDO AL
TRIMESTRE
PAGADO DEL TRIMESTRE PAGADO AL
TRIMESTRE
CONCEPTOCAPÍTULO PARTIDA GENÉRICAAPROBADO AMPLIACIONES REDUCCIONES MODIFICADO COMPROMETIDO
DEVENGADO DEL TRIMESTRE
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2000 Materiales y Suministros 2300
Materias primas y materiales de producción y
comercialización 238Mercancías adquiridas para su comercialización
2000 Materiales y Suministros 2300Materias primas y materiales de producción y
comercialización 239Otros productos adquiridos como materia prima
2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 241 Productos minerales no metálicos
2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 242 Cemento y productos de concreto
2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 243 Cal, yeso y productos de yeso
2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 244 Madera y productos de madera
2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 245 Vidrio y productos de v idrio
2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 246 Material eléctrico y electrónico
2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 247 Artículos metálicos para la construcción
2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 248 Materiales complementarios
2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 249 Otros materiales y artículos de construcción y reparación
2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 251 Productos químicos básicos
2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 252 Fertilizantes, pesticidas y otros agroquímicos
2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 253 Medicinas y productos farmacéuticos
2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 254 Materiales, accesorios y suministros médicos
2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 255 Materiales, accesorios y suministros de laboratorio
2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 256 Fibras sintéticas, hules, plásticos y derivados
2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 259 Otros productos químicos
2000 Materiales y Suministros 2600 Combustibles, lubricantes y aditivos 261 Combustibles, lubricantes y aditivos
2000 Materiales y Suministros 2600 Combustibles, lubricantes y aditivos 262 Carbón y sus derivados
2000 Materiales y Suministros 2700Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
deportivos 271Vestuario y uniformes
2000 Materiales y Suministros 2700Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
deportivos 272Prendas de seguridad y protección personal
2000 Materiales y Suministros 2700Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
deportivos 273Artículos deportivos
2000 Materiales y Suministros 2700Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
deportivos 274Productos textiles
2000 Materiales y Suministros 2700Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
deportivos 275Blancos y otros productos textiles, excepto prendas de vestir
2000 Materiales y Suministros 2800 Materiales y suministros para seguridad 281 Sustancias y materiales explosivos
2000 Materiales y Suministros 2800 Materiales y suministros para seguridad 282 Materiales de seguridad pública
2000 Materiales y Suministros 2800 Materiales y suministros para seguridad 283 Prendas de protección para seguridad pública y nacional
2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores 291 Herramientas menores
2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores 292 Refacciones y accesorios menores de edificios
2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores293
Refacciones y accesorios menores de mobiliario y
equipo de administración, educacional y recreativo
2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores294
Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y
tecnologías de la información
2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores295
Refacciones y accesorios menores de equipo e instrumental
médico y de laboratorio
2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores 296 Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte
2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores297
Refacciones y accesorios menores de equipo de defensa y
seguridad
2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores298
Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros
equipos
2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores 299 Refacciones y accesorios menores otros bienes muebles
3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 311 Energía eléctrica
3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 312 Gas
3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 313 Agua
3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 314 Telefonía tradicional
3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 315 Telefonía celular
3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 316 Serv icios de telecomunicaciones y satélites
3000
Serv icios Generales3100 serv icios básicos
317
Serv icios de acceso de internet, redes y procesamiento de
información
3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 318 Serv icios postales y telegráficos
3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 319 Serv icios integrales y otros serv icios
3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 321 Arrendamiento de terrenos
3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 322 Arrendamiento de edificios
3000
Serv icios Generales3200 Serv icios de arrendamiento
323
Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración,
educacional y recreativo
3000
Serv icios Generales3200 Serv icios de arrendamiento
324
Arrendamiento de equipo e instrumental médico y de
laboratorio
3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 325 Arrendamiento de equipo de transporte
3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 326 Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas
3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 327 Arrendamiento de activos intangibles
3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 328 Arrendamiento financiero
3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 329 Otros arrendamientos
3000
Serv icios Generales3300
Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros
serv icios 331Serv icios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados
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3000
Serv icios Generales3300
Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros
serv icios 332
Serv icios de diseño, arquitectura, ingeniería y activ idades
relacionadas
3000
Serv icios Generales3300
Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros
serv icios 333
Serv icios de consultoría administrativa, procesos, técnica y
en tecnologías de la información
3000
Serv icios Generales3300
Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros
serv icios 334Serv icios de capacitación
3000
Serv icios Generales3300
Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros
serv icios 335Serv icios de investigación científica y desarrollo
3000
Serv icios Generales3300
Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros
serv icios 336
Serv icios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e
impresión
3000
Serv icios Generales3300
Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros
serv icios 337Serv icios de protección y seguridad
3000
Serv icios Generales3300
Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros
serv icios 338Serv icios de v igilancia
3000
Serv icios Generales3300
Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros
serv icios 339Serv icios profesionales, científicos y técnicos integrales
3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 341 Serv icios financieros y bancarios
3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 342 Serv icios de cobranza, investigación crediticia y similar
3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 343 Serv icios de recaudación, traslado y custodia de valores
3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 344 Seguros de responsabilidad patrimonial y fianzas
3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 345 Seguro de bienes patrimoniales
3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 346 Almacenaje, envase y embalaje
3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 347 Fletes y maniobras
3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 348 Comisiones por ventas
3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 349 Serv icios financieros, bancarios y comerciales integrales
3000
Serv icios Generales3500
Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación 351Conservación y mantenimiento menor de inmuebles
3000
Serv icios Generales3500
Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación 352
Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y
equipo de administración, educacional y recreativo
3000
Serv icios Generales3500
Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación 353
Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de
cómputo y tecnología de la información
3000
Serv icios Generales3500
Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación 354
Instalación, reparación y mantenimiento de equipo e
instrumental médico y de laboratorio
3000
Serv icios Generales3500
Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación 355Reparación y mantenimiento de equipo de transporte
3000
Serv icios Generales3500
Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación 356
Reparación y mantenimiento de equipo de defensa y
seguridad
3000
Serv icios Generales3500
Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación 357
Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros
equipos y herramienta
3000
Serv icios Generales3500
Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación 358Serv icios de limpieza y manejo de desechos
3000
Serv icios Generales3500
Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación 359Serv icios de jardinería y fumigación
3000
Serv icios Generales
3600 Serv icios de comunicación social y publicidad
361
Difusión por radio, telev isión y otros medios de
mensajes sobre programas y activ idades
gubernamentales
3000
Serv icios Generales3600 Serv icios de comunicación social y publicidad
362
Difusión por radio, telev isión y otros medios de mensajes
comerciales para promover la venta de bienes o serv icios
3000
Serv icios Generales3600 Serv icios de comunicación social y publicidad
363
Serv icios de creativ idad, preproducción y producción de
publicidad, excepto internet
3000 Serv icios Generales 3600 Serv icios de comunicación social y publicidad 364 Serv icios de revelado de fotografías
3000 Serv icios Generales 3600 Serv icios de comunicación social y publicidad 365 Serv icios de la industria fílmica, del sonido y del v ideo
3000
Serv icios Generales3600 Serv icios de comunicación social y publicidad
366
Serv icio de creación y difusión de contenido exclusivamente
a través de internet
3000 Serv icios Generales 3600 Serv icios de comunicación social y publicidad 369 Otros serv icios de información
3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 371 Pasajes aéreos
3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 372 Pasajes terrestres
3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 373 Pasajes marítimos, lacustres y fluv iales
3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 374 Autotransporte
3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 375 Viáticos en el país
3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 376 Viáticos en el extranjero
3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 377 Gastos de instalación y traslado de menaje
3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 378 Serv icios integrales de traslado y v iáticos
3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 379 Otros serv icios de traslado y hospedaje
3000 Serv icios Generales 3800 Serv icios oficiales 381 Gastos de ceremonial
3000 Serv icios Generales 3800 Serv icios oficiales 382 Gastos de orden social y cultural
3000 Serv icios Generales 3800 Serv icios oficiales 383 Congresos y convenciones
3000 Serv icios Generales 3800 Serv icios oficiales 384 Exposiciones
3000 Serv icios Generales 3800 Serv icios oficiales 385 Gastos de representación
3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 391 Serv icios funerarios y de cementerios
3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 392 Impuestos y derechos
3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 393 Impuestos y derechos de importación
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3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 394 Sentencias y resoluciones judiciales
3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 395 Penas, multas, accesorios y actualizaciones
3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 396 Otros gastos por responsabilidades
3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 399 Otros serv icios generales
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
411Asignaciones presupuestarias al poder ejecutivo
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
412Asignaciones presupuestarias al poder legislativo
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
413Asignaciones presupuestarias al poder judicial
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
414Asignaciones presupuestarias a órganos autónomos
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
415
Transferencias internas otorgadas a entidades paraestatales
no empresariales y no financieras
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
416
Transferencias internas otorgadas a entidades paraestatales
empresariales y no financieras
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
417
Transferencias internas otorgadas a fideicomisos públicos
empresariales y no financieros
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
418
Transferencias internas otorgadas a instituciones
paraestatales públicas financieras
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
419
Transferencias internas otorgadas a fideicomisos públicos
financieros
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4200 Transferencias al resto del sector publico
421
Transferencias otorgadas a entidades paraestatales no
empresariales y no financieras
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4200 Transferencias al resto del sector publico
422
Transferencias otorgadas para entidades paraestatales
empresariales y no financieras
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4200 Transferencias al resto del sector publico
423
Transferencias otorgadas para instituciones paraestatales
públicas financieras
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4200 Transferencias al resto del sector publico
424
Transferencias otorgadas a entidades federativas y
municipios
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4200 Transferencias al resto del sector publico
425
Transferencias a fideicomisos de entidades federativas y
municipios
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4300 Subsidios y subvenciones
431Subsidios a la producción
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4300 Subsidios y subvenciones
432Subsidios a la distribución
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4300 Subsidios y subvenciones
433Subsidios a la inversión
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4300 Subsidios y subvenciones
434Subsidios a la prestación de serv icios públicos
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4300 Subsidios y subvenciones
435Subsidios para cubrir diferenciales de tasas de interés
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4300 Subsidios y subvenciones
436Subsidios a la v iv ienda
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4300 Subsidios y subvenciones
437Subvenciones al consumo
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4400 Ayudas sociales
441Ayudas sociales a personas
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4400 Ayudas sociales
442Becas y otras ayudas para programas de capacitación
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4400 Ayudas sociales
443Ayudas sociales a instituciones de enseñanza
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4400 Ayudas sociales
444Ayudas sociales a activ idades científicas o académicas
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4400 Ayudas sociales
445Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4400 Ayudas sociales
446Ayudas sociales a cooperativas
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4400 Ayudas sociales
447Ayudas sociales a entidades de interés público
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4400 Ayudas sociales
448Ayudas por desastres naturales y otros siniestros
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4500 Pensiones y jubilaciones
451Pensiones
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4500 Pensiones y jubilaciones
452Jubilaciones
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
461Transferencias a fideicomisos del poder ejecutivo
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
462Transferencias a fideicomisos del poder legislativo
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
463Transferencias a fideicomisos del poder judicial
Página 78 de 122
4000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
464
Transferencias a fideicomisos públicos de entidades
paraestatales no empresariales y no financieras
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
465
Transferencias a fideicomisos públicos de entidades
paraestatales empresariales y no financieras
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
466
Transferencias a fideicomisos de instituciones públicas
financieras
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4900 Transferencias al exterior
491Transferencias para gobiernos extranjeros
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4900 Transferencias al exterior
492Transferencias para organismos internacionales
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas4900 Transferencias al exterior
493Transferencias para el sector privado externo
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 511 Muebles de oficina y estantería
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 512 Muebles, excepto de oficina y estantería
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 513 Bienes artísticos, culturales y científicos
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 514 Objetos de valor
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 515 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 519 Otros mobiliarios y equipos de administración
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 521 Equipos y aparatos audiov isuales
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 522 Aparatos deportivos
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 523 Cámaras fotográficas y de v ideo
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 529 Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5300 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 531 Equipo médico y de laboratorio
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5300 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 532 Instrumental médico y de laboratorio
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 541 Automóviles y camiones
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 542 Carrocerías y remolques
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 543 Equipo aeroespacial
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 544 Equipo ferrov iario
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 545 Embarcaciones
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 549 Otros equipos de transporte
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5500 Equipo de defensa y seguridad 551 Equipo de defensa y seguridad
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 561 Maquinaria y equipo agropecuario
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 562 Maquinaria y equipo industrial
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 563 Maquinaria y equipo de construcción
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas564
Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de
refrigeración industrial y comercial
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 565 Equipo de comunicación y telecomunicación
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas566
Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios
eléctricos
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 567 Herramientas y máquinas-herramienta
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 569 Otros equipos
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 571 Bovinos
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 572 Porcinos
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 573 Aves
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 574 Ovinos y caprinos
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 575 Peces y acuicultura
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 576 Equinos
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 577 Especies menores y de zoológico
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 578 Árboles y plantas
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 579 Otros activos biológicos
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5800 Bienes inmuebles 581 Terrenos
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5800 Bienes inmuebles 582 Viv iendas
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5800 Bienes inmuebles 583 Edificios no residenciales
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5800 Bienes inmuebles 589 Otros bienes inmuebles
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 591 Software
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 592 Patentes
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 593 Marcas
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 594 Derechos
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 595 Concesiones
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 596 Franquicias
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 597 Licencias informáticas e intelectuales
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 598 Licencias industriales, comerciales y otras
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 599 Otros activos intangibles
6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico 611 Edificación habitacional
6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico 612 Edificación no habitacional
6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico613
Construcción de obras para el abastecimiento de
agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones
6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico614
Div isión de terrenos y construcción de obras de urbanización
6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico 615 Construcción de vías de comunicación
6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico 616 Otras construcciones de ingeniería civ il u obra pesada
6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico 617 Instalaciones y equipamiento en construcciones
Página 79 de 122
6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico
619
Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos
especializado
6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios 621 Edificación habitacional
6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios 622 Edificación no habitacional
6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios623
Construcción de obras para el abastecimiento de
agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones
6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios624
Div isión de terrenos y construcción de obras de urbanización
6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios 625 Construcción de vías de comunicación
6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios 626 Otras construcciones de ingeniería civ il u obra pesada
6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios 627 Instalaciones y equipamiento en construcciones
6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios629
Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos
especializados
6000 Inversión Pública 6300 Proyectos productivos y acciones de fomento
631
Estudios, formulación y evaluación de proyectos productivos
no incluidos en conceptos anteriores de este capitulo
6000 Inversión Pública 6300 Proyectos productivos y acciones de fomento632
Ejecución de proyectos productivos no incluidos en
conceptos anteriores de este capítulo
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7100 Inversiones para el fomento de activ idades productivas
711
Créditos otorgados por entidades federativas y municipios al
sector social y privado para el fomento de activ idades
productivas
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7100 Inversiones para el fomento de activ idades productivas712
Créditos otorgados por las entidades federativas a municipios
para el fomento de activ idades productivas
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7200 Acciones y participaciones de capital
721
Acciones y participaciones de capital en entidades
paraestatales no empresariales y no financieras con fines de
política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7200 Acciones y participaciones de capital
722
Acciones y participaciones de capital en entidades
paraestatales empresariales y no financieras con fines de
política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7200 Acciones y participaciones de capital
723
Acciones y participaciones de capital en instituciones
paraestatales públicas financieras con fines de política
económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7200 Acciones y participaciones de capital724
Acciones y participaciones de capital en el sector privado
con fines de política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7200 Acciones y participaciones de capital725
Acciones y participaciones de capital en organismos
internacionales con fines de política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7200 Acciones y participaciones de capital726
Acciones y participaciones de capital en el sector externo
con fines de política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7200 Acciones y participaciones de capital727
Acciones y participaciones de capital en el sector público con
fines de gestión de liquidez
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7200 Acciones y participaciones de capital728
Acciones y participaciones de capital en el sector privado
con fines de gestión de liquidez
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7200 Acciones y participaciones de capital729
Acciones y participaciones de capital en el sector externo
con fines de gestión de liquidez
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7300 Compra de títulos y valores 731 Bonos
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7300 Compra de títulos y valores732
Valores representativos de deuda adquiridos con fines de
política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7300 Compra de títulos y valores733
Valores representativos de deuda adquiridos con fines de
gestión de liquidez
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7300 Compra de títulos y valores734
Obligaciones negociables adquiridas con fines de política
económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7300 Compra de títulos y valores735
Obligaciones negociables adquiridas con fines de gestión de
liquidez
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7300 Compra de títulos y valores 739 Otros valores
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7400 Concesión de prestamos
741
Concesión de préstamos a entidades paraestatales no
empresariales y no financieras con fines de política
económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7400 Concesión de prestamos
742
Concesión de préstamos a entidades paraestatales
empresariales y no financieras con fines de política
económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7400 Concesión de prestamos743
Concesión de préstamos a instituciones paraestatales
públicas financieras con fines de política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7400 Concesión de prestamos744
Concesión de préstamos a entidades federativas y
municipios con fines de política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7400 Concesión de prestamos745
Concesión de préstamos al sector privado con fines de
política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7400 Concesión de prestamos746
Concesión de préstamos al sector externo con fines de
política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7400 Concesión de prestamos747
Concesión de préstamos al sector público con fines de
gestión de liquidez
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7400 Concesión de prestamos748
Concesión de préstamos al sector privado con fines de
gestión de liquidez
Página 80 de 122
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7400 Concesión de prestamos
749
Concesión de préstamos al sector externo con fines de
gestión de liquidez
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 751 Inversiones en fideicomisos del poder ejecutivo
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 752 Inversiones en fideicomisos del poder legislativo
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 753 Inversiones en fideicomisos del poder judicial
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos754
Inversiones en fideicomisos públicos no empresariales y no
financieros
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos755
Inversiones en fideicomisos públicos empresariales y no
financieros
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 756 Inversiones en fideicomisos públicos financieros
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 757 Inversiones en fideicomisos de entidades federativas
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 758 Inversiones en fideicomisos de municipios
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 759 Fideicomisos de empresas privadas y particulares
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7600 Otras inversiones financieras 761 Depósitos a largo plazo en moneda nacional
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7600 Otras inversiones financieras 762 Depósitos a largo plazo en moneda extranjera
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7900Provisiones para contingencias y otras erogaciones
especiales 791Contingencias por fenómenos naturales
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7900Provisiones para contingencias y otras erogaciones
especiales 792Contingencias socioeconómicas
7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7900Provisiones para contingencias y otras erogaciones
especiales 799Otras erogaciones especiales
8000 Participaciones y Aportaciones 8100 Participaciones 811 Fondo general de participaciones
8000 Participaciones y Aportaciones 8100 Participaciones 812 Fondo de fomento municipal
8000 Participaciones y Aportaciones8100 Participaciones
813Participaciones de las entidades federativas a los municipios
8000 Participaciones y Aportaciones8100 Participaciones
814
Otros conceptos participables de la federación a entidades
federativas
8000 Participaciones y Aportaciones 8100 Participaciones 815 Otros conceptos participables de la federación a municipios
8000 Participaciones y Aportaciones 8100 Participaciones 816 Convenios de colaboración administrativa
8000 Participaciones y Aportaciones 8300 Aportaciones 831 Aportaciones de la federación a las entidades federativas
8000 Participaciones y Aportaciones 8300 Aportaciones 832 Aportaciones de la federación a municipios
8000 Participaciones y Aportaciones 8300 Aportaciones 833 Aportaciones de las entidades federativas a los municipios
8000 Participaciones y Aportaciones8300 Aportaciones
834
Aportaciones prev istas en leyes y decretos al sistema de
protección social
8000 Participaciones y Aportaciones8300 Aportaciones
835
Aportaciones prev istas en leyes y decretos compensatorias
a entidades federativas y municipios
8000 Participaciones y Aportaciones 8300 Aportaciones
8000 Participaciones y Aportaciones 8500 Convenios 851 Convenios de reasignación
8000 Participaciones y Aportaciones 8500 Convenios 852 Convenios de descentralización
8000 Participaciones y Aportaciones 8500 Convenios 853 Otros convenios
9000 Deuda Pública9100 Amortización de la deuda publica
911Amortización de la deuda interna con instituciones de crédito
9000 Deuda Pública9100 Amortización de la deuda publica
912
Amortización de la deuda interna por emisión de títulos y
valores
9000 Deuda Pública 9100 Amortización de la deuda publica 913 Amortización de arrendamientos financieros nacionales
9000 Deuda Pública9100 Amortización de la deuda publica
914Amortización de la deuda externa con instituciones de crédito
9000 Deuda Pública9100 Amortización de la deuda publica
915
Amortización de deuda externa con organismos financieros
internacionales
9000 Deuda Pública 9100 Amortización de la deuda publica 916 Amortización de la deuda bilateral
9000 Deuda Pública9100 Amortización de la deuda publica
917
Amortización de la deuda externa por emisión de títulos y
valores
9000 Deuda Pública 9100 Amortización de la deuda publica 918 Amortización de arrendamientos financieros internacionales
9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 921 Intereses de la deuda interna con instituciones de crédito
9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 922 Intereses derivados de la colocación de títulos y valores
9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 923 Intereses por arrendamientos financieros nacionales
9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 924 Intereses de la deuda externa con instituciones de crédito
9000 Deuda Pública9200 Intereses de la deuda publica
925
Intereses de la deuda con organismos financieros
internacionales
9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 926 Intereses de la deuda bilateral
9000 Deuda Pública9200 Intereses de la deuda publica
927
Intereses derivados de la colocación de títulos y valores en
el exterior
9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 928 Intereses por arrendamientos financieros internacionales
9000 Deuda Pública 9300 Comisiones de la deuda publica 931 Comisiones de la deuda pública interna
9000 Deuda Pública 9300 Comisiones de la deuda publica 932 Comisiones de la deuda pública externa
9000 Deuda Pública 9400 Gastos de la deuda publica 941 Gastos de la deuda pública interna
9000 Deuda Pública 9400 Gastos de la deuda publica 942 Gastos de la deuda pública externa
9000 Deuda Pública 9500 Costo por cobertura 951 Costos por cobertura de la deuda pública interna
9000 Deuda Pública 9500 Costo por cobertura 952 Costos por cobertura de la deuda pública externa
9000 Deuda Pública 9600 Apoyos financieros 961 Apoyos a intermediarios financieros
9000 Deuda Pública9600 Apoyos financieros
962
Apoyos a ahorradores y deudores del sistema financiero
nacional
9000 Deuda Pública 9900 Adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) 991 ADEFAS
TOTALES
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REFERENCIA DESCRIPCIÓN
CVE_FONDO
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO Plasmar el nombre completo del Ente Público.
FONDO O PROGRAMA Establecido por la ASEH
CAPÍTULO De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
CONCEPTO De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
PARTIDA GENÉRICA De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
COD. Código establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
NOMBRE Nombre establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
APROBADO Es el que refleja las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el Presupuesto de Egresos.
AMPLIACIONES Refleja un aumento en la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado.
REDUCCIONES Refleja un disminuido en la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado.
MODIFICADO
COMPROMETIDO
DEVENGADO
MES 1 Representa el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, serv icios y obras oportunamente contratados efecutado en el primer mes del trimestre reportado.
MES 2 Representa el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, serv icios y obras oportunamente contratados efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.
MES 3 Representa el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, serv icios y obras oportunamente contratados efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.
EJERCIDO Refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente.
MES 1 Representa la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente efecutado en el primer mes del trimestre reportado.
MES 2 Representa la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.
MES 3 Representa la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.
PAGADO Refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.
MES 1 Representa el pago en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes egresos efecutado en el primer mes del trimestre reportado.
MES 2 Representa el pago en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes egresos efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.
MES 3 Representa el pago en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes egresos efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.
CUENTA POR PAGAR Representa el monto de los adeudos del ente público que deberá pagar.
Es el resultado de disminuir las Reducciones y sumar las Ampliaciones al Presupuesto Aprobado.
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y serv icios o ejecución de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o
de bienes y serv icios a recibirse durante varios ejercicios, el compromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio.
Refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, serv icios y obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y
sentencias definitivas.
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ANEXO 9
ORIGEN DE LOS RECURSOS
Recursos Propios $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%
Ingresos por venta de
bienes y serv icios0.00%
Recursos Estatales $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%
Transferencias Internas y
Asignaciones al Sector
Público
0.00%
Recursos Federales $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%
Transferencias Internas y
Asignaciones al Sector
Público
0.00%
Otros Recursos $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Ingresos financieros
Total $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%
Fuente del ingreso Modificado Devengado
Recaudado al XX/XX/20XXAvance de
recaudaciónEstado de
actividadesFormato F-01
Estimado
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ANEXO 10
APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
Estado de Actividades Anexo 08 MP
Serv icios Personales
Materiales y Suministros
Serv icios Generales
Transferencias
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Total Recursos Propios $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Serv icios Personales
Materiales y Suministros
Serv icios Generales
Transferencias
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Total Recursos Estatales $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Serv icios Personales
Materiales y Suministros
Serv icios Generales
Transferencias
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Total Recursos Federales $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Serv icios Personales
Materiales y Suministros
Serv icios Generales
Transferencias
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Total Otros Recursos $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
GRAN TOTAL $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Recursos Estatales
Recursos Federales
Otros Recursos
ConceptoPresupuesto
aprobado
Presupuesto
modificado
Devengado/Ejercido al 31 de XXXX de XXXXAvance
Recursos Propios
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ANEXO 11
REPORTE DE BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES
ConceptoSaldo inicial
XX/XXXX/20XX
Saldo final al
XX/XXXXX/20XXAumentos Disminuciones
BIENES MUEBLES $0.00 $0.00 $0.00
MOB Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN $0.00 $0.00 $0.00
Mobiliario de Oficina $0.00
Equipo de Oficina $0.00
Equipo de Cómputo $0.00
Equipos y Aparatos de Comunicación y Tel $0.00
Mobiliario de Talleres y Laboratorios $0.00
Equipo de Talleres y Laboratorios $0.00
Otros mobiliarios $0.00
MOB Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO $0.00 $0.00 $0.00
Mobiliario de Aulas $0.00
Equipo de Aulas $0.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $0.00 $0.00 $0.00
Trasporte de Personal $0.00
Transporte de Material $0.00
MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS $0.00 $0.00 $0.00
Maquinaria $0.00
Herramientas y Equipo $0.00
Otros Equipos $0.00
Página 85 de 122
ANEXO 12
REPORTE DE APLICACIÓN DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
ConceptoSaldo inicial al
XX/XXXX/20XX
Saldo final al
XX/XXXX/20XXAplicación
FONDO $0.00
Resultado de Ejercicios Anteriores $0.00
Resultado del Ejercicio 20XX $0.00
Resultado del Ejercicio 20XX $0.00
Resultado del Ejercicio 20XX $0.00
Resultado del Ejercicio 20XX $0.00
Resultado del Ejercicio 20XX $0.00
Resultado del Ejercicio 20XX $0.00
FONDO $0.00
Fondo de Reserva 20XX $0.00
Fondo de Reserva 20XX $0.00
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ANEXO 13
COMPARATIVO TRIMESTRAL DE INGRESOS
Ingreso
Modificado
Ingreso
Recaudado Variaciones
Ingreso
Modificado
Ingreso
Recaudado Variaciones
Ingreso
Modificado
Ingreso
Recaudado Variaciones
Ingreso
Modificado
Ingreso
Recaudado Variaciones
Recursos Propios
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Recursos Estatales
Ramo XXXXXX
Recursos Federales
Ramo XXXXXX
Otros Recursos
XXXXXXXX
Total
Ingresos por Fuente de Financiamiento
Tipo de Recurso
Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre Cuarto Trimestre
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ANEXO 14
COMPARATIVO TRIMESTRAL DE EGRESOS
Recursos Propios
Serv icios Personales
Materiales y Suministros
Serv icios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y otras ayudas
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
Inversión Pública
Subtotales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Recursos Estatales
Serv icios Personales
Materiales y Suministros
Serv icios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y otras ayudas
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
Inversión Pública
Participaciones y Erogaciones
Subtotales
Recursos Federales
Serv icios Personales
Materiales y Suministros
Serv icios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y otras ayudas
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
Inversión Pública
Participaciones y Erogaciones
Subtotales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Otros Recursos
Serv icios Personales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Materiales y Suministros $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Serv icios Generales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y otras ayudas $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Bienes muebles, inmuebles e intangibles $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Inversión Pública $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Subtotales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Gastos Financieros
Federal -$ -$ -$ -$
Estatal -$ -$ -$ -$
Subtotales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Gran total de EGRESOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Segundo Trimestre
Aprobado Modificado
(1) Comprometido
Devengado
(2) Ejercido Pagado
Variaciones
(1-2)
Tercer Trimestre
Aprobado Modificado
(1) Comprometido
Devengado
(2) Ejercido Pagado
Variaciones
(1-2) Aprobado Ejercido
Variaciones
(1-2)
Modificado
(1) Comprometido
Devengado
(2) Pagado
Egresos por Fuente de Financiamiento
Cuarto Trimestre
Capítulo
Primer Trimestre
Aprobado Modificado
(1) Comprometido
Devengado
(2) Ejercido Pagado
Variaciones
(1-2)
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ANEXO 15
COMPARATIVO TRIMESTRAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Otros Recursos
Cuentas del Estado de Situacion
Financiera
Saldo al XX
de XXXXX de
20XX
Variacion
Saldo al XX
de XXXXX de
20XX
Variacion
entre XXXX y
XXXX
trimestre de
XXXX
Ingreso Real
Recaudado y
Egreso real
Ejercido
Variacion
entre
Presupuestado
y Recaudado /
Ejercido
Ingreso Real
Recaudado y
Egreso real
Ejercido
Variacion
entre lo
Presupuestado
y Recaudado /
Ejercido
Caja/Efectivo $ -
Bancos/Tesoreria
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Deudores Diversos
Publicaciones
Subsidios por Recibir
Valores en Garantia
Terrenos
Edificios no Habitacionales
Otros Bienes Inmuebles
Mobiliario y Equipo de Administracion
Mobiliario y Equipo Educacional y
Recreativo
Equipo de Transporte
Maquinaria, Otros Equipos y
Herramientas
Herramientas y Refacciones
Equipo de construccion
Bienes muebles inmuebles e intangibles
Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Impuestos por Pagar
Acreedores Diversos
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Hacienda Publica/Patrimonio
Resultado del Ejercicio
Resultado de Ejercicios Anteriores
Resultado del EjercicioAhorro/Desahorro
Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre Cuarto Trimestre
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ANEXO 16
CRUCES AUTOMATIZADOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA VS ANALÍTICO DE
ACTIVOS NO CIRCULANTES Y ANALÍTICO DE EGRESOS
123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
1231 Terrenos 1231 Terrenos
1232 Viv iendas 1232 Viv iendas
1233 Edificios no Habitacionales 1233 Edificios no Habitacionales
1234 Infraestructura 1234 Infraestructura
1235 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 1235 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público
1236 Construcciones en Proceso en Bienes Propios 1236 Construcciones en Proceso en Bienes Propios
1239 Otros Bienes Inmuebles 1239 Otros Bienes Inmuebles
124 Bienes Muebles 124 Bienes Muebles 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
1241 Mobiliario y Equipo de Administración 1241 Mobiliario y Equipo de Administración 5100 Mobiliario y equipo de administración
1242 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1242 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo
1243 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1243 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 5300 Equipo e instrumental médico y de laboratorio
1244 Equipo de Transporte 1244 Equipo de Transporte 5400 Vehículos y equipo de transporte
1245 Equipo de Defensa y Seguridad 1245 Equipo de Defensa y Seguridad 5500 Equipo de defensa y seguridad
1246 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1246 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas
1247 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 1247 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 5700 Activos biológicos
1248 Activos Biológicos 1248 Activos Biológicos 5800 Bienes inmuebles
125 Activos Intangibles 125 Activos Intangibles 5900 Activos intangibles
1251 Software 1251 Software 591 Software
1252 Patentes, Marcas y Derechos 1252 Patentes, Marcas y Derechos 592 Patentes
1253 Concesiones y Franquicias 1253 Concesiones y Franquicias 593 Marcas
1254 Licencias 1254 Licencias 594 Derechos
1259 Otros Activos Intangibles 1259 Otros Activos Intangibles 595 Concesiones
596 Franquicias
597 Licencias informáticas e intelectuales
598 Licencias industriales, comerciales y otras
599 Otros activos intangibles
ANALITICO DE ACTIVO NO CIRCULANTEESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO ANALITICO DE EGRESOS
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ANEXO 17
CRUCES AUTOMATIZADOS DEL ESTADO DE ACTIVIDADES VS ANALÍTICO DE INGRESOS
11 Impuestos Sobre los Ingresos 4111 Impuestos sobre el Ingreso
12 Impuestos Sobre el Patrimonio 4112 Impuestos sobre el Patrimonio
13 Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las
Transacciones4113 Impuesto sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
14 Impuestos al Comercio Exterior 4114 Impuestos al Comercio Exterior
15 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables 4115 Impuestos sobre Nóminas y Asimilables
16 Impuestos Ecológicos 4116 Impuestos Ecológicos
17 Accesorios de Impuestos 4117 Accesorios de Impuestos
18 Otros Impuestos 4119 Otros Impuestos
31 Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas 4131 Contribuciones de Mejoras por Obra Pública
41 Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o
Explotación de Bienes de Dominio Público4141
Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de
Dominio Público
42 Derechos a los Hidrocarburos 4142 Derechos a los Hidrocarburos
43 Derechos por Prestación de Serv icios 4143 Derechos por la Prestación de Serv icios
44 Otros Derechos 4144 Accesorios de Derechos
45 Accesorios 4149 Otros Derechos
51 Productos de tipo corriente 415 Productos de Tipo Corriente*
61 Aprovechamientos de tipo corriente 416 Aprovechamientos de tipo Corriente
71 Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios de Organismos
Descentralizados4172
Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios producidos en establecimiento
del Gobierno
72 Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales
Empresariales4173
Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios de Organismos
Descentralizados
73 Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios producidos en
establecimientos del Gobierno Central4174
Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales Empresariales y no
Financieras
81 Participaciones 4211 Participaciones
82 Aportaciones 4212 Aportaciones
83 Convenios 4213 Convenios
91 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
92 Transferencias al Resto del Sector Público 4222 Transferencias al Resto del Sector Público
93 Subsidios y Subvenciones 4223 Subsidios y Subvenciones
94 Ayudas Sociales 4224 Ayudas Sociales
95 Pensiones y jubilaciones 4225 Pensiones y Jubilaciones
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS ESTADO DE ACTIVIDADES
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ANEXO 18
CRUCES AUTOMATIZADOS DEL ESTADO DE ACTIVIDADES VS ANALÍTICO DE EGRESOS Y ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA EN CUENTAS DE ACTIVO
1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 5111 Remuneraciones al Personal de carácter Permanente
1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 5112 Remuneraciones al Personal de carácter Transitorio
1300 Remuneraciones adicionales y especiales 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
1400 Seguridad social 5114 Seguridad Social
1500 Otras prestaciones sociales y económicas 5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas
1700 Pago de estímulos a serv idores públicos 5116 Pago de estímulos a serv idores públicos
2100Materiales de administración, emisión de documentos
y artículos oficiales5121
Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos
Oficiales
2200 Alimentos y utensilios 5122 Alimentos y Utensilios
2300Materias primas y materiales de producción y
comercialización5123 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización
2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 5124 Materiales y Artículos de Construcción y de reparación
2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio
2600 Combustibles, lubricantes y aditivos 5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
2700Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
deportivos5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos
2800 Materiales y suministros para seguridad 5128 Materiales y suministros para Seguridad
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores 5129 Herramientas, Refacciones y Accesorios menores
3100 serv icios básicos 5131 Serv icios Básicos
3200 Serv icios de arrendamiento 5132 Serv icios de Arrendamiento
3300Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros
serv icios5133 Serv icios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Serv icios
3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 5134 Serv icios Financieros, Bancarios y Comerciales
3500Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación5135
Serv icios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y
Conservación
3600 Serv icios de comunicación social y publicidad 5136 Serv icios de Comunicación Social y Publicidad
3700 Serv icios de traslado y v iáticos 5137 Serv icios de Traslado y Viáticos
3800 Serv icios oficiales 5138 Serv icios Oficiales
3900 Otros serv icios generales 5139 Otros Serv icios Generales
4100Transferencias internas y asignaciones al sector
publico521 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
4200 Transferencias al resto del sector publico 522 Transferencias al Resto del Sector Público
4300 Subsidios y subvenciones 523 Subsidios y Subvenciones
4400 Ayudas sociales 524 Ayudas Sociales
4500 Pensiones y jubilaciones 525 Pensiones y Jubilaciones
4600Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros
análogos526 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos
4900 Transferencias al exterior 529 Transferencias al Exterior
5100 Mobiliario y equipo de administración 1241 Mobiliario y Equipo de Administración
5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 1242 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
5300 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1243 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
5400 Vehículos y equipo de transporte 1244 Equipo de Transporte
5500 Equipo de defensa y seguridad 1245 Equipo de Defensa y Seguridad
5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 1246 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
5700 Activos biológicos 1248 Activos Biológicos
5800 Bienes inmuebles 123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
5900 Activos intangibles 125 Activos Intangibles
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO ANALÌTICO DE EGRESOS ESTADO DE ACTIVIDADES
ESTADO ANALÍTICO DE EGRESOS
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ANEXO 19
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____
DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX FONDO O PROGRAMA
Ubicación
A cumulado al
t rimestre
anterio r
repo rtado
D el P erio do Si/No
6XX 2014/FONDO#n+1 Nombre de la obra o acción $0.00 %
6XX 2014/FONDO#n+2 Nombre de la obra o acción $0.00 %
6XX 2014/FONDO#n+3 Nombre de la obra o acción $0.00 %
6XX 2014/FONDO#n+4 Nombre de la obra o acción $0.00 %
6XX 2014/FONDO#n+n.. Nombre de la obra o acción $0.00
TOTAL (suma total de fondo): $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
P agado
Estatal Municipal BeneficiariosA to rizado
M o dif icado
Código de la
partida
genérica
Nombre de la partida
genéricaClave de Obra / Acción Nombre de la Obra / Acción
Estructura Financiera
Avance Físico
Momento Contable del Egreso
A vance
F inanciero
A ct a de
Ent rega -
R ecepción
Observació n
Localidad Federal
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____
CVE_FONDO El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Código de la partida genérica De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Nombre de la partida genérica De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Clave de Obra/Acción Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)
Nombre de la Obra / Acción Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)
Ubicación Escribir el nombre del municipio/localidad en donde se ejecuta la obra o acción. (El municipio deberá especificar la CLAVE de conformidad con el catálogo de municipios de la ASEH)
Estructura Financiera Escribir el importe desglosado de la inversión total autorizada de la obra o acción.
* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal
Avance Físico Información referente al avance físico de la obra en porcentaje.
Momento Contable del Egreso Define el momento contable del egreso.
Autorizado Modificado Monto que refleja el importe de los incrementos y decrementos al presupuesto de egresos aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas por obra.
Pagado Monto que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago en el trimestre reportado,
Acumulado Resultado de la suma de los montos pagados de periodos anteriores y del periodo que reporta.
Al periodo Monto pagado en el trimestre que se reporta.
Avance financiero Resultado de dividir el monto pagado entre el monto total de la estructura financiera expresada en %
Acta de Entrega-Recepción Indicar si se cuenta con el acta de Entrega - Recepción de la obra o acción.
Observación Indicar algún tipo de aclaración
TOTAL (suma total de fondo): Indica la suma de los Totales
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
Página 93 de 122
ANEXO 19A
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
A ño s
anterio res
A cumulado al
t rimestre
anterio r
repo rtado
del P erio do Si/No
6XX 20__/FONDO#n+1 Nombre de la obra o acción %
6XX 20__/FONDO#n+2 Nombre de la obra o acción %
6XX 20__/FONDO#n+3 Nombre de la obra o acción %
6XX 20__/FONDO#n+4 Nombre de la obra o acción %
6XX %
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00TOTAL (suma total de fondo):
Código de la
partida
genérica
Nombre de la partida
genérica
Ejercicio
Fiscal al que
corresponde
el Recurso
Clave de Obra / Acción Nombre de la Obra / Acción
Estructura Financiera
A vance
F inanciero
A ct a de
Ent rega -
R ecepción
Observació n
Localidad FederalMunicipio
Ubicación
Avance Físico
Momento Contable del Egreso
Municipal BeneficiariosA to rizado
M o dif icado
P agado
Estatal
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
REFERENCIA
CVE_FONDO El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Código de la partida genérica De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Nombre de la partida genérica De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Ejercicio Fiscal al que corresponde el RecursoAño al que pertenece los Recursos de Ejercicios Anteriores (REA).
Clave de Obra/Acción Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)
Nombre de la Obra / Acción Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)
Ubicación Escribir el nombre del municipio/localidad en donde se ejecuta la obra o acción. (El municipio deberá especificar la CLAVE de conformidad con el catálogo de municipios de la ASEH)
Estructura Financiera Escribir el importe desglosado de la inversión total autorizada de la obra o acción.
* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal
Avance Físico Información referente al avance físico de la obra en porcentaje.
Momento Contable del Egreso Define el momento contable del egreso.
Autorizado Modificado Monto que refleja el importe de los incrementos y decrementos al presupuesto de egresos aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas por obra.
Pagado Monto que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago en el trimestre reportado,
Acumulado Resultado de la suma de los montos pagados de periodos anteriores y del periodo que reporta.
Al periodo Monto pagado en el trimestre que se reporta.
Avance financiero Resultado de dividir el monto pagado entre el monto total de la estructura financiera expresada en %
Acta de Entrega-Recepción Indicar si se cuenta con el acta de Entrega - Recepción de la obra o acción.
Observación Indicar algún tipo de aclaración
TOTAL (suma total de fondo): Indica la suma de los Totales
DESCRIPCIÓN
Página 94 de 122
ANEXO 20
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____ DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
1000 2000 3000 4000 5000 1000 2000 3000 4000 5000
Servicios
Personales
M ateriales y
Suministros
Servicios
Generales
Transferencias,
Asignaciones,
Subsidios y
Otras Ayudas
Bienes M uebles,
Inmuebles e
Intangibles
Servicios
Personales
M ateriales y
Suministros
Servicios
Generales
Transferencias,
Asignaciones,
Subsidios y
Otras Ayudas
Bienes M uebles,
Inmuebles e
Intangibles
Si/No
2014/FONDO#n+1 Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 %
2014/FONDO#n+2 Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 %
2014/FONDO#n+3 Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 %
2014/FONDO#n+4 Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 %
2014/FONDO#n+n.. Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 %
TOTAL (suma total de fondo): $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Ubicación
D el P erio do
Federal Estatal Municipal Beneficiarios
Momento Contable del Egreso
A vance
F inanciero
Clave de Obra /
AcciónNombre de la Obra / Acción
Estructura Financiera
Avance Físico
A cta de
Entrega -
R ecepció n
Observació n
P agado
A uto rizado / M
o dif icado
A cumulado al t rimestre anterio r repo rtado
LocalidadMunicipio
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____
CVE_FONDO El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Clave de Obra/Acción Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)
Nombre de la Obra / Acción Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)
Ubicación Escribir el nombre del municipio/localidad en donde se ejecuta la obra o acción. (El municipio deberá especificar la CLAVE de conformidad con el catálogo de municipios de la ASEH)
Estructura Financiera Escribir el importe desglosado de la inversión total autorizada de la obra o acción.
* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal
Avance Físico Información referente al avance físico de la obra en porcentaje.
Momento Contable del Egreso Define el momento contable del egreso.
Autorizado/Modificado Monto que refleja el importe de los incrementos y decrementos al presupuesto de egresos aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas por obra.
Pagado Monto que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago en el trimestre reportado,
Acumulado de años anteriores Monto acumulado pagado en años anteriores al ejercicio que se reporta
Acumulado Resultado de la suma de los montos pagados del 1 de enero al trimestre que reporta(por ser obras por administración directa)
Del periodo Monto pagado en el trimestre que se reporta por capitulo de gasto
Avance financiero Resultado de dividir el monto pagado entre el monto total de la estructura financiera expresada en %
Acta de Entrega-Recepción Indicar si se cuenta con el acta de Entrega - Recepción de la obra o acción.
Observación Indicar algún tipo de aclaración
TOTAL (suma total de fondo): Indica la suma de los Totales
DESCRIPCIÓNREFERENCIA
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ANEXO 20A
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
1000 2000 3000 4000 5000 1000 2000 3000 4000 5000
Servicios
Personales
M ateriales y
Suministros
Servicios
Generales
Transferencias,
Asignaciones,
Subsidios y
Otras Ayudas
Bienes M uebles,
Inmuebles e
Intangibles
Servicios
Personales
M ateriales y
Suministros
Servicios
Generales
Transferencias,
Asignaciones,
Subsidios y
Otras Ayudas
Bienes M uebles,
Inmuebles e
Intangibles
Si/No
20__/FONDO#n+1 Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
20__/FONDO#n+2 Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
20__/FONDO#n+3 Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
20__/FONDO#n+4 Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
20__/FONDO#n+n.. Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
TOTAL (suma total de fondo): $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
A cta de
Entrega -
R ecepció nA cumulado al t rimestre anterio r repo rtado A l P erio do
Clave de Obra / Acción Nombre de la Obra / Acción
Estructura Financiera
Avance Físico
Momento Contable del Egreso
A vance
F inanciero
Ejercicio
Fiscal al que
corresponde
el Recurso
Observació n
Localidad
Ubicación
Municipio BeneficiariosA to rizado
M o dif icado
P agado
A cumulado
de año s
anterio res
Federal Estatal Municipal
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
CVE_FONDO El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Clave de Obra/Acción Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)
Nombre de la Obra / Acción Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)
Ejercicio Fiscal al que corresponde el RecursoAño al que pertenece los Recursos de Ejercicios Anteriores (REA).
Ubicación Escribir el nombre del municipio/localidad en donde se ejecuta la obra o acción. (El municipio deberá especificar la CLAVE de conformidad con el catálogo de municipios de la ASEH)
Estructura Financiera Escribir el importe desglosado de la inversión total autorizada de la obra o acción.
* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal
Avance Físico Información referente al avance físico de la obra en porcentaje.
Momento Contable del Egreso Define el momento contable del egreso.
Autorizado Modificado Monto que refleja el importe de los incrementos y decrementos al presupuesto de egresos aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas por obra.
Pagado Monto que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago en el trimestre reportado,
Acumulado de años anteriores Monto acumulado pagado en años anteriores al ejercicio que se reporta
Acumulado Resultado de la suma de los montos pagados del 1 de enero al trimestre que reporta(por ser obras por administración directa)
Al periodo Monto pagado en el trimestre que se reporta por capitulo de gasto
Avance financiero Resultado de dividir el monto pagado entre el monto total de la estructura financiera expresada en %
Acta de Entrega-Recepción Indicar si se cuenta con el acta de Entrega - Recepción de la obra o acción.
Observación Indicar algún tipo de aclaración
TOTAL (suma total de fondo): Indica la suma de los Totales
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
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ANEXO 21
NOMBRE DE LA ENTIDAD DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
INFORME DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS CONTRATADAS EN EL EJERCICIO CORRIENTE
Fondo: _________________________________________________________
Clave de Obra /
Servicio
Relacionado
Nombre de la Obra / Servicio RelacionadoModo de Adjudicación
(L / I / D)
Estructura Financiera
Monto del Contrato Nombre de la empresa Representante legal ObservaciónLocalidad
Ubicación
Municipio Federal Estatal Municipal Otros
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INFORME DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS CONTRATADAS EN EL EJERCICIO CORRIENTE
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
CVE_FONDO El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Nombre de la Entidad Plasmar el nombre completo de la Entidad
Ejercicio corriente Año de contratación de las obras o servicios relaciondos con las mismas (ya sean con recursos del ejercicio en curso o anteriores)
Fondo Nombre de la participación, aportación, convenio u otro.
Clave de obra/Servicio Relacionado Escribir la clave de la obra o del servicio relacionado (incluir todas las obras o Servicio Relacionado contratados acumulados al periodo).
Nombre de la Obra / Acción Escribir el nombre de la obra o Servicio Relacionado (incluir todas las obras o Servicio Relacionado contratados acumulados al periodo).
Ubicación Escribir el nombre del municipio/localidad en donde se ejecuta la obra o acción. (El municipio deberá especificar la CLAVE de conformidad con el catálogo de municipios de la ASEH)
Modo de adjudicación L= LICITACIÓN
I= INVITACIÓN A CUANDO MENOS 3 CONTRATISTAS
D= ADJUDICACIÓN DIRECTA
Estructura Financiera Escribir el importe desglosado de la inversión total autorizada de la obra o acción.
* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal.
Monto contratado Escribir monto con el cual se contrato la obra o Servicio Relacionado.
Nombre de la empresa Escribir el nombre de la empresa a la cual se le adjudico el contrato.
Representante Legal Nombre de la persona física con quien se firmo el contrato.
Observación Indicar algún tipo de aclaración.
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ANEXO 22
INFORME DE INCONSISTENCIA DE LAS INVERSIONES PÚBLICAS DEL EJERCICIO EN REVISIÓN
Nombre de la entidad:
Abreviatura:
Ejercicio fiscal en revisión.
Programa:
Federal Estatal Municpal Beneficiarios Otro Total Financiero Fisico
Criterio de Selección
1.- Obras que no coinciden con los reportes emitidos por la entidad.
2.- Obras que por sus montos no corresponda la adjudicación de su contrato.
3.- Obras seleccionadas por el impacto de sus montos.
4.- Obras seleccionadas por su importancia social
5.- Obras Seleccionadas por denuncia ciudadana
6.- Otros (indicar)
NúmClave de
obraNombre de la Obra Municipio Localidad
Estructura Finaciera Modalidad de
adjudicación de
contrato
Ejercicio al
que
pertenece la
INFORME DE INCONSISTENCIA DE LAS INVERSIONES PÚBLICAS DEL EJERCICIO EN REVISIÓN
Criterio
de
selección
Pagado en el
Primer
trimestre
AvanceModalidad Inconsistencia
Modalidad de
adjudicación
por Ley
Pagado en el
Segundo
trimestre
Pagado en el
Tercer
trimestre
Pagado en el
Cuarto
trimestre
Siglas del
Fondo
Realizó.
Nombre.Cargo.
Revisó.
Nombre.Cargo.
Autorizó.
Nombre.Cargo.
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ANEXO 23
INFORME DE INCOSISTENCIAS DE LAS INVERSIONES PÚBLICAS DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Nombre de la entidad:
Ejercicio fiscal en revisión.
Programa:
Federal Estatal Municpal Beneficiarios Otro Total Financiero Fisico
Criterio de Selección
1.- Obras que no coinciden con los reportes emitidos por la entidad.
2.- Obras que por sus montos no corresponda la adjudicación de su contrato.
3.- Obras seleccionadas por el impacto de sus montos.
4.- Obras seleccionadas por su importancia social
5.- Obras Seleccionadas por denuncia ciudadana
6.- Otros (indicar)
Municipio Localidad
Pagado en el
Tercer
trimestre
Pagado en el
Cuarto
trimestre
AvanceNúm
Ejercicio al
que pertenece
la obra
Siglas del
Fondo
Clave de
obraNombre de la Obra
Criterio de
selecciónModalidad
Estructura Finaciera Pagado en el
Primer
trimestre
Pagado en el
Segundo
trimestre
Inconsistencia
Realizó.
Nombre.Cargo.
Revisó.
Nombre.Cargo.
Autorizó.
Nombre.Cargo.
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ANEXO 24
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO PROYECTO DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS, REVISIONES E
INSPECCIONES "PAAVRI" EJERCICIO FISCAL XXXX
Modalidad Tipo
Objetivo de la
auditoría
Criterio de
SelecciónNúm.
Entidad
Fiscalizada
Auditoría Documentación que se analizó
para sustentar el criterio de
selección
Universo Estimado
POR LA COORDINACIÓN GENERAL DE PLANEACIÓN:
DIRECTOR(A) GENERAL DE AAA COORDINADOR(A) GENERAL DE PLANEACIÓN Y SEGUIMIENTO
AUTORIZÓ:
AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO
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ANEXO 25
GUÍA DE AUDITORÍA POR FONDO
GABINETE CAMPO
1 CONTROL INTERNO
1.1
Verificar mediante la aplicación de cuestionarios, la ex istencia de mecanismos
de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los
riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la
obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la
normativ idad aplicable y la consecución de los objetivos.
2 ORIGEN DE RECURSOS
2.1 RECAUDACIÓN
2.1.1Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas
aprobadas.
2.1.2Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido
ingresados como recursos públicos.
2.2 TRANSFERENCIA DE RECURSOS
2.2.1
Verificar que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del
Estado transfirió los recursos a los entes ejecutores, de manera ágil, directa y
sin limitaciones ni restricciones.
2.2.2
Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica
para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan
su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros.
2.2.3
Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de inversiones, que
comprometan la disponibilidad de los recursos públicos limitando la
consecución de sus planes y programas.
2.2.4Verificar que no se transfirieron recursos entre los fondos, ni hacia cuentas en
las que la Entidad manejó otro tipo de recursos.
Fondo o Programa:
Núm. de Auditoría
Fecha de inicio de Auditoría en campo
Fecha de terminación de Auditoría de campo:
Entidad Fiscalizada:
Tipo de Auditoría:
Modalidad de Auditoría:
Objetivo de la Auditoría:
No. DIAS PARA ELABORAR EL
PROCEDIMIENTONo. APARTADOS/PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTO DE:
PERSONAL QUE RALIZARA
EL PROCEDIMIENTO
IRREGULARIDAD
MOTIVO POR EL QUE SE
CONTEMPLA LA APLICACIÓN DEL
PROCEDIMIENTO
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3 REGISTROS CONTABLES Y PRESUPUESTALES
3.1
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su
contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, incluidos los rendimientos
financieros, en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental y que se hayan elaborado pólizas y cuenten con
documentación soporte de los ingresos y que cumpla con los requisitos
legales y fiscales.
3.2
Comprobar que los registros contables, presupuestales y patrimoniales de las
erogaciones realizadas estén debidamente actualizados, identificados y
controlados, asimismo, que dichas operaciones estén respaldas con la
documentación original que justifique y compruebe el gasto, la cual deberá de
cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes y estar cancelada con
la leyenda “Operado” e identificada con el nombre del fondo y que cumplan
con las disposiciones aplicables.
3.3
Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y
políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de
Egresos correspondiente.
4REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL
CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
4.1Verificar que el Ente cumpla con las obligaciones previstas en la Ley General
de Contabilidad Gubernamental y su reforma.
4.2
Revisar que el Ente haya implantado las normas contables que el CONAC
publicó en el Diario Oficial de la Federación y que estuv ieron vigentes en el
ejercicio.
4.3Comprobar que los avances en las obligaciones en materia de armonización
contable, cuyos plazos fueron ajustados por el CONAC.
4.4
Constatar que el Ente auditado dio seguimiento a las obligaciones de
transparencia en materia de armonización contable establecidas en la
normativa del CONAC.
5 DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
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5.1
Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos
y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los
planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se
hayan orientado de conformidad con la normativ idad y las disposiciones
legales aplicables.
5.2
Verificar que los productos financieros generados por la cuenta de la fuente de
financiamiento, se destinaron a los fines prioritarios de la Entidad Fiscalizada y
su aplicación haya sido autorizado por la instancia facultada para ello.
6 SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y REGISTRO
6.1
Constatar que el sistema de contabilidad cuente con el nivel de desagregación
necesario, que permita la generación de informes y estados financieros que
faciliten las tareas de control, v igilancia y fiscalización de las operaciones.
6.2
Verificar que el área operadora de la contabilidad de los recursos cuente con
un sistema adecuado de guarda y custodia de documentos y que los mismos
se encuentren debidamente resguardados.
6.3
Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias mensuales, que están
documentadas y debidamente requisitadas, así como las partidas en proceso
de conciliación se encuentren identificadas y correspondan a operaciones a
cargo de los recursos de la fuente de financiamiento o programa.
6.4
Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los
registros contables y los controles programáticos y presupuestarios,
identificadas las partidas y que éstas correspondan a compromisos a cargo
de la fuente de financiamiento o programa.
6.5
Comprobar que se generaron reportes periódicos sobre el avance físico-
financiero de las obras y acciones de la fuente de financiamiento o programa,
que permitan la evaluación del ejercicio y el cumplimiento de las metas
programadas.
6.6
Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en
la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables
consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del
ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.
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7 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
7.1Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar se encuentren
soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal.
7.2Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar se encuentren
soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal.
7.3Verificar que la Entidad Fiscalizada haya realizado en tiempo y forma la
retención y entero de los impuestos por la contratación de algún serv icio.
7.4
Comprobar que el ejercicio y aplicación de los recursos registrados como
ADEFAS se realizó conforme a los conceptos y montos aprobados en el
Presupuesto correspondiente
7.5
Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados en
contabilidad, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la
autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación
comprobatoria que justifique las erogaciones respectivas.
8 GASTO DE OPERACIÓN
8.1
Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al Presupuesto,
tabulador y plantilla autorizados; las prestaciones se otorgaron conforme a la
normativ idad aprobada y las incidencias del personal fueron consideradas
para la formulación de la nómina.
8.2Verificar que no se efectuaron pagos a personal que causó baja temporal o
definitiva, o que contaron con permiso o licencia sin goce de sueldo.
8.3
Comprobar que los pagos realizados están soportados con las nóminas que
consignen a todo el personal adscrito a la Entidad Fiscalizada y se
acompañen de la documentación y firmas con las que se acredite la recepción
del pago.
8.4
Comprobar que la Entidad realizó el cálculo y la retención del ISR de las
nóminas correspondientes, así como el entero oportuno a la instancia
respectiva.
8.5
Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de compensaciones,
bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o cualquier tipo de prestación sin la
autorización correspondiente.
8.6Verificar que los expedientes del personal se encuentren debidamente
integrados y requisitados.
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8.7
Verificar, mediante la inspección física a una muestra en el centro de trabajo,
que la información asentada en las nóminas corresponda al personal ex istente
en la Entidad Fiscalizada y que cuenten con controles (registros de asistencia,
puntualidad, etc.), para el personal.
8.8
Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de
honorarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se
pagaron importes mayores a los estipulados, ex istió justificación de su
contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto de
impuestos.
8.9
Comprobar que las erogaciones por concepto de combustibles y lubricantes y
mantenimiento de vehículos o maquinaria estén soportadas con
documentación que compruebe y justifique las operaciones realizadas
(bitácoras, pliegos, oficios de comisión, etc.)
8.10
Verificar que las erogaciones por concepto de viáticos estén soportadas con
documentación que compruebe y justifique las operaciones realizadas (pliego
y oficios de comisión, etc.) y se hayan ajustado a las tarifas autorizadas.
8.11Verificar que la Entidad Fiscalizada no haya realizado erogaciones en rubros o
partidas restringidas, canceladas o eliminadas.
8.12
Verificar que las erogaciones realizadas con cargo al fondo revolvente se
hayan ajustado a los montos establecidos en el Manual de Normas y
Lineamientos para el Ejercicio de los Programas y Proyectos de Gasto de
Operación del ejercicio a rev isar
9 ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
9.1
Verificar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de serv icios se
hayan contratado de acuerdo a la normativ idad aplicable, considerando los
montos máximos y mínimos establecidos y que los criterios en los que se
sustente la excepción a la licitación, se justifiquen con el soporte suficiente, a
fin de garantizar para la Entidad Fiscalizada las mejores condiciones
disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes.
Página 106 de 122
9.2
Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de serv icios
se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado,
que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico
aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato,
garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las
condiciones pactadas en este instrumento jurídico.
9.3
Verificar que los bienes adquiridos o serv icios prestados se entregaron en los
plazos pactados en los contratos o pedidos respectivos y, en caso contrario,
se hayan aplicado las penas convencionales por su incumplimiento.
10 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES
10.1Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén
debidamente resguardados y registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.
10.2
Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de
bienes muebles e inmuebles, que las cifras y unidades descritas en el
inventario sean acordes a los registros contables de la entidad y se
compruebe su ex istencia física y sus condiciones apropiadas de operación.
11 INVERSIÓN FÍSICA
11.1Verificar que la obra se realizó conforme a la fuente de financiamiento
autorizada y en su caso que ex ista el convenio de participación respectivo.
11.2Verificar el cumplimiento en materia de planeación, programación y
presupuestación en obras públicas y serv icios relacionados con las mismas.
11.3
Verificar que las obras que lo requieran, cuenten con el estudio de impacto
ambiental correspondiente en el entorno en donde se ubican, emitido por la
instancia facultada.
11.4
Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico
aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de
licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que
se sustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones
disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes.
11.5
Verificar que la ejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron
adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas y se observó la normativ idad
correspondiente.
Página 107 de 122
11.6
Comprobar que el expediente unitario contenga la garantía por la cual el
contratista se obligó a responder de los defectos que resultaren en los mismos,
de los v icios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que hubiere
incurrido, así como por el anticipo recibido.
11.7
Verificar que la ejecución de obras públicas y serv icios relacionados con las
mismas por contrato hayan cumplido conforme a las Leyes aplicables en la
materia.
11.8
Verificar que la ejecución de obras públicas y serv icios relacionados con las
mismas por administración directa hayan cumplido conforme a las Leyes
aplicables en materia.
11.9Verificar que la ejecución de obras públicas por convenio ciudadano de obra
haya cumplido conforme a las Leyes aplicables en materia.
11.10
Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en
exceso, por adelantado (pre-estimación de trabajos no ejecutados) y/o de
conceptos, así como los recursos que se generen por la obtención de
propuestas a precios menores a los programados.
11.11
Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en
exceso, de insumos y que no correspondan a la obra, así como los recursos
que se generen por la obtención de propuestas a precios menores a los
programados.
11.12
Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos de
conceptos que no correspondan a la obra, que no se hayan pagado conceptos
con características diferentes a las contratadas y que los conceptos fuera de
catálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes
11.13
Verificar que no existieron pagos de erogaciones adicionales, además de
constatar que se realicen en el período de ejecución y que se cumpla con las
especificaciones convenidas.
11.14
Comprobar que los anticipos otorgados por las entidades se amorticen
proporcionalmente en cada uno de sus pagos o en caso de rescindir el
contrato se haga la reintegración del resto no amortizado.
11.15Verificar que se hayan realizado las retenciones correspondientes aplicables a
la obra pública.
Página 108 de 122
11.16Verificar que la Entidad hizo del conocimiento a sus habitantes, los montos de
las obras, su ubicación, metas y beneficiarios.
11.17
Verificar la participación de las comunidades beneficiarias en su destino,
aplicación y vigilancia, así como en la programación, ejecución, control,
seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se vayan a realizar.
12 DEUDA PÚBLICA
12.1
Comprobar que la Deuda Pública contratada, fue autorizada, registrada y
cuenta con las especificaciones del destino de las misma; además de contar
con el registro de obligaciones y empréstitos de entidades y municipios ante la
S.H.C.P.
13 TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
13.1
Comprobar que la Entidad Fiscalizada informó trimestralmente de forma
pormenorizada a las instancias correspondientes, sobre el avance físico y
financiero de la aplicación de los recursos públicos (a nivel Ramo, Programa,
Acción, Capítulo y Concepto del Gasto) y en su caso haber presentado las
justificaciones correspondientes.
13.2
Verificar que se realizaron las evaluaciones en la aplicación de los recursos
públicos, asimismo que se hayan requisitado y reportado en tiempo y forma
los indicadores estratégicos y de gestión.
13.3
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya informado de manera permanente y
actualizada en su página de Internet para disposición de la sociedad el origen
y la aplicación de los recursos, así como los resultados obtenidos y los
beneficios otorgados y toda la información que de acuerdo a normativ idad se
considere pública.
14 EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS
14.1 Evaluar la eficiencia en la aplicación de los recursos públicos
15 EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y METAS
Página 109 de 122
15.1
Verificar que la Entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y oportunidad los
recursos públicos, además de comprobar el cumplimiento en la realización de
las obras y acciones de la muestra de auditoría, identificando en su caso las
variaciones, causas y efectos.
15.2Verificar el cumplimiento de los programas y las metas establecidas en las
obras y acciones.
16 CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
16.1
Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos del fondo o programa,
verificando que la Entidad Fiscalizada: -Orientó los recursos y acciones del
fondo a los fines prev istos y autorizados. -Que la realización de los programas
o proyectos generen los beneficios esperados.
ELABORO:
_____________________________
L.C.
REVISO:
_____________________________L.C.
AUTORIZO:
_____________________________L.C.
Vo.Bo.:
_____________________________L.C.
DIRECTOR GENERAL
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ANEXO 26
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA (FINANCIEROS) PROCEDIMIENTO AUDITORÍA DE GABINETE AUDITORÍA DE CAMPO
1 CONTROL INTERNO
1.1 Verificar mediante la aplicación de cuestionarios, la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.
Envío de cuestionarios de control interno y análisis de los resultados
Verificar hallazgo y complementar procedimiento.
2 ORIGEN DE OS RECURSOS
2.2 TRANSFERENCIA DE RECURSOS
2.2.1 Verificar que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado transfirió los recursos a los entes ejecutores, de manera ágil, directa y sin limitaciones ni restricciones.
Verificar que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado transfirió los recursos a los entes ejecutores, de manera ágil, directa y sin limitaciones ni restricciones.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento.
2.2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos
Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos
Verificar hallazgo y complementar procedimiento.
2.2.3 Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de inversiones, que comprometan la disponibilidad de los recursos públicos limitando la consecución de sus planes y programas.
Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de inversiones, que comprometan la disponibilidad de los recursos públicos limitando la consecución de sus planes y programas.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento.
2.2.4 Verificar que no se transfirieron recursos entre los fondos, ni hacia cuentas en las que la Entidad manejó otro tipo de recursos.
Verificar que no se transfirieron recursos entre los fondos, ni hacia cuentas en las que la Entidad manejó otro tipo de recursos.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento.
3 REGISTROS CONTABLES Y PRESUPUESTALES
3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, incluidos los rendimientos financieros, en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que se hayan elaborado pólizas y cuenten con documentación soporte de los ingresos y que cumpla con los requisitos legales
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, incluidos los rendimientos financieros, en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental
Comprobar que se hayan elaborado pólizas y cuenten con documentación soporte de los ingresos y que cumpla con los requisitos legales y fiscales.
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y fiscales.
3.2 Comprobar que los registros contables, presupuestales y patrimoniales de las erogaciones realizadas estén debidamente actualizados, identificados y controlados, asimismo, que dichas operaciones estén respaldas con la documentación original que justifique y compruebe el gasto, la cual deberá de cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes y estar cancelada con la leyenda “Operado” e identificada con el nombre del fondo y que cumplan con las disposiciones aplicables.
Comprobar que los registros contables, presupuestales y patrimoniales de las erogaciones realizadas estén debidamente actualizados, identificados y controlados.
Verificar que las operaciones estén respaldadas con la documentación original que justifique y compruebe el gasto, la cual deberá de cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes y estar cancelada con la leyenda “Operado” e identificada con el nombre del fondo y que cumplan con las disposiciones aplicables.
3.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente
Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
4
REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
4.1 Verificar que el Ente cumpla con las obligaciones previstas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y su reforma.
Verificar que el Ente cumpla con las obligaciones previstas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y su reforma.
4.2 Revisar que el Ente haya implantado las normas contables que el CONAC publicó en el Diario Oficial de la Federación y que estuvieron vigentes en el ejercicio.
Revisar que el Ente haya implantado las normas contables que el CONAC publicó en el Diario Oficial de la Federación y que estuvieron vigentes en el ejercicio.
4.3 Comprobar que los avances en las obligaciones en materia de armonización contable, cuyos plazos fueron ajustados por el CONAC.
Comprobar que los avances en las obligaciones en materia de armonización contable, cuyos plazos fueron ajustados por el CONAC.
4.4 Constatar que el Ente auditado dio seguimiento a las obligaciones de transparencia en materia de armonización contable establecidas en la normativa del CONAC.
Constatar que el Ente auditado dio seguimiento a las obligaciones de transparencia en materia de armonización contable establecidas en la normativa del CONAC.
5 DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
5.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables.
Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
5.2 Verificar que los productos financieros generados por la cuenta de la fuente de financiamiento, se destinaron a los fines prioritarios de la Entidad Fiscalizada y su aplicación haya sido autorizado por la instancia facultada para ello.
Verificar que los productos financieros generados por la cuenta de la fuente de financiamiento, se destinaron a los fines prioritarios de la Entidad Fiscalizada
Comprobar que su aplicación haya sido autorizada por la instancia facultada para ello.
6 SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y REGISTRO
6.1 Constatar que el sistema de contabilidad cuente con el nivel de desagregación necesario, que permita la generación de
Constatar que el sistema de contabilidad cuente con el nivel de desagregación necesario, que permita la generación de informes y
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
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informes y estados financieros que faciliten las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones.
estados financieros que faciliten las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones.
6.3 Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias mensuales, que están documentadas y debidamente requisitadas, así como las partidas en proceso de conciliación se encuentren identificadas y correspondan a operaciones a cargo de los recursos de la fuente de financiamiento o programa.
Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias mensuales, que están documentadas y debidamente requisitadas, así como las partidas en proceso de conciliación se encuentren identificadas y correspondan a operaciones a cargo de los recursos de la fuente de financiamiento o programa.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
6.5 Comprobar que se generaron reportes periódicos sobre el avance físico-financiero de las obras y acciones de la fuente de financiamiento o programa, que permitan la evaluación del ejercicio y el cumplimiento de las metas programadas.
Comprobar que se generaron reportes periódicos sobre el avance físico-financiero de las obras y acciones de la fuente de financiamiento o programa, que permitan la evaluación del ejercicio y el cumplimiento de las metas programadas.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
6.6 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.
Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
7 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
7.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal.
Verificar los importes registrados en las cuentas por cobrar Corroborar que se encuentren soportados, justificados y conciliados los saldos al cierre del ejercicio fiscal.
7.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal.
Verificar los importes registrados en las cuentas por pagar Corroborar que se encuentren soportados, justificados y conciliados los saldos al cierre del ejercicio fiscal.
7.5 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados en contabilidad, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria que justifique las erogaciones respectivas.
Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados en contabilidad, y depositados en una cuenta bancaria
Comprobar que su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria que justifique las erogaciones respectivas.
8 GASTO DE OPERACIÓN
8.1 Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al Presupuesto, tabulador y plantilla autorizados; las prestaciones se otorgaron conforme a la normatividad aprobada y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina.
Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al Presupuesto, tabulador y plantilla autorizados; las prestaciones se otorgaron conforme a la normatividad aprobada
Comprobar que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina.
8.5 Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de compensaciones, bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o cualquier tipo de prestación sin la autorización correspondiente.
Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de compensaciones, bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o cualquier tipo de prestación sin la autorización correspondiente.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
8.11 Verificar que la Entidad Fiscalizada no haya realizado erogaciones en rubros o partidas restringidas, canceladas o
Verificar que la Entidad Fiscalizada no haya realizado erogaciones en rubros o partidas restringidas, canceladas o eliminadas.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
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eliminadas.
10 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES
10.1 Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén debidamente resguardados y registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.
Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.
Verificar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén debidamente resguardados
12 DEUDA PÚBLICA
12.1 Comprobar que la Deuda Pública contratada, fue autorizada, registrada y cuenta las especificaciones del destino de las misma; además de contar con el registro de obligaciones y empréstitos de entidades y municipios ante la S.H.C.P.
Comprobar que la Deuda Pública contratada, fue autorizada, registrada y cuenta las especificaciones del destino de las misma; además de contar con el registro de obligaciones y empréstitos de entidades y municipios ante la S.H.C.P.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
13 TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
13.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada informó trimestralmente de forma pormenorizada a las instancias correspondientes, sobre el avance físico y financiero de la aplicación de los recursos públicos (a nivel Ramo, Programa, Acción, Capítulo y Concepto del Gasto) y en su caso haber presentado las justificaciones correspondientes.
Comprobar que la Entidad Fiscalizada informó trimestralmente de forma pormenorizada a las instancias correspondientes, sobre el avance físico y financiero de la aplicación de los recursos públicos (a nivel Ramo, Programa, Acción, Capítulo y Concepto del Gasto) y en su caso haber presentado las justificaciones correspondientes.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
13.3
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya informado de manera permanente y actualizada en su página de Internet para disposición de la sociedad el origen y la aplicación de los recursos, así como los resultados obtenidos y los beneficios otorgados y toda la información que de acuerdo a normatividad se considere pública.
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya informado de manera permanente y actualizada en su página de Internet para disposición de la sociedad el origen y la aplicación de los recursos, así como los resultados obtenidos y los beneficios otorgados y toda la información que de acuerdo a normatividad se considere pública.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
15 EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y METAS
15.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y oportunidad los recursos públicos, además de comprobar el cumplimiento en la realización de las obras y acciones de la muestra de auditoría, identificando en su caso las variaciones, causas y efectos.
Verificar que la Entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y oportunidad los recursos públicos
Comprobar el cumplimiento en la realización de las obras y acciones de la muestra de auditoría, identificando en su caso las variaciones, causas y efectos.
15.2 Verificar el cumplimiento de los programas y las metas establecidas en las obras y acciones.
Verificar el cumplimiento de los programas y las metas establecidas en las obras y acciones
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
16 CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
16.1 Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos del fondo o programa, verificando que la Entidad Fiscalizada: -Orientó los recursos y acciones del fondo a los fines previstos y autorizados. -Que los proyectos o programas realizados cumplan el fin para el cual fueron aprobados, -Que la realización de los programas o proyectos generen los beneficios esperados.
Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos del fondo o programa, verificando que la Entidad Fiscalizada: -Orientó los recursos y acciones del fondo a los fines previstos y autorizados. -Que los proyectos o programas realizados cumplan el fin para el cual fueron aprobados, -Que la realización de los programas o proyectos generen los beneficios esperados.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento
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ANEXO 27
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA (INVERSIONES PÚBLICAS) PROCEDIMIENTO AUDITORÍA DE GABINETE INSUMO DOCUMENTACIÓN
SOPORTE AUDITORÍA DE CAMPO
3. REGISTROS CONTABLES Y PRESUPUESTALES
3.2 Comprobar que las erogaciones realizadas estén registradas en la contabilidad, conforme a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que las operaciones y sus respectivas pólizas estén respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos, que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.
Comprobar que las erogaciones realizadas estén registradas en la contabilidad, conforme a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental (con respecto a la muestra de inversión Pública)
Registros contables, estados de cuenta bancarios
Cedula Sumaria de estado general de obra.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento.
4. DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables.
Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables.
Informe de Inversión Pública y Acciones Autorizadas y Ejercidas. (En el ejercicio en revisión). Normativa aplicable correspondiente al fondo.
Cedula Sumaria de estado general de obra.
Verificar hallazgo y complementar procedimiento en visita de campo (fotografías y cédulas analíticas)
10. INVERSIÓN FÍSICA
10.1
Verificar que la obra se realizó conforme a la fuente de financiamiento autorizada y en su caso que exista el convenio de participación respectivo.
Verificar que la obra se realizó conforme a la fuente de financiamiento autorizada y en su caso que exista el convenio de participación respectivo.
Oficios de autorización o validación, Contratos. Convenios de participación
Cedula Sumaria de estado general de obra.
Solicitar documentación faltante (en su caso).
10.2
Verificar el cumplimiento en materia de planeación, programación y presupuestación en obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
Verificar el cumplimiento en materia de planeación, programación y presupuestación en obras públicas y servicios relacionados con las mismas. Se verificará que se haya elaborado el Programa de Obra Pública y Servicios
Programa de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas emitido a la Secretaría de Planeación, Desarrollo Regional y Metropolitano.
Cedula Sumaria de estado general de obra.
Verificar con expediente unitario los demás aspectos de la planeación, presupuestación y programación de obra pública y documentación que acredite
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Relacionados con las Mismas emitido a la Secretaría de Planeación, Desarrollo Regional y Metropolitano. El Programa de inversión. Expediente técnico, Proyecto ejecutivo En obras por administración directa el presupuesto de obra los análisis de precios unitarios
Programa de inversión. Expediente técnico, Proyecto ejecutivo En obras por administración directa el presupuesto de obra los análisis de precios unitarios
permisos y constancias de propiedad.
10.3
Verificar que las obras que lo requieran, cuenten con el estudio de impacto ambiental correspondiente en el entorno en donde se ubican, emitido por la instancia facultada.
Desahogar todo el procedimiento.
10.4
Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.
Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.
Procedimiento de Contratación para la adjudicación
Cedula analítica de Contratación de Obra Cedula Sumaria de estado general de obra.
10.5
Verificar que la ejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas y se observó la normatividad correspondiente.
Verificar que el ejercicio de los contratos fue adecuado, eficiente, apegado a las cláusulas y se observó la normatividad correspondiente. (solo que cumplan con los requisitos mínimos establecidos en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
Contratos, Convenios Modificatorios de contrato,
Cedula Analítica de contratación y cumplimiento de normatividad Cedula Sumaria de estado general de obra.
Verificar que la ejecución de las obras, se apegaron a las cláusulas del contrato (tiempos de ejecución) y se observó la normatividad correspondiente.
10.6
Comprobar que el expediente unitario contenga la garantía por la cual el contratista se obligó a responder de los defectos que resultaren en los mismos, de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido, así como por el anticipo recibido.
Comprobar que el expediente unitario contenga la garantía por la cual el contratista se obligó a responder de los defectos que resultaren en los mismos, de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido, así como por el anticipo recibido.
Fianza de cumplimiento de contrato, anticipo y vicios ocultos.
Cedula analítica de Contratación de Obra Cedula Sumaria de estado general de obra.
Verificar la situación real de la obra y constatar el hallazgo.
Verificar que la ejecución de obras públicas y servicios relacionados con las mismas por
Solo se propondrán algunos conceptos que por su importe o sus condiciones sean
Presupuestos de obra pública y resumen de
Se hará la anotación en archivo electrónico.
Desahogar todo el procedimiento tomando en
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10.7 contrato hayan cumplido conforme a las Leyes aplicables en la materia.
factibles de verificar físicamente. estimaciones. Cedula Sumaria de estado general de obra.
cuenta la recomendación.
10.8
Verificar que la ejecución de obras públicas y servicios relacionados con las mismas por administración directa hayan cumplido conforme a las Leyes aplicables en materia.
Solo se propondrán algunos conceptos que por su importe o sus condiciones sean factibles de verificar físicamente.
Presupuestos de obra pública y análisis de costos
Se hará la anotación en archivo electrónico. Cedula Sumaria de estado general de obra.
Desahogar todo el procedimiento tomando en cuenta la recomendación.
10.9
Verificar que la ejecución de obras públicas por convenio ciudadano de obra haya cumplido conforme a las Leyes aplicables en materia.
Solo se propondrán algunos conceptos que por su importe o sus condiciones sean factibles de verificar físicamente.
Presupuestos de obra pública y análisis de costos
Se hará la anotación en archivo electrónico. Cedula Sumaria de estado general de obra.
Desahogar todo el procedimiento tomando en cuenta la recomendación.
10.10
Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en exceso, por adelantado (pre-estimación de trabajos no ejecutados) y/o de conceptos, así como los recursos que se generen por la obtención de propuestas a precios menores a los programados.
Solo se propondrán algunos conceptos que por su importe o sus condiciones sean factibles de verificar físicamente.
Presupuestos de obra pública y resumen de estimaciones.
Se hará la anotación en archivo electrónico. Cedula Sumaria de estado general de obra.
Desahogar todo el procedimiento tomando en cuenta la recomendación.
10.11
Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en exceso, de insumos y que no correspondan a la obra, así como los recursos que se generen por la obtención de propuestas a precios menores a los programados.
Solo se propondrán algunos conceptos que por su importe o sus condiciones sean factibles de verificar físicamente.
Presupuestos de obra pública y análisis de costos
Se hará la anotación en archivo electrónico. Cedula Sumaria de estado general de obra.
Desahogar todo el procedimiento tomando en cuenta la recomendación.
10.12
Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos de conceptos que no correspondan a la obra, que no se hayan pagado conceptos con características diferentes a las contratadas y que los conceptos fuera de catálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes
Desahogar todo el procedimiento.
10.13
Verificar que no existieron pagos de erogaciones adicionales, además de constatar que se realicen en el período de
Desahogar todo el procedimiento.
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ejecución y que se cumpla con las especificaciones convenidas.
10.14
Comprobar que los anticipos otorgados por las entidades se amorticen proporcionalmente en cada uno de sus pagos o en caso de rescindir el contrato se haga la reintegración del resto no amortizado.
Desahogar todo el procedimiento.
10.15
Verificar que se hayan realizado las retenciones correspondientes aplicables a la obra pública.
Desahogar todo el procedimiento.
10.16
Verificar que la Entidad no hizo del conocimiento a sus habitantes, los montos de las obras, su ubicación, metas y beneficiarios.
Desahogar todo el procedimiento.
10.17
Verificar la participación de las comunidades beneficiarias en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se vayan a realizar.
Desahogar todo el procedimiento.
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ANEXO 28
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO DIRECCION GENERAL DE ......................................................
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA EJECUCION DE AUDITORÍA
NÚM. CONCEPTO Y/O APARTADOS DE LA GUÍA AUDITOR DIAS PROGRAMADOS COMENTARIOS/OBSERVACIONES
1 CONTROL INTERNO
1.1 0 0
2 ORIGEN DE RECURSOS
2.1 RECAUDACIÓN
2.1.1 0 0
2.1.2 0 0
2.2 TRANSFERENCIA DE RECURSOS
2.2.1 0 0
2.2.2 0 0
2.2.3 0 0
2.2.4 0 0
3REGISTROS CONTABLES Y
PRESUPUESTALES
3.1 0 0
3.2 0 0
3.3 0 0
4DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS
RECURSOS
4.1 0 0
4.2 0 0
4.3 0 0
5 SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y REGISTRO
5.1 0 0
5.2 0 0
5.3 0 0
5.4 0 0
5.5 0 0
5.6 0 0
6 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
6.1 0 0
6.2 0 0
6.3 0 0
6.4 0 0
6.5 0 0
7 GASTO DE OPERACIÓN
7.1 0 0
7.2 0 0
7.3 0 0
7.4 0 0
7.5 0 0
7.6 0 0
7.7 0 0
7.8 0 0
7.9 0 0
7.1 0 0
7.11 0 0
7.12 0 0
8ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y
SERVICIOS
8.1 0 0
8.2 0 0
8.3 0 0
ENTIDAD FISCALIZADA:
MODALIDAD DE LA AUDITORÍA:
TIPO DE AUDITORÍA :
NÚMERO DE AUDITORÍA :
NOMBRE DEL PROGRAMA O FONDO A REVISAR:
PERÍODO A REVISAR:
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9HACIENDA PÚBLICA O PATRIMONIO DE LA
ENTIDAD FISCALIZADA
9.1 0 0
9.2 0 0
10 INVERSIÓN FÍSICA
10.1 0 0
10.2 0 0
10.3 0 0
10.4 0 0
10.5 0 0
10.6 0 0
10.7 0 0
10.8 0 0
10.9 0 0
10.1 0 0
10.11 0 0
10.12 0 0
10.13 0 0
10.14 0 0
10.15 0 0
10.16 0 0
10.17 0 0
11 DEUDA PÚBLICA
11.1 0 0
12TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS
12.1 0 0
12.2 0 0
12.3 0 0
13 EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS
13.1 0 0
14EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS
PROGRAMAS Y EN LAS METAS
14.1 0 0
14.2 0 0
15ECONOMIA EN LA APLICACIÓN DE LOS
RECURSOS
15.1 0 0
16 CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
16.1 0 0
16.2 0 0
REF. NOMBRE INICIALES FUNCION
Auditor 1 COORDINADOR
Auditor 2 AUDITOR
Auditor 3 AUDITOR
Auditor 4 AUDITOR
Auditor 5 AUDITOR
ELABORÓ:
REVISÓ:
SUPERVISÓ:
AUTORIZÓ:
Vo.BO.:
GRUPO AUDITOR
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ANEXO 29
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS, REVISIONES E INSPECCIONES "PAAVRI"
EJERCICIO FISCAL XXXX
Modalidad Tipo Universo Muestra
Fuente de
Financiamiento
Alcance
Objetivo de la auditoríaCriterio de
SelecciónNúm. Entidad Fiscalizada
Auditoría Documentación que se
analizó para sustentar el
criterio de selección
POR LA COORDINACIÓN GENERAL DE PLANEACIÓN:
DIRECTOR(A) GENERAL DE AAA COORDINADOR(A) DE PLANEACIÓN Y SEGUIMIENTO
AUTORIZÓ:
AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO
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ANEXO 30
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO CALENDARIO DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS, REVISIONES E
INSPECCIONES "PAAVRI"
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
27-m
ar-1
5
03-a
br-
15
10-a
br-
15
17-a
br-
15
24-a
br-
15
01-m
ay-1
5
08-m
ay-1
5
15-m
ay-1
5
22-m
ay-1
5
29-m
ay-1
5
05-ju
n-1
5
12-ju
n-1
2
19-ju
n-1
5
26-ju
n-1
5
03-ju
l-15
10-ju
l-15
17-ju
l-15
24-ju
l-15
31-ju
l-15
07-a
go
-15
14-a
go
-15
21-a
go
-15
28-a
go
-15
04-s
ep-1
5
11-s
ep-1
5
18-s
ep-1
5
25-s
ep-1
5
02-o
ct-1
5
09-o
ct-1
5
al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al
23-m
ar-1
5
30-m
ar-1
5
06-a
br-
15
13-a
br-
15
20-a
br-
15
27-a
br-
15
04-m
ay-1
5
11-m
ay-1
5
18-m
ay-1
5
25-m
ay-1
5
01-ju
n-1
5
08-ju
n-1
2
15-ju
n-1
5
22-ju
n-1
5
29-ju
n-1
5
06-ju
l-15
13-ju
l-15
20-ju
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Auditoría Período 2015
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Semana
Mes Ma Abril
Fecha de ultima modificación: XX de XXXX de 2015
Núm. Entidad Fiscalizada
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