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Mesa 1. Fortalecimiento Administrativo y Legal del Sistema Tributario y Aduanero
Consultas y Sugerencias
Octubre, 2013
A continuación se presenta las preguntas y sugerencias recogidas en el lanzamiento de la Mesa de Diálogo “Fortalecimiento Administrativo y Legal del Sistema Tributario y Aduanero” del 24 de octubre del 2013. El Ministerio de Hacienda está abierto a corregir cualquier imprecisión que se haya cometido en la transcripción de las notas, sin hacerse responsable de las faltas del documento original (sic erat scriptum).
Consultas a la Dirección General de Tributación
1. Nombre: Freddy Moscoa Zúñiga
Correo electrónico: moscoazf@hacienda.go.cr
Institución/Empresa Grandes Contribuyentes – Ministerio de Hacienda – Tributación
Considero muy importante y que en la dirección de Don Carlos Vargas, de una vez por todas, se
implementen todos los mecanismos necesarios para que todos los profesionales liberales de este
país cancelen su impuesto sobre la renta, apegados a la realidad de sus ingresos en un periodo
fiscal.
2. Nombre: Danilo Rodríguez Montero
Correo electrónico: daniloromo060@gmail.com
Institución/Empresa Personal y Frente Defensa Seguridad Social
¿Cuál es la razón del bajo ingreso por impuesto a bien inmueble suntuario y cuál la del
incumplimiento reiterado del aporte a la ley de Protección del Trabajador a la CCSS en el caso de
los bancos con utilidades?
3. Nombre: Arturo Sáenz Vargas
Correo electrónico: servicios.tecnicos.integrales@hotmail.com
Institución/Empresa Serti S.A
Con respecto al fortalecimiento administrativo los plazos ante incidentes con la Administración
Tributaria son excesivamente largos. La justificación de los funcionarios es que…
¿Con este plan fiscal se van acortar los plazos?
4. Nombre: Pedro Alonso Morales Carvajal
Correo electrónico: pmorales@cicr.com
Institución/Empresa Cámara de Industrias
Se debe incorporar en el diálogo el tema de derechos y garantías del contribuyente, incluyendo la
posibilidad de un capítulo de régimen disciplinario y sancionatorio, para los funcionarios de las
distintas Administraciones Tributarias.
5. Nombre: María Rodríguez
¿En qué se basa el tratamiento que se le dará a la canasta básica, en lo que se refiere a la tarifa
preferencial, distinta de cero?
6. Nombre: Ilena Calvo
Correo electrónico: calvori@hacienda.go.cr
Institución/Empresa Ministerio de Hacienda
Si hay tantos impuestos, para que crear más; porque no mejorar los controles existentes, para
evitar la evasión fiscal y así recaudar los impuestos efectivamente.
7. Nombre: Alberto Poveda
Correo electrónico: povedaaa@hacienda.go.cr
Institución/Empresa Ministerio de Hacienda
Don Carlos Vargas, aumentar el traspaso de muebles (vehículos, aeronaves y embarcaciones),
sobre todo -los dos últimos- incentiva la inscripción en países vecinos. Además, este contribuyente
“esconde” sus indicios de riqueza, situación muy importante para la DGT. Ahora sí se insiste, se
deben solicitar bases de datos a dichos países.
8. Nombre: Eugenio Villegas Salazar
Correo electrónico: villegasse@hacienda.go.cr
Institución/Empresa Ministerio de Hacienda
Considerar la posibilidad de gravar con el impuesto de renta a las actividades agregadas en las
cooperativas. Ejemplo 1: una cooperativa de café, gravar sus ingresos por venta de gasolina,
productos de concreto, pero dejar exento los ingresos por el café y sus derivados. Ejemplo 2: una
cooperativa de productores de leche, gravar los ingresos por refrescos, jugos y dejar exentos los
ingresos por leche.
9. Nombre: Mainor Villalobos Villalobos
Correo electrónico: mai29villas@gmail.com
Institución/Empresa Sociedad Civil
Saludos cordiales Don Carlos Vargas. En su intervención, mencionó que se deben de eliminar las
cargas sociales. Con todo respeto no comparto el término cargas, ya que son derechos adquiridos
hace muchos años, los cuales son indispensables para el sano bienestar de todos los ciudadanos
del país.
¿Me puede mencionar desde su punto de vista, cuáles cargas sociales eliminaría? ¿Con qué
sustituiría las cargas eliminadas y cuál sería su tesis de lograr ese cambio?
10. Nombre: Andrés Monterrey
Correo electrónico: ago4sm@hotmail.com
Es bien conocido que existen muchas deudas tributarias que han sido determinadas por los propios
contribuyentes y que la DGT no puede gestionar su cobro, ya sea por personal insuficiente o porque
muchos son sumas menores al monto exiguo (¢34.000), quedando gran cantidad de miles de
millones si cobrar.
Esto se agrava más cuando se agota la vía administrativa y los cobros que sí se gestionan, pero no
se logran cobrar, son pasados a cobro judicial y se quedan “pegados” , ya que CJ solo cobra sumas
mayores a ¢279.000 (monto exiguo para ellos), o sea, sí son dos montos exiguos diferentes (no hay
coordinación). Si la relación “costo-beneficio”, no permite cobrar todas las deudas y se tiene que
optar por el cobro de solo las sumas más altas; quedando consecuentemente, muchos miles de
millones sin gestionar. Por qué no se hace uso de estudiantes de secundaria que necesitan realizar
las “prácticas” de graduación -en empresas o instituciones- para que sean ellos quienes gestionen
todos esos cobros, lo cual sale gratis, porque ellos no pueden recibir salario y, así, dicha gestión
saldría casi gratis y habría una alta probabilidad de recuperación de impuestos no cancelados por
los contribuyentes.
11. Nombre: Alejandro Amador Z.
Correo electrónico: alejandroamadorz@gmail.com
Institución/Empresa Asamblea Legislativa
¿Se cuenta con datos cuantitativos sobre las mejoras en recaudación causadas por la aprobación de
la Ley de Fortalecimiento a la Gestión Tributaria? ¿Qué tal se están aplicando las reformas de esta
Ley?
12. Nombre: Douglas Sanabria
Correo electrónico: sanabriand@hacienda.go.cr
Institución/Empresa Ministerio de Hacienda
¿Qué controles se han establecido desde la creación del impuesto a las casas de lujo?
Se habrá pensado en un censo sectorial en regiones económicamente fuertes, residenciales de lujo,
etc.
Propuesta: convenios con universidades públicas, prácticas dirigidas enfocadas en formar peritos.
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13. Nombre: Irene Pacheco
Correo electrónico: romerohi@hacienda.go.cr
Consulta/Comentario dirigido a: Alvaro Ramos
Existe un reconocimiento de que el deterioro de la calidad de los servicios públicos ha conllevado
segmentos importantes de la población se auto-excluyan de la red de servicios públicos.
¿Cómo es que ante esta realidad, que deja al desnudo la ineficacia del Estado para satisfacer esas
necesidades tan elementales y fundamentales, se persiste en la idea de gravar servicios de salud,
educación con el IVA?
Esto precisamente puede resultar el principal escollo de la aprobación de una reforma integral, que
se plantea como imperativa pero que si se supedita al logro de impuestos regresivos, en área como
las mencionadas, pudiera correr la misma suerte de las anteriores iniciativas de reforma fiscal.
14. Nombre: Luis Alberto Varela
Correo electrónico: varelaal@hacienda.go.cr
Institución/Empresa: Ministerio de Hacienda
Consulta/Comentario dirigido a: Alvaro Ramos
¿Cómo obtener información de la recaudación tributaria por sectores y subsectores de la economía?
Además para la siguiente mesa es conveniente que brinden información más desagregada del
gasto, particularmente me interesa conocer la proporción de recursos que se mencionan en la
página 16, destinadas a remuneraciones y a servicios de la deuda de que se mencionan
globalmente como un 37,9% del presupuesto.
15. Nombre: Irene Romero Hidalgo
Correo electrónico: romerohi@hacienda.go.cr
Institución/Empresa: T.F.A.
Consulta/Comentario dirigido a: Jordi Prat.
Señala el documento base de discusión, presentado por el Ministerio de Hacienda, que Costa Rica
es de los países con peores indicadores de ejecución de proyectos financiados por organismos
internacionales, desde hace muchos años. Me atrevería a decir que esa debilidad trascienda
indudablemente hacia un ámbito de ejecución de los proyectos financiados con presupuesto público
o interno.
¿Cómo explicarle al pueblo costarricense que se requieren más recursos fiscales, si el Estado no
muestra capacidad gestora para utilizarlo, administrarlo y para ponerlos al servicio de los sectores
más necesitados del país?
Cualquier propuesta de reforma fiscal, sin una propuesta de reforma estructural está sesgada e
incompleta.
16. Nombre: Irene Romero Hidalgo
Correo electrónico: romerohi@hacienda.go.cr
Empresa: ----
Consulta/Comentario dirigido a: Álvaro (gasto público)
Existe un reconocimiento de que el deterioro de la calidad de los servicios públicos ha conllevado
que segmentos importantes de la población se auto-excluyan de la red de servicios públicos. ¿Cómo
es que ante esta realidad, que deja al desnudo la ineficacia del Estado para satisfacer esas
necesidades tan elementales y fundamentales, se persista en la idea de gravar servicios de salud,
educación con el IVA? Esto precisamente puede resultar el principal escollo de la aprobación de
una reforma integral, que se plantea como imperativa pero que si se supedita al logro de impuestos
regresivos, en área como las mencionadas, pudiera correr la misma suerte de las anteriores
iniciativas de reforma fiscal.
17. Nombre: Oscar Mena Redondo
Correo electrónico: oscar.mena@ucr.ac.cr
Institución/Empresa: UCR
Consulta/Comentario dirigido a: Alvaro Ramos
Me parece que debe fortalecerse el sistema de gastos mediante un GPS presupuestario y evitar el
hazme reír y el inminente comentario de corrupción. Ejemplo: 350.000.000 colones del puente
Hatillo, el puente de la Platina y OAS. Es necesario sentar responsabilidades y que no queden
impunes.
18. Nombre: Ana María Brenes
Consulta/Comentario dirigido a: Alvaro Ramos
¿Por qué insistir en un impuesto de transacciones financieras que está demostrado que es
técnicamente erróneo, regresivo, promueve el uso del efectivo, y al final la reducción de la
recaudación del impuesto de ventas es mayor, pues la gente aprende y evita hacer transacciones en
el sistema financiero? ¿Han consultado ustedes al BCR, SUGEF, CONASSIF y ABC sobre este
impuesto?
19. Nombre: Sandra Solano Barboza
Correo electrónico: sandrashomega@yahoo.com (no se entiende muy bien el correo)
Institución/Empresa: asesora independiente
Consulta/Comentario dirigido a: Alvaro Ramos
¿No es contradictorio gravar las transacciones bancarias contra la ley de narcotráfico y blanqueo de
capitales? ¿No fomentará esto más aun el manejo de efectivo, si por hacer un SINPE hay que
pagar? ¿Qué se piensa hacer con los grandes evasores que evaden a grandes escalas?
20. Nombre: Gerardo Lizano González
Correo electrónico: Gerardo.lizano@live.com
Empresa: Independiente
Consulta/Comentario dirigido a:
A la propuesta hecha de crear una comisión interinstitucional para abordar en forma integral el
problema del comercio ilícito, liderada por el Ministerio de Hacienda, se debe incluir a los ministerio
de Salud, Seguridad, Economía, Comercio Exterior, Ministerio Público, entre otros y, que incluya, al
menos dos representantes del sector privado por medio de dos cámaras empresariales.
21. Nombre: Víctor Rizzo Campos
Correo electrónico: vjrizzo@ice.co.cr
Institución/Empresa: Colegio de Profesionales Ciencias Económicas
Consulta/Comentario dirigido a: ----
¿Por qué no se aplica o unifican las sanciones aduaneras del 200% con las establecidas en materia
tributario a un 50%? ¿Por qué la DGT no brinda colaboración al CPCECR y permite que operen
personas suspendidas por el colegio?
22. Nombre: Lilliana Aguilar
Correo electrónico: lilaguilar@racsa.co.cr
Empresa: Aivema
Consulta/Comentario dirigido a:
Materia aduanera-tributaria, necesidad de reunirse con los representantes del sector para revisar
procedimientos, normativa vigente y su aplicación, valores declarados, uso de publicaciones
especializadas y controles a posteriori antes de crear nuevos tributos.
23. Nombre: Juan Manuel Solera
Correo electrónico: jgomezsolera@hotmail.com
Consulta/Comentario dirigido a:
¿Del ingreso, qué porcentaje se destina a pagar planilla? ¿Por qué no han instalado a los camiones
escáneres donados hace 4 años por el Gobierno de China?
24. Nombre: Luisa M. Díaz Sánchez
Institución/Empresa: Cámara de Industrias
Correo electrónico: ldíaz@ciar.com
Consulta/Comentario dirigido a: Gerardo Bolaños
Los controles aduaneros no deben ser meros puestos recaudadores, tienen una función de
protección al comercio pero especialmente de los habitantes. El control de comercio ilegal se basa
principalmente en acciones de vigilancia de mercado cuyo actor principal son las Aduanas. Se
requiere desarrollar e implementar estos mecanismos con la participación de todos los sectores.
25. Nombre: Betania Artavia
Fecha: 24/10/13
Correo electrónico: betartavia@gmail.com
Empresa/institución: CONCASOL-Solidarismo
Consulta/Comentario dirigido a: Aumentar el 15% el impuesto a los excedentes de las
asociaciones, es desincentivar el ahorro de los trabajadores, por qué, sino ahorra no tiene que pagar
el impuesto. ¿Es conveniente para el Estado promover el consumo y desincentivar el ahorro?
26. Nombre: Gilberto Pereira Sarraga
Institución/Empresa: Sindicato del Patronato Nacional de la Infancia
Correo electrónico: gpereira542004@yahoo.com
Consulta/Comentario dirigido a:
¿Cuál es para ustedes la brecha existente entre un lenguaje técnico inteligente para el
fortalecimiento administrativo y legal del sistema tributario y aduanero con la realidad fiscal del país
en función del diagnóstico que obliga a este diálogo nacional? ¿Por qué entonces estamos en ese
aparente deterioro fiscal?
27. Nombre: Facundo Zamora
Correo electrónico: szamora@multimodaler.com
Consulta/Comentario dirigido a: Alvaro Ramos
¿Hay algún mecanismo para medir al consumo del tiempo de los diferentes límites?
28. Nombre: Mario Ugalde Cordero
Institución/Empresa: CONCASOL - Solidarismo
Correo electrónico: mariougaldecordero@gmail.com
Consulta/Comentario dirigido a: Alvaro Ramos
El Solidarismo ya paga el 5% de renta por los excedentes. ¿Para qué aumentar al 15%? Eso sería
un castigo al ahorro. Muchos asociados dejarían la asociación solidarista por considerar que ese
impuesto es desproporcional e ingrato.
29. Nombre: Gilberto Pereira Sarraga
Institución/Empresa: Sindicato del Patronato Nacional de la Infancia
Correo electrónico: gpereira542004@yahoo.com
Consulta/Comentario dirigido a: Alvaro Ramos
¿Planteado con la organización y participación de la ciudadanía en auditorias populares desprovistas
del entrabamiento burocrático como objetivo estratégico de máxima transparencia?
30. Nombre: Pedro Morales Carvajal
Institución/Empresa: Cámara de Industrias
Correo electrónico: pmorales@ciar.com
Consulta/Comentario dirigido a:
Siguiendo el diagnóstico en el tema del contrabando proponemos la creación de una comisión
interinstitucional público-privada contra el comercio ilícito. La misma sería establecida y reglada por
Decreto Ejecutivo.
31. Nombre: Danilo Rodríguez Montero
Institución/Empresa: Personal y actual propietario
Correo electrónico: daniloromoogo@gmail.com
Consulta/Comentario dirigido a:
Si cada asociación tributable tiene a ser percibida por el contribuyente como atentaría a su
patrimonialidad en forma de desde la subjetividad como desproporcionada en su contra:
a) No sería más lógico determinar el impuesto al uso u oferta de usufructo y no solo al activo
mismo de manera que personalice con penalización individualizada el disfrute y
b) En las transacciones no bancarizadas dado que los bancarizados no llegan como
consumidores al 50% de los obligados tributarios; no es más lógico para impedir el tazar
“expectativas de costo” no convendría mejor no tazar impositivamente sino la transacción de
compra-venta en su real costo y no como ahora en “bienes inmuebles” pretender determinar
el costo de un bien-en ese caso inmueble- que no se está ni comprando ni vendiendo.