Máster Executiveen Fiscalidad Internacional

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En el entorno actual, caracterizado por la globalización de las actividades empresariales, los Estados han intensificado de forma notable sus intercambios económicos internacionales, y las instituciones internacionales han tratado de buscar normas que regulen eficazmente dichas operaciones.

En este contexto, el conocimiento de la fiscalidad internacional y la correcta planificación fiscal global de las actividades de la empresa constituye una herramienta esencial para la optimización de su posición fiscal y para que cada decisión que se adopte responda a una estrategia adecuada y consistente a medio y largo plazo que, además permita a las organizaciones adaptarse eficazmente a la evolución de los mercados. Lo anterior tiene especial relevancia a la vista de las recientes iniciativas de la Administración Tributaria y de distintas organizaciones internacionales para conseguir una mayor colaboración internacional en la lucha contra las prácticas fiscales abusivas.

Ante estas evidencias, resulta muy necesario organizar actividades de formación que permitan a los profesionales del Derecho Fiscal la obtención de los conocimientos necesarios para poder interpretar y reaccionar correctamente ante la cambiante realidad fiscal a que se enfrentan las empresas que realizan operaciones fuera de su país de residencia.

Con este objetivo, el Centro de Estudios Garrigues ofrece a los profesionales en el asesoramiento tributario el primer Máster Executive que, de forma completa, aporta una visión integrada de las cuestiones que plantea la fiscalidad internacional, tanto para las inversiones españolas en el extranjero como para las inversiones de los residentes en España; así como un análisis de la incidencia de

la legislación y jurisprudencia comunitaria en las legislaciones fiscales de los Estados miembros, y de la intensa labor que en materia tributaria realizan organizaciones internacionales como la OCDE. La necesidad de especialización en fiscalidad internacional es una realidad que se impone para numerosos profesionales que desarrollan su actividad en empresas multinacionales.

Presentación

José Palacios

Director del Máster Executive en Fiscalidad Internacional

Exsocio de Garrigues. Secretario general de la Asociación Española de Derecho Financiero (AEDF). Miembro del Comité Ejecutivo de la International Fiscal Association (IFA)

Centro de Estudios Garrigues • 3

4 • Máster Executive en Fiscalidad Internacional

Másteres Oficiales Full Time*

Práctica Tributaria

Banca y Finanzas

Recursos Humanos

Acceso a la Abogacía

Máster Universitario en Práctica Jurídica

Especialidades:

• Tributaria

• Empresarial

• Laboral

• Derecho Internacional de los Negocios

Oferta formativa

El CentroEl Centro de Estudios Garrigues es una entidad vinculada al despacho Garrigues y promovida con el objeto de desarrollar un conjunto de actividades de formación, estudio e investigación.

Nuestro propósito es trasladar la experiencia, conocimientos y metodología propias de un moderno despacho, a la formación de jóvenes licenciados y de profesionales en ejercicio.

La vinculación con el despacho Garrigues permite al Centro mantener un contacto constante con el ejercicio profesional, de acuerdo con la cambiante realidad legal, económica y empresarial.

El Centro ha establecido como misión el ofrecer una formación de calidad que atraiga a los mejores candidatos para convertirlos en profesionales excelentes.

Entre las actividades del Centro, en el área de formación, destaca la siguiente oferta:

* Másteres universitarios oficiales por la Universidad Nebrija

Másteres Executive Part Time

Asesoría Fiscal

Fiscalidad Internacional

Práctica Jurídica Empresarial

Recursos Humanos

Relaciones Laborales

Programas Executive:

Compensación y Beneficios

Gestión Avanzada en Compensación y Beneficios

SBA (Sport Business Administration)

Fashion & Law

Centro de Estudios Garrigues • 5

Objetivo El Máster Executive en Fiscalidad Internacional tiene por objeto proporcionar los conocimientos necesarios para el ejercicio de la actividad de asesoramiento fiscal en el ámbito internacional.

El alumno desarrollará la capacidad de enfrentarse con éxito a los retos del asesoramiento fiscal de grupos de empresas multinacionales: planificación fiscal, control de riesgos y resolución de conflictos. Para ello, el programa ofrece una visión completa, práctica y sistemática, tanto en aspectos sustantivos como procedimentales, de las materias del programa.

Dirigido aEl programa está dirigido a profesionales que deseen proyectar su actividad en el ámbito tributario (con especial atención a su faceta internacional) o en áreas afines, con el objeto de proporcionarles un conocimiento integrado de la fiscalidad desde una perspectiva fundamentalmente práctica.

Los asistentes podrán adquirir igualmente una visión equilibrada y actualizada de los problemas, fórmulas y soluciones que brinda la fiscalidad internacional, tanto para las inversiones españolas en el extranjero como para las inversiones de los no residentes.

En particular, está dirigido a:

• Profesionales que desarrollen la actividad de asesoramiento fiscal, contable o financiero en despachos internacionales

• Profesionales pertenecientes a departamentos fiscales de empresas y entidades financieras

• Profesionales de la auditoría que quieran completar los conocimientos tributarios

• Profesionales que desarrollen la actividad de asesoramiento en banca privada

• Otros profesionales de despachos o empresas que quieran completar sus conocimientos en el área fiscal internacional

El Máster

• Máster Executive en Fiscalidad Internacional6

MetodologíaEl planteamiento del Máster combina de manera equilibrada el análisis teórico con la resolución individual de supuestos prácticos mediante los que se pretende que el alumno analice y dé respuesta a situaciones reales que afectan a muy diferentes áreas de conocimiento, con el objeto de construir soluciones globales que integren todos los aspectos contemplados en el desarrollo del programa.

Además, el programa contempla la realización por el alumno de un trabajo final que demuestre

su capacidad para desarrollar una estrategia de solución a un problema específico derivado de la práctica profesional. Para la realización de este trabajo el alumno contará con el asesoramiento de los distintos profesionales que forman parte del claustro de profesores, quienes le proporcionarán información sobre las últimas novedades en sus campos de especialización.

EvaluaciónEl rendimiento de los participantes se medirá mediante la utilización de los siguientes instrumentos de evaluación:

• Evaluación continuada, basada en la asistencia, intervenciones en clase y en la resolución de casos prácticos a lo largo del curso

• Evaluación de conocimientos adquiridos en cada uno de los bloques de materias

• Presentación y defensa ante un tribunal, de un trabajo final individual

DiplomaLa obtención del título de Máster Executive en Fiscalidad Internacional y la calificación final del alumno dependerán del resultado obtenido en el conjunto de pruebas, y requerirán la asistencia a un mínimo del 80 % de las sesiones lectivas.

Duración y horarioEl programa lectivo tendrá una duración total de 216 horas (a las que se añaden 40 h de preparación del proyecto final), se desarrollará desde mediados de octubre hasta el mes de junio y se impartirá en sesiones de 4 horas, todos los viernes de 17.00 a 21.00 h, y todos los sábados de 10.00 a 14.00 h.

Fases del proceso de admisión• Presentación del impreso de solicitud de admisión,

acompañado por el currículum vítae

• Entrevista personal

Lugar de celebraciónCentro de Estudios Garrigues Paseo de Recoletos, 35 28004 Madrid

Centro de Estudios Garrigues • 7

PROGRAMA* Máster Executive en Fiscalidad Internacional

* Programa orientativo de materias

El contenido del programa se estructura en un conjunto de áreas en las que se profundiza en el estudio de las cuestiones básicas de la fiscalidad internacional en el entorno económico actual, se abordan las cuestiones que plantea su aplicación y se analizan las posibilidades de planificación óptimas, tanto para las inversiones españolas en el extranjero como para las inversiones de los no residentes, destacando el impacto de la normativa comunitaria y de otras iniciativas internacionales en los sistemas tributarios nacionales.

1. PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL (68 horas)

Este primer bloque de materiales incluye una revisión de los principios tributarios internacionales, desarrolla en profundidad el contenido del modelo de Convenio de la OCDE, su naturaleza y relevancia en función de las operaciones que se quieran llevar a cabo, y lleva a cabo una introducción a las principales cuestiones relacionadas con la planificación fiscal internacional.

• Principios tributarios internacionales

• Características fundamentales de los Convenios de Doble Imposición (CDI). El modelo de la OCDE y sus comentarios

• Introducción a la planificación fiscal internacional

• Principios e instrumentos de la planificación fiscal internacional

• Estructuras societarias, financieras, de explotación de la propiedad industrial, etc., habitualmente utilizadas por grupos multinacionales

• Cláusulas anti-abuso en materia de fiscalidad internacional

• Aproximación a los ordenamientos tributarios en materia internacional de China y EE. UU.

2. FISCALIDAD INTERNACIONAL EN EL DERECHO ESPAÑOL (80 horas)

En este segundo bloque se analiza la fiscalidad de la inversión española en el extranjero, centrándonos fundamentalmente en el estudio de los medios para evitar la doble imposición. También se analiza a fondo la tributación de los no residentes en España, las reorganizaciones empresariales, los precios de transferencia, la tributación de los trabajadores desplazados, la fiscalidad del comercio internacional y, en particular, del comercio electrónico.

• Tributación de la inversión española en el exterior

- La deducción por doble imposición internacional

- Las entidades de tenencia de valores extranjeros

- La transparencia fiscal internacional

• Tributación de los no residentes en España

- Tributación de no residentes sin establecimiento permanente

- Obtención de rendimientos en España a través de EP

- Elementos personales, obligaciones formales y gestión del IRNR

• Reorganizaciones empresariales

• Las entidades de atribución de rentas y el régimen fiscal de partnerships y trusts en España

• Desplazamientos internacionales de trabajadores

- Incentivos fiscales a la movilidad internacional de trabajadores en el IRPF

- Gestión de expatriados - Claves laborales y de la Seguridad Social en la

gestión de los expatriados

• Precios de transferencia

• Tributación del comercio internacional

• Otros impuestos con impacto internacional

• Tributación del comercio electrónico

• Máster Executive en Fiscalidad Internacional8

• El impacto del Derecho Comunitario en los sistemas tributarios nacionales

- Jurisprudencia comunitaria - Competencia fiscal perjudicial y ayudas de

Estado

• Los medios de protección del contribuyente frente a la vulneración del Derecho Comunitario

Horas Lectivas 216 hPreparación del Informe Final 40 h

TOTAL MÁSTER 256 h

3. DERECHO TRIBUTARIO EUROPEO (68 horas)

Este tercer y último bloque tiene como objetivo conocer en profundidad el impacto del Derecho Comunitario y del proceso de armonización de la normativa fiscal en los sistemas tributarios de los Estados de la Unión Europea.

• Introducción a la fiscalidad de la Unión Europea

• El Derecho derivado, la armonización fiscal y otras formas de coordinación fiscal

- Las directivas comunitarias- El Soft Law comunitario- Otras iniciativas de coordinación fiscal: el

proyecto de una base imponible común consolidada en el Impuesto sobre Sociedades y otros proyectos normativos

Centro de Estudios Garrigues • 9

PROFESORADOMáster Executive en Fiscalidad Internacional

Belén Arredondo Sánchez-CendalDirectora regional de Impuestos en IBM. Experta en el asesoramiento fiscal de transacciones internacionales y reestructuraciones empresariales

Gonzalo Avello GarellyDirector del área de Compensación & Beneficios de Ferrovial

Vicente Bootello MachínSocio del área fiscal de J&A Garrigues. Especialista en fiscalidad internacional

Jose Manuel Calderón CarreroCatedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de La Coruña

Rafael Calvo SalineroSocio del área de fiscalidad internacional de J&A Garrigues. Especialista en Derecho fiscal de la Unión Europea

Carolina del Campo AzpiazuSocia de Fiscalidad Internacional de KPMG Abogados. Ex subdirectora de Tributación de no Residentes de la Dirección General de Tributos

Néstor Carmona FernándezInspector de Hacienda del Estado. Jefe de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria

Pablo Chico de la CámaraCatedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad Rey Juan Carlos

José María Cusí NavarroSocio co-fundador. Director del área fiscal y managing partner en el despacho CHR Legal. Especializado en fiscalidad internacional, esquemas de retribución fiscalmente eficientes, precios de transferencia, reorganizaciones corporativas, fusiones y adquisiciones, y procedimientos tributarios

Abelardo Delgado PachecoSocio de J&A Garrigues. Inspector de Hacienda del Estado (en situación de excedencia). Codirector del Máster en Práctica Tributaria y director del Máster Executive en Asesoría Fiscal del Centro de Estudios Garrigues

Salvador Espinosa de los Monteros GardeSocio de J&A Garrigues. Responsable del Departamento de Human Capital Services. Garrigues (HCS)

Jorge Alberto Ferreras GutiérrezInspector de Hacienda del Estado. Subdirector general adjunto de Fiscalidad Internacional en el Ministerio de Hacienda

Eduardo Gardeta GonzálezSocio del área fiscal de J&A Garrigues. Especialista en Derecho Tributario, y procedimiento tributario y contencioso-administrativo

José Luis Gonzalo PecesSocio de Fiscal Internacional de EY. Experto en asesoramiento fiscal a empresas en operaciones de inversión y restructuración internacionales

Asunción Leal FernándezInspectora de Hacienda del Estado. Jefa de la Oficina Técnica de Inspección de Aduanas e Impuestos Especiales de la Delegación Especial de Madrid de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria

José Antonio López-Santacruz MontesInspector de Hacienda del Estado. Delegación Central de Grandes Contribuyentes de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria

Arantxa de Luis RomeroCounsel de J&A Garrigues. Especialista en el área de Imposición Indirecta y Aduanas

José Luis Martínez SerranoInspector de Hacienda del Estado. Delegado de la Agencia Tributaria de Guadalajara. Exdirector general de Planificación y Relaciones Institucionales de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria

Antonio Montero DomínguezInspector de Hacienda del Estado. Exsubdirector general de Tributos en el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas. Counsel responsable del área de derecho tributario. CMS Albiñana & Suárez de Lezo

Marta Montero SimóProfesora titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad Loyola Andalucía

• Máster Executive en Fiscalidad Internacional10

Mario Ortega CalleSocio del área fiscal de J&A Garrigues. Responsable del área de Precios de Transferencia

José Palacios PérezExsocio de Garrigues. Secretario general de la Asociación Española de Derecho Financiero (AEDF). Miembro del Comité Ejecutivo de la International Fiscal Association (IFA) y director del Máster Executive en Fiscalidad Internacional del Centro de Estudios Garrigues

Juan Salvador Pastoriza VázquezAsociado senior de J&A Garrigues. Especialista en Derecho fiscal de la Unión Europea. Doctor europeo en Derecho Tributario Europeo y Máster Executive en Asesoría Fiscal por el Centro de Estudios Garrigues

Bernardo Pérez-Navas PérezSocio del área laboral de J&A Garrigues. Especialista en materia laboral y seguridad social, y experto en movilidad internacional de trabajadores

Gerardo Pérez RodillaInspector de Hacienda del Estado. Jefe adjunto de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria

Félix Plaza RomeroSocio de J&A Garrigues. Especialista en sports & entertainment, sector audiovisual y de medios de comunicación

Javier de Rojas SánchezSocio de J&A Garrigues. Especialista en operaciones de M&A, compraventa de negocios, reorganizaciones empresariales y operaciones de private equity / capital riesgo

Felipe Rubio CuadradoInspector de Hacienda del Estado. Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria

Carlos Sáez OrtizDirector del área fiscal y financiera del Grupo Gestamp

Fernando Serrano AntónProfesor titular de Derecho Financiero y Tributario, Catedrático acreditado de la Universidad Complutense de Madrid. Presidente de la Asociación Española de Derecho Financiero (Spanish IFA Branch)

Jesús Javier Vadillo GutiérrezSocio director de Prolaw Abogados. Máster en Tributación y Executive MBA en Dirección de Organizaciones de Servicios Profesionales por el Centro de Estudios Garrigues

Luis Manuel Viñuales SanabriaSocio de J&A Garrigues. Responsable del grupo de Fiscalidad Internacional

El claustro de profesores está integrado por destacados profesionales procedentes de Garrigues, de los principales despachos y empresas, y de la Administración.

Centro de Estudios Garrigues • 11

Departamento de Carreras ProfesionalesEl objetivo de este departamento es potenciar la carrera profesional de los alumnos del Centro, en todas sus dimensiones. Proporciona asesoramiento sobre el desarrollo profesional y gestiona una activa bolsa de empleo a partir de las ofertas recibidas en el Centro.

CARRERAS PROFESIONALES

Asociación de Antiguos AlumnosLa Asociación de Antiguos Alumnos del Centro proporciona la oportunidad de participar en actividades culturales y organiza sesiones formativas de actualización denominadas “Aulas Permanentes”.

Los miembros de la Asociación de Antiguos Alumnos del Centro tendrán un descuento del 30 % sobre las tasas académicas de los programas del Centro.

Bolsa de trabajoEl Centro de Estudios Garrigues cuenta con una activa bolsa de trabajo, en la que se publican todas las ofertas de empleo que recibe el Departamento de Carreras Profesionales, y a la que tienen acceso todos los antiguos alumnos miembros de la Asociación.

Los asociados, una vez que acceden con sus claves a la zona de Alumni de nuestra página web, ven todas las ofertas que están abiertas en ese momento y pueden enviar directamente su candidatura a la dirección de correo electrónico que la empresa interesada facilita.

De esta manera, queremos brindar a los antiguos alumnos del Centro las oportunidades laborales que nos confían algunas empresas y despachos. Del mismo modo, queremos contribuir a que esas empresas y despachos tengan la ocasión de contar con grandes profesionales que han pasado por nuestras aulas.

• Máster Executive en Fiscalidad Internacional12

LOS ALUMNOS DE LOS PROGRAMAS MÁSTER EXECUTIVE PUEDEN ACCEDER A UNA ACTIVA BOLSA DE EMPLEO

13Centro de Estudios Garrigues •

A CORUÑA T +34 981 12 46 30 acoruna@garrigues.com

ALICANTE T +34 96 598 22 01 alicante@garrigues.com

BARCELONA T +34 93 253 37 00 barcelona@garrigues.com

BILBAO T +34 94 470 06 99 bilbao@garrigues.com

LAS PALMAS DE GRAN CANARIA T +34 928 22 94 79 laspalmas@garrigues.com

LOGROÑO T +34 941 262 526 logrono@garrigues.com

MADRID T +34 91 514 52 00 madrid@garrigues.com

MÁLAGA T +34 95 207 55 25 malaga@garrigues.com

MURCIA T +34 968 27 47 27 murcia@garrigues.com

OVIEDO T +34 98 520 86 00 oviedo@garrigues.com

PALMA DE MALLORCA T +34 971 21 34 84 mallorca@garrigues.com

PAMPLONA T +34 948 17 59 37 pamplona@garrigues.com

SAN SEBASTIÁN T +34 943 26 78 20 sansebastian@garrigues.com

SANTA CRUZ DE TENERIFE T +34 922 20 55 67 tenerife@garrigues.com

SEVILLA T +34 95 448 93 48 sevilla@garrigues.com

VALENCIA T +34 96 353 66 11 valencia@garrigues.com

VALLADOLID T +34 983 36 14 75 valladolid@garrigues.com

VIGO T +34 986 81 55 25 vigo@garrigues.com

VITORIA T +34 945 14 51 18 vitoria@garrigues.com

ZARAGOZA T +34 976 46 89 46 zaragoza@garrigues.com

OFICINAS EN ESPAÑA

OFICINAS INTERNACIONALES

AMÉRICABOGOTÁ T +57 1 326 69 99 bogota@garrigues.com

LIMA T + 51 1 399 2600 lima@garrigues.com

CIUDAD DE MÉXICO T +52 55 1102 3570 mexico@garrigues.com

NUEVA YORK T +1 212 751 92 33 newyork@garrigues.com

SANTIAGO DE CHILE T +56 2 29419000 santiagodechile@garrigues.com

SÃO PAULO T + 55 11 3521 7162 saopaulo@garrigues.com

ÁFRICACASABLANCA T +212 (0) 522 77 72 40 casablanca@garrigues.com

ASIABEIJING T +86 10 8572 0000 beijing@garrigues.com

SHANGHAI T +86 2 152 281 122 shanghai@garrigues.com

EUROPABRUSELAS T +32 2 545 37 00 brussels@garrigues.com

LISBOA T +351 21 382 12 00 lisboa@garrigues.com

LONDRES T +44 207 796 1940 london@garrigues.com

OPORTO T +351 22 615 88 60 porto@garrigues.com

VARSOVIA T +48 22 540 6100 warszawa@garrigues.com

OFICINAS DE GARRIGUES

• Máster Executive en Fiscalidad Internacional14

Paseo de Recoletos, 35 • 28004 Madrid, España • T (+34) 91 514 53 30 • F (+34) 91 561 01 13

informacion.centro@garrigues.com • www.centrogarrigues.com

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