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7/24/2019 Papo Informativo Auditoria Sistema Gestao(Part1)
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AUDITORIAS DESISTEMAS DE GESTO
Leandro Bodo
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Parte I
Ref.: ABNT NBR ISO 19011:2012
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PROGRAMAO
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Contextualizao;Objetivos;
Termos e definies;
Princpios de auditoria;
Gesto do programa de auditoria;
Competncia do auditor ;Responsabilidades na auditoria.
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AUDITORIA
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Processo sistemtico, documentado e
independente para obter evidncia de auditoria eavali-la, objetivamente, para determinar a extenso naqual os critrios da auditoria so atendidos (ABNTNBR ISO 19011:2012).
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AUDITORIA
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Auditoria Interna ou de Primeira Parte: tratam-se dasauditorias conduzidas pela prpria organizao ou em seunome;
Auditorias Externas ou de Segunda Parte: so realizadaspor partes que tm um interesse na organizao, tais comoclientes ou por outras pessoas em seu nome.
Auditorias Externas ou de Terceira Parte: so realizadas
por organizaes externas de auditoria independente, tais comoorganizaes que provem certificados ou registros deconformidade com os requisitos normativos.
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OBJETIVOS
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Verificar o nvel de conformidade do sistema de gestocom os critrios estabelecidos;
Avaliar a capacidade do sistema de gesto em asseguraro cumprimento dos requisitos;
Identificar melhorias.
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TERMOS E DEFINIES
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Critrio de auditoria: conjunto de pol t icas,procedimentos ou requisitos usados como uma referncia naqual a evidncia de auditoria comparada.
Evidncia de auditoria:registros, apresentao de fatos ououtras informaes, pertinentes aos critrios de auditoria everificveis.
Concluso da auditoria: resultado de uma auditoria, apslevar em considerao os objetivos de auditoria e todas suasconstataes.
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TERMOS E DEFINIES
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Constataes de auditoria: resultados da avaliao daevidncia de auditoria coletada, comparada com os critriosde auditoria.
As constataes indicam:
!Conformidade:atendimento a um requisito;
!No Conformidade:no atendimento a um requisito;
Requisito: necessidade ou expectativa que expressa,geralmente, de forma implcita ou obrigatria.
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TERMOS E DEFINIES
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Auditado:organizao/pessoa que est sendo auditada.Auditor: pessoa que realiza uma auditoria.
Equipe de auditoria: um ou mais auditores que realizam
uma auditoria.
Programa de auditoria: conjunto de uma ou maisauditorias, planejado para um perodo de tempo especfico e
direcionado a um propsito especfico.
Plano de auditoria: descrio das atividades e arranjosara uma auditoria.
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TERMOS E DEFINIES
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Escopo de auditoria: abrangncia e limites de umaauditoria.
Competncia: capacidade* de aplicar conhecimentos ehabilidades para atingir resultados pretendidos.
*Capacidade implica a aplicao apropriada do comportamento
pessoal durante o processo de auditoria.
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PRINCPIOS DE AUDITORIA
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Integridade:convm que os auditores e a pessoa que gerenciaum programa de auditoria:!Realizem o seu trabalho com honestidade, diligncia eresponsabilidade;
!Observem e estejam em conformidade com quaisquer requisitoslegais aplicveis;
!Demonstrem sua competncia enquanto realizam o seu trabalho;
!Desempenhem o seu trabalho de forma imparcial, mantendo-se
justos e sem tendenciosidade em todas as situaes;
!Estejam sensveis a quaisquer influncias que possam ser exercidassobre seu julgamento enquanto estejam realizando uma auditoria.
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PRINCPIOS DE AUDITORIA
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Apresentao justa:obrigao de reportar com veracidade eexatido.
Devido cuidado profissional: aplicao de diligncia ejulgamento na auditoria.
Confidencialidade:segurana da informao;Independncia: a base para imparcialidade de auditoria eobjetividade das concluses de auditoria.
Abordagem baseada em evidncia: mtodo racional paraalcanar concluses de auditoria confiveis e reproduzveis emum processo sistemtico de auditoria.
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A IMPORTNCIA
DOS PRINCPIOS
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Fazer com que as concluses da auditoria sejamimportantes
esuficientes
.
Possibilitar que duas (ou mais) equipes auditoras,atuando em circunstncias semelhantes, mas de
forma independentes, cheguem a concluses
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GESTO DO PROGRAMA DEAUDITORIA
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Fonte: http://blog.sesa-systems.ca/pdca/
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-Estabelecer os objetivosdo programa de auditoria;-Estabelecer o programade auditoria.
Implementar o programade auditoria.
Anlise crtica e melhoriado programa de auditoria.
Monitorar o programa deauditoria.
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COMPETNCIA DO AUDITOR
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tico:
justo, verdadeiro, sincero, honesto e discreto.
Mente aberta: disposto a considerar ideias ou pontos de vistaalternativos.
Diplomtico:ter tato para lidar com as pessoas.
Observador:estar atento circunvizinhana e s atividades fsicas.Perceptivo:estar consciente e ser capaz de entender situaes.
Verstil:ser capaz de prontamente se adaptar a diferentes situaes.
Tenaz:persistente, focado em alcanar objetivos.Decisivo:ser capaz de chegar a concluses em tempo hbil, com baseem razes lgicas e anlise.
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COMPETNCIA DO AUDITOR
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Autoconfiante: ser capaz de agir e atuar independente, enquantointerage de forma eficaz com outros.
Agir com firmeza: ser capaz de atuar de forma tica e responsvel,
mesmo quando essas aes possam no ser sempre populares e possamalgumas vezes resultar em desacordo ou confronto.
Aberto a melhorias:aprender a partir das situaes e esforar-se paraobter melhores resultados da auditoria.
Sensibilidade cultural:observar e respeitar a cultura do auditado.Colaborativo:interagir de forma eficaz com os todos.
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COMPETNCIA DO AUDITOR
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O auditor quando for criticar algo DEVE...
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SERCa lmo e f a z - l o demaneira moderada;
Crtico ao fato, no apessoa.
TERPacincia;
Escuta ativa (deixar apessoa terminar de falar).
MANTERContato visual;Postura ereta da cabea.
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COMPETNCIA DO AUDITOR
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Convm que auditores tenham conhecimento ehabilidades nas seguintes reas:
Princpios de auditoria, procedimentos e mtodos:Sistema de gesto e documentos de referncia:Contexto organizacional:
Requisitos legais e contratuais aplicveis e outros requisitosque se aplicam ao auditado.
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RESPONSABILIDADES NAAUDITORIA
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O Auditordeve:Cumprir os procedimentos aplicveis auditoria;
Manter-se fiel ao objetivo da auditoria;Comunicar e esclarecer os objetivos da auditoria;
Avaliar as reas conforme plano de auditoria;Executar o processo de auditoria evitando desvios decorrentes dedistraes;
Registrar as constataes da auditoria;Reagir efetivamente em situaes de tenso;Verificar a eficcia das aes de auditorias anteriores;Permanecer fiel a uma concluso, apesar da presso para mudar;Cooperar com o Auditor Lder e dar-lhe suporte.
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RESPONSABILIDADES NA
AUDITORIA
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O Auditadodeve:
Informar aos funcionrios os objetivos e o escopo daauditoria;
Acompanhar os auditores durante auditoria;Cooperar com os auditores;Tomar providncias quanto s no conformidades
identificadas.
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