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PASIVOS BANCARIOSPASIVOS BANCARIOS
Principal fuente de financiamiento Principal fuente de financiamiento para la gran mayoría de las para la gran mayoría de las empresas.empresas.
No todas tienen acceso a No todas tienen acceso a financiamiento directo. financiamiento directo. (desintermediación financiera)(desintermediación financiera)
Agente Excedent
ario
BANCO Agente Deficitari
o
Depósitos
D (1+i) P (1+i)
Préstamos
PASIVOS BANCARIOSPASIVOS BANCARIOS Existe un respaldo contractual para el banco.Existe un respaldo contractual para el banco. Requieren de evaluación de capacidad de Requieren de evaluación de capacidad de
pago.pago. Implican asumir gastos financieros Implican asumir gastos financieros
(intereses, comisiones, impuestos).(intereses, comisiones, impuestos). Lo normal es que los recursos sean utilizados Lo normal es que los recursos sean utilizados
en:en:- Adquisición de bienes del activo fijo.Adquisición de bienes del activo fijo.- Construcción de plantas, locales.Construcción de plantas, locales.- Financiamiento de proyectos.Financiamiento de proyectos.- Anticipos a proveedores.Anticipos a proveedores.
PASIVOS BANCARIOSPASIVOS BANCARIOS
Es usual que el banco exija garantías a la Es usual que el banco exija garantías a la empresa:empresa:
- HipotecaHipoteca: Derecho preferente para la ejecución de un : Derecho preferente para la ejecución de un bien ante incumplimiento de obligación del deudor. Opera bien ante incumplimiento de obligación del deudor. Opera sobre bienes inmuebles. Derecho es sobre el BIEN.sobre bienes inmuebles. Derecho es sobre el BIEN.
- PrendasPrendas Derecho preferente para la ejecución de un bien Derecho preferente para la ejecución de un bien mueble o valores mobiliarios ante incumplimiento de mueble o valores mobiliarios ante incumplimiento de obligación del deudor. Derecho es sobre el BIEN o VALOR.obligación del deudor. Derecho es sobre el BIEN o VALOR.
- WarrantWarrant: Empresa mantiene en bodega (propia o : Empresa mantiene en bodega (propia o arrendada) existencias a nombre del banco, en caso de no arrendada) existencias a nombre del banco, en caso de no pago. pago.
- AvalesAvales: Dueño, empresa u otro compromete su patrimonio : Dueño, empresa u otro compromete su patrimonio con el banco, en caso de no pago de la deuda.con el banco, en caso de no pago de la deuda.
PASIVOS BANCARIOSPASIVOS BANCARIOS
Los principales tipos de pasivo Los principales tipos de pasivo bancario son:bancario son:
- Crédito hipotecarioCrédito hipotecario- MutuosMutuos- LetrasLetras
- Comercio exteriorComercio exterior- Cartas de créditoCartas de crédito- Anticipos de exportaciónAnticipos de exportación
- Préstamos comercialesPréstamos comerciales- Líneas de créditoLíneas de crédito
PASIVOS BANCARIOSPASIVOS BANCARIOS
En general, el registro de los préstamos no En general, el registro de los préstamos no difiere significativamente.difiere significativamente.
EJEMPLOEJEMPLO- 20.04.13 empresa recibe préstamo a 60 días.20.04.13 empresa recibe préstamo a 60 días.- Gastos varios $ 20.000Gastos varios $ 20.000- Destino: financiar desfase de caja.Destino: financiar desfase de caja.- Tasa de interés 5% real (anual, base 360)Tasa de interés 5% real (anual, base 360)- Monto UF 600Monto UF 600- UF 20.04.13 = $22.909,52 30.04.13 = $22.940,02UF 20.04.13 = $22.909,52 30.04.13 = $22.940,02
31.05.13 = $22.885,95 19.06.13 = $22.852,6731.05.13 = $22.885,95 19.06.13 = $22.852,67
PASIVOS BANCARIOSPASIVOS BANCARIOS
20.04.120.04.133
30.04.130.04.133
31.05.131.05.133
19.06.119.06.133
Valor UFValor UF $22.909$22.909,52,52
$22.940$22.940,02,02
$22.885$22.885,95,95
$22.852$22.852,67,67
Obligación UFObligación UF 600600 600,833600,83333
603,416603,41677
605,000605,000
Interés Acum. Interés Acum. UFUF
-- 0,83330,8333 3,41673,4167 5,00005,0000
Obligación total Obligación total en $en $
13.745.13.745.712712
13.783.13.783.128128
13.809.13.809.764764
13.825.13.825.865865
Capital Capital reajustado en $reajustado en $
13.745.13.745.712712
13.764.13.764.012012
13.731.13.731.570570
13.711.13.711.602602
Reajuste Reajuste acumulado $acumulado $
-- 18.30018.300 -14.142-14.142 -34.110-34.110
Interés Interés acumulado $acumulado $
-- 19.11619.116 78.19478.194 114.263114.263
Asiento de Asiento de reajustes $reajustes $
-- 18.30018.300 -14.142-14.142 -34.110-34.110
Asiento de Asiento de interés $interés $
-- 19.11619.116 78.19478.194 114.263114.263
PASIVOS BANCARIOSPASIVOS BANCARIOS
20.04. 1320.04. 13 EfectivoEfectivo 13.725.712 13.725.712
Gastos varios Gastos varios 20.00020.000
Ptmo. BancarioPtmo. Bancario 13.745.71213.745.712
30.04.1330.04.13 Reajustes x préstamoReajustes x préstamo 18.30018.300
Gastos financierosGastos financieros 19.11619.116
Ptmo. BancarioPtmo. Bancario 37. 416 37. 416
PASIVOS BANCARIOSPASIVOS BANCARIOS
31.05.1331.05.13 Reajustes x préstamoReajustes x préstamo 14.14214.142
Gastos financierosGastos financieros 78.19478.194Ptmo. BancarioPtmo. Bancario 64.052 64.052
19.06.1319.06.13 Reajustes x préstamoReajustes x préstamo 34.11034.110
Gastos financierosGastos financieros 114.263114.263Ptmo. BancarioPtmo. Bancario 80.153 80.153------x------------x------
Ptmo. bancarioPtmo. bancario 13.825.865 13.825.865EfectivoEfectivo 13.825.865 13.825.865
CASOS PARTICULARESCASOS PARTICULARES Cartas de créditoCartas de crédito- Asociadas a importación de bienes.Asociadas a importación de bienes.- Pago del importador al proveedor se realiza vía Pago del importador al proveedor se realiza vía
bancos.bancos.- Banco en Chile paga contra préstamo al importador.Banco en Chile paga contra préstamo al importador.- Importador no recibe efectivo.Importador no recibe efectivo.
MercaderíasMercaderías US$ 25.500US$ 25.500Ptmo. Bancario (carta crédito)Ptmo. Bancario (carta crédito) US$ 25.500US$ 25.500
----X--------X----
MercaderíasMercaderías 13.013.92513.013.925Ptmo. Bancario (carta crédito)Ptmo. Bancario (carta crédito) 13.013.92513.013.925
Valor Dólar día 25 de Agosto 2013 $ 510,35
CLASIFICACIONCLASIFICACION
A fecha de balance, a lo menos, se A fecha de balance, a lo menos, se debe analizar plazos.debe analizar plazos.
Se debe registrar obligación según Se debe registrar obligación según exigibilidad: exigibilidad: hasta 365 días Pasivo Corriente; hasta 365 días Pasivo Corriente; 366 días o más Pasivo No Corriente.366 días o más Pasivo No Corriente.