Post on 15-Feb-2017
» Análisis y Propuesta Asociación de Industriales Licoreros del Ecuador - ADILE
Proyecto de Ley Orgánica para el Equilibrio de las Finanzas Públicas
» Contenido
1.Antecedentes
2.Situación Actual (problemática)
3.Propuesta
Fuente: MAGAP / INEC-ESPAC2013
» Antecedentes• Información oficial remitida por el MAGAP, cuya fuente proviene
del INEC
50.316
125.825 Hectáreas
75.539Hectáreas
Ingenios Azucareros
50.316 Hectáreas
Otros usos
Fuente: MAGAP 2014 / INEC 2013
» Antecedentes• Destino productivos caña de azúcar
Fuente: MAGAP / INEC-ESPAC2013
» Antecedentes• Estimados en base a la información oficial remitida por el
MAGAP, cuya fuente proviene del INEC
» Antecedentes• La industria de licores formales ha sido impactada fuertemente
debido a las reformas tributarias de los últimos 10 años
• El consumo de licores ilegales en la actualidad es mayor al de licores formales
• El contrabando, falsificación y venta de licores ilegales se ha incrementado en relación al consumo total
• Las entidades de control deben permanentemente decomisar licores por las causas anteriormente citadas
• La salud pública se ve en riesgo pues el consumo de bebidas adulteradas han causado incluso muertes durante los últimos años
• La industria de la cerveza se ha visto beneficiada de estas reformas, pues la falsificación o contrabando de estos productos no es factible en grandes proporciones por la complejidad del proceso productivo, no así en el caso de los licores formales.
» Antecedentes
• La provisión de alcohol etílico producido por las alcoholeras locales no es regulado; por lo que cualquier persona natural o jurídica que pretenda fabricar bebidas alcohólicas puede obtener la materia prima esencial sin ninguna restricción.
• La producción y venta de aguardientes artesanales, muchas veces mezclados con alcoholes de procedencia industrial ha ganado mucho terreno, pues estas materias primas están siendo comercializadas como producto terminado, sin necesidad de otros procesos industriales.
• El proceso de fabricación de bebidas alcohólicas ilegales e informales ha proliferado sin ningún control por la facilidad que la adquisición de materias primas representa.
• No existe normativa que prohíba, regule o penalice la producción, transporte y comercialización de alcohol y aguardiente para la fabricación de bebidas alcohólicas no autorizadas.
» Antecedentes
Producción de alcohol o aguardiente
Proceso agroindustrial
• Proceso producción Licores formales
• El contrabando de licores ha incrementado debido a la enorme rentabilidad que hoy en día genera este negocio
• A diferencia de las cervezas, la facilidad y falta de control para la provisión de materias primas (alcohol etílico y aguardiente), provoca la falsificación e informalidad en el segmento de licores
• Proceso producción Licores informales
Compra y Transporte de aguardiente y alcohol
Preparación
Embotellado
• Los licores ilegales son el segundo segmento en orden de importancia en el mercado nacional, pues los licores formales venimos decreciendo fuertemente los últimos años.
Licores Ilegales; 9,875
Licores Formales ; 5,861
Cerveza ; 23,764
Consumo de Litros de Alcohol Absoluto (100 °GL) al Mercado Nacional Año 2015 (000s)
» Situación Actual
Fuente: Estudio IWRS / EUROMONITOR
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 -
2,000
4,000
6,000
8,000
10,000
12,000
14,000
16,000
18,000
Evolución Consumo en Litros de Alcohol Absoluto (000s)Sin cerveza
Litr
os 0
00s A
lcoh
ol A
bsol
uto
Reforma tributaria 2011
Reforma tributaria 2008
• Los licores formales han perdido terreno mientras que los ilegales han ganado mayor participación en el mercado
» Situación Actual
Fuente: Estudio IWRS / EUROMONITOR
• Los licores formales hemos sido los más afectados en el decremento del mercado total
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 -
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
30,000
35,000
40,000 Evolución Consumo en Litros de Alcohol Absoluto (000s)
Sin licores ilegales
Litr
os 0
00s A
lcoh
ol A
bsol
uto
-73.0%
+70,7%
» Situación Actual
Fuente: Estudio IWRS
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 -
2.00
4.00
6.00
8.00
10.00
12.00
14.00
16.00
18.00
20.00
Evolución ICE x Caja de 9 litros USD
$ IC
E X
Caja
+1271%
• El ICE por cada caja de licor formal ha incrementado de $1,34 a $18,35
Reforma tributaria 2011
Reforma tributaria 2008
» Situación Actual
Fuente: Estudio IWRS / página web SRI
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 -
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
7.00
8.00
Evolución ICE x Litro de Alcohol a 100 GL
$ IC
E X
Litr
o
Reforma tributaria 2011
Reforma tributaria 2008
• El ICE por litro de licor formal ha incrementado dramáticamente, casi duplicándose en los últimos cuatro años
» Situación Actual
Fuente: Estudio IWRS / página web SRI
• Durante el año 2015, si proyectamos el tamaño del mercado de licores ilegales y la normativa vigente para el pago del ICE se pudieron haber recaudado un estimado de $73 millones de ICE, provenientes de la venta de licores ilegales
• Este calculo considera 9.8 millones de litros anuales de venta en el 2015, a pesar que con información del MAGAP/INEC se estiman 27 millones de litros en este mismo segmento.
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 -
10,000
20,000
30,000
40,000
50,000
60,000
70,000
80,000
ICE No Recaudado por venta de Licores Ilegales USD
» Situación Actual
• Se estaría recaudando apenas el 38% sobre el consumo total de licores en el país, debido a la no tributación de los licores ilegales consumidos en el país
Licores For-males; 43,698
No Recaudado, Licores Ilegales
73,625
ICE estimado con licores ilegales Año 2015 (USD)
» Situación Actual
• Los ingresos y rentabilidad de las empresas productoras de licores formales han sufrido importantes variaciones .
• A continuación información del Grupo Azende, Ceilmaca, Ilelsa e Ilepsa principales actores del mercado de licores formales: su rentabilidad va de $5.8 millones a $-352 mil
» Situación Actual
2,010 2,011 2,012 2,013 2,014
(2,000)
(1,000)
-
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
7,000
5,885
4,148
535
(1,098)
(352)
Evolución Utilidad Neta antes de impuestos USD (000s)Industira de Licores (consolidado)
Utilidad
• El mercado cervecero y sus principales actores se han visto beneficiados de las reformas tributarias que han impactado a los licores formales
• A continuación información de los mayores jugadores de este mercado, ambas empresas parte de los capitales extranjeros del Grupo SAB MILLER
2,010 2,011 2,012 2,013 2,014 -
100,000
200,000
300,000
400,000
500,000
600,000
700,000
800,000
900,000
321,277
386,098 428,429
452,175 494,057
523,091
598,055
682,890
739,527 781,560
Evolución Ingresos USD (000s)
Cervecería Nacional CN S.A DINADEC S.A
» Situación Actual
Fuente: Revista EKOS: Ranking empresarial 2011 - 2015
• Incluso la rentabilidad de este Grupo Extranjero, presenta mayores crecimientos que los ingresos totales, con lo que se evidencia su impacto positivo
2,010 2,011 2,012 2,013 2,014 -
50,000
100,000
150,000
200,000
250,000
81,135
142,614 155,708
183,171
214,905
18,348 29,088
54,662 51,383 64,370
Evolución Utilidad Neta antes de Impuestos USD (000s)
Cervecería Nacional CN S.A DINADEC S.A
» Situación Actual
Fuente: Revista EKOS: Ranking empresarial 2011 - 2015
» Análisis y Propuesta Asociación de Industriales del EcuadorLey Orgánica para el Equilibrio de las Finanzas Públicas
» Propuesta
• Implementar cupos para la compra de alcohol etílico a nivel de productores de bebidas alcohólicas y otros usos.
• Implementar las normativas y medidas de control para la producción y transporte de aguardiente artesanal exigiendo guías de remisión y destino
• Establecer un régimen más estricto de penalización para la producción y comercialización de bebidas informales (falsificación y contrabando), ya que en la actualidad únicamente se decomisa el producto ilegal y se impone multas minúsculas en relación al perjuicio social y tributario causado.
» Propuesta
• Establecer políticas e incentivos para fomentar el uso del aguardiente artesanal para la fabricación del biocombustible ECOPAIS.
• Establecer un régimen diferenciado de pago de ICE para la industria licorera nacional a 60 días plazo de la facturación, debido a la delicada situación de dicho sector