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Programa de Auditoría y Control de Calidad Interno
Aplicación práctica con papeles de trabajo RM 2011 y Manual de Control de Calidad Integrado DATEV SINFOPAC Audit©
Laura Gonzàlez i BeisGerente Técnico de DATEV SINFOPACCensor Jurado de Cuentas - Auditor Miembro del REGA
▪ P – ArchivoPermanente
▪ GA – Generalidadesdel Encargo de
Auditoría
▪ GC – Estados Financieros
▪ GD – Conf.de Terceros
▪ GE – Otros Cuestionarios
▪ EC – Área de Control
▪ EF – Área Fiscal
▪ EL – Área Laboral
▪ Activo no Corriente
EAA1 – EAA7
▪ ACTIVO CORRIENTE
EAB1 – EAB7
▪ PATRIMONIO NETO
EPA1 – EPA3
▪ PASIVO NO CORRIENTE
EPB1 – EPB7
▪ PASIVO CORRIENTE
EPC1 – EPC7
▪ OPERACIONES CONTINUADAS
ERA1 – ERA20
▪ ERB – Op.Interrumpidas
▪ EY – ECPN
▪ EZ – EFE
▪ GB3 – Programa de Auditoría
▪ GB1 – Plan Global del Encargo
▪ GB2 – Materialidad, NP y ET,RMS para Muestreo
Desde este documento pueden activarse/desactivarse documentos o
partes de ellos.
Tarea GB1.1.5.2: "Decisión al respecto de la realización de Pruebas de
Cumplimiento." La selección que se efectúe en la tabla de dicha tarea,
comportará la activación/desactivación de las tareas ".0" relativas a pruebas
de cumplimiento previstas en los documentos del encargo relacionados.
▪ GZ – Informe y Finalización de laAuditoría
▪ GB4 – Control Interno de la Firma de Auditoría
Tarea GB4.1: "Consideración de la
oportunidad y alcance de la revisión del Control de Calidad Interno." La
selección que se efectúe en la tabla de dicha tarea,
comportará la activación/desactivación de las tareas ".Q" en el resto
de los documentos del encargo, tareas de uso en la revisión de segunda firma y
seguimiento trianual.
–
Informe y CCIEncargo Plan de Auditoría Ejecución
Modelo de Papeles de Trabajo RM (Registro Mercantil)
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Índice del Manual de Control de Calidad Interno
Q.A Introducción.
Q.1 Responsabilidades de liderazgo de la calidad en la firma de auditoría.
Q.2 Requerimientos de ética aplicables.
Q.3 Aceptación y continuidad de relaciones con clientes y de encargos
específicos.
Q.4 Recursos humanos.
Q.5 Realización de los encargos.
Q.6 Seguimiento.
Q.7 Documentación del Sistema de Control de Calidad.
Programa de Auditoría y Manual de Control de Calidad Interno integrado
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n Realización de los encargos
v Supervisión
v Revisión
v Revisión de Control de Calidad (Segunda Firma)
NCCI apartados 35 a 42
n Seguimiento
NCCI apartados 48 a 56
v Inspección cíclica de los Auditores (Seguimiento trianual)
v Seguimiento de Vigilancia del Sistema de Control de Calidad
Norma de Control de Calidad Interno de los Auditores de cuentas y Sociedades de Auditoría
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Seguimiento (NCCI: 48 a 56)
Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia
(Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI
Aplicaciones del Manual de Control de Calidad
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Seguimiento (NCCI: 48 a 56)
Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia
(Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI
MCCI: Q.5.5 MCCI: Q.6.1.2 MCCI: Q.6.1.3
Aplicaciones del Manual de Control de Calidad
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Seguimiento (NCCI: 48 a 56)
Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia
(Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI
MCCI: Q.5.5 MCCI: Q.6.1.2 MCCI: Q.6.1.3
Encargo Cliente
Aplicaciones del Manual de Control de Calidad
Conclusiones tareas “.Q”
WP’s
GB4
MCCI
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Seguimiento (NCCI: 48 a 56)
Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia
(Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI
MCCI: Q.5.5 MCCI: Q.6.1.2 MCCI: Q.6.1.3
Encargo Cliente Encargo Cliente
Aplicaciones del Manual de Control de Calidad
Conclusiones tareas “.Q”
WP’s
GB4
MCCI
Conclusiones tareas “.Q”
WP’s
GB4
MCCI
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Seguimiento (NCCI: 48 a 56)
Revisión de Control de Calidad Inspección cíclica de los Auditores Seguimiento de Vigilancia
(Segunda Firma) (NCCI: 35 a 42) (Seguimiento trianual) del SCCI
MCCI: Q.5.5 MCCI: Q.6.1.2 MCCI: Q.6.1.3
Encargo Cliente Encargo Cliente Encargo Modelo
Informedel
Seguimiento
EncargosClientes
Aplicaciones del Manual de Control de Calidad
Conclusiones tareas “.Q”
WP’s
GB4
MCCI
Conclusiones tareas “.Q”
WP’s
GB4
MCCI
Conclusiones Apartados
WP’s
MCCI