PROGRAMA DE PREVENCIÓN-ANTICORRUPCIÓN(Entidades de la Rama Legislativa)Diciembre de 2006 Año Fiscal 2006-2007

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

2Contraloría a sus órdenes...

INTRODUCCIÓN

• Dic. 2000– Establecimiento inicial en la Oficina del Contralor

• Dic. 2005 – Establecimiento inicial en el Gobierno

Estructura Integrada

de Control Interno (COSO)Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Monitoría

3Contraloría a sus órdenes...

PRÓXIMAS EVALUACIONES

• FEB/MAR 2007 – Establecimiento a dic. 20062006– CC OC-06-30– Evaluación individual – 100 puntos

• FEB/MAR 2008 – Establecimiento a dic. 20072007– CC OC-06-29– Evaluación integrada – 30 puntos

4Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007

ESTABLECIMIENTO Y DIVULGACIÓN DE CULTURA ÉTICA Y DE VALORES

Se distribuyó a todo el personal, proveedores y contratistas

I VIII A

NORMAS SOBRE LA CONDUCTA ÍNTEGRA Y SOBRE PROCESOS ADMINISTRATIVOS

a. Código de conducta de los empleados II ab. Confidencialidad y la seguridad de la

informaciónII b VIII B

c. Participación en actividades con fines de lucro II c VIII C

5Contraloría a sus órdenes...

CRITERIO 2006 2007

DESIGNACIÓN DE FUNCIONARIO O COMITÉ ANTICORRUPCIÓN (recibir, de investigar y de hacer recomendaciones)

III IX A

CRITERIO 2006 2007

MÉTODO PARA COMUNICAR QUERELLAS Y QUEJAS

– Informado a todos– Garantiza la confidencialidad

IV IX B

6Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007

NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANO

a. Reclutamiento V a

b. Reconocimientos V b

c. Acciones disciplinarias V c X Ad. Validación externa - información

provista por los candidatos a empleo – (hasta donde sea posible)

V d X B

7Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007

NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANOC.Capacitación y adiestramiento X C Repaso a todo el personal - al menos una

vez al año - normas de conducta y valores

VI a X C 1

Orientación al personal de nuevo ingreso - 30 días siguientes a su nombramiento (valores y normas de conducta)

VI b X C 1

Plan de Adiestramiento, Capacitación y Desarrollo del Personal

X C 2

Método de registro de horas X C 3

8Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007

MÉTODOS DE REVISIÓNa. Actividad de auditoría interna VII a XI A

b. Reconciliación mensual de las cuentas con la información que envía el Departamento de Hacienda

VIII b I y II

c. Existen normas sobre la función de supervisión

VIII c X D

d. Se realiza evaluación del sistema de control interno, al menos una vez al año.

VIII d XI E

9Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007

ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNAa. Propósito, autoridad y responsabilidad

- formalmente definidosVII a XI C

b. Responde al nivel jerárquico más alto VIII b XI B

c. Reciben capacitación mediante un programa de capacitación profesional.

VIII c XI D 2

d. Cuenta con políticas y procedimientos apropiados – plan anual de trabajo y de adiestramiento

VIII d XI D 1

10Contraloría a sus órdenes...

CRITERIO 2006 2007

COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNALa entidad cuenta con un Comité de Auditoría Interna

IX XI F

CRITERIO 2006 2007

EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LA ENTIDAD

Realizada - al menos una vez al año X XII

11Contraloría a sus órdenes...

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Criterio en el PPA[Núm. X, dic. 2006;

Núm. XII, dic. 2007]

12Contraloría a sus órdenes...

Control Interno Estructura Integrada

Es un proceso, afectado por el cuerpo directivo de la empresa, la gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable del logro de sus objetivos, en las áreas de :

Efectividad y eficiencia Confiabilidad de la información financieraCumplimiento con las leyes y los reglamentos

Integrado por cinco componentes

Ambiente de control

Evaluación de riesgo

Actividades de control

Información y comunicación

Monitoría

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Monitoría

13Contraloría a sus órdenes...

Cont. Control Interno Estructura Integrada

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Monitoría

14Contraloría a sus órdenes...

We can't solve problems by using the same kind of

thinking we used when we created them.

Albert Einstein

15Contraloría a sus órdenes...

NUEVO MODELO

Enterprise Risk Management-Integrated Framework (ERM) 2004

– Emitido por el COSO

– Respuesta a necesidades

– Amplía Estructura Integrada de C I

– NO la sustituye, aunque se recomienda su uso

16Contraloría a sus órdenes...

Cont. Nuevo Modelo - ERM

Integra Integra 11 objetivo adicional y revisa los objetivo adicional y revisa los nombresnombres

Estructura Integrada ERM

1. Estratégicos

1. Efectividad y eficiencia 2. Operacionales2. Confiabilidad de la

información financiera 3. De reportes

3. Cumplimiento con las leyes y los reglamentos 4. De cumplimiento

17Contraloría a sus órdenes...

Cont. Nuevo Modelo - ERM

Integra Integra 33 componentes y revisa los nombres componentes y revisa los nombres

Estructura Integrada ERMAmbiente de control Ambiente interno

Establecimiento de objetivos

Identificación de eventos

Evaluación de riesgo Evaluación de riesgo

Respuesta al riesgo

Actividades de control Actividades de control

Información y comunicación Información y comunicación

Monitoría Monitoría

18Contraloría a sus órdenes...

Resulta, al ser el futuro diferente al pasado.

RIESGO

19Contraloría a sus órdenes...

EVALUACIÓN DE RIESGOS

• La identificación y análisis de los riesgos que afectarían el logro de los objetivos, para determinar cómo deben ser atendidos. (Control Interno Estructura Integrada)

• Permite a la entidad considerar la extensión del impacto que tendrían posibles eventos en el logro de los objetivos. (ERM)

20Contraloría a sus órdenes...

1. Establecer los objetivos

2. Identificar los riesgos

3. Evaluar los riesgos

4. Responder (plan de acción)

5. Implantar / Seguimiento

EVALUACIÓN DE RIESGO

(RISK ASSESSMENT)

21Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación… - ESTABLECER

OBJETIVOS

OPERACIONALES

De REPORTES

CUMPLIMIENTO

PLAN ESTRATÉGICO

22Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación… - IDENTIFICAR RIESGOS

TIPO Negativo Positivo

ORIGEN Interno Externo

Eventos que afectarían el logro de los objetivos (operacionales, financieros, cumplimiento) - en relación a los componentes del Control Interno

Relación alOBJETIVO

Inherente Residual

PERSPECTIVA Ocurrencia (probabilidad) Impacto (efecto)

23Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS

MÉTODOS• Cualitativos

– Opinión (visión) sobre la ocurrencia (impacto) del evento

• Cuantitativos– Benchmarking– Modelos de

probabilidad– Otros modelos

(requiere más esfuerzo y conocimiento técnico)

24Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS

Método cualitativo

25Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación… - Método cualitativo

Describir el objetivo que se persigue

Ej: Que las órdenes de compra se completen a tiempo.

26Contraloría a sus órdenes...

Clasificar el objetivo:• Operacional• De reporte (Financiero)• Cumplimiento

Cont. Evaluación… - Método cualitativo

27Contraloría a sus órdenes...

Describir el evento – ¿Qué ocurría que evitaría el logro del objetivo?

Ej: El formulario se pierde y se retrasa su procesamiento.

Cont. Evaluación… - Método cualitativo

28Contraloría a sus órdenes...

Opinión (clasificar probabilidad)

Mucho 5 Alto

Poco 3 Mediano

Ninguna 0 Bajo

Cont. Evaluación… - Método cualitativo

29Contraloría a sus órdenes...

Identifica aquellas relacionadas al objetivo y al riesgo.

Ej. Informe semanal de OC pendientes.

Cont. Evaluación… - Método cualitativo

30Contraloría a sus órdenes...

• Las actividades …¿Suficientes, adecuadas? para evitar o manejar el riesgo.

• Recomendaciones (acción)

Cont. Evaluación… - Método cualitativo

31Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación... PLAN DE

ACCIÓN

1. Posibles acciones

Evitar Transferir Mitigar Aceptar

2. Implantar / Seguimiento

32Contraloría a sus órdenes...

Impacto vs. Ocurrencia

Controlar

CompartirMitigar y controlar

Aceptar

Riesgo Alto

Riesgo Mediano

Riesgo Mediano

Riesgo Bajo

Bajo

Alto

Alto

IMPACTO

OCURRENCIA

33Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación... MÉTODO CUANTITATIVO

Encuesta entre los empleados

Pregunta Atributo Desv. Std. Total NC D N ALa alta gerencia da el ejemplo de conducta ética.

Ambiente de

Control 1.42 Fuerte 0.71 186 1 3 9 173

NC-no contestó; D - desacuerdo; N - neutral; A - De acuerdo

Medición / Media

34Contraloría a sus órdenes...

• es parte esencial de la gestión estratégica de toda entidad

• se centra en la identificación y tratamiento de éstos, para añadir valor a las actividades de la entidad

• respalda la responsabilidad, la medida y la recompensa del rendimiento

CONCLUSIÓNLa evaluación de riesgos ....

…promueve la eficiencia operacional a todos los niveles

35Contraloría a sus órdenes...

¿Preguntas?¿Preguntas?

36Contraloría a sus órdenes...

Contacto con la OCPR

Alina E. Torres MarreroContralor Auxiliar/Anticorrupción787-250-3316787-754-3030 ext. 2750

PO Box 366069San Juan, PR 00936-6069

37

Contacto con la OCPRContacto con la OCPR

INTERNETwww.ocpr.gov.pr

E-mail ocpr@ocpr.gov.pr

Este adiestramiento tiene el propósito primordial, entre otras cosas, de

compartir información y estrategias para lograr una sana administración pública.

El mismo se ofrece independientemente del resultado de auditorías en proceso o que realicemos en el futuro, sobre el uso de la propiedad y de los fondos públicos

por parte de las entidades.

CONTAMOS CON SU

COOPERACIÓN PARA MEJORAR

LA FISCALIZACIÓN Y

LA ADMINISTRACIÓN DE LA

PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS

PÚBLICOS

CONTAMOS CON SU

COOPERACIÓN PARA MEJORAR

LA FISCALIZACIÓN Y

LA ADMINISTRACIÓN DE LA

PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS

PÚBLICOS