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“AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTODE LA EDUCACIÓN”
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
E.A.P. CONTABILIDAD Y FINANZAS
TEMA:
OTROS REGISTROS AUXILIARES
DOCENTE : CPC. DUEÑAS SERNAQUE, Teodoro
CÁTEDRA : CONTABILIDAD FINANCIERA
ALUNMA : QUISPE MACHUCA, Hilda
CICLO : II
Huancavelica – Perú
2015
OTROS REGISTROS AUXILIARES
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REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
En e!e re"i!ro e de#e re"i!rar an$al%en!e !oda la in&or%a'i(n, )ro*enien!e de
la en!rada + alida de lo a'!i*o &io, a- 'o%o la de)re'ia'i(n re)e'!i*a.
FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera
El Re"i!ro de A'!i*o Fio al er $n li#ro *in'$lado a a$n!o !ri#$!ario
$e lo de$dore !ri#$!ario e en'$en!ran o#li"ado a lle*ar, de#er/ 'on!ar
'on lo i"$ien!e da!o de 'a#e'era:
0 Deno%ina'i(n del re"i!ro.
0 Per-odo +1o eer'i'io al $e 'orre)onde la in&or%a'i(n re"i!rada.
0 N2%ero de RUC del de$dor !ri#$!ario, A)ellido + No%#re, Deno%ina'i(n
+1o Ra3(n So'ial de 4!e.
Toda e!a in&or%a'i(n de#er/ indi'are en !odo lo &olio $e e $!ili'en.
Sin e%#ar"o, !ra!/ndoe del Re"i!ro de A'!i*o Fio lle*ado en &or%a%an$al, #a!ar/ 'on in'l$ir e!o da!o en el )ri%er &olio de 'ada )er-odo o
eer'i'io.
b) Regstro de !as O"eraco#es
Al e&e'!$ar el re"i!ro de la o)era'ione en el Re"i!ro de A'!i*o Fio, el
$e!o o#li"ado de#er/ e&e'!$ar di'5a ano!a'i(n:
0 En orden 'ronol("i'o,
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0 De %anera le"i#le, in e)a'io ni l-nea en #lan'o, in!er)ola'ione,
en%endad$ra ni e6ale de 5a#er ido al!erada
0 To!ali3ando $ i%)or!e )or 'ada &olio
0 U!ili3ando lo !4r%ino 78AN9 + 78IENEN9 e"2n 'orre)onda, al &inal +
al ini'io de 'ada &olio re)e'!i*a%en!e. Lo di)$e!o en e!e )$n!o no e
ei"i#le al Re"i!ro de A'!i*o Fio $e e lle*e en 5oa $el!a o
'on!in$a.
0 De no reali3are o)era'ione en $n de!er%inado )er-odo o eer'i'io
"ra*a#le e re"i!rar/ la le+enda 7SIN OPERACIONES9 en el &olio
'orre)ondien!e. Lo di)$e!o en e!e )$n!o no e ei"i#le al Re"i!rode A'!i*o Fio $e e lle*e en 5oa $el!a o 'on!in$a.
0 En %oneda na'ional + en 'a!ellano, al*o lo 'ao )re*i!o en el
n$%eral ; del ar!-'$lo <=> del C(di"o Tri#$!ario?.
0 En &olio ori"inale, no ad%i!i4ndoe la ad5ei(n de 5oa o &olio.
O$LIGACI%N DE LEGALI&AR
Ade%/ de la &or%alidade e6alada en el )$n!o an!erior, de#e 'oniderare
$e el Re"i!ro de A'!i*o Fio de#e er le"ali3ado, )or $n no!ario o, a &al!a de
4!o, )or $n $e3 de )a3 le!rado o $e3 de )a3, '$ando 'orre)onda, de la
)ro*in'ia en la $e e en'$en!re $#i'ado el do%i'ilio &i'al del de$dor !ri#$!ario,
al*o !ra!/ndoe de la )ro*in'ia de Li%a + Callao, en '$+o 'ao la le"ali3a'i(n
)odr/ er e&e'!$ada )or lo no!ario o $e'e de '$al$iera de di'5a )ro*in'ia.
'( LA&O MÁXIMO DE ATRASO
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El Re"i!ro de A'!i*o Fio no )odr/ !ener $n a!rao %a+or a Tre @ %ee,
'on!ado dede el d-a 5/#il i"$ien!e al 'ierre del eer'i'io "ra*a#le.
E!/ in!e"rado )or lo i"$ien!e &or%a!o:
FORMATO *(+, -REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE DE LOS ACTIVOS
FIJOS-(
I#.or/ac0# /1#/a
La in&or%a'i(n %-ni%a a er 'oni"nada en el For%a!o =.?, er/ la i"$ien!e:
i C(di"o in!erno de la e%)rea rela'ionado 'on el a'!i*o &io.
ii C$en!a 'on!a#le del a'!i*o &io. El de$dor !ri#$!ario )odr/ 'olo'ar e!a
in&or%a'i(n 'o%o da!o de 'a#e'era de 'oniderarlo ne'eario.
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iii De'ri)'i(n del a'!i*o &io. El de$dor !ri#$!ario o)'ional%en!e )odr/ in'l$ir
en e!e 'on'e)!o la %ar'a, el %odelo + el n2%ero de erie +1o )la'a del a'!i*o
&io, en '$+o 'ao no er/ ei"i#le el llenado de lo da!o oli'i!ado en lo
)$n!o i*, * + *i i"$ien!e.
Ai%i%o, !ra!/ndoe de #iene del a'!i*o &io:
En de$o, e an!e)ondr/ a $ de'ri)'i(n la i"la 7D7.
O#ole!o, e an!e)ondr/ a $ de'ri)'i(n la i"la 7O7.
Q$e no e en'$en!ren en nin"$na de la i!$a'ione %en'ionada en lo
a'/)i!e an!eriore, e an!e)ondr/ a $ de'ri)'i(n la i"la 7R7.
La i"la 7D9 + 7O9 e an!e)ondr/n re)e'!o de a$ello #iene $e 5a#iendo
$edado &$era de $o $ o#ole!o, el 'on!ri#$+en!e o)!e )or darlo de #aa )or
el *alor a2n no de)re'iado, 'on&or%e a lo )re*i!o en el n$%eral del in'io i
del ar!-'$lo > del Re"la%en!o de la Le+ del I%)$e!o a la Ren!a.9
i* Mar'a del a'!i*o &io.
* Modelo del a'!i*o &io.
*i N2%ero de erie +1o )la'a del a'!i*o &io.
*ii Saldo ini'ial del a'!i*o &io.
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*iii Ad$ii'ione + adi'ione.
i Meora.
Re!iro +1o #aa del a'!i*o &io.
i O!ro a$!e en el *alor del a'!i*o &io.
ii 8alor 5i!(ri'o del a'!i*o &io al ?.?.
iii 8alor del a$!e )or in&la'i(n del a'!i*o &io, de er el 'ao.
i* 8alor a$!ado del a'!i*o &io al ?.?, de er el 'ao.
* Fe'5a de ad$ii'i(n del a'!i*o &io.
*i Fe'5a de ini'io del $o del a'!i*o &io, ie%)re $e no 'oin'ida 'on la &e'5a
de ad$ii'i(n.
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*ii M4!odo de de)re'ia'i(n a)li'ado, ie%)re $e el de$dor !ri#$!ario no
$!ili'e el %4!odo de de)re'ia'i(n de l-nea re'!a.
*iii N2%ero de do'$%en!o de a$!ori3a'i(n, en el 'ao de 5a#er ido
a$!ori3ado a 'a%#iar de %4!odo de de)re'ia'i(n )or la SUNAT.
i Por'en!ae de de)re'ia'i(n.
De)re'ia'i(n a'$%$lada al 'ierre del eer'i'io an!erior.
i De)re'ia'i(n del eer'i'io.
ii De)re'ia'i(n del eer'i'io rela'ionada 'on lo re!iro +1o #aa del a'!i*o
&io.
iii De)re'ia'i(n del eer'i'io rela'ionada 'on o!ro a$!e.
i* De)re'ia'i(n a'$%$lada 5i!(ri'a.
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* 8alor del a$!e )or in&la'i(n de la de)re'ia'i(n, de er el 'ao.
*i De)re'ia'i(n a'$%$lada a$!ada )or in&la'i(n, de er el 'ao.
*ii To!ale.
FORMATO *(2, -REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE DE LOS ACTIVOS
FIJOS REVALUADOS-(
I#.or/ac0# /1#/a
La in&or%a'i(n %-ni%a a er 'oni"nada en el For%a!o =., er/ la i"$ien!e:
i C(di"o in!erno de la e%)rea rela'ionado 'on el a'!i*o &io.
@ii C$en!a 'on!a#le del a'!i*o &io. El de$dor !ri#$!ario )odr/ 'olo'ar e!a
in&or%a'i(n 'o%o da!o de 'a#e'era de 'oniderarlo ne'eario.
@iii De'ri)'i(n del a'!i*o &io. El de$dor !ri#$!ario o)'ional%en!e )odr/ in'l$ir en e!e 'on'e)!o la %ar'a, el %odelo + el n2%ero de erie +1o )la'a del a'!i*o
&io, en '$+o 'ao no er/ ei"i#le el llenado de lo da!o oli'i!ado en lo
)$n!o @i*, @* + @*i.
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Ai%i%o, !ra!/ndoe de #iene del a'!i*o &io:
En de$o, e an!e)ondr/ a $ de'ri)'i(n la i"la 7D9.
O#ole!o, e an!e)ondr/ a $ de'ri)'i(n la i"la 7O9.
Q$e no e en'$en!ren en nin"$na de la i!$a'ione %en'ionada en lo
a'/)i!e an!eriore, e an!e)ondr/ a $ de'ri)'i(n la i"la 7R7.9
i* Mar'a del a'!i*o &io.
* Modelo del a'!i*o &io.
*i N2%ero de erie +1o )la'a del a'!i*o &io.
*ii Saldo ini'ial del a'!i*o &io.
*iii Ad$ii'ione + adi'ione.
i Meora.
Re!iro +1o #aa del a'!i*o &io.
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i O!ro a$!e en el *alor del a'!i*o &io.
ii 8alor de la re*al$a'i(n e&e'!$ada:
ii.? 8alor de la re*al$a'i(n *ol$n!aria e&e'!$ada.
@ii. 8alor de la re*al$a'i(n )or reor"ani3a'i(n de o'iedade e&e'!$ada.
@ii. 8alor de o!ra re*al$a'ione e&e'!$ada.
iii 8alor 5i!(ri'o del a'!i*o &io al ?.?.
i* 8alor del a$!e )or in&la'i(n del a'!i*o &io, de er el 'ao.
* 8alor a$!ado del a'!i*o &io al ?.?, de er el 'ao.
*i Fe'5a de ad$ii'i(n del a'!i*o &io.
*ii Fe'5a de ini'io del $o del a'!i*o &io, ie%)re $e no 'oin'ida 'on la
&e'5a de ad$ii'i(n.
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*iii M4!odo de de)re'ia'i(n a)li'ado, ie%)re $e el de$dor !ri#$!ario no
$!ili'e el %4!odo de de)re'ia'i(n de l-nea re'!a.
i N2%ero de do'$%en!o de a$!ori3a'i(n, en el 'ao de 5a#er ido
a$!ori3ado a 'a%#iar de %4!odo de de)re'ia'i(n )or la SUNAT.
Por'en!ae de de)re'ia'i(n.
i De)re'ia'i(n a'$%$lada al 'ierre del eer'i'io an!erior.
ii 8alor de la De)re'ia'i(n:
ii.? De)re'ia'i(n del eer'i'io in 'oniderar la re*al$a'i(n.
ii. De)re'ia'i(n del eer'i'io rela'ionada 'on lo re!iro +1o #aa del a'!i*o
&io.
ii. De)re'ia'i(n del eer'i'io rela'ionada 'on o!ro a$!e.
iii 8alor de la de)re'ia'i(n de la re*al$a'i(n e&e'!$ada:
iii.? 8alor de la de)re'ia'i(n de la re*al$a'i(n *ol$n!aria e&e'!$ada.
iii. 8alor de la de)re'ia'i(n de la re*al$a'i(n )or reor"ani3a'i(n de
o'iedade e&e'!$ada.
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iii. 8alor de la de)re'ia'i(n de o!ra re*al$a'ione e&e'!$ada.
i* De)re'ia'i(n a'$%$lada 5i!(ri'a.
* 8alor del a$!e )or in&la'i(n de la de)re'ia'i(n, de er el 'ao.
*i De)re'ia'i(n a'$%$lada a$!ada )or in&la'i(n, de er el 'ao.
*ii To!ale.
FORMATO *(3, -REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE DE LA
DIFERENCIA DE CAM$IO-(
I#.or/ac0# /1#/a
La in&or%a'i(n %-ni%a a er 'oni"nada en e!e &or%a!o, er/ la i"$ien!e:
i. C(di"o in!erno de la e%)rea rela'ionado 'on el a'!i*o &io.
ii. Para el 'ao de la en!idade del E!ado 'o%)rendida #ao el
/%#i!o de a)li'a'i(n del TUO de la Le+ de Con!ra!a'ione +
Ad$ii'ione del E!ado a)ro#ado )or el De're!o S$)re%o N <
;PCM + nor%a %odi&i'a!oria, de#er/n 'oni"nar el '(di"o
e!a#le'ido )or la S$)erin!enden'ia de Biene Na'ionale.
iii. Fe'5a de ad$ii'i(n del a'!i*o &io.
i*. 8alor de ad$ii'i(n del a'!i*o &io en %oneda e!ranera.
*. Ti)o de 'a%#io de la %oneda e!ranera en la &e'5a de ad$ii'i(n.
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*i. 8alor de ad$ii'i(n del a'!i*o &io en %oneda na'ional.
*ii. Ti)o de 'a%#io de la %oneda e!ranera al ?.?.
*iii. A$!e )or di&eren'ia de 'a%#io.
i. 8alor del a'!i*o &io en %oneda na'ional al ?.?.
. De)re'ia'i(n del eer'i'io.
i. De)re'ia'i(n de lo re!iro +1o #aa del a'!i*o &io.
ii. De)re'ia'i(n o!ro a$!e.
iii. De)re'ia'i(n a'$%$lada 5i!(ri'a.
i*. To!ale
FORMATO *(4, -REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE DE LOS ACTIVOS
FIJOS $AJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL
3+(+2-(
I#.or/ac0# /1#/a
La in&or%a'i(n %-ni%a a er 'oni"nada en e!e &or%a!o, er/ la i"$ien!e:
I. Fe'5a del 'on!ra!o de arrenda%ien!o &inan'iero del a'!i*o &io.
II. N2%ero del 'on!ra!o de arrenda%ien!o &inan'iero del a'!i*o &io.
III. Fe'5a de ini'io del arrenda%ien!o &inan'iero del a'!i*o &io.
I8. N$%ero de '$o!a )a'!ada.
8. Mon!o !o!al del 'on!ra!o de arrenda%ien!o &inan'iero del a'!i*o &io.
8I. To!al.
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GISTRO DE CONSIGNACIONES
E!e re"i!ro e in'l$ir/ 'o%o da!o de 'a#e'era adi'ionale la i"$ien!e
in&or%a'i(n:
i. No%#re del #ien.
ii. De'ri)'i(n.
iii. C(di"o.
i*. Unidad de %edida @e"2n tab!a 5.
De#er/ ano!are lo i"$ien!e:
ARA EL CONSIGNADOR,
FORMATO G.?: REISTRO DE CONSINACIONES PARA EL CONSINADOR.
• I#.or/ac0# /1#/a
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Fe'5a de e%ii(n de la "$-a de re%ii(n re&erida en el in'io @iii o del
'o%)ro#an!e de )a"o re&erido en el in'io @i*. El !i)o de do'$%en!o e%i!ido )or el 'oni"nador, en $na 'ol$%na
e)arada @e"2n tab!a +6.
Serie + n2%ero de la "$-a de re%ii(n, e%i!ida )or el 'oni"nador, 'onla $e e en!re"an lo #iene al 'oni"na!ario o e re'i#en lo #iene no
*endido )or el 'oni"na!ario. Serie + n2%ero del 'o%)ro#an!e de )a"o e%i!ido )or el 'oni"nador
$na *e3 )er&e''ionada la *en!a de #iene )or )ar!e del 'oni"na!arioJ en
e!e 'ao, de#er/ ano!are en la 'ol$%na e6alada )ara el in'io @iii, la
erie + el n2%ero de la "$-a de re%ii(n 'on la $e e re%i!ieron lo
re&erido #iene al 'oni"na!ario.
Fe'5a de en!re"a o de de*ol$'i(n del #ien, de o'$rrir e!a. Ti)o de do'$%en!o de iden!idad del 'oni"na!ario. N$%ero de RUC del 'oni"na!ario o del do'$%en!o de iden!idad. A)ellido + No%#re, Deno%ina'i(n o ra3(n o'ial del 'oni"na!ario. Can!idad de #iene en!re"ado en 'oni"na'i(n. Can!idad de #iene de*$el!o )or el 'oni"na!ario. Can!idad de #iene *endido. Saldo de lo #iene en 'oni"na'i(n, de a'$erdo a la 'an!idade
ano!ada en la 'ol$%na e6alada )ara lo in'io @i, @ + @i.
ARA EL CONSIGNATARIO,
FORMATO G.: REISTRO DE CONSINACIONES PARA EL
CONSINATARIO.
• I#.or/ac0# /1#/a
i. Fe'5a de re'e)'i(n, de*ol$'i(n o *en!a del #ien.
ii. Fe'5a de e%ii(n de la "$-a de re%ii(n re&erida en el in'io @i* o del'o%)ro#an!e de )a"o re&erido en el in'io @*.
iii. El !i)o de do'$%en!o e%i!ido )or el 'oni"nador o )or el 'oni"na!ario
@e"2n tab!a +6, de er el 'ao, en $na 'ol$%na e)arada.
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i*. Serie + n2%ero de la "$-a de re%ii(n, e%i!ida )or el 'oni"nador, 'on
la $e e re'i#en lo #iene o e de*$el*en al 'oni"nador lo #iene
no *endido.*. Serie + n2%ero del 'o%)ro#an!e de )a"o e%i!ido )or el 'oni"na!ario
)or la *en!a de lo #iene re'i#ido en 'oni"na'i(nJ en e!e 'ao,de#era ano!are en la 'ol$%na e6alada )ara el in'io @iii, la erie + el
n2%ero de la "$-a de re%ii(n 'on la $e re'i#- lo re&erido #iene del
'oni"nador.*i. N2%ero de RUC del 'oni"nador.*ii. A)ellido + No%#re, Deno%ina'i(n o ra3(n o'ial del 'oni"nador.*iii. Can!idad de #iene re'i#ido en 'oni"na'i(n.i. Can!idad de #iene de*$el!o al 'oni"nador.. Can!idad de #iene *endido )or el 'oni"na!ario.i. Saldo de lo #iene en 'oni"na'i(n, de a'$erdo a la 'an!idade
ano!ada en la 'ol$%na e6alada )ara lo in'io @*iii, @i + @.
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REGISTRO DE INVENTARIO ERMANENTE EN UNIDADES F7SICAS
+( DEFINICI%N
El Re"i!ro de In*en!ario Per%anen!e en Unidade F-i'a, e $n re"i!ro a$iliar
de 'ar/'!er !ri#$!ario, '$+o o#e!o e lle*ar el 'on!rol en $nidade &-i'a, de la
ei!en'ia de la e%)rea. S$ $o e i%ilar al de $n Karde en Unidade F-i'a.
2( O$LIGADOS A LLEVARLO
La o#li"a'i(n de lle*ar el Re"i!ro de In*en!ario Per%anen!e en Unidade F-i'a
e!/ re"$lada )or el in'io # del ar!-'$lo > del Re"la%en!o de la Le+ del
I%)$e!o a la Ren!a. Se"2n e!a nor%a, e!/n o#li"ado a lle*ar e!e re"i!ro
a$ello 'on!ri#$+en!e, e%)rea o o'iedade $#i'ada en el R4"i%en eneral
del I%)$e!o a la Ren!a, '$+o in"reo &l$'!2en en!re UIT + ?, UIT del
eer'i'io en '$ro.
IMORTANTE,
En el Re"i!ro de In*en!ario Per%anen!e en Unidade F-i'a e de#er/ re"i!rar
%en$al%en!e !oda la in&or%a'i(n, )or 'ada !i)o de ei!en'ia, )ro*enien!e de la
en!rada + alida &-i'a de la %i%a en 'ada al%a'4n.
3( FORMATO E INFORMACI%N M7NIMA
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El Re"i!ro de In*en!ario Per%anen!e en Unidade F-i'a er/ lle*ado $!ili3ando
el For%a!o ?.? 7REISTRO DEL IN8ENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES
FSICAS DETALLE DEL IN8ENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS9,
en el '$al de#er/ in'l$ire la i"$ien!e in&or%a'i(n %-ni%a:
a Fe'5a de e%ii(n del do'$%en!o de !ralado, 'o%)ro#an!e de )a"o,
do'$%en!o in!erno o i%ilar.
# Ti)o de do'$%en!o de !ralado, 'o%)ro#an!e de )a"o, do'$%en!o in!erno o
i%ilar.
' N2%ero de erie del do'$%en!o de !ralado, 'o%)ro#an!e de )a"o, do'$%en!o
in!erno o i%ilar. d N2%ero del do'$%en!o de !ralado, 'o%)ro#an!e de )a"o, do'$%en!o in!erno
o i%ilar.
e Ti)o de o)era'i(n=.
& En!rada en $nidade, adi'ional%en!e 'oniderar en e!a 'ol$%na la
in&or%a'i(n del aldo ini'ial.
" Salida en $nidade.
5 Saldo &inal en $nidade.
i To!ale.
7/23/2019 QUISPE MACHUCA HILDA TAREA 2.docx
http://slidepdf.com/reader/full/quispe-machuca-hilda-tarea-2docx 19/19
REGISTRO IVA
IMUESTO A LA VENTA DE ARRO& ILADO 8 IVAE el I%)$e!o $e de#en )a"ar !oda la )erona $e reali3an la )ri%era *en!a
de arro3 )ilado en el )a-. Ta%#i4n "ra*a la i%)or!a'i(n de&ini!i*a de arro3 )ilado +
de la i"$ien!e *ariedade: arro3 de'a'arillado @arro3 'ar"o o arro3 )ardo,
arro3 e%i#lan$eado o #lan$eado, in'l$o )$lido o "laeado, arro3 )ar!ido,
al*ado, %o+$elo + de%/ reid$o del 'ernido, de la %olienda, in'l$ido
)elle! de arro3.
Arro9 !ado
E el arro3 $e 5a ido de'a'arado + #lan$eado en $n Molino. Se en'$en!ra
li!o )ara $ 'o%er'iali3a'i(n + 'on$%o.
:;<=# so!cta e! ser>co de! "!ado?
El a"ri'$l!or, a'o)iador o 'o%er'ian!e $e lle*an el arro3 en '/'ara al Molino.
Q$4 e en!iende )or )ri%era *en!a
• Se !ra!a de )ri%era *en!a '$ando l$e"o de )ilar el arro3 en el %olino, el
a"ri'$l!or, a'o)iador o 'o%er'iali3ador reali3a la *en!a de 7arro3 )ilado9 en el )a-.
• Ta%#i4n e 'onidera 'o%o )ri%era *en!a, '$ando e e&e'!2a el re!iro de
arro3 )ilado &$era de la in!ala'ione del %olino.