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R.B.N 1 1/11/99
LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO:
FUNCIONES Y ORGANIZACIÓN
MADRID, MAYO 2000
R.B.N 2 1/11/99
SECTOR PÚBLICOESTRUCTURA
ES T A T A L
CO M U N I DA DES
A U T O N O M A S
CO RPO RA CI O N ES
LO CA LES
T ERRI T O RI A L
S ECT O R PÚBLI CO
R.B.N 3 1/11/99
SECTOR PÚBLICO. Tamaño
1998
PIB 1998 84.901,7 PTAS ; 547.753.000.000 $ a 155 Ptas. Total A.P.Recursos no financieros 34.982,4 el 41,2 del PIBEmpleos no financieros. 36.480,2 el 43 % del PIB
Subsectores* En miles de millones1. Administración Central 31,9 - Estado 28,2 - Organismos de la A.Central 3,72. Administraciones Territoriales 26,1 - Comunidades Autónomas 15,1 - Corporaciones Locales 11,03. Administraciones de Seguridad Social 42,04. Administraciones Públicas (1+2+3) 100
R.B.N 4 1/11/99
SECTOR PÚBLICO ESTATAL
Central
DEPA RT A M EN T O S
M I N I S T ERI A LES
Perif érica
O RGA N I S M O S
A U T O N O M O S
A DM I N I S T RA T I VO
EN T ES
PU BLI CO S
EN T I DA DES PÚ BLI CA S
EM PRES A RI A LES
S O CI EDA DES M ERCA N T I LES
ES T A T A LES
EM PRES A RI A L
S ECT O R PÚBLI CO ES T A T A L
R.B.N 5 1/11/99
ORGANOS DE CONTROL ECONÓMICO-FINANCIERO
TRIBUNAL DE CUENTAS
EXTERNO
PARLAMENTO
SECTOR PÚBLICO(ART. 4º LOTC)
POSTERIOR
I.G.A.E.
INTERNO
GOBIERNO
PREVIO / POSTERIOR
TIPOS DE CONTROL
DEPENDENCIA ORGÁNICA
AMBITO DE ACTUACIÓN
FORMA DE ACTUACIÓN
ORGANO DE CONTROL
SECTOR PÚBLICOESTATAL
R.B.N 6 1/11/99
RELACIONES DE EQUILIBRIO EN LOS SISTEMAS DE CONTROL
LA INTENSIDAD DEL CONTROLEXTERNO ES REFLEJO DEL
EQUILIBRIO Y ALCANCE DELCONTROL INTERNO
CONTROLEXTERNO
CONTROLINTERNO
R.B.N 7 1/11/99
OBJETIVOS DEL CONTROL
ASEGURAR LA ADECUACIÓN A LA LEGALIDAD DE LA ACTIVIDAD
CONTROLADACONTROL DE LEGALIDAD
VERIFICAR LA EFICACÍA, EFICIENCIA Y ECONOMÍA EN LA GESTIÓN DE LOS
RECURSOS PÚBLICOSCONSECUCIÓN DE LA
ECONOMICIDAD EN LA GESTIÓN FINANCIERA
AYUDAR A MEJORAR LA GESTIÓN Y A LA TOMA DE DECISIONES
RACIONALES DE UTILIZACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS
R.B.N 8 1/11/99
CONTROL EXTERNO
EJERCIDO POR ORGANO AJENO A LA ADMINISTRACIÓN CONTROLADA
CRITERIOS TÉCNICOS
CONTROL POSTERIOR
TRIBUNAL DE CUENTASART. 136 C.E.
ORGANO DE CONTROL FINANCIERO EXTERNO
R.B.N 9 1/11/99
CONTROL EXTERNO:TRIBUNAL DE CUENTAS
TRIBUNAL DE CUENTAS ORGANO CONSTITUCIONAL
RELACIÓN DIRECTA CON PARLAMENTO
ASIMILACIÓN PODER JUDICIAL (INDEPENDENCIA / INAMOVILIDAD/ INCOMPATIBILIDADES)
ARRAIGO HISTÓRICO
EXTENSIÓN A TODO EL SECTOR PÚBLICO
DOBLE FUNCIÓN
• ESTATAL• REGIONAL (CCAA) (ORGANOS FISCALIZADORES
REGIONALES)• LOCAL (AYUNTAMIENTOS / DIPUTACIONES)• PERCEPTORES DE SUBVENCIONES
• FISCALIZADORA• JURISDICCIONAL
R.B.N 10 1/11/99
FINES Y FUNCIONES IGAE
Vamos a ver en esta primera parte: fines, funciones y organización de esta institución básica que desde sus más remotos orígenes ha tenido encargado la doble finalidad:FINESasegurar la buena gestión económica del Estado yla de elaborar una información completa, fiel y puntual de la actividad económico-financiera desarrollada por el mismo. De estos fines se deducen sus dos grandes tipos de funciones: el control interno del sector público estatal y la contabilidad pública.
R.B.N 11 1/11/99
Creación IGAE
Decreto, de 7 de enero de 1874, por el que se creaba la Intervención General, siendo Ministro de Hacienda D. José Echegaray e Izaguirre, se le otorgaba el desempeño de la doble función de control interno y contable que ha definido el quehacer de la misma en estos últimos 125 años. En su exposición de motivos se señalan las premisas en que se basa su contenido queconsisten en: Destacar la alta y noble misión de velar por la exacta aplicación de las leyes y por la guarda y legítima inversión de los caudales, de las rentas y de toda clase de pertenencias del país que a la Intervención General corresponde desempeñar, yProcurar la puntual rendición de las cuentas parciales de las Direcciones encargadas de administrar las rentas públicas, cuyo atraso podía perjudicar gravemente la economía y los intereses nacionales. Puntualidad que debe confiarse a un Centro que, como la Intervención General de la Administración del Estado, está en condiciones de cumplirla
R.B.N 12 1/11/99
Evolución del control
Ha evolucionado para acomodarse al aumento de la actividad y dimensión del sector público estatal.inicialmente fue una verificación de regularidad en el movimiento de fondos, pasó posteriormente al control de la ejecución del Presupuesto, es decir a velar por el correcto uso de la autorización legislativa para gastar, verificando el cuanto, en qué y para qué de las decisiones de gasto, y también al "como" debe gastarse, cuidando que los procedimientos seguidos en las adquisiciones, obras, servicios, personal o en cualquier otro tipo de gasto se acomodaran a las normas y pautas establecidas.En otra etapa posterior, pasa a verificar el fondo de la gestión, analizando la realización de los principios de economía, eficiencia y eficacia, recogidos en la Constitución de 1978, para apreciar la "calidad económica" del conjunto de la actividad desarrollada y de sus resultados.coexisten un sistema de control previo, la función interventora, con un sistema de control "a posteriori", el control financiero.
R.B.N 13 1/11/99
CONTROL INTERNO
FUNDAMENTO
MEJORA DE LA GESTION PROPORCIONAR CONFIANZA
FINALIDAD
DISTANCIAMIENTO ENTRE ORGANOS DE DECISION Y DE EJECUCION
OBJETO EVITAR O CORREGIR LAS FALTAS DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS O DE LOS PRINCIPIOS DE BUENA GESTIÓN EN EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA
MANIFESTACIÓN INSTITUCIONALIZADA (Diferencia con Sistema de Control Interno)
R.B.N 14 1/11/99
CONTROL INTERNONATURALEZA
CARÁCTER INTERNO
EXAMEN CRITICO - REVISORFORMA DE ACTUACIÓN
DEPENDNCIA DEL PODER EJECUTIVO
RESULTADO INFORME VALORATIVO SIN CAPACIDAD DE ACTUACION SOBRE EL ORGANO CONTROLADO
DESTINATARIO ORGANOS DE DECISION DE LA ORGANIZACIÓN DISTINTOS DEL CONTROLADO
PRINCIPIOS BÁSICOS INDEPENDENCIA Y AUTONOMÍA PROFESIONALIDAD Y COMPETENCIA DEL PERSONAL CONTROLADOR
R.B.N 15 1/11/99
CONTROL I.G.A.E.
FINALIDAD MEJORAR LA GESTIÓN (DESTINATARIA DIRECTA DE LOS RESULTADOS DEL CONTROL)
UNIDAD DE DIRECCIÓN ÓRGANO GENERAL DE CONTROL PARA TODO EL SECTOR PÚBLICO ESTATAL: LA I.G.A.E.
DEPENDENCIA FUNCIONAL CONSEJO DE MINISTROS
ESPECIALIZACIÓN UBICACIÓN ORGÁNICA EN EL MINISTERIO DEECONÓMICO-FINANCIERA ECONOMÍA Y HACIENDA
RELACIÓN CON LA GESTIÓN AUTONOMÍA E INDEPENDENCIADESTINATARIA RESULTADOS
R.B.N 16 1/11/99
FUNCIÓN DE CONTROL DE LA I.G.A.E.
OBJETO: VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD Y DE LOS PRINCIPIOS DE BUENA GESTIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICO-FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO ESTATAL
CARACTERÍSTICAS: • GUBERNAMENTAL - INTERNO• GENERAL• AUTÓNOMO• ORGANIZADO DESCONCENTRADAMENTE
FORMAS EN QUE SE EJERCE:
FUNCIÓN INTERVENTORA
CONTROL FINANCIERO
CONABILIDAD PÚBLICA
R.B.N 17 1/11/99
Contabilidad Pública
También el papel que juega la intervención en el campo de la contabilidad pública tiene diferentes objetivos que se ejercen de alguna de las dos formas siguientes: como Centro gestor de la contabilidad pública —formula la Cuenta General del Estado y prepara las cuentas que deban rendirse al Tribunal de Cuentas, gestiona directamente la contabilidad de la Administración General del Estado y elaborar las cuentas económicas del Sector público— , y como Centro directivo de la misma —es el encargado de proponer o dictar las normas sobre contabilidad del sector público y de inspeccionar la contabilidad de los Organismos autónomos y de otras entidades sujetas a contabilidad pública —.
R.B.N 18 1/11/99
Subsistemas contables Contabilidad Pública
Contabilidad Presupuestaria.Contabilidad Financiera.Contabilidad Analítica.Contabilidad Nacional.
Formulación y responsabilidad de la información contable pública
R.B.N 19 1/11/99
Concepto y fines de la Contabilidad Pública
Concepto de la contabilidad pública (obligación de rendir cuentas) art.122 LGP
Fines de la información contable pública.
A) Fines de gestión.
B) Fines de Control.
C) Fines de análisis y divulgación.
R.B.N 20 1/11/99
Concepto y fines de la Contabilidad Pública
A) Fines de gestión.
1.º Suministrar información para la toma de decisiones tanto en el ámbito político como en el de gestión.
2.º Mostrar la gestión, desde el punto de vista presupuestario.
3.º Suministrar los datos relativos a la gestión efectuada en su aspecto financiero, poniendo de manifiesto:
4.º Mostrar los aspectos económicos de la gestión, poniendo de manifiesto:
5.º Determinar el coste y rendimiento de los servicios públicos.
6.º Mostrar la situación patrimonial, entendida ésta con visión totalizadora, posibilitando el inventario del inmovilizado y la obtención del Balance Integral.
B) Fines de Control.
1.º Permitir la rendición de todo tipo de cuentas, estados y documentos que hayan de elaborarse y remitirse al Tribunal de Cuentas y demás órganos de control.
2.º Posibilitar el ejercicio de los controles de legalidad y financiero.
R.B.N 21 1/11/99
Concepto y fines de la Contabilidad Pública
3.º Posibilitar el control de economía, entendida ésta como la adquisición de los medios utilizados para la producción de bienes y servicios en la cantidad y localidad adecuadas y al menor coste.
4.º Posibilitar el control de eficiencia, entendida ésta como la organización, coordinación y empleo de los medios que optimiza la relación entre los productos o servicios obtenidos y los medios utilizados para su consecución.
5.º Posibilitar el control de eficacia, entendida ésta como la consecución en forma satisfactoria de los objetivos y efectos provistos y asignados.
C) Fines de análisis y divulgación.
1.º Suministrar información para la elaboración de las cuentas económicas del sector público y las nacionales de España.
2.º Suministrar información para posibilitar el análisis de los efectos económicos y financieros de la actividad de los entes públicos.
3.º Suministrar información útil para otros destinatarios: asociaciones e instituciones, empresas, ciudadanos en general, etc.
R.B.N 22 1/11/99
ORGANIZACIÓN DEL CONTROL
MINISTERIOS ORGANISMOS PÚBLICOS
ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES
ORGANISMOSAUTÓNOMOS
ENTES ESTATUTO ESPECIAL (DD.AA. 9 Y
10 LOFAGE)
FUNCIÓN INTERVENTORA
SOCIEDADES ESTATALES
SEGÚNESTATUTO
CONTROL FINANCIERO
CENTRALIZADO (ONA)
CONTROL FINANCIERO PERMANENTE
CONTROL FINANCIERO
CENTRALIZADO (ONA)
SOLO CONTROL FINANCIERO
PERMANENTE
FLEXIBILIDAD:ACUERDO CONSEJO MINISTROS APROPUESTA M. ECO. Y HDA. Y A INICIATIVA IGAE
PERCEPTORES DE SUBVENCIONES CON CARGO A LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO
R.B.N 23 1/11/99
ORGANIZACIÓN DE LA IGAE
MINISTERIOS ORGANISMOS PÚBLICOS
ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES
ORGANISMOSAUTÓNOMOS
ENTES ESTATUTO ESPECIAL (DD.AA. 9 Y
10 LOFAGE)
Gestión contable
SOCIEDADES ESTATALES
Inspección contable
Dirección de la contabilidad
R.B.N 24 1/11/99
INTERVENCIÓN GENERAL
Intervención General de Defensa
Intervención General de la Seguridad Social
Intervenciones Delegadas en Ministerios
Intervenciones Delegadas Organismos Autónomos
Intervenciones Regionales
Intervenciones Provinciales
CENTRO DIRECTIVO
SUBDIRECCIONES GENERALES OFICINA NACIONAL DE AUDITORIA
R.B.N 25 1/11/99
Subdirección General de Coordinación DIVISIÓN I ANÁLISIS Y
PROCEDIMIENTOS ESPECIALES
CENTRO DIRECTIVO
SUBDIRECCIONES GENERALES OFICINA NACIONAL DE AUDITORIA
DIVISIÓN II ORGANIZACIÓN, COORDINACIÓN Y SUPERVISIÓN
Subdirección G. de Gestión Contable
Subdirección G. de Análisis y Cuentas Económicas del S.P.
DIVISIÓN III CONTROL FINANCIERO DE FONDOS COMUNITARIOS
DIVISIÓN V AUDITORÍA OPERATIVA Y CONTROL FINANCIERO SUBVENC. NACIONALES
DIVISIÓN IV CONTROL FINANCIERO Y AUDITORÍA SECTOR PÚBLICO
Subdirección G. de Planificación y Dirección de la Contabilidad
Subdirección G. de Intervención y Fiscalización
Subdirección G. de Organización, Planificación y Gestión de Recursos
R.B.N 26 1/11/99
CENTRO DIRECTIVOSUBDIRECCIONES GENERALES DE INFORMATICA
Subdirección G. de Aplicaciones de Planificación y Presupuestos
Subdirección G. de Aplicaciones de de Contabilidad y Control
Sub. G. de Aplicaciones de de Coste de Personal Activo y Pasivo
Subdirección G. de Explotación
R.D.1884/1996, de 2 de agosto, de estructura Orgánica básica M.E.H.
R.B.N 27 1/11/99
LOS RECURSOS HUMANOSDE LA IGAE
PERSONAL FUNCIONARIO 2.820PERSONAL LABORAL 292
TOTAL 3.112
Datos a 31 de agosto de 1999
AREA DE INFORMATICA
9%
AREA DE INTERVENCION Y CONTABILIDAD
91%
R.B.N 28 1/11/99
LOS RECURSOS HUMANOSDE LA IGAE ( Distribución por Servicios)
sin considerar aquellas que realizan trabajos informáticos (2825 y 287). UNIDAD ADMINISTRATIVA NºSERVICIOS CENTRALES
CENTRO DIRECTIVO 679 38%I.D. MINISTERIOS 644 37%I.D. ORGANISMOS AUTONOMOS 238 14%OTRAS INTERV. DELEGADAS 119 7%I.G. DE LA SEGURIDAD SOCIAL 74 4%TOTAL SERVICIOS CENTRALES 1.754 62%
SERVICIOS PERIFERICOSINTERVENCIONES REGIONALES 308 29%INTERVENCIONES PROVINCIALES 763 71%TOTAL SERVICIOS PERIFERICOS 1.071 38%
TOTAL 2.825
R.B.N 29 1/11/99
LOS RECURSOS HUMANOSDE LA IGAE ( Distribución por grupos de func)
GRUPO NºGRUPO A
INTERVENTORES Y AUDITORES DEL ESTADO 245 9%OTROS CUERPOS 87 3%
GRUPO BGESTION DE LA HACIENDA P.(esp. Contab.) 1.073 42%OTROS CUERPOS 70 3%
GRUPO C 498 19% GRUPO D 609 24% GRUPO E 11 0%
TOTAL 2.593
R.B.N 30 1/11/99
Distribución de los Interventores auditores
IGAE 250AEAT 113OTROS DESTINOS Y SITUACIONES 197
TOTAL 560CENTRO DIRECTIVO INTERVENCION GENERAL 94 17%INTERVENCIONES DELEGADAS 61 11%INTERVENCIONES REGIONALES Y TERRITORIALES 91 17%CARGOS DE CARACTER POLITICO 6 1%MEH - OTROS CENTROS DIRECTIVOS 51 9%MEH - ADMINISTRACION PERIFERICA 11 2%MEH – AEAT - SERVICIOS CENTRALES 25 5%MEH – AEAT - SERVICIOS PERIFERICOS 93 17%OTROS MINISTERIOS 10 2%ORGANISMOS AUTONOMOS, OTROS ENTES PUBLICOS 20 4% TRIBUNAL DE CUENTAS 13 2%COMUNIDADES AUTONOMAS 22 4%BANCA OFICIAL, MERCADO DE VALORES y EMP.PUBLICAS 21 4%ORGANISMOS INTERNACIONALES 12 2%INTERES PARTICULAR y EMPRESA PRIVADA 30 6%TOTAL 560 100%
R.B.N 31 1/11/99
FUNCIÓN DE CONTROL DE LA I.G.A.E.
OBJETO: VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD
Y DE LOS PRINCIPIOS DE BUENA GESTIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICO-FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO ESTATAL
CARACTERÍSTICAS: • GUBERNAMENTAL - INTERNO• GENERAL• AUTÓNOMO• ORGANIZADO DESCONCENTRADAMENTE
FORMAS EN QUE SE EJERCE:FUNCIÓN INTERVENTORA
CONTROL FINANCIERO
R.B.N 32 1/11/99
DIFERENCIAS FUNCIÓN INTERVENTORA / CONTROL FINANCIERO
FUNCIÓN INTERVENTORA CONTROL FINANCIERO
– CONTROL PREVIO
– SOLO DE LEGALIDAD
– DE REALIZACIÓN ACTO A ACTO
– PUEDE PARALIZAR LA TRAMITACIÓNDEL EXPEDIENTE (EFICACIA DIRECTA)
– CONTROL POSTERIOR
– DE LEGALIDAD, ECONOMÍA, EFICIENCIAY EFICACIA
– CARÁCTER INTEGRAL
– SIN EFECTOS PARALIZADORES(EFICACIA INDUCTIVA)
– AYUDA A MEJORAR LA GESTIÓN– GARANTÍA
R.B.N 33 1/11/99
CONTROL DE LA I.G.A.E. - FUNCIÓN INTERVENTORA
FINALIDAD: VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD: TRATA DE ASEGURAR QUE LA ADMINISTRACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA SE AJUSTA A LAS DISPOSICIONES APLICABLES EN CADA CASO art.16.2
LIMITES: EXENCIONES POR SUJETOS EXENCIONES OBJETIVAS
OBJETO: CONTROLAR TODOS LOS ACTOS QUE DEN LUGAR AL RECONOCIMIENTO DE DERECHOS Y OBLIGACIONES DE CONTENIDO ECONÓMICO.LOS INGRESOS Y PAGOS QUE DE ELLOS SE DERIVEN.LA RECAUDACIÓN, INVERSIÓN O APLICACIÓN DE LOS CAUDALES PÚBLICOS.
R.B.N 34 1/11/99
FUNCIÓN INTERVENTORA:ALCANCE
APROBACIÓN DE GASTOSCOMPROBACIÓN DE INVERSIONESRECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONESORDENACIÓN DE PAGOSRECONOCIMIENTO Y LIQUIDACIÓN DE DERECHOSREALIZACIÓN DE INGRESOS
R.B.N 35 1/11/99
FUNCIÓN INTERVENTORA: FASES
INTERVENCIÓN PREVIAINTERVENCIÓN MATERIAL DE LA INVERSIÓNINTERVENCIÓN DEL RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONESINTERVENCIÓN FORMAL DE LA ORDENACIÓN DEL PAGOINTERVENCIÓN MATERIAL DEL PAGO
R.B.N 36 1/11/99
FUNCIÓN INTERVENTORA:EXCEPCIONES OBJETIVAS FISCALIZACIÓN PREVIA
SUBVENCIONES NOMINATIVASGASTOS DE MATERIAL NO INVENTARIABLE Y SUMINISTROS MENORESLAS DE CARÁCTER PERIODICO Y DEMAS DE TRACTO SUCESIVO UNA VEZ INTERVENIDOEL INICIALOTROS GASTOS MENORES DE 500.000 PTAS QUE SE HAGAN EFECTIVOS A TRAVÉS DEL SISTEMA DE ANTICIPOS DE CAJA FIJA
R.B.N 37 1/11/99
CONTROL DE LA I.G.A.E. - FUNCIÓN INTERVENTORA
CARACTERÍSTICAS: • DE REGULARIDAD (cumplimiento de la normativa)• FINANCIERA( crédito adecuado y suficiente)• FORMAL (expediente completo, se respetan normas sobre procedimiento)•SUSTANTIVA (se ajusta al resto del ordenamiento)• MATERIAL(se comprueba la realidad física de la inversión)
• PREVIO (Concomitante en pagos)• SINGULAR• PROCEDIMENTAL - SUCESIVO• EFECTOS SUSPENSIVOS - CONTRADICTORIO• RECEPTIVO (EXPEDIENTES / DISCREPANCIAS)• DESCENTRALIZADO
NORMATIVA BASICA: TRLGP R.D Legislativo, de 23 de sept. 1988 y R.D. 2188/1995, de 28 de diciembre
R.B.N 38 1/11/99
FUNCIÓN INTERVENTORA - REGÍMENES Y ACTUACIONES -
REGÍMENES DE
EJERCICIO
REGÍMENES DE
EJERCICIO
TIPO DE
ACTUACIONES
TIPO DE
ACTUACIONES
TRADICIONAL
POR MUESTREO
FISCALIZACIÓN LIMITADA
FISCALIZACIÓN PREVIA DE DERECHOS Y OBLIGACIONES
INTERVENCIÓN FORMAL DEL PAGO
INTERVENCIÓN MATERIAL DEL PAGO
INTERVENCIÓN DE LA INVERSIÓN
R.B.N 39 1/11/99
FUNCIÓN INTERVENTORA - FASES -
GASTOS
FISCALIZACIÓN DE GASTOS
INTERVENCIÓN MATERIAL DE LA INVERSIÓN
INTERVENCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DE
OBLIGACIONES
INTERVENCIÓN FORMAL DE LA ORDENACIÓN
DEL PAGO
INTERVENCIÓN MATERIAL DEL PAGO
DERECHOS
FISCALIZACIÓN DE DERECHOS E
INTERVENCIÓN DE INGRESOS
(FISCALIZACIÓN E INTERVENCIÓN DE
DEVOLUCIONES)
Sustituida por control inherente a toma de razón y control financiero permanente
R.B.N 40 1/11/99
DISTRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS
INTERVENTOR GENERAL DE LA
ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO
QUE HAYAN DE SER APROBADOS POR EL CONSEJO DE MINISTROS O POR LAS COMISIONES DELEGADAS DEL GOBIERNO
QUE SUPONGAN MODIFICACIÓN DE OTROS QUE HUBIERA FISCALIZADO LA I.G.A.E.
QUE DEBAN SER INFORMADOS POR EL CONSEJO DE ESTADO O POR LA D.G. DEL SERVICIO JURÍDICO DEL ESTADO
EJERCERÁ LA FISCALIZACIÓN PREVIA DE LOS
GASTOS:
INTERVENTORES DELEGADOS
CON EXCEPCIÓN DE LAS COMPETENCIAS DEL INTERVENTOR GENERAL EJERCEN LA FISCALIZACIÓN E INTERVENCIÓN DE LOS ACTOS RELATIVOS A:
GASTOS DERECHOS PAGOS INGRESOS
MINISTERIOS CENTROS DEPENDENCIAS ORGANISMOS AUTÓNOMOS
DE
R.B.N 41 1/11/99
FUNCIÓN INTERVENTORA - REPAROS Y DISCREPANCIAS -
CENTRO GESTOR INTERVENCIÓN DELEGADA
CONSEJO DE MINISTROS
I.G.A.E.
ENVIO EXPDTE.RECEPCIÓN
INTERVENIDO Y CONFORME
INFORME DE REPAROS
INFORME FAVORABLE
CONFORME
CONFORME EXPEDIENTE REPARADO
CONFORME A ACUERDO
Si
No
Si
Si
No
No
ENVIO EXPTE. A FISCALIZAR
RECEPCIÓN EXPEDIENTE
FISCALIZACIÓN
FISCALIZACIÓN DE CONFORMIDAD
REMISIÓN DE REPAROS
SUBSANACIÓN DE REPAROS
DISCREPANCIA A I.G.A.E
CONFORMIDAD CON EL CENTRO GESTOR
INTERVENIDO Y CONFORME
R.B.N 42 1/11/99
FUNCIÓN INTERVENTORA - FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA -
OBJETIVOS: - ASEGURAMIENTO EXTERNO DE UN NIVEL ESENCIAL DE REGULARIDAD- NORMALIZACIÓN EJERCICIO CONTROL DE LEGALIDAD (GUÍAS DE PROC.)- HOMOGENEIZACIÓN DE CRITERIOS ÓRGANOS DE CONTROL- GRADUACIÓN DE REQUISITOS NORMATIVOS (ESENCIALES / FORMALES)- UTILIZACIÓN RACIONAL MEDIOS DE CONTROL- AGILIZACIÓN GESTIÓN- INTRODUCCIÓN TÉCNICAS INFORMÁTICAS Y ESTADÍSTICAS EN CONTROL
PREVIO- FLEXIBILIDAD - ADECUACIÓN A REALIDAD DE GESTIÓN
FUNCIONAMIENTO: 1.- CONTROL PREVIO:
- EFECTOS SUSPENSIVOS SOLO POR INCUMPLIMIENTO REQUISITOS BÁSICOS
- OBSERVACIONES SIN EFECTO SUSPENSIVO
2.- CONTROL POSTERIOR:
- INFORME DE FISCALIZACIÓN PLENA SOBRE GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD (TÉCNICA DE AUDITORÍA) (CIRCULAR IGAE 2/1996, DE 30 DE ABRIL, DE CONTROL FINANCIERO)
3.- INFORME GENERAL DE LA IGAE AL CONSEJO DE MINISTROS:
- RESULTADOS Y PROPUESTAS DE ACTUACIONES
R.B.N 43 1/11/99
FUNCIÓN INTERVENTORA - FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA -
REQUISITOSESENCIALESREQUISITOSESENCIALES
LEGALES GENERALES(art. 95 LGP)
LEGALES GENERALES(art. 95 LGP)
ACUERDO DE CONSEJO DE
MINISTROS PREVIO INFORME IGAE
ACUERDO DE CONSEJO DE
MINISTROS PREVIO INFORME IGAE
EXISTENCIA Y ADECUACIÓNCRÉDITO PRESUPUESTARIO PROPUESTO
COMPETENCIA DEL ÓRGANO QUE ACUERDE LA OBLIGACIÓN O GASTO
OTROS EXTREMOS DE TRANSCENDENCIA SEGÚN TIPOS DE GASTOS
R.B.N 44 1/11/99
CONTRATACIÓN PÚBLICACONTRATOS ADMINISTRATIVOS
LEGISLACIÓN LEY 13/1995, DE 18 DE MAYO, DE CONTRATOS DE LAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS R.D. 390/1996 - DESARROLLO PARCIAL LEY 13/1995
AMBITO SUBJETIVO DE LA LCAPAPLICACIÓN INTEGRA DE LA LEY
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS ORGANISMOS AUTONOMOS DE ELLAS DEPENDIENTES RESTANTES ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO:
• CREADAS PARA SATISFACER NECESIDADES DE INTERES GENERAL NO COMERCIALES O INDUSTRIALES
• ACTIVIDAD MAYORITARIAMENTE FINANCIADA POR ADMONES. PÚBLICAS Y OTRAS ENTIDADES DE DCHO. PÚBLICO O CUYA GESTIÓN SE SOMETA AL CONTROL DE ESTOS ÚLTIMOS
APLICACIÓN DE CIERTAS PRESCRIPCIONES DE LA LEY
ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO NO COMPRENDIDAS EN EL APARTADO ANTERIOR RESPECTO DE DETERMINADOS CONTRATOS.
DETERMINADOS CONTRATOS (ADJUDICADOS POR CUALQUIER ENTIDAD PÚBLICA O PRIVADA) CUANDO SEAN SUBVENCIONADOS POR CUALQUIER ADMINISTRACIÓN PÚBLICA CON MAS DEL 50% DE SU IMPORTE
R.B.N 45 1/11/99
FASES DEL PROCEDIMIENTO DE LA CONTRATACIÓN PÚBLICA
ACCIONES PREPARATORIAS (EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN)
INICIO : Orden del órgano de contratación ACTUACIONES TÉCNICAS: Pliego de prescripciones técnicas particulares ACTUACIONES JURÍDICO-ADMINISTRATIVAS: Pliego de cláusulas administrativas particulares
ACTUACIONES FINANCIERAS
• Informado por los Servicios Jurídicos• Aprobado por órgano de contratación
• Retención de crédito para financiar el contrato
• Fiscalización previa del gasto
La no existencia de crédito determina al nulidad de pleno derecho del contrato
• Control de legalidad• Ejercido por IGAE o Intervenciones
Delegadas• Fiscalización limitada previa requisitos
ACM 04.07.97
PROCEDIMIENTO DE ADJUDICACIÓN
PROCEDIMIENTO ABIERTO PROCEDIMIENTO RESTRINGIDO PROCEDIMIENTO NEGOCIADO
SUBASTA OCONCURSO
ADJUDICACIÓN DEL CONTRATO
MESA DE CONTRATACIÓNEJECUCIÓN DEL
CONTRATO
PAGO DE MANERA TOTAL A LA FINALIZACIÓN DEL CONTRATO MEDIANTE ABONOS A BUENA CUENTA (certificaciones de obra, pagos
parciales mensuales) ABONOS A CUENTA POR LAS OPERACIONES PREPARATORIAS
(deben asegurarse mediante prestación de garantía)
INTERVENCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DE
GASTO Y DE LA INVERSIÓN
R.B.N 46 1/11/99
REVISIONES DE PRECIOS Y MODIFICACIONES DE LOS CONTRATOS
REVISIONES DE PRECIOS PUEDEN APLICARSE A TODO TIPO DE CONTRATOS EXCEPTO AL DE TRABAJOS
ESPECÍFICOS SI EL ÓRGANO DE CONTRATACIÓN ESTIMA SU IMPROCEDENCIA DEBERÁ HACERLO
CONSTAR EN EL PCAP REQUISITOS
EL EXPEDIENTE DE GASTO SE SOMETERÁ A FISCALIZACIÓN PREVIA Y SE APROBARÁ POR EL ÓRGANO DE CONTRATACIÓN
• Que se haya ejecutado el 20% del importe del contrato• Que hayan transcurrido 6 meses desde su adjudicación
MODIFICACIONES SOLO SE PRODUCIRÁN POR RAZONES DE INTERÉS PÚBLICO, DEBIDO A NECESIDADES NUEVAS O CAUSAS IMPREVISTAS
DEBERÁ INFORMAR EL CONSEJO DE ESTADO CUANDO LA MODIFICACIÓN, AISLADA O CONJUNTAMENTE CON ANTERIORES, SUPERE AL 20% DEL PRECIO ORIGINAL DEL CONTRATO Y ÉSTE SEA IGUAL O SUPERIOR A 1.000 MILLONES.
DEBEN SER INFORMADAS POR EL SERVICIO JURÍDICO DEL ESTADO. POR EL IMPORTE DE LA MODIFICACIÓN DEBERÁ TRAMITARSE UN EXPEDIENTE DE
GASTO QUE SE SOMETE A FISCALIZACIÓN PREVIA. EL ÓRGANO DE CONTRATACIÓN APRUEBA EL PROYECTO REFORMADO (APROBACIÓN
DEL PROYECTO Y DEL GASTO)
R.B.N 47 1/11/99
OTRAS CUESTIONES DE INTERES
CONTRATOS MENORESSE CLASIFICÁN EN FUNCIÓN DE SU CUANTÍAREQUIEREN: • Aprobación del gasto
• Factura• En obras: Presupuesto obras
NO SOMETIDOS AFISCALIZACIÓN PREVIA
PARTICIPACIÓN DEL INTERVENTOR EN LAS
MESAS DE CONTRATACIÓN
ART. 82 DE LA L.C.A.P. LA PRESENCIA DEL INTERVENTOR EN LA MESA DE CONTRATACIÓN
NO LO ES PARA EJERCER LA FUNCIÓN DE INTERVENCIÓN SINO COMO VOCAL DE ESPECIAL CUALIFICACIÓN TÉCNICA
EN CONTRATOS PLURIANUALES RETENCIÓN ADICIONAL DEL 10% DEL IMPORTE DE ADJUDICACIÓN EN EL MOMENTO EN QUE SE REALICE ESTA (LEY 50/1998 AÑADE AP. 3 AL ART. 68 LEY 13/95)
COMPROBACIÓN MATERIAL DE LA
INVERSIÓN
EL ORGANO GESTOR SOLICITA AL INTERVENTOR GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO DESIGNACIÓN DE DELEGADO CUANDO LA INVERSIÓN EXCEDA DE 5.000.000 DE P.
R.B.N 48 1/11/99
ACUERDO DE CONSEJO DE MINISTROS 4/7/97. FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA EN EXPEDIENTES DE CONTRATOS DE OBRAS
REQUISITOS BÁSICOS
GENERALES ART. 95.3 TRLGP
- CRÉDITO ADECUADO Y SUFICIENTE
- COMPETENCIA
1OBRA NUEVA
A) Aprobación del Gastoa) Que existe proyecto informado por la Oficina de Supervisión de proyectos, si procede.
b) Que existe pliego de cláusulas Adtivas. particulares y está informado por el Servicio Jurídico.
c) Cuando se utilice pliego-tipo de c.a.p. verificar que el contrato es de naturaleza análoga al informado por el Servicio Jurídico.
d) Que existe Acta de Replanteo Previo, firmada por el Jefe del Servicio correspondiente.
e) Cuando se proponga como forma de adjudicación el concurso, comprobar que el p.c.a.p. establece criterios objetivos para la adjudicación.
f) Cuando se proponga como procedimiento de adjudicación el negociado, comprobar que concurren las circunstancias previstas en arts. 140 y 141 de L.C.A.P.
B) Compromiso del Gastoa) Cuando no se adjudique el contrato de acuerdo con la ppta. formulada por la Mesa de Contratación, que existe decisión motivada del órgano de contratación.
b) Cuando el empresario propuesto como adjudicatario no hubiera presentado en la licitación la certificación de estar al corriente de sus obligaciones tributarias y con la S.S., según art. 9.3 R.D. 390/96, o esta hubiera caducado según art. 10.3 comprobar que se encuentra al corriente de dichas obligaciones.
c) Conformidad, cuando proceda, de la clasificación concedida al contratista que se propone como adjudicatario con la exigida en el p.c.a.p.
CLÁUSULASGENERALES
1.- La competencia del órgano de contratación cuando dicho órgano no tenga atribuida la facultad para la aprobación de los gastos de que se trate.
2.- Cuando de los informes preceptivos, a que hace referencia los diferentes apartados de este Acuerdo, se dedujera que se han omitido requisitos o trámites que sean esenciales o que la continuación de la gestión administrativa pudiera causar quebrantos económicos al Tesoro Público o a un tercero, se procederá al examen exhaustivo del documento o documentos objeto del informe y si a juicio del interventor, se dan las mencionadas circunstancias, habrá de actuar conforme a lo preceptuado en el art. 96 L.G.P.
3.- En los expedientes de reconocimiento de obligaciones deberá comprobarse que responden a gastos aprobados y fiscalizados favorablemente.
4.- La existencia de autorización del Consejo de Ministros en los supuestos que, conforme art. 12.2 de la L.C.A.P. lo requiera.
5.- La existencia de autorización del titular del Departamento Ministerial en los supuestos que, conforme art. 12.1 de la L.C.A.P. lo requiera.
2MODIFICADOS
a)Que existe proyecto informado por la Oficina de Supervisión de Proyectos, si procede.
b) Que existe informe del Servicio Jurídico, y en su caso del Consejo de Estado.
c) Que existe Acta de Replanteo Previo, firmada por el Jefe del Servicio correspondiente
3OBRAS ACCESO
Y COMPLEMENT.
a) Que existe proyecto informado por la Oficina de Supervisión de Proyectos, si procede.
b) En el caso de que la obra accesoria o complementaria supere el 20% del precio del contrato en el momento de la aprobación de dicha obra accesoria o complementaria o sin superarlo, se adjudique a contratista diferente del de la principal, el expediente deberá cumplir requisitos previstos para la obra nueva.
c) Que existe Acta de Replanteo Previo, firmada por el Jefe del Servicio correspondiente.
4REVISIÓNPRECIOS
Aprobación Gasto
Que se cumplen los requisitos exigidos por el art. 104.1 de la L.C.A.P. y que no está expresa-mente excluida la posibilidad de revisión de precios por el p.c.a.p.
5CERTIFICAC.
DE OBRA
a) Que existe la certificación autorizada por el facultativo Director de la obra y con la conformidad del órgano de contratación correspondiente.
b) Para la primera certificación, que está constituida la garantía definitiva.
c) En caso de efectuarse anticipos de los previstos en el art. 145.2 L.C.A.P. comprobar que se ha prestado la garantía exigida.
d) Que se aporte factura por la empresa adjudicataria de acuerdo con lo previsto en el R.D. 2402/1985, 18 de diciembre, sobre obligación de expedir factura por empresarios y profesionales.
e) Cuando la certificación de obra incluya revisión de precios, para su abono, comprobar que se cumplen los requisitos exigidos art. 104.2 L.C.A.P. y que no esta expresamente excluida la posibilidad de revisión en el p.c.a.p.
6LIQUIDACIÓN
a) Que existe informe de la Oficina de Supervisión de Proyectos, si procede.
b) Que se acompaña certificación o acta de conformidad de la recepción de la obra.
c) Cuando se incluya revisión de precios, para su abono, comprobar que se cumplen los requisitos exigidos art. 104.1 L.C.A.P. y que no esta expresamente excluida la posibilidad de revisión en el p.c.a.p.
d) Que se aporte factura por la empresa adjudicataria de acuerdo con lo previsto en el r.d. 2402/1985, 18 diciembre, sobre obligación de expedir factura por empresarios y profesionales.
7PAGO INTER. DE DEMORA
Que existe informe del Servicio Jurídico.
8INDEMNIZ. A FAVOR
CONTRATISTA
a) Que existe informe del Servicio Jurídico.
b) Que existe informe técnico.
9EJECUCIÓN OBRAS
POR LA ADMÓN
a) Que existe proyecto informado por la Oficina de Supervisión de Proyectos, si procede.
b) Que existe acta de replanteo previo firmada por el Jefe del Servicio correspondiente.
REQUISITOS ADICIONALES
R.B.N 49 1/11/99
GASTOS DE PERSONAL
CONTRAPARTIDA ECONÓMICA DE LA RELACIÓN ESTATUTARIA O CONTRACTUAL QUE EXISTE ENTRE EL ESTADO Y LOS EMPLEADOS PÚBLICOS
RECOGIDOS EN EL CAPÍTULO I DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO
CARACTERÍSTICAS FIJADOS POR LEY INCLUYEN LAS REMUNERACIONES DEL PERSONAL ACTIVO Y LOS DERECHOS PASIVOS
DE LOS JUBILADOS
GESTIÓN GASTOS PERSONAL EN
ACTIVO
AUTORIZACIÓN Y COMPROMISO RECONOCIMIENTO
DE LA OBLIGACIÓN
PAGO MEDIOS DE PAGO
JUSTIFICACIÓN
CONTROL
NOMINA • Cuerpo de nómina• Resúmenes• Estados justificativos• Transferencia
• Cheque nominativo• Relación autorizada de transferencias efectuadas y devueltas.• Relación autorizada de cheques emitidos y cheques devueltos.• Certificación de la entidad bancaria de las transferencias
efectuadas por las retenciones practicadas en nómina.• Carta de pago de los reintegros en nómina.
Intervención Delegada en el Departamento u Organismo Autónomo o en la Caja Pagadora
INSTRUCCIONES PARA SU CONFECCIÓNYESTRUCTURA(Orden 30/07/92)
R.B.N 50 1/11/99
GASTOS DE PERSONALCONTROL SEGÚN LAS FASES DE GESTIÓN
DISPOSICIÓN
INTERVENCIÓN DELEGADA EN
DEPARTAMENTO U O.A.
EXISTENCIA DE CRÉDITO ADECUADO Y SUFICIENTE AUTORIZACIÓN POR ÓRGANO COMPETENTE CRUCIAL EN
FISCALIZACIÓN PREVIA DE LAS PROPUESTA DE CONTRATACIÓN DE PERSONAL LABORAL (FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA A.C.M. 04.07.97):
• Productividad• Gratificaciones
• Fijo• Eventual• Eventual con cargo a inversiones• para prestar servicios en el extranjero
• Fijo• Eventual
RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN
INTERVENCIÓN DELEGADA EN
DEPARTAMENTO U O.A.
FISCALIZACIÓN DE LA NÓMINA (FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA A.C.M. 04.07.97)
• Crédito adecuado y suficiente• Obligación generada por órgano competente• Requisitos adicionales A.C.M. 04.07.97.
APLICACIÓN MATERIAL DE FONDOS
INTERVENCIÓN
DELEGADA EN EL CENTRO DE LA CAJA
PAGADORA
CORRESPONDENCIA ENTRE EL MANDAMIENTO DE PAGO Y EL DETALLE DE LA NÓMINA Y PAGO EFECTUADOS POR EL HABILITADO
R.B.N 51 1/11/99
FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA - ÁREA DE GASTO DE PERSONAL - REQUISITOS ADICIONALES A.C.M. 04.07.97
REQUISITOS BÁSICOS GENERALES:
ART. 95.3 TRLGP
- CRÉDITO ADECUADO Y SUFICIENTE
- COMPETENCIA
1PERSONAL
1.- Propuesta de contratación de personal laboral fijo.a.- Certificado acreditativo, expedido por órgano competente, de que los puestos a cubrir figuran en relaciones o catálogos de puestos de trabajo y están vacantes.b.- Publicidad de la convocatoria en el B.O.E. en los términos establecidos en el art. 29 del R.D. 364/1995, de 10 de marzo.c.- Acreditación de los resultados del proceso selectivo expedida por el órgano competente.
2.- Propuesta de contratación de personal laboral eventuala.- Autorización conjunta de los Ministerios de E. y H. y Ad. Pbcas.b.- Haber cumplimentado los criterios de selección establecidos por el MAP en los términos del R.D. 364/1995c.- Acreditación resultados del proceso selectivo expedida por el órgano competente.d.- Adecuación del contratos a la normativa vigente.e.- Personal con cargo a inversiones: Que existe informe del Servicio Jurídico sobre la modalidad de contratación temporal utilizada y sobre la observancia en las cláusulas del contrato de los requisitos y formalidades exigidas por la legislación laboral.f.- Que las retribuciones que se señalen en el contrato se ajustan al Convenio Colectivo aplicable, si se trata de contrato al margen del convenio, que exista autorización de los ministerios de E. y H. y Ad. Pbcas.
3.- Propuesta de contratación de personal laboral para prestar servicio en el extranjero.La existencia de certificado expedido por el órgano competente en el que se determine:a.- La normativa nacional o extranjera que regula la constitución y efectos del contrato, así como la categoría profesional de los trabajadores. Si esta normativa fuese la nacional, se comprobará adicionalmente:Personal laboral fijo: Requisitos previstos en puntos a) y d) del número 1 anterior.Personal laboral eventual: Requisitos previstos en puntos a) y d) del número 2 anterior.
4.- Prórroga de contratos laborales - Se verificará además de los requisitos a) y b) del apartado primero (requisitos básicos generales) que la duración no supere el plazo previsto en la legislación vigente.
NOMINASa.- Que están firmadas por el habilitado y se proponen para su autorización al órgano competente.
b.- En las de carácter ordinario y las unificadas de periodo mensual, comprobación aritmética, efectuando el cuadre del total de la nómina con el que resulte del mes anterior más la suma algebraica de las variaciones incluidas en la nómina del mes de que se trate.
c) Justificación documental limitada a los siguientes supuestos de alta y variación:1.- Altos cargos: Copia acuerdo de nombramiento o documento en el que se indique la fecha de su publicación oficial, diligencia toma de posesión y verificación de retribuciones.2.- Personal estatutario de nuevo ingreso: Acuerdo de nombramiento, diligencia de toma de posesión y verificación de retribuciones de acuerdo con grupo y puesto de trabajo.3.- Personal laboral de nuevo ingreso: Copia del plan o del contrato sobre el que fue ejercida la fiscalización previa del gasto.4.- El resto de obligaciones reflejadas en la nómina así como los actos que los generen serán objeto de comprobación posterior.
CLÁUSULASGENERALES
1.- La competencia del órgano de contratación, del concedente de la subvención, cuando dicho órgano no tenga atribuida la facultad para la aprobación de los gastos de que se trate.
2.- Cuando de los informes preceptivos, a que hace referencia los diferentes apartados de este Acuerdo, se dedujera que se han omitido requisitos o trámites que sean esenciales o que la continuación de la gestión administrativa pudiera causar quebrantos económicos al Tesoro Público o a un tercero, se procederá al examen exhaustivo del documento o documentos objeto del informe y si a juicio del interventor, se dan las mencionadas circunstancias, habrá de actuar conforme a lo preceptuado en el art. 96 L.G.P.
3.- En los expedientes de reconocimiento de obligaciones deberá comprobarse que responden a gastos aprobados y fiscalizados favorablemente.
4.- La existencia de autorización del Consejo de Ministros en los supuestos que, conforme art. 12.2 de la L.C.A.P. lo requiera.
5.- La existencia de autorización del titular del Departamento Ministerial en los supuestos que, conforme art. 12.1 de la L.C.A.P. lo requiera.
REQUISITOS ADICIONALES
R.B.N 52 1/11/99
GASTOS DE SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS
CARACTERÍSTICAS SON FONDOS PÚBLICOS CONSIGNADOS EN EL PRESUPUESTO CONSTITUYEN UN GASTO PÚBLICO SE ATRIBUYEN A FONDO PERDIDO POR LO QUE EXISTE UN DESPLAZAMIENTO REAL DE
LA TITULARIDAD DE LOS BIENES ESTÁN AFECTADOS AL CUMPLIMIENTO DE UN FIN
EXPEDIENTE DE GASTO
PROPUESTA DE CONCESIÓN CON DESIGNACIÓN DEL BENEFICIARIO Y EN SU CASO DE LA ENTIDAD COLABORADORA
CERTIFICADO DE EXISTENCIA DE CRÉDITO LOS DEMAS REQUISITOS ESTABLECIDOS POR LA NORMATIVA PROPIA DE LA
SUBVENCIÓN FISCALIZACIÓN DEL GASTO FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA A.C.M. 04.07.97 APROBACIÓN DE LA PROPUESTA
RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN
CUMPLIMIENTO DEL FIN EN LOS POSTPAGABLES INTERVENCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DE LA OBLIGACIÓN EN LOS PREPAGABLES EL CUMPLIMIENTO DEL FIN SE COMPRUEBA DESPUÉS DEL PAGO
EN CONTROL FINANCIERO
CLASES PREPAGABLES POSTPAGABLES
R.B.N 53 1/11/99
FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA - ÁREA DE GASTO DE SUBVENCIONES - REQUISITOS ADICIONALES A.C.M. 04.07.97
REQUISITOS BÁSICOS GENERALES:
ART. 95.3 TRLGP
- CRÉDITO ADECUADO Y SUFICIENTE
- COMPETENCIA
CLÁUSULASGENERALES
1.- La competencia del órgano de contratación, del concedente de la subvención, cuando dicho órgano no tenga atribuida la facultad para la aprobación de los gastos de que se trate.
2.- Cuando de los informes preceptivos, a que hace referencia los diferentes apartados de este Acuerdo, se dedujera que se han omitido requisitos o trámites que sean esenciales o que la continuación de la gestión administrativa pudiera causar quebrantos económicos al Tesoro Público o a un tercero, se procederá al examen exhaustivo del documento o documentos objeto del informe y si a juicio del interventor, se dan las mencionadas circunstancias, habrá de actuar conforme a lo preceptuado en el art. 96 L.G.P.
3.- En los expedientes de reconocimiento de obligaciones deberá comprobarse que responden a gastos aprobados y fiscalizados favorablemente.
4.- La existencia de autorización del Consejo de Ministros en los supuestos que, conforme art. 12.2 de la L.C.A.P. lo requiera.
5.- La existencia de autorización del titular del Departamento Ministerial en los supuestos que, conforme art. 12.1 de la L.C.A.P. lo requiera.
REQUISITOS ADICIONALES
2SUBVENCIONES
1.- Subvenciones en general.A..- Autorización del gasto y acuerdo de concesión:Que, en su caso, las bases reguladoras de la concesión han sido informadas por el Servicio Jurídico y publicadas en el B.O.E.B.- Reconocimiento de obligaciones:a.- Si las bases reguladoras prevén la existencia de garantías (s/art. 81.6 a) del TRLGP) que se acredita su existencia.b.- En el caso de subvenciones ex-post., certificación expedida por el órgano concedente acreditativa del cumplimiento de los fines que justifican su concesión.c.- Acreditación, por el beneficiario, de estar al corriente de sus obligaciones tributarias y frente a la Seguridad Social.
2.- Para determinadas subvenciones.2.1.- Para fines de interés social derivadas de la asignación tributaria del IRPF:A) Autorización del gasto y acuerdo de concesión, además de la citada en el punto 1.A:Que la organización o entidad beneficiaria está legalmente constituida, carece de fin de lucro y tiene como fin institucional primordial la realización de las actividades de interés social subvencionadas.Que existe la propuesta para su concesión por parte de la Comisión designada al efecto por el órgano convocante.B) Reconocimiento de obligaciones:Las citadas en los apartados b) y c) del Punto 1B):2.2.- Primas a la construcción naval:A) Autorización del gasto y acuerdo de concesión, además de la citada en el punto 1A):Que los beneficiarios reúnen los requisitos exigidos en el artículo 1.1 del Reglamento de Primas y Financiación a la Construcción Naval (R.P.F.C.N.), aprobado por la O.M. de Industria y Energía de 26-09-1994.Que existe informe de la Gerencia del Sector Naval.B) Reconocimiento de obligaciones, además de la citada en el punto 1B) c):Que se aporta la documentación justificativa correspondiente a cada abono requerida en el artículo 9 del R.P.F.C.N. citado.2.3.- Subvenciones correspondientes al Plan nacional de Formación e Inserción Profesional.2.3.1.- Para las ayudas a alumnos y profesores se verificará lo establecido con carácter general en el punto 1A) y B) con excepción de lo establecido en el punto 1B) apartados a) y c).2.3.2.- Para las subvenciones a los centros colaboradores.A) Autorización del gasto y acuerdo de concesión, además de la citada en el punto 1A).Que los beneficiarios están autorizados por el órgano competente par a funcionar como órgano colaborador.B) Reconocimiento de obligaciones.Los establecidos para las subvenciones en general (punto 1B).
R.B.N 54 1/11/99
FUNCIÓN INTERVENTORA - PROCEDIMIENTO EN CASO DE OMISIÓN DE INTERVENCIÓN -
OBJETO: APROBACIÓN DE GASTOS ADQUIRIDOS SIN FISCALIZACIÓN PREVIA
INICIO: INFORME INTERVENTOR DELEGADO - SUSPENSIÓN DE LA LIQUIDACIÓN O DEL PAGO
RESULTADO: EFECTIVIDAD DEL GASTO (PAGO)
COMPETENTE: CONSEJO DE MINISTROS - INFORME PREVIO IGAE
NATURALEZA: MECANISMO DE SEGURIDAD DEL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL PREVIO
CONSEJO DE MINISTROS: VÉRTICE LÍNEA DE CONTROL Y GESTIÓN
R.B.N 55 1/11/99
FUNCIÓN INTERVENTORA - CONTROL POSTERIOR -
- CONTROL POSTERIOR (COMPLEMENTO FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA) (ART. 95.5 T.R.L.G.P.)
- CONTROL POSTERIOR INGRESOS (ART. 95.6 T.R.L.G.P.)
- CONTROL POSTERIOR DE LOS GASTOS REALIZADOS POR EL PROCEDIMIENTO DE PAGOS A JUSTIFICAR Y ANTICIPO DE CAJA FIJA
CONTROL FINANCIERO PERMANENTE
CONTROL FINANCIERO PERMANENTE
R.B.N 56 1/11/99
PAGOS A JUSTIFICAR
CENTROGESTOR
JUSTIFICACIÓN DELLIBRAMIENTO DE FONDOS
TRIBUNAL DE
CUENTASRECEPCIÓN Y EXAMEN
DE LA CTA. JUSTIFICATIVAINTERVENCIÓN DE
LA CUENTAAPROBACIÓN DE LA
CUENTA
LIBRAMIENTO AJUSTIFICAR
D.G. TESORO Y P. FINANCIERA
ORDEN DE PAGO DEL LIBRAMIENTO
GASTOS
ACREEDOR
FACTURAS
CAJA PAGADORA
15
6 7
2
3
4