Post on 30-Jul-2015
Contenido de un Hallazgo
Incluye toda aquella informaciónnecesaria para que:
• Ell lector pueda entender y juzgar
sí mismo el informe.
Cuallquiierr otro audiittorr pueda
por
•examiinarr o analliizarr los hechos
llegar a los mismos resultados.y
Barreras que impiden laRedacción Eficiente
Desconocimiento del asunto o faltainformación
Percepción de que la redaccióntarea compleja e ineficiente
Hábitos y actitudes
es una
Miedo a comprometersela información
Limitación de tiempo
Atributos y Clasificación delos Hallazgos
Atributos1. Título
2. Situación
3. Criterio
4. Efecto
5. Causa6. Recomendación
ClasificaciónPrincipalesSecundarios
1.
2.
Ejemplos
Cont. Atributos del Hallazgo
• Título - Informa de qué se trata.
Describe brevemente y de forma objetiva y específica el asunto.
Falta de un programa subsidiario de las cuentas porcobrar
Falta de intervención a los documentos relacionadoslas ventas de licencias de vehículos de motor
con
Procedimientos operacionales sin aprobar porel Director Ejecutivo
Ejemplos
Cont. Atributos del Hallazgo
• Situación - Describe o relata losucedió. Comunica los hechos
que
concretos que revelan que no se
cumplió con las normas requeridas.
–
–
Introducción
¿Qué no se hiizo corrrrecttamentte?
Establece la pertinencia y materialidad del asunto.
Ubica al lector.
Cont. Atributos del Hallazgo
Estructura de la Situación• Breve introducción para ubicar al lector
–––
Datos sobre qué se examinóInformación de fechas, importes, cantidadesDescrriipciión de ttrransacciiones o procesos
• Asunto objeto de señalamiento– Frase introductoria: El examen reveló que...– Especííffiico (no mezcllarr dos siittuaciiones
en un párrafo)
Establece la pertinencia y materialidad del asunto.
Ubica al lector.
Cont. Atributos del HallazgoEvitar Palabras Imprecisas:
Algunos, bastantes Determinardemasiados, pocos, cantidad
varios, en ocasiones
En el futuro, en el pasado Precisar fecha
Nadie, ninguno, todos, siempre, nunca.
Términos absolutos, definir
Cont. Atributos del Hallazgo
• Criterio - Norma utilizada para evaluarla situación. Debeasunto señalado.
ser específica al
Indirectos o implícitos– Estándares¾ Leyes¾
Reglamentos
¾ Guías
¾ Acuerdos
¾ Contratos
–
ExperienciaOpinión de un perito
Normas de sana administración de control internoMetas y objetivos programáticosUso y costumbre en la industria
¾
¾
¾ y
¾
¾
Cont. Atributos del Hallazgo• Causa - La razón fundamental
que motivó al incumplimiento.––
Falta de superrviisiión adecuada
IInobservancia o inconsistencia al aplicar las leyes o reglamentosFalta de pllaniiffiicaciión y de orrganiizaciión Ausenciia de comuniicaciión de las deciisiiones
y de las normas
Falta o deficiencia en el control interno
Guías inadecuadas, obsoletas o imprácticas
Deshonesttiidad,, descuiido o neglliigenciia del personal
––
––
–
Cont. Atributos del HallazgoRecomendaciones• Propósiitto::
––
Mejorar las operaciones de la unidadIIndiicarr que se cumplla con las rrecomendaciiones de audiittorríías antterriiorres
– IIndiicarr que hay que cumplliirr conreglamentos
las lleyes y los
• Deben ser::––
–
Específicas, claras y precisasSer prrácttiicas – costto//beneffiiciio
Dirigidas al funcionario con autoridad para resolver o implantar la recomendación