IMPLICACIONES PARA LA PRESTACIÓN

DE SERVICIOS DE INGENIERÍA Y LA

ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS

REFORMA HACENDARIA 2014

GRUPO VISIÓN PROSPECTIVA

MÉXICO 2030

Lic. Federico Daniel Villaseñor H. 7 de julio de 2014

Personas Morales - Deducciones

Aportaciones Fondos de Pensiones o Jubilaciones

Ingresos exentos trabajadores

Deducción al 47 %

Beneficio - aportación igual al ejercicio anterior (53%)

Donativos a entidades gubernamentales

4 % de la utilidad fiscal

Personas Morales - Deducciones

Arrendamiento de aviones

Elimina límite de $7,600 por día

Arrendamiento automóviles

Nuevo límite: $250 (por Decreto)

Consumo restaurantes

Bajó de 12.5% a 8.5%

Personas Morales - Deducciones

Partes relacionadas

Reconocimiento de los ingresos acumulables

Inversiones (Activo fijo)

Deducción al 100 % Generación electricidad eficiente

Conversión a consumo de gas natural

Automóviles Bajó de $175, 000 a $130, 000

Grupos de sociedades

Sustituye al régimen de consolidación

Se elimina: Flujo libre de dividendos

Incorporar sociedades con pérdidas

Anticipar disminución de pérdidas (venta de acciones)

No entran al régimen las empresas con pérdidas fiscales

Grupos de sociedades

Dejará el régimen cuando se escinda

Impuesto se difiere por 3 ejercicios

Se desconsolida el grupo

Amparo 2010 pendiente de resolverse Disminución de 10 a 3 años Impuesto diferido

Régimen Incorporación Fiscal (RIF)

Personas físicas con actividad empresarial

Ingresos máximo de 2 millones

ISR bimestral (pago 17)

Tarifa de acuerdo a ingresos (1.92% - 35%)

Reducción anual del impuesto

Durante 10 años Del 100% al 10%

Régimen Incorporación Fiscal (RIF)

Obligaciones:

Inscripción RFC

Contabilidad

Registro de operaciones

Expedir comprobantes fiscales

Compras e inversiones por cheque o tarjeta

Declaraciones bimestrales

Salarios

Estímulo a la Construcción y Enajenación

de Desarrollos Inmobiliarios

Deducción del costo de adquisición de los terrenos

Requisitos:

Terrenos para desarrollo inmobiliario

Ingresos acumulables por la actividad al 85%

Si no lo enajenan en 3 años, deberán acumularlo

Enajenación en ejercicios posteriores Acumulación del 3% en cada ejercicio

Contratos de obra Artículo 17, segundo párrafo LISR

Acumulación: estimaciones aprobadas y pagadas en 3

meses

Pagadas después de 3 meses: acumulación al pago

Ingresos acumulables: Anticipos Depósitos Garantía del cumplimiento Cualquier otro pago recibido

Estímulo a Proyectos de Infraestructura

Productiva de largo Plazo (PIDIREGAS) Decretos 26 diciembre 2013 y 12 mayo 2006

Estimaciones por el avance de obra como ingreso

acumulable Deducción del costo de lo vendido que corresponda a

dichos ingresos

Contratos celebrados hasta el 31 de diciembre de 2004

Con presentación de Aviso

Código Fiscal de la Federación

Incorporación de nuevas tecnologías: Buzón tributario (17-K CFF)

Cancelación CSD (17-D, 17-H CFF)

CFDIs (29, 29-A CFF)

Contabilidad en línea (28, 30, 30-A CFF)

Revisiones electrónicas (42, fr. IX, 53-B)

Código Fiscal de la Federación

Restricciones para Contratación de la Administración Pública por Particulares. Artículo 32-D CFF

Créditos fiscales firmes

Créditos fiscales sin garantizar

Sin inscripción al RFC

Falta presentación de declaraciones

Posibilidad de convenio con autoridad

Subcontrato: entrega de constancia de cumplimiento

Código Fiscal de la Federación

Acuerdos conclusivos (69-C a 69-H CFF)

Medio alternativo para solventar diferencias.

Permiten transparencia entre fisco y contribuyentes.

Consideran carácter vulnerable de los contribuyentes.

CFF – Acuerdos Conclusivos

Auditorías ocasionan:

Contingencias económicas.

Costos extras por juicios.

Permiten al contribuyente obtener el mejor arreglo.

Prodecon: intermediar y vigilar los derechos del contribuyente

CFF – Acuerdos Conclusivos

Beneficios:

Solución anticipada a las auditorías.

Condonación al 100% de multas.

Transparenta el arreglo.

Información en la página de PRODECON y del SAT.

Derechos del contribuyente

Ley Federal de los Derechos del Contribuyente Corrección

Información y Transparencia

Buena fe

Procuraduría de los Derechos del Contribuyente (PRODECON) Asesoría y orientación

Queja

Representación Legal

Acuerdos Conclusivos

GRACIAS

federico_villasenor@yahoo.com

ipvtsa@yahoo.com.mx

federico.villasenor@prodecon.gob.mx