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GUÍA PROGRAMÁTICA
(EDICIÓN 2015)
CHIQUIMULA, GUATEMALA JULIO 2015
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE
CIENCIAS ECONÓMICAS PROGRAMA FIN DE SEMANA
SEMINARIO DE PROCEDIMIENTOS LEGALES Y
ADMINISTRATIVOS
PROFESOR
LÉSTER MAXIMILIANO SOSA SANCÉ
Derechos Reservados Centro Universitario de Oriente de la Universidad de San Carlos de Guatemala; Finca El Zapotillo, Zona 5, ciudad de Chiquimula, Chiquimula, Guatemala, C. A., El CUNORI prohíbe cualquier forma de reproducción, almacenaje de la totalidad o parte de esta obra, sin autorización por escrito del Profesor o del Director de esta casa de estudios.
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PLAN DEL CURSO
CÓDIGO: 324 PRERREQUISITO: Derecho Empresarial IV (Cód. 320)
TIPO: Semestral CARÁCTER: Obligatorio
HORAS DIRECTAS: 45 horas NÚMERO DE CRÉDITOS: 4
SEMESTRE: I / CICLO: XII FECHA DE INICIO: 11 de julio de 2015
HORARIO: Sábado de 15:15 a 17:30 LUGAR: Salón C – 9
I. DATOS GENERALES
Pertenece al duodécimo ciclo de la carrera de Contaduría Pública y Auditoría, de acuerdo con el pensa de
estudios aprobado a partir de 1997, y su prerrequisito para cursarlo es Derecho Empresarial IV.
II. DESCRIPCION
El propósito de este seminario es aplicar los procedimientos administrativos y legales que deben solventar las
entidades comerciales, industriales, de servicios, maquiladoras y organizaciones no gubernamentales. Por las
circunstancias actuales, se hará particular énfasis en la defensa fiscal, resolviendo casos reales.
III. OBJETIVOS
Al finalizar el curso los estudiantes estarán en capacidad de:
3.1. Consolidar los conocimientos fundamentales de la estructura jurídica del Estado de Guatemala;
3.2. Conocer la fundamentación teórica y legal del proceso, como ejercicio del derecho de defensa, reconocido
en la Constitución Política de la República de Guatemala;
3.3. Aplicar la tramitación del procedimiento administrativo tributario guatemalteco;
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3.4. Conocer los fundamentos del Proceso de lo Contencioso Administrativo; y,
3.5. Aplicar otros procedimientos de constitución, inscripción y funcionamiento de entidades específicas, así
como del cumplimiento de las formalidades exigidas por las leyes guatemaltecas.
IV. METODOLOGIA
El desarrollo del curso comprenderá las siguientes técnicas de enseñanza:
4.1. Clases teórico-prácticas expositivas: en ellas los alumnos expondrán los aspectos más relevantes de los
temas del curso. La enseñanza se reforzará, como es natural, con la participación de los alumnos que no
intervienen en las exposiciones. Entre las técnicas que se utilizarán se pueden mencionar: interrogativa,
demostrativa y debate.
4.2. Resolución de casos: la resolución de casos, particularmente en materia tributaria, constituirá la
principal herramienta didáctica dentro del seminario, que permitirá a los estudiantes familiarizarse con los
procedimientos de defensa fiscal. Los casos resueltos, una vez revisados por el profesor, serán
cuidadosamente compilados y presentados en un documento debidamente encuadernado, pero cuidando
la confidencialidad. Por lo tanto, eliminarán todo dato que pueda identificar a las partes involucradas.
4.3. Presentación escrita de investigaciones: permitirá a los estudiantes simular algunos procedimientos
específicos en materia administrativa. Para el efecto, se han definido temas específicos que deberán
asignarse por sorteo a cada uno de los integrantes del grupo curso. Para cada tema deberá presentarse un
informe escrito, que en su primera parte se exponga el marco teórico, el marco legal aplicable y, como
apéndice, la sustanciación del procedimiento completo, ya sea de un caso real o simulado.
Finalmente, cada estudiante expondrá el tema y la forma en que debe sustanciarse el procedimiento
administrativo asignado, de acuerdo con la calendarización que el profesor establezca.
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4.4. Guías de lectura o de discusión: permitirá a los estudiantes prepararse, antes de asistir a clases, para la
discusión de los temas programados. En ese sentido, el profesor asume que los estudiantes han leído la
temática previamente, por lo tanto, podrá asignar a uno de ellos la apertura y la conducción de los
debates.
También, para verificar que las lecturas fueron realizadas, el profesor podrá realizar comprobaciones al
iniciar cada clase.
V. CONTENIDO DEL SEMINARIO
5.1. UNIDAD I: ESTUDIO DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA
Contenidos de la unidad:
5.1.1. Parte dogmática:
5.1.1.1. Derechos individuales
5.1.1.2. Derechos sociales
5.1.2. Parte orgánica:
5.1.2.1. Los organismos del Estado
5.1.2.2. Otras instituciones que integran la estructura organizativa del Estado
5.1.3. Medios de defensa del orden constitucional:
5.1.3.1. Exhibición personal
5.1.3.2. Amparo
5.1.3.3. Inconstitucionalidad de las leyes
5.1.3.4. Corte de Constitucionalidad
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5.1.3.5. Comisión y Procurador de los Derechos Humanos
5.1.4. Procedimientos para reformar la Constitución Política de la República de Guatemala:
5.1.4.1. A través de Asamblea Nacional Constituyente
5.1.4.2. A través del Congreso y Consulta Popular
Lecturas recomendadas:
Castillo González, Jorge Mario. Constitución Política de la República de Guatemala: comentarios,
explicaciones, interpretación jurídica, documentos de apoyo, opiniones y sententencias de la
Corte de Constitucionalidad. Guatemala: Editorial Impresiones Gráficas de Guatemala, 2002.
Pinto Acevedo, Mynor. La Jurisdicción Constitucional en Guatemala. Guatemala : Corte de
Constitucionalidad, Serviprensa Centroamericana, 1995.
Sierra González, José Arturo. Derecho Constitucional Guatemalteco. Guatemala : Editorial Piedra
Santa, 2000.
5.2. UNIDAD II: NOCIONES GENERAL DEL PROCESO
Contenidos de la unidad:
5.2.1. Concepto
5.2.2. Finalidad
5.2.3. Clases
5.2.4. Principios
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Lecturas recomendadas.
Aguirre Godoy, Mario. Derecho Procesal Civil. Tomo I, Guatemala: Editorial Universitaria, 1977.
- - - Derecho Procesal Civil. Tomo II, Guatemala: Unión Tipográfica, 1982.
Couture, Eduardo. Fundamentos del Derecho Procesal Civil. México, D. F.: Editorial Arte y Fotografía,
1984.
5.3. UNIDAD III: EL PROCESO ADMINISTRATIVO EN SU FASE ADMINISTRATIVA
Contenidos de la unidad:
5.3.1. Procedimientos administrativos:
5.3.1.1. El procedimiento administrativo
5.3.1.2. Principios del procedimiento administrativo
5.3.1.3. Elementos
5.3.1.4. Características
5.3.1.5. Naturaleza jurídica
5.3.1.6. Definición
5.3.1.7. Clasificación
5.3.1.8. Los expedientes administrativos
5.3.2. Etapas o fases del procedimiento administrativo:
5.3.2.1. Inicio de oficio
5.3.2.2. Inicio a petición del interesado
5.3.2.3. Decreto de trámite
5.3.2.4. Notificaciones
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5.3.2.5. Intervención de terceros
5.3.2.6. Diligencias
5.3.2.7. Resolución de fondo o resolución originaria
5.3.2.8. Diferencia entre proceso y procedimiento administrativo
5.3.3. Los procedimientos de impugnación de las resoluciones administrativas:
5.3.3.1. Los medios de impugnación
5.3.3.2. Características
5.3.3.3. Elementos
5.3.3.4. Clases
5.3.3.5. Denominaciones
5.3.3.6. Sistemas de justicia delegada
5.3.3.7. Sistema de justicia retenida
5.3.3.8. Unificación de los recursos administrativos
5.3.3.9. El caso de Guatemala
5.3.3.10. Fases o etapas del procedimiento de impugnación en general
5.3.4. Los recursos en materia tributaria:
5.3.4.1. Procedimientos tributarios
5.3.4.2. Fundamento legal
5.3.4.3. Medios de impugnación
5.3.4.4. Recurso de revocatoria
5.3.4.4.1. Fundamento legal
5.3.4.4.2. Procedencia
5.3.4.4.3. Interposición
5.3.4.4.4. Procedimiento
5.3.4.4.5. Resolución del recurso
5.3.4.4.6. Agotamiento de la vía administrativa
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5.3.4.5. El ocurso
5.3.4.5.1. Fundamento legal
5.3.4.5.2. Procedencia
5.3.4.5.3. Interposición
5.3.4.5.4. Procedimiento
5.3.4.5.5. Resolución del recurso
5.3.4.6. Recurso de reposición
5.3.4.6.1. Fundamento legal
5.3.4.6.2. Procedencia
5.3.4.6.3. Interposición
5.3.4.6.4. Procedimiento
5.3.4.6.5. Resolución del recurso
5.3.4.6.6. Agotamiento de la vía administrativa
5.3.4.7. Recursos en materia aduanera:
5.3.4.7.1. Fundamento legal
5.3.4.7.2. Procedimientos
Lecturas recomendadas:
Calderón Morales, Hugo H. Derecho Procesal Administrativo. Guatemala : Editorial Llerena, 1999.
Guatemala. Código Tributario y sus reformas. Guatemala : Librería Jurídica, 2002.
Guatemala. Ley de lo Contencioso Administrativo y sus reformas. Guatemala : Librería Jurídica, 2002.
5.4. UNIDAD IV: EL PROCESO ADMINISTRATIVO EN SU FASE JURISDICCIONAL
Contenidos de la unidad:
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5.4.1. El proceso contencioso administrativo:
5.4.1.1. Fundamentos doctrinarios
5.4.1.2. Sistemas francés e inglés
5.4.1.3. Características
5.4.1.4. Elementos
5.4.1.5. Naturaleza jurídica
5.4.1.6. El Tribunal de lo Contencioso Administrativo
5.4.1.7. Procedencia
5.4.1.8. Improcedencia
5.4.1.9. Acumulación
5.4.1.10. Caducidad de la instancia
5.4.1.11. Integración
5.4.1.12. De los recursos
5.4.2. Interposición de la demanda y plazo:
5.4.2.1. La relación jurídico procesal
5.4.2.2. Los sujetos del proceso contenciosos
5.4.2.3. Requisitos legales y requisitos técnicos de la demanda
5.4.3. Decretos de trámite:
5.4.3.1. Decreto inicial de solicitud del expediente administrativo
5.4.3.2. Forma y contenido
5.4.3.3. Decreto de admisión a trámite
5.4.3.4. Emplazamientos
5.4.3.5. Forma y contenido
5.4.3.6. Intervención de terceros y obligatoria de la Procuraduría General de la Nación
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5.4.4. Notificaciones:
5.4.4.1. Clasificación
5.4.4.2. Forma
5.4.4.3. Contenido de las notificaciones
5.4.5. De las excepciones previas (dilatorias):
5.4.5.1. Clases
5.4.5.2. Interposición
5.4.5.3. Plazos
5.4.5.4. Procedimiento
5.4.5.5. Resolución
5.4.6. De las excepciones perentorias:
5.4.6.1. Medios de impugnación
5.4.6.2. Forma y contenido de los decretos, memoriales y autos
5.4.7. Contestación y caducidad de la instancia
5.4.7.1. La contestación
5.4.7.2. La figura procesal de la caducidad de la instancia
5.4.8. Fase probatoria:
5.4.8.1. Medios de convicción
5.4.8.2. Ofrecimiento y propuesta de pruebas
5.4.8.3. Diligenciamiento
5.4.8.4. Finalización del período de prueba
5.4.8.5. Período extraordinario de prueba
5.4.8.6. Fondo y forma de memoriales, decretos, diligencias, razones y autos
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5.4.9. Vista y auto para mejor fallar:
5.4.9.1. Justificación
5.4.9.2. Período
5.4.9.3. Forma y fondo de decretos y memoriales
5.4.10. Sentencia contencioso administrativa
5.4.10.1. Características
5.4.10.2. Naturaleza jurídica
5.4.10.3. Definición
5.4.10.4. Plazos
5.4.10.5. La valoración de la prueba
5.4.11. Impugnaciones y ejecución de la sentencia contencioso administrativa
5.4.12. La casación en materia contencioso administrativa
5.4.13. Otros procesos judiciales privativos de la administración pública
5.4.13.1. El juicio económico coactivo
5.4.13.2. Juicio de cuentas
Lecturas obligatorias:
Calderón Morales, Hugo H. Derecho Procesal Administrativo. Guatemala: Editorial Llerena, 1999.
Guatemala. Código Tributario y sus reformas. Guatemala: Librería Jurídica, 2002.
Guatemala. Ley de lo Contencioso Administrativo y sus reformas. Guatemala: Librería Jurídica, 2002.
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5.5. UNIDAD V: TEMAS DE INVESTIGACIÓN SOBRE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
ESPECÍFICOS
1. Procedimiento de constitución, inscripción y funcionamiento de sociedades mercantiles
2. Procedimiento de organización, inscripción y funcionamiento de cooperativas
3. Procedimientos ante el IGSS, relacionados con la inscripción patronal y de trabajadores y liquidación
de cuotas (voluntaria y forzosa)
4. Procedimientos para la autorización, organización y funcionamiento de empresas turísticas
5. Procedimiento para la autorización de líneas de transporte urbano y extraurbano
6. Procedimientos en materia aduanera
7. Procedimiento para la autorización, organización y funcionamiento de Almacenes Generales de
Depósito
8. Procedimiento de constitución, autorización y funcionamiento de Bancos Nacionales y Extranjeros
9. Procedimiento de constitución, autorización y funcionamiento de Compañías de Seguros y de Fianzas
10. Procedimiento de constitución, autorización y funcionamiento de Bolsas de Valores
11. Procedimiento de desincorporación de los bienes del Estado
12. Procedimiento de recaudación del Impuesto Único sobre Inmuebles
13. Procedimiento en materia de cuentas fiscales
14. Organización, funcionamiento y procedimientos ante el Registro Mercantil
15. Procedimiento de calificación de empresas maquiladoras
16. Procedimiento de calificación de parques industriales
17. Procedimiento de constitución de zonas francas
18. Procedimiento de inscripción de marcas
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VI. BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
Barrios Pérez, Luis Emilio. Leyes de la Modernización Tributaria. Guatemala: Ediciones Legales Comercio e
Industria, 1997.
Bielsa, Rafaél. Los Conceptos Jurídicos y su Terminología. Buenos Aires: Depalma, 1987.
Blanco Ramos, Ignacio. Derecho Tributario. Barcelona: Ariel, 1976.
Castillo González, Jorge Mario. Derecho Administrativo. Guatemala: INAP, 2002.
Chicas Hernández, Raúl Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y Legislación Fiscal. Guatemala: Facultad
de Ciencias Económicas - USAC, 2002.
Código Civil. Guatemala: Tipografía Nacional, 1986.
De Santo, Victor. Diccionario de Ciencias Jurídicas, Políticas, Sociales y de Economía. Buenos Aires:
Editorial Universidad, 1997.
Flores Zabala, Ernesto. Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas. México D. F.: Porrua, S. A., 1989.
Guliani Fonrouge, Carlos María. Derecho Financiero. Buenos Aires: DEPALMA, 1997.
Ley del Impuesto Sobre la Renta. Guatemala: Librería Jurídica, 2002.
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Ley del Impuesto al Valor Agregado. Guatemala: Librería Jurídica, 2002.
Ley del Impuesto Sobre Productos Financieros. Guatemala: Librería Jurídica, 2002.
Ley Sobre el Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones. Guatemala: Librería Jurídica, 1996.
Ley del Impuesto a las Empresas Mercantiles y Agropecuarias. Guatemala: Librería Jurídica, 2002.
Ley de Supresión de Exenciones, Exoneraciones y Deducciones en Materia Tributaria y Fiscal. Guatemala:
Librería Jurídica, 2002.
Ley de Zonas Francas. Guatemala: Librería Jurídica, 1998.
Ley de Fomento a la Actividad Exportadora y de Maquila. Guatemala: Librería Jurídica, 1998.
Luqui, Juan Carlos. La Obligación Tributaria. Buenos Aires: DEPALMA, 1989.
Margáin Manautou, Emilio. Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano. México D. F.: Porrua,
S. A., 1991.
Pérez Luque, Mario. Deberes tributarios y moral. Caracas: Editorial de Derecho Financiero, 1980.
Publiese, Mario. Instituciones de Derecho Financiero. México D. F.: Porrua, S. A., 1976.
Ramírez Cardona, Alejandro. Derecho Tributario: Sustancial y procedimental. Bogotá: Temis, 1985.
Rodríguez Lobato, Raúl. Derecho Fiscal. México D. F.: Harla, 1983.
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Villalobos Quirós, Enrique. Derecho Tributario. San José, C. R.: EUNED, 1992.
Villegas, Héctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Buenos Aires: Depalma, 1997.
VII. EVALUACIÓN
Comprobaciones de lecturas………......................................
Trabajos varios………..…………..............................................
Informe de Investigación………………………………………………..
Exposición de resultados de Investigación……………………..
Asistencia y participación………………………………………………..
30 puntos 10 puntos 10 puntos 20 puntos 10 puntos
Zona 70 puntos
Examen final ………………………………………………………………… 30 puntos
Nota de promoción Nota mínima de aprobado
100 puntos 61 puntos
El seminario se aprueba con 61 puntos y, por su
naturaleza, no admite exámenes de recuperación. Para
tener derecho a ser evaluado, el estudiante debe asistir
con regularidad a clases, acreditando como mínimo el
80% de asistencia; en consecuencia, el docente llevará
control estricto de la misma.
“Nunca consideres el estudio como una obligación, sino como una oportunidad para penetrar en el bello y maravilloso mundo del saber.”
(Albert Einstein)
CHIQUIMULA, GUATEMALA, 2015.
“ID Y ENSEÑAD A TODOS”