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7/21/2019 Tarea 2 Practica Integral muestre y control
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ASIGNATURA: MUESTREO Y CONTROL DE CALIDAD APLICADO A LA
AUDITORÍA
TEMA 2 y 3
PRACTICA INTEGRAL PARA PRUEBAS DE ATRIBUTOS UTILZANDO
SOFTWARE FORSAMPLING, IDEA
Y MACROS DE EXCEL
PROFESOR: SIMÓN CÓRDOVA
Lc!" C!#$%& C'($%&!#%), C"I" *"++"2*-
Lc!" D%./#0% D1!), C"I" "+4"42
Lc!" R/$!# G'&)5(%), C"I" "*-4"*2
Lc!" M%#c!#y G67/0##%), C"I" 4"83"++2
S%cc/9&: B
C!#!c!., &'/%$;#% % 2+
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RESUMEN
El método de muestreo estadístico más común que se utiliza para pruebas
de controles y pruebas sustantivas de operaciones es el muestreo de atributos.
Cuando el término muestreo de atributos se utiliza en este texto, se refiere al
muestreo estadístico de atributos. Tanto el muestreo de atributos estadístico como
el no estadístico tiene atributos, los cuales son las características que se probarán
en la poblacin! el muestreo de atributos es un método estadístico.
Existen muc"o más similitudes que diferencias en la aplicacin del
muestreo de atributos en vez del muestreo no estadístico para pruebas de
controles y pruebas sustantivas de operaciones
El análisis del control interno es un requisito indispensable en la
planificacin de los traba#os de auditoría. En esta fase, el auditor debe establecer
el nivel de fiabilidad de los procesos de control interno de la empresa auditada y
planificar una serie de pruebas de cumplimiento para verificar que este nivel de
fiabilidad es i$ual al planificado.
El presente documento es el informe del tema % y &, El proceso de
muestreo aplicado y 'uestreo de (uditoría para pruebas de detalles de saldo. )e
requiere realizar una auditoría a la empresa *)ample (udit+, aplicando un
muestreo de atributos para pruebas de control relacionando los e$resos por
concepto de pa$os a proveedores realizado por la empresa el último semestre.
El b#etivo de la auditoría es detectar cualquier desviacin en las
ero$aciones del pa$o a proveedores y verificar que los e$resos se encuentran
debidamente amparados por la documentacin autorizada y re$istrados de
acuerdo con las normas.
)e estudian cinco atributos o excepciones los cuales definimos a continuacin-
Copia de la factura de ventas acompaada por la orden de pedido.
/ocumentacin con la autorizacin de compra firmada por la persona
responsable. Copia de la emisin del c"eque utilizado para cubrir el pa$o con las firmas
autorizadas.
• /ocumentacin completa que ampara la entrada de la mercancía
correspondiente.
• Concordancia entre el diario de compras y el re$istro del auxiliar.
INTRODUCCION
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0oy en día para realizar un traba#o de auditoria existen diferentes soft1are
que vienen a a$ilizar el traba#o que en tiempos atrás se podía llevar varios meses
en e#ecutarlos. Con técnicas estadísticas y con un excelente soft1are nos permite
tomar muestras representativas de una $ran poblacin y los resultados que seobtienen cada serán más confiables para lle$ar a conclusiones verídicas en su
proyeccin con la poblacin en estudio.
Estas prácticas tienen como propsitos- comprobar si se están llevando a
cabo o no los sistemas de control interno. 2or tanto, lo primero que debemos
conocer es cuál es nuestra opinin sobre los mismos, para poder realizar la
consi$uiente prueba estadística que lo corrobore.
En la norma internacional de auditoría 345( 6&78, define de la si$uiente
manera el muestreo en la auditoría- 9'uestreo en la auditoría9 3muestreo8 implica
la aplicacin de procedimientos de auditoría a menos de :77; de las partidas que
inte$ran el saldo de una cuenta o clase de transacciones de tal manera que todas
las unidades del muestreo ten$an una oportunidad de seleccin. Esto permitirá al
auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre al$una característica de
las partidas )eleccionadas para formar o ayudar en la formacin de una
conclusin Concerniente al universo de la que se extrae la muestra. El muestreo
en la auditoría puede usar un enfoque estadístico o no estadístico9.
<na parte esencial de esto es el ries$o muestral, es decir, el ries$o de que
la conclusin basada en la muestra no coincida con la conclusin a que se "abría
lle$ado en caso de "aber examinado todos los elementos de la poblacin.
=as inferencias estadísticas se basan en las distribuciones de muestreo.
<na distribucin de muestreo es una distribucin de frecuencias de los resultados
de todas las muestras posibles de un tamao específico que podrían ser obtenidas
de la poblacin con al$unos parámetros específicos. =a existencia de la
distribucin de muestreo permite que el auditor realice afirmaciones de
probabilidad acerca del $rado probable de representatividad de cualquier muestra
que sea miembro de esa distribucin.
El muestreo de atributos se basa en la distribucin binmica, la cual es la
distribucin de todas las muestras posibles donde cada elemento de la poblacin
tiene uno o dos estados posibles, por e#emplo- sí>no, ne$ro>blanco, o desviacin
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de control>no desviacin de control. En cuanto a la materialidad, esta se define
como la ma$nitud de una omisin o error de informacin contable que debido a las
circunstancias, "acen probable que ba#o el #uicio razonable de una persona,
basada en la informacin que posee, influyan para determinar que existe una
desviacin por omisiones o errores encontrados. Es decir, es aquella tolerancia de
error que el auditor está dispuesto aceptar y aun así con base a ella emitir un
dictamen positivo.
METODOLOGÍA
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=a si$uiente investi$acin es de tipo cuantitativa, por cuanto permiti
conocer las características de un aspecto de la poblacin, el método de
investi$acin es descriptiva, ya que a partir de unos datos pudimos analizar una
muestra. 2ara el análisis se cre una base de datos a la cual se le realizaronsendas corridas computacionales utilizando los soft1are ?or)amplin$, 5/E( y los
'acros de Excel 31ampler8.
2oblacin- =a poblacin está compuesta por el número total de facturas
pa$adas a proveedores durante el último semestre, en total son :77: facturas,
cada una con su documentacin respectiva, representa la unidad de muestreo.
El b#etivo del estudio es realizar una auditoría para detectar cualquier
desviacin en las ero$aciones del pa$o a proveedores y verificar que los e$resos
se encuentran debidamente amparados por la documentacin autorizada y
re$istrados de acuerdo con las normas.
=os atributos o excepciones que se auditaran se definen a continuacin-
Copia de la factura de ventas acompaada por la orden de pedido.
/ocumentacin con la autorizacin de compra firmada por la persona
responsable.
Copia de la emisin del c"eque utilizado para cubrir el pa$o con las firmas
autorizadas.
• /ocumentacin completa que ampara la entrada de la mercancía
correspondiente.
• Concordancia entre el diario de compras y el re$istro del auxiliar.
2ara los dos primeros atributos- Copia de la factura de ventas acompaada
por la orden de pedido. /ocumentacin con la autorizacin de compra firmada por
la persona responsable, se fi# un :7; de ries$o de error. 2ara los tres restantesCopia de la emisin del c"eque utilizado para cubrir el pa$o con las firmas
autorizadas. /ocumentacin completa que ampara la entrada de la mercancía
correspondiente. Concordancia entre el diario de compras y el re$istro del auxiliar,
se fi# un ries$o de error del 6;.
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=os métodos empleados para la recoleccin de observaciones fueron- El
aleatorio y el sistemático.
2ara calcular el tamao de la muestra se fi# una tolerancia del %;.
=as tasas de desviacin empleadas fueron-
Copia de la factura @ 7.6;
/ocumentacin de autorizacin @ 7,6;
Copia de emisin @ 7,%6; muestra
/ocumentacin de entrada @ 7,%6;
Concordancia contable @ 7,7;
=ue$o de realizar el traba#o de auditoría el número de desviaciones que seencontraron para cada atributo fueron los si$uientes-
ATRIBUTOS DESVIACIONES
Copia de la factura &
/ocumentacin de autorizacin A
Copia de emisin 7
/ocumentacin de entrada B
Concordancia contable %
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<ALLAZGO
( cada ob#etivo de auditoría le corresponden unos atributos de control
interno específicos, cuyo cumplimiento se deben comprobar.
2rocedimiento- )e realizará la auditoria con el soft1are ?or)amplin$- se procedi
a in$resar los dos primeros atributos-
Copia de la factura
/ocumentacin de autorizacin
)e cate$orizaron como importantes.
En la si$uiente fase se import la base de datos creada con las facturas
pa$adas, con sus respectivos montos en bolívares, esto nos define la poblacin, lacual es de :.77:, fi#amos la tasa de errores 3Tie8 la cual es de %;. El si$uiente
paso realizado es establecer el ries$o de error! el cual es :7; por consi$uiente la
confianza es de 7;, dándonos una tasa de precisin del 6; con un tipo de
distribucin Dinomial. ies$o del sistema ba#o.
Tamao de la muestra propuesto- :&% deseado :&% esto representa el
:&,:; del tamao total de la muestra.
'étodo de seleccin- (=E(T5
2ara el análisis de las muestras tomaremos en consideracin las si$uientes
tablas-
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RESUMEN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO
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CONCLUSIONES DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
A&5(/./. % ('. #%.6(7!'.:
4úmeros aleatorios.
Con base en este método los elementos de la poblacin se identifican con
números que pueden ser naturales a las partidas, o asi$nados específicamente
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para efectos del muestreo. =os números que formaran la muestra se eli$en
mediante procedimientos al azar, siendo los más frecuentes las tablas de números
aleatorios previamente preparadas o el cálculo mediante formulas obtenidas con
ayuda del soft1are ?or)amplin$
A C'=/! % (! F!c76#!: existe un ries$o del :7; de que la poblacin
ten$a un $rado de desviacin superior o i$ual a A,F;, dic"a desviacin
está compuesta por una tasa de incumplimientos observada de %,%B;.
A2 D'c6$%&7!c/9& % A67'#/)!c/9&: existe un ries$o del :7; de que la
poblacin ten$a un $rado de desviacin superior o i$ual a 6,G;, dic"a
desviacin está compuesta por una tasa de incumplimientos observada de
7,7&;.
2ara una muestra de :&% se puede considerar, con una confianza del 7;,que la eficacia de los sistemas de Control 5nterno 3C58 definidos en base a la
criticidad o importancia de los atributos es sustancial o prxima al 7;, con una
tasa de precisin obtenida del 6,AB;.
)e procedi a in$resar los tres si$uientes atributos-
Copia de emisin
/ocumentacin de entrada
Concordancia contable
)e cate$orizaron como crítico.
En la si$uiente fase se import la base de datos creada con las facturas
pa$adas, con sus respectivos montos en bolívares, esto nos define la poblacin ,
la cual es de :.77:, fi#amos la tasa de errores 3Tie8 la cual es de %;. El si$uiente
paso realizado es establecer el ries$o de error! el cual es 6; por consi$uiente la
confianza es de 6;, dándonos una tasa de precisin del :7; con un tipo de
distribucin Dinomial. ies$o del sistema moderado
Tamao de la muestra propuesto- AG deseado AG esto representa el
A,G7; del tamao total de la muestra.
'étodo de seleccin- (=E(T5
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RESUMEN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO
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CONCLUSIONES DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
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A&5(/./. % ('. #%.6(7!'.:
A""> C'=/! % (! %$/./9&: existe un ries$o del 6; de que la poblacin
ten$a un $rado de desviacin superior o i$ual a G,&F;, dic"a desviacin
está compuesta por una tasa de incumplimiento observada de 7,7;.
A"2"> D'c6$%&7!c/9& % %&7#!!: existe un ries$o del 6; de que la
poblacin ten$a un $rado de desviacin superior o i$ual a %G,GF;, dic"a
desviacin está compuesta por una tasa de incumplimientos observada de
:6,%%;.
A"3"> C'&c'#!&c/! c'&7!;(%: existe un ries$o del 6; de que la poblacin
ten$a un $rado de desviacin superior o i$ual a :&,7A;, dic"a desviacin
está compuesta por una tasa de incumplimientos observada de A,&6;.
2ara una muestra de AG se puede considerar, con una confianza del 6; que la
eficacia de los sistemas de control interno definidos en la base de la criticidad o
importancia de los atributos establecido es poca o prxima al A7;, con una tasa
de precisin obtenida del :6,&A;
2or lo tanto, con base en lo antes expuesto, esta prueba de auditoría revela una
deficiencia notable en el control interno concluyendo , que la tasa de excepciones
que están presente en la prueba de auditoría antes descrita excede el error
tolerable estimado del %;, considerándose poco efectivo el sistema de control
interno aplicado por la empresa.
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TRABA?O DE AUDITORIA CON EL SOFTWAR IDEA
P#'c%/$/%&7':
)e in$resa la Dase de datos 3:77:8 re$istros, por defecto 5/E( toma 38 ,
el primer paso es esco$er el método de seleccin- El cual es )5)TE'(T5C,
esco$imos la solapa C(4T5/(/ /E EH5)T)
El intervalo de seleccin por defecto es :
=a cantidad de re$istros a seleccionar- seleccionados que representa el
:7; del total de los re$istros.
Cantidad de re$istros a seleccionar- colocamos B, esto quiere decir que
esco$erá cada B re$istros.
4úmero de re$istros final a seleccionar-
=ue$o esco$emos los campos a incluir- 2a$o Ds., le damos a aceptar y nos
muestra la base de datos ya sistematizada.
=ue$o de esto procedemos a realizar la planificacin y la evaluacin de los
atributos.
AUDITORIA PARA LOS ATRIBUTOS"
:. Copia de la factura%. /ocumentacin de autorizacin
PLANIFICACION @CONTROL DE RIESGO BETA
Tamao de la poblacin- :77
Tasa de desviacin esperada- 7,6;
Tasa de desviacin tolerable- %;
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4ivel de confianza 3control de ries$o Deta8- 7;, 3 esta tasa es la contrapartida del
ries$o de error8
R%.6(7!'.:
A&5(/./. % ('. #%.6(7!'.:
2ara el primer atributo nos da :,%&; de desviacin, obteniendo una
confianza de 7,F&;.
2ara el se$undo atributo nos da %,AB; de desviacin, obteniendo una
confianza de 6%,BG;.
2uesto que el número de desviaciones del universo supera la materialidad
fi#ada para el control en el se$undo atributo, se acepta que el elemento seencuentra fuera de control.
AUDITORIA PARA LOS ATRIBUTOS"
&. Copia de emisin+" /ocumentacin de entrada
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PLANIFICACION @CONTROL DE RIESGO BETA
Tamao de la poblacin- :77
Tasa de desviacin esperada- 7,%6;
Tasa de desviacin tolerable- %;
4ivel de confianza 3control de ries$o Deta8- 6; , 3 esta tasa es la
contrapartida del ries$o de error8
R%.6(7!'.:
A&5(/./. % ('. #%.6(7!'.:
2ara el primer atributo nos da :,:6; de desviacin, obteniendo una
confianza de 6,G&;.
2ara el se$undo atributo nos da %,&7; de desviacin, obteniendo una
confianza de G6,66;.
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2uesto que el número de desviaciones del universo supera la materialidad
fi#ada para el control en el cuarto atributo, se acepta que el elemento se encuentra
fuera de control.
AUDITORIA PARA EL ATRIBUTOS
4" Concordancia contable
PLANIFICACION @CONTROL DE RIESGO BETA
Tamao de la poblacin- :77
Tasa de desviacin esperada 7;
Tasa de desviacin tolerable- %;
4ivel de confianza 3control de ries$o Deta8- 6;, 3 esta tasa es la
contrapartida del ries$o de error8
R%.6(7!'.:
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A&5(/./. % ('. #%.6(7!'.:
2ara este atributo nos da :,6; de desviacin, obteniendo una confianza
de G,%6;.
MODELO <IPERGEOMTRICO y BINOMIAL"
El modelo 0iper$eométrico es una variable aleatoria que se define como el
número de ob#etos del tipo ( en un muestreo sin reposicin de tamao n en una
poblacin de 4 ob#etos donde I de ellos son del tipo (.
(l realizar n repeticiones independientes de una 2rueba de Dernoulli conparámetro p se $enera un tipo de experimento conocido como experimento
Dinomial. En este experimento el interés está en el número de veces que ocurre el
evento (. Ese valor define la variable aleatoria Dinomial.
/efinicin El modelo Dinomial es una variable aleatoria que se define como
el número de veces que ocurre el evento ( en n repeticiones independientes de
una 2rueba de Dernoulli. =a variable aleatoria tomará cualquier valor entre un
mínimo de cero y un máximo de n.
DIFERENCIA ENTRE MODELO <IPERGEOMETRICO Y BINOMIAL"
=a diferencia entre el modelo "iper$eometrico y binomial es que en la
"iper$eometrica, los datos de la muestra se extraen sin reemplazo 3el dato
obtenido ya no pertenece a la poblacin y por lo tanto no puede salir en la
extraccin del si$uiente dato de la muestra8 y en el modelo binomial con
reemplazo 3El dato obtenido si$ue perteneciendo a la poblacin y puede salir en la
extraccin del si$uiente dato de la muestra
P';(!c/9&: 2ara realizar esta auditoria de prueba de atributos con los'acros de Excel se tomo una poblacin de :77: facturas, de las cuales elpro$rama selecciona una muestra de :F7.
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2ara el cálculo de los tamaos de muestra se fi#a una tolerancia de %;. =as
tasas de desviaciones estimadas del universo para cada atributo se obtuvieron de
experiencias de auditorías seme#antes practicadas por la empresa con
anterioridad. En este sentido, las tasas de desviaciones fueron las si$uientes-
" Copia de la factura @ 7.6;2" /ocumentacin de autorizacin @ 7,6;3" Copia de emisin @ 7,%6;+" /ocumentacin de entrada @ 7,%6;4" Concordancia contable @ 7,7;
=a primera prueba de atributos se realizaran con el modelo "iper$eometrico, con
una poblacin de :77:, una tolerancia de %;, , Copia de la factura 7.6; , ries$o
de Evaluacin de Control :7;
P#6%;! N "
Instructions: Enter required inputs in cells B9, B10, B11, and B12 andclick the 'Calculate Sample Size' utton! Click the '"enerate #andom
Sample' utton to $enerate a random sample! %or more in&ormation onusin$ this orksheet, click on the '(dditional )elp' utton!
*orksheet &or +est o& Controls
ased on h-per$eometric distriution.
Sample Size /etermination I+S
opulation Size 1.001
E3pected opulation E3ception #ate EE#. 0,5%
+olerale E3ception #ate +E#. 2,00%
#isk o& (ssessin$ Control #isk +oo 4o #(C#+4.10,00
%
#equired Sample Size 150
Critical 6alue ma3imum alloale e3ceptions. 1
E7aluation o& #esults
(ctual umer o& E3ceptions #(C#+4 pper 4imit
0 1,528 1,28
1 9,958 2,08
2 2,258 2,58
;0,2;8 ,;8
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2ara realizar la evaluacin de los resultados se requiere particionar el límite
superior excepcin total de ,6; en capas. =a primera capa utiliza el límite
superior de :,%; que se aplicaría si no se "an encontrado excepciones. (un
cuando no se "an encontrado excepciones en un tamao de muestra de :F7,
existe un ries$o del :7; que más de :,%; de las facturas en la poblacin contiene
excepciones. =a primera capa representa una asi$nacin básica para el ries$o de
muestreo que aumentara a medida que aumenta el tamao muestral
El límite superior asociado con la se$unda capa es el valor para una
excepcin 3&,%;8 menos el valor de sin excepciones 3:,%;8. /ebido a que se
encontr esta primera excepcin, se estima a"ora que un adicional de %; de las
facturas en la poblacin contiene excepciones. El límite superior para las capas
adicionales se calcula de una manera similar y se "ace pro$resivamente más
$rande con cada capa adicional.
=a se$unda prueba de atributos se realizaran con el modelo "iper$eometrico, con
una poblacin de :77:, una tolerancia de %;, , Copia de la factura 7.%6; , ries$o
de Evaluacin de Control :7;
2rueba 4J %.
Instructions: Enter required inputs in cells B9, B10, B11, and B12 and clickthe 'Calculate Sample Size' utton! Click the '"enerate #andom Sample'utton to $enerate a random sample! %or more in&ormation on usin$ this
orksheet, click on the '(dditional )elp' utton!
*orksheet &or +est o& Controls
ased on h-per$eometric distriution.
Sample Size /etermination I+Sopulation Size 1.001
E3pected opulation E3ception #ate EE#. 0,25%
+olerale E3ception #ate +E#. 2,00%
#isk o& (ssessin$ Control #isk +oo 4o #(C#+4. 10,00%
#equired Sample Size 150
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Critical 6alue ma3imum alloale e3ceptions. 1
E7aluation o& #esults(ctual umer o& E3ceptions #(C#+4 pper 4imit
0 1,528 1,281 9,958 2,082 2,258 2,58 ;0,2;8 ,;8
2ara realizar la evaluacin de los resultados se requiere particionar el límite
superior excepcin total de ,6; en capas. =a primera capa utiliza el límite
superior de :,%; que se aplicaría si no se "an encontrado excepciones. (un
cuando no se "an encontrado excepciones en un tamao de muestra de :F7,
existe un ries$o del :7; que más de :,%; de las facturas en la poblacin contiene
excepciones. =a primera capa representa una asi$nacin básica para el ries$o de
muestreo que aumentara a medida que aumenta el tamao muestral
El límite superior asociado con la se$unda capa es el valor para una
excepcin 3&,%;8 menos el valor de sin excepciones 3:,%;8. /ebido a que se
encontr esta primera excepcin, el auditor estima a"ora que un adicional de %;
de las facturas en la poblacin contiene excepciones. El límite superior para las
capas adicionales se calcula de una manera similar y se "ace pro$resivamente
más $rande con cada capa adicional.
=a tercera prueba de atributos se realizaran con el modelo "iper$eometrico, con
una poblacin de :77:, una tolerancia de %;, , Copia de la factura 7.%6; , ries$o
de Evaluacin de Control 6;
2rueba 4J &
Instructions: Enter required inputs in cells B9, B10, B11, and B12 and clickthe 'Calculate Sample Size' utton! Click the '"enerate #andom Sample'utton to $enerate a random sample! %or more in&ormation on usin$ this
orksheet, click on the '(dditional )elp' utton!
*orksheet &or +est o& Controls
ased on h-per$eometric distriution.
7/21/2019 Tarea 2 Practica Integral muestre y control
http://slidepdf.com/reader/full/tarea-2-practica-integral-muestre-y-control 22/25
Sample Size /etermination I+S
opulation Size 1.001
E3pected opulation E3ception #ate EE#. 0,25%
+olerale E3ception #ate +E#. 2,00%
#isk o& (ssessin$ Control #isk +oo 4o #(C#+4. 5,00%
#equired Sample Size 21;
Critical 6alue ma3imum alloale e3ceptions. 1
E7aluation o& #esults
(ctual umer o& E3ceptions #(C#+4 pper 4imit
0 0,;8 1,8
1 <,958 2,08
2 1=,1;8 2,8
<,8 ,<8
2ara realizar la evaluacin de los resultados se requiere particionar el límite
superior excepcin total de ,A; en capas. =a primera capa utiliza el límite
superior de :,&; que se aplicaría si no se "an encontrado excepciones. (un
cuando no se "an encontrado excepciones en un tamao de muestra de %:6, el
auditor aún debe lle$ar a la conclusin de que existe un ries$o del 6; que más de
:,&; de las facturas en la poblacin contiene excepciones. =a primera capa
representa una asi$nacin básica para el ries$o de muestreo que aumentara a
medida que aumenta el tamao muestral.
El límite superior asociado con la se$unda capa es el valor para una
excepcin 3&,&;8 menos el valor de sin excepciones 3:,&;8. /ebido a que se
encontr esta primera excepcin, el auditor estima a"ora que un adicional de %;
de las facturas en la poblacin contiene excepciones. El límite superior para las
capas adicionales se calcula de una manera similar y se "ace pro$resivamente
más $rande con cada capa adicional.
=a cuarta prueba de atributos se realizaran con el modelo Dinomial, con una
poblacin de :77:, una tolerancia de %;,, Copia de la factura 7.6; , ries$o de
Evaluacin de Control 6;
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2rueba 4J AKbinomial
Instructions: Enter required inputs in cells B9, B10, and B11 and click the'Calculate Sample Size' utton! Click the '"enerate #andom Sample'
utton to $enerate a random sample! %or more in&ormation on usin$ thisorksheet, click on the '(dditional )elp' utton!
*orksheet &or +est o& Controls
Sample Size /etermination
I+S
E3pected opulation /e7iation #ate 0,50%
+olerale #ate 2,00%
#isk o& (ssessin$ Control #isk +oo 4o #(C#+4. 5,00%
#equired Sample Size 1
It is not cost
e>ecti7eto test this control
Critical 6alue ma3imum alloale de7iations. 2
E7aluation o& #esults
(ctual umer o& /e7iations #(C#+4 pper 4imit
0 0,158 1,08
1 1,8 1,=8
2 <,98 2,18
12,=98 2,=8
< 2<,908 ,18
4o es rentable para probar este control.
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CONCLUSIONES Y RECOMEDACIONES
Con los resultados obtenidos de cada uno de los soft1are utilizados y los
macros de Excel podemos concluir- Con el pro$ramas ?or)amplin$, El nivel de
confianza en esta auditoria fue del 7; y nos permite decir que para una muestra
de :&% la eficacia de los sistemas de control interno en la base de criticidad o
importancia de los atributos es sustancial, o prxima al 7;, con una tasa de
precisin obtenida del 6,AB; y para una muestra de AG se puede considerar, con
una confianza del 6; que la eficacia de los sistemas de control interno definidos
en la base de la criticidad o importancia de los atributos establecido es poca o
prxima al A7;, con una tasa de precisin obtenida del :6,&A;
El ries$o de control planeado se encuentra poco respaldado para las
muestras pequeas en cuanto a los atributos (:, (% y (& correspondiente al pa$o
de facturas a proveedores, mientras que los atributos (A, (6 presentan un nivel de
confianza sustancial en su cumplimiento.
2or lo tanto, con base en lo antes expuesto, esta prueba de auditoría revela
una deficiencia notable en el control interno correspondiente al pa$o de facturas a
proveedores, concluyendo entre un 7; de confianza, que la tasa de excepciones
que están presente en la prueba de auditoría antes descrita excede el error
tolerable estimado del %;, considerándose poco efectivo el sistema de controlinterno aplicado por la empresa.
5/E( y los 'acros de Excel lle$amos a las si$uientes conclusiones
'acros de Excel-
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En la primera auditoria, aun cuando no se "an encontrado excepciones en
un tamao de muestra de :F7, existe un ries$o del :7; que más de :,%; de las
facturas en la poblacin contiene excepciones. =a primera capa representa una
asi$nacin básica para el ries$o de muestreo que aumentara a medida que
aumenta el tamao muestral.
En la se$unda auditoria, aun cuando no se "an encontrado excepciones en
un tamao de muestra de %:6, el auditor aún debe lle$ar a la conclusin de que
existe un ries$o del 6; que más de :,&; de las facturas en la poblacin contiene
excepciones. =a primera capa representa una asi$nacin básica para el ries$o de
muestreo que aumentara a medida que aumenta el tamao muestral.
5/E(-
El ries$o de control planeado no es respaldado para los atributo % y A. =as
desviaciones encontradas representan una condicin reportable que debe
comunicarse a la administracin y al comité de auditoría.
R%c'$%&!c/'&%."
Estamos en presencia de la representacin de importancia relativa
considerable, debido al inminente ries$o al que está expuesto la empresa al no
cumplir sus compromisos financieros con los proveedores, pudiendo ser
severamente sancionados con la =ey de Contrataciones 2úblicas, con la finalidad
de corre$ir estas fallas a, y su$erir que tomen las medidas correctivas de manera
perentoria, a ob#eto de prote$er y blindar la documentacin le$al y administrativa
de la empresa, lo$rando subsanar las deficiencias en el control interno de la
referida empresa.