Post on 21-Jul-2015
CREACIÓN DE UNA CONFITERÍA
“Dulce Sabor”
CINTHIA ELIZABETH LESME LEZCANO
TUTOR: Miguel Torales Medina, Lic. En Administración de Empresas
Proyecto presentado a la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Tecnológica Intercontinental como requisito para
obtener el Título de Ingeniera Comercial
Asunción – Paraguay
Agosto - 2013
DERECHO DE AUTOR
Quien suscribe, Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano, con Documento de Identidad N° 3.375.376, autor del trabajo de investigación titulado “Creación de una confitería”, bajo la denominación de “Dulce Sabor” declara que voluntariamente cede a título gratuito y en forma pura y simple, ilimitada e irrevocablemente a favor de la Universidad Tecnológica Intercontinental el derecho de autor de contenido patrimonial que como autor le corresponde sobre el trabajo de referencia. Conforme a lo anteriormente expresado, esta cesión otorga a la UTIC la facultad de comunicar la obra, divulgarla, publicarla y reproducirla en soportes analógicos o digitales en la oportunidad que ella así lo estime conveniente. La UTIC deberá indicar que la autoría o creación del trabajo corresponde a mi persona y hará referencia al tutor y las personas que hayan colaborado en la realización del presente trabajo de investigación.
En la ciudad de Asunción, a los 19 días del mes de agosto de 2013
…………………………………………….
Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano
Autora
CONSTANCIA DE APROBACIÓN DEL TUTOR
Quien suscribe, Lic. Miguel Torales Medina, con Documento de Identidad N° 452.911, Tutor del trabajo de investigación titulado, “Creación de una Confitería”, bajo la denominación de “Dulce Sabor” elaborado por la alumna Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano, para obtener el Título de Ingeniera Comercial, hace constar que dicho trabajo reúne los requisitos exigidos por la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Tecnológica Intercontinental y puede ser sometida a evaluación y presentarse ante los docentes que fueren designados para integrar la Mesa Examinadora.
En la ciudad de Asunción, a los 19 días del mes de agosto de 2013
………………..………………………. Miguel Torales Medina
Lic. en Administración de Empresas
Tutor
DEDICATORIA
A mis padres, por ser el pilar fundamental en todo lo que soy, en toda mi educación, tanto académica como de la vida, por su incondicional apoyo perfectamente mantenido a través del tiempo. A mi esposo e hijo, por el apoyo incondicional de siempre y su invalorable aliento para la culminación de mi carrera.
AGRADECIMIENTO
A Dios, por haberme permitido llegar
hasta este punto y haberme dado salud
para lograr mis objetivos, además de su
infinita bondad y amor.
Al Lic. Miguel Torales, por su disponibilidad para disipar mis dificultades.
CREACIÓN DE UNA CONFITERÍA “Dulce Sabor
Autor: Cinthia Elizabeth Lesme Lezcano Orientador: Lic. Miguel Torales Medina
RESUMEN La empresa Dulce Sabor, se establecerá en el barrio Villa Mirta de la ciudad de Lambaré, con el propósito de elaborar y comercializar productos dulces: tortas, postres, facturas y masas finas, con excelente atención y personalizada, contribuyendo con la economía de la región, impulsando el desarrollo y brindando oportunidad de trabajo. La metodología aplicada se enmarca dentro del enfoque cuantitativo, nivel exploratorio y descriptivo, mientras que el diseño de investigación es la no experimental, que, para el desarrollo analítico se ha procedido al estudio de mercado, definiendo la población y la muestra, aplicando, para el relevamiento de datos, la técnica de la entrevista apoyado por cuestionario de encuestas orientados a los potenciales clientes. El proyecto requiere de una inversión inicial de G. 68.8 millones, de los cuales la empresa aportará con recursos propios la suma de G. 39.3 millones, y la diferencia, G. 29.5 millones, será con financiamiento externo. La oportunidad de mercado es concluyente, pues la demanda es creciente principalmente por el aumento de poblacional de la zona, situación que contribuye la posibilidad de establecer un negocio de producción y comercialización de productos dulces en el barrio Villa Mirta de la ciudad de Lambaré, para que la población del lugar recurra y encuentre en su propio barrio lo que realmente desea consumir. Inicialmente se estima en concepto de ventas G. 98 millones por mes, significando uno ingresos de G. 1.176 millones para el primer año, proyectado con un crecimiento anual del 10%, sostenida por un plan de aumento de la productividad. Conforme a la evaluación del proyecto, sujeto a un análisis de 5 años, el valor anual neto (VAN) resulta positivo en G. 205.1 millones; la tasa interna de retorno (TIR) arroja una tasa de 83.42% anual; el período de recuperación de la inversión (PRC) se lograría en 1 año y 5 meses, y la razón beneficio/costo es de 1,04. Además, el análisis indica que el punto de equilibrio se lograría en G. 1.120.6 millones, con un margen de contribución del 34.49%, una rentabilidad económica del 11.24%, financiera del 28.18% y con renta positiva, conforme al estado económico, del el primer y durante el ciclo del proyecto. Con esto se demuestra la factibilidad técnica, económica y financiera, y la viabilidad jurídica, ambiental y comercial, para la creación de la empresa productora y comercializadora de productos dulces.
ÍNDICE
Contenido Páginas Portada Derecho del autor Constancia de aprobación de tutor Dedicatoria Agradecimiento Resumen Índice Lista de tablas y figuras
Capítulo I –Marco Introductorio 1.1 Introducción 1.2 Problema 1.2.1 Planteamiento del Problema 1.2.2 Formulación del Problema 1.2.3 Preguntas de Investigación 1.3 Objetivos de Investigación 1.3.1 Objetivo General 1.3.2 Objetivos Específicos 1.4 Justificación de la Investigación 1.5 Delimitación de la Investigación
Capítulo II – Marco Teórico 2.1 Antecedentes de la Investigación 2.1.1 Historia de la confitería 2.1.2 Antecedentes de confitería 2.2 Base Teórica 2.2.1 Confitería 2.2.2 Normas para el servicio de atención para el cliente 2.2.3 Algunos aspectos para tener en cuenta con los clientes 2.2.4 Política de Promociones y Descuentos 2.3 Concepto y Definición de Términos 2.3.1 La Empresa. 2.3.2 Propósito de una empresa 2.3.3 Clasificación de las empresas 2.3.3.1 Según la actividad o giro 2.3.3.2 Según la forma jurídica 2.3.3.3 Según su dimensión 2.3.3.4 Por su Tamaño 2.3.3.5 Por el Origen del Capital 2.3.3.6 Por la explotación y conformación de su capital 2.3.3.7 Por la función social 2.3.3.8 Según su ámbito de actuación 2.3.3.9 Según la cuota de mercado que poseen las empresas 2.3.4 Funciones de la empresa 2.3.4.1 La empresa en una economía de mercado 2.3.4.2 El riesgo se ve atenuado 2.3.4.3 Las funciones empresariales genéricas 2.3.5 Elementos de la empresa 2.3.6 Inversión 2.3.7 Rentabilidad 2.3.8 Viabilidad Empresarial
2.3.9 Factibilidad 2.3.10 Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado 2.3.11 Estudio Económico 2.3.11.1 Evaluación de un Proyecto de Inversión 2.3.11.2 Valor Actual Neto (VAN) 2.3.11.3 Tasa Interna de Retorno (TIR) 2.3.11.4 Relación beneficio – costo o índice de rendimiento 2.3.11.5 Punto de equilibrio 2.3.11.6 Análisis de sensibilidad 2.3.12 Estudio financiero 2.3.12.1 Efectos tributarios 2.3.12.2 Impuesto al valor agregado (IVA) 2.3.12.3 Inversiones y costos de la administración 2.3.12.4 Costos relevantes 2.4 Base Conceptual 2.5 Definición de Términos
Capítulo III - Marco Metodológico 3.1 Características metodológicas del trabajo 3.1.1. Tipo de investigación 3.1.2 Enfoque de la investigación 3.1.3 Diseño de la investigación 3.1.4 Población y muestra 3.1.5 Técnicas e instrumentos de recolección de datos 3.1.6 Fuentes de recolección de datos 3.1.7 Descripción del procedimiento de análisis
Capítulo iv - Marco Analítico 4.1 Estudio del Mercado 4.1.1 Productos 4.1.2 Descripción de los productos 4.1.3 Característica y Clasificación 4.1.4 Control de calidad 4.1.5 Recetas 4.1.6 Origen 4.1.7 Vencimiento o grado de conservación 4.1.8 Valor nutritivo 4.1.9 Presentación del producto 4.1.10 Resultados y Análisis de Datos a través de encuestas 4.1.11 Análisis de la demanda 4.1.13 Demanda potencial y no satisfecha 4.1.14 Mercado meta 4.1.15 Análisis de la oferta 4.1.16 Análisis de Precio 4.1.17 Precio de Producto 4.1.18 Competencia 4.1.19 Situación económica 4.1.19.1 El crecimiento del PIB 4.1.19.2 Resultado inflacionario 4.1.19.3 Los salarios mínimos en el Paraguay 4.1.19.4 El tipo de cambio 4.1.19.5 Tasa financieras 4.1.19.6 Tributos 4.1.19.7 Perspectiva Nacionales
4.1.20 Política y Canal de Distribución 4.2 Estudio Técnico 4.2.2 Capacidad de producción y comercialización 4.2.3 Proceso de producción 4.2.4 Disposición y Tecnología 4.2.5. Medio Ambiente – contaminación 4.2.6. Localización, Ubicación, factores de ubicación 4.2.6.2 Macro localización 4.2.6.4 Micro localización 4.2.7.1 Tipo de empresa 4.2.7.2 Estructura 4.2.8 Expectativas 4.2.9 Visión 4.2.10 Misión 4.2.11 Filosofía 4.2.12 Objetivo General 4.2.13 Objetivos Específicos 4.2.14.1 Organigrama General 4.2.14.2 Organigrama Funcional 4.2.15.1 Manual de organización y funciones 4.2.15.2 Manual de Procedimientos 4.2.16 Estudio de Requerimientos para Funcionamiento 4.2.16.1 Presupuesto Requerimiento RRHH 4.2.16.2 Presupuesto Mensual de Salarios 4.2.16.3 Presupuesto Proyectado Anual de Salarios 4.2.16.4 Requerimiento en equipamientos 4.2.16.5 Requerimiento en Inversión 4.2.16.6 Presupuesto mensual de consumo de materiales 4.2.16.7 Presupuesto anual de consumo de materiales 4.2.16.8Presupuesto mensual de stock final materiales 4.2.16.9Presupuesto anual de stock final de materiales 2.16.10 Presupuesto mensual de compras de materiales 2.16.11 Presupuesto anual de compras de materiales 4.2.16.12 Presupuesto mensual de costo de producción 4.2.16.13 Presupuesto anual de costo de producción 4.2.16.14 Presupuesto mensual de costos de prod vend. 4.2.16.15 Presupuesto anual de costos de productos vendidos 4.2.16.16 Presupuesto mensual de costos y gastos fijos 4.2.16.17 Presupuesto anual de costos y gastos fijos 4.2.17 Aspectos Legales 4.2.17.1 Normativas Legales del sector ambiental 4.2.17.2 Impuesto al Valor Agregado (IVA) 4.2.17.3 Consideraciones Generales sobre una Unipersonal 4.3 Estudio Financiero 4.3.1 Inversión Inicial 4.3.2 Cronograma de inversión 4.3.3 Fuentes de Financiamiento de las inversiones 4.3.4 Préstamos 4.3.5 Presupuesto Mensual de Ventas 4.3.6 Presupuesto proyectado anual de ventas 4.3.7 Presupuesto proyectado anual de ingresos y egresos 4.3.8 Revalúo y Depreciaciones 4.3.9 Estado de resultado proyectado 4.3.10 Análisis de relación s/Ingresos
4.3.11 Balance general proyectado 4.4 Estudio económico 4.4.1 Valor actual neto 4.4.2 Relación beneficio-Costo 4.4.3 Tasa interna de retorno 4.4.4 Periodo de recuperación de capital 4.4.5 Análisis de Punto de Equilibrio 4.4.6 Análisis de Sensibilidad 4.4.7 Análisis de Ratios e Índices financiero 4.4.8 Análisis explicativos de los ratios financieros
Capítulo V – Conclusión
5.1 Conclusión 5.2 Recomendaciones
Bibliografía
Anexos
Anexo. 1 Cuestionario - encuesta Anexo. 2 Productos Anexo. 3 Productos para la venta Anexo. 4 Distribución de instalaciones
Lista de Tablas Páginas
Cuadro 01: Descripción de los productos Cuadro02: Recetas Cuadro 03: Contenido en macronutrientes Cuadro 04: Contenido en micronutrientes Cuadro 05: Resultados y Análisis de Datos a través de encuestas Cuadro 06: Demanda Potencial Cuadro 07: Demanda Insatisfecha Cuadro08: Detalle de Precio Cuadro 09: Competencia Cuadro 10: Evolución del PIB Cuadro 11: Evolución del Salario Mínimo Legal Cuadro 12: Cotización de las principales Cuadro 13: Macro y micro localización Cuadro 14: Manual de Organización y Funciones Cuadro 15: Manual de procedimientos Cuadro 16: Requerimientos de Recursos Humanos Cuadro 17: Presupuesto Mensual de Salarios Cuadro 18: Presupuesto de Salario Anual Cuadro 19: Equipamientos Requeridos Cuadro 20: Inversión en Equipamiento Cuadro 21: Presupuesto mensual de costos de consumo de materiales Cuadro 22: Presupuesto proyectado anual de costos de consumo de materiales Cuadro 23: Presupuesto Mensual de Existencia Final de Mercaderías Cuadro 24: Presupuesto Anual de Existencia Final de Mercaderías Cuadro 25: Presupuesto Mensual de Compras Cuadro 26: Presupuesto Proyectado Anual de Compras Cuadro 27: Presupuesto mensual de costo de producción Cuadro 28: Presupuesto proyectado anual de costo de producción Cuadro 29: Presupuesto mensual de costos de productos vendidos Cuadro 30: Presupuesto proyectado anual de costos de productos vendidos Cuadro 31: Presupuesto Promedio Mensual de Gastos Fijos Cuadro 32: Presupuesto Proyectado Anual de Gasto Fijos Cuadro 33: Inversión Inicial Cuadro 34: Cronograma de Inversión Cuadro 35: Fuente de Financiamiento de las Inversiones Cuadro 36: Cuadro de Préstamos y Condiciones de Pago Cuadro 37: Presupuesto Mensual de Ventas Cuadro 38: Presupuesto Proyectado Anual de Ventas Cuadro 39: Presupuesto de Flujo Neto Anual Cuadro 40: Presupuesto de Revalúo de Bienes de Uso Cuadro 41: Estado de Resultado Proyectado Anual Cuadro 42: Análisis de relación s/Ingresos Cuadro 43: Balance General Proyectado Anual Cuadro 44: Cuadro de Valor Actual Neto (VAN) Cuadro 45: Relación Beneficio/ Costo Cuadro 46: Tasa Interna de Retorno Cuadro 47: Periodo de Recuperación de Inversión Cuadro 48: Análisis de Punto de Equilibrio Cuadro 49: Análisis de Sensibilidad Cuadro 50: Análisis de Ratios e Índices Financieros
CAPÍTULO I – MARCO INTRODUCTORIO
1.1. Introducción
El presente trabajo ha sido elaborado como un estudio de proyecto para
la instalación de una empresa dedicada a la producción y
comercialización de productos dulces tales como tortas, postres, facturas
y masas finas.
Los resultados obtenidos nos servirán para tener un conocimiento cabal
de los diferentes ámbitos en los cuales este inmerso una empresa de este
tipo, desde la idea del proyecto, la legalización del negocio, los tributos,
los recursos humanos, la logística, la situación del mercado y hasta el
posicionamiento del producto.
La confitería “Dulce Sabor”, dispondrá de personal capacitado para
brindar la máxima calidad en sus productos y servicios, que a su vez
estará constantemente innovando, a un precio accesible para todos,
estableciendo el compromiso a desarrollar todos los procesos orientados
hacia la satisfacción del cliente, buscando siempre ofrecer un valor
agregado.
Es sumamente interesante destacar que la empresa contara con un factor
demográfico muy importante por el hecho de que estará ubicada en la
zona de Lambaré donde se observa gran movimiento vehicular y también
porque en su cercanía se hallan lugares muy concurridos del tipo de
población que fue elegida para este negocio.
1.2. Problema
1.2.1. Planteamiento del problema
El presente trabajo de investigación, se aboca a la creación de una
empresa dedicada a la producción y comercialización de productos dulces
en el Barrio Villa Mirta de la ciudad de Lambaré.
El reto es grande ante estos nuevos nichos de mercados, que requieren
de empresarios que avizoren la oportunidad de negocio, con mejores y
más servicios, que rebasen las expectativas del cliente y así lograr una
ventaja ante la competencia.
Para lograr dicha ventaja se pueden apreciar que en la ciudad de
Lambaré existe una gran demanda de personas que buscan un buen
servicio y por sobre todo la calidad del producto a un precio accesible, lo
que tiende a indagar la rentabilidad del funcionamiento de la misma.
1.2.2. Formulación del problema
¿Se dan las condiciones favorables para la creación de una empresa
productora y comercializadora de productos dulces en el barrio Villa Mirta
de la ciudad de Lambaré?
1.2.3. Formulación del problema.
¿Cuál es el resultado del Estudio de Mercado en cuanto a la oferta
y demanda de la venta de productos dulces?
¿Cuál es el resultado del Estudio Financiero que ofrece el
proyecto?
¿Qué Inversión se requiere para la instalación de este negocio?
1.3. Objetivos de la Investigación
1.3.1. Objetivo General
Identificar las condiciones favorables para la creación de una empresa
dedicada a la producción y comercialización de productos dulces del
mercado meta en la cuidad de Lambaré - República del Paraguay.
1.3.2. Objetivos Específicos
Estudio de Mercado en cuanto a la oferta y demanda de la venta de
productos dulces.
Estudio Financiero que ofrece el proyecto.
Inversión que se requiere para la instalación de este negocio.
1.4. Justificación de la investigación
Este proyecto se justifica en una empresa dedicada a la producción y
comercialización de productos dulces en la cuidad de Lambaré.
La estrategia para alcanzar esta proyección fue detectar una oportunidad
de negocio en el mercado de la ciudad de Lambaré, ya que la misma
cuenta con un importante movimiento y hasta el momento es muy escasa
otra empresa dedicada al mismo rubro.
La calidad del servicio intenta enfocarse claramente a la satisfacción del
cliente.
La metodología implementada en la investigación es mediante la
realización de encuestas, fueron elaboradas en base a preguntas que se
formularon a varias personas de la Ciudad de Lambaré.
Esta investigación es un problema de carácter dinámico, en el sentido de
que avanza día a día por las competencias que ocasiona el mercado, sea
local o externa.
Está dirigido a todo tipo de persona en especial a las familias ya que son
los que más se identifican con este tipo de servicios, cuyos ingresos
económicos obtenidos beneficiaran a la empresa, a los empleados, a sus
familiares y a terceros en general.
Por otra parte se podrá acceder a las informaciones con sus respectivos
datos del presente proyecto, por parte de personas físicas y jurídicas
interesadas en trabajar en el mismo rubro.
1.5. Delimitación del trabajo
Este trabajo se enmarca en el análisis de un plan de negocio relacionado
a la creación de una empresa productora y comercializadora de productos
dulces, orientada principalmente a la ciudad de Lambaré. El tiempo de
desarrollo del trabajo de investigación de mercado se establece desde de
septiembre a octubre de 2013 y está supeditada a las resultas de las
entrevistas, de las encuestas y revisiones técnicas.
CAPÍTULO II - MARCO TEÓRICO
2.1 Antecedentes de la Investigación.
2.1.1 Historia de la Confitería
Las dulces tentaciones que hoy son la delicia de los paladares más
exigentes son el resultado del refinamiento y conocimiento labrado
durante centurias. La tradición como tal nace cuando un conjunto de
técnicas fundamentales y propias de este oficio confluyen en esta área
que se conoce como Pastelería o Confitería. La etimología de la palabra
pastel, que generará a su vez la de pastelería, proviene de una arcaica
palabra francesa watel que significa “alimento”, aunque algunos
especialistas coinciden que esta otra proviene del latín tardío pasta que a
su vez deriva del griego pasté que era como se les llamaba en la
antigüedad clásica a la “mezcla de harina y salsa”. Remontándonos a
épocas prehistóricas, se sabe que los hombres primitivos ya consumían
alimentos azucarados extraídos de la savia del arce o del abedul, de la
miel silvestre, las frutas y las semillas, productos que en el neolítico ya se
mezclaban en papillas de cereales sobre piedras calientes, permitiendo
de esta manera las elaboraciones de los primeros “pasteles”.
El oficio como tal nacerá con la Cultura Egipcia, entre ellos ya se tiene el
registro de recetas muy simples donde convergen la mezcla de la harina,
la leche o el agua y la miel misma que se colocaba, como en los tiempos
más primitivos, sobre una plancha pétrea calentada al sol para obtener
una composición que encantaba a la aristocracia faraónica hace ya 7000
años. También empezaran a adicionarle poco a poco a estos pastelillos
huevo, semillas y especias como anís, adormidera, hinojo o cilantro,
además de mantequilla y nata. Así entre los griegos nacerán las obelias u
obolios que eran unos pasteles cocidos entre unas planchas de hierro,
antepasados de los barquillos, además de otros pastelillos con una base
de queso blanco, tal y como lo fue el libum y el placenta cuya receta
recogió Catón. Entre los romanos nace el oficio de los Pastillariorum y se
sabe que los “puddings” se remontan también a esta época. Otro de los
hitos históricos que permitieron un enriquecimiento a la pastelería fue el
movimiento conocido como las cruzadas, por ellas los europeos tendrían
contacto con otras culturas y otros productos, con lo que productos como
el azúcar y la pasta hojaldre se incorporarán rápidamente en la
elaboración de pasteles. En este sentido será ya en pleno siglo XX y con
una serie de descubrimientos y desarrollos técnicos lo que permitirá el
dominio del frío, el calor, la fermentación, la conservación y la congelación
lo que propiciará el que se puedan realizar nuevos avances en la
Pastelería. Se difundirán los strudels, puddings, báklavas, vatruchkas,
linzertortes y panettones que fueron las delicias de Europa al resto del
mundo. Consultado en wikipedia.com en fecha 20/06/13
2.1.2 Antecedentes del Proyecto relacionados a las Confiterías
Antecedente 1
Confitería Disu:
Esta es una gran confitería con años de tradición cuenta con varias
sucursales, es una pastelería fina, más reconocida como un salón de té.
Las principales ventajas de esta empresa, es la marca que es muy
conocida y reconocida como productos finos. Otra ventaja son los
diversos puntos de venta, con los que cuenta. Las desventajas es que
puede ser considerado un producto demasiado fino, mientras algunas
personas preferirán productos más generosos en cantidad. Además el
rango de precios que utiliza es alto, también se ha expandido a tal nivel
de no poder controlar la calidad de los productos, por esto ha perdido la
imagen de los productos exclusivos y caseros que son tradicionales de las
mismas, esta es una de las debilidades de esta marca, además de haber
perdido en tema de calidad, también se ve afectado en la atención al
cliente.
Antecedente 2
Supermercados de la zona:
Supermercado Metro,
Supermercado Superseis,
Supermercado Stock
Estos supermercados venden tortas, pasteles, postres, etc. Es evidente
que son una gran competencia, sobre todo por el factor precio que
manejan y la gran cantidad de clientes, los productos de estos locales
tienen tres características básicas: bajos precios, baja calidad (en
general) y una ubicación conveniente. De estas tres características
podemos ver dos ventajas y una debilidad. Los precios bajos y la
ubicación son efectivamente dos fuertes ventajas difíciles de obtener por
parte de nuestra empresa, por otro lado la debilidad es la mala imagen de
sus productos, por otro lado nuestra empresa si puede contar con una
buena imagen. Por esto es efectivo que se puede competir con estas
empresas pese a su gran tamaño.
Antecedente 3
Confiterías pequeñas de la zona
Estas suelen atender una cantidad pequeña de público, principalmente
son clientes cautivos y los productos son de un valor reducido y de baja
calidad, más que productos finos suelen ser productos generosos en
cantidad y sabor con aspectos totalmente caseros, estos productos
suelen ser fabricados directamente por el dueño de la empresa (si es que
tienen empresa ya que algunos trabajan a pedido sin poner una
empresa). Pese a que existe rivalidad los productos son muy distintos con
respecto a la calidad de una empresa a otra, por esto sabemos que no se
puede competir por precio, lo cual sería desgastante y disminuiría
grandes porcentajes de la rentabilidad de la industria.
La rivalidad de los competidores es “media”, principalmente por el tema
de los supermercados que ejercen presión sobre los precios.
2.2 Base Teóricas
2.2.1. Confitería
Es una empresa dedicada a la elaboración y ventas de confites. Los
confites son selecciones de azúcar que comúnmente son conocidos como
dulces, se producen por la cristalización de la sacarosa a partir de una
solución saturada.
Según Potter, N, (1999) Pág. 509. Los productos de confitería son
aquellos cuyo ingrediente principal es el azúcar. Los dulces a base de
azúcar dependen mayoritariamente de la manipulación que este sufre
para conseguir efectos de textura especiales. Esto se logra
fundamentalmente controlando su estado de cristalización y la proporción
de azúcar – humedad. En los productos finales de confitería, el estado de
cristalización y el porcentaje de humedad están determinados
principalmente por la presencia de ingredientes funcionales, por el calor
utilizado durante la cocción, por la concentración de los jarabes de azúcar
y por la forma que se enfrían dichos jarabes con o sin agitación, los
fabricantes de dulces controlan todos estos factores.
2.2.2 Normas para el servicio de atención para al cliente.
Dedicar tiempo al cliente y prestarle un excelente servicio
Mostrar buena imagen personal.
Ofrecer a nuestros clientes cosas nuevas.
El cliente habla, Nosotros escuchamos.
Generar conocimiento de cada uno de los productos ofrecidos a
nuestros clientes.
2.2.3 Algunos aspectos para tener en cuenta con los clientes
Cortesía: Se pierden muchos clientes si el personal que los atiende es
descortés. El cliente desea siempre ser bien recibido, sentirse importante
y que perciba que uno le es útil.
Atención Rápida: A nadie le agrada esperar o sentir que se lo ignora. Si
llega un cliente y estamos ocupados, dirigirse a él en forma sonriente y
decirle: "Estaré con usted en un momento".
Confiabilidad: Los cliente quieren que su experiencia de compra sea lo
menos riesgosa posible. Esperan encontrar lo que buscan o que alguien
responda a sus preguntas. También esperan que si se les ha prometido
algo, esto se cumpla.
Atención Personal: Nos agrada y nos hace sentir importantes la atención
personalizada. Nos disgusta sentir que somos un número. Una forma de
personalizar el servicio es llamar al cliente por su nombre.
Personal Bien Informado: El cliente espera recibir de los empleados
encargados de brindar un servicio, una información completa y segura
respecto de los productos que venden.
Simpatía: El trato comercial con el cliente no debe ser frío y distante, sino
por el contrario responder a sus necesidades con entusiasmo y
cordialidad.
La Excelencia: La buena calidad en la atención crea nuevos clientes y
mantiene la lealtad con los propios. Ello se logra poniendo en práctica
éstos y otros conceptos cuya aplicación debe superar las expectativas
pautadas, logrando sorprender al cliente por darle más de lo que
esperaba, en síntesis, estaremos logrando la excelencia.
2.2.4 Política de Promociones y Descuentos
La promoción de ventas es considerada como una actividad importante y
eficaz. Es imposible contar con un objetivo para la promoción de ventas.
Se debe determinar cómo va a encajar esta actividad con el plan global
de mercadeo y qué es exactamente lo que se quiere lograr. Las diferentes
actividades en el campo de la promoción de ventas, son las siguientes:
Exposiciones
Muestras gratis
Degustaciones de productos nuevos
Descuentos en los productos
Promoción de los productos
2.3 Concepto y Definición de Términos
2.3.1 La Empresa.
La empresa es una unidad económica destinada a producir bienes y
servicios, aumentando la utilidad de las cosas que ofrece la naturaleza, y
coordinando los otros factores de la producción (trabajo, capital y
tecnología) bajo la adecuada dirección de un empresario.1
2 (AGUAYO CABALLERO, PAULINO, 2002; 20).
2.3.2 Propósito de una empresa.
Para conocer la naturaleza de la empresa debemos partir de su propósito.
Este debe ser exterior a la misma. De hecho, debe estar en la sociedad,
pues la empresa es un órgano de la sociedad. Hay un solo modo válido
de definir el propósito de la empresa: "crear un cliente".2
Es importante entender que los mercados son creados por los hombres
de negocios y no por ninguna otra fuerza, ya sea providencial, natural o
económica. Es la empresa que la satisface el deseo del cliente que quizás
tuvo antes de que se le ofrecieran los medios de satisfacerlo.
El cliente es la base de una empresa y el elemento que le permite
mantenerse en el mercado. Solo él origina empleo. Para satisfacer los
deseos y las necesidades de un consumidor, la sociedad confía a la
empresa recursos productores de riqueza.
2.3.3 Clasificación de las empresas.
Existen numerosas diferencias entre unas empresas y otras. Sin
embargo, según en qué aspecto nos fijemos, podemos clasificarlas de
varias formas. Dichas empresas, además cuentan con funciones,
funcionarios y aspectos disímiles, a continuación se presentan los tipos de
empresas según sus ámbitos y su producción.
2.3.3.1 Según la actividad o giro.
Industriales: La actividad primordial de este tipo de empresas es la
producción de bienes mediante la transformación de la materia o
extracción de materias primas. Las industrias, a su vez, se clasifican en:
Extractivas: Cuando se dedican a la explotación de recursos naturales,
ya sea renovable o no renovable. Ejemplos de este tipo de empresas son
las pesqueras, madereras, mineras, petroleras, etc.
Manufactureras: Son empresas que transforman la materia prima en
productos terminados, y pueden ser:
3 (DRUKER, PETER F. 1995; 44).
1- De consumo final: Producen bienes que satisfacen de manera
directa las necesidades del consumidor. Por ejemplo: prendas de vestir,
muebles, alimentos, aparatos eléctricos, etc.
2- De producción: Estas satisfacen a las de consumo final. Ejemplo:
maquinaria ligera, productos químicos, etc.
3- Comerciales: Son intermediarias entre productor y consumidor; su
función primordial es la compra/venta de productos terminados. Pueden
clasificarse en: mayoristas, minoristas o comisionistas.
Servicio: Son aquellas que brindan servicio a la comunidad que a su vez
se clasifican en:
Transporte
Turismo
Instituciones financieras
Servicios públicos (energía, agua, comunicaciones)
Servicios privados (asesoría, ventas, publicidad, contable,
administrativo)
Educación
Finanzas
2.3.3.2 Según la forma jurídica.
Empresas individuales: si sólo pertenece a una persona. Esta puede
responder frente a terceros con todos sus bienes, es decir, con
responsabilidad ilimitada, o sólo hasta el monto del aporte para su
constitución, en el caso de las empresas individuales de responsabilidad
limitada o S.R.L. Es la forma más sencilla de establecer un negocio y
suelen ser empresas pequeñas o de carácter familiar.
Empresas societarias o sociedades: constituidas por varias personas.
Dentro de esta clasificación están: la sociedad anónima, la sociedad
colectiva, la sociedad comanditaria y la sociedad de responsabilidad
limitada
Las cooperativas u otras organizaciones de economía social.
2.3.3.3 Según su dimensión.
No hay unanimidad entre los economistas a la hora de establecer qué es
una empresa grande o pequeña, puesto que no existe un criterio único
para medir el tamaño de la empresa. Los principales indicadores son: el
volumen de ventas, el capital propio, número de trabajadores, beneficios,
etc. El más utilizado suele ser según el número de trabajadores. Este
criterio delimita la magnitud de las empresas de la forma mostrada a
continuación:
Micro empresa: si posee 10 o menos trabajadores.
Pequeña empresa: si tiene un número entre 11 y 50 trabajadores.
Mediana empresa: si tiene un número entre 51 y 250 trabajadores.
Gran empresa: si posee más de 250 trabajadores.
Mega empresa: si posee ventas internacionales.
2.3.3.4 Por su Tamaño.
Grande: Su constitución se soporta en grandes cantidades de capital, un
gran número de trabajadores y el volumen de ingresos al año, su número
de trabajadores excede a 100 personas.
Mediana: Su capital, el número de trabajadores y el volumen de ingresos
son limitados y muy regulares, número de trabajadores superior a 20
personas e inferior a 100.
Pequeñas: Se dividen a su vez en:
Pequeña: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos son
muy reducidos, el número de trabajadores no excede de 20 personas.
Micro: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos solo se
establecen en cuantías muy personales, el número de trabajadores no
excede de 10 (trabajadores y empleados).
Fami-empresa: Es un nuevo tipo de explotación en donde la
familia es el motor del negocio convirtiéndose en una unidad productiva.
2.3.3.5 Por el Origen del Capital.
Público: Su capital proviene del Estado o Gobierno.
Privado: Son aquellas en que el capital proviene de particulares.
Economía Mixta: El capital proviene una parte del estado y la otra de
particulares.
2.3.3.6 Por la explotación y conformación de su capital.
Multinacionales: En su gran mayoría el capital es extranjero y explotan la
actividad en diferentes países del mundo (globalización).
Grupos Económicos: Estas empresas explotan uno o varios sectores
pero pertenecen al mismo grupo de personas o dueños.
Nacionales: El radio de atención es dentro del país normalmente tienen
su principal en una ciudad y sucursales en otras.
Locales: Son aquellas en que su radio de atención es dentro de la misma
localidad.
2.3.3.7 Por la función social.
Con Ánimo de Lucro: Se constituye la empresa con el propósito de
explotar y ganar más dinero.
Trabajo Asociado: Grupo organizado como empresa para beneficio de
los integrantes.
Sin Ánimo de Lucro: Aparentemente son empresas que lo más
importante para ellas es el factor social de ayuda y apoyo a la comunidad.
Economía Solidaria: En este grupo pertenecen todas las cooperativas
sin importar a que actividad se dedican lo más importante es el bienestar
de los asociados y su familia.
2.3.3.8 Según su ámbito de actuación.
En función del ámbito geográfico en el que las empresas realizan su
actividad, se pueden distinguir:
Empresas locales
Regionales
Nacionales
Multinacionales
Transnacionales y Mundial
2.3.3.9 Según la cuota de mercado que poseen las empresas.34
Empresa aspirante: aquélla cuya estrategia va dirigida a ampliar su
cuota frente al líder y demás empresas competidoras, y dependiendo de
los objetivos que se plantee, actuará de una forma u otra en su
planificación estratégica.
Empresa especialista: aquélla que responde a necesidades muy
concretas, dentro de un segmento de mercado, fácilmente defendible
frente a los competidores y en el que pueda actuar casi en condiciones de
monopolio. Este segmento debe tener un tamaño lo suficientemente
grande como para que sea rentable, pero no tanto como para atraer a las
empresas líderes.
Empresa líder: aquélla que marca la pauta en cuanto a precio,
innovaciones, publicidad, etc., siendo normalmente imitada por el resto de
los actuantes en el mercado.
Empresa seguidora: aquélla que no dispone de una cuota
suficientemente grande como para inquietar a la empresa líder. 4
2.3.4 Funciones de la empresa.45
2.3.4.1 La empresa en una economía de mercado cumple con las
siguientes funciones generales:
a) Organiza y dirige básicamente el proceso de producción, si bien, a
veces, se le marcan o regulan ciertos aspectos y líneas de actuación de
su actividad por los organismos estatales de planificación y dirección
económica.
4 http://
es.wikipedia.org/wiki/Manufactura
5 http://es.wikipedia.org/wiki/Indumentaria
b) Asume ciertos riesgos técnico-económicos inherentes a la anterior
función, riesgos que se matizan por los principios de responsabilidad y
control de la empresa.
2.3.4.2 El riesgo se ve atenuado, entre otras, por las causas
siguientes:
1. El progreso de las técnicas de gestión, permitiendo mejorar la
planificación, programación, presupuesto y control.
2. La posición de privilegio de la empresa en el mercado.
3. La dispersión del riesgo al aplicar los fondos financieros a
explotaciones diversificadas.
4. La constitución de empresas multinacionales, así como acuerdos y
conciertos de actuación con las mismas.
2.3.4.3 Las funciones empresariales genéricas más importantes son
las siguientes:
La dirección de empresas: define los objetivos, los recursos y la
organización de la empresa a largo, medio y corto plazo.
La gestión económica y financiera: se encarga de los temas
relacionados con la contabilidad, las finanzas y los temas fiscales.
La comercialización: entre otras cuestiones se dedica a la investigación
de mercados, la gestión de ventas y el marketing.
La dirección de producción: que diseña el producto, el proceso para
realizarlo, y controla la calidad de los materiales y procesos utilizados.
La dirección de recursos humanos: que se encarga, entre otras
cuestiones, de seleccionar y formar al personal y de las relaciones
laborales.
2.3.5 Elementos de la empresa. 5
La empresa, para cumplir sus objetivos y desarrollar el conjunto de sus
actividades, ha de disponer de unos medios o factores, que podemos
reunir en dos grandes grupos:
Personas o factores activos.
Bienes Económicos o factores pasivos.
Los primeros, forman la dinámica de la empresa, actuarán sobre los
factores pasivos para intentar alargar sus límites y mejorar sus resultados.
Los segundos, son denominados restrictivos, por ser factores en sí mismo
limitados.
La empresa precisa de una organización, impuesta por quien posee la
facultad de dirigir: el empresario.
Los bienes económicos: Los bienes económicos se suelen clasificar en
inversiones o duraderos y en Corrientes o no duraderos, según su
vinculación al ciclo productivo de la explotación, ya que si los mismos no
se consumen o transforman en el mismo estaremos ante el primer caso.
La organización: La organización aparece como el conjunto de
relaciones de autoridad, de coordinación y de comunicación que forman la
actividad del grupo humano entre sí y con el exterior. Esta estructura
organizativa es definida por el empresario.
2.3.6 Inversión.
Empleo productivo de bienes económicos, que da como resultado una
mayor que la empleada, aportación de recursos para obtener beneficio
futuro, más claramente se podría decir que es el conjunto de recursos que
se emplean para producir bienes o servicios y generar utilidad.
6 http://es.wikipedia.org/wiki/Indumentaria
2.3.7 Rentabilidad.
La rentabilidad es la obtención de beneficios o ganancias provenientes de
una inversión o actividad económica.
2.3.8 Viabilidad Empresarial.
Es la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones
actuales, generando recursos que permitan adelantar inversiones y
garantizar un nivel óptimo de servicio a los usuarios. Al mismo tiempo
obtener la rentabilidad que le asegure un crecimiento sostenido, con la
eficiente administración de los recursos humanos, financieros y técnicos.
2.3.9 Factibilidad.
Consiste en definir la factibilidad de la creación de una empresa
transformadora para dar solución a las necesidades de la zona, que
servirá para determinar si el proyecto puede ser o no exitoso: la
disposición de los recursos financieros; el mercado de consumidores
interesados en adquirir las almohadones utilitarios y de confort, y los
efectos numéricos deseados en un plan de negocios.
2.3.10 Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado.
Los principio de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), son
reglas generales adoptadas como guías y como fundamento en lo
relacionado a la Contabilidad aprobadas como buenas y prevalecientes.
Los PCGA, garantizan razonabilidad de la información expresada a través
de los estados financieros: Equidad, Ente, Bienes económicos, Moneda
en cuenta, Moneda en cuenta, Valuación al costo, Ejercicio, Devengado,
Objetividad, Realización, Prudencia, Uniformidad, Materialidad,
Exposición (Los PCGA. www.wikipedia.com – Auditoría, logrado en fecha
18/03/2013).
2.3.11 Estudio Económico
2.3.11.1 Evaluación de un Proyecto de Inversión.
Sapag Chaín, Nassir. 2007 dice al respecto: La evaluación del proyecto
compara, mediante distintos instrumentos, si el flujo de caja proyectado
permite al inversionista obtener la rentabilidad deseada, además de
recuperar la inversión. Los métodos más comunes corresponden al
denominado valor actual neto, más conocido como VAN, la tasa interna
de retorno o TIR, el periodo de recuperación y la relación beneficio-costo.
(Pág. 253)
2.3.11.2 Valor Actual Neto (VAN)
El VAN es un cálculo de factibilidad financiera el cual se determina a partir
de la diferencia entre la sumatoria del beneficio actualizado y la sumatoria
del costo actualizado a partir de los flujos de beneficios y costos que se
estructuran en el proyecto a lo largo del horizonte de éste, utilizando una
tasa de rendimiento esperado. (Martin, Julio M. Contabilidad de Gestión.
Edición 2003. p.102)
VAN = C 1
(1 + i)n
2.3.11.3 Tasa Interna de Retorno (TIR):
Otra forma de evaluar la rentabilidad de un proyecto de inversión es a
través de la determinación de su tasa interna de retorno (TIR), que no es
otra cosa que la tasa de rendimiento de una inversión, es decir con la cual
el valor actual de los flujos positivos de efectivo es igual al valor actual de
los flujos negativos de efectivo, o lo que es lo mismo, a esa TIR, el VAN
es igual a cero. (Martin, Julio M. Contabilidad de Gestión. Edición 2003. p.
120)
TIR = i1 – (VAN1*(i2-i1)
VAN2 – VAN1
2.3.11.4 Relación beneficio – costo o índice de rendimiento
Relación beneficio – costo, también llamado "índice de rendimiento". En
un método de evaluación del proyecto, que se basa en el del "Valor
presente”, y que consiste en dividir el valor presente de los Ingresos entre
el valor presente de los egresos. (http
://www.eco.finanzas.com/diccionario/R/RELACIÓN_BENEFICIO-
COSTO.htm, logrado en fecha 20/01/2013.)
2.3.11.5 Punto de equilibrio
En términos generales, el Punto de Equilibrio establece el volumen de
actividad necesario para cubrir todos los costos y gastos. A partir de este
nivel, cualquier aumento en el volumen de actividad genera utilidades y
cualquier disminución, perdidas. El punto de Equilibrio se define, por
tanto, como el nivel de actividad, en unidades y en dinero, en el que los
ingresos totales son iguales a los costos y gastos totales. (Martin, Julio M.
Contabilidad de Gestión. Edición 2003. p.110)
2.3.11.6 Análisis de sensibilidad.
Como señala Patricio del Sol, un buen proyecto siempre es vulnerable a
la reacción que tendrán los competidores que intentarán imitar u ofrecer
sustitutos al producto exitoso, los proveedores que tratarán de participar
en este éxito subiendo los precios de los insumos, incluso, los propios
trabajadores que presionarán por mejoras salariales ante los positivos
resultados del negocio. La posibilidad de estas reacciones debe preverse
mediante el análisis de sensibilización de la rentabilidad a cambios, dentro
de rangos probables, en los supuestos que determinaron las estructuras
de costos y beneficios. (Pág. 287)
El método más tradicional y común se conoce como el modelo de la
sensibilización de Hertz, o análisis multidimensionales, el cual analiza qué
pasa con el VAN cuando se modifica el valor de una o más variables que
se consideran susceptibles de cambiar durante el periodo de evaluación.
El procedimiento propone que se confeccionen tantos flujos de caja como
posibles combinaciones se identifiquen entre las variables que componen
el flujo de caja. La aplicación de este modelo, por su simplicidad, conduce
a veces a elaborar tal cantidad de flujos de caja sensibilizados que, más
que convertirse en una ayuda, constituyen una limitación al proceso
decisorio.
Un modelo opcional, denominado análisis unidimensional, platea que, en
vez de analizar qué pasa con el VAN cuando se modifica el valor de una o
más variables relevantes para que el proyecto siga atractivo para el
inversionista.
Por ejemplo, si con la cantidad a producir y vender estimada en el flujo de
caja original, el VAN del proyecto es positivo, la sensibilización estimará la
cantidad mínima que hace el proyecto siga siendo elegible. Esto es, hasta
donde pueda bajar la cantidad para que el VAN se haga igual a cero.
(Pág. 288)
2.3.12 Estudio financiero
2.3.12.1 Efectos tributarios.
Un elemento tópico de costo que influye directamente en cualquier
proyecto de inversión en el tributario. En muchos casos, tendrá un efecto
negativo (expresándose como un mayor costo) sobre los flujos de caja,
pero en otros será positivo (beneficio por ahorro de impuestos).
El efecto tributario se vincula al impuesto que enfrentan las empresas y
generalmente corresponde a un porcentaje sobre las utilidades del
negocio o a un porcentaje sobre su patrimonio.
En los casos en que exista un impuesto a las utilidades, se deberá
considerar como efecto indirecto el mayor pago que deberá hacerse por
todo proyecto que genere un aumento en los beneficios netos de la
empresa. De igual manera, deberá incluirse el efecto tributario de
cualquier utilidad o pérdida por la venta de un activo, por el aumento o
disminución de costos, por endeudamiento y por variación en los ingresos
del negocio. (Sapag Chaín, Nassir. 2007)
2.3.12.2 Impuesto al valor agregado (IVA).
Otro efecto tributario que es importante analizar para estudiar proyectos
de inversión es el impuesto al valor agregado (IVA). Este impuesto
frecuentemente es omitido por quienes formulan los proyectos, en la
construcción de los flujos de caja, por considerar que la empresa actúa
sólo como una intermediaria en su recaudación. (Sapag Chaín, Nassir.
2007)
2.3.12.3 Inversiones y costos de la administración.
El componente de los proyectos es fundamental para lograr los objetivos
que persiga el negocio. No basta con tener definido el proceso productivo
en su máximo detalle para que desempeño institucional sea eficiente. La
eficacia de los resultados exige que se definan la estructura
organizacional óptimo y los planes de trabajo administrativo y que se
determine, en función de estos, los requerimientos de recursos humanos,
materiales y financieros. (Sapag Chaín, Nassir. 2007)
2.3.12.4 Costos relevantes.
Uno de los conceptos más importantes para una correcta evaluación
económica de proyecto que involucran cambiar una situación existente
por otra nueva, como la sustitución de tecnologías o la externalización de
un servicio, por ejemplo, es el denominado costos relevante, término que
se aplica indistintamente a los costos y a los beneficios, y que
corresponde a los ítems que marcan una diferencia entre las opciones
que se analizan. (Sapag Chaín, Nassir. 2007 Pág. 154)
2.4 Base Conceptual
2.4.1 Producto: Es todo aquello que se produce. Es todo bien o servicio
que se ofrece al mercado para su compra y venta.
2.4.2 Servicio: Organización y personal destinados a satisfacer
necesidades públicas. Acción y efecto de servir.
2.4.3 Negocio: Es todo tráfico o comercio destinado a comprar o vender
bienes y servicios. Casa de negocios.
2.4.4 Precio: Es la cantidad de dinero a la que los productores están
dispuestos a vender, y los consumidores a comprar un bien o servicio,
cuando la oferta y la demanda están en situación de equilibrio.
2.4.5 Demanda: se entiende por la misma que es la respuesta del
consumidor, al conjunto de mercaderías o servicios, ofrecidos a un cierto
precio en un lugar determinado y que los consumidores están dispuestos
a adquirir.
2.4.6 Oferta: Es la cantidad de bienes y servicios que los productores
están dispuestos a producir y vender en el mercado, a un determinado
precio.
2.4.7 Comercialización: Es el método que se utiliza para señalar las
formas en que el producto del proyecto llegue hasta los demandantes,
consumidores y usuarios.
2.4.8 Promoción: Son incentivos a corto plazo para estimular a los
consumidores, al comercio a alentar a las compras o ventas de un
producto o servicio.
2.4.9 Producción: Acción de producir, conjunto de los medios de trabajo
y de materia prima a los cuales se aplican.
2.4.10 Competencia: Son aquellas empresas con las que se disputa el
mismo segmento de mercado.
2.4.11 Mercado: Es el lugar físico en el que se intercambian bienes y
servicios por dinero, relación entre la oferta y la demanda.
2.4.12 Finanzas: Es la ciencia que estudia una categoría particular de
fenómenos de contenido económico, distinto a los que son objeto del
estudio que de ellos hace la economía política.
2.4.13 Compra: Es la adquisición de un bien o servicio a un precio de
mercado dado.
2.4.14 Venta: Es la enajenación de un bien o servicio a un precio de
mercado dado.
2.4.15 Centro comercial: Es la sede principal donde se realizan las
operaciones del comercio tales como la compra y venta de determinados
bienes o servicios.
2.4.16 Inversión total inicial: Acción de emplear capital inicial para un
negocio productivo.
2.4.17 Capital de Trabajo: Constituye el conjunto de bienes o productos
empleados conjuntamente con la actividad consciente del hombre para la
obtención de una nueva riqueza, y para algo que sirva para satisfacer una
necesidad.
2.4.18 Cronograma de inversiones: Es el orden en que se llevarían a
cabo la ejecución de las inversiones.
2.4.19 Fuente de financiamiento: Medio por el cual se adelantan fondos
para un proyecto.
2.4.20 Costos de producción: Son los costes en los que incurren la
transformación del producto.
2.4.21 Costos de administración: Son los costos que permanecen
constante durante un cierto nivel de actividad y sirven de apoyo a la
producción.
2.4.22 Costos de marketing: Son los costos destinados a la publicidad y
propaganda de un producto o artículo puesto a la venta.
2.4.23 Costos financieros: Son los sacrificios económicos y financieros
en que se incurren en la fabricación del producto y puesta en marcha de
la empresa.
2.5 Definición de Términos
2.5.1 Abrillantar: Es la operación de dar brillo a un producto terminado.
En algunos casos se aplica antes o después de la cocción. Para
abrillantar se emplean jaleas, gelatinas, mermeladas o jarabes. Estos
productos se aplican con una brocha o espátula.
2.5.2 Acaramelar: Consiste en bañar piezas terminadas con un caramelo;
el cual puede ser de azúcar quemada o elaborado a partir de un jarabe.
La operación se lleva a cabo sumergiendo la pieza en el caramelo
caliente o extendiéndolo sobre la pieza con una espátula. El término se
emplea también para indicar la operación de cubrir el interior de un molde
con un caramelo.
2.5.3 Amasar: Es la acción de trabajar una masa a mano o utilizando una
amasadora. El amasado se realiza para unir los ingredientes y formar una
pasta o masa compacta y homogénea.
2.5.4 Bañar: Consiste en introducir un pastel en un jarabe para darle
suavidad, sabor y en algunos casos mayor volumen. El baño se puede
aplicar también con una brocha y verterlo sobre el pastel directamente
desde una botella.
2.5.5 Cercar: Consiste en hacer marcas sobre el contorno de un pastel.
Esta operación se realiza sobre todo en pasteles de dos capas, con el
objeto de unir las capas y darle cierta decoración o efecto especial. El
cercado se realiza con un cuchillo.
2.5.6 Clarificar: Es la acción de darle limpieza a un jarabe, mermelada, u
otra preparación similar, para eliminarle las impurezas o la espuma que se
forma cuando el producto hierve. Para este fin se utiliza una espumadera,
o colador. En ciertos casos se puede utilizar una estameña.
2.5.7 Cocción: Se refiere, tanto a la acción de hornear un producto o
preparado, como también a cocinarlo sobre fuego directo o en baño María
2.5.8 Cocción en Blanco: Es la acción de hornear una base para
tartaleta o píe de lemon, colocándole en su interior un capacillo con un
grano cualquiera. El capacillo y el grano hacen que la base no sede forme
durante la cocción. El capacillo y los granos deberán eliminarse a mitad
decocción y continuar durante el tiempo necesario.
2.5.9 Correa: Es la elasticidad que adquiere una masa al ser trabajada
durante un tiempo prolongado. Esta cualidad es deseable en algunas
masas en tanto en otras es perjudicial.
2.5.10 Cubrir: Consiste en colocar una fina capa de crema, mermelada ó
cobertura, sobre un pastel; para su presentación o posterior decorado. La
cobertura se extiende con una espátula.
2.5.11 Cuerpo: Se refiere a la buena consistencia o compactación que
adquiere una masa, pasta o batido luego de la mezcla.
2.5.12 Cremar: Es un método de batido que consiste en aumentar el
volumen de una mezcla de grasa y azúcar. Con el cremado se trata de
aumentar el doble del volumen inicial de la grasa y lograr a la vez que el
azúcar se disuelva en la grasa. El cremado se realiza previo a la
incorporación de la parte líquida que lleva la fórmula
2.5.13 Decorar: Embellecer un pastel o torta utilizando distintos
elementos de decoración.
2.5.14 Doblez: Se refiere a las vueltas que se le da a una masa
plegándola sobre sí misma. El doblez imparte a la masa un efecto
especial, quedando en forma de hojuelas o capas muy finas, luego de
horneado.
2.5.15 Dorar: Consiste en darle una coloración dorada uniforme y brillante
a un pastel. Para lograr este efecto, la pieza se pinta previamente con una
mezcla de huevo y luego se hornea. Para lograr un dorado más intenso
se utiliza solamente yema.
2.5.16 Enfondar: Consiste en cubrir con una masa o pasta la superficie
interna de un molde para formar una base.
2.5.17 Empanizar: Se refiere al aspecto granuloso que toma un jarabe
durante su cocción debido a un batido muy prolongado, falta de un
estabilizador, o mal trabajo durante su elaboración
2.5.18 Enharinar: Es polvorear harina sobre un molde o placa
previamente engrasado para lograr un mejor desmolde sin romper la
masa.
2.5.19 Espolvorear: Colocar sobre un pastel, en forma de lluvia, un
producto finamente molido, como azúcar en polvo, para darle cierta
presentación.
2.5.20 Escudillar: Consiste en formar piezas de algunas masas, pastas y
batidos, vertiéndolas con una manga y boquilla directamente sobre
placas. Las piezas se escudillan en serie, dándoles formas variadas.
2.5.21 Estirar: Alargar una masa o pasta hasta darle el largo y grosor
deseados. Esta operación se realiza generalmente con un rodillo.
2.5.22 Fermentar: Dejar crecer durante un tiempo determinado, una
masa o pieza previamente formada para que se acondicione para su
posterior empleo.
2.5.23 Glasear: Cubrir un pastel o torta con fondant, baño de glasse, para
darle una mejor presentación.
2.5.24 Gratinar: Consiste en colorear un pastel o torta en un horno muy
fuerte, para darle a su cobertura un efecto especial. Se refiere también a
un método de cocción para algunas preparaciones especiales.
2.5.25 Homogeneizar: Consiste en mezclar uniformemente varios
ingredientes de una fórmula, hasta que adquieran la consistencia y
compactación adecuadas.
2.5.26 Macerar: Colocar diversas frutas o granos en licor para que
desarrollen un aroma y gusto especial.
2.5.27 Montar: Se refiere a un término general que se utiliza en pastelería
para indicar varias tareas como por ejemplo: montar un batido, montar
una crema, etc., lo cual implica la realización de todos los pasos
inherentes a cada una de las preparaciones.
CAPÍTULO III - MARCO METODOLÓGICO
3.1 Características metodológicas del trabajo
3.1.1. Tipo de investigación
El tipo que se le da al proyecto es Descriptivo.
Escribe Hernández S, Roberto (2006) los tipos de investigación son:
Exploratoria, Descriptiva, Explicativa, Correlacional. (p.100)
“Investigación Descriptiva: Busca especificar propiedades, características
y rasgos importantes de cualquier fenómeno que se analice. Describe
tendencias de un grupo o población”. (p.103)
3.1.2 Enfoque de la investigación
De acuerdo con Sampieri (2006):
En este caso del enfoque cuantitativo, “Usa la recolección de datos para
probar hipótesis, con base en la medición numérica y el análisis
estadístico, para establecer patrones de comportamiento y probar teorías.
(p.5). Tomando como base lo anteriormente mencionado el presente
proyecto se podrá catalogar como un estudio No experimental –
descriptivo.
3.1.3 Diseño de la investigación
Este trabajo se circunscribe a lo no experimental.
Escribe Hernández S, Roberto (2006):
“Podría definirse como la investigación que se realiza sin manipular
deliberadamente variables. Es decir, se trata de estudios donde no
hacemos variar en forma intencional las variables independientes para ver
su efecto sobre otras variables. Lo que hacemos en la investigación no
experimental es observar fenómenos tal como se dan en su contexto
natural, para después analizarlos”. (p.205).
3.1.4 Población y muestra
Población: la población que representa esta investigación (Lambaré) está
conformada por aproximadamente de 300.000 habitantes.
Fracica, citado por Bernal, Cesar Augusto (2006) menciona que
poblaciones “el conjunto de todos los elementos a los cuales se refiere la
investigación. Se puede definir también como el conjunto de todas las
unidades de muestreo” (p.164).
Las encuestas fueron realizadas a 100 personas que pertenecen a 100
familias diferentes residentes en la ciudad de Lambaré, en Barrios
distintos que fueron seleccionados de acuerdo al criterio del proponente
del proyecto por considerar que son barrios con mayores probabilidades,
para la comercialización.
Muestra: El sistema de muestreo practicado en esta investigación es la
probabilística y el aleatorio simple, llegando a un total de 100 familias.
Bernal, Cesar Augusto (2006) menciona:
“Muestra es la parte de la población que se selecciona, de la cual
realmente se obtiene la información para el desarrollo del estudio y sobre
la cual se efectuaran la medición y la observación de las variables objeto
de estudio”. (p.165)
Escribe Hernández S, Roberto (2006): “Básicamente categorizamos las
muestras en dos grandes ramas: las muestras no probabilísticas y las
muestras probabilísticas.
Muestra probabilística: Subgrupo de la población en el que todos los
elementos de esta tienen la misma posibilidad de ser elegidos. (p.240-
241)
Muestreo aleatorio simple: son todos los elementos de la población que
tiene la misma posibilidad de ser escogidos.
3.1.5 Técnicas e instrumentos de recolección de datos
Técnica aplicada.
Encuesta mediante cuestionario: es una técnica orientada a establecer
contacto directo con las personas que se consideren fuente de
información.
Técnicas de recolección de datos primarios: la técnica aplicada es la
encuesta.
Estructuración del cuestionario.
El presente cuestionario está conformado por preguntas abiertas y
cerradas.
Escribe Hernández S, Roberto (2006):
“Cuestionario tal vez sea el instrumento más utilizado para recolectar los
datos, consiste en un conjunto de preguntas respecto de una o más
variables a medir”. (p.310)
“Preguntas cerradas son aquellas que contienen opciones de respuesta
previamente delimitadas”. (p.310)
“Preguntas abiertas son aquellas que no delimitan con anterioridad las
opciones de respuesta. (p.316) .
Método de contacto: El método de contacto aplicado es el directo,
teniendo en cuenta que el investigador ha realizado personalmente la
encuesta.
Procesamiento y Análisis de datos.
Los datos son procesados utilizando sistema de gráficos. Se recuerda que
en la encuesta se encuestó a 100 personas.
3.1.6 Fuentes de recolección de datos
Las fuentes de datos son primarias y secundarias.
Una vez obtenidos los indicadores de los elementos teóricos y definido el
diseño de la investigación, será necesario definir las técnicas de
recolección de datos para construir los instrumentos que permitan
obtenerlos de la realidad. Un instrumento de recolección de datos es
cualquier recurso de que se vale el investigador para acercarse a los
fenómenos y extraer de ellos información.
Datos primarios: son aquellos que el investigador obtiene
directamente de la realidad, recolectándolos con sus propios
instrumentos.
Datos secundarios: son registros escritos que proceden también
de un contacto con la práctica, pero que ya han sido elegidos y
procesados por otros investigadores.
Los datos primarios y secundarios no son dos clases esencialmente
diferentes de información, sino partes de una misma secuencia: todo dato
secundario ha sido primario en sus orígenes, y todo dato primario, a partir
del momento en que el investigador concluye su trabajo, se convierte en
dato secundario para los demás.
(http://www.monografias.com/trabajos23/metodos-de-
investigacion/metodos-de-investigacion.shtml)
3.1.7 Descripción del procedimiento de análisis
Los datos recogidos a través de la aplicación del cuestionario en el
proceso de entrevista y encuesta como un programa de despliegue del
trabajo de recolección de datos requeridos en la investigación, fueron
diseñados y organizados mediante la aplicación de las distintas funciones
de las herramientas provistas por el sistema informático, con el fin de
presentar en tablas los números y resultados analizados, reflejados en
gráficos para una mejor ilustración, contribuyendo así a una interpretación
técnica y demostración eficiente del estudio de mercado realizado.
CAPÍTULO IV - MARCO ANALÍTICO
4.1 Estudio del Mercado
Es la función que vincula a consumidores, clientes y público con el
mercadólogo a través de la información, la cual se utiliza para identificar y
definir las oportunidades y problemas de mercado; para generar, refinar y
evaluar las medidas de mercadeo y para mejorar la comprensión del
proceso del mismo.
Dicho de otra manera el estudio de mercado es una herramienta de
mercadeo que permite y facilita la obtención de datos, resultados que de
una u otra forma serán analizados, procesados mediante herramientas
estadísticas y así obtener como resultados la aceptación o no y sus
complicaciones de un producto dentro del mercado.
www.promonegocios.net/mercado/estudios-mercados.htm:fecha
15/06/13
4.1.1 Productos
Los diferentes productos que ofrecerán la confitería “Dulce Sabor” se
dividen en diferentes categorías que se agrupan en Tortas, Postres,
Masas Surtidas, Facturas Surtidas y Light, donde tienen un
posicionamiento en el mercado, debido a que ofrece algo distinto a sus
competidores, utilizan una estrategia centrada en la diferenciación y
aunque tiene los precios similares a la competencia el cliente preferirán
esta empresa por aspectos cualitativos como: calidad de productos,
variedad, buena atención y cumplimiento. En cuanto a la presentación de
los diferentes productos se ha marcado diferenciación con la competencia
buscando cautivar al cliente con material esos implementos nuevos que
causan mayor impacto
4.1.2 Descripción de los productos
Cuadro 1
Nº Productos Nº Productos
1 Torta Granizada 35 Manzanas asadas c/ pasas uva
2 Torta de chocolate c/ dulce de leche 36 Muffins Integ. de banana y arándanos
3 Torta de vainilla 37 Torta light de zanahoria
4 Torta Praline 38 Brownies light
5 Torta de manzana c/ ciruela 39 Pastafrola
6 Torta Selva Negra 40 Brownies de chocolate
7 Torta Bombón 41 Sacher c/ dulce de leche
8 Torta Imperial 42 Pai de lemon
9 Torta Charlote 43 Milhojas
10 Torta de frutilla c/ mouses 44 Cocadas
11 Torta Run 45 Torta marmolada
12 Torta Doble chocolate 46 Brigadeiros de chocolate
13 Cheese Cake 47 Brigadeiros de coco
14 Tiramisu 48 Mantecados
15 Flan de leche condensada 49 Torta de banana c/ miel
16 Budín de Pan 50 Quindin
17 Pave de chocolate 51 Trufa de chocolate
18 Pave de dulce de leche 52 Budín ingles
19 Mousses de chocolate 53 Churros c/ dulce de leche
20 Mousses de frutilla 54 Medialunas de manteca
21 Mousses de dulce de leche 55 Medialunas de grasa
22 Arroz con leche 56 Medialunas c/ relleno
23 Arrollado de frutilla c/ chantilly 57 Pastelitos dulces
24 Ensalada de Frutas 58 Vainillas
25 Isla flotante 59 Scones
26 Tarta de mburucuya 60 Palmeritas
27 Tarta de frurtas 61 Lenguita de gato
28 Mousses de limón light 62 Galletita americana
29 Mousses de murucuyá light 63 Donas
30 Strudel de Manzana 64 Alfajorcitos
31 Tarta de manzana c/ ricota 65 Muffins c/ chispa de chocolate
32 Ensalada de frutas light 66 Muffins de naranja
33 Compota light de pera 67 Mini facturas
34 Galletitas light de avena y zanahoria 68 Bollos c/ dulce de leche
4.1.3 Característica y Clasificación
4.1.3.1 Características
TIPO: El tipo de postres que se van a realizar son de distintos nombres y
llevan una serie de ingredientes diferentes, por ejemplo nosotros
realizaremos distintos tipos de postres algunos se van a realizar de
chocolate, vainilla en fin dependiendo de los ingredientes y del nombre
que reciba cada postre, claro sin olvidar que cada postre llevara una
decoración especial que hará que se diferencie de los demás.
PESO: El peso de cada postre entero es decir, sin rebanar sería de entre
aproximadamente 1kg a 5kg o un poco más dependiendo de la cantidad
de ingredientes que este lleve, cabe mencionar que los productos también
se venderán en rebanadas estas tendrán como mínimo un peso equitativo
de 250g aproximadamente.
COLOR: Como se menciona anteriormente, cada postre tendrá una serie
de ingredientes distintos, esto quiere decir que el color de cada producto,
será distinto ya que los ingredientes que lo conforman hará que este vaya
tomando cierto color, pero lo que sí se puede mencionar es que algunos
tendrán un color oscuro es decir; cuando se utilice chocolate es cuando
tomara este color y así con algunos otros.
FORMA: La forma que van a obtener los postres generalmente serán
circulares ya que es la forma más común en que estos se encuentran,
pero nosotros hemos decido optar por otras formas ya que pretendemos
pasar de lo común a lo poco visto; esto ayudara a que el producto sea
más interesante y distinto; es decir que se diferencie de los demás
establecimientos, las formas que proponemos es en forma rectangular, de
estrella, en forma de corazón, y si el cliente necesita de otra forma
haremos lo posible por complacerlo.
SABOR: Los postres a realizar van a tener diversos sabores debido a que
se van a mezclar con algunos otros, esto hará que los sabores sean
distintos. En estos momentos es un poco difícil describir el sabor pero lo
que si puede asegurar es que estos tendrán un delicioso sabor
4.1.3.2 Clasificación
TORTAS Torta Granizada Torta de chocolate c/ dulce de leche Torta de vainilla Torta Praliné Torta de manzana c/ ciruela Torta Selva Negra Torta Bombón Torta Imperial Torta Charlotte Torta de frutilla c/ mousse Torta Run Torta Doble chocolate POSTRES Cheese Cake Tiramisú Flan de leche condensada Budín de Pan Pave de chocolate Pave de dulce de leche Mousses de chocolate Mousses de frutilla Mousses de dulce de leche Arroz con leche Arrollado de frutilla c/ chantilly Ensalada de Frutas Isla flotante Tarta de mburucuya Tarta de frutas LIGHT
Mousses de limón light Mousses de murucuyá light Strudel de Manzana Tarta de manzana c/ ricota Ensalada de frutas light Compota light de pera Galletitas light de avena y zanahoria Manzanas asadas c/ pasas de uva Muffins integrales de banana y arándanos Torta light de zanahoria Brownies light
MASAS SURTIDAS
Pastaflora Brownies de chocolate Sacher c/ dulce de leche Pai de lemon Milhojas Cocadas Torta marmolada Brigadeiros de chocolate Brigadeiros de coco Mantecados Torta de banana c/ miel Quindin Trufa de chocolate Budín ingles
FACTURAS SURTIDAS Medialunas de manteca Medialunas de grasa Medialunas c/ relleno Pastelitos dulces Vainillas Scones Palmeritas Lenguita de gato Galletita americana Donas Alfajorcitos Muffins c/ chispa de chocolate Muffins de naranja Mini facturas Bollos c/ dulce de leche Churros c/ dulce de leche
4.1.4 Control de calidad
Para el control sanitario de los alimentos se realizan visitas de verificación
de las instalaciones, equipos y se observan las prácticas de higiene del
personal para vigilar aquellos factores que funcionan como vehículos de
peligros microbiológicos o fisicoquímicos en su elaboración. En estas
verificaciones se toman muestras de ingredientes, del producto en
proceso y del producto terminado para analizarlas microbiológica y
fisoquimicamente.
Cabe mencionar que control de calidad es una medida muy necesaria
para poder detectar anomalías en los productos estos nos ayudaran a
obtener un buen producto para ofrecerlos en el mercado. También es
importante mencionar que se utilizaran medidas de prevención con el
personal en los distintos aspectos (utilizando guantes, cofias, tapabocas,
uniformes adecuados etc.) para lo que se quiere lograr obtener la ISO y
dar una calidad certificada al cliente.
4.1.5 Recetas
Cuadro 2
Torta Praliné:
100 g de manteca pomada
200 g de azúcar
3 yemas
200 g de harina
2 cdtas. de polvo para hornear
5 cdas. de vino dulce
2 claras batidas a nieve
Praliné:
200 g de azúcar
160 g de maníes tostados
1 taza de agua
cubretorta de chocolate (ver mi recetario)
dulce de leche cant. necesaria
Torta Selva Negra:
Para el bizcochuelo:
Huevos 5
Azúcar 120 grs
Harina 0000 70 grs
Fécula de maíz 50 grs
Manteca 60 gsr
Cacao amargo 25 grs
Para el relleno y cobertura:
Crema de leche 500 cc
Chocolate semi-amargo 350 cc
Agua 30 cc
Azúcar 10 grs
Cerezas al marraschino
Flan de leche condensada:
1 lata de leche condensada ,
4 huevos ,
1 cdita. de esencia de vainilla ,
1 lata de agua (usamos la lata de la leche
condensada ),
azúcar para acaramelar un molde.
Mousses de chocolate
125 gramos de Chocolate
cucharadas de leche
yemas de huevo
claras de huevo
3 cucharadas de azúcar
75 gramos de mantequilla
Sal
Strudel de manzana:
Masa
150 g de harina
sal
2 cucharaditas de aceite
1/2 huevo batido
100 ml de agua tibia
Relleno
400 g de rodajas de manzana
50 g de pasas de Corinto
50 g de pasas con pepitas
1 cucharadita de canela molida
3 cucharadas de pan rallado y tostado
25 g de mantequilla fundida
Azúcar lastre en polvo
Compota de pera light:
4 peras medianas.
100 grs. de azúcar.
1 pizca generosa de azafrán.
175 ml de agua.
75 ml de vino de jengibre.
6 cdas. de agua tibia.
1 anís estrellado.
Cáscara de naranja, sólo una tira.
Queso mascarpone para acompañar.
Brownies de chocolate:
Chocolate 180 g
Manteca 100 g
Azúcar 180 g
Huevos 4
Harina 0000 100 g
Varios
Dulce de leche repostero
Crema chantillí
Nueces
Chocolate rallado
Pai de lemon
Mantequilla 50 g
Azúcar glass 50 g
Huevo 1
Sal c/n
Harina 125 g
Crema de limón
Jugo de limón 80 cc
Azúcar 120 g
Huevos 2
Mantequilla 150
Merengue suizo de 3 claras
Donas:
2 sobres de Levadura
1/3 taza de Agua tibia
1 ½ taza de Leche
1/3 taza de manteca
1/4 taza de Azucar
2 cucharaditas de sal
2 cucharaditas de Nuez moscada
2 huevos ligeramente batidos
4 y 1/2 tazas de Harina
1/2 taza de Mantequilla derretida
Para la cobertura:
1 taza de azucar mezclada
1 cucharadita de Canela en polvo
Medialunas de manteca:
1/2 kilo de harina
150 gramos de manteca
150 gramos de azucar
50 gramos de levadura
3 huevos
2 cucharadas de leche
esencia de vainilla
Pastelitos dulces:
500 grs. de harina
200 grs. de mantequilla
1 taza de agua
Pizca de sal
Relleno:
Dulce de membrillo, dulce de leche, guayaba o crema
pastelera a elección.
Scones:
Manteca 70 g
Harina 240 g
Azúcar 2 cdas
Polvo para Hornear 4 cditas
Sal 1 cdita
Leche 125 cc
Huevo 1
Muffins de naranja
2 tazas de harina
30 g de mantequilla
4 huevos
1 1/2 tazas de azúcar
4 cucharaditas de levadura en polvo o polvo de
hornear
1 pizca de sal
1 taza de zumo de naranja
1 cucharada de ralladura de naranja
Bollos:
Harina: 1/2 kilo
Mantequilla: 100 gramos
Leche: 3/4 de litro
Huevos: 3 unidades
Levadura: 15 gramos (1 sobre)
Sal: 1 pellizco
Rellenos:
Dulce de leche o guayaba o crema pastelera
Quindin
12 yemas
450g. azúcar
1cud. sopera mantequilla
1 coco
Unas gotas de limón
Trufas de chocolate
Chocolate 70% cacao 400 g
Yemas de huevo 1
Margarina 23 g
Crema espesa 1 cda
Cocoa en polvo 4 cdas
Budín Ingles
100 gr. de manteca ,
150 gr. de azúcar ,
2 huevos ,
360 gr. de harina ,
6 cditas. de polvo de hornear (royal),
3/4 taza de leche ,
cascara rallada de 1 limón ,
1/2 taza de pasas de uvas sin semillas,
1/2 taza de frutas abrillantadas cortadas en
trocitos,
azúcar impalpable (glass) para espolvorear.
Torta Imperial
Crema 1 lt.
Café instantáneo 2 cdas
Maníes con chocolate 200 g
Pionono de chocolate 2 planchas
Ganache de chocolate 300 g
Crema de leche 150 cc
Miel 2 cdas
Isla Flotante:
Azúcar 200 g
Jugo de limón 1 cda
Claras 7
Azúcar 250 g
Ralladura de mandarina 1
Almidón de maíz 1 cdita
Polvo para Hornear 1 cdita
Leche 250 cc
Yemas 7
Azúcar 100 g
Oporto 50 cc
Pastaflora
60 GR. DE MAIZENA,
240 GR. DE HARINA COMÚN,
1 CDITA. DE POLVO ROYAL ,
160 GR. DE AZÚCAR ,
1 CDITA. DE ESENCIA DE VAINILLA ,
3 YEMAS ,
150 GR. DE MANTECA BLANDA TIPO POMADA,
600 GR. DE DULCE DE GUAYABA
4.1.6 Origen
Son productos elaborados artesanalmente por mano de obra paraguaya
para la comercialización en venta directa al cliente, pero también se
quiere importar productos para el uso de las materias primas para la
elaboración de los productos. La importancia de este punto radica en la
selección correcta de los proveedores y el cumplimiento con las
especificaciones de calidad de cada materia prima para asegurar el
producto determinado.
4.1.7 Vencimiento o grado de conservación
4.1.7.1 Conservación y vencimiento de los postres y tortas frías:
El grado de conservación de los productos fríos deben conservarse en
una temperatura de 2ºC lo que permite que las temperaturas bajas
puedan reducir o eliminar la actividad microbiana y enzimática para
mantener en determinadas condiciones físicas y químicas los productos,
conservando así los alimentos en buen estado durante un buen tiempo y
no debe sobrepasar de los 6 a 7 días normalmente.
4.1.7.2 Conservación y vencimiento de las masas y facturas surtidas:
La conservación de estos productos son diferentes ya que se mantienen
en temperatura ambiente El lugar destinado al almacenamiento de este
tipo de productos ha de cumplir determinados requisitos, en función de la
naturaleza de las materias que se guarden en él: temperatura, humedad
ambiente, Condiciones de aireación. Los productos han de almacenarse
ordenados en estanterías o sobre palets, evitando que entren en contacto
con el suelo o paredes, y, en el caso de tener que almacenar envases
abiertos, se protegerán adecuadamente.
4.1.8 Valor nutritivo
Los productos de bollería y pastelería industrial se elaboran a partir de
cuatro ingredientes básicos: harina, grasa, azúcar y/o huevos. Se
fabrican de forma similar al pan y otros productos de panificación,
utilizando harinas de trigo blando de baja extracción, con alto contenido
en gluten y preferiblemente enriquecidas con almidón de trigo. A esta
masa se añaden ingredientes como grasas (mantequilla, manteca, aceites
vegetales, etc.), azúcar, miel, leche, nata, otros productos lácteos,
huevos, frutos secos, cacao, etc.
Los cuatro ingredientes básicos (harina, grasa, azúcar y huevos) son los
que determinan su valor energético y nutricional. Son alimentos que
aportan hidratos de carbono complejos, fibra, vitaminas y minerales y
otros nutrientes de gran valor nutricional, además de ser una buena
fuente de energía.
En general, y en comparación con el pan común, todos estos productos
(bollería y pastelería industrial) son mucho más calóricos (aportan en
torno a un 70% más de energía por cada 100 gramos ver tabla 2 y 5),
contienen menos fibra dietética (salvo si se elaboran con harina integral,
con preparados prebióticos o con elevado contenido de frutos secos); más
proteínas de alto valor biológico, debido a la adicción de huevo o leche;
más grasa y generalmente de peor calidad (grasas saturadas y trans);
menos almidón y más azúcares. La cantidad de vitaminas y minerales es
muy variable de unos productos a otros y depende de los ingredientes
empleados en su elaboración (tabla 6).
4.1.8.1 Contenido en macronutrientes de productos de confitería y
pastelería (por 100g).
Cuadro 3
VARIEDAD ENERGÍA AGUA (g)
GLÚCIDOS (g)
PROTEÍNA (g)
LÍPIDOS (g)
Bizcocho 467 15,5 50,7 6,1 26,3
Bollo 443 16,6 50,8 6,6 23
Medialunas 444 15,9 52,6 7 22,4
Churro 361 34,2 40 4,6 20
Magdalena 353 27 49,3 7,8 13,2
Palmeritas 539 1,6 61 5 30
Donas 400 26,5 42 6,1 22,4
Scones 482 1,8 69 7,1 19
Galletita light de avena 427 13,4 42,9 10 21,2
Galletita americana 487 6,1 60,4 6,9 12,4
4.1.8.2 Contenido en micronutrientes de productos de confitería y
pastelería (mg/100g).
Cuadro 4
Fe Mg Zn B1 B2 NIACINA
Bizcocho 73 1,2 14 0,7 0,09 0,12 2,1
Bollo 99 1,5 17 0,5 0,16 0,02 2,4
Medialunas 80 2 22,1 0,88 0,23 0,2 4
Churro 7 0,6 14 0,4 0,4 0,03 1,6
Magdalena 93 2,7 11 0,3 0,2 0,16 3,2
Palmeritas 11 2 11 0,4 0,03 0,03 0,8
Donas 95,3 4,3 21 0,6 0,22 0,2 2,4
Scones 118 2 25 0,59 0,1 0,08 2,1
Galletita light de avena 333 15 28 12,5 1,3 1,4 2,4
Galletita americana 66 2,1 42 0,8 0,08 0,11 2,9
Fuente: Ortega R, López AM, Requejo AM, Carvajales PA.
4.1.9 Presentación del producto
Los productos que venderemos serán específicamente:
Tortas: lo que pretendemos es fabricar tortas de distintos tipos y
sabores, principalmente en los tamaños 2, 3, 4 y 5 kilos y a partir de 6
kilos para arriba se harán solo por pedidos del cliente, las tortas
tendrán decoración de merengue con cinta y moños o con cobertura
de chocolate.
Postres y Light: en este tipo de producto la presentación seria
individual, en vasos con tapa en el caso de las ensaladas de frutas y
arroz con leche, en potes cuadrados con tapa en el caso de los
mousses y pavés, también se venderán en porciones los demás
postres. Los productos light siempre tendrán nombres por los potes o
vasos indicando que no contiene calorías así como también fecha de
vencimiento para ambos productos.
Masitas y Facturas surtidas: para estos dos productos solo
venderemos por kilo la variedad que el cliente pueda elegir y se
pondrán en bandejas de cartón con individuales. Estos productos se
pesaran por separados ya que tienen diferentes precios. Las masitas
estarán finamente terminadas para la presentación de una mesa de
café y las facturas con sus particularidades de acuerdo a la clase de
factura.
4.1.10 Resultados y Análisis de Datos a través de encuestas
En este apartado se presentan los resultados de los datos recolectados,
procesados mediante la ayuda de medios informáticos que se presentan
en tablas de frecuencias, expresados en porcentajes y medias para datos
agrupados, así también el análisis correspondiente del método de
observación.
Cuadro 5
1- ¿Qué opina sobre la instalación de una confitería en la ciudad de
Lambaré?
Descripción Cantidad Porcentaje
Positivo 100 100%
Negativo 0 0%
Total 100 100%
Gráfico 1
100%
0%
Opinion sobre la instalacion de una confiteria en Lambare
Positivo
Negativo
De acuerdo a los resultados del Estudio de Mercado, el 100% de las
familias encuestadas, opinan que es muy oportuna la instalación de una
confitería en esta ciudad lo que hace muy positiva a la realización de este
proyecto.
2- ¿Usted consume productos de confitería?
Descripción Cantidad Porcentaje
Si 94 94%
No 6 2%
Total 100 100%
El 94% de los encuestados consume productos dulces y el 6% no
consume este producto; por lo que podemos observar que, por el alto
consumo del producto, el mercado es potencialmente bueno ya que la
demanda es buena.
3- ¿Con que frecuencia suele comprar en la confitería?
Descripción Cantidad Porcentaje
Diariamente 22 22%
Semanalmente 30 30%
Mensualmente 30 30%
En ocasiones especiales 18 18%
Total 100 100%
94%
6%
Consume productos de Confiteria
SI
NO
Es importante aclarar que la mayoría de los encuestados asumió la
respuesta de consumo semanal y mensual con una igualdad del 30% lo
que lo convierte en un buen porcentaje de frecuencia en confiterías, por
otra parte tenemos el 22% del consumo diario y el 18% en ocasiones
especiales con el hecho de que algún miembro de la familia, un amigo o
un conocido está de cumpleaños o celebra un acontecimiento importante
y por tal motivo la frecuencia de consumo se vuelve constante.
4-¿Qué es lo que más le atrae en los productos dulces?
Descripción Cantidad Porcentaje
Sabor 45 45%
Precio 25 25%
Presentación 30 30%
Total 100 100%
22%
30% 30%
18%
0% 5%
10% 15% 20% 25% 30% 35%
Frecuencia de Compra en Confiterias
Frecuencia de Compra en Confiterias
0% 20%
40% 60%
Sabor
Precio
Present…
45%
25%
30%
Que le atrae en los productos dulces
Que le atrae en los productos dulces
Una pregunta clave, que nos ayudará a satisfacer de mejor manera las
necesidades de los clientes es esta, ya que aquí detallaremos qué es lo
que el cliente busca en un producto, como el que nosotros ofrecemos.
Para los encuestados, el sabor del producto es muy importante con un
45%, después está la presentación del producto con un 30%, seguido del
precio que se encuentra en la última escala con un 25% lo que indica que
no es tan importante el costo pero si el sabor y la presentación del
producto.
5-¿Qué tipo de presentación prefiere para su producto?
Descripción Cantidad Porcentaje
Envase de cartón 15 15%
Envase de Plástico 30 30%
Envoltorio de celofán 55 55%
Total 100 100%
La manera de ganar el mercado local es, optando siempre por lo que los
consumidores prefieren, como hemos obtenido en esta encuesta
realizada, 55% lo prefieren envoltorio de celofán ya que es más elegante
a la hora de la presentación para cualquier acontecimiento, mientras que
el 30% opinaron que sería más conveniente el envase de plástico y por
ultimo con un 15% con envase de cartón.
15%
30% 55%
Tipo de presentacion del producto
Envase de carton
Envase de Plastico
Envoltorio de celofan
6- ¿Cómo se entera de la existencia de nuevos productos?
Descripción Cantidad Porcentaje
Carteles 15 15%
Publicidad 20 20%
Promociones 55 55%
Radio 10 10%
Total 100 100%
Los comercios se enteran de la existencia de nuevos productos por medio
de promociones; en un 55%, de los encuestados, mientras que el 20% por
medio de la publicidad y entre un 15% y 10% se enteran por medios de
radios o carteles.
7-¿En dónde suele comprar los productos dulces?
Descripción Cantidad Porcentaje
Confiterías 46 46%
Supermercados 40 40%
Caseras 14 14%
Total 100 100%
10%
20%
55%
15%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
Carteles Publicidad Promocion Radio
Como se entera de la existencia de nuevos productos
La elección del lugar de compra de los productos dulces tiene muy poca
diferencia entre, la confitería que hay un 46% y en los supermercados un
40% lo que nos indica que nuestra mayor competencia seria los
supermercados, mientras que el 14% nada más prefieren caseros.
8- ¿En el momento de la compra que considera?
Descripción Cantidad Porcentaje
Calidad 80 80%
Precio 20 20%
Total 100 100%
0% 20% 40% 60%
Confiterias
Supermercados
Caseras
46%
40%
14%
Donde suele comprar los productos dulces
Confiterias
Supermercados
Caseras
0%
50%
100%
Calidad
Precio
80%
20%
En el momemto de la compra que considera
Para la mayoría de los encuestados, la Calidad del producto es muy
importante con un 80%, mientras que el precio con 20% lo que nos indica
nuevamente que el precio no tiene tanta importancia a la hora de la
compra.
9- ¿De qué sabor suele comprar los postres?
Descripción Cantidad Porcentaje
Vainilla 30 30%
Frutilla 20 20%
Chocolate 38 38%
Dulce de Leche 12 12%
Total 100 100%
Según las personas encuestadas la preferencia de los sabores en los
postres es de chocolate con un 38% y el de vainilla un 30% estos dos
sabores son los más consumido, mientras que el de frutilla con 20% y el
de dulce de leche con un 12% de preferencias.
10-¿Cómo considera el precio de los productos dulces en el
mercado?
Descripción Cantidad Porcentaje
Alto 38 38%
Bajo 22 22%
Adecuado 40 40%
Total 100 100%
0% 10% 20%
30%
40%
Vainilla Chocolate Frutilla
Dulce de leche
30% 38%
20%
12%
Sabor que compra los postres
Sabor que compra los postres
El mayor porcentaje de las personas encuestadas concluyen en que el
costo pagado por este producto es adecuado con un 40%, mientras que
un 38% le parece alto y un 22% opina que es bajo el precio de los
productos, lo cual deberíamos analizar muy bien este punto y mantener
un nivel adecuado en los precios.
11-¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por los productos dulces?
Descripción Cantidad Porcentaje
20.000 a 30.000 20 20%
40.000 a 50.000 50 50%
60.000 a 70.000 30 30%
Total 100 100%
0%
10%
20%
30%
40%
Alto Bajo Adecuado
38%
22%
40%
Precio de los Productos en el Mercado
Precio de los Productos en el Mercado
20%
50%
30%
Cuanto pagaría por los productos dulces
20.000 a 30.000
40.000 a 50.000
60.000 a 70.000
Los encuestados respondieron que estarían dispuesto a pagar de entre
40.000 a 50.000 un 50% buen porcentaje en este segmento mientras que
el 30% de 60.000 a 70.000 y un 25% de 20.000 a 30.000, lo que una vez
más nos demuestra que el cliente no escatima con los precios en el
momento de la compra, de todos modos debemos de atender y
conservar los precios establecidos por la empresa.
12- ¿Qué opciones de pago son importante para usted?
Descripción Cantidad Porcentaje
Efectivo 28 28%
Tarjeta de crédito 35 35%
Cheque 22 22%
Tigo Money 15 15%
Total 100 100%
Otras de las preguntas claves para el buen servicio a nuestros clientes. El
35% de los encuestados dijeron que su medio de pago es con tarjeta de
crédito, el 28% en efectivo, mientras que el 22% en cheque y el 15% con
tigo money, lo que nos orienta a que la empresa debe contar con el post
para las tarjetas ya que la mayoría utiliza este medio.
0% 10% 20% 30% 40%
Efectivo
Tarjeta de credito
Cheque
Tigo money
28%
35%
22%
15%
Opciones de pago mas importante
4.1.11 Análisis de la demanda
Respecto a la demanda, el resultado arroja que el 94% de las familias
encuestadas compran productos de confitería y solo 6% no compran este
producto. Por otro lado, en el cuadro de análisis se puede apreciar
claramente que la preferencia en los sabores de los postres el chocolate
es el producto de mayor compra, 38%, el segundo lugar ocupa la vainilla
con un 30%, en tercer lugar están la de frutilla y último la dulce de leche.
Otro dato importante se relaciona con la frecuencia de compra; el
resultado demuestra que el 30% de las familias encuestados compran
semanalmente y mensualmente, mientras en 22% lo hacen diariamente y
solo 18% lo hacen en ocasiones especiales. Con relación al diseño de
presentación, el 55% de los encuestados prefieren el envoltorio de
celofán, 30% envase de plástico y solo 15% envase de cartón.
Aspecto sumamente relevante para los objetivos del proyecto en el
sentido de que la empresa contaría con suficiente demanda para la
comercialización del producto, pudiendo ser un factor determinante para
el éxito del negocio.
4.1.13 Demanda potencial y no satisfecha
Uno de los factores decisivos para el éxito del proyecto, es que los
productos a ser ofrecidos tengan mercado, por tal motivo es importante
encontrar una demanda insatisfecha y potencial, porque la primera va a
permitir el ingreso al mercado y la segunda a desarrollarse.
Demanda Potencial: Es la demanda futura, la cual no es efectiva
en la actualidad debido a la dificultad económica que vive la familia, el
trabajador o el país, pero que a través de una proyección, en algún
momento: semanas, meses o años podrá convertirse en realidad. En
caso, conforme a la capacidad de gasto en la compra de productos
dulces, el promedio de gasto sería de G. 45.000 por persona, que en
función al total de consumidores estimados, 94% del total de habitantes
de Villa Mirta y alrededores, estimados en 10.064 unidades, la demanda
potencial se determina en G. 452.8 millones.
Cuadro 6
Demanda potencial
Población total de la ciudad de Lambaré 300.000
Población barrio Villa Mirta 4.821
Barrios alrededores: 2% de la población total 6.000
Total habitantes Villa Mirta y alrededores 10.821
Estimación de interesados en la apertura del negocio en la zona: 94% del total de habitantes consumen productos dulces, posible demanda de la zona 10.064
Promedio de gasto en productos dulce 45.000
Demanda potencial 452.858.850
Demanda Insatisfecha: Es la demanda en la cual el consumidor
no ha logrado acceder al producto y si accedió no está satisfecho con el
producto comprado porque no cumple sus expectativas a plenitud o los
servicios recibidos no son lo más eficiente. En este caso se estima en un
60% del número potencial de demanda, 6.038 unidades, lo cual determina
la demanda no satisfecha en G. 271.7 millones
Cuadro 7
Demanda no satisfecha
Población total de la ciudad de Lambaré 300.000
Población barrio Villa Mirta 4.821
Barrios alrededores: 2% de la población total 6.000
Total habitantes Villa Mirta y alrededores 10.821
Estimación de interesados en la apertura del negocio en la zona: 94% del total de habitantes consumen productos dulces, posible demanda de la zona 10.064
Estimación demanda insatisfecha: 60% del potencial de demanda de la zona 6.038
Promedio de gasto en productos dulce 45.000
Demanda no satisfecha 271.715.310
4.1.14 Mercado meta
Adecuado a la demanda no satisfecha y la demanda potencial, el proyecto
determina como mercado meta, satisfacer en un 35 a 45% de la
necesidad actual de la zona, inicialmente, cuyo pronóstico de ventas
mensual se presupuesta en G. 98 millones por mes, la cual significa unos
ingresos de G. 1.176 millones en el primer año y un crecimiento
proyectado de 10% anual, sustentado en las innovaciones e incorporación
tecnologías adecuadas a las exigencias del mercado y avalada en una
estrategia de confianza y satisfacción del cliente.
4.1.15 Análisis de la oferta
El resultado del estudio realizado, respecto a la oferta, las familias
encuestadas señalan que 94% compran productos de confitería y solo un
6% no compran. Con relación al lugar donde compran, el análisis
presenta que el 46% lo hacen en las confiterías, seguido de los
supermercados 40% y pedidos caseros con un 14%. Otro resultado
interesante del estudio se relaciona en que la mayoría de los
encuestados se enteran de los productos nuevos a través de promociones
con un 55%, a través de publicidad se enteran 20% , mediante emisiones
radiales en un 15%y por medio de carteles un 10%. Por otra parte un
aspecto fundamental es la opinión de las familias respecto a la instalación
de una confitería en la ciudad de Lambaré con un 100% de aceptación
señalando que es muy oportuna lo que favorece la idea de instalar en la
zona la empresa productora y comercializadora de productos dulces, ya
son aspectos relevantes que el negocio tendrá que considerar para
buscar un posicionamiento seguro e inmediato en el mercado.
4.1.16 Análisis de Precio
Conforme al resultado de la encuesta el 50% señala que paga por la
compra de productos dulces entre G. 50.000 a 60.000; entre G. 60.000 y
70.000 un 30% y entre 20.000 a 30.000 un 20%. Además, como resultado
del análisis, el 40% de los encuestados consideran que el precio es
adecuado; 38% creen que el precio que se paga por el producto es
elevado, mientras 22% entiende que es bajo, aspectos de relevancia para
el proyecto como política en el momento de fijación de precio de los
productos y servicios a ofrecer. Por otra parte podemos resaltar que al
momento de la compra el cliente considera que la calidad del producto
tiene mucha importancia con un 80%, lo que no escatima en el precio
teniendo en cuenta que tan solo un 20% verifica primero el precio.
También no podemos dejar de señalar las formas de pago con que el
cliente suele comprar observando que un 35% lo hace con tarjeta de
crédito, un 28% paga en efectivo, el 22% paga en cheque y el 15% utiliza
Tigo Money lo que nos ayuda a contar con los equipos necesarios en este
caso el post para así ofrecerles un buen servicio a nuestros clientes.
4.1.17 Precio de Producto
En términos más amplios, el precio es la suma de los valores que los
consumidores dan a cambio de los beneficios del consumo o servicio por
uso del producto. Los precios que ofrecerá la empresa serán los más
competitivos y equitativo del mercado, que serían desde G. 21.000 a
90.000, cuidando lógicamente obtener un margen de ganancia razonable.
4.1.17.1 Detalle de Precio
Cuadro 8
Precio de Venta
N° Productos Precio
1 Torta Granizada 46.500
2 Torta de chocolate c/ dulce de leche 48.500
3 Torta de vainilla 53.200
4 Torta Praline 58.500
5 Torta de manzana c/ ciruela 42.000
6 Torta Selva Negra 68.700
7 Torta Bombón 52.500
8 Torta Imperial 63.500
9 Torta Charlote 51.600
10 Torta de frutilla c/ mouses 70.000
11 Torta Doble chocolate 68.600
12 Cheese Cake 70.000
13 Tiramisu 60.000
14 Flan de leche condensada 41.600
15 Budín de Pan 68.900
16 Pave de chocolate 58.000
17 Pave de dulce de leche 44.800
18 Mousses de chocolate 35.200
19 Mousses de frutilla 23.500
20 Mousses de dulce de leche 21.700
21 Arroz con leche 26.800
22 Ensalada de Frutas 64.200
23 Isla flotante 23.600
24 Tarta de mburucuya 49.500
25 Tarta de frurtasc/crema pastelera 53.200
26 Mousses de limón light 62.800
27 Mousses durazno light 71.200
28 Strudel de Manzana 49.700
29 Tarta de manzana c/ ricota 43.900
30 Gelatina de Yogurt Light 21.400
31 Compota light de pera 38.800
32 Galletitas light de avena y zanahoria 32.000
33 Manzanas asadas c/ pasas de uva 52.300
34 Muffins integrales de banana y arándanos 29.500
35 Torta light de zanahoria 42.200
36 Brownies light 42.700
37 Pastafrola 30.000
38 Brownies de chocolate 62.800
39 Sacher c/ dulce de leche 68.500
40 Pai de lemon 92.400
41 Torta Milhojas 36.000
42 Cocadas 24.900
43 Torta marmolada 41.400
44 Brigadeiros de chocolate 67.300
45 Brigadeiros de coco 45.800
46 Mantecados 40.000
47 Torta de banana c/ miel 35.500
48 Quindin 34.800
49 Trufa de chocolate 72.500
50 Budín ingles 42.500
51 Medialunas de manteca 17.200
52 Medialunas de grasa 23.200
53 Pastelitos dulces 40.200
54 Vainillas 15.500
55 Scones 22.700
56 Palmeritas 21.500
57 Lengua de gato 30.400
58 Galletita americana 54.300
59 Donas con chocolate 43.900
60 Alfajorcitos 40.900
61 Muffins c/ chispa de chocolate 37.500
62 Muffins de naranja 48.900
63 Bollos c/ dulce de leche 29.500
64 Churros c/ dulce de leche 41.500
4.1.18 Competencia
Mediante el proceso de indagación, se ha podido determinar que el
mercado de la zona, registra algunos negocios que se dedican a la
producción y comercialización de productos dulces, como el caso de Disu,
Supermercados y Confiterías pequeñas del lugar, pero que no llenan las
expectativas de los clientes en cuanto a la cantidad, calidad y variedad
requeridos por el consumidor.
Cuadro 9
Denominación Ubicación Actividad Mercado
DISU Avda. Perón
Cuenta con un variado producto de
confitería (facturas, tortas, postres) pero
no cuenta con productos light.
Familias del
barrio Colinas
del Yacth
Supermercados
(Stock,
Superseis,
Metro)
Zona
Lambaré
Los productos de supermercados son
característicos por sus tortas y masitas
no cuentan con tanta variedad y
tampoco con postres ni productos light
Familias de la
zona de
Lambaré
Confiterías
Pequeñas de la
Zona (caseras)
Barrio
Barrio San
Isidro
Generalmente las confiterías pequeñas
no suelen tener productos para venta
directa es mas bien por los pedidos que
realizan los clientes
Familias del
Barrio San
Isidro
Se puede afirmar que las empresas dedicadas a la producción y
comercialización de productos dulces, según el mercado al cual va
dirigido, requiere ofrecer una equilibrada combinación de productos y
servicios, diversidad, cantidad y calidad, adecuada a la necesidad y
satisfacción del cliente.
En la zona se encuentran varias productoras y otras comercializadoras
del producto similares a la que se pretende iniciar, sin embargo la ciudad
de Lambaré presentan una oportunidad de negocio que será aprovecha
por “DULCE SABOR”, principalmente los barrio de Villa Mirta y
alrededores.
4.1.19 Situación económica
4.1.19.1 Paraguay eleva al 13% el crecimiento del PIB en el 2013
El Banco Central del Paraguay (BCP) elevó este viernes del 10,5% al
13% su previsión de crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB) para el
año 2013, tras la retracción de 0,9 registrada el año pasado. El año
pasado, la economía paraguaya sufrió una retracción del 0,9% a causa
del impacto que la sequía y la fiebre aftosa tuvieron en la agricultura y la
ganadería del país, cuyo comportamiento es esencial en el PIB del país
suramericano.
Semejante tasa de crecimiento para 2013 solo se conoció en el 2010: la
economía paraguaya creció un 4,5% de media en el periodo 2004-2008,
tuvo una retracción del 4% en 2009 para volver a subir un 13,1% en 2010
y un 4,3% en 2011. Según el BCP, el "fuerte crecimiento" proyectado
"estaría en función a la rápida recuperación de la agricultura de los
embates climáticos del periodo 2011-2012, a la expansión de la ganadería
y su cadena productiva" y al esperado aumento de las construcciones,
tanto públicas como privadas, en 2013.
De acuerdo con los datos revisados hoy, el sector primario crecerá en
2013 un 33,3%, seguido del 9% de aumento en el sector terciario y los
ingresos por impuestos, y al 5,6% en el secundario, incluyendo en él la
producción de energía eléctrica. El BCP explicó que, además de la buena
campaña agrícola 2012-2013, el sector ganadero se ha recuperado del
efecto de sendos brotes de fiebre aftosa, con un mayor volumen de
faenamiento de ganado vacuno gracias al aumento de la demanda
externa. De este modo, según las previsiones del BCP, "Paraguay
quedaría posicionado como primero en la región en materia de
crecimiento económico, conduciendo además a un ingreso per cápita que
superaría el umbral de los 4.500 dólares, ubicándose en torno a los 4.855
dólares".
La revisión del PIB de 2013 se dio a conocer en plena campaña para los
comicios generales del 21 de abril, en los que la ciudadanía elegirá al
sucesor del presidente Federico Franco (liberal), en el poder desde la
destitución de Fernando Lugo el 22 de junio pasado.
Evolución del PIB por grandes sectores - Incluye Binacionales
Cuadro 102 2013
SECTORES
2011 2012 2013
Sector Primario
3,7
-20,0
25,3
Sector Secundario
-0,8
3,8
7,1
Electricidad y Agua
7,3
5,7
2,4
Sector Servicios
5,8
6,1
7,7
Impuestos a los servicios
3,0
-0,5
8,0
PIB a precio de mercado
4,3
-1,2
10,5
PIB no agrícola a precio del mercado
3,7
5,0
6,6
Fuente: Cuentas Nacionales (BCP)
4.1.19.2 Resultado inflacionario
www.bcp.gov.py/: fecha 5/08/13
La inflación del mes de abril del año 2013, medida por la variación del
Índice de Precios al Consumidor (IPC), fue del 0,2%, mayor a la tasa del
-0,2% observada en el mismo mes del año anterior. Con este resultado,
la inflación acumulada en el año asciende al 0,5%, por debajo del 2,8%
verificado durante el mismo periodo en el año anterior.
Variaciones de costos
El BCP, explicó que por un lado hubo aumentos en algunos productos
alimenticios como los lácteos, según agentes del sector, debido a una
reducción de la oferta de materia prima. A ello se suma el aumento de la
demanda de lácteos, en coincidencia con finales de la época estival, el
inicio de los programas de merienda escolar, y, en menor medida, al
incremento de las exportaciones lácteas. Indicó que hubo también un alza
en el costo de productos relacionales a bienes agrícolas como la harina
de trigo, de maíz y en consecuencia, los panificados. Con relación al
comportamiento de los precios de los cereales, y según analista del
sector, el mismo está relacionado con la disminución de las existencias a
nivel local, debido a un mayor ritmo de exportación durante la última
parte del año 2012.
En cuanto a los cortes de carne vacuna, en promedio, volvieron a
registrar una reducción de sus precios. Esta situación se da por la
saturación del mercado ruso (principal comprador de carne vacuna de
exportación) es decir, hay más oferta que demanda de carne bovina con
destino a Rusia, situación que provocó una baja de sus precios de
compra. También señalan que localmente existe mucha oferta de
ganado bovino, debido a que las expectativas de reapertura plena del
mercado chileno, esperada para inicios del año 2013 implicó una
acumulación de “hacienda”, que, estimulada también por un período de
sequía verificada en algunas regiones ganaderas en los últimos meses,
ha provocado una venta masiva de ganado vacuno al mercado local.
Otros productos como el tabaco de origen nacional y extranjero, las
prensas de vestir, calzados sufrieron incrementos. Una situación similar
se dio con el servicio de alquiler de viviendas servicio de alojamiento en
hoteles, entradas a espectáculos, servicio de lunch, pasaje interurbano,
paquetes turísticos al exterior e interior, y servicios fúnebres. En la
agrupación Comunicación las subas más significativas se registraron en
los servicios postales, servicios de telefonía móvil e internet y en los
aparatos celulares. Dentro de la agrupación Gastos en Salud la suba de
precio más importante se identificó en atención médica.
Con relación a los bienes derivados del crudo, durante el mes se
observaron reducciones de precios de los combustibles,
específicamente, bajas en las cotizaciones de las naftas, del gas
carburante, y del gas licuado de uso doméstico. Asimismo, se verificó
una disminución del precio del pasaje urbano.
4.1.19.3 Los salarios mínimos en el Paraguay
El salario mínimo que rige desde el 1° de abril de 2011 es de G.
1.658.232. Así lo fijó el decreto Nº 6472. Desde ese entonces, no volvió a
actualizarse la remuneración base. El salario debe cubrir los gastos de
manutención del trabajador y su / sus familiares. Por otra parte, debe
relacionarse razonablemente con el nivel general de los salarios
devengados y el nivel de vida de otros grupos sociales. El régimen de
salarios mínimos adoptado en el Paraguay es de alcance general en su
concepción, si bien, además de un salario que tiene ese carácter (el
"salario mínimo para actividades no especificadas"), se determina un gran
número de mínimos para ocupaciones específicas. El esquema no
comprende, sin embargo, a los asalariados del sector público. La
diferenciación por regiones, que existía en el pasado, fue eliminada en
1993.
Evolución del Salario Mínimo Legal
Cuadro 11
Año 2005 2006 2007 2009 2010 2011
Monto 1.089.103 1.219.795 1.341.775 1.408.863 1.507.484 1.658.232 Reajuste 12% 12% 10% 5% 5% 10%
4.1.19.4 El tipo de cambio real trasciende rol del BCP
www.abc.com.py: fecha 5/08/13
El BCP señaló que la mayoría de los países que lograron crecer en
comercio internacional lo lograron manteniendo un tipo de cambio real
alto, lo cual no significa que el Banco Central tenga que intervenir para
subir el tipo de cambio nominal. En los últimos 5 años ha venido
perdiendo competitividad de manera muy fuerte en cuanto al tipo de
cambio real, entre el 20 y el 30%, lo cual es no menor.
Para nuestras exportaciones de productos tradicionales, se ha producido
también un aumento del precio de los mismos, lo cual ha mermado el
impacto negativo de la caída del tipo de cambio real en esos rubros, pero
no menos cierto es que para los productos no tradicionales, que no tienen
ninguna defensa contra la caída sistemática de los tipos de cambios
reales de nuestras economías porque esas empresas pequeñas y
medianas empresas, no se pueden defender porque la mayoría de sus
costos la tienen en guaraníes, a diferencia de los grandes exportadores
agrícolas y pecuarios, que la mayoría de sus costos también tienen en
dólares.
Cotización de las principales monedas extranjeras:
Cuadro 12
Moneda Compra Venta
Dólar Americano 4.410,00 4.450,00
Peso Argentino 520,00 550,00
Real 1.820,00 1.875,00
Euro 5.600,00 5.900,00
Peso Chileno 5,00 9,80
Peso Uruguayo 150,00 260,00
Libra Esterlina 6.200,00 7.100,00
(http://www.cambioschaco.com.py/. Logrado en fecha 5/08/2013)
4.1.19.5 Tasa financieras
El BCP fijó límites para tasas de interés. El interés efectivo en moneda
nacional no podrá exceder el 37,22% al año. El Banco Central del
Paraguay (BCP) fijó los límites de tasas de interés que pueden cobrar los
bancos y financieras a sus clientes para el mes de julio.
No se registraron significativas variaciones respecto a los límites
estipulados para el presente mes, para los préstamos a 90 días por
ejemplo; el límite efectivo subió de 44,74% a 45,96% en moneda local; es
decir, 1,22 puntos porcentuales. En moneda extranjera, para el mismo
plazo, el límite bajó de 17,03% en junio a 15,88% para el séptimo mes del
año. Los límites para préstamos a 6 meses y a más de un año de plazo
también presentaron reducciones, mientras que los créditos a 365 días
se incrementaron.
(http://www.macrofinanzas.com.py/nota/3087/el-bcp-fijo-limites-para-
tasas-de-interés: logrado en Fecha 10/07/13)
4.1.19.6 Tributos
Impuesto a la Renta
Hecho generador: Crease un impuesto que gravara las rentas de
fuentes paraguaya; es decir de las actividades desarrolladas, de bienes
situados o de derechos utilizados económicamente en la república,
provenientes de actividades comerciales, industriales o de servicios que
no sean de carácter personal y agropecuarias.
Tasas: La tasa normal del impuesto para cualquier utilidad es la del
30%.
Contribuyentes: Serán contribuyentes las empresas
unipersonales, las Sociedades con o sin personería jurídica, las
asociaciones, corporaciones y demás entidades privadas, empresas
públicas, entes autárquicos, entidades descentralizadas, también las
personas domiciliadas o entidades constituidas en el exterior y sus
sucursales, agencias, y otros estipulados en la misma ley.
Impuesto al valor Agregado:
Hecho Generador: Crease un impuesto que se denominara
impuesto al valor agregado. El mismo posee tres hechos imponibles como
ser:
La enajenación de bienes.
La prestación de servicios, excluidos los de carácter personal que se
presten en relación de dependencia.
La importación de bienes.
Tasa: La tasa quedará establecida en el 10%
Contribuyentes:
Las personas físicas
Las unipersonales, personas jurídicas y otros entes.
(http://www.ultimahora.com/home/index.php?p=nota&idNota=131921:
logrado en fecha 10/06/13)
Proyectan crecimiento de 9,5% para el 2013
El Banco Central de Paraguay confirmó su estimación de retracción del
1,5 % del PIB en 2012 y pronosticó un crecimiento del 9,5 % el año
próximo, gracias a la prevista superzafra sojera y la recuperación de todos
los sectores económicos. El impacto de la sequía, que ha supuesto
“drásticas disminuciones en la producción” de soja, maíz y otros cultivos, y
la pérdida de mercados de exportación de carne vacuna por los brotes de
fiebre aftosa detectados desde septiembre de 2011 repercutirán en una
caída del 20,6 % en el sector primario.
Para el secundario, el BCP espera comportamientos poco dinámicos en
los productos industriales de exportación, a causa de las restricciones
impuestas por Argentina, así como un crecimiento leve en construcción
debido a los bajos niveles de avance en las obras de infraestructura, tanto
públicos como privados. El terciario registrará un crecimiento del 5,6 %
mientras los impuestos bajarán un 0,5 %, tasa negativa en “estrecha
relación con la caída de la actividad económica”, de acuerdo al informe
presentado hoy. Las perspectivas son bien distintas para 2013, que se
presenta con gran ímpetu, según el banco emisor, que en su primera
estimación para ese año calculó un crecimiento del 9,5 % del PIB.
4.1.20 Política y Canal de Distribución
La política de distribución y entrega de productos se basará en una
respuesta inmediata de provisión ya que se contará con amplio stock de
productos terminados en el local. La comercialización se efectúa en forma
directa donde el cliente llama, hace el pedido y luego se envía los
productos de forma inmediata. También cuenta con ventas directa que
sería en local el salón comercial, donde llega el cliente, elige lo que
necesita y adquiere, pudiendo enviar a través del servicio interno previsto.
4.1.21 Resumen de Estudio de Mercado
Con relación al segmento se destaca la existencia de un potencial
mercado, se sabe que existe varias empresas que se dedica a la
producción de productos de confitería pero no puede abastecer las
necesidades de la demanda especialmente en la calidad del producto, la
cual sería característica del futuro negocio. El sitio de instalación es un
lugar ideal por los recursos con que cuenta y por la accesibilidad. El
producto dulce se podrá vender durante todas las estaciones y se
aprovechará la oportunidad de mercado cubriendo la demanda
insatisfecha y evitando el desplazamiento a otra zona.
4.2 Estudio Técnico
4.2.1 Determinación del tamaño de la organización
La confitería “Dulce Sabor” piensa ser una empresa productora y
comercializadora de productos dulces con características artesanales,
buscando satisfacer los requerimientos de los clientes de la zona. El
tamaño de la organización será relativamente pequeña y estará
determinado por la capacidad de producción, distribución y
posicionamiento en el mercado, cuyo propósito es ofertar productos con
diferentes características y variedad en sabor y presentación para cada
gusto y ocasiones que el cliente pueda precisar, como son: las tortas,
postres, facturas surtidas, productos light y masitas surtidas, siempre
cuidando y manteniendo la calidad, de modo a compensar plenamente la
necesidad de toda la clientela, evitando de ese modo la rotación del
mismo a otra competencia.
4.2.2 Capacidad de producción y comercialización
El tamaño del proyecto en sus inicios, va hacer pequeña. Para comenzar
la producción se prevé entre 20 a 50 kilos por productos al mes (tortas,
postres, facturas y masas), estimándose en 2.335 kg. por mes.
Esperando que esta producción vaya aumentando considerablemente
conforme el tiempo vaya pasando. Para lograr esto se tiene previsto una
planificación adecuada de la producción esto. En términos de ventas el
pronóstico de ventas sería G. 98 millones por mes, pudiendo significar
unos ingresos de G. 1.176 millones anuales, con un crecimiento de 10%
anual. El estudio de ingeniería deberá contemplar el volumen de
producción con que iniciará a operar el proyecto, como se irá
incrementando y cuando alcanzara su máxima producción, estando esto
relacionado con la naturaleza de la demanda del producto, la
disponibilidad de materias primas y con la capacidad financiera de la
empresa
4.2.3 Proceso de producción
4.2.3.1 Descripción del proceso
Aunque a cada tipo de producto le corresponde un proceso de fabricación
determinado con sus etapas concretas y particulares, para resumir el
estudio de los riesgos alimentarios asociados a los productos de
confitería se considera el siguiente diagrama de flujo general:
Almacenamiento de materia prima: Se reciben las materias
primas y se almacenan, conservándose en sus propios envases o
contenedores hasta el momento de su utilización, manteniendo en lugares
frescos y poco húmedos.
Cremado de mantequilla: la mantequilla se deposita en una
máquina batidora en donde se bate a una velocidad de aproximadamente
590 rpm por unos 18 a 20 min. Tiene un corto periodo de plasticidad, por
lo que es necesario trabajar con este ingrediente a una temperatura de
entre 18 a 21°C. de esta manera es posible aprovechar mejor las
propiedades de cremado.
Adición de Azúcar: se agrega el azúcar y se mezcla a una
velocidad de 140 rpm por un tiempo de 2 a 4 min. a una temperatura que
se mantendrá hasta el final del proceso del mezclado de 21 a 23° C.
Adición de yemas de huevo: se agregan las yemas de huevo,
habiéndolas separados previamente de las claras, se mezcla por un
tiempo de 2 a 4 min.
Adición de harina y leche: se agrega la harina y enseguida la
leche tibia mezclando en 140 rpm durante 5 min.
Batido de claras: las claras de huevo previamente separado de
las yemas, se bate en una batidora diferente a una velocidad de 590 rpm
por un tiempo de 3 a 5 min.
Engrasado de molde: paralelamente al mezclado se realiza el
engrasado de los moldes en que se vestirá la masa, el engrasado se hará
con mantequilla para evitar que el pastel se pegue al molde.
Vaciado de mezcla en moldes: la mezcla contenida en la
batidora se vierte en el molde engrasado, el vertido se realiza por
gravedad, una vez que el molde contiene la mezcla, se elimina el exceso
de esta para que la superficie quede uniforme.
Horneado: la mezcla se deja hornear a una temperatura promedio
de 350° C. durante unos 45min. El tiempo y la temperatura del horneado,
así como la humedad relativa del aire existente dentro del horno, son
factores que deben ser cuidadosamente vigilados, para que esta etapa
del proceso de elaboración, se realice exitosamente.
Preparación de la cubierta: paralelamente se prepara la cubierta
que se pondrá al pastel, los ingredientes que se compondrán dicha
cubierta dependen del sabor y del tipo de pastel pudiendo usar merengue
y crema dulce entre otros.
Acabado: en esta actividad consiste en poner la cubierta
previamente preparada al pastel, también se refiere a adornar el pastel
con trozos de frutas, confites y otros.
4.2.3.2 Diagrama de flujo de producción – Gráfico 2
4.2.4 Disposición y Tecnología adoptada para el proceso de
producción
4.2.4.1 Máquinas y Utensilios necesarios.
Imagen 2
Batidora industrial con una capacidad 25 kilos de masa
Horno convencional con una capacidad de 4 a 6 moldes según el tamaño Licuadora industrial, con capacidad de 15/litros, vaso y cuchillas
fabricadas de acero inoxidable, vaso cónico que forma un perfecto
remolino hacia las cuchillas, con lo cual se consigue que todo el proceso
pase por ella.
Exhibidores para tortas
EQUIPO PARA MEDIR:
Básculas Jarras medidoras de cristal Cucharas metálicas para medir Marcadores de pasteles Regla metálica de cocina Termómetro para azúcar
EQUIPO PARA HORNEAR:
Fuentes de cerámica Frijoles para hornear Molde desmoldable Aros Moldes circulares de 22 cm Molde de suflé Moldes de tartas y petit four Placa de hornear
OTROS UTENSILIOS:
Acanalador de cítricos Batidor globo Brochas y pinceles de pastelería Cucharas de madera Scoop Descorazonador Espátulas flexibles Cuchillo mondador Tamiz Plancha de mármol Rallador Rodillo Cuchara parisiene Cuchillo de sierra grande Cortadores de pasta, Espátula de acero inoxidable Tijeras Mangas pasteleras Boquillas grandes y pequeñas Procesador de alimentos Batidora
4.2.5. Medio Ambiente – contaminación
La aplicación de tecnologías limpias de proceso o cambios en las
materias primas que reducen los efluentes y residuos generados en
origen:
Desarrollo de nuevas tecnologías de la conservación con menor
consumo de recursos naturales y más respetuosas con el medio
ambiente.
Incorporación de la ingeniería medio ambiental al desarrollo de
tecnologías limpias.
Desarrollo de envases flexibles con prestaciones mejoradas.
Desarrollo de nuevas tecnologías y materiales de envasado (films,
materiales poliméricos biodegradables,...).
Recuperación y desarrollo de nuevas aplicaciones de compuestos
de interés presentes en vertidos y residuos sólidos de la industria.
Desarrollo de instrumentación para el control ambiental y de
medición del impacto ambiental de procesos productivos: Aplicación de
herramientas de Gestión Ambiental. Desarrollo de Análisis de Ciclo de
Vida.
Tecnologías de separación en línea de distintos tipos de residuos a
escala industrial para su posterior reciclado y reutilización.
4.2.6. Localización, Ubicación, Principales factores de ubicación
4.2.6.1 Factores que determinan la Localización
Proximidad al mercado: Se debe considerar la ubicación de los
clientes potenciales, así como de los posibles canales de distribución, a
fin de disminuir los costos.
Proximidad a los proveedores de materias primas: Los
proveedores de materias primas para el proceso de producción deben
estar ubicados cerca de la confitería, con objeto de agilizar las entregas y
reducir los costos de fletes.
Vías de comunicación y disponibilidad de medios de
transporte: La zona en estudio deberá contar con vías de comunicación
para el adecuado transporte del personal, materias primas y producto
terminado, así como con la disponibilidad de empresas transportistas de
carga para la entrega del producto.
Servicios públicos y privados idóneos tales como luz, agua,
drenaje y combustibles, entre otros: Se deben revisar los servicios
públicos y privados que se ofrezcan en la zona, en virtud de que las
plantas manufactureras usualmente requieren de un suministro importante
de agua y de fuentes seguras de energía.
Condiciones climáticas favorables: En las micro y pequeñas
empresas, éste elemento es importante para abatir los costos de energía
y, en general, contribuir a elevar la calidad de los bienes producidos.
Mano de obra adecuada en número y tipo de especialidad
requerida: Lo anterior, para que exista una perfecta correspondencia
entre los requerimientos de mano de obra actual y futura y la comunidad
que se los debe proporcionar.
Escala de salarios que compiten con los pagados por otras
compañías de la misma industria, en otra localidad: Las empresas
deben establecer bien el rango de sueldos que pueden pagar por
actividad desempeñada y aprovechar las diferencias con respecto a los
sueldos de otras empresas del mismo giro en otras comunidades.
Cargas fiscales: Se deberán valorar las cargas fiscales de cada
comunidad en estudio, en relación con los impuestos federales y locales,
así como aprovechar las exenciones correspondientes, las cuales pueden
ser un factor importante en la elección del sitio de instalación de la planta.
4.2.6.2 Macro localización
Cuadro 13
Factores Peso Calificación
Lambaré Villa Elisa
Asunción San Pablo
Disponibilidad de Materia Prima 10 10 10 6
Inmuebles disponibles 8 8 5 6
Mano de Obra 10 8 5 8
Provisión de Agua 10 9 5 8
Provisión de energía eléctrica 10 7 5 9
Provisión de Combustible 10 10 2 4
Evacuación de Residuos 6 7 2 3
Restricciones y atribuciones legislativas 6 3 3 3
Número de no competencia 10 7 2 3
Vías de Comunicación 10 9 9 9 Total 90 78 48 59
Para el estudio de la localización se han asignado pesos a los diferentes
factores considerados para decidir la ubicación de la empresa. En el
cuadro se aprecia que conforme a las ponderaciones la ciudad de
Lambaré, cuya puntuación es de 78, Villa Elisa de 48 y San Pablo 59, por
lo tanto la ubicación ideal de la confitería sería en la Ciudad de Lambaré,
ya que cuenta con todas las ventajas mencionadas en los aspectos
analizados.
4.2.6.3 Ubicación del negocio en la ciudad de Lambaré
Imagen 2
4.2.6.4 Micro localización
Cuadro 13
Factores Peso Calificación
Barrio Villa
Mirta
Barrio San
Isidro
Barrio Colinas
del Yacth
Acceso a Materia Prima 10 9 7 5
Clientes potenciales 10 10 10 10
Costo del inmueble 10 7 7 5
Mano de Obra requeridos 10 10 8 7
Numero de no competencias 10 7 7 10
Total 50 43 39 37
En el cuadro se aprecia que conforme a las ponderaciones, el barrio Villa
Mirta registra mayor puntuación, 43; el barrio San Isidro con 39 puntos y
barrio Colinas del Yacth es de 37 puntos, por lo tanto la confitería estará
ubicada en el Barrio Villa Mirta, a metros de la Cooperativa de Lambaré y
frente a Concretec, teniendo así una muy buena referencia para que sea
fácil la orientación del lugar a los clientes, pero lo más importante es la
afluencia de personas por los comercios en la zona.
4.2.7 Organización de la Empresa
4.2.7.1 Tipo de empresa
La empresa productora y comercializadora de productos dulces será
creada como una empresa unipersonal, atendiendo la magnitud del
negocio y la conformación del capital por el propietario, adecuándose a
los requerimientos legales establecidos, realizará actividades en el
mercado de carácter lucrativo y en territorio nacional.
Nombre de la Empresa: “DULCE SABOR”
Imagen 3
Slogan: “El Sabor que endulza tu vida”
Horario de atención: De lunes a domingo de 07:00 a 20:00 hs
Actividad: Producción y Comercialización de productos dulces
Ubicación: barrio Villa Mirta - Lambaré
4.2.7.2 Estructura
La estructura de la organización corresponderá a las dimensiones de un
negocio pequeño y conforme al estudio de localización, será instalada en
el barrio Villa Mirta - Lambaré, en una zona comercial muy importante,
sobre la Avda. principal Cacique Lambaré, siendo una ubicación
estratégicamente ideal porque estará en un punto centro cerca de los
clientes potenciales debido a que es una zona muy transitada y atractiva.
El local cuenta con una construcción de 360 m2 más un depósito para las
materias primas y para las máquinas, las cuales necesitan de un espacio
de 90 m2. La estructura organizativa estará compuesta de un área de
producción, un área refrigerada de 4 x 4 x 2,5 m. de altura para la
conservación de los productos terminados, área administrativa y espacio
para degustación de los clientes.
4.2.8 Expectativas
Considerando las posibilidades se aspira llegar a todas las familias de la
ciudad de Lambaré, siendo una empresa que busca ser reconocida por su
capacidad de gestión en cuestiones de producción y comercialización de
productos de confiterías, contando con un plantel humano compuesto por
profesionales administrativos, técnicos, operadores y vendedores
plenamente comprometidos y orientados a lograr la calidad y sabor
requerida del producto, la concreción de nuevas ideas y el cumplimiento
de las metas en los plazos establecidos.
El mercado regional presenta una oportunidad competitiva interesante,
por lo tanto el proyecto prevé la expansión y la perspectiva de invertir en
equipos de alta tecnología, con el propósito de aumentar la producción y
lograr mayor posicionamiento en el mercado, sostenida por la expresa
demanda insatisfecha en la zona.
4.2.9 Visión
Ser una empresa líder en la producción y comercialización de productos
de confitería, conservando la calidad y la innovación en cada uno de los
productos donde el cliente es nuestra razón de ser.
4.2.10 Misión
Ser una empresa dedicada y comprometida a la originalidad de nuestros
productos utilizando materia prima de calidad que satisfaga los
requerimientos de los clientes, promover el desarrollo integral de nuestro
personal fomentando la motivación, flexibilidad, eficiencia y mejora
continua en todos los campos de la empresa.
4.2.11 Filosofía
Innovación: fomentar la generación de ideas originales y creativas,
mediante la participación activa del cliente, directivos y empleados cuya
aplicación genere cambios sustanciales y exitosos.
Calidad: desarrollamos eficazmente nuestras actividades,
superando de manera continua nuestros estándares de producción
asegurando la satisfacción de las expectativas creciente de los clientes
para garantizar nuestra competitividad, liderazgo e imagen en el mercado.
Respeto: reconocemos y apreciamos de manera integral el valor
de las personas con equidad y justicia, a través de un ambiente de
armonía, libertad de opinión e igualdad de oportunidades.
Eficiencia: gestionamos de manera óptima nuestros recursos,
mejorando continuamente los procesos y la productividad para lograr la
competitividad y la sostenibilidad.
4.2.12 Objetivo General
Identificar las condiciones favorables para la creación de una empresa
dedicada a la producción y comercialización de productos dulces del
mercado meta en la cuidad de Lambaré - Paraguay.
4.2.13 Objetivos Específicos
Establecer estrategias para lograr la mejor atención y satisfacción de
los clientes.
Seleccionar los mejores proveedores de materias primas.
Mantener la variedad de productos dulces.
4.2.14 Organigramas
4.2.14.1 Organigrama General
Gráfico 3
4.2.14.2 Organigrama Funcional
Gráfico 4
Caja
Administración
Maestro Pastelero
Área comercial
Vendedores
Área producción
Ayudante de
Producción Chofer
Área Administrativa
Se encargará de las funciones de
la administración, de las
políticas y decisiones finales que
4.2.15 Manual de funciones.
Administradora
ÁREA DE
VENTAS
Se encargará de la
organización del salón de
venta, la buena atención al
cliente y la reposición de
los productos en falta,
toma de pedidos para
envío.
CAJA
Se encargará del cobro a
clientes, arqueo de caja,
registro de recaudaciones
y informe de novedades.
ÁREA DE
PRODUCCION
Se encargará de la
planificación de la
producción, de la
elaboración y control de
calidad de todos los
productos.
Funciones de la administradora: será el responsable de dirigir,
coordinar y controlar las operaciones de la empresa y el desempeño del
personal así también como la atención a la cartera de clientes; además,
realiza y desarrolla la toma de decisiones estratégicas y/o criterios dentro
de la empresa. Evaluar el desempeño del personal, selección,
contratación y coordinación del personal.
Funciones específica:
Dar instrucciones sobre el desarrollo de cada uno de los cargos a
todos los empleados de la Empresa, coordinando y orientando los
procesos, velando por el cumplimiento de los mismos.
Proponer los controles necesarios para una adecuada utilización
del tiempo y los recursos de cada área de la Empresa.
Implementar todos los controles disciplinarios necesarios para el
éxito en la consecución de los objetivos de la Empresa.
Velar porque los miembros de la Organización actúen de acuerdo
al logro de los objetivos trazados
Coordinar y establecer metas y estrategias del Área de Mercadeo.
Debe verificar y establecer junto con el Administrador, los
presupuestos a asignar en los diferentes Áreas que componen la
Empresa, al igual que su ejecución.
Cajera: Cuenta con 2(dos) Personal.
Funciones de Cajera: El cajero se encarga de recibir y cobrar dinero por
los servicios recibidos por los clientes, para ello posee un software cuyos
requerimientos son básicamente de rapidez en la atención. Al final del día
el cajero se encarga de imprimir el consolidado de caja en el cual figuran
todos los ingresos del día incluidos los ingresos en efectivo y en tarjetas
de crédito.
El puesto de cajero posee una serie de características muy importante por
su alta responsabilidad debido al manejo de dinero producto de la
recaudación, por el grado de confianza y en cierta medida por los riesgos
que esto implica.
Funciones específica:
Recibir los pagos de los clientes.
Procesar los pagos con las tarjetas de débitos y créditos
apropiadamente.
Entregar el cambio correcto cuando sea apropiado.
Hacer la conciliación y arqueo del total de los pagos con el total de
las ventas.
Hacer conocer a los clientes los productos de la empresa y las
promociones que cuenta.
Preparar el reporte de caja diariamente.
Emisión de facturas de clientes en general.
Vendedora: Cuenta con 2(dos) Personales
Funciones de vendedora: la vendedora tiene como principal
responsabilidad ofrecer al cliente un servicio de calidad en la atención y la
solución de problemas, estableciendo con él una relación redituable y
duradera en el tiempo. Deberá brindar excelencia en el trato al cliente,
rápida solución de problemas, atención personalizada, y buen
asesoramiento en base a los conocimientos de los distintos productos.
Funciones específica:
La excelencia y rapidez –actitud- en la atención al cliente.
El correcto asesoramiento a los clientes –aptitud.
El buen estado y limpieza del salón de venta.
El despacho en tiempo y forma de los productos vendidos.
El cuidado e integridad de los productos.
Reposición de los productos en el salón de ventas.
Control de los vencimientos de los productos envasados.
Brindar opciones de productos en función de lo solicitado por el
cliente, sobre todo en caso de no tener lo que demanda.
Emitir presupuestos y cotizaciones solicitados por clientes,
mediante el sistema
Preparar, controlar y despachar mercaderías, conforme datos de
facturación. Sellar como entregado.
Chofer: Cuenta con 1(un) Personal.
Funciones del chofer: El chofer tiene como objetivo principal la
distribución de los productos en excelentes condiciones, y hacer una
buena logística de entrega.
Funciones específica:
Trazar rutas de distribución y medir tiempos.
Establecer horarios de entrega.
Supervisar y llevar un control de mantenimiento y archivo de cada
vehículo.
Trato agradable con el cliente en el momento de la entrega de los
productos.
Creación de un archivo de insumos repartidos (Nota de productos
enviados firmadas de recibido por cliente).
Maestro Pastelero: Cuenta con 1(un) Personal
Funciones del maestro pastelero: el maestro pastelero debe Identificar,
preparar, diseñar, orientar y controlar procedimientos acordes con las
metas propuestas por la empresa.
Funciones específica:
Mantener un buen nivel de inventarios y una adecuada rotación del
mismo.
Verificar la producción diaria del producto para la confirmación de
pedidos, ventas y control de calidad.
Supervisar todo el proceso de producción y reportar al
administrador cualquier problema o necesidad que surja.
Supervisar a diario la calidad del producto que este saliendo al
momento.
Vigilar la higiene de toda el área, así como el contar con el equipo y
las herramientas necesarias para el trabajo.
Vigilar que el personal del área de producción realice eficazmente
sus labores y despache adecuadamente el producto.
Formular y desarrollar los métodos más adecuados para la
elaboración del producto.
Hacer informes sobre los avances del proceso de producción.
Coordinar la mano de obra, los materiales, herramientas y las
instalaciones para mejorar en lo mejor posible la producción.
Ayudante de producción: Cuenta con 1(un) Personal
Funciones del ayudante de producción: recibe órdenes directas del
maestro, lo sustituye en su ausencia y elabora toda la producción de
acuerdo a la planificación del maestro.
Funciones específica:
Realiza los principales trabajos de la pastelería
Es responsable por el arreglo general de la pastelería.
Comunica al maestro los requerimientos de mercancías.
Decora y monta piezas diversas.
Vigila y controla la elaboración de la masa y batidos.
Realiza las tareas más mecánicas de la pastelería.
Elabora total o parcialmente algunas masas, pastas o batidos.
Rellena algunas piezas y termina algunos trabajos sencillos.
Ejecuta el arreglo y limpieza de la pastelería.
Colabora en todos los trabajos sencillos de la pastelería.
4.2.15.1 Manual de organización y funciones.
Cuadro 14.
Confitería “Dulce Sabor”
Manual de organización y funciones
Cargo: Administradora
Relaciones: supervisa al departamento administrativo, comercial y de producción
Funciones Frecuencia
Seleccionar misiones y objetivos, así como las acciones necesarias para lograrlo, a través de la toma de decisiones.
Anual
Asignar todas las tareas necesarias para el cumplimiento de las metas.
Mensualmente
Realizar las tareas inherentes de recursos humanos, así como mantener fluidas comunicaciones con los empleados.
Diariamente
Analizar mensualmente los informes de gestión, contables y financieros para conocer la situación de la empresa. Mensualmente
Llevar a cabo las negociaciones con los empleados. Diariamente
Medir y corregir el desempeño de los individuos de la empresa, a través de la medición de los logros.
Diariamente
Controlar los movimientos de ingresos y egresos de la empresa. Diariamente
Fecha de aprobación Fecha de vigencia Analista Pág.
Confitería “Dulce
Sabor”
Manual de Organización y Funciones
Cargo: Vendedora
Objetivo: Realizar las labores de exponer y explicar de las ventajas, cualidades y características de los productos; buena atención al cliente.
Relaciones: depende de la Administradora
Funciones: Frecuencia
Atender con amabilidad al cliente y recomendar el producto de acuerdo a las necesidades del cliente.
Diariamente
Demostrar al cliente las cualidades y características del producto para generar una imagen de transparencia y honestidad de la empresa.
Diariamente
Mantener limpio y ordenado en todo momento el área de exposición
Diariamente
Fecha de aprobación Fecha de vigencia Analista Pág.
4.2.15.2 Manual de Procedimientos
Cuadro 15
Manual de Procedimientos
Gráfico 5
Confitería “Dulce
Sabor”
Sector: Administración
Tema: compra de materia prima
Objetivo: realizar la compra de las materias primas necesarias
Sectores que intervienen en el procedimiento
Administración General
Área producción Documentos que intervienen
Orden de compra
Factura del proveedor
Procedimiento
El encargado de producción realiza el listado de materiales para reponer el stock y lo emite a la administradora.
La administradora realiza un control del presupuesto de compras contacta con el proveedor y una vez aprobado, remite la orden de compra a la empresa proveedora.
Área de producción recibe las materias primas y factura del proveedor. Verifica materiales y almacena
Producción remite documentos a la administración
Confitería “Dulce
Sabor”
Manual de Procedimientos
Sector: Ventas
Tema: Venta de Productos
Objetivo: establecer el procedimiento de venta de los productos dentro del salón.
Documentos que intervienen
Factura contado Procedimiento
La vendedora muestra los productos al cliente.
El cliente aprecia y selecciona el producto.
El cliente paga la compra en caja.
La vendedora procede a empaquetar los productos vendidos y entrega al cliente
La vendedora repone productos vendidos
4.2.15.3 Fluxograma de proceso de producción de productos dulces
4.2.16 Estudio de Requerimientos para Funcionamiento
4.2.16.1 Presupuesto Requerimiento RRHH
Cuadro 16 REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS PARA EL PROYECTO
Área Producción Cantidad Recursos Humanos
Maestro Pastelero 1
Ayudante de Producción 3
Total 4
Área Administrativa
Administrador 1
Cajeras 2
Total 3
Área Comercial
Vendedores 2
Chofer 1
Total 3
Total necesidad área adm. y comercial 6
Total requerimiento de RRHH 10
4.2.16.2 Presupuesto Mensual de Salarios
Cuadro 17 COSTO DE RECURSOS HUMANOS PARA EL PROYECTO
Cantidad Recursos Humanos
Modalidad Liquidación
Sueldo mensual
Presupuesto Mensual
Remuneraciones Área Producción
Maestro Pastelero 1 mensual 2.500.000 2.500.000
Ayudante de Producción 3 mensual 1.658.232 4.974.696
Total 4 4.158.232 7.474.696
Área Administrativa
Administrador 1 mensual 3.500.000 3.500.000
Cajeras 2 mensual 1.658.232 3.316.464
Total 3 5.158.232 6.816.464
Área Comercial
Vendedores 2 mensual 1.658.232 3.316.464
Chofer 1 mensual 1.658.232 1.658.232
Total 3 4.974.696
Total requerimiento de RRHH 10 19.265.856
4.2.16.3 Presupuesto Proyectado Anual de Salarios
Cuadro 18
Presupuesto Proyectado Anual de Salarios Fijos
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salarios 231.190.272 254.309.299 279.740.229 307.714.252 338.485.677
Aporte Patronal 38.146.395 41.961.034 46.157.138 50.772.852 55.850.137
Aguinaldo 19.265.856 21.192.442 23.311.686 25.642.854 28.207.140
Bonific. Familiar 19.898.784 21.888.662 24.077.529 26.485.282 29.133.810
Totales 308.501.307 339.351.438 373.286.581 410.615.239 451.676.763
4.2.16.4 Requerimiento en equipamientos
Cuadro 19 Equipamiento Requerido
Detalle de bienes requeridos Cantidad
Costo de adquisición
Unitario Total
Horno giratorio semi industrial 1 8.500.000 8.500.000
Batidora semi-industrial 1 3.500.000 3.500.000
Placa a Inducción de 2 hornallas 1 550.000 550.000
Licuadora industrial 6 litros 1 920.000 920.000
Congelador de dos puertas 1 3.000.000 3.000.000
Balanza Tokio para ventas y producción 2 420.000 840.000
Visiculer refrigerado para ventas 2 3.400.000 6.800.000
Moldes para tortas 15 40.000 600.000
Espátulas de pastelería 6 25.000 150.000
Cuchillos de pastelería 6 25.000 150.000
Mangas para decorar 8 20.000 160.000
Bowls grandes 6 45.000 270.000
Sartenes de teflón grandes 3 120.000 360.000
Juego de ollas panex de 6 piezas 1 385.000 385.000
Rallador metálico 4 20.000 80.000
Sacabocados 4 22.000 88.000
Jarras medidoras 4 28.000 112.000
Cucharones 6 20.000 120.000
Pinzas para pastelería 6 23.000 138.000
Tapers 6 55.000 330.000
Computadora marca Dell con teclado mouse y cpu 2 2.350.000 4.700.000
Impresora HP Multifunción 1 430.000 430.000
Impresora Lx 300 1 300.000 300.000
Software informático 1 1.200.000 1.200.000
Caja registradora 1 300.000 300.000
Silla giratoria de caja 1 150.000 150.000
Mostrador para caja 1 600.000 600.000
Escritorio de madera 1 510.000 510.000
Teléfono/Fax 1 520.000 520.000
Silla para oficina 1 150.000 150.000
Gabinete organizador 1 250.000 250.000
Armario de madera para documentos 1 350.000 350.000
Estantes de madera con 3 repisas p/ ventas 1 820.000 820.000
Mostrador de vidrio p/ ventas 1 980.000 980.000
Moto Tipo cobrador con cajuela para reparto 1 2.300.000 2.300.000
Total inversiones en equipamientos 40.613.000
4.2.16.5 Requerimiento en Inversión
Cuadro 20 INVERSIÓN EN EQUIPAMIENTO
Equipamientos Valor de adquisición IVA Costo Inversión
Muebles y útiles 4.630.000 420.909 4.209.091
Máquinas y Equipo 24.110.000 2.191.818 21.918.182
Equipos de informática 5.430.000 493.636 4.936.364
Rodados 2.300.000 209.091 2.090.909
Enseres 2.943.000 267.545 2.675.455
Programas 1.200.000 109.091 1.090.909
Totales requeridos en equipamientos 40.613.000 3.692.091 36.920.909
4.2.16.6 Presupuesto mensual de costos de consumo de materiales
Cuadro 21 PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE CONSUMO DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN
Materiales Directos
Mensual
Ingredientes 64.202.763
Total costo materiales s/IVA 64.202.763
4.2.16.7 Presupuesto proyectado anual de costos de consumo de
materiales
Cuadro 22 PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COSTOS DE CONSUMO DE MATERIALES
Materiales Directos
AÑOS
1 2 3 4 5
Ingredientes
770.433.150
847.476.465
932.224.112
1.025.446.523
1.127.991.175
Total de Costo Mat.
770.433.150
847.476.465
932.224.112
1.025.446.523
1.127.991.175
Observaciones: el consumo de materiales es proporcional a la variación anual de ventas, a partir del segundo año, se prevé los mismos porcentajes, 10% 1,10
4.2.16.8 Presupuesto mensual de stock final de materiales de
producción
Cuadro 23 PRESUPUESTO MENSUAL DE STOCK FINAL DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN
Materiales MENSUAL
Ingredientes 12.840.553
Total costo mat. Directo 12.840.553
4.2.16.9 Presupuesto anual de stock final de materiales de
producción
Cuadro 24 PRESUPUESTO ANUAL DE STOCK FINAL DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN
AÑOS
Materiales 1 2 3 4 5
Ingredientes 12.840.553
14.124.608
15.537.069
17.090.775
18.799.853
Total costo mat.directos 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775 18.799.853
Observaciones: el consumo de materiales es proporcional a la variación anual de ventas, se prevé los mismos porcentajes, 10% 1,10
4.2.16.10 Presupuesto mensual de compras de materiales
Cuadro 25 PRESUPUESTO MENSUAL DE COMPRAS DE MATERIALES
MESES
Materiales 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
Stock final materiales 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553
Más Cons. Materiales
Ingredientes 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 770.433.150
Consumo de
materiales directos 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 770.433.150
Menos: Stock inical
mat. - 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 12.840.553 -
Compra de mat. 77.043.315 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 64.202.763 783.273.703
IVA 7.704.332 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 6.420.276 78.327.370
Total compra + IVA 84.747.647 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 70.623.039 861.601.073
4.2.16.11 Presupuesto proyectado anual de compras de materiales
Cuadro 26 PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COMPRAS DE MATERIALES
Materiales
Años 1 2 3 4 5
Stock final materiales 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775 18.799.853
Más Cons. Materiales
Ingredientes 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175
Total consumo Mat. Dir. 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175
Menos: stock inicial materiales - 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775
Total compras materiales 783.273.703 848.760.520 933.636.572 1.027.000.230 1.129.700.252
IVA 78.327.370 84.876.052 93.363.657 102.700.023 112.970.025
Total compra + IVA 861.601.073 933.636.572 1.027.000.230 1.129.700.252 1.242.670.278
Observación: la compra de materiales es proporcional a la variación anual de ventas, se prevé los mismos porcentajes, 10% 1,10
4.2.16.12 Presupuesto mensual de costo de producción
Cuadro 27 PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO MENSUAL
Tortas 16.912.000
Postres 12.350.363
Light 10.391.650
Facturas surtidas 16.779.650
Total costo de Existencia PT 7.769.100
Total 64.202.763
4.2.16.13 Presupuesto proyectado anual de costo de producción
Cuadro 28 PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COSTO DE PRODUCCIÓN
PRODUCTOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Tortas 202.944.000 223.238.400 245.562.240
270.118.464
297.130.310
Postres 148.204.350 163.024.785 179.327.264
197.259.990
216.985.989
Light 124.699.800 137.169.780 150.886.758
165.975.434
182.572.977
Total costo de Exist PT 93.229.200 102.552.120 112.807.332
124.088.065
136.496.872
Total 569.077.350 625.985.085 688.583.594
757.441.953
833.186.148
Observación: se prevé una variación anual del 10% 1,1
4.2.16.14 Presupuesto mensual de costos de productos vendidos
Cuadro 29 PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
CONCEPTO MENSUAL
Tortas 16.912.000
Postres 12.350.363
Light 10.391.650
Masas surtidas 16.779.650
Facturas surtidas 7.769.100
TOTAL 64.202.763
4.2.16.15 Presupuesto proyectado anual de costos de productos vendidos
Cuadro 30 PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
PRODUCTOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Tortas
202.944.000
223.238.400
245.562.240
270.118.464
297.130.310
Postres
148.204.350
163.024.785
179.327.264
197.259.990
216.985.989
Light
124.699.800
137.169.780
150.886.758
165.975.434
182.572.977
Masas surtidas
201.355.800
221.491.380
243.640.518
268.004.570
294.805.027
Facturas surtidas
93.229.200
102.552.120
112.807.332
124.088.065
136.496.872
Total Costos de Ventas s/IVA
770.433.150
847.476.465
932.224.112
1.025.446.523
1.127.991.175
4.2.16.16 Presupuesto mensual de costos y gastos fijos
Cuadro 31 PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS y GASTOS FIJOS
Cargas funcionamiento Mensual
Salarios Fijos y C. Soc. 25.708.442
Energía Eléctrica 750.000
Servicio de Telefonía 250.000
Consumo de Agua 400.000
Internet 200.000
Seguro de bienes de uso 22.394
Útiles de Oficina 300.000
Servicio de limpieza 600.000
Mantenimiento y Reparación 800.000
Publicidad 300.000
Patentes e Impuestos 100.000
Imprevistos 800.000
Honorarios Profesionales 600.000
Alquiler 1.200.000
Combustibles y lubricantes 700.000 Total Cargas de Funcionamiento 32.730.836 Depreciaciones
Depreciaciones 479.818
Amortizaciones 117.424 Total depreciaciones 597.242 Total Cargas Fijas Operativas 33.328.078 Cargas financiamiento
Intereses s/préstamos 451.598 Total cargas fijas 33.779.676
IVA 10% 465.672
IVA 5% 54.838
Total IVA 520.510
Tot. CG fijos sin IVA 33.259.166
4.2.16.17 Presupuesto proyectado anual de costos y gastos fijos
Cuadro 32 COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN ANUAL PROYECTADO
Cargas funcionamiento Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total Cargas de Func. 380.670.032 415.128.599 452.852.601 494.159.560 539.398.300
Depreciaciones
Depreciaciones 5.037.215 5.286.054 5.547.185 5.821.216 4.538.231
Amortizaciones 1.409.091 1.409.091 1.409.091 1.409.091 -
Total depreciaciones 6.446.306 6.695.145 6.956.276 7.230.307 4.538.231
Total Cargas Fijas Operat. 387.116.338 421.823.744 459.808.876 501.389.866 543.936.531
Cargas financiamiento
Intereses s/préstamos 5.317.200 4.827.483 3.764.043 2.700.603 1.637.163
Total cargas fijas 392.433.538 426.651.227 463.572.920 504.090.470 545.573.695
CG Operac.s/IVA 381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075
G. Financieros s/IVA 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203
IVA 10% y 5% 5.950.790 6.212.349 6.460.833 6.724.272 7.003.416
Tot. CG fijos sin IVA 392.433.538 426.651.227 463.572.920 504.090.470 545.573.695
Observación: se prevé 10% de variación en salarios y 5% en gastos fijos
4.2.17 Aspectos Legales.
La Constitución Nacional, 1992, que se refiere a las declaraciones
fundamentales, de los derechos, los deberes y de las garantías.
La Ley No. 1034/83 del Comerciante: que tiene por objeto regular
la actividad profesional del comerciante, sus derechos y obligaciones, la
competencia comercial, la transferencia de los establecimientos
mercantiles y caracterizar los actos de comercio.
La Ley Nº 125/91 Reforma Tributaria del Paraguay: que se
establece los impuestos a las rentas de actividades comerciales,
industriales o de servicios; determina quienes son contribuyentes; la
fuente generada en territorio paraguayo; la renta bruta; la renta neta; la
deducibilidad y no deducibilidad.
La ley Nº 2421/04 de Reordenamiento Administrativo y de
Adecuación Fiscal: Capítulo I del Reordenamiento Administrativo;
Capítulo II De La Modificación del Régimen Tributario; Capítulo II Rentas
de las Actividades Agropecuarias; Título II Capítulo Único Renta del
Pequeño Contribuyente; Libro III Impuesto al Consumo Título I Impuesto
al Valor Agregado.
La Ley Nº 496/94 Código del Trabajo: que modifica, amplia y
deroga artículos del la Ley 213/93.
La Ley 117/92 De Inversiones: el objeto de la Ley es estimular y
garantizar en un marco de total igualdad la inversión nacional y extranjera
para promover el desarrollo económico y social del Paraguay.
La Ley 1334/98 De la Defensa del Consumidor y del Usuario:
establece las normas de protección y de defensa de los consumidores y
usuarios, en su dignidad, salud, seguridad e intereses económicos.
Permiso Municipal.
4.2.17.1 Normativas Legales del sector ambiental
La Ley 1561/00 Del Sistema Nacional del Ambiente: esta ley tiene
por objeto crear y regular el funcionamiento de los organismos
responsables de la elaboración, normalización, coordinación, ejecución y
fiscalización de la política y gestión ambiental nacional.
Ley 1100/97 de la prevención de la polución sonora que establecen
los niveles máximos permisibles de ruidos.
Ley 716/95 o Ley que establece el Delito Ecológico. Protege al
medio ambiente y la calidad de vida.
Ley 294/93 De evaluación de Impacto Ambiental de obras de
construcción y operación de conductos de agua, petróleo, gas, mineral,
agua servida y efluentes industriales en general.
Ley 1160 Código Penal. Que establece penas para quién
indebidamente ensuciara o alterara las cualidades del agua.
Ley 836/80 Código Sanitario. Se refiere a la contaminación
ambiental.
(Ley Ambiental. www.seam.gov.com.py. Logrado en fecha 25/01/13).
4.2.17.2 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Quiénes pagan este impuesto
Este impuesto debe pagar las personas físicas, las sociedades, las
empresas unipersonales, las cooperativas, los importadores y otras
entidades cuando realicen las actividades que se citan a continuación:
Actividades que pagan este impuesto
Las enajenaciones de bienes. En este sentido son enajenaciones,
todas las ventas de productos y mercaderías que realicemos a través de
nuestra empresa: despensas, almacenes, servicentros, bares,
restaurantes; entre otros. Los productos agropecuarios en estado natural
no pagan IVA.
Además los fabricantes de productos, ya sean chipas, mermeladas,
ropas, artesanías, accesorios, deben vender nuestros productos con IVA.
La prestación de servicios, excluidos los que se presten en relación de
dependencia.
Son servicios, entre otros, los trabajos de construcción, fletes,
alquileres de muebles, carpintería, plomería, electricista, técnicos en
general, mecánicos, reparaciones, hojalatería, el ejercicio de profesiones
universitarias, artes y oficios.
La importación de bienes.
Cuanto se paga este impuesto
El impuesto se calcula sobre el precio de venta del bien o la prestación
del servicio. Sobre dicho monto, se aplica la tasa general del Impuesto
que es del 10% (Diez por ciento). A partir del 2006, la tasa es del 5% para
la venta de productos farmacéuticos; para los alquileres; los intereses y
comisiones; y para los bienes de la canasta familiar, como arroz, fideos,
yerba, aceites, leche, huevos, carnes, harina y sal yodada.
4.2.17.3 Consideraciones Generales sobre una Unipersonal
Constitución
Una empresa unipersonal es aquella que se constituye por una sola
persona física y que requerirá para su funcionamiento emplear en forma
conjunta capital y trabajo, en cualquier proporción con el objeto de
obtener un resultado económico, con excepción de los servicios de
carácter personal. A estos efectos el capital y trabajo pueden ser propios
o ajenos.
Libros y registros Contables
Conforme a disposiciones legales los libros contables que la empresa de
producción de Miel de Abeja llevará para cumplir con las disposiciones
legales para una unipersonal son los siguientes: Son exigidos por Ley del
Comerciante 1034 con rúbrica: Libro Diario, Inventario, Caja; Libros
Exigidos por la Adecuación Fiscal 2421/04 con rúbrica y Libros laborales
exigidos por Ley.
(Empresa unipersonal. www.abc/ enciclopedia educación tributaria.
com.py, logrado el 25/01/13).
4.2.17.4 Requisitos Comunes para todos los Tipos de Empresas.
1. Apertura en la Municipalidad: El trámite de apertura en la
Municipalidad lo deberá efectuar en el Municipio correspondiente al lugar
donde funciona o funcionara la empresa. Los requisitos que se mencionan
a continuación corresponden a la Municipalidad de Lambaré, por ser los
de mayor exigencia. El trámite se inicia en Mesa de Entrada y su duración
es de aproximadamente 24 horas a una semana, en función a las
actividades realizadas por la empresa.
Requisitos:
a. Llenar y presentar algunos de los siguientes formularios:
- “Declaración Jurada de Patente Comercial e Industrial”. Costo de
formulario G. 300 más estampilla por valor a determinar de acuerdo con
el balance presentado y el ramo de actividad.
- En el caso de profesionales o técnicos, se deberá llenar el
formulario, adjuntando una fotocopia del título o constancia de estudios y
una estampilla de G. 1.000.
b. Presentar el original del Balance de Apertura visado por Impuesto a
la Renta.
c. Adjuntar fotocopia autenticada por un escribano de:
- Cedula de Identidad Policial
- Registro Único de Contribuyente (RUC)
- Boleta de pago de tasas especiales (al día – Propietario)
- Boleta de pago de impuesto inmobiliario (al día – Propietario)
- Contrato de alquiler en caso de ser inquilino)
d. En caso de ser una S.R.L., a los requisitos arriba mencionados se
deberá agregar una fotocopia autenticada por escribano de la Escritura de
Constitución inscripta en el Registro Público de Comercio.
e. Además, existen otros requisitos conforme a la actividad específica
de la empresa.
En todos los casos se deberá adjuntar un sellado de reposición, para
asignar los informes en cada una de las diferentes oficinas por las cuales
pasa el expediente. Además, se deberá pagar el costo de estampillas
municipales de acuerdo a la cantidad de fotocopias presentadas. También
se pagaran un arancel para gastos de actuación administrativa, que varía
de acuerdo con el tipo de comercio que se habilita.
Una vez, efectuada la apertura del negocio, se deberá abonar anualmente
la Patente Municipal (Patente de Comercio, Industrias, Profesiones y
Oficios), la que podrá pagarse por semestre adelantado (en enero y julio).
2. Instituto de Previsión Social: Toda empresa que cuente con uno
o más empleados tiene la obligación de realizar la inscripción patronal en
el IPS, y pagar el seguro social en forma mensual.
El trámite de inscripción se realiza en el Departamento Patronal y la
duración aproximada del mismo es de 2 días.
Requisitos:
a. Llenar los formularios:
- Inscripción Patronal, en triplicado.
- Comunicación de entrada del empleado.
b. Adjuntar fotocopia de:
- Cedula de Identidad del patrón y los empleados.
- RUC.
- En caso de ser una S.R.L., fotocopia autenticada por escribano de
la Escritura de Constitución inscripta en el Registro Público de Comercio.
3. Ministerio de Justicia y Trabajo: Toda empresa que cuente con
uno o más empleados, después de inscribirse en el IPS, deberá hacerlo
también en el Ministerio de Justicia y Trabajo. El trámite de inscripción se
realizara en la Dirección del Trabajo, Oficina de Estadística, y su duración
aproximada es de 48 horas.
Requisitos:
a. Llenar los formularios:
- Solicitud de inscripción patronal.
- Comunicación de entrada de empleados (por nota).
b. Adjuntar fotocopia autenticada de:
- Inscripción en IPS.
- RUC.
- Cedula de Identidad del patrón y los empleados.
- Lista de nombres de los empleados.
- Poder para el representante legal, si lo tuviere.
- Patente Municipal, o los originales para corroborar y autenticar las
fotocopias.
- Escritura de contrato de la Empresa Individual de Responsabilidad
Limitada.
- Cedula de Identidad Paraguaya y el Carné de Inmigrante, si existen
extranjeros entre los empleados o el patrón.
- En caso de: S.R.L.: Cedula de Identidad de los directivos o
representante legal, la Escritura de Constitución inscripta, el acta de la
última asamblea y el Poder del representante si lo hubiere.
4. Registro de Marca: Una marca es un nombre, término, señal,
símbolo, signo o una combinación de éstos, con los que se pueden
identificar los productos o servicios para diferenciarlos de otros. La marca
sintetiza las características del producto o servicio, formando una imagen
en la mente del consumidor.
Para obtener un registro de marca es necesario presentar el pedido en la
Dirección de la Propiedad Industrial (DPI) dependiente del Ministerio de
Industria y Comercio, a través de un agente (Abogado autorizado para
dicho efecto), que lo realizará en base a las normas establecidas en la
Ley de Marcas (Ley Nª 751/79 y su modificación Ley Nª 1285/87). La
marca es un bien de valor real y constituye el activo de la empresa. El
titular de una marca registrada tiene derecho a oponerse al registro o uso
de cualquier otra que pueda inducir directa o indirectamente a la
confusión, evitando que otros fabriquen el mismo producto o presente el
mismo servicio con su marca registrada.
5. Cómo se procederá a registrar la marca: Presentar el pedido en
la Dirección de la Propiedad Industrial (DPI) del Ministerio de Industria y
Comercio (MIC). A través del formulario Solicitud de Registro de Marca
debidamente completado y firmado por el solicitante y su abogado
patrocinante (abogado matriculado por la DPI como agente para realizar
los trámites de registros de marcas). La solicitud debe presentarse en la
Mesa de Entrada de la DPI, en donde se realiza la búsqueda de
antecedentes para verificar que la marca no haya sido ya solicitada o
registrada y posteriormente se ordena la publicación de la sociedad de
registro de marca, otorgándose un plazo de 60 días hábiles para
manifestaciones de terceros y en caso de no haber oposición, la DPI
concede el registro. Todos los pasos y exigencias se encuentran
establecidos en la Ley 751 de 1979. La duración de los trámites para
registrar una marca es de seis meses en adelante.
6. Plazo y Validez: El plazo de validez del registro de una marca es
de 10 años, contados a partir de la fecha de concesión del registro. La
solicitud de renovación deberá presentarse dentro del año anterior a la
fecha de vencimiento. La marca registrada en el Paraguay solo tiene
validez dentro del país.
4.3 Estudio Financiero
4.3.1 Inversión Inicial
Cuadro 33 INVERSIÓN INICIAL en G.
Monto Total Porcentaje
Equipamientos 39.413.000 57%
Muebles y útiles 4.630.000
Máquinas y Equipo 24.110.000
Equipos de informática 5.430.000
Rodados 2.300.000
Enseres 2.943.000
Otros 5.000.000 7%
Estudio de Factibilidad 3.000.000
Gastos de Constitución 2.000.000
Capital de trabajo 24.434.325 35%
Total inversión inicial 68.847.325 100%
4.3.2 Cronograma de inversión
Cuadro 34 CRONOGRAMA DE INVERSIONES PREVISTA
CONCEPTO MONTO INV.
AÑOS
TOTAL 1 2 3 4 5
Muebles y útiles 4.630.000 4.630.000 4.630.000
Máquinas y Equipo 24.110.000 24.110.000 24.110.000
Equipos de informática 5.430.000 5.430.000
- - - - 5.430.000
Rodados 2.300.000 2.300.000
- - - - 2.300.000
Enseres 2.943.000 2.943.000 2.943.000
Estudio de Factibilidad 3.000.000 3.000.000
- - - - 3.000.000
Gastos de Constitución 2.000.000 2.000.000
- - - - 2.000.000
Capital de trabajo 24.434.325 24.434.325
- - - - 24.434.325
Total Inversiones 68.847.325 68.847.325
- - - - 68.847.325
Bienes Intangibles Valor estimado IVA Valor sin IVA
Estudio de Factibilidad 3.000.000 272.727 2.727.273
Gastos de Constitución -
Contrato, registro público de comercio, SEAM, SET, Municipalidad y otras gestiones 2.000.000 181.818 1.818.182
Total 5.000.000 454.545 4.545.455
4.3.3 Fuentes de Financiamiento de las inversiones
Cuadro 35 FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE LAS INVERSIONES
CONCEPTO
Años
Total Recursos Propios
Total Recursos Externos
1 2 al 5
Recursos Propios
Recursos Externos Total RP RE Tot
Muebles y útiles
4.630.000
4.630.000 0 0 0
4.630.000 -
Máquinas y Equipo -
24.110.000
24.110.000 0 0 0 -
24.110.000
Equipos de informática -
5.430.000
5.430.000 0 0 0 -
5.430.000
Rodados
2.300.000
2.300.000 0 0 0
2.300.000 -
Enseres
2.943.000
2.943.000 0 0 0
2.943.000
Estudio de Factibilidad
3.000.000
3.000.000 0 0 0
3.000.000 -
Gastos de Constitución
2.000.000
2.000.000 0 0 0
2.000.000 -
Capital de trabajo
24.434.325
24.434.325 0 0 0
24.434.325 -
Total
39.307.325
29.540.000
68.847.325 0 0 0
39.307.325
29.540.000
4.3.4 Préstamos
Cuadro 36 CUADRO DE PRÉSTAMOS
CONDICIONES DEL PRÉSTAMOS TASA DE INTERÉS: 18% anual s/s PLAZO: 5 años 60 meses PERIODO DE
GRACIA: 1 año MONTO
PRÉSTAMO 29.540.000 anual SISTEMA
FINANCIERO: Alemán AÑO DEUDA Nº CUOTA AMORTIZACIÓN INTERESES CUOTA SALDO
1 29.540.000 0 0 5.317.200 5.317.200
29.540.000
2 1/5 5.908.000 4.827.483 10.735.483
23.632.000
3 2/5 5.908.000 3.764.043 9.672.043
17.724.000
4 3/5 5.908.000 2.700.603 8.608.603
11.816.000
5 4/5 5.908.000 1.637.163 7.545.163
5.908.000
6 5/5 5.908.000 573.723 6.481.723 -
TOTAL 29.540.000 29.540.000 18.820.217 48.360.217
4.3.5 Presupuesto Mensual de Ventas Cuadro 37
Presupuesto Mensual de Ventas
Concepto
Meses
Total Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Tortas 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000
25.164.000 25.164.000
25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 301.968.000
Postres 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000
22.199.000 22.199.000
22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 266.388.000
Light 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500
17.010.500 17.010.500
17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 204.126.000
Masas surtidas 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000
29.445.000 29.445.000
29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 353.340.000
Facturas surtidas 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000
13.982.000 13.982.000
13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 167.784.000
Total 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500
107.800.500 107.800.500
107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 1.293.606.000
IVA 10% 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045
9.800.045 9.800.045
9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 9.800.045 117.600.545
Total ventas 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455
98.000.455 98.000.455
98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 1.176.005.455
4.3.6 Presupuesto proyectado anual de ventas Cuadro 38
Presupuesto Proyectado anual de ventas
Concepto
Años
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Tortas 301.968.000 332.164.800 365.381.280 401.919.408 442.111.349
Postres 266.388.000 293.026.800 322.329.480 354.562.428 390.018.671
Light 204.126.000 224.538.600 246.992.460 271.691.706 298.860.877
Masas surtidas 353.340.000 388.674.000 427.541.400 470.295.540 517.325.094
Facturas surtidas 167.784.000 184.562.400 203.018.640 223.320.504 245.652.554
Total 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.893.968.545
IVA 10% 117.600.545 129.360.600 142.296.660 156.526.326 172.178.959
Total ventas 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586
4.3.7 Presupuesto proyectado anual de ingresos y egresos
Cuadro 39 CUADRO DE FLUJO INGRESOS - EGRESOS
CONCEPTO
Años
Total 0 1 2 3 4 5
TOTAL INGRESOS - 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.935.028.166 7.938.653.612
Ingresos con IVA 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.893.968.545 7.897.593.991
Aporte de Terceros 0
Venta de Activo 0
Valor Residual 16.625.296 16.625.296
Recuperación de Capital Operativo 24.434.325 24.434.325
Cuentas por Cobrar 0
TOTAL EGRESOS 68.847.325 1.247.588.305 1.363.318.566 1.492.754.049 1.636.625.430 1.794.740.809 7.603.874.484
Materiales + IVA 861.601.073 933.636.572 1.027.000.230 1.129.700.252 1.242.670.278 5.194.608.405
Costos y Gastos Fijos Oper. + IVA 387.116.338 421.823.744 459.808.876 501.389.866 543.936.531 2.314.075.356
Inversiones + IVA 44.413.000 44.413.000
Capital Efectivo Operativo 24.434.325 24.434.325
(-) Depreciación de Bienes de Uso 5.037.215 5.286.054 5.547.185 5.821.216 4.538.231 26.229.901
(-) Amortización Bienes Intangibles 1.409.091 1.409.091 1.409.091 1.409.091 - 5.636.364
Amortización Préstamos largo plazo 5.908.000 5.908.000 5.908.000 5.908.000 23.632.000
Intereses 5.317.200 4.827.483 3.764.043 2.700.603 1.637.163 18.246.494
Impuesto a la Renta 1.908.956 660.110 793.974 882.014 4.245.054
Anticipo de Impuesto a la Renta 1.908.956 2.569.066 3.363.040 4.245.054 12.086.115
Flujo Neto por año - 68.847.325 46.017.695 59.648.034 72.509.211 85.164.156 140.287.357 334.779.128
Periodo de Recuperación de Capital - 68.847.325 - 22.829.630 36.818.404 109.327.615 194.491.771 334.779.128
Observación: en el cuadro se aprecia que el capital se recupera íntegramente en el tercer año.
4.3.8 Revalúo y Depreciaciones
Cuadro 40
CUADRO PROYECTADO ANUAL DE REVALUO DE ACTIVOS FIJOS
BENES DE USO Valor del
Bien
REVALUO
Valor Revaluado
DEPRECIACIÓN
Valor al cierre V.U Coef. Valor
V.U Rest. Monto
Año 1
Muebles y útiles 4.209.091 10 1,0494 207.929 4.417.020 9 441.702 3.975.318
Máquinas y Equipo 21.918.182 10 1,0494 1.082.758 23.000.940 9 2.300.094 20.700.846
Equipos de
informática 4.936.364 4 1,0494 243.856 5.180.220 3 1.295.055 3.885.165
Rodados 2.090.909 5 1,0494 103.291 2.194.200 4 438.840 1.755.360
Enseres 2.675.455 5 1,0494 132.167 2.807.622 4 561.524 2.246.098
Total 35.830.000 1.770.002 37.600.002 5.037.215 32.562.787
Año 2
Muebles y útiles 4.209.091 10 1,0494 196.381 4.171.699 8 463.522 3.708.177
Máquinas y Equipo 21.918.182 10 1,0494 1.022.622 21.723.468 8 2.413.719 19.309.749
Equipos de informática 4.936.364 4 1,0494 191.927 4.077.092 2 1.359.031 2.718.061
Rodados 2.090.909 5 1,0494 86.715 1.842.075 3 460.519 1.381.556
Enseres 2.675.455 5 1,0494 110.957 2.357.055 3 589.264 1.767.791
Total 35.830.000 1.608.602 34.171.388 5.286.054 28.885.334
Año 3
Muebles y útiles 4.209.091 10 1,0494 183.184 3.891.361 7 486.420 3.404.940
Máquinas y Equipo 21.918.182 10 1,0494 953.902 20.263.651 7 2.532.956 17.730.694
Equipos de informática 4.936.364 4 1,0494 134.272 2.852.334 1 1.426.167 1.426.167
Rodados 2.090.909 5 1,0494 68.249 1.449.805 2 483.268 966.537
Enseres 2.675.455 5 1,0494 87.329 1.855.120 2 618.373 1.236.747
Total 35.830.000 1.426.936 30.312.270 5.547.185 24.765.085
Año 4
Muebles y útiles 4.209.091 10 1,0494 168.204 3.573.145 6 510.449 3.062.695
Máquinas y Equipo 21.918.182 10 1,0494 875.896 18.606.591 6 2.658.084 15.948.506
Equipos de informática 4.936.364 4 1,0494 70.453 1.496.619 - 1.496.619 -
Rodados 2.090.909 5 1,0494 47.747 1.014.284 1 507.142 507.142
Enseres 2.675.455 5 1,0494 61.095 1.297.842 1 648.921 648.921
Total 35.830.000 1.223.395 25.988.480 5.821.216 20.167.264
Año 5
Muebles y útiles 4.209.091 10 1,0494 151.297 3.213.992 5 535.665 2.678.327
Máquinas y Equipo 21.918.182 10 1,0494 787.856 16.736.363 5 2.789.394 13.946.969
Equipos de
informática 4.936.364 4 1,0494 - - - - -
Rodados 2.090.909 5 1,0494 25.053 532.195 - 532.195 -
Enseres 2.675.455 5 1,0494 32.057 680.978 680.978 -
Total 35.830.000 996.263 21.163.527 4.538.231 16.625.296
Total año 5 35.830.000 7.025.197 26.229.901 16.625.296
42.855.197 42.855.197
4.3.9 Estado de resultado proyectado
Cuadro 41 ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
Años
1 2 3 4 5
Ventas
1.176.005.455
1.293.606.000
1.422.966.600
1.565.263.260
1.721.789.586
(-) Total Costos y Gastos Variables
770.433.150
847.476.465
932.224.112
1.025.446.523
1.127.991.175
Costos Variables
770.433.150
847.476.465
932.224.112
1.025.446.523
1.127.991.175
(=) Contribución Marginal
405.572.305
446.129.535
490.742.489
539.816.737
593.798.411
(-) Costos y Gastos Fijos Operat.
381.418.748
415.841.274
453.527.284
494.794.194
537.011.075
(=) Utilidad a / de int. e impuestos
24.153.556
30.288.261
37.215.205
45.022.543
56.787.336
(-) Intereses
5.064.000
4.597.603
3.584.803
2.572.003
1.559.203
(=)Utilidad a/ de impuestos
19.089.556
25.690.657
33.630.401
42.450.540
55.228.133
(-) Estimación de impuestos
1.908.956
2.569.066
3.363.040
4.245.054
5.522.813
(=) Resultado Neto del Ejercicio
17.180.600
23.121.592
30.267.361
38.205.486
49.705.319
4.3.10 Análisis de relación s/Ingresos
Cuadro 42
ANALISIS DE RELACIÓN S/INGRESOS
Utilidad antes de impuestos 19.089.556 25.690.657 33.630.401 42.450.540 55.228.133
% de Utilidad antes de impuestos 1,62% 1,99% 2,36% 2,71% 3,21%
Margen de Contribución 405.572.305 446.129.535 490.742.489 539.816.737 593.798.411
% de Margen de Contribución 34,49% 34,49% 34,49% 34,49% 34,49%
Punto de Equilibrio en G. 1.120.653.001 1.219.112.863 1.325.451.225 1.442.172.837 1.561.649.003
% de Punto de Equilibrio 95,29% 94,24% 93,15% 92,14% 90,70%
Margen de Seguridad 55.352.453 74.493.137 97.515.375 123.090.423 160.140.583
% de Margen de Seguridad 4,71% 5,76% 6,85% 7,86% 9,30%
4.3.11 Balance general proyectado
Cuadro 43 BALANCE GENERAL PROYECTADO
ACTIVO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Activo Corriente
Disponibilidades 53.655.104 78.162.981 110.309.261 150.758.578 200.414.464
Bienes de cambio 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775 18.799.853
Créditos Fiscal - - - - -
Total Activo Corriente 66.495.657 92.287.589 125.846.329 167.849.354 219.214.316
Activo no Corriente
Bienes de Uso 36.920.909 36.920.909 36.920.909 36.920.909 36.920.909
(+) Revaluación B.Uso 1.770.002 3.378.604 4.805.539 6.028.934 7.025.197
(-) Depreciación Acumulada 5.037.215 10.323.269 15.870.454 21.691.670 26.229.901
Total 33.653.696 29.976.244 25.855.994 21.258.173 17.716.205
Gtos. Pre-Operat.y Constit. 4.545.455 4.545.455 4.545.455 4.545.455 4.545.455
(-) Amortización Acumulada 1.409.091 2.818.182 4.227.273 5.636.364 5.636.364
Total 3.136.364 1.727.273 318.182 - 1.090.909 - 1.090.909
Total Activo no Corriente 36.790.059 31.703.516 26.174.176 20.167.264 16.625.296
Total Activo 103.285.716 123.991.105 152.020.505 188.016.618 235.839.612
PASIVO
Pasivo Corriente
Préstamos bancarios 5.908.000 5.908.000 5.908.000 5.908.000 5.908.000
Débito Fiscal 7.023.180 7.590.700 8.318.708 9.118.691 9.997.787
Impuestos a pagar 1.908.956 2.569.066 3.363.040 4.245.054 5.522.813
Cargas sociales a pagar 6.555.653 7.211.218 7.932.340 8.725.574 9.598.131
Total Pasivo Corriente 21.395.788 23.278.984 25.522.088 27.997.319 31.026.731
Pasivo no Corriente
Préstamos bancarios 23.632.000 17.724.000 11.816.000 5.908.000 -
Total Pasivo no Corriente 23.632.000 17.724.000 11.816.000 5.908.000 -
Total Pasivo 45.027.788 41.002.984 37.338.088 33.905.319 31.026.731
PATRIMONIO NETO
Capital 39.307.325 39.307.325 39.307.325 39.307.325 39.307.325
Reserva de revalúo 1.770.002 3.378.604 4.805.539 6.028.934 7.025.197
Utilidades no Distribuidas 17.180.600 40.302.192 70.569.553 108.775.039
Resultado del Ejercicio 17.180.600 23.121.592 30.267.361 38.205.486 49.705.319
Total Patrimonio Neto 58.257.928 82.988.121 114.682.418 154.111.299 204.812.881
Total Pasivo y P.N. 103.285.716 123.991.105 152.020.505 188.016.618 235.839.612
Diferencia 0 0 0 0 0
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Financiación propia Parcial Total Capital Efectivo Operativo 24.434.325 Capital Efectivo Inversión 14.873.000 39.307.325 Préstamo 29.540.000 29.540.000 Capital efectivo inicial 68.847.325
4.4 Estudio económico
4.4.1 Valor actual neto. Cuadro 44
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
CONCEPTO
AÑOS
TOTAL 0 1 2 3 4 5
Ingresos proyectado -
1.293.606.000
1.422.966.600
1.565.263.260
1.721.789.586
1.935.028.166
7.938.653.612
(-) Egresos proyectado
68.847.325
1.247.588.305
1.363.318.566
1.492.754.049
1.636.625.430
1.794.740.809
7.603.874.484
(=) Flujo Neto por año
- 68.847.325
46.017.695
59.648.034
72.509.211
85.164.156
140.287.357
334.779.128
El VAN es positivo, es el sobrante del flujo de ingresos desinflados, después de recuperar
el monto de la inversión inicial, cubrir el flujo de gastos, también desinflados, mediante
actualización a la tasa de descuento del 12% anual. Partiendo de la consideración de que
el dinero que se invierte hoy, solo será recuperado en el futuro, en distintos periodos de
tiempo, es difícil comparar el valor del dinero que se invierte hoy con el dinero que se
recuperará en el futuro; para poder hacerlo comparable, es preciso convertir las unidades
monetarias de hoy y las del futuro a una unidad común en el tiempo, que permita
equipararlas. El método del valor actual neto (VAN) consiste en convertir a valor actual,
todos los flujos futuros de efectivo esperados, tanto los desembolso que genera la
inversión, como los retornos en efectivo, utilizando una tasa de descuento preestablecida,
que se fija en base al rendimiento mínimo esperado de la inversión. Al valor actual de los
flujos de efectivo de le deduce la inversión inicial, y si el resultado es positivo, indica que
la inversión es conveniente, ya que producirá, como mínimo, la tasa de rendimiento
establecida; en este caso es positivo, por lo que se concluye que la inversión es
conveniente su realización.
12%
VAN 205.127.749
4.4.2 Relación beneficio-Costo
Cuadro 45 RELACIÓN BENEFICIO / COSTO CON VALOR ACTUAL NETO
VAN de Ingresos
-
1.155.005.357
1.134.380.261
1.114.123.471
1.094.228.409
1.097.986.948
5.595.724.447
VAN de Egresos
68.847.325
1.113.918.129
1.086.829.214
1.062.512.847
1.040.105.048
1.018.384.134
5.390.596.698
VAN de Flujo Neto por año
- 68.847.325
41.087.228
47.551.048
51.610.624
54.123.361
79.602.814
205.127.749
Relación del Beneficio / Costo con VAN 12,00%
El Beneficio/Costo relaciona por cociente el flujo de ingresos actualizados y
el flujo de egresos, también actualizados, a través de la tasa de descuento.
Indicando cual es el rendimiento del capital o cuánto gana cada guaraní
invertido. La relación beneficio – costo, también llamado "índice de
rendimiento", es un método de evaluación del proyecto, que se basa en el
del "Valor presente”, y que consiste en dividir el valor presente de los
Ingresos entre el valor presente de los egresos. Si este índice es mayor que
1 se acepta el proyecto; si es inferior que 1 no se acepta, ya que significa
que la rentabilidad del proyecto es inferior al costo del capital. En este caso
el beneficio sería 1,04 por cada guaraní invertido, lo cual señala la
conveniencia del proyecto.
1,04
4.4.3 Tasa interna de retorno
Cuadro 46 TASA INTERNA DE RETORNO
VAN de Ingresos -
1.293.606.000
1.422.966.600
1.565.263.260
1.721.789.586
1.935.028.166
7.938.653.612
VAN de Egresos
68.847.325
1.247.588.305
1.363.318.566
1.492.754.049
1.636.625.430
1.794.740.809
7.603.874.484
VAN de Flujo Neto
- 68.847.325
46.017.695
59.648.034
72.509.211
85.164.156
140.287.357
334.779.128
La TIR es el porcentaje de interés que paga el proyecto
sobre la inversión inicial. Otra forma de evaluar la
rentabilidad de un proyecto de inversión es a través de la
determinación de su tasa interna de retorno (TIR), que no es
otra cosa que la tasa de rendimiento de una inversión, es
decir con la cual el valor actual de los flujos positivos de
efectivo es igual al valor actual de los flujos negativos de
efectivo, o lo que es lo mismo, a esa TIR, el VAN es igual a
cero. En este caso la tasa de rendimiento del proyecto es
83,42% mayor a la tasa de descuento preestablecido, la cual
demuestra la conveniencia de la realización del proyecto.
83,42%
VAN 0,00
4.4.4 Periodo de recuperación de capital
Cuadro 47 PERIODO DE RECUPERACIÓN DEL CAPITAL
VAN de Ingresos
-
1.293.606.000
1.422.966.600
1.565.263.260
1.721.789.586
1.935.028.166
7.938.653.612
VAN de Egresos
68.847.325
1.247.588.305
1.363.318.566
1.492.754.049
1.636.625.430
1.794.740.809
7.603.874.484
VAN de Flujo Neto por año
- 68.847.325
46.017.695
59.648.034
72.509.211
85.164.156
140.287.357
334.779.128
Periodo de Recuperación de Capital
- 68.847.325
- 22.829.630
36.818.404
109.327.615
194.491.771
334.779.128
Año 0 -
68.847.325
Año 1 -
22.829.630 1 año
Año 2
59.648.034 12
Saldo año 1
22.829.630 X
PRC 5 meses
Una forma sencilla de evaluar una inversión es calcular en cuánto tiempo se recuperará el desembolso inicial. Si el tiempo de recuperación resulta menor que la vida útil estimada, se deduce que la inversión se recuperará antes de que el activo pierda todo su valor, por lo tanto, las inversiones más convenientes son aquellas que se recuperan en el menor período de tiempo. En este caso la inversión inicial se recupera en 1 año y 5 meses, la cual demuestra la conveniencia de la realización de la inversión.
4.4.5 Análisis de Punto de Equilibrio
Cuadro 48
PUNTO DE EQUILIBRIO
DATOS
Costos y Gastos Fijos 386.482.748
Costos y Gastos Variables 770.433.150
Costos y Gastos Totales 1.156.915.898
Ingresos 1.176.005.455
Margen de Contribución 405.572.305
MC% 34,49%
Punto de Equilibrio 1.120.653.001
Margen de Seguridad 4,71%
Gráfico 6
Y:
valores en
millones
de G.
2.400
Ingreso
2.000
1.600
CG Total
1.200
800
CG Fijos
400
0
0 400 800 1.200 1.600 2.000 2.400 X: valores
en
millones de
G.
4.4.6 Análisis de Sensibilidad
Cuadro 49
Aumento anual de precio 5%
Disminución anual de precios 5%
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
AÑOS
1 2 3 4 5
TOTAL INGRESOS 1.117.205.182 1.228.925.700 1.351.818.270 1.487.000.097 1.635.700.107
(-) Total Costos y Gastos Variables 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175
(=) Contribución Marginal 346.772.032 381.449.235 419.594.159 461.553.574 507.708.932
(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075
(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos - 34.646.717 - 34.392.039 - 33.933.125 - 33.240.620 - 29.302.143
(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203
(=)Utilidad antes de impuestos - 39.710.717 - 38.989.643 - 37.517.929 - 35.812.623 - 30.861.347
ANALISIS DE VARIACIÓN DE PRECIO
% de Utilidad antes de impuestos -3,55% -3,17% -2,78% -2,41% -1,89%
% de Margen de Contribución 31,04% 31,04% 31,04% 31,04% 31,04%
Punto de Equilibrio en G. 1.245.142.312 1.354.539.725 1.472.690.833 1.602.378.629 1.735.126.973
Margen de Seguridad - 127.937.130 - 125.614.025 - 120.872.563 - 115.378.532 - 99.426.866
% de Margen de Seguridad -11,45% -10,22% -8,94% -7,76% -6,08%
ANALISIS DE SENSIBILIDAD CON VARIACIÓN EN EL PRECIO, COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS
Aumento anual de precio en 5% 1,05
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
AÑOS
1 2 3 4 5
TOTAL INGRESOS 1.234.805.727 1.358.286.300 1.494.114.930 1.643.526.423 1.807.879.065
(-) Total Costos y Gastos Variables 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175
(=) Contribución Marginal 464.372.577 510.809.835 561.890.819 618.079.900 679.887.890
(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075
(=) Utilidad a. de intereses e Imp. 82.953.829 94.968.561 108.363.535 123.285.706 142.876.815
(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203
(=)Utilidad antes de impuestos 77.889.829 90.370.957 104.778.731 120.713.703 141.317.612
ANALISIS DE VARIACIÓN DE PRECIO
% de Utilidad antes de impuestos 6,31% 6,65% 7,01% 7,34% 7,82%
% de Margen de Contribución 37,61% 37,61% 37,61% 37,61% 37,61%
Punto de Equilibrio en G. 1.027.690.124 1.117.982.326 1.215.499.473 1.322.538.537 1.432.103.653
Margen de Seguridad 207.115.604 240.303.974 278.615.457 320.987.886 375.775.412
% de Margen de Seguridad 16,77% 17,69% 18,65% 19,53% 20,79%
Aumento anual de costos variables en 5%
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
AÑOS
1 2 3 4 5
TOTAL INGRESOS 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586
(-) Total Costos y Gastos Variables 731.911.493 805.102.642 885.612.906 974.174.197 1.071.591.616
(=) Contribución Marginal 444.093.962 488.503.358 537.353.694 591.089.063 650.197.970
(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075
(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos 62.675.214 72.662.084 83.826.410 96.294.869 113.186.895
(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203
(=)Utilidad antes de impuestos 57.611.214 68.064.481 80.241.607 93.722.866 111.627.691
ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS VARIABLES
% de Utilidad antes de impuestos 4,90% 5,26% 5,64% 5,99% 6,48%
% de Margen de Contribución 37,76% 37,76% 37,76% 37,76% 37,76%
Punto de Equilibrio en G. 1.023.445.170 1.113.364.413 1.210.478.758 1.317.075.689 1.426.188.238
Margen de Seguridad 152.560.285 180.241.587 212.487.842 248.187.571 295.601.348
% de Margen de Seguridad 12,97% 13,93% 14,93% 15,86% 17,17%
Disminución anual de costos variables 5%
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
AÑOS
1 2 3 4 5
TOTAL INGRESOS 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586
(-) Total Costos y Gastos Variables 731.911.493 805.102.642 885.612.906 974.174.197 1.071.591.616
(=) Contribución Marginal 444.093.962 488.503.358 537.353.694 591.089.063 650.197.970
(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 381.418.748 415.841.274 453.527.284 494.794.194 537.011.075
(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos 62.675.214 72.662.084 83.826.410 96.294.869 113.186.895
(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203
(=)Utilidad antes de impuestos 57.611.214 68.064.481 80.241.607 93.722.866 111.627.691
ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS VARIABLES
% de Utilidad antes de impuestos 4,90% 5,26% 5,64% 5,99% 6,48%
% de Margen de Contribución 37,76% 37,76% 37,76% 37,76% 37,76%
Punto de Equilibrio en G. 1.023.445.170 1.113.364.413 1.210.478.758 1.317.075.689 1.426.188.238
Margen de Seguridad 152.560.285 180.241.587 212.487.842 248.187.571 295.601.348
% de Margen de Seguridad 12,97% 13,93% 14,93% 15,86% 17,17%
Aumento anual de costos y gastos fijos en 5%
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
AÑOS
1 2 3 4 5
TOTAL INGRESOS 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586
(-) Total Costos y Gastos Variables 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175
(=) Contribución Marginal 405.572.305 446.129.535 490.742.489 539.816.737 593.798.411
(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 400.489.686 436.633.338 476.203.648 519.533.904 563.861.629
(=) Utilidad a. de intereses e Imp. 5.082.619 9.496.197 14.538.841 20.282.833 29.936.782
(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203
(=)Utilidad antes de impuestos 18.619 4.898.594 10.954.037 17.710.830 28.377.579
ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS FIJOS
% de Utilidad antes de impuestos 0,00% 0,38% 0,77% 1,13% 1,65%
% de Margen de Contribución 34,49% 34,49% 34,49% 34,49% 34,49%
Punto de Equilibrio en G. 1.175.951.468 1.279.401.941 1.391.204.058 1.513.908.587 1.639.505.399
Margen de Seguridad 53.987 14.204.059 31.762.542 51.354.673 82.284.187
% de Margen de Seguridad 0,00% 1,10% 2,23% 3,28% 4,78%
Disminución anual de costos y gastos fijos en 5%
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
AÑOS
1 2 3 4 5
TOTAL INGRESOS 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586
(-) Total Costos y Gastos Variables 770.433.150 847.476.465 932.224.112 1.025.446.523 1.127.991.175
(=) Contribución Marginal 405.572.305 446.129.535 490.742.489 539.816.737 593.798.411
(-) Costos y Gastos Fijos Operat. 362.347.811 395.049.211 430.850.920 470.054.484 510.160.521
(=) Utilidad a. de intereses e Impuestos 43.224.493 51.080.324 59.891.569 69.762.253 83.637.890
(-)Intereses 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203
(=)Utilidad antes de impuestos 38.160.493 46.482.721 56.306.766 67.190.250 82.078.686
ANALISIS DE VARIACIÓN DE COSTOS FIJOS
% de Utilidad antes de impuestos 3,24% 3,59% 3,96% 4,29% 4,77%
% de Margen de Contribución 34,49% 34,49% 34,49% 34,49% 34,49%
Punto de Equilibrio en G. 1.065.354.535 1.158.823.785 1.259.698.392 1.370.437.087 1.483.792.608
Margen de Seguridad 110.650.920 134.782.215 163.268.208 194.826.173 237.996.978
% de Margen de Seguridad 9,41% 10,42% 11,47% 12,45% 13,82%
4.4.7 Análisis de Ratios e Índices financiero
Cuadro 50
ANÁLISIS DE RATIOS O ÍNDICES FINANCIEROS
RATIOS Fórmula Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ratios de Liquidez
Indice de Liquidez
o Razón Circulante
Activo Circulante 66.495.657 92.287.589 125.846.329 167.849.354 219.214.316
Pasivo a Corto Plazo 21.395.788 23.278.984 25.522.088 27.997.319 31.026.731
Resultado 3,11 3,96 4,93 6,00 7,07
Índice de Disponibilidad
Efectivo 53.655.104 78.162.981 110.309.261 150.758.578 200.414.464
Pasivo a Corto Plazo 21.395.788 23.278.984 25.522.088 27.997.319 31.026.731
Resultado 2,51 3,36 4,32 5,38 6,46
Ratios de Endeudamiento
Endeudamiento
Pasivo Total 45.027.788 41.002.984 37.338.088 33.905.319 31.026.731
Pasivo + Patrimonio 103.285.716 123.991.105 152.020.505 188.016.618 235.839.612
Resultado 0,44 0,33 0,25 0,18 0,13
Calidad de la Deuda
Pasivo a Corto Plazo 21.395.788 23.278.984 25.522.088 27.997.319 31.026.731
Pasivo Total 45.027.788 41.002.984 37.338.088 33.905.319 31.026.731
Resultado 0,48 0,57 0,68 0,83 1,00
Gastos
Financieros
Gastos Financieros 5.064.000 4.597.603 3.584.803 2.572.003 1.559.203
Ventas x 100 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586
Resultado 0,43% 0,36% 0,25% 0,16% 0,09%
Ratios de Actividad
Rotación de Existencias
Ventas 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586
Existencias total 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775 18.799.853
Resultado 91,59 91,59 91,59 91,59 91,59
Plazo de Almacenamiento
de Materiales
Exist. de Materiales 12.840.553 14.124.608 15.537.069 17.090.775 18.799.853
Compras x 365 783.273.703 848.760.520 933.636.572 1.027.000.230 1.129.700.252
Resultado 5,98 6,07 6,07 6,07 6,07
Ratios de Rentabilidad
Rentabilidad Económica
Res. A / Int. e Imp. 24.153.556 30.288.261 37.215.205 45.022.543 56.787.336
Activo Total x 100 103.285.716 123.991.105 152.020.505 188.016.618 235.839.612
Resultado 23,39% 24,43% 24,48% 23,95% 24,08%
Margen sobre
Ventas
Res. A/ Int. e Imp. 24.153.556 30.288.261 37.215.205 45.022.543 56.787.336
Ventas x 100 1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586
Resultado 2,05% 2,34% 2,62% 2,88% 3,30%
Rentabilidad
Financiera
Resultado Neto 17.180.600 23.121.592 30.267.361 38.205.486 49.705.319
Patrimonio x 100 58.257.928 82.988.121 114.682.418 154.111.299 204.812.881
Resultado 29,49% 27,86% 26,39% 24,79% 24,27%
Ratios de Apalancamiento
Apalancamiento
Activo Total 103.285.716 123.991.105 152.020.505 188.016.618 235.839.612
Patrimonio 58.257.928 82.988.121 114.682.418 154.111.299 204.812.881
Resultado 1,77 1,49 1,33 1,22 1,15
Apalancamiento
Financiero
Res. A/ de Imp. 19.089.556 25.690.657 33.630.401 42.450.540 55.228.133
Res. A/ Int. e Imp. 24.153.556 30.288.261 37.215.205 45.022.543 56.787.336
Resultado 1,40 1,27 1,20 1,15 1,12
4.4.8 Análisis explicativos de los ratios financieros
Ratios de Liquidez Índice de Liquidez: basado en la tabla de análisis de ratios, se observa la capacidad del negocio para cubrir las obligaciones a corto plazo, G. 3.11. No es lo más ideal, hay exceso de dinero, pero sin dificultad para cumplir las obligaciones a corto plazo. Índice de Disponibilidad: en el cuadro se aprecia que el indicador es de 2.51. señala que se tiene mucho dinero, pero sin inconveniente en el cumplimiento de los compromisos.
Ratios de Endeudamiento Endeudamiento: en el análisis se observa una relación del 0,44 lo cual va descendiendo. No está en el rango ideal, presenta baja deuda y elevada participación del patrimonio en las operaciones. Calidad de la Deuda: la relación es 0,48. Es adecuada debido a que la mayor parte de la deuda es a largo plazo.
Ratios de Actividad
Rotación de Existencia: se observa una relación de 91.59. Lo cual es bueno. Cuando más alta es la rotación, es mejor. Plazo de Almacenamiento de Materiales: en la tabla se aprecia una relación de 5,98. El índice es bueno
Ratios de Rentabilidad Rentabilidad Económica: en el análisis se observa una relación del 23.39%. Muestra buena productividad del activo. Margen sobre Ventas: en el cuadro se aprecia que el margen sobre ventas refleja 2.05%. Es bueno Rentabilidad Financiera: en la tabla se observa una razón de 24.43%. Mide el beneficio generado por la inversión de los propietarios. Es bueno. Rentabilidad sobre ventas: conforme el estado de resultados refleja un retorno de 1.62%.
Ratios de Apalancamiento Apalancamiento: en el cuadro se observa una relación del 1.77. Muestra el grado en que la rentabilidad es generada por el financiamiento externo o `por los fondos propios. Apalancamiento Financiero: conforme el análisis el resultado de la relación es 1.40. Indica la medida en que el endeudamiento genera rentabilidad para la empresa. Es apropiado.
CAPÍTULO V - CONCLUSIÓN
5.1 Conclusión
Basado en el objetivo general y los objetivos específicos, trazados,
cuantificados y demostrados en todo el desarrollo del trabajo, se presenta
los principales resultados obtenidos, que responde a cada una de las
técnicas recomendadas para expresar con confianza las conclusiones
expuestas a continuación:
El estudio de mercado, en todo su contenido, muestra que existe
suficiente demanda del producto, sustentado fundamentalmente por la
carencia de negocios con las características planteadas capaz de cubrir
los requerimientos por la comunidad de la zona; los pobladores
encuestados están de acuerdo con la creación del tipo de empresa
ofertando productos dulces de diversos gustos y tamaños, oportunidad
que será aprovecha para instalarse y asegurar el segmento de mercado,
referido al barrio Villa Mirta y sectores adyacentes, aspectos que
influyeron y que mediante ella se pudo determinar la demanda potencial,
no satisfecha y la participación en el mercado, que con la aplicación de
los componentes técnicos se pudo obtener los efectos económicos y
financieros favorables del proyecto.
La inversión inicial requerida para la instalación de la empresa de
compras-venta de calzados y prendas de vestir asciende a G. 68.8
millones, que incluye equipamientos, gastos de instalación del negocio y
el capital operativo de funcionamiento, cuya conformación sería 57% con
recursos propios y 43% con recursos externos.
El informe económico, muestra resultados positivos, desde el primer año,
G. 17.1 millones, y durante todo el horizonte del proyecto, cerrando el
ciclo con G. 49.7 millones, debido a un plan de crecimiento de 10% anual
en los ingresos.
Las razones financieras que ofrece el proyecto, el estado de liquidez en
general es bueno, mucha liquidez pero sin inconveniente en la posibilidad
de cumplimiento en la obligaciones a corto plazo; el endeudamiento es
relativamente apropiada; los ratios de actividad, en general presentan
buena rotación, lo cual es ideal; la rentabilidad sobre los activos, sobre el
patrimonio y sobre la ventas, en general bueno; el apalancamiento es
conveniente debido a que genera rentabilidad.
La aplicación de las herramientas de evaluación demuestra resultados
favorables: el valor actualizado neto es positivo G. 205.1 millones a una
tasa de descuento de 12% a.; la relación beneficio-costo indica que el
rendimiento del capital es de 1,04 por c/G. de inversión; la relación costo-
beneficio señala 0,96 de costo por c/G. de ingreso; la tasa interna del
proyecto es de 83.42%, siendo superior al de la tasa pasiva del mercado
financiero; y el periodo de recuperación de capital se daría en 1 año y 5
meses de gestión.
5.2 Recomendaciones
Observado cada resultado del análisis y las evaluaciones utilizadas como
instrumento de orientación en el desarrollo de este proyecto, se
demuestra objetivamente la factibilidad de la creación del negocio: desde
el punto de vista operativo se dispone de los recursos necesarios;
técnicamente se cuenta con los equipos requeridos, los conocimientos y
la experiencia; se dispondría de los recursos económicos y financieros
necesarios para desarrollar las actividades; se cuenta con las
características favorables, materias primas, comunicación, acceso,
energía, ubicación adecuada, por lo tanto, evidenciando la viabilidad, se
recomienda la creación de la empresa DULCE SABOR, cuya actividad
principal será la producción y comercialización de tortas, postres, masas y
facturas surtidas, a nivel minorista, para atender requerimientos de la
comunidad del barrio Villa Mirta y zonas circunvecinas.
BIBLIOGRAFÍA
Marco Teórico:
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Druker, Peter F. 1995; 44
es.wikipedia.org/wiki/Manufactura
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Martin, Julio M. Contabilidad de Gestión. Edición 2003.
www.eco.finanzas.com/diccionario/R/RELACIÓN_BENEFICIO-
COSTO.htm
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Sapag Chaín, Nassir. 2007
www.angelfire.com/cantina/hector1/definicion_e_factibilidad
www.esviable.es, definición-de-viabilidad/
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AGUAYO, Pablino – Dr. Contabilidad General., 6ª Edición, 1996.
www.eco.finanzas.com/diccionario/r/relación_beneficio-costo.htm
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Marco Metodológico
Hernández S, Roberto (2006)
Bernal, Cesar Augusto (2006)
www.monografias.com/trabajos23/metodos-de
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promonegocios.net/mercado/estudios-mercados
www.bcp.gov.py/
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Estudio Técnico
www.seam.gov.com.py
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