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2UnidadMedios de cobro y pago
•Losmediosdecobroypagodeuso másfrecuenteenelámbitocomercial.
•Laletradecambioysucumplimentaciónanivelelemental.
•Elpagaréysucumplimentacióna nivelelemental.
•Elrecibobancario.•Elchequeysucumplimentacióna nivelelemental.
Y estudiaremos:
•Distinguirlosmediosdecobroypagomásusualesenelámbitocomercial.
•Reconocerycumplimentar,paracasossencillos,losdocumentosmercantilesmásusuales(letradecambio,pagaré,recibobancarioycheque),asícomosuscaracterísticas.
En esta unidad aprenderemos a:
Medios de cobro y pago2
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1. Las formas de cobro-pagoLasempresas,ensuactividadcomercialnormaldecompra-venta,realizanpagosyco-bros.Enunasoperacionesharánelpapeldevendedores(segeneraráunacorrientedecobros)yenotras,lasdecompradores(segeneraráunacorrientedepagos).Sedenominaproveedoralapartequehacelaventaytienependienteelcobro,yclien-tealapartequehacelacompraytienependienteelpago.Lapolítica comercial determinalaformadecobroopagoqueseharáencadaopera-ción,estableciéndoseunasformas y condiciones de cobro y de pago.
Parapodercomprendermejorlotratado,seacudeaunaclasificacióndelasformasdepagoatendiendoaltiempo transcurrido entrelaprestacióndelservicioosuministrodelbienyelcobrodelmismo:pagoanticipado,pagoalcontadoypagoaplazado.
1.1. Pago anticipado
Enestaformadepagoelproveedorexigealclienteelpagoprevioalarecepcióndelamercancíaoprestacióndelservicio.Sisesuministranmercancías,lasolicitacióndelpagosehacenormalmenteenelmomentodehacerelpedido;ysiesunservicio,en elmomentodelencargodelmismooalafirmadelcontrato.Esfrecuenteestamodalidadcuando:•Seinicianlasrelacionescomercialesporprimeravez(enalgunossectores).•Lasolvenciaylaformalidaddelclientesondesconocidasporlaempresaproveedoraoexistendudas.
•Seprestandeterminadosserviciosprofesionales,comolaabogacía.Losmediosmásutilizadosson:cheque,metálico,transferenciabancaria,giro,tarjetasbancariaseingresoencuenta.
1.2. Pago al contado
Enestaformadepagoelclienteabonaelimportedelafacturaenelmomentodelarecepcióndelamercancíaodelaprestacióndelservicio.Esfrecuenteestamodalidadcuando:•Serealizaunaventadirectaentreempresasodeempresasaparticulares.•Seproducenlasprimerastransaccionescomercialesentreempresas.Losmediosmásutilizadossonlosmismosqueenelpagoanticipado.
1.3. Pago aplazado
Tambiéndenominadaa crédito,consisteenelconsentimiento,porpartedelproveedor,delaplazamientodelcobrodelasfacturas.Eslaformamásextendidaenlasrelacionescomercialesentreempresas,existiendovariasmodalidadesdeaplazamiento.•Aplazamientoparcial.Elproveedorcobraunapartedelafacturaalcontadoyelrestoquedaaplazado.
•Aplazamientoenunsolopago.Elimportedelafacturaseaplazaaunsolopago.•Aplazamientofraccionado.Lafacturaseabonaenvariosplazospreviamenteacorda-dosentreelproveedoryelcliente.
Losmediosmásutilizadossonletrasdecambio,pagarés,recibosyaceptacióndomici-liadadefacturas;ylosplazosmáscomunesson30,60y90días.
Aunque las operaciones quese presentan en esta Unidadtienen un uso frecuente en elámbito comercial, hayque te- ner en cuenta que cada vezmásserecurrealabancaelec-trónicacomomediodecobroypago,porloqueesconvenien-teestaratentoasuevolución.
Impor tante
En muchas empresas se estáatento a los plazos de cobro ypago para poder obtener unafinanciación.Setratarádeapla-zar los pagos y de acortar loscobros.
¿Sabías que.. .?
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2Medios de cobro y pago
1. Unaempresaquedisponedeunexcesodedineroenefectivoquiereadelantarelpagodelapróximaremesademercaderíasaunproveedor;porotrolado,unclientenossolicitaunaplazamientoenelpagoquenostienequehacer.Sielefectivosolamentelepermiteunadelasdosoperaciones,¿quélerecomenda-rías?Tenencuentaquehasdeañadircondicionantesparapoderresponder.
2. Alrealizarunpagoaunaempresaproveedorasenoscomunicaquenosepuede hacer mediante transferencia bancaria puesto que es aplazado a 30días,esdecir,sepagaalos30díasderealizadalaoperación.Solicitadalaexplicación,nosdicenquelaformadepagoaplazadoyelmododetrans-ferenciasonincompatibles.¿Esesocierto?¿Haytécnicamentealgúninconve-niente?Razonalarespuesta.
Act iv idades
Tabla 2.1. Formas y medios de pago.
Formas Causas Medios
Pago anticipado
•Iniciodelasrelacionescomerciales•Desconocimientodelasolvencia•Serviciosprofesionales
•Metálico•Chequebancario•Domiciliacionesbancarias•Transferenciasbancarias•Giros•Tarjetasbancarias
Pago al contado
•Ventadirecta•Primerastransacciones
Pago aplazado
•Parcial•Enunsolopago•Fraccionado
•Letrasdecambio•Pagarés•Recibos•Aceptacióndomiciliadadefacturas
Camer,S.L.,encargaaRA,S.A.,mercancíasporvalorde5000€,acordándosequeparahacerelsuministrodelasmismashabrádedepositarlaprimerapartedelimportedelasmismasenlacuentacorrientequelasegundatieneenelBancoC.
PorotroladoRA,S.A.,vende,atravésdesulocaldeventadirecta,unamáquinavaloradaen800€aSILA,Sdad.Coop.,queesabonadamedianteelusodeunatarjetadedébitoanombredelasociedadcooperativa.
Ademásde loanterior,FU,S.A.,adquieremercancíasaRA,S.A.porvalorde7000€,dandounaseñalde1000€enefectivoydejandoapagarelrestoendospagosmensualesde3000€.Paraello,sefirmandosletrasdecambioporelcorrespondienteimporte.
Identificalasdiferentesformasymediosdecobro-pago.
Solución
Caso práct ico 1
CobrosdelasociedadRA,S.A.
Formas Causas Medios
Camer,S.L. Pagoanticipado Transferenciabancaria
SILA,Sdad.Coop. Pagoalcontado Tarjetabancaria
FU,S.A. Plagoaplazadooacrédito AplazamientoparcialAplazamientofraccionado
Medios de cobro y pago2
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2. La letra de cambioLaletradecambioesuntítuloformal,esdecir,suformatoycontenidoestándefinidosporlaley,asícomosucumplimentación,ysirveparadocumentarunaorden de pago quehabrádehacerseefectivaenunlugaryfechadevencimientodeterminados.
Lasventajasdedocumentarunpagopendientemedianteelusodeunaletradecambiosejustificaporlasgarantíasquedalaleyparaelcasodequeseproduzcafundamen-talmenteunimpago.Esoobligaaquetodoelprocedimientodesuelaboraciónyusoseadebidamenterespetado,puesdelocontrariopodríaperdersucarácterejecutivo.Loanterioressuficientegarantíaparaqueseatransmisibleaotraspersonas(endoso)comomediodepagoocobro.
El costedecada letradependedel importe reflejadoen lamis-ma.EsposiblebuscarenInternetlatablacorrespondienteconcual-quierbuscador.
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Fig. 2.1. Anverso y reverso de una letra de cambio.
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2Medios de cobro y pago
2.1. Los intervinientes
Parapoderentenderelfuncionamientohayquedefiniralossujetosparticipantesensufuncionamiento:
•Librador.Eslapersonaqueemiteycumplimentaeldocumento,dandoenconsecuen-ciaunaorden de pagoquetambiénrecibeelnombredeemisión, giro o libramiento.EnelCasopráctico1,elproveedorRa,S.A.,elaborarálasdosletrasdecambioque,porimportede3000€deberápagarasuvencimientoFu,S.A.
•Librado.Eslapersonaaquienvadirigidalaordendepago.Conposterioridadalaemisióndelaletra,ellibrado,siaceptalamisma,firmaráel«ACEPTO»,convirtién-doseenelaceptante.EnelCasopráctico1sería:Fu,S.A.
•Tomadorotenedor.Eslapersonaaquiensehadehacerelpago,enelcasoquenosocupa,alnohaberlatransmitidoaningunaotraseríalapropiaRa,S.A.,peropodríahabérselatransmitidoaotrasociedadmedianteelendoso.
EnelcasodedisponerdelosdatosreferentesalaprimeraletradelCasopráctico1, enqueFu,S.A.,(librado),yRA,S.A.,(librador),documentanelpagomediantedosletras,elaboraunesquemaqueexpliqueelfuncionamientodeunadeellas,asícomolasaccionesdelosintervinientes.Losdatosadicionalesatenerencuentasonlossiguientes:
Fechade laventa:14deabrilde201_;aceptadael16demismomes;yconvencimientoofechadepagoel14demayode201_.Fu,S.A.,transmitealBancoBanklaletraengestióndecobro.AvalalaletraFor,S.L.
Solución
Ellibradorelaboralaletra,lapresentaalaaceptacióndellibradoylatransmite.Ellibradoaceptalaletraylapagaasuvencimiento.Eltenedor,otomador,recibelatransmisióndellibradorylapresentaacobroenlafechadevencimiento.
Fig. 2.2. El funcionamiento de una letra de cambio.
Caso práct ico 2
En las operaciones en las queaparecendocumentosenpapel,laexpresióndelavoluntaddelas partessehacemediantelafirmamanual,mientrasqueenlashe- chasa travésde labancaelec-trónicasehacemedianteelusodelasclavescorrespondientes.
Impor tante
Letra de cambio
Vende
Aceptalaletra
Elaboralaletra
Transmite
Presentaalcobro
Avala
Paga
LIBRADORRA,S.A.
TENEDORBancoBank
AVALISTAFOR,S.L.
LIBRADOFU,S.A.
Medios de cobro y pago2
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Puedequeellibradordeseeobtenergarantíasadicionales,porloqueesposiblequeseprocedaarellenar,enelreverso,la«DECLARACIÓNDEAVAL»querefuerzalagarantíadecobro,alimplicaraunterceroenelcompromisodepagodelaletraencasodequenolohagaellibrado.Estetercerorecibeladenominaciónde:
•Avalista.Eslapersonaquesecomprometealpagodelimportedelaletraencasodeimpagodelavalado.EnelCasopráctico2,For,S.L.,haráfrentealpagodelaletrasinolohaceFu,S.A.,asuvencimiento.
Tambiénsepuede,comohemosvistoanteriormente,transmitirlaletracomomediodepago.Enestecaso,lapersonaquehaceelendosomedianteelrellenadoenelreversodela«DECLARACIÓNDEENDOSO»recibeelnombrede:
•Endosante.Eslapersonaque,siendoeltenedor,transmiteelderechoalcobrodelaletraasuvencimiento.
•Endosatario.Eslapersonareceptoradelosderechosdecobrodelaletratrasunen-doso.Asuvez,lapuedeendosarsilocreeoportuno.
2.2. Cumplimentación de la letra de cambio
Parapodercomprendertodoelprocedimiento,loadecuadoesacudiraunejemploquepermitaentenderelfuncionamiento.
LaempresaFlor,S.A.L.,dedicadaalacomercializaciónyventadeproductosflorales,derivadosycomplementos,seabastece,entreotrascompañías,demercaderíasdelacompañíaViveros,S.L.Eldía22deabrilacuerdanunaoperacióndeventaquesecon-cretaenelsuministro,25deabril,demercancíasporvalorde2780,75€,IVAinclui-do.Comoconsecuenciadeloanterior,segeneraelprocesocomercialquesedetalla:
a) Eldía30deabril,Viveros,S.L.emitelafacturacorrespondiente,compralaletraenunestancoylacumplimentadeacuerdoconlossiguientesdatos:
•Flor,S.A.L.Domiciliosocial:C/Larosa,14.Alicante.CP03007.
•VIVEROS,S.L.Domiciliosocial:C/Lasadelfas,21.Alicante.CP03071.
•Fechadevencimiento:22dejunio.
b) Viveros,S.L.envía,juntoconlafactura,aFlor,S.A.L.laletraparasuaceptaciónydomiciliaciónbancaria,haciendolaposteriorremisióndelamismaeincluyendounaval.Losdatosnecesariosparalacumplimentaciónson:
•Seaceptalaletraconfecha5demayo.
•ElpagosedomiciliaenelBancoLevantino,c/c11112222330123456789,situadoenlaC/Laalondra,22,deAlicante.CP03007.
•Comoconsecuenciadeunacuerdoprevio,Flor,S.A.L.harecurridoaunavalqueleseráproporcionadoporComercialGeneral,S.A.,condomiciliosocialen laC/Losplanetas,25,deAlicante.CP03008.Elmismoesfirmadoeldía10demayo.
c) Viveros,S.L.endosa la letraeldía20demayoaABONOS,S.Coop.,condo- miciliosocialenC/Barros,7,deMurcia.CP30007;comopagodeunafacturaprevia.
d) ABONOS,S.Coop.entregalaletraalBancoHuertano,S.A.,parasudescuentoyabonoenlacuenta.
Eldíadelvencimiento,22dejunio,espresentadalaletraporelBancoHuertano,ylamismaesabonada.
La letra de cambio cada vezes menos usada, siendo sus-tituida en muchos casos porotrosefectoscomoel pagaré. Las garantías legales para sucobrosonsimilares.
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2Medios de cobro y pago
Orientacionesparalacorrectaconfeccióndelaletra
1. Lugar de libramiento.Eslalocalidaddellibrador,siendoconve-nienteperonoesencialquefigure.Encasodeomisión,seconsideralibradaenellugardesignadojuntoalnombredellibrador.2. Importe.Seexpresalacantidadapagarennúmeros.3. Fecha de libramiento.Esundatoesencial,especificándosedía,mesyaño.Nosepuedeindicarunafechaanterioraladelafactura.4.Vencimiento.Seexpresatambiéndía,mesyaño.5. Nombre del tomador o tenedor.Normalmente,seponeelnombredelaentidadbancariaaquiensecedelaletraparasudescuentoogestióndecobro.Elespacioescumplimentadoporlaentidadmedianteestampillado.6. Cantidad.Importeenletra,especificandolamoneda.7.Domiciliación.Datosrelativosalaentidadbancaria,incluidaladireccióndelasucursal,endondefiguralacuentadecargo.
8. Cláusulas.Debehacerseconstarcon gastos o sin gastos,paraindi-carsi,encasodeimpago,deberánefectuarsegestionesdeprotesto.Sinoseponenada,sesobreentiendequeessingastos.9. Nombre y domicilio del librado.10. Firma, nombre y domicilio del librador.11.Declaracióndeaceptación.Debeconstarlafirmadellibrado-aceptante.12.Declaracióndeaval.13.Declaracióndeendoso.14. Espacio en blanco.Estádestinadoparaexpresarotrosendosos,incluidoelavalylascláusulascambiariaspotestativasquenotienendeterminadossusespaciosenlaletra.
Fig. 2.3. Modelo de una letra de cambio.
Medios de cobro y pago2
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2.3. El pago de la letra
Las letras, normalmente, llevan incluida la fecha de vencimiento, pero de no haberningunaexpresadaseentenderáqueespagadera a la vista.Elcobrorequieredelapresentacióndelamismaporeltenedorallibradoenellugaryfechaindicados.
Enlaactualidad,lonormalesque,alestardomiciliadasenbancos,sepresenteaunaCámaraosistemadecompensación,sinnecesidaddehacerlofísicamente.
LosvencimientosmáshabitualessonlosqueaparecenenlaTabla2.2.
A.Lasaccionescambiarias.Elprotesto
Laleyestablecequeestánobligadosalpagotodoslosfirmantesdelaletra,respondien-dosolidariamentefrentealtenedor.
Eltenedorpuedeejercerlasaccionesoportunasporfaltadeaceptación(ellibradonofirmael«acepto»pornoestardeacuerdoobienporfaltadepagoasuvencimiento).
Sepuedehacermediante juiciodeclarativoordinarioopor juicioejecutivo. Lamásusadaeslasegundavíaporsusventajasderapidezyeficacia(Tabla2.3).
Lasempresastratandetenerlosmenosasuntosposiblesenlostri- bunales,puesrecurriraelloses caro,deresultadoincierto,yade- más no se puede controlar eltiempoquetardanenresolverse.
¿Sabías que.. .?
Calculalafechadevencimiento,siunaletralibradaeldía15deeneroesa:
a) Quincedías.
b) Cuatromeses.
Solución
a) Día30deenero.
b) Día15demayo.
Caso práct ico 3
Vencimientosdelaletradecambio Momento de presentación
AfechafijaLaletravenceeldíaqueseindicaeneldocumento.Eselvencimientomáshabitual.
Eldíadesuvencimientooenunodelos2díashábilessiguientes.
Aunplazocontadodesde la fecha
Díasfecha.Secuentanlosdíasseñaladosdesdeelsiguientedellibramiento.
Mesesfecha.Secuentandefechaafecha.
Alavista
Eldíadelvencimientoesaquelenqueeltenedordelaletradecidesupresentaciónalpago,conunlímitedeunañodesdelafechadelibramiento.
Dentrodelañosiguienteasufechadelibramiento.
Aunplazocontadodesde la vista
Laletravencealcumplirselosdías,mesesoañosindicadosenella,contadosdesdelafechadeacepta-ciónoprotesto.Debenpresentarseasuaceptacióndentrodelañosiguienteasufechadelibramiento.
Tabla 2.2. Vencimientos de la letra de cambio.
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2Medios de cobro y pago
Lasaccionescambiariaslegalmentereguladasson:
•Accióndirecta.Esejercitadaporeltenedorcontraelaceptanteosusavalistasporfaltadepagosinnecesidaddeprotesto.Sereclamaelimportedelaletra,losinteresesylosgastosocasionados.
•Acciónderegreso.Esejercitadaporeltenedorcontrael/losendosantesyellibradorhabiendonecesidadderealizarelprotesto.Antesdelvencimiento,sepuedeejercitarlaacciónderegresoen loscasosdedenegaciónde laaceptación,suspensióndepagos(concursodeacreedores),quiebraoconcurso.
Elprotestoeselactoqueacreditalafaltadepagooaceptacióndelaletra.Sehaceantenotario,declaraciónexpresadaenlapropialetraporellibrado,declaracióndelaenti-dadbancariaenquefiguraeldomiciliodepago,odelacámaradecompensación.
Tipos de acción Víasjudiciales Personas demandadas Requisitos
Directa •Ordinaria•Ejecutiva
•Aceptante•Avalistas
•Sinprotesto
Deregreso •Ordinaria•Ejecutiva
•Endosantes•Librador
•Conprotesto
Tabla 2.3. Acciones cambiarias.
Situaciones Plazos
Falta de aceptación Debehacersedentrodelosplazosfijadosparalapresentaciónalaaceptaciónodeloscincodíashábilessiguientesasuterminación.
Falta de pago•Letrasalavista.Igualqueenelcasodefaltadeaceptación.•Letrasafechafijaounplazodesdesufechaodesdelavista.Dentrodeloscincodíashábilessiguientesalvencimiento.
Tabla 2.4. Plazos del protesto o de la declaración equivalente.
LasociedadLato,S.A.nohacobradoalvencimientolaletraqueteníapendientedepagoPesaro,S.A.Esclientehabitualytenemosinformacióncontrastadaquenospermitecreerquehasidoporunerrordesusoficinas.Lasegundapidealaprimeraquelepaselanotadelosgastosañadidos,incluidoslosintereses,paraingresarensucuentaeltotal.¿Sedebehacerelprotesto?
Solución
No,pueselpropiodeudor,Pesaro,S.A.,aceptapagardeinmediato,porloquenoprocedeelprotesto.Incrementaríaelcosteapagarporeldeudorynosupon-dríaunagarantíaadicional,puesseharáelcobrocontodaprobabilidad.
Caso práct ico 4
3. EnelCasopráctico3hayunselloenlapartederechadelanversodelale- tradecambio.Ademásdeuncolordeterminadoyunnúmeroespecíficode laletra,tambiénapareceelcostedeldocumentoenfuncióndelimportere- flejadoenlaletra.Buscaenlatabladetimbreselimportequelecorrespon-dería.Siquieresañadirmásinformación,¿quécolortendrálapólizadelaletra?
Act iv idades
Lasletrasdecambio,noloolvi-des,puedenadquirirseenloses- tancos.
Impor tante
Medios de cobro y pago2
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3. El pagaré
Normalmenteelcompromisodepagosehacesobreunacuentacorriente,porloquelospropiosbancossuelenhacerloscorrespondientesdocumentosparausodesusclientes.Elpagarétienelasmismascaracterísticasquelaletradecambio,salvoquelaletracon-tieneunaorden incondicionada,yelpagarémanifiestaunapromesa incondicionada de unapersonaaotradepagarunasumadeterminada.Paraqueelpagaréseaconsideradocomo talhadecumplirunaseriederequisitosformalesqueledaránlavalidezlegal.
Anverso
1. Ladenominacióndepagaré.2. Lapromesadepagar una cantidaddeterminada en euros omoneda extranjera
convertibleyadmitidaacotizaciónoficial.3. Laindicacióndelvencimiento.4. Ellugardepago.5. Elnombredelapersonaaquienhayadehacerseelpagooacuyaordensehade
efectuar.6. Lafechayellugarenquesefirmeelpagaré.7. Lafirmadequienemiteeltítulo,quesedenominafirmante.
Reverso
8. Espaciopararellenarelendosoyaval.
Código Cuenta Cliente (CCC)Entidad O�cina DC Número de cuenta
7777 0001 14 0123456789
Vencimiento Eur.
Por este Pagaré, me comprometo a pagar el día del vencimiento indicado
Lugar de emisión y fecha en la letra
Euros
Serie F2 N.o 7.272.449 4 7000-1
de de
A
de de 20
BANCO PORTEÑO
PAGARÉC/ Venus, 77
11008 Cádiz
(5)
(3)(2)
(1)
(2)
(6)
(7)1234567 7777 0001 0123456789 7000
(4)
Elpagaréesuntítuloporelqueunapersona,quesedenominafirmante,seobligaapagaraotra,denominada tenedor,yasuorden, unadeterminadacantidadenunafechayenunlugardeterminados.
Fig. 2.4. Modelo del anverso y reverso de un pagaré.
Com
prob
ada
firm
a y
sald
o
Vis
ado
(8)
Datos legales oficina bancaria
Pág
uese
41
2Medios de cobro y pago
Loscontenidosdelpagaréesencialesson(1),(2),(5)y(7).Elrestonoloson,perohadetenerseencuentaque:
•Elpagarécuyovencimientonoestéindicadoseconsidera«pagaderoalavista».
•Afaltadeindicaciónespecial,ellugardeemisióndeltítuloseconsiderarácomolugardepagoy,almismotiempo,comolugardeldomiciliodelfirmante.
•Elpagaréquenoindiquelugardeemisiónseconsideraráfirmadoenellugarquefigurejuntoalnombredelfirmante.
Elpagarésepuede,aligualquelaletra,descontarporsutenedor,perohabrádeestaratentoalafórmulaqueseutiliceenlaconfeccióndelpropiopagaré,pueseldescuentoimplicalaposibilidaddequeseaendosado.Lafórmula«alaorden»permiteelendoso,mientrasquelafórmula«noalaorden»loimpideexpresamente.
La empresa CUR, S.A., dedicada a la compra-venta dematerialdeportivodealtagama,condomiciliosocialenlaC/Ebro,27,deLogroño,CP26007,vendematerialaGimnas,S.L.,domiciliadaenlaC/Plata,22,deZara-goza,CP50017,porimportede5740€eldía22deseptiembrede201_.
Solución
Eldía27delmismomesseefectúalaentregadelmaterial,comprobando laempresa receptoraelmaterial ydandoelvistobueno.Eldía30deseptiembreemiteunpagaré«noalaorden»convencimientoeldía24deoctubrecon-trasucuentacorriente.Cumplimentaelpagarécorrespon-diente.
Caso práct ico 5
Domicilio de pagoC/ El Cid, 2250007 Zaragoza
Código Cuenta Cliente (CCC)Entidad O�cina DC Número de cuenta
4321 0001 22 110023344
Vencimiento Eur.
Por este Pagaré, me comprometo a pagar el día del vencimiento indicado
Euros
Lugar de emisión y fecha en la letraP.P.
Serie H2 N.o 5.676.449 4 4000-2
#5 740,00#
CUR, S.A.
24 de deoctubre 201_
A#Cinco mil setecientos cuarenta euros#
de de 201_Zaragoza, treinta septiembre
4321 0001 22 1100223344 4000
NO A LA ORDEN
BANCO EL PILAR
.
PAGARÉ
.
4. Cami,S.A.,dedicadaalafabricaciónyventadecamisasdealtagama,vendeaConfeccionesMildi,S.L.unlotedecamisasporimportede4890€eldía21deseptiembrede201_.Lamercancíaseproporcionaeldía27deseptiem-bredelmismoañoenlascondicionespactadas.Eldía4deoctubreseemiteunpagaréalaordenconvencimientoeldía5denoviembre.Cumplimentaelpagarécorrespondiente,sabiendoqueelpagosedomiciliaenlacuentacorriente.
5. SuponiendoqueenelcasoanteriorseprocedeahacerunendosoanombredeUR,S.L.,CIFB12345678,eldía7deoctubrede201_,rellenaelreversodelpagaré.ElCIFdeCami,S.A.esA87654321.
Act iv idades
Medios de cobro y pago2
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6. En grupos, suponed que cada uno de vosotrosencarnaunaempresaconsucorrespondientepersona-lidadjurídica.Suponed,además,unpardeoperacio-nes:enlaprimera,uncompañerohacedeacreedoryelotrodedeudor,yalcontrarioparalasegunda.
Suponedqueenelprimercasoseelaboraunaletradecambioyenlasegundaunpagaré.¿Quiénela-borarálosdocumentoscorrespondientes?Razonalarespuesta.
Act iv idades
Fig. 2.5. Los documentos como la letra de cambio son fabricados por el Estado en la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre. En toda letra de cambio aparecen las iniciales RCM-FNMT.
Suponiendoqueelpagarédelcasoanteriortuvieralacláu-sulaalaorden,hazunendosoanombredeCo,S.L.,CIF
Solución
B26888888,yconfecha5deoctubrede201_.ElCIFdeCUR,S.A.esA26777777.Rellenaelreversodelpagaré.
Caso práct ico 6C
ompr
obad
a fir
ma
y sa
ldo
Vis
ado
Datos legales oficina bancaria
Pág
uese
a C
O, S
.L.
CIF
B26
8888
885
de o
ctub
re d
e 20
__
CU
R, S
.A.
CIF
A26
7777
77
P.P.
43
2Medios de cobro y pago
4. El recibo
Noexisteregulaciónmercantilespecíficadelrecibo,siendolasinstruccionesdelCon-sejoSuperiorBancarioylasprácticasbancariasycomercialeslasnormassupletoriasdeprotección jurídica.Deacuerdoconestas,el reciboesconsideradounefectodecomercio con características similaresa la letra yalpagaré,pudiendoendosarse ydescontarsesiemprequeestéaceptado.Elpagodelrecibosueledomiciliarseencuentabancaria,perotambiénseacostumbraacobrareneldomiciliodelpagador-librado.Enelcasodedomiciliaciónbancariadelreciboesnecesarialaautorizaciónescritadeldeudorparaquelaentidadbancariacargueoadeudeencuentasupago.Unavezrealizadaestaanotación, laentidadenvíaaldeudoreldocumentodel recibocomojustificantedelabono.ElrecibodomiciliadotieneunformatonormalizadoysuestructuraescomoseindicaenlaFig.2.6.
Elreciboeseldocumentoqueacreditaelpagodeunadeterminadacantidaddedinero,emitidoporlapersonaacreedora(quienrecibe)ydirigidoalapersonadeu-dora(quienpaga).
Fig. 2.6. Modelo de recibo.Fig. 2.6. Modelo de recibo.
RECIBO NÚMERO LOCALIDAD DE EXPEDICIÓN IMPORTE
FECHA DE EXPEDICIÓN VENCIMIENTO
PAGADERO EN CAJA O BANCO OFICINA CLAVE O N.O CUENTA
NOMBRE Y DOMICILIO DEL LIBRADO (FIRMA Y NOMBRE DEL EXPEDIDOR)
Recibido de quien abajo se indica, la cantidad de euros
Por el concepto de
7. Llevamosalcobro,enelbancoycuenta indicadosenelmismo,elreciboquenosproporcionónuestrocliente.Llegadosalbanconosdicenquenonos lopagaránporquenotienenlaautorizaciónporescritodeldeudor,¿esposible?
8. MOR,S.L.,CIFB77777777,quetieneuncobropen-dientede3980,22€comoconsecuenciadelafactura777/201_de7dejuliode201_,ventadeordenado-res,emiteunrecibobancarioteniendoencuentaqueasíloautorizaporescritoeldeudor,FRE,S.A.,CIFA8888888,convencimientoel7deagostodelmismoañoyexpedidoel10dejulio.Eldomiciliosocialde
MOR,S.L.esC./Cuesta,12,45005Toledo,yeldeFRE,S.A.esC./Tajo,22,45007deToledo.ElpagosedomiliciaenelBancoManchego,c/c11112222221234567890.Confeccionaeldocumentocorres-pondiente.
9. Enlaconfeccióndeunrecibobancariohayquetenerencuentaunaseriedeelementos.Parapoderenten-dercuálessonlosmismos,procedealaelaboracióndeunsupuestoenelquetúaportestodalainforma-ción.Supónunaoperacióncomercialcondospartes,acreedorydeudor,vendedorycomprador,yaportalosdatospensandoenempresasdetuentorno.
Act iv idades
Medios de cobro y pago2
44
PLAT,S.A.,CIFA12345678,quetieneuncobropendientede890€deUNI,S.L.,CIFB87654321,comoconsecuen-ciadelafactura456/201_de24deabrilde201_,ventadecilindros,emiteunrecibobancarioteniendoencuentaqueasí loautorizaporescritoeldeudor,que supropiodomiciliosocialesC/LaRevoltosa,12,28007Madrid,queloexpideel4demayode201_,convencimientoel
4dejuniodelmismoañoyqueestádomiciliadoenlac/c12344321337766554499delBancoRicodeUNI,S.L.EldomiciliosocialdelamismaesC/Hilarión,23,28014Madrid.Confeccionaelrecibocorrespondiente.
Solución
Caso práct ico 7
Rellenaelreciboanteriorenelcasodeque,paralasmis-masempresas,sehicierapara la factura500/201_,de1200euros,defecha12demayode201_yconvenci-
mientoeldía12dejuniodelmismoaño.Laoperaciónfueoriginadaporunaventadesoportesmetálicos.
Solución
Caso práct ico 8
RECIBO NÚMERO LOCALIDAD DE EXPEDICIÓN IMPORTE
FECHA DE EXPEDICIÓN VENCIMIENTO
PAGADERO EN CAJA O BANCO OFICINA CLAVE O N.O CUENTA
NOMBRE Y DOMICILIO DEL LIBRADO (FIRMA Y NOMBRE DEL EXPEDIDOR)
Recibido de quien abajo se indica, la cantidad de euros
Por el concepto de
43/201_ Madrid #890,00# euros
4 de mayo de 201_ 4 de junio de 201_
#Ochocientos noventa#
Pago de la factura 456/201_ de fecha 24 de abril de 201_, venta de cilindros
Banco Rico
PLAT, S.A. CIF A12345678 P.P.C/ La Revoltosa, 1228007 Madrid
1234 33 7766554499
UNI, S.L., B87654321C/ Hilarión, 2328014 Madrid
1234
RECIBO NÚMERO LOCALIDAD DE EXPEDICIÓN IMPORTE
FECHA DE EXPEDICIÓN VENCIMIENTO
PAGADERO EN CAJA O BANCO OFICINA CLAVE O N.O CUENTA
NOMBRE Y DOMICILIO DEL LIBRADO (FIRMA Y NOMBRE DEL EXPEDIDOR)
Recibido de quien abajo se indica, la cantidad de euros
Por el concepto de
50/201_ Madrid #1 200,00# euros
12 de mayo de 201_ 12 de junio de 201_
#Mil doscientos#
Pago de la factura 500/201_ de fecha 12 de mayo de 201_, venta de soportes
Banco Rico
PLAT, S.A. CIF A12345678 P.P.C/ La Revoltosa, 1228007 Madrid
1234 4321 33 7766554499
UNI, S.L., B87654321C/ Hilarión, 2328014 Madrid
metálicos
1234
45
2Medios de cobro y pago
5. El chequeElchequeesundocumentoquetieneunaorden incondicionada,esdecir,absoluta,desulibrador(elquelofirma)aunaentidadbancaria,paraquepaguealtenedorlegítimolacantidadreflejadaenelmomentodelapresentacióndelmismo(alavista).
Ladisposicióndefondosdeunacuentacorrientebancariasepuedehacer,ademásdeotrosmedios,mediantechequesquevannumeradosyunidosformandounbloquede-nominadotalonario de cheques, queesentregado,sisehacelasolicitud,pordisponerdeunacuentacorriente.Sirvecomomediodepagoyevitaelusodelpagomediantelamonedadecursolegal,porloquesecorrenmenosriesgos.
Lanormativaexigequesecumplandeterminados requisitosparasuvalidez,quesepuedenagruparenineludibles y funcionales.
Fig. 2.7. Modelo de cheque. Requisitos y contenido.
Ineludibles Funcionales
1. Ladenominacióndelchequeinsertaeneltextodeltítulo,expresadaenelidiomaempleadoparasuredacción(cualquierlenguaespañola).
•Existenciadefondosadisposicióndellibradorocliente.
2. Elmandatopuroysimpledepagarunasumadeterminadaeneurosoenmonedaextranjeraconvertible.
•Acuerdoexpresootácitoentreellibrador-clienteylaentidadbancariaparadisponerdefondosmediantelaemisióndecheques,siendolaentregadeltalonariopruebadetalacuerdo.
3. Elnombredelquedebepagar,denominadolibrado,quenecesariamentehadeserunaentidadbancaria.
4. Ellugardelpago.
5. Lafechayellugardeemisióndelcheque.
6. Lafirmadelqueexpideelcheque,denominadolibrador (quienemiteelchequeyordenasupago).
7. Serie,tipoynúmerodedocumento,cadachequeesúnicosiendoestanumeraciónlautilizadaparaidentificarlo.
Tabla 2.5. Requisitos del cheque.
Avenida de las Delicias, 7741017 Sevilla
0077 1177 23 6000078787
ES34 1111 2222 3333 4444 5555
CCC
IBAN
Páguese por este cheque a
Euros
Eur.
Serie N.o 0.424.971-0 7000-0 Consignar la fecha en letra Firma
No doblar
, de de 20 .
(2) #números#
“LETRA”
(3)
(4)
(2) (1)
(7)
(6)
BANCO EUROPEO
.
.
ENTIDAD OFICINA DC N.O CUENTA
(5)
Fdo.
Medios de cobro y pago2
46
5.1. Clases de cheques
Lasnecesidades,circunstanciasyparticularidadesdiversasdelosclientesbancariosydesusoperacionesdiariasprovocanlautilizacióndelosdiferenteschequestalycomoseexponenacontinuación.
Clases de cheques Características
1Alportador Seextiendeconlaexpresión«páguese por este cheque al portador». Sepuedecobrarenventanillaoingresadoencuentaporcualquierpersona.
2 Nominativo Seemiteanombredeunapersonaconcreta,solosepuedecobrarpreviapresentacióndelDNIyfirmaaldorso(Fig.2.8).
Si lo
s an
terio
res
cheq
ues
adm
iten
com
plem
ento
s, p
uede
n se
r:
3 Para abonar en cuenta
Ellibradorotenedordelchequeprohíbeelpagoefectivodelchequeponiendoenelanverso,ytransversalmente,«paraabonarencuenta»(Fig.2.11).
4 CruzadoEsaquelenqueellibradorotenedorcruzacondosbarrastransversalesyparalelassobreelanverso.Habrádecobrarsemedianteelusodelacuentabancaria.
General.Entrelasbarrassepone«banco»o«yCía»(Fig.2.9).
Especial.Entrebarrasseponeelnombredeunaentidadbancariadeterminada(Fig.2.10).
5 Conformado Ellibradorotenedorpuedensolicitardelaentidadbancarialaconformidaddelmismo.Elbancoretendrálosfondoscorrespondientesdurante15días,haciéndoseeneldorsolaanotacióncorrespondiente(Fig.2.12).
6Deventanilla Eselchequeque,proporcionadoporlapropiaentidad,permitealtitulardisponerdelosfondosdesucuentasisehaolvidadodeltalonariodecheques.
Fig. 2.9. Cheque cruzado general.
Tabla 2.6. Clases de cheques y características.
Fig. 2.8. Cheque nominativo.
Avenida de las Delicias, 7741017 Sevilla
0077 1177 23 6000078787CCC
ES34 1111 2222 3333 4444 5555IBAN
Páguese por este cheque a
Euros
Eur.
Serie N.o 0.424.971-0 7000-0 Consignar la fecha en letra Firma
No doblar
, de de 20 .
.
.
ENTIDAD OFICINA DC N.O CUENTA
Fdo.
BANCO EUROPEO
Francisco Valle Almendrales
#Mil doscientos#-------------------------------------------------------------------------------
#1200,00#
Sevilla doce mayo
y cía.
Avenida de las Delicias, 7741017 Sevilla
0077 1177 23 6000078787CCC
ES34 1111 2222 3333 4444 5555IBAN
Páguese por este cheque a
Euros
Eur.
Serie N.o 0.424.971-0 7000-0 Consignar la fecha en letra Firma
No doblar
, de de 20 .
.
.
ENTIDAD OFICINA DC N.O CUENTA
Fdo.
BANCO EUROPEO
Francisco Valle Almendrales
#Mil doscientos#-------------------------------------------------------------------------------
#1200,00#
Sevilla doce mayo
47
2Medios de cobro y pago
Fig. 2.10. Cheque cruzado especial.
Fig. 2.11. Cheque para abonar en cuenta.
Fig. 2.12. Cheque conformado.
Banco Bank, S.A.Avenida de las Delicias, 7741017 Sevilla
0077 1177 23 6000078787CCC
ES34 1111 2222 3333 4444 5555IBAN
Páguese por este cheque a
Euros
Eur.
Serie N.o 0.424.971-0 7000-0 Consignar la fecha en letra Firma, de de 20 .
.
.
ENTIDAD OFICINA DC N.O CUENTA
Fdo.
BANCO EUROPEO
Francisco Valle Almendrales
#Mil doscientos#-------------------------------------------------------------------------------
#1200,00#
Sevilla doce mayo
Cheque conformado.
Con
form
e y
regi
stra
do e
n la
cue
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corr
ient
e y
vale
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......
......
... 2
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Ban
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......
......
......
......
......
......
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Age
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n.o
......
......
......
......
......
......
.....
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
Por
pod
er
PARA ABONAR EN CUENTAAvenida de las Delicias, 7741017 Sevilla
0077 1177 23 6000078787CCC
ES34 1111 2222 3333 4444 5555IBAN
Páguese por este cheque a
Euros
Eur.
Serie N.o 0.424.971-0 7000-0 Consignar la fecha en letra Firma, de de 20 .
.
.
ENTIDAD OFICINA DC N.O CUENTA
Fdo.
BANCO EUROPEO
Francisco Valle Almendrales
#Mil doscientos#-------------------------------------------------------------------------------
#1200,00#
Sevilla doce mayo
10.Confeccionaloschequescorrespondientesaunacan-tidadde7777,77€,eldía14deabrilde201_,paralossiguientescasos:
a) Alportador.
b) NominativoanombredeMI,S.L.
c) Nominativosinotrasopciones.
d) Paraabonarencuenta.
e) Cruzadogeneral.
f) Cruzadoespecial.
g) Conformadoeldía15deabrilde201_.
Act iv idades
Medios de cobro y pago2
48
5.2. Recomendaciones en el uso de cheques
Todaslasentidadesbancariasadviertenenlostalonariosqueentreganasusclientescómohadehacerseelusodelmismo,asícomodeloschequesquelocomponen.Esconvenienteatenderlos,puesdeellodependelaeficaciadenuestragestiónyseevitanproblemasrelacionadosconlaseguridad.
11. Anteladesaparicióndeuntalonariodecheques,piensaenlospasosadarparasolucionarelproblema.¿Hayalgunadiferenciaentreelextravíoyelrobo?¿Podríaunapersonaajenausareltalonario?Razonaturespuesta.
Act iv idades
10 Medidas de seguridad recomendadas en el uso de cheques
•Comprobarsieltalonariocontienelosche-quesnumeradoscorrelativamente.
•Extenderloscheques,amanoomáquina,contintasindelebles,evitandorotuladores.
•Protegerlascifrasporbarrasygrafismosanterioresyposteriores.
•Cuandosehayadeenviaruncheque,hacerlopreferentementeatravésdecorreocertificado,comovalordeclarado,oporser-viciosespecialesdemensajería.
•Inutilizarlosespacioslibresanterioresypos-terioresalimportedelaletraconunalíneacontinua.
•Comprobarenelextractodelacuentaqueloschequesemitidosportihansidoadeuda-dosentucuentayporlosimportescorrectos.
•Evitardarchequesalportador;perosisehace,cruzarlosyasegurarsedequeseentre-ganapersonasconocidasodeconfianza.
•Informarinmediatamentealbancoderobosyextravíos,asícomodecualquierotrainci-denciasobrelosmismos,incluyendolanorecepciónporelbeneficiario.
•Emitir,preferentemente,chequesnominativosycruzarlosantesdeentregarlosalbeneficia-rio.
•Guardareltalonarioenlugarseguro.Nodejarloenelautomóvilniensitiosvisibles.
Tabla 2.7. Medidas de seguridad en el uso de cheques.
ElSr.Martínez,deseandosaberloquemásleconvieneenelmomentodeconfeccionaruncheque,ynosabiendolasposibilidadesatenerencuenta,decidepreguntar:
a) Quieretenerlaseguridaddequesisepierdeelche-queconelquevaahacerelpago,nolopodrácobrarnadiemásquelapersonaaquienvadirigido.¿Quéleconvienemás?
b) Quiere,además,queelingresoseahechoenunacuen-tadelaempresa,puesasíevitaqueseuseeldineroefectivocon losriesgosinherentesaello.¿Quédebehacer?
c) Leexigeelproveedorlagarantíadequeelchequevaasercobrado.¿Quésepuedehacer?
Solución
a) Leconvienemásunchequenominativo,pues solo lopodrácobrarlapersonaquefiguraenelmismo.
b) Debehacerunchequecruzado.
c) Sepuedehacerunchequeconformado.Deestama-nera,quedagarantizadoporelpropiobancoelcobrodelchequeenelmomentodesupresentación;esosí,elbancopuedecobrarunacantidaddecomisiónde-pendiendodelimporteylanegociaciónqueselleveacaboconél.
Caso práct ico 9
49
2Medios de cobro y pago
5.3. Pago del cheque
Puedeocurrirquelafechaseaposterioralaquesepresenta,encuyocasohayquehacerigualmenteelpago.Ahorabien,existenunosplazoslegalesparapresentarelchequedesdesuemisión,yestosson:
•15díasnaturalessielchequeesemitidoypagaderoenEspaña.
•20díasnaturalessielchequeesemitidoenEuropaypagaderoenEspaña.
•60díasnaturalessielchequeesemitidofueradeEuropaypagaderoenEspaña.
Sielchequeespresentadofueradeplazo,puedeserpagado,perohandedarselassiguientescircunstancias:
•Existenciadefondos.
•Inexistenciaderevocaciónporellibrador.
•Presentacióndelchequealcobroporpersonaformalmentelegitimada.
•Quenohayaprescritoelcheque,esdecir,quenohayan transcurridosseismesesdesdelaexpiracióndelplazodepresentación.
Puedeocurrirquenohayasuficientesfondosparaelpagodelatotalidaddelacan-tidadindicadaenelcheque.Enesecaso,sepuedeproducirunpago parcial,quenoessinolaentregadelosfondosdisponiblesenesemomento,pueslanormaobligaalbancoahacerlo.Sereseñaráenelpropiocheque,porpartedelbancooentidad,lacantidadpagada,entregandoaltenedorelchequeyfirmandounrecibopordichacantidad.
Encasodeimpago,eltenedorpuedeejerceraccionesejecutivasparareclamarelco-bro,acreditandoesafaltamediante:
•Protesto notarial. Hechaanteunnotarioquedaráfe,medianteacta,delimpago.Hadehacerseantesdequeexpireelplazodepresentacióndelcheque.
•Declaracióndeimpagosustitutoriadelprotesto.RealizadaporlaentidadbancariaolaCámaraosistemadecompensación,haceconstarqueeldíadepresentacióndelcheque,estenohasidopagado.
Elchequeespagadero a la vista,estoes,cuandosepresentaalcobroenlaentidadbancaria,estadebehacerfrentealpagodelmismosiemprequesedenlascircuns-tanciasenélexpresadas.
Todoslos talonariosdechequesdisponendeunahojaenlaquesedeben ir anotando losdatosbásicos de los cheques que sevan emitiendo: cada vez que sehagauno,nosedebeolvidarreflejarestainformación.
Además, también suele haberuna hoja colocada cerca delfinaldelmismo,mediantelacual podemos proceder a solicitarunonuevo.Es importante solici-tar el talonario a tiempo, puescarecerdelmismopuede impe-dir el pago de operaciones enelmomentooportuno.
Impor tante
www.mir.es
PáginadelMinisteriodelInterior.Paraoperartelemáticamentecon lasadministracionespúblicas,y tambiénenotrosámbitos;esmuy importantedisponerdelDNIEocarnédigital.
Web @
Fig. 2.13. Proceso del cheque.
CHEQUE
Pago
SÍ
NO
Presentación alcobro
Finalidad cumplida
Protesto notarial
Declaraciónde impagosustitutoria
Medios de cobro y pago2
50
6.OtrosmediosdepagoAdemásdelosvistosanteriormente,seutilizanotrosmediosdecobroopago.Algunosdelostratadosenesteapartadosepuedengestionaratravésdelabancaelectrónica,cadavezdemayoruso,poresoesconvenienteaprenderlamecánicadefuncionamien-toencualquieradesusposibilidades.
12. Buscaenunaoficinadecorreoslosdocumentos usadosparahacergiros ypagoscontrareembol- so.Analiza suspartes,contenidosylaposibili-daddehacerloatravésdeInternet.
Act iv idades
Fur,S.L.hadehacerunatransferenciabancariadesdesucuenta11112222331234567890(decargo)aMelo,S.A.porimportede3200,00€ensucuenta9999888877 9876543210 (de abono) y como consecuencia delpagoconvenidodes/fra.E7234/20__de15deoctubrede20__porlaquesesuministraronunconjuntode5cajascon tubosmetálicos.Melo,S.A. tienesudomiciliosocialenlaC/Paz,12,28077Madrid.Detallalainformaciónquehadecontenerlaordencorrespondientemedianteelusodelabancaelectrónica.LaoperaciónserealizaenlaCajadeAhorrosSerrana.
Solución
1.oSehadetenerdadadealtalacuentacorrespondienteenlabancaelectrónica.Esuntrámitesimpleyrequieredisponerdelasclavesquepermitenhaceroperacionestalescomotransferencias.
2.oUnavezquesehaaccedidoalapáginadelaCajadeAhorrosSerrana,medianteel tecleodenuestraclaveaccedemosanuestra/scuenta/s.
3.oDesdeelmenúbuscamoslaoperaciónde«transferen-cias»yaccedemosaella.
4.oDatosaponer:
Titular de la cuenta:Fur,S.L.
Persona que realiza la operación y cuenta en la que se hará el cargo:D.JuanCiscoGarcía,sobrelacuentacorrientedecargo11112222331234567890.
Beneficiario:Melo,S.A., domiciliada enC/ Paz, 12,deMadrid28077.Cuenta de abono:99998888779876543210.
Importe:3200€.
Concepto:Pagodefra.porustedesemitidael15deoctubrede20--yreferenciaE7234/20_.Suministrode5cajasdetubosmetálicos.
5.oUnavezrellenadoslosdatosoportunos,seprocedeaconfirmarlaoperaciónmediantelaintroduccióndelasclavescorrespondientes.
6.oSepuedepedirconfirmacióneimprimirunreciboconlosdatosdelaoperaciónrealizada.
Caso práct ico 10
BANCARIOS. Se pueden
gestionar también a través de la banca
electrónica.
Transferencia bancaria
Un ordenante,titulardeunacuentabancaria,ordenaquesetransfieraunacantidadaotracuenta.
Domiciliación de pagos
Sonórdenesmediantelasqueseautorizaelcobroenlacuentaderecibostalescomogas,agua,etc.
Tarjetas bancarias
Mediocadavezmásusado.Asociadasaunacuentapermitendisponerdelsaldodelamisma(tarjetadedébito)o,sinllegaratenersaldo,pagaratravésdelamismaconunafuturareposicióndelsaldo(tarjetadecrédito).Tam-biénexistelaposibilidaddeusartarjetasdeempresacuyousoestálimitadoalospagosdelaempresa.
CORREOS. Se gestiona en las oficinasdecorreos.
Giro postal ConsisteenlaentregadeunacantidadenlaoficinadeCorreosparaqueestapaguealdestinatario.
Giro telegráfico
Igualqueelanterior,peroenunplazoinferiorporserurgente.
Pago contra reembolso
ElproveedorsuministralamercancíaalclienteatravésdelaoficinadeCorreosyestehaceelpagoenelmomentodelarecepción.
Tabla 2.7. Medidas de seguridad en el uso de cheques.
51
2Medios de cobro y pago
Síntesis
El pago y el cobro
Aplazado
AntesAnticipado
Formas
•Intervinientes•Cumplimentación•Pago(vencimiento)•Impago(protesto)
•Intervinientes•Cumplimentación
Letradecambio
RecibobancarioMedios
Pagaré
Cheque
Otrosmedios
•Intervinientes•Cumplimentación
•Intervinientes•Cumplimentación
•Transferenciabancaria•Domiciliacióndepagos•Tarjetasbancarias•Giropostal•Girotelegráfico•Pagocontrareembolso
Enelmomento
Después
Momento de recepción de la mercancía o servicio
Contado
Medios de cobro y pago2
52
Test de repaso
1. Sonformasdecobro-pago:a) Elpagoanticipado.b) Elpagoalcontado.c) Lasdosanteriores.
2. Elpagoaplazadopuedeser:a) Parcial.b) Unsolopago.c) Lasdosanteriores.
3. Laletradecambiosirvepara:a) Pagaralcontado.b) Unpagoanticipado.c) Documentarunaordendepago.
4. Enlaletradecambionointervienesiempre:a) Elavalista.b) Ellibrado.c) Ellibrador.
5. Sonlomismo:a) Ellibradoryellibrado.b) Eltomadoryeltenedor.c) Elavalistayelendosatario.
6. Sondatosarellenarenunaletradecambio:a) Losdatosdellibrador.b) Lafirmadelbanco.c) Lasdosanteriores.
7. Soncláusulasnormalesenunletradecambio:a) Conpóliza.b) Sinpóliza.c) Singastos.
8. Sonvencimientoshabitualesdeunaletradecambio:a) Afechafija.b) Alazar.c) Alafrancesa.
9.Elpagarélofirma:a) Lapersonaquetienequecobrar.b) Lapersonaquetienequepagar.c) Cualquieradelosdos.
10. Elanversodeundocumentoes:a) Lapartededelante.b) Lapartedeatrás.c) Cualquieradelasdos.
11. Elpagaréquenotengafechadevencimientosecon-siderapagadero:a) Aunmes.b) Alavista.c) Lodecideeljuez.
12. Elrecibobancariolofirma:a) Lapersonaquetienequecobrar.b) Lapersonaquetienequepagar.c) Cualquieradelosdos.
13. Loschequespuedenser:a) Nominativos.b) Altenedor.c) Allibrador.
14. Unchequecruzado:a) Siempresepuedecobrarenefectivo.b) Tienedosrayasquelocruzan.c) Nopuedesernominativo.
15. Elchequeconformado:a) Nogarantizaelcobrodelacantidadenélrese-
ñada.b) Sueleteneruncostequecobraelbanco.c) Lorellenacompletamentequientienequefirmarlo.
16. Sonmediosdepagobancarios:a) Latransferencia.b) Elgiropostal.c) Elgirotelegráfico.
17. Ladomiciliacióndepagossehace:a) Enelbanco.b) Noesposible.c) Enelayuntamiento.
18. Lasoperacionesbancarias:a) Siempresehandehacerenlaoficina.b) Sepuedenhacertambiénatravésdelabancapor
Internet.c) HechasporInternet;requierendelusodelasclaves
personales.
Soluciones1. c);2.c);3.c);4.a);5.b);6.a);7.c);8.a);9.b);10.a); 11.b);12.a);13.a);14.b);15.b);16.a);17.a); 18.b).
53
2Medios de cobro y pago
Compruebatuaprendizaje
Distinguir losmediosdecobroypagomásusualesenelámbito comercial
1.D.CristóbalColony, autónomo,presta una seriedeserviciosporlosquehadecobrar.Conelfindeiden-tificarlosmismosseproporcionalasiguienteinforma-ción:
PorlasobrasqueharáparaUni,S.L.,estadeberáde-positar3000€enlacuentacorrientequeD.Cristóbaltieneenelbanco.
Por el arreglo, en un día y por importe de 500€,deciertosdesperfectosen las instalacionesde localcomercialdeDña.MatildeConexa,pagomediantelatarjetadedébito.
PorlasobrasarealizarenlasededeRI,S.A.,entregadeunacantidadinicialde5000€enefectivoalco-mienzodelasobrasypagodetresletrasde3000€ convencimientomensualacontardesde lafinaliza-cióndelasobras.
Identificalasdiferentesformasymediosdecobro-pago.
Reconocer y cumplimentar, para casos sencillos, los docu-mentos mercantiles más usuales (letra de cambio, pagaré, recibobancarioycheque),asícomosuscaracterísticas
2. LaComunidaddepropietariossitaen laC/La leal-tad,14,deJaén23007,decideacometerlasobrasderemodelaciónymantenimientodelafinca,paraloquecontratanlosserviciosdeFuga,S.A.,condomici-liosocialenlaC/ElOlivar,7,23017Jaén.Eldía14deabrilde201_comienzanlasobras,queseránpa-gadasmedianteunaletradecambioconvencimientoa5meses(14deseptiembrede201_)porimportede80000€, IVAincluido.Apartirdeesemomentosegeneraelsiguienteproceso:
a) Fuga,S.A.,confeccionalaletraconlossiguientesdatos:
ComunidaddepropietariosdelaC/Lalealtad,14deJaén,CP23007.Domiciliaelpagodelaletraenlac/c11127771774455667788delaCajadeAhorrosOlivarera situadaen laC/Cruz,77,deJaén,CP23007.Laletra,además,seráavaladapersonalmenteporelpresidentedelacomunidad,D.JesúsSantosBuendía,queviveenelpiso4.ºC.
b) Laletraesaceptadaeldía22deabril,elmismodíaquesefirmaelaval.
c) Fuga,S.A.endosa la letraeldía23deabrilaPira,S.A.,condomiciliosocialenC/Carabela,21,deMálaga,CP29007,comopagodeunadeudaanterior.
d) Pira,S.A.entregalaletraalBancoMalagueño,S.A.,parasudescuentoyabonoenlacuentaeldía10demayo.
Eldíadelvencimiento,presentadalaletraporelBancoMalagueño,espagada.
Rellenalaletracorrespondiente.
3. Elabora un eje del tiempo en el queaparezcan lospasosdadosporlaletradelejercicioanterior.
4. LaempresaFox,S.L.,dedicadaa la fabricacióndeplatosde comidaprecocinada, condomicilio socialen laC/Lugo,22,deLaCoruña,CP15007,ven-deunaremesadesusproductosaConservasAiriños,S.Coop., domiciliada en la C/ Portonovo, 22, deVigo,CP36215,porimportede21740,29€eldía5denoviembrede201_.Eldía19delmismomesseefectúalaentregadelmaterial,comprobandolaem-presareceptoraelmaterialydandoelvistobueno.Eldía30denoviembreemiteunpagaréconvencimien-toeldía21dediciembrecontrasucuentacorriente.Cumplimentarelpagarécorrespondiente.
5. HacerunendosoanombredeD.AgustínFresnedaFerreiro,DNI7777777,enfecha2dediciembrede201_.ElCIFdeFox,S.L.esA15111111.Rellenaelreversodelpagaré.
6.Dña. AnaM.ª FortMañas, con DNI 2345678, tie-nependientedecobrardesuclienteUrras,S.L.,CIFB2345678,1750,40€.Ensumomentoseelaboróuna factura (ref. 47b1/201_ de 14 de febrero de201_)quedeberápagarseel3demarzo,comopagodelaslaboresdediseñoydecoracióndesusedeso-cial.Elclienteautorizaexpresamentelaconfeccióndeunrecibo,porloqueDña.Anaprocedeaelloeldía14defebrerode201_.Losdatosadicionalesatenerencuentason:
ElrecibosepagaráenelBancoEcodelaC/Elpico,72,deGranada,CP18010,enlac/c17242345327778889990.
EldomiciliosocialdelclienteesUrras,S.L.,C/Alam-bra,21,Granada,CP18011,yeldeDña.AnaeslaC/Mirador,12,Granada18010.
Confeccionaelrecibocorrespondiente.
7.Confeccionaloschequescorrespondientesaunacan-tidadde2471,75€,emitidoseldía25dejuniode201_,paralossiguientescasos:
a) Alportador.
b) NominativoanombredeCalipo,S.A.,yademás:
• Nominativosinotrasopciones.
• Paraabonarencuenta.
Medios de cobro y pago2
54
Compruebatuaprendizaje
• Cruzadogeneral. • Cruzadoespecial. • Conformadoeldía26dejunio.
8. Introdúceteenlasdiferentespáginaswebdealmenostresbancosy/ocajasdeahorro,ytratadeaveriguarlospasosnecesariosparapoderhacerunatransferen-ciabancaria.
9. EntraenlapáginawebdeCorreos(www.correos.es),ytratadebuscarlainformaciónsobrelosgirospararesponderalassiguientescuestiones:a) ¿Cuálessonlasclasesdegirosposibles?b) ¿Varíalatarifadelosgirosdependiendodelori-
genydeldestino?Ponunejemplo.c) ¿Sepuedeenviarcontrareembolsoporcualquier
cantidaddevalor?Ponunejemplo.d) ¿Sepuedeenviaracualquierpaíscualquiercanti-
dadporgiroordinario?Ponunejemplo.10. Engruposde4alumnos,ydivididosasuvezendos
grupos,idearunasimulaciónmediantelacualsehagan almenoscuatrooperacionesdecompra-ventaquege-nerencobrosypagos.Cadaunodeelloselegiráunadenominaciónynaturalezajurídica,S.A.,S.L.,etcéte-ra.Alternandoposiciónacreedoraodeudora,vange-nerando,aelección, losdocumentosnecesariosparalagestióndelcobroopagoprevioacuerdo.Deberánenconjuntoelaborarunaletradecambio,unpagaré,uncheque,yhacerunatransferenciabancaria.
11. Hacerunavisitaaunestancoycomprobarlosdiferen-testiposdeletrasytarifas.Realizarlacompradelaletradecambiomásbarataparaunposterioranálisisdelamismaenlaclase.
12. Escribirlassiguientescifras,expresadaseneuros,enletra:122465,71€;1256877,21€;67676,76€;0,56€.
13.Nosproporcionanunconjuntodeseisletrasdecam-bioacobrarquehayqueordenar.Comprobamosquetienenlassiguientesfechasdeconfección:
4dejunio;7deabril;22demarzo;15deseptiembre;5demayoy21dediciembre(todasdelmismoaño).
También vemos que tienen las siguientes fechas devencimiento,respectivamente:
4dejulio;7dejunio;22dejunio;30deseptiembre;25demayoy1deenerodelañoquesigue.
Ordénalasporfechadevencimientoycalculaeltiem-poalquehansidoconfeccionadas.
14. Al confeccionaruna letradecambio seproduceunerror,deformaquelacantidaddelamisma,expresa-
daenletrasynúmerosdiscrepan,¿cuáldeellasserálaquevale?
15.Al confeccionar un pagaré, se nos olvida incluir ellugardepago,¿valeelpagaré?,¿dóndesedeberáhacerelpagodelmismo?
16.Unasociedaddecompra-ventadevehículosindustria-les,paraevitarloscostesbancarios,decideemitirsuspropioscheques,¿esesoposible?
17. Alcerrarlaoficina,eltalonariodechequessequedasobre lamesa,puesaldíasiguientehayqueseguirtrabajandoconelmismo,¿esesoprudente?,¿contra-vienealgunasde las recomendacionesenelusodeloscheques?
18. ¿Elgiropostalsehaceatravésdeunbanco?19. Enunaoperacióncomercial,Industrias,S.A.vendea
Comercial,S.L.,productosporimportede42300€.Losdatosatenerencuentaparadocumentarlaope-raciónvaríanenfuncióndelaformadecobro-pago.Deberásireligiendoentrelosproporcionadosaconti-nuaciónaquellosquesonnecesariosparaconfeccio-narunpagarébancarionoalaorden:a) Fechadelaoperación(24defebrerode201_).b) Fechadelacepto(28defebrerode201_).c) Fechadevencimiento(31demarzode201_).d) CIFIndustrias,S.A.,A17974658.e) CIFComercial,S.L.,B48756497.f) Domicilio socialde Industrias,S.A.,C./Miguel
deCervantes,14(supónqueestulocalidadaña-diendoelcorrespondienteCP).
g) DomiciliosocialdeComercial,S.L.,C./Alejan-drodeRojas,7(supónqueesentulocalidadaña-diendoelcorrespondienteCP).
h) Fechadesuministrodelasmercaderías(24máqui-nasparaelprocesodeproducción),día24defebrerode201_.
i) PagodomiciliadoenelBancoUniversal,C./Prin- cipal,22(supónqueesentulocalidadañadiendoel correspondiente CP), c/c 7777 4444 227658976578.
j) Facturanúmero234/201_.k) FirmadeIndustrias,S.A.l) FirmadeComercial,S.L.
20. Conlainformacióndelejercicioanterior,procedeaseleccionarlosdatosquesonnecesariosparaconfec-cionarunreciboenelcasodequelaoperaciónsedecidieradocumentarmedianteuno.Tenencuentaqueesposiblequefaltendatos.