Post on 26-Jul-2020
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICADO A LA
INSTITUCIÓN SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
“SEBAD” DEDICADA A LA FORMACIÓN DE PROFESIONALES EN
TEOLOGÍA UBICADO EN LA CIUDAD DE QUITO
TRABAJO DE TITULACIÓN, MODALIDAD PROYECTO DE
INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADORA PUBLICA AUTORIZADA
AUTORA: ERIKA NORALMA AMORES CRISTÓBAL
TUTORA: DRA. CPA. VERÓNICA YOLANDA ESPINOZA BELTRÁN MGT.
QUITO D.M., FEBRERO DE 2017
REFERENCIAS DEL AUTOR: Erika Noralma Amores Cristóbal,
amores-1606@hotmail.com
REFERENCIAS DEL TUTOR: Dra. CPA. Verónica Yolanda Espinoza Beltrán Mgt,
vero.espinozab@hotmail.com
Amores Cristóbal, Erika Noralma (2017). Propuesta de un Sistema de Control Interno
Aplicado A La Institución Seminario Bíblico de las Asambleas de Dios “SEBAD”
dedicada a la Formación de Profesionales en Teología ubicado en la Ciudad de Quito.
Trabajo de Titulación, modalidad proyecto de investigación para la obtención del
Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Contadora Pública Autorizada.
Carrera de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 291 p.
iii
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Erika Noralma Amores Cristóbal, con C.C. 092726781-5 en calidad de autora del
trabajo de investigación: PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICADO A LA INSTITUCIÓN SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS
DE DIOS “SEBAD” DEDICADA A LA FORMACIÓN DE PROFESIONALES EN
TEOLOGÍA UBICADO EN LA CIUDAD DE QUITO Autorizo a la Universidad
Central del Ecuador a hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o parte de
los que contiene esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autora me corresponden, con excepción de la presente
autorización, seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los
artículos 5, 6, 8, 19 y demás pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su
Reglamento.
Asimismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la
digitalización y publicación de este trabajo de investigación en el repositorio virtual, de
conformidad a lo dispuesto en el Art. 144 de la ley Orgánica de Educación Superior.
En la ciudad de Quito, a los 06 días del mes de Febrero de 2017
Erika Noralma Amores Cristóbal
C.C. 092726781-5
amores-1606@hotmail.com
iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo Dra. CPA. Verónica Yolanda Espinoza Beltrán Mgt., en calidad de tutora del trabajo
de titulación, PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICADO A LA INSTITUCIÓN SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS
DE DIOS “SEBAD” DEDICADA A LA FORMACIÓN DE PROFESIONALES EN
TEOLOGÍA UBICADO EN LA CIUDAD DE QUITO, elaborado por la estudiante
Erika Noralma Amores Cristóbal, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, Facultad
de Ciencias Administrativas de la Universidad Central del Ecuador, APRUEBO, en
consideración que el trabajo de titulación reúne los requisitos y méritos necesarios en el
campo metodológico y epistemológico, para ser sometido al jurado examinador que se
designe en virtud de continuar con el proceso de titulación determinado por la
Universidad Central del Ecuador.
En la ciudad de Quito, a los 06 días del mes de Febrero de 2017
Dra. CPA. Verónica Yolanda Espinoza Beltrán Mgt.
C.C. 180289560-5
v
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA
vi
DEDICATORIA
Dedico mi trabajo de Titulación principalmente a Dios por la vida, por ser el principal
motor para alcanzar mis sueños y por sus bendiciones que me alcanzan hasta el día de
hoy, a mis Padres Angelita y Franklin por su apoyo, amor, ejemplo de sacrificio y
superación, por la formación que me dieron desde niña.
Dedico también este trabajo a mi Esposo por ser esa ayuda idónea en los buenos y
malos momentos, a mi hija por ser la fuente de inspiración para no decaer y continuar
hacia adelante.
Gracias a estas personas importantes en mi vida por la confianza depositada en mí, con
todo el amor y cariño, este arduo trabajo se lo dedico a ustedes.
Erika Noralma Amores Cristóbal.
vii
AGRADECIMIENTO
Al sentir una inmensa Satisfacción dentro de mí, es grato hacer un homenaje de
agradecimiento a personas e instituciones que apoyaron a la realización del presente
trabajo.
Un profundo agradecimiento a la Universidad Central del Ecuador y maestros, por
haber compartido sus conocimientos y enseñanzas durante mi vida estudiantil.
Al Seminario Bíblico Asambleas de Dios y su Rectora Norma Osejo, por abrirme las
puertas de sus instalaciones y la confianza brindada para que se desarrolle mí trabajo de
titulación.
A la Sra. Marcía por su apoyo incondicional para la culminación de mi carrera
Universitaria.
Rommel y Sandra amigos maravillosos que forman parte de mi vida, gracias por esos
ánimos en momentos difíciles.
Gracias por formar parte del cumplimiento de este gran anhelo.
Erika Noralma Amores Cristóbal.
viii
CONTENIDO
DERECHOS DE AUTOR ............................................................................................... iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ............................iv
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA ............................................................................. v
DEDICATORIA ...............................................................................................................vi
AGRADECIMIENTO .................................................................................................... vii
CONTENIDO ................................................................................................................ viii
LISTA DE TABLAS ......................................................................................................xiv
LISTA DE FIGURAS ....................................................................................................xvi
RESUMEN .....................................................................................................................xix
ABSTRACT .................................................................................................................... xx
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. 1
1. ASPECTOS GENERALES ................................................................................... 2
1.1. Antecedentes de la empresa .............................................................................. 2
1.1.1. Base legal. ......................................................................................................... 2
1.1.2. Misión. .............................................................................................................. 4
1.1.3. Visión. ............................................................................................................... 4
1.1.4. Objetivos. .......................................................................................................... 4
1.1.5. Entidades de control. ......................................................................................... 5
1.1.5.1. Servicios De Rentas Internas. .......................................................................... 5
1.1.5.2. Ministerio del Trabajo. ..................................................................................... 6
1.1.5.3. Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. ...................................................... 7
1.1.5.4. Municipio del Distrito Metropolitano de Quito. .............................................. 7
1.1.5.5. Conferencia Evangélica de las Asambleas de Dios del Ecuador
(CEADE). ......................................................................................................... 8
1.2. La Empresa ....................................................................................................... 9
1.2.1. Reseña Histórica ............................................................................................... 9
1.2.2. Servicio Académico que ofrece SEBAD-Q. ................................................... 10
1.2.2.1. Programas. ..................................................................................................... 10
1.2.2.2. Períodos de clases. ......................................................................................... 11
1.2.2.3. Malla Académica. .......................................................................................... 11
1.2.2.4. Acreditación. .................................................................................................. 13
ix
1.2.2.5. Especialidades. ............................................................................................... 13
1.2.2.6. Ministerio Juvenil. ......................................................................................... 14
1.2.2.7. Malla Académica del Ministerio Juvenil ....................................................... 14
1.2.2.8. Título. ............................................................................................................. 14
1.2.2.9. Otros Servicios. .............................................................................................. 15
1.2.3. Ubicación Geográfica. .................................................................................... 15
1.2.4. Organigrama. .................................................................................................. 16
1.2.4.1. Organigrama Estructural. ............................................................................... 16
1.2.4.2. Principios y Valores. ...................................................................................... 18
1.2.4.3. Funciones ....................................................................................................... 18
2. ANÁLISIS SITUACIONAL ............................................................................... 22
2.1. Análisis Externo .............................................................................................. 22
2.1.1. Análisis Macroambiente. ................................................................................ 22
2.1.1.1. Factor Político. ............................................................................................... 22
2.1.1.2. Factor Económico. ......................................................................................... 23
2.1.1.3. Factor Social. ................................................................................................. 28
2.1.2. Análisis Microambiente. ................................................................................. 28
2.1.2.1. Proveedores. ................................................................................................... 28
2.1.2.2. Estudiantes (Clientes). ................................................................................... 31
2.1.2.3. Competencia .................................................................................................. 39
2.2. Análisis Interno ............................................................................................... 40
2.2.1. Capacidad Administrativa. .............................................................................. 40
2.2.2. Capacidad Financiera. ..................................................................................... 41
2.2.3. Capacidad Talento Humano. ........................................................................... 41
2.2.4. Capacidad Académica. .................................................................................... 42
2.2.5. Capacidad Tecnológica. .................................................................................. 42
2.3. Matriz de Impacto ........................................................................................... 57
2.3.1. Matriz de Impacto Externo ............................................................................. 57
2.3.2. Matriz de Impacto Interno............................................................................... 58
2.4. Hoja de Resumen ............................................................................................ 60
2.5. Matriz Estratégica ........................................................................................... 62
3. MARCO TEÓRICO ............................................................................................ 64
x
3.1. Definición de Organigrama ............................................................................. 64
3.1.1. Clasificación ................................................................................................... 64
3.1.1.1. Por su naturaleza ............................................................................................ 64
3.1.1.2. Por su ámbito ................................................................................................. 64
3.1.1.3. Por su contenido ............................................................................................. 65
3.1.1.4. Por su presentación ........................................................................................ 67
3.2. Control Interno ................................................................................................ 68
3.2.1. Antecedentes y Origen. .................................................................................. 68
3.2.2. Concepto. ........................................................................................................ 68
3.2.3. Importancia. .................................................................................................... 69
3.2.4. Limitaciones. ................................................................................................... 69
3.2.5. Objetivos del Control Interno ......................................................................... 70
3.2.6. Principios del Control Interno ......................................................................... 70
3.2.7. Clases de Control Interno ................................................................................ 72
3.3. Informe COSO I .............................................................................................. 72
3.3.1. Definición ....................................................................................................... 72
3.3.2. Ventajas del COSO I. ...................................................................................... 72
3.3.3. Componentes del COSO I. .............................................................................. 73
3.4. El COSO II o ERM ......................................................................................... 74
3.4.1. Origen. ............................................................................................................ 74
3.4.2. Definición. ...................................................................................................... 75
3.4.3. Componentes COSO II. .................................................................................. 75
3.5. COSO III ......................................................................................................... 77
3.5.1. Origen. ............................................................................................................ 77
3.5.2. Qué contiene el COSO III. .............................................................................. 77
3.5.3. Componentes COSO III .................................................................................. 78
3.5.3.1. Entorno de Control. ........................................................................................ 78
3.5.3.1.1. Principios de Entorno de Control. .................................................................. 79
3.5.3.2. Evaluación de Riesgo. .................................................................................... 83
3.5.3.2.1. Principios Evaluación e Riesgo. .................................................................... 83
3.5.3.3. Actividades de Control. ................................................................................. 86
3.5.3.3.1. Principios Actividades de Control. ................................................................ 86
xi
3.5.3.4. Sistemas de Información. ............................................................................... 91
3.5.3.4.1. Principios de Sistemas de Información. ......................................................... 92
3.5.3.5. Supervisión. ................................................................................................... 94
3.5.3.5.1. Principios de Supervisión. ............................................................................. 94
3.6. Gestión de Riesgos. ......................................................................................... 95
3.6.1. Riesgo. ............................................................................................................ 96
3.6.1.1. Origen del Riesgo. ......................................................................................... 96
3.6.1.2. Tipos de Riesgos. ........................................................................................... 96
3.6.2. Calificación de la confianza y nivel del Riesgo. ............................................. 97
3.6.3. Matriz de Riesgo. ............................................................................................ 97
3.7. Métodos de Evaluación del Control Interno ................................................... 98
3.7.1. Muestreo estadístico ........................................................................................ 98
3.7.2. Método de cuestionario ................................................................................... 99
3.7.3. Método Narrativo ............................................................................................ 99
3.7.4. Método Gráfico ............................................................................................... 99
3.7.5. Técnicas y Procedimientos de Auditoría ........................................................ 99
3.7.5.1. Técnicas verbales ......................................................................................... 100
3.7.5.2. Documentales ............................................................................................... 100
3.7.5.3. Físicas .......................................................................................................... 101
3.7.5.4. Analíticas o Escritas ..................................................................................... 101
3.7.5.5. Informáticas ................................................................................................. 101
4. PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICADO
A LA INSTITUCIÓN SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS
DE DIOS “SEBAD” DEDICADA A LA FORMACIÓN DE
PROFESIONALES EN TEOLOGÍA UBICADO EN LA CIUDAD DE
QUITO ............................................................................................................... 102
4.1. Evaluación de Componentes COSO III ........................................................ 102
4.1.1. Cuestionario Entorno de Control .................................................................. 103
4.1.1.1. Departamento Rectorado.............................................................................. 103
4.1.1.2. Departamento Administrativo ...................................................................... 113
4.1.1.3. Departamento Contable ............................................................................... 123
4.1.1.4. Departamento Académico ............................................................................ 133
xii
4.1.1.5. Evaluación Principios Entorno de Control .................................................. 143
4.1.2. Cuestionario Evaluación de Riesgo .............................................................. 147
4.1.2.1. Departamento Rectorado.............................................................................. 147
4.1.2.2. Departamento Administrativo ...................................................................... 155
4.1.2.3. Departamento Contable ............................................................................... 163
4.1.2.4. Departamento Académico ............................................................................ 171
4.1.2.5. Evaluación de Principio de Evaluación de Riesgo....................................... 179
4.1.3. Cuestionario Actividades de Control ............................................................ 182
4.1.3.1. Departamento Administrativo ...................................................................... 188
4.1.3.2. Departamento Contable ............................................................................... 194
4.1.3.3. Departamento Académico ............................................................................ 200
4.1.3.4. Evaluación de Principios Actividades de Control ....................................... 206
4.1.4. Cuestionario Sistema de Información y Comunicación ................................ 209
4.1.4.1. Departamento Rectorado.............................................................................. 209
4.1.4.2. Departamento Administrativo ...................................................................... 215
4.1.4.3. Departamento Contable ............................................................................... 221
4.1.4.4. Departamento Académico ............................................................................ 227
4.1.4.5. Evaluación de Principios Sistema de Información y Comunicación ........... 233
4.1.5. Cuestionario Supervisión del Sistema de Control- Monitoreo ..................... 236
4.1.5.1. Departamento Rectorado.............................................................................. 236
4.1.5.2. Departamento Administrativo ...................................................................... 240
4.1.5.3. Departamento Contable ............................................................................... 244
4.1.5.4. Departamento Académico ............................................................................ 248
4.1.5.5. Evaluación de Principios de Supervisión del Sistema de Control-
Monitoreo ..................................................................................................... 252
4.2. Análisis Componentes COSO III .................................................................. 254
4.3. Estructura de la Gestión del Sistema de Control Interno. ............................. 255
4.3.1. Alcance. ........................................................................................................ 255
4.3.2. Estructuras de Responsabilidad .................................................................... 255
4.3.2.1. 4.3.2.1 Estructura Estratégica ...................................................................... 255
4.3.2.2. Estructura Tácita .......................................................................................... 255
4.3.2.3. 4.3.2.3 Estructura Operativa ........................................................................ 256
xiii
4.3.3. Roles y Responsabilidades ............................................................................ 256
4.3.3.1. Por Responsable ........................................................................................... 256
4.4. Aplicación COSO III .................................................................................... 257
4.4.1. Ambiente de Control y Principios ................................................................. 257
4.4.1.1. La integridad y valores éticos ...................................................................... 257
4.4.1.2. Estructura Orgánica...................................................................................... 258
4.4.1.3. Responsabilidad de supervisión ................................................................... 262
4.4.1.4. Compromiso de reclutar y capacitar al personal .......................................... 262
4.4.2. Evaluación de Riesgos y Principios .............................................................. 263
4.4.3. Actividades de Control y Principios ............................................................. 264
4.4.3.1. Manual de funciones y responsabilidades .................................................... 266
4.4.3.2. Flujogramación de las áreas de la empresa .................................................. 272
4.4.4. Sistema de Información y Comunicación y sus Principios ........................... 285
4.4.5. Supervisión del Sistema de Control-Monitoreo y Principios ....................... 286
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................ 287
Conclusiones .................................................................................................................. 287
Recomendaciones .......................................................................................................... 288
BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................... 290
xiv
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 Directorio SEBAD............................................................................................. 10
Tabla 2 Malla Académica Ministerio Juvenil................................................................. 14
Tabla 3 Tasa Mensual de Crecimiento de Inflación ....................................................... 23
Tabla 4 Tasa mensual de Crecimiento Tasa Activa ....................................................... 24
Tabla 5 Tasa Mensual de Crecimiento de Tasa Pasiva .................................................. 25
Tabla 6 Tasa Mensual de Crecimiento Riesgo País ....................................................... 26
Tabla 7 Tasa Mensual de Crecimiento Nivel de Desempleo.......................................... 27
Tabla 8 Pregunta 1 Proveedores tiempo de Entrega ....................................................... 29
Tabla 9 Pregunta 2 Proveedores Calidad del Producto/Servicio .................................... 30
Tabla 10 Pregunta 3 Proveedores Tiempo Crédito ......................................................... 30
Tabla 11 Pregunta 4 Criterio para seleccionar Proveedores ........................................... 31
Tabla 12 Pregunta 1 Clientes Satisfacción en atención Área Administrativa ................ 32
Tabla 13 Pregunta 2 Clientes Satisfacción en atención Área Académica ...................... 32
Tabla 14 Pregunta 3 Clientes Satisfacción en atención Área Rectorado ........................ 33
Tabla 15 Pregunta 4 Clientes Nivel de Satisfacción Clases Recibidas .......................... 33
Tabla 16 Pregunta 5 Conocimiento de Personal del SEBAD ......................................... 34
Tabla 17 Pregunta 6 Clientes Comunicación Alumno - Profesor .................................. 34
Tabla 18 Pregunta 7 Clientes Conocimiento Misión ...................................................... 35
Tabla 19 Pregunta 8 Clientes Conocimiento Visión ...................................................... 35
Tabla 20 Pregunta 9 Clientes Formas de Pago del servicio ........................................... 36
Tabla 21 Pregunta 10 Clientes Documentación Solicitada ............................................ 36
Tabla 22 Pregunta 11 Nivel de Preparación de Docentes ............................................. 37
Tabla 23 Pregunta 12 Proceso de Matrícula ................................................................... 37
Tabla 24 Pregunta 13 Instalaciones del SEBAD ............................................................ 38
Tabla 25 Pregunta 14 Horarios de Clases ....................................................................... 39
Tabla 26 Pregunta 1 Competencia Directa del SEBAD ................................................. 40
Tabla 27 Pregunta 1 Área Administrativa Conoce la Misión ......................................... 42
Tabla 28 Pregunta 2 Área Administrativa Conoce la Visión ......................................... 43
Tabla 29 Pregunta 3 Área Administrativa Conocimiento de Políticas Generales .......... 44
Tabla 30 Pregunta 4 Área Administrativa Cumplimiento de Objetivos ......................... 44
xv
Tabla 31 Pregunta 5 Área Administrativa Organigrama Estructural ............................ 45
Tabla 32 Pregunta 6 Área Administrativa Responsabilidad y Autoridad ..................... 45
Tabla 33 Pregunta 7 Área Administrativa Políticas, Descripción de cargos,
Funciones ............................................................................................................ 46
Tabla 34 Pregunta 8 Área Administrativa Designación de Funciones .......................... 46
Tabla 35 Pregunta 9 Área Administrativa Comunicación Interna ................................ 47
Tabla 36 Pregunta 10 Área Administrativa Clima Interno ............................................. 47
Tabla 37 Pregunta 11 Área Financiera Presupuesto ....................................................... 48
Tabla 38 Pregunta 12 Área Financiera Evaluación Presupuestaria ................................ 48
Tabla 39 Pregunta 13 Área Financiera Obligaciones y Pagos........................................ 49
Tabla 40 Pregunta 14 Área Financiera Base de Datos ................................................... 50
Tabla 41 Pregunta 15 Contrato del Personal .................................................................. 50
Tabla 42 Pregunta 16 Asistencia del Personal................................................................ 51
Tabla 43 Pregunta 17 Plan de Capacitación ................................................................... 51
Tabla 44 Pregunta 18 Contratación Profesores .............................................................. 52
Tabla 45 Pregunta 19 Beneficios Sociales ..................................................................... 52
Tabla 46 Pregunta 20 Relación del Personal .................................................................. 53
Tabla 47 Pregunta 21 Reglamento Interno de Trabajo ................................................... 53
Tabla 48 Pregunta 22 Capacidad Tecnológica Plataforma ............................................. 54
Tabla 49 Pregunta 23 Tecnología de Punta .................................................................... 54
Tabla 50 Pregunta 24 Área Académica Base de Datos Estudiantes ............................... 55
Tabla 51 Pregunta 25 Área Académica Evaluación de Estudiantes ............................... 55
Tabla 52 Pregunta 26 Área Académica Evaluación de Docentes .................................. 56
Tabla 53 Calificación de Confianza y Nivel de Riesgo.................................................. 97
xvi
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 Logo SRI ............................................................................................................ 5
Figura 2 Logo Ministerio del Trabajo .............................................................................. 6
Figura 3 Logo Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social ................................................ 7
Figura 4 Municipio del Distrito Metropolitano de Quito. ................................................ 7
Figura 5 Logo Conferencia Evangélica de las Asambleas de Dios del Ecuador ............. 8
Figura 6 Logo Sebad Quito .............................................................................................. 9
Figura 7 Ubicación SEBAD ........................................................................................... 16
Figura 8 Organigrama Estructural SEBAD. ................................................................... 17
Figura 9 Porcentaje de Crecimiento Inflación ................................................................ 24
Figura 10 Porcentaje de Crecimiento Tasa Activa ......................................................... 25
Figura 11 Porcentaje de Crecimiento de Tasa Pasiva..................................................... 26
Figura 12 Porcentaje de Crecimiento Riesgo País ......................................................... 27
Figura 13 Porcentaje de Crecimiento Nivel de Desempleo ............................................ 28
Figura 14 Lista de Proveedores SEBAD ........................................................................ 29
Figura 15 Pregunta 1 Proveedores tiempo de entrega .................................................... 29
Figura 16 Pregunta 2 Proveedores Calidad del Producto/Servicio ................................ 30
Figura 17 Pregunta 3 Proveedores Tiempo Crédito ....................................................... 30
Figura 18 Pregunta 4 Criterio para seleccionar Proveedores ......................................... 31
Figura 19 Pregunta 1 Clientes Satisfacción en atención Área Administrativa ............... 32
Figura 20 2 Clientes Satisfacción en atención Área Académica .................................... 32
Figura 21 Pregunta 3 Clientes Satisfacción en atención Área Rectorado ...................... 33
Figura 22 Pregunta 4 Clientes Nivel de Satisfacción Clases Recibidas ......................... 33
Figura 23 Pregunta 5 Conocimiento de Personal del SEBAD ....................................... 34
Figura 24 Pregunta 6 Clientes Comunicación Alumno – Profesor ................................ 34
Figura 25 Pregunta 7 Clientes Conocimiento Misión .................................................... 35
Figura 26 Pregunta 8 Clientes Conocimiento Visión ..................................................... 35
Figura 27 Pregunta 9 Clientes Formas de Pago del servicio .......................................... 36
Figura 28 Pregunta 10 Clientes Documentación Solicitada ........................................... 36
Figura 29 Pregunta 11 Nivel de Preparación de Docentes ............................................. 37
Figura 30 Pregunta 12 Proceso de Matrícula ................................................................. 38
xvii
Figura 31 Pregunta 13 Instalaciones del SEBAD ........................................................... 38
Figura 32 Pregunta 14 Horarios de Clases ..................................................................... 39
Figura 33 Pregunta 1 Competencia Directa del SEBAD ................................................ 40
Figura 34 Autoridades Área Administrativas ................................................................. 41
Figura 35 Autoridades del Área Académica................................................................... 42
Figura 36 Autoridades del Área Financiera. ................................................................... 42
Figura 37 Pregunta 1 Área Administrativa Conoce la Misión ....................................... 43
Figura 38 Pregunta 2 Área Administrativa Conoce la Visión ........................................ 43
Figura 39 Pregunta 3 Área Administrativa Conocimiento de Políticas Generales ........ 44
Figura 40 Pregunta 4 Área Administrativa Cumplimiento de Objetivos. ...................... 44
Figura 41 Pregunta 5 Área Administrativa Organigrama Estructural ........................... 45
Figura 42 Pregunta 6 Área Administrativa Responsabilidad y Autoridad .................... 45
Figura 43 Pregunta 7 Área Administrativa Políticas, Descripción de cargos,
Funciones ............................................................................................................ 46
Figura 44 Pregunta 8 Área Administrativa Designación de Funciones......................... 46
Figura 45 Pregunta 9 Área Administrativa Comunicación Interna ............................... 47
Figura 46 Pregunta 10 Área Administrativa Clima Interno ........................................... 47
Figura 47 Pregunta 11 Área Financiera Presupuesto...................................................... 48
Figura 48 Pregunta 12 Área Financiera Evaluación Presupuestaria............................... 49
Figura49 Pregunta 13 Área Financiera Obligaciones y Pagos ....................................... 49
Figura 50 Pregunta 14 Área Financiera Base de Datos .................................................. 50
Figura 51 Pregunta 15 Contrato del Personal ................................................................. 50
Figura52 Pregunta 16 Asistencia del Personal ............................................................... 51
Figura 53 Pregunta 17 Plan de Capacitación .................................................................. 51
Figura 54 Pregunta 18 Contratación Profesores ............................................................. 52
Figura 55 Pregunta 19 Beneficios Sociales .................................................................... 52
Figura 56 Pregunta 20 Relación del Personal ................................................................. 53
Figura 57 Pregunta 21 Reglamento Interno de Trabajo ................................................. 53
Figura 58 Pregunta 22 Capacidad Tecnológica Plataforma ........................................... 54
Figura 59 Pregunta 23 Tecnología de Punta ................................................................... 54
Figura 60 Pregunta 24 Área Académica Base de Datos Estudiantes ............................. 55
Figura 61 Pregunta 25 Área Académica Evaluación de Estudiantes .............................. 55
xviii
Figura 62 Pregunta 26 Área Académica Evaluación de Docentes ................................. 56
Figura 63 Organigrama General ..................................................................................... 65
Figura 64 Organigrama Específico ................................................................................. 65
Figura 65 Organigrama Integral ..................................................................................... 65
Figura 66 Organigrama Funcional .................................................................................. 66
Figura 67 Organigrama de Puestos, plazas y unidades .................................................. 66
Figura 68 Organigrama Vertical ..................................................................................... 67
Figura 69 Organigrama Horizontal ................................................................................ 67
Figura 70 Componentes del COSO I .............................................................................. 73
Figura 71 Componentes COSO II .................................................................................. 75
Figura 72 Componentes COSO III ................................................................................. 78
Figura 73 Riesgo ............................................................................................................. 96
Figura 74 Matriz de Riesgo ............................................................................................ 98
Figura 75 Organigrama Estructural Propuesto ............................................................. 259
Figura 76 Organigrama Funcional Propuesto ............................................................... 260
Figura 77 Organigrama Descriptivo Propuesto ............................................................ 261
Figura 78 Flujograma Proceso de Matricula de Nuevos Estudiantes ........................... 277
Figura 79 Flujograma de proceso de Matriculas de Estudiantes antiguos. .................. 278
Figura 80 Flujograma de Proceso de Adquisición ....................................................... 281
Figura 81 Flujograma Disposiciones del Rectorado..................................................... 283
Figura 82 Flujograma de confirmación de Saldos Estudiantes. ................................... 285
Figura83 Flujograma Confirmación de Saldos Estudiantes ......................................... 285
xix
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICADO A LA
INSTITUCIÓN SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
“SEBAD” DEDICADA A LA FORMACIÓN DE PROFESIONALES EN
TEOLOGÍA UBICADO EN LA CIUDAD DE QUITO
RESUMEN
El propósito del presente trabajo de investigación consiste en la Propuesta de un
Sistema de Control Interno a la Institución dedicada a la prestación de servicio en la
formación de profesionales en Teología, es importante como toda organización se
mantenga una relación coordinada con los departamentos que la conforman.
Actualmente la institución no cuenta con un diseño de Control Interno por lo que la
presente propuesta basado en el Sistema COSO III será herramienta oportuna que
permita corregir los procesos, normas y procedimientos definidos para alcanzar el éxito
como organización y determinar los posibles riesgos internos y externos que puedan
afectar la consecución de sus objetivos, su aplicación se encuentra a cargo de las
principales autoridades, la dirección y el personal administrativo.
La aplicación del Sistema de control interno ayudará en la eficiencia, eficacia de las
operaciones, tener una alta confiabilidad, integridad y oportuna información, la
evaluación y corrección de las actividades de manera oportuna con la finalidad de
brindar una mejora continua en los departamentos y áreas deseadas.
PALABRAS CLAVE: INSTITUCIÓN EDUCATIVA TEOLÓGICA / MODELO
COSO III / EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO / CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO / IMPLEMENTACIÓN DE PROCESOS
xx
PROPOSAL FOR AN INTERNAL CONTROL SYSTEM APPLIED TO THE
INSTITUTION SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
“SEBAD” DEDICATED TO THE TRAINING OF PROFESSIONALS IN
THEOLOGY LOCATED IN THE CITY OF QUITO
ABSTRACT
The purpose of this research work is the Proposal of a System of Internal Control for the
Institution that trains professionals in Theology, it is important as is to any organization
to maintain a coordinated relationship with the departments that are part of it. Currently
the institution does not have an Internal Control System so the present proposal is based
on the COSO III System will be a timely tool that allows correcting processes, rules and
procedures defined to achieve success as an organization and determine possible
internal and external risks, which may affect the achievement of its objectives, its
implementation is carried out by the main authorities, management and administrative
staff.
The application of the Internal Control System will help in the efficiency, effectiveness
of operations; have a high reliability, integrity and timely information, evaluation and
correction of activities in a timely manner with the purpose of providing a continuous
improvement in departments and areas desired.
KEYWORDS: THEOLOGICAL EDUCATION INSTITUTION / COSO III MODEL /
INTERNAL CONTROL ASSESSMENT / INTERNAL CONTROL
QUESTIONNAIRE / PROCESS IMPLEMENTATION
1
INTRODUCCIÓN
La Aplicación de un Sistema de Control Interno basado en el COSO III, tiene como
objetivo contribuir al mejoramiento de cada uno de los procesos y actividades que
realiza cada área de la organización. Siendo el Modelo de Control Interno Contable una
herramienta indispensable que facilita estándares de control monitoreando en tiempo
real, de manera efectividad y contribuya al logro de los objetivos del proceso
administrativo, financiero, académico, así como también al logro de los objetivos de la
entidad.
Para realizar un diagnóstico actual del Seminario Bíblico de las Asambleas de Dios
¨SEBAD¨, fue necesario realizar visitas preliminares a sus instalaciones, aplicación
entrevistas a todo el personal que labora cuyo propósito fue obtener un conocimiento
general de la entidad a fin de elaborar la herramienta FODA para determinar sus
fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas; para la evaluación del Sistema de
Control Interno se utilizó el método COSO III, donde se aplicó diagramas de flujo de las
actividades más sobresalientes y cuestionarios dirigidos al personal de la entidad, para
obtener información suficiente y competente.
Al realizar la propuesta del Sistema de control Interno se aplicó cuestionarios de
Control Interno a cada uno de los principios del Sistema COSO III y aplicado a cada
una de los departamentos de la Institución, obteniendo resultados confiables y veraces; a
su vez se elaboró flujogramas, manual de funciones, políticas y procedimientos por cada
área, así como también la mejora en la estructura orgánica de la institución.
Se recomienda continuar con la aplicación del Sistema de Control Interno durante toda
la actividad del Seminario, a fin de mejorar de sus actividades y cumplir el logro de sus
objetivos.
2
1. ASPECTOS GENERALES
1.1. Antecedentes de la empresa
La Conferencia Evangélica de las Asambleas de Dios del Ecuador es una entidad de
derecho Privado, de fe cristiana sin fines de lucro la misma que se regirá por la Santa
Biblia, la Constitución Política de la República, Ley de Cultos, Reglamentos de Cultos
Religiosos, Estatuto y sus Reglamentos Internos. Por medio de la certificación otorgada
por el Ministerio de Justicia, Derechos humanos y cultos le permite poder desarrollar
sus actividades y confiere la creación de Seminarios Bíblicos en la ciudad de Quito,
Guayaquil y Riobamba bajo la cobertura directa de la CEADE y reglamentos internos.
En el año 1976 se crea SEBAD QUITO bajo estatutos legalmente aprobados por la
CEADE que la identifica como una entidad privada, de carácter social, religioso, sin
fines de lucro, ajena a todo tipo de actividad política o similar, también goza de
autonomía administrativa, económica y religiosa.
Mediante la ayuda de voluntarios el Seminario adquirió la infraestructura actual para el
desarrollo de sus actividades como una institución formadora de Profesionales en
Teología, donde se caracteriza por ser:
Un apoyo real para la iglesia local en la formación de líderes.
Fortalecer al Liderazgo Cristiano.
Proveer de herramientas Bíblico Teológicas en base a la Verdad Escritural.
Permitir que los obreros cristianos desarrollen pasión por servir con excelencia.
1.1.1. Base legal.
El Ministerio de Justicia Derechos Humanos y Cultos es responsable de velar por el
acceso a una justicia oportuna, independiente y de calidad y en este marco dar todo el
apoyo técnico al Sector Justicia para la construcción de espacios de coordinación,
3
políticas y programas que promuevan el mejoramiento de su gestión, con la finalidad de
evitar la impunidad, lograr el acceso universal a la justicia, garantizar el debido proceso
y monitorear la calidad de sus servicios para beneficio de toda la población ecuatoriana.
El 2 de abril del 2014 se confiere la certificación a la CONFERENCIA
EVANGÉLICA DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS DEL ECUADOR, con domicilio
en Quito provincia de Pichincha donde se otorga ser una organización personería
jurídica de carácter religioso la cual se encuentra legalmente constituida y activa sin
fines de lucro. Mediante la certificación se establece: ¨Art. 8 MEDIOS.- Para el
cumplimiento de sus objetivos y fines específicos, podrá ejercer los derechos y
facultades garantizadas por la Constitución de la República del Ecuador y demás leyes
conexas cumpliendo para el efecto las siguientes acciones y actividades… a)
Desarrollar toda actividad lícita, entre otras: creación de iglesias, institutos bíblicos,
seminarios bíblicos, etc¨.
Otorgada la certificación a la CEADE para el desarrollo de sus actividades, se crea los
Seminarios en la ciudad de Quito, Guayaquil y Cuenca.
Los SEBAD tienen como órgano funcional las siguientes autoridades:
Cuerpo Directivo
Junta Académica
Equipo Administrativo
Mediante el Reglamento Interno de la CEADE las instituciones teológicas tendrán su
propio Cuerpo Directivo el mismo que estará formado por:
Director/a o Rector/a
Vocal
Administrador
Representante distrital
4
1.1.2. Misión.
La Misión en una institución representa el propósito de su existencia, donde determina
un bien o servicio según sea su actividad, quien es su potencial cliente, y como logra la
satisfacción de los usuarios.
MISIÓN DEL SEMINARIO
Formar Obreros Para La Mies. (LUCAS 2:10)
1.1.3. Visión.
La Visión establece las metas que desea alcanzar la institución a largo plazo,
encaminado al crecimiento y al cumplimiento de sus objetivos.
VISIÓN DEL SEMINARIO
Ser una institución de excelencia a la vanguardia de la Educación Teológica Evangélica
Pentecostal en el Ecuador, con el fin de darle la gloria y honra al único Dios de los
cielos. (1º TIMOTEO 1:17)
1.1.4. Objetivos.
SEBAD Q tiene como objetivos:
a) Brindar obreros cristianos enseñándoles la Palabra de Dios y los métodos de un
ministerio eficaz para apoyar y desarrollar el potencial de la iglesia en la cual
sirven.
b) Entregar a las iglesias cristianas del Ecuador profesionales capacitados para el
servicio del Señor y de esta forma fundar y pastorear nuevas iglesias en todos los
rincones del país y el extranjero.
Como medio para cumplir sus objetivos proveerá:
5
Capacitar teológica a hombres y mujeres que tengan un llamado para el
ministerio.
Enseñar teológica a través de la interacción y la comunicación en clase y extra-
clase entre profesores y estudiantes para que surjan mejores conceptos
teológicos prácticos.
Dar apertura intelectual, fidelidad bíblica y calidad educativa teológica.
Formar obreros emprendedores tanto hombres como mujeres de espíritu
innovador.
Proveer educación continua para la actualización constante de las habilidades
ministeriales de los pastores y miembros de las iglesias del país.
Proveer oportunidades de superación académica y teológica para profesionales,
profesores y pastores.
Desarrollar en el estudiante habilidades en la comunicación a través del idioma.
Guardar armonía entre la ciencia y las verdades de Dios en las diferentes
disciplinas académicas.
Desarrollar una formación sólida, ética, científica, filosófica, cristiana, política,
intelectual, productiva, cultural e integrada a la sociedad.
1.1.5. Entidades de control.
1.1.5.1. Servicios De Rentas Internas.
Figura 1 Logo SRI
Es el Organismo autónomo responsable de recaudar los tributos internos establecidos
por Ley, mediante la aplicación de la normativa vigente, adicionalmente tiene como
finalidad la exigencia del cumplimiento de las obligaciones tributarias en el país para
efectos de incrementar la responsabilidad de los contribuyentes.
6
SEBAD-Q se encuentra registrado con las siguientes características:
RAZON SOCIAL: Seminario Bíblico de las Asambleas de Dios Quito.
RUC: 1791996194001
REPRESENTANTE LEGAL: Osejo Valdivieso Norma Alicia.
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES: 01/06/2005.
FECHA DE INSCRIPCIÓN: 18/07/2005.
ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL: Organizaciones Religiosas.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
Anexo Accionistas, Participes, socios, Miembros del Directorio y
Administradores.
Anexo Relación Dependencia.
Anexo Transaccional Simplificado.
Declaración de Impuesto a la Renta Sociedades
Declaración de Retenciones en la Fuente.
Declaración Mensual de IVA.
1.1.5.2. Ministerio del Trabajo.
Figura 2 Logo Ministerio del Trabajo
Es el organismo encargado de regular el diseño y ejecución de las políticas de desarrollo
organizacional, con el fin de contribuir al incremento de los niveles de productividad,
competitividad, empleo y satisfacción laboral, mediante el Código de Trabajo y el
reglamento de Beneficios Sociales.
SEBAD-Q es responsable en mantener a todos sus colaboradores registrados en el
Ministerios de Relaciones Laborales, entre las actividades que realiza están:
Registro de Contratos y Actas de Finiquito
7
Legalización de formularios de Décimo Tercero, Décimo Cuarto
Horas extras
Vacaciones
1.1.5.3. Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
Figura 3 Logo Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
EL IESS es el organismo que se encarga administrar y aplicar el Sistema del Seguro
General Obligatorio que forma parte del sistema nacional de Seguridad Social con la
finalidad de hacer cumplir los derechos de los trabajadores, cuya organización y
funcionamiento se fundamenta en los principios de solidaridad, obligatoriedad,
universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y suficiencia.
La responsabilidad que tiene SEBAD-Q con sus trabajadores permite que la institución
proporcione lo siguiente:
Aviso de Entrada- Salida del Trabajador
Fondos de Reserva
Aporte Patronal
Aporte Personal
Préstamos
1.1.5.4. Municipio del Distrito Metropolitano de Quito.
Figura 4 Municipio del Distrito Metropolitano de Quito.
8
El municipio es aquel organismo que cumple la tarea legislativa para la aprobación de
ordenanzas, resoluciones y acuerdos en el Distrito de Quito. La institución SEBAD-Q se
mantiene al día con sus obligaciones como son:
Permiso de Rotulo
Patente
Impuesto Predial
1.1.5.5. Conferencia Evangélica de las Asambleas de Dios del Ecuador (CEADE).
Figura 5 Logo Conferencia Evangélica de las Asambleas de Dios del Ecuador
Es una entidad de derecho Privado, de fe cristiana sin fines de lucro la misma que se
regirá por la Santa Biblia, principios de fe y doctrina, la Constitución Política de la
República, Ley de Cultos, Reglamentos de Cultos Religiosos, el presente estatuto y sus
reglamentos internos, y más normas conexas.
La CEADE desarrolla las siguientes acciones y actividades entre ellas están la creación
de iglesias, institutos bíblicos, seminarios bíblicos, celebración de cultos, células de
oración, células de evangelismo, células de discipulado; realizar conferencias, mesas
redondas, certámenes, foros, conciertos, conversatorios y otros actos académicos;
Auspiciar e impulsar la creación de fundaciones, guarderías, jardines de infantes,
escuelas primarias, colegios de educación media, carreras medias y técnicas, institutos
técnicos y tecnológicos de diversas especialidades, universidades, centros deportivos, de
recreación, medios de comunicación televisivas, radiales, impresos entre otros y
librerías; para cuyo efecto y en los casos que exija la ley, efectuarán los trámites
necesarios ante los organismos respectivos.
Mediante el Reglamento Interno de CEADE a través del Departamento de Educación
Teológica Art. 29 literal f) numeral 1,2,3 resuelve expedir el Reglamento Unificado de
9
los Seminarios Bíblicos de las Asambleas de Dios del Ecuador, donde establecen la
creación de SEBAD-Q.
SEBAD-Q presenta las siguientes obligaciones a la Conferencia Evangélica de las
Asambleas de Dios del Ecuador quien es el organismo regulador:
Balances
Presupuestos Anuales
Informe de Actividades
Informe Económico-financiero
1.2. La Empresa
1.2.1. Reseña Histórica
Figura 6 Logo Sebad Quito
Sus actividades de formación Bíblico-Teológica iniciaron en el año 1976 como Instituto
Bíblico; en 1979 se celebró la primera graduación y en 1984 se trasladó a sus
instalaciones ubicadas en la 10 de Agosto y Mariana de Jesús para continuar con sus
funciones como Seminario Bíblico.
Durante estos años el SEBAD-Q ha sido grandemente bendecido por el
direccionamiento de Ministros como: Mis. Byron Niles, Mis. Juan Wagner, Mis.
Benjamin Lafón, Rev. Luis Yépez, Pst. Geovanny Gordón, Rev. Juan Mena, Rev.
Haeckel Rivadeneira, Mis. Rick Nañez, Rev. Patricia Rivadeneira y en la gestión actual
Rev. Norma Osejo.
Conforme a la visión, hasta la presente fecha hemos graduado 10 promociones con un
total de 255 graduados, obteniendo la Licenciatura en Teología y Biblia y con convenio
10
con la U.C.L. se graduaron 191 estudiantes obteniendo la Licenciatura en Psicología
Pastoral y Orientación Familiar.
Sus instalaciones están debidamente equipadas y cuenta con: Capilla, Salón de uso
múltiple, Aulas, Parqueaderos, Biblioteca, Bautisterio, Pabellones de dormitorios,
Oficinas, Comedor, etc.
Con el lema “NUESTRO PRIVILEGIO ES SERVIR”, apoyamos a la iglesia local en la
formación de líderes, fortaleciendo al liderazgo cristiano, proveyendo herramientas
Bíblico Teológicas en base a la Verdad Escritural y permitiendo que los obreros
cristianos desarrollen pasión por servir con excelencia.
Los estudiantes del SEBAD-Q desarrollan su llamado Ministerial en aprender y hacer
teología, viven en constante diálogo con los teólogos del pasado y del presente a
través de la investigación bibliográfica y documental, logran articular una verdadera
teología bíblica evangélica pentecostal, consideran el trabajo en equipo como una de las
herramientas fundamentales para la comprensión, aplicación y difusión del
conocimiento bíblico-teológico y son hombres y mujeres con un sentido de vocación y
servicio en el Ministerio Cristiano y Pasión por las almas.
Tabla 1 Directorio SEBAD
PERSONERO CARGO
Rev. Norma Osejo de Crespo Rector
Hno. Rommel Paredes Administrador
Rev. José Palate Vocal
Rev. Rómulo Sánchez Representante del Distrito Sierra
En: SEBAD
1.2.2. Servicio Académico que ofrece SEBAD-Q.
1.2.2.1. Programas.
La institución ofrece la Licenciatura Ministerial en Estudios Bíblico Teológicos con las
especialidades de Liderazgo Juvenil, Plantador de Iglesias y Mentoreo y Liderazgo
11
Cristiano con sólidas bases cristianas Bíblicas, en cuatro modalidades: Presencial,
Semipresencial, a Distancias y Virtual (en proceso).
La malla académica contiene 48 materias y 8 pasantías, distribuida en cuatro áreas; las
mismas que se imparte en 8 Quimestres. Estas áreas son: Bíblica, Teológica, Ministerial
y Social o General; a ello se agregan 200 horas de pasantías como complemento
práctico a los estudios teóricos. Con lo cual se obtiene el Título Ministerial de:
Licenciatura Ministerial en Estudios Bíblico-Teológicos.
1.2.2.2. Períodos de clases.
En el SEBAD Q las clases se desarrollan en 8 quimestres de la siguiente manera:
Primer quimestre: Abril a Agosto
Segundo quimestre: Octubre a Febrero
Horarios Modalidad Presencial:
Diurno, nocturno y Sabatino.
1.2.2.3. Malla Académica.
Malla Académica SEBAD
PRIMER QUIMESTRE
Expresión Oral y Escrita
Introducción a la Teología
Introducción a la Biblia
Administración de Escuela Bíblica
Métodos de Estudio Bíblico y Hermenéutica I
Materia Electiva Social I
SEGUNDO QUIMESTRE
Métodos de Investigación Científica
Historia de la Iglesia I
Antiguo Testamento I
Pedagogía y Didáctica general
Nuevo Testamento I
Realidad Nacional
Materia Electiva Social II
TERCER QUIMESTRE
Introducción a la filosofía
Historia a la Iglesia II
Antiguo Testamento II
Filosofía de Educación Cristiana
12
Nuevo Testamento II
Administración Eclesiástica
Materia Electiva Social III
CUARTO QUIMESTRE
Introducción a la Sociología
Teología I
Antiguo Testamento III
Comunicaciones y Homilética I
Nuevo Testamento III, Escatología
Materia Electiva Social IV
QUINTO QUIMESTRE
Introducción a la Antropología
Teología II
Antiguo Testamento IV
Introducción a los idiomas Bíblicos- Griego
Homilética II
Evangelismo Urbano
Materia Electiva Social V
SEXTO QUIMESTRE
Relaciones Interpersonales
Teología III - Pneumatología
Exegesis
Liturgia Contextual y Eclesiología
Misiología
Ética Cristológica
Materia Electiva Social VI
SEPTIMO QUIMESTRE
Bases de Psicología
Teología Contemporánea
Historia Comparada de las Religiones
Modelos y Practicas Pastorales
Igle Crecimiento
Administración General
Materia Electiva Social VII
OCTAVO QUIMESTRE
Legislación Laboral
Teología y Género
Historia en América Latina
Psicología Pastoral y Asesoría Familiar
Igle Plantamiento
Liderazgo Personal y Formación Espiritual
Materia Electiva Social III
En: SEBAD
Modalidad Semi-Presencial:
Intensivos diurnos (marzo y septiembre)
Intensivos Sabatinos
Extensiones: Funciona en las siguientes ciudades: Ibarra, Cayambe, Pedro Vicente
Maldonado, Sur de Quito, Santo Domingo, Loja, Esmeraldas, Norte de Quito.
13
Modalidad A Distancia:
Tutorías, Global University, Modalidad Virtual
1.2.2.4. Acreditación.
La acreditación será de la siguiente manera:
Con Bachillerato:
a) 36 créditos Certificado Superior en Biblia
b) 36créditos Certificado Superior en Teología
c) 36 créditos Certificado Superior en Ministerio
d) 180 créditos Licenciatura en Teología y Biblia (Incluye Pasantías) a nivel
Ministerial.
Sin Bachillerato se emitirán únicamente: CERTIFICACIONES.
1.2.2.5. Especialidades.
El SEBAD Quito, comprometido con la misión de “Formar Obreros para la Mies”
impulsa los estudios de ESPECIALIZACIÓN con el fin de proveer herramientas ante
las nuevas demandas ministeriales. También propone a instar que desarrollen sus dones
y talentos, fomentando el servicio a Dios con parámetros claros.
La oferta de estudios es un complemento para el título de Licenciatura Ministerial en
Estudios Bíblico Teológicos y está respaldada con el sistema de educación semi-
presencial y aplicación didáctico-pedagógica de afianzamiento del conocimiento y la
aplicación práctica.
Las Especializaciones que el SEBAD-Q ofrece son:
14
1.2.2.6. Ministerio Juvenil.
La Especialización en Ministerio Juvenil es un proyecto de formación bíblico-teológica
que abarca la parte práctica, creativa y dinámica para liderar y evangelizar a grupos de
jóvenes. Esta especialidad está direccionada en la formación de pastores y líderes
juveniles.
El objetivo de éste programa es mejorar la habilidad de la iglesia para dirigirse a los
problemas críticos relacionados con la juventud, por medio de la formación
transformadora bíblica y teológica para desarrollar un liderazgo dinámico, práctico y
contextualizado en los grupos de jóvenes.
1.2.2.7. Malla Académica del Ministerio Juvenil
Tabla 2 Malla Académica Ministerio Juvenil
PRIMER
MÓDULO
SEGUNDO
MÓDULO
TERCER
MÓDULO
CUARTO
MÓDULO
QUINTO
MÓDULO
SEXTO
MÓDULO
Introducción
Al
Ministerio
Juvenil
Psicología
Juvenil
Cultura
Juvenil
Consejería En
El Ministerio
Juvenil
Evangelismo
En El
Ministerio
Juvenil
Campamentos
- Retiros Y
Misiones
SÉPTIMO
MÓDULO
OCTAVO
MÓDULO
NOVENO
MÓDULO
DÉCIMO
MÓDULO
DÉCIMO
PRIMER
MÓDULO
DÉCIMO
SEGUNDO
MÓDULO
Lealtad Y
Deslealtad
Liderazgo En
El Ministerio
Juvenil
Didáctica En
El Ministerio
Juvenil
Comunicación
Creativa
Discipulado
En El
Ministerio
Juvenil
Planificación
En El
Ministerio
Juvenil
En: SEBAD
1.2.2.8. Título.
Los títulos ministeriales que otorga el SEBAD Q son reconocidos por la CEADE
(Conferencia Evangélica de las Asambleas de Dios del Ecuador), el DETAD
(Departamento de Educación Teológica de las Asambleas de Dios) y el SEC (Servicio
de Educación Cristiana en América Latina).
Nuestros estudiantes pueden continuar sus estudios en ISUM (Instituto de Superación
Ministerial), Facultad de Teología de las ADD (Asambleas de Dios) ó podrán alcanzar
15
DIPLOMADOS, ESPECIALIDADES Y MAESTRÍAS en diferentes Universidades
Cristianas a nivel mundial. Ofrecemos la posibilidad de revalidar materias a la
presentación de las notas y Títulos Universitarios o de otros Seminarios.
Se homologan los estudios realizados en otras instituciones de las Asambleas de Dios a
nivel internacional.
1.2.2.9. Otros Servicios.
Biblioteca
La Institución cuenta con una biblioteca equipada con cinco mil ejemplares que cubren
las Áreas Bíblicas, teológicas, ministeriales y de cultura general.
Laboratorio de Computación
Para Ofrecer a los estudiantes mayores opciones para el desarrollo de la investigación,
SEBAD-Q ofrece un servicio de Internet ilimitado en su laboratorio de computación con
Wireless (conexión inalámbrica) en todas las instalaciones.
Centro de Convenciones y eventos
Además la institución presta sus instalaciones para las siguientes actividades: Sala de
Conferencia, hospedaje para pasantes, interno de estudiantes de otras provincias o
nacionalidades y otros servicios como restaurante, parqueadero, capilla para cualquier
evento.
1.2.3. Ubicación Geográfica.
Las instalaciones del Seminario Bíblico de las Asambleas de Dios SEBAD- Q se
encuentran ubicadas en la provincia de Pichincha Cantón Quito en la Av. 10 de Agosto
N32-89 y Mariana de Jesús.
16
Figura 7 Ubicación SEBAD
1.2.4. Organigrama.
Un Organigrama es la representación gráfica de cómo está estructurada una
organización, brinda una información general de los niveles jerárquicos, órganos,
relaciones formales y nombres de quienes ocupan los cargos.
1.2.4.1. Organigrama Estructural.
Representan solamente la estructura administrativa de la organización es por decir la
espina dorsal de una empresa, en donde se señalan los puestos jerárquicos desde los
puestos de nivel bajo hasta los que tomas las decisiones.
17
Figura 8 Organigrama Estructural SEBAD.
En: Seminario Bíblico de las Asambleas de Dios.
18
1.2.4.2. Principios y Valores.
SEBAD como institución educativa teológica se enfatiza en los siguientes valores
centrales:
Dependencia a Dios
Integridad
Respeto
Humildad
Servicio
Creatividad
Excelencia
Trabajo en equipo
1.2.4.3. Funciones
Son las atribuciones designadas a cada una de las autoridades que están a cargo de las
diferentes áreas de la institución.
Funciones del Rector
a) Representar legal, judicial y extrajudicialmente al SEBAD.
b) Presidir de las reuniones del Cuerpo Directivo y Junta Académica.
c) Designar al Cuerpo Directivo y dar a conocer su nómina y emitir los
nombramientos.
d) Ser responsable en la elaboración de la evaluación y planificación anual del
SEBAD.
e) Firmar la correspondencia oficial del Rectorado.
f) Cumplir y hacer cumplir el presente Reglamento Interno de la CEADE Y el
DETAD.
g) Firmar juntamente con el Administrador los cheques de la cuenta de la
institución.
h) Organizar el área Administrativa y Académica del SEBAD.
19
i) Contratar el personal necesario cuando se lo requiera.
j) Recibir los informes de labores administrativos, académicos, económicos y
presentarlos al DETAD.
k) Ser el responsable de la Solvencia Financiera.
Funciones del Contador
a) Realizar los cobros de matrículas de las materias de las dos modalidades.
b) Cobros de arriendo y de cartera vencida.
c) Llevar el inventario y custodia de bienes.
d) Realizar el pago de impuestos.
e) Pagar los sueldos y beneficios de Ley.
f) Pagar los honorarios a docentes.
g) Realizar pagos en general.
h) Responsable del cumplimiento de las leyes tributarias, laborales y civiles.
Funciones del Académico
a) Ser un nexo entre los estudiantes y el Rectorado.
b) Ser responsable de la creación de Periodos Académicos.
Elaboración y seguimiento de horarios, calendarios semestrales y
mensuales.
Programación del Ministerio Juvenil y Programa SPM.
c) Coordinación semestral de materias con los docentes tanto semestral como las
extensiones.
Asignación de Materias.
Evaluación de docentes.
d) Elaboración de informes de homologaciones y revalidaciones de materias de los
estudiantes que solicitan.
20
e) Planificación de las pasantías.
f) Asesoramiento a los estudiantes que están por graduarse sobre el proyecto de
grado.
g) Elaboración de cuadros semestrales, generales del periodo Académico.
h) Manejo del sistema escolástico
i) Creación de periodos.
j) Asignación de Docentes.
k) Emisión de Records Académicos.
l) Coordinación modalidad a distancias.
Funciones Secretaria General
Modalidad Presencial
a) Coordinar el proceso de admisión, matriculación y las tareas inherentes al
registro de estudiantes.
b) Coordinar con el área Administrativa que los estudiantes se encuentren
debidamente matriculados y al día en sus pagos.
c) Mantener en orden la documentación de los estudiantes.
d) Elaborar las órdenes de pago de los docentes previo la entrega de calificaciones.
e) Recibir, analizar y tabular los informes de evaluación de docentes.
f) Atender los requerimientos que solicite el Rectorado, Académico y
Administrativo.
Modalidad Semipresencial
a) Planificar conjuntamente con la Junta Académica la designación de docentes
y calendario de clases.
b) Comunicar al docente la fecha de la clase.
c) Comunicarse con el Coordinador de Extensión el envío de docentes.
d) Preparar el material para cada clase en extensión.
e) Solicitar viáticos respectivos para el docente cuando sean enviados por el
SEBAD.
21
f) Comunicarse con el Coordinador de Extensiones después de cada clase
dictada.
g) Reportar novedades a la Junta Académica.
h) Verificar juntamente con contabilidad la nómina de asistencias y pagos de
materias.
i) Ingresar matrículas y notas al sistema escolástico.
j) Enviar en formato digitar las notas de cada materia dictada al Coordinador
de Extensiones.
Funciones de Capellanía
a) Relación espiritual con los estudiantes a través de capillas, consejería individual
o grupal que fomente el crecimiento espiritual del estudiante.
b) Organizar y acompañar a los estudiantes en las pasantías.
c) Realizar promoción interna del SEBAD con los estudiantes.
d) Motivar a los estudiantes.
e) Guiar a los estudiantes en el área de Académica.
f) Coordinar las actividades estudiantiles con la Junta Académica del SEBAD
quito.
g) Atención y responsabilidad del área de biblioteca e internet.
h) Programar y diseñar los carnets estudiantiles.
i) Organizar las carteleras estudiantiles.
j) Desarrollar y Administrar los medios infamativos como redes sociales, web y
aulas virtuales.
22
2. ANÁLISIS SITUACIONAL
2.1. Análisis Externo
Son todos aquellos elementos que de alguna manera tienen influencia directa o
indirectamente dentro de una organización, esta influencia puede llegar a tener una
acogida positiva o negativa, dependiendo del nivel que se le permita expandirse. Los
factores externos que se analizan son:
Factor Político
Factor Económico
Factor Social
Factor Tecnológico
2.1.1. Análisis Macroambiente.
2.1.1.1. Factor Político.
El factor político es aquel que establece el comportamiento y desempeño en el que se
desenvuelven las organizaciones, las cuales están rodeadas por una serie de leyes,
reglamentos, mandatos, cuerpos legales que rigen y regulan. Los Factores Políticos que
influyen son:
Constitución Política de la República del Ecuador.
Ley de Régimen Tributario Interno
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto a la Renta
Retenciones en la Fuente del IVA y del Impuesto a la Renta
Leyes, ordenanzas y reglamentos municipales
23
Código Civil
Código Tributario
Código de Trabajo
2.1.1.2. Factor Económico.
El factor económico son los medios materiales o inmateriales que permiten satisfacer
ciertas necesidades dentro del proceso productivo o actividad de una empresa. Dentro
del Seminario el factor económico es fundamental y de carácter primordial, para llevar a
cabo todas las actividades se debe tomar en cuenta los siguientes factores.
a) Inflación
Es el continuo crecimiento del precio de bienes y servicios en un período de tiempo, es
decir la inflación disminuye el poder adquisitivo de las personas.
Tabla 3 Tasa Mensual de Crecimiento de Inflación
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
FECHA VALOR
Diciembre-31-2016 1.12%
Noviembre-30-2016 1.05%
Octubre-31-2016 1.31%
Septiembre-30-2016 1.30%
Agosto-31-2016 1.42%
Julio-31-2016 1.58%
Junio-30-2016 1.59 %
Mayo-31-2016 1.63 %
Abril-30-2016 1.78 %
Marzo-31-2016 2.32 %
Febrero-29-2016 2.60 %
Enero-31-2016 3.09 %
24
Figura 9 Porcentaje de Crecimiento Inflación
Análisis. El último semestre del año 2016 se puede observar que la inflación ha tenido
una disminución en comparación con meses anteriores, se puede concluir que este factor
nos favorece por lo que los productos y servicios no sufren un incremento en sus precios
por lo tanto el servicio prestado por el Seminario se mantiene lo que generaría un
incentivo en los estudiantes.
b) Tasa de Interés Activa
Es un porcentaje que todas las instituciones bancarias cobran a las personas por los
diferentes servicios de crédito que prestan, este porcentaje es de acuerdo con las
condiciones de mercado y las disposiciones del Banco Central.
Tabla 4 Tasa mensual de Crecimiento Tasa Activa
En: (Banco Central del Ecuador, 2016)
3,09
2,6 2,32
1,78 1,63 1,59 1,58 1,42 1,3 1,31
1,05 1,12
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
Inflación
FECHA VALOR
Diciembre-31-2016 8.10%
Noviembre-30-2016 8.38%
Octubre-31-2016 8.71%
Septiembre-30-2016 8.78%
Agosto-31-2016 8.21%
Julio-31-2016 8.67%
Junio-30-2016 8.66 %
Mayo-31-2016 8.89 %
Abril-30-2016 9.03 %
Marzo-31-2016 8.86 %
Febrero-29-2016 8.88 %
Enero-31-2016 9.15 %
25
Figura 10 Porcentaje de Crecimiento Tasa Activa
Análisis. Este indicador no afectaría al Seminario por lo que no han tenido la necesidad
de realizar crédito en alguna institución bancaria. Pero si requieran de algún crédito a la
fecha la tasa a disminuido por lo que se recomendaría realizarlo.
c) Tasa de Interés Pasiva
Es un porcentaje que las instituciones bancarias pagan a sus socios por el depósito o
captación de dinero a través de las cuentas de ahorro.
Tabla 5 Tasa Mensual de Crecimiento de Tasa Pasiva
En: (Banco Cental del Ecuador, 2016)
9,15
8,88 8,86 9,03
8,89
8,66 8,67
8,21
8,78 8,71
8,38
8,1
7,47,67,8
88,28,48,68,8
99,29,4
TASA ACTIVA
FECHA VALOR
Diciembre-31-2016 5.12%
Noviembre-30-2016 5.51%
Octubre-31-2016 5.75%
Septiembre-30-2016 5.78%
Agosto-31-2016 5.91%
Julio-31-2016 6,01%
Junio-30-2016 6.00 %
Mayo-31-2016 5.47 %
Abril-30-2016 5.85 %
Marzo-31-2016 5.95 %
Febrero-29-2016 5.83 %
Enero-31-2016 5.62 %
26
Figura 11 Porcentaje de Crecimiento de Tasa Pasiva
Análisis. La tasa Pasiva en los últimos 6 meses ha disminuido su porcentaje por lo que
es poco factible para el Seminario si mantendrían una relación con la Institución
Bancaria en mantener sus ahorros y ganar intereses por el manejo de la cuenta corriente,
actualmente no tendría gran impacto ya que ellos manejan la cuenta bancaria en
movimiento.
d) Riesgo País MBI
Es el indicador que permite conocer el riesgo que tiene las empresas extranjeras en
invertir en el País.
Tabla 6 Tasa Mensual de Crecimiento Riesgo País
EN: (Banco Central del Ecuador, 2016)
4,14
5,62 5,83 5,95 5,85 5,47
6 6,01 5,91 5,78 5,75 5,51 5,12
Tasa Pasiva
FECHA VALOR
Diciemb-30-2016 647
Noviemb-30-2016 736
Octub-31-2016 743
Sept-30-2016 845
Agosto-30-2016 863
Julio-31-2016 877
Junio-30-2016 913
Mayo-31-2016 855
27
Figura 12 Porcentaje de Crecimiento Riesgo País
Análisis. El riesgo País a la fecha se ha disminuido en relación con meses anteriores, sin
embargo este factor no afecta a la Institución porque es una Organización sin fines de
lucro por lo tanto no existe inversión por parte de empresas o personas extrajeras.
Otros factores que debemos considerar y que afectan a las personas son:
Nivel de desempleo
Es la fuerza laboral que se encuentra desempleada o desocupada. Hasta marzo 2016 el
porcentaje de desempleo en el País aumento de 5,93% (Diciembre 2015) al 7,82%
(marzo 2016).
Tabla 7 Tasa Mensual de Crecimiento Nivel de Desempleo
FECHA VALOR
Septiembre-30-2016 6.68 %
Junio-30-2016 6.68 %
Marzo-31-2016 7.35 %
Diciembre-30-2015 5.65 %
EN: (Banco Central del Ecuador, 2016)
647 736 743
845 863 877 913 855
Riesgo País
28
Figura 13 Porcentaje de Crecimiento Nivel de Desempleo
Análisis. Este factor es influyente para los estudiantes y organizaciones, porque sin
empleo no podrán aportan económicamente a la institución, aun mas las personas que
aportan económicamente mediante donaciones. Son la fuente de ingreso fundamental de
donde se obtiene recursos monetarios para desempeñar y llevar a cabo todas las
actividades del Seminario.
2.1.1.3. Factor Social.
Es el factor fundamental para el análisis de la situación del Seminario Bíblico Asamblea
de Dios Quito ante la sociedad, ya que este entorno es el eje fundamental para el
desempeño y funcionamiento del mismo, partiendo de que todos creemos en Dios y
muchos ven la iniciativa de instruirse en carreras teológicas a diferencia de las que
ofertan la sociedad.
2.1.2. Análisis Microambiente.
2.1.2.1. Proveedores.
Son aquellos que proveen y suministran de manera directa e indirecta, todo tipo de
materiales e insumos al Seminario, y así poder obtener un desarrollo eficiente de todas y
cada una de las actividades, que se llevan a cabo en la institución.
5,65
7,35 6,68 6,68
0
1
2
3
4
5
6
7
8
Dic 30-2015 Mar 31-2016 Jun 30-2016 Sept 30-2016
Nivel Desempleo
29
El Seminario cuenta con los siguientes proveedores:
Figura 14 Lista de Proveedores SEBAD
PROVEEDORES
1.- ¿Mis proveedores me entregan a tiempo lo requerido?
Tabla 8 Pregunta 1 Proveedores tiempo de Entrega
SI 6
NO 0
Figura 15 Pregunta 1 Proveedores tiempo de entrega
ANÁLISIS. El 100 % de los encuestados indica que el producto entregado por los
proveedores siempre está en el tiempo requerido por lo tanto es una OPORTUNIDAD
para la institución.
PROVEEDORES SEBAD
• Movistar
• CNT
• Netlife
• Comercial Araujo
• Datafast
• Banco Pichincha
• Librería Centro de Literatura Cristiana
PROVEEDORES SEBAD
• Global Express
• Imprenta Nueva Jerusalén
• Megaclim
• Jorge Quilumba
• Oscar Pasquel
100%
0%
Tiempo de Entrega
SI
NO
30
2.- ¿La calidad del producto y servicio entregado por los proveedores es?
Tabla 9 Pregunta 2 Proveedores Calidad del Producto/Servicio
ALTO 5
MEDIO 1
BAJO 0
Figura 16 Pregunta 2 Proveedores Calidad del Producto/Servicio
ANÁLISIS. Consideran que el 83% de los productos de los proveedores es de calidad
mientras que el 17% dice lo contrario, por lo tanto representa una OPORTUNIDAD.
3.- ¿Mis proveedores me ofrecen crédito de 30, 60,90 días?
Tabla 10 Pregunta 3 Proveedores Tiempo Crédito
30 5
60 1
90 0
Figura 17 Pregunta 3 Proveedores Tiempo Crédito
ANÁLISIS. El crédito proporcionado por el proveedor me permite realizar mis pagos a
tiempo por lo tanto es una OPORTUNIDAD.
83%
17% 0%
Calidad del producto /servicio
Alto
Medio
Bajo
86%
14%
0%
Crédito
30
60
90
31
4.- El criterio usado para la selección de proveedores para el Seminario es: (1
menor, 4 mayor)
Tabla 11 Pregunta 4 Criterio para seleccionar Proveedores
PRECIO 4
CONDICIONES DE PAGO 3
CALIDAD 2
Figura 18 Pregunta 4 Criterio para seleccionar Proveedores
ANÁLISIS. Para seleccionar al proveedor se considera como primer lugar al precio
luego a las condiciones de pago y un bajo interés en la calidad por lo tanto es una
DEBILIDAD para la institución porque estos tres aspectos se deben dar mayor
importancia.
2.1.2.2. Estudiantes (Clientes).
Los estudiantes son el motor principal para el funcionamiento del Seminario, en este
caso son los clientes los que van a proporcionar ingresos a la Institución, de la misma
manera son la fuente de difusión del servicio que prestan.
45%
33%
22%
Selección de Proveedores
Precio
Condiciones de
pago
Calidad
32
ESTUDIANTES (CLIENTES)
1.- ¿Su nivel de satisfacción de la atención del área administrativa?
Tabla 12 Pregunta 1 Clientes Satisfacción en atención Área Administrativa
ALTO 46
MEDIO 14
BAJO 2
Figura 19 Pregunta 1 Clientes Satisfacción en atención Área Administrativa
ANÁLISIS. El 74% considera alta la atención por parte del área administrativa frente a
un 23% que califican como una atención media y un 3% atención baja, lo que representa
una FORTALEZA.
2.- ¿Su nivel de satisfacción en la atención del área académica (biblioteca, uso de
las instalaciones, personal, etc)?
Tabla 13 Pregunta 2 Clientes Satisfacción en atención Área Académica
ALTO 42
MEDIO 13
BAJO 8
Figura 20 2 Clientes Satisfacción en atención Área Académica
74%
23%
3%
Área Administrativa
Alto
Medio
Bajo
67%
20%
13%
Área Académica
Alto
Medio
Bajo
33
ANÁLISIS. El 67% califica la atención del área académica como alta, el 20% atención
media y un 13% atención baja, por lo tanto representara una DEBILIDAD.
3.- ¿Su nivel de satisfacción de la atención del área de Rectorado?
Tabla 14 Pregunta 3 Clientes Satisfacción en atención Área Rectorado
Alto 48
Medio 13
Bajo 2
Figura 21 Pregunta 3 Clientes Satisfacción en atención Área Rectorado
ANÁLISIS. La atención del área de Rectorado es calificada un 81% como alta, 15 %
media y un 4% baja, por lo tanto representara una FORTALEZA.
4.- ¿Se encuentra satisfecho por las clases recibidas?
Tabla 15 Pregunta 4 Clientes Nivel de Satisfacción Clases Recibidas
Figura 22 Pregunta 4 Clientes Nivel de Satisfacción Clases Recibidas
81%
15%
4%
Área Rectorado
Alto
Medio
Bajo
60%
37%
3%
Clases
De acuerdo
Poco de
acuerdo
Desacuerdo
TOTALMENTE DE ACUERDO 38
POCO DE ACUERDO 23
DESACUERDO 2
34
ANÁLISIS. Los estudiantes consideran el 60% estar de acuerdo al nivel de clases
recibidas, 30% están poco de acuerdo mientras que un 3% están desacuerdo, por lo tanto
hay división en sus respuesta esto es una DEBILIDAD para la institución por lo que si
se nota inconformidad.
5.- ¿Conoce a la persona a la que debe dirigirse ante cualquier asunto a tratar?
Tabla 16 Pregunta 5 Conocimiento de Personal del SEBAD
Figura 23 Pregunta 5 Conocimiento de Personal del SEBAD
ANÁLISIS. El 57% de los estudiantes conocen el nombre de las personas a quien
deben dirigirse ante cualquier asunto sin embargo el 43% manifiesta que desconoce, por
lo tanto representa una DEBILIDAD.
6.- ¿Existe una comunicación de fácil acceso entre el alumno y el profesor?
Tabla 17 Pregunta 6 Clientes Comunicación Alumno - Profesor
SI 56
NO 7
Figura 24 Pregunta 6 Clientes Comunicación Alumno – Profesor
57%
43%
Conocimiento del Personal
Conoce
Desconoce
89%
11%
Comunicación alumno-profesor
SI
NO
CONOCE 36
DESCONOCE 27
35
ANÁLISIS. El 89 % consideran que si existe una buena comunicación con los docentes
frente a un 11% que dice lo contrario, por lo tanto es una FORTALEZA.
7.- ¿Conoces la Misión de tu Institución Educativa?
Tabla 18 Pregunta 7 Clientes Conocimiento Misión
SI 49
NO 14
Figura 25 Pregunta 7 Clientes Conocimiento Misión
ANÁLISIS. El 78% conoce la misión de la Institución mientras que el 22% no lo
conocen, por lo tanto la mayoría la conoce representa una FORTALEZA.
8.- ¿Sabes cuál es la Visión de tu Institución Educativa?
Tabla 19 Pregunta 8 Clientes Conocimiento Visión
SI 47
NO 16
Figura 26 Pregunta 8 Clientes Conocimiento Visión
ANÁLISIS. El 75% conoce la misión de la Institución mientras que el 25% no lo
conocen, la mayoría la conoce por lo que representa una FORTALEZA.
78%
22%
Conoce la Misión
SI
NO
75%
25%
Conoce la Visión
SI
NO
36
9.- ¿La forma de pago del seminario para sus alumnos cómo la considera?
Tabla 20 Pregunta 9 Clientes Formas de Pago del servicio
ACCESIBLE 56
POCO ACCESIBLE 7
SIN ACCESO 0
Figura 27 Pregunta 9 Clientes Formas de Pago del servicio
ANÁLISIS. Sobre la forma de pago el 89% consideran accesible mientras que el 11%
como poco accesible, por tanto es una FORTALEZA.
10.- ¿Está conforme con la documentación solicitada por la institución?
Tabla 21 Pregunta 10 Clientes Documentación Solicitada
TOTALMENTE DE ACUERDO 55
POCO DE ACUERDO 8
DESACUERDO 0
Figura 28 Pregunta 10 Clientes Documentación Solicitada
89%
11%
Forma de Pago
Accesible
Poco Accesible
87%
13%
Documentación Solicitada
Totalmente de
Acuerdo
Poco de
acuerdo
37
ANÁLISIS. El 87% de los encuestados consideran estar de acuerdo con la
documentación solicitada mientras que un 13% está poco de acuerdo, por lo tanto es
una FORTALEZA.
11.- ¿El nivel de preparación de los profesores como lo considera?
Tabla 22 Pregunta 11 Nivel de Preparación de Docentes
EXCELENTE 24
MUY BUENO 27
BUENO 8
REGULAR 2
MALO 2
Figura 29 Pregunta 11 Nivel de Preparación de Docentes
ANÁLISIS. El nivel de Preparación de los profesores del seminario está calificado por
el 38% Excelente, 43% Muy Bueno, 13% Bueno y un 3% como regular y malo. La
mayoría de los estudiantes están dividido en sus respuesta por lo tanto es una
DEBILIDAD.
12.- ¿Cómo considera el proceso de matrícula?
Tabla 23 Pregunta 12 Proceso de Matrícula
EXCELENTE 35
MUY BUENO 18
BUENO 10
38%
43%
13% 3% 3%
Nivel de Preparación de
Profesores
Excelente
Muy Bueno
Bueno
Regular
Malo
38
Figura 30 Pregunta 12 Proceso de Matrícula
ANÁLISIS. El 48% consideran que el proceso de matrícula es excelente mientras que
un 36% muy bueno y un 16% como Bueno, las respuestas se encuentran divididas por lo
tanto es una DEBILIDAD.
13.- ¿Las instalaciones donde reciben clases son?
Tabla 24 Pregunta 13 Instalaciones del SEBAD
ADECUADAS 54
POCO ADECUADAS 9
DEFICIENTES 0
Figura 31 Pregunta 13 Instalaciones del SEBAD
ANÁLISIS. El 86% de los estudiantes califican a las instalaciones como adecuadas
mientras que un 14% consideran poco adecuadas, esto representa una FORTALEZA.
48%
36%
16%
Proceso de Matrícula
Excelente
Muy Bueno
Bueno
86%
14%
Instalaciones
Adecuadas
Poco
Adecuadas
39
14.- ¿Los Horarios proporcionados por el seminario cómo los considera?
Tabla 25 Pregunta 14 Horarios de Clases
ACCESIBLES 61
POCO ACCESIBLES 2
Figura 32 Pregunta 14 Horarios de Clases
ANÁLISIS. Consideran el 97% accesibles los horarios de clases frente a un 3% que
califican como poco accesibles, por lo tanto esto es una FORTALEZA.
2.1.2.3. Competencia
En la sociedad que vivimos se encuentran otras instituciones que ofrecen los mismos
servicios que SEBAD-Q como es la formación de profesionales en Teología a nivel
ministerial de iglesia, entre las competencias directas del seminario están:
- Semisud - Seminario Nazareno
- Seminario Alianza - Seminario Bautista
- Seminario Adventista
97%
3%
Horarios de Clases
Accesibles
Poco accesibles
40
1.- ¿Considera que SEBAD tiene competencia directa?
Tabla 26 Pregunta 1 Competencia Directa del SEBAD
SI 42
NO 20
Figura 33 Pregunta 1 Competencia Directa del SEBAD
ANÁLISIS. El 72% consideran que SEBAD si tiene competencia directa por lo cual se
determina una AMENAZA para el Seminario.
2.2. Análisis Interno
Son aquellos que tienen una relación directa dentro de la institución es decir las áreas
que forman parte de la organización para dar mayor realce con la finalidad de llegar a
un objetivo en común:
Capacidad Administrativa
Capacidad Financiera
Capacidad Recursos Humanos
Capacidad Académica
Capacidad Tecnológica
2.2.1. Capacidad Administrativa.
Es el recurso Humano encargado de mantener el orden y buen funcionamiento de la
institución, proporcionando estrategias y plan de trabajo para llevar a cabo los objetivos
planteados
72%
28%
Competencia Directa
SI
NO
41
2.2.2. Capacidad Financiera.
Son recursos monetarios propios y ajenos con los que cuenta y dispone el Seminario y
están indispensables para el funcionamiento, desarrollo y expansión de la misma.
Estudiantes
Aportes Iglesias 1%.
Aporte Distritos CEADE
Alquiler de Instalaciones
2.2.3. Capacidad Talento Humano.
El Recurso o Talento Humano, es el alma de una organización porque es aquel que
moviliza todos los recursos a través de procedimientos, para así cumplir con los
objetivos planteados. La institución cuenta con personal preparado, capacitado para
desempeñar las diferentes funciones a ellos encomendadas y asignadas, tanto del Área
Administrativa, Financiera y Académica.
Figura 34 Autoridades Área Administrativas
ADMINISTRADOR
Rommel Paredes
RECTORA Norma Osejo
SECRETARIA GENERAL
Marcia Chillagana
MENSAJERIA
Pablo Loor
42
Figura 35 Autoridades del Área Académica.
Figura 36 Autoridades del Área Financiera.
2.2.4. Capacidad Académica.
Es el recurso formada por personal encargado de administrar, regular el área académica
de la institución como la contratación de los profesores, plan de estudios, materiales,
malla académica entre otros aspectos.
2.2.5. Capacidad Tecnológica.
Son los recursos físicos que dispone la institución para estar a la vanguardia del mundo
actual, los mismos que unidos con la capacidad humana permiten un mejor resultado de
los objetivos.
ÁREA ADMINISTRATIVA
1.- ¿El personal del Seminario conoce la misión?
Tabla 27 Pregunta 1 Área Administrativa Conoce la Misión
TOTALMENTE 6
MEDIANAMENTE 0
DESCONOCE 0
ACADEMICO
Christian Montenegro
ASISTENTE ACADEMICO
Gloria Cachipuendo
CONTADOR
Cristóbal Morales
43
Figura 37 Pregunta 1 Área Administrativa Conoce la Misión
ANÁLISIS. El 100% del personal del Seminario conoce la misión de la Institución, por
lo tanto es una FORTALEZA.
2.- ¿El personal conoce la visión hacia dónde quiere llegar el Seminario?
Tabla 28 Pregunta 2 Área Administrativa Conoce la Visión
TOTALMENTE 6
MEDIANAMENTE 0
DESCONOCE 0
Figura 38 Pregunta 2 Área Administrativa Conoce la Visión
ANÁLISIS. El 100% del personal del Seminario conoce la Visión de la Institución, por
lo tanto representa una FORTALEZA.
100%
0% 0%
Personal conoce la Misión
Totalmente
Medianamente
Desconoce
100%
0% 0%
Personal conoce la Visión
Totalmente
Medianamente
Desconoce
44
3.- ¿Conoce las políticas generales de la Institución?
Tabla 29 Pregunta 3 Área Administrativa Conocimiento de Políticas Generales
TOTALMENTE 2
MEDIANAMENTE 4
DESCONOCE 0
Figura 39 Pregunta 3 Área Administrativa Conocimiento de Políticas Generales
ANÁLISIS. El 67% de los encuestados conocen las políticas y un 33% no lo conoce,
por lo tanto es una DEBILIDAD para el Seminario porque es de gran importancia que
todos tengan conocimiento.
4.- ¿Se está cumpliendo con los objetivos planteados por el Seminario?
Tabla 30 Pregunta 4 Área Administrativa Cumplimiento de Objetivos
TOTALMENTE 2
MEDIANAMENTE 4
DESCONOCE 0
Figura 40 Pregunta 4 Área Administrativa Cumplimiento de Objetivos.
ANÁLISIS. El 67% de los encuestados conocen las Objetivos de la Institución y un
33% no lo conoce, por lo tanto es una DEBILIDAD porque es de gran importancia que
se esté cumpliendo los objetivos.
33%
67%
0%
Políticas Generales
Totalmente
Medianamente
Desconoce
33%
67%
Cumplimiento de Objetivos
Totalmente
Medianamente
45
5.- ¿El Seminario cuenta con un organigrama escrito y conocido por el personal?
Tabla 31 Pregunta 5 Área Administrativa Organigrama Estructural
SI 6
NO 0
Figura 41 Pregunta 5 Área Administrativa Organigrama Estructural
ANÁLISIS. El 100% conocen el organigrama del Seminario, por lo tanto es una
FORTALEZA.
6.- ¿Se establecen claramente las áreas de responsabilidad y autoridad?
Tabla 32 Pregunta 6 Área Administrativa Responsabilidad y Autoridad
TOTALMENTE 6
MEDIANAMENTE 0
DESCONOCE 0
Figura 42 Pregunta 6 Área Administrativa Responsabilidad y Autoridad
ANÁLISIS. El 100% del personal conoce las áreas de Responsabilidad y autoridad, por
lo que representa una FORTALEZA.
100%
0%
Organigrama
SI
NO
100%
Responsabilidad y Autoridad
Totalmente
46
7.- ¿La empresa tiene sus propias políticas, descripción de cargos y funciones
escritos, conocidos y acatados por toda la institución?
Tabla 33 Pregunta 7 Área Administrativa Políticas, Descripción de cargos, Funciones
SI 6
NO 0
Figura 43 Pregunta 7 Área Administrativa Políticas, Descripción de cargos, Funciones
ANÁLISIS. La institución tiene sus políticas, descripción de cargos y funciones propias
por lo tanto representa una FORTALEZA.
8.- ¿El personal está designado a una función o varias?
Tabla 34 Pregunta 8 Área Administrativa Designación de Funciones
UNA FUNCIÓN 2
VARIAS FUNCIONES 4
Figura 44 Pregunta 8 Área Administrativa Designación de Funciones
ANÁLISIS. El 67% del personal indican que desarrollan varias funciones por lo que
es una DEBILIDAD.
100%
0%
Políticas, descripción de cargos y
funciones
SI
NO
33%
67%
Designación de Funciones
Una funcion
Varias
funciones
47
9.- ¿Cómo considera la comunicación interna tanto verbal, escita y vía electrónica
con el personal?
Tabla 35 Pregunta 9 Área Administrativa Comunicación Interna
EXCELENTE 5
MUY BUENA 1
BUENA 0
MALA 0
Figura 45 Pregunta 9 Área Administrativa Comunicación Interna
ANÁLISIS. La comunicación interna con las autoridades es Excelente en un 83%, por
lo tanto es una FORTALEZA.
10.- ¿Cómo es el clima interno de la institución?
Tabla 36 Pregunta 10 Área Administrativa Clima Interno
Figura 46 Pregunta 10 Área Administrativa Clima Interno
83%
17% 0%
Comunicación Interna
Excelente
Muy Buena
Buena
67%
33%
Clima Interno
Excelente
Muy Bueno
EXCELENTE 4
MUY BUENO 2
REGULAR 0
MALO 0
48
ANÁLISIS. El 67% consideran excelente el clima interno mientras que un 33% como
Muy Buena, por lo tanto es una DEBILIDAD.
ÁREA FINANCIERA
11.- ¿El presupuesto anual del Seminario es aprobado por la CEADE?
Tabla 37 Pregunta 11 Área Financiera Presupuesto
SI 6
NO 0
Figura 47 Pregunta 11 Área Financiera Presupuesto
ANÁLISIS. El 100% indican que el presupuesto tiene la aprobación de la CEADE por
lo cual esto es considerado como una FORTALEZA.
12.- ¿Se presenta de manera trimestral o semestral la evaluación presupuestaria a
la CEADE?
Tabla 38 Pregunta 12 Área Financiera Evaluación Presupuestaria
SI 0
NO 6
100%
0%
Presupuesto
SI
NO
49
Figura 48 Pregunta 12 Área Financiera Evaluación Presupuestaria
ANÁLISIS. El 100% indican que no se presenta una evaluación Presupuestaria a la
CEADE sino que se la presenta a las autoridades del Seminario, por lo tanto es una
DEBILIDAD.
13.- ¿A los cuántos días la institución realiza sus obligaciones y pagos?
Tabla 39 Pregunta 13 Área Financiera Obligaciones y Pagos
0-15 días 0
15-30 días 6
30-45 días 0
Figura49 Pregunta 13 Área Financiera Obligaciones y Pagos
ANÁLISIS. El 100% de los encuestados coinciden en que sus obligaciones y pagos lo
realizan entre los 15 a 30 días, por lo tanto es una FORTALEZA porque lo hace dentro
del tiempo del crédito.
0%
100%
Presentación de Evaluación
Presupuestaria
SI
NO
0%
100%
0%
Obligaciones y pagos
0 - 15 días
15 - 30 días
30 - 45 días
50
14.- ¿El Seminario cuenta con una base de datos individual de las cuentas
pendientes de cobro de los estudiantes, respaldada y actualizada?
Tabla 40 Pregunta 14 Área Financiera Base de Datos
SI 6
NO 0
Figura 50 Pregunta 14 Área Financiera Base de Datos
ANÁLISIS. El 100% indica que existe una base de datos individual por cada estudiante
por lo tanto es una FORTALEZA.
15.- ¿Cómo está contratado el personal Administrativo?
Tabla 41 Pregunta 15 Contrato del Personal
3 meses 0
6 meses 0
Un año 0
Indefinido 6
Otros 0
Figura 51 Pregunta 15 Contrato del Personal
ANÁLISIS. El personal está contratado de manera indefinida, por lo tanto es una
FORTALEZA por lo que se cuenta con un personal permanente.
100%
0%
Base de datos de estudiantes
Si
No
0% 0% 0%
100%
0%
Contrato de personal.
3 meses
6 meses
1 año
indefinido
51
16.- ¿El control en la asistencia del personal es por?
Tabla 42 Pregunta 16 Asistencia del Personal
Reloj biométrico 0
Tarjeta 0
Firma del personal 6
Máquina 6
No existe 0
Figura52 Pregunta 16 Asistencia del Personal
ANÁLISIS. La asistencia del personal está controlada mediante la firma del personal y
el registro en la máquina por lo tanto es una FORTALEZA, ya que se mantiene un buen
control del ingreso y salida del personal.
17.- ¿El Seminario cuenta con un plan de capacitación aprobado por el Rectorado?
Tabla 43 Pregunta 17 Plan de Capacitación
SI 1
NO 5
Figura 53 Pregunta 17 Plan de Capacitación
0%
50% 50%
Asistencia del personal
Reloj
biometrico
Firma del
personal
Maquina
17%
83%
Capacitación del personal
Si
No
52
ANÁLISIS. El 83% manifiestan que no existe un plan de capacitación para el personal
esto representa una DEBILIDAD.
18.- ¿El Seminario cuenta con profesores contratados bajo las siguientes
modalidades?
Tabla 44 Pregunta 18 Contratación Profesores
CONTRATOS INDEFINIDO 0
SERVICIOS EVENTUALES 6
Figura 54 Pregunta 18 Contratación Profesores
ANÁLISIS. El 100% de los profesores están contratados de manera eventual por lo
tanto representa una DEBILIDAD.
19.- ¿El Seminario cumple con todos los beneficios que señala la normativa al
personal Administrativo que labora en la Institución?
Tabla 45 Pregunta 19 Beneficios Sociales
SI 6
NO 0
. Figura 55 Pregunta 19 Beneficios Sociales
0%
100%
Contrato de profesores.
Contratos
Indefinidos
Servicios
Eventuales
100%
0%
Beneficios Sociales.
Si
No
53
ANÁLISIS. El 100% de los encuestados coincidieron en que el Seminario cumple con
los beneficios por lo tanto es una FORTALEZA.
20.- ¿Existe coordinación entre las diferentes áreas del Seminario?
Tabla 46 Pregunta 20 Relación del Personal
SI 4
NO 2
Figura 56 Pregunta 20 Relación del Personal
ANÁLISIS. El 67% indican que si existe una coordinación entre las áreas pero es
necesario que todos lleguen a la misma opinión por lo tanto es una DEBILIDAD.
21.- ¿Existe un reglamento interno de trabajo aprobado por la máxima autoridad
del Seminario?
Tabla 47 Pregunta 21 Reglamento Interno de Trabajo
SI 0
NO 6
Figura 57 Pregunta 21 Reglamento Interno de Trabajo
67%
33%
Relación del personal en la
Institución.
SI
NO
0%
100%
Reglamento Interno de
Trabajo.
SI
No
54
ANÁLISIS. El 100% indican que no existe un reglamento interno de trabajo por lo
tanto es una DEBILIDAD.
CAPACIDAD TECNOLÓGICA
22.- ¿El Seminario cuenta con una plataforma tecnológica?
Tabla 48 Pregunta 22 Capacidad Tecnológica Plataforma
SI 0
NO 6
Figura 58 Pregunta 22 Capacidad Tecnológica Plataforma
ANÁLISIS. El Seminario no cuenta con una plataforma Tecnológica por lo tanto es una
DEBILIDAD.
23.- ¿La Institución cuenta con tecnología de punta?
Tabla 49 Pregunta 23 Tecnología de Punta
SI 0
NO 6
Figura 59 Pregunta 23 Tecnología de Punta
0%
100%
Plataforma Tecnológica
SI
NO
0%
100%
Tecnología de Punta.
SI
NO
55
ANÁLISIS. El 100% indican que no se dispone de una Tecnología de punta por lo
tanto representa una DEBILIDAD.
ÁREA ACADÉMICA
24.- ¿El área Académica mantiene una base de datos actualizadas de los
estudiantes?
Tabla 50 Pregunta 24 Área Académica Base de Datos Estudiantes
SI 6
NO 0
Figura 60 Pregunta 24 Área Académica Base de Datos Estudiantes
ANÁLISIS. El 100% indican que si existe una base de datos actualizada de los
estudiantes por tanto es una FORTALEZA.
25.- ¿Se realiza una evaluación periódica de los aprendizajes de los estudiantes por
parte de las autoridades del Seminario?
Tabla 51 Pregunta 25 Área Académica Evaluación de Estudiantes
SI 0
NO 6
Figura 61 Pregunta 25 Área Académica Evaluación de Estudiantes
100%
0%
Base de datos actualizadas de los
estudiantes.
Si
No
0%
100%
Evaluación de Estudiantes
Si
No
56
ANÁLISIS. El 100% indican que no se realiza una evaluación a los estudiantes, por lo
tanto es una DEBILIDAD.
26.- ¿Se realiza una evaluación periódica a los profesores?
Tabla 52 Pregunta 26 Área Académica Evaluación de Docentes
SI 6
NO 0
Figura 62 Pregunta 26 Área Académica Evaluación de Docentes
ANÁLISIS. El 100% consideran que existen evaluaciones a los profesores, por lo tanto
es una FORTALEZA.
100%
0%
Evaluación Profesores
SI
NO
57
2.3. Matriz de Impacto
2.3.1. Matriz de Impacto Externo
FACTORES
OPORTUNIDADES AMENAZAS IMPACTO
ALTA MEDIA BAJA ALTA MEDIA BAJA 5 3 1
MACROAMBIENTE
Político X 3-O
Económico
Tasa Pasiva X 3-O
Inflación X 3-A
Nivel Desempleo X 5-A
Riesgo País X 3-A
Social
Aceptación de la carrera X 1-
A
Competencia Ofrece
Similar Servicios
X 3-A
Tecnológico X 3-A
MICROAMBIENTE
Proveedores
Tiempo de Entrega del
Producto/servicio
X 3-O
Calidad del
Producto/servicio
X 1-
O
Apoyo de otras
instituciones en los
ingresos del Seminario
X 5-O
Elaborado: La Autora
58
2.3.2. Matriz de Impacto Interno
CAPACIDADES FORTALEZAS DEBILIDADES IMPACTO
ALTA MEDIA BAJA ALTA MEDIA BAJA 5 3 1
ADMINISTRATIVA
Visión – Misión conocida por
el personal y estudiantes
X 5-F
Conocimiento de Políticas y
Objetivos
X 1-D
Organigrama Estructural X 5-F
Asignación de Funciones,
políticas propias
X 3-F
Grado de Responsabilidad X 5-F
Personal con varias funciones X 5-
D
Comunicación Interna X 3-F
Atención Área
Administrativa y Rectorado
X 5-F
FINANCIERA
Presupuesto aprobado por
CEADE
X 5-F
Presentación de Evaluación
Presupuestaria
X 3-
D
Cumplimiento de
Obligaciones
X 5-F
Base de datos individual de
cuentas por cobrar
X 3F
RECURSOS HUMANOS
Contrato del Personal
Administrativo
X 3-F
Control de Asistencia del
Personal
X 5-F
Plan anual de Capacitación X 3-D
Modalidad de Contratos de X 3-D
59
Profesores
Cumplimiento de Beneficios
Sociales
X 5-F
Coordinación entre áreas X 1-D
Reglamento Interno de
trabajo
X 3-D
ACADÉMICA
Base de Datos de estudiantes
actualizado
X 5-F
Evaluación Docentes X 1-F
Evaluación Aprendizaje
Estudiantes
X 5-D
Comunicación Excelente
Profesor- Estudiantes
X 5-F
Insatisfacción de clases
recibidas
X 3-D
Formas de pago y horarios de
clases accesibles
X 5-F
Desconocimiento de
Autoridades del Seminario
X 1-D
Instalaciones Adecuadas X 3-F
Nivel de Preparación
Docentes
X 3-D
TECNOLÓGICA
Plataforma Tecnológica X 3-D
Tecnología de Punta X 3-D
Elaborado: La Autora
60
2.4. Hoja de Resumen
Matriz FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
1.- Conocimiento de la visión y misión por
parte del personal del Seminario y de los
estudiantes.
2.- Conocimiento del organigrama estructural y
sus autoridades.
3.- Existe grado de Responsabilidad por parte
de las autoridades.
4.- Comunicación Interna Muy Buena.
5.- Comunicación excelente profesor-
estudiante.
6.- El presupuesto anual es presentado al
CEADE.
7.- El Seminario cumple con sus obligaciones a
tiempo.
8.- Existe contratos de manera indefinida.
9.-El control de la asistencia del personal se
maneja de manera adecuada.
10.- Los empleados gozan de sus beneficios
sociales.
11.-Área académica cuenta con una base de
datos de estudiantes actualizada.
12.- Formas de pago y horarios de clases
accesibles para estudiantes.
13.- Instalaciones consideradas muy buenas y
cómodas.
1.- Cumplimiento de leyes y legalización
por todas las Instituciones del Estado para
el funcionamiento del Seminario.
2.- Tiempo de entrega y calidad de
productos o servicios de los proveedores
son beneficiosos para el Seminario.
3.- Apoyo de otras instituciones que
aportan al ingreso del Seminario.
61
DEBILIDADES AMENAZAS
1.- Existe un porcentaje del personal que no
está claro en las políticas y objetivos del
Seminario.
2.- Insatisfacción del área académica por las
clases recibidas.
3.- No se cuenta con políticas, descripción de
funciones, procedimientos propios del
Seminario.
4.- Existe personal que realiza doble función.
5.- No se realiza una evaluación del
presupuesto presentado.
6.- La base de datos actualizada de las cuentas
por cobrar es inadecuada.
7.- No existe un plan anual de capacitación.
8.- Contratación de profesores es eventual.
9.-Coordinación entre todas las áreas del
Seminario.
10.- No cuentan con un reglamento interno de
trabajo.
11.- Falta de una plataforma tecnología
adecuada y deficiencia en tecnología de punta.
12.- No se realiza evaluación de Docentes y
Estudiantes.
13.- No se conoce las autoridades a las que
deben dirigirse ante cualquier problema.
14.- Nivel de preparación en ciertos docentes
no cumple expectativas.
1.- Situación Económica del País en forma
general. La variación en la inflación,
riesgo País y nivel de desempleo.
2.- La aceptación de esta carrera por parte
de la sociedad.
3.- La Competencia, instituciones que
ofrecen similar servicio.
Elaborado: La Autora
62
2.5. Matriz Estratégica
OPORTUNIDADES
1.- Cumplimiento de leyes y disponer de la
legalización por todas las Instituciones del
Estado para el funcionamiento del Seminario.
2.- Tiempo de entrega y calidad de productos o
servicios de los proveedores son beneficiosos
para el Seminario.
3.- Convenio y Apoyo de otras instituciones.
4.- Contacto con Instituciones Bíblico
Teológicas.
5.- Acercamiento con la CEADE.
6.- Acercamiento con la comunidad Evangélica.
AMENAZAS
1.- Situación Financiera y Económica del País
en forma general. La variación en la inflación,
riesgo País y nivel de desempleo.
2.- La aceptación de esta carrera por parte de la
sociedad.
3.- Competencia que ofrecen similar servicio.
4.- Falta de aportes del 1% de Iglesias.
5.- No hay apoyo presupuestado del DETAD.
6.- No hay reconocimiento de costos reales por
alquiler de instalaciones ISUM, Facultad,
CEADE y Distrito.
7.- Cambio de Políticas por parte del gobierno.
FORTALEZAS
1.- Conocimiento de la visión y misión por parte del personal del
Seminario y de los estudiantes.
2.- Conocimiento del organigrama estructural y sus autoridades.
3.- Existe grado de Responsabilidad por parte de las autoridades.
4.- Comunicación Interna Muy Buena.
5.- Comunicación excelente profesor-estudiante.
6.- El presupuesto anual es presentado al CEADE.
7.- El Seminario cumple con sus obligaciones a tiempo.
8.- Existe contratos de manera indefinida.
9.- El control de la asistencia del personal se maneja de manera
adecuada.
10.- Los empleados gozan de sus beneficios sociales.
11.- Área académica cuenta con una base de datos de estudiantes
actualizada.
12.- Formas de pago y horarios de clases accesibles para estudiantes.
FO FA
F3.O1 El grado de Responsabilidad permite con
el cumplimiento de las leyes y entidades de
control.
F5.O3 Continuar con el clima interno del
personal para trabajar en la gestión
administrativa y de Rectorado en el
cumplimiento de sus actividades, logrando así el
apoyo de otras Instituciones.
F12.O2 Las facilidades de pago a los
estudiantes permiten al Seminario disponer de
ingresos para hacer frente a sus obligaciones y
obtener a tiempo y con buena calidad los
productos solicitados a los proveedores.
F6.O3 Presentar el Presupuesto permite la
confiabilidad de las Instituciones de apoyo de
F1. O3 El conocimiento de la misión y visión
Institucional permite cumplir los estándares de
calidad del servicio del Seminario por lo que lo
diferencia de la competencia.
F3.O3 La existencia de un alto grado de
Responsabilidad de las autoridades permite el
éxito de la Institución
F5.O3 Mantener una excelente comunicación
entre los docentes y estudiantes atrae el interés
por los que deseen estudiar.
F6.A1 Considerar en el Presupuesto todas las
posibles variables económicas que podrían
afectar al seminario.
F12.O2 Las facilidades de pago y horarios
flexibles ayudan a la aceptación de los que
63
13.- Instalaciones propias consideradas muy buenas y cómodas.
14.- Respaldo Estatutario Legal por parte del Ministerio de Justicia.
15.- Ubicación Geográfica.
conocer el uso del ingreso dado.
F13.O3 Mediante el apoyo de otras
Instituciones permite mantener las instalaciones
en las condiciones necesarias para los
estudiantes.
deseen estudiar.
F13.O3 Disponer instalaciones adecuadas
permite diferenciar de la competencia.
DEBILIDADES
1.- Existe un porcentaje del personal que no está claro en las políticas
y objetivos del Seminario.
2.- Insatisfacción del área académica por las clases recibidas.
3.- Existe personal que realiza doble función.
5.- No existe un plan anual de capacitación sobre temas: académicos,
contables. Recursos humanos, atención al cliente, comunicación y
seguridad.
6.- Contratación de profesores es eventual.
7.- Coordinación entre todas las áreas del Seminario.
8.- No cuentan con un reglamento interno de trabajo.
9.- Falta de una plataforma tecnología adecuada y deficiencia en
tecnología de punta, falta de actualización página web.
10.- No se conoce las autoridades a las que deben dirigirse ante
cualquier problema.
11.- Nivel de preparación en ciertos docentes no cumple expectativas.
12.- Poca afluencia de estudiantes de la denominación.
13.- Falta de recursos económicos para mantener a docentes de planta.
14.- Falta de Implementación en infraestructura para personas con
discapacidad.
DO DA
D6.O1 Implementación de capacitación del
personal para continuar brindando una excelente
atención hacia los estudiantes.
D8.O1 Mantenerse en la coordinación de las
áreas del Seminario para seguir al logro de
objetivos y metas planteadas.
D9.O3 A través del apoyo económico de otras
Instituciones permitirá la Implementación de
tecnología para satisfacer las necesidades de los
estudiantes.
D11.O3 Realizar evaluaciones periódicas para
conocer las deficiencias o sugerencias de los
estudiantes y así poder mejorar el servicio.
D14.O3 Acoplar las instalaciones para las
personas con discapacidades.
D1.A3 Proporcionar al personal o capacitar
sobre las políticas manejadas por el Seminario.
D2.A2 Mejorar las clases impartidas mediante
programas o sílabo sea didácticas e interactivas
para tener la aceptación de los estudiantes.
D3.A2 Reevaluar las funciones por cada
empleado y procedimientos internos del
Seminario para ser un Institución con un alto
compromiso.
D6.A3 Establecer contratos con cierto periodo
de tiempo y caracterizarse por tener los mejores
docentes.
D11.A3 Realizar evaluaciones a los estudiantes
para determinar que docentes están
debidamente preparados y conocer los idóneos
para determinada materia.
D13.A3 Contratar docentes con alto grado de
conocimientos de las materias permitirá ser una
Institución de excelencia.
64
3. MARCO TEÓRICO
3.1. Definición de Organigrama
El organigrama es la representación gráfica de la estructura orgánica de una institución
o de una de sus áreas, en la que se muestra la composición de las unidades
administrativas que la integran, sus relaciones, niveles jerárquicos, canales formales de
comunicación, líneas de autoridad, supervisión y asesoría. (Franklin, 2009)
3.1.1. Clasificación
Los organigramas pueden clasificarse según cuatro criterios:
1. Por su naturaleza.
2. Por su ámbito.
3. Por su contenido.
4. Por su presentación.
3.1.1.1. Por su naturaleza
Microadministrativos: son aquellos que corresponden a una sola organización, y
pueden referirse a ella en forma general o por alguna de las áreas que la conforman.
Macroadministrativos: son aquellas que contienen información de más de una
organización.
3.1.1.2. Por su ámbito
Generales: Contienen información de una organización determinando el nivel
jerárquico, su magnitud y características. En el sector público pueden abarcar hasta el
nivel de dirección general, en tanto que en el sector privado suelen hacerlo hasta el nivel
de departamento.
65
Figura 63 Organigrama General
En: “Organización de Empresas”, Benjamín Franklin.
Específicos: Muestran en forma particular la estructura de un área de la organización.
Figura 64 Organigrama Específico
En: “Organización de Empresas”, Benjamín Franklin.
3.1.1.3. Por su contenido
Integrales: Son representaciones gráficas de todas las unidades administrativas de una
organización y sus relaciones de jerarquía. Es necesario indicar que los organigramas
generales e integrales son equivalentes.
Figura 65 Organigrama Integral
En: “Organización de Empresas”, Benjamín Franklin.
Dirección General
Dirección
Depto. Depto.
Dirección
Depto. Depto.
Direccón
Depto. Depto.
Gerencia
Depto.
Oficina Oficina
Depto.
Oficina Oficina
Depto.
Oficina Oficina
Direccion General
1.0
Dirección 1.1
Depto 1.1.1
Depto 1.1.2
Dirección 1.2
Depto 1.2.1
Depto 1.2.2
Dirección 1.3
Depto 1.3.1
Depto 1.3.2
66
Funcionales: Encierran las principales funciones que tienen asignadas cada área. Este
tipo de organigrama es de gran utilidad para capacitar al personal y presentar a la
organización en forma general.
Figura 66 Organigrama Funcional
En: La Autora
De puestos, plazas y unidades: Demuestran las necesidades de puestos y el número de
plazas existentes o necesarias de cada unidad. También se incluyen los nombres de las
personas que ocupan las plazas.
Figura 67 Organigrama de Puestos, plazas y unidades
En: “Organización de Empresas”, Benjamín Franklin.
Direccion General
1. Cumplir los acuerdos de la junta administrativa.
2. Vigilar el cumplimiento de programas.
3. Coordinar las direcciones.
Dirección Financiera
1.Realizar Presupuestos anuales.
2. Presentar informes Economicos- Finaniero.
3. Dirigir las funciones y politicas de su área
DirecciónAdministrativa
1. Cumlimiento de Objetivos, politicas.
2. Planificación de y cumplimiento de programa de trabajo
6. Organizar y coordinar
67
3.1.1.4. Por su presentación
Verticales: Presentan las unidades divididas de arriba hacia abajo a partir del alto nivel
jerárquico, y desagregan los diferentes niveles jerárquicos en forma escalonada, son los
de uso más generalizado en la administración y es usado en los manuales de
organización.
Figura 68 Organigrama Vertical
Horizontales: Despliegan las unidades de izquierda a derecha y colocan al alto nivel
jerárquico en el extremo izquierdo. Los niveles jerárquicos se ordenan en forma de
columnas, en tanto que las relaciones entre las unidades se estructuran por líneas
horizontales.
Figura 69 Organigrama Horizontal
Mixtos: Utilizan combinaciones verticales y horizontales para ampliar las posibilidades
de graficación. Se recomienda utilizarlos en el caso de organizaciones con un gran
número de áreas.
68
3.2. Control Interno
3.2.1. Antecedentes y Origen.
En la época primitiva nace la necesidad del ser humano en controlar sus pertenencias
por lo cual establece herramientas e instrumentos para intervenir ante cualquier
circunstancia. En la era empresarial a través de muchos factores es necesario establecer
planes, conjunto de métodos y procedimientos que asegure la protección de sus activos,
integralidad de registros contables y cumplimiento de objetivos.
A partir de la Edad Media aparecieron autores en contabilidad para controlar las
operaciones de los negocios por ejemplo en Venecia, en donde en 1494 se piensa que el
origen del control interno surge con la partida doble, que fue una de las medidas de
control, pero que fue hasta fines del siglo XIX donde los hombres de negocios se
preocupan por formar y establecer sistemas adecuados para la protección de sus
intereses. (Moreno, 2013)
El Sistema de Control Interno surgió por la preocupación que existe en las empresas
sobre el manejo de situaciones presentadas como en gran cantidad de empresas grandes
y medianas que de la noche a la mañana ya no continúan desenvolviéndose ahora como
cuando iniciaron sus operaciones. Algunas de ellas quebradas, otras en reestructuración
y otras declaradas como insolventes. Frente a estos hechos nacen las interrogantes como
si los hechos mencionados no son previsibles para poder evitarlos o corregirlos a
tiempo.
3.2.2. Concepto.
El control Interno es un conjunto de procesos que permiten evaluar en forma
independiente la eficiencia, eficacia, economía y equidad de las operaciones
administrativas, contables, financieras, de gestión o cualquier otra área de la entidad.
“Control Interno se denomina al ¨conjunto de normas mediante las cuales se lleva a
cabo la administración dentro de una organización, y a cualquiera de los numerosos
recursos para supervisar y dirigir una operación determinado o las operaciones en
general”. (Bacon, 1996)
69
Control interno comprende la estructura, las políticas, los procedimientos y las
cualidades del personal de una empresa, con el objetivo de: proteger sus activos,
asegurar la validez de la información, promover la eficiencia en las operaciones, y
estimular y asegurar el cumplimiento de las políticas y directrices emanadas de la
dirección¨. Los controles en el control interno, pueden ser caracterizados bien como
contables o como administrativos. (Poch, 2000)
3.2.3. Importancia.
Las empresas públicas, privadas o mixtas y cualquier actividad que desempeñen es
necesario contar con instrumentos de control para confiar en los conceptos, números,
informes y reportes de los estados financieros. Entonces, un buen sistema de control
interno ¨es importante desde el punto de vista de la integridad física y numérica de
valores y activos de la empresa, inventarios, cuentas y documentos por cobrar,
propiedad planta y equipo, etc¨. (Aguirre, 2005)
Es decir el control Interno tiene como objeto principal salvaguardar los recursos que
poseen las instituciones, garantizando la efectividad en sus operaciones, alineadas
siempre a la normativa vigente con el propósito de obtener credibilidad como
organización.
3.2.4. Limitaciones.
Las limitantes son aquellos factores que impiden que el Control Interno funcione o que
su ejecución sea el más adecuado lo cual deberá ser revisado al inicio de cada proceso.
Algunas limitaciones son:
a. La falta de adecuación de los objetivos establecidos como condición previa para
el control interno.
b. El criterio profesional de las personas en la toma de decisiones puede ser
erróneo.
c. Fallos humanos por falta de información, o sencillamente confusiones normales
propias de la interacción, que pueden ser manejadas desde la asertividad.
d. La violación por parte de la administración por abuso de autoridad, donde el
control Interno debe ser respetado de lo contrario, los resultados podrían ser
inconclusos.
e. La capacidad de la dirección de eliminar o disminuir un control clave.
70
f. La capacidad de la dirección y demás miembros del personal y/o de terceros,
para eludir los controles por connivencia entre ellos.
g. Acontecimientos externos que escapan al control de la organización.
h. La administración no busca el costo-beneficio.
i. La colusión que se da cuando personas internas o externas hacen daño a un
tercero ya sea por robo, fraude, etc. Esta es una limitante porque puede que el
Control Interno no pueda hacer frente a la ausencia de principios éticos por
parte de las personas que componen la empresa.
j. El Control Interno se vuelva inadecuado u obsoleto.
Para terminar se concluye que el control interno requiere disciplina por parte de los
empleados y la administración, además de la constante vigilancia para que estos
posibles sucesos sean manejables si se atienden a tiempo.
3.2.5. Objetivos del Control Interno
El Control Interno es un proceso integrador diseñado para proporcionar una garantía
razonable al logro de objetivos como son:
a) Eficacia y eficiencia de las operaciones.
b) Confiabilidad de la información financiera.
c) Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas.
d) Promover productos y servicios de la calidad.
e) Resguardar al patrimonio de pérdidas ya sea por despilfarro, abuso, mala
gestión, errores, fraudes o irregularidades.
f) Idoneidad y eficiencia del recurso humano.
3.2.6. Principios del Control Interno
Los principios más destacados del Control Interno son los siguientes:
Responsabilidad delimitada: Se deben establecer por escrito las responsabilidades de
cada cargo y hacerlas conocer a los interesados.
71
Separación de funciones de carácter incompatible: Debe existir una adecuada
segregación de funciones y deberes, de modo que una sola persona no controle todo el
proceso de una operación.
Servidores hábiles y capacitados: Se debe seleccionar y capacitar adecuadamente a los
empleados, para aumentar la eficiencia y economía en sus labores.
Aplicación de pruebas continúas de exactitud: Consiste en la verificación periódica y
sorpresiva de las operaciones; deben aplicarse para asegurar la corrección en las
operaciones.
Movimiento de personal: Llevar a cabo un movimiento de personal hasta donde sea
posible y exigir que los empleados de confianza disfruten de sus vacaciones, en especial
aquellos empleados que desempeñan cargos de responsabilidad sobre recursos
financieros o materiales. Esta medida permitirá entre otras cosas: capacitar a los
empleados en otras labores de la administración; erradicar la idea de que “hay
empleados indispensables” y descubrir errores y fraudes, cuando se hayan cometido.
Fianzas: Los empleados que manejan recursos financieros, valores o materiales,
deberán estar afianzados, a fin de permitir a la entidad, resarcirse adecuadamente de una
pérdida o de un fraude efectuado por ellos mismos.
Instrucciones por escrito: Las instrucciones al personal para el desempeño de sus
funciones deberán darse por escrito, en forma de descripción de cargos. Esto contribuye
a que los empleados cumplan más eficientemente con su trabajo, por cuanto las órdenes
o instrucciones impartidas verbalmente pueden olvidarse o malinterpretarse.
Uso de formas pre numeradas: Deberán utilizarse formas pres numerados e impresos
para la documentación importante.
Evitar el uso de dinero en efectivo: El uso de dinero en efectivo se debe limitar solo
para compras menores por medio del fondo fijo de caja chica.
72
3.2.7. Clases de Control Interno
Control interno administrativo.- Percibe los mecanismos, procedimientos y registros
que se relacionan a los procesos administrativos de la organización, para fomentar la
eficiencia de las operaciones, el cumplimiento de las políticas, el logro de los objetivos
y metas planteados por la institución. (Estupiñan G. , 2006)
Este tipo de control es considerado muy importante para evaluar el grado de efectividad,
eficiencia y economía de los procesos de decisión.
Control interno financiero.- se relaciona con los procedimientos y registros que
conciernen a la salvaguarda de los recursos, la veracidad y confiabilidad de las
transacciones y registros contables, la fiabilidad de los estados financieros y todos lo
referente a los movimientos financieros de la organización. (Navarro, 2006)
3.3. Informe COSO I
3.3.1. Definición
El informe COSO I es un proceso efectuado por la dirección y el resto del personal de
una organización, comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y
procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos y las
actividades de la entidad se desarrollen eficazmente.
El informe COSO está diseñado para proporcionar un grado de seguridad razonable en
cuanto a la consecución de objetivos de acuerdo a los siguientes puntos:
Eficacia y eficiencia de las operaciones.
Fiabilidad de la información financiera.
Cumplimiento de leyes y normas que sean aplicables.
3.3.2. Ventajas del COSO I.
Permite a la dirección de la empresa poseer una visión global del riesgo y
accionar los planes para su correcta gestión.
73
Posibilita la priorización de los objetivos, riesgos clave del negocio, y de los
controles implantados, lo que permite su adecuada gestión. Toma de decisiones
más segura, facilitando la asignación del capital.
Alinea los objetivos del grupo con los objetivos de las diferentes unidades de
negocio, así como los riesgos asumidos y los controles puestos en acción.
Permite dar soporte a las actividades de planificación estratégica y control
interno.
Permite cumplir con los nuevos marcos regulatorios y demanda de nuevas
prácticas de gobierno corporativo.
Fomenta que la gestión de riesgos pase a formar parte de la cultura del grupo.
3.3.3. Componentes del COSO I.
El Sistema COSO I consta de cinco componentes relacionados entres si, los mismos
serán utilizados para todas organizaciones y su aplicación dependerá del tamaño de la
misma.
Figura 70 Componentes del COSO I
En: Deloitte
Los componentes del COSO I son:
El Ambiente de control: El ambiente de control es el fundamento para el control
interno efectivo, proveyendo disciplina y estructura para la entidad. El núcleo de un
negocio es el personal (incluyendo atributos, integridad, valores éticos, profesionalismo)
y el entorno en que trabaja. Los empleados son el motor de una institución y el cimiento
donde descansa todo.
74
Valoración de los riesgos: permite identificar los riesgos de negocio que son relevantes
para los objetivos de la información financiera y para decidir respecto de las acciones a
tomar para cubrir esos riesgos, y los resultados consiguientes. Las organizaciones deben
conocer los riesgos con los que se enfrentan, se debe fijar objetivos integradores
relacionados con las actividades de ventas, producción, comercialización, finanzas entre
otras, para que la entidad funcione de manera coordinada. Además se debe establecer
mecanismos para satisfacer, analizar y tratar riesgos correspondientes.
Actividades de control: se deben establecer y ejecutarse, políticas y procedimientos
que ayuden a conseguir una seguridad razonable de que lleven a cabo de forma eficaz
las acciones consideradas necesarias para afrontar los riesgos que existen respecto a la
consecución de los objetivos de la entidad.
Sistema de Información: El sistema de información (que incluye el sistema de
contabilidad) consta de los procedimientos y registros establecidos para iniciar,
registrar, procesar y reportar las transacciones de la entidad (así como los eventos y
condiciones) y para mantener la contabilidad por los activos, pasivos y patrimonio
relacionados.
Monitoreo: son procedimientos realizados para evaluar si cada uno de los cinco
componentes del control interno está funcionando correctamente. El monitoreo o
seguimiento valora la efectividad del desempeño del control interno en el tiempo. El
objetivo es asegurar que los controles están funcionando de manera apropiada y, sino,
tomar las acciones correctivas necesarias.
3.4. El COSO II o ERM
3.4.1. Origen.
El informe COSO II (ERM – Administración de Riesgos Empresariales), nace en el
2004 y es una ampliación de informe COSO I, que tiene como finalidad proporcionar al
control interno un mayor enfoque a la gestión de riesgos, ya que la mayoría de las
organizaciones necesitan mejorar sus capacidad de aprovechar oportunidades, evitar
riesgos y manejar la incertidumbre, implicando necesariamente a todo el personal,
75
incluidos los directores y administradores creen conciencia de los riegos que se pueden
presentar.
3.4.2. Definición.
La evaluación del control interno por medio del COSO II (ERM), permitirá a la empresa
determinar aquellos eventos (riesgos) que pueden impedir la obtención de los objetivos;
considera ¨las actividades en todos los niveles de la empresa y permite detectar riesgos
por errores o irregularidades, identificar sus causas y promover acciones correctivas
que permitan manejar y controlar los riesgos y sus efectos. (Estupiñan, 2006)
3.4.3. Componentes COSO II.
El COSO II contiene tres elementos adicionales al COSO I como son: el
establecimiento de objetivos, la evaluación de riesgos y la respuesta a los riesgos,
siendo estos importantes para definir las metas de la empresa, como se puede observar
en la siguiente ilustración.
Figura 71 Componentes COSO II
En: (Deloitte, 2015)
COSO II (ERM) amplía la estructura de COSO I a ocho componentes, los cuales son:
Ambiente interno: Comprende el contorno de una organización y establece la base de
cómo el personal de la entidad cree conciencia sobre los riesgos a los que se enfrenta la
empresa, percibe y trata los riesgos. Es la base y fundamento para los demás
componentes del control interno, proporciona estructura y disciplina.
76
Establecimiento de objetivos: Este componente es la base para los demás componentes
del control interno, proporciona estructura y disciplina. Comprende como la alta
dirección, establece los objetivos institucionales además refleja la manera como la
entidad pretende crear valor, a fin de poder identificar potenciales sucesos que afecten
su consecución, y de esta forma apoyar al cumplimiento de la misión y visión de la
entidad.
Los objetivos se establecen de acuerdo a las siguientes categorías: estratégicos,
operativos, confiabilidad de información y de cumplimientos.
Evaluación de Riesgos: A través de este componente permitirá la identificación y el
análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos y sirve de base
para determinar cómo serán gestionados los riesgos, considerando su probabilidad e
impacto tomando en cuenta su importancia y alcance. Los riesgos son evaluados sobre
una base inherente y residual bajo las perspectivas de probabilidad (posibilidad de que
ocurra un evento) e impacto (su efecto debido a su ocurrencia), con base a hechos que
en el pasado se han producido en la empresa.
Respuesta a los riesgos: Al identificar y evaluar los riegos, se selecciona las posibles
respuestas de como: evitar, aceptar, reducir o compartir los riesgos. Al seleccionar la
respuesta se determinan acciones frente a los riesgos presentados.
Actividades de control: Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que
se tomen las medidas necesarias para el control de los riesgos los mismos que serán
ejecutados en todos los niveles de la organización y así poder evitarlos o minimizarlos.
Información y comunicación: Es necesario canales de información flexibles y
comunicación efectiva que fluya a través de toda la organización, capturando y
comunicando información relevante tanto interna como externa que permita al personal
afrontar sus responsabilidades, su calidad dependerá de sus contenido, oportunidad y
accesibilidad.
Monitoreo: Se consigue mediante actividades de supervisión permanente, evaluaciones
periódicas o ambas, el proceso de monitoreo asegura que el control interno continua
funcionando adecuadamente es decir se realiza el seguimiento de las actividades.
77
3.5. COSO III
3.5.1. Origen.
El Comité de organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO, por sus
siglas en inglés) presentó en 1992 la primera versión del Marco Integrado de Control
Interno, que ha sido aceptado alrededor del mundo y se ha convertido en un marco líder
en diseño, implementación y conducción de control interno y evaluación de su
efectividad.
El Comité tenía como principal objetivo definir un nuevo marco conceptual capaz de
integrar las diversas definiciones y conceptos utilizados en el campo del control
interno. Teniendo en cuenta los grandes cambios que han tenido la industria y los
avances tecnológicos, el Comité lanzó en mayo de 2013 una versión actualizada que
permitirá que las empresas desarrollen y mantengan efectiva y eficientemente sistemas
de control interno que ayuden en el proceso de adaptación a los cambios, cumplimiento
de los objetivos de la empresa, mitigación de los riesgos a un nivel aceptable, y apoyo a
la toma de decisiones y al gobierno.¨ (PWC, 2014)
Este modelo presentado por COSO ha enfocado la atención hacia el mejoramiento del
control interno y del gobierno corporativo, y responde a la presión pública para un
mejor manejo de los recursos públicos o privados en cualquier tipo de organización,
como consecuencia de los numerosos escándalos, la crisis financiera y los fraudes
presentados.
3.5.2. Qué contiene el COSO III.
El Marco Integrado de Gestión de Riesgo COSO 2013 mantiene la definición de
Control Interno y los cinco componentes de control interno, pero al mismo tiempo
incluye mejoras y aclaraciones con el objetivo de facilitar el uso y su aplicación en las
Entidades.
A través de esta actualización, ¨COSO III propone desarrollar el marco original,
empleando "principios" y "puntos de interés" con el objetivo de ampliar y actualizar los
conceptos de control interno previamente planteado sin dejar de reconocer los cambios
en el entorno empresarial y operativo.¨ (Deloitte, 2015)
78
COSO III incluye novedades como estas:
Aumenta la confianza en cuanto a la eliminación de riesgos y consecución de
objetivos.
Mejora la agilidad de los Sistemas de Gestión de Riesgos en su adaptación con los
entornos.
Aporta mayor claridad referente a la comunicación y la información.
3.5.3. Componentes COSO III
Los componentes se enfatizan en los cinco componente del COSO comprende la
inclusión de 17 principios relevantes que ya estaban implícitos en un sistema con
control interno efectivo. (Instituto de Auditores Internos del Ecuador, 2013)
Figura 72 Componentes COSO III
En: (Deloitte, 2015)
3.5.3.1. Entorno de Control.
Es el ambiente donde se desarrollan todas las actividades organizacionales bajo la
gestión de la administración. El entorno de control es influenciado por factores tanto
internos como externos, tales como la historia de la entidad, los valores, el mercado, y el
ambiente competitivo y regulatorio.
79
¨Comprende las normas, procesos y estructuras que constituyen la base para desarrollar
el control interno de la organización. Este componente crea la disciplina que apoya la
evaluación del riesgo para el cumplimiento de los objetivos de la entidad, el rendimiento
de las actividades de control, uso de la información y sistemas de comunicación, y
conducción de actividades de supervisión.¨ (Auditool, 2015)
Para lograr un entorno de control apropiado deben tenerse en cuenta aspectos como la
estructura organizacional, la división del trabajo y asignación de responsabilidades, el
estilo de gerencia y el compromiso.
3.5.3.1.1. Principios de Entorno de Control.
Principio 1: Demostrar compromiso con la integridad y valores éticos.
Este principio indica que el control debe basarse en la integridad y el compromiso ético
de los directivos y accionistas, quienes determinan la importancia del control interno se
logra por medio de la Junta Directiva y la Administración que en todos las áreas de la
entidad se demuestre a través de sus instrucciones, acciones, y conductas la importancia
de la integridad y los valores éticos para apoyar el funcionamiento del Sistema de
Control Interno.
Integridad y valores éticos: es importante y necesario establecer un clima ético dentro
de la institución y en todos sus componentes a través de la eficacia de las políticas y
sistema de control. Para establecer dichos valores éticos es necesario llegar a un
equilibrio con todo el cuerpo de la organización como son directivos, empleados,
proveedores, clientes, competidores.
Una de las razones por lo que se cometen actos fraudulentos, ilegales y no éticos es
porque no se han establecido bien los objetivos y metas de la organización, por tal razón
es fundamental no solo comunicar los valores éticos sino que deben proporcionar
directrices específicas con respecto a lo que es correcto e incorrecto y establecer
procesos de evaluación de la conducta de los miembros de la organización y poder
corregirlos a tiempo.
80
La integridad y los valores éticos deben ser el centro de los mensajes en todas las
comunicaciones y capacitaciones de la entidad.
Estándares de conducta: son modelos que guían a la organización en actuaciones,
actividades y decisiones para la logro de los objetivos. Los estándares de conducta de la
organización deben ser regularmente comunicados, no solo a los niveles de la
organización, sino también a los proveedores externos porque dichas conductas
equivocadas pueden reflejarse negativamente en la Alta Dirección e impactar a la
entidad hasta causar daño en los clientes o accionistas, o la reputación misma de la
entidad.
Es importante que existan canales de comunicación, ya sean formales o informales, para
que el personal pueda reportar las irregularidades que se presenten y establecer
indicadores para determinar situaciones relacionadas con los estándares de conducta los
mismos que deben ser revisados periódicamente y ser rediseñados cuando sea necesario
para determinar problemas a tiempo.
Principio 2: Ejercer su responsabilidad de supervisión del control interno.
La Junta Directiva es responsable de supervisar y debatir objetivamente el trabajo de la
administración, debe estar apoyado por estructuras y procesos establecidos en los
niveles de ejecución del negocio. Tanto el Ejecutivo y la Alta Dirección tienen la
responsabilidad del desarrollo e implementación del sistema de control interno, para
llevar a cabo sus funciones es necesario tomar en cuenta dos requisitos indispensables:
independencia y competencia profesional.
Independencia y competencia profesional: es importante que la organización cuente
con personal competente, que tenga una formación adecuada acorde al cargo que ocupa
y las responsabilidades que posea.
Principio 3: Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y
responsabilidades.
81
Las entidades se estructuran a través de varias dimensiones: modelo operativo de la
administración, estructuras legales y proveedores de servicios externos. La
Administración debe revisar y evaluar consecutivamente la relevancia, efectividad y
eficacia de las estructuras como apoyo al sistema de control interno.
Delegación de responsabilidades: todos los miembros de la entidad son responsables
del control interno. La máxima autoridad de la organización es el primer responsable,
debido a que es quien fija las pautas a seguir, e influye en la integridad, la ética; además
es quien designa al responsable de cada función y establece las políticas y
procedimientos de control interno específicos. Es importante que el personal conozca
los objetivos de la entidad que permita contribuir al logro de los mismos y obtener un
mayor compromiso.
Filosofía y estilo de la dirección: los modelos de gerencia establecen el nivel de riesgo
empresarial y pueden afectar al sistema de control interno. Un modelo orientado al
máximo riesgo producirá un peligro en el control interno, por otro lado una gerencia
que sin dejar de afrontar los riesgos y toma en cuenta los elementos necesarios para su
seguimiento crea un ambiente propicio de control interno en la organización.
Estructura y plan organizacional: la estructura organizacional es representada en un
organigrama que establece el marco formal de autoridad y responsabilidades definiendo
los puestos de trabajo y las actividades a desempeñar con el fin de alcanzar los objetivos
definidos por la Alta Gerencia de la organización.
Comité de control: estos comités se encuentran a menudo en organizaciones con mayor
tamaño. Su objetivo es vigilar el adecuado funcionamiento del sistema de control
interno, y el mejoramiento continuo del mismo. Los miembros que conformen este
comité deben tener un alto grado de conocimiento y experiencia que apoyen a la
Dirección de la organización.
Principio 4: Demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas
competentes en alineación de objetivos.
82
Personas competentes es tener la capacidad para llevar a cabo las responsabilidades
asignadas, y requiere de habilidades relevantes las cuales se obtienen a lo largo de una
experiencia profesional, capacitación y certificaciones; que se ven reflejadas en las
actitudes, conocimiento y comportamiento de los individuos cuando llevan a cabo sus
responsabilidades.
Por lo tanto el área de Recursos Humanos de la organización puede ayudar en la
definición de la competencia y niveles de personal para los puestos de trabajo.
Políticas y prácticas de los recursos humanos: el personal es el recurso más valioso
que tiene cualquier entidad por ende debe ser tratado y guiado de tal manera que se
consiga su mayor rendimiento.
La administración debe establecer los lineamientos necesarios tales como:
Búsqueda de candidatos apropiados para las necesidades de la entidad.
Permitir que el personal desarrollen competencias apropiadas para los roles y
responsabilidades asignadas
Proporcionar orientación al trabajo individual hacia las expectativas de los
estándares de conducta y competencia.
Alinear las habilidades y experiencia individual del personal a los objetivos
de la entidad.
Medir el desempeño de los trabajadores en relación con el cumplimiento de
los objetivos.
Principio 5: Retiene a personal de confianza y comprometido con sus responsabilidades
de control interno.
El Director Ejecutivo y la Alta Dirección son responsables del diseño, implementación,
aplicación y evaluación continua de las estructuras, autoridades y responsabilidades
necesarias para establecer la responsabilidad de las acciones para control interno en
todos los niveles de la organización.
83
Medidas de desempeño, compensaciones e incentivos: La dirección debe establecer
medidas de desempeño cualitativo o cuantitativo, incentivos y otras compensaciones
apropiadas para las responsabilidades en todos los niveles de la entidad, para
recompensar el éxito de los objetivos.
Los incentivos motivan al personal a tener un buen rendimiento de sus funciones, no
solamente compensaciones monetarias las no monetarias también son incentivos
positivos. Es importante que se supervise estas compensaciones para que no generar
conductas inapropiadas, sino que promuevan una cultura de responsabilidad,
cumplimiento y competencia.
3.5.3.2. Evaluación de Riesgo.
Este componente identifica los posibles riesgos que afecten al logro de los objetivos de
la organización. La evaluación del riesgo es un proceso dinámico e interactivo que
permite identificar y evaluar los riesgos de origen externo e interno de esta manera, la
organización debe prever, conocer y abordar los riesgos con los que se enfrenta, para
establecer mecanismos que los identifiquen, analicen y disminuyan.
3.5.3.2.1. Principios Evaluación e Riesgo.
Principio 6: Se detallan objetivos claros para identificar y evaluar riesgos para el logro
de los objetivos.
La entidad define los objetivos con claridad que permitan identificar y evaluar los
riesgos relacionados con los objetivos. Antes de realizar la evaluación de riesgos, se
deben establecer los objetivos relacionados con las diferentes áreas de la entidad, los
objetivos operativos, de información y de cumplimiento, los cuales deben ser
permanentes con la misión de la entidad.
Principio 7: Identificación y análisis de riesgos para determinar cómo se deben mitigar.
La dirección debe considerar los riesgos en todos los niveles de la organización y tomar
las medidas necesarias para responder a estos. La identificación de los riesgos debe ser
completa y considerar todas las relaciones significativas de los bienes, servicios e
84
información internamente y entre la entidad y sus principales socios y proveedores
externos. En este proceso se consideran los factores que influyen como la severidad,
velocidad y persistencia del riesgo.
Riesgos externos: son aquellos riesgos que afectarían a la organización y que se
encuentran fuera de esta como son: desarrollos tecnológicos que en caso de no
adoptarse provocarían obsolescencia organizacional, cambios en las necesidades y
expectativas de los clientes, condiciones macroeconómicas nacional e internacional,
condiciones microeconómicas, competencia, todo lo relacionado con reglamentos y
legislación que afecten negativamente a la organización, catástrofes naturales, cambios
climáticos.
Riesgos internos: riesgos referentes con la información financiera, sistemas de
información imperfectos que pueden afectar los procesos, falta de valores éticos del
personal, los problemas con las aptitudes, actitudes y comportamiento del personal, falta
de métodos de capacitaciones y motivación del personal, cambios en las
responsabilidades de la administración.
Es de gran importancia que los riesgos estén claramente identificados mediante un
mapeo de riesgos que incluye la descripción de los procesos claves de la organización,
la identificación de los objetivos generales y específicos, las amenazas y riesgos que
pueden impedir que estos se cumplan. Además llevar a cabo una evaluación de riesgos a
nivel de transacciones, lo que permite tener un nivel aceptable de riesgo en la entidad.
Una vez identificado los riesgos a nivel de la entidad como de transacciones, se debe
realizar un análisis de riesgos; este proceso debe incluir la evaluación de la probabilidad
de que ocurra un riesgo, el impacto que causaría y la importancia del riesgo. La
probabilidad de ocurrencia de los riesgos identificados permite calcular posibles
pérdidas, dicha estimación comprende tres variables: probabilidad, impacto y velocidad;
con estas variables se elabora una matriz de riesgos para determinar los riesgos
prioritarios.
Principio 8: Considerar la posibilidad del fraude en la evaluación de riesgos.
85
La organización debe considerar la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la
consecución de los objetivos como los posibles actos de corrupción, ya sean del
personal de la entidad o de los proveedores externos.
El Marco Integrado de Control Interno define varios tipos de fraude, enfatizando así el
análisis y gestión del fraude.
Reporte fraudulento: se da cuando los estados financieros son elaborados con
omisiones y declaraciones erróneas o falsas, por lo tanto el Sistema de
Control Interno debe prevenir o detectar oportunamente cualquier omisión o
información errónea en los estados financieros ya sea por fraude o error.
Custodia de activos: la protección de la entidad contra la adquisición, uso y
disposición sin autorización o engañosa de los activos para el beneficio de un
individuo o grupo, y que puede estar relacionado con mercados ilícitos, robo
de activos y propiedad intelectual, lavado de dinero.
Corrupción: estos riesgos afectan alcanzar los objetivos de la organización
como los incentivos y presiones al personal, es necesario que se establezca
controles a los desempeños en todas las áreas de la organización.
Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podrían afectar significativamente el
sistema de control interno.
Este proceso se desarrolla junto con la evaluación de riesgos y requiere establecer
controles para identificar y comunicar los cambios que puedan afectar a los objetivos de
la entidad:
Cambios en el ambiente externo.
Cambios en el modelo del negocio.
Adquisiciones y ventas de activos significativos.
Operaciones extranjeras.
Crecimiento rápido.
Nuevas tecnologías.
Cambios significativos de personal.
86
3.5.3.3. Actividades de Control.
Son las acciones que a través de políticas y procedimientos ayudan a la gerencia a
mitigar los riesgos que representen un gran impacto en los objetivos de la organización.
“Las actividades de control pueden ser por su naturaleza preventiva o de detección, las
mismas que se ejecutan en todos los niveles de la institución, en las diferentes etapas de
los procesos de la organización y en el entorno tecnológico”. (Auditool, 2015)
En todos los niveles de la organización existen responsabilidades de control por lo tanto
es necesario que todo el personal conozca cuáles son las tareas de control que debe
ejecutar, además se debe definir las funciones de control que le corresponden a cada
individuo.
3.5.3.3.1. Principios Actividades de Control.
Principio 10: Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar
los riesgos a niveles aceptables.
En la evaluación de los riesgos la dirección identifica e implementa acciones necesarias
para llevar a cabo las respuestas a los riesgos, las mismas que deben ser apropiadas y
oportunas.
Tipos de actividades de control
Se pueden agrupar en tres categorías dependiendo del objetivo de la entidad con las que
se relacione: las operaciones, la confiabilidad de la información financiera, el
cumplimiento de las leyes y reglamentos. Algunos controles se relacionan
específicamente a una sola área pero comúnmente las tareas de control pueden utilizarse
para lograr el cumplimiento de otros objetivos. Dentro de estas categorías se pueden
distinguir otros tipos de control como: los preventivos, de detección y correctivos;
manuales, computarizados o incomputarizados; gerenciales y operativos.
87
Los controles preventivos son creados para evitar eventos no deseados, mientras que
los controles de detección son diseñados para identificar y descubrir eventos no
deseados después de que han ocurrido.
Se pueden establecer algunos tipos de actividades de control como:
Autorizaciones y aprobaciones: las transacciones y tareas más relevantes
deben ser autorizadas y ejecutadas por personal al que se le asignó dicha
responsabilidad. Las autorizaciones deben documentarse y comunicarse
debidamente a las personas o áreas autorizadas, quienes deberán ejecutar las
tareas asignadas establecidas dentro de la organización.
Verificaciones: son comparaciones de dos o más ítems, para constatar que se
cumplan las políticas y medidas adecuadas.
Proceso de información: se debe realizar varios controles para comprobar la
precisión, totalidad y autorización de las transacciones. Además se debe
controlar el proceso de nuevos sistemas, la modificación de los existentes, si
como al acceso de datos, archivos, y programas.
Controles físicos: inversiones financieras, tesorería, equipos y demás activos,
son objeto de supervisión constante para comparar los controles físicos con
las cifras que se encuentran en los registros de control.
Controles sobre la información de inicio: la organización lleva control
sobre el ingreso de datos, actualización y mantenimiento de la exactitud,
totalidad y validez de los datos, dicha información es usada en los procesos
de transacciones del negocio.
Indicadores de rendimiento: son métodos de medición de desempeño que
deben estar presentes en toda organización. El resultado de estos indicadores
se utiliza para tomar medidas correctivas en las actividades y, de esta manera,
mejorar el rendimiento. Se deben utilizar sistema de indicadores que se
ajuste a las características de la entidad, ya sea por su tamaño, nivel
producción, nivel de competencia de los empleados, y demás elementos que
componen a la organización. Es recomendable utilizar indicadores
cuantitativos para montos presupuestarios, y cualitativos para el nivel de
satisfacción de los usuarios.
88
Segregación de funciones: es uno de los controles internos más importantes
y efectivos. Todas las actividades de autorizar, ejecutar, registrar y comprobar
una transacción deben ser claramente segregadas y diferenciadas. La
segregación de responsabilidades es fundamental para mitigar el riesgo de
fraude, debido a que lo reduce a niveles aceptables.
Documentación: la estructura de control interno, las transacciones y hechos
significativos deben estar documentados y disponibles para su revisión. Dicha
información debe estar establecida en las políticas, en los manuales de
procedimientos, incluyendo objetivos, estructura y procedimientos de control
interno.
Registro oportuno de las transacciones y hechos: se deben registrar los
hechos y transacciones que afectan a la organización; el registro se debe
realizar al momento de ocurrencia de los hechos para garantizar su relevancia
y utilidad para la toma de decisiones.
Acceso restringido a los recursos, activos y registros: los accesos deben
estar protegidos y restringidos a las personas autorizadas. Todo activo de
cuantía para la organización debe asignarse a un responsable para su custodia
y deben contar con las protecciones adecuadas, como seguros, almacenaje,
sistemas de alarma, etc. Dichos activos deben verificarse físicamente para
que exista una concordancia con los registros contables.
Rotación del personal en las tareas claves: los empleados deben rotar
habitualmente con otros empleados dentro de la organización, con el fin de
que no se cometan irregularidades por un tiempo prolongado al realizar su
tarea.
Función de auditoría interna independiente: es una forma segura y
efectiva para la gerencia de estar informada sobre el funcionamiento y
confiabilidad de los sistemas de control interno que posee la organización, al
ser la auditoría interna independiente, puede realizar su trabajo con total
libertad a través de inspecciones, verificaciones y pruebas que considere
necesarias.
Evaluación de los controles informales: para esto el personal de auditoría
interna debe desarrollar talleres con el personal operativo, sin la participación
de la gerencia y tratar temas sobre unidades de trabajo o funciones
89
específicas, a fin de determinar las fortalezas y debilidades de los procesos de
trabajo y se comenta cómo afectan a la consecución de los objetivos
propuestos por la empresa.
Evaluación de controles formales: esta evaluación analiza las actividades de
control que se relacionan con los objetivos específicos de los trabajos que
realizan cada área de la organización. En una reunión se definen los controles
específicos, además, se discute sobre la importancia de los controles
propuestos a fin de que ayuden a concretar los objetivos de cada área.
Informe de resultados: las calificaciones y evaluaciones realizadas en los
talleres son la base para el análisis que realiza la Gerencia junto con el
Departamento de Auditoría Interna, cuyo resultado contiene las acciones a
tomar que consideren necesarias para mejorar la gestión.
Controles de aplicación: estos controles están diseñados para controlar el
funcionamiento de las aplicaciones, especialmente para evitar que se ingresen
en el sistema datos erróneos, es decir, son controles preventivos, o para
detectar y corregir errores que fueron ingresados al sistema con anterioridad.
Controles que se realizan en el registro de transacciones, en la actualización
de datos, la actualización de archivos, acceso a los registros, documentación
técnica y del usuario actualizado, el resguardo de los archivos, la
administración del sistema, interfaces con otros sistemas. Estos controles de
aplicación tienen en cuenta:
Totalidad: todas las transacciones son registradas.
Exactitud y precisión: las transacciones son registradas con las
cantidades y cuentas correctas.
Validez: las transacciones deben estar de acuerdo con las políticas
y procedimientos de la organización.
Principio 11: La organización selecciona y desarrolla actividades de control general
sobre la tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
Las actividades de control y la tecnología se relacionan de dos formas:
90
La tecnología apoya los procesos del negocio: cuando la tecnología forma
parte de los procesos del negocio, es necesario establecer actividades de
control que ayuden a mitigar el riesgo de un inadecuado funcionamiento.
La tecnología se utiliza para automatizar las actividades de control:
muchas actividades de control de una organización están parcial o
completamente computarizadas.
Control del sistema de información: los sistemas de información deben contar con
medidas de seguridad en las entradas, procesos, almacenamiento y las salidas, y ser
flexibles que permita cambios o modificaciones cuando sea necesario. Las actividades
de control en los sistemas de información pueden agruparse en dos categorías:
Controles generales: controles sobre la infraestructura tecnológica, la seguridad de la
administración y la adquisición, el desarrollo y mantenimiento de los sistemas de
información y las herramientas tecnológicas. La seguridad a los procesos ayudara a
vigilar el acceso a la infraestructura tecnológica, previniendo así accesos y usos no
autorizado.
Algunos controles generales son:
Controles sobre las operaciones de procesamiento de datos.
Normativas y procedimientos relacionados al desarrollo y mantenimiento de
programas.
Normas que resguarden a la organización ante un posible colapso de los
sistemas de información.
Controles sobre la seguridad física, establecer restricciones a la utilización del
sistema por personas no autorizadas, acceso restringido al área de
procesamiento de datos central, instalaciones adecuadas, energía
interrumpible, medios de detección y extinción de incendios, y aire
acondicionado.
Controles relacionados con las redes de telecomunicaciones para proteger al
sistema contra el acceso y uso no autorizados, para prevenir la piratería
informática.
91
Actividades de control aplicables con la identificación, autorización, registro
como contraseñas, tarjeta, claves, reconocimiento de firmas, huellas
dactilares, etc.
Principio 12: La organización implementa las actividades de control a través de
políticas y procedimientos.
Las políticas sobre lo que debe hacerse para llevar a cabo los controles. Estas
afirmaciones deben estar escritas, a través de comunicaciones, acciones y decisiones.
Los procedimientos son las acciones para implementar las políticas establecidas. Las
políticas y procedimientos deben cumplir con:
El tiempo que se llevara a cabo una actividad de control o supervisión.
Tomar acciones correctivas cuando sea apropiado.
Deben ser implementadas por personal competente.
Deben ser evaluados constantemente para determinar su efectividad.
3.5.3.4. Sistemas de Información.
Sistema de información y comunicación
El sistema de información y comunicación hace referencia a la forma en que las áreas
operativas, administrativas y financieras de la organización identifican e intercambian
información. (Auditool, 2015). Por ejemplo, la información financiera debe facilitar a la
elaboración de presupuesto para la toma de decisiones; es importante que la dirección
disponga de datos fiables por lo tanto debe ser de calidad y tener en cuenta los
siguientes aspectos:
• Contenido
• Oportunidad
• Actualidad
• Exactitud
• Accesibilidad
92
La comunicación proporciona, comparte y obtiene la información necesaria, relevante y
de calidad, tanto interna como externamente. La comunicación interna es la información
que se difunde a todos los niveles de la entidad.
La comunicación externa proporciona información relevante de afuera hacia el interior
de la organización, o de adentro hacia afuera. Para esto se tiene en cuenta: información
apropiada, oportuna, fiable y accesible. Información útil para la toma de decisiones. Los
canales de información deben presentar eficacia acorde con las necesidades de
información internas y externas.
3.5.3.4.1. Principios de Sistemas de Información.
Principio 13: Información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
La información relacionada con los objetivos de la entidad es recolectada por la Alta
Dirección, y resumida de tal manera que la Administración y áreas de la organización
puedan entender los objetivos y cuál es su aporte para el éxito de los mismos.
Una información de calidad debe tener las siguientes características: ser accesible,
actual, protegida, almacenada, suficiente, eficaz, válida, ejecutable.
Principio 14: Comunicar internamente los objetivos y las responsabilidades de control
interno.
La Administración debe implementar políticas y procedimientos que faciliten una
comunicación interna efectiva. La alta dirección comunica los objetivos de la entidad
para que la administración, el personal, y contratistas, entiendan sus roles dentro de la
organización. Estas comunicaciones incluyen:
Políticas y procedimientos que apoyan al personal en el desarrollo de sus
responsabilidades.
Objetivos específicos.
Importancia y beneficios de un control interno efectivo.
93
Roles y responsabilidades de la administración y demás personal
Expectativas de la organización.
Comunicaciones con la Junta Directiva.
Es necesario que las comunicaciones sean regulares y frecuentes para que la Junta
Directiva entienda los resultados de las evaluaciones de la Administración y el impacto
de sus resultados sobre la consecución de los objetivos, para que les permita responder
oportunamente en caso de un control interno inefectivo.
Canales de comunicación: para que exista una fluidez de la información en toda la
organización deben existir canales adecuados de comunicación, y a la vez permitan a los
empleados comunicar cualquier anomalía dentro de la entidad.
Métodos de comunicación: es necesario una evaluación continua para determinar si las
comunicaciones son efectivas o no, y aseguren que el mensaje sea recibido. La
administración es la encargada de determinar que métodos emplear tomando en cuenta
algunos factores como la audiencia, costo, naturaleza de la comunicación, etc. Dichos
métodos pueden ser:
Paneles de control.
Correo electrónico.
Memorandos.
Evaluaciones de desempeño
Políticas y procedimientos
Presentaciones
Anuncios de medios sociales
Mensajes de texto.
Transmisiones vía internet y otras formas de video.
Sitios web o publicaciones
Principio 15: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de
los controles internos.
94
La organización debe desarrollar e implementar controles que faciliten la comunicación
externa, las cuales deben incluir las políticas y procedimientos para compartir dicha
información internamente. Se puede obtener información importante a través de
evaluaciones independiente de los controles internos en los proveedores, evaluaciones
independientes de auditores de control interno sobre el reporte financiero y no
financiero de la entidad, comentarios de los clientes relacionados con la calidad de los
productos, nuevas o cambios de leyes, reglas, publicaciones en sitios web de medios
sociales.
Se deben proporcionar canales adecuados de comunicación para clientes, proveedores,
para obtener una comunicación directa con la administración y personal.
3.5.3.5. Supervisión.
La supervisión es esencial para contribuir al mejoramiento continuo, asegurando que el
control interno se mantenga alineado con los objetivos institucionales, el entorno, las
disposiciones legales, los recursos asignados y los riesgos relacionados al cumplimiento
de los objetivos. Las actividades de monitoreo y supervisión deben evaluar si los
componentes y principios están presentes y funcionando en la entidad.
3.5.3.5.1. Principios de Supervisión.
Principio 16: Llevar evaluaciones continuas e independientes para determinar si los
componentes del control interno están presentes y funcionando.
Las actividades de monitoreo y supervisión se realizan a través de evaluaciones
continuas e independientes, dichas evaluaciones están integradas en los procesos de
negocio en los diferentes niveles de la entidad brindan información oportuna, esto
permite una supervisión en tiempo real y rapidez de adaptación.
Las evaluaciones independientes se elaboran periódicamente y pueden variar en alcance
y naturaleza de la entidad, estas evaluaciones no están incluidas en los procesos del
negocio, pero permiten determinar si cada uno de los componentes está presente y
95
funcionando. Para llevar a cabo evaluaciones independientes existen diferentes enfoques
como:
Evaluaciones de auditoria interna.
Otras evaluaciones objetivas.
Evaluaciones a través de las unidades operativas o funcionales.
Evaluación comparativa del mercado.
Autoevaluaciones. .
Principio 17: Se evalúa y comunica las deficiencias del control interno a los
responsables de tomar acciones correctivas, incluyendo la alta administración y el
consejo de administración.
Pueden surgir deficiencias en los componentes y principios del control interno como:
Actividades de monitoreo.
Otros componentes del sistema de control interno.
Partes externas.
Las debilidades halladas en el Sistema de Control Interno deben ser comunicadas a las
partes indicadas para que oportunamente se adopten las medidas necesarias, ese
proceso se denomina Informe de deficiencias que le permite a la dirección estar al tanto
de lo que no está funcionando en forma adecuada. Cuando se determina que existe una
deficiencia grave respecto a un componente o principio del Sistema de Control Interno
no se puede dar por concluido a un sistema de control interno efectivo.
3.6. Gestión de Riesgos.
La gestión de riesgo se define como un proceso de identificar, analizar y cuantificar las
probabilidades de pérdidas y efectos secundarios que se desprenden de los desastres, así
como de las acciones preventivas, correctivas y reductivas correspondientes que deben
emprenderse.
96
3.6.1. Riesgo.
El riesgo se determina como la probabilidad de que algo negativo suceda o que algo
positivo no suceda, tiene relación con dos variables: la amenaza y la vulnerabilidad
ambas son condiciones necesarias para expresar al riesgo. La ventaja de las
organizaciones es que conozcan los riesgos de manera oportuna y tener la capacidad de
afrontarlos inmediatamente. (Gestiopolis, 2006)
Figura 73 Riesgo
En: Deloitte
3.6.1.1. Origen del Riesgo.
Los riesgos se pueden derivar por las amenazas externas y las debilidades internas, los
mismos que pueden ser cuantificables y originados por una inadecuada estructura
organizacional, por factores económicos del País, la competencia, catástrofes, por
inadecuadas estrategias, por falta de correcciones a tiempo, etc.
3.6.1.2. Tipos de Riesgos.
“Existen tres tipos de riesgos de auditoria que se pueden presentar dentro de una
evaluación, como son: Riesgo inherente, Riesgo de control y Riesgo de detección”.
(Gestiopolis, 2006)
97
Riesgo inherente: es la susceptibilidad de los Estados Financieros a la
existencia de errores o irregularidades significativas antes de considerar los
sistemas de control.
Riesgo de control: son los riesgos producidos por los sistemas de control están
incapacitados para detectar o evitar errores significativos de manera oportuna.
Riesgo de detección: es aquel donde los procedimientos de auditoria
seleccionados no detectan las irregularidades existentes en los estados contables.
3.6.2. Calificación de la confianza y nivel del Riesgo.
Detectado el riesgo existente se procede a la evaluación del riesgo que es un proceso por
el cual a partir del análisis de existencia e intensidad de los factores de riesgos, se mide
el nivel de riesgo procedente en cada caso.
Tabla 53 Calificación de Confianza y Nivel de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA RIESGO
Alta 76-95% Bajo
Media 51-75% Medio
Baja 15-50% Alto
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝐶𝑎𝑙𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑃𝑜𝑛𝑑𝑒𝑟𝑎𝑑𝑎
𝑃𝑜𝑛𝑑𝑒𝑟𝑎𝑑𝑜
𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 𝑃𝑜𝑛𝑑𝑒𝑟𝑎𝑑𝑜 − 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎
3.6.3. Matriz de Riesgo.
Es una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para identificar las
actividades (procesos y productos) más importantes de una institución, una matriz de
riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y administración de los
riesgos financieros, operativos y estratégicos que impactan la misión de la organización.
La matriz debe ser una herramienta flexible que documente los procesos y evalúe de
manera global el riesgo de una institución, que permite realizar un diagnóstico objetivo
de la situación global del riesgo.
98
Figura 74 Matriz de Riesgo
3.7. Métodos de Evaluación del Control Interno
Los métodos son herramientas que servirán de apoyo al auditor, con los resultados
obtenidos de la evaluación del control interno se tendrá la capacidad de definir los
procedimientos a ejecutar. Dependerá el uso de los mismos y la ocasión en la que se los
utilice para obtener óptimos resultados. (Mendivil Escalante, 2016)
Los métodos a usar pueden ser:
Muestreo Estadístico
De cuestionario
Narrativo
Gráfico
Técnicas y procedimientos de auditoría.
3.7.1. Muestreo estadístico
El muestro estadístico tiene como función primordial determinar que parte del área
seleccionada deberá investigarse con el fin de realizar conclusiones sobre dicha muestra,
permite dar certeza sobre la objetividad de una prueba selectiva y se debe tener en
cuenta los siguientes aspectos:
El tamaño de la muestra debe ser calculado bajo métodos estadísticos.
La selección de la muestra debe realizarse de forma aleatoria.
La estimación de la población debe realizarse bajo las leyes estadísticas.
Al realizar el muestreo estadístico bajo estos aspectos permitirá obtener las siguientes
ventajas:
99
La probabilidad de que las conclusiones obtenidas del muestreo sean correctas.
La selección aleatoria evita favoritismos del auditor.
Limita el tamaño de la muestra.
Sus resultados presentados de forma matemática, permiten emitir
recomendaciones imparciales.
3.7.2. Método de cuestionario
Este método utiliza cuestionarios elaborados con anterioridad por el auditor, donde
constarán preguntas para conocer el manejo de los procedimientos y quien tiene a cargo
cada una de las operaciones de la entidad. Es necesario que las preguntas estén
elaboradas de manera afirmativas que muestren la existencia de medidas de control y de
preguntas negativas que revelen las falencias de los sistemas utilizados de la
organización.
3.7.3. Método Narrativo
También se lo conoce como memorándum este método es eficaz en las auditorías a
empresas pequeñas debido a su flexibilidad en la redacción. Su elaboración proviene de
observaciones realizadas por el auditor y de las explicaciones individuales de los
trabajadores de la empresa acerca de las funciones, procedimientos, normas, entre otros.
3.7.4. Método Gráfico
Consiste en utilizar símbolos que describan la estructura orgánica de las áreas de
análisis, que permitirá entender los procedimientos de la organización. Uno de los
métodos gráficos son los flujogramas que permiten al lector obtener una clara imagen
de los procedimientos, tiempos, división de responsabilidades, documentos utilizados,
situaciones de registro y archivo propios de la entidad.
3.7.5. Técnicas y Procedimientos de Auditoría
En la auditoría se utilizarán las técnicas esenciales que son:
Verbales
Documentales
100
Físicas
Analíticas
Informáticas
3.7.5.1. Técnicas verbales
Consiste en toda la información hablada que pueda obtener el auditor de las
indagaciones y entrevistas realizadas con el personal de la entidad, dicha evidencia no
es de total confianza.
La evidencia obtenida a través de este método deberá ser documentada mediante los
papeles de trabajo realizados por el auditor con la descripción de las personas que
intervinieron en la recolección de evidencias.
Las técnicas verbales pueden ser:
Entrevistas: Se utilizan preguntas directas al personal de la entidad que
intervengan en el procedimiento investigado.
Encuestas y cuestionarios: Se apoya en la utilización de preguntas previamente
establecidas para conocer la realidad sobre la entidad auditada.
3.7.5.2. Documentales
Consiste en adquirir información escrita, documentos que serán el sustento de la
afirmación o el análisis realizado por el auditor.
Estas pueden ser:
Comprobación: es la validación de la evidencia obtenida de las transacciones u
operaciones realizadas con el fin de dar veracidad a los exámenes realizados.
Confirmación: consiste en ratificar los hechos suscitados obtenidos de manera directa y
por escrito de los empleados que son objeto del examen.
101
3.7.5.3. Físicas
Técnicas de afirmación real sobre los hechos producidos, para lo cual se realiza un
examen minucioso de recursos físicos y materiales para comprobar su autenticidad.
Se las puede realizar por:
Inspección: Afirmación mediante examen físico u ocular.
Observación: Recogimiento a simple vista de las actividades.
Comparación o confrontación: la atención que se da a las operaciones
realizadas de manera que se puedan descubrir si están relacionadas e identificar
sus diferencias y semejanzas.
Revisión selectiva: Investigación minuciosa de documentos, informes y
normativa que serán evaluadas en la ejecución de auditoría.
Indagación: Seguimiento al proceso de una operación con el objetivo de evaluar
su ejecución.
3.7.5.4. Analíticas o Escritas
Análisis de índices, indicadores, variaciones y relaciones que resulten inconsistentes o
se deriven de las operaciones, planes, entre otros, pronosticados.
Se las puede realizar mediante:
Análisis: Consiste en recopilar y manipular información lógica.
Conciliación: Implica que concuerden dos conjuntos de datos relacionados, separados o
independientes.
Tabulación: Es la técnica de auditoria, mediante la cual se agrupan los resultados
logrados, en las áreas, segmentos, o elementos examinados, de manera que se facilite la
elaboración de las conclusiones.
3.7.5.5. Informáticas
Son todas las herramientas de auditoría en las que se aprovecha la TIC para obtener una
información eficaz, eficiente y en el menor tiempo posible.
102
4. PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICADO A
LA INSTITUCIÓN SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE
DIOS “SEBAD” DEDICADA A LA FORMACIÓN DE PROFESIONALES
EN TEOLOGÍA UBICADO EN LA CIUDAD DE QUITO
4.1. Evaluación de Componentes COSO III
Mediante los cuestionarios se llevará acabo la evaluación de los componentes y sus
principios del Sistema de Control Interno COSO III, donde se realizará preguntas a cada
área de la Institución “SEBAD”
103
4.1.1. Cuestionario Entorno de Control
4.1.1.1. Departamento Rectorado
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª1 Compromiso con la integridad y los valores éticos.
1 ¿Conoce la misión, visión y objetivos
del Seminario?
1 14% 14%
2
¿Las actividades desempeñadas están
cumpliendo el logro de objetivos y
misión del Seminario?
1 14% 14%
3
¿Cuenta el Seminario con un código
de ética aprobado por la máxima
autoridad?
0 13% 0% Tienen establecidos
los valores pero no
código de ética
4 ¿Tiene conocimiento de los valores
éticos que el Seminario establece?
1 12% 12%
5
¿La dirección difunde una cultura
organizacional con énfasis en la
integridad y valores éticos?
1 13% 13%
6
¿La entidad realiza inducción a sus
trabajadores referentes a valores
éticos?
0 12% 0%
7
¿Existen normas escritas de la forma
de actuar del personal sean estas
correctas e incorrectas dentro de la
institución?
0 10% 0%
8
¿Tiene conocimiento de las
sugerencias o quejas sobre el
comportamiento del personal en la
atención a los estudiantes?
0 12% 0%
TOTAL 4 100% 53%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 53%
Calificación Ponderada 0,53
Nivel de Confianza 53%
Nivel de Riesgo 47%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
104
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio,
esto se debe a:
No existe un código ético aprobado por las autoridades y que sea aplicado por el
personal del Seminario.
La institución no realiza capacitaciones al personal referente a la importancia de
los valores éticos.
No existe un documento que describa las normas de conductas en la forma de
actuar del personal.
El departamento no toma en cuenta la importancia de sugerencias, reporte de
quejas que se pueda generar en el Seminario.
RIESGO
ALTA 76-99% BAJO
MODERADA 51-75% MEDIO
BAJA 15-50% ALTO
CALIFICACIÓN DE LA CONFIANZA
Y RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 53%
100%
Nivel de Confianza = 0,53
Riesgo=
Riesgo= 100% - 53%
Riesgo= 0,47
Ponderado - Nivel de Confianza
Calificación Ponderada
Ponderado
105
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª2 Responsabilidad de supervisión
1
¿Supervisa objetivamente el
trabajo desempeñado por el
personal de cada área?
1 14% 14%
2
¿Existe Evaluaciones de las
funciones y responsabilidades
que usted ejerce dentro del
Seminario?
1 14% 14%
3 ¿Existe un Manual de
Procedimientos?
0 9% 0%
4
¿Se le comunica
inmediatamente algún
problema o situación de cada
departamento?
1 10% 10%
5
¿La información que recibe
del área contable es a través
del sistema?
1 11% 11%
6
¿Recibe informe de
cumplimiento por parte del
Administrador?
1 11% 11%
7
¿El académico informa sobre
el cumplimiento de actividades
que realizan los docentes y el
área académica?
1 11% 11%
8 ¿Existen objetivos, metas y
políticas departamentales?
0 10% 0%
9
¿Se realiza evaluaciones del
personal con indicadores
gráficos que muestren su
desempeño?
0 10% 0%
TOTAL 6 100% 0,71
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 71%
Calificación Ponderada 0,71
Nivel de Confianza 71%
Nivel de Riesgo 29%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
106
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio,
esto se debe a:
No existe un manual de funciones por departamento.
No cuentan con políticas, metas y objetivos departamento.
No se aplican indicadores gráficos que muestren el desempeño del personal.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 71%
100%
Nivel de Confianza = 0,71
Riesgo=
Riesgo= 100% - 71%
Riesgo= 0,29
Ponderado - Nivel de Confianza
Calificación Ponderada
Ponderado
107
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª3 Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y
responsabilidades
1
¿El área de Rectorado
cuenta con habilidades y
conocimientos necesarios
para el desempeño de sus
actividades?
1 16% 16%
2
¿Existe un documento
escrito donde se establece
las funciones que tanto Ud.
como el resto del personal
realizan?
1 16% 16% Si cuentan con
un documento
otorgado por el
DETAD
3
¿Las funciones de cada
departamento se encuentran
suficientemente segregadas?
0 15% 0% El contador
realiza
actividades de
colecturía
4
¿El organigrama estructural
está definido claramente la
línea de mando?
1 14% 14%
5 ¿Existe un organigrama
funcional del Seminario?
0 13% 0%
6
¿Los procedimientos
existentes incorporan
actividades de control?
0 12% 0%
7
¿La toma de decisiones que
realiza es independiente de
las otras áreas?
1 14% 14%
TOTAL 4 100% 60%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 60%
Calificación Ponderada 0,60
Nivel de Confianza 60%
Nivel de Riesgo 40%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
108
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio,
esto se debe a:
En los departamentos no están suficientemente segregadas las funciones.
No disponen de un organigrama funcional.
Los procedimientos aplicados en el Seminario no cuentan con actividades de
control.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 60%
100%
Nivel de Confianza = 0,60
Riesgo=
Riesgo= 100% - 60%
Riesgo= 0,4
Ponderado - Nivel de Confianza
Calificación Ponderada
Ponderado
109
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª4 Compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes
1
¿El cargo asignado al personal
es mediante un proceso de
selección?
0 18% 0% No se realizó
reclutamiento del
personal
2
¿El personal tiene una
formación adecuada al cargo
que ocupa?
1 18% 18%
3
¿La entidad ha establecido los
requisitos de competencia
requeridos para cada puesto de
trabajo?
1 16% 16%
4
¿Existe personal suficiente
para el desarrollo de las
funciones de cada una de las
áreas de la organización?
0 16% 0%
5
¿Se considera la experiencia
para otorgar alguna actividad
al personal?
1 16% 16%
6
¿Existe un plan anual de
capacitación correspondiente a
cada cargo desempeñado?
0 16% 0% Se realizan
capacitaciones
espirituales
TOTAL 3 100% 0,5
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 50%
Calificación Ponderada 0,5
Nivel de Confianza 50%
Nivel de Riesgo 50%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
110
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Bajo y su Riesgo es Alto, esto se
debe a:
En los departamentos no están suficientemente segregadas las funciones.
No disponen de un organigrama funcional.
Los procedimientos aplicados en el Seminario no cuentan con actividades de
control.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 50%
100%
Nivel de Confianza = 0,50
Riesgo=
Riesgo= 100% - 50%
Riesgo= 0,50
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
111
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Sra. Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª 5 Personal de confianza y comprometido con sus responsabilidades
1
¿Existen incentivos que
compensen al personal
comprometido con las
metas de la institución?
0 18% 0% No económicos.
2
¿Existen sanciones para
los empleados en el
caso de que no cumplan
sus tareas asignadas?
1 18% 18%
3
¿Existe un
procedimiento cuando
se incumplen normas
de comportamiento?
1 16% 16%
4
¿Se considera
propuestas, sugerencias
y aportes del personal
para el mejor
funcionamiento de la
institución?
0 16% 0% Toman decisiones
el Rector
5
¿Se realizan actividades
que integren a todo el
personal?
1 17% 17% Devocionales
6
¿Se realizan mejoras en
las condiciones de
trabajo del personal, en
caso que lo requieran?
1 15% 15%
TOTAL 4 100% 66%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 66%
Calificación Ponderada 0,66
Nivel de Confianza 66%
Nivel de Riesgo 34%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
112
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio,
esto se debe a:
El Seminario no consideran dar incentivos al personal por el cumplimiento de
sus responsabilidades.
No se involucra al personal en la toma de decisiones.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 66%
100%
Nivel de Confianza = 0,66
Riesgo=
Riesgo= 100% - 66%
Riesgo= 0,34
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
113
4.1.1.2. Departamento Administrativo
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª1 Compromiso con la integridad y los valores éticos.
1 ¿Conoce la misión, visión y
objetivos de la institución?
1 16% 0,16
2
¿Los objetivos del
Seminario están
encaminados al logro de la
misión y visión?
1 16% 0,16
3
¿Existen documento escrito
de las normas éticas y
morales que se debe
ejecutar dentro de la
institución?
0 14% 0 Existen
valores
centrales
4
¿Existe algún
procedimiento cuando se
incumplen las normas de
comportamiento?
0 13% 0
5
¿La dirección difunde una
cultura organizacional con
énfasis en la integridad y
valores éticos?
1 13% 0,13
6
¿Se realiza frecuentemente
una inducción al personal
referente a valores éticos?
0 14% 0 Cada 2 veces
al año
7
¿Considera las sugerencias
o quejas de los estudiantes
por la atención del
personal?
0 14% 0 Solo cuando
se realiza
evaluaciones
TOTAL 3 100% 45%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 45%
Calificación Ponderada 0,45
Nivel de Confianza 45%
Nivel de Riesgo 55%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
114
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Bajo y su Riesgo es Alto,
esto se debe a:
El departamento no cuenta con un documento escrito sobre normas éticas y
morales.
No existe procedimientos a seguir cuando un trabajador incumpla las normas de
comportamiento dentro de la institución.
No ha recibido inducción sobre temas de valores éticos que debe aplicar en su
lugar de trabajo.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 45%
100%
Nivel de Confianza = 0,45
Riesgo=
Riesgo= 100% - 45%
Riesgo= 0,55
Ponderado - Nivel de Confianza
Calificación Ponderada
Ponderado
115
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª2 Responsabilidad de supervisión
1
¿La evaluación y la toma
de decisiones son
independientes de la
administración?
1 15% 15% Las decisiones
toma la Rector
2
¿Realiza un informe de
cumplimiento de sus
actividades al Rector?
1 14% 14% Cada mes al
directorio,
trimestral al
Rectorado
3
¿Comunica
inmediatamente situaciones
relevantes al Rector?
1 13% 13%
4
¿Se evalúa a través de
indicadores el desempeño
de sus tareas?
0 10% 0%
5
¿Supervisa objetivamente
el trabajo del personal a
cargo de su área?
1 14% 14%
6 ¿Existen objetivos, metas y
políticas departamentales?
0 12% 0%
7
¿El Seminario cuenta con
un manual de
procedimientos?
0 12% 0%
8
¿Dentro del manual se
encuentra procedimientos
de actividades de control?
0 10% 0%
TOTAL 4 100% 56%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 56%
Calificación Ponderada 0,49
Nivel de Confianza 56%
Nivel de Riesgo 44%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
116
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es
Medio, esto se debe a:
El departamento Administrativo no tiene objetivos, políticas departamentales.
Ratifica que el Seminario no dispone de un manual de procedimientos y por
ende no incluye actividades de control.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 56%
100%
Nivel de Confianza = 0,56
Riesgo=
Riesgo= 100% - 56%
Riesgo= 0,44
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
117
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª3 Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y responsabilidades
1
¿El personal del área
administrativa cuenta con
habilidades y conocimientos
necesarios para el desempeño de
sus actividades?
1 13% 13%
2
¿Existe un documento escrito
donde se establece las funciones
que tanto Ud. como el resto del
personal realizan?
0 13% 0% Existe un
documento dado
por el DETAD
3 ¿El Seminario cuenta con un
organigrama estructural?
1 10% 10%
4
¿Cuenta con un organigrama
funcional de las áreas del
Seminario?
0 10% 0%
5
¿Dentro de la estructura
organizacional se encuentra
definida con claridad la línea de
mando?
1 10% 10%
6
¿Las decisiones administrativas y
operativas son tomadas por el
personal que cumpla con el nivel
de autoridad correspondiente?
1 12% 12%
7
¿Las funciones del departamento
administrativo se encuentran
suficientemente segregadas?
1 12% 12%
8
¿Al existir cambios en la estructura
organizacional se modifica el
organigrama?
0 12% 0%
9
¿Se analiza y evalúa de manera
periódica los procesos innecesarios
que no agregan valor a la
institución?
0 8% 0% Se realiza
trimestralmente
TOTAL 5 100% 57%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 57%
Calificación Ponderada 0,49
Nivel de Confianza 57%
Nivel de Riesgo 43%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
118
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es
Medio, esto se debe a:
El departamento no cuenta con un documento propio donde se detalle las
funciones que realiza el área Administrativa.
El seminario no dispone de un organigrama estructural.
No se realizan cambios al organigrama cuan cuando haya cambios en la
estructura organizacional.
No existe un análisis ni evaluación sobre los procesos que no generen valor al
departamento.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 57%
100%
Nivel de Confianza = 0,57
Riesgo=
Riesgo= 100% - 57%
Riesgo= 0,43
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
119
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª4 Compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes
1
¿El personal del
departamento administrativo
pasó por un proceso de
selección?
0 20% 0%
2 ¿Se considera la experiencia
para el trabajo desempeñado?
1 16% 16%
3
¿El Seminario tiene definido
los requisitos tanto personales
como profesionales para el
área a desempeñar?
1 16% 16%
4
¿El área administrativa
cuenta con el personal
suficiente?
1 18% 18%
5
¿Ha recibido capacitaciones
que aporten a su experiencia
y competencia?
0 16% 0% Capacitaciones
a nivel
ministerial
6
¿La dirección actúa en la
mejora de las condiciones de
trabajo del personal?
1 14% 14% Uniformes,
infraestructura,
oficina
TOTAL 4 100% 64%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 64%
Calificación Ponderada 0,64
Nivel de Confianza 64%
Nivel de Riesgo 36%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
120
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es
Medio, esto se debe a:
Para ocupar el cargo de Administrador no se realizó un proceso de selección.
El departamento no ha recibido capacitaciones relacionadas a su área.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 64%
100%
Nivel de Confianza = 0,64
Riesgo=
Riesgo= 100% - 64%
Riesgo= 0,36
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
121
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª5 Personal de confianza y comprometido con sus responsabilidades
1
¿Se estimula al personal
mediante incentivos cualitativos
y cuantitativos?
0 12% 0%
2
¿El Rectorado considera
sugerencias, propuestas y
aportes realizados por la
administración para la mejora
de la institución?
1 16% 16%
3
¿Se considera sugerencias del
personal a su cargo para la
realización de sus actividades?
0 16% 0%
4 ¿Se realizan actividades que
involucren a todo el personal?
1 14% 14% Devocionales
mensuales
5
¿Existe colaboración del
personal para que la entidad
alcance sus objetivos?
1 14% 14%
6
¿El administrador genera un
clima organizacional que genere
la confianza del personal?
1 14% 14%
7
¿Existe algún tipo de sanción a
los empleados que no cumplan
con sus responsabilidades?
0 14% 0% No existe ningún
reglamento
escrito
TOTAL 4 100% 58%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 58%
Calificación Ponderada 0,58
Nivel de Confianza 58%
Nivel de Riesgo 42%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
122
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es
Medio, esto se debe a:
No se realiza incentivos en el Seminario.
No se considera aportes dados por los demás trabajadores para la solución
situaciones que se presenten.
No se han establecido sanciones para quienes no cumplan a tiempo el desarrollo
de sus actividades.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 58%
100%
Nivel de Confianza = 0,58
Riesgo=
Riesgo= 100% - 58%
Riesgo= 0,42
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
123
4.1.1.3. Departamento Contable
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª1 Compromiso con la integridad y los valores éticos.
1
¿El personal del área contable
conoce sobre la misión y visión
del Semanario?
1 18% 18%
2
¿Las actividades desempeñadas
están encaminadas al logro de
objetivos y misión del Seminario?
1 18% 18%
3
¿El Seminario dispone de un
código de ética aprobado por la
máxima autoridad?
0 14% 0%
4
¿Conoce usted actualmente el
código de ética que debe ejecutar
como contador?
0 14% 0%
5
¿La dirección difunde una cultura
organizacional con énfasis en la
integridad y valores éticos?
1 12% 12%
6
¿La entidad realiza inducción a
sus trabajadores referentes a
valores éticos?
0 12% 0% Valores centrales
de la Institución
7
¿Existen normas escritas de
conducta para el área contable?
0 12% 0% No se encuentran
escritas, solo
funciones
TOTAL 3 100% 48%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 48%
Calificación Ponderada 0,48
Nivel de Confianza 48%
Nivel de Riesgo 52%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
124
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Bajo y su Riesgo es Alto, esto se debe a:
El departamento Contable indica que el seminario no cuenta con un código de
ética.
No tienen conocimiento del código de ética que existe para el contador.
No se ha realizado inducción al área contable sobre los valores éticos que deben
practicar.
No existe un documento escrito que indique las normas de conducta que como
departamento contable deben cumplir.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 48%
100%
Nivel de Confianza = 0,48
Riesgo=
Riesgo= 100% - 48%
Riesgo= 52%
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
125
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª2 Responsabilidad de supervisión
1
¿Sus funciones son
supervisadas y evaluadas por
el Rector y Administrador?
1 16% 16%
2
¿Los procedimientos y
actividades del área contable
se realizan con total
independencia?
1 15% 15%
3
¿El desempeño de sus
funciones es evaluado
periódicamente a través de
indicadores?
0 15% 0%
4
¿Los Estados financieros son
presentados mensualmente a
la máxima autoridad?
1 14% 14%
5 ¿Establecen presupuesto
mensual?
1 14% 14%
6 ¿El presupuesto es aprobado
por la Rector?
1 14% 14%
8
¿El departamento contable
cuenta con un manual de
procedimientos?
0 12% 0% Solo por el
DETAD
TOTAL 5 100% 73%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 73%
Calificación Ponderada 0,73
Nivel de Confianza 73%
Nivel de Riesgo 27%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
126
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio, esto se debe a:
El departamento contable no es evaluado por medio de indicadores sobre la
gestión de sus actividades y resultados obtenidos.
El área no cuenta con procedimientos y políticas de las actividades y tareas que
se realizan.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 73%
100%
Nivel de Confianza = 0,73
Riesgo=
Riesgo= 100% - 73%
Riesgo= 27%
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
127
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª3 Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y
responsabilidades
1
¿Dentro de la institución
ejerce solo su puesto de
contador?
0 20% 0% Está en
Colecturía en
periodos de
matriculas
2
¿En el departamento existe
asignación de
responsabilidades y
delegación de autoridad para
cumplir con los objetivos?
1 18% 18%
3
¿El área cuenta con un
manual de funciones?
0 18% 0% Otorgado por el
DETAD
reglamento
4
¿El departamento contable
cuenta con el número de
personal necesario para llevar
a cabo las actividades?
1 15% 15%
5
¿Presenta a tiempo todos los
reportes económicos a su jefe
inmediato?
1 15% 15%
6
¿En la elaboración de Estados
Financieros se aplican las
normas vigentes?
0 14% 0%
TOTAL 3 100% 48%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 48%
Calificación Ponderada 0,48
Nivel de Confianza 48%
Nivel de Riesgo 52%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
128
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Bajo y su Riesgo es Alto, esto se debe a:
El contador realiza a su vez las actividades de colecturía y registro de las
transacciones.
El departamento contable no dispone de un manual de funciones donde detalle
las tareas y actividades que debe realizar y que garantice el cumplimiento de las
mismas.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 48%
100%
Nivel de Confianza = 0,48
Riesgo=
Riesgo= 100% - 48%
Riesgo= 52%
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
129
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª4 Compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes
1
¿El personal del
departamento contable pasó
por un proceso de selección?
0 22% 0%
2
¿El reclutamiento del
personal es acorde al perfil
del puesto solicitado?
1 22% 22%
3
¿El área contable cuenta con
el personal capacitado y con
experiencia para llevar acabo
su función?
1 20% 20%
4
¿El Seminario proporciona
periódicamente
capacitaciones referentes a
actualizaciones contables y
financieras?
0 18% 0% No es
periódicamente
5
¿La información contable
presentada se encuentra
actualizada bajo NIIF?
0 18% 0%
TOTAL 2 100% 42%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida
42%
Calificación Ponderada 0,42
Nivel de Confianza 42%
Nivel de Riesgo 58%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
130
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Bajo y su Riesgo es Alto, esto se debe a:
En el departamento contable la selección del personal no se realizó a través de
un proceso de selección.
El Seminario no proporciona capacitaciones referentes a temas contables y
actualizaciones.
Los estados financieros no están bajo las NIIF porque el Seminario no presentan
balances a la Superintendencia de compañías.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 42%
100%
Nivel de Confianza = 0,42
Riesgo=
Riesgo= 100% - 42%
Riesgo= 58%
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
131
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª5 Personal de confianza y comprometido con sus responsabilidades
1
¿En caso de incumplimiento
de sus funciones, a las normas
y procedimientos existe
alguna sanción?
1 20% 20% Llamados de
atención,
memos.
2
¿Se toman en cuenta sus
sugerencias o aportes en
cualquier circunstancia?
1 22% 22%
3
¿Se realizan reuniones en
temas financieros, que
involucren al personal de la
entidad para generar un buen
ambiente laboral?
0 22% 0% Solo entre
máximas
autoridades
toman
decisiones
4
¿Se han realizado mejoras en
las condiciones de trabajo que
motiven al personal?
1 18% 0%
5
¿Existe algún tipo de
incentivo por el logro de sus
objetivos?
0 18% 0% No
económicos.
TOTAL 3 100% 60%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 60%
Calificación Ponderada 0,60
Nivel de Confianza 60%
Nivel de Riesgo 40%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
132
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo Medio, esto se debe a:
No se realizan reuniones donde se involucre al personal y así generar un
ambiente organizacional efectivo.
El Seminario no considera importante realizar incentivos al personal para que
estos cumplan con sus objetivos.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 60%
100%
Nivel de Confianza = 0,60
Riesgo=
Riesgo= 100% - 60%
Riesgo= 0,40
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
Calificación Ponderada
133
4.1.1.4. Departamento Académico
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª1 Compromiso con la integridad y los valores éticos.
1 ¿Conoce la misión, visión y objetivos
del Seminario?
1 12% 12%
2
¿Se difunde a los docentes y
estudiantes sobre la misión y visión de
la institución?
1 12% 12%
3
¿Las actividades desempeñadas están
cumpliendo el logro de objetivos y
misión del Seminario?
1 10% 10%
4
¿Cuenta el Seminario con un código
de ética aprobado por la máxima
autoridad?
0 10% 0% Existe de
Estudiantes y
Profesores.
5
¿La dirección difunde una cultura
organizacional con énfasis en la
integridad y valores éticos?
1 8% 8%
6
¿La entidad realiza inducción a sus
trabajadores referentes a valores
éticos?
0 8% 0%
7
¿Existe algún documento que difunda
los valores de la institución y se sean
aplicados por docente y estudiantes?
1 8% 8%
8
¿Existe un reglamento sobre los
derechos y obligaciones del
estudiante?
0 10% 0% Otorgado por el
DETAD
9 ¿El reglamento de los estudiantes es
difundido cada semestre?
0 8% 0% Solo nuevos
primer semestre
10
¿Existe algún medio que reciba quejas
sobre el comportamiento del personal
administrativo en la atención a los
estudiantes?
0
7% 0%
11
¿Existe algún medio que reciba quejas
sobre el comportamiento o trato de los
docentes hacia los estudiantes?
1 7% 7% Evaluaciones
semestrales
TOTAL 6 100% 57%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 57%
Calificación Ponderada 0,57
Nivel de Confianza 57%
Nivel de Riesgo 43%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
134
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio, esto se
debe a:
El Área Académica no dispone de un código de ética.
No se realizan inducción al personal ni a los docentes sobre los valores éticos.
No se realiza inducción al personal sobre la importancia de la ejecución de
valores éticos.
El Seminario cuenta con valores institucionales pero no es difundido al personal
por lo cual no tienen conocimiento de su existencia.
El reglamento de los estudiantes sobre sus derechos y obligaciones, no es
difundido periódicamente.
No cuenta con un medio para conocer sobre las inquietudes, quejas, sugerencias
sobre el comportamiento del personal administrativo y docentes.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 57%
100%
Nivel de Confianza = 0,57
Riesgo=
Riesgo= 100% - 57%
Riesgo= 0,43
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
135
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª2 Responsabilidad de supervisión
1
¿Sus funciones son evaluadas
por las autoridades
correspondientes para medir
su gestión?
0 18% 0% Al final del
semestre
2
¿Recibe un informe de las
actividades realizadas por los
docentes?
1 16% 16% Planes de Clase
3
¿Analiza y revisa el informe
de actividades de los docentes
que cumplan con los
objetivos institucionales?
1 16% 16% Seguimiento
diariamente de
leccionarios
4
¿El académico evalúa y
presenta reportes del
desempeño y cumplimiento
de los docentes al Rectorado?
0 18% 0% Al finalizar
cada semestre
5
¿Se evalúa a los estudiantes,
para comprobar el
cumpliendo actividades
académicas?
1 16% 16%
6
¿Informa al Rectorado
deficiencias o problemas del
área académica para su
inmediata solución?
1 16% 16%
TOTAL 4 100% 64%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 64%
Calificación Ponderada 0,64
Nivel de Confianza 64%
Nivel de Riesgo 36%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
136
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio, esto se debe
a:
Las evaluaciones del Académico para medir su gestión se lo realiza al finalizar
cada semestre.
El académico no presenta al Rector informes con indicadores gráficos para
evaluar el desempeño y cumplimiento del docente.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 64%
100%
Nivel de Confianza = 0,64
Riesgo=
Riesgo= 100% - 64%
Riesgo= 0,36
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
137
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª3 Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y
responsabilidades
1
¿El organigrama estructural
define claramente las
secciones que conforman el
área académica?
1 18% 18%
2
¿Existe un manual de
funciones para el personal
académico que labora en la
institución?
0 18% 0% Dado por el
DETAD
3
¿El área Académica cuenta
con el personal necesario para
llevar a cabo sus actividades?
1 17% 17%
4
¿Existe la asignación de
autoridad y responsabilidad
en el área Académica?
1 16% 16%
5
¿Todas las actividades están
distribuidas de manera
correcta?
1 16% 16%
6
¿Se informa a los estudiantes
sobre el personal a quien debe
dirigirse para información o
solución de problemas?
0 15% 0% A través de
carteleras, no
conocen a quien
dirigirse
TOTAL 4 100% 67%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 67%
Calificación Ponderada 0,67
Nivel de Confianza 67%
Nivel de Riesgo 33%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
138
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio, esto se
debe a:
El Área Académica no cuenta con manual de las funciones asignadas a su cargo.
El estudiante no recibe información de las dignidades del Seminario para que
puedan gestionar cualquier duda o situación.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 67%
100%
Nivel de Confianza = 0,67
Riesgo=
Riesgo= 100% - 67%
Riesgo= 0,33
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
139
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª4 Compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes
1
¿El personal del departamento
académico pasó por un proceso
de selección?
0 18% 0%
2
¿El área académica cuenta con
el personal capacitado y con
experiencia para llevar acabo
su función?
1 20% 20%
3
¿Reciben el personal
académico capacitaciones
relacionadas al cargo que
desempeñan?
0 16% 0% Ministeriales
4
¿La selección de los docentes
se basa en la formación,
experiencia y niveles de
responsabilidad?
1 16% 16%
5
¿Los docentes tienen la
suficiente capacitación para su
desenvolvimiento?
1 16% 16%
6
¿Se averigua sobre las
referencias personales y
profesionales al momento de
contratar un docente?
0 14% 0%
TOTAL 3 100% 52%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 52%
Calificación Ponderada 0,52
Nivel de Confianza 52%
Nivel de Riesgo 48%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
140
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio, esto se
debe a:
El personal de área Académica no paso por proceso de selección para ocupar el
cargo en el que están.
No se reciben capacitaciones referentes a temas académicos el personal que se
encuentra laborando en esta área.
Antes de contratar un docente no se realiza el seguimiento de las referencias
personales y profesionales.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 52%
100%
Nivel de Confianza = 0,52
Riesgo=
Riesgo= 100% - 52%
Riesgo= 0,48
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
141
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0
Ponderación Calificación
de
Ponderación
Observaciones
1. AMBIENTE DE CONTROL
PRINCIPIO Nª5 Personal de confianza y comprometido con sus responsabilidades
1
¿Se establece incentivos en el
cumplimiento de las funciones
encargadas?
0 16% 0%
2
¿Existen sanciones por faltas
al cumplimiento de sus
labores?
1 16% 16%
3
¿El Rectorado considera
sugerencias, propuestas y
aportes realizados por el
académico para la mejora de la
institución?
1 20% 20%
4
¿Se considera las sugerencias
de los docentes para la mejora
en calidad académica?
0 16% 0% Decisiones lo
toman
autoridades
5
¿Se realizan reuniones que
involucren al personal de la
entidad para generar un buen
ambiente laboral?
0 17% 0% Devocionales
6
¿Se han realizado mejoras en
las condiciones de trabajo en
el área académica?
1 15% 15%
TOTAL 3 100% 51%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 51%
Calificación Ponderada 0,51
Nivel de Confianza 51%
Nivel de Riesgo 49%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
142
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio, esto se
debe a:
No se consideran incentivos para el personal que labora en el área Académica.
El área Académica no considera las sugerencias de los docentes que podrían
aportar a la mejora del servicio educativo.
No se realizan reuniones con el personal para generar un ambiente de trabajo
efectivo, es poco frecuente.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 51%
100%
Nivel de Confianza = 0,51
Riesgo=
Riesgo= 100% - 51%
Riesgo= 0,49
Ponderado - Nivel de Confianza
Calificación Ponderada
Ponderado
143
4.1.1.5. Evaluación Principios Entorno de Control
La evaluación realizada al Componente Entorno de Control a los departamentos del
Seminario indicó lo siguiente:
ÁREAS Nivel de Confianza Nivel de
Riesgo % Nivel
Rectorado
PRINCIPIO Nª1 Compromiso con la integridad y los valores éticos. 53% Moderado Medio
PRINCIPIO Nª2 Responsabilidad de supervisión 71% Moderado Medio
PRINCIPIO Nª3 Establecimiento de estructuras, asignación de
autoridades y responsabilidades
60% Moderado Medio
PRINCIPIO Nª4 Compromiso de reclutar, capacitar y retener personas
competentes
50% Bajo Alto
PRINCIPIO Nª5 Personal de confianza y comprometido con sus
responsabilidades
66% Moderado Medio
Depto. Administrativo
PRINCIPIO Nª1 Compromiso con la integridad y los valores éticos. 45% Bajo Alto
PRINCIPIO Nª2 Responsabilidad de supervisión 56% Moderado Medio
PRINCIPIO Nª3 Establecimiento de estructuras, asignación de
autoridades y responsabilidades
57% Moderado Medio
PRINCIPIO Nª4 Compromiso de reclutar, capacitar y retener personas
competentes
64% Moderado Medio
PRINCIPIO Nª5 Personal de confianza y comprometido con sus
responsabilidades
58% Moderado Medio
Depto. Contable
PRINCIPIO Nª1 Compromiso con la integridad y los valores éticos. 48% Bajo Alto
PRINCIPIO Nª2 Responsabilidad de supervisión 73% Moderado Medio
PRINCIPIO Nª3 Establecimiento de estructuras, asignación de
autoridades y responsabilidades
48% Bajo Alto
PRINCIPIO Nª4 Compromiso de reclutar, capacitar y retener personas
competentes
42% Bajo Alto
PRINCIPIO Nª5 Personal de confianza y comprometido con sus
responsabilidades
60% Moderado Medio
Depto. Académico
PRINCIPIO Nª1 Compromiso con la integridad y los valores éticos. 57% Moderado Medio
PRINCIPIO Nª2 Responsabilidad de supervisión 64% Moderado Medio
PRINCIPIO Nª3 Establecimiento de estructuras, asignación de
autoridades y responsabilidades
67% Moderado Medio
PRINCIPIO Nª4 Compromiso de reclutar, capacitar y retener personas
competentes
52% Moderado Medio
PRINCIPIO Nª5 Personal de confianza y comprometido con sus
responsabilidades
51% Moderado Medio
En la evaluación del Componente Ambiente de Control, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°1 un nivel de confianza Moderado de 53% y un
144
nivel de riesgo Medio de 47%; departamento Administrativo un nivel de confianza
Baja de 45% y un nivel de riesgo Alto de 55%; departamento Contable un nivel de
confianza Bajo de 48% y un nivel de riesgo Alto del 52%; departamento Académico un
nivel de confianza Moderado de 57% y un nivel de riesgo Medio del 48%; esto se debe
a las siguientes observaciones:
La inexistencia de un código de ética institucional.
No existe una inducción al personal sobre los valores en el ámbito laboral y
personal.
El rector no ha establecido de manera escrita las formas de conductas del
personal.
No existen procedimientos cuando se comenten faltas de comportamiento.
El Contador no tiene conocimiento del código de ética de su profesión.
No se difunde al estudiante sobre sus deberes y derechos.
En la evaluación del Componente Ambiente de Control, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°2 un nivel de confianza Moderado de 71% y un
nivel de riesgo Medio de 29%; departamento Administrativo un nivel de confianza
Moderado de 56% y un nivel de riesgo Medio de 44%; departamento Contable un nivel
de confianza Moderado de 73% y un nivel de riesgo Medio del 27%; departamento
Académico un nivel de confianza Moderado de 64% y un nivel de riesgo Alto del 36%
esto se debe a las siguientes observaciones:
La falta de un manual de procedimientos aplicados a todas las áreas de la
Institución.
No existen objetivos, estas y políticas en todas las unidades de la institución.
No se realizan de indicadores de desempeño de cada actividad que realiza el
personal.
El académico no presenta informe del desempeño del docente en su catedra al
Rector.
En la evaluación del Componente Ambiente de Control, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°3 un nivel de confianza Moderado de 60% y un
145
nivel de riesgo Medio de 40%; departamento Administrativo un nivel de confianza
Moderado de 57% y un nivel de riesgo Medio de 43%; departamento Contable un nivel
de confianza Bajo de 48% y un nivel de riesgo Alto de 52%; departamento Académico
un nivel de confianza Moderado de 67% y un nivel de riesgo Medio del 33% esto se
debe a las siguientes observaciones:
Las funciones no se encuentran suficientemente segregadas, se realiza una
observación al Contador que a su vez realiza la actividad de Colecturía.
El Seminario no cuenta con un organigrama funcional y el organigrama
estructural que disponen no está lo elaborado de la manera correcta.
No se analiza los procesos que no generan valor agregado al Seminario de
manera periódica.
Falta de difusión sobre el personal que labora en la institución para que el
estudiante conozca a quien debe dirigirse ante un problema.
En la evaluación del Componente Ambiente de Control, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°4 un nivel de confianza Bajo de 50% y un nivel
de riesgo Alto del 50%; departamento Administrativo un nivel de confianza Moderado
de 64% y un nivel de riesgo Medio del 36%, departamento Contable un nivel de
confianza Bajo de 42 % y un nivel de riesgo Alto de 58%; departamento Académico un
nivel de confianza Moderado de 52% y un nivel de riesgo Medio del 48% esto se debe a
las siguientes observaciones:
No se elabora un plan de capacitación referente a cada una de las tareas que
desempeñan, existen capacitaciones a nivel ministerial.
Para contratar al personal no se realiza un proceso de selección.
No se realiza un seguimiento a las referencias personales y profesionales al
contratar un docente.
En la evaluación del Componente Ambiente de Control, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°5 un nivel de confianza Moderado de 66% y un
nivel de riesgo Medio del 34%; departamento Administrativo un nivel de confianza
Moderado de 58% y un nivel de riesgo Medio del 42%, departamento Contable un
146
nivel de confianza Moderado de 60 % y un nivel de riesgo Medio de 40%;
departamento Académico un nivel de confianza Moderado de 51% y un nivel de riesgo
Medio del 49% esto se debe a las siguientes observaciones:
No se involucra al personal que aporten con ideas o sugerencias en la mejora de
algún proceso.
No se considera los incentivos al personal.
No se reciben sugerencias por parte de los docentes en mejora de la institución.
147
4.1.2. Cuestionario Evaluación de Riesgo
4.1.2.1. Departamento Rectorado
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Sra. Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACIÓN DE CONTROL
Principio 6: Se detallan objetivos claros para identificar y evaluar riesgos para el logro
de los objetivos.
1
¿Los objetivos generales
planteados por la empresa
permiten cumplir con la misión
institucional? 1 18% 18%
2
¿Existe objetivos específicos
operativos, de información y
cumplimiento que debe cumplir el
área de Rectorado? 0 16% 0%
3
¿Se realizan reuniones periódicas
de la dirección para tratar temas
que afecten al Seminario? 1 17% 17%
4 ¿Se establecen objetivos
departamentales? 0 15% 0%
5
¿Se ha difundido en todos los
niveles organizacionales el
concepto de riesgo, sus distintas
calificaciones y consecuencias para
la entidad? 0 18% 0%
6
¿Se evalúa si los objetivos
planteados se cumplen en su
totalidad? 1 16% 16%
TOTAL 3 100% 51%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 51%
Calificación Ponderada 0,51
Nivel de Confianza 51%
Nivel de Riesgo 49%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
148
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio,
esto se debe a:
El área de Rectorado no tienen establecidos objetivos que como departamento
deben cumplir, existen objetivos generales como institución.
No tienen conocimiento de la definición de riesgos, su clasificación y la
importancia de controlar estos para que no afecten a la continuidad de las
actividades del Seminario.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 51%
100%
Nivel de Confianza = 0,51
Riesgo=
Riesgo= 100% - 51%
Riesgo= 49%
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
149
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Sra. Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACIÓN DE CONTROL
Principio 7: Identificación y análisis de riesgos
1
¿Conoce los tipos de riesgos y sabe
cómo clasificarlos según su
importancia? 1 22% 22% Conocimiento medio
2
¿Se realiza un estudio de los riesgos
internos y externos que podrían
afectan a la consecución de los
objetivos? 1 20% 20%
Se plantea mediante las reuniones
3
¿Cuenta con plan de contingencia ante
imprevistos relevantes que afecten al
funcionamiento de la institución? 0 20% 0%
4
¿Cuentan con técnicas para detectar
riesgos y tratarlos a tiempo? 1 19% 19%
No existen técnicas, reuniones ante situaciones que se presentan
5
¿Se han establecido procedimientos
para implantar sistemas de alertas
tempranos que permitan detectar
cambios en el entorno externo e
interno? 0 19% 0%
TOTAL 3 100% 61%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 61%
Calificación Ponderada 0,61
Nivel de Confianza 61%
Nivel de Riesgo 39%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
150
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio,
esto se debe a:
No disponen de un plan de contingencia ante la ocurrencia de situaciones que
podrían afectar las actividades del Seminario.
No se establecen procedimientos para detectar problemas internos y externos
que puedan afectar a la institución.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 61%
100%
Nivel de Confianza = 0,61
Riesgo=
Riesgo= 100% - 61%
Riesgo= 0,39
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
151
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Sra. Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACIÓN DE CONTROL
Principio 8: Considerar la posibilidad del fraude.
1 ¿Se establecen controles para
evaluar situaciones fraudulentas en
todas las áreas de la organización? 1 15% 15%
Cada encargado del área presenta informes.
2 ¿Se revisa y analiza los estados
financieros sean confiables? 1 15% 15%
3
¿Se analiza y verifica las fuentes de
procedencia de los activos que
adquiere o recibe de donaciones la
institución? 1 15% 15%
4
¿Controla y realiza seguimientos de
las actividades realizadas por los
departamentos? 1 13% 13%
5 ¿Existe procedimientos en casos de
corrupción por parte del personal? 0 14% 0%
No hay documento escrito de cómo tratar este tema.
6
¿Existe procedimientos en casos de
corrupción por parte de docentes y
estudiantes que pongan en riesgos
la imagen de la institución? 1 14% 14%
7
¿Ante posibles riesgos de
información errónea, reportes
fraudulentos o casos de corrupción,
tiene establecidos que parámetros
tomar? 0 14% 0% No hay documento.
TOTAL 5 100% 72%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 72%
Calificación Ponderada 0,72
Nivel de Confianza 72%
Nivel de Riesgo 28%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
152
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio,
esto se debe a:
El seminario no dispone de procedimientos escritos en caso de corrupción dentro
de la institución, ya sea por el personal administrativo.
No se definen que acciones o parámetros tomar ante la presentación de informes
fraudulentos.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 72%
100%
Nivel de Confianza = 0,72
Riesgo=
Riesgo= 100% - 72%
Riesgo= 0,28
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
153
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Sra. Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACIÓN DE CONTROL
Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podrían afectar significativamente el
sistema de control interno.
1 ¿Se evalúa los cambios externos que
afecten al funcionamiento de las
actividades del Seminario? 0 26% 0%
2
¿Se evalúa si los cambios de gestión
podrían afectar a otras áreas de la
institución? 1 25% 25%
3
¿Al realizar cambios tecnológicos se
involucra al personal para el
aprendizaje del mismo? 1 24% 24%
4 ¿Se toman las medidas necesarias
para que personal entiendan los
cambios y actúe correctamente? 1 25% 25%
TOTAL 3 100% 74%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 74%
Calificación Ponderada 0,74
Nivel de Confianza 74%
Nivel de Riesgo 26%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
154
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio,
esto se debe a:
El Área Rectorado no un realiza análisis de situaciones externas relacionadas
con la educación, que podrían afectar al Seminario entre ellas pueden ser la
competencia.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 74%
100%
Nivel de Confianza = 0,74
Riesgo=
Riesgo= 100% - 74%
Riesgo= 0,26
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
155
4.1.2.2. Departamento Administrativo
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACIÓN DE CONTROL
Principio 6: Se detallan objetivos claros para identificar y evaluar riesgos para el logro de
los objetivos.
1
¿Tiene establecido sus objetivos tanto
operativos, informativos y de
cumplimiento como Administrador? 0 25% 0%
2
¿Los objetivos Generales de la
Institución logran el cumplimiento de
la misión? 1 25% 25%
3 ¿Se evalúa si los objetivos planteados
se cumplen en su totalidad? 1 25% 25%
4
¿Conoce sobre el concepto de riesgo,
sus distintas calificaciones y
consecuencias para la entidad? 0 25% 0%
TOTAL 2 100% 50%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 50%
Calificación Ponderada 0,50
Nivel de Confianza 50%
Nivel de Riesgo 50%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
156
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es
Medio, esto se debe a:
El Área Administrativa no tiene establecido objetivos que apoyen al
cumplimiento de las actividades del Administrador.
Poco conocimiento del concepto de riesgo y como estos afectarían a la
institución.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 50%
100%
Nivel de Confianza = 0,50
Riesgo=
Riesgo= 100% - 50%
Riesgo= 0,50
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
157
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACIÓN DE CONTROL
Principio 7: Identificación y análisis de riesgos para determinar cómo se deben
mitigar.
1
¿El área Administrativa ha
implementado técnicas para la
identificación de riesgos posibles? 1 22% 22%
Reuniones con
la Rectora,
como medida.
2
¿Cuenta con plan de contingencia
ante imprevistos relevantes que
afecten su área? 0 20% 0%
3 ¿Se clasifican a los riesgos según
su importancia? 0 20% 0%
4
¿Se tiene como procedimientos
medias para
minimizar los riesgos? 0 18% 0%
5
¿Identificado un riesgo que afecte a
su área es comunicado al
Rectorado? 1 20% 20%
TOTAL 2 100% 42%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 42%
Calificación Ponderada 0,42
Nivel de Confianza 42%
Nivel de Riesgo 58%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
158
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Bajo y su Riesgo es Alto,
esto se debe a:
No tienen establecido un plan de contingencia ante posibles riesgos.
Como no tienen una cultura de riesgos no se tiene conocimiento de la
clasificación de riesgos que se pueden presentar.
Dentro de los procedimientos no se encuentran medidas para prevenir riesgos.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 42%
100%
Nivel de Confianza = 0,42
Riesgo=
Riesgo= 100% - 42%
Riesgo= 0,58
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
159
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACIÓN DE CONTROL
Principio 8: Considerar la posibilidad del fraude
1
¿Evalúa constantemente las
actividades del personal que está a
su cargo? 1 20% 20% Trimestral
2
¿Recibe de los departamentos un
informe semanal de las actividades
que realizan? 0 16% 0% Se lo realiza mensual
3
¿Se analiza la procedencia de las
adquisiciones realizadas por el
Seminario? 1 16% 16%
4 ¿Revisa si los datos presentados de
Estados Financieros son los reales? 1 16% 16%
5
¿Da a conocer al Rector cualquier
evento que se presente en el
desempeño del personal y que
afecten al funcionamiento del
Seminario? 1 14% 14%
6 ¿Existen medidas o procedimientos
a tomar en caso de situaciones
fraudulentas? 0 18% 0%
No existen procedimientos escritos.
TOTAL 4 100% 66%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 66%
Calificación Ponderada 0,66
Nivel de Confianza 66%
Nivel de Riesgo 34%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
160
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es
Medio, esto se debe a:
El Administrador no recibe informes de los demás departamentos sobre las
actividades que realizan a la semana de sus labores.
No se tiene establecidas medidas ante situaciones fraudulentas que se presenten
dentro del Seminario.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 66%
100%
Nivel de Confianza = 0,66
Riesgo=
Riesgo= 100% - 66%
Riesgo= 0,34
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
161
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACIÓN DE CONTROL
Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podrían afectar significativamente el
sistema de control interno.
1
¿En la presencia de cambios para
mejorar el funcionamiento de la
institución se da a conocer a todo
el personal? 1 20% 20%
2 ¿Se considera los cambios externos
que pueden afectar al Seminario? 1 20% 20%
3
¿Se realizan estrategias para
implementar cambios sin que
afecten los objetivos
institucionales? 0 20% 0%
4
¿Existen mecanismos para evaluar
el impacto en la implementación de
nuevos sistemas de control? 0 20% 0%
5 ¿Existe la elaboración de un mapa
de riesgo en el área administrativa? 0 20% 0%
TOTAL 2 100% 40%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 40%
Calificación Ponderada 0,4
Nivel de Confianza 40%
Nivel de Riesgo 60%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
162
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Bajo y su Riesgo es Alto,
esto se debe a:
No se elaboran estrategias que pueden ayudar a sobrellevar los cambios que se
presenten sin que estos afecten la continuidad de las actividades del Seminario.
No existen mecanismos para evaluar el impacto que produciría la
implementación de nuevos sistemas de control.
No cuentan con un mapa de riesgos el departamento el cual ayudará a evaluarlos
y actuar para prevenirlos.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 40%
100%
Nivel de Confianza = 0,40
Riesgo=
Riesgo= 100% - 40%
Riesgo= 0,60
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
163
4.1.2.3. Departamento Contable
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACION DE RIESGOS
Principio 6: Se detallan objetivos claros para identificar y evaluar riesgos para el logro
de los objetivos.
1
¿El área contable cuenta con
objetivos operativos y
cumplimiento para el desempeño de
sus funciones? 0 22% 0%
2
¿Los objetivos Generales de la
Institución logran el cumplimiento
de la misión? 1 22% 22%
3
¿Se evalúa si los objetivos
planteados se cumplen en su
totalidad? 0 20% 0%
4
¿Conoce sobre el concepto de
riesgo, su clasificación y
consecuencias para la entidad? 0 18% 0%
5
¿Se revisa y actualiza estándares
aplicados en la elaboración de los
estados financieros. 1 18% 18%
TOTAL 2 100% 40%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 40%
Calificación Ponderada 0,40
Nivel de Confianza 40%
Nivel de Riesgo 60%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
164
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Bajo y su Riesgo es Alto, esto se debe a:
El departamento Contable no cuenta con objetivos operativos y de
cumplimiento para el desempeño de sus funciones.
Como no tienen establecidos objetivos departamentales no se cumplen en su
totalidad.
No se tiene conocimiento sobre el concepto de riesgo, su clasificación y
consecuencias para la entidad.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 40%
100%
Nivel de Confianza = 0,40
Riesgo=
Riesgo= 100% - 40%
Riesgo= 0,60
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
165
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACION DE RIESGOS
Principio 7: Identificación y análisis de riesgos
1
¿El Seminario ha implementado
técnicas para la identificación de
riesgos posibles? 0 20% 0% No existen
2
¿Cuenta con plan de contingencia
ante imprevistos relevantes que
afecten su área? 0 20% 0%
Las decisiones
lo toma el
Rector
3
¿Se clasifican a los riesgos según su
importancia?
0 20% 0%
No tienen
conocimiento
de los riesgos
que se pueden
presentar
4
¿Los riesgos presentados en el área
contable son comunicados
inmediatamente? 1 20% 20%
5
¿El sistema Contable que disponen
es Confiable en el ingreso de la
información? 1 20% 20% Existe Claves
TOTAL 2 100% 40%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 40%
Calificación Ponderada 0,40
Nivel de Confianza 40%
Nivel de Riesgo 60%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
166
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Bajo y su Riesgo es Alto, esto se debe a:
El Seminario no ha implementado técnicas para la identificación de riesgos
posibles que afecten sus actividades.
No cuenta con un plan de contingencia ante imprevistos relevantes que afecten
su área.
No se tienen conocimiento sobre como clasificar a los riesgos según su
importancia.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 40%
100%
Nivel de Confianza = 0,40
Riesgo=
Riesgo= 100% - 40%
Riesgo= 0,60
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
167
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACION DE RIESGOS
Principio 8: Considerar la posibilidad del fraude
1
¿Realiza un reporte de los ingresos
que recibe al día por concepto de
matrícula, diezmos entre otros? 1 12% 12%
Se realiza
semanal
2
¿Mantiene un respaldo de la
información del sistema contable
ante un posible problema con el
equipo? 1 15% 15%
3 ¿Solo usted es el único responsable
de manipular el Sistema Contable? 0 16% 0%
4
¿Coordina diariamente con el
Administrador la disponibilidad del
efectivo y control de gastos? 1 14% 14% Semanalmente
5
¿Se realiza los ajustes
correspondientes en variaciones del
flujo de efectivo del Seminario? 0 14% 0%
No se realiza
flujos de
efectivo solo
presupuestos.
6
¿La persona encarga de realizar el
cobro de las matriculas es diferente
al que realiza el registro en el
sistema contable? 0 14% 0%
No disponen de
otra persona lo
realiza el mismo
7 ¿Presenta los reportes económicos a
tiempo a la Dirección? 1 15% 15%
TOTAL 4 100% 56%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 56%
Calificación Ponderada 0,56
Nivel de Confianza 56%
Nivel de Riesgo 44%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
168
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio, esto se debe a:
El contador no es el único que manipula el sistema contable, tiene acceso el
administrador.
No se realiza ajustes en las variaciones del flujo ya que no lo realizan, el área se
maneja bajo presupuestos.
El contador realiza el cobro de las matrículas y a la vez realiza los registros
contables en el sistema.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 56%
100%
Nivel de Confianza = 0,56
Riesgo=
Riesgo= 100% - 56%
Riesgo= 0,44
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
169
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACION DE RIESGOS
Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podrían afectar significativamente el
sistema de control interno.
1
¿Se evalúa si los cambios de
gestión, tecnológicos, pueden
afectar a la información financiera
del Seminario? 0 20% 0%
2
¿Se considera los cambios externos
que afecten a la información
financiera-contable? 1 20% 20%
Actualizaciones
de las Entidades
de Control
3
¿Ante cambios en actualizaciones
de las entidades de control se
comunica a la dirección para su
conocimiento? 1 20% 20%
4
¿Los riesgos posibles que pueden
afectar a la
entidad se le comunican a todo el
personal? 1 20% 20%
5
¿Cuenta el área con planes de
acción ante posibles situaciones
relevantes de cambio? 0 20% 0%
No existen
escritos
TOTAL 3 100% 60%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 60%
Calificación Ponderada 0,60
Nivel de Confianza 60%
Nivel de Riesgo 40%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
170
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio, esto se debe a:
El área contable no se evalúa si los cambios de gestión, tecnológicos, pueden
afectar a la información financiera del Seminario.
El departamento no dispone de un plan de acción ante posibles situaciones
relevantes de cambio.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 60%
100%
Nivel de Confianza = 0,60
Riesgo=
Riesgo= 100% - 60%
Riesgo= 0,40
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
171
4.1.2.4. Departamento Académico
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Principio 6: Se detallan objetivos claros para identificar y evaluar riesgos para el logro de
los objetivos.
1
¿El área académica tiene objetivos
específicos escritos de operación y
cumplimiento? 0 15% 0%
2
¿Los objetivos generales planteados
permiten cumplir con la misión
institucional? 1 15% 15%
3
¿Se realizan reuniones periódicas con
la dirección para tratar temas
relacionados con la parte académica? 1 14% 14% Semanalmente
4
¿Mantiene reuniones periódicas con el
cuerpo docente para tratar temas
académicos? 0 14% 0%
Se lo realiza dos veces en el semestre.
5
¿Mantiene reuniones con sus
colaboradores para tratar temas que
afecten el área? 1 14% 14% Mensualmente
6
¿Se ha difundido en todos los niveles
organizacionales el concepto de riesgo,
su clasificación y consecuencias para
la entidad? 0 14% 0%
7 ¿Se evalúa si los objetivos planteados
se cumplen en su totalidad? 0 14% 0%
TOTAL 3 100% 43%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 43%
Calificación Ponderada 0,43
Nivel de Confianza 43%
Nivel de Riesgo 57%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
172
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Bajo y su Riesgo es Alto, esto se debe a:
En el área contable no se evalúa si los cambios de gestión, tecnológicos, pueden
afectar a la información financiera del Seminario.
No se mantienen reuniones con los docentes para tratar temas académicos, dos
veces en el semestre.
No se ha difundido en todos los niveles organizacionales el concepto de riesgo,
su clasificación y consecuencias para la entidad.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 43%
100%
Nivel de Confianza = 0,43
Riesgo=
Riesgo= 100% - 43%
Riesgo= 0,57
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
173
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACION DE RIESGOS
Principio 7: Identificación y análisis de riesgos
1 ¿El desempeño de sus funciones son
evaluadas periódicamente? 1 14% 14%
2 ¿Recibe informes de las actividades
del docente? 1 14% 14%
3 ¿Existe algún medio donde el
estudiante haga llegar sus inquietudes
y sugerencia? 0 13% 0%
Existía antes buzón de sugerencia
4 ¿Se considera actualizaciones
académicas? 1 15% 15%
5 ¿Se analiza la competencia para
mejorar los servicios académicos? 1 15% 15%
6
¿Realiza un seguimiento a los
estudiantes que no están conformes
con la satisfacción del servicio que
presta el Seminario? 0 14% 0%
7 ¿Toma las acciones inmediatas ante
cualquier problema académico? 1 15% 15%
TOTAL 5 100% 73%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 73%
Calificación Ponderada 0,73
Nivel de Confianza 73%
Nivel de Riesgo 27%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
174
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio, esto se debe
a:
No recibe informes sobre las actividades de los docentes.
No existe algún medio donde el estudiante haga llegar sus inquietudes y
sugerencia.
No se realiza un seguimiento a los estudiantes que no están conformes con la
satisfacción del servicio que presta el Seminario.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 73%
100%
Nivel de Confianza = 0,73
Riesgo=
Riesgo= 100% - 73%
Riesgo= 0,27
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
175
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Principio 8: Considerar la posibilidad del fraude
1 ¿El sistema que manejan es protegido
con claves de acceso para que solo el
encargado lo pueda manipular? 1 20% 20%
2 ¿Realiza un seguimiento de las
actividades de los docentes? 1 20% 20%
3 ¿Existen medidas de control ante la
presencia de errores en los docentes? 0 20% 0%
4 ¿Existen controles en el paso de
notas de los estudiantes? 1 20% 20%
El profesor es
responsable de
dar notas a
secretarias.
5
¿Existen procedimientos para
identificar actos de corrupción dentro
de la institución? 0 20% 0%
TOTAL 3 100% 60%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 60%
Calificación Ponderada 0,60
Nivel de Confianza 60%
Nivel de Riesgo 40%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
176
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio, esto se debe
a:
No existen medidas de control ante la presencia de errores en los docentes.
No existen procedimientos para identificar actos de corrupción dentro de la
institución.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 60%
100%
Nivel de Confianza = 0,60
Riesgo=
Riesgo= 100% - 60%
Riesgo= 0,40
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
177
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
2. EVALUACION DE RIESGOS
Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podrían afectar significativamente el
sistema de control interno.
1
¿Ante cambios de docentes y
metodologías, es comunicado
inmediatamente? 1 22% 22%
2
¿Se evalúa si los cambios de los
docentes producen impactos
relevantes en la educación estudiantil? 0 20% 0%
3
¿Al existir cambios tecnológicos se
preocupan porque tanto el personal,
docentes y estudiantes se adapten a
ellos? 1 18% 18%
4
¿Se evalúa junto con la dirección si
los procedimientos actuales necesitan
cambios para permitir el logro de
objetivos? 0 18% 0%
Solo lo realiza el
área
5
¿Se evalúan si los cambios e
implementación en el sistema
académico aportan significativamente
al desarrollo de la institución? 1 22% 22%
TOTAL 3 100% 62%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 62%
Calificación Ponderada 0,62
Nivel de Confianza 62%
Nivel de Riesgo 38%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
178
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado y su Riesgo es Medio, esto se debe
a:
No se realiza una evaluación donde se compruebe si los cambios de los docentes
producen impactos relevantes en la educación estudiantil.
No se realiza una evaluación con la dirección para comprobar si los
procedimientos actuales necesitan cambios que permitan el logro de objetivos.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 62%
100%
Nivel de Confianza = 0,62
Riesgo=
Riesgo= 100% - 62%
Riesgo= 0,38
Ponderado - Nivel de Confianza
Calificación Ponderada
Ponderado
179
4.1.2.5. Evaluación de Principio de Evaluación de Riesgo
La evaluación realizada al Componente Evaluación de Riesgo a los departamentos del
Seminario indicó lo siguiente:
ÁREAS Nivel de Confianza Nivel de Riesgo
% Nivel
Rectorado
Principio 6: Se detallan objetivos claros para identificar y
evaluar riesgos para el logro de los objetivos. 51% Moderado Medio
Principio 7: Identificación y análisis de riesgos 61% Moderado Medio
Principio 8: Considerar la posibilidad del fraude 72% Moderado Medio
Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podrían afectar
significativamente el sistema de control interno. 74% Moderado Medio
Depto. Administrativo
Principio 6: Se detallan objetivos claros para identificar y
evaluar riesgos para el logro de los objetivos. 50% Moderado Medio
Principio 7: Identificación y análisis de riesgos 42% Bajo Alto
Principio 8: Considerar la posibilidad del fraude 66% Moderado Medio
Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podrían afectar
significativamente el sistema de control interno. 40% Bajo Alto
Depto. Contable
Principio 6: Se detallan objetivos claros para identificar y
evaluar riesgos para el logro de los objetivos. 40% Bajo Alto
Principio 7: Identificación y análisis de riesgos 40% Bajo Alto
Principio 8: Considerar la posibilidad del fraude 56% Moderado Medio
Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podrían afectar
significativamente el sistema de control interno. 60% Moderado Medio
Depto. Académico
Principio 6: Se detallan objetivos claros para identificar y
evaluar riesgos para el logro de los objetivos. 43% Bajo Alto
Principio 7: Identificación y análisis de riesgos 73% Moderado Medio
Principio 8: Considerar la posibilidad del fraude 60% Moderado Medio
Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podrían afectar
significativamente el sistema de control interno. 62% Moderado Medio
En la evaluación del Componente Evaluación de Riesgo, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°6 un nivel de confianza Moderado de 51% y un
nivel de riesgo Medio de 49%; departamento Administrativo un nivel de confianza
Moderado de 50% y un nivel de riesgo Medio de 75%; departamento Contable un nivel
de confianza Bajo de 40% y un nivel de riesgo Alto del 60%; departamento Académico
un nivel de confianza Bajo de 43% y un nivel de riesgo Alto del 57%; esto se debe a las
siguientes observaciones:
180
El área de Rectorado, administrativa, contable, académica no tienen establecidos
objetivos que como departamento deben cumplir para el logro de sus
actividades.
No tienen conocimiento de la definición de riesgos, su clasificación y la
importancia de controlar estos para que no afecten a la continuidad de las
actividades del Seminario.
Como no tienen establecidos objetivos departamentales no se realiza
evaluaciones si estos se cumplen en su totalidad.
En la evaluación del Componente Evaluación de Riesgo, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°7 un nivel de confianza Moderado de 61% y un
nivel de riesgo Medio de 49%; departamento Administrativo un nivel de confianza
Bajo de 42% y un nivel de riesgo Alto de 58%; departamento Contable un nivel de
confianza Bajo de 40% y un nivel de riesgo Alto del 60%; departamento Académico un
nivel de confianza Moderado de 73% y un nivel de riesgo Medio del 27% esto se debe a
las siguientes observaciones:
No disponen de un plan de contingencia ante la ocurrencia de situaciones que
podrían afectar las actividades del Seminario.
No se tienen conocimiento sobre como clasificar a los riesgos según su
importancia.
No existe algún medio donde el estudiante haga llegar sus inquietudes y
sugerencia.
No se realiza un seguimiento a los estudiantes que no están conformes con la
satisfacción del servicio que presta el Seminario.
En la evaluación del Componente Evaluación de Riesgo, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°8 un nivel de confianza Moderado de 72% y un
nivel de riesgo Medio de 28%; departamento Administrativo un nivel de confianza
Moderado de 66% y un nivel de riesgo Medio de 34%; departamento Contable un nivel
de confianza Moderado de 56% y un nivel de riesgo Medio de 44%; departamento
Académico un nivel de confianza Moderado de 60% y un nivel de riesgo Medio del
40% esto se debe a las siguientes observaciones:
181
El seminario no dispone de procedimientos escritos en caso de corrupción dentro
de la institución, ya sea por el personal administrativo, docentes y estudiantes.
No se definen que acciones o parámetros tomar ante la presentación de informes
fraudulentos, porque no se han presentado estas situaciones.
El Administrador no recibe informes de los demás departamentos sobre las
actividades que realizan a la semana de sus labores, se presentan mensualmente,
por lo que no puede tomar decisiones inmediatamente anta la presencia de algún
problema.
El área contable no se realiza un reporte de los ingresos que recibe al día por
concepto de matrícula, diezmos entre otros realizan a la semana de sus labores.
El contador realiza el cobro de las matrículas y a la vez realiza los registros
contables en el sistema.
En la evaluación del Componente Evaluación de Riesgo, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°9 un nivel de confianza Moderado de 74% y un
nivel de riesgo Medio del 26% departamento Administrativo un nivel de confianza
Bajo de 40% y un nivel de riesgo Alto del 60% departamento Contable un nivel de
confianza Moderado de 60 % y un nivel de riesgo Medio de 40%; departamento
Académico un nivel de confianza Moderado de 62% y un nivel de riesgo Medio del
38% esto se debe a las siguientes observaciones:
El Área Rectorado no realiza un análisis de situaciones externas relacionadas
con la educación, que podrían afectar al Seminario entre ellas pueden ser la
competencia.
No se elaboran estrategias que pueden ayudar a sobrellevar los cambios que se
presenten sin que estos afecten la continuidad de las actividades del Seminario.
No existen mecanismos para evaluar el impacto que produciría la
implementación de nuevos sistemas de control.
No cuentan con un mapa de riesgos el departamento el cual ayudará a evaluarlos
y actuar para prevenirlos.
No se realiza una evaluación donde se compruebe si los cambios de los docentes
producen impactos relevantes en la educación estudiantil.
182
No se realiza una evaluación a la dirección para comprobar si los procedimientos
actuales necesitan cambios que permitan el logro de objetivos.
4.1.3. Cuestionario Actividades de Control
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERÍODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 10: Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos
1
¿Las autorizaciones y transacciones
son respaldadas a través de
documentos que legalicen su
ejecución? 1 10% 10%
2
¿Los sistemas de información son
manejados únicamente por las
personas autorizadas? 1 12% 12%
3
¿Existe segregación de funciones del
personal acorde al cargo que
desempeña? 1 10% 10%
4 ¿Se llevan planificaciones periódicas
sobre las actividades a realizar? 1 12% 12%
5
¿Se actúa de inmediato ante algún
problema con el personal, alumnos y
profesores? 1 12% 12%
6 ¿Existe un presupuesto para las
actividades de cada departamento? 0 10% 0% Presupuestos
Generales
7
¿Existe un control en el cumplimiento
total de las políticas que dispone el
Seminario? 0 12% 0%
8
¿Existe control en el acceso de datos,
información, archivos y programas de
la institución? 1 12% 12%
9
¿Se utiliza indicadores de rendimiento
que evalúan el desempeño del
personal? 0 10% 0%
TOTAL 6 100% 68%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 68%
Calificación Ponderada 0,68
Nivel de Confianza 68%
Nivel de Riesgo 32%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
183
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado de 68% y su Riesgo
Medio de 32%, se debe a:
No se realiza un presupuesto por cada departamento.
No existe un control en el cumplimiento total de las políticas establecidas por el
Seminario.
No se usan indicadores de rendimiento que evalúen el desempeño del personal.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 68%
100%
Nivel de Confianza = 0,68
Riesgo=
Riesgo= 100% - 68%
Riesgo= 0,32
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
184
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERÍODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 11: La organización selecciona y desarrolla actividades de control general sobre
la tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
1
¿Los programas, sistemas,
aplicaciones informáticas son
los idóneos para el
Seminario? 1 18% 18%
2
Los sistemas de información
cuenta con medidas de
seguridad en las entradas,
procesos, almacenamiento y
las salidas de información? 1 18% 18%
3
¿Controla el buen uso de la
tecnología al logro de los
objetivos institucionales? 0 17% 0%
4
¿Se realiza mantenimiento
periódico a la infraestructura
tecnológica? 0 16% 0%
Cuando lo
requiera
5 ¿La tecnología del Seminario
es eficiente? 1 16% 16%
6
¿Existen procedimientos que
resguarden a la organización
ante un posible colapso de los
sistemas de información? 1 15% 0%
TOTAL 4 100% 67%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 67%
Calificación Ponderada 0,67
Nivel de Confianza 67%
Nivel de Riesgo 33%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
185
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 67%y su Riesgo es
Medio del 33%, esto se debe a:
No existe un control en el uso adecuado de tecnología por parte del personal en
su horario de trabajo.
No se realiza mantenimiento periódico a los equipos tecnológicos solo cuando se
lo requiera.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 67%
100%
Nivel de Confianza = 0,67
Riesgo=
Riesgo= 100% - 67%
Riesgo= 0,33
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
186
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERÍODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 12: La organización implementa las actividades de control a través de
políticas y procedimientos.
1
¿Existe procedimientos y
políticas para cada área del
Seminario para un buen
control de sus funciones? 0 18% 0%
Solo políticas
relacionadas
con el área
Académica
2
¿Se llevan planificaciones
periódicas sobre las
actividades a realizar? 1 18% 18%
3 ¿Existe una persona que
realice tareas de supervisión? 1 16% 16% Las realiza el
Administrador
4
¿Existen políticas escritas de
las atribuciones y
autorizaciones que realiza
como Rectora? 0 16% 0%
5
¿Existen políticas escritas del
uso de información y
responsables? 0 16% 0%
6
¿Existe procedimientos de
actividades de control que
aseguren la eficiencia y
efectividad de las
operaciones? 0 16% 0%
TOTAL 2 100% 34%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 34%
Calificación Ponderada 0,34
Nivel de Confianza 34%
Nivel de Riesgo 66%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
187
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Bajo del 34% y su Riesgo es Alto
del 66%, se debe a:
Inexistencia de procedimientos y políticas para llevar a cabo el control de cada
área del Seminario.
No existe políticas que controlen las autorizaciones y atribuciones del
Rectorado.
No existen políticas escritas de uso de información y responsables.
No cuentan con procedimientos de actividades de control que aseguren la
eficiencia y efectividad de las operaciones del Rector.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 34%
100%
Nivel de Confianza = 0,34
Riesgo=
Riesgo= 100% - 34%
Riesgo= 0,66
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
188
4.1.3.1. Departamento Administrativo
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERÍODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 10: Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar
los riesgos a niveles aceptables.
1
¿Las actividades
desarrolladas están
respaldadas con
documentos? 1 18% 18%
2
¿Realiza y ejecuta las
actividades con la
aprobación de la Rector? 1 16% 16%
3
¿Realiza controles físicos de
equipos, activos y compara
con los registros? 0 16% 0%
Lo realiza el
contador
4
¿Existe segregación de
responsabilidades en todas
las áreas del Seminario? 1 17% 17%
5
¿El Seminario cuenta con
indicadores de desempeño
por cada área? 0 18% 0%
6
¿Existe una persona
responsable en la custodia
de documentos importantes? 1 15% 15%
La Rector tiene
acceso a esos
documentos
TOTAL 4 100% 66%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 66%
Calificación Ponderada 0,66
Nivel de Confianza 66%
Nivel de Riesgo 34%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
189
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado 66% y su Riesgo
es Medio del 34%, se debe:
Falta de controles físicos de equipos, activos por parte del Administrador, la
tarea lo realiza el contador.
El Seminario no cuenta con indicadores de desempeño por cada área.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 66%
100%
Nivel de Confianza = 0,66
Riesgo=
Riesgo= 100% - 66%
Riesgo= 34%
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
190
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERÍODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 11: La organización selecciona y desarrolla actividades de control general
sobre la tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
1 ¿El Seminario dispone de
tecnología de punta? 0 18% 0%
No tienen
plataforma
estudiantil
2
¿Existen controles de
seguridad en los programas,
archivos, aplicaciones
informáticas que usted
maneja? 1 18% 18%
3
¿Se realizan actualizaciones
y mantenimiento de manera
periódicas de la estructuras
tecnológicas? 0 16% 0%
Cuando se lo
requiera
4
¿Mantiene medidas de
respaldo de la información
que dispone de su área? 1 18% 18%
5 ¿El sistema informático es el
adecuado para el Seminario? 1 16% 16%
6
¿Controla si el personal hace
buen uso de la tecnología en
sus horas de trabajo? 1 14% 14%
TOTAL 4 100% 66%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 66%
Calificación Ponderada 0,66
Nivel de Confianza 66%
Nivel de Riesgo 34%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
191
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 66% y su
Riesgo es Medio del 34%, esto se debe a:
El seminario no cuenta con Tecnología de punta.
Se realizan actualizaciones y mantenimiento de las estructuras tecnológicas,
cuando se lo requiera.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 66%
100%
Nivel de Confianza = 0,66
Riesgo=
Riesgo= 100% - 66%
Riesgo= 34%
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
192
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERÍODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 12: La organización implementa las actividades de control a través de políticas
y procedimientos.
1
¿Toda la información
entregada por parte del
personal es verificada de
manera absoluta? 1 18% 18%
2
¿Existe procedimientos de
actividades de control que
aseguren la eficiencia y
efectividad de las
operaciones? 1 18% 18%
A través de
informes a la
Rectora
3
¿Existe procedimientos de
control a las tareas que
realiza el contador? 0 16% 0%
Cada trimestre
4
¿Existe procedimientos de
control a las tareas que
realiza el académico? 0 16% 0%
Cada trimestre
5 ¿Existe procedimientos de
control a las tareas que
realiza la Secretaria? 0 16% 0%
Cada trimestre
6
¿Existe políticas sobre las
actividades que realiza en su
área? 0 16% 0%
Solo en el área
Académica
TOTAL 2 100% 36%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 36%
Calificación Ponderada 0,36
Nivel de Confianza 36%
Nivel de Riesgo 64%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
193
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Bajo del 36% y su Riesgo es
Alto del 64%, se debe a:
Falta de procedimientos de control a las tareas que realiza el contador,
académico, Secretaria.
No existe políticas sobre las actividades que realiza en su área.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 36%
100%
Nivel de Confianza = 0,36
Riesgo=
Riesgo= 100% - 36%
Riesgo= 0,64
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
194
4.1.3.2. Departamento Contable
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 10: Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los
riesgos a niveles aceptables.
1 ¿Los Estados financieros son
revisados mensualmente? 1 16% 16%
2
¿Realiza supervisiones físicas de
equipos y demás activos y los
compara con los registrados cada
término del semestre? 0 12% 0%
Se lo realiza
anualmente
3
¿Existe controles aplicados por
parte del departamento
administrativo? 1 12% 12%
4
¿Entrega alguna documentación
de respaldo en el cobro de
matrículas y pensiones? 1 12% 12%
5
¿Adjunta los documentos de
respaldos para las transacciones
que se realizan? 1 10% 10%
6
¿Se preparan y presentan las
declaraciones en los plazos
establecidos? 1 12% 12%
7
¿Las transacciones se registran
en el momento de su ocurrencia y
se procesan de manera inmediata? 1 10% 10%
8
¿La información contable es
evaluada por personas externas al
término de cada semestre para
verificar la veracidad de la
información? 0 16% 0%
TOTAL 6 100% 72%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 72%
Calificación Ponderada 0,72
Nivel de Confianza 72%
Nivel de Riesgo 28%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
195
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 72% y su Riesgo es Medio del
28%, se debe a:
La información contable no es evaluada al término de cada semestre por
personas externas, para verificar la veracidad de la información.
Las supervisiones físicas de equipos y demás activos se los compara con los
registrados cada año.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 72%
100%
Nivel de Confianza = 0,72
Riesgo=
Riesgo= 100% - 72%
Riesgo= 0,28
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
196
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 11: La organización selecciona y desarrolla actividades de control general sobre
la tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
1
¿Existen controles de acceso
y de modificación de la
información del sistema
contable? 1 15% 15%
2
¿Se mantiene
confidencialidad en la
información financiera? 1 15% 15%
3
¿Se realizan actualizaciones
periódicas de los programas
que mantiene en su equipo? 0 14% 0%
4
¿Se realizan cambios o
mantenimiento del equipo de
cómputo? 1 13% 13%
5
¿Usted es el único que
maneja el acceso al sistema
contable? 0 13% 0%
El Administrador
también tiene
acceso
6
¿Mantiene un respaldo de la
información contable, ante
cualquier imprevisto? 1 14% 14%
7
¿El sistema contable cumple
las características necesarias
para las actividades que
realiza el Seminario? 0 16% 0%
TOTAL 4 100% 57%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 57%
Calificación Ponderada 0,57
Nivel de Confianza 57%
Nivel de Riesgo 43%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
197
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 57% y su Riesgo es Medio del
43%, se debe:
No se realizan actualizaciones periódicas de los programas que mantiene en su
equipo.
El contador no es el único que maneja el acceso al sistema contable, también lo
realiza el Administrador.
El sistema contable no permite modificaciones al Sistema escolástico.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 57%
100%
Nivel de Confianza = 0,57
Riesgo=
Riesgo= 100% - 57%
Riesgo= 0,43
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
198
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 12: La organización implementa las actividades de control a través de políticas
y procedimientos.
1
¿Existe políticas establecidas
para la evaluación de
procesos, procedimientos,
actividades y tareas que se
ejecutan dentro del área
contable? 0 16% 0%
2
¿Existe políticas del manejo
y registro de las
transacciones? 1 14% 14%
3
¿Existen políticas de control
y registro de los activos del
Seminario? 0 14% 0%
4
¿Existen políticas de registro
de las matrículas y
pensiones? 1 14% 14%
5
¿Existen procedimientos para
la revisión de la veracidad de
los estados financieros? 1 14% 14%
6
¿Se ha establecido políticas,
procedimientos de
responsabilidad y de
rendición de cuentas? 0 14% 0%
7
¿Las políticas y
procedimientos son
mejoradas según los
objetivos de la institución? 0 14% 0%
TOTAL 3 100% 42%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 42%
Calificación Ponderada 0,42
Nivel de Confianza 42%
Nivel de Riesgo 58%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
199
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Bajo del 42% y su Riesgo Alto del 58%, se
debe a:
No existen políticas establecidas para la evaluación de procesos, procedimientos,
control y registro de los activos fijos, actividades y tareas que se ejecutan dentro
del área contable
No se han establecido políticas, procedimientos de responsabilidad y de
rendición de cuentas.
Las políticas y procedimientos no son modificadas según los objetivos de la
institución.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 42%
100%
Nivel de Confianza = 0,42
Riesgo=
Riesgo= 100% - 42%
Riesgo= 0,58
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
200
4.1.3.3. Departamento Académico
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 10: Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar
los riesgos a niveles aceptables.
1
¿Se realiza pre-evaluaciones
a los docentes para saber si
están aptos para las
materias asignadas? 0 16% 0%
Se evalúa al
maestro en clases
2
¿Cualquier implementación
o cambio en el sistema
académico es revisado y
aprobado por el Rectorado? 1 14% 14%
3
¿Se evalúa la metodología
del docente para tomar las
correcciones necesarias? 0 14% 0%
Cada docente
prepara su clase
4
¿Se da un seguimiento a las
sugerencias dadas por
estudiantes? 1 14% 14%
5
¿Presenta periódicamente
un reporte de las
actividades desempeñadas? 1 14% 14%
6
¿Realiza supervisión de las
funciones realizadas de
Biblioteca, capellanía,
secretariado? 1 14% 14%
7
¿Implementa indicadores de
rendimiento en sus
actividades? 0 14% 0%
TOTAL 4 100% 56%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 56%
Calificación Ponderada 0,56
Nivel de Confianza 56%
Nivel de Riesgo 44%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
201
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 56% y su Riesgo es Medio
del 44%, esto se debe a:
No se realizan pre-evaluaciones a los docentes para saber si están aptos para las
materias asignadas.
No se evalúa la metodología del docente para tomar las correcciones necesarias.
Falta de implementación de indicadores de rendimiento en sus actividades.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 56%
100%
Nivel de Confianza = 0,56
Riesgo=
Riesgo= 100% - 56%
Riesgo= 0,44
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
202
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 11: La organización selecciona y desarrolla actividades de control general
sobre la tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
1 ¿La institución cuenta con
sistema académico? 1 16% 16%
2
¿El sistema informático
académico es el adecuado
para el Seminario? 1 16% 16%
3
¿El sistema informático
académico cuenta con las
medidas de seguridad? 1 17% 17%
4
¿La tecnología es suficiente
para el desarrollo de las
actividades académicas? 0 16% 0%
5
¿La infraestructura,
equipos, redes son
eficientes? 0 18% 0
dificultades con
la red de internet
6
¿Existe una página virtual
de la Institución que ayude
en el desarrollo académico
del estudiante? 0 17% 0
TOTAL 3 100% 49%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 49%
Calificación Ponderada 0,49
Nivel de Confianza 49%
Nivel de Riesgo 51%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
203
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Bajo del 49% y su Riesgo es Alto del 51%,
se debe:
La infraestructura, equipos, redes son ineficientes para el desarrollo de las
actividades académicas.
No existe una página virtual de la Institución que ayude en el desarrollo
académico del estudiante.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 49%
100%
Nivel de Confianza = 0,49
Riesgo=
Riesgo= 100% - 49%
Riesgo= 0,51
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
204
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación
Observaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 12: La organización implementa las actividades de control a través de
políticas y procedimientos.
1
¿Existe políticas escritas
para llevar a cabo los
procesos, procedimientos,
actividades y tareas que
ejecuta el Departamento
Académico? 0 15% 0%
2
¿Existen políticas de las
actividades que deben
realizar los docentes?
1 15% 15%
Existen políticas
de calificaciones,
valoración,
cumplimiento de
programa y
código de ética
3 ¿Existe políticas para la
matrícula del estudiante? 1 13% 13%
4
¿Existen políticas en el uso
de biblioteca, laboratorio de
computación a los
estudiantes? 1 13% 13%
5
¿Existen políticas de becas,
revalidaciones,
homologaciones? 1 13% 13%
6
¿Se actualizan las políticas
según las necesidades de la
Institución? 0 15% 0%
7
¿Se controla el
cumplimiento de las
políticas? 0 16% 0%
TOTAL 4 100% 54%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 54%
Calificación Ponderada 0,54
Nivel de Confianza 54%
Nivel de Riesgo 46%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
205
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 54% y su Riesgo es Medio de
46%, esto se debe a:
No existe políticas establecidas para la evaluación de procesos, procedimientos,
actividades y tareas que se ejecutan dentro del departamento académico.
Las políticas no se actualizan según las necesidades de la Institución.
No existe un control en el cumplimiento de las políticas.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 54%
100%
Nivel de Confianza = 0,54
Riesgo=
Riesgo= 100% - 54%
Riesgo= 0,46
Ponderado - Nivel de Confianza
Calificación Ponderada
Ponderado
206
4.1.3.4. Evaluación de Principios Actividades de Control
La evaluación realizada al Componente Actividades de Control a los departamentos del
Seminario indicó lo siguiente:
ÁREAS Nivel de Confianza Nivel de Riesgo
% Nivel
Rectorado
Principio 10: Selección y desarrollo de actividades de
control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles
aceptables.
68% Moderado Medio
Principio 11: La organización selecciona y desarrolla
actividades de control general sobre la tecnología para
apoyar el logro de los objetivos.
67% Moderado Medio
Principio 12: La organización implementa las
actividades de control a través de políticas y
procedimientos.
34% Bajo Alto
Depto. Administrativo
Principio 10: Selección y desarrollo de actividades
de control que contribuyan a mitigar los riesgos a
niveles aceptables.
66% Moderado Medio
Principio 11: La organización selecciona y
desarrolla actividades de control general sobre la
tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
66% Moderado Medio
Principio 12: La organización implementa las
actividades de control a través de políticas y
procedimientos.
36% Bajo Alto
Depto. Contable
Principio 10: Selección y desarrollo de actividades
de control que contribuyan a mitigar los riesgos a
niveles aceptables.
72% Moderado Medio
Principio 11: La organización selecciona y
desarrolla actividades de control general sobre la
tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
57% Moderado Medio
Principio 12: La organización implementa las
actividades de control a través de políticas y
procedimientos.
42% Bajo Alto
Depto. Académico
Principio 10: Selección y desarrollo de actividades
de control que contribuyan a mitigar los riesgos a
niveles aceptables.
56% Moderado Medio
Principio 11: La organización selecciona y
desarrolla actividades de control general sobre la
tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
49% Bajo Alto
Principio 12: La organización implementa las
actividades de control a través de políticas y
procedimientos.
54% Moderado Medio
207
En la evaluación del Componente Actividades de Control, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°10 un nivel de confianza Moderado de 68% y un
nivel de riesgo Medio de 31%; departamento Administrativo un nivel de confianza de
Moderado 66% y un nivel de riesgo Medio de 34%; departamento Contable un nivel de
confianza Moderado de 72% y un nivel de riesgo Medio del 28%; departamento
Académico un nivel de confianza Moderado de 56% y un nivel de riesgo Medio del
44%; esto se debe a las siguientes observaciones:
No se realiza un presupuesto por cada departamento.
No existe un control en el cumplimiento total de las políticas establecidas por el
Seminario.
No se usan indicadores de rendimiento que evalúen el desempeño del personal.
Falta de controles físicos de equipos, activos y comparar con los registros
contables al terminar cada semestre.
La información contable no es evaluada por personas externas para verificar la
veracidad de la información al término de cada semestre.
No se realizan pre-evaluaciones a los docentes para saber si están aptos para las
materias asignadas.
No se evalúa la metodología del docente para tomar las correcciones necesarias.
En la evaluación del Componente Actividades de Control, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°11 un nivel de confianza Moderado de 67% y un
nivel de riesgo Medio de 33%; departamento Administrativo un nivel de confianza
Moderado de 66% y un nivel de riesgo Medio de 34%; departamento Contable un nivel
de confianza Moderado de 57% y un nivel de riesgo Medio del 43%; departamento
Académico un nivel de confianza Bajo de 49% y un nivel de riesgo Alto del 51% esto
se debe a las siguientes observaciones:
No se realiza mantenimiento periódico a los equipos tecnológicos solo cuando se
lo requiera.
El seminario no cuenta con Tecnología de punta.
No se realizan actualizaciones y mantenimiento de manera periódicas de la
estructuras tecnológicas.
208
El contador no es el único que maneja el acceso al sistema contable, también lo
realiza el Administrador.
No existe una página virtual de la Institución que ayude en el desarrollo
académico del estudiante.
En la evaluación del Componente Actividades de Control, realizada al departamento de
Rectorado se obtuvo en el Principio N°12 un nivel de confianza Bajo de 34% y un nivel
de riesgo Alto de 66%; departamento Administrativo un nivel de confianza Bajo de
36% y un nivel de riesgo Alto de 64%; departamento Contable un nivel de confianza
Bajo de 42% y un nivel de riesgo Alto de 58%; departamento Académico un nivel de
confianza Moderado de 54% y un nivel de riesgo Medio del 46% esto se debe a las
siguientes observaciones:
Inexistencia de procedimientos y políticas para llevar a cabo el control de las
áreas del Seminario.
No existe políticas que controlen las autorizaciones dadas por el Rector.
No existen políticas de uso de información y responsables.
No cuentan con procedimientos de actividades de control que aseguren la
eficiencia y efectividad de las operaciones de cada área del Seminario
Falta de procedimientos de control a las tareas que realiza el contador,
académico, Secretaria.
No existen políticas establecidas para la evaluación de procesos, procedimientos,
actividades y tareas que se ejecutan dentro del área contable y académica.
No se han establecido políticas, procedimientos de responsabilidad y de
rendición de cuentas.
Las políticas y procedimientos no son actualizadas según los objetivos de la
institución.
Las políticas no se actualizan según las necesidades de la Institución.
No existe un control en el cumplimiento de las políticas.
209
4.1.4. Cuestionario Sistema de Información y Comunicación
4.1.4.1. Departamento Rectorado
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rectora
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 13: Información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
1
¿El Seminario cuenta con programas,
procedimientos, manuales,
reglamentos distribuidos y a
conocimiento del todo el personal? 0 12% 0%
Reglamentos
otorgados por el
DETAD
2 ¿Existe políticas escritas sobre la
confidencialidad de la información? 0 15% 0%
3
¿Se da al personal la información
oportuna que requieren para el logro
de sus actividades? 1 12% 12%
4
¿La información que recibe de las
áreas es comunicada con claridad y
efectividad? 1 13% 13%
5
¿Existen canales abiertos de
comunicación de abajo hacia arriba
en el Seminario? 1 12% 0%
6
¿Las sugerencias, quejas u otra
información son comunicadas a las
personas pertinentes dentro de la
entidad? 1 12% 12%
7
¿Existe un alto grado de cooperación
e interacción entre el personal para
obtener la información requerida? 1 12% 12%
8
¿La información no satisfactoria es
comunicada de forma inmediata para
la toma de decisiones? 1 12% 12%
TOTAL 6 100% 73%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 73%
Calificación Ponderada 0,73
Nivel de Confianza 73%
Nivel de Riesgo 27%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
210
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 73%y su Riesgo es
Medio de 27%, se debe a:
El Seminario no cuenta con programas, procedimientos, manuales propios,
cuenta con reglamentos otorgado por el DETAD y no está a conocimiento de
todo el personal.
No Existe políticas de confidencialidad de la información.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 73%
100%
Nivel de Confianza = 0,73
Riesgo=
Riesgo= 100% - 73%
Riesgo= 0,27
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
211
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 14: Comunicar internamente los objetivos y las responsabilidades de control
interno.
1 ¿La comunicación interna de la
institución es la eficiente? 1 22% 22%
2
¿Realiza reuniones mensuales
con los responsables de cada
área a fin de involucrarlos en
las novedades que surgen, y
solucionarlos? 1 20% 20%
3
¿Comunica la importancia y
beneficios de tener un control
interno efectivo? 0 22% 0% No se ha
implementado
4
¿Se mantiene comunicaciones
con el personal para hacer
énfasis en sus roles y
responsabilidades? 0 18% 0%
No es necesario,
cada quien sabe
sus
responsabilidades
5
¿Realiza reuniones con las
autoridades de la CEADE para
comunicar las actividades que
se han realizado en el
Seminario? 1 18% 18%
TOTAL 3 100% 60%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 60%
Calificación Ponderada 0,6
Nivel de Confianza 60%
Nivel de Riesgo 40%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
212
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 60%y su Riesgo es
Medio de 40%, esto se debe a:
No se comunica la importancia y beneficios de tener un control interno efectivo.
No existe comunicación entre el Rector y el personal para hacer énfasis en sus
roles y responsabilidades.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 60%
100%
Nivel de Confianza = 0,60
Riesgo=
Riesgo= 100% - 60%
Riesgo= 0,40
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
Calificación Ponderada
213
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rectora
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 15: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los
controles internos.
1
¿Investiga y toma decisiones
ante las quejas presentadas por
los estudiantes? 1 20% 20%
2
¿Está al tanto de la información
proporcionada por entidades de
gobierno que represente algún
impacto al funcionamiento del
Seminario? 0 22% 0%
Cada área se
encarga se hace
responsable de
dicha
información
3
¿Recibe oportunamente el
resultado de las evaluaciones
realizadas por la Auditoría? 1 20% 20%
4
¿Se comunica al personal
Administrativo y Financiero el
resultado de la Auditoria? 1 18% 18% Se comunica al
directorio
5 ¿Existe un seguimiento a las
deficiencias encontradas? 1 20% 20%
TOTAL 3 100% 78%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 78%
Calificación Ponderada 0,78
Nivel de Confianza 78%
Nivel de Riesgo 22%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
214
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Alto del 78%y su Riesgo es Bajo
de 22%, esto se debe a:
El Rector no está al tanto de la información proporcionada por entidades de
gobierno que represente algún impacto al funcionamiento del Seminario, cada
área es la encargada de informarse.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 78%
100%
Nivel de Confianza = 0,78
Riesgo=
Riesgo= 100% - 78%
Riesgo= 0,22
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
Calificación Ponderada
215
4.1.4.2. Departamento Administrativo
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 13: Información de calidad para apoyar el funcionamiento del control
interno.
1
¿Existe una comunicación
adecuada (fluida, suficiente y
oportuna) con las áreas y
unidades relacionadas de la
entidad? 0 22% 0%
Hay ocasiones
que no es a
tiempo
2
¿El sistema de información
utilizado proporciona
información confiable? 1 17% 17%
3
¿Existe información suficiente
y confiable para realizar la
planificación de su área? 1 16% 16%
4
¿Cada área opera
coordinadamente con otras
áreas de la organización? 0 15% 0%
Hay ocasiones
que existe
retrasos en la
información
5
¿La información de los
resultados alcanzados se
compara con los objetivos y
metas programados? 1 15% 15%
6
¿Usted analiza, verifica y
evalúa la información
recibida de las diferentes áreas
para posteriormente
informarle a la Rectora? 1 15% 15%
TOTAL 4 100% 63%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 63%
Calificación Ponderada 0,63
Nivel de Confianza 63%
Nivel de Riesgo 37%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
216
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 63%y su
Riesgo es Medio de 37%, esto se debe a:
La comunicación en ocasiones no es a tiempo con las áreas y unidades de la
entidad.
Cada área opera coordinadamente con otras áreas de la organización, pero hay
ocasiones que hay retraso en la información.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 63%
100%
Nivel de Confianza = 0,63
Riesgo=
Riesgo= 100% - 63%
Riesgo= 37%
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
217
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 14: Comunicar internamente los objetivos y las responsabilidades de control
interno.
1
¿Se comunica la importancia
y beneficios de tener un
control interno? 0 28% 0% No se ha
implementado
2
¿Se establecen
procedimientos que faciliten
una comunicación interna
efectiva? 1 25% 25%
3
¿Existe canales de
comunicación adecuados para
reportar quejas, sugerencias y
demás información dentro del
departamento? 1 25% 25%
4
¿Existe reuniones mensuales
con todas las áreas para
evaluar su desempeño y
solución de problemas? 1 22% 22%
TOTAL 3 100% 72%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 72%
Calificación Ponderada 0,72
Nivel de Confianza 72%
Nivel de Riesgo 28%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
218
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 72%y su
Riesgo es Medio de 28%, esto se debe a:
Existe poca información sobre la importancia y beneficios de tener un control
interno.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 72%
100%
Nivel de Confianza = 0,72
Riesgo=
Riesgo= 100% - 72%
Riesgo= 28%
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
219
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 15: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los
controles internos.
1
¿La información proporcionada
de los estudiantes se involucra en
el seguimiento de dichos
problemas? 0 26% 0%
Lo realiza el
Académico, no
hay informes.
2
¿Considera información
proporcionada por agentes
externos que podrían afectar el
desempeño de la institución? 1 25% 25%
3
¿Considera información
proporcionada por la
competencia para mejorar el
servicio de la institución? 0 22% 0%
4
¿Se soluciona en su totalidad
deficiencias presentadas dentro
del departamento? 1 27% 27%
TOTAL 2 100% 52%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 52%
Calificación Ponderada 0,52
Nivel de Confianza 52%
Nivel de Riesgo 48%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 52%
100%
Nivel de Confianza = 0,52
Riesgo=
Riesgo= 100% - 52%
Riesgo= 0,48
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
220
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado de 52%y su
Riesgo es Medio de 48%, esto se debe a:
La información proporcionada de los estudiantes da seguimiento el académico,
no se involucra directamente el Administrador.
Considera información proporcionada por la competencia para mejorar el
servicio de la institución
221
4.1.4.3. Departamento Contable
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 13: Información de calidad para apoyar el funcionamiento del control
interno.
1
¿Se produce información
económica oportuna,
actualizada, precisa,
completa, accesible y
verificable? 1 13% 13%
2
¿Se informa las posibles
irregularidades significativas
de manera oportuna a la
dirección? 1 13% 13%
Al
Administrador
y Rectora.
3
¿El sistema contable cuenta
con las licencias y permisos
necesarios para su ejecución? 1 14% 14%
4
¿Existe protección adecuada
de los archivos físicos de la
documentación procesada? 0 14% 0%
5
¿Se informa los resultados de
las Auditorias para las
correcciones necesarias? 1 15% 15%
6
¿En las auditorias anteriores
se han establecidos medidas
de control interno a las
cuentas contables? 0 16% 0%
7
¿La información que requiere
de otras áreas es
proporcionada a tiempo? 1 15% 15% TOTAL 5 100% 70%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 70%
Calificación Ponderada 0,70
Nivel de Confianza 70%
Nivel de Riesgo 30%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
222
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 70% y su Riesgo es Medio de
30%, se debe a:
En las auditorias anteriores no se han establecidos medidas de control interno a
las cuentas contables.
Falta de protección de los archivos físicos contables.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 70%
100%
Nivel de Confianza = 0,70
Riesgo=
Riesgo= 100% - 70%
Riesgo= 0,30
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
223
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 14: Comunicar internamente los objetivos y las responsabilidades de control
interno.
1
¿Existen canales de
comunicación interna que
faciliten el informe de fallas
que se producen cuando se
realiza un mal movimiento o
registro de operaciones? 1 18% 18%
2 ¿La comunicación interna de
la institución es eficiente? 1 16% 16%
3
¿Realiza reuniones mensuales
con las autoridades para tratar
novedades del área contable
que surgen, y solucionarlos? 1 18% 18%
4
¿Se comunica la importancia
y beneficios de tener un
control interno efectivo? 0 18% 0%
5
¿Se mantiene comunicaciones
con el departamento contable
para hacer énfasis en sus roles
y responsabilidades? 1 16% 16%
6
¿Se da a conocer el grado de
cumplimiento de los objetivos
del área contable? 0 14% 0%
TOTAL 4 100% 68%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 68%
Calificación Ponderada 0,68
Nivel de Confianza 68%
Nivel de Riesgo 32%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
224
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 68%y su Riesgo es Medio de
32%, se debe a:
No se existe conocimiento de la importancia y beneficios de tener un control
interno efectivo.
No se da a conocer el grado de cumplimiento de los objetivos d control interno
dentro del área contable.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 68%
100%
Nivel de Confianza = 0,68
Riesgo=
Riesgo= 100% - 68%
Riesgo= 0,32
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
225
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 15: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de
los controles internos.
1
¿Las notificaciones del SRI
son resueltas
inmediatamente? 1 20% 20% Siempre están
al día
2
¿Las informaciones
recibidas externamente por
entidades de gobierno son
cumplidas cuando lo
requieran? 1 18% 18%
3
¿Existe comunicación
constante con el
Administrador y Rectora
sobre asuntos externos que
pueden afectar su área? 1 17% 17%
4
¿Se ha aplicado control
interno a la información
contable? 0 26% 0%
5
¿Las novedades presentadas
por Institución Bancaria son
comunicadas oportunamente
para la toma de decisiones? 1 19% 19%
TOTAL 4 100% 74%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 74%
Calificación Ponderada 0,74
Nivel de Confianza 74%
Nivel de Riesgo 26%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
226
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 74%y su Riesgo es Medio de
26%, se debe a:
No se ha aplicado control interno en la información contable del Seminario.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 74%
100%
Nivel de Confianza = 0,74
Riesgo=
Riesgo= 100% - 74%
Riesgo= 0,26
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
227
4.1.4.4. Departamento Académico
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 13: Información de calidad para apoyar el funcionamiento del control
interno.
1 ¿La información de los
estudiantes está actualizada? 0 15% 0%
2
¿La información
proporcionada a los docentes
es oportuna para que cumplan
diligentemente sus funciones? 1 16% 14%
3
¿Existe un seguimiento de los
estudiantes para conocer su
nivel de satisfacción del
servicio recibido? 1 15% 13%
4
¿La comunicación con las
otras áreas de la institución es
eficiente? 1 18% 14%
5
¿Existe canales o medios de
comunicación para que los
estudiantes comuniquen sus
inquietudes? 1 18% 18%
6
¿La información de los
resultados alcanzados
comparados con los objetivos y
metas programados, realiza usted
un informe? 0 18% 0%
TOTAL 4 100% 67%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 67%
Calificación Ponderada 0,67
Nivel de Confianza 67%
Nivel de Riesgo 33%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
228
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 67%y su Riesgo es Medio de
33%, se debe a:
La información de los estudiantes no se encuentra actualizada.
Existe canales o medios de comunicación para que los estudiantes comuniquen
sus inquietudes.
El académico no realiza un informe donde compara si el resultado de los
objetivos alcanzados se cumplieron con los programados.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 67%
100%
Nivel de Confianza = 0,67
Riesgo=
Riesgo= 100% - 67%
Riesgo= 0,33
Ponderado - Nivel de Confianza
Ponderado
Calificación Ponderada
229
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 14: Comunicar internamente los objetivos y las responsabilidades de control
interno.
1
¿Mantiene reuniones
constantes con el Rectorado
para informar sobre sus
actividades desarrolladas? 1 18% 18%
2
¿Existe una comunicación
efectiva con los docentes y
estudiantes? 1 20% 20%
3
¿Cuándo requiere de
información de otras áreas es
proporcionada a tiempo? 1 18% 18%
4
¿La dirección hace énfasis en
la importancia y beneficios de
tener un control interno
efectivo dentro de su área? 0 26% 0% No se ha
implementado
5
¿Se corrigen oportunamente
situaciones presentadas
dentro de su área? 1 18% 18%
TOTAL 4 100% 74%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 74%
Calificación Ponderada 0,74
Nivel de Confianza 74%
Nivel de Riesgo 26%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
230
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 74%y su Riesgo es Medio de
26%, se debe a:
No existe conocimiento de la aplicación de control interno en el área académica.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 74%
100%
Nivel de Confianza = 0,74
Riesgo=
Riesgo= 100% - 74%
Riesgo= 0,26
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
231
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10}/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 15: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de
los controles internos.
1
¿Se toma en cuenta la
información obtenida
externamente como el grado
de satisfacción de los
estudiantes para la mejora
académica? 1 20% 20%
2
¿Investiga sobre nuevas
metodologías de estudio para
aplicarlos en los programas
académicos? 1 20% 20%
3
¿Se actualiza en temas
académicos para la mejora
del servicio educativo? 1 18% 18%
4
¿Se evalúa las ofertas de otras
instituciones para
reestructuración académica
del seminario? 0 26% 0%
5
¿Se considera la información
proporcionada las entidades
de Gobierno referente al
sistema académico superior
del País y adaptarlo a las
necesidades del Seminario? 1 16% 16%
TOTAL 4 100% 74%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 74%
Calificación Ponderada 0,74
Nivel de Confianza 74%
Nivel de Riesgo 26%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
232
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 74%y su Riesgo es Medio de
26%, se debe a:
No se consideran la información de ofertas de otras instituciones para
reestructuración académica del Seminario.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 74%
100%
Nivel de Confianza = 0,74
Riesgo=
Riesgo= 100% - 74%
Riesgo= 0,26
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
233
4.1.4.5. Evaluación de Principios Sistema de Información y Comunicación
La evaluación realizada al Componente Actividades de Control a los departamentos del
Seminario indicó lo siguiente:
ÁREAS Nivel de Confianza Nivel de Riesgo
% Nivel
Rectorado
Principio 13: Información de calidad para apoyar el
funcionamiento del control interno. 73% Moderado Medio
Principio 14: Comunicar internamente los objetivos y
las responsabilidades de control interno. 60% Moderado Medio
Principio 15: Se comunica externamente los asuntos
que afectan el funcionamiento de los controles
internos.
78% Alto Bajo
Depto. Administrativo
Principio 13: Información de calidad para apoyar el
funcionamiento del control interno. 63% Moderado Medio
Principio 14: Comunicar internamente los objetivos y
las responsabilidades de control interno. 72% Moderado Medio
Principio 15: Se comunica externamente los asuntos
que afectan el funcionamiento de los controles
internos.
52% Moderado Medio
Depto. Contable
Principio 13: Información de calidad para apoyar el
funcionamiento del control interno. 70% Moderado Medio
Principio 14: Comunicar internamente los objetivos y
las responsabilidades de control interno. 68% Moderado Medio
Principio 15: Se comunica externamente los asuntos
que afectan el funcionamiento de los controles
internos.
74% Moderado Medio
Depto. Académico
Principio 13: Información de calidad para apoyar el
funcionamiento del control interno. 67% Moderado Medio
Principio 14: Comunicar internamente los objetivos y
las responsabilidades de control interno. 74% Moderado Medio
Principio 15: Se comunica externamente los asuntos
que afectan el funcionamiento de los controles
internos.
74% Moderado Medio
234
En la evaluación del Componente Información y Comunicación, realizada al
departamento de Rectorado se obtuvo en el Principio N°13 un nivel de confianza
Moderado de 73% y un nivel de riesgo Medio de 27%; departamento Administrativo un
nivel de confianza Moderado de 63% y un nivel de riesgo Medio de 37%; departamento
Contable un nivel de confianza Moderado de 70% y un nivel de riesgo Medio del 30%;
departamento Académico un nivel de confianza Moderado de 67% y un nivel de riesgo
Medio del 33%; esto se debe a las siguientes observaciones:
El Seminario no cuenta con programas, procedimientos, manuales propios,
cuenta con reglamentos otorgado por el DETAD y no está a conocimiento de
todo el personal.
No Existe políticas de confidencialidad de la información.
En las auditorias anteriores no se han establecidos medidas de control interno a
las cuentas contables.
En la evaluación del Componente Información y Comunicación, realizada al
departamento de Rectorado se obtuvo en el Principio N°14 un nivel de confianza
Moderado de 60% y un nivel de riesgo Medio de 40%; departamento Administrativo un
nivel de confianza Moderado de 72% y un nivel de riesgo Medio de 28%; departamento
Contable un nivel de confianza Moderado de 68% y un nivel de riesgo Medio del 32%;
departamento Académico un nivel de confianza Moderado de 74% y un nivel de riesgo
Medio del 26% esto se debe a las siguientes observaciones:
No se comunica la importancia y beneficios de tener un control interno efectivo.
No se considera necesario comunicar al personal para hacer énfasis en sus roles
y responsabilidades, cada quien ejerce su cargo.
No se da a conocer el grado de cumplimiento de los objetivos d control interno
dentro de las áreas del Seminario.
En la evaluación del Componente Información y Comunicación, realizada al
departamento de Rectorado se obtuvo en el Principio N°15 un nivel de confianza Alto
de 78% y un nivel de riesgo Bajo del 22%; departamento Administrativo un nivel de
confianza Moderado del 52% y un nivel de riesgo Medio del 48%; departamento
235
Contable un nivel de confianza Moderado de 74 % y un nivel de riesgo Medio de 26%;
departamento Académico un nivel de confianza Moderado de 74% y un nivel de riesgo
Medio del 26% esto se debe a las siguientes observaciones:
El Rector no está al tanto de la información proporcionada por entidades de
gobierno que represente algún impacto al funcionamiento del Seminario, cada
área es la encargada de informarse.
La información proporcionada de los estudiantes da seguimiento el académico,
no se involucra directamente el Administrador.
No se considera información de la competencia para mejorar el servicio de la
institución.
236
4.1.5. Cuestionario Supervisión del Sistema de Control- Monitoreo
4.1.5.1. Departamento Rectorado
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rectora
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
5. SUPERVISIÓN
Principio 16: Llevar evaluaciones continuas e independientes para determinar si los
componentes del control interno están presentes y funcionando.
1 ¿Realiza monitoreo a todas las
áreas de la institución? 0 22% 0% Lo realiza el
Administrador
2 ¿Está usted bajo la supervisión
de otra autoridad? 1 16% 16% Las autoridades del
Distrito
3 ¿Se exige el cumplimiento de
los niveles de autoridad? 1 16% 16%
4
¿Se involucra en las actividades
administrativas, contables y
académicas? 0 16% 0%
Cada quien realiza
sus actividades y
presentan sus
informes.
5
¿Cumple en su totalidad las
funciones establecidas como
Rectora? 1 15% 15%
6
¿Entrega informes sobre el
cumplimiento de actividades
departamentales al Distrito? 1 15% 15%
TOTAL 4 100% 62%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 62%
Calificación Ponderada 0,62
Nivel de Confianza 62%
Nivel de Riesgo 38%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
237
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 62%y su Riesgo es
Medio de 38%, esto se debe a:
El Rector no realiza supervisión de las actividades de los departamentos del
Seminario, el encargado es el Administrador.
No se involucra en las actividades de cada área, cada encargado le presentan sus
informes de las actividades realizadas.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 62%
100%
Nivel de Confianza = 0,62
Riesgo=
Riesgo= 100% - 62%
Riesgo= 0,38
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
238
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA DE RECTORADO
ENTREVISTADO: Norma Osejo Rector
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
5. SUPERVISIÓN
Principio 17: Se evalúa y comunica las deficiencias del control interno a los responsables
de tomar acciones correctivas
1
¿Comunica las deficiencias
encontradas al responsable a fin de
que tome acciones correctivas? 1 25% 20%
2
¿Se evalúa los resultados de la
supervisión de manera cualitativa y
cuantitativa de cada proceso de la
organización? 0 25% 0%
3
¿Usted realiza seguimiento para
mejorar de las deficiencias
encontradas? 1 25% 20% Junto con el
Administrador
4 ¿Las deficiencias son eliminadas en su
totalidad? 1 25% 20%
TOTAL 3 100% 75%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 75%
Calificación Ponderada 0,75
Nivel de Confianza 75%
Nivel de Riesgo 25%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
239
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento de
Rectorado da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 75%y su Riesgo es
Medio de 25%, esto se debe a:
No se evalúa los resultados de la supervisión de manera cualitativa y
cuantitativa de cada proceso de la organización.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 75%
100%
Nivel de Confianza = 0,75
Riesgo=
Riesgo= 100% - 75%
Riesgo= 0,25
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
240
4.1.5.2. Departamento Administrativo
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
5. SUPERVISIÓN
Principio 16: Llevar evaluaciones continuas e independientes para determinar si los
componentes del control interno están presentes y funcionando.
1
¿Se realizan monitoreo por la
Rectora a las actividades que
usted realiza? 1 16% 16%
2
¿Supervisa las actividades
regulares del personal a su
cargo? 1 16% 16%
3 ¿Las evaluaciones las realiza
sin previo aviso? 1 13% 13%
4
¿Elabora informe de
cumplimientos de los avances
de la planificación? 1 14% 14%
5
¿Se involucra en las
actividades, tareas del área
contable y académica? 0 14% 0%
Cada quien
cumple con sus
responsabilidades
6
¿Se realizan evaluaciones a las
actividades de los procesos más
importantes que se realizan en
el departamento contable? 1 13% 13%
7
¿Se realizan evaluaciones
mensualmente para encontrar
deficiencias en la organización? 0 14% 0% Se lo realiza
trimestralmente
TOTAL 5 100% 72%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 72%
Calificación Ponderada 0,72
Nivel de Confianza 72%
Nivel de Riesgo 28%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
241
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativa da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 72%y su
Riesgo es Medio de 28%, esto se debe a:
No se involucra en las actividades, tareas del área contable y académica.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 72%
100%
Nivel de Confianza = 0,72
Riesgo=
Riesgo= 100% - 72%
Riesgo= 0,28
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
242
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ADMINISTRATIVA
ENTREVISTADO: Rommel Paredes Administrador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
Principio 17: Se evalúa y comunica las deficiencias del control interno a los responsables
de tomar acciones correctivas
1
¿Se investigan las causas que
provocan las deficiencias dentro
de la Institución? 1 19% 19%
2
¿Se investiga y se corrige las
deficiencias encontradas en el
departamento? 1 19% 19%
Se realizan las
correcciones según
criterios
3
¿Se involucra en corregir las
deficiencias encontradas en otros
departamentos? 1 16% 16%
4 ¿Se realizan pruebas documentadas
de las deficiencias encontradas
como una herramienta de control? 0 16% 0% No se ha
implementado
5
¿Se estructura los controles una
vez que se han detectado su
ineficiencia? 0 14% 0% Se actúa según la
situación
6 ¿Las deficiencias encontradas se
resuelven en su totalidad? 1 16% 16%
TOTAL 4 100% 70%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 70%
Calificación Ponderada 0,70
Nivel de Confianza 70%
Nivel de Riesgo 30%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
243
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento
Administrativo da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 70%y su
Riesgo es Medio de 30%, esto se debe a:
No se realizan pruebas documentadas de las deficiencias encontradas como una
herramienta de control dentro del Seminario.
Los controles no son reestructurados una vez que se han detectado su
ineficiencia.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 70%
100%
Nivel de Confianza = 0,70
Riesgo=
Riesgo= 100% - 70%
Riesgo= 0,30
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
244
4.1.5.3. Departamento Contable
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
5. SUPERVISIÓN
Principio 16: Llevar evaluaciones continuas e independientes para determinar si los
componentes del control interno están presentes y funcionando.
1
¿Se realizan monitoreo por la
Rector y departamento
Administrativo? 1 18% 18% Por el
Administrador
2 ¿La supervisión se la realiza sin
previo aviso? 1 14% 14%
3
¿Existen procedimientos
escritos para la revisión de caja
chica, pago y entrega de
cheques, compras, gastos,
cobros y pago de docentes y
personal administrativo? 0 18% 0% Existen políticas de
pagos en general
4 ¿Los Estados financieros son
auditados? 1 18% 18%
5
¿Se presentan informes
mensuales sobre la Situación
Financiera del Seminario? 1 18% 18%
6
¿Existe evaluaciones sobre los
riesgos significativos que
podrían presentarse en el área
contable? 0 14% 0%
TOTAL 4 100% 68%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 68%
Calificación Ponderada 0,68
Nivel de Confianza 68%
Nivel de Riesgo 32%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
245
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 68%y su Riesgo es Medio de
32%, se debe a:
No cuentan con procedimientos escritos para la revisión de caja chica, pago y
entrega de cheques, compras, gastos, cobros y pago de docentes y personal
administrativo, existen políticas de pagos en general.
No se realizan evaluaciones sobre los riesgos significativos del área contable
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 68%
100%
Nivel de Confianza = 0,68
Riesgo=
Riesgo= 100% - 68%
Riesgo= 0,32
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
246
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA FINANCIERA
ENTREVISTADO: Cristóbal Morales Contador
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
5. SUPERVISIÓN
Principio 17: Se evalúa y comunica las deficiencias del control interno a los
responsables de tomar acciones correctivas
1
¿Después de ser supervisado se
le comunica las deficiencias
encontradas? 1 25% 25%
2
¿Se informa los procedimientos
por escrito para la corrección
de las deficiencias encontradas
en la información financiera? 0 25% 0%
Se actúa de
manera verbal, a
base de criterios.
3
¿Existe la colaboración de las
autoridades para las
correcciones de las
deficiencias? 1 25% 25%
4 ¿Las deficiencias encontradas
se resuelven en su totalidad? 0 25% 0% No en su totalidad
TOTAL 2 100% 50%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 50%
Calificación Ponderada 0,50
Nivel de Confianza 50%
Nivel de Riesgo 50%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
247
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Bajo del 50%y su Riesgo es Alto de 50%, se
debe a:
No se informa los procedimientos por escrito para la corrección de las
deficiencias encontradas en la información financiera.
Las deficiencias encontradas en el departamento no se resuelven en su totalidad.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 50%
100%
Nivel de Confianza = 0,50
Riesgo=
Riesgo= 100% - 72%
Riesgo= 0,50
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
248
4.1.5.4. Departamento Académico
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
5. SUPERVISIÓN
Principio 16: Llevar evaluaciones continuas e independientes para determinar si los
componentes del control interno están presentes y funcionando.
1
¿Se realizan monitoreo del
desempeño de sus actividades
por parte de la Rector o del
departamento Administrativo? 1 14% 14%
2
¿Realiza monitoreo constantes a
las actividades que desarrollan
los docentes con los
estudiantes? 0 14% 0% Se las realiza pero
no frecuentemente
3 ¿Se cumple en su totalidad el
programa académico? 1 14% 14%
4 ¿Supervisa si los sílabos son
aplicados por los docentes? 0 12% 0%
5
¿Controla si los estudiantes
cumplen con todos los requisitos
para matricularse? 1 12% 12%
6
¿Supervisa periódicamente las
actividades desempeñadas por la
capellanía, bibliotecario? 0 12% 0% No con frecuencia
7
¿Existe control en el acceso a
los libros, archivos y
documentos académicos están
siendo cumplidas? 1 10% 10%
Existe un registro
de ingresos de los
estudiantes
8
¿Se supervisa si el registro de
notas, datos y demás
información de los estudiantes
es veraz? 1 12% 12%
TOTAL 5 100% 62%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 62%
Calificación Ponderada 0,62
Nivel de Confianza 62%
Nivel de Riesgo 38%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
249
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Contable da
como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 62%y su Riesgo es Medio de
38%, se debe a:
No se realiza supervisión constante a las actividades que desarrollan los
docentes con los estudiantes.
No se supervisa si los sílabos son aplicados por los docentes.
No se supervisa con frecuencia las actividades desempeñadas por la capellanía,
bibliotecario
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 62%
100%
Nivel de Confianza = 0,62
Riesgo=
Riesgo= 100% - 62%
Riesgo= 0,38
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
250
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
PERIODO 2016
ÁREA ACADÉMICA
ENTREVISTADO: Christian Montenegro Académico
ENTREVISTADOR: Erika Amores Cristóbal
FECHA: 01/10/2016
Nº
Preguntas
Calificación
SI=1 NO=0 Ponderación
Calificación
de
Ponderación Observaciones
5. SUPERVISIÓN
Principio 17: Se evalúa y comunica las deficiencias del control interno a los responsables
de tomar acciones correctivas
1
¿Después de la supervisión
realizada comunica las
deficiencias encontradas
para sus correcciones? 1 20% 20%
2
¿Se realiza un seguimiento
para tomar acciones
correctivas a las deficiencias
encontradas? 1 20% 20%
3
¿Reúne a los involucrados
para que aporten a la
solución de problemas? 0 20% 0%
Las asume el
Académico y
Rectora
4
¿Las correcciones son
evaluadas por la Rector
antes de ser aplicadas? 1 20% 20%
Se procede a
realizarse bajo el
criterio del
Académico
5
¿Se controla si son resueltas
en su totalidad las
deficiencias encontradas? 0 20% 0% En un 60% son
resueltas
TOTAL 3 100% 60%
Calificación Máxima 100%
Calificación Obtenida 60%
Calificación Ponderada 0,60
Nivel de Confianza 60%
Nivel de Riesgo 40%
Elaborado por: Erika Amores Cristóbal
251
ANÁLISIS: El Cuestionario de Control Interno realizado al Departamento Académico
da como resultado un Nivel de Confianza Moderado del 60%y su Riesgo es Medio de
40%, se debe a:
Cuando existen problemas en el área no se reúne a los involucrados para que
aporten a la solución de problemas, asume la responsabilidad el Académico y
Rectora
Las ineficiencias encontradas no son resueltas en su totalidad.
Nivel de Confianza =
Nivel de Confianza = 60%
100%
Nivel de Confianza = 0,60
Riesgo=
Riesgo= 100% - 60%
Riesgo= 0,40
Calificación Ponderada
Ponderado
Ponderado - Nivel de Confianza
252
4.1.5.5. Evaluación de Principios de Supervisión del Sistema de Control-
Monitoreo
La evaluación realizada al Componente Actividades de Control a los departamentos del
Seminario indicó lo siguiente:
ÁREAS Nivel de Confianza Nivel de Riesgo
% Nivel
Rectorado
Principio 16: Llevar evaluaciones continuas
e independientes para determinar si los
componentes del control interno están
presentes y funcionando.
62% Moderado Medio
Principio 17: Se evalúa y comunica las
deficiencias del control interno a los
responsables de tomar acciones correctivas.
60% Moderado Medio
Depto. Administrativo
Principio 16: Llevar evaluaciones continuas
e independientes para determinar si los
componentes del control interno están
presentes y funcionando.
72% Moderado Medio
Principio 17: Se evalúa y comunica las
deficiencias del control interno a los
responsables de tomar acciones correctivas.
70% Moderado Medio
Depto. Contable
Principio 16: Llevar evaluaciones continuas
e independientes para determinar si los
componentes del control interno están
presentes y funcionando.
68% Moderado Medio
Principio 17: Se evalúa y comunica las
deficiencias del control interno a los
responsables de tomar acciones correctivas.
50% Bajo Alto
Depto. Académico
Principio 16: Llevar evaluaciones continuas
e independientes para determinar si los
componentes del control interno están
presentes y funcionando.
62% Moderado Medio
Principio 17: Se evalúa y comunica las
deficiencias del control interno a los
responsables de tomar acciones correctivas.
60% Moderado Medio
253
En la evaluación del Componente Supervisión, realizada al departamento de Rectorado
se obtuvo en el Principio N°16 un nivel de confianza Moderado de 62% y un nivel de
riesgo Medio de 38%; departamento Administrativo un nivel de confianza Moderado
de 72% y un nivel de riesgo Alto de 28%; departamento Contable un nivel de confianza
Moderado de 68% y un nivel de riesgo Medio del 32%; departamento Académico un
nivel de confianza Moderado de 62% y un nivel de riesgo Medio del 38%; esto se debe
a las siguientes observaciones:
El Rector no realiza supervisión de las actividades de los departamentos del
Seminario.
El Rector no se involucra en las actividades de cada área.
El académico no realiza supervisión constante a las actividades que desarrollan
los docentes con los estudiantes.
El Académico no supervisa si los sílabos son aplicados por los docentes, ni
supervisa con frecuencia las actividades desempeñadas por la capellanía,
bibliotecario.
En la evaluación del Componente Supervisión, realizada al departamento de Rectorado
se obtuvo en el Principio N°17 un nivel de confianza Moderado de 75% y un nivel de
riesgo Medio de 25%; departamento Administrativo un nivel de confianza Moderado
de 70% y un nivel de riesgo Alto de 30%; departamento Contable un nivel de confianza
Bajo de 50% y un nivel de riesgo Alto del 50%; departamento Académico un nivel de
confianza Moderado de 60% y un nivel de riesgo Medio del 40%; esto se debe a las
siguientes observaciones:
El departamento Contable no recibe los procedimientos por escrito para llevar a
cabo las correcciones de las deficiencias encontradas.
El área del Rector no evalúa los resultados de la supervisión de manera
cualitativa y cuantitativa de cada proceso de la organización.
El académico comunica de las deficiencias encontradas no se resuelven en su
totalidad.
254
4.2. Análisis Componentes COSO III
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
MODELO COSO III
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
ANTECEDENTES
El Seminario Bíblico de las Asambleas de Dios de Quito SEBAD no cuenta con un Sistema de Control
Interno, mediante el análisis realizado se determinó las existencias de deficiencias las cuales se les
dará a conocer en el siguiente detalle.
OBJETIVOS
Con la Implementación del Sistema de Control Interno se pretende:
Dar solución a las deficiencias encontradas a través de la implementación de Manual de
Funciones y el Manual de Procedimientos para cada área de la Institución.
Controlar que el personal este realizando sus funciones designadas.
Lograr una mejor ejecución de las actividades del Seminario y llevar al éxito Institucional.
PROPUESTA
1. COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
Transmitir al personal la importancia de un ambiente de trabajo ideal, armónico y de
interacción, donde se fomente la integridad y valores éticos.
Realizar reuniones mensuales de forma dinámica y activa del personal para que expresen sus
inquietudes, consultas, sugerencias, con la finalidad de motivar al personal y que mantengan
una interacción con las demás áreas de la Institución.
Establecer un manual de funciones que detallen de forma clara las funciones a desempeñar del
personal y ser conocidas por el personal.
Difundir los objetivos y su evaluación continua utilizando indicadores de gestión que permitan
la medición de los mismos, comparando los resultados obtenidos con los esperados.
Fomentar la capacitación continua en el Personal con temas relacionados a cada una de sus
áreas para generar mejores resultados, basados en una realidad más cercana.
2. COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGO
Identificar y analizar los riesgos más importantes que afecten el desempeño de las actividades
de la Institución, a través de reuniones con el personal y llegar a fondo del problema y su
inmediata corrección.
Tomar en consideración los cambios del País y acoplarlos al Seminario.
Permitir la participación del personal de la Institución a través de proyectos y grupos de
trabajo que incluyan metas medibles y tiempos específicos, que identifiquen los riesgos
potenciales tanto internos como externos para el cumplimiento de objetivos Institucionales.
3. COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
Realizar acciones inmediatas en cada área para el control de posibles riesgos.
Elaborar informes con estrategias para el mejoramiento de las funciones del personal, de las
actividades pedagógicas y ayuden a la toma de decisiones oportunas, mediante nuevas
propuestas.
4. COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Fomentar una comunicación efectiva e información clara con todo el personal de tal forma
que exista transparencia en las actividades que se llevan a cabo.
Permitir sugerencias y propuestas por todo el personal, comunicación de dudas,
preocupaciones y demás aspectos a fin de prevenir futuros problemas.
5.COMPONENTE: SUPERVICIÓN
Mediante la continua supervisión y monitoreo se permite evaluar los resultados obtenidos y
compararlos con los esperados.
Establecer procedimientos a ejecutar ante la presencia de riesgos que afecten el desempeño del
Seminario.
255
4.3. Estructura de la Gestión del Sistema de Control Interno.
Los roles y responsabilidades referentes a la Aplicación del Control Interno se asignará
directamente al Administrador quien es el responsable de hacer cumplir todos los
procesos de la Institución.
4.3.1. Alcance.
El modelo del Sistema de Control Interno abarca el control de las políticas, procesos,
procedimientos y gestión en cada uno de los departamentos de la Institución SEBAD.
Este modelo será aplicado principalmente por el Administrador de la institución, quien
es el encargado de manejar y supervisar las actividades diarias y es quien necesitan
conocer la metodología propuesta con el fin de mejorar el desempeño en cada área,
además se necesita el apoyo de la Rectora y demás trabajadores para que se relacionen
con la gestión en la aplicación del Control Interno.
4.3.2. Estructuras de Responsabilidad
El esquema organizativo de la aplicación del Sistema de Control Interno se encuentra
segmentado en tres estructuras de responsabilidad: estratégica, táctica y operativa.
4.3.2.1. 4.3.2.1 Estructura Estratégica
Compuesta por el Administrador General de la Institución SEBAD.
Principales Responsabilidades.- La definición, aprobación y supervisión de
estrategias, políticas, procesos y procedimientos del Sistema de Control Interno, así
como asegurar la existencia de los recursos necesarios para su correcta ejecución.
4.3.2.2. Estructura Tácita
Compuesta por el Administrador General de la Institución SEBAD
256
Principales Responsabilidades.- Comunicar de forma clara las estrategias, las políticas
y la estructura del Sistema de Control Interno con el propósito de crear una cultura
organizacional dentro de la Institución que evite errores en la ejecución de
responsabilidades por cada área.
4.3.2.3. 4.3.2.3 Estructura Operativa
Compuesta por el personal de cada departamento. (Rectorado, Administrativo,
Financiero y Académico).
Principales Responsabilidades.- Poner en práctica las estrategias, políticas, procesos,
procedimientos y la estructura del Sistema de Control Interno.
4.3.3. Roles y Responsabilidades
4.3.3.1. Por Responsable
Roles y Responsabilidades Modelo de Gestión del Sistema de Control Interno
RESPONSABLES ROLES RESPONSABILIDADES
Administrador
Rommel Paredes
Supervisión
Informarse continuamente sobre la Aplicación del Control
Interno de la Institución, sus beneficios y su evolución en
el tiempo.
Evaluar la eficacia y efectividad del Sistema de Control
Interno se ejecutó por el área operativa.
Constatar que los encargados de la aplicación de
estrategias, políticas, procesos y procedimientos referentes
a los procesos de las Institución cumplan con su trabajo de
forma eficiente, y que de no hacerlo establezca medidas
correctivas.
Aprobación
Aprobar estrategias, políticas, procesos y procedimientos
referentes a los procesos de cada departamento.
Aprobar la estructura organizacional y funcional de la
Institución.
Ejecución
Servir de soporte para la ejecución del Sistema de Control
Interno
Realizar el Informe de Cumplimiento de cada principio
del Control Interno
Comunicación
Comunicar de forma clara y explícita las estrategias, las
políticas, procesos y procedimientos para su aplicación en
la Institución.
Informar al Rector sobre la evolución de la aplicación del
Sistema de Control Interno
257
4.4. Aplicación COSO III
El Modelo de Control Interno basado en el método COSO III propuesto es elaborado
con el propósito de brindar información, en forma clara, sencilla, sobre los
procedimientos y políticas de control que deben ser aplicados en los procesos de cada
área de la Institución.
La propuesta planteada en el Modelo están orientadas al desarrollo y optimización de
los procesos, actividades, recursos humanos, económicos y materiales, dentro del área
administrativa – financiera por eso es imprescindible su aplicación por parte del
respectivo personal. Además se recomienda que el presente Modelo de Control Interno
Contable sea revisado periódicamente por la Administración del Seminario a fin de
poder identificar las nuevas necesidades que se podrían dar a futuro y ajustarlas a las
mismas.
Los procedimientos se aplicarán a todas las áreas de los cuales dependerá que las
actividades del Seminario sean ejecutadas de manera eficiente para obtener los
resultados esperados.
4.4.1. Ambiente de Control y Principios
El ambiente de control radica en proporcionar un ambiente de trabajo adecuado,
proactivo que contribuya a generar un servicio de calidad con el compromiso de todos
los miembros que conforman el Seminario logrando la eficiencia de las operaciones.
4.4.1.1. La integridad y valores éticos
Es necesario como toda institución fomentar valores éticos y de conducta, para el
beneficio de los procesos y actividades institucionales, así como fomentar estrategias
que promuevan la fidelidad del personal a la aplicación de dichos valores.
La Rector y Administrador como directivos de la institución son quienes deben
identificar los requisitos éticos y cualidades morales necesarios que deben reunir el
personal que labora en el Seminario, los mismos se tendrán en cuenta en la selección y
capacitación del talento humano.
258
Se plantea lo siguiente para el cumplimiento de este principio de Control Interno
implementar un código de ética para la entidad, con la finalidad de promover la
eficiencia laboral, el mismo que debe ser cumplido por cada miembro de la institución y
así fomentar un ambiente familiar con respeto, honestidad, responsabilidad,
compromiso, etc.
Se debe incluir las sanciones respectivas cuando se incumplan faltas al código de ética,
así como el uso fraudulento de la información interna de la institución, pagos ilegales,
transacciones indebidas.
4.4.1.2. Estructura Orgánica
Es necesario implementar una estructura orgánica que apoye efectivamente al logro de
los objetivos organizacionales, que permita identificar las actividades, determine áreas
funcionales, los cargos, y líneas de autoridad y responsabilidad. Una de las
observaciones al organigrama actual del SEBAD es que no se encuentra elaborado
correctamente, por lo tanto se propone el siguiente organigrama estructural, funcional y
descriptivo.
259
Figura 75 Organigrama Estructural Propuesto
260
Figura 76 Organigrama Funcional Propuesto
261
Figura 77 Organigrama Descriptivo Propuesto
.
262
4.4.1.3. Responsabilidad de supervisión
La responsabilidad de supervisión debe conllevar, no solo la exigencia de la
responsabilidad en el cumplimiento de las actividades del personal, sino en realizar
evaluaciones al desempeño de sus funciones, es necesario considerar los siguientes
aspectos:
La Rector es el encargado de dar a conocer a los colaboradores claramente sus
deberes y responsabilidades.
El Administrador debe supervisar si sus colaboradores se encuentren en sus
actividades de trabajo y valorarlos según su desempeño, realizar informes sobre
la gestión en donde se detalle la consecución de los objetivos y metas, con la
finalidad de poder medir el grado de cumplimiento y tomar medidas correctivas
si es necesario.
Cada empleado debe estar obligado a informar a su superior sobre las tareas
ejecutadas y los resultados obtenidos, en función de lo que se espera lograr.
4.4.1.4. Compromiso de reclutar y capacitar al personal
En este principio de control se deben incluir políticas y procedimientos necesarios
para que de esta manera asegure las habilidades, actitudes y conocimientos idóneos
para el adecuado desempeño de las actividades del personal. Se recomienda:
Capacitar y desarrollar programas, y actividades que ayude al
mejoramiento de los conocimientos del personal en el área que trabaja.
Describir las responsabilidades que definen cada cargo y las cualidades que
debe tener la persona que lo ocupe.
Evaluar el desempeño del personal a través del logro de metas y cumplimiento
de objetivos.
Reclutar al personal idóneo para cada puesto.
263
4.4.2. Evaluación de Riesgos y Principios
El Seminario debe identificar y medir los riesgos que puedan presentarse y afectar la
capacidad de la entidad, con la finalidad de poder salvaguardar los bienes, recursos,
estabilidad financiera y mantener una ventaja competitiva ante la competencia.
Se debe implementar objetivos departamentales para que sean cumplidos por el personal
los mismos que deben estar enfocados con los objetivos generales de la institución.
Área de Rectorado:
Fomentar una cultura organizacional eficiente.
Planificar, organizar, dirigir y controlar las actividades desarrolladas en el
Seminario.
Evaluar y analizar las situaciones de la institución y tomar decisiones oportunas.
Guiar a la Institución al cumplimiento de la misión y visión establecida.
Área Administrativa:
Controlar de manera eficiente los recursos financieros, materiales, humanos y
tecnológicos del Seminario a fin de satisfacer a los usuarios del servicio que presta
la institución, a través de políticas y procedimientos.
Área Contable:
Llevar un registro oportuno de las transacciones.
Proporcional informes Financieros oportunos y reales.
Mantener al día a la institución en las obligaciones con entes del estado.
Área Académico:
Planificar, evaluar y ejecutar las actividades en el ámbito académico para
proporcionar una educación calidad.
264
Dotar de material didáctico de apoyo para el desempeño de las actividades del
docente.
Identificación de Riesgos
Es necesario que la institución pueda identificar los riesgos potenciales y tomar las
debidas acciones correctivas, se debe realizar un análisis periódico de las fuentes de
riesgos estas pueden darse por los siguientes factores:
Factores externos
Los avances tecnológicos.
Alteraciones en el sistema económico del País que produzcan un impacto
en el presupuesto anual del Seminario.
Cambios en normas, políticas, leyes, reglamentos en el País.
Factores Internos
Estructura organizacional adoptada.
Fallas en los procedimientos para evaluar los nuevos sistemas administrativos.
Deficiencias en los procedimientos de revisión de presupuestos al no
proporcionar información actualizada.
Seguridad en la información interna.
Información Financiera de la Institución distorsionada.
Reestructuraciones internas.
Cambios de personal.
4.4.3. Actividades de Control y Principios
Las actividades de control implican realizar de forma correcta las actividades y asegurar
en mayor grado el logro de los objetivos, tienen el propósito de que la gerencia y
personal tengan confiabilidad en las operaciones, en la información financiera y
265
en todos los procesos, los mismos que se deben cumplir de acuerdo a las políticas y
reglamentos internos de la organización.
Para esto se debe:
Presentar estados financieros razonablemente, de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, el registro de cada transacción diaria,
realizar conciliaciones bancarias, respaldo de documentos con firmas de
responsabilidad.
Proporcionar Estados financieros generando información útil para la Gerencia
y toda la empresa para la toma de decisiones.
Cada departamento entregar semanalmente informes sobre sus actividades,
existencias y anomalías.
Desarrollar cada una de sus actividades detallado en el manual de funciones y
responsabilidades.
Se deben realizar flujogramas para la información de la empresa a través
procesos que permitan clasificar, registrar sistematizar y administrar toda la
información sobre procesos, actividades y operaciones realizadas dentro de la
misma.
266
4.4.3.1. Manual de funciones y responsabilidades
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
"SEBAD"
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN
AREA: RECTORADO
CARGO: Rector
JEFE INMEDIATO: Ninguno
OBJETIVO DEL CARGO
El Rector es la primera autoridad y el representante legal del establecimiento, su objetivo
es dirigir y coordinar acciones institucionales de manera eficiente.
DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Representar legal, judicial y extrajudicialmente al SEBAD.
Designar al cuerpo Directivo, dar a conocer la nómina al DETAD y emitir los
nombramientos.
Presidir las reuniones del Cuerpo Directivo y Junta Académica.
Elaborar la evaluación y planificación anual.
Cumplir y hacer cumplir las normas legales reglamentarias y más disposiciones
impartidas por la CEADE Y DETAD
Administrar el establecimiento y responder por su funcionamiento y por la
disciplina dentro del plantel y fuera de él.
Permanecer en el establecimiento durante el desarrollo de la jornada de trabajo.
Recibir los informes de labores administrativos, académicos, económicos y
presentarlos al DETAD.
Promover y participar en acciones de mejoramiento de la educación, actualización
y desarrollo profesional del docente y personal administrativo
Firmar juntamente con el Administrador los cheques de la institución.
Fomentar la unión espiritual y doctrinal
Admitir nuevos estudiantes de acuerdo con las disposiciones reglamentarias.
Convocar a concurso de merecimiento para llenar vacantes de profesores y
personal administrativo de acuerdo a las necesidades de la Institución.
Receptar las renuncias de docentes, personal administrativo y de servicio y
comunicar a las autoridades respectivas.
Estimular y sancionar al personal docente, administrativo y de servicio, de acuerdo
con las normas legales y reglamentarias pertinentes.
Realizar el ante proyecto del siguiente año académico y presentar al DETAD para
su aprobación dos meses antes de iniciar el año académico.
Ser el responsable de la solvencia Financiera.
267
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
"SEBAD"
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN
AREA: ADMINISTRATIVA
CARGO: Administrador
JEFE INMEDIATO: Rector
OBJETIVO DEL CARGO
Planifica, organiza, dirige y supervisa íntegramente las actividades del Seminario, propone
ejecuta y controla el cumplimiento de políticas, objetivos, métodos y estrategias en el campo
administrativo.
DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Responsabilizarse de la planificación, organización, dirección y control de los
servicios administrativos, sugiriendo las medidas necesarias para mejorar su
funcionamiento.
Cumplir y hacer cumplir las disposiciones de los reglamentos.
Brindar apoyo a las otras áreas que lo requieran.
Optimizar los recursos humanos, financieros y materiales, por medio de la aplicación
de técnicas administrativas.
Organizar, elaborar e implementar procedimientos de trabajo que optimicen el
aprovechamiento de los recursos humanos, financiero y materiales del Seminario.
Participar en la elaboración y actualización de los manuales de funciones y
procedimientos junto con el personal correspondiente.
Integrar y presentar ante el Rector informes de actividades del área Administrativa.
Coordinar el Rector en el establecimiento de políticas y lineamientos para optimizar
los procesos de la entidad.
Vigilar y evaluar las funciones, los planes y los programas de trabajo de las áreas del
Seminario.
Coordinar juntamente con el Rector los Planes de capacitación e incentivos del
personal.
Ser el responsable de la Contabilidad
Ser el responsable de que se efectúen los pagos a docentes y demás personas que lo
requieran pago del SEBAD.
Supervisar el buen mantenimiento, ampliación, mejoramiento o remodelación de las
instalaciones.
Preparar el presupuesto anual de la institución juntamente con el Rector y presentar al
cuerpo Directivo para su aprobación.
Presentar informes de los estados financieros al término del ejercicio económico y
presentarlos al cuerpo Directivo.
Supervisar el alquiler (entrega-recepción) de las instalaciones del SEBAD.
Supervisar las compras y ventas dentro del Seminario.
Firmar los cheques juntamente con el Rector del Seminario.
Cumplir con los encargos o comisiones que el Rector y el cuerpo Directivo le
asignen.
Controlar y Administrar caja chica.
268
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
"SEBAD"
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN
AREA: CONTABLE
CARGO: Contador General
JEFE INMEDIATO: Administrador
OBJETIVO DEL CARGO
Planificar, organizar y dirigir las actividades relacionadas con las áreas Tributaria y
Contable-Financiera. Brindar apoyo al Administrador.
DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Elaborar Estados Financieros.
Preparar Declaraciones de Impuestos.
Revisar Roles de Pago.
Revisar Liquidación de Vacaciones.
Revisar pago de Planillas en la página del IESS.
Realizar conciliaciones Bancarias.
Realizar conciliaciones de Cuentas de:
Retenciones Emitidas
Retenciones Recibidas
Cuentas por cobrar
Cuentas por Pagar
Anticipos
Caja Chica
Cuentas de Empleados (por cobrar y por pagar)
Realizar Registros Contables de:
Depreciación Mensual
Roles de Pago
Pago de Planillas al IESS
Pago de Sueldo
Pago de Fondo de Reserva, Préstamo Quirografario, Décimo Tercero, Décimo
Cuarto
Pago de Impuestos
Servicios Básicos
Realizar los cobros de matrículas de las materias de las dos modalidades.
Cobros de arriendo y de cartera vencida.
Llevar el inventario y custodia de bienes.
Pagar los honorarios a docentes.
Coordinar depósitos de cheques en la cuenta bancaria del Seminario
Realizar listado de cuentas por cobrar y reportarlo al Académico.
269
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
"SEBAD"
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN
AREA: Académica
CARGO: Académico
JEFE INMEDIATO: Rector
OBJETIVO DEL CARGO
Planificar, evaluar y ejecutar las actividades en el ámbito académico para proporcionar una
educación calidad.
DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Ser un nexo entre los estudiantes y el Rectorado.
Ser responsable de la creación de Periodos Académicos.
Elaboración y seguimiento de horarios, calendarios semestrales y mensuales.
Programación del Ministerio Juvenil y Programa SPM.
Coordinación semestral de materias con los docentes tanto semestral como las
extensiones.
Asignación de Materias.
Evaluación de docentes.
Elaboración de informes de homologaciones y revalidaciones de materias de los
estudiantes que solicitan.
Planificación de las pasantías.
Asesoramiento a los estudiantes que están por graduarse sobre el proyecto de grado.
Elaboración de cuadros semestrales, generales del periodo Académico.
Manejo del sistema escolástico
Realizar evaluación y análisis para la asignación de Docentes.
Emisión de Records Académicos.
Coordinación modalidad a distancias.
Suplir todas las inquietudes del estudiante.
Recibir, analizar y tabular los informes de evaluación de docentes.
Comunicar con el Coordinar de Extensiones el envío de docentes.
Preparar el material para cada clase en extensión.
Solicitar viáticos respectivos para el docente cuando sean enviados por el SEBAD.
Comunicarse con el Coordinador de Extensiones después de cada clase dictada.
270
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
"SEBAD"
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN
AREA: Académica
CARGO: Secretaria General
JEFE INMEDIATO: Administrador
OBJETIVO DEL CARGO
Coordinar y ejecutar las actividades asignadas, ser apoyo colaborando con las áreas del
Académica, Administrativa y de Rectorado.
DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Modalidad Presencial
Coordinar el proceso de admisión, matriculación y las tareas inherentes al registro
de estudiantes.
Coordinar con el área Administrativa que los estudiantes se encuentren
debidamente matriculados y al día en sus pagos.
Mantener en orden la documentación de los estudiantes.
Elaborar las órdenes de pago de los docentes previo la entrega de calificaciones.
Modalidad Semipresencial
Planificar conjuntamente con la Junta Académica la designación de docentes y
calendario de clases.
Comunicar al docente la fecha de la clase.
Comunicarse con el Coordinador de Extensión el envío de docentes.
Preparar el material para cada clase en extensión.
Solicitar viáticos respectivos para el docente cuando sean enviados por el SEBAD.
Comunicarse con el Coordinador de Extensiones después de cada clase dictada.
Reportar novedades a la Junta Académica.
Verificar juntamente con contabilidad la nómina de asistencias y pagos de materias.
Ingresar matrículas y notas al sistema escolástico.
Enviar en formato digitar las notas de cada materia dictada al Coordinador de
Extensiones.
SECRETARIA GENERAL
Atender los requerimientos que solicite el Rectorado, Académico y Administrativo.
Elaboración de informes y Memorándum.
Registro de notas para el respectivo pago a docentes.
271
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
"SEBAD"
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN
AREA: Académica
CARGO: Capellanía
JEFE INMEDIATO: Académico
OBJETIVO DEL CARGO
Realizar actividades académicas para información del estudiante y ser de apoyo del
Académico para una correcta ejecución de tareas relacionadas con el área
DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Relación espiritual con los estudiantes a través de capillas, consejería individual o
grupal que fomente el crecimiento espiritual del estudiante.
Organizar y acompañar a los estudiantes en las pasantías.
Realizar promoción interna del SEBAD con los estudiantes.
Motivar a los estudiantes.
Guiar a los estudiantes en el área de Académica.
Coordinar las actividades estudiantiles con la Junta Académica del SEBAD quito.
Atención y responsabilidad del área de biblioteca e internet.
Programar y diseñar los carnets estudiantiles.
Organizar las carteleras estudiantiles.
Desarrollar y Administrar los medios informativos como redes sociales, web y
aulas virtuales.
Toda responsabilidad inherente al área estudiantil y que sea solicitado por su jefe
inmediato superior.
272
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
"SEBAD"
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIÓN
AREA: Académica
CARGO: Biblioteca
JEFE INMEDIATO: Administrador
OBJETIVO DEL CARGO
Proporcionar material físico y digital, ser apoyo a la formación de los estudiantes.
DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Organizar mensualmente las carteleras estudiantiles, pasantías, notas y cada mes se
hablará sobre las declaraciones de Fe de las Asambleas de Dios.
Asesoría a estudiantes en los horarios diurno, nocturno y sabatino con respecto a
material bibliográfico
Servicio de fotocopiado, impresiones y anillado, entregando mensualmente un
reporte a la administración.
Mantenimiento y cuidado del área de biblioteca
Escaneo de libros de la biblioteca del SEBAD-Q en formato PDF.
Escaneo de archivos y documentación del SEBAD-Q en formato PDF
Ubicación y actualización de libros en las vitrinas ubicadas en las aulas Edif. Jacob
Actualización, codificación y registro bibliográfico de los materiales de
investigación.
Llevar ordenadamente el inventario de libros de toda la biblioteca.
Llevar un registro de usuario de libros en físico y PDF para conocer la utilización de
material bibliográfico por parte de docentes y estudiantes.
Atención en los horarios requeridos por ISUM Y FACULTAD.
Elaboración y actualización del libro de Historia Institucional del SEBAD-Q.
Atención y colaboración en las oficinas del Sebad cuando se lo necesite.
MINISTERIO JUVENIL
Coordinación mensual con el área académica (maestros, materia, fechas).
Publicar periódicamente del Ministerio juvenil, indicando la materia, honorarios,
maestro, etc.
Reportes de Estudiantes y materias dictadas mensualmente a la administración por
medio de correo electrónico.
Seguimiento a estudiantes y envío de información a través de correo electrónico y/o
llamada telefónica.
4.4.3.2. Flujogramación de las áreas de la empresa
La flujogramación propuesta ha sido realizada a base de los procedimientos más
importantes y representativos de cada área, con el objetivo de establecer a través de un
273
diagrama de flujo los procesos claves dentro de la institución con el fin de optimizar las
actividades y reducir errores.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ÁREA ACADÉMICA
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
"SEBAD"
PERIODO 2016
PROCEDIMIENTO: Matrículas Nuevos Estudiantes.
OBJETIVO: Reportar información correcta sobre procesos de matrículas.
POLITICAS: Políticas de Matriculas
PASOS ACTIVIDAD RESPONSABLE
1 Estudiante solicita información general. Académico
2 Entrega de Requisitos de matrícula Estudiante
3 Llenar Formulario para base de datos Estudiante
4 Verificación de documentos completos Secretaría
5 Solicitud de Admisión Secretaria
6 Creación de Carpeta estudiantil Secretaria
7 Generación de reporte Matricula Secretaria
8 Emisión de factura y cobro Contador
9 Registro en hoja de Pago estudiantil Contador
10 Registro sistema contable Contador
11 Ingresos Listado de estudiantes matriculados Contador
12 Elaboración de lista de Asistencia Secretaria
Elaboración: Erika Amores Cristóbal
274
POLÍTICA DE MATRÍCULAS
Propósito
La presente política tiene como finalidad establecer y normar el correcto
funcionamiento del proceso de matriculación, en la organización administrativa del
SEBAD Q.
PROCEDIMIENTO:
1. Requisitos:
Para matricularse el estudiante debe cumplir con los siguientes requisitos:
Llenar Solicitud de Admisión
Recomendación Pastoral (carta formato)
Copia a color de cédula de identidad
Copia a color de papeleta de votación
Copia notariada del Acta de Grado o Título de Bachiller (para licenciatura)
Fotografía tamaño carné
No registrar deuda anterior
2. Estudiantes Nuevos:
El estudiante debe cumplir con los siguientes pasos de matriculación:
Entregar la Solicitud de Admisión debidamente llena con una foto actualizada y
todos los requisitos mencionados en el punto anterior.
Inscripción de materias a tomar en el semestre.
Cancelación de valores en Colecturía:
Matrícula SEBAD Q (x 6 materias) $ 30,00 (de contado)
Pasantía semestral $ 30,00 (de contado)
Valor por materia $ 40,00
275
3. Estudiantes Antiguos:
El estudiante debe cumplir con los siguientes pasos de matriculación:
No registrar deuda en el semestre anterior
Inscripción de materias a tomar en el semestre.
Cancelación de valores en colecturía:
Matrícula SEBAD Q (x 6 materias) $ 30,00 (de contado)
Pasantía $ 30,00 (de contado)
Valor por materia $ 40,00
Nota:
Si el pago de las materias en el SEBAD Q es de contado, el costo de la materia tendrá
un descuento y su valor será de $30,00 por cada una.
El valor de cada matrícula cubre a 6 materias indistintamente de la Modalidad
Presencial o a Distancia para la obtención del título de Licenciatura Ministerial en
Teología y Biblia.
4. Estudiante Oyente:
El estudiante oyente deberá cumplir con los siguientes pasos de matriculación:
No registrar deuda en el semestre anterior.
Inscripción de materias a tomar en el semestre.
Cancelación de valores en colecturía:
Matrícula No aplica
Pasantía No aplica
Valor por materia $ 20,00
El estudiante oyente no tendrá registro en el sistema escolástico, no constará en listas de
asistencia, no tendrá notas ni presentará trabajos.
276
4. ORDINARIAS
El 1er día laborable de Abril (I Semestre) o el 1er día laborable de Septiembre (II
Semestre)
Desde el primer día de clases
Hasta el viernes de la primera semana de clases
5. EXTRAORDINARIAS
Desde el lunes de la segunda semana de clases
Hasta el viernes de la tercera semana de clases
6. Matrículas Ordinarias y extraordinarias:
El período de matrículas ordinarias y extraordinarias es:
En el caso de que un estudiante realice su matriculación en el período extraordinario,
deberá:
Realizar la solicitud de Matrícula Extraordinaria en Especia Valorada.
Pagar el Derecho de Matrícula Extraordinaria USD 20.
Pagar los valores ordinarios de: matrícula, pasantía y materias según como
corresponda.
Solicitar la esquela de autorización firmada por Administración, para que el
docente de cada materia le incluya en la lista de asistencia a partir del pago
correspondiente.
En el caso de que el estudiante aplique el pago a crédito, canje de servicios o beca,
deberá presentar los respectivos documentos en el período de Matrículas Ordinarias,
caso contario aplica como Matrícula Extraordinaria.
277
Figura 78 Flujograma Proceso de Matricula de Nuevos Estudiantes
278
Figura 79 Flujograma de proceso de Matriculas de Estudiantes antiguos.
279
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ÁREA ADMINISTRATIVA
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
"SEBAD"
PERIODO 2016
ÁREA: ADMNISTRATIVA
PROCEDIMIENTO: Compras Generales
POLÍTICA: Pagos en General
OBJETIVO:
Disponer de procedimientos efectivos en la
compras a proveedores de bienes y servicios
en general.
PASOS ACTIVIDAD RESPONSABLE
1 Solicitud de Compra. Administrador
2 Entrega de documentos y respaldos de compra. Administrador
3
Revisión de Documentación para aprobar la
Compra. Rector
4
Verificación con el presupuesto del Seminario, si
cumple los requisitos. Rector
5
Procede a Realizar la compra y autoriza la
transacción. Administrador
6 Elaboración de cheque para pago. Administrador
7 Firma de cheque. Rector
8
Recibe el producto o servicio con los
comprobantes respectivos. Contador
9 Pago al proveedor. Contador
10 Registro de la transacción en el sistema. Contador
Elaborado: Erika Amores Cristóbal.
POLÍTICA DE COMPRAS
Propósito
La presente política tiene como propósito establecer el procedimiento de compra de
bienes y/o servicios para el Sebad Q.
Alcance
Las disposiciones contenidas son de aplicación para toda adquisición de los bienes y/o
servicios.
Procedimiento:
1. Definir la necesidad de adquirir un bien y/o servicio.
2. Buscar 3 opciones (proformas) si el costo es de $100,00 o más, que serán entregadas
al Rectorado para aprobación.
280
3. Aprobada la proforma por el Rectorado, se emite el memorando a contabilidad para la
compra. 4. Contabilidad Emite el pago correspondiente a través de cheque de la
Institución.
POLÍTICA DE PAGOS EN GENERAL
Propósito
La presente política tiene como propósito establecer el procedimiento de los pagos a
acreedores de servicios y/o proveedores de bienes entregados al Seminario.
Alcance
Las disposiciones contenidas son de aplicación para todo pago realizado por el Sebad Q.
Procedimiento:
1. Autorización previa para realizar la compra o servicio por parte del Rectorado
conjuntamente con la revisión de partida presupuestaria.
2. Solicitar la factura respectiva al proveedor o acreedor del pago a realizar.
3. Entregar la factura o respaldo contable - tributario del pago a la Administración
para aprobación del gasto o inversión y constatación del bien o servicio
recibido, de manera semanal hasta los días miércoles.
4. La Administración entregará con memo cada factura a Contabilidad
semanalmente los días jueves.
5. El departamento de Contabilidad realizará el registro contable, emisión de
documentos fiscales y/o el pago respectivo según la solicitud de memo de
Administración los días jueves y viernes.
6. Los cheques de pago serán firmados por la Administración y el Rectorado la
siguiente semana a la emisión.
7. Se procederá a entregar los cheques correspondientes al pago de las facturas de
servicios y/o bienes semanalmente en la Colecturía del SEBAD-Q los días
viernes en el horario de 10h00 a 15h00.
281
Figura 80 Flujograma de Proceso de Adquisición
282
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ÁREA RECTORADO
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
"SEBAD"
PERIODO 2016
ÁREA: RECTORADO
PROCEDIMIENTO: Disposiciones Generales
POLITICA: Elaboración de Disposiciones
OBJETIVO: Cumplimiento Disposiciones por todo el personal
del Seminario.
PASOS ACTIVIDAD RESPONSABLE
1 El Rector establece las disposiciones y reglamentos. Rector
2 El Rector dicta a la secretaria la información Rector
3
Redacta disposiciones y Elabora Oficio para revisión
final Secretaria
4 Aprueba Oficio redactado correctamente Rector
5 Firma de autorización y ejecución de disposiciones Rector
6 Recibe oficio para ser distribuido. Administrador
7
Los Trabajadores reciben las disposiciones, cumplen
las disposiciones y medidas expuestas por el Rector. Todos los departamentos
Elaborado: Erika Amores Cristóbal.
POLÍTICA ELABORACIÓN DISPOSICIONES
Propósito
La presente política tiene como propósito establecer el procedimiento de las
disposiciones y atribuciones que ejerce el Rector dentro de la Institución.
Alcance
Las disposiciones contenidas son de aplicación para todo el personal que labora dentro
del Seminario, así como a estudiantes y docentes si lo requiera.
Procedimiento:
1. El Rector es el responsable de establecer nuevas disposiciones o modificarlas de
acuerdo a las necesidades del Seminario.
2. Describe las disposiciones a la Secretaria de la Institución
3. Revisa el oficio redactado para proceder a dar la firma de autorización.
4. Entrega y da indicaciones al Administrador para ser difundido a todo el personal.
5. Si son disposiciones que involucren a los estudiantes y docentes, se procede a su
respectiva comunicación.
283
Figura 81 Flujograma Disposiciones del Rectorado.
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS " SEBAD"
FLUJOGRAMA DISPOSICIONES DE RECTORADO
RECTORADO SECRETARIA DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
INICIO
Elabora
disposiciones y
dicta a Secretaria
Entrega oficio
para su
información
Recibe Oficio
NO
SI
Oficio redactado
para revisión
Correcto
Firma
Disposición
Redacta
disposiciones
Recibe Oficio
para revisión
Correcciones
necesarias
Comunica al
Personal
FIN
284
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ÁREA CONTABLE
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS
"SEBAD"
PERIODO 2016
ÁREA: CONTABLE
PROCEDIMIENTO: Confirmación de Saldos Estudiantes
POLITICA: Cobro de los Saldos Pendientes a Estudiantes
OBJETIVO:
Disponer de saldos reales en cuentas y
documentos por cobrar fin de saber el grado de
satisfacción de los deudores respecto del saldo
que se registra en los libros contables del
Seminario.
PASOS ACTIVIDAD RESPONSABLE
1
Solicita confirmación de Saldos al Departamento
Contable Administrador
2
El área de contabilidad realiza las confirmaciones de
saldos en base a la información contable. Contador
3 Contador registran la firma de responsabilidad. Contador
4
Se procede a realizar la entrega de informe de saldos a los
estudiantes de ser posible de forma personal. Contador
5
El estudiante recibe la confirmación, la analiza y
determina si está o no conforma con el saldo presentado. Estudiante
6
Caso de encontrarse conforme con el saldo, firma la
confirmación y la devuelve al Seminario. Estudiante
7
En caso de no encontrarse conforme con el saldo, envía a
la entidad la información que demuestre que el saldo que
contiene la confirmación esta errado. Estudiante
8
El área contable revisa la cuenta inconforme a fin de
determinar si existe o no el error. Contador
9
En caso de encontrar el error ratifica y emite nueva
confirmación. Contador
Elaborado: Erika Amores Cristóbal
POLÍTICA DE COBRO
Propósito
La presente política tiene como propósito establecer el procedimiento para cobro de
saldos pendientes de los estudiantes.
Alcance
Las disposiciones contenidas son de aplicación para los estudiantes del Seminario, con
el fin poder tener un registro real de los saldos que adeudan y efectuar el cobro
correspondiente.
285
Procedimiento:
1. El Administrador solicita al Depto. Contable los saldos adeudados por los
estudiantes.
2. El Contador emite un informe de los saldos actualizado de cuenta por cobrar.
3. El Contador elabora la confirmación de saldos a los estudiantes para que
procedan a la cancelación y se mantengan al día.
4. El estudiante recibe la confirmación y verifica su correcta elaboración
5. El contador procede a la recaudación de saldos y actualiza base de datos de los
estudiantes.
Figura 82 Flujograma de confirmación de Saldos Estudiantes.
4.4.4. Sistema de Información y Comunicación y sus Principios
La información dentro del Seminario debe ser de forma eficiente que permita
identificar, y comunicar a las autoridades y personal de manera oportuna reportes que
contengan información operacional y financiera, de tal manera que permita cumplir con
las responsabilidades de cada persona y su respectivo control. Entre las características
que se debe tomar en cuenta son:
SEMINARIO BÍBLICO DE LAS ASAMBLEAS DE DIOS " SEBAD"
FLUJOGRAMA CONFIRMACIÓN DE SALDOS ESTUDIANTES DPTO. ADMINISTRATIVO DPTO. CONTABLE ALUMNOS
INICIO
Solicita
saldos de
Estudiantes
Elaboración
de Informe de
Saldos
Recibe saldos
pendientes
Revisa
saldos
Conforme
Procede a
cancelar
Solicita envío de
confirmación de
saldos a
estudiantes
Revisión
de Saldos
SI
N
O
Elabora
confirmació
n de Saldos
Recibe
documentos
de respaldo
Revisa
saldos
y
FIN
286
Disponer de medios para comunicar información relevante hacia los mandos
superiores según los grados jerárquicos.
Al disponer de información oportuna, actualizada, razonable y accesible, se
podrá evaluar la situación económica de la institución y estar atentos a
situaciones en el futuro.
Contar información que apoye a la realización de estrategias.
Incluir informes semanales sobre las actividades operativas de los
departamentos, los mismos que deben ser puntuales, accesibles y elaborado en
un formato permanente.
Establecer métodos, procedimientos y registros que produzcan información
consistente, oportuna y a tiempo, por lo que debe ser accesible y confiable.
Comunicar oportunamente sobre las actividades de cada área y de los hechos
económicos a la Rectora.
Comunicar a los empleados los objetivos organizacionales y sus actividades,
para un mejor desempeño.
Incorporar un buzón de sugerencias, quejas y cualquier otra información para ser
comunicada a las personas pertinentes para tomar acciones correctivas.
4.4.5. Supervisión del Sistema de Control-Monitoreo y Principios
En este componente los directivos al ser los responsables dentro de la entidad es
necesario que realicen supervisión en la aplicación de los demás componentes del
sistema de control interno y verificar su correcto cumplimiento, es importante
documentar las evaluaciones con el fin de lograr la mayor utilidad de ellas.
Se deben evaluar aquellos controles que son insuficientes y corregirlas, para que
los directivos implementen durante las actividades de supervisión diarias en las
distintas áreas del Seminario.
Se debe realizar informes estadísticos que permitan evaluar la satisfacción del
servicio, el desempeño y cumplimiento de las actividades del personal y
cualquiera otra información importante para la toma de decisiones.
287
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Realizado el presente trabajo de investigación mediante entrevista, encuestas
realizadas en sus instalaciones, por medio de la observación y contacto directo
con el personal Administrativo, docentes y estudiantes se pudo determinar lo
siguiente:
El Sistema de Control Interno es una herramienta organizacional que a través del
uso de métodos y procedimientos adaptados a la entidad permite verificar la
razonabilidad, veracidad y confiabilidad de la información financiera,
administrativa y operacional, promoviendo la eficiencia en las operaciones. El
control interno puede ser aplicado a cualquier entidad sin importar la actividad
que esta realice, el mismo que permite prevenir o detectar errores e
irregularidades a tiempo o poder corregirlos.
El trabajo de investigación aplicada a la Institución SEBAD dedicada a la
prestación de servicios de Educación Teológica permite ver y reconocer que
ninguna entidad está exenta de presentar errores en la presentación de la
información de sus actividades. Al realizarse una evaluación a cada
departamento de la institución y evaluar cada componente con sus respectivos
principios del Sistema COSO III, nos permite obtener información más detallada
y confiable de las falencias, incompetencia y errores de cada área.
Como resultado en la aplicación del Método COSO III se determinó el
organigrama que disponía el Seminario no se encontraba realizado
correctamente, adicional se implementó los organigramas funcionales y
descriptivo, además cabe indicar que como Institución debe tener sus propias
políticas, reglamentos y manuales para el desarrollo de sus actividades.
288
Las unidades de la institución deben alinearse a los objetivos de la entidad,
estableciendo coordinación entre departamentos y controlar las operaciones que
se ejecutan en cada una de ellas. Las autoridades son los responsables de
fortalecer el Control Interno y vigilar su cumplimiento mediante evaluaciones
periódicas que detecten a tiempo las dificultades que afecten al logro de los
objetivos de la organización.
Recomendaciones
Aplicar el Modelo de Control Interno propuesto de manera comprometida por
parte de las autoridades del Seminario, permitiendo el mejoramiento de la
Gestión Administrativa y Financiera minimizando riesgos, es decir pasar de una
administración informal y empírica a lo formal.
Para lograr el cumplimiento del Modelo de Control Interno en el Seminario, es
necesario que se dé a conocer de manera escrita y se capacite al personal, a fin
de que los procedimientos establecidos de acuerdo a las funciones de cada
departamento se ejecuten de manera correcta.
Establecer controles que permitan evaluar el adecuado funcionamiento y
cumplimiento de las actividades de cada área y permita tomar decisiones
adecuadas y oportunas, lo que permitirá tener una buena organización dentro de
la empresa y sobre todo el cuidado profesional de los colaboradores que manejan
los diferentes departamentos.
Implementar evaluaciones, exámenes académicos a los docentes a fin de asignar
la materia idónea de acuerdo a sus capacidades, con la finalidad de lograr la
satisfacción del estudiante en el servicio que presta la Institución, y así mantener
el número de estudiantes, sin que dejen de estudiar.
Medir a través de indicadores al personal administrativo, para conocer el
cumplimiento de cada uno de los procedimientos presentados conocer su
desempeño, aptitudes y capacidades, con el fin de determinar las deficiencias y
fortalezas en el desarrollo de sus actividades.
289
Actualizar, emitir y entregar procedimientos sobre las funciones y
responsabilidades a cada integrante de la organización para que desempeñe sus
tareas de la mejor manera.
Involucrar al personal en capacitaciones sobre la importancia de un Control
Interno Eficiente y la aplicación del mismo en cada área de la Institución.
Elaborar sus propias políticas, reglamentos internos, procedimientos que
ayudaran a la Institución al logro de sus objetivos.
290
BIBLIOGRAFÍA
Aguirre, J. (2005). Auditoría y Control Interno . España: Inmagrag, S.L.
Auditool. (2015). Control Interno según COSO III . Recuperado el 12 de Junio de 2016,
de www.auditool.org: http://www.auditool.org/blog/control-interno/2734-lo-
que-todo-auditor-debeconocer-del-control-interno-segun-coso-iii
Bacon, C. (1996). Manual de Auditoría Interna (2a ed.). México D.F.: UTEHA.
Banco Cental del Ecuador. (2016). Tasa Pasiva. Recuperado el 12 de diciembre de
2016, de www.bce.fin.ec:
https://contenido.bce.fin.ec/resumen_ticker.php?ticker_value=pasiva
Banco Central del Ecuador. (2016). Nivel de Desempleo. Recuperado el 10 de diciembre
de 2016, de www.bce.fin.ec:
https://contenido.bce.fin.ec/resumen_ticker.php?ticker_value=desempleo
Banco Central del Ecuador. (2016). Riesgo Pais. Recuperado el diciembre de 2016, de
www.bce.fin.ec:
https://contenido.bce.fin.ec/resumen_ticker.php?ticker_value=riesgo_pais
Banco Central del Ecuador. (2016). Tasa de Crecimiento de Infalación. Recuperado el
01 de diciembre de 2016, de www.bce.fin.ec:
https://contenido.bce.fin.ec/indicador.php?tbl=inflacion
Banco Central del Ecuador. (2016). Tasa de Crecimiento Tasa Activa. Recuperado el 01
de diciembre de 2016, de www.bce.fin.ec:
https://contenido.bce.fin.ec/resumen_ticker.php?ticker_value=activa
Deloitte. (2015). Actualización del Marco de Control Interno COSO. Recuperado el 3
de julio de 2016, de www2.deloitte.com:
https://www2.deloitte.com/mx/es/pages/risk/articles/coso1.html
Deloitte. (2015). Marco de Referencia para la implementación, gestión y control de un
adecuado Sistema de Control Interno. Recuperado el 20 de junio de 2016, de
www2.deloitte.com:
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-
Sesion1.pdf
Estupiñan, G. (2006). Análisis Financiero y de Gestión (2a ed.). México D.F.: Eco
Ediciones.
Estupiñan, R. (2006). Control Interno Y fraudes con base a ciclos transaccionales.
Colombia: ECOE Ediciones.
291
Franklin, B. (2009). Organización de Empresas (3a ed.). México D.F.: McGraw-Hill.
Gestiopolis. (2006). Riesgos de Auditoría. Recuperado el 10 de julio de 2016, de
www.gestiopolis.com: https://www.gestiopolis.com/riesgos-en-auditoria/
Instituto de Auditores Internos del Ecuador. (2013). COSO Resumen Ejecutivo.
Recuperado el 01 de julio de 2016, de www.iaiecuador.org:
http://www.iaiecuador.org/coso_resumen_ejecutivo_original.pdf
Mendivil Escalante, V. (2016). Elementos de Auditoría (7a ed.). Mexico D.F.: Cengage
Learning Editores.
Moreno, A. (2013). Fundamentos de Control Interno (9a ed.). México D.F., México:
Thomson.
Navarro, C. J. (2006). Apuntes de Auditoría. España: Creative Commons.
Poch, R. (2000). Manual de Control Interno (2a ed.). Barcelona, España: Gestión.
PWC. (2014). Año de Transicion al nuevo COSO 2013. Recuperado el 01 de julio de
2016, de www.pwc.com:
https://www.pwc.com/mx/es/publicaciones/archivo/2014-02-punto-vista.pdf