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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TÍTULO:
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD EN
EL COMERCIAL DEL SEÑOR CLOTARIO WLADIMIR
SALINAS CAMPOVERDE DE LA CIUDAD DE LOJA, DEL 01
DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012”.
AUTORA:
Gabriela Raquel Navas Espinoza
DIRECTORA:
Mg. Lady Añazco Reyes
Loja-Ecuador
2013
TESIS PREVIA A OPTAR AL GRADO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO-
AUDITOR
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DEDICATORIA
A Dios, que con su bondad, su amor, guía mi camino a cada instante de mi vida.
A mis padres Rodrigo y Estela que son los pilares fundamentales de todo mi
existir gracias a su apoyo incondicional he logrado todo en mi vida.
A mi hija Paulita Gabriela que es todo en mi vida, mi razón para seguir luchando,
mi hogar, mi refugio, mi fortaleza y mis ganas de vivir, mi vidita este esfuerzo es
para ti.
A mí adorada abuelita Lolita, mi angelito que desde el cielo me cuida y me
protege, sé que siempre estarás cuidándome, y a pesar de que ya no estés a mi
lado, Yo siento que en todo momento estas junto a mí. Te dedico esta tesis
especialmente para ti… A mi novio Esteban gracias por tu amor incondicional.
A mis hermanas Maribel, Noelia y Paulina, quienes han sido mi ejemplo para ser
mejor cada día.
Gabriela Raquel Navas Espinoza.
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AGRADECIMIENTO
Extiendo mi sincero agradecimiento a las Autoridades de la Universidad Nacional
de Loja, a los señores Catedráticos y personal administrativo de la Carrera de
Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia.
De manera especial a la Mg. Lady Añazco Reyes, Directora de Tesis, quien en
forma desinteresada y con sus valiosos conocimientos contribuyó al desarrollo y
culminación del presente trabajo de investigación.
Mi sincera e indeleble gratitud a todas la personas que han colaborado para el
desarrollo del presente trabajo y feliz culminación de la carrera profesional,
especialmente a mis familiares quienes han sido un apoyo incondicional en la
vida.
La Autora
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a. TÍTULO
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL
DEL SEÑOR CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE DE LA CIUDAD
DE LOJA, DEL 01 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012”
2
b. RESUMEN
Para que una entidad sea administrada económicamente en forma eficiente y
segura es fundamental establecer una IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL DEL SEÑOR CLOTARIO WLADIMIR
SALINAS CAMPOVERDE DE LA CIUDAD DE LOJA DEL 01 DE MARZO AL 30
DE ABRIL DEL 2012 y proponer un verdadero aporte a la sociedad empresarial
que ayude al desarrollo financiero tanto de nuestra provincia como del país. La
presente investigación se encuentra realizada en base a la exigencias y
Reglamentos de la Universidad Nacional de Loja, Modalidad de Estudios a
Distancia para obtener el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA.
Con los objetivos planteados en el presente trabajo investigativo, se procedió a la
recopilación de documentos que permitió organizar la información para dar inicio
con la realización del inventario mediante la constatación física de los valores,
bienes y obligaciones, para el registro de la cuenta mercaderías se aplicó el
sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo, mediante la utilización de
tarjetas Kardex, valorizadas con el método promedio ponderado con estos datos
se elaboró el Estado de Situación Inicial, memorándum de actividades, en el que
constan las transacciones económicas verificadas en la documentación soporte,
para proceder a jornalizar los asientos contables en el Libro Diario, continuar con
la Mayorización que me permita establecer el Balance de Comprobación que
sirvió de ayuda para la Hoja de Trabajo y con ello elaborar los Estados
Financieros.
Con los resultados obtenidos luego de haber culminado la investigación se logra
concluir: con la elaboración de los registros contables que ayudaron en la
presentación Estados Financieros, por lo que es necesario recomendar que se
continúe con la implantación del sistema de contabilidad por el sistema de cuenta
permanente que será una herramienta eficaz para organizar la empresa
contablemente, así mismo con los resultados obtenidos se podrá evaluar el
potencial económico de la empresa para la mejor toma de decisiones futuras.
3
SUMMARY
For that an entity may be managed economically in safely and efficiently is critical
to establish an implementation of the SYSTEM OF ACCOUNTING IN THE
COMMERCIAL OF MISTER CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE IN
THE CITY OF LOJA MARCH 01 TO APRIL 30 2012, and propose a true
contribution to the business society to help the financial development of both our
province as the country.
With the aims of this research work, they proceeded to compilation of documents
that made it possible to organize the information to start with the realization of the
inventory through the observation of the physical values, assets and liabilities, for
the registration of the goods account system was implemented permanent account
or perpetual inventory, through the use of cards Kardex, Valued with the weighted
average method from these data, we developed the State of initial situation,
memorandum of activities, which is made up of the economic transactions verified
in the support documentation, to proceed to jornalizar accounting entries in the
Logbook, continue with the Mayorización allowing me to establish the balance
sheet of checking that served as an aid for the worksheet and with this produce
the financial statements.
With the results obtained after having completed the investigation was unable to
complete: With the development of the accounting records that helped in the
presentation Financial Statements, so it is necessary to recommend that you
continue with the introduction of the accounting system with the permanent
account system that will be an effective tool To organize the company accounted
for, and same with the results obtained to evaluate the economic potential of the
business for the better future decision-making.
4
c. INTRODUCCIÓN
La empresa comercial del Econ. Clotario Wladimir Salinas Campoverde,
registrada con el RUC No. 1103329205001, inició sus actividades el 08 de julio
del 2011, con un capital propio de $ 10,000.00, este negocio se dedica
principalmente a la venta de aparatos de comunicación incluida partes y piezas,
se encuentran funcionando en la provincia de Loja, cantón Loja, parroquia El Valle
en las calles Avda. Gran Colombia No. 25-78 entre Latacunga a dos cuadras de la
zona militar.
El presente trabajo investigativo es de mucha importancia, porque constituye una
ayuda fundamental al propietario, facilitándole el registro cronológico de las
operaciones que se presentan día a día en su negocio, en forma precisa, segura y
oportuna, para así conocer la real situación financiera mediante la presentación
de los Estados Financieros, los cuales permitirán la futura toma de decisiones que
beneficien el constante desarrollo de la empresa.
El propósito de esta investigación se basa en dar un aporte importante al
propietario del negocio así como también a todo el sector económico de la ciudad,
con conocimientos teóricos- prácticos, en donde constan los pasos a seguir para
la aplicación del sistema contable, propuesto para la empresa comercial del Econ.
Wladimir Salinas Campoverde, el cual está diseñado de conformidad con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
El trabajo investigativo está estructurado de acuerdo al Reglamento de la
Universidad Nacional de Loja, con las siguientes partes: Título
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL
DEL SEÑOR CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE DE LA CIUDAD
DE LOJA, DEL 01 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012”, Resumen en
castellano y traducido al inglés consta de una introducción breve en la que
justifica, el cumplimiento de los objetivos, Introducción explica la importancia del
tema, el aporte al negocio objeto de estudio y una síntesis de la estructura del
contenido, Revisión de literatura que sujeta la fundamentación teórica sobre la
5
contabilidad y sus aspectos generales, temas de tributación y demás elementos
teóricos que ayudaron a una mejor compresión de los contenidos y a su
aplicación, Materiales y métodos en los que se describe los materiales, métodos y
técnicas utilizados en su desarrollo, Resultados contiene la parte práctica desde la
elaboración del Plan y Manual de Cuentas hasta la presentación de los Estados
Financieros, Discusión detalla una breve redacción de la visión general de la
empresa, cómo estuvo y como queda, Conclusiones y Recomendaciones las
cuales reflejan en forma clara los resultados obtenidos a fin de que sean
considerados por el propietario para mejorar los aspectos económicos,
Bibliografía que detalla las fuentes de consulta que fueron utilizadas para la
fundamentación teórica, Anexos diarios de ventas y compras, cuadros de
depreciación de los activos fijos, Facturas, Retenciónes y demás documentos que
sustentan la investigación y que sirven para presentar la información del proceso
contable.
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d. REVISIÓN DE LITERATURA
CONTABILIDAD
La contabilidad es la ciencia que se encarga de llevar un registro detallado de
todas las actividades que realiza una empresa o un negocio, esta permite al
dueño tener una idea real de cómo se encuentran las finanzas de su negocio, y si
el mismo le arroja pérdidas o ganancias. La contabilidad es fundamental para el
desempeño de un negocio o empresa desde la microempresa hasta las
macroempresas.
Importancia
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la
necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así
obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte,
los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener
información de carácter legal.
A continuación se señalan las ventajas más destacables entre muchas que la
Contabilidad aporta como una importante fuente de información:
Nos permite informarnos de lo que debemos y lo que nos deben.
Permite controlar los gastos y las inversiones.
Ayuda a diferenciar los gastos de los propietarios con los de su negocio.
Le informa cuánto cuesta producir un artículo y en cuanto lo puede vender.
Permite conocer oportunamente cuánto estamos ganando o perdiendo.
Con una contabilidad organizada será más fácil conseguir préstamos y
asesoría.
Es orientadora, porque nos permite conocer en un momento dado, la situación
financiera (BALANCE GENERAL) y situación económica (ESTADO DE
RESULTADOS) del negocio.
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Objetivos.
La contabilidad tiene por objeto proporcionar los siguientes informes:
Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el
movimiento económico y financiero del negocio.
Establecer en términos monetarios, la información histórica o predictiva, la
cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.
Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y
egresos.
Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación
financiera del negocio.
Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.
Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo económico.
Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos aquellos
actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria
conforme a Ley.
Proporcionar oportunamente información en términos de unidades monetarias,
referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la
fecha de emisión.
Suministrar información requerida para las operaciones de planeación,
evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse
con las partes interesadas y ajenas a la empresa.
Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y operacionales, y
ayudar a coordinar los efectos en toda la organización.
El propósito fundamental de la contabilidad es proporcionar información
relacionada con una entidad económica, así la contabilidad se refiere a la
medición, al registro y a la presentación de este tipo de información a varios tipos
de usuarios. 1
1 Disponible en: http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html
[10-09-2012]
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Clasificación de la contabilidad
La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades en las que pueda
utilizarse.
Privada, y
Oficial.
Contabilidad privada
Es aquella que clasifica, registra y analiza todas las operaciones económicas, de
empresas de socios o individuos particulares, y que les permita tomar decisiones
ya sea en el campo administrativo, financiero y económico.
La contabilidad privada según la actividad se puede dividir en:
Contabilidad Comercial.- Se aplica a las empresas que se dedican a la compra
o venta de bienes, con el fin de obtener una ganancia, agregándole al costo del
bien el margen de utilidad.
Contabilidad Industrial o de Costos.- La actividad de las empresas es la de
transformar la materia prima en producto final, se caracteriza por un proceso
productivo; la contabilidad registra todos los movimientos referentes a dicha
transformación.
Contabilidad Bancaria.- Registra las actividades que realizan las entidades del
Sistema Financiero, en función del plan de cuentas y del catálogo de cuentas que
emite la Superintendencia de Bancos.
Contabilidad Financiera.- Es un sistema de información que expresa en
términos cuantitativos y monetarios las transacciones que realiza una entidad
económica, así como ciertos acontecimientos económicos que la afectan, con el
fin de proporcionar información útil y segura a usuarios externos a la organización.
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Contabilidad de Cooperativas.- Es aquella que buscan satisfacer las
necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades como:
Producción, Distribución, Ahorro y Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la
Educación.
Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y
controla todas las operaciones de estos establecimientos.2
Contabilidad de Servicios.- Registra las actividades que realizan las empresas
dedicadas a la prestación de servicios tales como: transporte, servicio médico,
telefonía, etc.
Contabilidad oficial
Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las operaciones de las
entidades de derecho público y a la vez permite la toma de decisiones en materia
fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y financiera.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Los principios de contabilidad vigentes en el Ecuador son:
Ente contable: El ente contable lo constituye la empresa como entidad que
desarrolla la actividad económica. El campo de acción de la contabilidad
financiera, es la actividad económica de la empresa.
Equidad: La contabilidad y su información deben basarse en el principio de
equidad, de tal manera que el registro de los hechos económicos y su información
se basen en la igualdad para todos los sectores, sin preferencia para ninguno en
particular.
2 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Introducción de la Contabilidad y Documentos Mercantiles, Holos Editorial,
Ecuador (2009)
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Medición de recursos: La contabilidad y la información financiera se
fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico
y por lo tanto susceptible de ser valuados en términos monetarios. La contabilidad
financiera se ocupa por tanto, en forma especial, de la medición de recursos y
obligaciones económicas y los cambios operados en ellos.
Periodo de tiempo: La contabilidad financiera provee información acerca de las
actividades económicas de una empresa por períodos específicos, los que en
comparación con la vida misma de la empresa, son cortos. Normalmente los
períodos de tiempo de un ejercicio y otros son iguales, con la finalidad de poder
establecer comparaciones y realizar análisis que permitan una adecuada toma de
decisiones. Las actividades continuas de la empresa son segmentadas con el fin
de que la correspondiente información pueda ser preparada y presentada
periódicamente.
Esencia sobre la forma: La contabilidad y la información financiera se basan en
la realidad económica de las transacciones. La contabilidad financiera enfatiza la
sustancia económica y sugiera diferentes tratamientos. Generalmente de la
sustancia de los eventos a ser contabilizados está de acuerdo con la norma legal.
No obstante, en ocasiones la esencia y la forma pueden diferir y lo profesionales
cantables hacen énfasis más en la esencia que en la forma, con la finalidad de
que la información proporcionada refleje de mejor manera la actividad económica
expuesta
Continuidad del ente contable: Los principios contables parten del suspenso de
la continuidad de las operaciones del ente contable, empresa en marcha, a menos
que se indique los contrario, en cuyo caso se aplicarán técnicas contables de
reconocido valor, en atención a las particulares circunstancias del momento.
Obviamente, si la liquidación de una empresa es inminente, no puede ser
considerada como empresa en marcha.
Medición en términos monetarios: La contabilidad financiera cuantifica en
términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen
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en ellos. La unidad monetaria de medida para la contabilidad y para la información
financiera, en la República del Ecuador, es el dólar.
Estimaciones: Debido a que la contabilidad financiera involucra asignaciones o
distribuciones de ciertas partidas, entre períodos de tiempo relativamente cortos
de actividades y conjuntas, es necesario utilizar estimaciones o aproximaciones.
La continuidad, complejidad, incertidumbre y naturaleza común de los resultados
inherentes a la actividad económica imposibilitan, en algunos casos, el poder
cuantificar con exactitud ciertos rubros, razón por la cual se hace necesario el uso
de estimaciones.
Acumulación: La determinación de los ingresos y de la posición financiera
depende de la medición de recursos y obligaciones económicas y sus cambios a
medida que éstos ocurren, en lugar de simplemente limitarse al registro de
ingresos y pagos de efectivo. Para la determinación de la utilidad neta periódica y
de la situación financiera, es imprescindible el registro de estos cambios. Esta es
la esencia de la contabilidad en base al método de acumulación.
Precio de intercambio: Las mediciones de la contabilidad financiera están
principalmente basadas en precios a los cuales los recursos y obligaciones
económicas son intercambiados. La medición en términos monetarios está
basada primordialmente en los precios de intercambio. Los cambios de recursos
procedentes de actividades diferentes al intercambio, por ejemplo la producción,
son medidas a través de la asignación de precios anteriores de intercambio, o
mediante referencias a precios correspondientes para similares recursos.
Juicio o criterio: Las estimaciones, imprescindiblemente usadas en la
contabilidad, involucran una importante participación del juicio o criterio del
profesional contable.
Uniformidad: Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente
de un período a otro. Cuando por circunstancias especiales se presenten cambios
en los principios técnicos y en sus métodos de aplicación deberá dejarse
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constancia expresa de tal situación, a la vez que informar sobre los efectos que
causen en la información contable.
Clasificación y contabilización: Las fuentes de registro de los recursos, de las
obligaciones y de los resultados son hechos económicos cuantificables que deben
ser convenientemente clasificados y contabilizados en forma regular y ordenada,
esto facilita que pueda ser computable o verificable.
Significatividad: Los informes financieros se interesan únicamente en la
información suficientemente significativa que pueda afectar las evaluaciones o
decisiones sobre los datos presentados.3
PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE
"La contabilidad se basa en el principio universal de la partida doble y significa
que en cada transacción se registran dos efectos, uno que recibe y otro que
entrega, por tanto afectará por lo menos a dos partidas o cuentas contables por
igual valor para que exista equilibrio."
La aplicación de la partida doble se fundamenta en los siguientes hechos:
No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor
Las sumas del debe deben ser iguales a las sumas del haber
Una cuenta por cobrar se debita y una cuenta por pagar se acredita
Las cuentas de gasto son deudoras y las de ingreso son acreedoras.
Toda cuenta que ingresa debe salir con el mismo nombre.
Cada cuenta debe registrar partidas de una sola naturaleza.
Las personas, cuentas u objetos primeramente entran y después salen, a
excepción de las deudas contraídas que primeramente salen.
Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega.
Cuando hay una persona que vende hay otra que compra.” 4
3 ESPEJO JARAMILLO, Luz Beatriz (2007): Contabilidad General, Loja – Ecuador, Editorial UTPL, p.23 4 NARANJO.S Marcelo. Contabilidad Comercial y de Servicios, Segunda Edición Don Bosco.2007. Pág. 81
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NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD ( NIC)
“Son un conjunto de normas o leyes que establecen la información que debe
presentarse en los estados financieros de una empresa y la forma en que esa
información debe aparecer, estas normas contables de alta calidad, orientadas al
inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia económica de las operaciones del
negocio, y presentar una imagen fiel de la situación financiera de una empresa.
Normas Vigentes
NIC 1. Presentación de estados financieros.
NIC 2. Existencias
NIC 7. Estado de flujos de efectivo
NIC 18. Ingresos ordinarios
NIC 19. Retribuciones a los empleados
NIC 27. Estados financieros consolidados y separados
NIC 32. Instrumentos financieros: Presentación
NIC 34. Información financiera intermedia
NIC 36. Deterioro del valor de los activos
NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes
NIC 38. Activos intangibles
NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración5
CONTABILIDAD COMERCIAL
Es la rama de la contabilidad centrada en las actividades de un comercio, compra
y venta, sin transformarla o cambiar sus características del producto, gracias a la
aplicación de ella, el comercio logra tener el registro de todas sus operaciones
que pueden cuantificarse en términos de dinero.
Registrar los ingresos y egresos monetarios permite que el comercio obtenga
conclusiones de su desempeño y de esta manera planifique sus actividades en el
corto, mediano y largo plazo, por ejemplo, es posible saber cuáles fueron las
5 Página Web: http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm.
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ganancias mensuales de una tienda en el último año y qué capital dispone para
realizar inversiones.
Sistemas de Control de la Cuenta Mercaderías
Los sistemas de control de la cuenta mercaderías son:
• Sistema de cuenta múltiple o de inventario periódico.
• Sistema de inventario permanente o inventario interno
Estos sistemas de control se aplican de conformidad con las disposiciones de la
ley de régimen tributario interno.
Sistema de cuenta múltiple o de inventario periódico.- Denominado también
sistema de inventario periódico, consiste en controlar el movimiento de la cuenta
mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su nombre nos indica a que se
refiere cada uno de ellas, además se requiere la elaboración de inventario
periódicos o extracontables que se obtiene mediante la toma o constatación física
de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado. El
inventario final extracontables se realiza contado, pesando, midiendo y valorando
el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.
1. A cada operación se la registra con su propio nombre, lo cual es ventajoso en
algunas empresas que desean conocer el movimiento individual de cada una
de estas partidas
2. Al final del ejercicio económico es indispensable realizar la regulación de las
cuentas que afectaron a los inventarios de mercaderías, con el fin de conocer
el Costo de la mercadería vendida y por ende la utilidad o pérdida bruta en
ventas
3. El inventario final de las mercaderías se obtiene mediante conteo físico de los
artículos.
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Sistema de inventario permanente.- Denominado también sistema de inventario
perpetuo consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías mediante
la utilización de tarjetas kardex, mismas que permiten conocer el valor y la
existencia física de mercaderías en forma permanente. Se requiere de una tarjeta
Kardex para el control de cada uno de los artículos destinados a la venta.
Ventaja
Este sistema ha tomado auge por las facilidades que proporciona los programas
contables para llevar inventarios que permiten conocer en detalle el número de
ítems disponibles para la venta por pequeños que estos sean, y saber en
cualquier momento el inventario que la empresa dispone para la venta.
Proporciona información eficaz, oportuna y permite el control a los custodios del
inventario. Utiliza básicamente tres cuentas: Inventario de Mercaderías, Costo de
Ventas y Ventas.
La utilidad o pérdida bruta en ventas se la obtiene en cualquier momento, porque
las cuentas de ventas y costos de ventas se mantienen actualizadas
Se utiliza tarjetas de control individual llamadas Kárdex para llevar el registro de
las entradas y salidas de precio de costo de cada uno de los productos que
distribuye la empresa.
Desventaja
Al utilizar solamente tres cuentas es más minucioso conocer el movimiento
individual de las demás cuentas relacionadas con los movimientos de
mercaderías como por ejemplo: devolución tanto en compra como en ventas, etc.
Este sistema tiene la ventaja que en cualquier momento se puede determinar el
valor del. El sistema de inventario permanente utiliza las siguientes cuentas:
1. Inventario de mercaderías,
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2. Ventas
3. Costo de Ventas
Inventario de Mercaderías.- La cuenta inventario de mercaderías pertenece al
activo corriente.
El saldo es deudor y representa el valor del inventario final en un momento
determinado, el miso que debe coincidir con los valores de la constatación física
de los artículos; y, con los saldos de las tarjetas kardex.
Ventas.- Esta cuenta pertenece al grupo de ingresos operacionales, registra la
salida de las mercaderías de la empresa al precio de venta. El respaldo de la
transacción es la Factura o nota de venta.
Todo negocio persigue a obtener ganancia, por tanto las ventas se realizan al
precio de venta.
PRECIO DE VENTA = PRECIO DE COSTO + MARGEN DE UTILIDAD
Costo de Ventas.- Esta cuenta permite llevar un control de las mercaderías que
se han vendido a precio de costo.
En el sistema de inventario permanente para registrar una venta o devolución de
las mercaderías vendidas, se realiza dos asientos contables:
1. Por el precio de venta, según información de la Factura o nata de venta.
2. Por el precio de costo, según datos de las tarjetas Kardex.
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales o
industriales, la práctica contable ha establecido diversos métodos de valoración,
cada uno de ellos con sus propias características, tratándose de adecuar a las
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necesidades de cada empresa o del momento económico. Entre los métodos
principales tenemos:
PEPS- Primeras entradas , Primeras salidas
Promedio Ponderado.
Método FIFO. Lo primero que ingresa, es lo primero que sale (PEPS).-Este
método de valoración de inventarios se basa en egresar en las tarjetas de control,
en el orden de llegada de las mercaderías, las que primero entran, salen primero.
NOTA.- Las devoluciones en venta se realizan con el último precio que se
egresaron las mercaderías, en el inventario, se ubican en primer lugar para
encabezar su salida en el próximo egreso.
Método Promedio Ponderado.- El método promedio ponderado se denomina de
esta manera por cuanto se da una importancia relativa al número de unidades
adquiridas en la determinación del costo. Cuando se produce la venta de
mercaderías, se registra, en el lado de los egresos la cantidad y el valor de las
mercaderías vendidas; este registro se realiza al precio de costo. El costo
promedio se calcula dividiendo el valor para la cantidad. Este cálculo da como
resultado el costo promedio ponderado de cada una de las unidades de la
mercadería disponible para vender.6
Este método se determina el valor promedio de las mercaderías que ingresaron a
la empresa. El valor promedio se obtiene dividiendo el valor total para el número
de unidades.
Este método se denomina de esta manera por cuanto se da una importancia
relativa al número de unidades adquiridas en la determinación del costo.
TARJETAS KÁRDEX.
En el Sistema de Inventario Permanente se controla el movimiento de las
mercaderías a través de las tarjetas Kárdex.
6 ESPEJO J. Lupe. Contabilidad General, Segunda Edición, UTPL, Quito-Ecuador,2007. Pág. 176-179
18
Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite controlar los
diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de cada uno de los artículos
que se maneja en la empresa.
El modelo de tarjeta kárdex varía de acuerdo a las necesidades de información de
cada entidad. La información que se detalla en este documento debe ser
registrada sin equivocación alguna, para que no exista margen de error.
MODELO
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
Dirección: Avda. Gran Colombia 25-78 * Telf.: 072 560606- 0997217437*Loja-Ecuador
R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232
TARJETA KARDEX
ARTICULO:
CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
PLAN DE CUENTAS
Plan de cuentas es una lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que
conforman el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y gastos de una
empresa, las mismas que se identifican con un código. El plan de cuentas facilita
la contabilización de las operaciones realizadas en la empresa, ya que al contar
con un listado ordenado y clasificado, las personas responsables del registro
sabrán que cuentas afectan a las transacciones; así mismo, facilita la elaboración
y prestación de los estados financieros.
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Características
Todo plan de cuentas debe estar diseñado bajo ciertos parámetros que permitan
cumplir con los requisitos básicos de la información que solicitan los usuarios.
Deben estar diseñados de tal forma que cumplan con los distintos objetivos de la
contabilidad y se ajuste siempre a las necesidades específicas de la empresa.
Sus características son: Flexibilidad, adecuada clasificación, jerarquizado,
claridad en las descripciones.
MANUAL DE CUENTAS
El manual de cuentas permite al usuario o usuarios conocer cada una de las
cuentas contables incluidas en el plan de cuentas de la empresa, así como su
respectivo uso.
Este es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de
cada una de las cuentas, los movimientos de sus débitos y créditos, presenta su
saldo y otros datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de
información contable de la empresa, este debe ser:
Ordenado.- Es decir que contemple un criterio racional planificado.
Completo.- Que contenga todas las cuentas necesarias para reflejar todos los
posibles hechos económicos a producirse, ya sean estos de naturaleza
patrimonial (de Activo, Pasivo y su regularizadoras de valuación y de Patrimonio
Neto), de Resultados (Positivos y Negativos), de Orden (Activas y Pasivas).
Claro.- Que su terminología sea comprensible para cualquier persona interesada
en el funcionamiento del sistema de información contable del ente.
Flexible.- Debe prever la posible incorporación de cuentas en todo momento, en
función de las necesidades que se sucedan desde su confección (inicio de la vida
del ente). Es importante, que periódicamente se revise la vigencia de las cuentas,
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procediendo a la cancelación de aquellas que hayan dejado de ser utilizables en
la registración.
PROCESO CONTABLE
“Se refiere a todas las operaciones y transacciones que registran la Contabilidad
en un período determinado, regularmente el del año calendario o ejercicio
económico, desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de
Estados Financieros”. 7
7BRAVO Valdivieso, Mercedes Contabilidad General, 8va. Edición, 2008 pág. 38
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ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES
HOJA DE
TRABAJO
ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DOCUMENTOS FUENTE
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE RESULTADOS
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DOCUMENTOS FUENTE
"Su misión es importante ya que en ellos queda precisada la relación jurídica
entre las partes que intervienen en una determinada operación. También ayuda a
demostrar la realización de alguna acción comercial y por ende son el elemento
fundamental para la contabilización de tales acciones. Finalmente estos
documentos permiten controlar las operaciones practicadas por la empresa o el
comerciante y la comprobación de los asientos de contabilidad.” 8
Importancia
“Los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto proporcionan
un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables; los
documentos comerciales son utilizados como referencia y como comprobantes en
caso de desacuerdo legal.
Clasificación
Los documentos mercantiles se clasifican en:
Documentos Negociables.
“Son aquellos que completan la actividad comercial se utilizan para cancelar una
deuda, garantizar una obligación, financiar una obra, etc. Su redacción está sujeta
a formalidades legales las que requieren de estudio e interpretación cuidadosa de
los principios teóricos que los rigen.
Los documentos negociables más utilizados son: cheques, letra de cambio,
pagaré, entre otros. “9
Cheque.- El cheque es una orden de pago dada sobre un banco en el cual el
librador tiene fondos depositados en cuenta corriente a su orden o crédito en 8 Disponible en: http://monografias.com/trabajos11/docucom/docucom.shtml?m [consulta 30-11-2012] 9 Bravo, Mercedes (2007) Contabilidad General (7ed). Quito-Ecuador. Pág. 34
23
descubierto. En fin, es un medio por el que una persona/empresa ordena a un
banco el pago de una suma de dinero, siempre que tenga saldo a su favor o
autorización para girar aunque no disponga de saldo.
Documentos No Negociables.
Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la empresa, son de uso
diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del comercio, son
indispensables para el control de la empresa.
El formato de estos formularios contiene indicaciones que constituyen una guía
suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos su contenido.
Los documentos no negociables más utilizados son:
Factura
Papeleta de deposito
Roles de pago, etc.
Factura.- La Factura es un documento con el que se respalda la venta de
mercaderías u otros efectos. En él se hacen se detalla los productos vendidos,
sus cantidades, precios, condiciones de pago y otros datos relativos a la
operación. Suelen emitirse por triplicado la original se queda con el cliente y las
dos copias se utilizan para contabilizar la venta en los registros. Las Facturas
24
deben estar autorizadas por el SRI y contener todos lo datos solicitados por dicha
entidad.
Papeleta de depósito.- Se llama Papeletas de depósito cuando las empresas o
las personas naturales realizan depósitos bancarios, las entidades bancarias,
siempre acostumbran entregar una papeleta de depósito como constancia de la
transacción realizada.
Rol de Pagos.- Es un registro que realiza toda empresa para llevar el control de
los pagos y descuentos que debe realizar a sus empleados cada mes.
INVENTARIO INICIAL
Consiste en el conteo físico que el dueño de la empresa realiza a todos los bienes
que posee, puede ser pesando, midiendo, revisando la documentación y cada uno
de los bienes u obligaciones de propiedad de la misma.
25
MODELO
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
INVENTARIO INICIAL.
AL 1 DE MARZO DE 2012
CANT. CUENTAS Y DETALLES VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
También llamado Balance General o Balance de Situación, es un informe
financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una
empresa en un momento determinado. Es la demostración contable que se
presenta al iniciar el período contable para reflejar la situación financiera de la
empresa, incluye valores de las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio.
26
MODELO
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1 DE MARZO DE 2012
EXPRESADO EN USD $
ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Caja
XXXX Caja Chica
XXXX
Bancos
XXXX
Inventario de Mercadería
XXXX
Clientes
XXXX
Crédito Tributario
XXXX
Inventario de Suministros de Oficina
XXXX
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
XXXX ACTIVOS NO CORRIENTES
Muebles de Oficina
XXXX
Equipo de Oficina
XXXX
Equipos de Computación
XXXX
Vehículos
XXXX
Software Contable
XXXX
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
XXXX TOTAL ACTIVOS
XXXX
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES IESS por pagar
XXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE
XXXX PASIVOS NO CORRIENTES
Proveedores
XXXX
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
XXXX TOTAL PASIVOS
XXXX
PATRIMONIO Aporte Capital
XXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXX
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE
CONTADORA
LIBRO DIARIO
Es documento numerado, que permite en forma cronológica todas las
transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable
principal en cualquier sistema contable, en el cual se detallan todas las
operaciones; este deberá ser empastado, foliado y deberá quedar completamente
sellado en todas sus páginas.
27
MODELO
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
LIBRO MAYOR
Es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa.
Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes
cuentas que moviliza la empresa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que
los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro
diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.
Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de
diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.
Esta cuenta con una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en
él debe y en el haber, así como el saldo de la misma. El libro mayor precisamente
28
lo que hace es eso; anotar las cantidades que intervienen en los asientos en su
correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una T.
La diferencia entre la suma del Debe y la suma del Haber de las diferentes
cuentas se las denomina Saldo y puede ser:
– Deudor, si la suma del Debe es mayor que la del Haber.
– Acreedor, si la suma del Debe es inferior a la suma del Haber.
– Nulo, si el valor de ambas sumas coincide.
MODELO
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA
CÓDIGO
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
El libro Mayor constituye un libro obligatorio que debe llevar toda empresa, este
libro agrupa todas las cuentas de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos que
son utilizadas en una organización para llevar la contabilidad.
29
LIBROS AUXILIARES
Estos permiten utilizar las subcuentas e individualizar la información contable
especialmente la que se refiere a cuentas y documentos por cobrar y pagar.
AUXILIARES DE COMPRAS
En este libro se registran todas las operaciones de compra que realiza la
empresa.
MODELO
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
AUXILIAR DE COMPRAS
01 AL 31 DE MARZO DE 2012
CUENTA: COMPRAS COD:
FOLIO: -01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
AUXILIARES DE VENTAS
Se registran las ventas de los bienes que produce o compra para luego
comercializar, los registros se hacen por orden cronológico.
30
MODELO
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO:
ANEXO:
FECHA CLIENTE RUC NÚM. FACT. VENTA
IVA 12% TOTAL
ANTICIPO. RETEN FORMA DE PAGO
FECHA DE PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Es un registro interno, que presenta en forma agrupada todas las cuentas a nivel
de mayor con los movimientos totales del debe, haber y el saldo respectivo,
permite entre otros principios contables, verificar el cumplimiento de la partida
doble. La información del balance de comprobación permite al contador realizar
un análisis detallado de las cuentas y verificar que los saldos sean correctos,
razonables y confiables.
En ningún caso el balance de comprobación reemplaza los estados financieros y
tampoco se lo debe confundir con el balance general, este último es el estado
financiero que se presenta a diferentes usuarios.
El modelo de este balance se presenta a continuación.
31
MODELO
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
Nº CÓD. CUENTA
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAS IGUALES
HOJA DE TRABAJO
Aunque no constituye un documento obligatorio, es un medio auxiliar y didáctico
que permite presenta en forma resumida y analítica gran parte del proceso
contable.
Con la información de los mayores generales se elabora el balance de
comprobación y luego la hoja de trabajo, en la que consta los ajuste,
reclasificaciones, corrección de errores y los datos a presentar en los estados
financieros.
En conclusión se puede decir la hoja de trabajo, es un esquema que presenta el
conjunto de balances necesarios para cerrar un ejercicio económico.
32
MODELO
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO
CÓD CUENTA
BALANCE COMPROB.
AJUSTES BALANCE
AJUSTADO
ESTADO DE SITUACIÓN
ECONÓMICA
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRES DEBE HABER
SUMAN
AJUSTE.- Antes de hacer el cierre contable, es preciso realizar los ajustes y
corrección de los errores contables pertinentes.
Son ciertos alcances que se hacen a los saldos de las diferentes cuentas para
obtener resultados iguales y que reflejen razonablemente la situación financiera
de un periodo dado.
Antes de emitir estados financieros deben efectuarse los ajustes necesarios para
cumplir la norma técnica de asignación, registrar los hechos económicos
realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos que fueron
hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la pérdida de poder adquisitivo
de la moneda funcional.
33
Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados financieros
ajustados a la realidad económica y financiera de la empresa.
Los ajustes que con más frecuencia se presenta son aquellos que se refieren a:
Acumulados
Diferidos
Amortizaciones
Depreciaciones
Consumos
Provisiones
Regulaciones
Otros Ajustes
Los ajustes se jornalean en el Libro Diario y se procede a la respetiva
mayorización.
ESTADOS FINANCIEROS
Informan sobre la situación económica y financiera de la empresa en una fecha
determinada.
Los estados financieros mas utilizados son:
Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias
Financiera o Balance General
Estado de Flujo del Efectivo
Estado de Situación Económica o de Resultados.- Expresa las cifras de
ingresos y gastos resultantes en un período determinado.
34
MODELO
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas XXXX Descuento en Compras
XXXX
Ingresos Servicios Reparación XXXX
Costo de Ventas XXXX
Utlidad Bruta en Ventas
XXXX
GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y Salarios XXXX
Aporte Patronal al IESS 12,15% XXXX
Provisiones Sociales XXXX
Servicios Básicos XXXX
Combustible XXXX
Consumo de Suministros de Oficina XXXX
Depreciación Muebles y Enseres XXXX
Depreciación Equipos de Oficina XXXX
Depreciación Equipos Computación XXXX
Depreciación Vehículos XXXX
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
XXXX
TOTAL GASTOS
XXXX
Utilidad del Ejercicio
XXXX
15% Participación Trabajad. por Pagar
XXXX
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
XXXX
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE
CONTADORA
Estado de Situación Financiera o Balance General.- Demuestra la situación
financiera de la empresa en un determinado periodo, a través del activo, pasivo y
patrimonio.
35
MODELO
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Caja
XXXX Caja Chica
XXXX
Bancos
XXXX
Inventario de Mercadería
XXXX
Clientes
XXXX
Anticipo Retención en la Fuente
XXXX
Crédito Tributario
XXXX
Inventario de Suministros de Oficina
XXXX
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
XXXX ACTIVOS NO CORRIENTES
Muebles de Oficina
XXXX
(-) Deprec. Acumul. Muebles Oficina
XXXX
Equipo de Oficina
XXXX
(-) Deprec. Acumul. Equipos Oficina
XXXX
Equipos de Computación
XXXX
(-) Deprec. Acumul. Eq. Comput.
XXXX
Vehículos
XXXX
(-) Deprec. Acumul. de Vehículos
XXXX
Software Contable
XXXX
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
XXXX TOTAL ACTIVOS
XXXX
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES IESS por pagar
XXXX
Provisiones Sociales por Pagar
XXXX
15% Participación Trabajadores
XXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE
XXXX PASIVOS NO CORRIENTES
Proveedores
XXXX
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
XXXX
TOTAL PASIVOS
XXXX
PATRIMONIO Aporte Capital
XXXX
Utilidad Neta del Ejercicio
XXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXX
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE
CONTADORA
Estado de Flujo del Efectivo.- Se elabora al término de un ejercicio económico
o periodo contable para evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia de la
empresa. Tienen como propósito principal proveer información fundamental y
36
comprensible, sobre el manejo de los ingresos y egresos de efectivo por una
empresa en periodo determinado.
MODELO
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
FLUJO DE EFECTIVO
AL 1 DE MARZO DE 2012
EXPRESADO EN USD $
SECTOR A FLUJO DE EFECTIVO ACTIVID. OPERACIÓN (+) EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
XXXX Venta de Mercadería XXXX
Ingresos Servicios Reparación XXXX
Cobro de Cuentas Pendientes (+) IVA en Ventas XXXX
(-) Anticipo Retenciónes en la Fuente XXXX
(-) Anticipo Retenciónes del IVA XXXX
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES
XXXX Compra de Mercaderías XXXX
(+) IVA en Compras XXXX
(-) Pago a Proveedores XXXX
(-) EFECTIVO PAGADO GASTOS ADMINIST.
XXXX Pago a Empleados XXXX
(-) Aporte Personal XXXX
Pago al IESS XXXX
Pago de Fondos de Reserva XXXX
Compra de Combustible XXXX
Pago de Servicios Básicos XXXX
Pago por Suministros de Oficina XXXX
(=) EFECT. NETO (o usado) ACTIVID. OPERAC. A
XXXX
SECTOR B FLUJO DEL EFECT.ACTIVID. INVERSIÓN (-) Egresos efectuados para: (=) EFECT. NETO (o usado) ACTIVID. OPERAC. B
SECTOR C FLUJO DE EFECT. POR ACTIVID. FINANCIAM. (-) Pago Prestamo hipotecario (=) EFECT. NETO (o usado) ACTIVID. OPERAC. C
(=) FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL (A+B)
XXXX
(+) EFECTIVO Y EQUIVAL. AL 01/03/1212
XXXX
(+) EFECTIVO Y EQUIVAL. AL 30/04/2012
XXXX
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE
CONTADORA
37
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
La obligación tributaria, que es de derecho público, es el vínculo entre el acreedor
y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de
la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente. La obligación tributaria
nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador de dicha
obligación.10
OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD.
Están obligados a llevar contabilidad y declarar impuesto a la renta en base a los
resultados obtenidos por la misma, todas las sucursales y establecimientos
permanentes de compañías extranjeras y las sociedades en general.
Personas Naturales.- Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que
realizan actividades económicas lícitas.
Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están obligadas
a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por
el SRI por todas sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de
acuerdo a su actividad económica.
Las personas naturales se clasifican en:
Obligadas a llevar contabilidad
No obligadas a llevar contabilidad.
Obligadas a llevar contabilidad.- Todas las personas nacionales y extranjeras
que realizan actividades económicas y que cumplen con las siguientes
condiciones: tener ingresos mayores a $ 100.000, o que inician con un capital
propio mayor a $60.000, o sus costos y gastos han sido mayores a $80.000.
10 http://www.sunat.gob.pe/legislacion/CÓDIGO/libro1/libro.htm
38
En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la responsabilidad y
con la firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el
Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en
idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos.
"Opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus
actividades económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo).
Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal
inmediato anterior), superiores a USD 100.000,
Tenga costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal
inmediato anterior), superiores a USD 80.000.
En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de viene
deberán obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los
límites antes indicados.
La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un
contador legalmente autorizado."
No obligadas a llevar contabilidad.-Las personas que no cumplan con lo
anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, y demás
trabajadores autónomos (sin título profesional y no empresarios), no están
obligados a llevar contabilidad, sin embargo deberán llevar un registro de sus
ingresos y egresos.
Sin embargo deberán llevar un registro de sus ingresos y egresos.
El registro de ventas y compras puede ser realizado bajo el siguiente formato:
Nota: En el casillero de “IVA” debe identificar el valor del impuesto para los casos que
generen 12% de IVA.
39
Los plazos para presentar las declaraciones y pagar los impuestos se establecen
conforme el noveno dígito del RUC:
El incumplimiento de las normas vigentes establecidas podrá ser sancionado de
conformidad a lo establecido en el Código Tributario.
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad presentarán su
declaración de IVA en el formulario 104A, el mismo que puede ser elaborado en el
programa informático DIMM (de distribución gratuita) y enviado por internet a la
página web: www.sri.gob.ec; o presentando dicho formulario en las instituciones
financieras autorizadas.
Las personas naturales que no están obligadas a llevar contabilidad deben
ingresar sus transacciones en un registro diario de ventas (ingresos) y compras
(gastos) el mismo que le servirá para realizar su declaración de IVA en el
formulario 104A. El registro de compras y ventas puede ser diseñado en un
cuaderno o computador, de acuerdo a la actividad económica de cada
contribuyente.11
11 http://www.sri.gob.ec/web/10138/391.Mi Guía tributaria
40
Los contadores deben estar debidamente autorizados, obtener el RUC y
mantenerlo actualizado, encontrarse al día en la presentación y pago de
declaraciones, elaborar y firmar las declaraciones de los contribuyentes.
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
"El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación por el
que se asigna un número a las personas naturales y sociedades que realizan
actividades económicas, que generan obligaciones tributarias."
"Se deben inscribir en el RUC todas las personas naturales realicen alguna
actividad económica independiente o adicional a relación de dependencia, dentro
de los 30 días hábiles posteriores a la fecha de inicio de actividades." 12
IMPUESTOS
El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en
favor del acreedor tributario) regido por derecho público. Se caracteriza por no
requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración
hacendaria (acreedor tributario).
Hecho imponible.- Aquella circunstancia cuya realización, de acuerdo con la ley,
origina la obligación tributaria. Son hechos imponibles comunes la obtención de
una renta, la venta de bienes y la prestación de servicios, la propiedad de bienes
y la titularidad de derechos económicos, la adquisición de bienes y derechos por
herencia o donación.
Base imponible.- Es la cuantificación y valoración del hecho imponible y
determina la obligación tributaria. La base imponible esta constituida por la
totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto,
12 Disponible en: http://www.sri.gob.ec/sri/portal/main.do?code=362&external= [10-09-2012]
41
menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a
tales ingresos. “ 13
IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS
Impuestos sobre producción, venta, transferencias, arrendamiento y
distribución de bienes y prestación de servicios.
Impuestos sobre bienes y servicios específicos
Impuestos sobre uso o permiso de uso o desarrollo de actividades
relacionadas con bienes específicos( licencias)
OTROS IMPUESTOS
Pagados exclusivamente por negocios
Otros
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS
De acuerdo al 9no. Dígito
del R.U.C.
Fecha de Vencimiento
(Día)
IMPUESTO A LA RENTA
RETENCIÓN IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA) ICE
ANTICIPOS IMP. RENTA
Sociedades Personas Naturales
IMPUESTO RENTA
Mensual
Semestral CONSUMOS ESPECIALES
1era cuota
2da cuota 1er
Sem. 2do
Sem.
1 10 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente Julio Enero Mes siguiente Julio Septiembre
2 12 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente Julio Enero Mes siguiente Julio Septiembre
3 14 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente Julio Enero Mes siguiente Julio Septiembre
4 16 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente Julio Enero Mes siguiente Julio Septiembre
5 18 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente Julio Enero Mes siguiente Julio Septiembre
6 20 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente Julio Enero Mes siguiente Julio Septiembre
7 22 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente Julio Enero Mes siguiente Julio Septiembre
8 24 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente Julio Enero Mes siguiente Julio Septiembre
9 26 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente Julio Enero Mes siguiente Julio Septiembre
0 28 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente Julio Enero Mes siguiente Julio Septiembre
13 http://es.wikipedia.org/wiki/Impuesto#Elementos_del_impuesto
42
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio
o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas
de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y
derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos
tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.
Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de
naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento
de éstos con opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo
todas sus modalidades; así como al uso o consumo personal de los bienes
muebles.
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes
muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se
presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del
servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente
imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores
correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases
devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las
ventas a plazos.
Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los
servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral
cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con
tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total
del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración
será mensual).
43
PLAZOS PARA PAGO DEL IVA
Noveno Dígito
Fecha máxima de declaración (si es mensual)
Fecha máxima de declaración (si es semestral)
Primer semestre Segundo Semestre 1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero
En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará en la declaración
de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte
de la oficina de aduanas correspondiente.
En el caso de importaciones de servicios, el IVA se liquidará y pagará en la
declaración mensual que realice el sujeto pasivo. El adquirente del servicio
importado está obligado a emitir la correspondiente liquidación de compra de
bienes y prestación de servicios y a efectuar la retención del 100% del IVA
generado.
Se entenderá como importación de servicios a los que se presten por parte de
una persona o sociedad no residente o domiciliada en el Ecuador a favor de una
persona o sociedad residente o domiciliada en el Ecuador, cuya utilización o
aprovechamiento tenga lugar íntegramente en el país, aunque la prestación se
realice en el extranjero.
Base imponible general
En general, la base imponible esta constituida por la totalidad de los ingresos
ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones,
descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. “
44
Agente de retención.
Es aquel que en sus compras no paga el impuesto sino que lo retiene, tiene la
obligación de presentar una declaración mensual con el detalle de ventas,
compras y Retenciónes que efectuó.
Están considerados agentes de retención a todas las sociedades, personas
naturales que operen con un capital propio de $ 60.000 dólares, cuyos ingresos
brutos del ejercicio anterior superen los $ 100.000 dólares, o cuyos costos y
gastos anuales impuntuales a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal
inmediato anterior hayan sido superiores a $ 80.000,00 dólares y también las
entidades públicas.
Quienes retienen el IVA
Instituciones del estado y contribuyentes especiales, sociedades y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad; en las compras retienen 30% adquisición
de bienes, 70% utilización de servicios, 100% del IVA en servicios prestados por
profesionales o por arredramientos, y en el caso de adquisiciones con
liquidaciones de compras de bienes o servicios se retendrá el 100% de IVA, en
caso de que los proveedores no lleven contabilidad se aplicarán los porcentajes
30% y 70%.
QUIENES RETIENEN EL IVA
Agente de Retención: Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad Sujeto de Retención: Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad
Compra con Factura
Compra con Liquidación de
Compras
Con Título Profesional
Cuando es
Propietario de
Bienes Inmuebles
Bienes 30% Bienes 100% Bienes Bienes
Servicios 70% Servicios 100% Servicios 100% Servicios 100%
45
Crédito Tributario
El crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas
menos el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la declaración
arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en ventas), dicho saldo
será considerado crédito tributario, que se hará efectivo en la declaración del mes
siguiente.
Como regla de aplicación general y obligatoria, se tendrá derecho a crédito
tributario por el IVA pagado en la utilización de bienes y servicios gravados con
este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la producción y
comercialización de otros bienes y servicios gravados.
Cuando por cualquier circunstancia evidente se presuma que el crédito tributario
resultante no podrá ser compensado con el IVA causado dentro de los seis meses
inmediatos siguientes, el sujeto pasivo podrá solicitar al Director Regional o
Provincial del Servicio de Rentas Internas la devolución o la compensación del
crédito tributario originado por Retenciónes que le hayan sido practicadas.
La devolución o compensación de los saldos del IVA a favor del contribuyente no
constituyen pagos indebidos, por tanto no causan intereses.
Al crédito tributario también tienen derecho los fabricantes, por el IVA pagado en
la adquisición local de materias primas, insumos y servicios destinados a la
producción de bienes para la exportación, que se agregan a las materias primas
internadas en el país bajo regímenes aduaneros especiales, aunque dichos
contribuyentes no exporten directamente el producto terminado, siempre que
estos bienes sean adquiridos efectivamente por los exportadores y la
transferencia al exportador de los bienes producidos por estos contribuyentes que
no hayan sido objeto de nacionalización, están gravados con tarifa cero.
46
IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o
extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de
los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base
imponible.
La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está
constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al
Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando éstos sean
pagados por el empleador.
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas
naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus
rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de:
1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en
el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no
excedieren de la fracción básica no gravada.
Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las sociedades y
las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de enero operen con un
capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos brutos anuales de su
actividad económica sean superiores a USD 100.000, o los costos y gastos
anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las personas naturales que
desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.
47
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con
un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así
como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y
demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos
para determinar su renta imponible.
Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno
dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:
PLAZOS PARA PAGAR IMPUESTO A LA RENTA
Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades
1 10 de marzo 10 de abril
2 12 de marzo 12 de abril
3 14 de marzo 14 de abril
4 16 de marzo 16 de abril
5 18 de marzo 18 de abril
6 20 de marzo 20 de abril
7 22 de marzo 22 de abril
8 24 de marzo 24 de abril
9 26 de marzo 26 de abril
0 28 de marzo 28 de abril
RETENCIÓNES EN LA FUENTE
Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague
o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para
quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta.
Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante
de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el
comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención.
Igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de información
vinculada con las transacciones por ellos efectuadas,
48
e. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Los materiales que se utilizó y que fueron de gran ayuda para la elaboración de la
presente investigación son:
Equipo de computación- escáner e impresora
Materiales bibliográficos- libros, folletos e internet
Materiales de oficina- calculadora, perforadora, etc.
Documento de archivo de la empresa- Facturas, comprobantes de venta, de
compra, recibos, entre otros.
MÉTODOS
Científico
Permitió efectuar el presente trabajo en forma sistemática, clara y precisa
relacionando la teoría con la práctica. El conocimiento adquirido se aplicó en cada
una de las fases investigativas.
Deductivo
Posibilitó recoger datos informativos relacionados con la contabilidad comercial,
las leyes y disposiciones generales, con la finalidad de que exista un adecuado
manejo de las cuentas que intervienen en el proceso contable.
Analítico-Sintético
Sirvió para determinar el sistema contable a implantar en la empresa, para la
interpretación y evaluación del sistema.
49
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS
Entrevista
Se utilizó esta técnica para tener un contacto directo con el propietario de la
empresa, mediante una entrevista previamente estructurada con la finalidad de
obtener información sobre el tipo de organización, las debilidades y fortalezas de
la empresa, funcionamiento, productos y servicios que presta a la colectividad
entre otros aspectos; y de esta manera obtener una visión anticipada del
problema objeto de estudio.
Observación directa.
Fue útil para diagnosticar las etapas administrativas, respecto de los documentos
utilizados y el debido uso de los mismos, la información y su correcta aplicación
contable y tributaria.
Recolección Bibliográfica
Mediante esta técnica se recopiló información necesaria de los diferentes temas
para el desarrollo del presente trabajo investigativo, apoyándose en
conocimientos teóricos y científicos siendo un medio de guía libros, revistas,
páginas de internet referentes al tema investigado, entre otras.
Análisis de documentos
En el presente trabajo esta técnica permitió identificar plenamente los documentos
habilitantes y aplicables en consideración a las disposiciones emitidas por los
organismos pertinentes respecto de las operaciones transaccionales en
determinado periodo.
50
f. RESULTADOS
“CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE” PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO CUENTA
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Caja Chica
1.1.3 Bancos
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973
1.1.4 Inventario de Mercaderías
1.1.5 Clientes
1.1.6 (-) Provisión cuentas incobrables
1.1.7 Documentos por Cobrar
1.1.8 IVA Compras
1.1.9 Anticipo Retención en la Fuente IVA
1.1.9.1 Anticipo Retención IVA 30%
1.1.10 Anticipo retención en la fuente
1.1.10.1 Anticipo retención en la fuente 1%
1.1.11 Crédito Tributario
1.1.12 Inventario de Suministros de Oficina
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Muebles y Enseres
1.2.2 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
1.2.3 Equipos de Oficina
1.2.4 (-) Depreciación Acumulada de Equipos de Oficina
1.2.5 Equipos de Computación
1.2.6 (-) Depreciación Acumulada de Equipos de Computación
1.2.7 Vehículos
1.2.8 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos
1.2.9 Software Contable
2. PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
51
CÓDIGO CUENTA
2.1.1 Sueldos por Pagar
2.1.2 IESS por pagar
2.1.3 IVA Ventas
2.1.4 Proveedores
2.1.5 Documentos por Pagar
2.1.6 Provisiones Sociales por Pagar
2.1.6.1 Décimo Tercer Sueldo
2.1.6.2 Décimo Cuarto Sueldo
2.1.6.3 Fondos de Reserva
2.1.6.4 Vacaciones
2.1.7 15% Participación a Trabajadores por Pagar
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 Préstamos por Pagar
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 Aporte Capital
3.2 RESULTADOS
3.2.1 Utilidad del Ejercicio
3.2.2 Pérdida del Ejercicio
3.2.3 Utilidad Neta del Ejercicio
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ventas
4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas
4.1.3 Descuento en Compras
4.1.4 Devolución en Compras
4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.1 Intereses Ganados
4.2.2 Otros ingresos
5 COSTOS
5.1 COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS
5.1.1 Costo de Ventas
6 GASTOS
52
CÓDIGO CUENTA
6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.1 Sueldos y Salarios
6.1.2 Aporte Patronal al IESS 12,15%
6.1.3 Provisiones Sociales
6.1.3.1 Décimo Tercer Sueldo
6.1.3.2 Décimo Cuarto Sueldo
6.1.3.3 Fondos de Reserva
6.1.3.4 Vacaciones
6.1.4 Servicios Básicos
6.1.4.1 Agua Potable
6.1.4.2 Luz Eléctrica
6.1.4.3 Teléfono
6.1.5 Combustible
6.1.6 Transporte y Movilización
6.1.7 Consumo de Suministros de Oficina
6.1.8 Cuentas Incobrables
6.1.9 Depreciación de Muebles y Enseres
6.1.10 Depreciación de Equipos de Oficina
6.1.11 Depreciación de Equipos de Computación
6.1.12 Depreciación de Vehículos
6.2 GASTOS DE VENTA
6.2.1 Publicidad
6.3 GASTOS FINANCIEROS
6.3.1 Intereses Pagados
6.3.2 Comisiones Bancarias
6.3.3 Servicios Bancarios
7 CUENTAS TRANSITORIAS
7.1 Pérdidas y Ganancias
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“CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE” MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO.- Llamamos activos a todos los recursos económicos de propiedad de
la empresa para el mejor desarrollo operativo de la misma.
1.1 ACTIVO CORRIENTE.- Integra el efectivo, cuentas corrientes, otros recursos
y derechos que se espera convertirlos en efectivo, consumirlos o venderlos en un
periodo que no exceda una año.
1.1.1 CAJA.- Registra el dinero en efectivo (monedas y billetes) y/o cheques a la
vista de que dispone la empresa.
Debe: Por ingresos de dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier
concepto (ventas al contado, cobro de deudas, recepción de rentas, etc.)
Haber: Por depósitos bancarios, por pagos en efectivo para gastos de la empresa
y por faltantes en caja, cuando se realizan arqueos.
Saldo: Deudor.
1.1.2 CAJA CHICA.- Registra el valor del dinero que esta destinado para gastos
de la empresa, considerados como urgentes y por valores pequeños.
Se debita: Por el valor del fondo de caja chica, por el incremento del fondo de
caja chica, por la reposición del fondo de caja chica.
Haber: Por eliminación de fondo de caja chica, la disminución del valor de fondo
de caja chica y por la aplicación del método de reposición alterno para registrar
los gastos que se han efectuado.
Saldo: Deudor.
1.1.3 BANCOS.- Registra el dinero de propiedad de la empresa que se encuentra
depositado en las cuentas bancarias (corrientes o ahorros) que mantiene esta en
el sistema financiero.
Debe: Por los depósitos en las cuentas bancarias y notas de crédito. Por cheques
anulados posteriormente a la contabilización.
Haber: Por pagos con cheque a los proveedores y notas de débito.
54
Saldo: Deudor
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS: - Registra el monto de los productos
que posee la empresa para realizar sus ventas.
Debe: Por el inventario inicial de mercaderías, por la adquisición o compra de
mercaderías, por la devolución de mercaderías por parte de los clientes (al precio
de costo).
Haber: Por la salida de mercadería al precio.
Saldo: Deudor
1.1.5 CLIENTES.- Registra todas las ventas de mercaderías o servicios
prestados, sean documentados o no.
Deudor.- Por la venta de mercaderías o la prestación de servicios a crédito. Haber.- Por los valores cancelados por los clientes y por las devoluciones de
mercaderías a crédito.
Saldo.- Deudor
DEUDOR 1.3. BANCOS:
1.1.6 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES.- Registra los valores que
se provisionan para cubrir el riesgo de cuentas de las que se duda su
recuperación.
Debe: Por los valores que se han decidido darlos de baja y por ajustes cuando
hay error en el registro contable.
Haber: Por los valores estimados como incobrables de la cuenta de clientes y por
ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrable.
Saldo.- Acreedor
1.1.7 DOCUMENTOS POR COBRAR.- Registra los créditos otorgados por la
empresa con el respaldo de un documento, por transacciones diferentes a la
venta de mercaderías.
Debe: Por valor del crédito otorgado por la empresa y con el respaldo de un
documento comercial.
Haber: Por los valores pagados por los deudores. S
55
Saldo: Deudor.
1.1.8 IVA COMPRAS. Registra los valores cancelados que se generen por
concepto de impuesto al valor agregado en la compra de bienes y/o servicios que
se encuentren grabados con este impuesto.
Debe. Por la compra de bienes o servicios gravados con el impuesto al valor
agregado.
Haber. Por devoluciones de bienes o servicios y por la declaración del impuesto
al valor agregado.
Saldo. Deudor
1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN IVA. Valores que son retenidos (30%, 70,100%)
en la venta de bienes que están sujetos a retención del Impuesto al valor
agregado.
Debe. Por la venta de bienes gravados con IVA en empresas que actúan como
agentes de retención.
Haber. Al momento de realizar las declaraciones mensuales del impuesto IVA.
Saldo. Deudor
1.1.10 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE.- Valores que son retenidos
(1%,2%,8%) en la venta de bienes que están sujetos a retención en la fuente del
Impuesto a la Renta.
Debe.- Por la venta de bienes gravados con IVA en empresas que actúan como
agentes de retención.
Haber.- Al momento de realizar las declaraciones anuales del impuesto a la renta.
Saldo.- Deudor.
1.1.11 CRÉDITO TRIBUTARIO. Registra los valores que se generan por
concepto de impuesto del valor agregado (IVA) en las adquisiciones, representan
un valor a favor de la empresa.
Debe. Al realizar las declaraciones del IVA
Haber. En las declaraciones mensuales para compensar el saldo del IVA vengas
e IVA, compras.
56
Saldo. Deudor
1.1.12 INVENTARIO SUMINISTROS DE OFICINA. Representa la compra de
bienes fungibles para consumo interno y que pasan a formar parte del inventario.
Debe. Por la compra de suministros que pasan a formar parte del inventario.
Haber. Por el consumo y por devoluciones efectuadas.
Saldo. Deudor
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES. Agrupa los bienes de propiedad de la empresa,
que están destinados para su uso y que tienen una vida útil mayor a un año.
1.2.1 MUEBLES DE OFICINA. Representa los diferentes muebles de propiedad
de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
Debe. Por la adquisición, por el valor de mejoras que representen un mayor valor
de los muebles de oficinas.
Haber. Por ventas, cuando se dan de baja, por pérdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor y por donaciones entregadas.
Saldo. Deudor.
1.2.2 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES. Registra el
valor de disminución de los muebles de oficina por el efecto de uso u
obsolescencia.
Debe. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,
donación o perdida y por ajustes realizados.
Haber. Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por métodos
conocidos.
Saldo. Acreedor
1.2.3 EQUIPOS DE OFICINA. Son aquellas maquinarias de propiedad de la
empresa y utilizada para el desarrollo de sus operaciones.
Debe. Por la adquisición, por el valor de mejoras que representen un mayor valor
de los equipos.
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Haber. Por la venta, cuando se dan de baja por perdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor, por donaciones entregadas.
Saldo. Deudor.
1.2.4 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA. Registra el valor
de disminución de los equipos por efecto de uso u obsolescencia.
Debe. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,
donación o perdida y por ajustes realizados
Haber. Por el valor de la depreciación acumulada y calculada por cualquiera de
los métodos conocidos.
Saldo. Acreedor.
1.2.5 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. Determina los equipos informáticos de
propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
Debe. Por la adquisición, por el valor de mejoras que representen un mayor valor
de los equipos de computación.
Haber. Por venta, cuando se dan de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza
mayor.
Saldo. Deudor.
1.2.6 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. Registra
el valor de disminución de los equipos de computación por efecto del uso u
obsolescencia.
Debe. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,
donación o pérdida y por ajuste realizados.
Haber. Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
Saldo. Acreedor.
1.2.7 VEHÍCULO.- Es el vehículo de propiedad de la empresa y utilizado para el
desarrollo de sus operaciones.
Debe. Por la adquisición y por el valor de mejoras que representen un mayor valor
del vehículo.
58
Haber. Por venta, cuando se dan de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza
mayor.
Saldo. Deudor.
1.2.8 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO. Registra el valor de
disminución de los vehículos por efecto de uso u obsolescencia.
Debe. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,
donación o pérdida y por ajuste realizados.
Haber. Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
Saldo. Acreedor.
1.2.9 SOFTWARE CONTABLE. Registra los valores del software contable de
propiedad de la empresa y que son utilizados para el desarrollo de sus
operaciones
Debe. Por la compra del software contable.
Haber. Por el valor de las mejoras al software contable que ocasionen un mayor
valor a estos y por el valor estimado en donaciones recibidas.
Saldo. Deudor
2. PASIVOS.- El pasivo representa las deudas y obligaciones que tiene la
empresa con terceras personas.
2.1 PASIVOS CORRIENTES. Representa las deudas contraídas por la empresa,
cuya cancelación se espera hacerla en el plazo hasta un año.
2.1.1 SUELDOS POR PAGAR. Representa las obligaciones pendientes de pago
al personal de la empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente.
Debe. El momento que se realiza el pago de las obligaciones.
Haber. Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes de pago.
Saldo. Acreedor.
59
2.1.2 IESS POR PAGAR. Son las obligaciones de la empresa a favor del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social, por concepto de aporte patronal y aporte
personal.
Debe. Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Haber. Por el valor caudado mensual por concepto de aportes patronales al IESS.
Saldo. Acreedor.
2.1.3 IVA EN VENTAS. Representa los valores de los impuestos al valor
adeudado que se recauda el momento de la venta de bienes gravados con IVA.
Debe. Por devoluciones realizadas por parte de los clientes y cuando se realiza
las declaraciones del impuesto al valor agregado.
Haber. Al momento que se realiza la venta de bienes gravados con impuesto al
valor agregado.
Saldo. Acreedor
2.1.4 PROVEEDORES. Representa obligaciones que contrae la empresa por
Situaciónes de compra de mercaderías a crédito y no cuentan con documento de
respaldo.
Debe. Por la cancelación parcial o total de las obligaciones.
Haber. Por las obligaciones contraídas.
Saldo. Acreedor.
2.1.5 DOCUMENTOS POR PAGAR. Figuran las obligaciones que contrae la
empresa por Situaciónes diferentes a la compra de mercaderías a crédito y
cuentan con documento de respaldo.
Debe. Por la cancelación parcial o total de la obligación.
Haber. Por las obligaciones contraídas.
Saldo. Acreedor.
2.1.6 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR. El empleador está obligado a
cancelar a sus trabajadores beneficios adicionales como es el caso del décimo
tercer sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de reserva y vacaciones, en fechas
establecidas en el Código de Trabajo, por lo tanto es necesario provisionar
mensualmente esas obligaciones, cumpliendo el método de devengado.
60
Debe. Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han sido
causados en el mismo periodo.
Haber.- Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados del
ejercicio económico.
Saldo. Acreedor
2.1.7 15% PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES POR PAGAR. Registrar el
valor de las utilidades a los trabajadores que les corresponde anualmente de
acuerdo a lo dispuesto en el Código de Trabajo.
Debe. Por la cancelación de las utilidades a los trabajadores
Haber. Por el valor de las utilidades a los trabajadores causados y se encuentran
pendientes de pago.
Saldo. Acreedor
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES. Son las obligaciones que tiene la empresa cuya
cancelación deberá realizarse en un plazo superior a un año.
2.2.1 PRÉSTAMO POR PAGAR. Representa las obligaciones contraídas por la
empresa a largo plazo con las instituciones financieras.
Debe. Por los pagos parciales o totales de las obligaciones contraídas con las
instituciones financieras.
Haber. Por el valor de los préstamos recibidos.
Saldo. Acreedor
3. PATRIMONIO.- El patrimonio está constituido por el capital aportado por el
empresario, más las reservas, superávit y los resultados del ejercicio
económico.
3.1 CAPITAL. Está conformado por el aporte realizado del propietario para ejercer
la actividad económica.
Debe. Por la amortización de las pérdidas del ejercicio económica.
Haber. Por los incrementos de capital por nuevos inversionistas y por
capitalizaciones de las utilidades.
Saldo. Acreedor
61
3.2 RESULTADOS. Refleja la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios
económicos anteriores, así como en el actual período.
3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO. Refleja el resultado positivo que ha tenido la
empresa en el actual ejercicio económico.
Debe. Por la distribución de las utilidades para cumplir con las obligaciones
patronales y fiscales (utilidad para los trabajadores, impuesto a la renta, etc.) por
la determinación de reservas.
Haber, Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico.
Saldo. Acreedor
3.2.2 PÉRDIDA DEL EJERCICIO. Refleja el resultado negativo que ha tenido la
empresa en el actual ejercicio económico.
Debe. Por el valor de la perdida obtenida en el ejercicio económico.
Haber. Por las amortizaciones de las pérdidas obtenidas.
Saldo. Acreedor.
3.2.3 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO. Refleja el resultado positivo que ha
tenido la empresa luego de la distribución de utilidades a sus empleados.
Debe. Por el pago de las utilidades a sus empleados.
Haber. Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico antes de
su distribución.
Saldo. Acreedor
4. INGRESOS.- Los ingresos representan beneficios que percibe la empresa en el
desarrollo de sus actividades, en un determinado ejercicio económico.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES.- Son los valores recibidos y/o causados
como resultados de las operaciones propias de la actividad comercial.
4.1.1 VENTAS.- Esta cuenta registra el valor de la venta de mercaderías.
Debe. Por el valor de la devolución (clientes) de productos terminados y vendidos
(precio de venta).
62
Haber. Por el valor de la venta de productos terminados al contado o crédito.
Saldo. Acreedor
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. Representa la ganancia obtenida en la
comercialización de las mercaderías, Se obtiene por la diferencia de las ventas
netas y costo de ventas.
Debe. Al final del ejercicio por el cierre de los descuentos y devoluciones en
ventas, determinar las ventas netas y por cierre de las ventas netas.
Haber. Por la venta de mercadería la contado o crédito.
Saldo. Acreedor
4.1.3 DESCUENTO EN COMPRAS. Representa la ganancia obtenida en la
adquisición de mercaderías.
Debe. Al final del ejercicio económico por el cierre de la cuenta.
Haber Por la compra de mercadería al contado o crédito.
Saldo. Acreedor
4.1.4 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS. Son las devoluciones que se realiza al
Proveedor por diferentes causas.
Debe. Se debita Proveedores por la compra de la mercadería devuelta.
Haber Las Devoluciones en compras y el IVA causado.
Saldo. Acreedor
4.1.5 INGRESOS SERVICIOS DE REPARACIÓN. Registra los ingresos recibidos
o causados por concepto de reparación de celulares.
Debe Por devoluciones en el valor del servicio brindado en reparación.
Haber. Por el valor del servicio de reparación brindado.
Saldo. Acreedor
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES.- Son los valores adicionales que la
empresa recibe por actividades diferentes de las operaciones de la empresa.
4.2.1 INTERESES GANADOS. Registra los ingresos recibidos o causados por
concepto de intereses ganados.
63
Debe Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de ingresos.
Haber. Por el valor de los intereses recibidos o causados a favor de la empresa.
Saldo. Acreedor
5. COSTOS.- El costo de las mercaderías vendidas representa la salida de la
mercadería al precio de costo.
5.1.1 COSTO DE VENTA.- Representa el costo de las mercaderías vendidas al
precio de adquisición.
Debe. Por la salida de la mercadería al precio de costo.
Haber. Por el retorno de las mercaderías por los clientes al precio de costo.
Saldo. Deudor.
6. GASTOS.- Los gastos representan los desembolsos que realiza la empresa en
el giro normal de sus actividades en un determinado ejercicio económico.
6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS. Son los gastos ocasionados por la empresa y
que están vinculados directamente con la gestión administrativa.
6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS. Representa las remuneraciones que la empresa
abona a su personal.
Debe. Por los valores devengados que constan en el respectivo rol de pagos.
Haber. Por ajustes y cierre al final del periodo contable.
Saldo. Deudor
6.1.2 APORTE PATRONAL 12,15%. Registra el valor pagado por la empresa por
concepto de aporte patronal al IESS, según disposiciones legales.
Debe. Por el valor pagado o causado por concepto de aportes patronales al IESS
del personal que labora en la empresa.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
64
6.1.3 PROVISIONES SOCIALES.- Representa los gastos ocasionados por
concepto de décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de reserva,
vacaciones e impuesto a la renta.
Debe. Por el valor pagado por concepto decimo tercer sueldo, décimo cuarto
sueldo, fondos de reserva, vacaciones e impuesto a la renta del personal.
Haber. Por ajustes realizados y al final dl ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
6.1.4 SERVICIOS BÁSICOS. Representa las erogaciones efectuadas y
devengadas en el ejercicio por concepto de servicios básicos como son: agua, luz
y teléfono.
Debe. Por el valor pagado por concepto de servicios básicos.
Haber. Por ajuste realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
6.1.5 COMBUSTIBLE. Constituye el valor de los gastos pagados por concepto de
la compra de combustible para el vehículo de la empresa.
Debe. Por el valor pagado por concepto de combustible.
Haber. Por ajuste realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
6.1.7 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA. Registra el consumo de los
suministros de oficina, para el desarrollo de actividades propias del negocio.
Debe. Por el valor causado por consumo de suministros de oficina.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de
las cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
6.1.8 CUENTAS INCOBRABLES. Está compuesto por aquellos deudores que la
empresa estima, por diversos Factores que no abonarán sus deudas.
Debe. Por el valor calculado como incobrable según el método aplicado.
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Haber. Por ajuste realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
6.1.9 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES. Son los valores por desgaste de
los muebles y enseres, de acuerdo al método legal de depreciación.
Debe. Por el valor de las depreciación efectuado durante el ejercicio económico.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
6.1.10 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE OFICINA. Registra los valores de la
depreciación de los equipos utilizados en la empresa.
Debe. Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio económico.
Haber. Por ajuste realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor.
6.1.11 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. Son los valores de la
depreciación calculados por la empresa de acuerdo al método legal.
Debe. Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio económico.
Haber. Por ajuste realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor.
6.1.12 DEPRECIACIÓN VEHÍCULO. Registra los valores de la depreciación del
vehículo, calculados por la empresa de acuerdo al método legal.
Debe. Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio económico.
Haber. Por ajuste realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor
6.2. GASTOS DE VENTA.- Son aquellos gastos relacionados directamente con
las ventas de la empresa.
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6.2.1. PUBLICIDAD.- Son los gastos realizados para publicitar las actividades de
la empresa.
Debe. Por el valor pagado en medios de comunicación por publicidad.
Haber. Por ajuste realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor.
6.3 GASTOS FINANCIEROS. Son los gastos originados en la obtención y uso de
capital de terceros.
6.3.1 INTERESES PAGADOS. Registra el desembolso de efectivo por el pago,
crédito, seguros por préstamo bancario solicitados.
Debe. Por el valor pagado a entidades financieras seguros de desgravamen.
Haber. Por ajuste realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor.
6.3.2 COMISIONES BANCARIAS. Registra el valor cancelado por intereses
generados por el uso de capital de terceros. Esta cuenta tiene saldo deudor.
6.3.3 SERVICIOS BANCARIOS.- Son valores pagados a los bancos por servicios
prestados.
Debe. Por el valor pagado a entidades bancarias por servicios.
Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo. Deudor.
7. CUENTAS TRANSITORIAS.- Son cuentas de uso temporal, sirven únicamente
al final del ejercicio para cierre de las cuentas de ingresos y gastos y registra la
utilidad o pérdida del ejercicio.
7.1. PÉRDIDAS Y GANACIAS.- Es una cuenta temporal, sirve para registrar al
final del ejercicio económico el cierre de las cuentas de ingresos y gastos.
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Debe. Por el cierre de las cuentas de gastos y por el registro de la utilidad del
ejercicio económico (ingresos mayores a los gastos).
Haber. Por el cierre de las cuentas de ingreso y por el registro de la pérdida del
ejercicio económico (gastos mayores a los ingresos).
Saldo. Cero.
68
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
INVENTARIO INICIAL.
AL 1 DE MARZO DE 2012
CANT. CUENTAS Y DETALLES VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
ACTIVO 44.000,54
ACTIVO CORRIENTE 30.717,54
CAJA 1.500,00
20 BILLETES DE 5 5,00 100,00
27 BILLETES DE 10 10,00 270,00
52 BILLETES DE 20 20,00 1.040,00
46 MONEDAS DE $ 1 1,00 46,00
60 MONEDAS DE $ 0.5 0,50 30,00
56 MONEDAS DE $0,25 0,25 14,00
CAJA CHICA 158,00
BANCOS 14.325,34
Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 14.325,34
CLIENTES 1.235,00
CAMACHO CAMACHO CARMEN AUGUSTA
BUSTAMANTE BUSTAMANTE MARTHA ALICIA
SILVA MORALES ENA MARGOT
CASTILLO ÄLVAREZ ULVIO
TORRES MIRIAN ROCIO
MORENO CARLOS IVAN
OCHOA MALDONADO CELSO FABIAN
VILLACIS AREVALO SEGUNDO
EDILBERTO MARINO CARAGUAY LOARTE
YAURIPOMA WILSON
HURTADO GONZALEZ ANNE JANETH
UTPL
ULLOA MIGUEL
PAREDES LOJAN HENRY
TACURI BRAVO JUAN JOSÉ
CURIPOMA RUILOVA MIGUEL ANTONIO
ZAPATA JARAMILLO JOSÉ MIGUEL
RAMON JALIL
MUÑOZ FUERTES FANY CECILIA
CHUQUI OLGA
LAPO LIMA FELIX ANDRES
VASQUEZ ROSILLO ALEX
CELI SOTOMAYOR JOSÉ LUIS
ROMERO ROMERO SEGUNDO FERMIN
PEREZ ABAN JUAN
TORRES CABRERA WILSON IVAN
CABRERA RODRIGUEZ OSWALDO
CUEVA ROJAS RAMIRO
69
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
INVENTARIO INICIAL.
AL 1 DE MARZO DE 2012
CANT. CUENTAS Y DETALLES VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
PENARRETA NAJAO TANIA
OJEDA VEINTIMILLA
CHALCO OLGA VICTORIA
REINOSA TERESA
TORRES XAVIER
YAGUANA GUAJALA JULIO EDGAR
LEON PONAQUIZA MARCO ANTONIO
INIGUEZ CABRERA KLVER RENE
BUSTOS NANCY
PENARRETA RITA
VARELA PIEDRA JUAN PABLO
GUAYALLAS CARTUCHE MARIA INOCENCIA
CAPA REINOSO MONFILIO PAUL
GONZALEZ HERRERA GABRIEL ALEJANDRO
SOL EVENTOS
JARA VELAZQUEZ DIEGO AGUSTIN
MACHAY TATIANA ELIZABETH
PAREDES HERRERA JORGE ENRIQUE
HERRERA OLGER
GUACHIZACA MOROCHO WALTER
VALDIVIESO OVER
MACAS HERNAN
VILLALTA FLAVIO
FLORES MALLA EDGAR ALEXANDER
JUELA MARIA BELEN
CASTLLO CARMEN
VACA MERINO ALEXANDER RODRIGO
ESPINOSA GONZALES ROSARIO
ZOU HAI PENG
INIGUEZ GEOVANNY
HERMER INIGUEZ
JIMENEZ VINICIO
ARMIJOS ROBLES MARCIA MARIA
ALVARADO GONZALEZ OSCAR FABIAN
ROSA BILMANIA MUNOZ ZAQUINAULA
YOLANDA VANEGAS MORENO
WILSON ORTIZ
MORA ROJAS CARMEN ELISA
MONCAYO FLORES JORGE
GUAMAN BURI ÄNGEL VINICIO
QUEZADA FAUSTO
CAMPOS POMA MANUEL
70
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
INVENTARIO INICIAL.
AL 1 DE MARZO DE 2012
CANT. CUENTAS Y DETALLES VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
BRAVO GUSTAVO
MACAS JUARES JORGE LUIS
JARAMILLO CELI WILMER CRISTOBAL
FUNDACION JEFERSON PEREZ
HERRERA ENRRIQUEZ CESAR ALEXANDER
CESAR EDUARDO RODRIGUEZ MORENO
ÄLVAREZ PARDO DANNY
AGUIRRE HENRY
CUEVA EUGENIA
INVENTARIO DE MERCADERÍAS 12.423,99
2 ALCATEL CON RADIO 17,48 34,96
5 B MOBILE K107 20,34 101,70
6 BLACK BERRY 8520 GEMINI 178,57 1.071,42
1 BLU DEEJAY LITE 40,05 40,05
1 CAMARA SONY DSC W530 88,43 88,43
5 CARGADOR SIEMENS A 56 1,00 5,00
40 CARGADOR SONY ERICSON W300 1,00 40,00
12 CARCASA NOKIA 1208 2,00 24,00
2 CARCASA 1100 1,50 3,00
1 CARCASA NOKIA 5310 1,50 1,50
6 CARGADOR IPHONE 2,85 17,10
1 CARGADOR LACTO 14,00 14,00
12 CARGADOR MOTOROLA C 115 1,00 12,00
1 CARGADOR MOTOROLA ORIGINAL V3 2,00 2,00
92 CARGADOR MOTOROLA V8 0,73 67,16
60 CARGADOR NOKIA 1100 1,00 60,00
52 CARGADOR NOKIA 6101 1,00 52,00
46 CARGADOR NOKIA 6101 ORIGINAL 1,88 86,48
30 CARGADOR ORIGINAL F250 1,50 45,00
12 CARGADOR ORIGINAL V8 2,23 26,76
50 CARGADOR SANGUNG C406 1,00 50,00
48 CARGADOR SAMSUNG F250 0,80 38,40
2 CARGADOR SAMSUNG N195 1,00 2,00
10 CARGADOR UNIVERSAL 1,12 11,20
8 CARGADOR UNIVERSAL USB 0,94 7,52
16 CARGADOR VEHICULAR 6101 0,89 14,24
4 CARGADOR VEHICULAR 1,00 4,00
11 CARGADOR VEHICULAR V8 0,89 9,79
4 CHIP DE CLARO 1,75 7,00
5 CHIP DE ALEGRO 1,75 8,75
5 ESTUCHE 2P 3,60 18,00
2 ESTUCHE PARA CAMARA 2,00 4,00
71
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
INVENTARIO INICIAL.
AL 1 DE MARZO DE 2012
CANT. CUENTAS Y DETALLES VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
1 ESTUCHE PORTATIL 22,00 22,00
1 ESTUCHE TIPO GAFA CUERO 2,70 2,70
50 ESTUCHE PORTATIL 4,64 232,00
12 EXHIBIDOR PARA CELULAR 1,40 16,80
1 HONDA 21,68 21,68
13 LATEX BLACK BERRY 8520 0,85 11,05
2 LATEX BLACK BERRY 8520 DOBLE 2,00 4,00
5 LG 180A CON RADIO 33,56 167,80
1 MICRO LECTOR 6,47 6,47
50 MICRO SD 2 GB 3,48 174,00
23 MICRO SD 4 GB 4,33 99,59
9 MICRO SD 8 GB 5,80 52,20
1 MICRO SD SAMSUNG 4 GIGAS 5,00 5,00
5 MP3 4G 18,35 91,75
2 NOKIA 303 176,90 353,80
6 NOKIA 2720 49,78 298,68
10 NOKIA C1 55,60 556,00
5 NOKIA C2-02 108,23 541,15
7 NOKIA X1-01 42,20 295,40
7 NOKIA 300 125,00 875,00
5 NOKIA C3 120,43 602,15
2 NOKIA X2 116,07 232,14
3 PARLANTES USB SV81 Y SO7A 10,20 30,60
2 PENDRIVE 16 GIGAS 11,16 22,32
21 PENDRIVE 8 GIGAS 6,70 140,70
5 PENDRIVE HP 4 GIGAS 5,18 25,90
20 PENDRIVE 2GB 6,20 124,00
56 PLANCHAS LUCES 0,50 28,00
44 PORTA CELULARES VEHICULARES 2,23 98,12
6 PROTECTORES 332 2,00 12,00
4 PROTECTORES 8520 1,85 7,40
2 PROTECTORES GOLDEN 5830 1,60 3,20
1200 RECARGAS 0,78 936,00
8 SAMSUNG CHAT 222 76,78 614,24
4 SAMSUNG CHAT TREVI T335 108,00 432,00
3 SAMSUNG 1086 41,25 123,75
2 SAMSUNG CHAMP GTC3300 89,29 178,58
1 SAMSUNG GALAXI 5830 214,29 214,29
1 SONY ERICCSON VIVAZ 210,72 210,72
1 SONY ERICSON EXPEIRA PLAY 230,36 230,36
1 SONY ERICSON XPERIA MINI 196,00 196,00
1 SONY EXPEIRA 281,00 281,00
72
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
INVENTARIO INICIAL.
AL 1 DE MARZO DE 2012
CANT. CUENTAS Y DETALLES VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
2 SONY ERISON X10 MINI PRO 105,36 210,72
10 TARJETA MOVISTAR DE 10 8,50 85,00
23 TARJETA CLARO 10 8,50 195,50
77 TARJETA ALLEGRO 6 4,90 377,30
100 TARJETA CLARO DE 6 4,50 450,00
200 TARJETA CLARO DE 3 2,28 456,00
8 TARJETA MOVISTAR DE 3 2,01 16,08
3 TELÉFONO ORIENTE ECONOMICO 7,14 21,42
1 TELÉFONO PANASONIC 39,73 39,73
16 TIRAS DE PILAS 2,14 34,24
CRÉDITO TRIBUTARIO 830,21
INVENTARIO DE SUMINISTROS OFICINA 245,00
2 RESMAS PAPEL BOND 6,70
2 GRAPADORA 24,00
3 PERFORADORA 21,00
1 PERFORADORA INDUSTRIAL 124,80
3 PAPELERAS METALICAS 54,00
2 BLOCKS FACTURAS 14,00
6 ESFEROS 0,50
ACTIVO NO CORRIENTE 13.283,00
MUEBLES Y ENSERES 2.320,00
3 Escritorios 220,00 660,00
3 Modulos para cabinas telefonicas 500,00 1.500,00
1 Archivador 160,00 160,00
EQUIPOS DE OFICINA 463,00
3 Teléfonos para recarga 45,00 135,00
1 Televisor Lg 24" pulgadas 280,00 280,00
2 Sumadoras 24,00 48,00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 3.000,00
1 Computadora de Escritorio 1.600,00
1 Computadora Portatil. 1.400,00
VEHÍCULOS 6.500,00
1 Vehículo Chevrolet swift 6.500,00
SOFTWARE CONTABLE 1.000,00
1 Visual Fact 6.7 1.000,00
PASIVO 2.101,74
PASIVO CORRIENTE 2.101,74
IESS POR PAGAR 251,12
IESS patronal 12,15% 141,91
IESS personal 9,35% 109,21
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 780,00
Mercantil Flores Campoverde 780,00
73
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
INVENTARIO INICIAL.
AL 1 DE MARZO DE 2012
CANT. CUENTAS Y DETALLES VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 1.070,62
Décimo Tercer Sueldo 291,96
Décimo Cuarto Sueldo 681,33
Vacaciones 97,33
PATRIMONIO 41.898,80
CAPITAL 41.898,80
Aporte Capital 41.898,80
TOTAL PATRIMONIO 41.898,80
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 44.000,54
Loja, 1 de marzo de 2012
GERENTE CONTADORA
74
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1 DE MARZO DE 2012
EXPRESADO EN USD $
1. ACTIVOS 1.1 ACTIVOS CORRIENTES 1.1.1 Caja
1.500,00 1.1.2 Caja Chica
158,00
1.1.3 Bancos
14.325,34 1.1.4 Inventario de Mercadería
12.423,99
1.1.5 Clientes
1.235,00 1.1.11 Crédito Tributario
830,21
1.1.12 Inventario de Suministros de Oficina
245,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
30.717,54
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1 Muebles y Enseres
2.320,00 1.2.3 Equipo de Oficina
463,00
1.2.5 Equipos de Computación
3.000,00 1.2.7 Vehículos
6.500,00
1.2.9 Software Contable
1.000,00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
13.283,00
TOTAL ACTIVOS
44.000,54
2. PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 2.1.2 IESS por pagar
251,12
TOTAL PASIVO CORRIENTE
251,12
PASIVOS NO CORRIENTES
2.1.4 Proveedores
780,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
780,00
TOTAL PASIVOS
1.031,12
3. PATRIMONIO
3.1.1 Aporte Capital
42.969,42
TOTAL PATRIMONIO
42.969,42
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
44.000,54
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE
CONTADORA
75
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
MEMORÁNDUM DE OPERACIONES.
01/03/12
Se registra el estado de situación inicial para realizar el libro diario de la
empresa.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 1 por el valor de $240,00,
incluido IVA.
02/03/12
El valor recaudado el día 1 de marzo por $240,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 2 por el valor de $75,00,
incluido IVA.
03/03/12
El valor recaudado el día 2 de marzo por $75,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 3 por el valor de $88,00,
incluido IVA.
04/03/12
El valor recaudado el día 3 de marzo por $88,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 4 por el valor de $75,00,
incluido IVA.
05/03/12
Se registra ingresos por servicio de reparación por el valor de $385,00,
incluido IVA.
El valor recaudado el día 4 de marzo por $75,00 y $ 385,00 por servicios de
reparación, se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°
2900470973.
76
Se registra la compra de 50 Micro SD 2GB, por el valor de $ 206,00, incluido
IVA, cancelamos con papeleta de retiro N° 001-001-000000678 del Banco de
Loja Crece diario N°2900470973
Se registra la venta al contado según anexo Nº 5 por el valor de $131,00,
incluido IVA.
06/03/12
El valor recaudado el día 5 de marzo por $131,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la compra de 20 Nokia 1616 por el valor de $ 899,82, y 20
Samsung 1086 por el valor de $ 899,82, más IVA, nos hacen un descuento de
$785,71, según Factura n° 001-001-000030587, cancelamos con papeleta de
retiro n° 679 del Banco de Loja Crece diario N°2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 6 por el valor de $790,59,
incluido IVA.
07/03/12
El valor recaudado el día 6 de marzo por $790,59 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 7 por el valor de $70,00,
incluido IVA.
08/03/12
El valor recaudado el día 7 de marzo por $70,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 8 por el valor de $83,70,
incluido IVA.
09/03/12
El valor recaudado el día 8 de marzo por $83,70 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
77
10/03/12
Se registra la venta al contado según anexo Nº 9 por el valor de $83,00,
incluido IVA.
11/03/12
El valor recaudado el día 8 de marzo por $83,70 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
12/03/12
Se registra la venta al contado según anexo Nº 10 por el valor de $48,00,
incluido IVA.
13/03/12
Se registra ingresos por servicio de reparación por el valor de $340,00,
incluido IVA.
El valor recaudado el día 12 de marzo por $48,00 y $ 340,00 por servicios de
reparación se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°
2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 11 por el valor de $1.272,60
incluido IVA.
14/03/12
El valor recaudado el día 13 de marzo por $1.272.60 se lo deposita en la
Cuenta del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 12 por el valor de $40,00
incluido IVA.
15/03/12
El valor recaudado el día 14 de marzo por $40,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se cancela el pago de obligaciones con el IESS por 251,12 correspondientes
al mes de febrero de 2012.
78
Se registra la venta al contado según anexo Nº 13 por el valor de $160,00
incluido IVA.
16/03/12
El valor recaudado el día 15 de marzo por $160,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la compra de mercadería y accesorios al Sr. Ángel Federico
Bustamante por $ 188,58, s/f Nº 21.
Se registra la compra de mercadería y accesorios a FC ELECTRONICS por $
147,32, s/f Nº 1797.
Se registra la compra de mercadería al contado $ 537,65, s/f Nº 12897.
Se registra la compra de mercadería por $ 783,78, s/f Nº 12896.
19/03/12
Se registra la venta al contado según anexo Nº 14 por el valor de $1.393,49
incluido IVA.
Se registra ingresos por servicio de reparación por el valor de $395,00,
incluido IVA.
20/03/12
El valor recaudado el día 19 de marzo por $1.393,49 y $ 395,00 por servicios
de reparación se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°
2900470973.
Se registra la compra de mercadería por $ 428,58, s/f Nº 684.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 15 por el valor de $221,00
incluido IVA.
21/03/12
El valor recaudado el día 20 de marzo por $221,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se cancela con caja chica gasto de combustible por $25,00, s/f 01236353.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 16 por el valor de $59,00
incluido IVA.
79
22/03/12
El valor recaudado el día 21 de marzo por $59,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 17 por el valor de $276,00
incluido IVA.
23/03/12
El valor recaudado el día 22 de marzo por $276,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se cancela a FC ELECTRONICS la Factura Nº 1797, por $165,00.
Se registra la compra al contado de mercadería por $ 16,00, s/f Nº 1797.
Se registra la compra a crédito de mercadería a Mercantil Flores Campoverde
Cía. Ltda. por $ 442,68, s/f Nº 16197.
Se registra la compra a crédito de mercadería a MASTERCELL por $ 382,018,
s/f Nº 12912.
Se registra la compra a crédito de mercadería a MASTERCELL por $ 560,54,
s/f Nº 12913.
24/03/12
Se registra la compra al contado de mercadería por $ 77,67, s/f Nº 30759.
26/03/12
Se registra la venta al contado según anexo Nº 18 por el valor de $521,80
incluido IVA.
Se registra ingresos por servicio de reparación por el valor de $470,00,
incluido IVA.
27/03/12
El valor recaudado el día 26 de marzo por $521,80 y $ 470 por servicios de
reparación se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°
2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 19 por el valor de $134,25
incluido IVA.
80
28/03/12
El valor recaudado el día 27 de marzo por $134,25 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 20 por el valor de $11,00
incluido IVA.
29/03/12
El valor recaudado el día 28 de marzo por $11,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 21 por el valor de $99,00
incluido IVA.
30/03/12
El valor recaudado el día 29 de marzo por $99,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 22 por el valor de $234,60
incluido IVA.
31/03/12
El valor recaudado el día 30 de marzo por $234,00 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 23 por el valor de $120,99
incluido IVA.
El valor recaudado el día 31 de marzo por $120,99 se lo deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se cancela a Mercantil Flores Campoverde Cía. Ltda. la Factura Nº 16197, por
$495,80.
Se cancela sueldos y salarios al personal de la empresa según rol del mes
marzo, con los cheques respectivos por un total de $1.168.
Se cancela servicios básicos correspondientes a Agua potable por $18,00, Luz
eléctrica por $ 35,00 y teléfono. por $ 22,32 que incluye IVA.
Se realiza la liquidación del IVA del presente mes, según el noveno digito.
Se registra la depreciación de los activos fijos del mes de marzo.
81
02/04/12
Se registra la venta al contado según anexo Nº 24 por el valor de $437,00
incluido IVA.
Se registra ingresos por servicio de reparación por el valor de $335,00,
incluido IVA.
03/04/12
El valor recaudado el día 02 de abril por $437,00 y $ 335,00 por servicios de
reparación se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°
2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 25 por el valor de $451,57
incluido IVA.
04/04/12
El valor recaudado el día 03 de abril por $451,57 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 26 por el valor de $99,50
incluido IVA.
05/04/12
El valor recaudado el día 04 de abril por $99,50 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 27 por el valor de $150,50
incluido IVA.
06/04/12
El valor recaudado el día 05 de abril por $150,50 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
07/04/12
Se registra la venta al contado según anexo Nº 28 por el valor de $90,00
incluido IVA.
82
Se registra ingresos por servicio de reparación por el valor de $360,00,
incluido IVA.
08/04/12
El valor recaudado el día 07 de abril por $90,00 y $ 360,00 por servicios de
reparación se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°
2900470973.
09/04/12
Se registra la venta al contado según anexo Nº 29 por el valor de $98,01
incluido IVA.
10/04/12
El valor recaudado el día 09 de abril por $98,01 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 30 por el valor de $692,92
incluido IVA.
11/04/12
El valor recaudado el día 10 de abril por $692,92 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la compra al contado de mercadería por $ 181,00, s/f Nº 1645.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 31 por el valor de $73,49
incluido IVA.
12/04/12
El valor recaudado el día 11 de abril por $73,49 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
13/04/12
Se registra la compra al contado de mercadería por $ 606,68, s/f Nº 707.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 32 por el valor de $53,50
incluido IVA.
83
14/04/12
El valor recaudado el día 13 de abril por $53,50 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se cancela a MASTERCELL las Facturas Nº 12912 y 12913 por $1.055,65.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 33 por el valor de $200,00
incluido IVA.
14/04/12
El valor recaudado el día 14 de abril por $200,00 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
15/04/12
Se cancela el pago de obligaciones con el IESS por 251,12 correspondientes
al mes de marzo de 2012.
15/04/12
Se registra la venta al contado según anexo Nº 34 por el valor de $6,00
incluido IVA.
16/04/12
Se registra ingresos por servicio de reparación por el valor de $325,00,
incluido IVA.
17/04/12
El valor recaudado el día 16 de abril por $6,00 y $ 325,00 por servicios de
reparación se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°
2900470973.
Se registra la compra a crédito de mercadería a FC ELECTRONICS por $
413,39, s/f Nº 1994.
Se registra la compra a crédito de mercadería a Mercantil Flores Campoverde
Cía. Ltda. por $ 246,40, s/f Nº 16399.
Se registra la compra a crédito de mercadería por $ 53,57, s/f Nº 1929.
84
Se registra la venta al contado según anexo Nº 35 por el valor de $287,00
incluido IVA.
18/04/12
El valor recaudado el día 17 de abril por $287,00 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la compra al contado de mercadería por $ 581,54, s/f Nº 30978.
Se registra la compra al contado de mercadería por $ 124,55, s/f Nº 7299.
Se registra la compra al contado de mercadería por $ 124,55, s/f Nº 7300.
Se cancela con caja chica gasto de combustible por $25,00, s/f 0025487.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 36 por el valor de $1.742,41
incluido IVA.
19/04/12
El valor recaudado el día 18 de abril por $1.742,41 se deposita en la Cuenta
del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
20/04/12
Se registra la venta al contado según anexo Nº 37 por el valor de $133,00
incluido IVA.
21/04/12
El valor recaudado el día 20 de abril por $133,00 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 38 por el valor de $71,24
incluido IVA.
Se registra ingresos por servicio de reparación por el valor de $420,00,
incluido IVA.
22/04/12
El valor recaudado el día 21 de abril por $71,24 y $ 420,00 por servicios de
reparación se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°
2900470973.
85
23/04/12
Se registra la compra al contado de mercadería por $ 454,13, s/f Nº 31027.
Se registra la compra a crédito de mercadería a FC ELECTRONICS por
$800,00, s/f Nº 2032.
Se registra la compra a crédito de mercadería a Mercantil Flores Campoverde
Cía. Ltda. por $350,67, s/f Nº 16448.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 39 por el valor de $955,51
incluido IVA. y anticipos de retención.
24/04/12
El valor recaudado el día 23 de abril por $955,51 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 40 por el valor de $31,50
incluido IVA. y anticipos de retención.
25/04/12
El valor recaudado el día 24 de abril por $31,50 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se cancela a FC ELECTRONICS la Factura Nº 1994 por $463,00 y a Mercantil
Flores Campoverde Cía. Ltda. la Factura Nº 16399 por $ 275,97.
Se registra la compra al contado de mercadería por $ 506,01, s/f Nº 7613.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 41 por el valor de $594,99
incluido IVA.
26/04/12
El valor recaudado el día 25 de abril por $594,99 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 42 por el valor de $3,00
incluido IVA.
27/04/12
El valor recaudado el día 26 de abril por $3,00 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
86
Se registra la venta al contado según anexo Nº 43 por el valor de $25,01
incluido IVA.
28/04/12
El valor recaudado el día 27 de abril por $25,01 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 44 por el valor de $150,00
incluido IVA.
29/04/12
El valor recaudado el día 28 de abril por $150,00 se deposita en la Cuenta del
Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.
30/04/12
Se registra la compra al contado de mercadería por $ 108,00, s/f Nº 1947.
Se registra la venta al contado según anexo Nº 45 por el valor de $64,34
incluido IVA.
Se registra ingresos por servicio de reparación por el valor de $315,00,
incluido IVA.
El valor recaudado el día 30 de abril por $64,34 y $ 315,00 por servicios de
reparación se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°
2900470973.
Se cancela sueldos y salarios al personal de la empresa según rol del mes
abril, con los cheques respectivos por un total de $1.168,00
Se cancela servicios básicos correspondientes a Agua potable por $18,00, Luz
eléctrica por $ 35,00 y teléfono. por $ 22,32 que incluye IVA. correspondiente
al mes de abril.
Se realiza la liquidación del IVA del presente mes, según el noveno digito.
Se registra la depreciación de los activos fijos del mes de marzo.
Se registra el consumo de suministros de oficina por $98,00
Se registra los asientos de cierre de las cuentas ingreso y gasto.
87
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 1
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
La Empresa del Sr. Clotario Vladimir Salinas Campoverde inicia sus actividades económicas al 01 de Marzo de 2012 con los siguientes valores:
01/03/12
1
1.1.1 Caja
1.500,00
1.1.2 Caja Chica
158,00
1.1.3 Bancos
14.325,34
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 14.325,34
1.1.4 Inventario de Mercaderías
12.423,99
1.1.5 Clientes
1.235,00
1.1.11 Crédito Tributario
830,21
1.1.12 Inventario Suministros Oficina
245,00
1.2.1 Muebles de Oficina
2.320,00
1.2.3 Equipos de Oficina
463,00
1.2.5 Equipos de Computación
3.000,00
1.2.7 Vehículos
6.500,00
1.2.9. Software Contable
1.000,00
2.1.2 IEES por Pagar
251,12
2.1.4 Proveedores
780,00
3.1.1 Aporte Capital
42.969,42
P.r. Estado de Situación Inicial al 01 de Marzo de 2012
2
01/03/12 1.1.1 Caja
240,00
4.1.1 Ventas
214,28
2.1.3 IVA en Ventas
25,72
P.r. Anexo Nº 01
01/03/12
3
5.1.1 Costo de Venta
178,90
1.1.4 Inventario de Mercaderías
178,90
P.r. costo de venta de Anexo Nº 1
02/03/12
4
1.1.3 Bancos
240,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 240,00
1.1.1 Caja
240,00
P.r. depósitos por ventas del 01/03/2012
5
02/03/12 1.1.1 Caja
75,00
4.1.1 Ventas
66,96
2.1.3 IVA en Ventas
8,04
P.r. Anexo Nº 2
SUMAN Y PASAN 44.734,44 44.734,44
88
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 2
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
44.734,44 44.734,44
02/03/12 6
5.4.1 Costo de Venta
42,20
1.1.4 Inventario de Mercaderías
42,20
P.r. costo de venta de Anexo Nº 2
03/03/12 7
1.1.3 Bancos
75,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 75,00
1.1.1 Caja
75,00
P.r. depósitos por ventas del 02/03/2012
8
03/03/12 1.1.1 Caja
88,00
4.1.1 Ventas
78,57
2.1.3 IVA en Ventas
9,43
P.r. Anexo Nº 3
03/03/12 9
5.4.1 Costo de Venta
56,48
1.4.4 Inventario de Mercaderías
56,48
P.r. costo de venta de Anexo Nº 3
04/03/12 10
1.1.3 Bancos
88,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 88,00
1.1.1 Caja
88,00
P.r. depósitos por ventas del 03/03/2012
11
04/03/12 1.1.1 Caja
75,00
4.1.1 Ventas
66,96
2.1.3 IVA en Ventas
8,04
P.r. Anexo Nº 4
04/03/12 12
5.4.1 Costo de Venta
49,78
1.1.4 Inventario de Mercaderías
49,78
P.r. costo de venta de Anexo Nº 4
13
05/03/12 1.1.1 Caja
385,00
4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación
338,80
2.1.3 IVA en Ventas
46,20
P.r. ingresos por reparaciones celulares
05/03/12 14
1.1.3 Bancos
460,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 460,00
SUMAN Y PASAN 46.053,90 45.593,90
89
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LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 3
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 46.053,90 45.593,90
1.1.1 Caja
460,00
P.r. depósitos por ventas del 04/03/2012 y por reparación
05/03/12 15
1.1.4 Inventario de Mercaderías 206,00
50 Micro Sd 2gb 206
1.1.8 IVA en Compras 24,72
1.1.3 Bancos
230,72
1.1.3.1 Banco Loja Creced.Nº 2900470973 230,72
P.r. compra de micro SD 2 Gb según Factura N° 1574
16
05/03/12 1.1.1 Caja 131,00
4.1.1 Ventas
116,96
2.1.3 IVA en Ventas
14,04
P.r. Anexo Nº 5
05/03/12 17
5.4.1 Costo de Venta 93,66
1.1.4 Inventario de Mercaderías
93,66
P.r. costo de venta de Anexo Nº 5
06/03/12 18
1.1.3 Bancos 131,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 131,00
1.1.1 Caja
131,00
P.r. depósitos por ventas del 05/03/2012
06/03/12 19
1.1.4 Inventario de Mercaderías 1.799,64
20 Nokia 1616 Amigo Kit 899,82
20 Samsung 1086 Amigo Kit 899,82
1.1.8 IVA en Compras 121,67
4.1.3 Descuento en Compras
785,71
1.1.3 Bancos
1.135,60
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 1.135,60
P/r compra de celulares s/f N° 30587
20
06/03/12 1.1.1 Caja 790,59
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 0,96
1.1.10.1 Anticipo Retención en la Fuente 1% 0,96
1.1.9 Anticipo Retención en la Fuente IVA 3,47
1.1.9 .1 Anticipo Retención IVA 30% 3,47
SUMAN Y PASAN 49.356,61 48.561,59
90
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LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 4
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
49.356,61 48.561,59
4.1.1 Ventas
709,84
2.1.3 IVA en Ventas
85,18
P.r. Anexo Nº 6
06/03/12 21
5.1.1 Costo de Venta 584,41
1.1.4 Inventario de Mercaderías
584,41
P.r. costo de venta de Anexo Nº 6
07/03/12
22
1.1.3 Bancos
790,59
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 790,59
1.1.1 Caja
790,59
P.r. depósitos por ventas del 06 /03/2012
23
07/03/12 1.1.1 Caja
70,00
4.1.1 Ventas
62,50
2.1.3 IVA en Ventas
7,50
P.r. Anexo Nº 7
07/03/12
24
5.1.1 Costo de Venta
49,78
1.1.4 Inventario de Mercaderías
49,78
P.r. costo de venta de Anexo Nº 7
08/03/12
25
1.1.3 Bancos
70,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 70,00
1.1.1 Caja
70,00
P.r. depósitos por ventas del 07/03/2012
26
08/03/12 1.1.1 Caja
83,70
4.1.1 Ventas
74,73
2.1.3 IVA en Ventas
8,97
P.r. Anexo Nº 8
08/03/12
27
5.1.1 Costo de Venta
68,40
1.1.4 Inventario de Mercaderías
68,40
P.r. costo de venta de Anexo Nº 8
09/03/12
28
1.1.3 Bancos
83,70
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 83,70
1.1.1 Caja
83,70
SUMAN Y PASAN 51.157,19 51.157,19
91
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LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 5
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
51.157,19 51.157,19
P.r. depósitos por ventas del 08/03/2012
29
10/03/12 1.1.1 Caja
83,00
4.1.1 Ventas
74,11
2.1.3 IVA en Ventas
8,89
P.r. Anexo Nº 9
10/03/12
30
5.1.1 Costo de Venta
67,80
1.1.4 Inventario de Mercaderías
67,80
P.r. costo de venta de Anexo Nº 9
11/03/12
31
1.1.3 Bancos
83,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 83,00
1.1.1 Caja
83,00
P.r. depósitos por ventas del 10/03/2012
32
12/03/12 1.1.1 Caja
48,00
4.1.1 Ventas
42,85
2.1.3 IVA en Ventas
5,15
P.r. Anexo Nº 10
12/03/12
33
5.1.1 Costo de Venta
39,76
1.1.4 Inventario de Mercaderías
39,76
P.r. costo de venta de Anexo Nº 10
34
13/03/12 1.1.1 Caja
340,00
4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación
299,20
2.1.3 IVA en Ventas
40,80
P.r. ingresos por reparaciones celulares
13/03/12
35
1.1.3 Bancos
388,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 388,00
1.1.1 Caja
388,00
P.r. depósitos por ventas del 12/03/2012 y por reparación
36
13/03/12 1.1.1 Caja
1.272,60
4.1.1 Ventas
1.136,25
2.1.3 IVA en Ventas
136,35
P.r. Anexo Nº 11
SUMAN Y PASAN 53.479,35 53.479,35
92
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LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 6
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 53.479,35 53.479,35
13/03/12
37
5.1.1 Costo de Venta
1.014,37
1.1.4 Inventario de Mercaderías
1.014,37
P.r. costo de venta de Anexo Nº 11
14/03/12
38
1.1.3 Bancos
1.272,60
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 1.272,60
1.1.1 Caja
1.272,60
P.r. depósitos por ventas del 13/03/2012
39
14/03/12 1.1.1 Caja 40,00
4.1.1 Ventas
35,71
2.1.3 IVA en Ventas
4,29
P.r. Anexo Nº 12
14/03/12 40
5.1.1 Costo de Venta 43,12
1.1.4 Inventario de Mercaderías
43,12
P.r. costo de venta de Anexo Nº 12
15/03/12 41
1.1.3 Bancos 40,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 40,00
1.1.1 Caja
40,00
P.r. depósitos por ventas del 14/03/2012
42
15/03/12 2.1.2 IEES por Pagar 251,12
2.1.2.1 Aporte Individual al IESS por Pagar 109,21
2.1.2.2 Aporte Patronal al IESS por Pagar 141,91
1.1.3 Bancos
251,12
P.r. Pago obligaciones IESS mes febrero
43
15/03/12 1.1.1 Caja 160,00
4.1.1 Ventas
142,86
2.1.3 IVA en Ventas
17,14
P.r. Anexo Nº 13
15/03/12 44
5.1.1 Costo de Venta 108,00
1.1.4 Inventario de Mercaderías
108,00
P.r. costo de venta de Anexo Nº 13
16/03/12 45
1.1.3 Bancos 160,00
SUMAN Y PASAN 56.568,56 56.408,56
93
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LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 7
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 56.568,56 56.408,56
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 160,00
1.1.1 Caja
160,00
P.r. depósitos por ventas del 15/03/2012
16/03/12 46
1.1.4 Inventario de Mercadería 188,58
10 Linternas 26,8
2 Teléfonos Pasantel 15,18
2 Teléfonos GE con pantalla 24,1
5 Cables auxiliar 4,55
2 Tiras de Pila 4,28
10 Cargador Original Bv 20,5
10 Audífonos SAMAO 20
3 Bluethooth 26,79
20 Porta celular para vehículo 44,6
2 Cargador Vehicular 1,78
1.1.8 IVA en Compras 22,63
2.1.4 Proveedores
211,21
Ángel Federico Bustamante C. 211,21
P.r. compra accesorios según Fact. N° 21
16/03/12 47
1.1.4 Inventario de Mercadería 147,32
5 Imp. Samsung A107 147,32
1.1.8 IVA en Compras 17,68
2.1.4 Proveedores
165,00
FC ELECTRONICS 165,00
P.r. compra de celulares según Fact. N° 1797
16/03/12 48
1.1.4 Inventario de Mercadería 537,65
3 Samsung E2330 Black/Silver 196,5
5 Samsung E2530 Black 341,15
1.1.8 IVA en Compras 64,52
1.1.3 Bancos
602,17
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 602,17
P.r. compra de celulares según Fact. N° 12897
16/03/12 49
1.1.4 Inventario de Mercadería 783,78
1 Blu Sama Jr Q 53/W Camera Red 37,05
1 Blu Sama Jr Q 53/W Camera Silver 37,7
SUMAN Y PASAN 58.330,72 57.546,94
94
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 8
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 58.330,72 57.546,94
2 Blu Q61 LINDY 58,28
5 Blu Deejay Lite 120,75
2 Blu T610T Electro 145,24
3 Nokia X1-00 124,56
10 Samsung A107 260,2
1.1.8 IVA en Compras 94,05
1.1.3 Bancos
877,83
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 877,83
P.r. compra celulares Fact. N° 12896
19/03/12 50
1.1.1 Caja 1.393,49
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 7,94
1.1.10.1 Anticipo Retención en la Fuente 1% 7,94
1.1.9 Anticipo Retención en la Fuente IVA 28,58
1.1.9 .1 Anticipo Retención IVA 30% 28,58
4.1.1 Ventas
1.276,79
2.1.3 IVA en Ventas
153,22
P.r. Anexo Nº 14
19/03/12 51
5.1.1 Costo de Venta 1.017,81
1.1.4 Inventario de Mercaderías
1.017,81
P.r. costo de venta de Anexo Nº 14
52
19/03/12 1.1.1 Caja
395,00
4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación
347,60
2.1.3 IVA en Ventas
47,40
P.r. ingresos por reparaciones celulares
20/03/12 53
1.1.3 Bancos 1.788,49
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 1.788,49
1.1.1 Caja
1.788,49
P.r. depósitos por ventas del 19 /03/2012 y por reparación
20/03/12 54
1.1.4 Inventario de Mercadería 428,58
1 Sony Ericson R800i 339,29
1 Nokia 7020 89,29
1.1.8 IVA en Compras 51,43
1.1.3 Bancos
480,01
SUMAN Y PASAN 63.536,09 63.536,09
95
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 9
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 63.536,09 63.536,09
1.1.3.1
Banco Loja Creced. Nº 2900470973 480,01
P.r. compra celulares según Fact. N° 684
20/03/12 55
1.1.1 Caja 221,00
4.1.1 Ventas
197,33
2.1.3 IVA en Ventas
23,67
P.r. Anexo Nº 15
20/03/12 56
5.1.1 Costo de Venta 157,53
1.1.4 Inventario de Mercaderías
157,53
P.r. costo de venta de Anexo Nº 15
21/03/12 57
1.1.3 Bancos 221,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 221,00
1.1.1 Caja
221,00
P.r. depósitos por ventas del 20/03/2012
58
21/03/12 6.1.5 Combustible 22,00
1.1.8 IVA en Compras 3,00
1.1.3 Caja Chica
25,00
P.r. Compra de combustible s/f 01236353
21/03/12 59
1.1.1 Caja 59,00
4.1.1 Ventas
52,68
2.1.3 IVA en Ventas
6,32
P.r. Anexo Nº 16
21/03/12 60
5.1.1 Costo de Venta 46,11
1.1.4 Inventario de Mercaderías
46,11
P.r. costo de venta de Anexo Nº 16
22/03/12 61
1.1.3 Bancos 59,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 59,00
1.1.1 Caja
59,00
P.r. depósitos por ventas del 21/03/2012
22/03/12 62
1.1.1 Caja 276,00
4.1.1 Ventas
246,43
2.1.3 IVA en Ventas
29,57
P.r. Anexo Nº 17
SUMAN Y PASAN 64.600,73 64.600,73
96
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 10
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 64.600,73 64.600,73
22/03/12 63
5.1.1 Costo de Venta 183,13
1.1.4 Inventario de Mercaderías
183,13
P.r. costo de venta de Anexo Nº 17
23/03/12 64
1.1.3 Bancos 276,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 276,00
1.1.1 Caja
276,00
P.r. depósitos por ventas del 22/03/2012
23/03/12 65
2.1.4 Proveedores 165,00
FC ELECTRONICS 165,00
1.1.3 Bancos
165,00
P.r. pago de Factura Nº 1797
23/03/12 66
1.1.4 Inventario de Mercadería 442,68
1.1.8 IVA en Compras 53,12
20 Bmobile K107 442,68
2.1.4 Proveedores 495,80
Mercantil Flores Campoverde Cía. Ltda. 495,80
P.r. compra de celulares s/f N° 16197
23/03/12 67
1.1.4 Inventario de Mercadería 382,01
5 LG A 180a 151,74
10 Mobile K107 230,27
1.1.8 IVA en Compras 45,84
2.1.4 Proveedores
427,85
MASTERCELL 427,85
P.r. compra de celulares según Fact. N° 12912
23/03/12 68
1.1.4 Inventario de Mercadería 560,54
20 Nokia 1616 560,54
1.1.8 IVA en Compras 67,26
2.1.4 Proveedores
627,80
MASTERCELL 627,80
P.r. compra celulares seg.Fact. N° 12913
24/03/12 69
1.1.4 Inventario de Mercadería 77,67
SUMAN Y PASAN 66.853,98 66.776,31
97
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 11
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 66.853,98 66.776,31
1 TELÉFONO PARA RECARGAS F188
1.1.8 IVA en Compras 9,32
1.1.3 Bancos
86,99
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 86,99
P.r. compra de Teléfonos para recargas según Fact. N° 30759
26/03/12 70
1.1.1 Caja 521,80
4.1.1 Ventas
465,90
2.1.3 IVA en Ventas
55,90
P.r. Anexo Nº 18
26/03/12 71
5.1.1 Costo de Venta 445,21
1.1.4 Inventario de Mercaderías
445,21
P.r. costo de venta de Anexo Nº 18
72
26/03/12 1.1.1 Caja
470,00
4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación
413,60
2.1.3 IVA en Ventas
56,40
P.r. ingresos por reparaciones celulares
27/03/12 73
1.1.3 Bancos 991,80
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 991,80
1.1.1 Caja
991,80
P.r. depósitos por ventas del 26/03/2012 y por reparación
27/03/12 74
1.1.1 Caja 134,25
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 1,25
1.1.10.1 Anticipo Retención en la Fuente 1% 1,25
1.1.9 Anticipo Retención en la Fuente IVA 4,50
1.1.9 .1 Anticipo Retención IVA 30% 4,50
4.1.1 Ventas
125,00
2.1.3 IVA en Ventas
15,00
P.r. Anexo Nº 19
27/03/12 75
5.1.1 Costo de Venta 108,28
1.1.4 Inventario de Mercaderías
108,28
P.r. costo de venta de Anexo Nº 19
28/03/12 76
SUMAN Y PASAN 69.540,39 69.540,39
98
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 12
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
69.540,39 69.540,39
1.1.3 Bancos 134,25
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 134,25
1.1.1 Caja
134,25
P.r. depósitos por ventas del 27 /03/2012
28/03/12 77
1.1.1 Caja 11,00
4.1.1 Ventas
9,82
2.1.3 IVA en Ventas
1,18
P.r. Anexo Nº 20
28/03/12 78
5.1.1 Costo de Venta 6,38
1.1.4 Inventario de Mercaderías
6,38
P.r. costo de venta de Anexo Nº 20
29/03/12 79
1.1.3 Bancos 11,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 11,00
1.1.1 Caja
11,00
P.r. depósitos por ventas del 28/03/2012
29/03/12 80
1.1.1 Caja
99,00
4.1.1 Ventas
88,39
2.1.3 IVA en Ventas
10,61
P.r. Anexo Nº 21
29/03/12
81
5.1.1 Costo de Venta
79,75
1.1.4 Inventario de Mercaderías
79,75
P.r. costo de venta de Anexo Nº 21
30/03/12
82
1.1.3 Bancos
99,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 99,00
1.1.1 Caja
99,00
P.r. depósitos por ventas del 29/03/2012
30/03/12 83
1.1.1 Caja
234,60
4.1.1 Ventas
209,46
2.1.3 IVA en Ventas
25,14
P.r. Anexo Nº 22
30/03/12
84
5.1.1 Costo de Venta
186,39
SUMAN Y PASAN 70.401,76 70.215,37
99
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 13
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 70.401,76 70.215,37
1.1.4 Inventario de Mercaderías
186,39
P.r. costo de venta de Anexo Nº 22
31/03/12
85
1.1.3 Bancos
234,60
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 234,60
1.1.1 Caja
234,60
P.r. depósitos por ventas del 30/03/2012
31/03/12 86
1.1.1 Caja
120,99
4.1.1 Ventas
108,03
2.1.3 IVA en Ventas
12,96
P.r. Anexo Nº 23
31/03/12
87
5.1.1 Costo de Venta
64,43
1.1.4 Inventario de Mercaderías
64,43
P.r. costo de venta de Anexo Nº 23
31/03/12 88
1.1.3 Bancos 120,99
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 120,99
1.1.1 Caja
120,99
P.r. depósitos por ventas del 31/03/2012
31/03/12 89
2.1.4 Proveedores 495,80
Mercantil Flores Campoverde Cía, Ltda. 495,80
1.1.3 Bancos
495,80
P.r. pago de Factura Nº 16197
31/03/12 90
5.1.1 Sueldos y Salarios 1.168,00
5.1.3 Aporte Patronal al IESS 141,91
5.1.4 Provisiones Sociales 340,66
5.1.4.1 Décimo Tercer Sueldo 97,33
5.1.4.2 Décimo Cuarto Sueldo 97,33
5.1.4.3 Fondos de Reserva 97,33
5.1.4.4 Vacaciones 48,67
1.1.3 Bancos
1.156,12
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 1.058,79
2.1.2 IESS por pagar
251,12
2.1.6 Provisiones Sociales por pagar
243,33
2.1.6.1 Décimo Tercer Sueldo 97,33
SUMAN Y PASAN 73.089,14 73.089,14
100
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 14
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 73.089,14 73.089,14
2.1.6.2 Décimo Cuarto Sueldo 97,33
2.1.6.4 Vacaciones 48,67
P.r. Pago de sueldos y salario a trabajadores por el mes de Marzo
31/03/12 91
6.1.4 Servicios Básicos 75,32
6.1.4.1 Agua Potable 18,00
6.1.4.2 Luz Eléctrica 35,00
6.1.4.3 Teléfono 22,32
1.1.8 IVA en Compras 2,68
1.1.3 Bancos
78,00
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 75,32
P.r. pago servicios básicos mes de Marzo
31/03/12 92
2.1.3 IVA en Ventas 863,11
1.1.8 IVA en Compras
577,92
1.1.11 Crédito Tributario
248,64
1.1.9.1 Anticipo Retención IVA
36,55
P.r. liquidación del IVA del mes de marzo
31/03/12 93
6.1.9 Depreciación Muebles y Enseres 19,33
6.1.10 Depreciación Equipos de Oficina 3,86
6.1.11 Depreciación Equipos de Computación 82,50
6.1.12 Depreciación Vehículo 108,33
1.2.2 Deprec. Acum. Muebles y Enseres
19,33
1.2.4 Deprec. Acum. Equipos de Oficina
3,86
1.2.6 Deprec. Acum. Equipos de Comput.
82,50
1.2.8 Deprec. Acum. Vehículo
108,33
P.r. Depreciac. mensuales activos fijos
02/04/12 94
1.1.1 Caja 437,00
4.1.1 Ventas
390,18
2.1.3 IVA en Ventas
46,82
P.r. Anexo Nº 24
02/04/12 95
5.1.1 Costo de Venta 312,86
1.1.4 Inventario de Mercaderías
312,86
P.r. costo de venta de Anexo Nº 24
96
SUMAN Y PASAN 74.994,13 74.994,13
101
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 15
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
74.994,13 74.994,13
02/04/12 1.1.1 Caja
335,00
4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación
294,80
2.1.3 IVA en Ventas
40,20
P.r. ingresos por reparaciones celulares
03/04/12 97
1.1.3 Bancos 772,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 772,00
1.1.1 Caja
772,00
P.r. depósitos por ventas del 02/04/2012 y por reparación
03/04/12 98
1.1.1 Caja 451,57
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 0,96
1.1.10.1 Anticipo Retención en la Fuente 1% 0,96
1.1.9 Anticipo Retención en la Fuente IVA 3,47
1.1.9.1 Anticipo Retención IVA 30% 3,47
4.1.1 Ventas
407,15
2.1.3 IVA en Ventas
48,85
P.r. Anexo Nº 25
03/04/12 99
5.1.1 Costo de Venta 355,88
1.1.4 Inventario de Mercaderías
355,88
P.r. costo de venta de Anexo Nº 25
04/04/12 100
1.1.3 Bancos 451,57
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 451,57
1.1.1 Caja 451,57
P.r. depósitos por ventas del 03 /04/2012
04/04/12 101
1.1.1 Caja
99,50
4.1.1 Ventas
88,84
2.1.3 IVA en Ventas
10,66
P.r. Anexo Nº 26
04/04/12
102
5.1.1 Costo de Venta
91,18
1.1.4 Inventario de Mercaderías
91,18
P.r. costo de venta de Anexo Nº 26
05/04/12
103
1.1.3 Bancos
99,50
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 99,50
SUMAN Y PASAN 77.654,76 77.555,26
102
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 16
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
77.654,76 77.555,26
1.1.1 Caja
99,50
P.r. depósitos por ventas del 04/04/2012
05/04/12 104
1.1.1 Caja
150,50
4.1.1 Ventas
134,37
2.1.3 IVA en Ventas
16,13
P.r. Anexo Nº 27
05/04/12
105
5.1.1 Costo de Venta
118,04
1.1.4 Inventario de Mercaderías
118,04
P.r. costo de venta de Anexo Nº 27
06/04/12
106
1.1.3 Bancos
150,50
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 150,50
1.1.1 Caja
150,50
P.r. depósitos por ventas del 05/04/2012
07/04/12 107
1.1.1 Caja
90,00
4.1.1 Ventas
80,36
2.1.3 IVA en Ventas
9,64
P.r. Anexo Nº 28
07/04/12
108
5.1.1 Costo de Venta
72,73
1.1.4 Inventario de Mercaderías
72,73
P.r. costo de venta de Anexo Nº 28
109
07/04/12 1.1.1 Caja
360,00
4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación
316,80
2.1.3 IVA en Ventas
43,20
P.r. ingresos por reparaciones celulares
08/04/12
110
1.1.3 Bancos
450,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 450,00
1.1.1 Caja
450,00
P.r. depósitos por ventas del 07/04/2012 y por reparación
09/04/12 111
1.1.1 Caja
98,01
4.1.1 Ventas
87,50
2.1.3 IVA en Ventas
10,51
SUMAN Y PASAN 79.144,54 79.144,54
103
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 17
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
79.144,54 79.144,54
P.r. Anexo Nº 29
09/04/12 112
5.1.1 Costo de Venta
84,74
1.1.4 Inventario de Mercaderías
84,74
P.r. costo de venta de Anexo Nº 29
10/04/12 113
1.1.3 Bancos
98,01
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 98,01
1.1.1 Caja
98,01
P.r. depósitos por ventas del 09/04/2012
10/04/12 114
1.1.1 Caja
692,92
4.1.1 Ventas
618,68
2.1.3 IVA en Ventas
74,24
P.r. Anexo Nº 30
10/04/12 115
5.1.1 Costo de Venta
498,26
1.1.4 Inventario de Mercaderías
498,26
P.r. costo de venta de Anexo Nº 30
11/04/12 116
1.1.3 Bancos
692,92
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 692,92
1.1.1 Caja
692,92
P.r. depósitos por ventas del 10/04/2012
11/04/12 117
1.1.4 Inventario de Mercadería 181,00
30 MICRO SD 2B 181,00
1.1.8 IVA en Compras 21,72
1.1.3 Bancos 202,72
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 202,72
P.r. compra según Fact. N° 1645
11/04/12 118
1.1.1 Caja
73,49
4.1.1 Ventas
65,62
2.1.3 IVA en Ventas
7,87
P.r. Anexo Nº 31
11/04/12 119
5.1.1 Costo de Venta
57,88
1.1.4 Inventario de Mercaderías
57,88
P.r. costo de venta de Anexo Nº 31
SUMAN Y PASAN 81.545,48 81.545,48
104
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 18
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
81.545,48 81.545,48
12/04/12 120
1.1.3 Bancos
73,49
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 73,49
1.1.1 Caja
73,49
P.r. depósitos por ventas del 11/04/2012
13/04/12 121
1.1.4 Inventario de Mercadería 606,68
2 SAMSUNG T322 182,14
1 NOKIA C3 123,21
20 CHIPS 35,71
1 NOKIA X2-00 116,07
1 NOKIA C1-01 55,80
1 NOKIA X2-01 93,75
1.1.8 IVA en Compras 72,80
1.1.3 Bancos 679,48
1.1.3.1 Banco.Loja Creced.Nº 2900470973 679,48
P.r. compra según Fact. N° 707
13/04/12 122
1.1.1 Caja
53,50
4.1.1 Ventas
47,77
2.1.3 IVA en Ventas
5,73
P.r. Anexo Nº 32
13/04/12 123
5.1.1 Costo de Venta
43,02
1.1.4 Inventario de Mercaderías
43,02
P.r. costo de venta de Anexo Nº 32
14/04/12 124
1.1.3 Bancos
53,50
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 53,50
1.1.1 Caja
53,50
P.r. depósitos por ventas del 13/04/2012
14/04/12 125
2.1.4 Proveedores 1.055,65
Mastercell 1.055,65
1.1.3 Bancos
1.055,65
P.r. pago de Facturas Nº 12912 y 12913
14/04/12 126
1.1.1 Caja
200,00
4.1.1 Ventas
178,57
2.1.3 IVA en Ventas
21,43
SUMAN Y PASAN 83.704,12 83.704,12
105
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 19
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
83.704,12 83.704,12
P.r. Anexo Nº 33
14/04/12 127
5.1.1 Costo de Venta
105,36
1.1.4 Inventario de Mercaderías
105,36
P.r. costo de venta de Anexo Nº 33
15/04/12 128
1.1.3 Bancos
200,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 200,00
1.1.1 Caja
200,00
P.r. depósitos por ventas del 14/04/2012
129
15/04/12 2.1.2 IEES por Pagar 251,12
2.1.2.1 Aporte Individual al IESS por Pagar 109,21
2.1.2.2 Aporte Patronal al IESS por Pagar 141,91
1.1.3 Bancos
251,12
P.r. Pago obligaciones IESS mes marzo
16/04/12 130
1.1.1 Caja
6,00
4.1.1 Ventas
5,36
2.1.3 IVA en Ventas
0,64
P.r. Anexo Nº 34
16/04/12 131
5.1.1 Costo de Venta
3,27
1.1.4 Inventario de Mercaderías
3,27
P.r. costo de venta de Anexo Nº 34
132
16/04/12 1.1.1 Caja
325,00
4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación
286,00
2.1.3 IVA en Ventas
39,00
P.r. ingresos por reparaciones celulares
17/04/12 133
1.1.3 Bancos
331,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 331,00
1.1.1 Caja
331,00
P.r. depósitos por ventas del 16/04/2012 y por reparación
17/04/12 134
1.1.4 Inventario de Mercadería 413,39
1 IMP. BLU BAR Q T410 33,93
2 IMP. BLU Q61 LINDY 60,71
SUMAN Y PASAN 85.339,26 84.925,87
106
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 20
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
85.339,26 84.925,87
2 IMP. BLU CLICK T310 DUAL SIM 60,71
1 IMP. BLU ELECTRO T610t 75,90
2 IMP. SAMSUNG C3222 CHAT DUAL 182,14
1.1.8 IVA en Compras 49,61
2.1.4 Proveedores 463,00
FC Electronics 463,00
P.r. compra según Fact. N° 1994
17/04/12 135
1.1.4 Inventario de Mercadería 246,40
3 AK SAMSUNG E2530 246,40
1.1.8 IVA en Compras 29,57
2.1.4 Proveedores 275,97
Mercantil Flores Campoverde 275,97
P.r. compra según Fact. N° 16399
17/04/12 136
1.1.4 Inventario de Mercadería 53,57
30 CHIP CLARO 53,57
1.1.8 IVA en Compras 6,43
1.1.3 Bancos 60,00
1.1.3.1 Banco Loja Creced.Nº 2900470973 60,00
P.r. compra según Fact. N° 1929
17/04/12 137
1.1.1 Caja
287,00
4.1.1 Ventas
256,25
2.1.3 IVA en Ventas
30,75
P.r. Anexo Nº 35
17/04/12 138
5.1.1 Costo de Venta
232,00
1.1.4 Inventario de Mercaderías
232,00
P.r. costo de venta de Anexo Nº 35
18/04/12 139
1.1.3 Bancos
287,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 287,00
1.1.1 Caja
287,00
P.r. depósitos por ventas del 17/04/2012
18/04/12 140
1.1.4 Inventario de Mercadería 581,54
1 B. MOBILE TV30 AMIGO KIT 79,46
3 B. MOBILE Q7 AMIGO KIT 148,37
3 SAMSUNG E2530 AMIGO KIT 238,37
SUMAN Y PASAN 87.112,38 86.530,84
107
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 21
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
87.112,38 86.530,84
2 2TE F188 AMIGO KIT RECARGAS 115,34
1.1.8 IVA en Compras 69,78
1.1.3 Bancos 651,32
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 651,32
P.r. compra según Fact. N° 30978
18/04/12 141
1.1.4 Inventario de Mercadería 124,55
50 TARJETAS CLARO DE 3 DÓLARES 124,55
1.1.8 IVA en Compras 14,95
1.1.3 Bancos 139,50
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 139,50
P.r. compra según Fact. N° 7299
18/04/12 142
1.1.4 Inventario de Mercadería 124,55
50 TARJETAS CLARO DE 3 DÓLARES 124,55
1.1.8 IVA en Compras 14,95
1.1.3 Bancos 139,50
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 139,50
P.r. compra según Fact. N° 7300
143
18/04/12 6.1.5 Combustible 22,00
1.1.8 IVA en Compras 3,00
1.1.3 Caja Chica
25,00
P.r. Compra de combustible s/f 0025487
18/04/12 144
1.1.1 Caja
1.742,41
4.1.1 Ventas
1.555,73
2.1.3 IVA en Ventas
186,68
P.r. Anexo Nº 36
18/04/12 145
5.1.1 Costo de Venta
1.443,91
1.1.4 Inventario de Mercaderías
1.443,91
P.r. costo de venta de Anexo Nº 36
19/04/12 146
1.1.3 Bancos
1.742,41
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 1.742,41
1.1.1 Caja
1.742,41
P.r. depósitos por ventas del 18/04/2012
20/04/12 147
1.1.1 Caja
133,00
SUMAN Y PASAN 92.547,89 92.414,89
108
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 22
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 92.547,89 92.414,89
4.1.1 Ventas
118,75
2.1.3 IVA en Ventas
14,25
P.r. Anexo Nº 37
20/04/12 148
5.1.1 Costo de Venta
85,29
1.1.4 Inventario de Mercaderías
85,29
P.r. costo de venta de Anexo Nº 37
21/04/12 149
1.1.3 Bancos
133,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 133,00
1.1.1 Caja
133,00
P.r. depósitos por ventas del 20/04/2012
21/04/12 150
1.1.1 Caja
71,24
4.1.1 Ventas
63,61
2.1.3 IVA en Ventas
7,63
P.r. Anexo Nº 38
21/04/12 151
5.1.1 Costo de Venta
58,50
1.1.4 Inventario de Mercaderías
58,50
P.r. costo de venta de Anexo Nº 38
152
21/04/12 1.1.1 Caja
420,00
4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación
369,60
2.1.3 IVA en Ventas
50,40
P.r. ingresos por reparaciones celulares
22/04/12 153
1.1.3 Bancos
491,24
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 491,24
1.1.1 Caja
491,24
P.r. depósitos por ventas del 21/04/2012 y por reparación
23/04/12 154
1.1.4 Inventario de Mercadería 454,13
10 B. MOBILE K107 AMIGO KIT 203,48
5 16180 AMIGO KIT 147,28
3 NOKIA 100 AMIGO KIT 103,37
1.1.8 IVA en Compras 54,50
1.1.3 Bancos 508,63
1.1.3.1 Banco Loja Creced.Nº 2900470973 508,63
SUMAN Y PASAN 94.315,79 94.315,79
109
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 23
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
94.315,79 94.315,79
P.r. compra según Fact. N° 31027
23/04/12 155
1.1.4 Inventario de Mercadería 800,00
5 IMP.BLU CLICK T310 DUAL SIM 151,79
5 IMP.BLU BAR Q T410 169,64
5 IMP.BLU Q61 LINDY 151,78
3 IMP. SAMSUNG S3350 TREVI 326,79
1.1.8 IVA en Compras 96,00
2.1.4 Proveedores
896,00
FC Electronics 896,00
P.r. compra según Fact. N° 2032
23/04/12 156
1.1.4 Inventario de Mercadería 350,67
3 AK SAMSUNG E2530 246,40
2 AK BMOBILE Q7 104,27
1.1.8 IVA en Compras 42,08
2.1.4 Proveedores
392,75
Mercantil Flores Campoverde 392,75
P.r. compra según Fact. N° 16448
23/04/12 157
1.1.1 Caja 955,51
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 8,80
1.1.10.1 Anticipo Retención en la Fuente 1% 8,80
1.1.9 Anticipo Retención en la Fuente IVA 31,69
1.1.9.1 Anticipo Retención IVA 30% 31,69
4.1.1 Ventas
889,29
2.1.3 IVA en Ventas
106,71
P.r. Anexo Nº 39
23/04/12 158
5.1.1 Costo de Venta 799,39
1.1.4 Inventario de Mercaderías
799,39
P.r. costo de venta de Anexo Nº 39
24/04/12 159
1.1.3 Bancos 955,51
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 955,51
1.1.1 Caja
955,51
P.r. depósitos por ventas del 23 /04/2012
24/04/12 160
1.1.1 Caja
31,50
SUMAN Y PASAN 98.386,94 98.355,44
110
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 24
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
98.386,94 98.355,44
4.1.1 Ventas
28,13
2.1.3 IVA en Ventas
3,37
P.r. Anexo Nº 40
24/04/12 161
5.1.1 Costo de Venta
25,84
1.1.4 Inventario de Mercaderías
25,84
P.r. costo de venta de Anexo Nº 40
25/04/12 162
1.1.3 Bancos
31,50
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 31,50
1.1.1 Caja
31,50
P.r. depósitos por ventas del 24/04/2012
25/04/12 163
2.1.4 Proveedores 738,97
FC ELECTRONICS 463,00
Mercantil Flores Campoverde Cía, Ltda. 275,97
1.1.3 Bancos
738,97
P.r. pago de Facturas Nº 1994 y 16399
25/04/12 164
1.1.4 Inventario de Mercadería 506,01
4 PARLANTES USB SV81 41,08
3 PARLANTES USB S-07A 30,81
2 PARLANTES USB BC 116 23,22
5 PARLANTES USB MD 37 44,65
4 MODULADOR VEHICULAR 6101 - V8 16,08
20 CARGADOR VEHICULAR 6101 - V8 16,00
5 CARCASAS 6 1616 4,00
40 HAND FREE 5310 53,60
200 CARGADOR PARED 6101 134,00
80 CARGADOR PARED V3 - 1100 53,60
30 CARGADOR PARED D900 - F250 20,10
24 BATERÍAS 6 6101 - W300 42,96
10 BATERÍA 6 LGKP105 - 3220 17,90
9 CARGADOR UNIVERSAL USB 8,01
1.1.8 IVA en Compras 60,72
1.1.3 Bancos 566,73
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 566,73
P.r. compra según Fact. N° 7613
25/04/12 165
1.1.1 Caja
594,99
SUMAN Y PASAN 100.344,97 99.749,98
111
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 25
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 100.344,97 99.749,98
4.1.1 Ventas
531,24
2.1.3 IVA en Ventas
63,75
P.r. Anexo Nº 41
25/04/12
166
5.1.1 Costo de Venta
427,78
1.1.4 Inventario de Mercaderías
427,78
P.r. costo de venta de Anexo Nº 41
26/04/12
167
1.1.3 Bancos
594,99
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 594,99
1.1.1 Caja
594,99
P.r. depósitos por ventas del 25/04/2012
26/04/12 168
1.1.1 Caja
3,00
4.1.1 Ventas
2,68
2.1.3 IVA en Ventas
0,32
P.r. Anexo Nº 42
26/04/12
169
5.1.1 Costo de Venta
2,01
1.1.4 Inventario de Mercaderías
2,01
P.r. costo de venta de Anexo Nº 42
27/04/12
170
1.1.3 Bancos
3,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 3,00
1.1.1 Caja
3,00
P.r. depósitos por ventas del 26/04/2012
27/04/12 171
1.1.1 Caja
25,01
4.1.1 Ventas
22,33
2.1.3 IVA en Ventas
2,68
P.r. Anexo Nº 43
27/04/12
172
5.1.1 Costo de Venta
20,33
1.1.4 Inventario de Mercaderías
20,33
P.r. costo de venta de Anexo Nº 43
28/04/12
173
1.1.3 Bancos
25,01
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 25,01
1.1.1 Caja
25,01
P.r. depósitos por ventas del 27/04/2012
SUMAN Y PASAN 101.446,10 101.446,10
112
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 26
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 101.446,10 101.446,10
28/04/12 174
1.1.1 Caja
150,00
4.1.1 Ventas
133,93
2.1.3 IVA en Ventas
16,07
P.r. Anexo Nº 44
28/04/12 175
5.1.1 Costo de Venta 89,29
1.1.4 Inventario de Mercaderías
89,29
P.r. costo de venta de Anexo Nº 44
29/04/12 176
1.1.3 Bancos 150,00
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 150,00
1.1.1 Caja
150,00
P.r. depósitos por ventas del 28/04/2012
30/04/12 177
1.1.4 Inventario de Mercadería 108,00
22 ESTUCHES 2P 77,00
2 ESTUCHES 1CE 9,00
1 ESTUCHE PORTATIL 22,00
1.1.8 IVA en Compras 12,96
1.1.3 Bancos
120,96
1.1.3.1 Banco Loja Creced.Nº 2900470973 120,96
P.r. compra según Fact. N° 1947
30/04/12 178
1.1.1 Caja 64,34
4.1.1 Ventas
57,45
2.1.3 IVA en Ventas
6,89
P.r. Anexo Nº 45
30/04/12 179
5.1.1 Costo de Venta 51,62
1.1.4 Inventario de Mercaderías
51,62
P.r. costo de venta de Anexo Nº 45
180
30/04/12 1.1.1 Caja
315,00
4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación
277,20
2.1.3 IVA en Ventas
37,80
P.r. ingresos por reparaciones celulares
30/04/12 181
1.1.3 Bancos 379,34
1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 379,34
SUMAN Y PASAN 102.766,65 102.387,31
113
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 27
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 102.766,65 102.387,31
1.1.1 Caja
379,34
P.r. depósitos por ventas del 30/04/2012 y por reparación
30/04/12 182
5.1.1 Sueldos y Salarios 1.168,00
5.1.3 Aporte Patronal al IESS 141,91
5.1.4 Provisiones Sociales 340,66
5.1.4.1 Décimo Tercer Sueldo 97,33
5.1.4.2 Décimo Cuarto Sueldo 97,33
5.1.4.3 Fondos de Reserva 97,33
5.1.4.4 Vacaciones 48,67
1.1.3 Bancos
1.156,12
1.1.3.1 B. Loja Crecediario. Nº 2900470973 1.058,79
2.1.2 IESS por pagar
251,12
2.1.6 Provisiones Sociales por pagar
243,33
2.1.6.1 Décimo Tercer Sueldo 97,33
2.1.6.2 Décimo Cuarto Sueldo 97,33
2.1.6.4 Vacaciones 48,67
P.r. Pago de sueldos y salario a trabajadores por el mes de Abril
30/04/12 183
6.1.4 Servicios Básicos 75,32
6.1.4.1 Agua Potable 18,00
6.1.4.2 Luz Eléctrica 35,00
6.1.4.3 Teléfono 22,32
1.1.8 IVA en Compras 2,68
1.1.3 Bancos
78,00
1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 75,32
P.r. pago de servicios básicos mes de Abril
30/04/12 184
2.1.3 IVA en Ventas 902,22
1.1.8 IVA en Compras
551,75
1.1.11 Crédito Tributario
315,31
1.1.9.1 Anticipo Retención IVA
35,16
P.r. liquidación del IVA del mes de abril
30/04/12 185
6.1.9 Depreciación Muebles y Enseres 19,33
6.1.10 Depreciación Equipos de Oficina 3,86
6.1.11 Depreciación Equipos de Computación 82,50
SUMAN Y PASAN 105.503,13 105.397,44
114
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO Nº 28
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 105.503,13 105.397,44
6.1.12 Depreciación Vehículo 108,33
1.2.2 Deprec. Acum. Muebles y Enseres
19,33
1.2.4 Deprec. Acum. Equipos de Oficina
3,86
1.2.6 Deprec. Acum. Equipos de Comp.
82,50
1.2.8 Deprec. Acum. Vehículo
108,33
P.r. Depreciac. mensuales activos fijos
30/04/12 186
6.1.12 Consumo Suministro de Oficina 98
1.1.12 Inventario Suministros de Oficina
98
P. r. Consumo de Suministros de Oficina
30/04/12 187
4.1.1 Ventas 11.366,20
4.1.3 Descuento en compras 785,71
4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación 2.943,60
5.1.1 Costo de Venta
9.670,86
4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas
5.424,65
P. r. Utilidad bruta en ventas
30/04/12 188
4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 5.424,65
7.1 Pérdidas y Ganancias
5.424,65
P. r. cierre de las cuentas de gasto
30/04/12 189
7.1 Pérdidas y Ganancias 5.424,65
6.1.1 Sueldos y Salarios
2.336,00
6.1.3 Aporte Patronal al IESS 12,15%
283,82
6.1.3 Provisiones Sociales
681,32
6.1.4 Servicios Básicos
150,64
6.1.5 Combustible
44,00
6.1.7 Consumo Suministros de Oficina
98,00
6.1.9 Depreciación de Muebles y Enseres
38,66
6.1.10 Depreciación de Equipos de Oficina
7,72
6.1.11 Depreciación de Equipos de Comput.
165,00
6.1.12 Depreciación de Vehículos
216,66
3.2.1 P.r. Utilidad del Ejercicio
1.402,83
30/04/12 190
3.2.1 Utilidad del Ejercicio 1.402,83
2.1.7 15% Utilidad Trabajadores por Pagar
210,4245
3.2.3 Utilidad neta del Ejercicio
1.192,41
P.r. participac. a trabajad. y utilidad neta.
SUMAN Y PASAN 133.057,10 133.057,10
115
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA CAJA
CÓDIGO 1.1.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 1.500,00 1.500,00
01/03/12 Venta de mercaderías 1/2 240,00 1.740,00
02/03/12 Depósito de las ventas efectuadas 1/4 240,00 1.500,00
02/03/12 Venta de mercaderías 1/5 75,00 1.575,00
03/03/12 Depósito de las ventas efectuadas 2/7 75,00 1.500,00
03/03/12 Venta de mercaderías 2/8 88,00 1.588,00
04/03/12 Depósito de ventas efectuadas 2/10 88,00 1.500,00
04/03/12 Venta de mercaderías 2/11 75,00 1.575,00
05/03/12 Servicios de reparación 2/13 385,00 1.960,00
05/03/12 Depósito de ventas efectuadas 2/14 460,00 1.500,00
05/03/12 Venta de mercaderías 3/16 131,00 1.631,00
06/03/12 Depósito de ventas efectuadas 3/18 131,00 1.500,00
06/03/12 Venta de mercaderías 3/20 790,59 2.290,59
07/03/12 Depósito de ventas efectuadas 4/22 790,59 1.500,00
07/03/12 Venta de mercaderías 4/23 70,00 1.570,00
08/03/12 Depósito de ventas efectuadas 4/25 70,00 1.500,00
08/03/12 Venta de mercaderías 4/26 83,70 1.583,70
09/03/12 Depósito de ventas efectuadas 4/28 83,70 1.500,00
10/03/12 Venta de mercaderías 5/29 83,00 1.583,00
11/03/12 Depósito de ventas efectuadas 5/31 83,00 1.500,00
12/03/12 Venta de mercaderías 5/32 48,00 1.548,00
13/03/12 Servicios de reparación 5/34 340,00 1.888,00
13/03/12 Depósito de ventas efectuadas 5/35 388,00 1.500,00
13/03/12 Venta de mercaderías 5/36 1.272,60 2.772,60
14/03/12 Depósito de ventas efectuadas 5/38 1.272,60 1.500,00
14/03/12 Venta de mercaderías 6/39 40,00 1.540,00
15/03/12 Depósito de ventas efectuadas 6/41 40,00 1.500,00
15/03/12 Venta de mercaderías 6/43 160,00 1.660,00
16/03/12 Depósito de ventas efectuadas 6/45 160,00 1.500,00
19/03/12 Venta de mercaderías 8/50 1.393,49 2.893,49
19/03/12 Servicios de reparación 8/52 395,00 3.288,49
20/03/12 Depósito de ventas efectuadas 8/53 1.788,49 1.500,00
20/03/12 Venta de mercaderías 9/55 221,00 1.721,00
21/03/12 Depósito de ventas efectuadas 9/57 221,00 1.500,00
21/03/12 Venta de mercaderías 9/59 59,00 1.559,00
22/03/12 Depósito de ventas efectuadas 9/61 59,00 1.500,00
22/03/12 Venta de mercaderías 9/62 276,00 1.776,00
23/03/12 Depósito de ventas efectuadas 10/64 276,00 1.500,00
26/03/12 Venta de mercaderías 11/70 521,80 2.021,80
26/03/12 Servicios de reparación 11/72 470,00
2.491,80
SUMAN Y PASAN 8.718,18 6.226,38 2.491,80
116
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA CAJA
CÓDIGO 1.1.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
VIENEN 8.718,18 6.226,38 2.491,80
27/03/12 Depósito de ventas efectuadas 11/73 991,80 1.500,00
27/03/12 Venta de mercaderías 11/74 134,25
1.634,25
28/03/12 Depósito de ventas efectuadas 11/76 134,25 1.500,00
28/03/12 Venta de mercaderías 12/77 11,00
1.511,00
29/03/12 Depósito de ventas efectuadas 12/79 11,00 1.500,00
29/03/12 Venta de mercaderías 12/80 99,00
1.599,00
30/03/12 Depósito de ventas efectuadas 12/82 99,00 1.500,00
30/03/12 Venta de mercaderías 12/83 234,60
1.734,60
31/03/12 Depósito de ventas efectuadas 13/85 234,60 1.500,00
31/03/12 Venta de mercaderías 13/86 120,99
1.620,99
31/03/12 Depósito de ventas efectuadas 13/88 120,99 1.500,00
02/04/12 Venta de mercaderías 14/94 437,00
1.937,00
02/04/12 Servicios de reparación 14/96 335,00
2.272,00
03/04/12 Depósito de ventas efectuadas 15/97 772,00 1.500,00
03/04/12 Venta de mercaderías 15/98 451,57
1.951,57
04/04/12 Depósito de ventas efectuadas 15/100 451,57 1.500,00
04/04/12 Venta de mercaderías 15/101 99,50
1.599,50
05/04/12 Depósito de ventas efectuadas 15/103 99,50 1.500,00
05/04/12 Venta de mercaderías 16/104 150,50
1.650,50
06/04/12 Depósito de ventas efectuadas 16/106 150,50 1.500,00
07/04/12 Venta de mercaderías 16/107 90,00
1.590,00
07/04/12 Servicios de reparación 16/109 360,00
1.950,00
08/04/12 Depósito de ventas efectuadas 16/110 450,00 1.500,00
09/04/12 Venta de mercaderías 16/111 98,01
1.598,01
10/04/12 Depósito de ventas efectuadas 17/113 98,01 1.500,00
10/04/12 Venta de mercaderías 17/114 692,92
2.192,92
11/04/12 Depósito de ventas efectuadas 17/116 692,92 1.500,00
11/04/12 Venta de mercaderías 17/118 73,49
1.573,49
12/04/12 Depósito de ventas efectuadas 18/120 73,49 1.500,00
13/04/12 Venta de mercaderías 18/122 53,50
1.553,50
14/04/12 Depósito de ventas efectuadas 18/124 53,50 1.500,00
14/04/12 Venta de mercaderías 18/126 200,00
1.700,00
15/04/12 Depósito de ventas efectuadas 19/128 200,00 1.500,00
16/04/12 Venta de mercaderías 19/130 6,00
1.506,00
16/04/12 Servicios de reparación 19/132 325,00
1.831,00
17/04/12 Depósito de ventas efectuadas 19/133 331,00 1.500,00
17/04/12 Venta de mercaderías 20/137 287,00
1.787,00
18/04/12 Depósito de ventas efectuadas 20/139 287,00 1.500,00
18/04/12 Venta de mercaderías 21/144 1.742,41
3.242,41
SUMAN Y PASAN 14.719,92 11.477,51 3.242,41
117
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA CAJA
CÓDIGO 1.1.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
VIENEN 14.719,92 11.477,51 3.242,41
19/04/12 Depósito de ventas efectuadas 21/146 1.742,41 1.500,00
20/04/12 Venta de mercaderías 21/147 133,00
1.633,00
21/04/12 Depósito de ventas efectuadas 22/149 133,00 1.500,00
21/04/12 Venta de mercaderías 22/150 71,24
1.571,24
21/04/12 Servicios de reparación 22/152 420,00
1.991,24
22/04/12 Depósito de ventas efectuadas 22/153 491,24 1.500,00
23/04/12 Venta de mercaderías 22/157 955,51
2.455,51
24/04/12 Depósito de ventas efectuadas 22/159 955,51 1.500,00
24/04/12 Venta de mercaderías 23/160 31,50
1.531,50
25/04/12 Depósito de ventas efectuadas 24/162 31,50 1.500,00
25/04/12 Venta de mercaderías 24/165 594,99
2.094,99
26/04/12 Depósito de ventas efectuadas 25/167 594,99 1.500,00
26/04/12 Venta de mercaderías 25/168 3,00
1.503,00
27/04/12 Depósito de ventas efectuadas 25/170 3,00 1.500,00
27/04/12 Venta de mercaderías 25/171 25,01
1.525,01
28/04/12 Depósito de ventas efectuadas 25/173 25,01 1.500,00
28/04/12 Venta de mercaderías 26/174 150,00
1.650,00
29/04/12 Depósito de ventas efectuadas 26/176 150,00 1.500,00
30/04/12 Venta de mercaderías 26/178 64,34
1.564,34
30/04/12 Servicios de reparación 26/180 315,00
1.879,34
30/04/12 Depósito de ventas efectuadas 26/181 379,34 1.500,00
SUMAN 17.483,51 15.983,51 1.500,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA CAJA CHICA
CÓDIGO 1.1.2
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 158,00 158,00
21/03/12 Compra de combustible 9/58 25,00 133,00
18/04/12 Compra de combustible 21/143 25,00 108,00
SUMAN 158,00 50,00 108,00
118
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA BANCOS
CÓDIGO 1.1.3
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 14.325,34 14.325,34
01/03/12 Depósito de ventas efectuadas 1/4 240,00 14.565,34
03/03/12 Depósito de ventas efectuadas 2/7 75,00 14.640,34
04/03/12 Depósito de ventas efectuadas 2/10 88,00 14.728,34
05/03/12 Depósito de ventas efectuadas 2/14 460,00 15.188,34
05/03/12 Compra de mercadería 3/15
230,72 14.957,62
06/03/12 Depósito de ventas efectuadas 3/18 131,00 15.088,62
06/03/12 Compra de mercadería 3/19
1.135,60 13.953,02
07/03/12 Depósito de ventas efectuadas 4/22 790,59 14.743,61
08/03/12 Depósito de ventas efectuadas 4/25 70,00 14.813,61
09/03/12 Depósito de ventas efectuadas 4/28 83,70 14.897,31
11/03/12 Depósito de ventas efectuadas 5/31 83,00 14.980,31
13/03/12 Depósito de ventas efectuadas 5/35 388,00 15.368,31
14/03/12 Depósito de ventas efectuadas 5/38 1.272,60 16.640,91
15/03/12 Depósito de ventas efectuadas 6/41 40,00 16.680,91
15/03/12 Pago obligaciones con el IESS 6/42
251,12 16.429,79
16/03/12 Depósito de ventas efectuadas 6/45 160,00 16.589,79
16/03/12 Compra de mercadería 7/48
602,17 15.987,62
16/03/12 Compra de mercadería 7/49
877,83 15.109,79
20/03/12 Depósito de ventas efectuadas 8/53 1.788,49 16.898,28
20/03/12 Compra de mercadería 8/54
480,01 16.418,27
21/03/12 Depósito de ventas efectuadas 9/57 221,00 16.639,27
22/03/12 Depósito de ventas efectuadas 9/61 59,00 16.698,27
23/03/12 Depósito de ventas efectuadas 10/64 276,00 16.974,27
23/03/12 Pago a proveedores 10/65
165,00 16.809,27
24/03/12 Compra de mercadería 10/69
86,99 16.722,28
27/03/12 Depósito de ventas efectuadas 11/73 991,80 17.714,08
28/03/12 Depósito de ventas efectuadas 12/76 134,25 17.848,33
29/03/12 Depósito de ventas efectuadas 12/79 11,00 17.859,33
30/03/12 Depósito de ventas efectuadas 12/82 99,00 17.958,33
31/03/12 Depósito de ventas efectuadas 13/85 234,60 18.192,93
31/03/12 Depósito de ventas efectuadas 13/88 120,99 18.313,92
31/03/12 Pago de sueldos y salarios marzo 13/90
1.156,12 17.157,80
31/03/12 Pago de servcicios básicos 14/91
78,00 17.079,80
31/03/12 Pago a proveedores 13/89
495,80 16.584,00
03/04/12 Depósito de ventas efectuadas 15/97 772,00 17.356,00
04/04/12 Depósito de ventas efectuadas 15/100 451,57 17.807,57
05/04/12 Depósito de ventas efectuadas 15/103 99,50 17.907,07
06/04/12 Depósito de ventas efectuadas 16/106 150,50 18.057,57
08/04/12 Depósito de ventas efectuadas 16/110 450,00 18.507,57
SUMAN Y PASAN 24.066,93 5.559,36 18.507,57
119
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA BANCOS
CÓDIGO 1.1.3
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
VIENEN 24.066,93 5.559,36 18.507,57
10/04/12 Depósito de ventas efectuadas 17/113 98,01 18.605,58
11/04/12 Depósito de ventas efectuadas 17/116 692,92 19.298,50
11/04/12 Compra de mercadería 17/117
202,72 19.095,78
12/04/12 Depósito de ventas efectuadas 18/120 73,49 19.169,27
13/04/12 Compra de mercadería 18/121
679,48 18.489,79
14/04/12 Depósito de ventas efectuadas 18/124 53,50 18.543,29
14/04/12 Pago a proveedores 18/125
1.055,65 17.487,64
15/04/12 Depósito de ventas efectuadas 19/128 200,00 17.687,64
15/04/12 Pago obligaciones con el IESS 19/129
251,12 17.436,52
17/04/12 Depósito de ventas efectuadas 19/133 331,00 17.767,52
17/04/12 Compra de mercadería 20/136
60,00 17.707,52
18/04/12 Depósito de ventas efectuadas 20/139 287,00 17.994,52
18/04/12 Compra de mercadería 20/140
651,32 17.343,20
18/04/12 Compra de mercadería 21/141
139,50 17.203,70
18/04/12 Compra de mercadería 21/142
139,50 17.064,20
19/04/12 Depósito de ventas efectuadas 21/146 1.742,41 18.806,61
21/04/12 Depósito de ventas efectuadas 22/149 133,00 18.939,61
22/04/12 Depósito de ventas efectuadas 22/153 491,24 19.430,85
23/04/12 Compra de mercadería 22/154
508,63 18.922,22
24/04/12 Depósito de ventas efectuadas 23/159 955,51 19.877,73
25/04/12 Depósito de ventas efectuadas 24/162 31,50 19.909,23
25/04/12 Pago a proveedores 24/163
738,97 19.170,26
25/04/12 Compra de mercadería 24/164
566,73 18.603,53
26/04/12 Depósito de ventas efectuadas 25/167 594,99 19.198,52
27/04/12 Depósito de ventas efectuadas 25/170 3,00 19.201,52
28/04/12 Depósito de ventas efectuadas 25/173 25,01 19.226,53
29/04/12 Depósito de ventas efectuadas 26/176 150,00 19.376,53
30/04/12 Compra de mercadería 26/177
120,96 19.255,57
30/04/12 Depósito de ventas efectuadas 26/181 379,34 19.634,91
30/04/12 Pago de sueldos y salarios abril 27/182
1.156,12 18.478,79
30/03/12 Pago de servcicios básicos 27/183 78,00 18.400,79
SUMAN 30.308,85 11.908,06 18.400,79
120
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA INVENTARIO DE MERCADERÍAS
CÓDIGO 1.1.4
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 12.423,99 12.423,99
02/03/12 Costo de ventas 1/3
178,90 12.245,09
02/03/12 Costo de ventas 2/6
42,20 12.202,89
03/03/12 Costo de ventas 2/9
56,48 12.146,41
04/03/12 Costo de ventas 2/12
49,78 12.096,63
05/03/12 Compra de mercadería 3/15 206,00 12.302,63
05/03/12 Costo de ventas 3/17
93,66 12.208,97
06/03/12 Compra de mercadería 3/19 1.799,64 14.008,61
06/03/12 Costo de ventas 4/21
584,41 13.424,20
07/03/12 Costo de ventas 4/24
49,78 13.374,42
08/03/12 Costo de ventas 4/27
68,40 13.306,02
10/03/12 Costo de ventas 5/30
67,80 13.238,22
12/03/12 Costo de ventas 5/33
39,76 13.198,46
13/03/12 Costo de ventas 6/37
1.014,37 12.184,09
14/03/12 Costo de ventas 6/40
43,12 12.140,97
15/03/12 Costo de ventas 6/44
108,00 12.032,97
16/03/12 Compra de mercadería 7/46 188,58 12.221,55
16/03/12 Compra de mercadería 7/47 147,32 12.368,87
16/03/12 Compra de mercadería 7/48 537,65 12.906,52
16/03/12 Compra de mercadería 7/49 783,78 13.690,30
19/03/12 Costo de ventas 8/51
1.017,81 12.672,49
20/03/12 Compra de mercadería 8/54 428,58 13.101,07
20/03/12 Costo de ventas 9/56
157,53 12.943,54
21/03/12 Costo de ventas 9/60
46,11 12.897,43
22/03/12 Costo de ventas 10/63
183,13 12.714,30
23/03/12 Compra de mercadería 10/66 442,68 13.156,98
23/03/12 Compra de mercadería 10/67 382,01 13.538,99
23/03/12 Compra de mercadería 10/68 560,54 14.099,53
24/03/12 Compra de mercadería 10/69 77,67 14.177,20
26/03/12 Costo de ventas 11/71
445,21 13.731,99
27/03/12 Costo de ventas 11/75
108,28 13.623,71
28/03/12 Costo de ventas 12/78
6,38 13.617,33
29/03/12 Costo de ventas 12/81
79,75 13.537,58
30/03/12 Costo de ventas 12/84
186,39 13.351,19
31/03/12 Costo de ventas 13/87
64,43 13.286,76
02/04/12 Costo de ventas 14/95
312,86 12.973,90
03/04/12 Costo de ventas 15/99
355,88 12.618,02
04/04/12 Costo de ventas 15/102
91,18 12.526,84
05/04/12 Costo de ventas 16/105
118,04 12.408,80
07/04/12 Costo de ventas 16/108
72,73 12.336,07
SUMAN Y PASAN 17.978,44 5.642,37 12.336,07
121
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA INVENTARIO DE MERCADERÍAS
CÓDIGO 1.1.4
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
VIENEN 17.978,44 5.642,37 12.336,07
08/04/12 Costo de ventas 17/112
84,74 12.251,33
10/04/12 Costo de ventas 17/115
498,26 11.753,07
11/04/12 Compra de mercadería 17/117 181,00 11.934,07
11/04/12 Costo de ventas 17/119
57,88 11.876,19
13/04/12 Compra de mercadería 18/121 606,68 12.482,87
13/04/12 Costo de ventas 18/123
43,02 12.439,85
14/04/12 Costo de ventas 19/127
105,36 12.334,49
16/04/12 Costo de ventas 19/131
3,27 12.331,22
17/04/12 Compra de mercadería 19/134 413,39 12.744,61
17/04/12 Compra de mercadería 20/135 246,40 12.991,01
17/04/12 Compra de mercadería 20/136 53,57 13.044,58
17/04/12 Costo de ventas 20/138
232,00 12.812,58
18/04/12 Compra de mercadería 20/140 581,54 13.394,12
18/04/12 Compra de mercadería 21/142 124,55 13.518,67
18/04/12 Compra de mercadería 20/135 124,55 13.643,22
18/04/12 Costo de ventas 21/145
1.443,91 12.199,31
20/04/12 Costo de ventas 22/148
85,29 12.114,02
21/04/12 Costo de ventas 21/151
58,50 12.055,52
23/04/12 Compra de mercadería 22/154 454,13 12.509,65
23/04/12 Compra de mercadería 23/155 800,00 13.309,65
23/04/12 Compra de mercadería 23/156 350,67 13.660,32
23/04/12 Costo de ventas 23/158
799,39 12.860,93
24/04/12 Costo de ventas 24/161
25,84 12.835,09
25/04/12 Compra de mercadería 24/164 506,01 13.341,10
25/04/12 Costo de ventas 25/166
427,78 12.913,32
26/04/12 Costo de ventas 25/169
2,01 12.911,31
27/04/12 Costo de ventas 25/172
20,33 12.890,98
28/04/12 Costo de ventas 26/175
89,29 12.801,69
30/04/12 Compra de mercadería 26/177 108,00 12.909,69
30/04/12 Costo de ventas 26/179
51,62 12.858,07
SUMAN 22.528,93 9.670,86 12.858,07
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA CLIENTES
CÓDIGO 1.1.5
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 1.235,00 1.235,00
SUMAN 1.235,00 1.235,00
122
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA IVA EN COMPRAS
CÓDIGO 1.1.8
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
05/03/12 Compra de mercadería 3/15 24,72 24,72
06/03/12 Compra de mercadería 3/19 121,67 146,39
16/03/12 Compra de mercadería 7/48 22,63 169,02
SUMAN Y PASAN 169,02 169,02
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA IVA EN COMPRAS
CÓDIGO 1.1.8
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
VIENEN 169,02 169,02
16/03/12 Compra de mercadería 7/47 17,68 186,70
16/03/12 Compra de mercadería 7/48 64,52 251,22
16/03/12 Compra de mercadería 7/49 94,05 345,27
20/03/12 Compra de mercadería 8/54 51,43 396,70
21/03/12 Compra de combustible 8/58 3,00 399,70
23/03/12 Compra de mercadería 10/66 53,12 452,82
23/03/12 Compra de mercadería 10/67 45,84 498,66
23/03/12 Compra de mercadería 10/68 67,26 565,92
24/03/12 Compra de mercadería 10/69 9,32 575,24
31/03/12 Pago de servcicios básicos 14/91 2,68 577,92
31/03/12 Liquidación del IVA 14/92
577,92 0,00
11/04/12 Compra de mercadería 17/117 21,72 21,72
13/04/12 Compra de mercadería 18/121 72,80 94,52
17/04/12 Compra de mercadería 19/134 49,61 144,13
17/04/12 Compra de mercadería 20/135 29,57 173,70
17/04/12 Compra de mercadería 20/136 6,43 180,13
18/04/12 Compra de mercadería 20/140 69,78 249,91
18/04/12 Compra de mercadería 21/141 14,95 264,86
18/04/12 Compra de mercadería 21/142 14,95 279,81
18/04/12 Compra de combustible 21/143 3,00 282,81
23/04/12 Compra de mercadería 22/154 54,50 337,31
23/04/12 Compra de mercadería 23/155 96,00 433,31
23/04/12 Compra de mercadería 23/156 42,08 475,39
SUMAN Y PASAN 1.053,31 577,92 475,39
123
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA IVA EN COMPRAS
CÓDIGO 1.1.8
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
VIENEN 1.053,31 577,92 475,39
25/04/12 Compra de mercadería 24/164 60,72 536,11
30/04/12 Compra de mercadería 26/177 12,96 549,07
30/04/12 Pago de servcicios básicos 27/183 2,68 551,75
30/04/12 Liquidación del IVA 27/184
551,75 0,00
SUMAN 1.129,67 1.129,67 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA CÓDIGO 1.1.9
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
06/03/12 Venta de mercaderías 3/20 3,47 3,47
19/03/12 Venta de mercaderías 8/50 28,58 32,05
27/03/12 Venta de mercaderías 11/74 4,50 36,55
31/03/12 Liquidación del IVA 14/92
36,55 0,00
03/04/12 Venta de mercaderías 15/98 3,47 3,47
23/04/12 Venta de mercaderías 23/157 31,69 35,16
30/04/12 Liquidación del IVA 27/184
35,16 0,00
SUMAN 71,71 71,71 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE
CÓDIGO 1.1.10
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
06/03/12 Venta de mercaderías 3/20 0,96 0,96
19/03/12 Venta de mercaderías 8/50 7,94 8,90
27/03/12 Venta de mercaderías 11/74 1,25 10,15
03/04/12 Venta de mercaderías 15/98 0,96 11,11
23/04/12 Venta de mercaderías 23/157 8,80 19,91
SUMAN 19,91 19,91
124
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA CRÉDITO TRIBUTARIO
CÓDIGO 1.1.11
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 830,21 830,21
31/03/12 Liquidación del IVA 14/92
248,64 581,57
30/04/12 Liquidación del IVA 27/184
315,31 266,26
SUMAN 830,21 563,95 266,26
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO 1.1.12
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 245,00 245,00
30/04/12 Consumo de suministros de oficina 28/186
98 147,00
SUMAN 245,00 98,00 147,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA MUEBLES DE OFICINA
CÓDIGO 1.2.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 2.320,00 2.320,00
SUMAN 2.320,00 2.320,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO 1.2.2
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Depreciaciones de activos fijos 14/93 19,33 19,33
30/04/12 Depreciaciones de activos fijos 27/185
19,33 38,66
SUMAN 38,66 38,66
125
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA EQUIPO DE OFICINA
CÓDIGO 1.2.3
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 463,00 463,00
SUMAN 463,00 463,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA CÓDIGO 1.2.4
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Depreciaciones de activos fijos 14/93 3,86 3,86
30/04/12 Depreciaciones de activos fijos 27/185
3,86 7,72
SUMAN 7,72 7,72
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO 1.2.5
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 3.000,00 3.000,00
SUMAN 3.000,00 3.000,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMUL. EQUIPOS COMPUTACIÓN CÓDIGO 1.2.6
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Depreciaciones de activos fijos 14/93 82,50 82,50
30/04/12 Depreciaciones de activos fijos 27/185
82,50 165,00
SUMAN 165,00 165,00
126
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA VEHÍCULOS
CÓDIGO 1.2.7
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 6.500,00 6.500,00
SUMAN 6.500,00 6.500,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS CÓDIGO 1.2.8
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Depreciaciones de activos fijos 14/93 108,33 108,33
30/04/12 Depreciaciones de activos fijos 27/185
108,33 216,66
SUMAN 216,66 216,66
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA SOFTWARE CONTABLE
CÓDIGO 1.2.9.
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 1.000,00 1.000,00
SUMAN 1.000,00 1.000,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA IESS POR PAGAR
CÓDIGO 2.1.2
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 251,12 251,12
15/03/12 Pago obligaciones con el IESS 6/42 251,12 0,00
31/03/12 Sueldos y salarios por pagar 13/90
251,12 251,12
15/04/12 Pago obligaciones con el IESS 19/129 251,12 0,00
30/04/12 Sueldos y salarios por pagar 27/182
251,12 251,12
SUMAN 502,24 753,36 251,12
127
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA IVA EN VENTAS
CÓDIGO 2.1.3
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Venta de mercaderías 1/2 25,72 25,72
02/03/12 Venta de mercaderías 1/5
8,04 33,76
03/03/12 Venta de mercaderías 2/8
9,43 43,19
04/03/12 Venta de mercaderías 2/11
8,04 51,23
05/03/12 Servicios de reparación 2/13
46,20 97,43
05/03/12 Venta de mercaderías 3/16
14,04 111,47
06/03/12 Venta de mercaderías 3/20
85,18 196,65
07/03/12 Venta de mercaderías 4/23
7,50 204,15
08/03/12 Venta de mercaderías 4/26
8,97 213,12
10/03/12 Venta de mercaderías 5/29
8,89 222,01
12/03/12 Venta de mercaderías 5/32
5,15 227,16
13/03/12 Servicios de reparación 5/34
40,80 267,96
13/03/12 Venta de mercaderías 5/36
136,35 404,31
14/03/12 Venta de mercaderías 6/39
4,29 408,60
15/03/12 Venta de mercaderías 6/43
17,14 425,74
19/03/12 Venta de mercaderías 8/50
153,22 578,96
19/03/12 Servicios de reparación 8/52
47,40 626,36
20/03/12 Venta de mercaderías 9/55
23,67 650,03
21/03/12 Venta de mercaderías 9/59
6,32 656,35
22/03/12 Venta de mercaderías 9/62
29,57 685,92
26/03/12 Venta de mercaderías 11/70
55,90 741,82
26/03/12 Servicios de reparación 11/72
56,40 798,22
27/03/12 Venta de mercaderías 11/74
15,00 813,22
28/03/12 Venta de mercaderías 12/77
1,18 814,40
29/03/12 Venta de mercaderías 12/80
10,61 825,01
30/03/12 Venta de mercaderías 12/83
25,14 850,15
31/03/12 Venta de mercaderías 13/86
12,96 863,11
31/03/12 Liquidación del IVA 14/92 863,11 0,00
02/04/12 Venta de mercaderías 14/94
46,82 46,82
02/04/12 Servicios de reparación 14/96
40,20 87,02
03/04/12 Venta de mercaderías 15/98
48,85 135,87
04/04/12 Venta de mercaderías 15/101
10,66 146,53
05/04/12 Venta de mercaderías 16/104
16,13 162,66
07/04/12 Venta de mercaderías 16/107
9,64 172,30
07/04/12 Servicios de reparación 16/109
43,20 215,50
09/04/12 Venta de mercaderías 16/111
10,51 226,01
10/04/12 Venta de mercaderías 17/114
74,24 300,25
11/04/12 Venta de mercaderías 17/118
7,87 308,12
13/04/12 Venta de mercaderías 18/122
5,73 313,85
14/04/12 Venta de mercaderías 18/126
21,43 335,28
SUMAN Y PASAN 863,11 1.198,39 335,28
128
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA IVA EN VENTAS
CÓDIGO 2.1.3
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
VIENEN 863,11 1.198,39 335,28
16/04/12 Venta de mercaderías 19/130
0,64 335,92
16/04/12 Servicios de reparación 19/132
39,00 374,92
17/04/12 Venta de mercaderías 20/137
30,75 405,67
18/04/12 Venta de mercaderías 21/144
186,68 592,35
20/04/12 Venta de mercaderías 21/147
14,25 606,60
21/04/12 Venta de mercaderías 22/150
7,63 614,23
21/04/12 Servicios de reparación 22/152
50,40 664,63
23/04/12 Venta de mercaderías 23/157
106,71 771,34
24/04/12 Venta de mercaderías 23/160
3,37 774,71
25/04/12 Venta de mercaderías 24/165
63,75 838,46
26/04/12 Venta de mercaderías 25/168
0,32 838,78
27/04/12 Venta de mercaderías 25/171
2,68 841,46
28/04/12 Venta de mercaderías 26/174
16,07 857,53
30/04/12 Venta de mercaderías 26/178
6,89 864,42
30/04/12 Servicios de reparación 26/180
37,80 902,22
30/04/12 Liquidación del IVA 27/184 902,22 0,00
SUMAN 1.765,33 1.765,33 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA PROVEEDORES
CÓDIGO 2.1.4
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 780,00 780,00
16/03/12 Compra de mercadería 7/46
211,21 991,21
16/03/12 Compra de mercadería 7/47
165,00 1.156,21
23/03/12 Pago a proveedores 10/65 165,00 991,21
23/03/12 Compra de mercadería 10/66
495,80 1.487,01
23/03/12 Compra de mercadería 10/67
427,85 1.914,86
SUMAN Y PASAN 165,00 2.079,86 1.914,86
129
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA PROVEEDORES
CÓDIGO 2.1.4
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
VIENEN 165,00 2.079,86 1.914,86
23/03/12 Compra de mercadería 10/68
627,80 2.542,66
31/03/12 Pago a proveedores 13/89 495,80 2.046,86
14/04/12 Pago a proveedores 18/125 1.055,65 991,21
17/04/12 Compra de mercadería 19/134
463,00 1.454,21
17/04/12 Compra de mercadería 20/135
275,97 1.730,18
23/04/12 Compra de mercadería 23/155
896,00 2.626,18
23/04/12 Compra de mercadería 23/156
392,75 3.018,93
25/04/12 Pago a proveedores 24/163 738,97 2.279,96
SUMAN 2.455,42 4.735,38 2.279,96
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
CÓDIGO 2.1.6
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Sueldos y salarios por pagar 13/90 243,33 243,33
30/04/12 Pago de obligaciones con IESS 27/182
243,33 486,66
SUMAN 486,66 486,66
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA APORTE CAPITAL
CÓDIGO 3.1.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 42.969,42 42.969,42
SUMAN 42.969,42 42.969,42
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA VENTAS
CÓDIGO 4.1.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Venta de mercaderías 1/2 214,28 214,28
SUMAN Y PASAN 214,28 214,28
130
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA VENTAS
CÓDIGO 4.1.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
VIENEN 214,28 214,28
02/03/12 Venta de mercaderías 1/5 66,96 281,24
03/03/12 Venta de mercaderías 2/8 78,57 359,81
04/03/12 Venta de mercaderías 2/11 66,96 426,77
05/03/12 Venta de mercaderías 3/16 116,96 543,73
06/03/12 Venta de mercaderías 3/20 709,84 1.253,57
07/03/12 Venta de mercaderías 4/23 62,50 1.316,07
08/03/12 Venta de mercaderías 4/26 74,73 1.390,80
10/03/12 Venta de mercaderías 5/29 74,11 1.464,91
12/03/12 Venta de mercaderías 5/32 42,85 1.507,76
13/03/12 Venta de mercaderías 5/36 1.136,25 2.644,01
14/03/12 Venta de mercaderías 6/39 35,71 2.679,72
15/03/12 Venta de mercaderías 6/43 142,86 2.822,58
19/03/12 Venta de mercaderías 8/50 1.276,79 4.099,37
20/03/12 Venta de mercaderías 9/55 197,33 4.296,70
21/03/12 Venta de mercaderías 9/59 52,68 4.349,38
22/03/12 Venta de mercaderías 9/62 246,43 4.595,81
26/03/12 Venta de mercaderías 11/70 465,90 5.061,71
27/03/12 Venta de mercaderías 11/74 125,00 5.186,71
28/03/12 Venta de mercaderías 12/77 9,82 5.196,53
29/03/12 Venta de mercaderías 12/80 88,39 5.284,92
30/03/12 Venta de mercaderías 12/83 209,46 5.494,38
31/03/12 Venta de mercaderías 13/86 108,03 5.602,41
02/04/12 Venta de mercaderías 14/94 390,18 5.992,59
03/04/12 Venta de mercaderías 15/98 407,15 6.399,74
04/04/12 Venta de mercaderías 15/101 88,84 6.488,58
05/04/12 Venta de mercaderías 16/104 134,37 6.622,95
07/04/12 Venta de mercaderías 16/107 80,36 6.703,31
09/04/12 Venta de mercaderías 16/111 87,50 6.790,81
10/04/12 Venta de mercaderías 17/114 618,68 7.409,49
11/04/12 Venta de mercaderías 17/118 65,62 7.475,11
13/04/12 Venta de mercaderías 18/122 47,77 7.522,88
14/04/12 Venta de mercaderías 18/126 178,57 7.701,45
16/04/12 Venta de mercaderías 19/130 5,36 7.706,81
17/04/12 Venta de mercaderías 20/137 256,25 7.963,06
18/04/12 Venta de mercaderías 21/144 1.555,73 9.518,79
20/04/12 Venta de mercaderías 21/147 118,75 9.637,54
21/04/12 Venta de mercaderías 22/150 63,61 9.701,15
23/04/12 Venta de mercaderías 23/157 889,29 10.590,44
24/04/12 Venta de mercaderías 23/160 28,13 10.618,57
SUMAN Y PASAN 10.618,57 10.618,57
131
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA VENTAS
CÓDIGO 4.1.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
VIENEN 10.618,57 10.618,57
25/04/12 Venta de mercaderías 24/165 531,24 11.149,81
26/04/12 Venta de mercaderías 25/168 2,68 11.152,49
27/04/12 Venta de mercaderías 25/171 22,33 11.174,82
28/04/12 Venta de mercaderías 26/174 133,93 11.308,75
30/04/12 Venta de mercaderías 26/178 57,45 11.366,20
30/04/12 Utilidad bruta en ventas 28/187 11.366,20
0,00
SUMAN 11.366,20 11.366,20 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
CÓDIGO 4.1.2
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
30/04/12 Utilidad bruta en ventas 28/187 5.424,65 5.424,65
30/04/12 Cierre de las cuentas de ingreso 28/188 5.424,65 0,00
SUMAN 5.424,65 5.424,65 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA DESCUENTO EN COMPRAS
CÓDIGO 4.1.3
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
06/03/12 Compra de mercadería 3/19 785,71 785,71
30/04/12 Cierre de las cuentas de ingreso 28/187 785,71 0,00
SUMAN 785,71 785,71 0,00
132
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA INGRESOS SERVICIOS REPARACIÓN
CÓDIGO 4.1.5
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
05/03/12 Servicios de reparación 2/13 338,80 338,80
13/03/12 Servicios de reparación 5/34
299,20 638,00
13/03/12 Servicios de reparación 8/52
347,60 985,60
26/03/12 Servicios de reparación 11/72
413,60 1.399,20
02/04/12 Servicios de reparación 14/96
294,80 1.694,00
07/04/12 Servicios de reparación 16/109
316,80 2.010,80
16/04/12 Servicios de reparación 19/132
286,00 2.296,80
21/04/12 Servicios de reparación 22/152
369,60 2.666,40
30/04/12 Servicios de reparación 26/180
277,20 2.943,60
SUMAN 2.943,60 2.943,60
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA COSTO DE VENTA
CÓDIGO 5.1.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
01/03/12 Costo de la venta de la mercadería 1/3 178,90 178,90
02/03/12 Costo de la venta de la mercadería 2/6 42,20 221,10
03/03/12 Costo de la venta de la mercadería 2/9 56,48 277,58
04/03/12 Costo de la venta de la mercadería 2/12 49,78 327,36
05/03/12 Costo de la venta de la mercadería 3/17 93,66 421,02
06/03/12 Costo de la venta de la mercadería 4/21 584,41 1.005,43
07/03/12 Costo de la venta de la mercadería 4/24 49,78 1.055,21
08/03/12 Costo de la venta de la mercadería 4/27 68,40 1.123,61
10/03/12 Costo de la venta de la mercadería 5/30 67,80 1.191,41
12/03/12 Costo de la venta de la mercadería 5/33 39,76 1.231,17
13/03/12 Costo de la venta de la mercadería 6/37 1.014,37 2.245,54
14/03/12 Costo de la venta de la mercadería 6/40 43,12 2.288,66
15/03/12 Costo de la venta de la mercadería 6/44 108,00 2.396,66
19/03/12 Costo de la venta de la mercadería 8/51 1.017,81 3.414,47
20/03/12 Costo de la venta de la mercadería 9/56 157,53 3.572,00
21/03/12 Costo de la venta de la mercadería 9/60 46,11 3.618,11
22/03/12 Costo de la venta de la mercadería 10/63 183,13 3.801,24
26/03/12 Costo de la venta de la mercadería 11/71 445,21 4.246,45
27/03/12 Costo de la venta de la mercadería 11/75 108,28 4.354,73
28/03/12 Costo de la venta de la mercadería 12/78 6,38 4.361,11
29/03/12 Costo de la venta de la mercadería 12/81 79,75 4.440,86
30/03/12 Costo de la venta de la mercadería 12/84 186,39 4.627,25
SUMAN Y PASAN 4.627,25 4.627,25
133
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA COSTO DE VENTA
CÓDIGO 5.1.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
VIENEN 4.627,25 4.627,25
31/03/12 Costo de la venta de la mercadería 13/87 64,43 4.691,68
02/04/12 Costo de la venta de la mercadería 14/95 312,86 5.004,54
03/04/12 Costo de la venta de la mercadería 15/99 355,88 5.360,42
04/04/12 Costo de la venta de la mercadería 15/102 91,18 5.451,60
05/04/12 Costo de la venta de la mercadería 16/105 118,04 5.569,64
09/04/12 Costo de la venta de la mercadería 16/108 72,73 5.642,37
08/04/12 Costo de la venta de la mercadería 17/112 84,74 5.727,11
10/04/12 Costo de la venta de la mercadería 17/115 498,26 6.225,37
11/04/12 Costo de la venta de la mercadería 17/119 57,88 6.283,25
13/04/12 Costo de la venta de la mercadería 18/123 43,02 6.326,27
14/04/12 Costo de la venta de la mercadería 19/127 105,36 6.431,63
16/04/12 Costo de la venta de la mercadería 19/131 3,27 6.434,90
17/04/12 Costo de la venta de la mercadería 20/138 232,00 6.666,90
18/04/12 Costo de la venta de la mercadería 21/145 1.443,91 8.110,81
20/04/12 Costo de la venta de la mercadería 22/148 85,29 8.196,10
21/04/12 Costo de la venta de la mercadería 22/151 58,50 8.254,60
23/04/12 Costo de la venta de la mercadería 23/158 799,39 9.053,99
24/04/12 Costo de la venta de la mercadería 24/161 25,84 9.079,83
25/04/12 Costo de la venta de la mercadería 25/166 427,78 9.507,61
26/04/12 Costo de la venta de la mercadería 25/169 2,01 9.509,62
27/04/12 Costo de la venta de la mercadería 25/172 20,33 9.529,95
28/04/12 Costo de la venta de la mercadería 26/175 89,29 9.619,24
30/04/12 Costo de la venta de la mercadería 26/179 51,62 9.670,86
30/04/12 Utilidad bruta en ventas 28/187
9.670,86 0,00
SUMAN 9.670,86 9.670,86 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA SUELDOS Y SALARIOS
CÓDIGO 6.1.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Pago de sueldos y salarios 13/90 1.168,00 1.168,00
30/04/12 Pago de sueldos y salarios 27/182 1.168,00 2.336,00
30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189
2.336,00 0,00
SUMAN 2.336,00 2.336,00 0,00
134
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA APORTE PATRONAL AL IESS
CÓDIGO 6,1,3
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Pago de sueldos y salarios 13/90 141,91 141,91
30/04/12 Pago de sueldos y salarios 27/182 141,91 283,82
30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189
283,82 0,00
SUMAN 283,82 283,82 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA PROVISIONES SOCIALES
CÓDIGO 6.1.3
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Pago de sueldos y salarios 13/90 340,66 340,66
30/04/12 Pago de sueldos y salarios 27/182 340,66 681,32
30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189
681,32 0,00
SUMAN 681,32 681,32 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA SERVICIOS BÁSICOS
CÓDIGO 6.1.4
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Pago de servcicios básicos 14/91 75,32 75,32
30/03/12 Pago de servcicios básicos 27/183 75,32 150,64
30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189
150,64 0,00
SUMAN 150,64 150,64 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA COMBUSTIBLE
CÓDIGO 6.1.5
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
21/03/12 Compra de combustible 9/58 22,00 22,00
18/04/12 Compra de combustible 21/143 22,00 44,00
30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189 44,00 0,00
SUMAN 44,00 44,00 0,00
135
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
CÓDIGO 6.1.12
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
30/04/12 Consumo de suministros de oficina 28/186 98,00 98,00
30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189 98,00 0,00
SUMAN 98,00 98,00 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO 6.1.9
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Depreciaciones de activos fijos 14/93 19,33 19,33
30/04/12 Depreciaciones de activos fijos 27/185 19,33 38,66
30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189 38,66 0,00
SUMAN 38,66 38,66 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE OFICINA
CÓDIGO 6.1.10
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Depreciaciones de activos fijos 14/93 3,86 3,86
30/04/12 Depreciaciones de activos fijos 27/185 3,86 7,72
30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189 7,72 0,00
SUMAN 7,72 7,72 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN CÓDIGO 6.1.11
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Depreciaciones de activos fijos 14/93 82,50 82,50
30/04/12 Depreciaciones de activos fijos 27/185 82,50 165,00
30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189 165,00 0,00
SUMAN 165,00 165,00 0,00
136
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA DEPRECIACIÓN VEHÍCULO
CÓDIGO 6.1.12
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
31/03/12 Depreciaciones de activos fijos 14/93 108,33 108,33
30/04/12 Depreciaciones de activos fijos 27/185 108,33 216,66
30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189 216,66 0,00
SUMAN 216,66 216,66 0,00
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
CUENTA PÉRDIDAS Y GANANCIAS
CÓDIGO 7.1
FECHA DETALLE REF.
SUMAS
SALDO DEBE HABER
30/04/12 Cierre de las cuentas de ingreso 28/188 5.424,65 5.424,65
30/04/12 Cierre de las cuentas de gasto 28/189 5.424,65 0,00
SUMAN 5.424,65 5.424,65 0,00
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE CONTADORA
137
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
Nº CÓD. CUENTA
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.1 Caja 17.483,51 15.983,51 1.500,00
2 1.1.2 Caja Chica 158,00 50,00 108,00
3 1.1.3 Bancos 30.308,85 11.908,06 18.400,79
4 1.1.4 Inventario de Mercaderías 22.528,93 9.670,86 12.858,07
5 1.1.5 Clientes 1.235,00 1.235,00
6 1.1.8 IVA Compras 1.129,67 1.129,67
7 1.1.9 Anticipo Retención en la Fuente IVA 71,71 71,71
8 1.1.10 Anticipo retención en la fuente 19,91 19,91
9 1.1.11 Crédito Tributario 830,21 563,95 266,26
10 1.1.12 Inventario de Suministros de Oficina 147,00 147,00
11 1.2.1 Muebles de Oficina 2.320,00 2.320,00
12 1.2.2 (-) Depreciación Acumul. Muebles Enseres
38,66 38,66
13 1.2.3 Equipos de Oficina 463,00 463,00
14 1.2.4 (-) Depreciación Acumul. Equipos Oficina
7,72 7,72
15 1.2.5 Equipos de Computación 3.000,00 3.000,00
16 1.2.6 (-) Depreciación Acumul. Eq. Computación
165,00 165,00
17 1.2.7 Vehículos 6.500,00 6.500,00
18 1.2.8 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos
216,66 216,66
19 1.2.9. Software Contable 1.000,00 1.000,00
20 2.1.2 IESS por pagar 502,24 753,36 251,12
21 2.1.3 IVA Ventas 1.765,33 1.765,33
22 2.1.4 Proveedores 2.455,42 4.735,38 2.279,96
23 2.1.6 Provisiones Sociales por Pagar
486,66 486,66
24 3.1.1 Aporte Capital
42.969,42 42.969,42
25 4.1.1 Ventas
11.366,20 11.366,20
27 4.1.3 Descuento en Compras
785,71 785,71
4.1.5 Ingresos Servicios Reparación
2.943,60 2.943,60
28 5.1.1 Costo de Ventas 9.670,86 9.670,86
29 6.1.1 Sueldos y Salarios 2.336,00 2.336,00
30 6.1.3 Aporte Patronal al IESS 12,15% 283,82 283,82
31 6.1.3 Provisiones Sociales 681,32 681,32
32 6.1.4 Servicios Básicos 150,64 150,64
33 6.1.5 Combustible 44,00 44,00
6.1.7 Consumo de Suministros de Oficina 98,00 98,00
35 6.1.9 Depreciación de Muebles y Enseres 38,66 38,66
36 6.1.10 Depreciación de Equipos de Oficina 7,72 7,72
37 6.1.11 Depreciación de Equipos de Computación 165,00 165,00
38 6.1.12 Depreciación de Vehículos 216,66 216,66
SUMAS IGUALES 105.611,46 105.611,46 61.510,71 61.510,71
Loja, 30 de abril de 2012 GERENTE CONTADORA
138
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO
CÓDIGO CUENTA
BALANCE COMPROB.
AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE SITUACIÓN
ECONÓMICA
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
1.1.1 Caja 1.500,00 1.500,00 1.500,00
1.1.2 Caja Chica 108,00
108,00
108,00
1.1.3 Bancos 18.400,79
18.400,79
18.400,79
1.1.4 Inventario de Mercaderías 12.858,07
12.858,07
12.858,07
1.1.5 Clientes 1.235,00
1.235,00
1.235,00
1.1.10 Anticipo retención en la fuente 19,91
19,91
19,91
1.1.11 Crédito Tributario 266,26
266,26
266,26
1.1.12 Inventario de Suministros de Oficina 147,00
98,00 147,00
147,00
1.2.1 Muebles de Oficina 2.320,00
2.320,00
2.320,00
1.2.2 (-) Depreciación Acumul. Muebles Enseres 38,66
38,66 38,66
38,66
1.2.3 Equipos de Oficina 463,00
463,00
463,00
1.2.4 (-) Depreciación Acumul. Equipos Oficina 7,72
7,72 7,72
7,72
1.2.5 Equipos de Computación 3.000,00
3.000,00
3.000,00
1.2.6 (-) Depreciación Acumul. Eq. Comput. 165,00
165,00 165,00
165,00
1.2.7 Vehículos 6.500,00
6.500,00
6.500,00
1.2.8 (-) Depreciación Acumul. de Vehículos 216,66
216,66 216,66
216,66
1.2.9. Software Contable 1.000,00
1.000,00
1.000,00
2.1.2 IESS por pagar 251,12
251,12
251,12
2.1.4 Proveedores 2.279,96
2.279,96
2.279,96
2.1.6 Provisiones Sociales por Pagar 486,66
486,66
486,66
3.1.1 Aporte Capital 42.969,42
42.969,42
42.969,42
4.1.1 Ventas 11.366,20 11.366,20
SUMAN Y PASAN 47.818,03 57.781,40 11.366,20 526,04 47.818,03 46.415,20 47.818,03 46.415,20
139
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
FOLIO
CÓDIGO CUENTA
BALANCE COMPROB.
AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE SITUACIÓN
ECONÓMICA
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
VIENEN 47.818,03 57.781,40 11.366,20 526,04 47.818,03 46.415,20 47.818,03 46.415,20
4.1.3 Descuento en Compras 785,71 785,71
4.1.5 Ingresos Servicios Reparación 2.943,60 2.943,60
5.1.1 Costo de Ventas 9.670,86
9.670,86
6.1.1 Sueldos y Salarios 2.336,00
2.336,00 2.336,00
6.1.3 Aporte Patronal al IESS 12,15% 283,82
283,82 283,82
6.1.3 Provisiones Sociales 681,32
681,32 681,32
6.1.4 Servicios Básicos 150,64
150,64 150,64
6.1.5 Combustible 44,00
44,00 44,00
6.1.7 Consumo de Suministros de Oficina 98,00 98,00 98,00 98,00
6.1.9 Depreciación de Muebles y Enseres 38,66 38,66 38,66 38,66
6.1.10 Depreciación de Equipos de Oficina 7,72 7,72 7,72 7,72
6.1.11 Depreciación Equipos Computación 165,00 165,00 165,00 165,00
6.1.12 Depreciación de Vehículos 216,66 216,66 216,66 216,66
SUMAN 61.510,71 61.510,71
4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 5.424,65 5.424,65
5.424,65
SUMAN 15.621,55 15.621,55 51.839,85 51.839,85 4.021,82 5.424,65
3.2.1 Utilidad del Ejercicio
1.402,83
3.1.12 15% Participacón Trabajadores
210,42 210,42
3.2.3 Utilidad Neta del Ejercicio
1.192,41 1192,41
SUMAN IGUALES 5.424,65 5.424,65 47.818,03 47.818,03
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE
CONTADORA
140
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ventas 11.366,20 4.1.3 Descuento en Compras 785,71 4.1.5 Ingresos Servicios Reparación 2.943,60 5.1.1 Costo de Ventas 9.670,86 4.1.2 Utlidad Bruta en Ventas
5.424,65
6 GASTOS
6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.1 Sueldos y Salarios 2.336,00 6.1.2 Aporte Patronal al IESS 12,15% 283,82 6.1.3 Provisiones Sociales 681,32 6.1.4 Servicios Básicos 150,64 6.1.5 Combustible 44,00 6.1.7 Consumo de Suministros de Oficina 98,00 6.1.9 Depreciación Muebles y Enseres 38,66 6.1.10 Depreciación Equipos de Oficina 7,72 6.1.11 Depreciación Equipos Computación 165,00 6.1.12 Depreciación Vehículos 216,66
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
4.021,82
TOTAL GASTOS
4.021,82
3.2.1 Utilidad del Ejercicio
1.402,83
2.1.7 15% Participación Trabajad. por Pagar
210,42
3.2.3 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
1.192,41
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE
CONTADORA
141
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
1. ACTIVOS 1.1 ACTIVOS CORRIENTES 1.1.1 Caja
1.500,00 1.1.2 Caja Chica
108,00
1.1.3 Bancos
18.400,79 1.1.4 Inventario de Mercadería
12.858,07
1.1.5 Clientes
1.235,00 1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente
19,91
1.1.11 Crédito Tributario
266,26 1.1.12 Inventario de Suministros de Oficina
147,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
34.535,03
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.1 Muebles y Enseres
2.320,00 1.2.2 (-) Deprec. Acumul. Muebles Oficina
-38,66
1.2.3 Equipo de Oficina
463,00 1.2.4 (-) Deprec. Acumul. Equipos Oficina
-7,72
1.2.5 Equipos de Computación
3.000,00 1.2.6 (-) Deprec. Acumul. Eq. Comput.
-165,00
1.2.7 Vehículos
6.500,00 1.2.8 (-) Deprec. Acumul. de Vehículos
-216,66
1.2.9 Software Contable
1.000,00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
12.854,96
TOTAL ACTIVOS
47.389,99
2. PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 2.1.2 IESS por pagar
251,12
2.1.6 Provisiones Sociales por Pagar
486,66
2.1.7 15% Participación Trabajadores
210,42
TOTAL PASIVO CORRIENTE
948,20
PASIVOS NO CORRIENTES
2.1.4 Proveedores
2.279,96
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
2.279,96
TOTAL PASIVOS
3.228,16
3. PATRIMONIO 3.1.1 Aporte Capital
42.969,42
3.2.3 Utilidad Neta del Ejercicio
1.192,41
TOTAL PATRIMONIO
44.161,83
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
47.389,99
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE
CONTADORA
142
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
FLUJO DE EFECTIVO
AL 1 DE MARZO DE 2012
EXPRESADO EN USD $
SECTOR A FLUJO DE EFECTIVO ACTIVID. OPERACIÓN (+) EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
15.983,51 Venta de Mercadería 11.366,20
Ingresos Servicios Reparación 2.943,60 Cobro de Cuentas Pendientes
(+) IVA en Ventas 1.765,33 (-) Anticipo Retenciones en la Fuente 19,91 (-) Anticipo Retenciones del IVA 71,71 (-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES
8.948,94
Compra de Mercaderías 10104,94 (+) IVA en Compras 1.129,67 (-) Pago a Proveedores 1.499,96 (-) Descuentos en Compras 785,71
(-) EFECTIVO PAGADO GASTOS ADMINIST.
3.009,12 Pago a Empleados 2.336,00
(-) Aporte Personal 218,42 Pago al IESS 502,24 Pago de Fondos de Reserva 194,66 Compra de Combustible 44,00 Pago de Servicios Básicos 150,64 (=) EFECT. NETO ACTIVID. OPERAC. A
4.025,45
SECTOR B FLUJO DEL EFECT.ACTIVID. INVERSIÓN (-) Egresos efectuados para: (=) EFECT. NETO ACTIVID. OPERAC. B
SECTOR C FLUJO DE EFECT. ACTIVID. FINANCIAM. (-) Pago Prestamo hipotecario (=) EFECT. NETO ACTIVID. OPERAC. C
(=) FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL (A+B)
4.025,45 (+) EFECTIVO Y EQUIVAL. AL 01/03/1212
15983,34
(+) EFECTIVO Y EQUIVAL. AL 30/04/2012
20.008,79
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE
CONTADORA
143
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 1 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 001
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
01/03/12 Camacho Camacho Carmen Agusta 1102117064001 Fact N° 358 209,82 25,18 235,00 235,00
01/03/12 Bustamante Bustamante Martha 1102235247001 Fact N° 359 4,46 0,54 5,00 5,00
SUMAN 214,28 25,72 240,00 240,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 2 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 002
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
02/03/12 Silva Ena 9999999999999 Fact N° 360 66,96 8,04 75,00 75,00
SUMAN 66,96 8,04 75,00 75,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 3 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 003
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
03/03/12 Castillo Álvarez Ulvio 170713494001 Fact N° 361 78,57 9,43 88,00 88,00
SUMAN 78,57 9,43 88,00 88,00
144
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 4 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 004
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
04/03/12 Torres Torres Mirian Rocío 11074291628001 Fact N° 362 66,96 8,04 75,00 75,00
SUMAN 66,96 8,04 75,00 75,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 5 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 005
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
05/03/12 Moreno Moreno Carlos Iván 1105438434001 Fact N° 363 5,36 0,64 6,00 6,00
05/03/12 Ochoa Maldonado Celso Fabián 0704698984001 Fact N° 364 35,71 4,29 40,00
40,00
05/03/12 Villavicis Arévalo Segundo Humberto
1101415428001 Fact N° 365 75,89 9,11 85,00 85,00
SUMAN 116,96 14,04 131,00 131,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 6 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 006
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
06/03/12 Edilberto Merino Caraguay Loarte 1100617925001 Fact N° 366 137,41 16,49 153,90 153,90
06/03/12 Yauripoma Wilson 190033379001 Fact N° 367 446,43 53,57 500,00
500,00
06/03/12 Hurtado Gonzalez Anne Janeth 1102464466001 Fact N° 368 29,57 3,55 33,12
33,12
06/03/12 Utpl 1190068729001 Fact N° 369 96,43 11,57 108,00 0,96 3,47 103,57
SUMAN 709,84 85,18 795,02 0,96 3,47 790,59
145
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 7 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 007
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
07/03/12 Ulloa Miguel 1102164512001 Fact N° 370 62,50 7,50 70,00 70,00
SUMAN 62,50 7,50 70,00 70,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 8 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 008
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
08/03/12 Paredes Lojan Henry 1102837414 Fact N° 371 74,73 8,97 83,70 83,70
SUMAN 74,73 8,97 83,70 83,70
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 10 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 009
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
10/03/12 Tacuri Bravo Juan José 1104905813001 Fact N° 372 74,11 8,89 83,00 83,00
SUMAN 74,11 8,89 83,00 83,00
146
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 12 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 010
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
12/03/12 Curipoma Ruilova Miguel Antonio 1711216083001 Fact N° 373 35,71 4,29 40,00 40,00
12/03/12 Zapata Jaramillo José Miguel 0704819564001 Fact N° 374 7,14 0,86 8,00 8,00
SUMAN 42,85 5,15 48,00 48,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 13 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 011
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
13/03/12 Ramón Jalil 9999999999999 Fact N° 375 703,21 84,39 787,60 787,60
13/03/12 Arias Yesenia 1103887905001 Fact N° 376 156,25 18,75 175,00
175,00
13/03/12 Muñoz Fuertes Fanny Cecilia 1103086508001 Fact N° 377 214,29 25,71 240,00 240,00
13/03/2012 Chuqui Olga 1102861984001 Fact N° 378 62,50 7,50 70,00 70,00
SUMAN 1136,25 136,35 1272,60 1272,60
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 14 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 012
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
14/03/12 Lapo Lima Félix Andrés 1103875181001 Fact N° 379 35,71 4,29 40,00 40,00
SUMAN 35,71 4,29 40,00 40,00
147
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 15 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 013
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
15/03/12 Celi Sotomayor José Luis 1102986351001 Fact N° 380 142,86 17,14 160,00 160,00
SUMAN 142,86 17,14 160,00 160,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 19 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 014
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
19/03/12 Romero Romero Segundo Fermín 1102773709001 Fact N° 381 4,47 0,54 5,01 5,01
19/03/12 Torres Cabrera Wilson Iván 1103613038001 Fact N° 382 223,21 26,79 250,00
250,00
19/03/12 Vásquez Rosillo Alexandra 1104666704001 Fact N° 383 8,93 1,07 10,00
10,00
19/03/12 Jiménez Oliveira 1900588631001 Fact N° 384 9,82 1,18 11,00
11,00
19/03/12 Pérez Abad Juan 1102468152001 Fact N° 385 793,75 95,25 889,00 7,94 28,58 852,48
19/03/12 Cabrera Rodríguez Oswaldo 1101703047001 Fact N° 386 236,61 28,39 265,00 265,00
SUMAN 1276,79 153,22 1430,01 7,94 28,58 1393,49
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 20 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 015
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
20/03/12 Cueva Rojas Ramiro 1103703854001 Fact N° 387 5,36 0,64 6,00 6,00
20/03/12 Peñarreta Majao Tania 0703126110001 Fact N° 388 40,18 4,82 45,00
45,00
20/03/12 Ojeda Veintimilla Ojeda 1103917471001 Fact N° 389 151,79 18,21 170,00 170,00
SUMAN 197,33 23,67 221,00 221,00
148
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 21 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 016
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
21/03/12 Chalco Olga Victoria 1103134969001 Fact N° 390 41,96 5,04 47,00 47,00
21/03/12 Reinoso Teresa 1110421625001 Fact N° 391 5,36 0,64 6,00
6,00
21/03/12 Torres Xavier 1900346170001 Fact N° 392 5,36 0,64 6,00
6,00
00/01/00 Anulada ANULADA Fact N° 393
SUMAN 52,68 6,32 59,00 59,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 22 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 017
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
22/03/12 Mejía Segundo 1100288388001 Fact N° 394 5,36 0,64 6,00 6,00
22/03/12 Ochoa Bravo Walter Oswaldo 1101052262001 Fact N° 395 241,07 28,93 270,00 270,00
SUMAN 246,43 29,57 276,00 276,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 26 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 018
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
26/03/12 Yaguana Guajala Julio Edgar 1103375919001 Fact N° 396 32,86 3,94 36,80 36,80
26/03/12 León Ponaquiza Marco Antonio 1900351584001 Fact N° 397 392,86 47,14 440,00
440,00
26/03/12 Ing. Klever Rene Iñiguez Cabrera 1100606167001 Fact N° 398 40,18 4,82 45,00 45,00
SUMAN 465,90 55,90 521,80 521,80
149
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 27 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 019
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
27/03/12 Pérez Abad Juan 1102468152001 Fact N° 399 125,00 15,00 140,00 1,25 4,50 134,25
SUMAN 125,00 15,00 140,00 1,25 4,50 134,25
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 28 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 020
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
28/03/12 Bustos Nancy 1102596689001 Fact N° 400 4,46 0,54 5,00 5,00
28/03/12 Penarreta Rita 1102757851001 Fact N° 401 5,36 0,64 6,00 6,00
SUMAN 9,82 1,18 11,00 11,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 29 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 021
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
29/03/12 Tacuri Bravo Juan José 1104905813001 Fact N° 402 84,82 10,18 95,00 95,00
29/03/12 Consumidor Final 9999999999999 Fact N° 403 3,57 0,43 4,00 4,00
SUMAN 88,39 10,61 99,00 99,00
150
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 30 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 022
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
30/03/12 Varela Piedra Juan Pablo 1103131668 Fact N° 404 69,96 8,40 78,36 78,36
30/03/12 Tacuri Bravo Juan José 1104905813001 Fact N° 405 63,61 7,63 71,24
71,24
30/03/12 Guayllas Cartuche María Inocencia 1102111943001 Fact N° 406 35,71 4,29 40,00
40,00
30/03/12 Capa Reinoso Monfilio Paul 1103430383001 Fact N° 407 40,18 4,82 45,00
45,00
00/01/00 Anulada ANULADA Fact N° 408
SUMAN 209,46 25,14 234,60 234,60
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 31 DE MARZO DE 2012
ANEXO: 023
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
31/03/12 González Herrera Gabriel Alejandro 1103357120001 Fact N° 409 102,67 12,32 114,99 114,99
31/03/12 Sol Ventos 1191708101001 Fact N° 410 5,36 0,64 6,00 6,00
SUMAN 108,03 12,96 120,99 120,99
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 2 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 024
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
02/04/12 Tacuri Bravo Juan José 1104905813001 Fact N° 411 5,36 0,64 6,00 6,00
02/04/12 Jara Velázquez Diego Agustín 1104575533001 Fact N° 412 84,82 10,18 95,00
95,00
02/04/12 González Herrera Gabriel Alejandro 1103957120001 Fact n° 413 300,00 36,00 336,00 336,00
SUMAN 390,18 46,82 437,00 437,00
151
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 3 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 025
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
03/04/12 Tacuri Bravo Juan José 1104905813001 Fact n° 414 67,86 8,14 76,00 76,00
03/04/12 Utpl 1190068729001 Fact N° 415 96,43 11,57 108,00 0,96 3,47 103,57
03/04/12 Manchay Tatiana Elizabeth 1105829236001 Fact N° 416 6,25 0,75 7,00
7,00
03/04/12 Paredes Herrera Jorge Enrique 1103222525001 Fact N° 417 236,61 28,39 265,00 265,00
SUMAN 407,15 48,85 456,00 0,96 3,47 451,57
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 4 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 026
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
04/04/12 Edilberto Marino Caraguay Loarte 1100617925001 Fact N° 418 42,41 5,09 47,50 47,50
04/04/12 Herrera Olger 1103361177001 Fact N° 419 2,68 0,32 3,00
3,00
04/04/12 Guachizaca Morocho Walter 1101836474001 Fact N° 420 35,71 4,29 40,00
40,00
04/04/12 Valdiviezo Over 1102644067001 Fact N° 421 8,04 0,96 9,00 9,00
SUMAN 88,84 10,66 99,50 99,50
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 5 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 027
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
05/04/12 Macas Hernán 1102638887001 Fact N° 422 35,71 4,29 40,00 40,00
05/03/12 Villalta Flavio 1900180744001 Fact N° 423 5,36 0,64 6,00
6,00
05/03/12 Tacuri Bravo Juan José 1104905813001 Fact N° 424 93,30 11,20 104,50 104,50
SUMAN 134,37 16,13 150,50 150,50
152
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 7 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 028
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
07/04/12 Flores Malla Edgar Alexander 2100155882001 Fact N° 425 40,18 4,82 45,00 45,00
07/04/12 Flores Malla Edgar Alexander 2100155882001 Fact N° 426 40,18 4,82 45,00 45,00
SUMAN 80,36 9,64 90,00 90,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 9 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 029
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
09/04/12 Consumidor Final 9999999999999 Fact N° 427 3,58 0,43 4,01 4,01
09/04/12 Silva Morales Ena Margot 1102017967001 Fact N° 428 35,71 4,29 40,00
40,00
09/04/12 Silva Morales Ena Margot 1102017967001 Fact N° 429 44,64 5,36 50,00
50,00
09/04/12 Juela María Belén 1104285992001 Fact N° 430 3,57 0,43 4,00 4,00
SUMAN 87,50 10,51 98,01 98,01
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 10 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 030
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
10/04/12 Castillo Carmen 1103632616001 Fact N° 431 2,68 0,32 3,00 3,00
10/04/12 Vaca Merino Alexander Rodrigo 1103643936001 Fact N° 432 616,00 73,92 689,92 689,92
SUMAN 618,68 74,24 692,92 692,92
153
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 11 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 031
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
11/04/12 Espinosa González Rosario 1101343687001 Fact N° 433 2,68 0,32 3,00 3,00
11/04/12 Tacuri Bravo Juan José 1104905813001 Fact N° 434 59,37 7,12 66,49
66,49
11/04/12 Iñiguez Geovanny 1102993852001 Fact N° 435 3,57 0,43 4,00 4,00
SUMAN 65,62 7,87 73,49 73,49
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 13 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 032
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
13/04/12 Tenezaca Rober 1103494785001 Fact N° 436 5,36 0,64 6,00 6,00
13/04/12 Tacuri Bravo Juan José 1104905813001 Fact N° 437 42,41 5,09 47,50 47,50
SUMAN 47,77 5,73 53,50 53,50
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 14 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 033
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
14/04/12 Zou Hai Peng 1104061625001 Fact N° 438 178,57 21,43 200,00 200,00
SUMAN 178,57 21,43 200,00 200,00
154
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 16 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 034
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
16/04/12 Hermer Iñiguez 1102405683001 Fact N° 439 5,36 0,64 6,00 6,00
SUMAN 5,36 0,64 6,00 6,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 17 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 035
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
17/04/12 Jiménez Vinicio 1104563240001 Fact N° 440 6,25 0,75 7,00 7,00
17/04/12 Anulada 1103467021 Fact N° 441
17/04/12 Armijos Robles Narcisa 1103131668001 Fact N° 442 250,00 30,00 280,00 280,00
SUMAN 256,25 30,75 287,00 287,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 18 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 036
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
18/04/12 Varela Piedra Juan Pablo 1104688310001 Fact N° 443 169,64 20,36 190,00 190,00
18/04/12 Alvarado González Oscar Fabián 1191708101001 Fact N° 444 562,49 67,50 629,99
629,99
18/04/12 Sol Eventos 1104302151001 Fact N° 445 89,29 10,71 100,00
100,00
18/04/12 Rosa Bilmania Muñoz Zaquinaula 1103543383001 Fact N° 446 662,00 79,44 741,44
741,44
18/04/12 Yolanda Vanegas Moreno 1103358329001 Fact N° 447 53,57 6,43 60,00
60,00
18/04/12 Ortiz Wilson 1100437266001 Fact N° 448 4,45 0,53 4,98
4,98
18/04/12 Mora Rojas Carmen Elisa 1103270276001 Fact N° 449 5,36 0,64 6,00
6,00
18/04/12 Moncayo Flores Jorge 1103871766001 Fact N° 450 8,93 1,07 10,00 10,00
SUMAN 1555,73 186,68 1742,41 1742,41
155
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 20 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 037
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
20/04/12 Guamán Buri Ángel Vinicio 9999999999999 Fact N° 451 26,79 3,21 30,00 30,00
20/04/12 Consumidor Final 1104905813001 Fact N° 452 91,96 11,04 103,00 103,00
SUMAN 118,75 14,25 133,00 133,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 21 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 038
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
21/04/12 Tacuri Bravo Juan José 1900805845001 Fact N° 453 63,61 7,63 71,24 71,24
SUMAN 63,61 7,63 71,24 71,24
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 23 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 039
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
23/04/12 Quezada Fausto 1102468152001 Fact N° 454 3,57 0,43 4,00 4,00
23/04/12 Pérez Abad Juan Félix 1104660293001 Fact N° 455 746,43 89,57 836,00 7,46 26,87 801,67
23/04/12 Campos Poma Manuel 1102468152001 Fact N° 456 5,36 0,64 6,00
6,00
23/04/12 Pérez Abad Juan Félix 1104905813001 Fact N° 457 133,93 16,07 150,00 1,34 4,82 143,84
SUMAN 889,29 106,71 996,00 8,80 31,69 955,51
156
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 24 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 040
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
24/04/12 Tacuri Bravo Juan José 1705339310001 Fact N° 458 25,45 3,05 28,50 28,50
24/04/12 Bravo Gustavo 9999999999999 Fact N° 459 2,68 0,32 3,00 3,00
SUMAN 28,13 3,37 31,50 31,50
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 25 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 041
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
25/04/12 Consumidor Final 1104127947001 Fact N° 460 142,86 17,14 160,00 160,00
25/04/12 Macas Juárez Jorge Luis 1102834817001 Fact N° 461 223,21 26,79 250,00
250,00
25/04/12 Jaramillo Celi Wilmer Cristóbal 0190334767001 Fact N° 462 165,17 19,82 184,99 184,99
SUMAN 531,24 63,75 594,99 594,99
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 26 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 042
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
26/04/12 Fundación Jeferson Pérez 1716601024001 Fact N° 463 2,68 0,32 3,00 3,00
SUMAN 2,68 0,32 3,00 3,00
157
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 27 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 043
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
27/04/12 Herrera Enríquez Cesar Alexander 1101448064001 Fact N° 464 4,47 0,54 5,01 5,01
27/04/12 Cesar Eduardo Rodríguez Moreno 1103360549001 Fact N° 465 17,86 2,14 20,00 20,00
SUMAN 22,33 2,68 25,01 25,01
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 28 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 044
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
28/04/12 Álvarez Pardo Dany 110360774001 Fact N° 466 133,93 16,07 150,00 150,00
SUMAN 133,93 16,07 150,00 150,00
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DIARIO DE VENTAS
REGISTRO: 30 DE ABRIL DE 2012
ANEXO: 045
FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA
IVA 12% TOTAL
ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE
PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO
30/04/12 Aguirre Henry 1104905813001 Fact N° 468 3,57 0,43 4,00 4,00
30/04/12 Tacuri Bravo Juan José 11020796600001 Fact N° 469 44,95 5,39 50,34
50,34
30/04/12 Tacuri Bravo Juan José 11020796600001 Fact N° 470 8,93 1,07 10,00 10,00
SUMAN 57,45 6,89 64,34 64,34
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE CONTADORA
158
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
AUXILIAR MAYOR COMPRAS
01 AL 31 DE MARZO DE 2012
CUENTA: COMPRAS COD:
FOLIO: -01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
05/03/12 Compra 50 Mind SD 2B fact N°001-001-00001574 206,00 206,00
06/03/12 Compra 20 Nokia 1616, 20 Samsung 1086 fact N°006-001-0030587 1799,64 2005,64
16/03/12 Compra 10 Linternas, 2 Telefonos Pasatel, 2 Tel G. E con Pantalla, 5 Cables auxiliares, 22 tira de pila, 10 cargador original br, 10 audifonos somso, 3 blutoovern, 20 porta celu, 2 cargador de vehiculo
fact N°001-001-0000021 188,58 2194,22
15/03/12 Compra 5 imp. Samsung A107 fact N°004-003-00001797 147,32 2341,54
16/03/12 Compra 3 Samsung E2330 black/Silver, 5 Samsung E2530 Black fact N°002-004-0000012897 537,66 2879,20
16/03/12 Compra Blu Samba 1, 1 Blu Samba Jr, 1 Blu Q61 LINDY Black, fact N°002-001-0012896 783,78 3662,98
20/03/12 Compra 1 Sony E 800, 1 Nokia 7020 fact N°002-001-0000684 428,58 4091,56
20/03/12 Comrpa 20 Nokia 1616 fact N°002-001-000012913 560,54 4652,10
23/03/12 Compra 5 Lg A 180 A, 10 Bmobile k107 fact N°002-001-000012912 382,01 5034,11
23/03/12 Compra Ak Bmobile K107 fact N°004-003-0000016197 442,68 5476,79
23/03/12 Compra Ak Samsung E2530, 2 Ak Bmobile Q7 fact N°004-003-000016448 350,67 5827,46
24/03/12 Compra 1 2te f188 fact N°006-001-0030759 77,67 5905,13
SUMAN 5905,13
159
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
AUXILIAR MAYOR COMPRAS
01 AL 30 DE ABRIL DE 2012
CUENTA:COMPRAS
COD:
FOLIO: -01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
11/04/12 Compra 50 Mind SD 2B fact N°001-001-00001645 181,00 181,00
13/04/12 compra 1 Samsung t322,1 Nokia C3, 20 Chips, 1 Nokia x2-00, 1 Nokia C1-01, 1 Samsun t322, 1 Nokia x2-01
fact N°001-001-00000707 606,68 787,68
17/04/12 Compra imp. Blu bar q T410, IMP.BLU Q61 Lindy, imp. Blu Clic T310 Duam Sim
fact N°001-001-000001994 413,39 1201,07
17/04/12 compra AK Samsung E2530 fact N°004-003-0000016399 246,40 1447,47
17/04/12 Compra 30 Chip Claro fact N°016-004-000001929 53,57 1501,04
18/04/12 Compra 1 B. Mobile tv30, 3 B Mobile Q7, 3 Samsung E2530, 2 2fte 188 recargas
fact N°016-001-0000030978 581,54
2082,58
18/04/12 Compra de 50 tarjetas claro de 3 fact N°002-001-00007299 124,55 2207,13
18/04/12 Compra de 50 tarjetas claro de 3 fact N°002-001-00007300 124,55 2331,68
23/04/12 Compra de 10 B mobile k107, 5 16180A, 3 NOKIA 100 fact N°006-001-0031027 454,13 2785,81
23/04/12 Compra 5 Imp. Blu Click T310 Dual Sim, 5 Imp. Blu Bar Q T410, 5 mImp. Blu q61Lindy, 3 Imp. Samsun g S3350 trevi
fact N°001-001-00002032 800,00
3585,81
23/04/12 Compra Ak Samsung E2530, 2 Ak Bmobile Q7 fact N°004-003-000016448 350,67 3936,48
25/04/12
Compra 4 Parlantes USB SV81, 3 Parlantes USB S-07A, 2 parlantes USB BC 116, 5 Parlantes USB MD 37, 4 Modulador veh MP3, 20 Cargador vehi 6101-v8, 5 carcasas 6 1616, 40 Manos Free 5310m, 200 cargador pared blod
fact N°001-001-007613
506,01
4442,49
30/04/12 Compra 22 Estuches 2P, 2 Estuches ICE, 1 Estuche portatil. fact N°001-001-000001947 108,00 4550,49
SUMAN 4369,49
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE CONTADORA
160
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
Dirección: Avda. Gran Colombia 25-78 * Telf.: 072 560606- 0997217437*Loja-Ecuador
R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232
TARJETA KARDEX
ARTICULO: ALCATEL CON RADIO CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
2 17,48 34,96
20/04/12 Venta s/f Nº 451
1 17,48 17,48 1 17,48 17,48
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: AUDIFONOS SOMAO CÓDIGO 11
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 15
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 5
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 21 10 2,00 20,00
10 2,00 20,00
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: B MOBILE K107 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 5 20,34 101,70
23/03/12 Compra s/f N° 12912 10 23,02 230,20
15 21,68 325,20
23/03/12 Compra s/f N° 16197 20 22,13 442,60
35 21,91 766,68
26/03/12 Venta s/f Nº 397
1 21,91 21,91 34 21,91 744,77
03/04/12 Venta s/f Nº 417
1 21,91 21,91 33 21,91 722,87
18/04/12 Venta s/f Nº 446
5 21,91 109,53 28 21,91 700,96
23/04/12 Compra s/f N° 31027 10 20,35 203,50
38 21,13 802,85
161
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ARTICULO: BLACK BERRY 8520 GEMINI CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 6 178,57 1071,42
13/03/12 Venta s/f Nº 377 1 178,57 178,57 5 178,57 892,85
19/03/12 Venta s/f Nº 386 1 178,57 178,57 4 178,57 714,28
22/03/12 Venta s/f Nº 395 1 178,57 178,57 3 178,57 535,71
03/04/12 Venta s/f Nº 417 1 178,57 178,57 2 178,57 357,14
18/04/12 Venta s/f Nº 444 1 178,57 178,57 1 178,57 178,57
25/04/12 Venta s/f Nº 461 1 178,57 178,57 0 178,57 0,00
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ARTICULO: BLU DEEJAY LITE CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
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FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 40,05 40,05
16/03/12 Compra s/f N° 12896 5 24,15 120,75
6 32,10 192,60
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ARTICULO: BLUTOOB *4 CÓDIGO
12
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 21 3 8,93 26,79
3 8,93 26,79
162
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ARTICULO: BLUN SAMBA Jr Q 53 W/ CAMERA CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 12896 2 37,05 74,10
2 37,05 74,10
21/03/12 Venta s/f Nº 390
1 37,05 37,05 1 37,05 37,05
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ARTICULO: BLUN SAMBA Jr Q 53 W/ CAMERA SILVER
CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Ccompra s/f N° 12896 2 37,70 75,40
2 37,70 75,40
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ARTICULO: BLUN SAMBA Q 61 LINDY CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 12896 1 29,14 29,14
1 29,14 29,14
17/04/12 Compra s/f N° 1994 2 30,36 60,71
3 29,75 89,25
23/04/12 Compra s/f Nº 2032 5 30,36 151,80
8 30,05 240,43
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ARTICULO: BLU Samba Q 61V LINDY VIOLET CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f. N° 12896 1 29,14 29,14 1 29,14 29,14
26/03/12 Venta s/f Nº 397
1 1,00 29,14 0 29,14 0,00
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ARTICULO: BLU T610T ELECTRO PINK-BLUE CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 12896 2 72,62 145,24 2 72,62 145,24
19/03/12 Venta s/f Nº 385
1 72,62 72,62 1 72,62 72,62
17/04/12 Compra s/f N° 1994 1 75,89 75,89 2 74,26 148,51
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ARTICULO: B MOBILE Q7 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
23/04/12 Compra s/f N° 16448 2 52,13 104,27
2 52,13 104,27
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ARTICULO: BLU CLICK T310 DUAL SIM CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
17/04/12 Compra s/f N° 1994 2 30,36 60,71 2 30,36 60,71
18/04/12 Venta s/f Nº 447
1 30,36 30,36 1 30,36 30,36
23/04/12 Compra s/f N° 2032 5 30,36 151,79
6 30,36 182,16
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ARTICULO: BLU BAR T410 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
17/04/12 Compra s/f N° 1994 1 33,93 33,93
1 33,93 33,93
23/04/12 Compra s/f N° 2032 5 33,93 169,65
6 33,93 203,57
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ARTICULO: B MOBILE TV30 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
18/04/12 Compra s/f N° 30978 1 79,46 79,46
1 79,46 79,46
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ARTICULO: B MOBILE Q7 AMIGO KIT CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
18/04/12 Compra s/f N° 30978 3 49,46 148,38
3 49,46 148,38
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ARTICULO: BATERIAS BLO Y LG CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 350
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
25/04/12 Compra s/f N° 7613 34 1,79 60,86
34 1,79 60,86
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: CAMARA SONY DSC W530 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 88,43 88,43
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: CARGADOR SIEMENS A 56 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
5 1,00 5,00
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: CARGADOR SONY ERICSON W300
CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
40 1,00 40,00
11/04/12 Venta s/f Nº 435
1 1,00 1,00 39 1,00 39,00
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: CARCASA NOKIA 1208 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 12 2,00 24,00
09/04/12 Venta s/f Nº 427
1 2,00 2,00 11 2,00 22,00
17/04/12 Venta s/f Nº 440
1 2,00 2,00 10 2,00 20,00
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ARTICULO: CARCASA 1100 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
2 1,50 3,00
09/04/12 Venta s/f Nº 427
1 1,50 1,50 1 1,50 1,50
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: CARCASA NOKIA 5310 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 1,50 1,50
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ARTICULO: CARGADOR IPHONE CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
6 2,85 17,10
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ARTICULO: CARGADOR LACTO CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 14,00 14,00
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ARTICULO: CARGADOR MOTOROLA C 115 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
12 1,00 12,00
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ARTICULO: CARGADOR MOTOROLA OR.V3 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 2,00 2,00
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ARTICULO: CARGADOR MOTOROLA V8 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
92 0,73 67,16
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ARTICULO: CARGADOR NOKIA 1100 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
60 1,00 60,00
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ARTICULO: CARGADOR NOKIA 6101 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
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FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
52 1,00 52,00
19/03/12 Venta s/f Nº 381
1 1,00 1,00 51 1,00 51,00
09/04/12 Venta s/f Nº 430
1 1,00 1,00 50 1,00 50,00
170
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ARTICULO: CARGADOR NOKIA 6101 ORIGINAL
CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
46 1,88 86,48
28/03/12 Venta s/f Nº 400
1 1,88 1,88 45 1,88 84,60
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ARTICULO: CARGADOR ORIGINAL F250 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
30 1,50 45,00
16/04/12 Venta s/f Nº 439
1 1,50 1,50 29 1,50 43,50
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ARTICULO: CARGADOR ORIGINAL V8 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
12 2,23 26,76
171
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: CARGADOR SANGUNG C406 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
50 1,00 50,00
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ARTICULO: CARGADOR SAMSUNG F250 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
48 0,80 38,40
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ARTICULO: CARGADOR SAMSUNG N195 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
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FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
2 1,00 2,00
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ARTICULO: CARGADOR UNIVERSAL CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
10 1,12 11,20
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ARTICULO: CARGADOR UNIVERSAL USB CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 350
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
8 0,94 7,52
25/04/12 Compra s/f N° 7613 9 0,89 8,01
17 0,92 15,56
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ARTICULO: CARGADOR VEHICULAR 6101 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 16 0,89 14,24
27/04/12 Venta s/f Nº 464
1 0,89 0,89 15 0,89 13,35
173
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ARTICULO: CARGADOR VEHICULAR CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 4 1,00 4,00
16/03/12 Compra s/f N° 21 2 0,89 1,78 6 0,95 5,67
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ARTICULO: CARGADOR VEHICULAR V8 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
11 0,89 9,79
25/04/12 Compra s/f N° 7613 20 0,80 16,00 31 0,85 26,20
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: CHIP DE CLARO CÓDIGO
1
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
4 1,75 7,00
29/03/12 Venta s/f Nº 403
1 1,75 1,75 3 1,75 5,25
13/04/12 Compra s/f N° 707 20 1,79 35,80 24 1,77 42,48
16/04/12 Venta s/f Nº 439
1 1,77 1,77 23 1,77 40,71
17/04/12 Compra s/f N° 1929 30 1,79 53,70 54 1,78 96,12
17/04/12 Venta s/f Nº 440 1 1,78 1,78 53 1,78 94,34
23/04/12 Venta s/f Nº 454
1 1,78 1,78 52 1,78 92,56
25/04/12 Venta s/f Nº 462
1 1,78 1,78 51 1,78 90,78
30/04/12 Venta s/f Nº 468
1 1,78 1,78 50 1,78 89,00
174
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: CHIP DE ALEGRO CÓDIGO
1
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
5 1,75 8,75
13/03/12 Venta s/f Nº 375
1 1,75 1,75 4 1,75 7,00
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ARTICULO: CABLES AUXILIARES CÓDIGO
8
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 15
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 5
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 21 5 0,89 4,45 5 0,89 4,45
18/04/12 Venta s/f Nº 448
1 0,89 0,89 4 0,89 3,56
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: CARGADOR ORIGINAL Br CÓDIGO
10
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 15
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 5
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 21 10 2,05 20,50
10 2,05 20,50
175
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: CARCASA 1616 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 15
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
25/04/12 Compra s/f N° 7613 5 0,80 4,00
5 0,80 4,00
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ARTICULO: CARGADOR PARED BLOS CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 350
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
25/04/12 Compra s/f N° 7613 310 0,67 207,70
310 0,67 207,70
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: ESTUCHE 2P CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
5 3,60 18,00
30/04/12 Compra s/f N° 1947 22 3,50 77,00
27 3,55 95,85
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: ESTUCHE PARA CAMARA CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
2 2,00 4,00
01/03/12 Venta s/f Nº 359
1 2,00 2,00 1 2,00 2,00
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ARTICULO: ESTUCHE PORTATIL CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 22,00 22,00
30/04/12 Compra s/f N° 1947 1 22,00 22,00
0 22,00 0,00
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: ESTUCHE TIPO GAFA CUERO CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 2,70 2,70
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: ESTUCHE PORTATIL CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
50 4,64 232,00
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ARTICULO: EXHIBIDOR PARA CELULAR CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
12 1,40 16,80
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ARTICULO: ESTUCHE 1CC CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
30/04/12 Compra s/f N° 1947 2 4,50 9,00
2 4,50 9,00
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: HONDA CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 21,68 21,68
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ARTICULO: LATEX BLACK BERRY 8520 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
13 0,85 11,05
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ARTICULO: LATEX BLACK BERRY 8520 DOBLE
CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
2 2,00 4,00
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ARTICULO: LG A 180A CON RADIO CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
5 33,56 167,80
05/03/12 Venta s/f Nº 364
1 33,56 33,56 4 33,56 134,24
12/03/12 Venta s/f Nº 373
1 33,56 33,56 3 33,56 100,68
23/03/12 Compra s/f N° 16912 5 30,35 151,75
8 31,96 255,64
26/03/12 Venta s/ Nº 397
1 31,96 31,96 7 31,96 223,69
30/03/12 Venta s/f Nº 406
1 31,96 31,96 6 31,96 191,73
23/04/12 Compra s/f N° 31027 5 29,46 147,30
11 30,71 402,94
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ARTICULO: LINTERNAS CÓDIGO
5
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 15
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 5
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 21 10 2,68 26,80
10 2,68 26,80
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ARTICULO: MICRO LECTOR CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 6,47 6,47
180
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ARTICULO: MICRO SD 2 GB CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 5
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 50 3,48 174,00
05/03/12 Compra s/f N° 1574 50 4,12 206,00
100 3,80 380,00
26/03/12 Venta s/f Nº 397
1 3,80 3,80 99 3,80 376,20
03/04/12 Venta S/f Nº 416
1 3,80 3,80 98 3,80 372,40
11/04/12 Compra s/f Nº 1645 50 3,62 181,00
148 3,71 549,08
18/04/12 Venta s/f Nº 446
5 3,71 18,55 143 3,71 530,53
18/04/12 Venta s/f Nº 417
1 3,71 3,71 142 3,71 526,82
20/04/12 Venta s/f Nº 452
1 3,71 3,71 141 3,71 523,11
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ARTICULO: MICRO SD 4 GB CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
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FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
23 4,33 99,59
31/03/12 Venta s/f Nº 409
1 4,33 4,33 22 4,33 95,26
18/04/12 Venta s/f Nº 446
5 4,33 21,65 17 4,33 73,61
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ARTICULO: MICRO SD 8 GB CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
9 5,80 52,20
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ARTICULO: MICRO SD SAMSUNG 4 GIGAS CÓDIGO
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Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 5,00 5,00
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ARTICULO: MP3 4G CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
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FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 5 18,35 91,75
13/03/12 Venta s/f Nº 375
1 18,35 18,35 4 18,35 73,40
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ARTICULO: MODULADOR VEHICULAR CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 15
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
25/04/12 Compra s/f N° 7613 4 4,02 16,08
4 4,02 16,08
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ARTICULO: MANOS LIBRES (HAND FREE) CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
25/04/12 Compra s/f N° 7613 40 1,34 53,60
40 1,34 53,60
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ARTICULO: NOKIA 303 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
2 176,90 353,80
01/03/12 Venta s/f. 358
1 176,90 176,90 1 176,90 176,90
19/03/12 Venta s/f. 382
1 176,90 176,90 0 176,90 0,00
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ARTICULO: NOKIA 2720 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 6 49,78 298,68
03/03/12 Venta s/f Nº 361 1 49,78 49,78 5 49,78 248,90
04/03/12 Venta s/f Nº 362 1 49,78 49,78 4 49,78 199,12
07/03/12 Venta s/f Nº 370 1 49,78 49,78 3 49,78 149,34
26/03/12 Venta s/f Nº 397 1 49,78 49,78 2 49,78 99,56
18/04/12 Venta s/f Nº 446 1 49,78 49,78 1 49,78 49,78
183
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: NOKIA C1 CÓDIGO
3
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. de Situación Inicial
10 55,60 556,00
05/03/12 Venta s/f Nº 365
1 55,60 55,60 9 55,60 500,40
06/03/12 Venta s/f Nº 367
1 55,60 55,60 8 55,60 444,80
13/03/12 Venta s/f Nº 375
1 55,60 55,60 7 55,60 389,20
19/03/12 Venta s/f Nº 385
1 55,60 55,60 6 55,60 333,60
26/03/12 Venta s/f Nº 397
1 55,60 55,60 5 55,60 278,00
31/03/12 Venta s/f Nº 409
1 55,60 55,60 4 55,60 222,40
20/04/12 Venta s/f Nº 452
1 55,60 55,60 3 55,60 166,80
23/04/12 Venta s/f Nº 455
1 55,60 55,60 2 55,60 111,20
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ARTICULO: NOKIA C2-02 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
06/03/12 Est. Situación Inicial
5 108,23 541,15
06/03/12 Venta s/f Nº 367
1 108,23 108,23 4 108,23 432,92
19/03/12 Venta s/f Nº 385
1 108,23 108,23 3 108,23 324,69
27/03/12 Venta s/ Nº 399
1 108,23 108,23 2 108,23 216,46
23/04/12 Venta s/ Nº 455
1 108,23 108,23 1 108,23 108,23
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ARTICULO: NOKIA X1-01 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
7 42,20 295,40
02/03/12 Venta s/f Nº 360
1 42,20 42,20 6 42,20 253,20
13/03/12 Venta s/f Nº 375
2 42,20 84,40 4 42,20 168,80
13/03/12 Venta s/f Nº 378
1 42,20 42,20 3 42,20 126,60
19/03/12 Venta s/f Nº 385
1 42,20 42,20 2 42,20 84,40
23/04/12 Venta s/f Nº 455
1 42,20 42,20 1 42,20 42,20
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: NOKIA 300 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
7 125,00 875,00
19/03/12 Venta s/f Nº 385
1 125,00 125,00 6 125,00 750,00
20/03/12 Venta s/f Nº 389
1 125,00 125,00 5 125,00 625,00
10/04/12 Venta s/f Nº 432
1 125,00 125,00 4 125,00 625,00
25/04/12 Venta s/f Nº 462
1 125,00 125,00 3 125,00 500,00
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: NOKIA C3 CÓDIGO
2
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
5 120,43 602,15
13/03/12 Venta s/f Nº 376
1 120,43 120,43 4 120,43 481,72
18/04/12 Venta s/f Nº 444 1 120,43 120,43 3 120,43 361,29
185
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: NOKIA C3 CÓDIGO
2
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
13/04/12 Compra s/f N° 707 1 123,21 123,21
4 121,82 487,28
23/04/12 Venta s/f Nº 455
1 121,82 121,82 3 121,82 365,46
23/04/12 Venta s/f nNº 457
1 121,82 121,82 2 121,82 243,64
25/04/12 Venta s/f Nº 460
1 121,82 121,82 1 121,82 121,82
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: NOKIA X2 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 2 116,07 232,14
13/04/12 Compra s/f N° 707 1 116,07 116,07
3 116,07 348,21
17/04/12 Venta s/f Nº 442
2 116,07 232,14 1 116,07 116,07
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: NOKIA 1616 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
06/03/12 Compra s/f N° 30587 20 44,99 899,82 20 44,99 899,80
13/03/12 Venta s/f Nº 375 3 44,99 134,97 17 44,99 764,83
26/03/12 Venta s/f Nº 397 1 44,99 44,99 16 44,99 719,84
07/04/12 Venta s/f Nº 425 1 44,99 44,99 15 44,99 674,85
10/04/12 Venta s/f Nº 432 2 44,99 89,98 13 44,99 584,87
18/04/12 Venta s/f Nº 445 2 44,99 89,98 11 44,99 494,89
18/04/12 Venta s/f Nº 446 5 44,99 224,95 6 44,99 269,94
186
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ARTICULO: NOKIA X1-00 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 12896 3 41,52 124,56
3 41,52 124,56
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ARTICULO: NOKIA 7020 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
20/03/12 Compra s/f N° 684 1 89,29 89,29
1 89,29 89,29
28/04/12 Venta s/f Nº 466
1 89,29 89,29 0 0,00 0,00
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ARTICULO: NOKIA 1616 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
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Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
20/03/12 Compra s/f N° 12913 20 28,03 560,54 20 28,03 560,54
20/03/12 Venta s/f Nº 388
1 28,03 28,03 19 28,03 532,51
26/03/12 Venta s/ Nº 398
1 28,03 28,03 18 28,03 504,48
30/03/12 Venta s/f Nº 407
1 28,03 28,03 17 28,03 476,46
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Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
13/04/12 Compra s/f N° 707 1 55,80 55,80 1 55,80 55,80
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Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
13/04/12 Compra s/f N° 707 1 93,75 93,75
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Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
23/04/12 Compra s/f N° 31027 3 34,46 103,38 3 34,46 103,38
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ARTICULO: PARLANTES USB SV81 Y SO7A CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 15
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FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
3 10,20 30,60
13/03/12 Venta s/f Nº 375
1 10,20 10,20 2 10,20 20,40
25/04/12 Compra s/f N° 7613 7 10,27 71,89 9 10,24 92,12
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ARTICULO: PENDRIVE 16 GIGAS CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
2 11,16 22,32
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ARTICULO: PENDRIVE 8 GIGAS CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
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FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
21 6,70 140,70
03/03/12 Venta s/f Nº 361
1 6,70 6,70 20 6,70 134,00
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ARTICULO: PENDRIVE HP 4 GIGAS CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
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FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 5 5,18 25,90
19/03/12 Venta s/f Nº 384
1 5,18 5,18 4 5,18 20,72
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ARTICULO: PENDRIVE 2GB CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
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FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 20 6,20 124,00
12/03/12 Venta s/f Nº 374
1 6,20 6,20 19 6,20 117,80
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ARTICULO: PLANCHAS LUCES CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
56 0,50 28,00
190
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ARTICULO: PORTA CELUL. VEHICULARES CÓDIGO
13
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 5
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
44 2,23 98,12
16/03/12 Compra s/f N° 21 20 2,23 44,60 64 2,23 142,72
18/04/12 Venta s/f Nº 448
1 2,23 2,23 63 2,23 140,49
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ARTICULO: PROTECTORES 332 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
6 2,00 12,00
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ARTICULO: PROTECTORES 8520 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
4 1,85 7,40
191
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ARTICULO: PROTECTORES GOLDEN 5830 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
2 1,60 3,20
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ARTICULO: PARLANTES USB BC 116 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 15
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
25/04/12 Compra s/f N° 7613 2 11,61 23,22
2 11,61 23,22
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ARTICULO: PARLANTES USB MD 37 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 15
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
25/04/12 Compra s/f N° 7613 5 8,93 44,65
5 8,93 44,65
192
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ARTICULO: RECARGAS CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 1500
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 10
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
06/03/12 Est. Situación Inicial 1200 0,78 936,00
02/03/12 Venta s/f Nº 366 160 0,78 124,80 1040 0,78 811,20
29/03/12 Venta s/f Nº 402 100 0,78 78,00 940 0,78 733,20
30/03/12 Venta s/f Nº 405 75 0,78 58,50 865 0,78 674,70
02/04/12 Venta s/f Nº 411 100 0,78 78,00 765 0,78 596,70
03/04/12 Venta s/f Nº 414 80 0,78 62,40 685 0,78 534,30
04/04/12 Venta s/f Nº 418 50 0,78 39,00 715 0,78 557,70
05/04/12 Venta s/f Nº 424 110 0,78 85,80 605 0,78 471,90
11/04/12 Venta s/f Nº 434 70 0,78 54,60 535 0,78 417,30
13/04/12 Venta s/f Nº 437 50 0,78 39,00 485 0,78 378,30
18/04/12 Venta s/f Nº 443 200 0,78 156,00 285 0,78 222,30
21/04/12 Venta s/f Nº 453 75 0,78 58,50 210 0,78 163,80
24/04/12 Venta s/f Nº 458 30 0,78 23,40 180 0,78 140,40
30/04/12 Venta s/f Nº 469 53 0,78 41,34 127 0,78 99,06
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: 2TE F188 RECARGAS CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
20/03/12 Compra s/f N° 30759 1 77,67 77,67 1 77,67 77,67
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: 2 TE F188 AMIGO KIT RECARGAS CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
18/04/12 Compra s/f N° 30978 2 57,67 115,34
2 57,67 115,34
193
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ARTICULO: SAMSUNG CHAT 222 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
8 76,78 614,24
06/03/12 Venta s/f Nº 367
1 76,78 76,78 7 76,78 537,46
18/04/12 Venta s/f Nº 446
2 76,78 153,56 5 76,78 383,90
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ARTICULO: SAMSUNG CHAT TREVI T335 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 4 108,00 432,00
06/03/12 Venta s/f Nº 367
1 108,00 108,00 3 108,00 324,00
15/03/12 Venta s/f Nº 380
1 108,00 108,00 2 108,00 216,00
19/03/12 Venta s/f Nº 385
1 108,00 108,00 1 108,00 108,00
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ARTICULO: SAMSUNG 1086 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 5
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 3 41,25 123,75
06/03/12 Compra s/f N° 30587 20 44,99 899,82 23 43,12 991,77
14/03/12 Venta s/f Nº 379 1 43,12 43,12 22 43,12 948,64
26/03/12 Venta s/ Nº 397 1 43,12 43,12 21 43,12 905,52
04/04/12 Venta s/ Nº 420 1 43,12 43,12 20 43,12 862,40
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ARTICULO: SAMSUNG CHAMP GTC3300 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
2 89,29 178,58
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ARTICULO: SAMSUNG GALAXI 5830 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 214,29 214,29
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ARTICULO: SONY ERICCSON VIVAZ CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 210,72 210,72
23/04/12 Venta s/f Nº 455
1 210,72 210,72 0 210,72 0,00
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ARTICULO: SONY ERICSON EXPEIRA PLAY CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 230,36 230,36
02/04/12 Venta s/f Nº 413
1 230,36 230,36 0 230,36 0,00
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: SONY ERISON XPERIA MINI CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 196,00 196,00
18/04/12 Venta s/f Nº 444
1 196,00 196,00 0 196,00 0,00
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: SONY EXPEIRA CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 281,00 281,00
10/04/12 Venta s/f Nº 432
1 281,00 281,00 0 281,00 0,00
196
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: SONY ERISON X10 MINI PRO CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 2 105,36 210,72
14/04/12 Venta s/f Nº 438
1 105,36 105,36 1 105,36 105,36
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: SAMSUNG A107 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 5
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 1797 5 29,46 147,32 5 29,464 147,32
16/03/12 Compra s/f N° 12896 10 26,02 260,20 15 27,74 416,13
26/03/12 Venta s/f N° 397 1 27,74 27,74 14 27,74 388,36
05/04/12 Venta s/f N° 422 1 27,74 27,74 13 27,74 360,62
07/04/12 Venta s/f N° 426 1 27,74 27,74 12 27,74 332,88
09/04/12 Venta s/f N° 428 1 27,74 27,74 11 27,74 305,14
18/04/12 Venta s/f N° 446 3 27,74 83,22 8 27,74 221,92
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: SAMSUNG E2330 BLACK SILVER CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 12897 3 65,50 196,50
3 65,50 196,50
19/03/12 Venta s/f Nº 385
1 65,50 65,50 2 65,50 131,00
197
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: SAMSUNG E2530 Black CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 12897 5 68,23 341,15 5 68,23 341,15
19/03/12 Venta s/f Nº 385
1 68,23 68,23 4 68,23 272,92
23/03/12 Compra s/f N° 16448 3 82,13 246,39
7 75,18 526,26
26/03/12 Venta s/f Nº 397
1 75,18 75,18 6 75,18 451,08
17/04/12 Compra s/f N° 16399 3 82,13 246,39
9 78,66 707,90
18/04/12 Compra s/f N° 30978 3 79,46 238,38
12 79,06 948,69
23/04/12 Compra s/f N° 16448 3 82,13 246,39
15 80,59 1208,91
23/04/12 Venta s/f N° 455
1 80,59 80,59 14 80,59 1128,31
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ARTICULO: SONY R 800i CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
20/03/12 Compra s/f N° 684 1 339,29 339,29
1 339,29 339,29
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: SAMSUNG T 322 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
13/04/12 Compra s/f N° 707 2 91,07 182,14 2 91,07 182,14
198
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: SAMSUNG C3222 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
17/04/12 Compra s/f N° 1994 2 91,07 182,14 2 91,07 182,14
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: SAMSUNG S3350 Trevi CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
23/04/12 Compra s/f N° 2032 3 108,93 326,79
3 108,93 326,79
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: TARJETA MOVISTAR DE 10 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
10 8,50 85,00
06/03/12 Venta s/f Nº 369
2 8,50 17,00 8 8,50 68,00
03/04/12 Venta s/f Nº 415
2 8,50 17,00 6 8,50 51,00
199
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: TARJETA CLARO 10 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 23 8,50 195,50
06/03/12 Venta s/f Nº 369 1 8,50 8,50 22 8,50 187,00
19/03/12 Venta s/f Nº 383 1 8,50 8,50 21 8,50 178,50
26/03/12 Venta s/f Nº 396 4 8,50 34,00 17 8,50 144,50
30/03/12 Venta s/f Nº 404 4 8,50 34,00 13 8,50 110,50
03/04/12 Venta s/f Nº 415 1 8,50 8,50 12 8,50 102,00
09/04/12 Venta s/f Nº 429 5 8,50 42,50 7 8,50 59,50
18/04/12 Venta s/f Nº 450 1 8,50 8,50 6 8,50 51,00
27/04/12 Venta s/f Nº 465 2 8,50 17,00 4 8,50 34,00
30/04/12 Venta s/f Nº 470 1 8,50 8,50 3 8,50 25,50
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: TARJETA ALLEGRO 6 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 77 4,90 377,30
13/03/12 Venta s/f Nº 375
1 4,90 4,90 76 4,90 372,40
03/04/12 Venta s/f Nº 415
13 4,90 63,70 63 4,90 308,70
200
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: TARJETA CLARO DE 6 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial 100 4,50 450,00
05/03/12 Venta s7f Nº 363
1 4,50 4,50 99 4,50 445,50
06/03/12 Venta s/f Nº 368
6 4,50 27,00 93 4,50 418,50
06/03/12 Venta s/f Nº 369
13 4,50 58,50 80 4,50 360,00
10/03/12 Venta s/f Nº 372
10 4,50 45,00 70 4,50 315,00
13/03/12 Venta s/f Nº 375
30 4,50 135,00 40 4,50 180,00
20/03/12 Venta s/f Nº 387
1 4,50 4,50 39 4,50 175,50
21/03/12 Venta s/f Nº 391
1 4,50 4,50 38 4,50 171,00
28/03/12 Venta s/f Nº 401
1 4,50 4,50 37 4,50 166,50
30/03/12 Venta s/f Nº 404
5 4,50 22,50 32 4,50 144,00
31/03/12 Venta s/f Nº 410
1 4,50 4,50 31 4,50 139,50
02/04/12 Venta s/f Nº 412
1 4,50 4,50 30 4,50 135,00
03/04/12 Venta s/f Nº 415
13 4,50 58,50 17 4,50 76,50
04/04/12 Venta s/f Nº 421
1 4,50 4,50 16 4,50 72,00
05/04/12 Venta s/f Nº 423
1 4,50 4,50 15 4,50 67,50
18/04/12 Venta s/f Nº 449
1 4,50 4,50 14 4,50 63,00
23/04/12 Venta s/f Nº 456
1 4,50 4,50 13 4,50 58,50
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: TARJETA CLARO 3 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 150
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
200 2,28 456,00
08/03/12 Venta s/f Nº 371
30 2,28 68,40 170 2,28 387,60
10/03/12 Venta s/f Nº 372
10 2,28 22,80 160 2,28 364,80
13/03/12 Venta s/f Nº 375
100 2,28 228,00 60 2,28 136,80
19/03/12 Venta s/f Nº 381
1 2,28 2,28 59 2,28 134,52
21/03/12 Venta s/f Nº 392
2 2,28 4,56 57 2,28 129,96
22/03/12 Venta s/f Nº 394
2 2,28 4,56 55 2,28 125,40
30/03/12 Venta s/f Nº 404
5 2,28 11,40 50 2,28 114,00
04/04/12 Venta s/f Nº 419
1 2,28 2,28 49 2,28 111,72
201
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: TARJETA CLARO 3 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 150
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
04/04/12 Venta s/f Nº 421
1 2,28 2,28 48 2,28 109,44
10/04/12 Venta s/f Nº 431
1 2,28 2,28 47 2,28 107,16
11/04/12 Venta s/f Nº 433
1 2,28 2,28 46 2,28 104,88
18/04/12 Compra s/f Nº 7299 50 2,49 124,50
96 2,39 228,96
18/04/12 Compra s/f Nº 7300 50 2,49 124,50
146 2,44 355,88
24/04/12 Venta s/f Nº 459
1 2,44 2,44 145 2,44 353,44
27/04/12 Venta s/f Nº 464
1 2,44 2,44 144 2,44 351,00
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: TARJETA MOVISTAR DE 3 CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
8 2,01 16,08
13/04/12 Venta s/f Nº 436
2 2,01 4,02 6 2,01 12,06
26/04/12 Venta s/f Nº 463
1 2,01 2,01 5 2,01 10,05
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: TELÉFONO ORIENTE ECONOM. CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
3 7,14 21,42
202
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: TELÉFONO PANASONIC CÓDIGO
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. Situación Inicial
1 39,73 39,73
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: TIRAS DE PILA CÓDIGO
9
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
01/03/12 Est. situacion inicial
16 2,14 34,24
16/03/12 Compra s/f N° 21 2 2,14 4,28
18 2,14 38,52
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
Dirección: Avda. Gran Colombia 25-78 * Telf.: 072 560606- 0997217437*Loja-Ecuador
R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232
TARJETA KARDEX
ARTICULO: TELÉFONOS PASANTEL CÓDIGO
6
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 21 2 7,59 15,18 2 7,59 15,18
203
CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
Dirección: Avda. Gran Colombia 25-78 * Telf.: 072 560606- 0997217437*Loja-Ecuador
R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232
TARJETA KARDEX
ARTICULO: TELÉFONOS GE CON PANTALLA CÓDIGO
7
UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 10
MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2
FECHA DETALLE
INGRESOS EGRESOS SALDOS
Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total
16/03/12 Compra s/f N° 21 2 12,05 24,10 2 12,05 24,10
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE CONTADORA
204
g. DISCUSIÓN
La Empresa Comercial denominada “CLOTARIO WLADIMIR SALINAS
CAMPOVERDE”, domiciliada en la ciudad de Loja, cuya dirección es Avda. Gran
Colombia 25-78, con RUC 1103329205001 no disponía de un sistema contable
que le permitiera conocer su real situación económica y financiera y además
cumplir con las normas generales de contabilidad y tributación.
No se realizaba un debido control de la cuenta mercaderías, lo que conlleva a
desconocer su existencia real, ocasionando que exista poca mercadería para
cubrir la demanda local, o a su vez que exista demasiado stock, situación que
acarrearía una perdida por el deterioro físico de los bienes y dificultades en los
procesos de comercialización tanto de ventas y compras y en la determinación de
costos de ventas que permita fijar precios razonables.
Por otra parte el efectivo producto de las ventas no es depositado 24 horas
después de su recaudación, como lo determinan las normas generales de control
interno, lo que ocasiona un riesgo debido a la inseguridad que existe en el medio.
Para cubrir sus diferentes gastos y conocer los mismos, dispone de una cuenta de
ahorros en el Banco de Loja, misma que no ha sido conciliada desde el momento
de su apertura, lo que ha ocasionado en algunos casos sobregiros, no se
identifica el origen de los créditos, ocasionando saldo irreal en un tiempo
determinado.
El registro de transacciones diarias se las realizaba en una hoja de Excel y en
varias ocasiones no se las registaraba, debido a que el propietario ejecutaba este
registro y por atender otras ocupaciones de la empresa se descuidada esta
actividad.
No se realizaba un debido análisis de los créditos, tanto de clientes como de
proveedores, lo que ocasionaba que en determinadas situaciones se recupere
muy tarde el efectivo o que se quede mal con algún proveedor de mercaderías.
205
Durante el desarrollo del presente trabajo de investigación fue imprescindible
adoptar o implantar conceptos de contabilidad generalmente aceptados para el
registro correcto y cuantificación de las operaciones, la organización y archivos de
documentos en forma cronológica, que resulta indispensable en la aplicación y
ejecución de un sistema de contabilidad.
Al término de la investigación se pudo comprobar los objetivos planteados ya que
se implantó un sistema contable para la Empresa Comercial “CLOTARIO
WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE”, acorde a las necesidades de la empresa,
que permitió determinar la real posición económica en el período efectuado. Así
mismo se realizó el inventario de los valores, bienes, deberes y derechos, para
determinar sus saldos iniciales.
Igualmente se elaboró el Plan y Manual de Cuentas, en donde describe las
principales cuentas a ser utilizadas. Luego se elaboró el Estado de Situación
Inicial y posteriormente se inició el registro de las transacciones en el Libro Diario
que se presentaron en los meses de marzo y abril de 2012, considerando los
auxiliares de ventas y compras. Luego se procedió a mayorizar las distintas
cuentas y determinar sus respectivos saldos, permitiendo elaborar el Balance de
Comprobación y la Hoja de Trabajo. Con esta información se emitió los Estados
Financieros, mismos que proporcionaron resultados positivos, que permitirán a su
propietario la adopción de decisiones que beneficien el desarrollo y expansión de
su empresa.
206
h. CONCLUSIONES
Se aplicó e implementó un sistema contable que permitió establecer los
registros en los libros principales y auxiliares en forma correcta según las
normas generales de contabilidad.
El manejo y control del dinero en efectivo proveniente de las operaciones
diarias de la empresa no era el adecuado según normas generales de control
interno, con la aplicación del sistema contable se establece depósitos luego de
las 24 horas de su recaudación.
Se elaboró el Plan y Manual de Cuentas, acorde a las necesidades contables
de la empresa, identificándose y describiéndose cada una de ellas.
Se realizó el Inventario de la empresa con la finalidad de disponer de un
instrumento que refleje en forma clara y precisa las reales existencias de la
organización, con el uso de tarjetas kardex permitiendo un mejor control de las
mercaderías.
Con la información presentada en los registros contables se elaboró los
Estados Financieros, permitiendo a su propietario conocer la real situación
económica y financiera de su empresa, para tomar las decisiones que
considere beneficiosas para el crecimiento de su organización.
207
i. RECOMENDACIONES
Continuar con la aplicación del sistema contable implementado utilizando los
principales registros principales y auxiliares, lo que permitirá a su propietario
conocer su real situación y mantener un control de los recursos.
Llevar un control adecuado de los ingresos en efectivo de la empresa,
estableciendo como política su depósito en las 24 horas siguientes.
Mantener el Plan y Manual de cuentas diseñado para la organización, creando
a futuro otras cuentas según las necesidades contables, siendo la guía para el
registro de las operaciones que se susciten.
Mantener actualizado el kardex de mercaderías facilitando el conocimiento de
existencias, y realizar periódicamente inventarios, mismos que demostraran
exactamente los bienes que posee la empresa.
Disponer la elaboración periódica de estados financieros, de manera que en
cualquier momento pueda conocer la situación real de su empresa, que
permita adoptar decisiones correctivas en forma oportuna y planificar el
desarrollo y crecimiento de su organización.
208
j. BIBLIOGRAFÍA
ALBUJA MONTALVO, Carlos. Contabilidad General, 6ta. Edición,
2006.
AYAVIRI GARCÍA Daniel. CONTABILIDAD BÁSICA Y
DOCUMENTOS MERCANTILES. Edición 1º; Editorial “N-DAG”, Año 2006.
BRAVO BALDIVIEZO, Mercedes Contabilidad General, 8va. Edición,
2008.
CALERO, A. Carlos D. El asesor Contable, Guía Práctica Actualizada,
Año 2007.
MONOGRAFÍAS
www.monografias.com/trabajos11/docucom. (Citado el 30 de noviembre de
2012)
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD,
www.normasinternacionalesdecontabilidad.es. (Citado el 14 de septiembre
de 2012).
CONTABILIDAD,
http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html
(Citado el 10 de septiembre de 2012)
SARMIENTO R. Rubén, Contabilidad General, Cuarta Edición,
Industria gráfica, Quito Ecuador., 2006.
SÍDNEY, Davidson & Roman, L. Weil. BIBLIOTECA MCGRAW-HILL
DE CONTABILIDAD. Tomo I; Edición 3º; Editorial MCGRAW-HILL, 2007
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO,
209
http://www.impuestosecuador.com. (Citado el 17 de septiembre de 2012)
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO ACTUALIZADA,
http://www.derechoecuador.com. (Citado el 12 de septiembre de 2012).
SRI LEGISLACIÓN TRIBUTARIA VIGENTE,
http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/codigotrib.PDF. (Citado el 23 de
septiembre de 2012)
SRI, DECLARACIÓN DE IMPUESTOS,
http://www.sri.gob.ec. (Citado el 24 de septiembre de 2012)
SRI, REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES,
http://www.sri.gob.ec. (Citado el 10 de septiembre de 2012)
210
K. ANEXOS CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
ROL DE PAGOS OPERATIVO
MARZO DEL 2012
N° Nombre Cargo Días
Trabaj. S.B.U
Horas Extras Y Suplementarias
Total Ingresos
Aporte Personal
9.35%
Fondos de
Reserva
Total Egresos
Liquido a Pagar
Firma. Horas Extras
Horas Suplement.
N° Valor N° Valor
1 Salinas Campoverde Carlos Paul Atencion al Cliente
30 292,00 292,00 27,30 24,33
27,30 264,70
2 Salinas Campoverde Clotario W. Gerente 30 292,00 292,00 27,30 24,33 27,30 264,70
3 Salinas Campoverde Pidad S. Secretaria - Facturadora
30 292,00 292,00 27,30 24,33
27,30 264,70
4 Tapia Espinoza Eduardo Xavier Reparacion 30 292,00 292,00 27,30 24,33 27,30 264,70
TOTAL 120 1168,00 1168,00 109,21 97,33 109,21 1058,79
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
ROL DE PAGOS PROVISIONES SOCIALES
MARZO DEL 2012
N° Nombre Cargo Total
Ingresos
Aporte Patronal 12.15%
Decimo Tercer Sueldo
Decimo Cuarto Sueldo
Fondos de Reserva
Vacaciones Total
Provisiones Firma.
1 Salinas Campoverde Carlos Paul Atencion al Cliente 292,00 35,48 24,33 24,33 24,33 12,17 120,64
2 Salinas Campoverde Clotario W. Gerente 292,00 35,48 24,33 24,33 24,33 12,17 120,64
3 Salinas Campoverde Pidad S. Secretaria – Facturad. 292,00 35,48 24,33 24,33 24,33 12,17 120,64
4 Tapia Espinoza Eduardo Xavier Reparacion 292,00 35,48 24,33 24,33 24,33 12,17 120,64
TOTAL 1.168,00 141,91 97,33 97,33 97,33 48,67 482,58
Loja, 31 de marzo de 2012
GERENTE CONTADORA
211
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
ROL DE PAGOS OPERATIVO
ABRIL DEL 2012
N°
Nombre Cargo Días
Trabaj. S.B.U
Horas Extras y Suplementarias
Total Ingresos
Aporte Personal
9.35%
Fondos de
Reserva
Total Egresos
Liquido a Pagar
Firma. Horas Extras
Horas Suplement.
N° Valor N°
Valor
1 Salinas Campoverde Carlos Paul Atencion al Cliente
30 292,00 292,00 27,30 24,33
27,30 264,70
2 Salinas Campoverde Clotario W. Gerente 30 292,00 292,00 27,30 24,33 27,30 264,70
3 Salinas Campoverde Pidad S. Secretaria - Facturadora
30 292,00 292,00 27,30 24,33
27,30 264,70
4 Tapia Espinoza Eduardo Xavier Reparacion 30 292,00 292,00 27,30 24,33 27,30 264,70
TOTAL 120 1168,00 1168,00 109,21 97,33 109,21 1058,79
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
ROL DE PAGOS PROVISIONES SOCIALES
ABRIL DEL 2012
N° Nombre Cargo Total
Ingresos
Aporte Patronal 12.15%
Decimo Tercer Sueldo
Decimo Cuarto Sueldo
Vacaciones Total
Provisiones Firma.
1 Salinas Campoverde Carlos Paul Atencion al Cliente
292,00 35,48 24,33 24,33 12,17 96,31
2 Salinas Campoverde Clotario W. Gerente 292,00 35,48 24,33 24,33 12,17 96,31
3 Salinas Campoverde Pidad S. Secretaria - Facturadora
292,00 35,48 24,33 24,33 12,17 96,31
4 Tapia Espinoza Eduardo Xavier Reparacion 292,00 35,48 24,33 24,33 12,17 96,31
TOTAL 1.168,00 141,91 97,33 97,33 48,67 385,25
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE
CONTADORA
212
CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE
DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS
NOMBRE DEL ACTIVO FIJO CANT. VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
VALOR A DEPREC.
PORCENTAJE DE DEPREC.
VALOR ANUAL
VALOR MENSUAL
MUEBLES Y ENSERES 2320,00 0,10 232,00 19,33
Escritorios 3 220,00 660,00
Modulos para cabinas telefonicas 3 500,00 1500,00
Archivador 1 160,00 160,00
EQUIPOS DE OFICINA 463,00 0,10 46,30 3,86
Telefonos para recarga 3 45,00 135,00
Televisor Lg 24" pulgadas 1 280,00 280,00
Sumadoras 2 24,00 48,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3000,00 0,33 990,00 82,50
Computadora de Escritorio 1 1.600,00 1600,00
Computadora Portatil. 1 1.400,00 1400,00
VEHÍCULO 6500,00 0,20 1300,00 108,33
Vehiculo Chevrolet swift 1 6.500,00 6500,00
Loja, 30 de abril de 2012
GERENTE
CONTADORA
213
ÍNDICE
PORTADA I
CERTIFICACIÓN II
AUTORÍA III
DEDICATORIA IV
AGRADECIMIENTO V
a. TÍTULO 1
b. RESUMEN 2
Summary 3
c. INTRODUCCIÓN 4
d. REVISIÓN DE LITERATURA 6
e. MATERIALES Y MÉTODOS 48
f. RESULTADOS 50
g. DISCUSIÓN 204
h. CONCLUSIONES 206
i. RECOMENDACIONES 207
j. BIBLIOGRAFÍA 208
k. ANEXOS 210
ÍNDICE 213