Post on 11-Apr-2015
XV Conferencia Anual ASSAL-IAIS 2014 y XXV Asamblea Anual de ASSAL
Asunción, Paraguay Abril de 2014
RESULTADOS DEL “ESTUDIO DE IMPACTO CUALITATIVO 2” (EIC-2)
Contenido
1. Antecedentes
2. Resultados sectoriales
3. Propuesta de Acuerdo
AntecedentesObligaciones en materia de gobierno corporativo
• La LISF establece la obligación del consejo de administración de establecer un sistema de gobierno corporativo que deberá:
a) Corresponder al volumen de operaciones, así como a la naturaleza y complejidad de las actividades de cada institución.
b) Comprender el establecimiento y verificación del cumplimiento de políticas y procedimientos explícitos en materia de:
• Administración integral de riesgos.
• Auditoría interna.
• Control interno.
• Función actuarial.
• Contratación de servicios con terceros.
AntecedentesObligaciones en materia de revelación de información
• Por otra parte, en materia de transparencia y revelación de información, la LISF establece la obligación para las instituciones de difundir al público en general:
a) Información relativa a sus estados financieros y notas de revelación.
b) El dictamen de auditoría externa a sus estados financieros.
c) Su nivel de riesgo conforme a una calificación que le otorgue una institución calificadora autorizada por la CNBV.
d) Un Reporte sobre la Solvencia y Condición Financiera que deberá contener información corporativa, financiera, técnica, de reaseguro, de reafianzamiento, de administración de riesgos, regulatoria, administrativa, operacional, económica, de nivel de riesgo, de solvencia y jurídica.
AntecedentesObjetivos de los Estudios de Impacto Cualitativo
• En este marco, los Estudios de Impacto Cualitativo (EIC) tienen como objetivo:
a) Identificar y dar seguimiento a las potenciales brechas de cumplimiento respecto de las obligaciones derivadas de las normas de gobierno corporativo y de revelación de información previstas en la LISF y en el proyecto de la CUSF.
b) Involucrar a los consejos de administración y a la alta dirección de las instituciones en la tarea de evaluar sus actuales sistemas de gobierno corporativo y de revelación de información, a fin de identificar las deficiencias existentes y adoptar las acciones necesarias para dar cumplimiento a los requerimientos de la LISF.
c) Elaborar los planes de acción necesarios para atender las brechas de cumplimiento detectadas a lo largo del período de vacatio legis previsto en la LISF.
AntecedentesObjetivos de los Estudios de Impacto Cualitativo
• En este sentido, tomando en consideración estos objetivos y los resultados EIC-1, del 21 de octubre de 2013 al 28 de febrero de 2014, la Comisión, en coordinación con las Instituciones y las asociaciones representativas de los sectores asegurador y afianzador, llevó a
cabo el Estudio de Impacto Cualitativo 2 (EIC-2).
• Derivado del análisis de la información derivada del EIC-2 se observó de forma global un avance en el cumplimiento de todas las secciones y un mayor detalle de la situación de las Instituciones.
Contenido
1. Antecedentes
2. Resultados sectoriales
3. Propuesta de Acuerdo
Resultados del EIC-2Criterios generales y secciones del Estudio
• Conforme a lo previsto en el Documento Guía para el Proceso de Implementación de la LISF, el 21 de octubre de 2013, la Comisión llevó a cabo el EIC-2.
• Se mantuvieron (igual que en EIC-1), los 121 criterios (principios) generales en materia gobierno corporativo y revelación de información, los cuales fueron agrupados en las siguientes secciones:
• Sistema de gobierno corporativo • Contratación de servicios con terceros
• Administración integral de riesgos • Consejeros y funcionarios
• Control interno • Funcionamiento de comités
• Auditoría interna • Revelación de información
• Función actuarial
Resultados del EIC-2Instituciones participantes
CONCEPTO
SEGUROS FIANZAS
INSTITUCIONESPORCENTAJ
E DE EMISIÓN
INSTITUCIONESPORCENTAJ
E DE EMISIÓN
Estudios completos con adecuado nivel de detalle 49 69.8 9 56.8
Estudios completos en cuyas observaciones no se profundiza 40 28.7 5 43.0
Estudios con información incompleta 5 0.4 - -
Estudios no entregados 9 1.1 1 0.2
TOTAL 103 100 15 100
Fuente: CNSF, EIC-2
Cuadro comparativo (EIC-2 vs EIC-1)Sector Asegurador
CONCEPTOPORCENTAJE DE IMPLEMENTACIÓN PLAZO PROMEDIO
EIC-1 EIC-2 EIC-1 EIC-2
Gobierno corporativo 64.5% 67.5% 16.6 9.3
Administración integral de riesgos 58.5% 60.1% 17.3 10.4
Control interno 54.9% 56.5% 17.1 9.7
Auditoria interna 63.1% 67.7% 13.2 7.1
Función actuarial 62.5% 65.5% 14.0 8.6
Consejeros y funcionarios 67.3% 71.9% 15.5 7.7
Funcionamiento de comités 46.9% 51.0% 16.2 9.4
Contratación de servicios con terceros 55.7% 57.8% 14.0 7.8
Revelación de información 57.8% 60.5% 15.6 9.3
TOTAL 57.8% 60.6% 15.7 9.0
Fuente: CNSF, EIC-2
Cuadro comparativo (EIC-2 vs EIC-1)Sector Afianzador
CONCEPTO
PORCENTAJE DE IMPLEMENTACIÓN PLAZO PROMEDIO
EIC-1 EIC-2 EIC-1 EIC-2
Gobierno corporativo 60.5% 71.0% 16.0 8.0
Administración integral de riesgos 53.3% 58.9% 16.6 9.0
Control interno 53.2% 59.9% 16.6 8.2
Auditoria interna 58.0% 67.0% 12.6 6.1
Función actuarial 62.3% 73.9% 12.1 7.3
Consejeros y funcionarios 68.0% 74.3% 15.0 6.4
Funcionamiento de comités 44.9% 55.5% 15.9 7.9
Contratación de servicios con terceros 53.2% 64.2% 12.2 6.0
Revelación de información 62.2% 69.5% 12.5 7.0
TOTAL 55.2% 63.9% 14.7 7.5
Fuente: CNSF, EIC-2
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
7
40
38
9
0
Resultados del EIC-2Número de instituciones por nivel de implementación
[4.7%]
[70.4%]
[22.3%]
[1.3%]
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Porcentaje de implementación:
60.6%
Seguros Fianzas
Fuente: CNSF, EIC-2
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
0
5
6
3
0
Porcentaje de implementación:
63.9%
[24.2%]
[48.0%]
[27.6%]
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
4
21
47
22
0
Resultados del EIC-2Sistema de Gobierno Corporativo
[46.0%]
[41.1%]
[10.5%]
[1.1%]
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Porcentaje de implementación:
67.5%
Seguros Fianzas
Fuente: CNSF, EIC-2
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
0
1
12
1
0
Porcentaje de implementación:
71.0%
[20.4%]
[73.9%]
[5.5%]
Resultados del EIC-2Sistema de Gobierno Corporativo
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses más de 18 meses
0
10
20
30
40
50
60
70
13
66
15
0
Seguros FianzasPlazo promedio de implementación:
9.3 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses más de 18 meses
0
2
4
6
8
10
6 6
2
0
Plazo promedio de implementación:
8.0 meses
Resultados del EIC-2Administración Integral de Riesgos
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
9
40
31
14
0
[16.1%]
[39.5%]
[41.2%]
[1.9%]
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Porcentaje de implementación:
60.1%
Seguros Fianzas
Fuente: CNSF, EIC-2
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
1
7
5
1
0
Porcentaje de implementación:
58.9%
[20.3%]
[48.1%]
[5.5%]
[25.9%]
Resultados del EIC-2Administración Integral de Riesgos
0-6 meses 6-12 meses
12-18 meses
18-24 meses
más de 24 meses
0
10
20
30
40
50
60
70
8
65
18
2 1
Seguros FianzasPlazo promedio de implementación:
10.4 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses más de 18 meses
0
2
4
6
8
10
5
6
3
0
Plazo promedio de implementación:
9.0 meses
Resultados del EIC-2Control Interno
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
22
31
25
16
0
[29.0%]
[28.8%]
[32.8%]
[8.2%]
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Porcentaje de implementación:
56.5%
Seguros Fianzas
Fuente: CNSF, EIC-1
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
1
4
7
2
0
Porcentaje de implementación:
59.9%
[18.0%]
[21.4%]
[5.5%]
[54.9%]
Resultados del EIC-2Control Interno
0-6 meses 6-12 meses
12-18 meses
18-24 meses
más de 24 meses
0
10
20
30
40
50
60
70
17
60
15
02
Seguros FianzasPlazo promedio de implementación:
9.7 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses más de 18 meses
0
2
4
6
8
10
5
6
3
0
Plazo promedio de implementación:
8.2 meses
Resultados del EIC-2Auditoría Interna
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
19
17
16
32
10
[58.3%]
[17.0%]
[4.6%]
[2.1%]
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Porcentaje de implementación:
67.7%
Seguros Fianzas
Fuente: CNSF, EIC-2
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
2
4
2
5
1
Porcentaje de implementación:
67.0%
[46.7%]
[18.7%]
[5.8%]
[8.2%]
[16.7%] [20.4%]
Resultados del EIC-2Auditoría Interna
0-6 meses 6-12 meses
12-18 meses
18-24 meses
más de 24 meses
0
10
20
30
40
50
42 42
8
1 1
Seguros FianzasPlazo promedio de implementación:
7.1 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses más de 18 meses
0
2
4
6
8
10
8
5
1
0
Plazo promedio de implementación:
6.1 meses
Resultados del EIC-2Función Actuarial
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
3
26
48
17
0
[21.8%]
[60.5%]
[15.0%]
[1.4%]
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Porcentaje de implementación:
65.5%
Seguros Fianzas
Fuente: CNSF, EIC-2
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
0
2
8
4
0
Porcentaje de implementación:
73.9%
[24.5%]
[3.3%]
[72.0%]
Resultados del EIC-2Función Actuarial
0-6 meses 6-12 meses
12-18 meses
18-24 meses
más de 24 meses
0
10
20
30
40
50
60
70
23
59
11
1 0
Seguros FianzasPlazo promedio de implementación:
8.6 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses más de 18 meses
0
2
4
6
8
10
6 6
2
0
Plazo promedio de implementación:
7.3 meses
Resultados del EIC-2Contratación de Servicios con Terceros
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
20
30
28
16
0
[21.7%]
[49.0%]
[22.5%]
[10.7%]
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Porcentaje de implementación:
57.8%
Seguros Fianzas
Fuente: CNSF, EIC-2
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
1
3
9
1
0
Porcentaje de implementación:
64.2%
[21.8%]
[0.4%]
[74.7%]
[5.5%]
[2.9%]
Resultados del EIC-2Contratación de Servicios con Terceros
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses más de 18 meses
0
10
20
30
40
50
60
70
30
54
10
0
Seguros FianzasPlazo promedio de implementación:
7.8 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses más de 18 meses
0
2
4
6
8
10
8
5
1
0
Plazo promedio de implementación:
6.0 meses
Resultados del EIC-2Consejeros y Funcionarios
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
1
9
25
51
8
[70.3%]
[19.3%]
[4.4%]
[1.0%]
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Porcentaje de implementación:
71.9%
Seguros Fianzas
Fuente: CNSF, EIC-2
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
1
1
1
9
2
Porcentaje de implementación:
74.3%
[72.2%]
[21.1%]
[0.3%]
[3.7%] [5.9%]
[0.3%]
Resultados del EIC-2Consejeros y Funcionarios
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses más de 18 meses
0
10
20
30
40
50
60
70
48
38
8
0
Seguros FianzasPlazo promedio de implementación:
7.7 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses0
2
4
6
8
10
12
10
4
0
Plazo promedio de implementación:
6.4 meses
Resultados del EIC-2Funcionamiento de Comités
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
41
21
22
9
1
[25.3%]
[31.0%]
[5.6%]
[36.7%]
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Porcentaje de implementación:
51.0%
Seguros Fianzas
Fuente: CNSF, EIC-2
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
5
4
2
3
0
Porcentaje de implementación:
55.5%
[24.2%]
[23.6%]
[21.8%]
[0.1%]
[30.2%]
Resultados del EIC-2Funcionamiento de Comités
0-6 meses 6-12 meses
12-18 meses
18-24 meses
más de 24 meses
0
10
20
30
40
50
60
70
23
52
18
1 0
Seguros FianzasPlazo promedio de implementación:
9.4 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses 18-24 meses0
2
4
6
8
10
5
7
2
0
Plazo promedio de implementación:
7.9 meses
Resultados del EIC-2Transparencia y Revelación de información
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
12
32
35
13
2
[24.2%]
[31.1%]
[27.5%]
[15.0%]
[Participación en la prima directa del mercado, en corchetes]
Porcentaje de implementación:
60.5%
Seguros Fianzas
Fuente: CNSF, EIC-2
Inicial
Parcial
Aceptable
Amplio
Total
0
4
5
5
0
Porcentaje de implementación:
69.5%
[28.5%]
[27.3%]
[44.0%]
[0.9%]
Resultados del EIC-2Transparencia y Revelación de información
0-6 meses
6-12 meses
12-18 meses
18-24 meses
24-36 meses
más de 36
meses
0
10
20
30
40
50
60
70
21
56
14
2 0 1
Seguros FianzasPlazo promedio de implementación:
9.3 meses
Fuente: CNSF, EIC-2
0-6 meses 6-12 meses 12-18 meses0
2
4
6
8
10
6
8
0
Plazo promedio de implementación:
7.0 meses
Conclusiones
• El 14 de abril de 2014 se envió a las instituciones el “Informe Sectorial del Estudio de Impacto Cualitativo 2”.
• Asimismo, se remitió a cada institución el Reporte Individual del EIC-2, en el cual pueden consultar:
a) Un resumen gráfico con los porcentajes de avance reportados por la institución en el EIC-2, para cada sección del Estudio y los resultados con respecto del avance general alcanzado por el mercado;
b) Un comparativo de avance alcanzado por la institución con relación a lo reportado en el EIC-1;
c) Un resumen de los plazos que la institución prevé para el cumplimiento total de las normas de gobierno corporativo y revelación de información, en comparación con los plazos promedio del mercado;
Conclusiones
d) Los comentarios de la Comisión respecto a la evaluación realizada a los criterios generales en materia gobierno corporativo y revelación de información, y
e) Una tabla con los resultados del EIC-2 para la institución, clasificados por sección y criterio, con relación a su grado de implementación.
Conclusiones
• Al comparar los resultados obtenidos del EIC-2 con los que en su momento arrojó el EIC-1, se advierte que en todas las secciones se presentó de manera global un avance en cuanto al nivel de cumplimento de las obligaciones en materia de gobierno corporativo y revelación de información. Asimismo, se observó un mayor detalle de la situación de las Instituciones.
• Cabe señalar que una vez realizado el EIC-3, se llevarán a cabo dos Estudios Cualitativos adicionales cuyo objeto será dar seguimiento al nivel de cumplimiento que las instituciones realizan a las obligaciones en materia de gobierno corporativo y revelación de información.
• El EIC-2 constituye un esfuerzo de evaluación de las instituciones ante las nuevas normas de gobierno corporativo y revelación de información previstas en la LISF y en el proyecto de la CUSF.
Conclusiones
• El EIC-2 ha permitido identificar las potenciales brechas de cumplimiento respecto de las normas antes citadas, identificando el perfil de riesgo de cada institución y de los sectores en estas materias.
• En el EIC-3 se buscará incrementar el nivel de involucramiento de los consejos de administración y la alta dirección de las instituciones en la tarea de evaluar sus actuales sistemas de gobierno corporativo y revelación de información, a fin de procurar que las brechas de cumplimiento con relación a las nuevas obligaciones establecidas en la LISF y en el proyecto de CUSF se reduzcan se lleven a cabo las acciones señaladas en los planes de señalados en el EIC-2.
XV Conferencia Anual ASSAL-IAIS 2014 y XXV Asamblea Anual de ASSAL
Asunción Paraguay Abril de 2014