«Детско - rostov-gorod.ru · 2018-11-01 · октябрь, декабрь 2015 года, а...

2

«Детско-юношеская спортивная школа г. Ростова-на-Дону «Гребной канал

«Дон» за 2015 год и текущий период 2016 года;

- проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности

муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в сфере образования

Октябрьского района города Ростова-на-Дону, за 2015 год и текущий период 2016

года;

- проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств,

направленных в 2014-2015 годах МКУ ДИСОТИ для реализации мероприятий в

рамках муниципальной программы «Развитие и эксплуатация транспортной

инфраструктуры и пассажирского транспорта города Ростова-на-Дону»;

- проверка обоснованности использования средств бюджета города,

направленных на благоустройство декоративными элементами переулка

Соборного, а также обоснованности и использования бюджетных средств,

направленных на ремонт туалетов в здании городской Администрации;

- аудит в сфере закупок, в том числе анализ и оценка информации о

законности, целесообразности, обоснованности, своевременности,

эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к

заключению, заключенным и исполненным контрактам.

В рамках экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной

палатой города были проведены мероприятия:

- подготовка заключений на проекты решений Ростовской-на-Дону

городской Думы «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону

городской Думы «О принятии бюджета города Ростова-на-Дону на 2016 год»;

- подготовка заключений на отчеты об исполнении бюджета города за 2015

год главными администраторами бюджетных средств;

- подготовка заключения на отчет об исполнении бюджета города Ростова-

на-Дону за 2015 год;

- анализ состояния дебиторской задолженности по исполнению бюджета

города на 1 января 2016 года;

- анализ исполнения бюджета города Ростова-на-Дону за I квартал и

полугодие 2016 года.

За 9 месяцев 2016 года контрольными и экспертно-аналитическими

мероприятиями было охвачено 45 объектов, по результатам этих мероприятий

подготовлены 2 аналитические записки, 25 заключений, 153 акта, в том числе 99

актов обмеров и визуальных осмотров.

Общий объем проверенных средств составил 2 016 027,6 тыс. рублей, из

- бюджетные средства – 757 364,6 тыс. рублей;

- средства субсидии – 308 805,2 тыс. рублей;

- стоимость муниципального имущества – 63 456,9 тыс.рублей;

- иные средства – 886 400,9 тыс. рублей.

3

Общий объем выявленных нарушений составил 62 058,5 тыс. рублей, в том

числе:

- неэффективное и нерезультативное использование бюджетных средств,

средств субсидий и имущества – 1 585,0 тыс. рублей;

- расходование бюджетными и автономными учреждениями средств

субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на

цели, не связанные с его выполнением – 366,6 тыс. рублей;

- завышение объема субсидии, выделенной учреждению на финансовое

обеспечение муниципального задания – 6 451,9 тыс. рублей;

- завышение стоимости и объемов выполненных работ – 3 048,8 тыс. рублей;

- некачественное выполнение работ – 1 720,2 тыс. рублей;

- нарушение правил ведения бухгалтерского учета – 32 256,4 тыс. рублей;

- расхождение между фактическим наличием имущества и данными

бухгалтерского учета – 588,9 тыс. рублей;

- выплата заработной платы с нарушением порядка и условий оплаты труда

– 1 836,9 тыс. рублей;

- нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации

при планировании бюджетных средств – 293,7 тыс. рублей;

- нарушение условий заключённого контракта – 1 544,4 тыс. рублей;

- прочие – 12 365,7 тыс. рублей.

По результатам проведенных контрольных и экспертно-аналитических

мероприятий Контрольно-счетной палатой города, в целях принятия надлежащих

мер, устранения выявленных нарушений и недостатков, руководителям

проверенных объектов направлено 40 представлений и 3 предписания. В течение

отчетного периода Контрольно-счетной палатой города осуществлялся контроль

за исполнением представлений и предписаний.

Информация о результатах, проведенных контрольных и экспертно-

аналитических мероприятиях, направлялась в установленном порядке

Председателю Ростовской-на-Дону городской Думы – главе города, размещалась

в разделе «Счетная палата» на официальном портале городской Думы и

Администрации города в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Результаты контрольных мероприятий, принятые по ним меры.

1. Контроль формирования и исполнения доходной части бюджета

города.

1. Проверка обоснованности, полноты и своевременности поступления в

2015 году доходов в бюджет от размещения наружной рекламы.

Объект контрольного мероприятия:

- Управление наружной рекламой города Ростова-на-Дону.

Объем проверенных средств составил:

4

- по доходам – 25 161,8 тыс. рублей;

- по расходам – 1 190,5 тыс. рублей.

По результатам проведенного контрольного мероприятия установлено, что

в нарушение п.21.2, п. 21.3 ст.19 Федерального закона от 13.03.2006 №38-ФЗ «О

рекламе» по состоянию на 31 декабря 2015 года восьмью владельцами 65

рекламных конструкций в бюджет города не возмещены расходы на их демонтаж

в общей сумме 781,6 тыс. рублей.

В ходе проверки установлены следующие нефинансовые нарушения в

деятельности Управления:

- в проверяемом периоде в городе Ростове-на-Дону не проводились торги на

право заключения договоров на установку и эксплуатацию рекламных

конструкций;

- в ряде случаев Управлением не соблюдались требования стандарта

№ СТ-126-31-3.2 «Выдача разрешений на установку и эксплуатацию рекламных

конструкций» (пп.9 п.11), включенного в административный регламент

предоставления муниципальных услуг № АР-126-31, утвержденный

постановлением Администрации города Ростова-на-Дону от 11.07.2013 №739, в

части комплектности необходимых для предоставления муниципальной услуги

документов.

По результатам проведенного контрольного мероприятия направлено

представление об устранении выявленных нарушений в адрес Управления

наружной рекламой города Ростова-на-Дону, а также информационное письмо

Председателю городской Думы – главе города Ростова-на-Дону.

Во исполнение представления Контрольно-счетной палаты города

Управлением наружной рекламой города Ростова-на-Дону приняты следующие

меры по устранению выявленных нарушений:

- приняты меры к возмещению в бюджет расходов, понесенных

Управлением в связи с демонтажем рекламных конструкций в общей сумме 721,5

тыс. рублей (92,3% от суммы, указанной в акте проверки), из которых 637,3 тыс.

рублей оплачены владельцами демонтированных рекламных конструкций в

добровольном порядке. По результатам предъявления исковых заявлений о

взыскании затрат возвращено 84,2 тыс. рублей.

На оставшуюся сумму – 60,1 тыс. рублей, в Службе исполнительных

приставов Первомайского района города Ростова-на-Дону ведется

исполнительное производство.

- административный регламент предоставления муниципальных услуг

«Выдача разрешений на установку и эксплуатацию рекламных конструкций»,

«Аннулирование разрешений на установку и эксплуатацию рекламных

конструкций» утвержден постановлением Администрации города от 16.05.2016

№561.

Представление в адрес Управления наружной рекламой снято с контроля на

основании решения коллегии Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-

Дону от 20.05.2016 №11.

5

2. Выборочная проверка расчетов по оплате труда в Муниципальном

бюджетном учреждении «Защита и безопасность».

Объект проверки:

- Муниципальное бюджетное учреждение «Защита и безопасность».

Проверены расчеты по оплате труда 12 работников Учреждения за январь,

октябрь, декабрь 2015 года, а также за март 2016 года. Объем проверенных средств

составил 1 763,9 тыс. рублей, в том числе за указанные месяцы 2015 года –

1 434,2 тыс. рублей, за март 2016 года – 329,7 тыс. рублей. Нарушений не

установлено.

3. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности отдельных

муниципальных унитарных предприятий за 2015 год и текущий период 2016 года

с целью контроля за эффективностью управления и распоряжения имуществом,

находящимся в муниципальной собственности, за поступлением в местный

бюджет средств от управления и распоряжения этим имуществом.

В рамках вышеуказанного контрольного мероприятия Контрольно-счетной

палатой города Ростова-на-Дону осуществлена проверка 8 муниципальных

унитарных предприятий.

В ходе проверки выявлен ряд нарушений и недостатков, носящих

систематический характер.

Так, в соответствии с Примерным уставом муниципального предприятия и

муниципального казенного предприятия г. Ростова-на-Дону», утвержденным

постановлением Мэра города Ростова-на-Дону от 16.06.2003 №1225, в уставы

проверенных предприятий включены следующие цели их создания:

-удовлетворение потребностей муниципального образования в результате

деятельности Предприятий;

-получение ими прибыли.

Удовлетворение потребностей муниципального образования как цель не

является определенной и не позволяет делать количественных и качественных

оценок степени ее достижения унитарными предприятиями, а также установить

соответствие целей их создания и функционирования критериям,

предусмотренным ст.8 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ, и увязать их

деятельность с решением вопросов местного значения, определенных

Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах

организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Установлены факты длительного неиспользования предприятиями

объектов недвижимости, переданных им в хозяйственное ведение. Площадь

неиспользуемых проверенными предприятиями помещений колеблется от 1,6%

(МУП «РТК») до 51% (МУП «ГЦКиГ», МУП СКУ).

Такими предприятиями, как МУП ТИиОН, МУП «РТК», МСУП РСиЭИС,

МУП «ГЦКиГ» не выполняются установленные Программами деятельности

плановые показатели, что свидетельствует, с одной стороны, о снижении

потребности городского сообщества в результатах деятельности предприятий и

наличием (возрастанием) конкуренции на рынке оказываемых услуг, а с другой

стороны – о формальном подходе к планированию деятельности.

6

По результатам проведенного Контрольно-счетной палатой анализа

финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год 3 (три) Предприятия (МУП

«РТК», МСУП РСиЭИС, МУП «ГЦКиГ») признаны нерентабельными, финансово

неустойчивыми и неплатежеспособными.


- Муниципальное унитарное предприятие технической инвентаризации и

оценки недвижимости города Ростова-на-Дону.




По результатам проведенного контрольного мероприятия выявлена

тенденция к сокращению хозяйственной деятельности МУП ТИиОН. Сокращение

деловой активности обусловлено падением спроса на оказываемые услуги в связи

с наличием конкуренции и изменениями в законодательстве Российской

Федерации.

Установлено наличие неиспользуемых помещений; неиспользуемая

площадь составляла 9,9% от общей площади нежилых помещений, находящихся

в хозяйственном ведении МУП ТИиОН. Таким образом, продуктивность

использования имущества не обеспечена в полной мере.


представление в адрес Департамента имущественно-земельных отношений

города Ростова-на-Дону.


Департаментом имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону

МУП ТИиОН поручено разработать комплексную программу развития,

направленную на улучшение финансово-экономического состояния, повышение

конкурентоспособности и рост прибыли.

В настоящее время исполнение вышеуказанного представления находится

на контроле Контрольно-счетной палаты города.


- Муниципальное предприятие города Ростова-на-Дону по строительству и

эксплуатации гидротехнических сооружений на водных объектах.





МП «Ростовводстройэксплуатация» в 2015 году осуществлялись виды

деятельности, не предусмотренные его уставом (ведение лесного хозяйства,

использование, охрана и защита городских лесов).

В нарушение ст.78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пп.2 п.12

решения Ростовской-на-Дону городской Думы от 02.12.2014 №755 «Об

утверждении бюджета города Ростова-на-Дону на 2015 год и на плановый период

2016 и 2017 годов», п. 2 Положения о порядке предоставления субсидий из

бюджета города муниципальным предприятиям жилищно-коммунального

хозяйства, утвержденного постановлением Администрации города Ростова-на-

7

Дону от 17.02.2011 №95, в течение проверяемого периода формирование чистой

прибыли МП «Ростовводстройэксплуатация» происходило, в основном, за счет

субсидии, предоставляемой из бюджета города.

В нарушение ст.4 Федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ «О

государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» не

осуществлена государственная регистрация права хозяйственного ведения на 2

гидротехнических сооружения.

Наблюдается тенденция к аккумулированию МП

«Ростовводстройэксплуатация» финансовых средств в виде высоколиквидных

активов (денежных средств на счетах и дебиторской задолженности) и отсутствие

вложений в развитие производственно-технической базы.

Проверкой сметного расчета к договору с Управлением благоустройства и

лесного хозяйства города Ростова-на-Дону на сумму 22 020,6 тыс. рублей на

предоставление МП «Ростовводстройэксплуатация» субсидии на возмещение

затрат в связи с выполнением работ по обеспечению безопасности на

гидротехнических сооружениях и противопаводковые мероприятия установлено,

что в 2014 и 2015 годах главным распорядителем - Департаментом жилищно-

коммунального хозяйства и энергетики города Ростова-на-Дону - доводились

лимиты бюджетных обязательств Управлению благоустройства и лесного

хозяйства города Ростова-на-Дону в сумме 22 020,6 тыс. рублей на основании

сметной документации, не имеющей заключение достоверности сметной

стоимости.

Под запланированный объем средств МП «Ростовводстройэксплуатация»

разрабатывало сметную документацию, которая становилась приложением к

заключаемому в дальнейшем договору на предоставление субсидии.


представление об устранении выявленных нарушений в адрес Департамента

жилищно-коммунального хозяйства и энергетики города Ростова-на-Дону.


Департаментом жилищно-коммунального хозяйства и энергетики города Ростова-

на-Дону приняты следующие меры по устранению выявленных нарушений:

1. Рассматривается возможность преобразования МУП г. Ростова-на-Дону

по строительству и эксплуатации гидротехнических сооружений на водных

объектах (МП «Ростовводстройэксплуатация») путем изменения его

организационно-правовой формы.

2. Направлено письмо в адрес Управления лесного хозяйства и

благоустройства о необходимости усиления контроля за использованием

субсидии.

3. МП «Ростовводстройэксплуатация» указано на необходимость

приведения учредительных документов в соответствие с материально-

техническими возможностями.

Кроме того, Департаментом жилищно-коммунального хозяйства и

энергетики города Ростова-на-Дону представлена информация о подготовке

изменений в Устав МП «Ростовводстройэксплуатация» с целью расширения

спектра видов деятельности.

8




- Муниципальное унитарное предприятие «Ростовская транспортная

компания».





в нарушение ст.4 Федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ «О



объектов недвижимости.

В нарушение требований ст. 113, 294 Гражданского кодекса Российской

Федерации, п.1 ст.2 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О

государственных и муниципальных унитарных предприятиях» МУП «РТК»

используются 16 объектов недвижимости, не закрепленных за ним на праве

хозяйственного ведения.


площадь составила 1,6% от общей площади нежилых помещений, находящихся в

хозяйственном ведении МУП «РТК».

В 2016 году МУП «РТК» осуществлена продажа переданной в

хозяйственное ведение коммунальной техники (автоэвакуаторов) спустя 2,5 года

ее использования. Таким образом, продуктивность использования имущества не

обеспечена в полной мере.

Без заключения предусмотренных действующим законодательством

договоров аренды МУП «РТК» использует 3 земельных участка без правовых

оснований и без осуществления платы за фактическое пользование.

Кроме того, на земельных участках МУП «РТК» размещены 2 объекта,

принадлежащих неустановленным лицам.

В проверяемом периоде МУП «РТК» не обеспечена полнота и

своевременность перечисления платежей в бюджет за пользование земельными

участками в сумме 1 071,1 тыс. рублей.

По результатам проведенного Контрольно-счетной палатой анализа

финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год МУП «РТК» признано

нерентабельным, финансово неустойчивым и неплатежеспособным. Кроме того,

у МУП «РТК» наблюдается рост дебиторской и кредиторской задолженности.

Удельный вес дебиторской задолженности в сумме оборотных активов достигает

90%, значителен также удельный вес просроченной дебиторской и кредиторской

задолженности.



имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону и информационное

письмо в адрес Департамента транспорта города Ростова-на-Дону.

9

Департаментом имущественно-земельных отношений города Ростова-на-

Дону приняты следующие меры по устранению выявленных нарушений:

1. Включены в реестр муниципального имущества и закреплены за

Предприятием на праве хозяйственного ведения 4 объекта недвижимости.

2. Произведен расчет платы за фактическое использование МУП «РТК» 2

(двух) земельных участков.

Департаментом транспорта города Ростова-на-Дону приняты следующие

меры по устранению выявленных нарушений:

1. Переданы пакеты документов МУП «РТК» для утверждения тарифа на

перевозку пассажиров на 2016 год.

2. Разработан план мероприятий по реорганизации МУП «РТК» путем его

присоединения к МУП «МТК «Ростовпассажиртранс».

3. Предусмотрено приобретение 16 (шестнадцати) трамвайных вагонов на

сумму 525,0 млн. рублей в рамках Муниципальной программы «Развитие и

эксплуатация транспортной инфраструктуры и пассажирского транспорта города

Ростова-на-Дону».

4. Направлено письмо в адрес МУП «РТК» о необходимости реализации

мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений.

МУП «РТК» в целях устранения выявленных нарушений демонтирован

незаконно установленный объект (гараж); направлены запросы в

соответствующие структуры с целью идентификации 4 объектов недвижимости;

формируется пакет документов, необходимых для признания в судебном порядке

права муниципальной собственности на 4 объекта недвижимого имущества.




Муниципальное унитарное предприятие специализированных

коммунальных услуг города Ростова-на-Дону.





в нарушение требований ст. 113, 294 Гражданского кодекса Российской

Федерации, п.1 ст.2 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О

государственных и муниципальных унитарных предприятиях» МУП СКУ

используются 7 (семь) объектов недвижимости, не закрепленных за ним на праве

хозяйственного ведения.


площадь составляла 51% от общей площади нежилых помещений, находящихся в

хозяйственном ведении МУП СКУ.

Таким образом, продуктивность использования имущества не обеспечена в

полной мере.


договоров аренды МУП СКУ использует 3 (три) земельных участка без правовых

оснований.

10



имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону.




- Муниципальное специализированное унитарное предприятие по ремонту,

строительству и эксплуатации искусственных сооружений.





в нарушение ст.4 Федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ «О



коллектора, числящихся в реестре муниципального имущества как недвижимое

имущество.

Проверкой установлено, что в нарушение требований ст. 113, 294

Гражданского кодекса Российской Федерации, п.1 ст.2 Федерального закона от

14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных

предприятиях» МСУП РСиЭИС использовался не закрепленный за ним на праве

хозяйственного ведения объект недвижимости (пункт охраны ориентировочной

площадью 12 кв. м.) по адресу: по ул. Вавилова, 68 «а».


договоров аренды МСУП РСиЭИС использует 1 (один) земельный участок без

правовых оснований и без осуществления платы за фактическое пользование.

В проверяемом периоде Предприятием не обеспечена полнота и

своевременность перечисления платежей в бюджет за пользование земельными

участками в сумме 2 859,4 тыс. рублей.

По результатам проведенного Контрольно-счетной палатой города анализа

финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год МСУП РСиЭИС признано

нерентабельным, финансово неустойчивым и неплатежеспособным. Значителен

удельный вес просроченной дебиторской задолженности. Наблюдается рост

кредиторской задолженности по расчетам за социальное страхование, по налогам

и оплате труда.

Кредиторская задолженность МСУП РСиЭИС по кредитному договору с

ПАО Банк «Возрождение» в сумме 36 992,0 тыс. рублей дает право банку

обратить взыскание на имущество, находящееся в залоге (здание многоуровневой

автопарковки) для удовлетворения своих требований.

Выборочными осмотрами объемов выполненных работ по ремонту

подземных пешеходных переходов, выполненных МСУП РСиЭИС в рамках

договоров с Департаментом автомобильных дорог и организации дорожного

движения города Ростова-на-Дону на предоставление субсидии, установлено

завышение объемов работ на 142,3 тыс. рублей.

11



имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону и Департамента

автомобильных дорог и организации дорожного движения города Ростова-на-

Дону.

Департаментом имущественно-земельных отношений города Ростова-на-

Дону в целях устранения выявленных нарушений произведен расчет платы за

фактическое использование МСУП РСиЭИС земельного участка

(154,8 тыс. рублей); в адрес МСУП РСиЭИС направлена претензия об оплате

неосновательного обогащения.

Департаментом автомобильных дорог и организации дорожного движения

города Ростова-на-Дону в целях устранения выявленных нарушений подписано

дополнительное соглашение к договору на предоставление МСУП РСиЭИС

субсидии в части снижения ее размера на 142,3 тыс. рублей.

МСУП РСиЭИС заключено соглашение с ПАО Банк «Возрождение» о

реструктуризации кредита на срок до 01.03.2017.




Муниципальное унитарное предприятие «Городской культурно-досуговый

центр им. М. Горького».





МУП «ГКДЦ им. М.Горького» в полной мере обеспечена законность владения,

пользования и распоряжения имуществом. Продуктивность использования

имущества не обеспечена в полном объеме из-за неиспользования 11,3% общей

площади всех находящихся у Предприятия нежилых помещений.

Фактические показатели «выручка» и «отчисление части прибыли в бюджет

города» при отсутствии жалоб на качество оказания услуг МУП «ГКДЦ им.

М.Горького» в 2015, 2016 годах превысили установленные Программой значения.

Результаты проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности

свидетельствуют о росте деловой активности МУП «ГКДЦ им. М.Горького».

Проверкой установлено, что объект недвижимого имущества, числящийся

на балансе МУП «ГКДЦ им. М.Горького» (теплица площадью 311,9 кв. м.),

расположен на земельном участке, предоставленном Департаменту

автомобильных дорог и организации дорожного движения в безвозмездное

срочное пользование на основании постановления Администрации города

Ростова-на-Дону от 09.08.2011 №510. Таким образом, допущено нарушение

принципа единства судьбы земельных участков и прочно связанных с ними

объектов, согласно которому все прочно связанные с земельными участками

объекты следуют судьбе земельных участков (пп.5 п.1 ст.1 Земельный кодекса

Российской Федерации).

12



имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону и Управления

культуры города Ростова-на-Дону.




Муниципальное унитарное предприятие жилищно-эксплуатационного

управления № 5 Пролетарского района г. Ростова-на-Дону.




По результатам проведенного контрольного мероприятия установлено

следующее.

Содержание Устава МУП «ЖЭУ-5» не соответствует требованиям

Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и

муниципальных унитарных предприятиях»:

- не определен отраслевой (функциональный) либо территориальный орган

Администрации города, осуществляющий полномочия собственника имущества

от имени муниципального образования;

- не конкретизированы цели создания предприятия;

- не внесены изменения в части наименования учредителя.

МУП «ЖЭУ-5» не проведены мероприятия по подготовке к приватизации в

нарушение решения Ростовской-на-Дону городской Думы от 24.04.2007 №257

«Об утверждении Прогнозного плана (программы) приватизации

муниципального имущества города Ростова-на-Дону на 2008 год».

В нарушение пп. 7 п.1 ст. 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ;

пп. 5 п. 3 ч.1 ст. 8, пп. 2 п.2 ч. 1 ст.8 Положения о порядке управления и

распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города

Ростова-на-Дону, утвержденного решением Ростовской-на-Дону городской Думы

от 23.06.2011 №123, представленные к проверке трудовые договоры с директором

МУП «ЖЭУ-5» от 01.06.2015 №064 и от 28.12.2015 №064 заключены

предприятием (а не территориальным органом Администрации города) и не

согласованы Департаментом имущественно-земельных отношений города

Ростова-на-Дону.

В нарушение п. 2 ст. 21 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ

приказом Администрации Пролетарского района города Ростова-на-Дону от

24.04.2015 №59-27-П/4 установлена необходимость заключения трудового

договора с директором МУП «ЖЭУ-5» по совместительству. В нарушение ст. 282

Трудового кодекса Российской Федерации с 24.04.2015 по 29.05.2015

отсутствовал трудовой договор с директором МУП «ЖЭУ-5».

МУП «ЖЭУ-5» не в полной мере обеспечена законность владения,

пользования и распоряжения имуществом в связи с использованием помещения

площадью 7,9 кв. м. по адресу: ул. 7-я линия, 21/40 без правовых оснований.

13

В результате обследования объектов недвижимости, переданных МУП

«ЖЭУ-5» на праве хозяйственного ведения, установлено наличие 11

неиспользуемых помещений общей площадью 1 609,5 кв. м. (49,2% от общей

площади всех находящихся в хозяйственном ведении Предприятия нежилых

помещений).

Часть неиспользуемых помещений (826,8 кв. м. из 1 609,5 кв. м.)

расположена в подвалах многоквартирных жилых домов. В нарушение ст. 36

Жилищного кодекса Российской Федерации подвалы многоквартирных жилых

домов переданы МУП «ЖЭУ-5» в хозяйственное ведение.

Из реестра муниципальной собственности не исключена часть нежилого

помещения, принадлежащая на праве собственности физическому лицу, по

адресу: ул. 24-я линия, 12 (гараж литер Х) ориентировочной площадью 52,0 кв. м.

Установлено нарушение принципа единства судьбы земельных участков и

прочно связанных с ними объектов, согласно которому все прочно связанные с

земельными участками объекты следуют судьбе земельных участков (пп.5 п.1 ст.1

Земельный кодекса Российской Федерации). Мастерские (литер О) площадью

43,2 кв. м., переданные МУП «ЖЭУ-5» в хозяйственное ведение, расположены за

пределами арендуемого земельного участка по адресу: ул. 24-я линия, 12.

Кроме того, часть помещения (гараж литер Х) площадью 52,4 кв. м.

выкуплена и является собственностью физического лица. При этом изменения в

договор аренды земельного участка не внесены.

Установлено несвоевременное внесение платы за пользование земельными

участками. По состоянию на 01.07.2016 задолженность по арендной плате

составила 750,8 тыс. рублей.

Результаты проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности

свидетельствуют о снижении финансовой устойчивости и неплатежеспособности

Предприятия. В связи с наличием чистой прибыли в анализируемом периоде

Предприятие рентабельно, при этом рентабельность остается на низком уровне.



имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону, Администрации

Пролетарского района города Ростова-на-Дону и МКУ «Управление жилищно-

коммунального хозяйства» Пролетарского района города Ростова-на-Дону.




Муниципальное унитарное предприятие города Ростова-на-Дону

«Городской центр кадастра и геодезии».



- по расходам –638,8 тыс. рублей.

По результатам проведенного контрольного мероприятия установлено

следующее.

14

Содержание Устава МУП «ГЦКиГ» не соответствует требованиям

Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и

муниципальных унитарных предприятиях»:

-не конкретизированы цели создания предприятия;

-не внесены изменения в части увеличения его уставного фонда;

-деятельность МУП «ГЦКиГ» не связана с решением вопросов местного

значения.

МУП «ГЦКиГ» не проведены мероприятия по подготовке к приватизации в

нарушение Решения Ростовской-на-Дону городской Думы от 25.04.2006 №130 «О

внесении дополнений в Решение городской Думы от 11.04.2005 №442 «Об

утверждении Прогнозного плана (Программы) приватизации муниципального

имущества города Ростова-на-Дону на 2006 год».

В нарушение п.1 ст. 26 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ не

проведена аудиторская проверка бухгалтерской отчетности МУП «ГЦКиГ» за

2015 год.

В нарушение п.2 ст.15 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ

собственником имущества не принято решение о ликвидации или реорганизации

МУП «ГЦКиГ» в связи с тем, что стоимость его чистых активов не восстановлена

до нормативных значений в течение 8 месяцев.

В связи с наличием просроченной кредиторской задолженности по налогам

и сборам УФНС России по Ростовской области в адрес Арбитражного суда

Ростовской области 12.08.2016 направлено заявление о признании МУП «ГЦКиГ»

несостоятельным (банкротом).

В нарушение ст. 24 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ МУП

«ГЦКиГ» в 2015 году осуществлялись заимствования по договорам с

физическими лицами и без согласования с собственником имущества.

Продуктивность использования имущества не обеспечена в полном объеме

из-за неиспользования 51,7% общей площади всех находящихся на балансе МУП

«ГЦКиГ» нежилых помещений.

Из 4 (четырех) объектов недвижимости, переданных МУП «ГЦКиГ» в 2015

году в связи с реорганизацией, 3 (три) находятся на разных стадиях отчуждения.

Кроме того, значительно сокращено количество служебного автотранспорта (из 7

единиц автотранспортных средств реализовано 6 единиц).

Установлено несвоевременное внесение платы за пользование земельными

участками. По состоянию на 01.10.2016 задолженность по арендной плате

составила 11,7 тыс. рублей.

По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности МУП

«ГЦКиГ» финансово неустойчиво, неплатежеспособно, убыточно, и, как

следствие, нерентабельно.

В течение I полугодия 2016 года снято с контроля 12 (двенадцать)

представлений, направленных Контрольно-счетной палатой города по итогам

ранее проведенных контрольных мероприятий.

15

Решением коллегии Контрольно-счетной палаты города от 29.01.2016 №1

снято с контроля представление от 28.04.2015 №283 в адрес главы администрации

Ворошиловского района города Ростова-на-Дону.


снято с контроля представление от 13.07.2015 №515 в адрес директора

Департамента архитектуры и градостроительства города Ростова-на-Дону.


сняты с контроля представления:

- от 28.04.2015 №284 в адрес главы администрации Советского района;

- от 28.04.2015 №285 в адрес главы администрации Октябрьского района.

Вышеуказанные представления направлялись по итогам контрольного

мероприятия «Проверка правомерности распоряжения земельными ресурсами,

полноты, своевременности поступления в бюджет города доходов от

распоряжения и использования земельных участков. Анализ эффективности

работы муниципального земельного контроля».



- от 30.05.2013 №221 в адрес директора МАУ города Ростова-на-Дону Парк

культуры и отдыха им. Н. Островского;

- от 30.05.2013 №232 в адрес директора Департамента имущественно-

земельных отношений города Ростова-на-Дону.



- от 30.05.2013 №225 в адрес директора МБОУ СОШ № 30 Ворошиловского

района города Ростова-на-Дону;

- от 30.05.2013 №224 в адрес главного врача МБУЗ «Городская поликлиника

№ 10 города Ростова-на-Дону».


мероприятия «Выборочная проверка полноты и своевременности поступления

средств за 2012 год и текущий период 2013 года от использования объектов

нежилого фонда муниципальной собственности, переданных бюджетными и

автономными учреждениями в аренду; выборочная проверка соблюдения

бюджетными и автономными учреждениями требований нормативных правовых

актов в части распоряжения и использования земельных участков».



- от 12.12.2013 №669 в адрес МКУ «Управление жилищно-коммунального

хозяйства» Ворошиловского района города Ростова-на-Дону;

- от 12.12.2013 №670 в адрес МКУ «Управление жилищно-коммунального

хозяйства» Первомайского района города Ростова-на-Дону.


мероприятия «Выборочная проверка полноты и своевременности поступления в

бюджет города средств за 2012 год и текущий период 2013 года от использования

объектов нежилого фонда муниципальной собственности, переданных

муниципальными казенными учреждениями в аренду, полноты и

16

своевременности поступления арендной платы в бюджет города за 2012 год и

текущий период 2013 года».


снято с контроля представление от 12.05.2014 №254, направленное в адрес

генерального директора муниципального унитарного предприятия «Ростовская

Транспортная Компания» по итогам контрольного мероприятия «Выборочная

проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного

предприятия «Ростовская Транспортная Компания» за 2013 год».



генерального директора муниципального казенного предприятия «Объединенная

дирекция строящихся объектов города Ростова-на-Дону» по итогам контрольного

мероприятия «Выборочная проверка распоряжения и использования

муниципальными унитарными предприятиями нежилых помещений и земельных

участков за 2014 год и текущий период 2015 года».

2. Контроль расходов на социальную сферу.

1. Проверка расходования бюджетных средств (субсидий) на обеспечение

деятельности (оказание услуг) МБУЗ «Детский санаторий «Светлячок» в рамках

подпрограммы «Развитие санаторно-курортного лечения» муниципальной

программы «Развитие здравоохранения в городе Ростове-на-Дону» за 2015 год,

проверка использования муниципального имущества, закрепленного за

учреждением.

Общий объем проверенных средств составил – 79 154,4 тыс. рублей

В ходе выборочной проверки установлено, что деятельность,

осуществляемая в МБУЗ «Детский санаторий «Светлячок», соответствует видам

деятельности, установленным учредительными документами, и требованиям

законодательства. Муниципальное задание Учреждением выполнено.

В рамках подпрограммы «Развитие санаторно-курортного лечения»

муниципальной программы «Развитие здравоохранения в городе Ростове-на-

Дону» за 2015 год в основном обеспечено целевое и эффективное расходование

бюджетных средств (субсидий) на обеспечение деятельности (оказание услуг)

МБУЗ «Детский санаторий «Светлячок».

В ходе проверки планово-финансовых документов учреждения (бюджетной

сметы, уведомлений о бюджетных ассигнованиях, соглашений о выделении

субсидий, планов финансово-хозяйственной деятельности), информации об

объемах финансирования учреждения в рамках муниципальной программы

города Ростова-на-Дону «Развитие здравоохранения в городе Ростове-на-Дону»

нарушений не выявлено.

Объем проверенных средств заработной платы составил 8 792,6 тыс. рублей

(72,3% от общих расходов на оплату труда работников).

Выборочной проверкой обоснованности произведенных компенсационных

и стимулирующих выплат работникам МБУЗ в 2015 году установлены

неположенные выплаты заработной платы в общей сумме 20,8 тыс. рублей. С

01.01.2016 неположенные выплаты работникам Учреждения не производились.

17

В ходе проверки исполнения муниципальных контрактов на поставку

основных средств, лекарственных препаратов и продуктов питания нарушений не

установлено.

МБУЗ «Детский санаторий «Светлячок» не в полной мере обеспечено

целевое и эффективное использование муниципального имущества,

закрепленного за учреждением, выявлены следующие основные нарушения:

- в нарушение п. 27 Инструкции № 157н необоснованно увеличена

балансовая стоимость нежилых помещений на сумму 31 864,1 тыс. рублей, что

привело к искажению годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год.

В ходе проверки исправительными бухгалтерскими проводками уменьшена

балансовая стоимость нежилых помещений по состоянию на 01.02.2016 на сумму

31 864,1 тыс. рублей.

Необоснованное увеличение балансовой стоимости нежилых помещений

привело к увеличению остаточной стоимости этих помещений, следовательно, к

увеличению налоговой базы для исчисления налога на имущество. В 2015 году

необоснованно уплачен налог на имущество в сумме 131,8 тыс. рублей;

- согласно балансовому учету МБУЗ «Детский санаторий «Светлячок» на

счете 101.12 «Нежилые помещения – недвижимое имущество учреждения», по

состоянию на 01.02.2016, числится объект – «Сарай санатория» балансовой

стоимостью 55,3 тыс. рублей и площадью 49,2 кв. метров. Дата принятия объекта

недвижимого имущества к учету 11.03.2004. В нарушение статьи 4 Федерального

закона от 21.07.1997 №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на

недвижимое имущество и сделок с ним», Учреждением не зарегистрировано

право оперативного управления указанным объектом;

- в результате выборочных инвентаризаций основных средств и

материальных запасов выявлено расхождение между фактическим наличием

имущества и данными бухгалтерского учета.

Общая сумма недостачи основных средств составила 25,7 тыс. рублей,

материальных запасов - 6,9 тыс. рублей. Начальником хозяйственного отдела

полностью возмещен материальный ущерб в размере 32,6 тыс. рублей, путем

перечисления денежных средств на лицевой счет Учреждения.

- в ходе проведения выборочной инвентаризации установлено, что

следующие объекты основных средств не используются в деятельности

учреждения, в том числе:

- парафинонагреватель «Каскад», стоимостью 12,4 тыс. рублей;

- пылесосы «Ролсен», в количестве 2 штук, общей стоимостью 8,7 тыс.

рублей.

Таким образом, учреждением допущено неэффективное использование

основных средств в сумме 21,1 тыс. рублей. В ходе проверки данное нарушение

устранено: оборудование введено в эксплуатацию.

По результатам контрольного мероприятия в адрес главного врача МБУЗ

«Детский санаторий «Светлячок» направлено представление об устранении

выявленных нарушений. Представление исполнено в полном объеме и снято с

контроля на основании решения Коллегии Контрольно-счетной палаты от

29.07.2016 №20.

18

2. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности


Кировского района города Ростова-на-Дону, за 2015 год и текущий период 2016

года.

Объекты контрольного мероприятия:

- МКУ «Отдел образования Кировского района города Ростова-на-Дону»;

- муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение

города Ростова-на-Дону «Детский сад № 45»;


























города Ростова-на-Дону «Детский сад № 285».

Общий объем проверенных средств составил – 109 238,2 тыс. рублей, в том

числе бюджетных средств, выделенных на основании бюджетной сметы в сумме

9 059,5 тыс. рублей, средств субсидий на финансовое обеспечение выполнения

муниципального задания в сумме 99 205,8 тыс. рублей, иных средств – 972, 9 тыс.

рублей.

Деятельность, осуществляемая МКУ «Отдел образования Кировского

района города Ростова-на-Дону», не в полной мере соответствует требованиям

действующего законодательства:

- в нарушение пункта 1.5, статьи 44 Устава города Ростова-на-Дону,

принятого решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 09.04.1996 №211,

устав учреждения утвержден Управлением образования города Ростова-на-Дону.

19

В то же время, в соответствии с пунктом 1.5., статьи 44 Устава города Ростова-на-

Дону, принятого решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 09.04.1996

№211 полномочия и организация работы, внутренняя структура управлений,

комитетов, департаментов, отделов и других подразделений Администрации

города определяются Положениями об этих органах и внутренних

подразделениях, уставами или иными учредительными документами,

утверждаемыми главой Администрации города или Ростовской-на-Дону

городской Думой в соответствии с действующим законодательством;

- в ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения, допущенные на

этапе планирования расходов казенного учреждения:

• при планировании расходов на оплату труда и закупку материальных

запасов на 2015 год Учреждением не соблюден принцип эффективности

использования бюджетных средств, установленный статьей 34 Бюджетного

кодекса Российской Федерации, что привело к избыточным (неэффективным)

расходам бюджетных средств по оплате труда в сумме 275,1 тыс. рублей, по

расходам на материальные запасы в сумме 33,7 тыс. рублей.

Например, в расчет фонда оплаты труда на 2015 – 2016 годы в соответствии

со штатным расписанием Учреждения неправомерно включены средства на

оплату труда по должности «кассир», что привело к избыточным

(неэффективным) расходам бюджетных средств в 2015 году в сумме 145,6 тыс.

рублей. Кроме того, на 2016 год излишне запланированы бюджетные средства в

сумме 145,6 тыс. рублей.

Проверкой установлено, что деятельность по ведению кассы в Учреждении

в 2014-2015 годах, а также в текущем периоде 2016 года не велась. Выплата

заработной платы и другие расчеты ведутся безналичным путем.

• в нарушение требований приказа Минфина России от 01.07.2013

№65н «Об утверждении указаний о применении бюджетной классификации

Российской Федерации», решения Ростовской-на-Дону городской Думы от

02.12.2014 №755 «Об утверждении бюджета города Ростова-на-Дону на 2015 год

и на плановый период 2016 и 2017 годов» планирование и расходование

бюджетных средств на уплату земельного налога осуществлялось Отделом

образования по подразделу 0701 «Дошкольное образование»;

- на балансовом учете Отдела образования числятся 5 (пять) беседок

деревянных и блок охраны (сторожка) общей стоимостью 963,1 тыс. рублей. В

ходе проверки установлено, что данные объекты находятся на территории НДОУ

«Детский сад №227 «Снегирек» и фактически используются в деятельности

данного учреждения без правовых оснований.

Муниципальными бюджетными дошкольными образовательными

учреждениями Кировского района города Ростова-на-Дону не в полной мере

обеспечена законность расходования средств субсидий.

Из 14 (четырнадцати) проверенных учреждений нарушения выявлены в 7

(семи) детских садах на общую сумму 480,2 тыс. рублей, в том числе:

- в 2-х дошкольных учреждениях выявлены факты установления

завышенных окладов работникам в общей сумме 59,4 тыс. рублей;

20

- в 4 (четырех) дошкольных учреждениях произведены необоснованные

стимулирующие и компенсационные доплаты в общей сумме 180,4 тыс. рублей;

- в 1 (одном) учреждении произведена необоснованная выплата премии в

сумме 20,0 тыс. рублей;

- в 2 (двух) учреждениях произведены неэффективные расходы субсидии в

сумме 210,6 тыс. рублей. Причина нарушений – необоснованное включение в

штатные расписания штатных единиц дворника и кассира;

- в МБДОУ № 55 установлено искажение данных бухгалтерской отчетности

при отражении движимого имущества стоимостью 9,8 тыс. рублей.

Общий объем выявленных нарушений составил 2 191,4 тыс. рублей.

В ходе проверок в дошкольных учреждениях приняты меры по устранению

выявленных нарушений:

- в связи с выявленными нарушениями при расходовании средств субсидии

на оплату труда работников, возмещены средства в доход учреждений в сумме

121,6 тыс. рублей;

- на момент проверки все необоснованные выплаты прекращены,

представлены необходимые подтверждающие документы;

- в штатные расписания 2-х дошкольных учреждений внесены необходимые

изменения – исключены должности кассира и дворника.

По результатам контрольного мероприятия в адрес начальника МКУ «Отдел

образования Кировского района города Ростова-на-Дону» и в адрес начальника

Управления образования города Ростова-на-Дону направлены представления с

требованиями об устранении выявленных нарушений.


муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования

«Детско-юношеская спортивная школа г. Ростова-на-Дону «Гребной канал «Дон»

за 2015 год и 1 полугодие 2016 года.

Объем проверенных средств субсидий составил 67 832,1 тыс.рублей.

Деятельность, осуществляемая муниципальным бюджетным учреждением

дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа г. Ростова-

на-Дону «Гребной канал «Дон» (далее – Учреждение), не в полной мере

соответствует требованиям действующего законодательства:

1. Учреждением не осуществляются такие основные виды деятельности,

определенные в Уставе, такие как:

- разработка, утверждение и реализация дополнительных

общеобразовательных программ в области физической культуры и спорта

(общеразвивающих и предпрофессиональных) по адаптивным видам спорта

(спорт глухих, спорт лиц с интеллектуальными нарушениями, спорт лиц с

поражением опорно-двигательного аппарата, спорт слепых, футбол лиц с

заболеванием церебрального паралича);

- разработка, утверждение и реализация программ спортивной подготовки

по адаптивным видам спорта (спорт глухих, спорт лиц с интеллектуальными

нарушениями, спорт лиц с поражением опорно-двигательного аппарата, спорт

слепых, футбол лиц с заболеванием церебрального паралича).

21

Данные направления не определены в муниципальном задании

Учреждения, и соответственно не имеют бюджетного финансирования.

Таким образом, Учреждением в связи с отсутствием финансирования не

ведется деятельность по достижению одной из основных целей: развитие спорта

инвалидов и лиц с ограниченными возможностями (адаптивный спорт).

2. В ходе исполнения муниципального задания Учреждением допущены

следующие нарушения:

- по состоянию на 31.05.2016 завышен объем субсидии, выделенной

учреждению на финансовое обеспечение муниципального задания на 2016 год.

Расчетный объем субсидии, подлежащий уменьшению в 2016 году в связи с

недостигнутыми показателями муниципального задания, составил 6 451,9 тыс.

рублей.

- за 5 месяцев 2016 года директором Учреждения допущено расходование

средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального

задания на цели, не связанные с его выполнением в сумме 366,6 тыс. рублей.

Аудитором Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону Клюевой Н.А.

составлен Протокол об административном правонарушении №1 от 12.07.2016 в

отношении директора муниципального бюджетного учреждения

дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа г. Ростова-

на-Дону «Гребной канал «Дон» Шматко Владимира Владимировича. Статья

Кодекса Российской Федерации, предусматривающая ответственность за данное

правонарушение: 15.14. «Нецелевое использование бюджетных средств». По

данному протоколу вынесено постановление Мирового суда Ленинского

судебного района, в котором назначено наказание в виде административного

штрафа. Во исполнение данного постановления в бюджет города возмещен ущерб

в размере 20 тыс. рублей, причинённый в результате нецелевого использования

бюджетных средств.

3. Учреждением не обеспечены обоснованность планирования отдельных

показателей планов финансово-хозяйственной деятельности, целевое и

эффективное расходование субсидий на обеспечение деятельности (оказание

услуг).

- допущено завышение планового фонда оплаты труда на 2015 и 2016 годы

что, привело к неэффективным расходам средств субсидии в общей сумме 1 596,9

тыс. рублей, в том числе в 2015 году в сумме 814,6 тыс. рублей, за 1 полугодие

2016 года в сумме 782,3 тыс. рублей.

- допущены выплаты заработной платы работникам с нарушением

установленных порядка и условий оплаты труда в сумме 657,5 тыс. рублей, в том

числе в 2015 году – 433,9 тыс. рублей, в проверяемом периоде 2016 года – 223,6

тыс. рублей.

- допущены нарушения статей 284, 333 Трудового кодекса Российской

Федерации.

- в нарушение условий заключенных контрактов, необоснованно

произведена предоплата за поставку товаров в общей сумме 560,1 тыс. рублей, в

том числе в 2015 году в сумме 188,0 тыс. рублей, в 2016 году – 372,1 тыс. рублей.

22

4. Учреждением не обеспечены целевое и эффективное использование

муниципального имущества, соблюдение правил бухгалтерского учета

муниципального имущества.

- в нарушение пункта 333 Инструкции по применению единого плана счетов

бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных

органов), органов местного самоуправления, органов управления

государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук,

государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом

Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н (далее

Инструкция №157н) имущество, переданное МБУ в безвозмездное пользование,

не принято на забалансовый счет 01 «Имущество, полученное в пользование».

В ходе проверки имущество, стоимостью 1 861,2 тыс. рублей, принято на

забалансовый учет в установленном порядке.

- в нарушение требований пункта 381 Инструкции №157н, имущество,

переданное в аренду общей стоимостью 3 570,6 тыс. рублей не принято к учету на

забалансовый счет 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование

(аренду)». В ходе проверки имущество принято на забалансовый учет в

установленном порядке.

- на территории земельных участков, переданных Учреждению в

постоянное (бессрочное) пользование, находятся без правовых оснований

строения, принадлежащие на праве оперативного управления ГБУ РО «СШОР

№5».

- на территории земельных участков, переданных Учреждению в

постоянное (бессрочное) пользование, находятся без правовых оснований

строения, принадлежащие неустановленным лицам, в том числе,

трансформаторная подстанция ТП-3159, трансформаторная подстанция ТП-066,

кабельные линии.

- в результате проведенной выборочной инвентаризации выявлена

недостача основных средств, а именно отсутствуют навесы для зрителей (литеры

С, П, Р), беговые дорожки, столы для настольного тенниса балансовой

стоимостью 469,2 тыс. рублей.

В целях определения размера ущерба нанесенного учреждению и взыскания

стоимости нанесенного ущерба, МБУ заключен договор на проведение оценки от

29.06.2016 №009-2016 с ООО «Юг Стандарт». Согласно отчету, представленному

ООО «Юг Стандарт», рыночная стоимость недостающего имущества составила

36,4 тыс. рублей. В ходе проверки средства в сумме 2,6 тыс. рублей возмещены в

кассу учреждения.

- в ходе проведения выборочной инвентаризации выявлены излишки

основных средств: 3 (три) беговые дорожки HORIZON. В ходе проверки излишки

основных средств на сумму 119,7 тыс. рублей приняты к учету в установленном

порядке;

- Учреждением допущено неэффективное использование основных средств

балансовой стоимостью 857,4 тыс. рублей.


23

По результатам контрольного мероприятия в адрес директора

муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования

«Детско-юношеская спортивная школа г. Ростова-на-Дону «Гребной канал «Дон»

направлено предписание с требованием прекратить выплаты заработной платы

работникам с нарушением установленных порядка и условий оплаты труда, Также

в адрес директора проверяемого учреждения и в адрес начальника Управления по

физической культуре и спорту города Ростова-на-Дону направлены

представления.



Октябрьского района города Ростова-на-Дону, за 2015 год и текущий период 2016

года.


- МКУ «Отдел образования Октябрьского района города Ростова-на-Дону»;

- МБОУ города Ростова-на-Дону «Школа № 32 имени «Молодая гвардия»;

- МБОУ города Ростова-на-Дону «Школа № 40 имени Восьмой Воздушной

Армии»;

- МБОУ города Ростова-на-Дону «Гимназия № 46»;

- МАОУ города Ростова-на-Дону «Гимназия № 52»;

- МБОУ города Ростова-на-Дону «Лицей экономический № 71».

Общий объем проверенных средств составил – 113 778,2 тыс. рублей, в том

числе бюджетных средств, выделенных на основании бюджетной сметы в сумме

6 758,1 тыс. рублей, средств субсидий на финансовое обеспечение выполнения

муниципальных заданий в сумме 107 120,1 тыс. рублей.

Деятельность, осуществляемая МКУ «Отдел образования Октябрьского

района города Ростова-на-Дону», не в полной мере соответствует требованиям

действующего законодательства:

- в нарушение пункта 1.5., статьи 44 Устава города Ростова-на-Дону,

принятого решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 09.04.1996 №211,

устав учреждения утвержден Управлением образования города Ростова-на-Дону.

В то же время, в соответствии с пунктом 1.5., статьи 44 Устава города Ростова-на-

Дону, принятого решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 09.04.1996

№211 полномочия и организация работы, внутренняя структура управлений,

комитетов, департаментов, отделов и других подразделений Администрации

города определяются Положениями об этих органах и внутренних

подразделениях, уставами или иными учредительными документами,

утверждаемыми главой Администрации города или ростовской-на-Дону

городской Думой в соответствии с действующим законодательством.

- В ходе контрольного мероприятия выявлено нарушение, допущенное на

этапе планирования расходов МКУ «Отдел образования Октябрьского района

города Ростова-на-Дону»:

Отделом образования были излишне запланированы расходы на оплату

труда за счет средств бюджета города в общей сумме 273,2 тыс. рублей, в том

числе:

24

- в 2015 году в сумме 136,6 тыс. рублей;

- в 2016 году в сумме 136,6 тыс. рублей.

В течение 2015 – 2016 годов должность «кассир» оставалась вакантной.

Бюджетные ассигнования, выделенные в 2015 году Отделу образования на

оплату труда работников, в том числе на оплату труда штатной единицы кассира,

были возвращены в бюджет города на основании уведомления об изменении

бюджетных ассигнований.

Согласно представленным объяснениям, корректировка фонда оплаты

труда на 2016 год по Отделу образования, в части оплаты труда по должности

«кассир», будет произведена в октябре 2016 года.

Муниципальными бюджетными общеобразовательными учреждениями

Октябрьского района города Ростова-на-Дону не в полной мере обеспечена

законность расходования средств субсидий.

В ходе проверок выявлены нарушения установленных порядка и условий

оплаты труда работников в общей сумме 898,8 тыс. рублей, в том числе:

- необоснованно установлен завышенный оклад, что привело к переплатам

заработной платы в сумме 1,9 тыс. рублей (МБОУ СОШ №32);

- необоснованно установлены и произведены компенсационные доплаты в

общей сумме 628,8 тыс. рублей (все проверенные учреждения);

- необоснованно установлены и произведены стимулирующие доплаты в

общей сумме 268,1 тыс. рублей (МБОУ СОШ №40, Гимназия №46, Гимназия

№52).

В ходе проверок учреждениями приняты ряд мер по устранению

выявленных нарушений при расходовании средств субсидии на оплату труда

работников:

- во всех учреждениях в ходе проверок прекращены неположенные выплаты

заработной платы (проведено изменение тарифов по оплате труда по состоянию

на 01.08.2016);

- во всех учреждениях проведены служебные расследования, по результатам

которых: 8 (восемь) работников привлечены к дисциплинарной ответственности

в виде 2 (двух) замечаний и 6 (шести) выговоров; 11 (одиннадцать) работников

признаны виновными в причинении материального ущерба учреждениям;

- виновными лицами возмещен ущерб учреждениям в общей сумме 202,4

тыс. рублей, путем перечисления средств на расчетные счета учреждений. В

соответствии со ст. 247 Трудового кодекса Российской Федерации (далее –

Кодекс) в бюджетных общеобразовательных учреждениях проведены служебные

расследования по установлению размера ущерба, нанесенного учреждениям и

состава виновных лиц. В соответствии со ст. 248 Кодекса соблюден порядок и

сроки взыскания ущерба. Согласно ст. 243 Кодекса нарушения установленных

порядка и условий оплаты труда работников не относится к случаям полной

материальной ответственности.

Проверенными учреждениями в целом обеспечено целевое и эффективное

использование закреплённого муниципального недвижимого имущества и

соблюдение правил бухгалтерского учета муниципального имущества

указанными учреждениями.

25


По результатам контрольного мероприятия в адрес начальника МКУ «Отдел

образования Октябрьского района города Ростова-на-Дону» и в адрес начальника

Управления образования города Ростова-на-Дону направлены представления с

требованиями об устранении выявленных нарушений.

В течение 9 месяцев 2016 года снято с контроля 13 (тринадцать)

представлений, направленных Контрольно-счетной палатой города по итогам

проведенных контрольных мероприятий.


сняты с контроля 7 представлений, направленных по результатам контрольного

мероприятия «Выборочная проверка целевого и эффективного расходования

субсидий, направленных муниципальным общеобразовательным учреждениям

Ворошиловского и Советского районов города Ростова-на-Дону для обеспечения

деятельности в рамках муниципальной программы города Ростова-на-Дону

«Развитие системы образования города Ростова-на-Дону» в 2014 году, и истекшем

периоде 2015 года», в том числе представления:

- от 04.09.2015 №661, направленное директору МБОУ Школа №100;



- от 04.09.2015 №665, направленное директору МБОУ Лицей №102;

- от 04.09.2015 №666, направленное директору МБОУ Лицей №58;


- от 04.09.2015 №669, направленное директору МБОУ Гимназия №34.


сняты с контроля 2 представления, направленные по результатам контрольного

мероприятия «Выборочная проверка средств местного бюджета, направленных на

реализацию мероприятий по обеспечению дополнительных мест для получения

детьми дошкольного образования в рамках долгосрочной городской целевой

программы «Развитие системы образования города Ростова-на-Дону на 2011-2015

годы», в том числе представления:

- от 29.12.2014 №866, направленное заведующему МАДОУ №123;

- от 29.12.2014 №868, направленное заведующему МАДОУ №232.


сняты с контроля 2 представления, направленные по результатам контрольного

мероприятия «Выборочная проверка средств местного бюджета, направленных на

реализацию мероприятий по обеспечению дополнительных мест для получения

детьми дошкольного образования в рамках долгосрочной городской целевой

программы «Развитие системы образования города Ростова-на-Дону на 2011-2015

годы», в том числе представления:

- от 29.12.2014 №867, направленного заведующему МАДОУ №108;

- от 29.12.2014 №869, направленного заведующему МАДОУ №301.


снято с контроля представление, направленное по результатам контрольного

мероприятия «Проверка расходования бюджетных средств (субсидий) на

обеспечение деятельности (оказание услуг) МБУЗ «Детский санаторий

26

«Светлячок» в рамках подпрограммы «Развитие санаторно-курортного лечения»

муниципальной программы «Развитие здравоохранения в городе Ростове-на-

Дону» за 2015 год, проверка использования муниципального имущества,

закрепленного за учреждением».


снято с контроля представление от 22.05.2015 №338, направленное директору

МБДОУ ДОД «Детская музыкальная школа №10 им. С.С. Прокофьева» по

результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного

расходования средств субсидий, направленных детским музыкальным школам

города Ростова-на-Дону в 2014 году, для реализации полномочий по организации

предоставления дополнительного образования детей в муниципальных

общеобразовательных учреждениях, проверка целевого использования

муниципального имущества, закрепленного за детскими музыкальными

школами».

3. Контроль расходов на сферу жилищно-коммунального хозяйства

и иные сферы.

3.1. Проверка целевого и эффективного использования бюджетных

средств, направленных на проведение капитального ремонта многоквартирных

домов на территории города Ростова-на-Дону в 2014-2015 годах.


- МКУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства» Ленинского

района,

- МКУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства» Кировского

района,

- МКУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства» Октябрьского

района,

- МКУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства» Пролетарского

района.

По результатам проведенного контрольного мероприятия составлено 94

акта, из них: 4 акта проверок, 90 актов обмеров и визуальных осмотров.

Общий объем проверенных средств на общую сумму 587 179,0 тыс. рублей,

в том числе:

- средства областного бюджета – 309 806,5 тыс. рублей;

- средства бюджета города – 190 493,1 тыс. рублей;

- средства собственников помещений в многоквартирных домах – 86 879,4

тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия выявлены нарушения на общую

сумму 2 951,3 тыс.рублей, в том числе:

1. МКУ «УЖКХ» Ленинского района.

В результате выборочных контрольных обмеров и визуальных осмотров

выявлено нарушений на общую сумму 2 370,3 тыс. рублей, из них:

27

- 2 346,2 тыс. рублей – завышение стоимости выполненных работ;

- 24,1 тыс. рублей – некачественное выполнение работ.

В ходе проверки Управлением были устранены нарушения по 39

многоквартирным домам на общую сумму 1 056,7 тыс. рублей, в том числе

выполнен гарантийный ремонт на сумму 24,1 тыс. рублей.

2. МКУ «УЖКХ» Кировского района.

В результате выборочных контрольных обмеров и визуальных осмотров

выявлено нарушений на общую сумму 361,5 тыс. рублей, из них:

- 254,2 тыс. рублей – завышение стоимости выполненных работ путем

невыполнения отдельных видов работ в полном объеме;

- 107,3 тыс. рублей – некачественное выполнение работ.

В ходе проверки Управлением были устранены нарушения по 14

многоквартирным домам на общую сумму 237,7 тыс. рублей, в том числе

выполнен гарантийный ремонт на сумму 6,6 тыс. рублей.

3. МКУ «УЖКХ» Октябрьского района.

Нарушения и несоответствия установлены при ремонте многоквартирного

дома по адресу ул. Красноармейская, 63/1, а именно: не произведена окраска за

два раза металлических входных дверей на сумму 2,4 тыс. рублей.

В ходе проверки Управлением были устранены нарушения на сумму 2,4

тыс. рублей, из них:

- средства областного бюджета – 1,4 тыс. рублей;

- средства бюджета города – 0,8 тыс. рублей;

- средства собственников помещений в многоквартирном доме – 0,2 тыс.

рублей.

4. МКУ «УЖКХ» Пролетарского района.

В ходе контрольных обмеров видов и объемов работ по капитальному

ремонту многоквартирного жилого дома по ул. Верхненольной, 5 установлено

невыполнение работ по смене ухватов водосточных труб на сумму 65,2 тыс.

рублей.

По результатам контрольного мероприятия направленно 3 (три)

представления об устранении выявленных нарушений. Исполнение

представлений находится на контроле Контрольно-счётной палаты города.

3.2. Проверка обоснованности использования средств бюджета города,

направленных на благоустройство декоративными элементами переулка

Соборного, а также обоснованности и использования бюджетных средств,

направленных на ремонт туалетов в здании городской Администрации.


- Департамент архитектуры и градостроительства города Ростова-на-Дону;

- МКУ «Городское хозяйственное управление».

Контрольное мероприятие проводилось в рамках проверки информации,

поступившей от гражданина В.В. Яковенко о нецелевом использовании

28

бюджетных средств, направленного им в Контрольно-счетную палату Российской

федерации.

В ходе проверки использование средств бюджета города, направленных на

ремонт санузлов в здании Администрации города, а также на благоустройство

декоративными элементами переулка Соборного, признано обоснованным.

По результатам проверки заявителю был направлен ответ.

3.3. «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных

средств, направленных в 2014-2015 годах в МКУ «ДИСОТИ» для реализации

мероприятий в рамках муниципальной программы «Развитие и эксплуатация

транспортной инфраструктуры и пассажирского транспорта города Ростова-на-

Дону».


- МКУ «Дирекция по строительству объектов транспортной

инфраструктуры» города Ростова-на-Дону.

По результатам проведенного контрольного мероприятия составлено 10

(десять) актов, из них: один акт проверки, 9 (девять) актов контрольных обмеров

и визуальных осмотров.

Общий объем проверенных средств составляет 204 129,7 тыс. рублей, в том

числе:

- средства областного бюджета – 131 680,8 тыс. рублей;

- средства бюджета города – 72 448,9 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия выявлены различные

нарушения на общую сумму 2 879,2 тыс. рублей, в том числе:

- завышение стоимости, объемов и сметной стоимости выполненных работ

306,1 тыс. рублей;

- некачественное выполнение работ, требующее восстановления за счет

гарантийных обязательств 1 588,8 тыс. рублей;

- невыполнение обязательств по контракту - возврат материалов 984,3 тыс.

рублей.

По результатам проведенного контрольного мероприятия Контрольно-

счетной палатой города в целях принятия надлежащих мер и устранения

выявленных нарушений и недостатков руководителю Дирекции направлено

представление.

В ходе проведения контрольного мероприятия, меры по устранению

выявленных нарушений Дирекцией не принимались.

За 9 месяцев 2016 года снято с контроля 3 (три) представления,

направленных Контрольно-счетной палатой города по итогам проведенных

контрольных мероприятий.



директора Департамента автомобильных дорог и организации дорожного

движения города Ростова-на-Дону по результатам контрольного мероприятия

29

«Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств города,

направленных на проведение ремонта улично-дорожной сети города Ростова-на-

Дону в 2014 году в рамках муниципальной программы города «Развитие и

эксплуатация транспортной инфраструктуры города Ростова-на-Дону».



директора МКУ «Управление благоустройства Первомайского района» города

Ростова-на-Дону по результатам контрольного мероприятия «Проведение аудита

в сфере закупок в 2015 году в Муниципальном казенном учреждении

«Управление благоустройства Первомайского района» города Ростова-на-Дону.


снято с контроля представление от 30.07.2015 №566, направленного в адрес

директора Департамента автомобильных дорог и организации дорожного

движения города Ростова-на-Дону по результатам контрольного мероприятия

«Проведение аудита в сфере закупок в 2015 году».

4. Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения

муниципальных нужд.

За 9 месяцев 2016 года Контрольно-счетной палатой города проведен аудит

в сфере закупок (анализ и оценка законности, целесообразности, обоснованности,

своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по

планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам).

Аудит в сфере закупок был проведен в муниципальных учреждениях,

осуществляющих свою деятельность в двух отраслях городского хозяйства:

1. В муниципальных бюджетных общеобразовательных учреждениях:

• Первомайский район:

- Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение

«Школа № 10».


«Школа № 18».


«Школа № 84 имени Героя России Дмитрия Петрова».


«Школа № 111».

• Пролетарский район:


«Школа № 17».


«Школа № 22».


«Школа № 81».

30


«Школа № 106».

• Советский район:


«Школа № 31».


«Школа № 37».


«Школа № 88».


города Ростова-на-Дону «Лицей № 103 имени Сергея Козлова»;

2. В муниципальных учреждениях сферы жилищно-коммунального

хозяйства:

- Муниципальное казенное учреждение «Управление жилищно-

коммунального хозяйства» Ленинского района;


коммунального хозяйства» Октябрьского района;


коммунального хозяйства» Первомайского района;


коммунального хозяйства» Железнодорожного района;

- Департамент жилищно-коммунального хозяйства и энергетики города

Ростова-на-Дону.

В общей сложности в 2015 - 2016 годах указанными учреждениями было

осуществлено 1 186 закупки, на общую сумму 433 171,1 тыс. рублей.

В ходе проведения аудита в сфере закупок в 12 (двенадцати)

общеобразовательных учреждениях проверено 153 закупки, в том числе 127

закупок у единственного поставщика и 26 закупок, осуществленных

конкурентными способами. Установлен 131 факт нарушения законодательства о

контрактной системе.

В ходе проведения аудита в сфере закупок в 5 (пяти) муниципальных

учреждения, осуществляющих деятельность в сфере жилищно-коммунального

хозяйства проверено 198 закупок, в том числе 154 закупки у единственного

поставщика и 44 закупки, осуществленных конкурентными способами.

Установлено 127 фактов нарушения законодательства о контрактной системе.

В ходе анализа и оценки законности осуществления закупок была проведена

проверка: порядка формирования, ведения и размещения планов-графиков;

формирования начальной (максимальной) цены контракта, порядка работы

контрактных служб, контрактных управляющих и комиссий по осуществлению

закупок; соответствия законодательству о контрактной системы процесса

осуществления самой закупки, включая соответствие законодательству

документации (извещения) о проведении закупки, порядка оценки заявок и

31

допуска (отказа от допуска) участников закупки, исполнения обязательств всеми

сторонами контракта.

Установлено, что проверенными учреждениями в ходе осуществления

закупок, в основном, соблюдались требования Федерального закона от 05.04.2013

№44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для

обеспечения государственных и муниципальных нужд», а также других

нормативных и правовых актов, регулирующих осуществление закупок.

Однако по результатам аудита в сфере закупок практически во всех

учреждениях выявлены факты нарушений законодательства о контрактной

системе, в том числе в части:

1. Нарушения порядка организации закупок.

2. Несоответствия оформления планов-графиков закупок

законодательству Российской Федерации о контрактной системе и нормативным

документам, регламентирующих порядок ведения и оформления планов-

графиков.

3. Составление документации и проведение процедуры закупки, в

нарушении законодательства Российской Федерации о контрактной системе:

содержание извещений и документации не соответствуют нормам

законодательства; не установлены требования к участникам закупки, либо

установлены излишние требования, что содержит признаки ограничения доступа

к информации; содержание извещения и документации о закупке не

соответствуют друг другу; не установлены преимущества и ограничения

отдельным участникам закупок, не соответствие законодательству

обоснованности допуска участников закупки и их оценка.

4. Нарушения порядка исполнения контракта: формирование и

размещение отчетов о результатах исполнения контракта с нарушением сроков,

либо неразмещение их на официальном сайте закупок Российской Федерации,

несвоевременность действий по исполнению обязательств по контракту со

стороны как заказчика, так и исполнителя.

Контрольно-счетной палатой города направлены представления об

устранении выявленных нарушений и недостатков в адрес директоров 16

муниципальных учреждений.

Информация по выявленным нарушениям, которые содержат признаки

состава административного правонарушения, направлена в адрес Управления

экономического контроля администрации города Ростова-на-Дону

(уполномоченный орган местного самоуправления на осуществление контроля в

сфере закупок) для принятия мер в установленном порядке. На основании

информации Контрольно-счетной палаты города о выявленных нарушениях и

недостатках в сфере осуществления закупок Управлением экономического

контроля проведены внеплановые проверки учреждений.

В рамках контрольных мероприятий осуществлена оценка эффективности и

результативности расходов на закупки по планируемым к заключению,

32

заключенным и исполненным контрактам, в соответствии с Методикой анализа и

оценки эффективности муниципальных закупок, утвержденной протоколом

коллегии Контрольно-счетной палаты города от 11.03.2016 №4.

Результаты оценки целесообразности, обоснованности законности,

своевременности и результативности осуществленных в 2015 году закупок

общеобразовательных учреждений по Первомайскому, Пролетарскому и

Советскому районам составили:

- по Первомайскому району – 4,6 балла из 5 возможных.

- по Пролетарскому району – 4,3 балла из 5 возможных.

- по Советскому району – 4,3 балла из 5 возможных.

Средний показатель по указанным районам составил – 4,4 балла из 5

возможных.

Общеобразовательными учреждениями Первомайского, Пролетарского и

Советского районов в 2015 году осуществлены закупки в соответствии с

федеральными законами, нормативными правовыми документами

муниципального образования и утвержденными муниципальными заданиями.

Количественная и качественная потребность приобретения товаров и услуг

обоснована необходимостью выполнения муниципального задания в

соответствии с комплектованием обучающихся.

Однако выявлены случаи, когда общеобразовательными учреждениями и

участником закупки не своевременно выполнялись условия контрактов, что

оказало влияние на результативность осуществления закупок.

Для оценки эффективности осуществления закупок, был проведен анализ

экономической эффективности закупок по каждому объекту аудита в целом и по

отдельным процедурам закупок. Установлено, что большая часть закупок

общеобразовательными учреждениями Первомайского, Пролетарского и

Советского районов осуществлялась посредством закупки у единственного

поставщика. За 2015 год осуществлено 798 закупок у единственного поставщика

на общую сумму 79 932,50 тыс. рублей, что составляет 96% от общего количества

закупок.

Вследствие чего, показатель эффективности закупок указанных

общеобразовательных учреждений по трем районам составил – 0,2 балла, что

говорит о низкой эффективности осуществления закупок.

В результате оценки целесообразности, обоснованности, законности,

своевременности и результативности осуществления закупок МКУ Управление

жилищно-коммунального хозяйства Ленинского, Октябрьского, Первомайского,

Железнодорожного районов города и Департаментом жилищно-коммунального

хозяйства и энергетики города Ростова-на-Дону средний показатель составил 4,02

балла из 5,0 максимальных или 80 % от максимального значения:

из 5 максимальных;

МКУ «УЖКХ» Ленинского района – 3,75 балла;

МКУ «УЖКХ» Железнодорожного района – 4,13 балла;

33

МКУ «УЖКХ» Первомайского района – 4,2 балла;

МКУ «УЖКХ» Октябрьского района – 4,12 балла;

Департамент ЖКХ и энергетики – 3,93 балла.

МКУ УЖКХ Ленинского, Октябрьского, Первомайского,

Железнодорожного районов города и Департаментом ЖКХ в 2015 году

осуществлены закупки, количественная и качественная потребность которых

обоснована необходимостью выполнения в соответствии с нормативными

правовыми документами муниципального образования и утвержденными

муниципальными и целевыми программами.

Однако выявлены случаи, когда учреждениями и участниками закупки

нарушались законодательные акты, регулирующие функционирование

контрактной системы и не своевременно выполнялись условия контрактов, что

оказало влияние на результативность осуществления закупок.

Для оценки эффективности осуществления закупок, был проведен анализ

экономической эффективности закупок по каждому объекту аудита в целом и по

отдельным процедурам закупок. С целью обеспечения конкурентоспособности

закупочной деятельности, а также получения экономии бюджетных средств в ходе

осуществления закупок конкурентными способами МКУ Управление жилищно-

коммунального хозяйства Ленинского, Октябрьского, Первомайского,

Железнодорожного районов города и Департаментом жилищно-коммунального

хозяйства и энергетики города Ростова-на-Дону проведено в 2015 году и текущем

периоде 2016 года 352 закупки из них осуществлено 46 конкурентных процедур

(13,3% от общего количества закупок), в том число: 44 электронных аукционов

(12,7%), 2 открытых конкурса (0,6%),

- по МКУ Управление жилищно-коммунального хозяйства Ленинского

района проведено 68 закупок из которых: 7 электронных аукционов, 61 - закупка

у единственного поставщика;

по МКУ Управление жилищно-коммунального хозяйства Октябрьского

района проведено 45 закупок из которых: 45 - закупок у единственного

поставщика;

по МКУ Управление жилищно-коммунального хозяйства Первомайского

района проведено 48 закупок из которых: 1 открытый конкурс, 47 - закупок у

единственного поставщика;

по МКУ Управление жилищно-коммунального хозяйства

Железнодорожного района проведено 46 закупок из которых: 2 электронных

аукциона, 44 - закупки у единственного поставщика;

- по Департаменту жилищно-коммунального хозяйства и энергетики города

Ростова-на-Дону проведено 145 закупок из которых: 35 электронных аукционов,

1 открытый конкурс, 109 - закупок у единственного поставщика.

Согласно вышеизложенному МКУ Управление жилищно-коммунального

хозяйства Ленинского, Октябрьского, Первомайского, Железнодорожного

районов города и Департаментом жилищно-коммунального хозяйства и

34

энергетики города Ростова-на-Дону в 2015 году и текущем периоде 2016 года в

86,9% (от общего количества закупок), осуществлялись закупки у единственного

поставщика, по ценам, предложенным поставщиком (подрядчиком,

исполнителем), что говорит о низкой конкурентоспособности осуществляемых

закупок.

Общий показатель эффективности закупок указанных учреждений составил

– 0,17 балла, что говорит о низкой эффективности осуществления закупок.

В течение 9 месяцев 2016 года снято с контроля 6 представлений,

направленных Контрольно-счетной палатой города по итогам проведенного

аудита в сфере закупок.

Результаты экспертно-аналитических и информационных

мероприятий.

В отчетном периоде подготовлен отчет о работе Контрольно-счетной

палаты города за 2015 год, в процессе подготовки отчета проводилась работа по

анализу выполнения плана работы за 2015 год, результатов контрольных и

экспертно-аналитических мероприятий, результатов направленных и

исполненных представлений (предписаний). Отчет был утвержден решением

Ростовской-на-Дону городской Думы от 03.03.2016 №90 «Об утверждении отчета

о работе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2015 год».

За 9 месяцев 2016 года Контрольно-счетной палатой города в рамках

экспертно-аналитической деятельности были проведены мероприятия, по итогам

которых подготовлены 25 (двадцать пять) заключений, 2 (две) аналитические

записки, из них в Ростовскую-на-Дону городскую Думу направлены 7 (семь)

заключений и 2 (две) аналитические записки.

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской

Федерации, с положениями решений Ростовской-на-Дону городской Думы «О

принятии «Положения о Контрольно-счетной палате города Ростова-на-Дону» в

новой редакции», «О принятии Положения «О бюджетном процессе в городе

Ростове-на-Дону», планом работы Контрольно-счетной палаты города на 2016 год

была осуществлена внешняя проверка годовой отчетности главных

администраторов бюджетных средств города за 2015 год. При проведении

внешней проверки рассмотрены и проанализированы вопросы, в том числе:

- соблюдение требований нормативно-правовых актов, регламентирующих

сроки, порядок составления и представления годовой бюджетной (бухгалтерской)

отчетности;

- анализ изменений бюджетных назначений в отчетном году по доходам,

расходам, источникам финансирования дефицита бюджета;

- общая характеристика бюджета главного администратора бюджетных

средств города;

35

- основания и причины внесения изменений в бюджет главного

администратора бюджетных средств города;

- соответствие плановых данных в представленной бюджетной отчетности

уточненной бюджетной росписи;

- анализ исполнения плановых показателей и причин отклонения

фактических показателей от плановых;

- анализ исполнения расходов местного бюджета, направленных на

финансирование мероприятий муниципальных программ;

- анализ исполнения текстовых статей решения городской Думы о бюджете

города;

- анализ состояния и результатов осуществляемого главным

администратором бюджетных средств города бюджета ведомственного контроля

за целевым использованием бюджетных средств получателями;

- анализ полноты принятых мер для устранения выявленных проверками

Контрольно-счетной палаты города нарушений и недостатков при исполнении

местного бюджета;

- полноту отражения принятых мер в бюджетной отчетности главного

администратора средств города;

- дополнительные вопросы по анализу бюджетной отчетности и

деятельности главных администраторов бюджетных средств города по

организации исполнения местного бюджета, учитывающие особенности

отдельных главных администраторов бюджетных средств города.

Во время проведения внешней проверки годовой бюджетной и

бухгалтерской отчетности, главными администраторами оперативно

принимались меры по устранению выявленных ошибок при заполнении форм

годовой отчетности.

По итогу проведения внешней проверки Контрольно-счетной палатой

города были подготовлены 18 (восемнадцать) заключений и направлены главным

администраторам бюджетных средств. В заключениях сформулированы выводы

и предложения Контрольно-счетной палаты города, направленные на улучшение

исполнения бюджета и составления бюджетной отчетности.

В соответствии со статьей 60 Положения «О бюджетном процессе в городе

Ростове-на-Дону», утвержденного решением Ростовской-на-Дону городской

Думы от 22.11.2007 №321 (в ред. от 20.10.2015 №23) Контрольно-счетной палатой

города была проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении

бюджета города Ростова-на-Дону за 2015 год. В процессе проведения внешней

проверки были рассмотрены и проанализированы вопросы, в том числе:

- проверка полноты представления и правильность оформления форм

годовой бюджетной отчетности в соответствии с требованиями Инструкции о

порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной

бюджетной отчетности, утвержденной соответствующими приказами Минфина

России, соответствия показателей в отчетных формах органа, организующего

исполнение бюджета, годовому отчету об исполнении местного бюджета;

- анализ исполнения плановых назначений доходной части местного

бюджета и причин отклонения от них фактических показателей;

36

- проверка соответствия доходов местного бюджета видам доходов,

предусмотренным главой 9 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- анализ динамики задолженности по платежам в местный бюджет,

выполнения мер по увеличению доходной части местного бюджета;

- анализ исполнения плановых назначений расходной части местного

бюджета и причин отклонения от них фактических показателей;

- оценка обоснованности планирования отдельных видов расходов;

- анализ объемов предоставления и погашения бюджетных кредитов;

- анализ объемов получения и погашения средств по кредитным

соглашениям и договорам, заключенным городом в валюте Российской

Федерации, а также расходов местного бюджета, связанных с исполнением

обязательств по кредитным договорам и соглашениям в сравнении с расходами,

предусмотренными на эти цели уточненной бюджетной росписью;

- анализ соблюдения требований бюджетного законодательства в части:

а) просроченной кредиторской задолженности по расходным

обязательствам, исполняемым за счет собственных доходов и источников

финансирования дефицита местного бюджета;

б) соблюдения ограничений в части права устанавливать и исполнять

расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных

Конституцией Российской Федерации, федеральными и областными законами, к

полномочиям соответствующих органов местного самоуправления;

- оценка реализации мер по повышению результативности и эффективности

расходования бюджетных средств, выполнению муниципальных заданий, а также

повышению качества управления муниципальными финансами;

- анализ исполнения плановых назначений по источникам финансирования

дефицита местного бюджета и причин отклонения от них фактических

показателей, в том числе соответствия источников финансирования дефицита

местного бюджета требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, а

так же соблюдения требований Бюджетного кодекса Российской Федерации о не

превышении предельных значений размера дефицита местного бюджета, объема

муниципального долга и объема расходов на обслуживание муниципального

долга;

- анализ информации о результатах контрольной работы, проводимой в

муниципальном образовании, выявленных нарушениях и принятых мерах по их

устранению и недопущению в дальнейшем;

- анализ результатов контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-

счетной палатой города.

По результатам внешней проверки Контрольно-счетной палатой города

подготовлено заключение на отчет об исполнении бюджета города за 2015 год.

Заключение Контрольно-счетной палаты города подготовлено с учетом данных

внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов

бюджетных средств города и годовых отчетов главных распорядителей

бюджетных средств о реализации муниципальных программ. При подготовке

заключения использованы материалы контрольных и экспертно-аналитических

мероприятий Контрольно-счетной палаты города, проведенных в отчетном

37

периоде. Заключение рассмотрено и утверждено решением Коллегии

Контрольно-счетной палаты города от 29.03.2016 № 7. В заключении отмечается,

что основными причинами низкого исполнения доходов и расходов бюджета

города явились некачественное планирование прогнозных поступлений и

ассигнований главными администраторами бюджетных средств и недостаточный

уровень контроля со стороны муниципальных заказчиков за сроками и качеством

исполнения муниципальных контрактов. В заключении сформулированы выводы

и предложения по повышению эффективности при планировании и исполнении

бюджета города.

В соответствии со статьей 60 Положения «О бюджетном процессе в городе

Ростове-на-Дону» заключение на годовой отчет об исполнении бюджета

предоставлено Контрольно-счетной палатой города в городскую Думу с

одновременным направлением в Администрацию города.

Отдельным направлением экспертно-аналитической деятельности

Контрольно-счетной палаты города в отчетном периоде являлось осуществление

текущего анализа и контроля за исполнением бюджета города, включающего в

себя анализ отчетов о текущем исполнении бюджета города, а также экспертизу

проектов решений городской Думы «О внесении изменений в решение о бюджете

города на 2016 год».

Были изучены и систематизированы основные факторы, влияющие на

уровень исполнения прогнозных показателей доходной части бюджета города, а

также на исполнение бюджетных ассигнований в части расходов. По результатам

анализа отчетов об исполнении бюджета города за I квартал и полугодие 2016

года, данных о результатах оперативного контроля хода исполнения бюджета

города, проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой города, данных

отчетности Муниципального казначейства города и главных администраторов

средств бюджета города были подготовлены 2 (две) аналитические записки.

Контрольно-счетной палатой города проанализированы результаты исполнения

бюджета города за I квартал и полугодие 2016 года, определены риски низкого

исполнения бюджета в 2016 году и даны предложения по повышению уровня его

исполнения.

В отчетном периоде (январь – сентябрь 2016 года) Контрольно-счетной

палатой города проведены экспертизы и подготовлены 5 (пять) заключений на

проекты решений Ростовской-на-Дону городской Думы «О внесении изменений в

решение городской Думы «Об утверждении бюджета города Ростова-на-Дону на

2016 год». Заключения направлялись в городскую Думу в соответствии с абзацем

вторым пункта 3 статьи 19.1 решения Ростовской-на-Дону городской Думы от 22

ноября 2007 года №321 «О принятии Положения «О бюджетном процессе в городе

Ростове-на-Дону».

Контрольно-счетной палатой города в рамках экспертно-аналитической

деятельности проведено исследование, предметом которого являлась дебиторская

задолженность бюджета города Ростова-на-Дону, ее состав, характеристики,

причины возникновения и достоверность. По итогам мероприятия установлено,

что общая сумма дебиторской задолженности бюджета города составляла:

-по состоянию на 01.01.2015 - 1 253 548,7 тыс. рублей;

38

-по состоянию на 01.01.2016 - 1 281 323,3 тыс. рублей.

Задолженность складывается из задолженности по доходам и расходам

бюджета города. Общий объем дебиторской задолженности на 01.01.2016

увеличился на 2,2% по отношению к 01.01.2015.

Уровень дебиторской задолженности по доходам бюджета по отношению к

объему поступивших налоговых и неналоговых (собственных) доходов на

01.01.2015 составлял 2,3%, на 01.01.2016 - 4,6%. В 2014 году налоговые и

неналоговые доходы поступили в объеме 15 827 271,2 тыс. рублей, в 2015 году в

объеме 14 291 934,1 тыс. рублей.

Показатель соотношения объема дебиторской задолженности по расходам

бюджета к объему расходов бюджета города без учета расходов на обслуживание

муниципального долга и расходов по безвозмездным перечислениям бюджетам

бюджетной системы Российской Федерации, составил:

-на 01.01.2015 - 3,1%;

-на 01.01.2016 - 1,2%.

Контрольно-счетная палата города указала в заключении по результатам

проведения мероприятия, что необходим более высокий уровень внутреннего

финансового контроля за подведомственными учреждениями в части ведения

бюджетного учета. Заключение направлено в городскую Думу. Главным

администраторам бюджетных средств города направлены информационные

письма.

Контрольно-счетной палатой города проводятся экспертно-аналитические

мероприятия, срок исполнения которых заканчивается в следующем отчетном

периоде:

1. Анализ процедур при формировании и утверждении муниципального

задания, контроля за выполнением муниципального задания на оказание

муниципальных услуг.

Объектами экспертно-аналитического мероприятия являются:

-МКУ «Управление ГО и ЧС»;

-Управление культуры города;

-Департамент ЖКХ и энергетики города;

-Департамент социальной защиты населения города.

МКУ «Управление ГО и ЧС».

В соответствии с требованиями муниципальных правовых актов

Управлением ГО и ЧС разработаны и утверждены необходимые организационно-

распорядительные документы, регулирующие процедуры по формированию,

утверждению и контролю за выполнением муниципального задания на оказание

муниципальных услуг в 2015 и 2016 годах. Однако, в Управлении ГО и ЧС

отсутствует ведомственный перечень работ и услуг на 2015 год.

По результатам исследования выявлены следующие нарушения и

недостатки:

1) Муниципальное задание на 2015 год сформировано и утверждено Управлением

ГО и ЧС с нарушением сроков, установленных п. 2.1 Порядка формирования

муниципального задания.

39

2) В нарушение п. 2.2 вышеуказанного Порядка, муниципальное задание на 2015

год сформировано в отсутствие утвержденного ведомственного перечня

муниципальных услуг и работ.

3) На 2016 год ведомственный перечень муниципальных услуг и работ,

утвержденный Управлением ГО и ЧС, не содержит полного объема информации,

предусмотренного Порядком формирования, ведения и утверждения

ведомственных перечней муниципальных услуг и работ.

4) Указанный в муниципальном задании на 2016 год основной вид деятельности

отсутствует в уставе МБУ «Защита и безопасность».

Поскольку целью создания муниципальных учреждений является

обеспечение реализации предусмотренных законодательством Российской

Федерации полномочий органов власти, виды деятельности учреждений должны

соответствовать целям, для достижения которых они созданы.

Согласно требованиям Комплексных рекомендаций по реализации

Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные

законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием

правового положения государственных (муниципальных) учреждений», цели

создания муниципальных учреждений и основные виды их деятельности должны

корреспондироваться:

- с вопросами, решение которых законодательством Российской Федерации

отнесено к ведению их учредителя - публично-правового образования;

- с полномочиями органа местного самоуправления, осуществляющего

функции и полномочия их учредителя.

По муниципальным учреждениям, деятельность которых не соответствует

полномочиям, возложенным на публично-правовое образование, которое

является их учредителем, целесообразно принять решение об их ликвидации, либо

о передаче в ведение иного органа местного самоуправления.

По результату проведенного исследования в адрес начальника МКУ

«Управление по делам ГО и ЧС» направленно предписание с требованием

устранить выявленные нарушения. Исполнение предписания находится на

контроле Контрольно-счетной палаты города.

Управление культуры города.

Порядок формирования и утверждения муниципального задания на

оказание муниципальных услуг на 2015 год и 2016 год Управлением культуры

города в целом соблюдался с некоторыми недочетами:

- утверждение на 2015 год разного объема нормативных затрат на оказание

одной и той же услуги разным подведомственным учреждениям в отсутствие

прилагаемого порядка расчетов;

- общий объем поступлений на финансирование муниципального задания на

2015 год по состоянию на 31.12.2015 в соответствии с итоговыми планами

финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год на 1 106,0 тыс. рублей

превысил общий объем финансирования, утвержденный сводной бюджетной

росписью города Управлению культуры на соответствующие цели;

40

- в утвержденных на 2016 год муниципальных заданиях значения

показателей качества и объема муниципальных услуг установлены на текущий

2016 год и на плановый период 2017-2018 годов.

По результату проведенного исследования в адрес начальника Управления

культуры города направленно представление с требованием устранить

выявленные недостатки. Исполнение представления находится на контроле

Контрольно-счетной палаты города.

Департамент ЖКХ и энергетики города.

В соответствии с требованиями муниципальных правовых актов

Департаментом ЖКХ и энергетики города разработаны и утверждены

необходимые организационно-распорядительные документы, регулирующие

процедуры по формированию, утверждению и контролю за выполнением

муниципального задания на оказание муниципальных услуг в 2015 и 2016 годах.

По результатам исследования выявлены следующие нарушения и

недостатки:

1) Муниципальное задание на 2015 год утверждено Департаментом ЖКХ и

энергетики города с нарушением сроков, установленных п. 2.1 Порядка

формирования муниципального задания.

2) В 2015 году Департаментом ЖКХ и энергетики города не соблюдался

установленный порядок внесения изменений в муниципальное задание в части

изменения объема предоставляемой субсидии без изменения объема

муниципальных услуг в натуральном выражении.

3) В муниципальном задании от 17.03.2016 отсутствовали сведения о работе по

содержанию специализированного муниципального жилищного фонда, однако

затраты на ее выполнение приведены в приложении к муниципальному заданию

и включены в общий размер субсидии. В ходе проведения экспертно-

аналитического мероприятия замечание было устранено.

4) Ведомственный перечень муниципальных услуг и работ на 2016 год,

утвержденный распоряжением Департамента ЖКХ и энергетики города, не

соответствует базовому (отраслевому) перечню, что является нарушением

требований Положения о формировании муниципального задания и Порядка

формирования, ведения и утверждения ведомственных перечней муниципальных

услуг. Кроме того, в представленном ведомственном перечне отсутствует работа

по содержанию специализированного муниципального жилищного фонда,

включенная в муниципальное задание от 17.03.2016.

Данные нарушения содержат признаки административного

правонарушения, предусмотренного ст.15.15.15 «Нарушение порядка

формирования государственного (муниципального) задания» КоАП РФ.

Аудитором Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону Маклюком А.И.

составлены Протоколы об административном правонарушении №3 от 14.09.2016

и №4 от 14.09.2016 в отношении директора Департамента ЖКХ и энергетики

города А.С. Нор-Аревян. По этим протоколам вынесены постановления Мирового

суда Ленинского судебного района, в которых назначено наказание в виде

административного штрафа. По результату проведенного исследования в адрес

директора Департамента ЖКХ и энергетики города направленно предписание с

41

требованием устранить выявленные нарушения. Исполнение предписания

находится на контроле Контрольно-счетной палаты города.

2. Анализ процедур при формировании и утверждении, внесение

изменений в муниципальные программы, организация контроля за их

исполнением.

Муниципальные программы:

- «Защита населения и территории города Ростова-на Дону от чрезвычайных

ситуаций»;

- «Развитие сферы жилищно-коммунального хозяйства и благоустройство

города Ростова-на-Дону»;

- «Социальная защита населения города Ростова-на-Дону»;

- «Доступная среда в городе Ростове-на-Дону»;

- «Сохранение и развитие культуры и искусства города Ростова-на-Дону».

«Защита населения и территории города Ростова-на Дону от чрезвычайных

ситуаций».

В целом, Управлением ГО и ЧС при утверждении, внесении изменений в

муниципальную программу «Защита населения и территории города Ростова-на-

Дону от чрезвычайных ситуаций» в течение 2015-2016 годов соблюдался

установленный Порядок:

- при внесении изменений в муниципальную программу были соблюдены

установленные сроки, однако, в 2015 году Управлением ГО и ЧС в нарушение п.

7.3 Порядка (в ред. от 18.01.2015) было внесено изменение по показателям

муниципальной программы за прошедший 2014 год, что не допускается в текущем

финансовом году;

- в муниципальной программе отсутствуют аналогичные мероприятия,

включенные в другие муниципальные программы;

- в состав целевых показателей муниципальной программы включены основные

параметры муниципального задания, утвержденного Управлением ГО и ЧС для

МБУ «Защита и Безопасность».

«Развитие сферы жилищно-коммунального хозяйства и благоустройство города

Ростова-на-Дону».

В целом, Департаментом ЖКХ и энергетики города при утверждении,

внесении изменений в муниципальную программу «Развитие сферы жилищно-

коммунального хозяйства и благоустройство города Ростова-на-Дону» в течение

2015-2016 годов соблюдался установленный Порядок:



- в состав целевых показателей муниципальной программы включены

основные параметры муниципального задания, утвержденного Департаментом

жилищно-коммунального хозяйства для МБУ «Городской центр по управлению

специализированным муниципальным жилищным фондом».

Однако, при утверждении муниципальной программы, а также в некоторых

случаях, при внесении изменений в нее, не были соблюдены установленные

Порядком сроки.

42

«Сохранение и развитие культуры и искусства города Ростова-на-Дону».

В целом, Управлением культуры города при утверждении, внесении

изменений в муниципальную программу «Сохранение и развитие культуры и

искусства города Ростова-на-Дону» в течение 2015-2016 годов соблюдался

установленный Порядок:

- при внесении изменений в муниципальную программу были соблюдены

установленные сроки, однако, в 2015 году Управлением культуры города в

нарушение п. 7.3 Порядка формирования (в редакции от 26.01.2015) было внесено

изменение по показателям муниципальной программы за прошедший 2014 год,

что не допускается в текущем финансовом году;



- в состав целевых показателей муниципальной программы включены

основные параметры муниципальных заданий, утвержденных подведомственным

учреждениям.

Целевой показатель «Количество муниципальных учреждений культуры» в

муниципальной программе не является достоверным, так как фактическое

количество бюджетных и автономных учреждений, полномочия учредителя

которых осуществляет Управление культуры в 2015 и 2016 годах составляет 22

(двадцать две) единицы.

По результату проведенного исследования в адрес начальника Управления

культуры города направленно представление с требованием устранить

выявленные недостатки. Исполнение представления находится на контроле

Контрольно-счетной палаты города.

В отчетном периоде 2016 года продолжалась работа по разработке новых и

актуализации действующих стандартов финансового контроля и методических

рекомендаций:

- СФК «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города

Ростова-на-Дону и годовой бюджетной отчетности главных администраторов

бюджетных средств в новой редакции»;

- СФК «Проведение экспертно-аналитического мероприятия в новой

редакции»;

- СФК «Проведение аудита эффективности использования муниципальных

средств»;

- СФК «Проведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для

обеспечения муниципальных нужд»;

- СФК «Финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных

программ»;

- СФК «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-

аналитических мероприятий»;

- СФК «Осуществление контроля за соблюдением установленного порядка

управления и распоряжения муниципальным имуществом города Ростова-на-

Дону»;

«Детско - rostov-gorod.ru · 2018-11-01 · октябрь, декабрь 2015 года, а...

Documents

Transcript of «Детско - rostov-gorod.ru · 2018-11-01 · октябрь, декабрь 2015 года, а...