01_la Importancia Del Ambiente de Control Para Potenciar.
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1 LA IMPORTANCIA DEL AMBIENTE DE CONTROL PARA POTENCIAR LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO EN LAS ORGANIZACIONES R. Sánchez
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LA IMPORTANCIA DEL AMBIENTE DE CONTROL PARA POTENCIAR LOS
SISTEMAS DE CONTROL INTERNO EN LAS ORGANIZACIONES
R. Sánchez
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DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
Un proceso efectuado por el Directorio, la Gerencia y el personal en general, diseñado para los objetivos estratégicos en lo referente a:
Eficiencia y eficacia de las operaciones.Confiabilidad de los reportes financieros.Cumplimiento de las leyes y regulaciones
vigentes.
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DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
El Control Interno es llevado a cabo por personas, no es sólo manuales de políticas y formularios, son las personas a todo nivel jerárquico.
R. Sánchez
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CoimaMaquillaje financiero
Errores & OmisionesIneficiencias
Violaciones Desastres Fraudes
Control Interno provee sólo de certeza razonable, no absoluta, a la gerencia y el Directorio
CONTROLINTERNO
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DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
El Control Interno está relacionado con la consecución de objetivos en una o más categorías independientes que se interceptan.
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EL AMBIENTE DE CONTROL
Es el punto central de todos los otros componentes del ERM disciplina y estructura.
El ambiente interno influencia en: cómo las estrategias y objetivos son establecidos, las actividades de negocios son estructuradas, y los riesgos son identificados, evaluados y se actúan sobre ellos.
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EL AMBIENTE DE CONTROL
Está referido a atributos que incluyen la integridad, valores éticos, asignación de autoridad, habilidades y el ambiente en el que estos se desarrollan.
El Directorio a la parte crítica e influencia sobre los otros elementos del ambiente.
La Gerencia establece la filosofía de gerenciamiento de riesgo.
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Filosofía de Gestión de Riesgos
Riesgo de Reporte
Riesgo Mitigación/Control
Gerenciamiento delRiesgo
Evaluación de Riesgo
Identificación deRiesgo
Monitoreo del riesgo
Cultura del RiesgoRSS
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Apetito de Riesgo
Es la cantidad de riesgos que una entidad está deseando aceptar en la búsqueda de su valor.
Está directamente ligado a la estrategia de una entidad.
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Cultura de Riesgos
Es el conjunto de actitudes compartidas, valores y prácticas que caracterizan como una entidad considera los riesgos en el día a día de sus actividades.
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Cultura de Riesgos
Es mejor anticipar los riesgos.Uso común de lenguaje y conceptos para
comunicar riesgos.Entender la relación de riesgo
tolerable/apetito.Identificar interrelaciones de factores que
conducen al riesgo.Alinear las funciones de reportes de
riesgos.RSS
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Factores del Ambiente de Control
APORTA LA DISCIPLINA Y ESTRUCTURA
Integridad y ValoresÉticos
Compromiso deCompetenciaProfesional
Comité de Auditoría
Filosofía deDirección y
estilo de gestión
EstructuraOrganizativa
Políticas y Prácticasde Recursos Humanos
Asignación de Auditoríay Responsabilidad
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EL ÁMBITO DE LOS NEGOCIOS DE HOY Exige más cambios en gran escala a través de nuevas
estrategias, reingeniería, reestructura, adquisiciones, recortes de personal, desarrollo de nuevos productos o mercados, etc.
LAS DECISIONES TOMADAS DENTRO DE LA EMPRESA Se basan en asuntos de mayor magnitud, más
complejos, con mayor carga emocional. Se toman con mayor rapidez. Se toman en un ámbito menos seguro.
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AMBIENTE INTERNO
Relación entre visión, estrategias, planes y presupuestos
Una imagen sensata y atractiva del futuro
Una lógica en cuanto a la forma en la que se puede alcanzar la visión
Pasos e itinerarios específicos para poner en práctica las estrategias
Planes que se convierten en proyecciones y objetivos financieros
EL LIDERAZGO GENERAL
LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
Visión
Estrategias
Planes
Presupuesto
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AMBIENTE INTERNOHISTORIA PERSONAL
• Capacidades heredadas• Experiencias de la niñez• Experiencias educativas y laborales
IMPULSO COMPETITIVO• Nivel de estándares• Deseo de hacerlo bien• Seguridad en las situaciones de competencia
APRENDIZAJE PERDURABLE• Deseo de afrontar retos nuevos• Deseo de proyectarse
IMPULSO COMPETITIVO• Nivel de estándares• Deseo de hacerlo bien• Seguridad en las situaciones de competencia
IMPULSO COMPETITIVO• Nivel de estándares• Deseo de hacerlo bien• Seguridad en las situaciones de competencia
La relación del aprendizaje, habilidades de aprendizaje y capacidad de éxito en el futuro.
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Código de conducta
-Integridad- Valores éticos
- Habilidades- Ambiente
Punto de partida dela organización
DE LA ORGANIZACIÓNFALTA DIBUJO
REGLAS ESPERADAS DE COMPORTAMIENTO PARA TODA LA ORGANIZACIÓN
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EL EJEMPLO NO ES LA PRINCIPAL ACTITUD PARA INFLUENCIAR A
OTROS ...
ES LA ÚNICA!!
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Comité de Auditoría
SE FORMA CON EL PROPÓSITO DE SECUNDAR LOS PROCESOS DE LA ORGANIZACIÓN, ORIENTADOS POR LA CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS DENTRO DEL MARCO DE LA VISIÓN Y MISIÓN.
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Comité de Auditoría
COMPARTIR SU CONOCIMIENTO Y EXPERIENCIA SOBRE EL NEGOCIO, EN REFERENCIA, A LOS TEMAS DE INTERÉS DEL COMITÉ.
BUSCAR UN ACERCAMIENTO CON EL FIN DE OBTENER EL RESPALDO PARA REALIZAR SUS LABORES.
PARTICIPAR EN CALIDAD DE INVITADO Y PROCURA NO INVOLUCRARSE COMO MIEMBRO ACTIVO.
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Fraude y Corrupción
Los Escribas en la corte de los Faraones fueron responsables de la prevención y detección del fraude.
El énfasis no varió hasta llegado el Siglo XX cuando los reportes se convirtieron en una alta prioridad.
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Definición de Fraude
Un acto intencional, el cual es ocultado, resultando en un beneficio personal para el perpetrador y en un perjuicio para la organización.
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Fraude y Corrupción
Definición de Fraude
EL FRAUDE ES EL COMPORTAMIENTO POR EL QUE UNA PERSONA TRATA DE APROVECHARSE DE OTRA SORPREN-DIÉNDOLA EN SU HONRADEZ.
EL FRAUDE INCLUYE ROBOS MENORES, SUSTRACCIONES, EXTORSIONES, ESPIONAJE INDUSTRIAL, FALSIFICACIÓN, ETC.
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Fraude y Corrupción
CIFRAS:
SEGÚN UN ESTUDIO REALIZADO, SÓLO EN LOS ESTADOS UNIDOS EL FRAUDE Y ABUSOS DE OFICIO PUEDE LLEGAR A MÁS DE 400 BILLONES DE DÓLARES.
TAMBIÉN SEGÚN DICHO ESTUDIO LAS COMPAÑÍAS PIERDEN APROXIMADAMENTE EL 6% DE SUS INGRESOS BRUTOS, PORCENTAJE CON EL QUE MUCHAS EMPRESAS RESOLVERÍAN SUS PROBLEMAS DE RENTABILIDAD.
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Fraude y Corrupción
FACTORES DECISIVOS QUE MOTIVAN EL FRAUDE:
OBEDECE A UNA COMBINACIÓN DE FACTORES MOTIVANTES Y DE OPORTUNIDAD, EN LOS QUE EL PUNTO CRÍTICO ES LA EXISTENCIA DE UNA OPORTUNIDAD.
FACTORES MOTIVANTES: NECESIDAD, JUSTIFICACIÓN Y DESAFÍO.
LOS FACTORES DE OPORTUNIDAD INCLUYEN: ACCESO, CONOCIMIENTO Y TIEMPO.
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Fraude y Corrupción
La palabra “Corrupto” se usa para dejar en claro que la oferta, pago, promesa u obsequio debe tener por objeto inducir a mal-usar una posición oficial para, equivocadamente, conceder un negocio al pagante o su cliente, u obtener legislación o reglamentación favorable a él.
Implica un propósito o motivo perverso.
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Fraude y Corrupción
E – Fraude
4% de Pérdida de Ingresos.74% implementaron medidas anti-fraude este año.61% incrementaron esfuerzos de prevención.81% de los Gerentes creen que las ventas mejorarán
si menos clientes se preocupan por el Fraude.55% del sistema de E-commerce regularmente es no
auditado.
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Fraude y Corrupción
Mayores Probabilidades de Fraudes
Fuentes Internas− 86% Fraude por computadoras.− 57% Desembolsos no autorizados.− 38% Indebida apropiación de activos.
Fuentes Externas− Fraudes por E-commerce (4% de transacciones)
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Fraude y Corrupción
Indebida Apropiación de Activos
Robo de inventarios, dinero o equipos. Carrusel de cobranzas. Cobranza de incobrables (retenido por un
empleado). Indebida Transferencia de Fondos
Electrónicamente.
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Programa de Prevención y Detección de Fraude con el apoyo del Computador
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REFLEXIONES
ENRON Y ANDERSEN
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Enron – Resumen
1. Deshonestidad: Enron manipuló los Mercados de Electricidad, creando desabastecimientos, incremento de precios e incrementando sus utilidades.
2. Deshonestidad: Escondió pérdidas en operaciones fuera de balance dentro de las compañías SPE.
3. Arrogancia: Se consideraba la empresa más innovadora en América.
4. Poder: Ejecutivo, Millonarios y Lobbies Políticos.
Punto Crítico: El punto central fue la falta de Honestidad Intelectual.
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La Honestidad y la Integridad en los Negocios es el primer Capítulo de un libro de buenas Costumbres Comerciales.
La verdad es que cualquier cosa de la que no puedas hablar ya está fuera de control en tu vida.
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