ACTIVIDAD OBLIGATORIA

TRABAJO ACADEMICO 2008II - MOD ICarrera ProfesionalADMINISTRACIONAsignatura: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Ciclo

: X

Docente:Rafael Guanilo ParedesAlumno: Oscar A. Giron Mendoza Cdigo: 2006189363

UDED

: ArequipaTeniendo en cuenta el proceso CONTROL INTERNO, desarrolle usted un CASO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA A UNA EMPRESA O INSTITUCION, en el cual aplique los conocimientos y tcnicas aprendidas. Para el desarrollo del trabajo, deber usted tener presente las siguientes directivas:

Sociedad de Auditoria Girn- Mendoza Asociados

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

DE LA

EMPRESA DE CURTIEMBRE EL CUERITO SAC

EJERCICIO 2007

AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA EMPRESA CURTIEMBRE EL CUERITO SACEl presente trabajo de control interno tiene como resultado un documento que fue desarrollado basado en una Auditoria Financiera y Administrativa , con la finalidad de analizar y detectar deficiencias, controles inadecuados, propductividad, organizacin, servicio, calidad, desfalcos y otros. Para una mejor toma de desiciones en el proceso de gestin de la organizacin.Finalmente, se da a conocer las conclusiones y recomendaciones orientadas a una mejor administracion de la empresa.

IDENTIFICACION DEL CASOLa empresa de Curtiembre EL CUERITO es una empresa peruana dedicada a la elaboracin de cuero. Fue fundada un 17 de marzo de 1964, est ubicada en Prolongacin Calle 1 Parque Industrial Ro Seco primera etapa, del distrito Cerro Colorado, Provincia y departamento de Arequipa, Per. Hoy en da, la planta tiene un rea de 700 m2 cuya capacidad instalada le permite producir 200 cueros al da. CURTIEMBRE EL CUERITO SAC cuenta con personal especializado en la elaboracin de sus productos. ProductosSus productos son hechos con insumos de primera calidad que no afectan el medio ambiente. Cuero semiterminado de vacuno, caprino y ovino. Juguetes caninos: Huesos y galletas para perros. Cueros terminados para calzado y marroquineraTrabajadores y Sueldos

La curtiembre emplea a personal obrero y tcnico, percibiendo sueldos diferenciados en un promedio de S/500 mensuales, la jornada de trabajo es de 07:30 a 18:00 horas de lunes a viernes y de 08:00 a 16:00 horas los das sbados.

La problemtica que presenta se resume en:

- Baja competitividad

- Operarios con baja calificacin

- Informacin financiera: dificultad para acceder a ella oportunamente.PREPARACION DE LA AUDITORIA

La prepracion del trabajo se bas en una revisin de los documentos necesarios para la auditoria como son: linformes financieros recientes, estatutos, reglamentos, pactos laborales, organigrama, Manual de funciones etc.

Se coordin tambin con los ingenieros Alfredo Oliveros y Cesar Osorio quienes proporcionaron los datos tecnicos necesarios de la curtiembre.Las acciones a realizar:1 .- AREA CONTABLE Y FINANCIERA

Registros y Libros Contables

- Revisin de los asientos y valores contabilizados en el libro de Inventarios y Balances. Revisin y anlisis de los balances mensuales.

- Revisin en forma mensual de los asientos registrados en el libro de Caja, Diario, y Mayor confrontando al mismo tiempo la documentacin sustentatoria que amparan estos asientos.

- Revisin y verificacin de las planillas de sueldos, salarios, as como, las boletas de pago que amparan el egreso de estas planillas.

- Revisin permanente de los libros auxiliares de bancos, de igual forma la reconciliacin mensual de saldos.

- Revisin de los mayores auxiliares; activos fijos, proveedores, cuentas por cobrar al personal, beneficios sociales, etc.

- Igualmente revisin de todas aqullas transacciones de carcter econmico financiero que ejecuta la empresa.

- Examinar la situacin y gestin de las cuentas de Cobranza dudosa y los aspectos legales ejecutados.

Documentos de Ingresos, Egresos y Otros

-Verificacin permanente as como, la conformidad a las facturas y recibos por la adquisicin de bienes o la prestacin de servicios. Verificacin de la formalidad de los documentos sustentatorios del gasto.

-Chequeo de los asientos de Diario establecidos para ajustes, depreciaciones, provisiones, movimiento de almacenes, etc.

- Verificacin de que los informes, declaraciones juradas, encuestas, etc. Que sean presentadas a los organismos de control y fiscalizacin estn debidamente formulados.

Situaciones Formales

-Verificacin de que los manuales de funciones y de procedimiento administrativos - contables, se cumplan de acuerdo a lo previsto.

-Supervisin de que los procedimientos de control interno se ejecuten permanentemente.

- Verificacin de que se cumplan directivas o situaciones que el gobierno disponga.

- Coordinacin con el rea de contabilidad a efecto de que aquellas situaciones de correccin inmediata, sean ejecutadas en su oportunidad.

- Inspecciones a las reas del personal, almacenes, etc.

2 .- AREA ADMINISTRATIVA

-Verificacin de que las inversiones , estn debidamente aprobadas por el directorio, tanto en sus montos presupuestados, caractersticas, modalidad de ejecucin, etc.,-Comprobacin de que los manuales de funciones y de procedimientos administrativos estn formulados adecuadamente

-Verificacin de que las compras de bienes y servicios, estn ejecutadas con las cotizaciones, propuestas y proformas del caso ( No menor de 3 por cada adquisicin, salvo el caso de que el proveedor sea nico en la ciudad de Arequipa).

-Elaborar el cuestionario de Control Interno, Control Contable y Administrativo, relativas a las cuentas y casos de mayor movimiento.

-Estudiar y seguir nuevos sistemas y procedimientos de control que sean eficientes en la gestin y marcha de la institucin.

-Estudiar, sugerir la factibilidad de creacin de un centro de capacitacin profesional en las diferentes reas .

OBJETIVOS DE LA AUDITORIAA) Emitir opinion sobre la razonalidad de la informcion financiera e informacion Complementaria.B) Evaluar la gestion de la administracion en cuanto al cumplimiento de los objetivos y metas previstas y resultados esperados.C) Evaluar los controles internos implantados por la administracion

ALCANCE Y LIMITACION DE LA AUDITORIAEl examen de Auditoria comprende la revisn de los Estados Financieros, procedimientos de contabilidad y de Control Interno de la Curtimebre Cueritos SAC. para el ejercicio 2007 , que se llevan a cabo en las oficinas de la empresa.

METODOS Y TECNICAS APLICADOSPara la evaluacin se aplic la metodologa de llenado de listas de verificacin, cuestionarios, entrevistas en campo con las personas directamente involucrada. El enfoque de la evaluacin esta orientada a identificar las acciones correctivas que servirn como base para el desarrollo y mejora de la capacidad operativa de la curtiembre CUERITO SAC.

INFORME DE AUDITORIAESTADOS FINANCIEROS E INFORMACION COMPLEMENTARIA

AL 2007 DICIEMBRE 31

CONTENIDO

ESTADOS FINANCIEROS

Dictamen de Sociedad de Auditora.

Balance General.

Estado de Ganancias y Prdidas.

Estado de Flujos de Efectivo.

Notas a los Estados Financieros.

INFORMACION COMPLEMENTARIA

Dictamen sobre la Informacin Complementaria de los Estados

Financieros.Carta de Control InternoA LOS SEORES

DIRECTORES Y ACCIONISTAS DE

CURTIEMBRE EL CUERITO SACHemos efectuado una auditora al Balance General de CURTIEMBRE EL CUERITO SAC, al 31 de diciembre del 2007 y a los correspondientes Estados de Ganancias y Prdidas, de Cambios en el Patrimonio Neto y de Flujos de Efectivo por el ao terminado en esa fecha, los cuales fueron ajustados para reflejar el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana, siguiendo la metodologa descrita en la Nota 3. La preparacin de dichos Estados Financieros es responsabilidad de la Gerencia CURTIEMBRE EL CUERITO SAC. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre estos estados financieros en base a la auditora que efectuamos.

Nuestra auditora fue realizada de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptados. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditora con la finalidad de obtener seguridad razonable que los Estados Financieros no contengan errores importantes. Una auditora comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los Estados Financieros. Una auditora tambin comprende una evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de estimaciones significativas efectuadas por la gerencia de la compaa; as como una evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros. Consideramos que nuestra auditora constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinin.

En nuestra opinin los Estados Financieros que adjuntamos, presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia, la situacin financiera de CURTIEMBRE EL CUERITO SAC, al 31 de diciembre del 2007, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Arequipa, Per14 de febrero del 2008CURTIEMBRE EL CUERITO SACB A L A N C E G E N E R A LA VALORES AJUSTADOS

( EN NUEVOS SOLES )

A C T I V OPASIVO Y PATRIMONIO

NOTAS AL 31 DE DICIEMBRENOTAS AL 31 DE DICIEMBRE

2007 2006 2007 2006

ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTE

CAJA Y BANCOS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES

EXISTENCIAS

CARGAS DIFERIDAS( 5 )

( 6 )

( 7 )

( 8 )

( 9 )19 830

418 732

24 839

2 976 184

113 06779 348

392 404

30 506

3 324 729

10 808SOBREGIRO BANCARIO

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

CUENTAS POR PAGAR NO COMERCIALES

( 5 )

( 12 )

( 13 )88 803

821 713

742 74456 484

730 591

936 257

TOTAL ACTIVO CORRIENTE3 552 6523 837 795TOTAL PASIVO CORRIENTE1 653 2601 723 332

ACTIVO NO CORRIENTEPASIVO NO CORRIENTE

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

DEPRECIACION ACUMULADA( 10 )

( 11 )7 524 120

( 5 055 724 )4 736 269

( 3 568 524 )CUENTAS POR PAGAR NO COMERCIALES( 13 )2 371 2361 531 678

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE2 468 3961 167 745TOTAL PASIVO NO CORRIENTE2 371 2361 531 678

PATRIMONIO

CAPITAL

PARTICIPACION PATRIMONIAL DEL TRABAJADOR

RESERVAS

RESULTADOS ACUMULADOS1 292 085

314 136

13 476

376 8551 292 085

314 136

13 476

130 833

TOTAL PATRIMONIO1 996 5521 750 530

TOTAL ACTIVO6 021 0485 005 540TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO6 021 0485 005 540

CURTIEMBRE EL CUERITO SACESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

A VALORES AJUSTADOS

( EN NUEVOS SOLES )

POR EL AO TERMINADO AL

31 DE DICIEMBRE DE:

20072006

VENTAS

COSTO DE VENTAS5 714 486

( 4 748 817 ) 6 877 690

( 5 356 923 )

UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE VENTA

GASTOS DE ADMINISTRACION965 669

( 348 982 )

( 1 055 736 )1 520 767

( 386 070 )

( 854 849 )

RESULTADO DE OPERACIN( 439 049 )279 848

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

INGRESOS FINANCIEROS

GASTOS FINANCIEROS

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

R.E.I. DEL EJERCICIO126 246

( 607 099 )

( 11 068 )

1 373 482186 892

( 555 936 )

246 191

133 185

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES442 512290 180

PARTICIPACIONES

IMPUESTO A LA RENTA( 75 482 )

( 121 008 )( 48 838 )

( 106 583 )

UTILIDAD (PERDIDA) NETA

RESERVA LEGAL246 022134 759

( 13 476 )

RESULTADOS DEL EJERCICIO246 022121 283

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 2007 DICIEMBRE 31

ACTIVIDADES DE OPERACIN

COBRANZA A LOS CLIENTES

OTROS COBROS RELATIVOS A LA ACTIVIDAD5 841 7217 244 077

173 579

MENOS:

PAGO A PROVEEDORES

PAGO DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES

PAGO DE TRIBUTOS

OTROS PAGOS DE EFECTOS RELATIVOS A LA ACTIVIDAD

GANANCIA POR INFLACION EN RUBROS MONETARIOS

RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION R.E.I.( 3 184 855 )

( 1 829 567 )

( 384 867 )

( 934 801 )

( 1 389 542 )

1 373 482( 4 198 362 )

( 1 813 281 )

( 505 211 )

( 643 839 )

( 124 418 )

133 185

AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION.( 508 429 )265 730

ACTIVIDADES DE INVERSION

INGRESO POR VENTA DE ACTIVOS FIJOS31 887311 547

MENOS:

OTROS PAGOS( 149 729 )( 64 065 )

AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION.( 117 842 )247 482

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

INGRESO POR PRESTAMOS BANCARIOS Y DE TERCEROS

OTROS INGRESOS RELATIVOS A LA ACTIVIDAD38 860

527 89343 447

MENOS:

AMORTIZACION DE PRESTAMOS OBTENIDOS( 575 845 )

AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO.566 753( 532 398 )

AUMENTO (DISM.) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO.( 59 518 )

79 348( 19 186 )

98 534

SALDO DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL PERIODO19 83079 348

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 1. CONSTITUCION Y ACTIVIDAD ECONOMICA

CURTIEMBRE EL CUERITO SAC, se constituye de acuerdo a la ley general de Sociedades Mercantiles; sus instalaciones se encuentran ubicadas en Arequipa.

La actividad principal de la empresa es la curtidura de cueros, confecciones y otros derivados.

2. PRINCIPIO Y PRACTICAS CONTABLES IMPORTANTES

a)Los Estados Financieros adjuntos han sido preparados a partir de los registros de Contabilidad Nominal, a la fecha de las transacciones. Las cifras presentadas en las columnas ajustado han sido reexpresadas para reflejar el efecto de las variaciones en el nivel de los precios siguiendo la metodologa descrita en dicha Nota. En cambio, los saldos segn cifras histricas se presenta exclusivamente para propsito comparativo, no reflejan el efecto de las variaciones salvo por lo que se explica en el prrafo d).

b)Los activos en moneda extranjera han sido expresados en moneda peruana al tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio. En donde las diferencias de cambio son aplicadas a los resultados de las operaciones.

c)Las existencias, productos terminados, materias primas y los suministros diversos son valuados al costo de Adquisicin, o del mercado, el menor.

El costo se determina siguiendo el mtodo promedio de produccin o de compra, los que son inferiores al precio del mercado.

d)El Activo fijo se presenta al costo, en la columna Valor histrico se incluye el efecto del Ajuste por inflacin actualizndose por aplicacin de los ndices en funcin a su fecha de origen teniendo como lmite el valor del mercado.

El costo y la depreciacin acumulada de los Activos Fijos retirados o vencidos son eliminados de las cuentas respectivas y la utilidad por prdida es aplicada a resultados del ejercicio.

La metodologa de la depreciacin de la maquinaria y equipo es calculada siguiendo el mtodo de la lnea recta, segn las tasas vigentes aceptadas tributariamente.

3. METODOLOGIA DE AJUSTE INTEGRAL POR EFECTO DE INFLACION

La variacin de los precios en los tres ltimos aos ha sido muy importante de acuerdo con mediciones efectuadas por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica,

Los Estados Financieros de 2007 han sido actualizados para dar efecto a las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana .

El ajuste de los Estados Financieros se efectu de acuerdo a la metodologa establecida por la resolucin N 2 Consejo Normativo de Contabilidad, modificada y complementada por la resolucin N 3, teniendo en consideracin lo establecido por los Decretos Legislativos

627 y 797, as como por el D.S. 006-96-EF.

A .-DETERMINACION DEL R.E.I. DE APERTURAExistencias

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

de Ley de Promocin

Depreciacin Acumulada

Capital

Accionariado laboral

Resultados Acumulados

1 307 511

967 637

93 812

22 808

---------------69 437

1 677 978

644 353

---------------

2 391 768

========= 2 391 768

=========

B .-DETERMINACION DEL R.E.I. B.1.BALANCE GENERAL

Existencias

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

de Ley de Promocin

Depreciacin Acumulada

Cargas Diferidas

Capital

Accionariado Laboral

Resultados Acumulados

Tributos por Pagar

Reservas

1 728 159

132 224

32 147

13 389

1 379

---------------51 291

3 070 376

70 747

356

4 352

---------------

R.E.I. de Balance

1 907 298

1 289 824

----------------

3 197 122

========= 3 197 122

---------------

3 197 122

=========

B.2.ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas

Costo de Ventas

Gastos de Administracin

Gastos de Ventas

Gastos Financieros

Ingresos Financieros

Ingresos Diversos

Ingresos Excepcionales

Gastos Excepcionales248 701

272 722

173

1 437

---------------474 486

47 566

34 478

48 213

1 948

---------------

R.E.I.

523 033

83 658

----------------

606 691

========= 606 691

---------------

606 691

=========

B.3.RESUMEN

R.E.I. BALANCE GENERAL

R.E.I. GANANCIAS Y PERDIDAS

1 289 824

83 658

---------------

R.E.I. CONSOLIDADO

1 373 482

=========

A LOS SEORES

DIRECTORES Y ACCIONISTAS DE

CURTIEMBRE EL CUERITO SACLa informacin complementaria, an cuando no es esencial para una adecuada interpretacin del Balance General de CURTIEMBRE EL CUERITO SAC, al 31 de diciembre del 2007; y de los Estados de Ganancias y Prdidas, de Cambios en el Patrimonio Neto y de Flujos de Efectivo, ha sido preparada como complemento a dichos Estados Financieros.

En nuestra opinin, esta informacin complementaria presenta razonablemente los datos en ella contenidos en relacin con los estados financieros tomados en su conjunto, sobre los cuales ha recado el correspondiente dictamen, el mismo que es presentado en la primera parte de este informe.

El examen que fue realizado con el objeto principal de emitir dictamen sobre los estados financieros tomados en su conjunto, incluy comprobaciones selectivas de los registros contables, de los cuales se tomo la informacin complementaria adjunta y la aplicacin de otros procedimientos de Auditora en la medida que consideremos necesaria en las circunstancias.

Arequipa, Per

14 de febrero del 2008REFRENDADO POR:

OSCAR GIRON MENDOZASOCIO - AUDITOR

CONTADOR PUBLICO COLEGIADO

MATRICULA N 123.CARTA DE CONTROL INTERNO

COMENTARIOS RELACIONADOS CON LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20071.-CLIENTES

1.1.-Deuda de Cotinca - Lima .- No existe evidencia de que la empresa durante el ao de 2007 haya realizado las gestiones de cobranza y otras medidas del caso a fin de recuperar la suma adeudada por la Cooperativa COTINCA, cuya documentacin proviene de la Sucursal en Lima.

De otro lado, no se tom la decisin de formular la correspondiente provisin como deuda morosa, lo que podra afectar a los resultados del ejercicio de 1997, de no recuperarse el monto adeudado por Cotinca.

1.2.-Otros Clientes .- De igual forma existen clientes con deudas provenientes de 1995 e inclusive de ejercicios anteriores, a los que no se ejecut las acciones coactivas de cobranza.

La siguiente relacin muestra los saldos pendientes de recuperacin:

Viva Cueros.

Emfell S.R.L.

Alda Industrial.

Romilo Espurga Olivera.

Avanti Shome.

Ferrijos Wong S.R.L.

Fonpacsa.

Luis Rosales.

Carlos Zuiga Alvarado.5 508.00

7 159.00

735.00

3 262.00

904.00

521.00

4 292.00

1 667.00

2 318.00

2.-EXISTENCIASEste rubro est integrado por las siguientes cuentas, cuyos inventarios a 2007 Diciembre 31 reflejan montos bastante altos:

Productos Terminados

Productos en Proceso

Materias Primas y Auxiliares

Suministros Diversos

TOTAL1 521 059.00

819 524.00

475 531.00

160 070.00

2 976 184.00

El importe total de las existencias representa el 48.58 % del Activo Total de la Empresa. El mismo monto representa a su vez al 54.45 % de las ventas efectuadas en 2007, existiendo por consiguiente un sobre stock que podra tener consecuencias en el ejercicio de 2008, tanto en el aspecto financiero como el tributario, este ltimo siempre y cuando la empresa formule sus pagos mediante el Impuesto Mnimo a la Renta del 1.5 % sobre el Activo Ajustado.

En tal circunstancia, deber tomarse las medidas y acciones del caso a efecto de que las existencias sean reducidas sustancialmente.

3.-PERDIDAS Y GANANCIAS

El resultado operativo del ejercicio de 2007 es negativo en comparacin con el de 2006, ello se debe a que las ventas no mantuvieron la proyeccin estimada y acorde al ndice de inflacin.

La empresa deber preveer tal situacin para el ao 2008, a fin de no agravar su aspecto financiero reflejado al final en una falta de liquidez.CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESSeor

Gerente General de

CURTIEMBRE EL CUERITO SAC

CIUDAD .-

De nuestra consideracin:

Nos es grato poner a vuestra consideracin, nuestros comentarios, observaciones y recomendaciones sobre los procedimientos de contabilidad y de Control Interno de CURTIEMBRE EL CUERITO SAC

Estos comentarios corresponden a los asuntos observados en el curso de nuestro examen de los Estados Financieros por el ejercicio incluido a 2007 diciembre 31. Esta carta no incluye aquellas situaciones que podran ser advertidas mediante un estudio integral sobre la totalidad de transacciones y hechos CURTIEMBRE EL CUERITO SAC

Las observaciones y recomendaciones, no estn en ningn momento dirigidas a poner en duda la integridad de los Directivos, socios y empleados de la Empresa.

Sin otro particular, aprovechamos la ocasin para reiterarle los sentimientos de nuestra especial consideracin.

Atentamente.

GIRON - MENDOZA, Contadores Pblicos Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada.- Sociedad de Auditora.

_________________________

Oscar Giron Mendoza

Socio - Auditor

C.P.C. Matric. N 123Conclusiones

Como juicios de valor de carcter profesional, llegamos a las siguientes conclusiones significativas: Los Estados Financieros, merecieron un Dictamen razonable Los saldos de caja bancos, muestran un saldo deudor inusualmente elevado en dolares, en este estado debe anotarse que el 47% se encontraba expuesto a la devaluacin monetaria, que se ha acelerado en estos ltimos meses, por estar precisamente expresados en moneda extranjera. Como resultado de la evaluacin, no cuenta con una estructura organizacional. Las funciones y responsabilidades se encuentran definidas verbalmente.

8.2 Recomendaciones

Con referencia a los altos saldos en los bancos en moneda nacional, se recomienda su no conversin a moneda extranjera. Practicar inventarios trimestrales o semestrales en el cual participe Auditora Interna y se de baja los bienes no existentes, cuyo control e informe determine la responsabilidad del caso. Ello permitir no slo el control interno, sino embalses en los momentos del retiro. En la medida que se maneje el presupuesto eficientemente los resultados necesariamente sern eficientes. Un presupuesto de ingreso manejado bajo un estricto control cronolgico, permitir supervisar los ingresos por tesorera diariamente. Definir una estructura organizacional, as como la definicin de responsabilidad y funciones.

A efecto de que el recurso humano sea valorado y tratado acorde a los principios y mecanismos de una empresa tcnicamente organizada sugerimos establecer un reglamento interno de personal, incluyendo jornadas de trabajo, turnos, control de entradas y salidas, condiciones de tareas diarias, descanso, remuneraciones, atencin asistencial, etc. Es necesario utilizar boletas de autorizacin de Horas Extras con las debidas autorizaciones de administracin.Arequipa, 14 de febrero del 2008

PASOS A SEGUIR PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO

A.- Identificacin del caso:

B.- Observar la secuencia siguiente para el desarrollo del caso elegido:

OBJETIVO PRINCIPAL DE LA AUDITORIA:

Preparacin de la auditora

Alcance y limitacin del examen

Normas y tcnicas a aplicar

Normas relativas a la formulacin del informe

Conclusiones y recomendaciones