08-11

Módulo: Sistema Nacional de Presupuesto Público

COLEGIO DE ABOGADOS DE LIMA

Eco. Flor Garcia Grados

Contenido

• Qué es el Sistema de Presupuesto Público• Ley General del Sistema de Presupuesto Público• Integrantes del Sistema de Presupuesto Público• Presupuesto Público• Presupuesto por Resultados

Sistema Nacional de Presupuesto Público

Es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades del Sector Público en todas sus fases.

Está integrado por la Dirección General de Presupuesto Público, dependiente del Vice ministerio de Hacienda, y por las Unidades Ejecutoras a través de las Oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y organismos del Sector Público que administran fondos públicos.

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY Nº 28411

La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, establece los principios, los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto a que se refiere el artículo 11 de la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - Ley Nº 28112, en concordancia con los artículos 77 y 78 de la Constitución Política.

Ley Nº 28112, en concordancia con los artículos 77 y 78 de la Constitución Política.

• Que dice al respecto………

Quienes conforman el Sistema:

Gobierno Nacional

a) Gobierno Central, comprende a los organismos representativos de los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y sus organismos públicos descentralizados, las universidades públicas y los organismos

constitucionalmente autónomos.b) Los Organismos Reguladores.c) Los Organismos Recaudadores y Supervisores.d) Los Fondos Especiales con personería jurídica.e) Las Beneficencias y sus dependencias.


Gobierno Regional• Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos descentralizados.

Gobierno Local• Los Gobiernos Locales y sus organismos públicos descentralizados.


1. Las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.

3. Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se financian total o parcialmente con fondos públicos.

4. Los organismos carentes de personería jurídica que tienen asignado un crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público, sin perjuicio de las particularidades que establezcan sus respectivas normas de creación, organización y funcionamiento.

5. El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado -FONAFE y sus empresas, en el marco de la Ley Nº 27170, sólo y exclusivamente– cuando así lo señale expresamente la Ley General.

6. Otras entidades públicas no mencionadas en los numerales precedentes.

INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

• La Dirección Nacional de Presupuesto Público

• La Entidad Pública

• La Oficina de Presupuesto de la Entidad

PRESUPUESTO PUBLICO

Es una herramienta de política y gestión pública, mediante el cual se asignan recursos y se determinan gastos, que permita cumplir las funciones del Estado y cubrir los objetivos trazados en los planes de política económica y social, de mediano y largo plazo.

EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO

El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades.

Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.“

El Presupuesto comprende:

• Los gastos que, pueden contraer las Entidades durante el año fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones.

b) Las metas de resultados a alcanzar y las metas de productos a lograrse por cada una de las Entidades

con los créditos presupuestarios que el respectivo presupuesto les aprueba.

Finalidad de los Fondos Públicos

Los fondos públicos se orientan a la atención de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan.

Su percepción es responsabilidad de las Entidades competentes con sujeción a las normas de la materia.

Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a las prioridades del desarrollo del país.

Clasificación Económica: • Genérica de Ingresos• Sub Genérica de Ingresos• Especifica del Ingreso

Clasificación por Fuentes de Financiamiento: Agrupa los fondos públicos que financian el Presupuesto del Sector Público de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las Fuentes de Financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público.

Estructura de los Fondos Públicos

Los Gastos Públicos

Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las

Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales.

Los gastos públicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Institucional,Económica, Funcional Programática y Geográfica:

• Clasificación Institucional: Agrupa las Entidades que cuentan con créditospresupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.

2. Clasificación Funcional Programática: Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en funciones, programas y subprogramas. A través de ella se muestran las grandes líneas de acción que la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos Planes Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales durante el año fiscal.

Estructura de los Gastos Públicos (1)

3. Clasificación Económica: Agrupa los créditos presupuestarios por gastos corrientes, gastos de capital y servicio de deuda, por genérica del gasto, subgenérica del gasto y específica del gasto.”

4. Clasificación Geográfica: Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico donde está prevista la dotación presupuestal y la meta, a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito.

Estructura de los Gastos Públicos (2)

ClasificaciónSe configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo a lo siguiente:

- Legislativa- Justicia- Administración y Planeamiento- Agraria- Protección y Previsión Social- Comunicaciones- Defensa y Seguridad Nacional- Educación y Cultura- Energía y Recursos Minerales- Industria, Comercio y Servicios- Pesca- Relaciones Exteriores- Salud y Saneamiento- Trabajo- Transporte- Vivienda y Desarrollo Urbano

Que es la Clasificación Funcional Programática

Agrupa los créditos presupuestarios desagregados por función, división funcional y grupo funcional. A través de ella muestran las grandes líneas de acción que la entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de sus objetivos y metas contemplados en sus respectivos planes operativos institucionales y presupuestos institucionales durante el año fiscal.

IPROGRAMACION

VEVALUACION

IIIAPROBACION

IIFORMULACION

IVEJECUCION

Fases de Proceso Presupuestario

Fase De Programación

La Fase de Programación Presupuestaria, se sujeta a las proyecciones macroeconómicas contenidas en el artículo 4 de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley Nº 27245, modificada por la Ley Nº 27958.El Ministerio de Economía y Finanzas, a propuesta de la Dirección Nacional del Presupuesto Público, plantea anualmente al Consejo de Ministros, para su aprobación, los límites de los créditos presupuestarios que corresponderá a cada Entidad que se financie total o parcialmente con fondos Tesoro Público

EXPLICAR COMO SE INICIA

Fase de Formulación Presupuestaria

En la Fase de Formulación Presupuestaria, en adelante Formulación, se determina la estructura funcional-programática del pliego, la cual debe reflejar la lógica de las intervenciones definidas con un enfoque por resultados para lograr los objetivos institucionales y los de política pública, debiendo estar diseñados a partir de las categorías presupuestarias consideradas en el clasificador presupuestario respectivo.

Asimismo, se determinan las metas en función de la escala de prioridades y se consignan las cadenas de gasto y las respectivas fuentes de financiamiento.

COMO SE OPERATIVIZA ESTA FASE.

Fase de Aprobación

Antes de la aprobación del presupuesto para el año fiscal, se realizan un conjunto de procesos y procedimientos, se discute en el congreso y es allí en donde asignan mayores recursos a los Sectores.

Fase de AprobaciónPara el Gobierno CentralComprende los créditos presupuestarios aprobados a los pliegos del GobiernoNacional de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, y sus Instituciones Públicas Descentralizadas. Asimismo, se consideran comprendidos en el Gobierno Nacional, en calidad de pliegos, el Ministerio Público, Jurado Nacional de Elecciones, Oficina Nacional de Procesos Electorales, Registro Nacional de Identificación y Estado Civil, Consejo Nacional de la Magistratura, Defensoría del Pueblo, Contraloría General de la República, Tribunal Constitucional, Universidades Públicas, los organismos reguladores, recaudadores y supervisores; y, demás Entidades que cuenten con un crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público.

Para las Instancias DescentralizadasComprende las transferencias a los pliegos representativos de los niveles deGobierno Regional y Gobierno Local.

a) Exposición de Motivos, señalando los objetivos de política fiscal y los supuestos macroeconómicos que serán tomados del Marco Macroeconómico Multianual del año correspondiente, en que se sustenta el proyecto de ley de presupuesto del sector público.b) Anexo de Subvenciones para Personas Jurídicas.c) Cuadros Resúmenes Explicativos de los Ingresos y Gastos, que incluyen larelación de cuotas a organismos internacionales.d) Información del presupuesto de los pliegos del Gobierno Nacional y de losgobiernos regionales, detallado por: pliego, función, programa, subprograma,actividad/proyecto, componente, meta y genérica de gasto.e) Información de los ingresos para los pliegos del Gobierno Nacional y de los gobiernos regionales, detallado por: pliego, departamento, provincia, genérica de ingresos y subgenérica.

Proyecto de Presupuesto del Sector Público

Aprobación del Presupuesto

Las Leyes de Presupuesto del Sector Público, se aprueban por el Congreso de la República y comprende el límite máximo de gasto a ejecutarse en el año fiscal.

Se acompañan los estados de gastos del presupuesto que contienen los créditos presupuestarios estructurados siguiendo las clasificaciones: Institucional, Funcional-Programático, Grupo Genérico de Gasto y por Fuentes de Financiamiento

Aprobación y Presentación de los Presupuestos Institucionalesde Apertura

Los Presupuestos Institucionales de Apertura correspondientes a los pliegos delGobierno Nacional se aprueban a más tardar el 31 de diciembre de cada año Fiscal.

La Fase de Ejecución Presupuestaria

La Ejecución Presupuestaria, está sujeta al régimen del presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley General, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada año fiscal. Durante dicho período se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad

con los créditos presupuestarios autorizados en los Presupuestos.

Programación de los compromisos anual (PCA)Es determinada por el MEF a través de la DGPP y es el pliego quien distribuye a cada unidad ejecutora que esta comprendida en el Pliego.

Se actualiza y efectúa de manera trimestral, a través del SIAF-SP, toma como referencia el PIA, ( Presupuesto Institucional de Apertura).

La Programación de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo.

Dicho instrumento es revisado y actualizado sobre la base de la información que proporcionen los pliegos, de manera trimestral, siendo autorizado por la Dirección General del Presupuesto Público, mediante resolución directoral.

La Fase de Ejecución comprende:

Programación de Compromisos Anual (PCA)

La ejecución del gasto se efectúa teniendo en cuenta el crédito presupuestario, el cual se destina, exclusivamente, a la finalidad para la que haya sido autorizado en los presupuestos, o la que resulte de las modificaciones presupuestarias aprobadas conforme a la Ley General.

Crédito presupuestario esta referido a la dotación consignada en el Presupuesto del Sector Público, así como en sus modificaciones, con el objeto de que las entidades puedan ejecutar gasto público.

• Preparatoria para la ejecución del gasto


Proceso Presupuestario Actual

MarcoPresupuestal

PIA - PIM

MarcoPresupuestal

PIA - PIMCompromisoCompromiso DevengadoDevengado

PCAPCA Calendario de PagosCalendario de Pagos

PagoPago

CertificaciónCertificación

GiroGiro

- Pliego-Fuente de Fto. -Genérica de 4Gasto

- Unidad Ejecutora- Fuente de Fto.- Genérica de Gasto

- OPP de la UE

Of. Logística

DNPP PLIEGO

Of. Economía

ProgramaciónProgramación

PLIEGO

- OPP de la UE- OGA- Abastecimientos- Infraestructura- Personal

Ejec

ució

nPr

ogra

mac

ión Marco

PresupuestalPIA - PIM

MarcoPresupuestal

PIA - PIM

Marco Presupuestal

PIA - PIM

Marco Presupuestal

PIA - PIM

Programación de Gastos -

PPTM

Programación de Gastos -

PPTM

Calendario de Compromisos

Calendario de Compromisos CompromisosCompromisos DevengadoDevengado PagoPago

Proceso Presupuestario Antes

OSCE

Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones sesujetan al presupuesto institucional para el año fiscal. En el caso de los nuevos contratos de obra a suscribirse, cuyos plazos de ejecución superen el año fiscal, deben contener, obligatoriamente y bajo sanción de nulidad, una cláusula que establezca que la ejecución de los mismos está sujeta a la disponibilidad presupuestaria y financiera de la Entidad, en el marco de los créditos presupuestarios contenidos en los Presupuestos correspondientes.


Control presupuestal de los gastos

La Dirección Nacional del Presupuesto Público realiza el control presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento de los niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del Sector Público y sus modificaciones, en el marco de lo dispuesto en el artículo 13 de la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - Ley Nº 28112.

Ejecución del gasto público

La ejecución del gasto público comprende las etapas siguientes:a) Compromisob) Devengadoc) Pago

El compromiso

Es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los Presupuestos aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio.

El compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.

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Tipos De Compromisos

ACTOS :

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Tipos de CompromisosACTOS :

Registro en el SIAF Administrativo 2012

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Sustento del Compromiso

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Sustento del Compromiso

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SUSTENTO DEL COMPROMISO

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SUSTENTO DEL COMPROMISO

El Devengado

Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditacióndocumental ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al Presupuesto Institucional, en forma definitiva, con cargo a la correspondiente cadena de gasto.

El devengado es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería.

El Pago

Es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto dela obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Se prohíbe efectuar pago de obligaciones no devengadas.

El pago es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional deTesorería.

Modificación presupuestaria

Los montos y las finalidades de los créditos presupuestarios contenidos en los Presupuestos del Sector Publico sólo podrán ser modificados durante el ejercicio presupuestario, dentro de los límites y con arreglo al procedimiento establecido en elpresente Subcapítulo, mediante:a) Modificaciones en el Nivel Institucionalb) Modificaciones en el Nivel Funcional Programático

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IMPLEMENTACION: Cómo se Programa y Ejecuta el Presupuesto ?

Necesitamos conectar al equipo mediante un lenguaje común

Certificación de Crédito Presupuestario

Compromiso

DevengadoGiro yPago

Requerimientos (Bienes y Servicios)Plan Anual de Adquisiciones del Estado

OFIC. DE PERSONAL

La Fase de Evaluación Presupuestaria

En la fase de Evaluación Presupuestaria, en adelante Evaluación, se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo aprobado en los presupuestos del Sector Público, utilizandoinstrumentos tales como indicadores de desempeño en la ejecución del gasto.

Esta evaluación constituye fuente de información para fase de programación presupuestaria,concordante con la mejora de la calidad del gasto publico.

La Evaluación se realiza en periodos semestrales, sobre los siguientes aspectos:

a)El logro de los Objetivos Institucionales a través del cumplimiento de las Metas Presupuestarias previstas.

a)La ejecución de los Ingresos, Gastos y Metas Presupuestarias.

c) Avances financieros y de metas físicas

Evaluación Presupuestaria

Presupuesto por Resultados

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Dos caras de la misma moneda …

Operacionalmente, el Presupuesto es: (i) reflejo financiero del plan; (ii) distribución priorizada de los ingresos; (iii) espejo de los procesos, estructura y cultura organizacional

Fuente: Martin (2005), Shick (2002), Shack (2006)

Es el acto de asignar recursos escasos entre fines alternativos con el propósito de lograr objetivos determinados, con criterios de eficiencia, eficacia y equidad.

Nuevo Concepto: Asignar los recursos en función a las necesidades del ciudadano.

Que se quiere cambiar:

– La metodología y percepción que se tiene de presupuestar “por qué asignar más fondos a A o a B”

– Financiar las necesidades del ciudadano. – Utilizar los criterios técnicos adecuados.

Que es presupuesto?

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Nuevo enfoque para los Programas Presupuestales

• Revisión de la articulación territorial de los diseños (provisión / ejecución de productos / actividades en el marco de las competencias de los niveles de gobierno).

• Incorporación de definiciones operacionales. • Detalle de las fichas de indicadores de desempeño.

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Programa Presupuestal

“Un PP es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.”

• Es una categoría presupuestal. • Es un instrumento de la Gestión por Resultados.

¿Qué no es un PP?

-El registro ordenado de las actividades actuales de la entidad empleando las categorías presupuestales ×

-El registro de la totalidad de las competencias de la entidad, utilizando las categorías presupuestales ×

-El registro de la estructura organizacional de la entidad, utilizando las categorías presupuestales. ×

- La resolución de los problemas de gestión de las entidades ×- La resolución de problemas de proceso de las entidades ×- La expresión en programas de temáticas transversales a más de una política pública ×

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60

A

B

C

D

DIAGNOSTICO. 1. Adoptar un modelo conceptual general 2. Desarrollar un modelo explicativo especifico3. Jerarquizar caminos causales críticos

DISEÑO . 1. Formular las cadenas claves de resultados

(diseño de la estrategia)2. Formular los productos (diseño del

Programa) IMPLEMENTACION. 1. Sector, Pliegos, UEs y el PPE2. Cobertura y unidades de la metas físicas Regional3. Distribución de las metas físicas por Ejecutoras4. Estructura de costos y costos unitarios5. Proyecto de Presupuesto 2009 para lo PPE

SEGUIMIENTO Y EVALUACION. 1. Seguimiento de Resultados y Productos2. Evaluación.

Como se han diseñado los Programas Presupuestales

Programas Presupuestales 61

Algunos Conceptos de PP

• El producto se define como el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio.

• La actividad se define una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto (con otras actividades) garantizan la provisión del producto. Se debe considerar que la actividad deberá ser relevante, cuantificable y, por ende, presupuestable.

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Descripción del producto

•¿Quién recibe el producto / o sobre quién se interviene? Población beneficiaria

–¿Qué bienes y/o servicios – específicos recibirá la población? –¿Cuál es la modalidad de entrega del producto? –¿Quién realiza la entrega del producto? –¿Dónde se entrega el producto?

La medida de las cantidades de bienes y servicios provistos (productos / proyectos / actividades) es el indicador de producción física. La meta física es el valor numérico proyectado de este indicador.

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• Orientación a los resultados e impactos, sin perder atención

en los insumos, procesos y productos asociados a ellos.

Insumos Procesos Productos Resultados Impactos

Se movilizan recursos...

.. para desarrollar actividades...

... cuyos productos directos...

.. tengan efectos...

... e impactos sobre el desarrollo.

E

nfoque hacia el ciudadano como cliente.C

lara identificación de Unidades de Responsabilidad.R

etroalimentación a los procesos de toma de decisiones del Estado.

¿Hacia donde vamos con el Presupuesto por Resultados?

ResultadosFinales

ResultadosIntermedios

ResultadosInmediatos

e+ e+

Búsqueda sistemática de las evidencias para identificar intervenciones eficaces

De las instituciones a los resultados: Enfoques causales y uso de evidencias

INTERVENCIONES EFICACES RESULTADOS

Productos [Servicios]

Ruta Causal

Búsqueda sistemática de evidencias que comprueban una relación causal

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Instrumentos Desarrollados Durante La Implementación De Los Programas Estratégicos

FUNCION DE FUNCION DE PRODUCCIONPRODUCCION

SIGASIGAPpRPpR

Definiciones Operacionales

SIGASIGAPatrimonioPatrimonio

SIGASIGALogísticoLogístico

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Técnico

Planificador Logístico

Necesitamos conectar estas tres personas mediante un lenguaje común

Seguimiento de Resultados, Productos, Tareas

InsumosTareas

Actividad 1

Insumos Tareas Actividad 2

Producto RESULTADO

DETERMINACION DEL PRESUPUESTO DEL PRODUCTO: Actores claves

Ente Rector

Unidad Ejecutora

Punto de Atención

comunidad

• Define Intervenciones (definición operacional) • Define características de puntos de atención del producto: (hospitales, puestos y

centros de salud, comisarías, instituciones educativas, etc.• Insumos para desarrollo de intervenciones (estructura de costos)• identifica insumos según característica de punto de atención

• Define sus puntos de atención para cada producto según cartera de servicios• Preselecciona los insumos necesarios para entregar el producto en los puntos de

atención• Establece precios unitarios para insumos seleccionados• Consolida presupuesto de los puntos de atención. • Establece el stock de insumos (personal, patrimonio, etc.)• Establece brecha de recursos.

hogar

• Define su cartera de clientes para cada producto (meta fisica)• Selecciona insumos que requieren para entregar el producto• Establece presupuesto para cada producto según: cartera de clientes, listado de

insumos y precios.

• Demanda productos• Identifica puntos de atención para recibir productos

Nueva Concepción De Los Programas Presupuestales

14:57 FGG

El responsable del Programa Presupuestal es el titular de la entidad que tiene a cargo la implementación de dicho programa quien además debe dar cuenta sobre el diseño, uso de los recursos públicos asignados y el logro de los resultados esperados; y en caso de programas presupuestales que involucren a mas de una entidad, la responsabilidad recae en el titular de la entidad que ejerce la rectoría de la política pública correspondiente a dicho programa presupuestal

Responsabilidades

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El enfoque por resultados en el Proceso Presupuestario

1. ProgramaciónDefinir intervenciones

coherentes

2. FormulaciónPresupuestar

productos y actividades

3. AprobaciónOrientar hacia discusión

de prioridades en la asignación

presupuestaria

4. EjecuciónEficiencia técnica

5. EvaluaciónRendición de cuentas y

aprendizaje

Estructura Programática para elaborar el Presupuesto

FUNCION DIV FUNCIONAL GRUPO FUNCIONALPROGRAMA PRESUPUESTAL PRODUCTO/PROYECTO

20. SALUD004. PLANEAMIENTO GUBERNAMENTAL

0005. PLANEAMIENTO INSTITUCIONAL

0001. PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL

3033244. VIGILANCIA, INVESTIGACION Y TECNOLOGIAS EN NUTRICION

ACT/AI/OBRA UNIDAD DE MEDIDA

5000008. ACCIONES DE VIGILANCIA, INVESTIGACION Y DESARROLLO DE TECNOLOGIAS EN NUTRICION 060. INFORME

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Categoría del Gasto

• Gastos Corrientes– Personal y Obligaciones Sociales– Pensiones – Bienes y Servicios– Otros gastos corrientes

• Gastos de Capital – Gastos de Inversión– Otros Gastos de capital

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Fuentes de Financiamiento

• Recursos Ordinarios• Recursos Directamente Recaudados• Recursos de Operaciones Crédito Externo• Donaciones y Transferencias• Otros

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Flujo para la formulación del Presupuesto Anual

Pliego presenta su demanda Global de Recursos para un año determinado

Las Unidades Ejecutoras con su EFP y su monto, ingresa la información al Modulo SIAF

MEF le asigna un monto al Pliego y este lo distribuye entre sus Unidades Ejecutoras

El pliego sustenta el presupuesto en el MEF y se negocia una demanda adicional para las UE

Las Unidades Ejecutoras alcanzan mayor presupuesto para iniciar el año

Orientaciones para la identificación y diseño de Programas

Presupuestales


Limitaciones del Sistema Nacional de Presupuesto Público

• La mayor parte del presupuesto no tiene un enfoque hacia resultados

• Las actividades de control priman sobre las de orientación y asesoría

• Limitada información y análisis sobre el desempeño de las intervenciones públicas

• Predominancia de un criterio inercial de asignación del presupuesto

• Débil planificación y claridad sobre las prioridades.


Cambio que busca el PpR

• Mejorar la calidad del gasto a través del fortalecimiento de la relación entre el presupuesto y los resultados,

• Mediante el uso sistemático de la información de desempeño considerando las prioridades de política,

• Guardando siempre la consistencia con el marco macro fiscal y los topes agregados definidos en el Marco Macroeconómico Multianual.


Qué se busca en esta etapa de la reforma

• Ampliar la cobertura de manera sostenible de intervenciones públicas diseñadas usando un enfoque por resultados

• Generar y usar información de desempeño para asignación más eficaz y eficiente de los recursos públicos

• Promover la apropiación de los resultados• Mejorar la rendición de cuentas• Fortalecer la articulación territorial• Los PP deberán enmarcarse en los objetivos de política

nacional (Plan Bicentenario Perú al 2021)


La multisectorialidad• La multisectorialidad se define como la

integración de más de una entidad de dos o más sectores del GN para el diseño y ejecución del PP.

• Se podrán proponer PP multisectoriales si: – Existe un problema específico que por su

naturaleza requiere de la intervención de dos o más sectores del GN.

– Existe un acuerdo suscrito por los titulares de las entidades que participan en la provisión de los productos identificados en el diseño del PP .


Diseño del Programa: Resultado específico

• El resultado específico se deriva del problema identificado, y se define como un cambio cuantificable, que se observa sobre la población objetivo; en un periodo de tiempo determinado.

El resultado específico se enuncia como el cambio que se espera lograr, en relación al problema específico.


Etapas para el diseño de Programas Presupuestales

Nivel de objetivos

Indicadores Medios de verificación

Supuestos

Resultado final

Resultado específico

Producto

Actividad


Actividades, tareas e insumos

• La actividad se define una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto (con otras actividades) garantizan la provisión del producto. Se debe considerar que la actividad deberá ser relevante, cuantificable y, por ende, presupuestable.

Insumos

Catálogo de bienes y servicios*

Actividad

Acción sobre insumos

Producto

Tareas (procesos,

Subprocesos)

* Podría ser SIGA.


Indicadores de desempeño

• Los indicadores de desempeño son medidas de cómo se viene logrando un resultado / entregando un producto / la capacidad de la entidad para satisfacer los atributos del producto.

• Sólo es necesario reportar y definir indicadores a los niveles de resultado específico y producto.


Indicadores por nivel de objetivo

Ámbito de control Indicador Meta

Resultado Indicador de desempeño

- Indicador

- Unidad de medida del indicador

- Valor proyectado del indicador

Producto Indicador de desempeño

- Indicador

- Unidad de medida del indicador


Producto / ProyectoIndicador de

producción física (dimensión física)

- Indicador

- Unidad de medida


Actividades / Acciones de

inversión y/u obras

Indicador de producción física (dimensión física)

- Indicador

- Unidad de medida


- Ubigeo

Actividades / Acciones de

inversión y/u obras

Dimensión financiera

- Valor monetario


Proyectos / PIP

• Los existentes que contribuyan al logro del resultado específico, se incluirán realizando el análisis de causalidad respectivo, siguiendo la nota I.

• Se podrán identificar nuevos, realizando el análisis respectivo.

•Sólo para Proyecto / PIP de monto mayor (10’).

•Sólo cuando no sea evidente la relación de causalidad.

Los proyectos y PIP se registran en la EFP a nivel de productos.


Consideraciones adicionales

• Cómo se incluyen los proyectos y programas de inversión pública.

• Cómo se registran las transferencias en el PP


Matriz lógica verificar lógica horizontal y vertical

Objetivos Indicadores de

desempeño

Medios de verificación

Supuestos importantes

Resultado final

Resultado específico

Productos

Actividades

1

2 3

4 5

6

08-11

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