Escuela de Administración y Negocios 2012

Escuela de Administración y Negocios

Estudio de Caso: Beneficios y rebajas al impuesto de 1° Categoría

Antecedentes: La empresa "Sin Pilas Puestas ltda.", compuesta por 2 socios: 50% Don Aquiles Apreto y 50% Don

Soylo Masflojo. El giro de la empresa es: Panadería. Presentan a usted los antecedentes para que

determine el impuesto la renta del año tributario 2013

Utilidad según balance $ 111.300.450 Ingresos por venta $ 145.450.000

Depreciación de camioneta de reparto marca Nissan, año 2010 $ 1.245.000

Remuneración de personal de atención al mesón $ 17.320.000

Remuneración de panaderos $ 32.800.670

Mayor valor en venta de automóvil utilizado por socio Don Soylo Masflojo $ 1.396.000

Honorarios pagados al Hijo de 16 años de Don Aquiles Apreto, casado $ 2.450.000

Depreciación de Terreno en la que está ubicada la panadería $ 4.980.200

Intereses obtenidos en depósito a plazo a 90 días $ 831.080

Sueldo de cónyuge de Don Aquiles Apreto. $ 12.310.000

Gasto en capacitación de panaderos $ 880.000

Depreciación de Camioneta de Reparto comprada 04.05.2012 $ 3.100.000

Gasto por juguetes de navidad entregado a todo el personal que tiene hijos $ 1.250.420

Intereses pagados por el atraso en el pago de las imposiciones en AFP próvida $ 389.000

Depreciación Normal de muebles y escritorios (AF) $ 213.870

Provisión de impuesto a la Renta $ 18.921.077

Utilidad obtenida al vender acciones de Kiss SA, compradas el año 2008 $ 4.600.200

Provisión de indemnización por años de servicio (PIAS) $ 743.600

Honorarios pagados al contador de la empresa $ 1.470.450

Remuneración pagada a secretaria $ 2.400.000

Utilidad percibida en EERR en La Serena, 50% de participación $ 9.800.000

Arriendo percibido por Local Comercial $ 3.840.000

Arriendo percibido de un Depto ubicado en Pto Montt que cumple con DFL2 $2.400.000

Multa pagada, por el NO pago de la patente comercial $ 342.000

Dividendo percibido de SA Ecuatoriana $ 32.500.000

Compra de 1000 quintales de harina $ 4.850.000

Provisión por gasto Luz, Agua e Internet del mes de Diciembre; vence el 05.01.11 $ 521.000

Gasto por mantención de camioneta de reparto $ 752.000

Pago de cuenta de Directv satelital, incluye canal CDF premium $ 211.200

Compra de celular Prepago Claro, usado por el chofer de reparto $ 39.990

ESTUDIO DE CASOS

Nombre de la Actividad: Beneficios y rebajas al impuesto de 1° Categoría

Nombre Asignatura: Auditoría de Renta Sigla AUA7104

Actividad Nº 1_3_P Lugar Presencial

APRENDIZAJES ESPERADOS:

Aprendizaje 1 Identifica los documentos que acreditan los ingresos y gastos en la determinación del impuesto a la renta

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Comentarios:

1. La empresa compró el presente año una camioneta para utilizarla en el reparto de Pan.

2. La política de la empresa es utilizar todos los beneficios tributarios.

3. Sueldo de cónyuge de Don Aquiles Apreto cuenta con todas las imposiciones pagadas y su

respectivo impuesto único pagado.

4. Automóvil utilizado por socio Don Soylo Masflojo, fue adquirido por la empresa el año

2009.

5. El hijo de Don Aquiles Apreto, es menor de edad.

6. La entrega de juguetes de navidad se realizó sólo al personal de la panadería que tiene

hijos.

7. No existe en la Panadería personal contratado con una indemnización a todo evento.

8. La empresa tiene 12 trabajadores contratados a plazo indefinido.

Se pide:

Determine la renta líquida imponible de la empresa, utilizando los créditos tributarios a

imputar al impuesto de primera categoría.