1 Caratula ok - Repositorio Digital: Página de inicio · En 1941, la Compañía Petrolera...

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

�� !" ��

��

�

�

��

��

��

��

��

��

�

��

��

�

�

�

�#$%��&�'#%�(&)*+%��

&�'#�,&'#-#&��&�'#%�&'#.$%��

�'&+%/*$%�0�&-�&'$*�)+�'#�1#)&��

��

�

�

�

� �

��

�

��

��

�

��

�� !��!��

��

��

��

�� "�� #��

��

�

$�� #��

��

��

��

�

%��&� ��#��

��

�

�

�

��

�

�

� �

��

�

�

�

�

��

�

%�� '�� (�� )�� *��

�� +!�� ,�� -� ��

�� -� �� $��,��.� ��,��

�� /��

0)(1 2,(!�!�- )32��! �� -0�!42��

��

��"��

�� 5��

��

�� #��6��7��89� :;�� .��( ��

2��

*�� <=:<��

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>�

?(2$��

-�-��:@:;=AB:77�� C::D��

�

��

��

�

��

��

%�� 3�� -�� "��

$(!!� 4(��, 21(-(4,�. 324� 24,�,��

��,� ��'(,, ��(,�E ��)4E4��*0()3�)(��

-�(�� :@:;=AB:77� �� ?�� -��

-� �� #�� F�+!��,��

-� �� -� �� $(!!� 4(��

,�� ,��.� ��/�

�

��

��

��

��

�

�

��-��

��

��

� �

��

�

��

� � � � � � � � � � �2.#3&��

!��

��

-��

��

G��-� ��

G��5�� 5�

2�� 5�

�� 5��

�

�� 2.#3&��

�� "� �

"� ��

:�:�� <�

:�<�2��H�� 8

� :�<�:� $�� ::�

� :�<�<� 1�� ::�

:�<�B� .��1�� ::�

� :�<�A� � �� 4�� :B�

� :�<�6�:��!��.�� :B�

� :�<�6�<��4�� :A�

�

��

�

�� 4 ��

<�:�� ( ��

<�:�:� !��,�� ?�� :6�

<�:�:�:�!��,�� ?��I��-��J�1� �� :7� �

<�:�:�<�!��,�� ?��I��2��H�� :7�

��

�

<�:�:�B�!��,�� ?��I��-�� -�� :@�

<�:�:�A�!��,�� ?��I��-�� .�� :@�

<�<�� 5 ��

<�<�:�� (��$�� :;�

<�<�:�:�?�� :;� �

<�<�:�<�?�� 3�� <=� �

<�<�:�B�?�� <=�

<�<�<�� (��$�� <:�

<�<�<�:�-�� <:�

<�<�<�<�.�� <<�

<�<�<�B�-�� <<�

�

��

�

5��

B�:�� <B�

B�<��'�� <B�

B�B��-�� <6�

B�A�� <;�

B�6��(�� .��# �� B6�

B�7��?�� A:�

�

��

�

6��

A�:��E��

A�:�:�4��-� �� A;�

A�:�<�!�� 7@�

A�<��!��

A�<�:�-� ��?�� 78�

A�<�<�,�� -� �� 78�

��

�

A�B��.��

A�B�:�!�� 7;�

A�B�<� .�� .��-�� @:�

A�B�B� (� �� .��-�� 8:�

A�A��!�� ;<�

A�6��-�� ;6�

A�7�� ?�� ;7�

�

��

7��8��4��

6�:�(�� ;;�

6�<��!�� ::<�

6�B��$�� :<:�

6�A�E�� :BB�

�

��

9��

7�:�-�� :B@�

7�<�2�� :B@�

�

'�4,�2(4�� :B8�

�) K4,� � � � � � � � � � :A:�

E(E�(4'2�?G�� :A;�

��

�

��:��

� � � � � � � � � � �2.#3&��

�) K4��

2� ��(1�� :A:�

�

�) K4�E�

?��:=AF�(�� 1��(1�� :A<�

�

�) K4�-�

?��:=BF�2� ��?�� (�� 2� �� :AB�

�

�) K4�!�

?��:=:F�(�� 2� �� :AA�

�

�) K4� �

!�� .�� ,�� -��#��F��

?�� :A7�

�

�) K4�?�

!�� .�� ,�� -��#��F��

?�� :A@�

�

�) K4�'�

!�� .�� ,�� -��#��F��

?�� :A8�

�

�

�

� �

��

�

;�8��8��

�

��

+!(, L4� ! � 0)� ,(,3 $�� ! � -4)324�� !$()(,32�3(14� -4)3�E� �

�.�(-�!4� �� $.2 ,�� $(!!� 4(�� , 21(-(4,� . 324� 24,� ,��

! !(-�!��.2 ,3�-(M)�! �, 21(-(4,�. 324� 24,/�

�

��

��

�� $��4�� ,�� .� �� ,��

�� 9��

�� "��

��

��

!��"��

��

.��

�� $��4��

�

� ��

N -4)3�E(�(!�!�

N -4)324��

N ,(,3 $��

N �)I�(,(,�

N ?()�)-( 24�

N 4.3($(O�-(M)��

��

�

;�8��

�;��

+! ,(')� 4?� �)� �!$()(,32�3(1 � -4)324�� ,%,3 $� �..�( !� 34�

�--40)3()'�, 21(- ,�. 324� 0$�-4$.�)%�,��$(!!� 4(��! !(-�3 !�

34�3H �.241(,(4)�4?�4(�/�

�

��

�

3�� $��4��,��

,��P��(�� Q�� Q�� Q��

�� Q��

��

� �� Q��

�

��

��

,�� Q��

�� $��4��

<��=��

N��--40)3()'�

N�-4)324��

N�,%,3 $�

N��)��%,(,�

N�?()�)-(��

N�4.3($(O�3(4)�

1

INTRODUCCIÓN

Debido a que las empresas de servicios petroleros han sufrido cambios significativos por la

inestabilidad política del país y a la situación económica de su entorno, factores externos

que la institución no puede controlar, como la nacionalización del petróleo, y por ende en

muchas instituciones la administración se ha visto obligada a mejorar los controles internos

y en otras a tomar medidas agresivas de negocio para permanecer en el mercado intentando

mantener su competitividad frente a grandes organizaciones y a la apertura del mercado que

ha producido inestabilidad en el sector.

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad evaluar las diferentes áreas tanto

administrativas como contables de la empresa Middleoil Servicios Petroleros S.A. para

obtener con claridad la situación de la compañía se procederá a utilizar la técnica de

investigación en el campo, mediante la observación para obtener información confiable y

constatada.

Y de esta manera desarrollar de un sistema contable que permita el análisis de la situación

financiera de una empresa de servicios petroleros con miras a la implementación de

controles para salvaguardar los activos y a la prevención de posibles irregularidades en el

curso propio del negocio, adicionalmente establecer herramientas que permitan a estas

empresas enfrentar los frecuentes retos y cambios en base a la normativa vigente.

Por tal razón este trabajo está enfocado al diseño de un control en las áreas administrativas

y contables, que permitan un mejor funcionamiento de la empresa y así obtener mayor

eficacia en los procesos contables.

2

CAPÍTULO I

ASPECTOS GENERALES

1.1. ANTECEDENTES

En Ecuador las primeras actividades hidrocarburíferas se localizaron en Guayas,

caracterizadas por privilegios y concesiones a varias compañías extranjeras. En 188, se otorga

la primera concesión, a favor del Sr. M.G. Mier, para que pueda extraer de los terrenos

comprendidos en la jurisdicción de la parroquia Santa Elena sustancias bilitumitosas que en

ellos se encuentren, tales como petróleo brea y querosén.

En 1902, se concede al Sr Salvatore Viggiani derechos sobre los yacimientos Carolina, Las

Conchas y Santa Paula, mismos que se otorgaron más tarde al Dr. Francisco Illescas, quien

traspasó el dominio a la empresa Carolina Oil Company y desde 1973 los campos se

revertieron al Estado, a través de CEPE, que recién en 1976 asume la explotación.

En 1911, llegaron al Ecuador los primeros equipos manuales de perforación a percusión,

importados desde Inglaterra por el geólogo francés Carlos Van Isschot. Además se perfora el

primer pozo petrolero en la Península de Santa Hiena, denominado Ancón 1, con resultados

positivos; desde esa fecha se inicia la explotación de petróleo en el Ecuador.

En 1941, la Compañía Petrolera Ecuapetrol, logró una concesión que posteriormente la

traspasó a Manabí Exploration Company, la cual emprendió la búsqueda de petróleo en

Esmeraldas. Esta empresa se adjudicó tierras en Daule cerca de Guayaquil que luego las

traspaso a la compañía Tennessee. Meses más tarde se creó La Cautivo-empresa Petrolera

ecuatoriana, que ocupó el segundo lugar en importancia en la Península, después de la Anglo.

En 1948, la Shell devuelve al listado parte de su concesión, indicando que no existe petróleo

en la Amazonía. En 1954, la California Gil Company, subsidiaria de la Estándar Oil

Company, obtiene en concesión áreas para explotar en las costas del Golfo de Guayaquil, en la

cuenca de Manta y en la Provincia de Esmeraldas, en Borbón. Esos resultados son negativos y

las concesiones devueltas.

3

En 1964, la Junta Militar de Gobierno otorga, al Consorcio Texaco-Gulf, por el lapso de 40

años, prorrogables por 10 más, una concesión de un millón 431 mil 450 hectáreas, en la región

amazónica.

En 1965, la Anglo Ecuadorian Oilfields Limited amplía sus concesiones en el litoral al recibir

una adjudicación de 491 mil hectáreas para la explotación. Los resultados son negativos y por

ello devuelve las áreas adjudicadas. En 1967, la Compañía Anglo proclama que los

yacimientos de la Península de Santa Elena están casi agotados, por lo que su operación no es

rentable, por ello, determinó que desde esa fecha se dedicará a la refinación, mediante la

importación de mezclas de crudos y al monopolio en la distribución dé gasolinas dé 64 y 80

octanos.

En adelante, concentrará su esfuerzo a explorar en la Amazonia mediante una concesión de

más de tres millones de hectáreas, obtenida a través una división de la empresa denominada

Anglo Oriente. Entre 1928 y 1957, el país exportó 42 millones de barriles. Eso significó

que en casi tres décadas se vendió en el exterior un volumen similar a las

exportaciones de los primeros ocho meses de 1972, cuando se inicio el nuevo período

petrolero en el Ecuador.

En la amazonia la primera concesión que se realizó a una compañía extranjera data de

1921 cuando la Leonard Exploration Co. de Nueva York, obtuvo del gobierno

ecuatoriano, por mas 50 años, un área de 25 mi l kilómetros cuadrados para

estudiarla, explorar y explotar. La concesión se cancela 16 años más tarde porque se

niega a pagar al Estado una deuda de 126.000 mil sucres.

En 1948, la empresa Shell devuelve al Estado parte de la concesión, argumentando que no

existe petróleo en la zona. Esta aseveración determina que el Presidente Galo Plaza,

luego de una visita a la región amazónica, exprese la famosa frase: "El Oriente es un mito,

el destino ha querido que no seamos un país petrolero, sino agrícola". A mediados de este

año se decreta una nueva concesión de millones de hectáreas, a 10 centavos de sucre por

hectárea, a favor del Consorcio Estándar Royal (Esso Shell).

4

En esta década del 60, el Ecuador es víctima de una triste historia, cuando se otorga una

concesión de 4 millones 350 mil hectáreas, a favor de Minas y Petróleos del Ecuador, su

presidente era el ciudadano austriaco Howard Steven Strut, posteriormente traspasa la

concesión Coca Consorcio Texaco Gult en una suma millonaria, sin conocimiento ni

autorización del gobierno nacional; por la cual había pagado al Estado ecuatoriano S/.

0.022 centavos de Sucre por hectárea. En este contrato, en particular, se reservaba una

actividad a Ecuador: el cobro de regalías a los derivados que se obtenían con el petróleo.

Howard Steven Strut, vende las acciones de Minas y Petróleos a ocho compañías

internacionales y, él mismo, conforma una serie de empresas fantasmas a las que

sucesivamente traspasa acciones: Finalmente, negocia el 75% de acciones con las Compañías

Norsul y Fénix de Canadá. Por todas estas irregularidades, años más tarde, se decreta el impuesto

del 86% al traspaso ilegal de concesiones realizadas en el pasado y se dispone que el consorcio

Texaco-Gulf se constituya en Agente de Retención.

En Marzo de 1967 brotaron 2610 barriles diarios de petróleo del pozo Lago Agrio No 1, a

una profundidad de 10171 pies de la concesión Texaco Gulf, exitoso encuentro que dio

inicio a una nueva etapa petrolera en el Ecuador.

En 1968, se inicia la liberación para la explotación de áreas hidrocarburíferas. Solamente en

los meses de julio y agosto se otorgaron concesiones a siete empresas por cerca de 4

millones de hectáreas.

En 1970, la compañía William Brothers inició la construcción del sistema de Oleoducto

Transecuatoriano para transportar el crudo desde el Oriente hasta Balao.

En 1971, el presidente Velasco Ibarra promulga dos Leyes importantes: la Ley de

Hidrocarburos y la Ley Constitutiva de CEPE, las que entraron en vigencia en 1972. Ese

mismo año se revisa el contrato original de Texaco-Gulf y se obliga a la empresa a devolver

al Estado ecuatoriano 930 mil hectáreas.

5

En 1972, en vísperas de iniciar las exportaciones de crudo oriente, más de cuatro millones

de hectáreas de la región amazónica están en poder de diversas compañías extranjeras,

desde mediados de 1972, el sector petrolero asume importancia inusitada en la estructura

económica del país, porque produce cambios bruscos en su comportamiento.

El 23 de Junio de 1972 se crea la Corporación Estatal Petrolera Ecuatoriana (CEPE) entidad

encargada de desarrollar actividades asignadas por la Ley de Hidrocarburos; explorar,

industrializar y comercializar otros productos necesarios de la actividad petrolera y

petroquímica.

Desde 1974, en forma parcial y, desde 1976, en forma total, CEPE asume la actividad de

comercialización interna, que hasta ese entonces era responsabilidad de las empresas Anglo

y Gulf. Para desalojar la producción de crudo y derivados se construyeron los terminales

marítimo y terrestre de Esmeraldas y el poliducto Esmeraldas-Quito. Posteriormente, se

amplió los sistemas de almacenamiento en Guayaquil y Quito, y se instalaron los terminales

gaseros y envasadoras de gas.

El 19 de marzo de 1974 se adjudicó la construcción de la Refinería Esmeraldas al consorcio

japonés Sumitomo Chiyoda por un monto de 160 millones de dólares.

En junio de ese año, CEPE compra el 25% los derechos y acciones de los activos del

consorcio Texaco-Gulf, y se conforma el consorcio CEPE-Texaco-Gulf. En junio de 1975

finaliza con éxito la primera perforación exploratoria de CEPE en el oriente, el pozo 18-B

Fanny, luego de un mes de pruebas, arrojó una producción diaria de 2.066 barriles.

En septiembre de 1975, CEPE asume la comercialización del gas licuado de petróleo

procesado por las compañías Cautivo y Anglo. En 1976, CEPE adquiere el remanente de los

derechos y acciones de la compañía Gulf, esto permitió que la participación de CEPE en el

consorcio TEXACO-CULF sea mayoritaria con el 62.5% de acciones, conformándose así

el nuevo consorcio CEPE-TEXACO.

6

En enero de 1977, CEPE controló el 100% de las operaciones de abastecimiento de los

combustibles, además se inaugura la refinería Estatal Esmeraldas y el terminal de

almacenamiento de combustibles y envasado de gas licuado de petróleo.

En enero de 198I, el gobierno de Jaime Roídos inauguró la Planta de Gas de Shushufindi

con capacidad para procesar 25 millones de pies cúbicos de gas natural.

En septiembre de 1989 se creó Petroecuador en reemplazo de CEPE y se conformó un Holding,

es decir, una matriz y seis filiales: tres permanentes y tres temporales. Las permanentes son:

Petroproduccion, Petrocomercial y Petroindustrial. Las temporales fueron: Petropenínsula,

Petroamazonas y Petrotransporte.

En octubre de 1989, la Texaco revierte al Estado el Oleoducto Transecuatoriano, y

Petroamazonas asume las operaciones de bombeo de crudo. En junio de 1993,

Petroproduccion descubre un nuevo eje estructural en el centro-sur de la región amazónica,

compuesto por los campos Tiputini, Ishpingo y Tambococha.

En mayo de 1997, entra en operación la planta modular de gas en el campo Secoya con

una producción de 60 toneladas métricas de gas l icuado de Petróleo que se

destinan al consumo interno.

En 1999, El Dr. Jamil Mahuad f irmo el decreto ejecutivo por el cual más de un millón de

hectáreas en los parques nacionales de Cuyabeno y Yasuní quedaron protegidas de

cualquier actividad petrolera, maderera, minera y de colonización. 1

Aun siendo Ecuador uno de los países más ricos en recursos naturales, se mantiene como

un país primario exportador de petróleo. La dependencia del precio del petróleo es alta, y

se incrementa debido a la falta de otras fuentes de ingreso para el país, obligando al

estado a tener un alza en los impuestos, mismo que es el causante de no lograr un

crecimiento económico y poder elevar el nivel de vida de los ecuatorianos.

1 Fuente: El Petróleo en el Ecuador Texto Guía para el maestro de Educación Primaria y Media. Petroecuador. Octubre 2001

7

La empresa MIDDLEOIL SERVICIOS PETROLEROS tiene como objetivo principal

brindar servicios relacionados con las actividades petroleras, como alquiler de transporte de

carga pesada, moto soldadoras, etc. liderando el desarrollo permanente de la cultura de

servicios petroleros en el país, fomentando el talento humano y el crecimiento de la

productividad del sector de petrolero.

Al tener proyectos que exigen un control rígido y minucioso por parte de los principales

clientes como Petroproduccion, Conduto, tanto en el área administrativa así como de los

recursos asignados a los proyectos mediante su contabilidad, la empresa necesita de una

división orgánica y un sistema administrativo contable que le permita revisar, controlar y

optimizar los costos de sus proyectos.

El tema que se va a desarrollar pretende establecer los respectivos Sistema de Control que

se aplican para precautelar la ocurrencia de errores, fraudes y salvaguardar los activos de la

empresa dedicada a la prestación de servicios de petroleros.

8

1.2 RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA

MiddleOil Servicios Petroleros S.A. se conformó en el mes de enero de 2007 con la

finalidad de incursionar en actividades de Servicios Petroleros. Esta determinación se

fundamenta en la gran estructura de personal técnico con el que cuenta la empresa en la que

conjuga la preparación académica de todo su personal joven con la experiencia de trabajo

de sus técnicos y profesionales dentro de la Industria Petrolera.

La experiencia de trabajo de MiddleOil S.A. en la industria petrolera, cubre tanto empresas

privadas así como Empresas del Sector Público mediante el RUP (Registro Único de

Proveedores de Estado), y en especial en servicios de misceláneos en ordenes de Trabajo de

Petroproducción Distrito Amazónico filial de Petroecuador, Empresa en la cual nos

encontramos calificados para presentar nuestros diversos servicios.

En tan corta vida de MIDDLE OIL S.A. ha demostrado capacidad técnica para emprender

con éxito los trabajos con Empresas como SINOPEC S.A., SUELOPETROL S.A.,

SOLIPET S.A., IN.DI.G.I., CONDUTO, QUALITY S.A., SWANBERG, entre las

principales, con el firme empeño de convertir a corto plazo a nuestra empresa en una de la

mejores en el campo de la soldadura.

Nuestros equipos de suelda transportables y personal de operaciones, se encuentran en el

campamento base ubicado en Lago Agrio y son de inmediata disponibilidad en caso de

requerirlo el cliente.

Las especialidades de MiddleOil en el área de soldadura son:

• Construcción de Facilidades de Producción

• Provisión y arrendamiento de tanques de almacenamiento y producción de petróleo

tanques transportables.

• Construcción y mantenimiento de tanques de almacenamiento y producción de petróleo.

9

• Provisión y arrendamiento de botas de gas transportables.

• Construcción y reparación de equipo petrolero tal como separadores; calentadores, etc.

• Construcción de Líneas de flujo, Soldadura TIG Argón, API, ASME y sueldas

especializadas con personal calificado.

• Alquiler de moto soldadoras diesel, equipos de oxicorte, equipos de Argón, vehículos

capacidad 3 toneladas, etc.

• Estudios de Ingeniería, Factibilidad y Producción.

• Obras Civiles y Levantamientos Topográficos.

11

1.2.1 Misión

Nuestro compromiso es buscar la calidad del servicio que satisfaga al cliente, obteniendo

réditos mutuos para ambas empresas, y generando relaciones comerciales a largo plazo,

basado en los principios de responsabilidad ambiental y social empresarial.

1.2.2 Visión

Ser una empresa líder en la prestación de servicios petróleos, con un crecimiento que

permita contribuir con el desarrollo económico del país, y lograr una amplia cobertura del

mercado a nivel nacional utilizando recursos idóneos y calificados para realizar los

diferentes servicios en el área petrolera, que garanticen la calidad de nuestros servicios

con responsabilidad ambiental.

1.2.3 Principios y Valores

Compromiso: La dirección de MiddleOil asume el compromiso de cumplir con los

estándares establecidos, en un marco de mejora continua del sistema de calidad apoyado

de la más avanzada tecnología, que permita satisfacer los requerimientos de nuestros

clientes, por medio de la participación del talento humano comprometido y capacitado

permanentemente en el área petrolera.

Servicio: Nuestra actitud de servicio es una de nuestras ventajas competitivas más grande,

es un valor diferenciador en beneficio de nuestro usuario, porque un cliente satisfecho es el

mejor multiplicador de nuestros servicios.

Respeto: Consientes que el respeto es la base de la sana convivencia, siempre estaremos

dispuestos al diálogo y la tolerancia. Sin sobrepasar en los derechos que nos permite

nuestra libertad para interactuar con nuestros clientes, empleados, competidores y el medio

ambiente.

12

Responsabilidad: El ejercicio de nuestra labor siempre se hará de una manera conciente

sobre las consecuencias que ocasionará aquello que hagamos o dejemos de hacer.

Lealtad: Siempre seremos fieles a nuestros valores, principios, normas, a las ideas y a las

instituciones a las que brindamos el servicio; porque la lealtad significa respeto.

Honestidad: Siempre seremos transparentes en los ámbitos de nuestro diario actuar, siendo

honrados tanto espiritual como materialmente.

Calidad: Es nuestra premisa en la realización de cada trabajo o proyecto que

emprendemos. En cuanto a la formación de nuestros alumnos es pilar fundamental al lado

de la formación como personas.

Liderazgo: Los resultados de nuestros servicios siempre nos llevarán a ser los primeros en

el medio petrolero. Todos nuestros esfuerzos apuntarán a liderar el desarrollo y la evolución

de nuestra empresa.

Trabajo en equipo: Es fundamental para la obtención de los mejores resultados, tomar en

cuenta los aportes de cada uno de los miembros que conforman la organización.

Políticas Institucionales

o La seguridad es una herramienta de estabilidad, no se realizara nada que ponga en

riesgo la estabilidad y el bienestar del talento humano.

o Siempre se trabajara por ir más allá y establecer un mejoramiento continuo en los

procesos de la empresa.

o Siempre buscaremos mantener y fomentar ventajas competitivas que nos fortalezcan en

el sector petrolero.

o La disposición al cambio será positiva y aceptada, si es necesario implementar nuevos

procesos y procedimientos de mejora continua

o Consolidar alianzas con diferentes empresas de la rama petrolera, que fortalezcan

nuestros servicios, porque un trabajo en equipo siempre entrega mejores resultados.

13

o Acataremos las normas y las disposiciones legales que propendan por el bienestar y el

buen funcionamiento de la empresa y del medio ambiente.

o Siempre haremos un manejo responsable y eficiente de los recursos, lo cual garantizará

el bienestar de nuestros proveedores, empleados y accionistas.

o Se tendrá una política ambiental, la misma que garantizará el bienestar de nuestro

ecosistema, por medio de un manejo responsable y eficiente de los recursos naturales.

1.2.4 Estructura Organizacional

1.2.4.1 Diagrama de Procesos

14

1.2.4.1 Organigrama Estructural

DIRECTORIO

MiddleOil Servicios Petroleros S.A.Organigrama Estructural

Gerente

Dirección Administrativa

Departamento Financiero

Departamento Técnico - Operativo

Departamento de Recursos Humanos

Departamento de Logística

Departamento de Contabilidad

Departamento de Tesorería

Sección tuberias

Sección tanques y ductos

Sección soldadores

15

CAPÍTULO II

ANÁLISIS SITUACIONAL

2.1. ANÁLISIS INTERNO

2.1.1 Descripción del Sistema Financiero

Pueden identificarse cuatro factores claves que determinan el estado actual de la empresa:

1. Los puntos fuertes y débiles en relación a sus competidores (acceso a recursos

financieros, tecnología, etc.).

2. Los principios y valores de la organización, es decir, las motivaciones y las

necesidades de los directivos y del personal que debe implantar la estrategia elegida.

Las fuerzas y debilidades combinadas con los valores determinan los límites internos a la

estrategia competitiva que la empresa puede adoptar

1. Las oportunidades y amenazas del sector, que definen el ambiente competitivo.

2. Las expectativas de la sociedad, que reflejan el impacto sobre la empresa en ciertos

factores tales como políticas ambientales, intereses sociales, costumbres, etc.

La principal actividad económica de MiddleOil se la realiza en los campos ubicados en el

Oriente Ecuatoriano, lo que dificulta la administración en los procesos de control interno

tanto financiero como administrativo.

Al tener un alto porcentaje de clientes del sector público esto nos obliga a mejorar

nuestros procesos internos para así poder contar con la suficiente información que estos

organismos solicitan cumpliendo la normativa legal vigente.

Además de las exigencias de nuestros principales tales como Conduto Ecuador,

Swanberg, Petroecuador, Solipet, entre otros.

16

2.1.1.1 Descripción del Sistema Financiero del Área de Compra - Ventas

Las principales Fortalezas en el área de compras – ventas son las siguientes:

1. Liderazgo de la empresa en el área petrolera, por su gran experiencia.

2. Amplia capacidad de manejo de conflictos con el cliente.

3. Se cuenta con los recursos necesarios para la prestación del servicio

4. Amplio crédito con proveedores, gracias a la solvencia de la empresa

5. Precios atractivos para los clientes

Las principales Debilidades el área de compras – ventas son:

1. No existen los controles internos adecuados para la interconexión de los procesos entre

realizados en el campo y los administrativos (oficinas)

2. Poca capacidad de comunicación y de captación de necesidades.

3. Falta de entrega oportuna de todos los formatos requeridos, o las entregas se realizan

con campos vacíos.

4. Los documentos no son fácilmente trazables: faltan fechas, nombres de asistentes, etc.

2.1.1.2 Descripción del Sistema Financiero del Área de Recursos Humanos

Las principales Fortalezas en el área de Recursos Humanos son las siguientes:

1. Experiencia de más de 3 años, de todo el personal en el ámbito de trabajo

2. Capacitación permanente del personal

3. Buen ambiente de trabajo

Las principales Debilidades el área de Recursos Humanos son:

1. Existe mucha rotación del personal, debido a que se trabaja bajo contratos ocasionales.

2. Falta de control interno en el campo de trabajo debido a la dificultad del acceso.

3. No existe un departamento específico que resuelva los problemas de los trabajadores

17

2.1.1.3 Descripción del Sistema Financiero del Área de Cuentas por Cobrar

Las principales Fortalezas en el área de Cuentas por cobrar son las siguientes:

1. Debido a que trabajamos bajo contrato, los clientes son estables

2. Contamos con clientes rentables y no existe un alto riesgo de incobrabilidad

3. Se mantiene una buena relación con la mayoría de clientes

Las principales Debilidades el área de Cuentas por cobrar son:

1. No existe una base de datos de los clientes y proveedores con su historial

2. Al ser clientes que trabajan con el estado requieren de mayores controles internos

3. No existe un responsable directo de las facturas emitidas y de los correspondientes

cobros

2.1.1.4 Descripción del Sistema Financiero del Área de Cuentas por Pagar

Las principales Fortalezas en el área de Cuentas por pagar son las siguientes:

1. Contamos con un alto crédito con algunos proveedores debido al historial de pagos

2. Se mantiene una buena relación con la mayoría de proveedores

Las principales Debilidades el área de Cuentas por pagar son:

1. No existe una base de datos de los proveedores con su historial

2. La mayoría de compras realizadas en el Oriente no son informadas al departamento

contable de forma oportuna

3. Algunos pagos realizados como gastos de caja chica no cuentan con el sustento

necesario

18

Matriz FODA

Fortalezas Debilidades

Análisis

Interno

Capacidades distintas

Ventajas naturales

Recursos superiores

Recursos y capacidades escasas

Resistencia al cambio

Problemas de motivación del

personal

Oportunidades Amenazas

Análisis

Externos

Nuevas tecnologías

Debilitamiento de

competidores

Posicionamiento estratégico

Altos riesgos - Cambios en el

entorno normativo

ESTRATEGIAS

OBJETIVO/ESTRATEGIA ACCIONES RESPONSABLE TIEMPO

Adecuar los recursos

humanos.

Realizar cursos de actividades,

Mejorar la comunicación y la

relación con los trabajadores y

fomentar el trabajo en equipo.

Gerente 10 meses

Atender las necesidades de

los trabajadores

Crear un departamento de

Recursos Humanos Gerencia 10 meses

Lograr la coherencia entre

mensaje interno y externo.

Mejorar la imagen de nuestros

productos entre nuestros

trabajadores.

Departamento de

recursos humanos, y

marketing.

8 meses

Realizar la base de datos de

clientes.

Que el departamento de informática

cree una base de datos actualiza

de clientes y de clientes

potenciales.

Departamento

contable 6-10 meses

Mejorar los procesos en el

campo de trabajo Oriente.

Mayor organización de la bodega y

mejorar el modelo de stocks.

Campamento Oriente

y Gerencia. 4 meses

Mejorar la Atención al Cliente. Aumenta el presupuesto destinado

al servicio de post-venta.

Coordinadora de

proyectos. 5 meses

Exportación

Abrir nuestros servicios al

extranjero, trabajar conjuntamente

con empresas extranjeras y tratar la

posibilidad de abrir filiares.

Gerencia. 3 años

19

2.2. ANÁLISIS EXTERNO

2.2.1. Influencias Macroeconómicas

La empresa es un sistema abierto lo que significa que está en continua interacción con su

entorno y de dicha interacción depende que esta sobreviva y crezca. Podemos considerar el

entorno como todo aquello que está fuera de los límites de la organización o bien como el

conjunto de elementos externos a la misma que son relevantes para su actuación, es por ello

que para desarrollar sus actividades es necesario que la empresa conozca su entorno.

2.2.1.1 Factor Económico

El factor económico es la forma en que la sociedad en que se inserta la misma organiza la

producción y distribución de los bienes y servicios, el hecho de que la economía esté en un

ciclo de expansión o recesión incide considerablemente en las expectativas de las empresas

y en sus proyectos de inversión, otras variables puede ser el tamaño del mercado, el nivel

de desarrollo, los niveles de salarios, las telecomunicaciones, las infraestructuras, las

disponibilidades de factores físicos y financieros, el precio del dinero, el índice de

inflación, etc.

Todos estos factores reflejan aspectos no controlables directamente por la empresa, ni

afectan de forma distintiva a cualquiera de ellas; sin embargo, su influencia es perceptible.

La preponderancia de un componente u otro dependerá del momento concreto, del tipo de

actividad, o de la zona en que desarrolle su actividad la empresa. No deja lugar a dudas que

la actuación de la empresa puede variar por sucesos como la rebaja o subida notable del

precio del dinero; las modificaciones en la estructura de la población; o la facilidad de las

comunicaciones terrestres con otras zonas o naciones.

2.2.1.2 Factor Tecnológico

La tecnología que en sentido amplio significa el empleo de la ciencia y la técnica en

relación con el campo de la producción, métodos de gestión, sistemas de información. La

20

tecnología es un factor determinante de la capacidad competitiva de la empresa. Las

tecnologías pueden clasificarse en:

a) Básicas, se caracterizan porque cualquier empresa podría utilizarlas.

b) Claves, no están al alcance de todas las empresas y posibilitan obtener unos productos

claramente diferenciados o a menor coste que la competencia.

c) Incipientes, son aquellos que están en un primer estadio de desarrollo y que muestran

un alto potencial para ser las tecnologías claves del futuro.

La tecnología es hoy una variable del entorno fundamental para muchas empresas. La

rapidez del cambio tecnológico afecta a numerosos sectores.

El desarrollo tecnológico de una organización se ve afectado por el énfasis que dedica a

este factor y a la relación de los esfuerzos propios en relación con los que efectúan otras

empresas competidoras. Las empresas que operan en un sector o innovan por su cuenta o

deben seguir (imitar, copiar, comprar) las innovaciones de los demás.

Para poder seguir siendo competitivos, empresas y países deben mantenerse actualizados en

relación con los desarrollos tecnológicos que afecten a la capacidad de obtención de bienes

y servicios. La volatilidad tecnológica es muy alta en el sector petrolero que existen muchas

ocasiones que antes de comercializarse un producto ya ha quedado obsoleto. El esfuerzo

permanente en este campo es pues obligado si se desea lograr un estadio notable en el

ranking de empresas avanzadas tecnológicamente.

2.2.1.3 Factor Legal

Los factores político-legales establecen las reglas del juego en el que se desenvuelven las

empresas. En todo sistema económico, las instituciones públicas cumplen una serie de

funciones enmarcadas en normas y regulaciones. La cantidad e intensidad de las mismas

oscila enormemente entre los diversos sectores y organizaciones.

21

El Estado interviene en la economía de un país mediante la política monetaria y fiscal, así

como mediante regulaciones de distintos mercados como el laboral (salarios mínimos, ley

de huelga, derechos y obligaciones del trabajador y empresario, contratación temporal, etc.)

y los mercados financieros. Además el Estado crea y mantiene las empresas públicas, con

lo que distorsiona claramente el principio de libre competencia.

Las influencias del gobierno son sumamente esenciales en el sector petrolero, hasta tal

punto que la capacidad de decisión de las empresas que prestan estos servicios se encuentra

seriamente limitada.

2.2.2. Influencias Microeconómicas

Se puede considerar que el entorno es todo aquello que es ajeno a la empresa como

organización y donde la empresa desarrolla su actividad.

El medio ambiente de una empresa lo constituyen las fuerzas, personas y organismos que

afectan, directa o indirectamente, a los resultados de la empresa.

2.2.2.1 Clientes

Los compradores hacen que las empresas de un sector compitan entre ellas, forzando

reducciones en los precios, una calidad superior o más servicios. El poder de los clientes

depende de varias circunstancias. Si el cliente tiene una completa información sobre la

demanda, precios de mercado e incluso de los costes del proveedor, esto proporciona mayor

ventaja negociadora que cuando la información es pobre.

Si gran parte de las ventas es adquirida por un cliente, esto eleva su importancia en los

resultados de la empresa y, por consiguiente, su poder sobre ella. Por tanto, cuanto mayor

sea el grado de concentración de las ventas en un cliente, mayor será el poder negociador

de éste.

22

2.2.2.2 Proveedores

Se concreta en la medida en que por la escasez o especificidad de las materias primas en

cuestión, que por la posición de monopolio o por la integración vertical de las empresas

suministradoras, puedan ejercer determinadas presiones en los precios y en las cantidades

ofertadas, por lo que pueden alterar la posición competitiva de la empresa cliente.

Un grupo de proveedores es poderoso si concurren las siguientes circunstancias:

1. Que esté dominado por pocas empresas y más concentrado que el sector al que vende.

2. Que no estén obligados a competir con productos sustitutivos.

3. Que el sector no sea un cliente importante del grupo proveedor. Si el sector no

representa una fracción relevante de las ventas del grupo proveedor, éste estará en mejor

disposición para ejercer el poder. Por contra, si el sector es un cliente de importancia, la

suerte de los proveedores estará fuertemente ligada al mismo, lo que les llevará a

protegerlo mediante precios razonables.

4. Que los proveedores vendan un producto que sea un insumo importante para la empresa.

Esto es particularmente cierto cuando el insumo no es almacenable.

5. Que los productos del grupo proveedor estén diferenciados o impliquen costes de

cambio para el comprador. La diferenciación o los costes por cambio de proveedor

disminuyen las opciones de los compradores para enfrentarlos entre si.

6. Que el grupo proveedor represente una amenaza real de integración hacia adelante.

Las condiciones que determinan el poder de los proveedores no sólo están sujetas a

cambios, sino que a menudo está fuera del control de la empresa. Sin embargo, al igual que

con el poder de los compradores, la empresa puede en ocasiones mejorar su posición

mediante la estrategia.

2.2.2.3 Competencia

La intensidad de esta en un sector depende de una serie de fuerzas competitivas básicas, de

tal forma que es su acción conjunta la que determina la rentabilidad potencial en el mismo

(cuanto mayor sea la intensidad de la competencia menor será la rentabilidad esperada).

23

CAPÍTULO III

SISTEMA ADMINISTRATIVO

3.1. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Todas las actividades de producción, distribución, financiamiento, administración, entre

otras son regidas por el control interno, ya que es la base donde descansan todas las

operaciones de una empresa.

El control interno es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un

reglamento de carácter arbitrario, el mejor sistema de control interno, es aquel que no daña

las relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad humana las

relaciones de patrón a empleado.

La función del control interno es aplicable a todas las áreas de operación de las empresas,

de su efectividad depende que la administración obtenga la información necesaria para

seleccionar las alternativas, las que mejor convengan a los intereses de la empresa.

3.2. GENERALIDADES

La función del control interno es aplicable a todas las áreas de operación de las empresas,

de su efectividad depende que la administración obtenga la información necesaria para la

toma de decisiones y las alternativas que mejor convengan a los intereses de la misma.

El control interno según las Normas y Procedimientos de Auditoría en su glosario técnico

lo define como:

"Está representado por el conjunto de políticas y procedimientos establecidos para

proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la

entidad".2

2 Normas y Procedimientos de Auditoría

24

El control interno tiene varios objetivos como:

Evitar o reducir fraudes.

Salvaguarda contra el desperdicio.

Salvaguarda contra la insuficiencia.

Cumplimiento de las políticas de operación sobre bases más seguras.

Comprobar la corrección y veracidad de los informes contables.

Salvaguardar los activos de la empresa.

Promover la eficiencia en operación y fortalecer la adherencia a las normas fijadas por

la administración.

25

3.3. CARACTERIZACIÓN INDIVIDUAL DE LOS PROCESOS

Nombre del Proceso CONTABILIDAD

Responsable CONTADORA

Procedimientos Instructivos de trabajo Otros documentos RegistrosReposición de caja chicaFormato de control de facturaciónReporte de Vencimientos

PROCESO

ANTERIOR ENTRADAS SALIDAS

PROCESO

POSTERIORTodos los Informe de gastos Control del flujo de fondos de Caja chica para campo. Informe de pagosProcesos de caja chica Facuración programados

Formato de control Elaboración del reporte de pagos que la compañía debe realizarde facturación Hace declaraciones impositivasDocumentación Trámites de IESS legal IESS y SRI Pago de Impuestos

Realiza la Consolidación ContableCierre anual de balancesInformes a Superintendencia de Compañías

Humanos Materiales e insumos Equipo-Software OtrosContadora Materiales de Oficina Computador

Impresora

Objetivo Nombre de Seguimiento-indicador Fórmula

Apoyar en el control de flujo de fondos de la compañía Seguimiento al Reporte de Vencimientos

Reclamos o Notificaciones / Pagos

programadospara cumplir con sus compromisos contractualesadecuadamente

FrecuenciaMensual

CARACTERIZACIÓN INDIVIDUAL DE PROCESOS

CRITERIOS Y MÉTODOS / REGISTROS

ACTIVIDADES

RECURSOS

MECANISMO DE CONTROL - INDICADOR

26

Nombre del Proceso Compra de Productos y Servicios para el Proyecto

Responsable COORDINADORA

Procedimientos Instructivos de trabajo Otros documentos RegistrosCompra de Productos y Servicios Pedido Internopara el Proyecto Proformas de Proveedores

PresupuestoFacturasRetencionesGuías de RemisiónFormatos de evaluación a proveedoresLista de Proveedores Calificados

PROCESO


PROCESO

POSTERIORPlanificación del Necesidad de Generación de Pedido interno Productos y Prestación del Proyecto compra de Aprobación de compra servicios Servicio

productos Cotización disponibles a tiempoy servicios Emisión de Orden de Compra para el proyectopara ejecutar el Verficación de productos compradosproyecto Programación de pagos

PagosEvaluación de Proveedores

Humanos Materiales e insumos Equipo-Software OtrosCOORDINADORA software ContableSUPERVISORCONTABILIDADSUPERINTENDENTEGERENTE

Objetivo Nombre de Seguimiento-indicador FórmulaAbastecer oportunamente de productos y Ejecución del Presupuesto de compras N/Aservicios al proyecto, para la ejecución de actividades para el proyectoplanificadas

FrecuenciaPor etapa crítica del Proyecto



ACTIVIDADES

RECURSOS


27

Nombre del Proceso Prestación del Servicio

Responsable SUPERINTENDENTE

Procedimientos Instructivos de trabajo Otros documentos RegistrosPrestación del Servicio Orden de Trabajo para Campo

Acta de entrega-recepciónFacturasOrden de Servicio Orden de CompraReporte mensual de días trabajados por los equipos

PROCESO


PROCESO

POSTERIOR

Compra de SERVICIO DE ALQUILER DE EQUIPOS Servicio prestado ClienteProductos y Recepción de Orden de servicio o de compra del cliente FacturasServicios para el Emisión de Orden de trabajo Campo PlanillasProyecto Realiza actividades apropiadas de mantenimiento preventivo en el equipo (si aplica) Acta de Entrega -

Entrega del Equipo RecepciónRecepción de equipoElaboración de reporte mensual de días trabajados por los equipos Facturación al cliente

SERVICIO DE CONSTRUCCIÓN O MONTAJEEmisión de Orden de Trabajo para el CampoSuperintendente coordina la ejecución de actividades comprometidas con el cliente.QHES? Realiza control de Calidad de los procesos y productosElaboración de informes de avance Firma de planillas (si aplica)Firma de actas de entrega-recepción

Humanos Materiales e insumos Equipo-Software OtrosSupervisor de Operaciones CamiónGerente de Operaciones SueldasSuperintendente Equipo pruebasCoordinadora Herramientas menores

Objetivo Nombre de Seguimiento-indicador FórmulaPrestar el servicio según lo acordado con los Clientes. Cumplimiento del Cronograma Actividades ejecutadas /

del Proyecto Actividades programadas

FrecuenciaPor etapa crítica del proyecto



ACTIVIDADES

RECURSOS


28

Nombre del Proceso Logística

Responsable SUPERVISOR DE OPERACIONES

Procedimientos Instructivos de trabajo Otros documentos RegistrosLogística Guías de Remisión

Registro de Materiales para el Turno

PROCESO ANTERIOR ENTRADAS SALIDAS

PROCESO

POSTERIOR

Todos los Necesidad de Actividades de relacionamiento comunitario (si aplica) Productos y Prestación delProcesos abastecer Tralslado de equipos e insumos al sitio de trabajo servicios Servicio

productos y Coordinación de alimentación y alojamiento entregados servicios al Dotación de vestimenta oportunamente en campo Dotación de combustibles el Campo

Humanos Materiales e insumos Equipo-Software OtrosSupervisor de Operaciones CamiónCoordinadora SueldasSuperintendente Euipo pruebas

Herramientas menores….

Objetivo Nombre de Seguimiento-indicador FórmulaCoordinar la entrega de servicios de apoyo Revisión de Guías de remisión y N/Anecesarios para la ejecución del proyecto. Registro de Materiales para el Turno

FrecuenciaPor turno de trabajo



ACTIVIDADES

RECURSOS


29

3.4. ELABORACIÓN DE PROGRAMAS DE TRABAJO

Una vez evaluado el sistema de control interno de la empresa, se elaborara el detalle de las

actividades a realizarse en las diferentes áreas de la organización en sus niveles más

importantes como son cuentas por cobrar, cuentas por pagar y módulo de personal.

3.4.1 Procedimiento Compra de Productos y Servicios para el Proyecto

OPERACIONESCOORDINACIÓN

GENERALGERENCIA CONTABILIDAD

VERSIÓN: 1

FECHA:

PROCEDIMIENTO COMPRA DE

PRODUCTOS Y SERVICIOS

PARA EL PROYECTO

Objetivo:Abastecer oportunamente de productos y servicios al

proyecto, para la ejecución de actividades planificadas Aprobado: Gerente General

Alcance: Desde el inicio hasta la finalización de actividades en

campo.

mail con Pedido Interno

Genera un Pedido

Interno

SUPERINTENDENTE1

Reporte de Pagos

Actualiza el

Reporte de

Pagos

CONTADORA6

Reporte de Pagos,

cheques, retenciones

Coordina los pagos

COORDINADORA8

INICIO

Proformas de

Proveedores

Cotiza

COORDINADORA2

Proformas de

Proveedores,

Presupuesto

Aprueba las

compras

GERENTE

GENERAL

3

Guía de Remisión,

Pedido

Verifica los

Productos

comprados

SUPERVISOR5

Reporte de

Pagos, cheques,

retenciones

Programa los

pagos

GERENTE

GENERAL

7

FIN

Orden de Compra,

Facturas,

Retenciones, Guías

de Remisión

Emite la Orden

de Compra

CONTADORA4

Cheques, Facturas,

Retenciones

Realiza los pagos

y entrega cheques

a Coordinación

para que los envíe

a los puestos de

trabajo en el

Oriente

CONTADORA9

Cheques

Envía los cheques

o solicita al Gerente

que realice

transferencias para

los puestos de

trabajo en el

Oriente

COORDINADORA10

Formatos de Evaluación

de Proveedores, Lista de

Proveedores Calificados

Evalúa a los

proveedores

SUPERINTENDENTE11

3

30

3.4.2 Prestación de Servicio

1.-

GERENCIA OPERACIONES

VERSIÓN: 1

FECHA:

PROCEDIMIENTO CAPTACIÓN

DE REQUERIMIENTOS

Objetivo: Prestar el servicio según lo acordado con los ClientesAprobado: Gerente General

Alcance: Desde el inicio de ejecución hasta la firma de acta de

entrega-recepción y la facturación correspondiente.

Informe de Avance Semanal o Diario

Comunica a contabilidad para la facturación

GERENTE DE OPERACIONES

7

Orden de Trabajo de todo el Proyecto

para Campo

Emite una Orden de Trabajo de

Campo para el Supervisor, con

copia al Superintendente

GERENTE DE OPERACIONES1


Revisa el informe de Avance Semanal o Diario (según el caso)

y lo envía al Cliente



Entrega un informe de Avance semanal o diario (según el caso)

al Superintendente

SUPERVISOR4


Revisa el informe de Avance Semanal o Diario (según el caso)

y lo envía al Gerente de Operaciones

SUPERINTENDENTE5

Formato de entrega-recepción

Recibe el equipo

SUPERVISOR3

INICIO

Formato de entrega-recepción

Entrega el equipo

SUPERVISOR2

1

Alquiler de

Equipos

31

2.

GERENCIA OPERACIONES CONTABILIDAD

VERSIÓN: 1

FECHA:


DE REQUERIMIENTOS

Objetivo: Prestar el servicio según lo acordado con los Clientes.Aprobado: Gerente General



Orden de Trabajo Semanal para Campo

Emite una Orden de Trabajo desglosada

Semanal para el Supervisor

SUPERINTENDENTE10


Revisa el informe de Avance Semanal o

Diario (según el caso) y lo envía al Cliente



Entrega un informe de Avance semanal o

diario (según el caso) al Superintendente

SUPERVISOR12

Orden de Trabajo Semanal para Campo

Coordina la ejecución de actividades

comprometidas con el cliente.

SUPERINTENDENTE11


Revisa el informe de Avance Semanal o

Diario (según el caso) y lo envía al Gerente

de Operaciones

SUPERINTENDENTE14

Orden de Trabajo de todo el Proyecto para Campo

Emite una Orden de Trabajo de Campo de

todo el Proyecto para el Superintendente


Documentación generada

Realiza control de Calidad de los procesos y

productos

SUPERVISOR QAQC13

1Prestación

Del

Servicio

Facturas

Facturación al cliente

CONTADORA8

Planillas

Firma de planillas y envía los informes

semanales de cumplimiento o mensuales

para facturación(si aplica)

SUPERVISOR16

2

FIN

32

3.

GERENCIA OPERACIONES CONTABILIDAD

VERSIÓN: 1

FECHA:


DE REQUERIMIENTOS

Objetivo: Prestar el servicio según lo acordado con los Clientes.Aprobado: Gerente General



Prestación

Del

Servicio

Reporte Mensual

Comunica a contabilidad para la

facturación


Facturas


CONTADORA18

Acta de entrega-

recepción

Firma de actas de

entrega-recepción

GERENTE

GENERAL

19

2

Facturas


CONTADORA21

Reporte Mensual

Comunica a contabilidad para la facturación


FIN

33

3.4.3 Captación de requerimientos

OPERACIONESCOORDINACIÓN

GENERALGERENCIA

VERSIÓN: 1

FECHA:


DE REQUERIMIENTOS

Objetivo: Comprender las necesidades de los clientes para

ofertar el servicio que requieren. Aprobado: Gerente General

Alcance: Comercialización

Solicitudes, correos

electrónicos, Registro

de solicitudes de

trabajo

Recibe de

solicitudes, vía

telefónica o por mail

COORDINADORA8

Base de datos de clientes

Da seguimiento a la

base de clientes

existente

COORDINADORA,

GERENTE GENERAL,

SUPERINTENDENTE,

SUPERVISOR

2

INICIO


Busca nuevos clientes

GERENTE GENERAL1

Invitación a Ofertar,

Términos de Referencia,

mail

Recibe la Invitación a

Ofertar

GERENTE GENERAL5

Portal de Compras

Públicas

Revisa el Portal de

Compras Públicas

COORDINADORA6


Genera procesos de nuevas

calificaciones

GERENTE GENERAL3

Certificado de haber

realizado la visita ( si

aplica), Reporte de

comentarios sobre

viabiabilidad del proyecto.

Visita al lugar de trabajo

(si aplica)

SUPERVISOR9

FIN

NO

SI

¿El Cliente es Estatal?

4

34

3.4.4 Elaboración de Ofertas

OPERACIONES COORDINACIÓN GENERAL GERENCIA

VERSIÓN: 1

FECHA:

PROCEDIMIENTO

ELABORACIÓN DE OFERTAS

Objetivo: Ofertar de acuerdo a las Necesidades de los ClientesAprobado: Gerente General

Alcance: Desde obtención de necesidades hasta seguimiento a

Ofertas Técnica y Económica

FIN

Proformas

Obtiene proformas de equipos

COORDINADORA4

INICIO

Planos

Elabora Planos (si aplica)

SUPERINTENDENTE8

Proformas

Obtiene proformas de alquiler

de equipos

COORDINADORA,

SUPERINTENDENTE5

Cartas de intención

Obtiene cartas de intención

COORDINADORA,

SUPERINTENDENTE

7

Necesidades de empresa contratante,

Términos de Referencia (si aplica),

Orden de Compra (si aplica) Informe

de la visita

Determina las necesidades y

asigna a áreas responsables, o

declina la invitación y comunica a

la Coordinadora que elabore una

carta de excusa


Carta de excusa (si

aplica)

Elabora una Carta

de Excusa

COORDINADORA3

Proformas

Obtiene proformas de

materiales e insumos

COORDINADORA,

SUPERINTENDENTE

6


Informe de la visita, proformas, cartas

de intención, planos

Recopila la información generada


Oferta Técnica

Genera el borrador de la Oferta

Técnica





Termina la Oferta Técnica





Analiza con la Gerencia

GERENTE DE OPERACIONES11 Oferta Económica

Genera la Oferta

Económica

GERENTE

GENERAL

13

Oferta Técnica,

Oferta Económica

Entrega las

ofertas a

Coordinación

General

GERENTE

GENERAL

14

NO

SI

¿La organización está en

capacidad de prestar el servicio

requerido por el cliente?

2

1

1

Oferta Técnica, Oferta Económica

Redacta las ofertas y realiza

control de calidad,

comparándolas con los

requisitos del cliente

COORDINADORA15

Oferta Técnica, Oferta Económica

Entrega las ofertas al cliente y

les da seguimiento

COORDINADORA16

35

3.5. IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICAS

Para el eficiente manejo de los procesos y procedimientos de MiddleOil se ha considerado la

implementación de las siguientes políticas internas:

Políticas Administrativas - Recursos Humanos

Registro de Asistencia:

Firmar personalmente el ingreso a la empresa, la hora de entrada del turno.

Firmar personalmente a la salida del turno.

Es causa de terminación de contrato firmar por otra persona la entrada o salida del turno.

El no firmar el registro de entrada o salida, da como resultado el no pago del día de trabajo,

incluso aún con testigos certificando la asistencia.

Pago de nómina:

Es de carácter obligatorio que al ingresar a la empresa cada trabajador debe tener cuenta

bancaria para el pago de nómina, caso contrario se debe solicitar una apertura de una cuenta,

en los bancos autorizados por la empresa, ya que se pagará únicamente por transferencia

electrónica.

Es recomendable que cada trabajador tome nota de los días y los horarios laborados en cada

turno de trabajo, para que tenga una base de comparación con el rol de pago.

Rol de pagos

El rol de pagos será enviado cada mes al campamento de trabajo.

En caso de requerirlo, el trabajador lo debe solicitar o ir a las oficinas en Quito para que le sea

entregado.

36

Licencias remuneradas

Estas licencias se dan únicamente con autorización escrita del supervisor de campo, de lo

contrario no se pagarán.

Por maternidad, por paternidad, incapacidad de salud; y, otras siempre y cuando cumplan los

requisitos legales establecidos por las leyes vigentes.

Incapacidad laboral

Se paga solo si se ha reportado el accidente de trabajo.

Incapacidades por falta de uso de elementos de protección personal asignados, no serán

reconocidas.

Calamidad

Se entiende por calamidad doméstica, todo suceso familiar cuya gravedad afecte el normal

desarrollo de las actividades del trabajador y que estén descritos en el Código De Trabajo.

Turnos De Trabajo

Middleoil ha establecido que las jornadas de trabajo sean de veinte y un días dentro de los

campamentos de trabajo y siete días de descanso, en los siguientes horarios rotativos:

06:00 am – 14:30 pm

14:30 pm – 22:30 pm

22:30 pm – 06:00 am

Puntualidad: se considera que debe estar en el puesto de trabajo a la hora puntual de comienzo

de turno.

37

El tiempo de alimentación en los campamentos es de 30 minutos.

MIddleoil provee del servicio de alimentación, estos valores los cubre la empresa.

Políticas de Seguridad Industrial

Dotación de trabajo

La dotación le pertenece a la empresa hasta el 3er mes de trabajo continuo. En caso de que la

persona se retire de la empresa antes de dicho término, esta debe devolver la totalidad de la

dotación para la entrega de su liquidación.

La dotación hace parte del buen comportamiento de la compañía y de su uniformidad, el mal

uso de esta es justa causa de sanciones.

En el momento de entrega de los implementos de protección personal y seguridad, el

trabajador se compromete a usarlos única y exclusivamente en el desempeño de sus labores de

servicio (tapones para oídos, guantes, gafas, zapatos con puntera, etc.).

El no acatar las normas de uso de los implementos de seguridad será sujeto de sanciones

disciplinarias incluso a dar por terminado el contrato de trabajo tal como lo establecen las

leyes vigentes.

La no utilización de los implementos de protección personal exonera a la compañía de

cualquier enfermedad laboral o profesional.

Todo elemento de protección personal y/o seguridad industrial que le sea asignado, deberá

retornar a la empresa en buenas condiciones salvo el deterioro natural de esta. De lo contrario

se puede descontar de la liquidación y/o salario el valor de dichos elementos

38

Políticas Administrativas Financieras

Cuentas por Cobrar

Deben separarse las funciones de venta o entrega de productos y servicios, de la facturación y

cobros.- Las facturas en blanco deben controlarse por el área administrativa - financiera, no

debiendo estar en poder de la persona que efectué la facturación.

Las facturas deben estar pre numeradas, siendo preciso al cancelarse, entregarse el original y

la copia sin derecho a crédito tributario, y todas las copias al área administrativa – financiera.

Las cuentas por cobrar deben controlarse por sub módulos habilitados por clientes y en cada

uno, por cada factura, y cada cobro efectuado debe analizarse por rangos de vencimiento.

Contar el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de los empleados y

procedimientos coordinados por objeto obtener información segura, oportuna, confiable y

promover la eficiencia de las operaciones de ventas

Asignación de responsabilidades y de autoridad a personas apropiadas y de acuerdo con las

políticas de ventas establecidas

La separación de funciones de ventas, cobros y registros en contabilidad

Ninguna persona que interviene en ventas, debe tener acceso a los registros contables que

controlen su actividad, el trabajo del empleado que interviene en ventas, será de complemento

y no de revisión

La función de registro de operaciones de ventas será exclusivamente del departamento de

contabilidad. (Para prevenir fraudes en ventas)

39

Cuentas por pagar

Se entiende por proveedores a todas aquellas personas naturales o jurídicas, e instituciones

que tengan firmado un contrato de servicios, provisión de bienes, equipos o cualquier tipo de

convenio que genere obligaciones de pago

Todo pago deberá tener su correspondiente respaldo, es decir factura comercial con todos los

requerimientos de ley, ningún pago podrá realizarse sin estar previamente autorizado por la

administración, salvo casos de excepción previamente autorizados por la Gerencia.

La administración debe realizar la programación de pagos de la empresa mediante un Flujo

Operativo de Caja, en el que estarán contemplados todos los vencimientos que correspondan

al período programado; para lo cual se procurará cumplir adecuadamente los pagos a la fecha

de su vencimiento correspondientes a los contratos o convenios que generen obligaciones para

la empresa.

Se presentará el primer día hábil de cada mes, a la Gerencia, el Flujo Operativo de Caja

comparativo entre lo programado y lo ejecutado, incluyendo la programación para el siguiente

mes.

Para los casos de reposición de caja chica se debe presentar todos los sustentos, como

facturas, retenciones y autorizaciones de pago. Esto se lo realizara una vez que se haya

consumido el 80% del fondo.

Rubro de remuneraciones

Verificar los registros de asistencia y comprobar que las personas registradas en la Planilla del

Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS, asistan puntualmente al centro de trabajos y

cumplan con los horarios establecidos.

40

Comprobar que las Planillas estén debidamente aprobadas y autorizadas por el funcionario y/o

autoridad competente.

Se debe comprobar que las aportaciones, descuentos e impuestos establecidos en las leyes

vigentes han sido aplicados a los costos de producción o gastos de operación.

Los roles de pago en la práctica de la administración actual y la legislación vigente han

determinado que en la mayoría de la empresas (excepto de las pequeñas) el pago de las

sueldos o remuneraciones se efectúen por medio de depósito bancario, de esa forma se evitará

empleados fantasmas, pagos en exceso y/o fraudes en remuneraciones y pagos

La remuneraciones no cobradas deberá custodiarse y/o guardarlo en la caja de seguridad hasta

que el trabajador cobre personalmente o con carta poder notarial.

De los Inventarios

Los custodios de las existencias almacenadas deben firmar registro de responsabilidad

material que garanticen su control y recuperación ante faltante o deterioros por negligencia.

Todo documento elaborado por movimiento de existencias deben estar firmadas por personas

autorizadas que entregan y por las que reciben

41

3.6. FORMATOS DE APLICACIÓN

Después de evaluar el sistema administrativo de la empresa y encontrar sus deficiencias

presentamos algunos formatos a ser utilizados por la administración para el control adecuado

de los procesos antes mencionados.

Reporte de actividades

REPORTE SEMANAL DE ACTIVIDADES

FECHA: LUGAR:D M A

CLIENTE

MANTENIMIENTO

ALQUILER DE EQUIPOS

CONSTRUCCIÓN Y MONTAJE

OTROS SERVICIOS

GASES CONSUMIBLES

EQUIPOS EN REPARACION

NOVEDADES QHSE

PERSONAL EN:

DESCANSO:

VACACIONES:

CAPACITACIÓN:

CALAMIDAD:

INCAPACIDAD:

SANCIÓN:

NACIMIENTO:

EQUIPO PERSONALPROXIMO TRABAJOACTIVIDAD / COMENTARIOS

42

Hoja de Vida Equipos

HOJA DE VIDA DE EQUIPO

NOMBRE DEL EQUIPO

REALIZADO

POR FECHA

km u

horas

km U horas

PARA

PRÓXIMO

MANTENIMIE

NTO

Realizado por: Supervisor :

ACTIVIDAD A REALIZAR OBSERVACIONES

43

Registro de entrega de Equipos

REGISTRO DE ENTREGA DE EQUIPOS

UNIDAD BASE

PROYECTO CLIENTE

KILOMETRAJE SALIDA HOROMETRO

PROYECTO CLIENTE FECHA DE ENTREGA

FECHA DE RECEPCIÓN

ESTADO PUNTOS A INSPECCIONAR COMENTARIOS

B M N/A

Aspecto general de la carrocería / General Aspect Cabin

Luces parqueo, direccionales ,medias y altas / Light parting high, low directional

Nivel aceite transmisión / Transmission oil level

Estado sistema dirección / Steering system

Estado limpiabrisas / Windshield Wiper

Pitos (pito timón y reversa ) / Corner horn, revense alarm

Cinturones de seguridad Safety betts

Estado de tapicería / Tapestry

Funcionamiento de las puertas / Doors Function

Tablero de instrumentos / Instrument Board

Estado de los espejos / Mirrors

Fugas: agua, aceite, combustible. / Raks, water, fuel, oil

Nivel y presión de aceite / Oil level and press ....................................................psi

Presión de aire / Bir press ...................................................................psi

Nivel del aceite caja de dirección / Oil level speed box

Nivel de combustible, Estado tapa de combustible/Level fuel, Cap fuel

Drenaje agua del tanque de combustible / Drain water tank

Revisión correas ( ventilador, aire/acond., alternador ) / Belts (Fan, dir cond. power charger)

Chequeo freno de emergencia / Brafce emergency

Chequeo estado llantas e inflado llantas / Tires, pressure, condition

Gato, cruceta, extintor señales carretera. / Siquel, fire extingr, lifting vaete.

Botiquín / First aid kit

Estado conexiones ,mangueras aire / Air hoses condition

Estado quinta rueda (pin, cerrojo) / Fifth wheel condition

Estado mangueras sistema frenos / Brake system hose

Estado conexiones, válvulas. / Vaive conection

Objetos sueltos en la Cabina

Drive Rigth

Herramienta básica de emergencia ( guayas, picas, lazos, mang-aire ) / Tool emergency

Documentos del vehículo permisos de carga / Vehicle documentation

INSPECCIONADO POR:

Nivel y temperatura del refrigerante (después de calentar el vehículo-ºC) / Cooling bath level and

temp. (after engine start)

Revisión estado del compresor (aceite, comb. arranque) / compressor, conditions, oil level, belts

44

Plan de vencimiento

PLAN DE VENCIMIENTOS

PAGO FECHA DE PAGO SOLICITADO POR FORMA DE PAGO OBSERVACIONES

45

Lista de Proveedores Calificados

LISTA DE PROVEEDORES CALIFICADOS

Nº

Prov.Razón social Producto o Servicio

Tipo de

convenio*Ciudad Contacto Teléfono

Fecha

Registro

Fecha Eval.

y Calif.Clasificación

* Tipo de convenio: C: Contrato. Cot.: Cotización. L: Lista de precios.

46

Inventario de Productos

INVENTARIO DE PRODUCTOS

FECHA DEL TRABAJO:

UBICACIÓN:_________________________________

CODIGO PROYECTO UN. MED. INV. INICIAL

TRABAJO 1

________(Consumo)

TRABAJO 2

________(Consumo)

TRABAJO 3

________(Consumo) CONSUMO INV. FINAL

1 0 0

2 0 0

3 0 0

4 0 0

5 0 0

6 0 0

7 0 0

8 0 0

9 0 0

10 0 0

Nota: Tenga en cuenta la unidad de medida representativa del producto.

OBSERVACIONES:

REPRESENTANTE :

PRODUCTO

47

Pedido De Compra

PROYECTO:

MOTIVO DE LA SOLICITUD:

NOMBRE DEL SOLICITANTE DE LA COMPRA:

AREA:

DEPARTAMENTO:

CANTIDAD

DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO

FECHA REQUERID

A (Para Entrega)

PROVEEDOR POTENCIAL O/C

NRO.

OBSERVACIONE

S NOMBRE

CALIFICADO

CONSTANCIA DE SOLICITUD Y APROBACION DE PEDIDOS DE COMPRAS CONSTANCIA DE INSPECCIÓN Y RECEPCIÓN DE

PEDIDOS DE COMPRAS

FIRMA DEL SOLICITANTE

FIRMA DE APROBACIÓN DE

PEDIDO

OBSERVACIONES:

FIRMA DE RECEPCIÓN

APROBACIÓN DE RECEPCIÓN

FECHA: FECHA: FECHA: FECHA:

48

Reposición de caja chica

FECHA DE ELABORACIÓN:

ITEM FECHA DETALLE USADO EN PROVEEDOR N. DOCUMENTO TIPO INGRESO EGRESO SALDO

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

REPOSICIÓN CAJA CHICA N.

49

CAPÍTULO IV

SISTEMA FINANCIERO

4.1. BASE LEGAL

4.1.1 Organismos de control

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)

El Servicio de Rentas Internas es una institución técnica y autónoma que tiene la

responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por Ley según la aplicación de

la normativa vigente3.

Sus objetivos principales son:

Incrementar anualmente la recaudación de impuestos con relación al crecimiento de la

economía.

Lograr altos niveles de satisfacción en los servicios al contribuyente.

Reducir los índices de evasión tributaria y procurar la disminución en la aplicación de

mecanismos de elusión de impuestos.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de servicios. El

pago lo hará al comerciante o prestador del servicio, quien a su vez, luego de percibir el

tributo lo entrega al Estado mediante una declaración. En el caso de importaciones paga el

importador el momento de desaduanizar la mercadería.

Este impuesto se paga sobre la base imponible, la cual está constituida por el precio total en el

que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el que se incluirán impuestos,

tasas u otros gastos atribuibles.

3 Ley de Régimen Tributario Interno

50

En importaciones sobre el valor CIF más impuestos, aranceles y otros gastos imputables al

precio.

El valor a pagar depende del monto de ventas de bienes y de servicios gravados, realizados en

un mes determinado, suma total sobre la cual se aplicará el 12%, y del valor obtenido se

restará: el impuesto pagado en las compras y las retenciones, del mismo mes; además el

crédito o pago excesivo del mes anterior, si lo hubiere.

Este impuesto debe ser declarado y pagado en forma mensual, sin embargo, la declaración

puede ser semestral cuando los bienes vendidos o los servicios prestados están gravados con

tarifa cero por ciento.

Retenciones IVA

Están obligados a retener el IVA, el sector público, las sociedades, los contribuyentes

especiales y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad, cuando adquieran bienes

o servicios a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Según la tabla actual

vigente. Ver anexo A.

Impuesto a la Renta

Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de actividades

personales, comerciales, industriales, agrícolas, y en general actividades económicas y aún

sobre ingresos gratuitos, percibidos durante un año, luego de descontar los costos y gastos

incurridos para obtener o conservar dichas rentas.

Deben pagar las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, ecuatorianas o

extranjeras, residentes o no en el país, que hayan percibido rentas gravadas en el Ecuador.

Se paga sobre la base imponible, entendiéndose por tal, el monto de las rentas gravadas

percibidas en el año menos los costos o gastos denominados deducciones. Para las personas

naturales existe una cantidad desgravada, que es la cantidad fijada por la Ley sobre la cual la

tarifa del impuesto es de 0%.

51

El período tributario es anual, empieza el 01 de enero y concluye el 31 de diciembre de cada

año, en él se deben incluir todas las rentas y presentar una declaración, salvo los ingresos por

herencias, legados y donaciones; premios; e ingresos ocasionales de no residentes, que son

declarados en forma separada.

El monto que se debe pagar depende de la base imponible, sobre la cual las sociedades pagan

el 25%, y las personas naturales y las sucesiones indivisas deben aplicar una tabla progresiva

Retenciones en la Fuente

La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar el

valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en concepto de

impuestos. El valor retenido debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para

quien esta retención le significa un anticipo de impuestos.

Los porcentajes de Retención de Impuesto a la Renta varían de acuerdo a la transacción

realizada, por compra de bienes o adquisición de servicios.

Anexos

Es un reporte detallado de las transacciones realizadas por el contribuyente correspondiente a

sus compras, ventas, importaciones, exportaciones y retenciones de IVA y de Impuesto a la

Renta

Deben presentar la información mensual los siguientes contribuyentes:

a) Los agentes de retención del Impuesto a la Renta, al Valor Agregado o de ambos;

b) Las personas naturales que, sin estar obligadas a llevar contabilidad, poseen autorización

de impresión de comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de

retención a través de sistemas computarizados autorizados;

c) Las sociedades administradoras de fondos y fideicomisos; y,

d) Quienes, de acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno, tienen derecho a la

52

devolución del Impuesto al Valor Agregado.

No están obligados a presentar esta información los sujetos pasivos indicados en los literales

a) y b) del artículo anterior, en los meses en los que no existieren compras, importaciones,

ventas ni exportaciones, de conformidad con las declaraciones mensuales del Impuesto al

Valor Agregado y de Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta; ni las instituciones

públicas y entidades sin fines de lucro, en los períodos en los que no se hayan realizado

importaciones, ventas ni exportaciones, y cuyas adquisiciones mensuales alcancen un valor

inferior o igual a los quinientos dólares de los Estados Unidos de América (USD $500,00).

Sin embargo, cuando existan declaraciones sustitutivas o rectificaciones en las que se

establezcan condiciones distintas a las señaladas en el inciso anterior, se deberá presentar la

información y cancelar la multa generada por el incumplimiento de la obligación.

Los anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al tipo de actividad que

realizan. A continuación se detallan los Anexos vigentes:

- Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

- Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC)

- Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia

- Anexo de ICE

- Anexo de Precios de Transferencia

53

Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

Según Registro Oficial No. 618 del 13 de enero de 2012, se publicó la Resolución del SRI No.

NAC-DGERCGC12-00001, mediante la cual se amplían los contribuyentes que deberán

presentar el Anexo Transaccional Simplificado “ATS”, y cuyo contenido nos permitimos

resumir a continuación:

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad que al finalizar el ejercicio no

superaran los montos de ingresos o costos y gastos anuales descritos en el cuadro anterior

podrán dejar de presentar el Anexo Transaccional Simplificado desde el ejercicio siguiente,

sin requerir autorización del SRI.

54

Presentación de Anexos Sustitutivos

En caso de que los sujetos pasivos requieran presentar un anexo sustitutivo de periodos

anteriores y estén al día en la presentación de sus obligaciones tributarias, deberán presentar

en el mismo formato que presentaron su anexo original (puede ser ATS o REOC).

Mientras que si se requiere presentar un anexo de periodos anteriores habiendo estado

OMISO (es decir no presentado en las fechas que le correspondían), deberán presentarlo sólo

en formato de Anexo Transaccional Simplificado - ATS (así en esa época haya tenido que

presentarlo en formato REOC).

Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC)

Deben presentar Las sociedades, Personas naturales obligadas a llevar contabilidad, la

información mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de

venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por Otros

Conceptos.

Si no se generan ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no tendrá la obligación

de presentar el anexo en mención.

Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad Esta información deberá ser presentada por

todas las sociedades y empleadores en su calidad de agentes de retención.

Es un reporte detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a la renta

realizadas por los empleadores (agentes de retención) hacia los empleados bajo relación de

dependencia.

- Multas e Intereses

55

No retener o no depositar los valores retenidos, será sancionado con el 100% del valor no

retenido o no depositado. Por otro lado la no entrega del comprobante de retención con el

5%. El retraso en la presentación de la declaración de retenciones con el 3% mensual.

Además son aplicables las sanciones a continuación detalladas

SANCIONES POR INFRACCIONES: DECLARACIONES TARDIAS

INFRACCIONES

IMPUESTO A

LA RENTA

ANUAL

RETENCIONES

EN LA

FUENTE

IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO

RETENCIONES

DE IVA

MENSUALES

IMPUESTO A

LOS

CONSUMOS

ESPECIALES

MENSUAL SEMESTRAL

SI CAUSA

IMPUESTO

3% del impuesto

causado, por

mes o fracción,

máximo hasta el

100% del

impuesto

causado

3% del impuesto

causado, por mes

o fracción,

máximo hasta el

100% del

impuesto causado

3% del impuesto

a pagar, por mes

o fracción,

máximo hasta el

100% del

impuesto a pagar

-

3% del impuesto

causado

(retenido), por

mes o fracción,

máximo hasta el

100% del

impuesto causado

3% del impuesto

causado, por mes

o fracción,

máximo hasta el

100% del

impuesto

causado

NO CAUSA

IMPUESTOS

SI SE

HUBIEREN

GENERADO

INGRESOS

SI NO SE

HUBIEREN

PRODUCIDO

RETENCIONES

SI SE HUBIEREN PRODUCIDO

VENTAS - -

0,1% de los

ingresos brutos,

por mes o

fracción,

máximo hasta el

5% de dichos

ingresos

-

0,1% por mes o fracción de mes, de

las ventas brutas registradas durante

el período, que corresponda la

declaración

- -

Además de estas sanciones se deberá tener en cuentas el instructivo para la aplicación de las

sanciones pecuniarias y el anexo para el mismo, en donde se establecen las nuevas sanciones

por contravenciones cometidas por los contribuyentes.

56

1.3.2. Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)

Aporte Personal

Los derechos de los trabajadores a la Seguridad Social son irrenunciables. (Art. 34 de la

Constitución de la República del Ecuador y Art. 4 del Código del trabajo)4.

Son sujetos del Seguro General Obligatorio, en calidad de afiliados, todas las personas que

perciben ingresos por la ejecución de una obra o la prestación de un servicio físico o

intelectual, con relación laboral o sin ella.

Aporte Patronal

Según el artículo 11 de la nueva ley de seguridad social del R.O 456 de noviembre del 2001,

la MATERIA GRAVADA, es todo ingreso regular susceptible de apreciación pecuniaria

percibido por el afiliado con o sin relación de dependencia, es decir existirá materia gravada

para trabajadores con patrono y materia gravada para trabajadores autónomos.

La materia gravada para los trabajadores con relación de dependencia. Comprenderá el

denominado sueldo básico mensual, horas extraordinarias, suplementarias, comisiones,

sobresueldos, gratificaciones, participación en beneficios, honorarios y cualquier otra

remuneración accesoria que tenga el carácter de normal en la industria o servicio

El aporte patronal equivale al Aporte personal 9,35% y Aporte patronal 11,15%

Adicionalmente el 0.50% para el IECE y el 0.50% para el SECAP

Sanciones

El incumplimiento de las obligaciones patronales ocasiona sanciones establecidas por Mora

Patronal, Responsabilidad Patronal.

Fondos de Reserva

4 Constitución de la República del Ecuador y Código de Trabajo (codificado)

57

El IESS es recaudador del Fondo de Reserva de los empleados, obreros, y servidores

públicos, afiliados al Seguro General Obligatorio, que prestan servicios por más de un (1) año

para un mismo empleador, de conformidad con lo previsto en el Código del Trabajo.

De acuerdo con la nueva “Ley para el pago mensual del fondo de reserva y el régimen

solidario de cesantía por parte del estado”, publicada en el Registro Oficial No. 644, de 29 de

julio del 2009, se establece la nueva modalidad para el pago del fondo de reserva.

A partir del mes de agosto del 2009, el empleador pagará por concepto de fondo de reserva de

manera mensual y directa a sus trabajadores, conjuntamente con el salario o remuneración, un

valor equivalente al ocho coma treinta y tres por ciento (8,33%) de la remuneración de

aportación.

El afiliado puede solicitar a través del aplicativo informático que el pago del fondo de reserva

no se le entregue directamente, en ese caso el empleador depositará en el IESS,

mensualmente, el ocho coma treinta y tres por ciento (8,33%) de la remuneración de

aportación, conjuntamente con la planilla mensual de aportes.

Riesgos de Trabajo

Proteger al afiliado y al empleador de los riesgos derivados del trabajo, mediante programas

de prevención y acciones de reparación de los daños derivados de los accidentes de trabajo y

enfermedades profesionales, incluida la rehabilitación física y mental y la reinserción laboral.

Accidente De Trabajo.- Es un suceso imprevisto y repentino que ocasiona al trabajador(a)

lesión corporal o perturbación funcional, la muerte inmediata o posterior; con ocasión o

consecuencia del trabajo.

También se considera accidente de trabajo, el que puede sufrir el trabajador al ir desde su

domicilio a su lugar de trabajo o viceversa.

Tienen derecho a esta prestación desde el primer día de labores.

58

Enfermedad Profesional.- Es la afección aguda o crónica causada de una manera directa por

el ejercicio de la profesión o trabajo, que realiza el trabajador(a) y que produce incapacidad.

Tienen derecho a esta prestación pasados los seis meses de afiliación.

Prestaciones y Servicios

Asistenciales: concede atención médica, quirúrgica, farmacológica, hospitalaria y de

rehabilitación a través del Seguro de Salud Individual y Familiar. Provee y renueva aparatos

de prótesis y órtesis, además de reinserción laboral.

Económicas: Consiste en el pago de subsidios, indemnizaciones o rentas pagadas en forma

de pensión o capital.

Servicios de Prevención: estudios, análisis, evaluaciones y controles de los riesgos de

trabajo, en los lugares donde se desarrolla la actividad laboral.

1.3.3 Tributación Municipal

Impuesto al Predio Urbano

El Impuesto a los Predios Urbanos grava en forma anual el usufructo de propiedades

inmuebles urbanas dentro de una circunscripción cantonal; y, el Impuesto a los Predios

Rurales grava la propiedad o usufructo de bienes inmuebles ubicados fuera de los límites

urbanos de cada cantón.

Ley Orgánica de Régimen Municipal Art. 312 al 343, Ordenanza aprobada por el I. Concejo

Cantonal el 29 de diciembre de 2009. RO diciembre de 2009.

Todas las propiedades urbanas y rurales ubicadas en el Cantón Cuenca.

Sujeto Activo.- Las Municipalidades

Sujeto Pasivo.- Personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho.

59

Impuesto 1.5 por mil

El 29 de diciembre de 1988 en el Registro Oficial 97 se publicó la Ley de Control Tributario y

Financiero (Ley No. 006). En esta ley se hace referencia al impuesto 1.5 por mil sobre los

activos totales llamado anteriormente 1.5 por mil sobre el capital en giro.

Sujeto Activo y Sujeto Pasivo Del Impuesto

El sujeto activo de este impuesto son los municipios y los sujetos pasivos son las personas

naturales, jurídicas, sociedades de hecho y negocios individuales, nacionales o extranjeros,

domiciliados en la respectiva jurisdicción municipal, que ejerzan habitualmente actividades

comerciales, industriales y financieras que estén obligados a llevar contabilidad, de acuerdo

con lo que dispone la Ley de impuesto a la renta y el reglamento de aplicación.

Base Imponible

En relación con los sujetos pasivos que desarrollen su actividad en más de un cantón, se

determinará el total del activo y pagarán el impuesto a la respectiva municipalidad en forma

proporcional tomando como base de cálculo los ingresos brutos obtenidos por sus

establecimientos en la correspondiente jurisdicción. Las personas naturales o jurídicas,

sociedades de hecho y negocios individuales que estén obligados a llevar contabilidad de

acuerdo con lo que dispone la Ley de impuesto a la renta y su reglamento, deducirán las

obligaciones de hasta un año plazo y los pasivos contingentes.

Los sujetos pasivos que realicen actividades en más de un cantón, presentarán la declaración

del impuesto en el cantón en donde tenga su domicilio principal, especificando el porcentaje

de los ingresos obtenidos en cada uno de los cantones, y en base a dichos porcentajes

determinarán el valor del impuesto que corresponde a cada municipio, de acuerdo al

reglamento que para el efecto dictará el Presidente de la República, en el que se establecerán

las normas para el pago y distribución entre los municipios partícipes.

60

Cuando los sujetos pasivos de este impuesto tengan su actividad en una jurisdicción distinta al

municipio en el que tienen su domicilio social, el impuesto se pagará al municipio del lugar

en donde está ubicada la fábrica o planta de producción.

Fecha Máxima De Pago Del Impuesto

El impuesto del 1.5 por mil corresponderá al activo total del año calendario anterior y el

período financiero correrá del 1ro. de enero al 31 de diciembre. Este impuesto se pagará hasta

30 días después de la fecha límite establecida para la declaración del impuesto a la renta. Es

decir que los sujetos pasivos de este impuesto tendrán como fecha límite hasta el 31 de mayo

de cada año en el caso de sociedades y hasta el 30 de abril en el caso de personas naturales

obligadas a llevar contabilidad.

Impuesto a la Patente

Persona jurídica debe presentar los siguientes requisitos:

1. Tasa Única de Trámite y formulario “Declaración del Impuesto del 1.5 por mil y Registro

de Patente Municipal para personas obligadas a llevar Contabilidad”

2. Copia legible de los Estados Financieros del período contable a declarar, con la fe de

presentación de la Superintendencia de Compañías o de Bancos, según sea el caso.

3. Copia legible de la cédula de identidad y del nombramiento actualizado del Representante

Legal.

4. Copia legible del R.U.C. Actualizado.

5. Desglose de los ingresos brutos distribuidos por Cantones, firmado por el Contador

(cuando hay actividad comercial en varios Cantones)

6. Copia de la Escritura de Constitución (cuando es por primera vez).

(Requisitos adicionales para el pago del Impuesto de Patente Municipal)

7. Original y copia legible del Certificado de Seguridad (otorgado por el Benemérito Cuerpo

de Bomberos). Las personas que tienen más de un establecimiento, deben presentar el

Certificado de Seguridad de cada uno de los locales.

61

8. Copia del comprobante de pago de la Tasa Anual de Turismo, para los establecimientos

que desarrollan actividad turística.

Pasos del trámite:

1. Solicitar en la Ventanilla Única Municipal (Cámara de Comercio) o en las Ventanillas de

Recaudaciones de la Municipalidad, la Tasa Única de Trámite para la Declaración del

Impuesto del 1.5 por mil (allí se le entregará el formulario “Declaración Conjunta del

Impuesto del 1.5 por mil y Registro de Patente Municipal para personas obligadas a llevar

Contabilidad”).

2. Llenar la solicitud con letra imprenta o máquina.

3. Adjuntar los requisitos indicados a la solicitud y entregar en la Ventanilla Única Municipal

(Cámara de Comercio) o en las Ventanillas de Patente de la Dirección Financiera de la

Municipalidad (Bloque Noroeste 2, Palacio Municipal, Planta Baja), donde se le entregará las

liquidaciones correspondientes a cada impuesto. (No se aceptará documentación incompleta,

incorrecta o ilegible).

4. Cancelar en la Ventanilla Única Municipal (Cámara de Comercio) o en las Ventanillas de

Recaudaciones de la Municipalidad.

Nota: La cancelación del tributo se efectuará en forma inmediata a la presentación de los

requisitos.

1.3.4 Obligación con el Ministerio de Relaciones Laborales

El Ministerio de Relaciones Laborales ejerce la rectoría de las políticas laborales, fomenta la

vinculación entre oferta y demanda laboral, protege los derechos fundamentales del

trabajador, y ser el ente rector de la administración del desarrollo institucional, de la gestión

del talento humano y de las remuneraciones.

El Objetivo General del MRL es cambiar la actual relación capital - trabajo con un enfoque

dirigido al desarrollo de los trabajadores y a la justicia laboral, siendo el ser humano el centro

de toda política, sustentada en una estructura integral sostenible, que permita alcanzar el buen

vivir, impulsando el empleo decente e inclusivo y garantizando la estabilidad y armonía en las

62

relaciones laborales con un permanente diálogo social, permitiendo el desarrollo y el

incremento de la productividad y los beneficios, especialmente de los trabajadores, mediante

los siguientes específicos:

Incrementar la calidad del servicio que brindan los servidores en el sector público.

Incrementar la equidad en el sistema remunerativo y de ingresos complementarios en el

sector público.

Incrementar la sinergia entre empleadores y trabajadores.

Incrementar el control y cumplimiento de derechos, deberes y obligaciones de los

empleados y empleadores.

Incrementar el acceso y vinculación de la oferta y demanda laboral.

Incrementar la eficiencia operacional.

Incrementar el desarrollo del talento humano.

Incrementar el uso eficiente del presupuesto.

Además es el ente supervisor del pago de las remuneraciones adicionales y descuentos

establecidos en las leyes vigentes tales el Décima Tercera Remuneración o Décima Cuarta

Remuneración.

El registro de pago de los mismos o de los contratos individuales de trabajo se lo realiza única

y exclusivamente en ese Ministerio.

1.3.5 Superintendencia de Compañías

La Superintendencia de Compañías del Ecuador, desde su creación, ha cumplido una fecunda

labor como ente contralor de las sociedades de capital en el país, y, a partir del año 1.979 en el

que se inicia un efectivo proceso de modernización institucional, se ha caracterizado por ser

una entidad de asesoría y de apoyo al sector empresarial ecuatoriano. En este nuevo marco de

acción, la realización de estudios, análisis y diagnósticos, se ha sustentado en un sistema

estadístico, el que se lo ha ido mejorando a través del tiempo y ha sido la base más adecuada

para la mejor comprensión y análisis de la problemática empresarial en el país.

63

Así mismo, los constantes cambios de la economía y las particulares características en las

épocas de crisis, han servido para la elaboración de propuestas y políticas de apoyo para el

fortalecimiento del sector productivo nacional. Conscientes de la importancia que significa

disponer de información estadística relevante sobre el comportamiento de la inversión

societaria y de la gestión financiera de las empresas, la Superintendencia de Compañías pone

a consideración del empresario, de las Cámaras de la Producción, de los inversionistas,

investigadores, y del usuario en general, el presente documento denominado " EL

DESARROLLO SOCIETARIO EN CIFRAS", mismo que, a partir de las resoluciones

expedidas por esta Entidad desde su creación, contiene los datos sobre la inversión societaria,

así como de las principales variables económicas y financieras de las compañías, con base en

los estados financieros entregados a esta Institución en el citado período.

Cabe señalar que las series de datos contenidos en este documento deben considerarse como

cifras ilustrativas del desarrollo empresarial en el tiempo, que sirvan de base para el análisis

de los interesados en estos importantes aspectos del quehacer empresarial y económico.

Frente a la dolarización de la economía del País, se consideró necesario, para efectos de

comparación, que los valores sean expresados en dólares calculados al tipo de cambio del

mercado libre promedio para cada uno de los años, publicado por el Banco Central del

Ecuador, hasta que se determine un mecanismo de uso general para dolarizar las cifras

estadísticas de años anteriores al 2.000.

Las cifras convertidas a dólares facilitarán el análisis y proyecciones, en especial para los

inversionistas nacionales y extranjeros que dispondrán de datos comparables sobre la

situación de las empresas. El documento se divide en dos partes: La primera, que hace

relación a la información financiera que han reportado las empresas a la Institución durante el

período 1.964 - 2.000, y en la cual se consignan los datos estadísticos respecto del total de

compañías, y clasificadas como compañías anónimas, de responsabilidad limitada, de

economía mixta y sucursales de compañías extranjeras.

64

La segunda parte, contiene la información con base a las resoluciones aprobadas por la

Institución respecto a las constituciones y aumentos de capital de las compañías, durante el

período 1.965 - 2.001.

Las compañías constituidas en el Ecuador que están sujetas a la vigilancia y control de la

Superintendencia de Compañías, deberán presentar sus estados financieros correspondientes

al ejercicio económico 2011, hasta el 30 de abril de 2012 (Art. 20 Ley de Compañías). La

presentación de los estados financieros se hará bajo las modalidades NEC (Normas

Ecuatorianas de Contabilidad) o NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera), de

acuerdo con el cronograma de implementación de las NIIF establecido por la Institución

mediante Resolución 08.G.DSC.010 del 20-11-2008, que se encuentra en la página web

www.supercias.gob.ec, en la parte correspondiente a NIIF – IFRS.

Para la recepción de los estados financieros se deberá ingresar, primeramente, la información

financiera en el portal web, y luego deberá entregarlos físicamente en cualquiera de los

centros de atención al usuario a nivel nacional.

Estos documentos impresos más las firmas del Representante Legal y Contador se presentarán

en las oficinas de la Superintendencia de Compañías para contar con la legalidad

correspondiente.

Incluye la presunción de que en caso de emplear las NIIF para las PYMES, estas entidades

obtendrán una representación fiel de su situación financiera y su rendimiento financiero.

Se establece que un juego completo de estados financieros está de acuerdo a las NIIF para las

PYMES si cumple todos sus requerimientos, haciendo énfasis en el párrafo de declaración

de cumplimiento de la NIIF para las PYMES.

Requiere que la información contenida en los estados financieros se presente - al menos –

comparativamente con el año anterior (incluyendo a las notas ―cuantitativas‖).

Establece que un conjunto de estados financieros completos, de acuerdo a la NIIF para las

PYMES, estará integrado por:

65

Un estado de situación financiera;

Un estado del resultado integral (que puede presentarse en un único estado o en dos

estados separados – un estado de resultados y un estado del resultado integral);

Un estado de cambios en el patrimonio;

Un estado de flujos de efectivo;

Notas explicativas

Si los únicos cambios en el patrimonio durante los periodos para los que se presentan los

estados financieros surgen de ganancias o pérdidas, pago de dividendos, correcciones de

errores de periodos anteriores, y cambios de políticas contables, incluye la opción de

presentar un único estado de resultados y ganancias acumuladas en lugar del estado del

resultado integral y del estado de cambios en el patrimonio.

Estado De Situación Financiera

La clasificación entre «partidas corrientes y no corrientes» no es requerida en aquellas

entidades en los casos que se concluya que un enfoque basado en el orden de liquidez

resultaría más adecuado.

Se requieren algunas partidas mínimas.

Algunas partidas pueden mostrarse en el estado o en notas.

No existen formatos de presentación obligatorios.

Estado De Resultados Integrales

Admite que se presente como un único estado o como dos estados separados.

Se requiere que se desagreguen las operaciones discontinuadas.

66

Se debe presentar el subtotal de ganancias y pérdidas, cuando la entidad tenga partidas

del otro resultado integral.

Estado De Cambios en el Patrimonio

Muestra todos los cambios en el patrimonio, incluyendo:

El resultado integral total;

Aportes de los propietarios y retiros;

Distribuciones a los propietarios (dividendos);

Transacciones con acciones.

Estado De Flujo de Efectivo

Todas las PYMES deben presentar un estado de flujos de efectivo.

Se puede utilizar opcionalmente, para la presentación de las actividades operativas:

- El método directo o el método indirecto.

Notas a los Estados Financieros

Se requiere la presentación de:

Una declaración de que los estados financieros se han elaborado cumpliendo con la NIIF

para las PYMES;

Un resumen de las políticas contables significativas aplicadas;

Información de apoyo para las partidas presentadas en los estados financieros en el mismo

orden en que se presente cada estado y cada partida;

Cualquier otra información a revelar sobre los supuestos clave acerca del futuro y otras

causas clave de incertidumbre en las estimaciones efectuadas.

67

4.1.2 Documentos de presentación

Middleoil servicios petroleros tiene la obligación de presentar la siguiente información:

Servicio de Rentas Internas (SRI)

Declaración Mensual del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Ver anexo B

Declaración Mensual de Retenciones del Impuesto a la Renta. Ver anexo C

Declaración del Impuesto a la Renta Sociedades. Ver anexo D

Presentación de Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros

conceptos (REOC) para los periodos anteriores al 2011

Presentación de anexo transaccional simplificado (ATS) a partir del año 2012

Presentación de anexo relación de dependencia (REDEP)

Superintendencia de Compañías

Para la presentación de los balances al cierre de un ejercicio económico se debe presentar la

siguiente información:

Formulario de actualización de datos. Ver Anexo E

Formulario de administradores. Ver Anexo F

Formulario de nomina de socios o accionistas. Ver Anexo G

Conciliación del Estado de Situación Financiera de NEC a NIIF (para el periodo de

transición)

Conciliación del Estado del Resultado Integral

Conciliación del Patrimonio Neto de NEC a NIIF (para el periodo de transición)

Conciliación del Estado de Flujos de efectivo de NEC a NIIF (para el periodo de

transición)

68

4.2. DEFINICIONES

4.2.1 Contabilidad Financiera

La contabilidad financiera es la técnica mediante la cual se recopila, clasifica, analiza,

registra, y se informa sobre las transacciones económicas realizadas por una entidad

económica.

La principal función es llevar en forma histórica la situación económica de una empresa: los

registros de cifras pasadas sirven para tomar decisiones que beneficien en el presente o a

futuro. También proporciona los estados financieros para que sean sujetos de análisis e

interpretación, informando así a los administradores, terceras personas como accionistas,

inversionistas, instituciones de crédito etc. y los organismos de control.

4.2.2 Sistema Contable

Debido a que la información contable es requerida y utilizada por varios usuarios, es

necesario que la misma se presente de forma clara, eficiente y con todos los requerimientos

de ley.

Una vez que conocemos la situación de la empresa e identificamos sus principales fortalezas

y debilidades, se propone aplicar un sistema contable en base a sus necesidades.

La contabilidad es un conjunto de procedimientos que permiten medir y procesar la

información de las empresas

Sus principales objetivos son:

Suministrar información en y los resultados obtenidos durante cierto periodo de

tiempo.

Proporcionar información oportuna para la toma de decisiones.

Estimación de resultados futuros, en base a la información obtenida.

69

4.3. PLAN DE CUENTAS

4.3.1 Definición y clasificación

El plan de cuentas es la base para el sistema contable, es un listado de cuentas con un

ordenamiento metódico, las mismas que son utilizadas para el registro de las transacciones

económicas que realiza la empresa.

El plan de cuentas es de suma importancia ya que sirve como un medio de información

resumido de las actividades que realiza la empresa.

Además facilita el análisis de la información y la elaboración de los estados financieros.

Un plan de cuentas debe reunir cuatro características fundamentales:

Integridad: el plan de cuentas debe contener todas las cuentas que la empresa va a

necesitar para el registro de sus transacciones económicas.

Flexibilidad: debe ser flexible de manera que se puedan incluir nuevas cuentas sin

que esto afecte su estructura básica.

Sistematicidad: debe estar elaborado de manera que pueda ser sistemático, claro,

organizado y secuencial.

Homogeneidad: las cuentas deben estar agrupadas de acuerdo a su naturaleza, de tal

manera que permitan una presentación clara, precisa y facilitando la comprensión de

los estados financieros.

Desde el punto de vista formal, debe tener un sistema de codificación numérico de las

cuentas, de manera que sea fácil su identificación por grupos, y la inclusión de nuevas

cuentas.

70

1. ACTIVO GRUPO

1.1. ACTIVO CORRIENTE SUBGRUPO

1.1.1. CAJA CUENTA

1.1.1.01 CAJA GENERAL SUBCUENTA

Como se puede observar, la estructura del plan de cuentas está dada en base a un grupo

principal que puede ser:

Estado de Situación Financiera

1. Activo

2. Pasivo

3. Patrimonio

Estado de Resultados

4. Ingresos

5. Costos y Gastos

A cada grupo se asigna un número, denominado “código”. Existen planes de cuentas donde se

hace constar “Cuentas de Orden” con el número 6 u otro número para diferenciarlo del resto

de cuentas ya que estos rubros tienen otro tipo de tratamiento.

Dependiendo de cada grupo, se deben considerar también subgrupos, para considerar las

cuentas de Pasivo, el primer subgrupo debe ser Pasivo Corriente, mostrando la siguiente

estructura:

2. PASIVO GRUPO

2.1. PASIVO CORRIENTE SUBGRUPO

71

A su vez dentro de cada subgrupo se tiene que considerar varias cuentas:

2.1.1. CUENTAS POR PAGAR CUENTA

2.1.2. DOCUMENTOS POR PAGAR CUENTA

Y dentro de cada cuenta, las respectivas subcuentas:

2.1.1.01 CxP Luis Santacruz SUBCUENTA

2.1.1.02 CxP Gonzalo Peña SUBCUENTA

Como podemos observar, dentro de cada subcuenta hemos asignado dos dígitos para su

identificación, esto da la posibilidad de que el número de subcuentas se pueda ampliar hasta

99. Para el caso concreto de este sistema de Contabilidad, cada código de grupo, subgrupo o

cuenta termina en punto y solamente las subcuentas no terminan en punto, esto se debe a que

para los asientos de diario se utilizan únicamente subcuentas, en el caso de que en algún

asiento utilicemos un código de grupo, subgrupo o cuenta, el sistema no lo va a aceptar y va a

emitir un error.

4.3.2 Propuesta de Plan de Cuentas

G 1 ACTIVO

G 1.1 ACTIVO CORRIENTE

G 1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

G 1.1.01.01 CAJA

D 1.1.01.01.01 Caja General

D 1.1.01.01.02 Caja Chica

G 1.1.01.02 BANCOS

D 1.1.01.02.01 Banco Produbanco

D 1.1.01.02.02 Banco Internacional

G 1.1.01.03 INVERSIONES

D 1.1.01.03.01 Inversiones Temporales

G 1.1.02 ACTIVOS FINANCIEROS

G 1.1.02.01 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE

G 1.1.02.02 ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

G 1.1.02.03 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

G 1.1.02.04 (-) PROVISIÓN POR DETERIORO

G 1.1.02.05 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS

D 1.1.02.05.01 Anticipo Empleados

D 1.1.02.05.02 Préstamos Empleados

72

G 1.1.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS

D 1.1.02.06.01 Solipet S.A

D 1.1.02.06.02 In.di.gi

D 1.1.02.06.03 Cyfoil

D 1.1.02.06.04 Flavio Jaramillo

D 1.1.02.06.05 CEMISE

D 1.1.02.06.06 Sinopec

D 1.1.02.06.07 Petroproduccion

D 1.1.02.06.08 Consorcio Petrolero Amazonico

D 1.1.02.06.09 Reinca SA

D 1.1.02.06.10 Conduto Ecuador SA

D 1.1.02.06.11 Maqsol

D 1.1.02.06.12 Sotelog Cia Ltda

D 1.1.02.06.13 Azulec SA

D 1.1.02.06.14 Stalin Altamirano

D 1.1.02.06.15 Applus North Control

D 1.1.02.06.16 Swanberg Bros SA

D 1.1.02.06.17 Consorcio Comseroil & GSM

D 1.1.02.06.18 Imcospet SA

D 1.1.02.06.19 Maza Ricardo

G 1010207 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

D 1.1.02.07.01 Christian Albuja

D 1.1.02.07.02 Fausto Terán

D 1.1.02.07.03 Martha Cecilia Terán

D 1.1.02.07.04 Patricio Montalvo

G 1010208 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

D 1.1.02.08.01 Garantía Petroproduccion

D 1.1.02.08.02 Garantía Cheque

D 1.1.02.08.03 Garantía Arriendo

D 1.1.02.08.04 Garantía Corrales Bolívar

D 1.1.02.08.05 Terán Rosa

D 1.1.02.08.06 Marcelo Taya

D 1.1.02.08.07 Arnobis

D 1.1.02.08.08 Eduardo Álvarez

D 1.1.02.08.09 Fidel Terán

D 1.1.02.08.10 Sra. Delia Díaz

D 1.1.02.08.11 Silva Pablo

D 1.1.02.08.12 Flores Felipe

D 1.1.02.08.13 Medina Gonzalo

G 1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

D 1.1.02.09.01 Cuentas Incobrables

G 10103 INVENTARIOS

G 10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS

73

G 1010401 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

G 1010402 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO

G 1010403 ANTICIPOS A PROVEEDORES

D 1.1.04.03.01 J. Motors

D 1.1.04.03.02 Maincopetro

D 1.1.04.03.03 Pedro Velasco

D 1.1.04.03.04 Moreno Nelson

D 1.1.04.03.05 Burgos Jose L

D 1.1.04.03.06 Maquinaria exterior

D 1.1.04.03.07 Renthal

D 1.1.04.03.08 Pineda Guillermo

D 1.1.04.03.09 Bocancho Xavier

D 1.1.04.03.10 Guevara Victor

D 1.1.04.03.11 Cuadros Rubén

G 1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS

D 1.1.04.04.01 Santiago Díaz

D 1.1.04.04.02 J. Bonilla

D 1.1.04.04.03 E. Angulo

D 1.1.04.04.04 S. Quinchiguango

D 1.1.04.04.05 P. Mecias

D 1.1.04.04.06 Jose Quinchiguango

D 1.1.04.04.07 Braulio Chillo

D 1.1.04.04.08 Fiel Tituaña

G 10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

G 1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)

D 1.1.05.01.01 Crédito Tributario

G 1010502 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)

D 1.1.05.02.01 Crédito Tributario por Retenciones IVA

G 1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA

D 1.1.05.03.01 Anticipo IR por Retenciones en la Fuente

D 1.1.05.03.02 Anticipo de Impuesto a la Renta

G 10106 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

G 10107 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

G 102 ACTIVO NO CORRIENTE

G 10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

G 1.2.01.01 MUEBLES Y ENSERES

D 1.2.01.01.01 Muebles y Enseres

G 1.2.01.02 EQUIPO Y MAQUINARIA

D 1.2.01.02.01 Equipo y Maquinaria

G 1.2.01.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

D 1.2.01.03.01 Equipo de Computación

G 1.2.01.04 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL

D 1.2.01.04.01 Vehículo

74

G 1020105 OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

G 1020106 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS

G 1020107 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

D 1.2.01.07.01 Dep. Muebles y Enseres

D 1.2.01.07.02 Dep. Equipo y Maquinaria

D 1.2.01.07.03 Dep. Equipo de Computación

D 1.2.01.07.04 Dep. Vehículo

G 1020108 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

G 1.2.02 ACTIVOS DIFERIDOS

G 1.2.02.01 CARGOS DIFERIDOS

D 1.2.02.01.01 Programas de Computación

D 1.2.02.01.02 Organización y Constitución

G 1.2.02.02 (-) AMORTIZACIÓN ACU. CARGOS DIFERIDOS

D 1.2.02.02.01 Amortización Programas de Computación

D 1.2.02.02.02 Amortización Organización y Constitución

G 10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

D 1020701 INVERSIONES SUBSIDIARIAS

D 1020702 INVERSIONES ASOCIADAS

D 1020703 INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS

D 1020704 OTRAS INVERSIONES

D 1020705 (-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES

G 2 PASIVO

G 201 PASIVO CORRIENTE

G 20101 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE

G 20102 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS

G 20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

G 2010301 LOCALES

D 2.1.03.01.01 PROVEEDORES

G 2.1.03.01.02 EMPLEADOS

D 2.1.03.01.03 Salgado Alexandra

D 2.1.03.01.04 Terán Pablo

D 2.1.03.01.05 Espinosa Javier

D 2.1.03.01.06 Montalvo Patricio

G 2010302 DEL EXTERIOR

G 20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

G 2010401 LOCALES

D 2.1.04.01.01 Sobregiros Bancarios

D 2.1.04.01.02 Préstamo Banco Internacional


G 20105 PROVISIONES

G 2010501 LOCALES


75

G 20106 PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS

G 20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

G 2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

D 2.1.07.01.01 IVA por Pagar

D 2.1.07.01.02 Retención 1% en la Fuente



D 2.1.07.01.05 Retención 30% IVA

D 2.1.07.01.06 Retención 70% IVA

D 2.1.07.01.07 Retención 100% IVA



D 2.1.07.01.10 Impuestos por pagar

G 2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

D 2.1.07.02.01 Impuesto a la Renta por Pagar

G 2010703 CON EL IESS

D 2.1.07.03.01 Aporte IESS por Pagar

D 2.1.07.03.02 Préstamos Quirografarios IESS

G 2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS

D 2.1.07.04.01 Provisión Décimo Tercer Sueldo

D 2.1.07.04.02 Provisión Décimo Cuarto Sueldo

D 2.1.07.04.03 Provisión Vacaciones

D 2.1.07.04.04 Provisión Fondos de Reserva

G 2010705 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO

D 2.1.07.05.01 15% Participación Trabajadores

G 2010706 DIVIDENDOS POR PAGAR

D 2.1.07.06.01 Dividendos por pagar

G 20108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

G 2.1.08.01 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

D 2.1.08.01.01 Proyección Empresarial Arista

D 2.1.08.01.02 Maincopetro

D 2.1.08.01.03 Daniela Ortiz

D 2.1.08.01.04 Alexander Albuja

D 2.1.08.01.05 Roberto Terán

D 2.1.08.01.06 Rita Hinojosa R y H

D 2.1.08.01.07 Galo Alfredo Jaramillo

D 2.1.08.01.08 Suarsiscomp Cia. Ltda.

D 2.1.08.01.09 Motor Uno S.A.

D 2.1.08.01.10 Arévalo Freddy

D 2.1.08.01.11 Corrales Guadalupe

D 2.1.08.01.12 Cueva Patricio MAQSOL

D 2.1.08.01.13 Productos Paraíso del Ecuador

D 2.1.08.01.14 Corrales Mariana

76

D 2.1.08.01.15 Inecpro

D 2.1.08.01.16 Diaz Santiago

D 2.1.08.01.17 Terán Rosa

D 2.1.08.01.18 Montalvo Roberto

D 2.1.08.01.19 Flores Felipe

D 2.1.08.01.20 Silva Pablo

D 2.1.08.01.21 Corrales Bolívar

D 2.1.08.01.22 Inabras

G 2.1.08.02 ACCIONISTAS

D 2.1.08.02.01 Tarjetas Crédito

D 2.1.08.02.02 Terán Cecilia

D 2.1.08.02.03 Christian Albuja Personal

G 20109 OTROS PASIVOS FINANCIEROS

G 20110 ANTICIPOS DE CLIENTES

G 2.1.10.01 CLIENTES

D 2.1.10.01.01 Banco Solidario

D 2.1.10.01.02 Suelo Petrol

D 2.1.10.01.03 Anticipo venta camión

D 2.1.10.01.04 Anticipo Tanque

G 20111 PASIVOS DIRECTAMENTE ASOC. CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES

G 20112 PORCIÓN CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

G 2011201 JUBILACIÓN PATRONAL

G 2011202 OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS

G 20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES

G 202 PASIVO NO CORRIENTE

G 20201 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

G 20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

G 2020201 LOCALES


G 20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

G 2020301 LOCALES


G 20204 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

G 2020401 LOCALES


G 20205 OBLIGACIONES EMITIDAS

G 20206 ANTICIPOS DE CLIENTES

G 20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

G 2020701 JUBILACIÓN PATRONAL

G 2020702 OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS

G 20208 OTRAS PROVISIONES

G 20209 PASIVO DIFERIDO

G 2020901 INGRESOS DIFERIDOS

77

G 2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

G 20210 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

G 3 PATRIMONIO NETO

G 301 CAPITAL

G 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO

D 3.1.01.01 Albuja Christian

D 3.1.01.02 Terán Fausto

D 3.1.01.03 Terán Martha Cecilia

D 3.1.01.04 Montalvo Patricio

G 30102 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA

G 302 APORTES DE SOCIOS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

D 3.2.01 Albuja Christian

D 3.2.02 Terán Fausto

D 3.2.01 Terán Martha Cecilia

D 3.2.02 Montalvo Patricio

G 304 RESERVAS

G 30401 RESERVA LEGAL

G 30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA

G 30403 RESERVA DE CAPITAL

G 30404 OTRAS RESERVAS

G 305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES

G 30501 SUPERÁVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

G 30502 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

G 30503 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES

G 30504 OTROS SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN

G 306 RESULTADOS ACUMULADOS

G 30601 GANANCIAS ACUMULADAS

G 30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS

G 30603 RESULTADOS ACU. PROVENIENTES DE LA ADOPCIÓN POR 1ERA VEZ NIIF

G 307 RESULTADOS DEL EJERCICIO

G 30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO

G 30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO

G 4 INGRESOS

G 4.1 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

G 4.1.01 PRESTACIÓN DE SERVICIOS

D 4.1.01.01 Alquiler Maquinaria

D 4.1.01.02 Servicio de Transporte

G 4.1.02 INTERESES

G 4.1.03 DIVIDENDOS

G 4.1.04 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

G 4.1.05 (-) DESCUENTO EN VENTAS

G 4.1.06 (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS

78

G 4.1.07 (-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO

G 4.1.08 (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES

G 4.2 OTROS INGRESOS

G 4.2.01 INTERESES FINANCIEROS

D 4.2.01.01 Ingresos Bancarios

G 4.2.02 OTROS INGRESOS

G 5 COSTOS Y GASTOS

G 5.1 CASTOS OPERACIONALES

G 5.1.01 REMUNERACIONES

D 5.1.01.01 Sueldo

D 5.1.01.02 Aportes Patronales

D 5.1.01.03 Décimo tercero

D 5.1.01.04 Décimo Cuarto

D 5.1.01.05 Fondos de Reserva

D 5.1.01.06 Vacaciones

D 5.1.01.07 Bonificaciones Adicionales

D 5.1.01.08 Trabajos Ocasionales

D 5.1.01.09 Horas Extras

D 5.1.01.10 Bono Transporte

G 5.1.02 SERVICIOS

D 5.1.02.01 Alquiler de Equipos Soldadura

D 5.1.02.02 Arrendamiento de Campamento

D 5.1.02.03 Peajes - Paso Gabarra

D 5.1.02.04 Inspecciones y Certificaciones

D 5.1.02.05 Medicinas

D 5.1.02.06 Servicio de Telefonía Celular

D 5.1.02.07 Correo y Envíos

D 5.1.02.08 Hospedaje – viáticos

G 5.1.03 GENERALES

D 5.1.03.01 Movilización (transporte)

D 5.1.03.02 Repuestos y Accesorios

D 5.1.03.03 Alimentación

D 5.1.03.04 Combustible y Lubricantes

D 5.1.03.05 Uniformes Personal

D 5.1.03.06 Pasajes

D 5.1.03.07 Materiales de trabajo

D 5.1.03.08 Mantenimiento Equipo y Maquinaria

D 5.1.03.09 Materiales Tubos

D 5.1.03.10 Tanques – Bota

D 5.1.03.11 Otros Gastos

G 5.2 GASTOS

G 5.2.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS

79

G 5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES

D 5.2.01.01 Sueldo

D 5.2.01.02 Aportes Patronales

D 5.2.01.03 Décimo Tercero

D 5.2.01.04 Décimo Cuarto

D 5.2.01.05 Fondos de Reserva

D 5.2.01.06 Vacaciones

D 5.2.01.07 Trabajos Ocasionales

D 5.2.01.08 25% Desahucio

D 5.2.01.09 Horas Extras

D 5.2.01.10 Bono Transporte

D 5.2.01.11 Honorarios Profesionales

G 5.2.02 SERVICIOS

D 5.2.02.01 Arriendo Oficina

D 5.2.02.02 Energía Eléctrica

D 5.2.02.03 G.A. Agua Potable

D 5.2.02.04 G.A. Servicio Telefónico

D 5.2.02.05 G.A. Servicio de Contabilidad

D 5.2.02.06 G.A. Servicio de Vigilancia

D 5.2.02.07 G.A. Servicio de Fletes al Exterior

D 5.2.02.08 G.A. Servicio de Telefonía Celular

D 5.2.02.09 G.A. Seguro Privado

D 5.2.02.10 G.A. Internet

D 5.2.02.11 G.A. Servicio de Limpieza

D 5.2.02.12 G.A. Correo y Envios

D 5.2.02.13 G.A. Alquiler de Equipos Soldadura

D 5.2.02.14 G.A. Arrendamiento de Campamento

D 5.2.02.15 G.A. Paso Gabarra

D 5.2.02.16 G.A. Guardianía

D 5.2.02.17 G.A. Condominio oficina

D 5.2.02.18 G.A. Certificaciones

G 5.2.03 ADMINISTRACIÓN

D 5.2.03.01 G.A. Suministros de Oficina

D 5.2.03.02 G.A. Suministros de Limpieza

D 5.2.03.03 G.A. Publicidad

D 5.2.03.04 G.A. Movilización

D 5.2.03.05 G.A. Legales

D 5.2.03.06 G.A. Impuestos

D 5.2.03.07 G.A. Multas e Intereses

D 5.2.03.08 G.A. Afiliaciones e Inscripciones

D 5.2.03.09 G.A. Viajes y Viáticos

D 5.2.03.10 G.A. Repuestos y Accesorios

D 5.2.03.11 G.A. Refrigerios

80

D 5.2.03.12 G.A. Combustible

D 5.2.03.13 G.A. Copias

D 5.2.03.14 G.A. Capacitación

D 5.2.03.15 G.A. Uniformes Personal

D 5.2.03.16 G.A. Peajes

D 5.2.03.17 G.A. Comisión

D 5.2.03.18 G.A. Aceite

D 5.2.03.19 G.A. Pintura

D 5.2.03.20 G.A. Materiales tubos

D 5.2.03.21 G.A. Construcción tanques

D 5.2.03.22 G.A Proyecto Sueldas

D 5.2.03.23 G.A Proyecto líneas

D 5.2.03.24 G.A Pasajes

D 5.2.03.25 G.A Otros Gastos

D 5.2.03.26 G.A Materiales de trabajo

D 5.2.03.27 G. A Tanques – Bota

G 5.2.04 MANTENIMIENTO

D 5.2.04.01 Mantenimiento de Oficina

D 5.2.04.02 Mantenimiento de Equipo de Computación

D 5.2.04.03 Mantenimiento Equipo y Maquinaria

D 5.2.04.04 Mantenimiento Vehículo

G 5.2.05 GESTIÓN

D 5.2.05.01 Atenciones Sociales

D 5.2.05.02 Atenciones Empleados

D 5.2.05.03 Viáticos

G 5.2.06 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

D 5.2.06.01 Depreciación Muebles y Enseres

D 5.2.06.02 Depreciación Equipo y Maquinaria

D 5.2.06.03 Depreciación Equipo de Computación

D 5.2.06.04 Depreciación Vehículo

D 5.2.06.05 Amortización Gastos de Constitución

G 5.2 GASTOS NO OPERACIONALES

G 5.2.01 FINANCIEROS

D 5.2.01.01 Gastos Bancarios

G 5.2.02 OTROS GASTOS

D 5.2.02.01 Gasto no deducible

D 5.2.02.02 Costo Gastos de Administración

D 5.2.02.04 Donaciones entregadas

81

4.3.3 Instructivo Plan de Cuentas

Cada empresa es diferente en su estructura y por ende cada una tendrá un plan de cuentas

diferente, es por ello que el instructivo del plan de cuentas es importante ya que esta es

única en la organización.

En el instructivo del plan de cuentas se detallará lo que cada cuenta integra, en donde

encontraremos el nombre de la cuenta, su naturaleza, los conceptos por lo que se acredita o

debita y el saldo que deben tener.

A continuación se presenta el instructivo de las cuentas principales que conformas el plan de

cuentas de la empresa MiddleOil

GRUPO: ACTIVO

Cuenta: Caja

Subcuenta: Caja General

CONCEPTO MOVIMIENTO

Débito Crédito Saldo

Cuenta de Activo

corriente, refleja el

efectivo que proviene de

ventas al contado,

recuperación de créditos y

otros ingresos.

• Saldo Inicial

• Cobro de ventas al

contado

• Recuperación de

crédito

• Otros ingresos

• Depósitos

realizados en

instituciones

bancarias

• Deudor

82

Cuenta: Caja

Subcuenta: Caja Chica

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo

corriente, refleja el fondo

para gastos menores.

• Saldo Inicial

• Creación del fondo

• Aumento del fondo

de caja chica

• Disminución del

fondo de caja chica

• Deudor

Cuenta: Bancos

Subcuenta: Banco Produbanco – Internacional

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo

corriente, refleja el dinero

depositado en la cuenta

corriente del banco.

• Saldo Inicial

• Depósitos de dinero,

cheques

• Prestamos recibidos

• Pagos con cheques

• Retiros de la cuenta

• Débitos bancarios e

intereses

• Deudor

Cuenta: Inversiones Temporales

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo

corriente, representa los

títulos valores a corto

plazo operados en el

sistema financiero.

• Saldo Inicial

• Inversiones en

instituciones

financieras

• Cobros o

recuperación de las

inversiones

• Deudor

83

Cuenta: Cuentas por Cobrar

Subcuenta: Clientes

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo

corriente, Representa el

monto a cobrar por

operaciones en cuenta

corriente.

• Saldo Inicial

• Ventas

• Incremento del

monto a cobrar

• Cobros

• Documentación del

crédito (retención)

• Cuentas incobrables

• Devoluciones

• Deudor


Subcuenta: Anticipo empleados

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo


anticipos de sueldos.

• Saldo Inicial

• Cuando se realiza la

liquidación de

sueldos mensual.

• por los adelantos de

sueldo otorgados al

personal.

• Deudor


Subcuenta: Pagos Anticipados

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo

corriente, Está compuesta

de los anticipos hechos a

los proveedores para su

posterior adquisición de

bienes y servicios.

• Saldo Inicial

• Pagos por anticipado

a proveedores por la

posterior adquisición

de bienes y servicios.

• por las compras que

se van realizando y

disminuyen el

crédito

• Notas de débito

emitidas por los

proveedores

• Deudor

84


Subcuenta: Prestamos socios

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo


préstamos entregados a

socios.

• Saldo Inicial

• Préstamos entregados

a socios de la

empresa.

• Por la recuperación

de los préstamos

otorgados.

• Deudor

Cuenta: Provisión cuentas Incobrables

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo

corriente, con saldo

acreedor. Esta provisión se

utiliza para cubrir posibles

pérdidas de los créditos

concedidos.

• Baja de créditos

irrecuperables.

• Saldo inicial

• Ajustes por

recuperación de

cartera.

• Deudor

Cuenta: Activo por impuestos corrientes

Subcuenta: Crédito Tributario a favor de la empresa IVA

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo


valores pagados por

concepto de IVA en la

compra de bienes,

servicios o activos fijos.

• Pago del impuesto

por compra de

bienes, servicios o

activos fijos.

• Por la liquidación

para determinar el

impuesto.

• Deudor

85


Subcuenta: Crédito Tributario por retenciones del IVA

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo


valores retenidos a la

empresa por concepto de

IVA pagado en la venta de

bienes, servicios o activos

fijos.

• Pago retenciones del

IVA por ventas de

bienes, servicios o

activos fijos.


para determinar el

impuesto mensual.

• Deudor


Subcuenta: Anticipo de Impuesto a la Renta

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo


valores retenidos a la

empresa en sus ventas

netas antes de impuestos.

• Por las retenciones de

la renta realizados

sobre las ventas antes

de impuestos.


para determinar el

impuesto a la renta

mensual.

• Deudor

Cuenta: Otras Cuentas por Cobrar

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo


valores que adeudan a la

empresa por servicios que

no tienen relación con el

giro del negocio.

• Por el crédito

concedido a varios.


de los valores

adeudados.

• Deudor

86

Cuenta: Activo No Corriente

Subcuenta: Propiedad, Planta y Equipo

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo

corriente, compuesto por

los bienes tangibles

destinados a ser utilizados

en la actividad principal de

la empresa pero no a la

venta habitual, incluyendo

a aquellos bienes que están

en construcción, montaje o

tránsito.

• Por la adquisición de

los bienes inmuebles

que son propiedad de

la empresa que están

destinados al uso de

la actividad principal.

• Por su venta,

pérdida de valor,

destrucción total o

parcial, por baja de

las actividades de la

empresa y por otros

hechos que

disminuyan su

valor.

• Deudor

Cuenta: Propiedad, Planta y Equipo

Subcuenta: Depreciación acumulada de Propiedad, Planta y Equipo.

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Activo

corriente, Por su

naturaleza es una cuenta

regularizadora del activo y

por su saldo es Acreedor.

Representa el desgaste y

pérdida de valor por el uso

y el paso del tiempo de los

activos que son propiedad

de la empresa.

• Por la venta de los

activos fijos por el

importe de la

amortización

acumulada hasta el

momento de la venta

de los mismos.

• Por el ajuste del

desgaste por el uso

y el paso del tiempo

por cada año

transcurrido.

• Deudor

87

GRUPO PASIVOS

Cuenta: Cuentas Por Pagar

Subcuenta: Proveedores

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Pasivo

corriente, representa

aquellas deudas por

adquisición en cuenta

corriente de bienes o

servicios que se realizan a

la actividad principal de la

empresa.

• Al cancelar la deuda.

• Por las notas de

crédito recibidas por

diferentes conceptos

que disminuyen el

monto de la deuda.

• Por la compra de

mercaderías o

prestación de

servicios recibidos.

• Notas de débito

recibidas por

diferentes

conceptos que

incrementan el

monto de la deuda.

• Acreedor


Subcuenta: Empleados

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Pasivo

corriente, representa la

obligación que tiene el

empleador con sus

trabajadores por los

salarios oportunamente

devengados.

• Al cancelar la deuda

con los trabajadores.

• Por la deuda que se

genera por los

servicios prestados

por los trabajadores

de la empresa.

• El importe de la

deuda es el salario

de un trabajador o

la suma de varios

trabajadores.

• Acreedor

88


Subcuenta: Anticipo de Clientes

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Pasivo

corriente, representa el

pago por adelantado del

cliente en concepto de

alguna compra futura.

• Por la compra

utilizando el saldo a

favor del cliente.

• Por el pago del

dinero en concepto

de una compra

futura.

• Acreedor


Subcuenta: Varios

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Pasivo

corriente, representa

aquellos acreedores de la

empresa que no responden

a provisión de mercaderías

o materias primas.

• Al cancelar la deuda

• Por las devoluciones

sobre compras


crédito recibidas que

disminuyen la deuda

por cualquier

concepto.

• Por la compra de

productos


débito recibidas que

aumentan el

importe de la deuda

por cualquier

concepto.

• Acreedor

89

Cuenta: Obligaciones con instituciones Financieras

Subcuenta: Prestamos por pagar

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Pasivo

corriente, representan los

préstamos recibidos de las

instituciones financieras.

• Por el pago de las

obligaciones con

instituciones

bancarias.

• Por el préstamo

recibido de

instituciones

financieras.

• Acreedor

Cuenta: Obligaciones con la Administración tributaria

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Pasivo


valores por pagar a la

administración tributaria

por las retenciones

realizadas por la empresa.

• Por el pago de las

retenciones

realizadas.

• Por las retenciones

en la fuente del

impuesto a la renta

y del IVA

realizadas por la

compra de bienes o

servicios.

• Acreedor

Cuenta: Por beneficios de ley empleados

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Pasivo


valores por pagar a los

empleados por beneficios

de ley.

• Por el pago de los

beneficios de ley.

• Por la provisión de

los beneficios de

ley a los empleados.

• Acreedor

90

GRUPO INGRESOS

Cuenta: Ingresos Operacionales

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Ingresos,

representa los ingresos que

la empresa tiene como

resultado de la venta de

bienes o la prestación de

servicios.

• Asientos de cierre.

• Por la venta de

bienes o prestación

de servicios

generados en el

periodo.

• Acreedor

• Cero(al

final del

periodo)

Cuenta: Ingresos No Operacionales

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Ingresos,

representa los ingresos que

la empresa ha generado y

que no están directamente

relacionados con el giro

del negocio.


• Por valores

recibidos por:

• Comisiones

ganadas

• Intereses ganados

• Utilidad en venta de

activos fijos.

• Acreedor

• Cero(al

final del

periodo)

91

GRUPO GASTOS

Cuenta: Gastos Operacionales

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Gastos,

representa los gastos en los

que la empresa ha

incurrido y que están

directamente relacionados

con el giro del negocio.

• Por los gastos

incurridos en el

periodo.


• Deudor

• Cero(al

final del

periodo)

Cuenta: Gastos No Operacionales

CONCEPTO MOVIMIENTO


Cuenta de Gastos,

representa los gastos en los

que la empresa ha

incurrido y que no están

directamente relacionados

con el giro del negocio.

• Por los gastos

incurridos en el

periodo.


• Deudor

• Cero(al

final del

periodo)

92

4.4. DOCUMENTOS FUENTE

Los documentos fuente son el primer paso para la elaboración del ciclo contable, consiste en

la documentación que servirá como sustento para el registro de la contabilidad en la

empresa.

Estos documentos son de importancia relevante para la empresa ya que estos son el soporte

que tiene la empresa para demostrar su propiedad sobre algún bien o servicio.

Están constituidos por todos los comprobantes tanto emitidos en la empresa como los

recibidos por conceptos de compras. Como son: Facturas, comprobantes de retención, notas

de ventas, notas de créditos y débitos, etc.

Comprobantes de Ventas

Los comprobantes de venta son documentos autorizados previamente por el SRI, que

respaldan las transacciones efectuadas por los contribuyentes en la transferencia de bienes o

por la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con tributos.

Estos pueden ser llenados en forma manual, mecánica o a través de sistemas

computarizados. Las facturas en original y copia deben ser llenadas en forma simultánea

mediante el uso de papel carbón, carbonado o autocopiativo químico; en cualquier caso las

copias deberán ser idénticas al original, caso contrario no serán válidas.

La falta de emisión o entrega de documentos autorizados, la emisión incompleta o falsa de

éstos, constituyen casos de defraudación que serán sancionados de conformidad con el

Código Tributario.

93

Los tipos de comprobantes de venta son:

Facturas: Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan derecho a crédito

tributario y en operaciones de exportación.

Notas de venta - RISE: Son emitidas exclusivamente por contribuyentes inscritos en el

Régimen Simplificado.

Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios: Las emiten sociedades

personas naturales y sucesiones indivisas en servicios o adquisiciones de acuerdo a las

condiciones previstas en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y

Documentos Complementarios vigente.

Tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o entradas a espectáculos

públicos: Se emiten en transacciones con usuarios finales, no identifican al comprador,

únicamente en la emisión de tiquete si se requiere sustentar el gasto deberá exigir una

factura o nota de venta - RISE.

Otros documentos autorizados. Emitidos por Instituciones Financieras, Documentos de

importación y exportación, tickets aéreos, Instituciones del Estado en la prestación de

servicios administrativos: sustenta costos y gastos y crédito tributario siempre que cumpla

con las disposiciones vigentes.

Comprobantes de Retención

Los comprobantes de retención son comprobantes que acreditan la retención del impuesto,

lo efectúan las personas o empresas que actúan como agentes de retención.

Documentos Complementarios

Son documentos complementarios a los comprobantes de venta cuya finalidad es la

siguiente:

94

Notas de crédito: se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder

descuentos o bonificaciones.

Notas de débito: se emiten para cobrar intereses de mora y para recuperar costos y

gastos, incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión del comprobante.

Guías de remisión: sustenta el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional.

Los principales requisitos para el llenado son los siguientes:

Facturas: Ver anexo L

1. Identificación del adquiriente (razón social y RUC)

2. Fecha de emisión

3. Descripción del bien o servicio

4. Precio unitario

5. Valor gravado 12% y Valor gravado 0%

6. Descuentos

7. Subtotales

8. Valor total

9. Firma del adquiriente

Retenciones: Ver anexo M

1. Identificación del sujeto pasivo retenido (razón social y RUC)

2. Fecha de emisión

3. Tipo de comprobante de venta

4. Número del comprobante de venta

5. Ejercicio fiscal

6. Valor de la transacción

7. Detalle del Impuesto sobre el cual se efectúa la retención

8. Porcentaje aplicado

9. Valor retenido

10. Firma del agente de retención

95

4.5. CICLO CONTABLE

El ciclo contable lo podemos representar de la siguiente manera:

A5

5 Salquero, hnos, Contabilidad Comercial y Servicios, p117

DOCUMENTOS FUENTES

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

ASIENTOS DE AJUSTES

BALANCE DE COMPROBACIÓN

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

96

4.6. LOS ESTADOS FINANCIEROS

Todo el proceso contable tiene como resultado final la elaboración de los estados Financieros,

de la presentación de estos depende en gran manera que la Administración pueda tener una

toma de decisiones oportuna y eficiente.

Constituyen cuadros sistemáticos preparados con el objetivo de presentar en forma racional y

coherente las transacciones económicas de cierto periodo, para así ver los aspectos de la

situación financiera y económica de acuerdo con los principios y normas de la Contabilidad

generalmente aceptados.

En el análisis de los estados financieros hay que entender a la empresa como un todo

integrado, donde la gestión financiera debe estar conectada con la operativa y la estrategia de

negocio.

En el análisis financiero se contempla el estudio de:

Análisis estados financieros: estados financieros básicos, análisis de rentabilidad, índices

financieros.

Cuenta de resultados: registra el flujo de recursos a lo largo del tiempo.

Estados de Flujo de caja.

Estudios de viabilidad de nuevas líneas de negocio o de nuevos proyectos de inversión.

Los principales estados financieros son los siguientes:

1. Estado de Situación Financiera;

2. Estado del Resultado Integral

97

3. Estado de Cambios en el Patrimonio;

4. Estado de Flujos de Efectivo; y

5. Notas explicativas

Existen diferentes herramientas para el análisis de los Estados financieros, entre las más

importantes tenemos las razones financieras, que son medidas aritméticas que establecen una

relación entre dos o más partidas de los estados financieros. Lo importante es que se calculen

a partir de datos que efectivamente se relacionen entre sí. Por ejemplo, calcular una razón a

partir de la cifra de ventas y la de activos es correcto ya que existe una relación directa entre

ellas: las ventas se logran al utilizar los activos. Calcular, por otra parte, una razón a partir de

la cifra de capital común y la de gasto por fletes no tendría sentido ya que no existe una

relación directa entre ellas.

Las razones financieras más utilizadas se presentan a continuación:

Razones de Solvencia

Los índices de solvencia miden la cantidad de dinero o de inversiones que pueden ser

convertidas en dinero, para pagar gastos, cuentas y otras obligaciones conforme se vayan

venciendo.

Índice del circulante o solvencia. Mide la habilidad de la compañía para hacerle frente a sus

obligaciones a corto plazo.

Índice de Solvencia = Activo Circulante

Pasivo Circulante

Un índice del circulante bajo puede indicar falta de capital para pagar deudas y tomar ventajas

de descuentos.

98

Un índice del circulante alto no significa necesariamente que la empresa esté en una buena

posición financiera. Puede significar que el efectivo no está siendo usado de la mejor forma

posible. Tampoco indica que las cuentas por cobrar o el inventario pueden haber causado el

alto índice.

Una versión abreviada de este índice elimina, de los activos circulantes, el inventario y

algunas veces las cuentas por cobrar. Este nuevo índice, al cual se llama razón de liquidez,

nos proporciona una cifra más conservadora.

Razón de liquidez o prueba del ácido

Se determina dividiendo la suma del efectivo, de cuentas por cobrar y de inversiones

temporales entre los pasivos circulantes. Puesto que esta razón no incluye los inventarios,

sirve como otra medida de lo adecuado de la razón circulante. Es una medida del grado en que

el efectivo y las partidas "casi equivalentes a efectivo" cubren los pasivos a corto plazo.

La razón circulante y la razón de liquidez son deficientes en cuanto son medidas históricas y

comparan un determinado saldo (ciertos activos circulantes) con otro saldo (pasivos a corto

plazo).

Índice de retorno de efectivo. Mide lo adecuado de capital de trabajo de la compañía, que es

lo que se requiere para pagar las cuentas y financiar las ventas. El capital de trabajo es igual al

activo circulante menos el pasivo a corto plazo.

Índice de Retorno de efectivo = Ventas Netas

Capital

Las ventas netas se definen como el monto de las ventas brutas expresadas en dinero menos

devoluciones, rebajas, descuentos y bonificaciones. Un bajo índice de retorno de efectivo

significa que se tienen fondos comprometidos en activos a corto plazo y poco rentables, y que

la compañía puede sobrevivir con menos efectivo. Un índice alto pudiera significar que no

puede pagar sus cuentas.

99

CAPÍTULO V

EJERCICIO PRÁCTICO

1. La empresa MiddleOil Servicios Petroleros S.A. inicia sus actividades con el siguiente

balance de situación inicial.

Caja Chica 200.00

Banco Internacional 1126.45

Crédito Tributario 2734.28

Crédito Tributario por Retenciones IVA 1882.56

Anticipo IR por Retenciones en la Fuente 8223.95

Aporte IESS por Pagar 1831.49

Préstamos Quirografarios IESS 414.65

Christian Albuja 10600.00

Equipo de Computación 1535.63

Equipo y Maquinaria 22400.00

Muebles y Enseres 1350.00

Capital Social 12860.00

Tarjetas Crédito por pagar 13746.73

100

2. En el transcurso del mes se realizan las siguientes transacciones económicas:

01 Dic 2011.- Se recibe Factura N° 001-001-0001397 de Montenegro Concepción (persona

natural No obligada a llevar contabilidad) por concepto arriendo $278,99 más IVA y

condominio por $ 30,50 de la oficina en Quito.

02 Dic 2011.- Se presta servicios de alquiler de equipo de suelda completo PCC4222

TDQ587 y KBD173 a la empresa Conduto Ecuador S.A. según Factura N° 001-001-000349

por $29000 más IVA pago a crédito a 90 días.

02 Dic. 2011.- Se recibe comprobante de retención N° 001-001-003452 de Conduto Ecuador

S.A. correspondiente a la Factura N° 001-001-000349.

03 Dic 2011.- Se paga por servicio de internet por el mes de Diciembre a Pachonet Factura N°

001-001-0248747 por $41.33 incluido IVA con cheque N° 760.

04 Dic 2011.- Se compra moto-soldadora Lincoln KF-25374 a Maqsol (Cueva Patricio) según

Factura N° 001-001-0078967 por $3650.00 más IVA.

05 Dic. 2011.- Pago Cueva Patricio (Maqsol) Factura N° 001-001-0009836 por reparación

soldadora D300K3+3 por $255.00 más IVA pagados con cheque N° 762.

05 Dic 2011.- Se paga por servicio de radio en campamento Oriente por el mes de Dic-2011 a

Accesorios Solutions Factura N° 001-001-0034257 por $56.00 incluido IVA pagado con

cheque N° 761

06 Dic 2011.- Se recibe factura N° 001-001-000008 Romero Iban prestación de servicio de

transporte del 07 al 30 de Noviembre 2011, por $1000.00 crédito a 30 días.

101

07 Dic 2011.- Anticipo sueldo Sr. Patricio Montalvo correspondiente a Diciembre de 2011 se

entrega cheque N° 763 por $ 500.00

08 Dic 2011.- Pago Imprepublic Factura N° 001-001-0009230 por elaboración de

liquidaciones de compras y servicios por $17.86 más IVA pagados con cheque N° 764.

08 Dic 2011.- Se recibe transferencia N° 263562 de Conduto Ecuador SA. Por factura N°

001-001-000349 por la prestación de servicios de alquiler de equipo de suelda completo por

$29464.00

09 Dic 2011.- Compra de materiales para campamento, según Factura N° 001-001-108781 de

Kiwy por $545.27 más IVA pagados con tarjeta de crédito.

10 Dic 2011.- Se compra repuestos para el mantenimiento de vehículos en Tecnova S.A.

según Factura N° 001-001-0001457 por el valor de $462.59 más IVA pagados con tarjeta de

crédito.

11 Dic 2011.- Se recibe Factura N° 001-001-0003341 Aguaysa Segundo (persona natural NO

obligada a llevar contabilidad) por compa de repuestos $173.00 y mantenimiento vehículo por

$100.00 más IVA a 90 días plazo.

12 Dic 2011.- Registro Factura N° 001-001-000350 Consorcio C. GSM prestación de servicio

de transporte por $1120.00 por el mes de NOV 2011

12 Dic 2011.- Registro Factura N° 001-001-000351 Consorcio C. GSM prestación de servicio

de transporte por $1600.00 por el mes de DIC 2011.

13 Dic 2011.- Se registra Comprobante de retención N° 002412 y 002413 correspondientes a

las Facturas N° 001-001-000350 y 001-001-000351 del Consorcio C. GSM por servicio de

transporte.

102

14 Dic 2011.- Se compra batería para maquinaria a Tapia Soraya (persona natural obligada a

llevar contabilidad) Factura N° 001-001-001014 por $187.50

14 Dic 2011.- Se paga planillas aportes al IESS por $ 2,482.19.

15 Dic 2011.- Se paga Fact. 1397 Montenegro Concepción poro concepto de arriendo de

oficina con cheque Nº 763

16 Dic 2011.- Pago Fundación RSA capacitación Factura N° 001-001-009409 por $48.00 y

Factura N° 001-001-009408 por $48.60 capacitación personal oriente Riesgos del Trabajo con

convenio CFN, pagado con cheque N° 765.

17 Dic 2011.- Se compra materiales de trabajo para obreros de campamento Coca (camisas,

pantalones y guantes) Gasoleqse SA. Factura N° 001-001-011437 crédito a 45 días por

$160.56 más IVA.

18 Dic 2011.- Se recibe Factura N° 001-001-000311 Medina Gonzalo por transporte moto

soldadora del Coca a Shushufindi del 01-30 NOV 2011 por $2015.00 pago crédito a 90 días

18 Dic 2011.- Anticipo sueldo Sr. Bocancho David correspondiente a Diciembre de 2011 se

entrega cheque N° 773 por $ 300.00

19 Dic 2011.- Registro gastos caja chica Oriente responsable Pedro Mecias correspondiente al

mes de NOV 2011 por $120.00

20 Dic 2011.- Pago por movilizaciones Sr. Plascencia Byron del 2 al 20 de diciembre 2011

por $136.36

21 Dic 2011.- Se alquila equipo de suelda completo Factura N° 001-001-000352 a Imcospet

Cia. Ltda del 05 al 08 enero del 2011 por $240.00 más IVA

103

21 Dic 2011.- Se recibe el pago de la empresa Imcospet Cia. Ltda por el alquiler de equipo de

suelda completo según Factura N° 001-001-000352, según deposito N° 341874 y retención

N° 001-001-039478

22 Dic 2011.- Pago Romero Iban Factura N° 001-001-000008 del mes de noviembre 2011

con cheque N° 767

22 Dic 2011.- Pago Medina Gonzalo transporte Factura N° 001-001-000311 correspondiente

al mes NOV-2011.

22 Dic 2011.- Se recibe Factura N° 001-001-0010355 por la compra de filtros de aceite a

Servicios Automotrices Integrados Cia. Ltda. por $154.56 más IVA.

23 Dic 2011.- Se recibe Factura N° 001-004-0208732 por seguros de maquinaria a

Panamericana de Seguros por $ 319.32

24 Dic 2011.- Se paga Factura N° 001-001-0003341 Aguaysa Segundo por compra de

repuestos y mantenimiento vehículo con cheque N° 771.

25 Dic 2011.- Se paga por combustible de NOV 2011 a Pacific Oil Factura N° 001-001-

0234232 por $219.43 más IVA con cheque N° 768.

26 Dic 2011.- Se paga a Panamericana de Seguros Factura N° 001-004-0208732 por seguros

de maquinaria con cheque N° 772

27 Dic 2011.- Se repone gastos de caja chica Campamento Oriente responsable Pedro Mecias

correspondiente al mes de DIC 2011 por $197.17

28 Dic 2011.- Se compra materiales de trabajo para obreros de campamento Coca por

$253.87 y repuestos varios por $365.90 en Gasoleqse SA. Factura N° 001-001-012371

incluido IVA.

104

28 Dic 2011.- Se paga a Gasoleqse Facturas N° 001-001-011437 y 001-001-012371 con

cheque N° 775

29 Dic 2011.- Se paga servicios básicos de las oficinas Quito, Luz $7.54 Teléfonos $35.45 y

Celular $40.23 cancelados con cheque 776

29 Dic 2011.- Se paga préstamo Albuja Christian por $5300.00 cancelados con cheque 777

29 Dic 2011.- Se paga a Maqsol Factura N° 001-001-0078967 por compra moto-soldadora

Lincoln KF-25374 con cheque 778.

30 Dic 2011.- Se recibe Factura N° 001-001-000042 de Alcivar Norma (persona natural No

obligada a llevar contabilidad) por concepto arriendo campamento Oriente por $300.00

incluido IVA.

30 Dic 2011.- Se elabora el rol de pagos de los empleados de la empresa con los siguientes

datos:

H. Supl H. Extr

Albuja Christian Gerente General 30 1,400.00 11 - - - 124.33

Bocancho David Soldador GTW 30 1,000.00 5 7 150.00 300.00 -

Bolaños Oscar Soldador GTW 30 1,000.00 - 3 150.00 -

Cárdenas Sandro Tubero 30 600.00 2 5 100.00 -

Diaz Santiago Tubero 30 600.00 3 8 100.00 142.33

Mecias Pedro Esmerilador 30 450.00 4 6 100.00 40.99

Montalvo Patricio Superintendente 30 800.00 - 2 150.00 500.00 107.00

Ocampo Rusbel Esmerilador 30 450.00 - 5 100.00 -

Ortiz Daniela Asistente Contable 30 300.00 5 - 30.00 -

Quintanilla Isabel Contadora 30 550.00 12 6 50.00 -

Anticipos

Prestamos

IESS

Horas ExtrasNombre Cargo

Dias

Laborados

Sueldo

Bono

Alimentacion

105

31 Dic 2011.- Se realiza el pago de sueldos a los trabajadores mediante acreditación directa a

las cuentas respectivas.

31 Dic 2011.- Se realiza el cierre de impuestos para ser cancelados en ene- 2012

31 Dic 2011.- Se realizan las provisiones respectivas y depreciaciones de maquinaria

106

MIDDLEOIL SERVICIOS PETROLEROS S.A.

ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE DICIEMBRE 2011

H. Supl H. Extr H. Supl H. Extr

Albuja Christian Gerente General 30 11 - 1,400.00 - 96.25 - 1,496.25 139.90 - 124.33 - 264.23 1,232.02 181.79

Bocancho David Soldador GTW 30 5 7 1,000.00 150.00 31.25 58.33 1,239.58 115.90 300.00 - - 415.90 823.68 150.61

Bolaños Oscar Soldador GTW 30 - 3 1,000.00 150.00 - 25.00 1,175.00 109.86 - - - 109.86 1,065.14 142.76

Cárdenas Sandro Tubero 30 2 5 600.00 100.00 7.50 25.00 732.50 68.49 - - - 68.49 664.01 89.00

Diaz Santiago Tubero 30 3 8 600.00 100.00 11.25 40.00 751.25 70.24 - 142.33 - 212.57 538.68 91.28

Mecias Pedro Esmerilador 30 4 6 450.00 100.00 11.25 22.50 583.75 54.58 - 40.99 - 95.57 488.18 70.93

Montalvo Patricio Superintendente 30 - 2 800.00 150.00 - 13.33 963.33 90.07 500.00 107.00 - 697.07 266.26 117.05

Ocampo Rusbel Esmerilador 30 - 5 450.00 100.00 - 18.75 568.75 53.18 - - - 53.18 515.57 69.10

Ortiz Daniela Asistente Contable 30 5 - 300.00 30.00 9.38 - 339.38 31.73 - - - 31.73 307.64 41.23

Quintanilla Isabel Contadora 30 12 6 550.00 50.00 41.25 27.50 668.75 62.53 - - - 62.53 606.22 81.25

7,150.00 930.00 208.13 230.42 8,518.54 796.48 800.00 414.65 - 2,011.13 6,507.41 1,035.00

OPERATIVO 4,900.00 850.00 61.25 202.92 6,014.17 562.32 800.00 290.32 - 1,652.64 4,361.52 730.72

ADMINISTRATIVO 2,250.00 80.00 146.88 27.50 2,504.38 234.16 - 124.33 - 358.49 2,145.89 304.28

ELABORADO POR APROBADO POR

TOTAL

EGRESOS

Liquido a

Recibir

Aporte

Patronal

TOTAL

Valor Horas Extras TOTAL

INGRESOS

Aporte

Individual

Anticipos

Prestamos

IESS

Otros

descuentos

Nombre Cargo

Dias

Laborados

Horas ExtrasSueldo

Bono

Alimentacion

107

Albuja Christian Gerente General 30 1,496.25 124.69 22.00 62.34

Bocancho David Soldador GTW 30 1,239.58 103.30 22.00 51.65

Bolaños Oscar Soldador GTW 30 1,175.00 97.92 22.00 48.96

Cárdenas Sandro Tubero 30 732.50 61.04 22.00 30.52

Diaz Santiago Tubero 30 751.25 62.60 22.00 31.30

Mecias Pedro Esmerilador 30 583.75 48.65 22.00 24.32

Montalvo Patricio Superintendente 30 963.33 80.28 22.00 40.14

Ocampo Rusbel Esmerilador 30 568.75 47.40 22.00 23.70

Ortiz Daniela Asistente Contable 30 339.38 28.28 22.00 14.14

Quintanilla Isabel Contadora 30 668.75 55.73 22.00 27.86

8,518.54 709.88 220.00 354.94

OPERATIVO 6,014.17 501.18 154.00 250.59

ADMINISTRATIVO 2,504.38 208.70 66.00 104.35

ELABORADO POR APROBADO POR

TOTAL

TOTAL

INGRESOS

Décimo

Cuarto

Décimo

Tercero

Vacaciones

MIDDLEOIL SERVICIOS PETROLEROS S.A.

ROL DE PROVISIONES CORRESPONDIENTE DICIEMBRE 2011

Nombre Cargo

Dias

Laborados

108

GRUPO EQUIPO DE COMPUTACION

Nombre del Bien Computador Pentium VII com impresora Lexmark

Fecha de Adquisición 01 de enero del 2011 Valor 967.65S/

% Depreciacion Anual 33.33% Depreciacion Anual 322.52

Vida Útil 3 años Depreciacion Mensual 26.88

Depreciacion Diaria 0.90

PERIODO Depreciación AnualDepreciación

AcumuladaValor en Libros

967.65

2011 322.52 322.52 645.13

GRUPO EQUIPO DE COMPUTACION

Nombre del Bien Computador Pentium IV

Fecha de Adquisición 01 de marzo del 2011 Valor 567.98S/






567.98

Mar01- Dic 31 2011 157.76 157.76 410.22

TARJETA DE BIENES MUEBLES


109

GRUPO MAQUINARIA

Nombre del Bien Motosoldadora Lincoln PCC 4222

Fecha de Adquisición 01 de enero del 2011 Valor 3,500.00S/






3,500.00

2011 350.00 350.00 3,150.00

GRUPO MAQUINARIA

Nombre del Bien Motosoldadora Lincoln TDQ 0587







3,500.00

2011 350.00 350.00 3,150.00



110

GRUPO MAQUINARIA

Nombre del Bien Motosoldadora Lincoln KF-25374

Fecha de Adquisición 04 de diciembre del 2011 Valor 3,650.00S/






3,650.00

04-31 Dic 2011 28.39 28.39 3,621.61

GRUPO MAQUINARIA

Nombre del Bien Camión Chevrolet KBD 173


% Depreciacion Anual 10.00% Depreciacion Anual 1,540.00





15,400.00

2011 1,540.00 1,540.00 13,860.00



111

GRUPO MUEBLES Y ENSERES

Nombre del Bien Muebles de oficina







1,350.00

2011 135.00 135.00 1,215.00


��

�

�

��

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

�

�

��

FECHA:� 01/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000001�CONCEPTO: Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011�

CODIGO� CUENTA� Parcial_ME�� DEBE� HABER��

1.1.01.01.02 1.1.01.02.01 1.1.04.04.01 1.1.04.04.02 1.1.04.04.03 2.1.01.07.01 2.1.01.07.09 2.1.01.03.03 1.2.01.03.01 1.2.01.02.01 1.2.01.01.01 3.1.01.01 2.1.01.03.01�

Caja Chica Banco Internacional Crédito Tributario Crédito Tributario por Retenciones IVA Anticipo IR por Retenciones en la Fuente Aporte IESS por Pagar Prestamos Quirografarios IESS Christian Albuja Equipo de Computación Equipo y Maquinaria Muebles Enseres Capital Gabriela Tarjetas

�

� 200.00 1,126.45 2,734.28 1,882.56 8,223.95

�

�

�

1,535.63 22,400.00

1,350.00�

�

�

�

�

�

�

1,831.49 414.65

10,600.00 �

�

�

12,860.00 13,746.73�

T O T A L E S 39,452.87 39,452.87

FECHA:� 01/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000004�CONCEPTO: Reg. Arriendo oficinas Dic 2011 Montenegro Concepcion Fact. 1397�


5.1.03.01 1.1.04.04.01 2.1.01.06.04 2.1.01.06.07 5.1.03.17 2.1.01.01.01�

G.A. Arriendo Oficina Crédito Tributario Retención 8% en la Fuente Retención 100% IVA G.A. Condominio oficina PROVEEDORES

MONTENEGRO VILLARREAL CONCEPCION ESPERANZA F. No. 001397�

�

�

�

�

�

�287.17�

278.99 33.48

�

�

30.50�

�

�

22.32 33.48

�

287.17�

T O T A L E S 342.97 342.97

FECHA:� 02/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000002�CONCEPTO: Reg. Alquiler de equipo de suelda completo a Conduto Ecuador Fact. 349�


4.1.02.01 2.1.01.06.01 1.1.04.01.01�

Alquiler de Maquinaria IVA por Pagar Conduto Ecuador SA�

� �

�

32,480.00�

29,000.00 3,480.00�

T O T A L E S 32,480.00 32,480.00

FECHA:� 02/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000003�CONCEPTO: Reg. Comprobante Retencion Nº 3452 por alquiler de equipos Conduto Fact. 349�


1.1.04.04.03 1.1.04.04.02 1.1.04.01.01�

Anticipo IR por Retenciones en la Fuente Crédito Tributario por Retenciones IVA Conduto Ecuador �

� 580.00 2,436.00�

�

�

3,016.00�T O T A L E S 3,016.00 3,016.00

FECHA:� 03/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000013�CONCEPTO: Pago Panchonet Fact. 248747 por servicio de internet por el mes de Dic-2011�


5.1.03.10 1.1.04.04.01 2.1.01.06.08 1.1.01.02.01�

G.A. Internet Crédito Tributario Retención 2% en la Fuente Banco Internacional�

� 36.90 4.43�

�

�

0.74 40.59�

T O T A L E S 41.33 41.33

��

�

�

��

�

�

�

�

�

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

�

��

FECHA:� 04/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000022�CONCEPTO: Reg. Maqsol (Cueva Patricio) Fact. 78967�


1.2.01.02.01 1.1.04.04.01 2.1.01.06.02 2.1.01.01.01�

Equipo y Maquinaria Crédito Tributario Retención 1% en la Fuente PROVEEDORES

CUEVA NEVAREZ PATRICIO BOLIVAR F. No. 078967�

�

�

�

�4,051.50�

3,650.00 438.00�

�

�

36.50 4,051.50�

T O T A L E S 4,088.00 4,088.00

FECHA:� 05/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000005�CONCEPTO: Reg Cueva Patricio Fact. 9836 reparacion motosoldadora D300K3+3�


5.3.03.08 1.1.04.04.01 2.1.01.06.08 2.1.01.01.01�

Mantenimiento Equipo y Maquinaria Crédito Tributario Retención 2% en la Fuente PROVEEDORES

CUEVA NEVAREZ PATRICIO BOLIVAR F. No. 009836�

�

�

�

�280.50�

255.00 30.60�

�

�

5.10 280.50�

T O T A L E S 285.60 285.60

FECHA:� 05/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000001�CONCEPTO: Pago Cueva Patricio Fact 9836 arreglo motosoldadora�


2.1.01.01.01 �

1.1.01.02.01�

PROVEEDORES CUEVA NEVAREZ PATRICIO BOLIVAR F. No. 009836

Banco Internacional�

�

280.50�280.50� �

�

280.50�

T O T A L E S 280.50 280.50

FECHA:� 05/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000012�CONCEPTO: Pago por servicio de radio en campamento Oriente por el mes de Dic-2011 a Accesorios Solutions Fact. 3425�


5.3.02.08 1.1.04.04.01 2.1.01.06.08 1.1.01.02.01�

Servicio de Radio Crédito Tributario Retención 2% en la Fuente Banco Internacional�

� 50.00 6.00�

�

�

1.00 55.00�

T O T A L E S 56.00 56.00

FECHA:� 06/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000006�CONCEPTO: Reg. Romero Iban Fact. 8 por servicios de transporte 07-30 NOV 2011�


5.3.03.01 2.1.01.06.02 2.1.01.01.01�

Movilización (transporte) Retención 1% en la Fuente PROVEEDORES

ROMERO AGUIRRE IBAN BAYARDO F. No. 000008�

�

�

�990.00�

1,000.00� �

10.00 990.00�

T O T A L E S 1,000.00 1,000.00

FECHA:� 07/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000002�CONCEPTO: Anticipo sueldo Sr. Patricio Montalvo correspondiente a Dic de 2011�


1.1.04.02.01 �

1.1.01.02.01�

Anticipo Empleados MONTALVO TERAN PATRICIO JAVIER


�500.00�

500.00� �

�

500.00�T O T A L E S 500.00 500.00

��

�

�

��

�

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

�

��

FECHA:� 08/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000007�CONCEPTO: Reg. Imprepublic Fact. 9230 elaboracion de liq de compras y servicios�


5.1.04.01 1.1.04.04.01 2.1.01.06.02 2.1.01.01.01�

G.A. Suministros de Oficina Crédito Tributario Retención 1% en la Fuente PROVEEDORES

IMPREPUBLIC CIA. LTDA F. No. 009230�

�

�

�

�19.82�

17.86 2.14�

�

�

0.18 19.82�

T O T A L E S 20.00 20.00

FECHA:� 08/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000003�CONCEPTO: Pago Imprepublic Factura N° 9230 por elaboración de liquidaciones de compras y servicios�


2.1.01.01.01 �

1.1.01.02.01�

PROVEEDORES IMPREPUBLIC CIA. LTDA F. No. 009230


�

19.82�19.82� �

�

19.82�

T O T A L E S 19.82 19.82

FECHA:� 08/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CI NUMERO No. 00000001�CONCEPTO: Pago de Conduto Ecuador Fact. 345 por Alquiler de equipo de suelda completo�


1.1.01.02.01 1.1.04.01.01�

Banco Internacional Conduto Ecuador SA�

� 29,464.00� �

29,464.00�T O T A L E S 29,464.00 29,464.00

FECHA:� 09/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000008�CONCEPTO: Reg. Kiwy según Factura N° 108781 Compra de materiales para campamento�


5.3.03.08 1.1.04.04.01 2.1.01.03.01�

Mantenimiento Equipo y Maquinaria Crédito Tributario Tarjetas Credito�

� 545.27 65.43�

�

�

610.70�T O T A L E S 610.70 610.70

FECHA:� 10/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000009�CONCEPTO: Reg. Tecnova S.A. Factura N° 1457 compra repuestos para el mantenimiento de vehículos�


5.3.03.02 1.1.04.04.01 2.1.01.03.01�

Repuestos y Accesorios Crédito Tributario Tarjetas

�

� 462.59 55.51�

�

�

518.10�T O T A L E S 518.10 518.10

FECHA:� 11/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000010�CONCEPTO: Reg. Factura N° 3341 Aguaysa Segundo por compa de repuestos y mantenimiento vehiculo�


5.3.03.02 5.3.03.08 1.1.04.04.01 2.1.01.06.02 2.1.01.06.08 2.1.01.06.05 2.1.01.01.01�

Repuestos y Accesorios Mantenimiento Equipo y Maquinaria Crédito Tributario Retención 1% en la Fuente Retención 2% en la Fuente Retención 30% IVA PROVEEDORES

AGUAYSA MARCALLA SEGUNDO EFRAIN F. No. 003341�

�

�

�

�

�

�

�283.80�

173.00 100.00

20.76�

�

�

�

1.73 2.00 6.23

283.80�

T O T A L E S 293.76 293.76

��

�

�

��

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

�

��

FECHA:� 12/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000011�CONCEPTO: reg. Consorcio GSM prestacion de servicio de transporte por el mes NOV 2011�


4.1.02.02 1.1.04.01.02�

Servicio de Transporte Consorcio C. GSM�

� �

1,120.00�1,120.00�

T O T A L E S 1,120.00 1,120.00

FECHA:� 13/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000013�CONCEPTO: Reg. Comprobantes de Retencion Nº 2412- 2413 del Consorcio GSM por Fact. 350—351�


1.1.04.04.03 1.1.04.04.03 1.1.04.01.02�

Anticipo IR por Retenciones en la Fuente Anticipo IR por Retenciones en la Fuente Consorcio C. GSM�

� 11.20 16.00�

�

�

27.20�

T O T A L E S 27.20 27.20

FECHA:� 14/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000014�CONCEPTO: Reg. Tapia Soraya Fact. 1014 compra bateria para maquinaria�


5.3.03.08 1.1.04.04.01 2.1.01.06.02 2.1.01.01.01�

Mantenimiento Equipo y Maquinaria Crédito Tributario Retención 1% en la Fuente PROVEEDORES

TAPIA TAPIA SORAYA F. No. 001014�

�

�

�

�208.12�

187.50 22.50�

�

�

1.88 208.12�

T O T A L E S 210.00 210.00

FECHA:� 14/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000009�CONCEPTO: Pago Planillas IESS NOV 2011�


2.1.01.07.01 2.1.01.07.09 5.1.01.05 1.1.01.02.01�

Aporte IESS por Pagar Prestamos Quirografarios IESS G.A. Fondos de Reserva Banco Internacional�

� 1,831.49 414.65 236.05�

�

�

�

2,482.19�T O T A L E S 2,482.19 2,482.19

FECHA:� 15/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000004�CONCEPTO: Pago Montenegro Concepcion Fact. 1397 arriendo oficina�


2.1.01.01.01 �

1.1.01.02.01�

PROVEEDORES MONTENEGRO VILLARREAL CONCEPCION ESPERANZA F. No. 001397


�

287.17�287.17� �

�

287.17�

T O T A L E S 287.17 287.17

FECHA:� 16/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000005�CONCEPTO: Pago RSA capacitacion fact. 9409-9408 capacitacion personal Riesgos del Trabajo�


5.1.04.14 5.1.04.14 1.1.01.02.01�

G.A. Capacitación G.A. Capacitación Banco Internacional�

� 48.00 48.60�

�

�

96.60�T O T A L E S 96.60 96.60

FECHA:� 17/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000015�CONCEPTO: Reg. Gasoleqse Fact. 11437 Compra materiales de trabajo trabajadores campamento Oriente�CODIGO� CUENTA� Parcial_ME�� DEBE� HABER��

��

�

�

��

�

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

��

FECHA:� 17/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000015�CONCEPTO: Reg. Gasoleqse Fact. 11437 Compra materiales de trabajo trabajadores campamento Oriente�


1.1.04.04.01 2.1.01.06.02 2.1.01.01.01�

Crédito Tributario Retención 1% en la Fuente PROVEEDORES

GASOLEQSE CIA. LTDA F. No. 011437�

�

�

�178.22�

19.27� �

1.61 178.22�

T O T A L E S 179.83 179.83

FECHA:� 18/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000016�CONCEPTO: Reg. Medina Gonzalo Fact. 311 por servicios de transporte 01-30 NOV 2011�


5.3.03.01 2.1.01.06.02 2.1.01.01.01�

Movilización (transporte) Retención 1% en la Fuente PROVEEDORES

MEDINA PEREZ GONZALO F. No. 000311�

�

�

�1,994.85�

2,015.00� �

20.15 1,994.85�

T O T A L E S 2,015.00 2,015.00

FECHA:� 18/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000016�CONCEPTO: Anticipo sueldo Sr. Bocancho David correspondiente a Dic de 2011�


1.1.04.02.01 �

1.1.01.02.01�

Anticipo Empleados BOCANCHO MOREIRA CESAR DAVID


�

300.00�300.00� �

�

300.00�T O T A L E S 300.00 300.00

FECHA:� 19/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000006�CONCEPTO: Reg reposicion de gastos caja chica responsable Pedro Mecias del 01-30 NOV 2011�


5.3.03.03 5.3.03.02 5.3.02.08 5.3.02.07 5.3.02.06 1.1.01.02.01�

Alimentacion Repuestos y Accesorios Servicio de Radio Correo y Envios Servicio de Telefonía Celular Banco Internacional�

� 25.00 68.50 20.00

1.50 5.00�

�

�

�

�

�

�

120.00�

T O T A L E S 120.00 120.00

FECHA:� 20/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000007�CONCEPTO: Pago por movilizaciones LIq de servicios Nº 15 Plascencia Byron del 2 al 20 de diciembre 2011�


5.3.03.01 2.1.01.06.02 1.1.01.02.01�

Movilización (transporte) Retención 1% en la Fuente Banco Internacional�

� 136.36� �

1.36 135.00�

T O T A L E S 136.36 136.36

FECHA:� 21/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000017�CONCEPTO: Reg. Alquiler equipo de suelda Factura Nº 352 a Imcospet Cia. Ltda del 05 al 08 enero del 2011�


4.1.02.01 2.1.01.06.01 1.1.04.01.03�

Alquiler de Maquinaria IVA por Pagar Imcospet�

� �

�

268.80�

240.00 28.80�

T O T A L E S 268.80 268.80

��

�

�

��

�

�

�

�

�

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

�

��

FECHA:� 21/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CI NUMERO No. 00000002�CONCEPTO: Pago Imcospet Cia. Ltda por Alquiler equipo de suelda Factura Nº 352 del 05 al 08 enero del 2011�


1.1.04.04.03 1.1.04.01.03�

Anticipo IR por Retenciones en la Fuente Imcospet�

� 4.80� �

268.80�T O T A L E S 268.80 268.80

FECHA:� 22/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000018�CONCEPTO: Reg. Fact N° 10355 por la compra de filtros de aceite a Servicios Automotrices Integrados Cia. Ltda.�


5.3.03.04 1.1.04.04.01 2.1.01.06.02 2.1.01.01.01�

Combustible y Lubricantes Crédito Tributario Retención 1% en la Fuente PROVEEDORES

SERVICIOS AUTOMOTRICES INTEGRADOS CIA. LTDA. F. No. 010355�

�

�

�

�171.56�

154.56 18.55�

�

�

1.55 171.56�

T O T A L E S 173.11 173.11

FECHA:� 22/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000008�CONCEPTO: Pago Romero Iban Fact. 8 transporte Nov 2011�


2.1.01.01.01 �

1.1.01.02.01�

PROVEEDORES ROMERO AGUIRRE IBAN BAYARDO F. No. 000008


�

990.00�990.00� �

�

990.00�T O T A L E S 990.00 990.00

FECHA:� 22/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000010�CONCEPTO: Pago Medina Gonzalo transporte Fact. 311 correspondiente al mes NOV-2011�


2.1.01.01.01 1.1.01.02.01�

PROVEEDORES Banco Internacional�

� 1,994.85� �

1,994.85�T O T A L E S 1,994.85 1,994.85

FECHA:� 23/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000019�CONCEPTO: Reg. Fact. 208732 a Panamericana de Seguros por seguros de maquinaria�


5.3.02.10 1.1.04.04.01 2.1.01.06.02 2.1.01.01.01�

Seguros Maquinaria Crédito Tributario Retención 1% en la Fuente PROVEEDORES

PANAMERICANA DEL ECUADOR SA F. No. 208732�

�

�

�

�357.33�

319.32 38.32�

�

�

0.31 357.33�

T O T A L E S 357.64 357.64

FECHA:� 24/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000014�CONCEPTO: Pago Aguaysa Segundo Fact. 3341 por compra de repuestos y mantenimiento vehículo�


2.1.01.01.01 1.1.01.02.01�


� 283.80� �

283.80�T O T A L E S 283.80 283.80

FECHA:� 25/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000011�CONCEPTO: Pago Pacific Oil Fact. 234232 por combustible NOV 2011�


5.3.03.04� Combustible y Lubricantes� � 219.43� �

��

�

�

��

�

�

�

�

�

�

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

�

��

FECHA:� 25/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000011�CONCEPTO: Pago Pacific Oil Fact. 234232 por combustible NOV 2011�


1.1.04.04.01 1.1.01.02.01�

Crédito Tributario Banco Internacional�

� 26.33� �

245.76�T O T A L E S 245.76 245.76

FECHA:� 26/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000015�CONCEPTO: Paga a Panamericana de Seguros Fact. 208732 por seguros de maquinaria�


2.1.01.01.01 1.1.01.02.01�


� 357.33� �

357.33�T O T A L E S 357.33 357.33

FECHA:� 27/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000017�CONCEPTO: Reposicion gastos caja chica Mecias Pedro DIC 2011 Segun reporte�


5.3.02.07 5.3.03.02 5.3.03.03 5.3.03.04 5.3.03.15 1.1.04.04.01 1.1.01.02.01�

Correo y Envios Repuestos y Accesorios Alimentacion Combustible y Lubricantes Otros Gastos Crédito Tributario Banco Internacional�

� 1.50 38.10 98.21 22.32 16.07 20.97�

�

�

�

�

�

�

�

197.17�T O T A L E S 197.17 197.17

FECHA:� 28/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000020�CONCEPTO: Reg. Gasoleqse Fact. 12371 Compra materiales de trabajo trabajadores campamento Oriente y repuestos varios�


5.3.03.05 5.3.03.02 1.1.04.04.01 2.1.01.06.02 2.1.01.01.01�

Uniformes Personal Repuestos y Accesorios Crédito Tributario Retención 1% en la Fuente PROVEEDORES

GASOLEQSE CIA. LTDA F. No. 012371�

�

�

�

�

�614.24�

226.67 326.70

66.40�

�

�

�

5.53 614.24�

T O T A L E S 619.77 619.77

FECHA:� 28/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000018�CONCEPTO: Pago Gasoleqse Fact. 11437 y Fact. 12371 Compra materiales de trabajo y repuestos varios.�


2.1.01.01.01 1.1.01.02.01�


� 792.46� �

792.46�T O T A L E S 792.46 792.46

FECHA:� 29/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000019�CONCEPTO: Pago servicios básicos oficinaas Quito DIC 2011 segun facturas�


5.1.03.02 5.1.03.04 5.1.03.08 1.1.04.04.01 1.1.01.02.01�

G.A. Energía Eléctrica G.A. Servicio Telefónico G.A. Servicio de Telefonía Celular Crédito Tributario Banco Internacional�

� 7.54 28.45 40.23

8.24�

�

�

�

�

84.46�T O T A L E S 84.46 84.46

��

�

�

��

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

�

�

��

FECHA:� 29/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000020�CONCEPTO: Pago préstamo Albuja Christian por $5300�


2.1.01.03.03 1.1.01.02.01�

Christian Albuja Banco Internacional�

� 5,300.00� �

5,300.00�T O T A L E S 5,300.00 5,300.00

FECHA:� 29/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000021�CONCEPTO: Pago Maqsol Fact. 78967 por compra moto-soldadora Lincoln KF-25374�


2.1.01.01.01 �

1.1.01.02.01�

PROVEEDORES CUEVA NEVAREZ PATRICIO BOLIVAR F. No. 078967


�

4,051.50�4,051.50� �

�

4,051.50�T O T A L E S 4,051.50 4,051.50

FECHA:� 30/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000021�CONCEPTO: Reg. Alcivar Norma Fact. 042 por Arriendo campamento Oriente DIC 2011�


5.3.02.02 1.1.04.04.01 2.1.01.06.04 2.1.01.06.07 2.1.01.01.01�

Arrendamiento de Campamento Crédito Tributario Retención 8% en la Fuente Retención 100% IVA PROVEEDORES�

� 300.00 36.00�

�

�

24.00 36.00

276.00�

T O T A L E S 336.00 336.00

FECHA:� 30/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000023�CONCEPTO: Reg. Rol de pagos correspondiente a DIC 2011�


5.1.01.01 5.1.01.08 5.1.01.14 5.3.01.01 5.3.01.07 5.3.01.09 5.3.01.02 5.1.01.07 2.1.01.07.01 2.1.01.07.09 1.1.04.02.01 �

�

2.1.01.07.05�

G.A. Sueldo G.A. Bonificaciones Adicionales G.A. Horas Extras Sueldo Bonificaciones Adicionales Horas Extras Aportes Patronales GA Aportes Patronales Aporte IESS por Pagar Prestamos Quirografarios IESS Anticipo Empleados

BOCANCHO MOREIRA CESAR DAVID MONTALVO TERAN PATRICIO JAVIER

Sueldos por Pagar�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

300.00 500.00�

2,250.00 80.00

174.38 4,900.00

850.00 264.17 730.72 304.28�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

1,831.49 414.65 800.00

�

�

6,507.41�T O T A L E S 9,553.55 9,553.55

FECHA:� 31/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000024�CONCEPTO: Reg. rol de provisiones correspondiente a DIC 2011�


5.1.01.03 5.1.01.04 5.1.01.06 5.3.01.03 5.3.01.04 5.3.01.06 2.1.01.07.02 2.1.01.07.03�

G.A. Décimo Tercero G.A. Décimo Cuarto G.A. Vacaciones Decimo tercero Décimo Cuarto Vacaciones Provisión Décimo Tercer Sueldo Provisión Décimo Cuarto Sueldo�

� 208.70 66.00

104.35 501.18 154.00 250.59�

�

�

�

�

�

�

�

709.88 220.00�

��

�

�

��

�

�

�

�

�

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

�

�

��

FECHA:� 31/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000024�CONCEPTO: Reg. rol de provisiones correspondiente a DIC 2011�


2.1.01.07.07� Provisión Vacaciones� � � 354.94�

T O T A L E S 1,284.82 1,284.82

FECHA:� 31/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CD NUMERO No. 00000025�CONCEPTO: Reg. Depreciación acumulada a DIC 2011�


5.1.10.03 5.1.10.02 5.1.10.01 1.2.01.01.02 1.2.01.02.02 1.2.01.03.02�

G.A. Depreciación Equipo de Computación G.A. Depreciación Equipo y Maquinaria G.A. Depreciación Muebles y Enseres Dep. Muebles y Enseres Dep. Equipo y Maquinaria

�

� 480.27 2,268.39

135.00�

�

�

�

135.00 2,268.39

480.27�T O T A L E S 2,883.66 2,883.66

FECHA:� 31/12/2011 ELABORADO POR: 1719043166 TP: CE NUMERO No. 00000022�CONCEPTO: Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�


2.1.01.07.05 1.1.01.02.01 1.1.01.02.01 1.1.01.02.01 1.1.01.02.01 1.1.01.02.01 1.1.01.02.01 1.1.01.02.01 1.1.01.02.01 1.1.01.02.01 1.1.01.02.01�

Sueldos por Pagar Banco Internacional Banco Internacional Banco Internacional Banco Internacional Banco Internacional Banco Internacional Banco Internacional Banco Internacional Banco Internacional Banco Internacional�

� 6,507.41� �

1,232.02 823.68

1,065.14 664.01 538.68 488.18 266.26 515.57 307.64 606.23�

T O T A L E S 6,507.41 6,507.41

��

�

�

��

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

��

�

�

�

CUENTA: 1.1.01.01.02 Caja Chica GRUPO: CAJA Saldo Anterior S/.�

FECHA TD NUMERO C O N C E P T O PARCIAL M/E D E B E H A B E R S A L D O�

01/12/2011� CD� 1� Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011� � 200.00�� 200.00�

Fin de: Diciembre TOTALES 200.00 200.00

CUENTA: 1.1.01.02.01 Banco Internacional GRUPO: BANCOS Saldo Anterior S/.�


01/12/2011 03/12/2011 �

05/12/2011 �

�

07/12/2011 �

08/12/2011 �

�

�

14/12/2011 15/12/2011 16/12/2011 �

18/12/2011 �

19/12/2011 �

20/12/2011 �

21/12/2011 �

22/12/2011 �

�

24/12/2011 �

25/12/2011 26/12/2011 �

27/12/2011 �

28/12/2011 �

29/12/2011 �

�

�

�

31/12/2011�

CD CE �

CE CE �

CE

CE

CI

CE CE CE �

CE

CE

CE

CI

CE CE

CE

CE CE �

CE

CE

CE

CE CE �

CE�

1 13

�

1 12

�

2 �

3 �

1 �

9 4 5

�

16 �

6 �

7 �

2 �

8 10

�

14 �

11 15

�

17 �

18 �

19 �

20 21

�

22�

Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011 Pago Panchonet Fact. 248747 por servicio de internet �

�

l �

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

e�

1,126.45 �

�

�

�

�

�

�

�

�

�

29,464.00 �

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

264.00�

�

�

40.59 280.50

�

55.00 �

500.00 �

19.82 �

�

2,482.19 287.17

�

96.60 �

300.00 �

120.00 �

135.00 �

�

990.00 �

1,994.85 �

283.80 245.76

�

357.33 �

197.17 �

792.46 �

84.46 5,300.00

�

4,051.50 266.26 307.64 488.18 515.57 538.68 606.23 664.01 823.68

1,065.14 1,232.02�

1,126.45 �

1,085.86 805.36

�

750.36 �

250.36 �

230.54 �

29,694.54 27,212.35 26,925.18

�

26,828.58 �

26,528.58 �

26,408.58 �

26,273.58 �

26,537.58 25,547.58

�

23,552.73 �

23,268.93 23,023.17

�

22,665.84 �

22,468.67 �

21,676.21 �

21,591.75 16,291.75

�

12,240.25 11,973.99 11,666.35 11,178.17 10,662.60 10,123.92

9,517.69 8,853.68 8,030.00 6,964.86 5,732.84�

mes de Dic-2011�Pago Cueva Patricio Fact 9836 arreglo motosoldadora�Pago por servicio de radio en campamento Oriente por �mes de Dic-2011 a Accesorios Solutions Fact. 3425�

Anticipo sueldo Sr. Patricio Montalvo correspondiente �de 2011�

Pago Imprepublic Factura N° 9230 por elaboración de�liquidaciones de compras y servicios�Pago de Conduto Ecuador Fact. 345 por Alquiler de equipo�de suelda completo�Pago Planillas IESS NOV 2011�Pago Montenegro Concepcion Fact. 1397 arriendo oficina�Pago RSA capacitacion fact. 9409-9408 capacitacion�personal Riesgos del Trabajo�Anticipo sueldo Sr. Bocancho David correspondiente a Dic�de 2011�Reg reposicion de gastos caja chica responsable Pedro�Mecias del 01-30 NOV 2011�Pago por movilizaciones LIq de servicios Nº 15 Plascencia�Byron del 2 al 20 de diciembre 2011�Pago Imcospet Cia. Ltda por Alquiler equipo de suelda�Factura Nº 352 del 05 al 08 enero del 2011�Pago Romero Iban Fact. 8 transporte Nov 2011�Pago Medina Gonzalo transporte Fact. 311

�al mes NOV-2011�Pago Aguaysa Segundo Fact. 3341 por compra de�repuestos y mantenimiento vehículo�Pago Pacific Oil Fact. 234232 por combustible NOV 2011�Paga a Panamericana de Seguros Fact. 208732 por�seguros de maquinaria�Reposicion gastos caja chica Mecias Pedro DIC 2011�Segun reporte�Pago Gasoleqse Fact. 11437 y Fact. 12371 Compra�materiales de trabajo y repuestos varios.�Pago servicios básicos oficinaas Quito DIC 2011 segun�facturas�Pago préstamo Albuja Christian por $5300�Pago Maqsol Fact. 78967 por compra moto-soldadora�Lincoln KF-25374�Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�Fin de: Diciembre TOTALES 30,854.45 25,121.61 5,732.84

��

�

�

��

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

��

�

�

�

CUENTA: 1.1.04.01.01 Conduto Ecuador SA GRUPO: CLIENTES Saldo Anterior S/.�


02/12/2011 �

�

�

08/12/2011�

CD

CD

CI�

2 �

3 �

1�

Reg. Alquiler de equipo de suelda completo a �

� �

32,480.00��

�

�

3,016.00 �

29,464.00�

�

32,480.00 �

29,464.00�

Ecuador Fact. 349�Reg. Comprobante Retencion Nº 3452 por alquiler de�equipos Conduto Fact. 349�Pago de Conduto Ecuador Fact. 345 por Alquiler de equipo�de suelda completo�

Fin de: Diciembre TOTALES 32,480.00 32,480.00

CUENTA: 1.1.04.01.02 Consorcio C. GSM GRUPO: CLIENTES Saldo Anterior S/.�


12/12/2011 �

13/12/2011�

CD

CD�

11 �

13�

reg. Consorcio GSM prestacion de servicio de �

� �

1,120.00��

�

�

27.20�

�

1,120.00 �

1,092.80�

por el mes NOV 2011�Reg. Comprobantes de Retencion Nº 2412- 2413 del�Consorcio GSM por Fact. 350--351�

Fin de: Diciembre TOTALES 1,120.00 27.20 1,092.80

CUENTA: 1.1.04.01.03 Imcospet GRUPO: CLIENTES Saldo Anterior S/.�


21/12/2011� CD

CI�

17 �

2�

Reg. Alquiler equipo de suelda Factura Nº 352 a �

� �

268.80��

�

�

268.80�

�

268.80�Cia. Ltda del 05 al 08 enero del 2011�Pago Imcospet Cia. Ltda por Alquiler equipo de suelda�Factura Nº 352 del 05 al 08 enero del 2011�


CUENTA: 1.1.04.02.01 Anticipo Empleados GRUPO: EMPLEADOS Saldo Anterior S/.�


07/12/2011 �

18/12/2011 �

30/12/2011�

CE

CE

CD�

2 �

16 �

23�

Anticipo sueldo Sr. Patricio Montalvo correspondiente �

� �

500.00 �

300.00�

�

�

�

�

800.00�

�

500.00 �

800.00�

de 2011�Anticipo sueldo Sr. Bocancho David correspondiente �de 2011�

Reg. Rol de pagos correspondiente a DIC 2011�


CUENTA: 1.1.04.04.01 Crédito Tributario GRUPO: IMPUESTOS Saldo Anterior S/.�


01/12/2011 �

�

03/12/2011 �

04/12/2011 05/12/2011 �

�

�

08/12/2011 �

09/12/2011 �

10/12/2011 �

11/12/2011 �

14/12/2011�

CD CD

CE

CD CD �

CE

CD

CD

CD

CD

CD�

1 4

�

13 �

22 5

�

12 �

7 �

8 �

9 �

10 �

14�

Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011 Reg. Arriendo oficinas Dic 2011 Montenegro

�

�

�

�

el �

�

�

�

�

�

�

�

�

�

A�

2,734.28 �

33.48 �

4.43 438.00

�

30.60 �

6.00 �

2.14 �

65.43 �

55.51 �

20.76�

� 2,734.28 �

2,767.76 �

2,772.19 3,210.19

�

3,240.79 �

3,246.79 �

3,248.93 �

3,314.36 �

3,369.87 �

3,390.63�

Fact. 1397�Pago Panchonet Fact. 248747 por servicio de internet �mes de Dic-2011�

Reg. Maqsol (Cueva Patricio) Fact. 78967�Reg Cueva Patricio Fact. 9836 reparacion

�D300K3+3�Pago por servicio de radio en campamento Oriente por �mes de Dic-2011 a Accesorios Solutions Fact. 3425�

Reg. Imprepublic Fact. 9230 elaboracion de liq de compras�y servicios�Reg. Kiwy según Factura N° 108781 Compra de

�para campamento�Reg. Tecnova S.A. Factura N° 1457 compra repuestos �el mantenimiento de vehículos�

Reg. Factura N° 3341 Aguaysa Segundo por compa de�repuestos y mantenimiento vehiculo�Reg. Tapia Soraya Fact. 1014 compra bateria para��

��

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

��

�

�

�

CUENTA: 1.1.04.04.01 Crédito Tributario GRUPO: IMPUESTOS Saldo Anterior S/. 3,390.63�


17/12/2011 �

22/12/2011 �

23/12/2011 �

25/12/2011 27/12/2011 �

28/12/2011 �

29/12/2011 �

30/12/2011�

CD

CD

CD

CE CE �

CD

CE

CD�

15 �

18 �

19 �

11 17

�

20 �

19 �

21�

Reg. Gasoleqse Fact. 11437 Compra materiales de �

� �

19.27 �

18.55 �

38.32 26.33

�

20.97 �

66.40 �

8.24 �

36.00�

� �

3,432.40 �

3,450.95 �

3,489.27 3,515.60

�

3,536.57 �

3,602.97 �

3,611.21 �

3,647.21�

trabajadores campamento Oriente�Reg. Fact N° 10355 por la compra de filtros de aceite a�Servicios Automotrices Integrados Cia. Ltda.�Reg. Fact. 208732 a Panamericana de Seguros por�seguros de maquinaria�Pago Pacific Oil Fact. 234232 por combustible NOV 2011�Reposicion gastos caja chica Mecias Pedro DIC 2011�Segun reporte�Reg. Gasoleqse Fact. 12371 Compra materiales de trabajo�trabajadores campamento Oriente y repuestos varios�Pago servicios básicos oficinaas Quito DIC 2011 segun�facturas�Reg. Alcivar Norma Fact. 042 por Arriendo campamento�Oriente DIC 2011�


CUENTA: 1.1.04.04.02 Crédito Tributario por Retenciones IVA GRUPO: IMPUESTOS Saldo Anterior S/.�


01/12/2011 02/12/2011�

CD CD�

1 3�

Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011 Reg. Comprobante Retencion Nº 3452 por alquiler �

� 1,882.56 �

2,436.00�

� 1,882.56 �

4,318.56�equipos Conduto Fact. 349�


CUENTA: 1.1.04.04.03 Anticipo IR por Retenciones en la Fuente GRUPO: IMPUESTOS Saldo Anterior S/.�


01/12/2011 02/12/2011 �

13/12/2011 �

�

�

21/12/2011�

CD CD �

CD �

�

�

CI�

1 3

�

13 �

�

�

2�

Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011 Reg. Comprobante Retencion Nº 3452 por alquiler de�

� 8,223.95 �

580.00 �

16.00 �

11.20 �

4.80�

� 8,223.95 �

8,803.95 �

8,819.95 �

8,831.15 �

8,835.95�

equipos Conduto Fact. 349�Reg. Comprobantes de Retencion Nº 2412- 2413 del�Consorcio GSM por Fact. 350--351�Reg. Comprobantes de Retencion Nº 2412- 2413 del�Consorcio GSM por Fact. 350--351�Pago Imcospet Cia. Ltda por Alquiler equipo de suelda�Factura Nº 352 del 05 al 08 enero del 2011�


CUENTA: 1.2.01.01.01 Muebles y Enseres GRUPO: MUEBLES Y ENSERES Saldo Anterior S/.�


01/12/2011� CD� 1� Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011� � 1,350.00�� 1,350.00�


CUENTA: 1.2.01.01.02 Dep. Muebles y Enseres GRUPO: MUEBLES Y ENSERES Saldo Anterior S/.�


31/12/2011� CD� 25� Reg. Depreciación acumulada a DIC 2011� � � 135.00� -135.00�

Fin de: Diciembre TOTALES 135.00 -135.00 CUENTA: 1.2.01.02.01 Equipo y Maquinaria GRUPO: EQUIPO Y MAQUINARIA

Saldo Anterior S/.�FECHA TD NUMERO C O N C E P T O PARCIAL M/E D E B E H A B E R S A L D O�

01/12/2011 04/12/2011�

CD CD�

1 22�

Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011 Reg. Maqsol (Cueva Patricio) Fact. 78967�

� 22,400.00 3,650.00�

� 22,400.00 26,050.00�

��

�

�

��

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

��

�

�

�


CUENTA: 1.2.01.02.02 Dep. Equipo y Maquinaria GRUPO: EQUIPO Y MAQUINARIA Saldo Anterior S/.�


31/12/2011� CD� 25� Reg. Depreciación acumulada a DIC 2011� � � 2,268.39� -2,268.39�

Fin de: Diciembre TOTALES 2,268.39 -2,268.39

CUENTA: 1.2.01.03.01 Equipo de Computación GRUPO: EQUIPO DE COMPUTACION Saldo Anterior S/.�


01/12/2011� CD� 1� Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011� � 1,535.63�� 1,535.63�


CUENTA: 1.2.01.03.02 Dep. Equipo de Computación GRUPO: EQUIPO DE COMPUTACION Saldo Anterior S/.�


31/12/2011� CD� 25� Reg. Depreciación acumulada a DIC 2011� � � 480.27� -480.27�

Fin de: Diciembre TOTALES 480.27 -480.27

CUENTA: 2.1.01.01.01 PROVEEDORES GRUPO: PROVEEDORES Saldo Anterior S/.�


01/12/2011 �

04/12/2011 05/12/2011 �

�

06/12/2011 �

08/12/2011 �

�

�

11/12/2011 �

14/12/2011 �

15/12/2011 17/12/2011 �

18/12/2011 �

22/12/2011 �

�

�

�

23/12/2011 �

24/12/2011 �

26/12/2011 �

28/12/2011�

CD �

CD CD �

CE CD �

CD

CE

CD

CD

CE CD �

CD

CD

CE CE �

CD

CE

CE

CD�

4 �

22 5

�

1 6

�

7 �

3 �

10 �

14 �

4 15

�

16 �

18 �

8 10

�

19 �

14 �

15 �

20�

Reg. Arriendo oficinas Dic 2011 Montenegro �

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

e�

�

�

�

�

�

280.50 �

�

�

�

�

19.82 �

�

�

�

287.17 �

�

�

�

�

�

990.00 �

1,994.85 �

�

�

283.80 �

357.33�

�

287.17 4,051.50

�

280.50 �

�

990.00 �

19.82 �

�

�

283.80 �

208.12 �

�

178.22 �

1,994.85 �

171.56 �

�

�

�

357.33�

�

287.17 4,338.67

�

4,619.17 4,338.67

�

5,328.67 �

5,348.49 �

5,328.67 �

5,612.47 �

5,820.59 5,533.42

�

5,711.64 �

7,706.49 �

7,878.05 6,888.05

�

4,893.20 �

5,250.53 �

4,966.73 �

4,609.40�

Fact. 1397�Reg. Maqsol (Cueva Patricio) Fact. 78967�Reg Cueva Patricio Fact. 9836 reparacion

�D300K3+3�Pago Cueva Patricio Fact 9836 arreglo motosoldadora�Reg. Romero Iban Fact. 8 por servicios de transporte

�NOV 2011�Reg. Imprepublic Fact. 9230 elaboracion de liq de

�y servicios�Pago Imprepublic Factura N° 9230 por elaboración de�liquidaciones de compras y servicios�Reg. Factura N° 3341 Aguaysa Segundo por compa de�repuestos y mantenimiento vehiculo�Reg. Tapia Soraya Fact. 1014 compra bateria para�maquinaria�Pago Montenegro Concepcion Fact. 1397 arriendo oficina�Reg. Gasoleqse Fact. 11437 Compra materiales de trabajo�trabajadores campamento Oriente�Reg. Medina Gonzalo Fact. 311 por servicios de

�01-30 NOV 2011�Reg. Fact N° 10355 por la compra de filtros de aceite a�Servicios Automotrices Integrados Cia. Ltda.�Pago Romero Iban Fact. 8 transporte Nov 2011�Pago Medina Gonzalo transporte Fact. 311

�al mes NOV-2011�Reg. Fact. 208732 a Panamericana de Seguros por�seguros de maquinaria�Pago Aguaysa Segundo Fact. 3341 por compra de�repuestos y mantenimiento vehículo�Paga a Panamericana de Seguros Fact. 208732 por�seguros de maquinaria�Reg. Gasoleqse Fact. 12371 Compra materiales de

��

��

�

�

��

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

��

�

CUENTA: 2.1.01.01.01 PROVEEDORES GRUPO: PROVEEDORES Saldo Anterior S/. 4,609.40�

FECHA TD NUMERO C O N C E P T O PARCIAL M/E D E B E H A B E R S A L D O��

�

29/12/2011 �

30/12/2011�

CE

CE

CD�

18 �

21 �

21�

Pago Gasoleqse Fact. 11437 y Fact. 12371 Compra� � �

792.46 �

4,051.50�

�

�

�

�

�

276.00�

�

4,431.18 �

379.68 �

655.68�

materiales de trabajo y repuestos varios.�Pago Maqsol Fact. 78967 por compra moto-soldadora�Lincoln KF-25374�Reg. Alcivar Norma Fact. 042 por Arriendo campamento�Oriente DIC 2011�

Fin de: Diciembre TOTALES 9,057.43 9,713.11 655.68

CUENTA: 2.1.01.03.01 Tarjetas Credito GRUPO: ACCIONISTAS Saldo Anterior S/.�


01/12/2011 09/12/2011 �

10/12/2011�

CD CD �

CD�

1 8

�

9�

Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011 Reg. Kiwy según Factura N° 108781 Compra de

�

�

�

�

a�

� 13,746.73 �

610.70 �

518.10�

13,746.73 �

14,357.43 �

14,875.53�

para campamento�Reg. Tecnova S.A. Factura N° 1457 compra repuestos par�el mantenimiento de vehículos�


Fin de: Diciembre TOTALES 5,300.00 10,600.00 5,300.00

CUENTA: 2.1.01.06.01 IVA por Pagar GRUPO: IMPUESTOS Saldo Anterior S/.�


02/12/2011 �

21/12/2011�

CD

CD�

2 �

17�


� � �

3,480.00 �

28.80�

�

3,480.00 �

3,508.80�

Ecuador Fact. 349�Reg. Alquiler equipo de suelda Factura Nº 352 a Imcospet�Cia. Ltda del 05 al 08 enero del 2011�


CUENTA: 2.1.01.06.02 Retención 1% en la Fuente GRUPO: IMPUESTOS Saldo Anterior S/.�


04/12/2011 06/12/2011 �

08/12/2011 �

11/12/2011 �

14/12/2011 �

17/12/2011 �

18/12/2011 �

20/12/2011 �

22/12/2011 �

23/12/2011 �

28/12/2011�

CD CD �

CD

CD

CD

CD

CD

CE

CD

CD

CD�

22 6

�

7 �

10 �

14 �

15 �

16 �

7 �

18 �

19 �

20�

Reg. Maqsol (Cueva Patricio) Fact. 78967 Reg. Romero Iban Fact. 8 por servicios de transporte

�

� � 36.50 �

10.00 �

0.18 �

1.73 �

1.88 �

1.61 �

20.15 �

1.36 �

1.55 �

0.31 �

5.53�

36.50 �

46.50 �

46.68 �

48.41 �

50.29 �

51.90 �

72.05 �

73.41 �

74.96 �

75.27 �

80.80�

NOV 2011�Reg. Imprepublic Fact. 9230 elaboracion de liq de

�y servicios�Reg. Factura N° 3341 Aguaysa Segundo por compa de�repuestos y mantenimiento vehiculo�Reg. Tapia Soraya Fact. 1014 compra bateria para�maquinaria�Reg. Gasoleqse Fact. 11437 Compra materiales de

�trabajadores campamento Oriente�Reg. Medina Gonzalo Fact. 311 por servicios de transporte�01-30 NOV 2011�Pago por movilizaciones LIq de servicios Nº 15 Plascencia�Byron del 2 al 20 de diciembre 2011�Reg. Fact N° 10355 por la compra de filtros de aceite a�Servicios Automotrices Integrados Cia. Ltda.�Reg. Fact. 208732 a Panamericana de Seguros por�seguros de maquinaria�Reg. Gasoleqse Fact. 12371 Compra materiales de

�trabajadores campamento Oriente y repuestos varios�


��

�

�

��

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

�

��

�

�

�



01/12/2011 �

30/12/2011�

CD

CD�

4 �

21�


� � �

22.32 �

24.00�

�

22.32 �

46.32�

Fact. 1397�Reg. Alcivar Norma Fact. 042 por Arriendo campamento�Oriente DIC 2011�


CUENTA: 2.1.01.06.05 Retención 30% IVA GRUPO: IMPUESTOS Saldo Anterior S/.�


11/12/2011� CD� 10� Reg. Factura N° 3341 Aguaysa Segundo por compa de��

6.23��

6.23�repuestos y mantenimiento vehiculo�


CUENTA: 2.1.01.06.07 Retención 100% IVA GRUPO: IMPUESTOS Saldo Anterior S/.�


01/12/2011 �

30/12/2011�

CD

CD�

4 �

21�


� � �

33.48 �

36.00�

�

33.48 �

69.48�

Fact. 1397�Reg. Alcivar Norma Fact. 042 por Arriendo campamento�Oriente DIC 2011�




03/12/2011 �

05/12/2011 �

�

�

11/12/2011�

CE

CD

CE

CD�

13 �

5 �

12 �

10�

Pago Panchonet Fact. 248747 por servicio de internet �

l� � �

0.74 �

5.10 �

1.00 �

2.00�

�

0.74 �

5.84 �

6.84 �

8.84�

mes de Dic-2011�Reg Cueva Patricio Fact. 9836 reparacion motosoldadora�D300K3+3�Pago por servicio de radio en campamento Oriente por �mes de Dic-2011 a Accesorios Solutions Fact. 3425�

Reg. Factura N° 3341 Aguaysa Segundo por compa de�repuestos y mantenimiento vehiculo�


CUENTA: 2.1.01.07.01 Aporte IESS por Pagar GRUPO: OBLIGACIONES PATRONALES Saldo Anterior S/.�


01/12/2011 14/12/2011 30/12/2011�

CD CE CD�

1 9

23�

Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011 Pago Planillas IESS NOV 2011 Reg. Rol de pagos correspondiente a DIC 2011�

� �

1,831.49�1,831.49

�

1,831.49�

1,831.49 �

1,831.49�

Fin de: Diciembre TOTALES 1,831.49 3,662.98 1,831.49

CUENTA: 2.1.01.07.02 Provisión Décimo Tercer Sueldo GRUPO: OBLIGACIONES PATRONALES Saldo Anterior S/.�


31/12/2011� CD� 24� Reg. rol de provisiones correspondiente a DIC 2011�� 709.88� 709.88�


��

�

�

��

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

�

��

�

�

�

CUENTA: 2.1.01.07.03 Provisión Décimo Cuarto Sueldo GRUPO: OBLIGACIONES PATRONALES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 2.1.01.07.05 Sueldos por Pagar GRUPO: OBLIGACIONES PATRONALES Saldo Anterior S/.�


30/12/2011 31/12/2011�

CD CE�

23 22�

Reg. Rol de pagos correspondiente a DIC 2011 Pago sueldos trabajadores correspondiente a DIC 2011�

� �

6,507.41�6,507.41� 6,507.41�


CUENTA: 2.1.01.07.07 Provisión Vacaciones GRUPO: OBLIGACIONES PATRONALES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 2.1.01.07.09 Prestamos Quirografarios IESS GRUPO: OBLIGACIONES PATRONALES Saldo Anterior S/.�


01/12/2011 14/12/2011 30/12/2011�

CD CE CD�

1 9

23�

Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011 Pago Planillas IESS NOV 2011 Reg. Rol de pagos correspondiente a DIC 2011�

� �

414.65�414.65

�

414.65�

414.65 �

414.65�

Fin de: Diciembre TOTALES 414.65 829.30 414.65

CUENTA: 3.1.01.01 Cando Maria Gabriela GRUPO: CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO Saldo Anterior S/.�


01/12/2011� CD� 1� Reg. Asiento Inicial al 01- DIC- 2011� � � 12,860.00� 12,860.00�


CUENTA: 4.1.02.01 Alquiler de Maquinaria GRUPO: PRESTACION DE SERVICIOS Saldo Anterior S/.�


02/12/2011 �

21/12/2011�

CD

CD�

2 �

17�


� � �

29,000.00 �

240.00�

�

29,000.00 �

29,240.00�

Ecuador Fact. 349�Reg. Alquiler equipo de suelda Factura Nº 352 a

�Cia. Ltda del 05 al 08 enero del 2011�


CUENTA: 4.1.02.02 Servicio de Transporte GRUPO: PRESTACION DE SERVICIOS Saldo Anterior S/.�


12/12/2011� CD� 11� reg. Consorcio GSM prestacion de servicio de �

� � �

1,120.00��

1,120.00�por el mes NOV 2011�


CUENTA: 5.1.01.01 G.A. Sueldo GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�


30/12/2011� CD� 23� Reg. Rol de pagos correspondiente a DIC 2011� � 2,250.00�� 2,250.00�


��

�

�

��

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

��

�

�

�

CUENTA: 5.1.01.03 G.A. Décimo Tercero GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�


31/12/2011� CD� 24� Reg. rol de provisiones correspondiente a DIC 2011�� 208.70�� 208.70�


CUENTA: 5.1.01.04 G.A. Décimo Cuarto GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 5.1.01.05 G.A. Fondos de Reserva GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�


14/12/2011� CE� 9� Pago Planillas IESS NOV 2011� � 236.05�� 236.05�


CUENTA: 5.1.01.06 G.A. Vacaciones GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 5.1.01.07 GA Aportes Patronales GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�


30/12/2011� CD� 23� Reg. Rol de pagos correspondiente a DIC 2011� � 304.28�� 304.28�


CUENTA: 5.1.01.08 G.A. Bonificaciones Adicionales GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 5.1.01.14 G.A. Horas Extras GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 5.1.03.01 G.A. Arriendo Oficina GRUPO: SERVICIOS Saldo Anterior S/.�


01/12/2011� CD� 4� Reg. Arriendo oficinas Dic 2011 Montenegro �

� �

278.99��

278.99�Fact. 1397�


CUENTA: 5.1.03.02 G.A. Energía Eléctrica GRUPO: SERVICIOS Saldo Anterior S/.�


29/12/2011� CE� 19� Pago servicios básicos oficinaas Quito DIC 2011 �

� �

7.54��

7.54�facturas�


��

�

�

��

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

��

�

�

�

CUENTA: 5.1.03.04 G.A. Servicio Telefónico GRUPO: SERVICIOS Saldo Anterior S/.�



� �

28.45��

28.45�facturas�


CUENTA: 5.1.03.08 G.A. Servicio de Telefonía Celular GRUPO: SERVICIOS Saldo Anterior S/.�



� �

40.23��

40.23�facturas�


CUENTA: 5.1.03.10 G.A. Internet GRUPO: SERVICIOS Saldo Anterior S/.�


03/12/2011� CE� 13� Pago Panchonet Fact. 248747 por servicio de internet �

el� �

36.90��

36.90�mes de Dic-2011�


CUENTA: 5.1.03.17 G.A. Condominio oficina GRUPO: SERVICIOS Saldo Anterior S/.�


01/12/2011� CD� 4� Reg. Arriendo oficinas Dic 2011 Montenegro �

� �

30.50��

30.50�Fact. 1397�


CUENTA: 5.1.04.01 G.A. Suministros de Oficina GRUPO: ADMINISTRACION Saldo Anterior S/.�


08/12/2011� CD� 7� Reg. Imprepublic Fact. 9230 elaboracion de liq de �

� �

17.86��

17.86�y servicios�


CUENTA: 5.1.04.14 G.A. Capacitación GRUPO: ADMINISTRACION Saldo Anterior S/.�


16/12/2011� CE� 5� Pago RSA capacitacion fact. 9409-9408 capacitacion� � �

48.60 �

48.00�

� �

48.60 �

96.60�

personal Riesgos del Trabajo�Pago RSA capacitacion fact. 9409-9408 capacitacion�personal Riesgos del Trabajo�


CUENTA: 5.1.10.01 G.A. Depreciación Muebles y Enseres GRUPO: DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Saldo Anterior S/.�


31/12/2011� CD� 25� Reg. Depreciación acumulada a DIC 2011� � 135.00�� 135.00�


CUENTA: 5.1.10.02 G.A. Depreciación Equipo y Maquinaria GRUPO: DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Saldo Anterior S/.�


31/12/2011� CD� 25� Reg. Depreciación acumulada a DIC 2011� � 2,268.39�� 2,268.39�


��

�

�

��

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

��

�

�

�

CUENTA: 5.1.10.03 G.A. Depreciación Equipo de Computación GRUPO: DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Saldo Anterior S/.�


31/12/2011� CD� 25� Reg. Depreciación acumulada a DIC 2011� � 480.27�� 480.27�


CUENTA: 5.3.01.01 Sueldo GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�


30/12/2011� CD� 23� Reg. Rol de pagos correspondiente a DIC 2011� � 4,900.00�� 4,900.00�


CUENTA: 5.3.01.02 Aportes Patronales GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 5.3.01.03 Decimo tercero GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 5.3.01.04 Décimo Cuarto GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 5.3.01.06 Vacaciones GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 5.3.01.07 Bonificaciones Adicionales GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 5.3.01.09 Horas Extras GRUPO: REMUNERACIONES Saldo Anterior S/.�




CUENTA: 5.3.02.02 Arrendamiento de Campamento GRUPO: SERVICIOS Saldo Anterior S/.�


30/12/2011� CD� 21� Reg. Alcivar Norma Fact. 042 por Arriendo �

� �

300.00��

300.00�Oriente DIC 2011�


��

�

�

��

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

��

�

�

�

CUENTA: 5.3.02.06 Servicio de Telefonía Celular GRUPO: SERVICIOS Saldo Anterior S/.�


19/12/2011� CE� 6� Reg reposicion de gastos caja chica responsable Pedro� � �

5.00��

5.00�Mecias del 01-30 NOV 2011�


CUENTA: 5.3.02.07 Correo y Envios GRUPO: SERVICIOS Saldo Anterior S/.�


19/12/2011 �

27/12/2011�

CE

CE�

6 �

17�

Reg reposicion de gastos caja chica responsable Pedro� � �

1.50 �

1.50�

� �

1.50 �

3.00�

Mecias del 01-30 NOV 2011�Reposicion gastos caja chica Mecias Pedro DIC 2011�Segun reporte�


CUENTA: 5.3.02.08 Servicio de Radio GRUPO: SERVICIOS Saldo Anterior S/.�


05/12/2011 �

19/12/2011�

CE

CE�

12 �

6�

Pago por servicio de radio en campamento Oriente por �

� �

50.00 �

20.00�

� �

50.00 �

70.00�

mes de Dic-2011 a Accesorios Solutions Fact. 3425�Reg reposicion de gastos caja chica responsable Pedro�Mecias del 01-30 NOV 2011�


CUENTA: 5.3.02.10 Seguros Maquinaria GRUPO: SERVICIOS Saldo Anterior S/.�


23/12/2011� CD� 19� Reg. Fact. 208732 a Panamericana de Seguros por� � �

319.32��

319.32�seguros de maquinaria�


CUENTA: 5.3.03.01 Movilización (transporte) GRUPO: GENERALES Saldo Anterior S/.�


06/12/2011 �

18/12/2011 �

20/12/2011�

CD

CD

CE�

6 �

16 �

7�

Reg. Romero Iban Fact. 8 por servicios de transporte �

� �

1,000.00 �

2,015.00 �

136.36�

� �

1,000.00 �

3,015.00 �

3,151.36�

NOV 2011�Reg. Medina Gonzalo Fact. 311 por servicios de

�01-30 NOV 2011�Pago por movilizaciones LIq de servicios Nº 15 Plascencia�Byron del 2 al 20 de diciembre 2011�


CUENTA: 5.3.03.02 Repuestos y Accesorios GRUPO: GENERALES Saldo Anterior S/.�


10/12/2011 �

11/12/2011 �

19/12/2011 �

27/12/2011 �

28/12/2011�

CD

CD

CE

CE

CD�

9 �

10 �

6 �

17 �

20�

Reg. Tecnova S.A. Factura N° 1457 compra repuestos �

� �

462.59 �

173.00 �

68.50 �

38.10 �

326.70�

� �

462.59 �

635.59 �

704.09 �

742.19 �

1,068.89�

el mantenimiento de vehículos�Reg. Factura N° 3341 Aguaysa Segundo por compa de�repuestos y mantenimiento vehiculo�Reg reposicion de gastos caja chica responsable Pedro�Mecias del 01-30 NOV 2011�Reposicion gastos caja chica Mecias Pedro DIC 2011�Segun reporte�Reg. Gasoleqse Fact. 12371 Compra materiales de



��

�

�

��

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�� !��"#�$�%�&��'�(�'��

�

��

�

�

�

CUENTA: 5.3.03.03 Alimentacion GRUPO: GENERALES Saldo Anterior S/.�


19/12/2011 �

27/12/2011�

CE

CE�

6 �

17�

Reg reposicion de gastos caja chica responsable Pedro� � �

25.00 �

98.21�

� �

25.00 �

123.21�

Mecias del 01-30 NOV 2011�Reposicion gastos caja chica Mecias Pedro DIC 2011�Segun reporte�


CUENTA: 5.3.03.04 Combustible y Lubricantes GRUPO: GENERALES Saldo Anterior S/.�


22/12/2011 �

25/12/2011 27/12/2011�

CD �

CE CE�

18 �

11 17�

Reg. Fact N° 10355 por la compra de filtros de aceite a��

154.56 219.43

�

22.32�

� �

154.56 373.99

�

396.31�

Servicios Automotrices Integrados Cia. Ltda.�Pago Pacific Oil Fact. 234232 por combustible NOV 2011�Reposicion gastos caja chica Mecias Pedro DIC 2011�Segun reporte�


CUENTA: 5.3.03.05 Uniformes Personal GRUPO: GENERALES Saldo Anterior S/.�


17/12/2011 �

28/12/2011�

CD

CD�

15 �

20�

Reg. Gasoleqse Fact. 11437 Compra materiales de �

� �

160.56 �

226.67�

� �

160.56 �

387.23�

trabajadores campamento Oriente�Reg. Gasoleqse Fact. 12371 Compra materiales de



CUENTA: 5.3.03.08 Mantenimiento Equipo y Maquinaria GRUPO: GENERALES Saldo Anterior S/.�


05/12/2011 �

09/12/2011 �

11/12/2011 �

14/12/2011�

CD

CD

CD

CD�

5 �

8 �

10 �

14�

Reg Cueva Patricio Fact. 9836 reparacion �

� �

255.00 �

545.27 �

100.00 �

187.50�

� �

255.00 �

800.27 �

900.27 �

1,087.77�

D300K3+3�Reg. Kiwy según Factura N° 108781 Compra de materiales�para campamento�Reg. Factura N° 3341 Aguaysa Segundo por compa de�repuestos y mantenimiento vehiculo�Reg. Tapia Soraya Fact. 1014 compra bateria para�maquinaria�


CUENTA: 5.3.03.15 Otros Gastos GRUPO: GENERALES Saldo Anterior S/.�


27/12/2011� CE� 17� Reposicion gastos caja chica Mecias Pedro DIC 2011��

16.07��

16.07�Segun reporte�


��

�

� ��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

�� ! ��

�� !��"��#$�� %��

�� !��"��#$��&��'��() �� %��

�� )��&��'�&��'��*$��

��

�� "�" ��

�� ! ��

�� $�#��+�,��

�� -�&�� $�#��+�,��

�� ! ��

�� ,.$�&��+�� .$�� %��

�� -�&��,.$�&��+�� .$�� %� ��

�� "�� ! ��

�� ,.$�&��!��/ &$��0� �� %��

�� -�&��,.$�&��!��/ &$��0� ��

� ��

��

�� #��

�� "� ��

�� 1'2(,,-2',� %�� %��

��

�� "��!��

�� )�#$� ��

�� ! ��

��%�� ()�&��1�3��

��%�� '��0��4 ��*$��

��%�� '��0��4 ��*$�� % ��

��%�� '��0��4 ��() % ��

��%�� '��0��4 ��() %� ��

��%�� '��0��4 ��*$��

�� #��

�� )&��,��&��1�3��

�� 1��5��0��- ��/ ��"��$��!� ��

�� 1��5��0��- ��/ ��$��$��!� ��

�� 1��5��0��(��

�� 1��/ ��6 $��3��7��,�� %��

� ��! � � ��

��

�� #� �"� � � ��

�� &�� %� ��

$ �� ! � � ��

$$ �� "�"% &'()(*+"�� "� � � � � ��

# ��# �� "� �

! �""��

�� # ��

��"�"��! ��"��

��

�

�� #��

�� #�� "��"�"�� "��

�� "��

�� )�.$��!�� .$��

�� 5��!��"��&��

� �� # ��

�� "�� "� ��, � � � ��

�� ! ��

�� )��$��!� ��

�� )��- ��/ ��"��

�� )��- ��/ ��$�� %% ��

�� )��*��!��!��'��5� ��% ��

��% ��)��(��

�� )�)&��1��

�� )��7��)!��

�� )��8��,9��

��

�� )��)��!��2 7��

�� )��,��3:��,� ��

�� )��5��"��70��

�� )��5��!��"��7��:��$��

�� )�� % ��

�� )��!�/ ��7��

�� "! ��

�� )��$/ ��!��2 7�� %��

�� )��&��0� �% %��

�� "� �� ! � ��-��

�� )��-�&��0�� $�#��+�,��

�� )��-�&��0��,.$�&��+�� .$�� %� ��

�� )��-�&��0��,.$�&��!��/ &$��0� ��

��

�� ! ��

�� $��!� ��

�� )&��1��

�� -��/ ��

�� - ��/ ��$��

��% (��

�� 7��)!��

�� 8��,9�� %� ��

��

�� )��!�/ ��!��/ &�/ ��

��% ��5��!��"��7��:��$��

�� +�,�5��

�� 5��!��'�!��

�� 3$�� .$��

�� #��

�� 5��;��0��<��&��= �� %��

�� '�&$��+�)�� %� ��

�� )��/ ��

�� / #$��#��+�>$#�� % ��

�� ?��7��/ ��1��

�� / ��,.$�&��+�� .$��

�� 2 �� % ��

$ �� "�"% &'()(*+"�� "� � � � ��

# �� #�� "� �

! �""��

�� "�� "� �

"��"�"��! ��"�"��! ��"��

�

�

��

�

! �� "� �� "��

�� "��"�"��"�� , �

?"�>�-)- ��

<@=�-�&�� %%��

#./.'*0)1/2'34* ��

�*')*0)1/(.0*5)4*6

�$��&��#�� <�� =��

1��5��!�� <�� =��

)��!��5��

�� "��"�"��"�� , � ��

�� "��"�"��"��

,.$�&��+�� .$�� <��%�� =��

�� "��"�"��"��

�� "��"�"��"�� ! ��

()'�2 � ��

�� "��"�"��"�� ! ��

��

#�� #��

! �""��

��"� "�� "��

��"��! ��"��

�� "� �

�

��

�

��

��

��

� � � � � � � � � � � � ��

��!��

�"��!��

��

�#$#� ��%�!�� "� � � ��"� � �%��!� �� &�!�� !��

�� '�� %�� !�� (��

��%��

��

��

��

��

��

)�*��

�� )��#+,�*��

��

��

��

��

��

��

)�*�� !�� )�*��

�" ��#� �� )��

$��"�� )��

��

��$��%�� )��#+,�*�� )�*�� )�*�� )�� )�� )��#+,�*��

��

-��!��-�� !��

� � � � � � � � � � � �

��

�

�

��

�

��

��

��

�

��

��

�� !�

�

� "��

#� ��

��

�

� $�� %��

��

�� %��

�

� �� %�� &��

�

�

��

��

�

� "�� &��

��'��

�

� "�� %� �� '�

�� &��

� �� &��

��'��

��(�

�

��

�� !"�#$

�

)�� %� �� *��

� ��+��,�� -��'��

� �� *�� +� ��

� ��

�

�$�� %��& &

�

.�� $�� "��

� �� %�� %� ��

�� *��

�

�$�� %��& &�&'�� (

�

"��%�� %� ��

�� &��

�� %� �� '�� &��

�� /�� %� ��

�� ,�� %��

�

��&)��$#)�$�&)��)"$#�$

�

)�� %� �� *��

-�� %�� %��%�� '��

�� %��,��

��0�

�

��)' &)�$�� %��& &

�

.�� %� ��

� �� +�� %� � ��

�� %��

�� *�� #�)�$

�

.��+��

�� %��,��

��&�� %��

�$' &)&)#��$�)�

.�� %� ��

�� %��

� �� %�� 1�*��

��% �� 2��

�$�' ��)�� #�$� �)�&)��*$�' #�+�,�� #�)�

-�� %�� )334�

�� %�� %� ��

%�� % �&�� %�� *��

�%��

�

�$�' ��)�� #�$� �)�&)��*$�' #�+�,�� #�)� �$��

�

. ��&��)334�� %��

)334��'�� %� ��%��

�&�� %��%� �� !

�

�56�

�

1�2�� &��/�

1�2� �� *�� )� ��

3�� 3�%� ��4��1)3342/��

1�2�� %��

��$#)&�'�)��$�� -��#$�

�

�� '�� %� ��%��%��

�� %� �� %��

%��

�

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

� ��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

�! �� ! ��

�� "��

� �� #� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

� ��

��

��

�� !"�#$!��!�"%&��!"�

��'��

�� "�� $�� "�� #�� ! �� "�� #��

��

��

��

��(

�� %�"�� %�� &

��

��

��

��)��

��)��

��

��

��

��

�� (��"�#$!�*!+�!��,��+-.%!�!�/%!+!-0��!-,��-!�*%1%�-2

�� (�

��

��

�� #� � ��#�� '�� "��

�� (��)"�� '� ��

�� #�� *�� $�� "� �� &

�� ! �� "�� '�� #� � �� %�� &��

�� *� �� "��

�� %�� +�� ! �� %� �� "�� #�� "��

� ��&

�� "�� ! �� ! �� ! �� ,&

�� $ �� ! �� &��

�

��(��

FORMULARIO 104

RESOLUCIÓN Nº NAC-DGERCGC2011-00425

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

0 0 1

401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =

PAGO PREVIO (Informativo) 890

897 USD 898 USD 899 USD

880 USD

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 +

903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD

FIRMA CONTADOR

NOMBRE : NOMBRE :

198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte 199 RUC No. 0 0 1

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO POR OTRAS INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES

ADQUISICIONES EXENTAS DEL PAGO DE IVA

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No.

101 MES 01 02 03 04 05 06 102 AÑO07 08 09 10

201

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)

104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

11 12

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO

EXPORTACIONES DE BIENES

IMPUESTO GENERADO

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12%

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 12%

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO

NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)


INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

EXPORTACIONES DE SERVICIOS

TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES

TRANSFERENCIAS NO OBJETO O EXENTAS DE IVA

LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES

TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES

TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES

TOTAL IMPUESTO GENERADOTrasládese campo 429

IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR

(Trasládese el campo 485 de la declaración del período anterior)

IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES

(Mínimo 12% del campo 480)

IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES

SUMAR 483 + 484

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO

IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12%

IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%

ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE

ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)

ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)

OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)

IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12%

TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS

ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA



PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-554 es mayor que cero)

CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-554 es menor que cero)

(-) SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior)

POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior)

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRÉDITO TRIBUTARIO

CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad o a su Contabilidad) (521+522+524+525) x 553

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

RETENCIÓN DEL 100%

SUBTOTAL A PAGAR Si 601-602-605-607-609+611+613 > 0

IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR

TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION

(- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERÍODO

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES

SALDO CRÉDITO TRIBUTARIO

PARA EL PRÓXIMO MES

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES

POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS

FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL

TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

INTERÉS IMPUESTO MULTA

859-898

INTERÉS POR MORA

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

��

��

��

PAGO DIRECTO EN CUENTA ÚNICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Público Autorizadas)

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARESDETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DESMATERIALIZADAS

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

DETALLE DE COMPENSACIONES

TOTAL PAGADO

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

MULTA

MEDIANTE COMPENSACIONES

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO

��

FORMULARIO 103

RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC2011-00425

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN


200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIÓN) RUC 202 RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

0 0 1

EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE DESGRAVADA 302 + 352 +

HONORARIOS PROFESIONALES 303 + 353 +

PREDOMINA EL INTELECTO 304 + 354 +

PREDOMINA MANO DE OBRA 307 + 357 +

ENTRE SOCIEDADES 308 + 358 +

PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN 309 + 359 +

TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PÚBLICO O PRIVADO DE CARGA 310 + 360 +

TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL 312 + 362 +

MERCANTIL 319 + 369 +

BIENES INMUEBLES 320 + 370 +

SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 322 + 372 +

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 323 + 373 +

LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES 325 + 375 +

A COMERCIALIZADORAS 327 + 377 +

A DISTRIBUIDORES 328 + 378 +

PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCIÓN 332 +

APLICABLES EL 1% 340 + 390 +



APLICABLES A LA TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA PREVISTA PARA SOCIEDADES 343 + 393 +

344 + 394 +

SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAIS 349 = 399 =

CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIÓN 401 + 451 +

INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS 403 + 453 +

INTERESES DE CRÉDITOS EXTERNOS 405 + 455 +

OTROS CONCEPTOS 421 + 471 +

PAGOS AL EXTERIOR NO SUJETOS A RETENCIÓN 427 +

SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR 429 = 498 =

TOTAL DE RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA 499 =

PAGO PREVIO ( Informativo) 890

897 USD 898 USD 899 USD

PAGO DIRECTO EN CUENTA ÚNICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Público Autorizadas) 880 USD



INTERÉS POR MORA 903 +

MULTA 904 +

TOTAL PAGADO 999 =

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR

NOMBRE : NOMBRE :

198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte 199 RUC No. 0 0 1

��

��

��

DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA No.

IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

101 MES 01 02 03 04 102 AÑO05 06 07 08 09 10

201

DETALLE DE PAGOS Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A LA RENTA

POR PAGOS EFECTUADOS EN EL PAÍS

BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO

11 12

SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE COMBUSTIBLES

OTRAS RETENCIONES

APLICABLES A OTROS PORCENTAJES

POR PAGOS AL EXTERIOR

SIN CONVENIO DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL


499-898


DESMATERIALIZADAS

��

FORMULARIO 101

RESOLUCIÓN Nº NAC-DGERCGC2011-00425

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN


200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL EXPEDIENTE

0 0 1

007 + 011 +

008 + 012 +

009 + 013 +

010 + 014 +

TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 015 =

ACTIVO CORRIENTE VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% 601 +

CAJA, BANCOS 311 + VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% 602 +

INVERSIONES CORRIENTES 312 + EXPORTACIONES NETAS 603 +

LOCALES 313 + 604 +

DEL EXTERIOR 314 + RENDIMIENTOS FINANCIEROS 605 +

LOCALES 315 + OTRAS RENTAS GRAVADAS 606 +

DEL EXTERIOR 316 + UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 607 +

LOCALES 317 + DIVIDENDOS 608 +

DEL EXTERIOR 318 + DE RECURSOS PÚBLICOS 609 +

LOCALES 319 + DE OTRAS LOCALES 610 +

DEL EXTERIOR 320 + DEL EXTERIOR 611 +

321 (-) OTRAS RENTAS EXENTAS 612 +

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 323 + TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 601 AL 612 699 =

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 324 +

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 325 + VENTAS NETAS DE ACTIVOS FIJOS (INFORMATIVO) 691

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 326 + INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 692

INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 327 +

INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN 328 +

MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 329 +

INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 330 + 701 +

ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO 331 + 702 +

OTROS ACTIVOS CORRIENTES 332 + 703 + 704 +

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339 = 705 (-)

ACTIVO FIJO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 706 +

INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) 341 + COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 707 +

NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 342 + IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 708 +

MUEBLES Y ENSERES 343 + (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 709 (-)

MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES 344 + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 710 +

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 345 + (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 711 (-)

VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL 346 + INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 712 +

OTROS ACTIVOS FIJOS 347 + (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 713 (-)

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVO FIJO 348 (-) 715 + 716 +

TERRENOS 349 + 717 + 718 +

OBRAS EN PROCESO 350 + 719 + 720 +

TOTAL ACTIVO FIJOS 369 = HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 721 + 722 +

ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) 723 + 724 +

MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 371 + ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES 725 + 726 +

GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y CONSTITUCIÓN 373 + MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 727 + 728 +

GASTOS DE INVESTIGACIÓN EXPLORACIÓN Y SIMILARES 375 + COMBUSTIBLES 729 + 730 +

OTROS ACTIVOS DIFERIDOS 377 + PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 731 + 732 +

(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA 378 (-) SUMINISTROS Y MATERIALES 733 + 734 +

TOTAL ACTIVO DIFERIDO 379 = TRANSPORTE 735 + 736 +

ACTIVO LARGO PLAZO PARA JUBILACIÓN PATRONAL 737 + 738 +

ACCIONES Y PARTICIPACIONES 381 + PARA DESAHUCIO 739 + 740 +

OTRAS 382 + PARA CUENTAS INCOBRABLES 742 +

LOCALES 383 + OTRAS PROVISIONES 743 + 744 +

DEL EXTERIOR 384 + LOCAL 745 + 746 +

LOCALES 385 + 747 + 748 +


LOCALES 387 + 751 + 752 +


LOCALES 389 + 755 + 756 +


391 (-) 759 + 760 +

OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO 392 + LOCAL 761 + 762 +

TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO 397 = 763 + 764 +

ACTIVO POR REINVERSIÓN DE UTILIDADES (INFORMATIVO) 398 765 + 766 +

TOTAL DEL ACTIVO 399 = NO RELACIONADAS 767 + 768 +

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES

No.

102 AÑOIMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

201 203

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)

EN PARAÍSOS FISCALES

ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

EN OTROS REGÍMENES

ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

(007+008+009+010+011+012+013+014)

ESTADO DE SITUACIÓN ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVO INGRESOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CLIENTES CORRIENTE

RELACIONADOSOTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR

NO RELACIONADOS

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS

POR COBRAR CORRIENTE

RELACIONADOS

RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE DONACIONES Y APORTACIONESNO

RELACIONADOS

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

COSTOS Y GASTOS

COSTO GASTO

INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESSBENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS

APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)

HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES

PROVISIONESINVERSIONES LARGO PLAZO

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CLIENTES LARGO PLAZO

RELACIONADOS

ARRENDAMIENTO MERCANTIL

NO RELACIONADOS

DEL EXTERIOR

COMISIONES


POR COBRAR LARGO PLAZO

RELACIONADOSDEL EXTERIOR

INTERESES BANCARIOS

NORELACIONADOS

DEL EXTERIOR

INTERESES PAGADOS A TERCEROS

RELACIONADOS(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DEL EXTERIOR

NO RELACIONADOSDEL EXTERIOR

PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOSRELACIONADAS

339+369+379+397

��

��

��

��-��

OTRAS PÉRDIDAS 769 + 770 +

PASIVO CORRIENTE SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 771 + 772 +

LOCALES 411 + 773 + 774 +

DEL EXTERIOR 412 + GASTOS DE GESTIÓN 775 +

LOCALES 413 + IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 776 +

DEL EXTERIOR 414 + GASTOS DE VIAJE 777 + 778 +

LOCALES 415 + IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 779 + 780 +

DEL EXTERIOR 416 + ACELERADA 781 + 782 +

LOCALES 417 + NO ACELERADA 783 + 784 +

DEL EXTERIOR 418 + AMORTIZACIONES 785 + 786 +

LOCALES 419 + SERVICIOS PÚBLICOS 787 + 788 +

DEL EXTERIOR 420 + PAGOS POR OTROS SERVICIOS 789 + 790 +

LOCALES 421 + PAGOS POR OTROS BIENES 791 + 792 +

DEL EXTERIOR 422 + TOTAL COSTOS 797 =

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 423 + TOTAL GASTOS 798 =

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 424 + TOTAL COSTOS Y GASTOS (797+798) 799 =

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 425 +

CRÉDITO A MUTUO 426 + BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 794

OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO PLAZO 427 + PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 795

PROVISIONES 428 + PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 796

TOTAL PASIVO CORRIENTE 439 =

PASIVO LARGO PLAZO

LOCALES 441 + UTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 =

DEL EXTERIOR 442 + PÉRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 =

LOCALES 443 + (-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-)

DEL EXTERIOR 444 + (-) 100% DIVIDENDOS EXENTOS 804 (-)

LOCALES 445 + (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS 805 (-)

DEL EXTERIOR 446 + (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI 806 (-)

LOCALES 447 + (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 807 +

DEL EXTERIOR 448 + (+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 808 +

LOCALES 449 + (+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 809 +

DEL EXTERIOR 450 + 810 +

LOCALES 451 + (-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES 811 (-)

DEL EXTERIOR 452 + (-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES 812 (-)

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 453 + (-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI 813 (-)

CRÉDITO A MUTUO 454 + (+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 814 +

OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO PLAZO 455 + (-) DEDUCCIÓN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS 815 (-)

PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL 456 + (-) DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD 816 (-)

PROVISIONES PARA DESAHUCIO 457 + UTILIDAD GRAVABLE 819 =

OTRAS PROVISIONES 458 + PÉRDIDA 829 =

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 469 = UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR 831

PASIVOS DIFERIDOS 479 + SALDO UTILIDAD GRAVABLE 819 - 831 832

OTROS PASIVOS 489 + TOTAL IMPUESTO CAUSADO (831 x tarifa reinversión de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades) 839 =

TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489 499 = (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL CORRIENTE 841 (-)

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 842 (=)

CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO 501 + 843 (=)

(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA 503 (-) 845 (+)

APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 505 + 846 (-)

RESERVA LEGAL 507 + 847 (-)

OTRAS RESERVAS 509 + 848 (-)

UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES 513 + 849 (-)

(-) PÉRDIDA ACUMULADA EJERCICIOS ANTERIORES 515 (-) 850 (-)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 517 + 851 (-)

(-) PÉRDIDA DEL EJERCICIO 519 (-) 852 (-)

TOTAL PATRIMONIO NETO 598 = IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859 =

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 599 = SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 869 =

ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO 879 =

PRIMERA CUOTA 871 +

SEGUNDA CUOTA 872 +

SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873 +

PAGO PREVIO (Informativo) 890

897 USD 898 USD 899 USD



INTERÉS POR MORA 903 +

MULTA 904 +

TOTAL PAGADO 999 =

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD

MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD

DETALLE DE COMPENSACIONES

908 N/C No 910 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.

909 USD 911 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

NOMBRE : NOMBRE :

198 199 RUC No. 0 0 1

PASIVO

CUENTAS Y DOCUMENTOS

POR PAGAR PROVEEDORES

CORRIENTE

RELACIONADOS

GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS

NORELACIONADOS

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONESFINANCIERAS - CORRIENTE

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS


POR PAGAR CORRIENTE

RELACIONADOS

NORELACIONADOS

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

CUENTAS Y DOCUMENTOS

POR PAGAR PROVEEDORES LARGO PLAZO

RELACIONADOS

NORELACIONADOS

campo 608

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONESFINANCIERAS - LARGO PLAZO

PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS


POR PAGAR LARGO PLAZO

RELACIONADOS(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLES A INGRESOS EXENTOS Fórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}

NORELACIONADOS

PATRIMONIO NETO 839-841>0

(=)CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010) 839-841<0

(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL

(-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS

(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES

859-898


DESMATERIALIZADAS

842-843+845-846-847-848-849-850-851-852>0

499+598 842-843+845-846-847-848-849-850-851-852<0

871+872+873

ANTICIPO A PAGAR


N/C No

USD


Cédula de Identidad o No. de Pasaporte


��.��

�

��

AÑO Nº

Nombre:

Identificación:

REPUBLICA DEL ECUADORSUPERINTENDENCIA DE

COMPAÑÍASFORMULARIO DE ACTUALIZACIÓN DE

DATOS

A: DATOS GENERALES: IDENTIFICACIÓN Y LOCALIZACIÓN DE LA EMPRESA

RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL RUC EXPEDIENTE

PROVINCIA: CANTÓN: CIUDAD: PARROQUIA:

CALLE: NUMERO: PISO/OFICINA

INTERSECCIÓN: TELÉFONO 1

TELÉFONO 2

FECHA DE PRESENTACION: AÑO MES DÍA FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL

ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL: COD. ACT. (CIIU 4)

��

NOTA: 1.- El presente formulario no se aceptará con enmendaduras o tachones 2.- Se deberá imprimir dos ejemplares del presente formulario

DECLARACION: El administrador de la compañía, declara que se responsabiliza por la veracidad de la información proporcionada en el

presente formulario en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 20 y 23 de la Ley de Compañías, normada en “REGLAMENTO QUE

FAX

EDIFICIO o C. COMERCIAL: CORREO ELECTRÓNICO:

�

� �

��

��

AÑO Nº

DIRECCIÓN

Cédula/RUC/Pasaporte

Nombre:

Identificación:


COMPAÑÍASFORMULARIO DE ADMINISTRADORES /

PERSONAL OCUPADO

A: DATOS GENERALES: IDENTIFICACIÓN

RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL RUC EXPEDIENTE

PERSONAL OCUPADO AUDITORIA EXTERNA

ADMINISTRACIÓN PRODUCCIÓN OTROS AUDITOR EXTERNO RNAE

B: NÓMINA DE APODERADOS, ADMINISTRADORES Y/O REPRESENTANTES LEGALES

Apellido y Nombres Completos Nacionalidad Cargo RL/Adm

NOTA: 1.-El presente formulario no se aceptará con enmendaduras o tachones

2.- Se deberá imprimir dos ejemplares del presente formulario

��

DECLARACION: El administrador de la compañía, declara que se responsabiliza por la veracidad de la información proporcionada en el presente

formulario en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 20 y 23 de la Ley de Compañías, normada en “REGLAMENTO QUE

FECHA DE PRESENTACIÓN: AÑO MES DÍA FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL

�

��/��

��

AÑO Nº

NOTA: 1.- El presente formulario no se aceptará con enmendaduras o tachones

2.- Se deberá imprimir dos ejemplares del presente formulario

Nombre:

Identificación:


COMPAÑÍASFORMULARIO DE NÓMINA DE SOCIOS O

ACCIONISTAS

A: DATOS GENERALES: IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA

RAZÓN O DENOMINACION SOCIAL RUC EXPEDIENTE

CAPITAL SUSCRITO CAPITAL AUTORIZADO VALOR POR

ACCIÓN/PARTICIPACIÓN (USD)

B: NÓMINA DE SOCIOS O ACCIONISTAS

Cédula/RUC/Pasaporte Apellidos y Nombres Completos NacionalidadAcciones o Aportaciones

VALOR TOTAL

TOTAL

��

DECLARACIÓN: El administrador de la compañía, declara que se responsabiliza por la veracidad de la información proporcionada en el

presente formulario en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 20 y 23 de la Ley de Compañías, normada en “REGLAMENTO QUE

FECHA DE PRESENTACION: AÑO MES DÍA FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL

� �

� �

��)��

��

�

� ��

��

�

� ��

��

�

� ��

��!�!��!��!�"��!�

�

� #�$��!��!��

%��!��&��!��'�(��)��*�+�

�

� %��'��!�)��!�(��)��!�

�,,-��.�%��

�

� ��-��

��!��&�!�(��&��!��!�

�

� ��)��

%!��&��!��,��

�

� /�!��0�(�

��1��*��(��!��)��!�(��2��!��!+�

�

� 3��%��4�

#��

�-��

�

� ��)��

��(�"��)��!�

�

� �,� ��#%�,�1%0�%1�

�

� ��+!��+��+��

� ��+��!!+��+��

� ��+!)��!+��+��

� ��+&��+��+��

� ��+��4��+�&�

�

�

1 Caratula ok - Repositorio Digital: Página de inicio · En 1941, la Compañía Petrolera...

Documents

Transcript of 1 Caratula ok - Repositorio Digital: Página de inicio · En 1941, la Compañía Petrolera...