MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA

DE LA FUERZA ARMADA NACIONALDECANATO DE INVESTIGACION Y POSTGRADO

Control de Gestión

Lcda. Estela BilellaLcda. Mariana Quero

Agenda

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TIENE SU ORIGEN O BASE EN EL PRESUPÙESTO DE VENTAS Y EN LOS NIVELES DE INVENTARIOS.

PRESUPUESTO DE VENTAS : SON ESTIMACIONES QUE TIENEN COMO PRIORIDAD DETERMINAR EL NIVEL DE VENTAS REALES Y PROYECTADO DE UNA EMPRESA,PARA DETERMINAR LIMITES DE TIEMPO

CANTIDAD DE UNIDADES A PRODUCIR DE CADA TIPO DE PRODUCTO,LOS MATERIALES ,MANO DE

OBRA Y CIF NECESARIOS PARA SU FABRICACION. EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION ES UNA ESTIMACION CON OBJETIVOS DEFINIDOS,DE LA

CANTIDAD DE BIENES A SER FABRICADOSDURANTE EL PERIODO QUE ABARCA EL PRESUPUESTO.

EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION ES LA BASE PRINCIPAR PARA LA PLANEACION DE NECESIDADES DE MATERIA PRIMA,MANO DE OBRA , DE EFECTIVO Y COSTOS DE FABRICACION.

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LAS NECESIDADES TOTALES DE PRODUCCIÓN POR PRODUCTO.

LAS POLITICAS DE INVENTARIOS DE PRODUCCIÓN Y PRODUCTOS EN PROCESO.

LA CAPACIDAD DE LA PLANTA EN FUNCIONAMIENTO Y LOS LÍMITES DE DESVIACIONES PERMISIBLES.

POLÍTICAS DE EXPANSIÓN O CONTRATACIÓN DE LA CAPACIDAD DE LA PLANTA.

LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS, SU POLÍTICA DE INVENTARIOS Y DISPONIBILIDAD DE MO.

EL EFECTO DE LA DURACIÓN DEL TIEMPO DE PROCESAMIENTO.

LOS LOTES ECONÓMICOS.

LA PROGRAMACIÓN DE LA PRODUCCIÓN A TRAVÉS DEL PERIODO DE PRESUPUESTO.

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PARA LA REALIZACIÓN DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN SE DEBE TOMAR LA INFORMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE VENTAS QUE ES EN ÚLTIMAS PUNTO DE PARTIDA DE LA PRESUPUESTACIÓN.

PRESUPUESTO DE VENTAS = PV EN UNIDADES+ INVENTARIO FINAL = IF EN UNIDADES- INVENTARIO INICIAL = II EN UNIDADES

ESTA ES LA FORMA CLÁSICA DEL CÁLCULO DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN, PERO SE DEBE TENER EN CUENTA TAMBIEN LAS DEVOLUCIONES Y LAS PÉRDIDAS DE CALIDADD QUE SE OCASIONAN EN LOS PROCESOS, TAMBIEN ES CIERTO QUE LO IDEAL ES QUE NO EXISTIERAN ESTOS INCONVENIENTES EN LAS PLANTAS Y ESTOS VALORES FUERAN CERO (0).

PRESUPUESTO DE VENTAS = PV EN UNIDADES+ DEVOLUCIONES = DEVOLUCIONES EN UNIDADES

PRESUPUESTO DE VENTAS = PRESUPUESTO DE VENTA AJUSTADO

+ INVENTARIO FINAL = IF- INVENTARIO INICIAL = II

= PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN = PP

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CONTROL DE GESTION SE RELACIONA CON LAS ACTIVIDADES SIGUIENTES:

• FORMULACION DE OBJETIVOS• FIJACIÓN DE ESTANDARES• PROGRAMAS DE ACCIÓN (PRESUPUESTOS)• UTILIZACIÓN DE RECURSOS• ANÁLISIS DE DESVIACIONES• CORRECCIÓN DEL DESEMPEÑO O MEJORA

DEFINICIÓN: Es el análisis y diagnóstico de actividades que se desarrollan durante el proceso productivo, para concretar y alcanzar la políticas generales de la empresa, y por ende evaluar si las decisiones que se toman al asignar y utilizar los recursos, se alejan o se acercan a los objetivos. El control de gestión no solo debe estar orientado solo a la parte de control como ente de evaluación y corrección del desempeño solamente, sino que comprende también la fase a planificación porque durante el proceso de definir objetivos se determinan las formas de medirlos, y su cuantificación en el estándar.

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• SER ENTENDIBLES• SEGUIR LA FORMA DE ORGANIZACIÓN• RÁPIDOS • FLEXIBLES• ECONÓMICOS

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• EL ENTORNO • OBJETIVOS DE LA EMPRESA• ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN • TAMAÑO DE LA EMPRESA• CULTURA DE LA EMPRESA

• INFORMAR • COORDINAR• EVALUAR • MOTIVAR

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• PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO • CUADRO DE MANDO INTEGRAL• BALANCE SCORECARD

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DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO:ES EL CÁLCULO ANTICIPADO DE INGRESOS Y GASTOS DE UNA ACTIVIDAD ECONÓMICA . ELABORAR UN PRESUPUESTO PERMITE A LAS EMPRESAS ESTABLECER PRIORIDADES Y EVALUAR LA CONSECUCIÓN DE SUS OBJETIVOS.

EL CONTROL PRESUPUESTARIO TIENE CUATRO (4) PROPÓSITOS ESPECÍFICOS:

• ES UNA HERRAMIENTADE PLANIFICACIÓN PARA LOS DIRECTORES DE EMPRESA.• DETERMINAR QUE RECURSOS SON NECESARIOS DISPONER Y EN QUE INVERTIRLOS PARA

LOGRAR LOS MEJORES RESULTADOS.• ES UN MÉTODO QUE INTEGRA LOS ESFUERZOS DE LOS COMPONENTES DE CADA CENTRO

PRESUPUESTARIO DE COSTES.• LOS DIRECTORES DE EMPRESA PUEDEN ADAPTAR SUS PLANES RESPECTO A LOS

RESULTADOS Y LAS ALTERNATIVAS A INTRODUCIR COMO FACTOR CORRECTIVO PARA SU OBTENCIÓN.

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• PREPARAR LOS PRESUPUESTOS DE VENTA BASADOS EN LOS ESTUDIOS DE MERCADO Y UTILIZANDO LAS PREVISIONES DE VENTA DEL EQUIPO COMERCIAL Y CUALQUIER OTRO DATO O CONJETURAS DE LA DIRECTIVA COMERCIAL.

• CALCULAR LAS TARIFAS DE PRECIOS DE LOS PRODUCTOS EN FUNCIÓN DE LAS VENTAS ESPERADAS Y LOS COSTES DE DISTRIBUCIÓN QUE DEBEREMOS ASUMIR.

• EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN INFORMARÁ SI LOS EQUIPOS Y LA MANO DE OBRA, DISPONIBLES Y/U OBTENIBLES PUEDEN RESPALDAR LOS NIVELES DE VENTA PROGRAMADAS.

• EVALUAR LAS INVERSIONES ECONÓMICAS NECESARIAS EN FUNCIÓN DE LA POLITICA DE INVERSIONES Y DE GANANCIAS DE LA EMPRESA.

• SOMETER ESTAS PROPUESTAS A LA DIRECCIÓN GENERAL PARA SU APROBACIÓN DEFINITIVA O LA INTRODUCCIÓN DE ALGUNOS CRITERIOS DISCRETOS EN SU APRECIACIÓN.

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• LA PRINCIPAL FUNCIÓN DE LOS PRESUPUESTOS SE RELACIONA CON EL CONTROL FINANCIERO DE LA ORGANIZACIÓN.

• EL CONTROL PRESUPUESTARIO ES EL PROCESO DE DESCUBRIR QUE ES LO QUE SE ESTÁ HACIENDO, COMPARARNDO LOS RESULTADOS CON SUS DATOS PRESUPUESTARIOS CORRESPONDIENTES PARA VERIFICAR LOS LOGROS O REMEDIAR LAS DIFERENCIAS.

• LOS PRESUPUESTOS PUEDEN DESEMPEÑAR TANTO ROLES PREVENTIVOS COMO CORRECTIVOS DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN.

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• PLANEAR INTEGRAL Y SISTEMATICAMENTE TODAS LAS ACTIVIDADES QUE LA EMPRESA DEBE DESARROLLAR EN UN PERÍODO DETERMINADO.

• CONTROLAR Y MEDIR LOS RESULTADOS CUANTITATIVOS, CUALITATIVOS Y FIJAR RESPONSABILIDADES EN LAS DIFERENTES DEPENDENCIAS DE LA EMPRESA PARA LOGRAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS PREVISTAS.

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• COORDINAR LOS DIFERENTES CENTROS DE COSTO PARA QUE SE ASEGURE LA MARCHA DE LA EMPRESA EN FORMA INTEGRAL.

• PLANEAR LOS RESULTADOS DE LA ORGANIZACIÓN EN DINERO Y VOLÚMENES.

• CONTROLAR EL MANEJO DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA EMPRESA.

• COORDINAR Y RELACIONAR LAS ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN.

• LOGRAR LOS RESULTADOS DE LAS OPERACIONES PERIÓDICAS.

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