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MANUAL CONTABLE PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS

(Actualizado - Marzo 2014)

TABLA DE CONTENIDO Sección Descripción I Fundamentos y Objetivos del Manual II Instrucciones Generales III Catálogo de Cuentas IV Contenido Contable

SECCION I

1. FUNDAMENTOS Y OBJETIVOS DEL MANUAL Corresponde a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, de conformidad con el Artículo 31 de su Ley, establecer los controles internos mínimos y las reglas de contabilidad que las Instituciones del Sistema Financiero deberán aplicar para el registro de sus operaciones; asimismo, le corresponde establecer las normas específicas para la publicación y presentación de cuentas, resúmenes, balances, estados de resultados y demás información financiera. Con base en esta atribución y considerando las más modernas prácticas contables y financieras, que favorecen el buen desempeño de la gestión administrativa, esta Comisión Nacional de Bancos y Seguros ha desarrollado el presente manual de instrucciones contables para instituciones financieras, con el propósito de alcanzar los objetivos siguientes: a) Uniformar el registro contable y la presentación de la

información sobre operaciones de las Instituciones del Sistema Financiero;

b) Poner a disposición de las Instituciones del Sistema

Financiero una herramienta que favorezca su administración;

c) Uniformar la confección de estados financieros; d) Facilitar el análisis y fiscalización; y e) Permitir la consolidación de la información económico-

financiera de las Instituciones del Sistema Financiero.

SECCION II

2. INSTRUCCIONES GENERALES 2.1 Obligatoriedad El presente Manual Contable tiene carácter obligatorio y es de uso general para todas las Instituciones del Sistema Financiero; éstas pueden escoger libremente los métodos accesorios, siempre que sean compatibles con las instrucciones del Manual Contable y permitan su análisis y fiscalización. Para este efecto, las instituciones financieras informarán a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros sobre el sistema de procesamiento de información contable que utilizarán, proporcionándole los elementos y características que, con carácter general y uniforme, se requiera a todas las instituciones supervisadas. Igualmente informarán los cambios que se produzcan en el sistema de procesamiento de las operaciones contables. 2.2 Codificación y Descripción El Catálogo de Cuentas está confeccionado utilizando el sistema decimal, cuya numeración se antepone al nombre de cada cuenta mediante la desagregación contable que se ejemplifica a continuación: Un Dígito: Partes o Elementos: 1 ACTIVO 2 PASIVO 3 CAPITAL 4 CONTINGENTES 5 INGRESOS 6 GASTOS 7 CUENTAS DE ORDEN Tres Dígitos: Grupos: 101 DISPONIBILIDADES 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS Cuatro Dígitos Subgrupos: 1011 MONEDA NACIONAL 1012 MONEDA EXTRANJERA Seis Dígitos: Cuentas de Primer Grado: 202103 DEPOSITOS A TERMINO 402201 GARANTIAS Y AVALES

EXIGIDOS Ocho Dígitos: Cuentas de Segundo Grado,

Subcuentas o divisionarias 101101.01 Caja Movimiento Diario 101101.02 Caja de Reserva

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Diez Dígitos: Cuentas de Tercer Grado o divisionarias:

101101.0102 Cajeros Automáticos 101201.0202 Colateral de Depósitos de

Disponibilidad Inmediata Doce Dígitos: Cuentas de Cuarto Grado o

divisionarias 103101.180101 Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO 103101.180102 Préstamo PR-2284-HO Catorce Dígitos: Cuentas de Quinto Grado o

divisionarias 103101.180101.01 Capital de Inversión 103101.180101.02 Capital de Trabajo Dieciséis Dígitos: Cuentas de Sexto Grado o

divisionarias 103101.180101.0201 Fondos Propios 103101.180101.0102 Fondos Redescontados La codificación contable mediante el sistema decimal permite la integración o desintegración de las cuentas, la eliminación o la intercalación ordenada de las cuentas conforme se requiera, y el procesamiento automático de datos. La codificación contable se interpreta de izquierda a derecha, mediante agregación de dígitos, por ejemplo, si tomamos el rubro “101201.0202 Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata”, tendríamos la interpretación siguiente: El primer dígito (1) indica que pertenece al ACTIVO; los primeros tres dígitos (101) indican que pertenece al grupo de DISPONIBILIDADES; los cuatro dígitos indican que corresponde a MONEDA EXTRANJERA; los primeros seis dígitos (101201) de la izquierda, indican que pertenece a la cuenta de CAJA; los dos dígitos (101201.01) que siguen al punto decimal indican que pertenece a la subcuenta Caja Movimiento Diario; y, por último, los cuatro dígitos (101201.0202) que siguen al punto decimal indican que pertenece a la divisionaria Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata, así: 1 A C T I V O 101 DISPONIBILIDADES 1012 MONEDA EXTRANJERA 101201 CAJA 101201.01 Caja Movimiento Diario 101201.0202 Colateral de Depósitos de Disponibilidad

Inmediata 2.3 Modificaciones:

Las instituciones financieras no podrán introducir modificaciones a la presente reglamentación contable sin la autorización previa de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Sin embargo, cuando alguna de ellas considere que una operación no quedó prevista, podrá solicitar por escrito a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros autorización para utilizar las cuentas y divisionarias que necesite, explicando de manera detallada las operaciones que registrará. Si la Comisión Nacional de Bancos y Seguros le resuelve de manera favorable, incorporará los cambios propuestos en el Manual Contable. Las instituciones financieras quedan en libertad de dividir, de la manera que estimen conveniente, las cuentas de segundo, tercero, cuarto, quinto y sexto grado que en el catálogo de cuentas no aparezcan expresamente divididas, pero siempre deberán notificarlo a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. 2.4 Registro de Fluctuaciones de Tipo de Cambio: Por lo menos al final de cada mes, previo al cierre del ejercicio mensual, todos los activos y pasivos expresados en moneda extranjera deberán ser ajustados al tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones del Banco Central de Honduras. 2.5 Registro de Operaciones: Las operaciones efectuadas a través de ventanillas de servicio especial, cajeros diferidos, cajeros automáticos, unidades móviles, agencias locales y departamentales, deberán contabilizarse, en los rubros a que correspondan, a más tardar el día hábil siguiente, a la fecha en que ocurrieron, tanto en los registros principales como en los auxiliares. 2.6 Balance Diario de Saldos: Todas las instituciones financieras están obligadas a establecer diariamente Balance de Comprobación y Saldos, en el medio que crean más conveniente, siempre que permita su análisis y fiscalización. 2.7 Información Periódica: Durante los meses comprendidos entre enero y noviembre, ambos inclusive, cada mes y dentro de los diez días que sigan al cierre del ejercicio mensual, las instituciones financieras enviarán a la División de Estadísticas y Publicaciones de la Gerencia de Estudios, un balance de saldos diarios del mes por todas las cuentas del catálogo comprendidas entre la primera y decimosegunda posición, o sean las cuentas de los primeros doce dígitos del catálogo. Dentro de los diez días que sigan al cierre del ejercicio anual, las instituciones financieras enviarán a la División de Estadísticas y Publicaciones de la Gerencia de Estudios, un balance de saldos diarios del mes de diciembre, por todas las cuentas del catálogo. Para estos efectos, las instituciones del sistema financiero remitirán la información del capturador contable a través del

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Sistema de Interconexión Financiera, salvo en casos autorizados podrán enviarla por otros medios. 2.8 Mantenimiento del Manual: La Comisión Nacional de Bancos y Seguros comunicará al sistema financiero, mediante circulares las resoluciones de los cambios que se produzcan en este Manual, y se pondrá a disposición en la página web de la Comisión.

LISTA DE MODIFICACIONES AL MANUAL CONTABLE

1. Resoluciones de la Comisión Nacional de Bancos y

Seguros.

2. Circulares de la Superintendencia de Bancos, Financieras y Asociaciones de Ahorro y Préstamo

No. Número de Circular Fecha de Circular 1 009/2004 02- Junio -2004 2 003/2005 17- Febrero -2005 3 003/2006 16 – Enero - 2006

3. Resoluciones de Banco Central de Honduras

No. Número de Circular Fecha de Circular 1 D-13/2007 22- Marzo -2007

No. Número de Resolución

Número de Circular

Fecha de Circular

1 221/02-06-1998 009/1998 09 - Junio - 1998 2 440/17-11-1998 025/1998 26 - Noviembre - 1998 3 455/24-11-1998 026/1998 01 - Diciembre - 1998 4 538/22-12-1998 034/1998 29 - Diciembre - 1998 5 230/01-06-1999 018/1999 01 - Junio - 1999 6 576/07-12-1999 037/1999 14 - Diciembre - 1999 7 151/21-03-2000 005/2000 28 - Marzo - 2000 8 233/16-05-2000 008/2000 23 - Mayo - 2000 9 302/13-06-2000 010/2000 20 - Junio - 2000 10 377/15-05-2001 009/2001 22 - Mayo - 2001 11 531/10-07-2001 015/2001 10 - Julio - 2001 12 532/10-07-2001 016/2001 10 - Julio - 2001 13 610/07-08-2001 020/2001 08 - Agosto - 2001 14 473/18-06-2002 037/2002 18 - Junio - 2002 15 474/18-06-2002 038/2002 18 - Junio - 2002 16 1367/09-12-2003 073/2003 05 - Enero - 2004 17 408/12-04-2004 030/2004 12 - Abril - 2004 18 460/27-04-2004 035/2004 25 - Abril - 2004 19 498/04-05-2004 037/2004 04 - Mayo - 2004 20 686/29-06-2004 056/2004 29 - Junio - 2004 21 751/26-06-2007 023/2007 26 - Junio - 2007 22 1395/26-12-2007 035/2007 26 - Diciembre - 2007 23 041/13-01-2009 002/2009 13 - Enero - 2009 24 044/13-01-2009 005/2009 13 - Enero - 2009 25 1378/08-09-2009 056/2009 08 - Septiembre - 2009 26 820/07-06-2010 067/2010 07 - Junio - 2010 27 823/07-06-2010 068/2010 07 - Junio - 2010 28 1007/13-07-2010 096/2010 13 - Julio - 2010 29 333/24-02-2011 056/2011 24 - Febrero - 2011 30 583/31-03-2011 092/2011 31 - Marzo - 2011 31 1757/04-10-2011 259/2011 04 - Octubre - 2011 32 483/26-03-2012 046/2012 26 - Marzo - 2012 33 1433/30-07-2013 208/2013 01 - Agosto - 2013 34 142/23-01-2014 008/2014 28 - Enero - 2014 35 462/26-03-2014 026/2014 02 - Abril - 2014

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SECCION III

CATALOGO DE CUENTAS

1 A C T I V O 101 DISPONIBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL 101101 CAJA 101101.01 Caja Movimiento Diario 101101.0101 Cajeros de Ventanilla 101101.0102 Cajeros Automáticos 101101.02 Caja de Reserva 101102 DEPOSITOS EN EL BANCO

CENTRAL 101102.01 Cuenta de Encaje 101102.02 Depósitos Especiales 101103 DEPOSITOS EN BANCOS DEL

INTERIOR 101104 CHEQUES A COMPENSAR 101104.01 Recibidos para Depósitos 101104.02 Recibidos por otros Conceptos 101104.03 Cheques de la Tesorería General de la

República recibidos 101105 CHEQUES Y VALORES AL COBRO 1012 MONEDA EXTRANJERA 101201 CAJA 101201.01 Caja Movimiento Diario 101201.0101 Divisa del Sistema de Subastas 101201.0102 Colateral de Depósitos de

Disponibilidad Inmediata 101201.0103 Cajeros Automáticos 101201.02 Caja de Reserva 101201.0201 Divisa del Sistema de Subastas 101201.0202 Colateral de Depósitos de

Disponibilidad Inmediata

101202 DEPOSITOS EN EL BANCO CENTRAL

101202.01 Cuenta de Encaje 101202.02 Depósitos Especiales 101203 DEPOSITOS EN BANCOS DEL

INTERIOR 101204 CHEQUES A COMPENSAR 101204.01 Recibidos para Depósitos 101204.02 Recibidos por otros Conceptos

101206 DEPOSITOS EN BANCOS DEL

EXTERIOR 101206.01 Depósitos a la Vista 101206.02 Colateral de Depósitos de

disponibilidad Inmediata 101206.03 Depósitos Especiales 101206.04 Remesas en Tránsito 101206.0401 Para Depósitos a la Vista 101206.0402 Para Colateral de Depósitos de

Disponibilidad Inmediata 101206.0403 Para Depósitos Especiales 102 INVERSIONES 1021 MONEDA NACIONAL 102101 INVERSIONES EN VALORES 102101.01 Inversiones Obligatorias 102101.0101 Bonos Generales BCH 102101.0102 Letras del Banco Central de Honduras

en Moneda Nacional 102101.0103 Valores Garantizados por el Gobierno

Central 102101.0104 Inversión de Registro Contable en el

BCH 102101.0109 Valores Diversos 102101.02 Inversiones no Obligatorias 102101.0201 Bonos Generales BCH 102101.0202 Letras del Banco Central de Honduras

en Moneda Nacional 102101.0203 Valores Garantizados por el Gobierno

Central 102101.0204 Bonos Fortalecimiento Financiero del

Productor Agropecuario 102101.020401 Garantizados por el Estado 102101.020402 Garantizados por los Bancos 102101.0205 Letras del Banco Central de Honduras

Denominadas en Moneda Extranjera 102101.0206 Instrumentos emitidos por instituciones

supranacionales 102101.0209 Valores Diversos 102101.04 Acciones y Participaciones 102101.0401 En Instituciones del Sistema Financiero102101.040101 Costo de la Inversión 102101.040102 Actualizaciones por Método de

Participación 102101.0402 En Sociedades Pertenecientes al mismo

Grupo Financiero 102101.040201 Costo de la Inversión 102101.040202 Actualizaciones por Método de

Participación

102101.0408 En otras Instituciones Supervisadas por la CNBS

102101.040801 Costo de la Inversión 102101.040802 Actualización por método de

Participación 102101.0409 De Otras Entidades Emisoras 102101.040901 Costo de la Inversión 102101.040902 Actualizaciones por Método de

Participación

102102 INVERSIONES DE FONDOS ESPECIALES

102102.01 Del Fondo de Prestaciones Sociales

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1022 MONEDA EXTRANJERA 102201 INVERSIONES EN VALORES 102201.01 Inversiones Obligatorias 102201.0104 Inversión de Registro Contable en el

BCH 102201.02 Inversiones no Obligatorias 102201.0205 Letras del Banco Central de Honduras

Emitidas en Moneda Extranjera 102201.03 Colateral de Depósitos de

Disponibilidad Inmediata 102201.0301 Bancos del Exterior 102201.0302 En Instrumentos Emitidos Por

Gobiernos y Bancos Centrales de Países de la OCDE

102201.0303 Instrumentos emitidos por instituciones supranacionales

102201.0304 Instrumentos emitidos por agencias federales de los Estados Unidos de América

102201.04 Acciones y Participaciones 102201.0401 De Instituciones del Sistema Financiero102201.0409 De Otras Entidades Emisoras 102201.09 Valores Diversos

103 PRESTAMOS, DESCUENTOS Y

NEGOCIACIONES 1031 MONEDA NACIONAL 103101 VIGENTES 103101.01 Préstamos a la Vista 103101.02 Aceptaciones Compradas 103101.03 Aceptaciones Descontadas 103101.04 Documentos Descontados 103101.05 Préstamos Fiduciarios 103101.06 Préstamos con Garantía Accesoria 103101.07 Préstamos Prendarios 103101.08 Con Garantía de Bonos de Prenda 103101.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas 103101.10 Préstamos Hipotecarios 103101.1001 Préstamos para Vivienda 103101.1002 Otros Préstamos Hipotecarios 103101.12 Tarjetas de Crédito 103101.13 Factoraje 103101.14 Créditos por Ventas de Activos 103101.1401 Venta de Inmuebles 103101.1402 Venta de Activos Eventuales 103101.1403 Venta de Muebles 103101.1404 Venta de Inmuebles con Reserva de

Dominio 103101.15 Arrendamientos por Cobrar 103101.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103101.1701 Bancos 103101.170101 Hasta treinta (30) días plazo 103101.170102 Plazo mayor de treinta (30) días 103101.1702 Asociaciones de Ahorro y Préstamo 103101.170201 Hasta treinta (30) días plazo 103101.170202 Plazo mayor de treinta (30) días 103101.1703 Sociedades Financieras 103101.170301 Hasta treinta (30) días plazo 103101.170302 Plazo mayor de treinta (30) días 103101.1704 Otras 103101.18 Préstamos Sectoriales

103101.1801 Proyecto de Crédito Agropecuario 103101.180101 Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO 103101.180101.01 Capital de Inversión 103101.180101.0101 Fondos Propios 103101.180101.0102 Fondos Redescontados 103101.180101.02 Capital de Trabajo 103101.180101.0201 Fondos Propios 103101.180101.0202 Fondos Redescontados 103101.180102 Préstamo PR-2284-HO 103101.180102.01 Capital de Inversión 103101.180102.0101 Fondos Propios 103101.180102.0102 Fondos Redescontados 103101.180102.02 Capital de Trabajo 103101.180102.0201 Fondos Propios 103101.180102.0202 Fondos Redescontados 103101.180103 Préstamo PR-2991-HO 103101.180103.01 Capital de Inversión 103101.180103.0101 Fondos Propios 103101.180103.0102 Fondos Redescontados 103101.180103.02 Capital de Trabajo 103101.180103.0201 Fondos Propios 103101.180103.0202 Fondos Redescontados 103101.180104 Préstamo con Fondos Recuperados 103101.180104.01 Capital de Inversión 103101.180104.0101 Fondos Propios 103101.180104.0102 Fondos Redescontados 103101.180104.02 Capital de Trabajo 103101.180104.0201 Fondos Propios 103101.180104.0202 Fondos Redescontados 103101.1802 Fondo Nacional de Desarrollo Industrial103101.180201 Capital de Inversión 103101.180201.01 Fondos Propios 103101.180201.02 Fondos Redescontados 103101.180202 Capital de Trabajo 103101.180202.01 Fondos Propios 103101.180202.02 Fondos Redescontados 103101.1803 Financiamiento a la Micro y Pequeña

Empresa (FIMIPEM) 103101.180301 Capital de Inversión 103101.180301.01 Fondos Propios 103101.180301.02 Fondos Redescontados 103101.180302 Capital de Trabajo 103101.180302.01 Fondos Propios 103101.180302.02 Fondos Redescontados 103101.1804 Proyecto AID No.522-0241 FOPEME 103101.180401 Inversiones en Activos Fijos 103101.180401.01 Fondos Propios 103101.180401.02 Fondos Redescontados 103101.180402 Capital de Trabajo 103101.180402.01 Fondos Propios 103101.180402.02 Fondos Redescontados 103101.1805

Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID-522-0207 en Moneda Local

103101.180501 Capital de Inversión 103101.180501.01 Fondos Propios 103101.180501.02 Fondos Redescontados 103101.180502 Capital de Trabajo 103101.180502.01 Fondos Propios 103101.180502.02 Fondos Redescontados 103101.1806 Programa de Reactivación Industrial 103101.180601 Capital de Inversión

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103101.180601.01 Fondos Propios 103101.180601.02 Fondos Redescontados 103101.180602 Capital de Trabajo 103101.180602.01 Fondos Propios 103101.180602.02 Fondos Redescontados 103101.1807 Proyecto AID-IHCAFE 103101.1808 Proyecto de Riego 103101.1809 Convenio Financiero Honduras-

Argentina 103101.1810 Fondo de Financiamiento para

Cooperativas 103101.1811 Fideicomiso del Transporte 103101.1812 Producción y Comercialización de

Granos Básicos 103101.1813 Proyectos BCIE 103101.1814 BANHPROVI 103101.1815 Rap 103101.1899 Otros Préstamos 103101.19 Préstamos a Entidades Oficiales 103101.1901 Gobierno Central 103101.1902 Gobiernos Locales 103101.1903 Instituciones Autónomas 103101.190301 ENEE, HONDUTEL y ENP 103101.190309 Otras 103101.20 Préstamos en Cuenta Corriente 103101.25 Créditos Refinanciados Mitch

(Vigentes) 103101.26 Cartera Cedida en Administración 103101.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103101.2602 Hipotecarios Cedidos en

Administración 103102 ATRASADOS 103102.05 Préstamos Fiduciarios 103102.06 Préstamos con Garantía Accesoria 103102.07 Préstamos Prendarios 103102.08 Con Garantía de Bonos de Prenda 103102.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas 103102.10 Préstamos Hipotecarios 103102.1001 Préstamos para Vivienda 103102.1002 Otros Préstamos Hipotecarios 103102.12 Tarjetas de Crédito 103102.13 Factoraje 103102.14 Créditos por Ventas de Activos 103102.1401 Venta de Inmuebles 103102.1402 Venta de Activos Eventuales 103102.1403 Venta de Muebles 103102.1404 Venta de Inmuebles con Reserva de

Dominio 103102.15 Arrendamientos por Cobrar 103102.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103102.1701 Bancos 103102.1702 Asociaciones de Ahorro y Préstamo 103102.1703 Sociedades Financieras 103102.1704 Otras 103102.18 Préstamos Sectoriales 103102.1801 Proyecto de Crédito Agropecuario 103102.180101 Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO 103102.180101.01 Capital de Inversión 103102.180101.0101 Fondos Propios 103102.180101.0102 Fondos Redescontados 103102.180101.02 Capital de Trabajo 103102.180101.0201 Fondos Propios

103102.180101.0202 Fondos Redescontados 103102.180102 Préstamo PR-2284-HO 103102.180102.01 Capital de Inversión 103102.180102.0101 Fondos Propios 103102.180102.0102 Fondos Redescontados 103102.180102.02 Capital de Trabajo 103102.180102.0201 Fondos Propios 103102.180102.0202 Fondos Redescontados 103102.180103 Préstamo PR-2991-HO 103102.180103.01 Capital de Inversión 103102.180103.0101 Fondos Propios 103102.180103.0102 Fondos Redescontados 103102.180103.02 Capital de Trabajo 103102.180103.0201 Fondos Propios 103102.180103.0202 Fondos Redescontados 103102.180104 Préstamo con Fondos Recuperados 103102.180104.01 Capital de Inversión 103102.180104.0101 Fondos Propios 103102.180104.0102 Fondos Redescontados 103102.180104.02 Capital de Trabajo 103102.180104.0201 Fondos Propios 103102.180104.0202 Fondos Redescontados 103102.1802 Fondo Nacional de Desarrollo Industrial103102.180201 Capital de Inversión 103102.180201.01 Fondos Propios 103102.180201.02 Fondos Redescontados 103102.180202 Capital de Trabajo 103102.180202.01 Fondos Propios 103102.180202.02 Fondos Redescontados 103102.1803 Financiamiento a la Micro y Pequeña

Empresa (FIMIPEM) 103102.180301 Capital de Inversión 103102.180301.01 Fondos Propios 103102.180301.02 Fondos Redescontados 103102.180302 Capital de Trabajo 103102.180302.01 Fondos Propios 103102.180302.02 Fondos Redescontados 103102.1804 Proyecto AID No.522-0241 FOPEME 103102.180401 Inversiones en Activos Fijos 103102.180401.01 Fondos Propios 103102.180401.02 Fondos Redescontados 103102.180402 Capital de Trabajo 103102.180402.01 Fondos Propios 103102.180402.02 Fondos Redescontados 103102.1805 Fondo para Financiamiento de

Exportaciones de Productos no tradicionales AID-522-0207 en

Moneda Local 103102.180501 Capital de Inversión 103102.180501.01 Fondos Propios 103102.180501.02 Fondos Redescontados 103102.180502 Capital de Trabajo 103102.180502.01 Fondos Propios 103102.180502.02 Fondos Redescontados 103102.1806 Programa de Reactivación Industrial 103102.180601 Capital de Inversión 103102.180601.01 Fondos Propios 103102.180601.02 Fondos Redescontados 103102.180602 Capital de Trabajo 103102.180602.01 Fondos Propios 103102.180602.02 Fondos Redescontados 103102.1807 Proyecto AID-IHCAFE 103102.1808 Proyecto de Riego

- 7 -

103102.1809 Convenio Financiero Honduras-Argentina

103102.1810 Fondo de Financiamiento para Cooperativas

103102.1811 Fideicomiso del Transporte 103102.1812 Producción y Comercialización de

Granos Básicos 103102.1813 Proyectos BCIE 103102.1814 BANHPROVI 103102.1815 Rap 103102.1899 Otros préstamos 103102.19 Préstamos a Entidades Oficiales 103102.1901 Gobierno Central 103102.1902 Gobiernos Locales 103102.1903 Instituciones Autónomas 103102.190301 ENEE, HONDUTEL y ENP 103102.190309 Otras 103102.20 Préstamos en Cuenta Corriente 103102.25 Créditos Refinanciados Mitch (Atrasados)103102.26 Cartera Cedida en Administración 103102.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103102.2602 Hipotecarios Cedidos en

Administración 103103 VENCIDOS 103103.01 Préstamos a la Vista 103103.02 Aceptaciones Compradas 103103.03 Aceptaciones Descontadas 103103.04 Documentos Descontados 103103.05 Préstamos Fiduciarios 103103.06 Préstamos con Garantía Accesoria 103103.07 Préstamos Prendarios 103103.08 Con Garantía de Bonos de Prenda 103103.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas 103103.10 Préstamos Hipotecarios 103103.1001 Préstamos para Vivienda 103103.1002 Otros Préstamos Hipotecarios 103103.11 Garantías Bancarias Pagadas 103103.12 Tarjetas de Crédito 103103.13 Factoraje 103103.14 Créditos por Ventas de Activos 103103.1401 Venta de Inmuebles 103103.1402 Venta de Activos Eventuales 103103.1403 Venta de Muebles 103103.1404 Venta de Inmuebles con Reserva de

Dominio 103103.15 Arrendamientos por Cobrar 103103.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103103.1701 Bancos 103103.1702 Asociaciones de Ahorro y Préstamo 103103.1703 Sociedades Financieras 103103.1704 Otras 103103.18 Préstamos Sectoriales 103103.1801 Proyecto de Crédito Agropecuario 103103.180101 Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO 103103.180101.01 Capital de Inversión 103103.180101.0101 Fondos Propios 103103.180101.0102 Fondos Redescontados 103103.180101.02 Capital de Trabajo 103103.180101.0201 Fondos Propios 103103.180101.0202 Fondos Redescontados 103103.180102 Préstamo PR-2284-HO 103103.180102.01 Capital de Inversión

103103.180102.0101 Fondos Propios 103103.180102.0102 Fondos Redescontados 103103.180102.02 Capital de Trabajo 103103.180102.0201 Fondos Propios 103103.180102.0202 Fondos Redescontados 103103.180103 Préstamo PR-2991-HO 103103.180103.01 Capital de Inversión 103103.180103.0101 Fondos Propios 103103.180103.0102 Fondos Redescontados 103103.180103.02 Capital de Trabajo 103103.180103.0201 Fondos Propios 103103.180103.0202 Fondos Redescontados 103103.180104 Préstamo con Fondos Recuperados 103103.180104.01 Capital de Inversión 103103.180104.0101 Fondos Propios 103103.180104.0102 Fondos Redescontados 103103.180104.02 Capital de Trabajo 103103.180104.0201 Fondos Propios 103103.180104.0202 Fondos Redescontados 103103.180105 Proyectos Ejecutados 103103.180105.01 Capital de Inversión 103103.180105.02 Capital de Trabajo 103103.1802 Fondo Nacional de Desarrollo Industrial103103.180201 Capital de Inversión 103103.180201.01 Fondos Propios 103103.180201.02 Fondos Redescontados 103103.180202 Capital de Trabajo 103103.180202.01 Fondos Propios 103103.180202.02 Fondos Redescontados 103103.1803 Financiamiento a la Micro y Pequeña

Empresa (FIMIPEM) 103103.180301 Capital de Inversión 103103.180301.01 Fondos Propios 103103.180301.02 Fondos Redescontados 103103.180302 Capital de Trabajo 103103.180302.01 Fondos Propios 103103.180302.02 Fondos Redescontados 103103.1804 Proyecto AID No.522-0241 FOPEME 103103.180401 Inversiones en Activos Fijos 103103.180401.01 Fondos Propios 103103.180401.02 Fondos Redescontados 103103.180402 Capital de Trabajo 103103.180402.01 Fondos Propios 103103.180402.02 Fondos Redescontados 103103.1805 Fondo para Financiamiento de


Moneda Local 103103.180501 Capital de Inversión 103103.180501.01 Fondos Propios 103103.180501.02 Fondos Redescontados 103103.180502 Capital de Trabajo 103103.180502.01 Fondos Propios 103103.180502.02 Fondos Redescontados 103103.1806 Programa de Reactivación Industrial 103103.180601 Capital de Inversión 103103.180601.01 Fondos Propios 103103.180601.02 Fondos Redescontados 103103.180602 Capital de Trabajo 103103.180602.01 Fondos Propios 103103.180602.02 Fondos Redescontados 103103.1807 Proyecto AID-IHCAFE 103103.1808 Proyecto de Riego

- 8 -

103103.1809 Convenio Financiero Honduras-Argentina

103103.1810 Fondo de Financiamiento para Cooperativas

103103.1811 Fideicomiso del Transporte 103103.1812 Producción y Comercialización de

Granos Básicos 103103.1813 Proyectos BCIE 103103.1814 BANHPROVI 103103.1815 Rap 103103.1899 Otros Préstamos 103103.19 Préstamos a Entidades Oficiales 103103.1901 Gobierno Central 103103.1902 Gobiernos Locales 103103.1903 Instituciones Autónomas 103103.190301 ENEE, HONDUTEL y ENP 103103.190309 Otras 103103.20 Préstamos en Cuenta Corriente 103103.25 Créditos Refinanciados Mitch

(Vencidos) 103103.26 Cartera Cedida en Administración 103103.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103103.2602 Hipotecarios Cedidos en

Administración 103104 EN EJECUCION JUDICIAL 103105 CREDITOS REFINANCIADOS 103105.02 Comerciales 103105.0201 Vigentes 103105.0202 Atrasados 103105.0203 Vencidos 103105.0204 En Ejecución Judicial 103105.03 Consumo 103105.0301 Vigentes 103105.0302 Atrasados 103105.0303 Vencidos 103105.0304 En Ejecución Judicial 103105.04 Vivienda 103105.0401 Vigentes 103105.0402 Atrasados 103105.0403 Vencidos 103105.0404 En Ejecución Judicial 1032 MONEDA EXTRANJERA 103201 VIGENTES 103201.02 Aceptaciones Compradas 103201.03 Aceptaciones Descontadas 103201.04 Documentos Descontados 103201.05 Préstamos Fiduciarios 103201.06 Préstamos con Garantía Accesoria 103201.07 Préstamos Prendarios 103201.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas 103201.10 Préstamos Hipotecarios 103201.1001 Préstamos para Vivienda 103201.1002 Otros Préstamos Hipotecarios 103201.12 Tarjetas de Crédito 103201.13 Factoraje Vigente 103201.14 Créditos por Ventas de Activos 103201.1401 Venta de Inmuebles 103201.1402 Venta de Activos Eventuales

103201.1403 Venta de Muebles 103201.1404 Venta de Inmuebles con Reserva de

Dominio 103201.15 Arrendamientos por Cobrar 103201.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103201.1701 Bancos 103201.170101 Hasta treinta (30) días plazo 103201.170102 Plazo mayor de treinta (30) días 103201.1702 Asociaciones de Ahorro y Préstamo 103201.170201 Hasta treinta (30) días plazo 103201.170202 Plazo mayor de treinta (30) días 103201.1703 Sociedades Financieras 103201.170301 Hasta treinta (30) días plazo 103201.170302 Plazo mayor de treinta (30) días 103201.1704 Otras 103201.18 Préstamos Sectoriales 103201.1813 Proyectos BCIE 103201.1814 BANHPROVI 103201.1815 Rap 103201.1899 Otros Préstamos 103201.20 Préstamos en Cuenta Corriente 103201.25 Créditos Refinanciados Mitch (Vigentes) 103201.26 Cartera Cedida en Administración 103201.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103201.2602 Hipotecarios Cedidos en

Administración 103202 ATRASADOS 103202.05 Préstamos Fiduciarios 103202.06 Préstamos con Garantía Accesoria 103202.07 Préstamos Prendarios 103202.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas 103202.10 Préstamos Hipotecarios 103202.1001 Préstamos para Vivienda 103202.1002 Otros Préstamos Hipotecarios 103202.12 Tarjetas de Crédito 103202.13 Factoraje Atrasados 103202.14 Créditos por Ventas de Activos 103202.1401 Venta de Inmuebles 103202.1402 Venta de Activos Eventuales 103202.1403 Venta de Muebles 103202.1404 Venta de Inmuebles con Reserva de

Dominio 103202.15 Arrendamiento por Cobrar 103202.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103202.1701 Bancos 103202.1702 Asociaciones de Ahorro y Préstamo 103202.1703 Sociedades Financieras 103202.1704 Otras 103202.18 Préstamos Sectoriales 103202.1813 Proyectos BCIE 103202.1814 BANHPROVI 103202.1815 Rap 103202.1899 Otros Préstamos 103202.20 Préstamos en Cuenta Corriente 103202.25 Créditos Refinanciados Mitch

(Atrasados) 103202.26 Cartera Cedida en Administración 103202.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103202.2602 Hipotecarios Cedidos en

Administración

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103203 VENCIDOS 103203.02 Aceptaciones Compradas 103203.03 Aceptaciones Descontadas 103203.04 Documentos Descontados 103203.05 Préstamos Fiduciarios 103203.06 Préstamos con Garantía Accesoria 103203.07 Préstamos Prendarios 103203.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas 103203.10 Préstamos Hipotecarios 103203.1001 Préstamos para Vivienda 103203.1002 Otros Préstamos Hipotecarios 103203.11 Garantías Bancarias Pagadas 103203.12 Tarjetas de Crédito 103203.13 Factoraje Vencido 103203.14 Créditos por Ventas de Activos 103203.1401 Venta de Inmuebles 103203.1402 Venta de Activos Eventuales 103203.1403 Venta de Muebles 103203.1404 Venta de Inmuebles con Reserva de

Dominio 103203.15 Arrendamientos por Cobrar 103203.16 Deudores por Créditos Documentados 103203.1601 Cartas de Créditos Documentadas 103203.1602 Aceptaciones Pagadas 103203.1603 Cartas de Crédito 103203.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103203.1701 Bancos 103203.1702 Asociaciones de Ahorro y Préstamo 103203.1703 Sociedades Financieras 103203.1704 Otras 103203.18 Préstamos Sectoriales 103203.1813 Proyectos BCIE 103203.1814 BANHPROVI 103203.1815 Rap 103203.1899 Otros Préstamos 103203.20 Préstamos en Cuenta Corriente 103203.25 Créditos Refinanciados Mitch

(Vencidos) 103203.26 Cartera Cedida en Administración 103203.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103203.2602 Hipotecarios Cedidos en

Administración 103204 EN EJECUCION JUDICIAL

103205 CREDITOS REFINANCIADOS 103205.02 Comerciales 103205.0201 Vigentes 103205.0202 Atrasados 103205.0203 Vencidos 103205.0204 En Ejecución Judicial 103205.03 Consumo 103205.0301 Vigentes 103205.0302 Atrasados 103205.0303 Vencidos 103205.0304 En Ejecución Judicial 103205.04 Vivienda 103205.0401 Vigentes 103205.0402 Atrasados 103205.0403 Vencidos 103205.0404 En Ejecución Judicial

104 OTROS ACTIVOS 1041 MONEDA NACIONAL 104101 DEUDORES VARIOS 104101.01 Sobregiros 104101.02 Faltantes de Caja 104101.03 Anticipos 104101.04 Caja Chica 104101.05 Gastos Bienes Administrados 104101.06 Aportaciones por Cobrar 104101.07 Valores Pendientes de Reembolso por

Remesas Familiares Pagadas 104101.99 Cuentas Varias 104102 AGENTES BANQUEROS Y

COBRADORES 104102.01 Agentes Banqueros 104102.02 Agentes Cobradores 104103 COMISIONES POR COBRAR 104103.01 Sobre Préstamos del Proyecto

Agropecuario 104103.0101 Prestamos CR-1005-HO/PR 1833-HO 104103.0102 Préstamo PR-2284-HO 104103.0103 Préstamo PR-2991-HO 104103.02 Sobre Préstamos Fondo de Desarrollo

Industrial 104103.0201 Préstamo No.2703-HO 104103.0202 Financiamiento de Exportaciones

Productos no Tradicionales 104103.03 Otros Préstamos 104103.04 Otras

104104 INTERESES Y DIVIDENDOS POR

COBRAR 104104.01 Sobre Préstamos, Descuentos y

Negociaciones 104104.0101 Sobre Cartera de Fondos Propios 104104.0102 Proyecto de Crédito Agropecuario 104104.010201 Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO 104104.010201.01 Capital de Inversión 104104.010201.0101 Fondos Propios 104104.010201.0102 Fondos Redescontados 104104.010201.02 Capital de Trabajo 104104.010201.0201 Fondos Propios 104104.010201.0202 Fondos Redescontados 104104.010202 Préstamo PR-2284-HO 104104.010202.01 Capital de Inversión 104104.010202.0101 Fondos Propios 104104.010202.0102 Fondos Redescontados 104104.010202.02 Capital de Trabajo 104104.010202.0201 Fondos Propios 104104.010202.0202 Fondos Redescontados 104104.010203 Préstamo PR-2991-HO 104104.010203.01 Capital de Inversión 104104.010203.0101 Fondos Propios 104104.010203.0102 Fondos Redescontados 104104.010203.02 Capital de Trabajo 104104.010203.0201 Fondos Propios 104104.010203.0202 Fondos Redescontados 104104.010204 Préstamo con Fondos Recuperados

- 10 -

104104.010204.01 Capital de Inversión 104104.010204.0101 Fondos Propios 104104.010204.0102 Fondos Redescontados 104104.010204.02 Capital de Trabajo 104104.010204.0201 Fondos Propios 104104.010204.0202 Fondos Redescontados 104104.010205 Proyectos Ejecutados 104104.0103 Préstamos Fondo Nacional

de Desarrollo Industrial 104104.010301 Capital de Inversión 104104.010301.01 Fondos Propios 104104.010301.02 Fondos Redescontados 104104.010302 Capital de Trabajo 104104.010302.01 Fondos Propios 104104.010302.02 Fondos Redescontados 104104.0104 Financiamiento a la Micro y

Pequeña Empresa (FIMIPEM) 104104.010401 Capital de Inversión 104104.010401.01 Fondos Propios 104104.010401.02 Fondos Redescontados 104104.010402 Capital de Trabajo 104104.010402.01 Fondos Propios 104104.010402.02 Fondos Redescontados 104104.0105 Proyecto AID No.522-0241-FOPEME 104104.010501 Inversiones en Activos Fijos 104104.010501.01 Fondos Propios 104104.010501.02 Fondos Redescontados 104104.010502 Capital de Trabajo 104104.010502.01 Fondos Propios 104104.010502.02 Fondos Redescontados 104104.0106 Fondo para Financiamiento de


Moneda Local 104104.010601 Capital de Inversión 104104.010601.01 Fondos Propios 104104.010601.02 Fondos Redescontados 104104.010602 Capital de Trabajo 104104.010602.01 Fondos Propios 104104.010602.02 Fondos Redescontados 104104.0107 Programa de Reactivación Industrial 104104.010701 Capital de Inversión 104104.010701.01 Fondos Propios 104104.010701.02 Fondos Redescontados 104104.010702 Capital de Trabajo 104104.010702.01 Fondos Propios 104104.010702.02 Fondos Redescontados 104104.0108 Proyecto AID-IHCAFE 104104.0109 Proyecto de Riego 104104.0110 Convenio Financiero Honduras-


Cooperativas 104104.0112 Fideicomiso del Transporte 104104.0113 Producción y Comercialización

de Granos Básicos 104104.0114 Proyectos BCIE 104104.0115 BANHPROVI 104104.0116 Rap 104104.0190 Intereses Por Cobrar-Créditos

Refinanciados Mitch 104104.0199 Sobre Otras Líneas de Financiamiento

104104.02 Sobre Inversiones 104104.0204 Bonos Fortalecimiento Financiero del

Productor Agropecuario 104104.0299 Otras Inversiones 104104.03 Dividendos por Cobrar 104105 BIENES PARA ARRENDAMIENTO 104105.01 Bienes Inmuebles 104105.0101 Activos Nuevos 104105.0102 Activos Recuperados 104105.02 Bienes Muebles 104105.0201 Activos Nuevos 104105.0202 Activos Recuperados 1042 MONEDA EXTRANJERA 104201 DEUDORES VARIOS 104201.02 Faltantes de Caja 104201.99 Cuentas Varias 104202 AGENTES BANQUEROS Y

COBRADORES 104202.01 Agentes Banqueros 104202.02 Agentes Cobradores 104203 COMISIONES POR COBRAR 104203.03 Otros Préstamos 104203.04 Otras 104204 INTERESES Y DIVIDENDOS POR

COBRAR 104204.01 Sobre Préstamos, Descuentos y

Negociaciones 104204.0101 Sobre Cartera de Fondos Propios 104204.0114 Proyectos BCIE 104204.0115 BANHPROVI 104204.0116 Rap 104204.0190 Intereses Por cobrar - Créditos

Refinanciados Mitch 104204.0199 Sobre Otras Líneas de Financiamiento 104204.02 Sobre Inversiones 104204.03 Dividendos por Cobrar

105 SUCURSALES, AGENCIAS Y

CASA MATRIZ

1051 MONEDA NACIONAL 105101 SUCURSALES 105101.01 Capital Asignado 105101.02 Cuenta Corriente

105102 CASA MATRIZ CUENTA

CORRIENTE 1052 MONEDA EXTRANJERA 105201 SUCURSALES 105201.01 Capital Asignado

- 11 -

105201.02 Cuenta Corriente 105202 CASA MATRIZ CUENTA

CORRIENTE 106 ACTIVOS EVENTUALES 1061 MONEDA NACIONAL 106101 INMUEBLES 106102 MUEBLES 106103 TITULOS VALORES 106104 EROGACIONES POR ACTIVOS

EVENTUALES 106105 ACTIVOS RECUPERADOS EN

ADMINISTRACIONDE FIDEICOMISO DEL PRODUCTOR AGROPECUARIO

1062 MONEDA EXTRANJERA

106203 TITULOS VALORES 107 ACTIVOS FIJOS

1071 MONEDA NACIONAL 107101 BIENES RAICES 107101.01 Terrenos 107101.0101 Costo 107101.0102 Incremento por Revaluación 107101.02 Edificios 107101.0201 Costo 107101.0202 Mejoras 107101.0203 Incremento por Revaluación 107101.03 Obras en Construcción

107102 MOBILIARIO Y EQUIPO 107102.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 107102.0101 Para uso propio 107102.0102 Proyecto de Crédito Agropecuario 107102.02 Sistemas de Informática 107102.0201 Equipo 107102.0202 Programas 107102.03 Vehículos 107103 INSTALACIONES 107103.01 Mejoras en Áreas Propias 107103.02 Mejoras en Áreas Arrendadas 107104 BIENES ARRENDADOS 107104.01 Terrenos 107104.02 Edificios 107104.03 Mobiliario y Equipo de Oficina 107104.04 Maquinaria y Equipo 107104.05 Sistemas de Informática 107104.06 Vehículos

108 CARGOS DIFERIDOS 1081 MONEDA NACIONAL 108101 GASTOS ANTICIPADOS 108101.01 Primas de Seguros 108101.02 Alquileres 108101.03 Anticipos para Viajes 108101.99 Otros Gastos Anticipados 108102 INTERESES Y COMISIONES

PAGADAS POR ANTICIPADO 108102.01 Intereses Pagados por Anticipado 108102.02 Comisiones Pagadas por Anticipado

108103 CUENTAS POR AMORTIZAR 108103.01 Gastos de Organización 108103.02 Construcciones en Usufructo 108103.99 Otras Cuentas por Amortizar 108104 PAPELERIA Y UTILES 108105 ESPECIES FISCALES Y

TALONARIOS

108106 PRIMAS POR AMORTIZAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES

108106.01 Primas sobre Bonos

108107 PERDIDAS POR AMORTIZAR EN INVERSIONES EN VALORES

108108 VALORES PAGADOS EN EXCESO 108108.01 Con Efecto en el Capital 108108.09 Otros

108119 OTROS CARGOS DIFERIDOS

1082 MONEDA EXTRANJERA 108201 GASTOS ANTICIPADOS 108201.01 Primas de Seguros 108201.02 Alquileres 108201.03 Anticipos para Viajes 108201.99 Otros Gastos Anticipados

108202 INTERESES Y COMISIONES

PAGADAS POR ANTICIPADO 108202.01 Intereses Pagados por Anticipado 108202.02 Comisiones Pagadas por Anticipado 108219 OTROS CARGOS DIFERIDOS

109 BIENES EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERO

- 12 -

1091 MONEDA NACIONAL 109101 BIENES BAJO CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO 109101.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 109101.02 Maquinaria y Equipo 109101.03 Sistemas de Informática 109101.04 Vehículos 1092 MONEDA EXTRANJERA 109201 BIENES BAJO CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO 109201.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 109201.02 Maquinaria y Equipo 109201.03 Sistemas de Informática 109201.04 Vehículos 2 PASIVO 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS 2011 MONEDA NACIONAL 201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE

CHEQUES 201101.01 Del Público 201101.02 De Otras Instituciones Financieras 201101.0201 Depósitos de Bancos 201101.0202 Depósitos de Asociaciones de Ahorro

y Préstamo 201101.0203 Depósitos de Sociedades Financieras 201101.0204 Depósitos de Otras Instituciones 201101.03 De Entidades Oficiales 201101.04 Cheques Certificados 201102 DEPOSITOS ESPECIALES 201102.01 Depósitos a la Vista no en Cuenta 201102.02 Depósitos Judiciales 201103 DEPOSITOS A TERMINO

VENCIDOS 201103.01 Del Público 201103.02 De Otras Instituciones Financieras 201103.0201 Depósitos de Bancos 201103.0202 Depósitos de Asociaciones de Ahorro

y Préstamo 201103.0203 Depósitos de Sociedades Financieras 201103.0204 Depósitos de Otras Instituciones 201103.03 De Entidades Oficiales 201104

OBLIGACIONES VENCIDAS PENDIENTES DE PAGO

201105 CEDULAS Y BONOS SORTEADOS 201106 CONTRATOS DE CAPITAL

REDUCIDO 201107 DOCUMENTOS Y ORDENES DE

PAGO EMITIDAS 201107.01 Cheques de Caja 201107.02 Giros Emitidos por Pagar

201108 OBLIGACIONES POR

ADMINISTRACION 201108.01 Cobranzas por Liquidar en el País 201108.02 Cuentas por Liquidar por Contratos de

Administración 201108.0201 Recaudaciones Fiscales 201108.0202 Contratos de Administración 201108.0203 Otras Cuentas por Liquidar 201108.09 Contribución Especial de Seguridad

Poblacional 201108.0901 Transacciones Financieras 201108.090101 Depósitos en Cuenta de Cheques 201108.090102 Depósitos en Cuenta de Ahorro 201108.090103 Emisión de Cheques de Caja 201108.090104 Emisión de Cheques Certificados 201108.090106 Emisión de Otros Instrumentos 201108.090107 Pagos o Transferencias a Favor de

Terceros Con Cargo a recaudaciones 201108.090108 Transferencias y Envíos de dinero

Hacia el Interior del País 201108.090109 Tarifa Anual por Tarjeta de Crédito

Titular 201108.0902 Telefonía Móvil 201108.0903 Sector Minero 201108.0904 Sector de Comidas y Bebidas 201108.0905 Casinos y Máquinas Tragamonedas 201109

ACREEDORES VARIOS

201109.01 Sueldos por Pagar 201109.02 Establecimientos Afiliados 201109.03 Tarjetahabientes 201109.04 Retenciones por Pagar 201109.0401 Impuestos y Contribuciones Laborales 201109.0402 Impuesto sobre la Renta 201109.05 Impuestos y Contribuciones Patronales 201109.06 Servicios Públicos 201109.07 Sobrantes de Caja 201109.08 Depósitos en Garantía por Cajas de

Seguridad 201109.09 Fianzas de Agentes 201109.10 Bienes Arrendados en Cartera por Pagar201109.98 Aportaciones al FOSEDE 201109.99 Cuentas Varias

201110 DIVIDENDOS POR PAGAR

201112 INTERESES POR PAGAR 201112.01 Sobre Depósitos en Cuenta de Cheques 201112.02 Sobre Depósitos de Ahorro 201112.03 Sobre Depósitos a Término 201112.04 Cupones de Cédula y Bonos 201112.05 Sobre Contratos de Capital Reducido 201112.06 Sobre Ahorro Especializado 201112.07 Sobre Adelantos y Redescuentos del

Banco Central 201112.08 Sobre Préstamos de Otras Instituciones

Financieras 201112.09 Sobre Préstamos Sectoriales

- 13 -

201112.0901 Proyecto de Crédito Agropecuario 201112.090101 Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO 201112.090101.01 Capital de Inversión 201112.090101.02 Capital de Trabajo 201112.090102 Préstamo PR-2284-HO 201112.090102.01 Capital de Inversión 201112.090102.02 Capital de Trabajo 201112.090103 Préstamo PR-2991-HO 201112.090103.01 Capital de Inversión 201112.090103.02 Capital de Trabajo 201112.090104 Préstamo con Fondos Recuperados 201112.090104.01 Capital de Inversión 201112.090104.02 Capital de Trabajo 201112.0902 Préstamos Fondo Nacional de

Desarrollo Industrial 201112.090201 Capital de Inversión 201112.090202 Capital de Trabajo 201112.0903 Financiamiento a la Micro y Pequeña

Empresa (FIMIPEM) 201112.090301 Capital de Inversión 201112.090302 Capital de Trabajo 201112.0904 Proyecto AID No.522-0241-FOPEME 201112.090401 Inversiones en Activos Fijos 201112.090402 Capital de Trabajo 201112.0905 Fondo para Financiamiento de

Exportaciones de Productos no Tradicionales AID-522-0207 en

Moneda Local 201112.090501 Capital de Inversión 201112.090502 Capital de Trabajo 201112.0906 Programa de Reactivación Industrial 201112.0907 Proyecto AID-IHCAFE 201112.0908 Proyecto de Riego 201112.0909 Convenio Financiero Honduras-


Cooperativas 201112.0911 Fideicomiso del Transporte 201112.0912 Producción y Comercialización

de Granos Básicos 201112.0913 Proyectos BCIE 201112.0914 BANHPROVI 201112.0915 Rap 201112.10 Operaciones de Reporto 201112.11 Aceptaciones Bancarias 201112.12 Sobregiros 201112.99 Otras Obligaciones 201113 COMISIONES POR PAGAR 201113.01 Sobre Préstamos Sectoriales 201113.0101 Préstamos del Proyecto Agropecuario 201113.010101 Comisión Compromiso

CR-1005-HO/PR 1833-HO 201113.010102 Comisión Compromiso PR-2284-HO 201113.0102 Préstamos del Fondo de Desarrollo

Industrial 201113.0103 Fondo para Financiamiento de


Moneda Local 201113.99 Otras Comisiones

201114 CUOTAS ANTICIPADAS 201114.01 Devolutivas 201114.02 No Devolutivas

201115 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR

PAGAR 2012 MONEDA EXTRANJERA 201201 DEPOSITOS EN CUENTA DE

CHEQUES 201201.01 Del Público 201201.02 De Otras Instituciones Financieras 201201.0201 Depósitos de Bancos 201201.0202 Depósitos de Asociaciones de Ahorro

y Préstamo 201201.0203 Depósitos de Sociedades Financieras 201201.0204 Depósitos de Otras Instituciones 201201.03 De Entidades Oficiales 201201.04 Cheques Certificados 201202 DEPOSITOS ESPECIALES 201202.01 Depósitos a la Vista no en Cuenta 201203 DEPOSITOS A TERMINO

VENCIDOS 201203.01 Del Público 201203.02 De Otras Instituciones Financieras 201203.0201 Depósitos de Bancos 201203.0202 Depósitos de Asociaciones de Ahorro y

Préstamo 201203.0203 Depósitos de Sociedades Financieras 201203.0204 Depósitos de Otras Instituciones 201203.03 De Entidades Oficiales 201204 OBLIGACIONES VENCIDAS

PENDIENTES DE PAGO 201206 CONTRATOS DE CAPITAL

REDUCIDO 201207 DOCUMENTOS Y ORDENES DE

PAGO EMITIDAS 201207.01 Cheques de Caja 201207.02 Giros Emitidos por Pagar 201208 OBLIGACIONES POR

ADMINISTRACION 201208.01 Cobranzas por Liquidar 201208.02 Cuentas por Liquidar por Contratos

de Administración 201208.0202 Contratos de Administración 201208.0203 Otras Cuentas por Liquidar 201208.09

Contribución Especial de Seguridad Poblacional

201208.0901 Transacciones Financieras 201208.090101 Depósitos en Cuenta de Cheques 201208.090102 Depósitos en Cuenta de Ahorro 201208.090103 Emisión de Cheques de Caja 201208.090104 Emisión de Cheques Certificados 201208.090105 Emisión de Cheques de viajero

- 14 -

201208.090106 Emisión de Otros Instrumentos 201208.090107 Pagos o Transferencias a Favor de

Terceros Con Cargo a recaudaciones 201208.090108 Transferencias y Envíos de dinero

Hacia el Interior del País 201208.090109 Tarifa Anual por Tarjeta de Crédito

Titular 201209 ACREEDORES VARIOS 201211 BANCOS DEL EXTERIOR 201211.01 Depósitos 201211.02 Sobregiros 201211.03 Sucursales y Casa Matriz 201211.0301 Capital Asignado 201211.0302 Cuenta Corriente

201212 INTERESES POR PAGAR 201212.01 Sobre Depósitos en Cuenta de Cheques 201212.02 Sobre Depósitos de Ahorro 201212.03 Sobre Depósitos a Término 201212.05 Sobre Contratos de Capital Reducido 201212.06 Sobre Ahorro Especializado 201212.08 Sobre Préstamos de Otras Instituciones

Financieras 201212.09 Sobre Préstamos Sectoriales 201212.0913 Proyectos BCIE 201212.0914 BANHPROVI 201212.0915 Rap 201212.10 Operaciones de Reporto 201212.11 Aceptaciones Bancarias 201212.12 Sobregiros 201212.99 Otras Obligaciones

201213 COMISIONES POR PAGAR

201214 CUOTAS ANTICIPADAS 201214.01 Devolutivas 201214.02 No Devolutivas

202 EXIGIBILIDADES A TERMINO

2021 MONEDA NACIONAL 202101 DEPOSITOS DE AHORRO 202101.01 Del Público 202101.02 De Otras Instituciones Financieras 202101.0201 Depósitos de Bancos 202101.0202 Depósitos de Asociaciones de Ahorro y

Préstamo 202101.0203 Depósitos de Sociedades Financieras 202101.0204 Depósitos de Otras Instituciones 202102 ESTAMPILLAS DE AHORRO 202103 DEPOSITOS A TERMINO 202103.01 Del Público 202103.0101 Certificados, Pagarés y Otros Efectos 202103.0102 Bonos de Caja para el Fomento de

la Producción Nacional 202103.010201 Afectos a Inversiones Obligatorias 202103.010202 Exentos de Inversiones Obligatorias 202103.02 De Otras Instituciones Financieras

202103.0201 Depósitos de Bancos 202103.0202 Depósitos de Asociaciones de Ahorro

y Préstamo 202103.0203 Depósitos de Sociedades Financieras 202103.0204 Depósitos de Otras Instituciones 202103.03 De Entidades Oficiales 202103.0301 Certificados, Pagarés y Otros Efectos 202103.0302 Bonos de Caja para el Fomento de

la Producción Nacional 202103.030201 Afectos a Inversiones Obligatorias 202103.030202 Exentos de Inversiones Obligatorias 2022 MONEDA EXTRANJERA 202201 DEPOSITOS DE AHORRO 202201.01 Del Público 202201.02 De Otras Instituciones Financieras 202201.0201 Depósitos de Bancos 202201.0202 Depósitos de Asociaciones de Ahorro y

Préstamo 202201.0203 Depósitos de Sociedades Financieras 202201.0204 Depósitos de Otras Instituciones 202203 DEPOSITOS A TERMINO 202203.01 Del Público 202203.0101 Certificados, Pagarés y Otros Efectos 202203.0102 Bonos de Caja 202203.010201 Afectos a Inversiones Obligatorias 202203.010202 Exentos de Inversiones Obligatorias 202203.02 De Otras Instituciones Financieras 202203.0201 Depósitos de Bancos 202203.0202 Depósitos de Asociaciones de Ahorro

y Préstamo 202203.0203 Depósitos de Sociedades Financieras 202203.0204 Depósitos de Otras Instituciones 202203.03 De Entidades Oficiales 202203.0301 Certificados, Pagarés y Otros Efectos 202203.0302 Bonos de Caja 202203.030201 Afectos a Inversiones Obligatorias 202203.030202 Exentos de Inversiones Obligatorias 203 OTRAS EXIGIBILIDADES 2031 MONEDA NACIONAL 203101 DEPOSITOS EN GARANTIA 203101.01 Depósitos en Garantía por Cartas de

Créditos a la Vista 203101.02 Depósitos en Garantía por Cartas de

Crédito a Plazo 203101.03 Otros Depósitos en Garantía 203102 INGRESOS BIENES

ADMINISTRADOS 203103 CHEQUES Y GIROS EN

CIRCULACION 203104 SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA

MATRIZ 203105 APORTACIONES POR

- 15 -

CAPITALIZAR 203105.01 En Efectivo 203105.02 En Utilidades no Distribuidas 203105.09 En Otros Efectos 2032 MONEDA EXTRANJERA

203201 DEPOSITOS EN GARANTIA 203201.01 Depósitos en Garantía por Cartas de

Créditos a la Vista 203201.02 Depósitos en Garantía por Cartas de

Crédito a Plazo 203201.03 Otros Depósitos en Garantía 203203 CHEQUES Y GIROS EN

CIRCULACION 203204 SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA

MATRIZ 204 OBLIGACIONES BANCARIAS 2041 MONEDA NACIONAL 204101 PRESTAMOS SECTORIALES 204101.01 Proyecto de Crédito Agropecuario 204101.0101 Préstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO 204101.010101 Capital de Inversión 204101.010102 Capital de Trabajo 204101.0102 Préstamo PR-2284-HO 204101.010201 Capital de Inversión 204101.010202 Capital de Trabajo 204101.0103 Préstamo PR-2991-HO 204101.010301 Capital de Inversión 204101.010302 Capital de Trabajo 204101.0104 Préstamo con Fondos Recuperados 204101.010401 Capital de Inversión 204101.010402 Capital de Trabajo 204101.02 Préstamos Fondo Nacional de

Desarrollo Industrial 204101.0201 Capital de Inversión 204101.0202 Capital de Trabajo 204101.03 Financiamiento a la Micro y Pequeña

Empresa (FIMIPEM) 204101.0301 Capital de Inversión 204101.0302 Capital de Trabajo 204101.04 Proyecto AID No.522-0241-FOPEME 204101.0401 Inversiones en Activos Fijos 204101.0402 Capital de Trabajo 204101.05 Fondo para Financiamiento de


Moneda Local 204101.0501 Capital de Inversión 204101.0502 Capital de Trabajo 204101.06 Programa de Reactivación Industrial 204101.0601 Capital de Inversión 204101.0602 Capital de Trabajo 204101.07 Proyecto AID-IHCAFE 204101.08 Proyecto de Riego 204101.09 Convenio Financiero Honduras-


Cooperativas 204101.11 Fideicomiso del Transporte 204101.12 Producción y Comercialización de

Granos Básicos 204101.13 Proyectos BCIE 204101.14 Obligaciones BANHPROVI 204101.15 Rap 204101.16 Palma Africana 204102 CREDITOS Y OBLIGACIONES

BANCARIAS 204102.01 Banco Central de Honduras 204102.0101 Adelantos Corrientes 204102.0102 Adelantos Extraordinarios 204102.0103 Créditos Mayores de Un Año 204102.0104 Sobregiros 204102.02 Préstamos de Bancos Extranjeros 204102.03 Préstamos de Instituciones Financieras

Nacionales 204102.0301 De Bancos 204102.030101 Con Plazo Residual Hasta 30 Días 204102.030102 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204102.0302 De Asociaciones de Ahorro y Préstamo 204102.030201 Con Plazo Residual Hasta 30 Días 204102.030202 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204102.0303 De Sociedades Financieras 204102.030301 Con Plazo Residual Hasta 30 Días 204102.030302 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204102.0304 De Otras Instituciones 204102.030401 Con Plazo Residual Hasta 30 Días 204102.030402 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204102.04 Títulos Valores en Circulación 204102.0401 Cédulas Hipotecarias 204102.0402 Bonos Hipotecarios 204102.0403 Bonos Generales 204102.99 Otros Préstamos 204103 OBLIGACIONES POR ACTIVOS

ARRENDADOS 204104 OBLIGACIONES SUBORDINADAS

A TERMINO 2042 MONEDA EXTRANJERA 204201 PRESTAMOS SECTORIALES 204201.13 Proyectos BCIE 204201.14 Obligaciones BANHPROVI 204201.15 Rap 204202 CREDITOS Y OBLIGACIONES

BANCARIAS 204202.02 Préstamos de Bancos Extranjeros 204202.03 Préstamos de Instituciones Financieras

Nacionales 204202.0301 De Bancos 204202.030101 Con Plazo Residual Hasta 30 Días 204202.030102 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204202.0302 De Asociaciones de Ahorro y Préstamo 204202.030201 Con Plazo Residual Hasta 30 Días 204202.030202 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204202.0303 De Sociedades Financieras 204202.030301 Con Plazo Residual Hasta 30 Días

- 16 -

204202.030302 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204202.0304 De Otras Instituciones 204202.030401 Con Plazo Residual Hasta 30 Días 204202.030402 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204202.04 Títulos Valores en Circulación 204202.0401 Cedulas Hipotecarias 204202.0402 Bonos Hipotecarios 204202.0403 Bonos Generales 204202.05 Aceptaciones Bancarias 204202.99 Otros Préstamos 204203 OBLIGACIONES POR ACTIVOS

ARRENDADOS 204204 OBLIGACIONES SUBORDINADAS

A TERMINO 205 RESERVAS TECNICAS 2051 MONEDA NACIONAL 205101 RESERVA PARA CONTRATOS EN

VIGOR 205102 RESERVA PARA GASTOS

ANTICIPADOS 205103 RESERVA PARA SORTEOS 205104 RESERVA PARA PUNTUALIDAD

DE PAGO 2052 MONEDA EXTRANJERA 205201 RESERVA PARA CONTRATOS EN

VIGOR 205202 RESERVA PARA GASTOS

ANTICIPADOS 205203 RESERVA PARA SORTEOS 205204 RESERVA PARA PUNTUALIDAD

DE PAGO 206 CREDITOS DIFERIDOS 2061 MONEDA NACIONAL 206101 INTERESES Y COMISIONES

RECIBIDOS POR ANTICIPADO 206101.01 Intereses Recibidos por Anticipado 206101.02 Comisiones Recibidas por Anticipado 206102 CANTIDADES PENDIENTES DE

APLICACION 206103 UTILIDADES POR REALIZAR EN

VENTA DE INMUEBLES 206104 DESCUENTOS POR DEVENGAR

SOBRE INVERSIONES EN

VALORES 206104.01 Descuentos sobre Bonos 206105 INGRESOS NO DEVENGADOS POR

ARRENDAMIENTOS

206107 INTERESES CAPITALIZADOS PENDIENTES DE COBRO

206108 PRODUCTOS RECIBIDOS NO

DEVENGADOS EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

206108.01 Rentas Anticipadas 206108.02 Adelantos 2062 MONEDA EXTRANJERA 206201 INTERESES Y COMISIONES

RECIBIDOS POR ANTICIPADO 206201.01 Intereses Recibidos por Anticipado 206201.02 Comisiones Recibidas por Anticipado 206202 CANTIDADES PENDIENTES DE

APLICACION 206203 UTILIDADES POR REALIZAR EN

VENTA DE INMUEBLES

206204 DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES

206205 INGRESOS NO DEVENGADOS POR

ARRENDAMIENTOS 206206 CORRECION MONETARIA 206206.01 Sobre Inversiones en Valores 206207 INTERESES CAPITALIZADOS

PENDIENTES DE COBRO

206208 PRODUCTOS RECIBIDOS NO


206208.01 Rentas Anticipadas 206208.02 Adelantos 207 RESERVAS DE VALUACION 2071 MONEDA NACIONAL 207101 RESERVA PARA CREDITOS

DUDOSOS 207102 RESERVA PARA INTERESES DE

DUDOSO RECAUDO 207102.01 Reserva para intereses capitalizados 207102.99 Otros

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207103 RESERVA PARA AMORTIZACION DE INVERSIONES

207104 RESERVA PARA DEPRECIACION

DE EDIFICIOS 207105 RESERVA PARA DEPRECIACION

DE INSTALACIONES 207106 RESERVA PARA DEPRECIACION

DE MOBILIARIO Y EQUIPO 207106.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 207106.02 Sistemas de Informática 207106.03 Vehículos 207106.09 Proyecto de Crédito Agropecuario 207107 RESERVA PARA AMORTIZACION

ACTIVOS EVENTUALES 207108 RESERVA PARA DEPRECIACION

DE ACTIVOS ARRENDADOS 207108.01 Edificios 207108.02 Mobiliario y Equipo de Oficina 207108.03 Maquinaria y Equipo 207108.04 Sistemas de Informática 207108.05 Vehículos 207109 RESERVA PARA AMORTIZACION

DE OTROS VALORES 207110 RESERVA PARA AMORTIZACIÓN

DE BONOS FORTALECIMIENTO FINANCIERO DEL PRODUCTOR AGROPECUARIO.

207111 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

207111.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 207111.02 Maquinaria y Equipo 207111.03 Sistemas de Informática 207111.04 Vehículos

208 RESERVAS EVENTUALES 2081 MONEDA NACIONAL

208101 RESERVA PARA IMPUESTOS Y

CONTRIBUCIONES 208102 RESERVA PARA PRESTACIONES

SOCIALES 208103 RESERVAS ESPECIALES 208103.01 Créditos Castigados Renegociados 208103.99 Otros 3 CAPITAL Y RESERVAS DE CAPITAL

301 CAPITAL PRIMARIO 301101 CAPITAL 301101.01 Capital Autorizado 301101.02 Capital no Pagado (Cuenta Deudora) 301101.0201 Acciones en Tesorería 301101.0202 Acciones Suscritas no Pagadas 301102 SUPERAVIT PAGADO 301103 RESERVA LEGAL 302 CAPITAL COMPLEMENTARIO 302101 RESERVAS POR REVALUACIONES 302101.01 Inversiones en Valores 302101.02 Bienes Raíces 302101.0201 Para Fines de Adecuación de Capital 302101.0209 Otros 302102 RESERVA PARA CONTINGENCIAS 302103 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 302103.01 Utilidades Operativas No Distribuidas 302103.02 Utilidades no Distribuidas Provenientes

del Método de Participación 302104 OBLIGACIONES SUBORDINADAS

A TÉRMINO 302104.01 En moneda nacional 302104.0101 Colocadas en Instituciones Supervisadas por

la CNBS 302104.0102 Colocadas en Otras Entidades no

Supervisadas por la CNBS 302104.02 En moneda extranjera 302104.0201 Colocadas en Instituciones Supervisadas por

la CNBS 302104.0202 Colocadas en Otras Entidades no

Supervisadas por la CNBS 302107 OTRAS RESERVAS DE CAPITAL 302108 PERDIDAS DE EJERCICIOS

ANTERIORES (CUENTA DEUDORA) 302109 RESULTADOS DEL EJERCICIO 302109.01 Resultados Operativos del Ejercicio 302109.02 Resultados del Ejercicio Provenientes

del Método de Participación

4 ACTIVOS Y PASIVOS CONTIGENTES 401 ACTIVOS CONTINGENTES 4011 MONEDA NACIONAL 401101 GARANTIAS Y AVALES OTORGADOS 401101.01 Aceptaciones 401101.02 Garantías Bancarias 401101.0201 Para cumplimiento de oferta 401101.0299 Otras Garantías Bancarias

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401101.03 Avales 401101.04 Endosos 401101.06 Cartas de Crédito y Créditos Documentados 401101.0601 A la vista sin obligación de aceptación 401101.0609 Otros 401101.99 Otras 401102 CREDITOS POR UTILIZAR 401102.01 Préstamos concedidos por entregar 401102.02 Márgenes por utilizar en Tarjetas de Crédito 401102.03 Márgenes por utilizar en Líneas de Crédito 401103 REPORTOS TITULOS POR RECIBIR 401104 PRESTAMOS Y DESCUENTOS

NEGOCIADOS 401104.01 Banco Central de Honduras 401104.02 BANHPROVI 401104.03 Bancos Comerciales 401104.04 Asociaciones de Ahorro y Préstamo 401104.05 Sociedades Financieras 401104.06 Otras Instituciones 4012 MONEDA EXTRANJERA 401201 GARANTÍAS Y AVALES OTORGADOS 401201.01 Aceptaciones 401201.02 Garantías Bancarias 401201.0201 Para cumplimiento de oferta 401201.0299 Otras Garantías Bancarias 401201.03 Avales 401201.04 Endosos 401201.05 Cartas de Crédito Stand By 401201.06 Cartas de Crédito y Créditos Documentados 401201.0601 A la vista sin obligación de aceptación 401201.0609 Otros 401201.99 Otras 401202 CREDITOS POR UTILIZAR 401202.01 Préstamos concedidos por entregar 401202.02 Márgenes por utilizar en Tarjetas de Crédito 401202.03 Márgenes por utilizar en Líneas de Crédito 401203 REPORTOS-TITULOS POR RECIBIR 401204 PRESTAMOS Y DESCUENTOS

NEGOCIADOS 401204.01 Banco Central de Honduras 401204.02 BANHPROVI 401204.03 Bancos Comerciales 401204.04 Asociaciones de Ahorro y Préstamos 401204.05 Sociedades Financieras 401204.06 Otras Instituciones

402 PASIVOS CONTINGENTES 4021 MONEDA NACIONAL 402101 GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS 402101.01 Aceptaciones 402101.02 Garantías Bancarias 402101.0201 Para cumplimiento de oferta 402101.0299 Otras Garantías Bancarias

402101.03 Avales 402101.04 Endosos 402101.06 Cartas de Crédito y

Créditos Documentados 402101.0601 A la vista sin obligación de aceptación 402101.0609 Otros 402101.99 Otras 402102 EXIGIBILIDADES CONTRACTUALES 402102.01 Márgenes a plazo 402102.02 Márgenes por girar en

Tarjetas de Crédito 402102.03 Márgenes Por Girar en Líneas

de Crédito 402103 ACREEDORES POR REPORTOS 402104 RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA 402104.01 Banco Central de Honduras 402104.02 BANHPROVI 402104.03 Bancos Comerciales 402104.04 Asociaciones de Ahorro y Préstamo 402104.05 Sociedades Financieras 402104.06 Otras Instituciones 4022

MONEDA EXTRANJERA

402201 GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS 402201.01 Aceptaciones 402201.02 Garantías Bancarias 402201.0201 Para cumplimiento de oferta 402201.0299 Otras Garantías Bancarias 402201.03 Avales 402201.04 Endosos 402201.05 Cartas de Crédito Stand By 402201.06 Cartas de Crédito y

Créditos Documentados 402201.0601 A la vista sin obligación de aceptación 402201.0609 Otros 402201.99 Otras 402202 EXIGIBILIDADES CONTRACTUALES 402202.01 Márgenes a plazo 402202.02 Márgenes por girar en Tarjetas

de Crédito 402202.03 Márgenes Por Girar en Líneas de

Crédito 402203 ACREEDORES POR REPORTOS

402204 RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA 402204.01 Banco Central de Honduras 402204.02 BANHPROVI 402204.03 Bancos Comerciales 402204.04 Asociaciones de Ahorro y Préstamo 402204.05 Sociedades Financieras 402204.06 Otras Instituciones

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5 INGRESOS

501 PRODUCTOS FINANCIEROS 5011 MONEDA NACIONAL 501101 INTERESES 501101.01 Sobre Disponibilidades 501101.0101 Depósitos a la Vista 501101.0102 Depósitos Especiales 501101.02 Sobre Inversiones 501101.0201 Valores Oficiales 501101.0201.01 Bonos Fortalecimiento Financiero

del Productor Agropecuario 501101.0201.99 Otras inversiones en Valores Oficiales 501101.0202 Valores no Oficiales 501101.03 Sobre Cartera de Préstamos 501101.0301 Préstamos a la Vista 501101.0302 Aceptaciones Compradas 501101.0303 Aceptaciones Descontadas 501101.0304 Documentos Descontados 501101.0305 Préstamos Fiduciarios 501101.0306 Préstamos con Garantía Accesoria 501101.0307 Préstamos Prendarios 501101.0308 Garantía de Bonos de Prenda 501101.0309 Garantía de Reservas Matemáticas 501101.0310 Préstamos Hipotecarios 501101.0311 Garantías Bancarias Pagadas 501101.0312 Tarjetas de Crédito 501101.0313 Créditos por Ventas de Activos 501101.0314 Deudores por Créditos Documentados 501101.0315 Préstamos a Instituciones Financieras y

Sucursales 501101.0316 Préstamos Sectoriales 501101.031601 Préstamos del Proyecto de Crédito

Agropecuario 501101.031601.01 Capital de Inversión 501101.031601.02 Capital de Trabajo 501101.031602 Préstamos Fondo Nacional de Desarrollo

Industrial 501101.031602.01 Preinversión 501101.031602.02 Inversión en Activos Fijos 501101.031602.03 Capital de Trabajo 501101.031603 Financiamiento a la Micro y Pequeña

Empresa (FIMIPEM) 501101.031603.01 Capital de Inversión 501101.031603.02 Capital de Trabajo 501101.031604 Proyecto AID No.522-0241 FOPEME 501101.031604.01 Inversión en Activos Fijos 501101.031604.02 Capital de Trabajo 501101.031605 Fondo para Financiamiento de

Exportaciones de Productos no tradicionales AID-522-0207 en Moneda

Local 501101.031605.01 Capital de Inversión 501101.031605.02 Capital de Trabajo 501101.031606 Programa de Reactivación Industrial 501101.031607 Proyecto AID-IHCAFE 501101.031608 Proyecto de Riego 501101.031609 Convenio Financiero Honduras-Argentina 501101.031610 Fondo de Financiamiento

para Cooperativas 501101.031611 Fideicomiso del Transporte 501101.031612 Producción y Comercialización

de Granos Básicos 501101.031613 Proyectos BCIE 501101.031614 BANHPROVI 501101.031615 Rap 501101.0317 Prestamos a Entidades Oficiales 501101.031701 Gobierno Central 501101.031702 Gobiernos Locales 501101.031703 Instituciones Autónomas 501101.0318 Arrendamientos 501101.0319 Sobregiros 501101.0320 Cuenta Corriente Moneda Nacional 501101.0321 Cartera Administrada mediante

Decreto No. 68/2003 501101.99 Otros 501102 DIVIDENDOS SOBRE ACCIONES Y

PARTICIPACIONES 501102.01 Dividendos en Efectivo sobre Inversiones

en Acciones

501102.02 Reconocimiento de Ingresos por Aplicación del Método de Participación

501103 COMISIONES 501103.01 Sobre Cartera Crediticia 501103.0101 Préstamos 501103.0102 Cartas de Crédito 501103.0103 Tarjetas de Crédito 501103.0104 Factoraje 501103.99 Comisiones Varias 501104 AHORRO ESPECIALIZADO 501104.01 Cuotas de capitalización cobradas 501104.02 Cuotas de ahorro y préstamo cobradas 501106 RENTAS POR CONTRATOS

DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 5012 MONEDA EXTRANJERA 501201 INTERESES 501201.01 Sobre Disponibilidades 501201.0101 Depósitos a la Vista 501201.0102 Depósitos Especiales 501201.02 Sobre Inversiones 501201.0201 Valores Oficiales 501201.0202 Valores no Oficiales 501201.03 Sobre Cartera de Préstamos 501201.0302 Aceptaciones Compradas 501201.0303 Aceptaciones Descontadas 501201.0304 Documentos Descontados 501201.0305 Préstamos Fiduciarios 501201.0306 Préstamos con Garantía Accesoria 501201.0307 Préstamos Prendarios 501201.0309 Garantía de Reservas Matemática 501201.0310 Préstamos Hipotecarios 501201.0311 Garantías Bancarias Pagadas 501201.0312 Tarjetas de Crédito 501201.0313 Créditos por Ventas de Activos

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501201.0314 Deudores por Créditos Documentados 501201.0315 Préstamos a Instituciones Financieras y

Sucursales 501201.0316 Préstamos Sectoriales 501201.031613 Proyectos BCIE 501201.031614 BANHPROVI 501201.031615 Rap 501201.0318 Arrendamientos 501201.0320 Cuenta Corriente Moneda Extranjera 501201.99 Otros 501202 DIVIDENDOS SOBRE ACCIONES Y

PARTICIPACIONES 501203 COMISIONES 501203.01 Sobre Cartera Crediticia 501203.0101 Préstamos 501203.0102 Cartas de Crédito 501203.0103 Tarjetas de Crédito 501203.0104 Factoraje 501203.99 Comisiones Varias 501204 AHORRO ESPECIALIZADO 501204.01 Cuotas de Capitalización Cobradas 501204.02 Cuotas de Ahorro y Préstamo Cobradas 501205 OTROS PRODUCTOS 501205.01 Fluctuaciones Tipo de Cambio 501205.0101 Activos 501205.0102 Pasivos 501205.99 Otros 501206 RENTAS POR CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO FIN ANCIERO 502 PRODUCTOS POR SERVICIOS 5021 MONEDA NACIONAL 502101 COMISIONES 502101.01 Giros y Transferencias 502101.02 Cobranzas por Cuenta Ajena 502101.03 Custodia y Traslado de Valores 502101.04 Aceptaciones, Avales y Endosos 502101.05 Fideicomisos y Administraciones 502101.06 Sobre Cartera Administrada mediante

Decreto No. 68-2003 502101.99 Otras Comisiones 502102 ARRENDAMIENTOS 502102.01 Alquiler de Activos Inmovilizados 502102.02 Alquiler de Cajas de Seguridad 502103 MANEJO DE CUENTAS 502103.01 Depósitos 502103.0101 Emisión de Chequeras 502103.0102 Cargos por Manejo de Cuenta 502103.02 Información Financiera 502103.03 Cargos por Gestión de Cobro 502103.99 Otros 502104

VENTA DE BIENES EN

ARRENDAMIENTO FINANCIERO 502199 OTROS

5022 MONEDA EXTRANJERA 502201 COMISIONES 502201.01 Giros y Transferencias 502201.02 Cobranzas por Cuenta Ajena 502201.04 Aceptaciones, Avales y Endosos 502201.05 Fideicomisos y Administraciones 502201.06 Compra - Venta de Divisas 502201.99 Otras Comisiones 502203 MANEJO DE CUENTA 502203.01 Depósitos 502203.0101 Emisión de Chequeras 502203.0102 Cargos por Manejo de Cuenta 502203.03 Cargos por Gestión de Cobro 502203.99 Otros 502204 VENTA DE BIENES

EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 503 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 5031 MONEDA NACIONAL 503101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES 503102 VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES 503103 INDEMNIZACIONES 503104 INTERESES COBRADOS SOBRE

OPERACIONES REFINANCIADAS

503199 OTROS 503204 INTERESES COBRADOS SOBRE

OPERACIONES REFINANCIADAS

599 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

5991 MONEDA NACIONAL 599101 REINTEGRO DE RESERVAS 599102 RECUPERACIONES 599199 OTROS

6 GASTOS 601 GASTOS FINANCIEROS 6011 MONEDA NACIONAL 601101 INTERESES 601101.01 Depósitos en Cuenta de Cheques 601101.02 Depósitos de Ahorro

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601101.03 Depósitos a Término 601101.04 Cupones de Cédula y Bonos 601101.05 Contratos de Capital Reducido 601101.06 Ahorro Especializado 601101.07 Adelantos y Redescuentos del

Banco Central 601101.08 Préstamos de Instituciones Financieras y

Sucursales 601101.09 Préstamos Sectoriales 601101.0901 Préstamos del Proyecto de Crédito

Agropecuario 601101.090101 Capital de Inversión 601101.090102 Capital de Trabajo 601101.0902 Préstamos Fondo Nacional de Desarrollo

Industrial 601101.090201 Preinversión 601101.090202 Inversión en Activos Fijos 601101.090203 Capital de Trabajo 601101.0903 Financiamiento de la Micro y Pequeña

Empresa (FIMIPEM) 601101.090301 Capital de Inversión 601101.090302 Capital de Trabajo 601101.0904 Proyecto AID No.522-0241 FOPEME 601101.090401 Inversión en Activos Fijos 601101.090402 Capital de Trabajo 601101.0905 Fondo para Financiamiento de

Exportaciones de Productos no tradicionales AID-522-0207 en Moneda

Local 601101.090501 Capital de Inversión 601101.090502 Capital de Trabajo 601101.0906 Programa de Reactivación Industrial 601101.0907 Proyecto AID-IHCAFE 601101.0908 Proyecto de Riego 601101.0909 Convenio Financiero Honduras-Argentina 601101.0910 Fondo de Financiamiento para Cooperativas 601101.0911 Fideicomiso del Transporte 601101.0912 Producción y Comercialización de Granos

Básicos 601101.0913 Proyectos BCIE 601101.0914 BANHPROVI 601101.0915 Rap 601101.10 Operaciones de Reporto 601101.11 Aceptaciones Bancarias 601101.12 Sobregiros 601101.99 Otras Obligaciones 601102 COMISIONES 601102.01 Créditos de Entidades Oficiales 601102.02 Créditos de Otras Instituciones Financieras 601102.03 Negociación de Títulos Valores 601102.99 Otras 601103 AJUSTE A RESERVAS TECNICAS 601103.01 Para Contratos en Vigor 601103.02 Para Sorteos 601104 BENEFICIOS ADICIONALES 601104.01 Ahorro Especializado 601104.02 Ahorro Corriente 601106

RECONOCIMIENTO DE PÉRDIDAS POR

APLICACIÓN DEL METODO DE PARTICIPACION

6012 MONEDA EXTRANJERA 601201 INTERESES 601201.01 Depósitos en Cuenta de Cheques 601201.02 Depósitos de Ahorro 601201.03 Depósitos a Término 601201.05 Contratos de Capital Reducido 601201.06 Ahorro Especializado 601201.08 Préstamos de Instituciones Financieras y

Sucursales 601201.09 Préstamos Sectoriales 601201.0913 Proyectos BCIE 601201.0914 BANHPROVI 601201.0915 Rap 601201.10 Operaciones de Reporto 601201.11 Aceptaciones Bancarias 601201.12 Sobregiros 601201.99 Otras Obligaciones 601202 COMISIONES 601202.01 Créditos de Entidades Oficiales 601202.02 Créditos de Otras

Instituciones Financieras 601202.03 Negociación de Títulos Valores 601202.99 Otras 601203 AJUSTE A RESERVAS TECNICAS 601203.01 Para Contratos en Vigor 601203.02 Para Sorteos 601204 BENEFICIOS ADICIONALES 601204.01 Ahorro Especializado 601204.02 Ahorro Corriente 601205 OTROS GASTOS 601205.01 Fluctuaciones Tipo de Cambio 601205.0101 Activos 601205.0102 Pasivos 601205.99 Otros 602 GASTOS DE ADMINISTRACION 6021 MONEDA NACIONAL 602101 CONSEJEROS Y DIRECTORES 602101.01 Sueldos 602101.02 Dietas 602101.03 Gastos de Representación 602101.04 Transporte 602101.05 Viáticos 602101.99 Otros 602102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 602102.01 Sueldos Ordinarios 602102.02 Sueldos Extraordinarios 602102.03 Aguinaldos y Compensaciones Sociales 602102.04 Indemnizaciones 602102.05 Bonificaciones 602102.06 Gastos de Representación 602102.07 Capacitación y Entrenamiento 602102.08 Gastos de Viaje

- 22 -

602102.0801 Transporte 602102.0802 Viáticos 602102.0803 Otros Gastos de Viaje 602102.09 Aportes Patronales 602102.0901 IHSS 602102.0902 INFOP 602102.0903 RAP-FOSOVI 602102.0999 Otros 602102.10 Prestaciones Laborales 602102.11 Gastos Préstamos Sectoriales 602102.1101 Proyecto de Crédito Agropecuario 602102.1102 Fondo Nacional de Desarrollo Industrial 602102.1103 FIMIPEM 602102.1199 Otros Préstamos 602102.12 Primas de Seguros 602102.99 Otros 602103 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 602104 HONORARIOS PROFESIONALES 602104.01 Auditoría Externa 602104.02 Asesoría Legal 602104.03 Asesoría Técnica 602105 ARRENDAMIENTOS 602105.01 Inmuebles 602105.02 Mobiliario y Equipo de Oficina 602105.03 Sistemas de Informática 602105.04 Equipo de Comunicación 602105.05 Vehículos 602105.06 Gastos Préstamos Sectoriales 602105.0601 Proyecto de Crédito Agropecuario 602105.0602 Fondo Nacional de Desarrollo Industrial 602105.0603 FIMIPEM 602105.0604 Otros Préstamos 602105.07 Gastos por Arrendamiento Financiero 602105.99 Otros 602106 REPARACIONES Y MANTENIMIENTO 602106.01 Inmuebles 602106.02 Mobiliario y Equipo de Oficina 602106.03 Sistemas de Informática 602106.04 Equipo de Comunicación 602106.05 Vehículos 602106.06 Edificios Arrendados 602106.07 Gastos Préstamos Sectoriales 602106.0701 Proyecto de Crédito Agropecuario 602106.0702 Fondo Nacional de Desarrollo Industrial 602106.0703 FIMIPEM 602106.0704 Otros Préstamos 602106.99 Otros 602107 SEGURIDAD Y VIGILANCIA 602108 MERCADEO 602108.01 Estudios de Mercado 602108.02 Publicidad y Propaganda 602108.99 Otros 602109 PRIMAS DE SEGUROS 602110

DEPRECIACIONES Y

AMORTIZACIONES 602110.01 Depreciaciones 602110.0101 Edificios 602110.0102 Mobiliario y Equipo de Oficina 602110.0103 Sistemas de Informática 602110.0104 Vehículos 602110.0105 Instalaciones 602110.0106 Gastos Préstamos Sectoriales 602110.010601 Proyecto de Crédito Agropecuario 602110.010602 Fondo Nacional de Desarrollo Industrial 602110.010603 FIMIPEM 602110.010604 Otros Préstamos 602110.0199 Otros 602110.02 Amortizaciones 602110.0201 Para Créditos de Dudoso Recaudo 602110.0202 Para Intereses de Dudosa

Recuperación 602110.0203 Para Amortización de Inversiones 602110.0204 Para Activos Eventuales 602110.0205 Gastos de Organización e Instalación 602110.0209 Otros Valores 602111 COMISIONES 602111.01 Cobranzas 602111.02 Aceptaciones, Avales y Endosos 602111.03 Negociación de Divisas 602111.04 Operaciones de Capitalización 602111.0401 Agentes Vendedores 602111.0402 Agentes Cobradores 602111.99 Otros 602112 PAPELERIA, UTILES Y SUMINISTROS 602113 DEPRECIACIÓN DE BIENES

EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 602113.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 602113.02 Maquinaria y Equipo 602113.03 Sistemas de Informática 602113.04 Vehículos 602199 GASTOS DIVERSOS 602199.01 Servicios Públicos 602199.02 Cuotas Asociaciones Varias 602199.03 Donaciones y Contribuciones Voluntarias 602199.97 Contribución Especial Por

Préstamos Otorgados 602199.9701 Créditos Comerciales 602199.970101 Grandes Deudores Comerciales 602199.970102 Pequeños Deudores Comerciales 602199.970103 Microcrédito 602199.9702 Créditos de Consumo 602199.9703 Créditos de Vivienda 602199.98 Aportaciones al FOSEDE 602199.99 Otros 697 EGRESOS EXTRAORDINARIOS 6971 MONEDA NACIONAL 697101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES 697102

VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES

- 23 -

697103 MULTAS E INDEMNIZACIONES

697199 PERDIDAS VARIAS 698 GASTOS DE

EJERCICIOS ANTERIORES 698101 GASTOS DE

EJERCICIOS ANTERIORES 699 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 699101 IMPUESTO SOBRE LA RENTA

7 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO 701 VALORES Y BIENES CEDIDOS EN

GARANTIA 7011 MONEDA NACIONAL 701101 CREDITOS OBTENIDOS DEL BANCO CENTRAL 701102 CREDITOS OBTENIDOS DE OTRAS

ENTIDADES OFICIALES 701103 CREDITOS OBTENIDOS DE OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS 701103.01 Títulos Valores 701103.02 Cartera Crediticia 701103.03 Inmuebles 7012 MONEDA EXTRANJERA 701202 CREDITOS OBTENIDOS DE OTRAS

ENTIDADES OFICIALES 701203 CREDITOS OBTENIDOS DE

OTRAS SIIINSTITUCIONES FINANCIERAS 701203.01 Títulos Valores 701203.02 Cartera Crediticia 701203.03 Inmuebles 702 GARANTIA DE CREDITOS CONCEDIDOS 7021 MONEDA NACIONAL 702101 TITULOS VALORES (SE SUSPENDE EL USO

MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) 702101.01 Bonos Generales 702101.02 Bonos de Prenda 702101.03 Acciones 702101.04 Certificados de Depósito 702102 HIPOTECAS (SE SUSPENDE EL

USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005)

702103 BIENES MUEBLES (SE SUSPENDE EL

USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005)

702103.01 En poder de la Institución 702103.02 Recibidas sin Desplazamiento 702104 OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS

(SE SUSPENDE EL USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005)

702104.01 Aceptaciones

702104.02 Fianzas 702104.03 Avales 702104.04 Cartas de Crédito Stand By 702104.99 Otras 702105 REPORTOS TITULOS POR ENTREGAR 702106 VALORACIÓN DE GARANTÍAS 702106.01 Propiedades Urbanas 702106.0103 Locales Comerciales, estacionamientos, construcciones

Industriales y otras. 702106.0104 Casas 702106.0105 Departamentos 702106.0106 Terrenos 702106.02 Propiedades Rurales 702106.0201 Terrenos o Propiedades con Irrigación 702106.0202 Terrenos o Propiedades sin Irrigación 702106.03 Naves Marítimas y Aeronaves 702106.04 Yacimientos Mineros 702106.05 Inventarios 702106.06 Bienes Agrícolas (No Inventarios) 702106.07 Bienes Industriales (No Inventarios) 702106.08 Documentos de BCH o del Estado de Honduras 702106.0801 Documentos del Banco Central de Honduras 702106.0802 Documentos Gubernamentales 702106.09 Depósitos en instituciones del Sistema Financiero 702106.10 Documentos Representativos de Crédito 702106.11 Documentos de Importación 702106.12 Cartas de Crédito 702106.13 Recaudo de Garantías Bancarias No Pagadas 702106.14 Acciones y Participaciones 702106.99 Otros Bienes 702106.9901 Vehículos 702106.9902 Repuestos y Partes 702106.9903 Productos Intermedios 702106.9904 Bienes de Consumo Final 702106.9905 Propiedad Intelectual 702106.9906 Concesiones 702106.9907 Joyas 702106.9908 Elementos de la Empresa Mercantil 702106.9909 Certificados de Inversión 702106.9910 Bonos 702106.9911 Bonos de Prenda 702106.9912 Otras Emisiones de Valores 702106.9913 Facturas o Cuentas por Cobrar 702106.9914 Fianzas 702106.9915 Documentos de Cobranza de Café 702106.9916 Otros Documentos de Cobranza 702106.9917 Garantía Especifica para Compra (GEC) 702106.9999 Resto de Otros Bienes 702106.999901 Resto de Bienes Mobiliarios 702106.999902 Resto de Bienes con Hipotecas 7022 MONEDA EXTRANJERA 702201 TITULOS VALORES(SE SUSPENDE EL USO

MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) 702201.01 Bonos Generales 702201.03 Acciones 702201.04 Certificados de Depósitos 702202 HIPOTECAS (SE SUSPENDE EL USO

MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) 702203 BIENES MUEBLES (SE SUSPENDE EL USO

MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) 702203.01 En poder de la Institución 702203.02 Recibidas sin Desplazamiento 702204 OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS (SE

- 24 -

SUSPENDE EL USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005)

702204.01 Aceptaciones 702204.02 Fianzas 702204.03 Avales 702204.04 Cartas de Crédito Stand By 702204.05 Recaudo de Garantías Bancarias no Pagadas 702204.99 Otras 702205 REPORTOS TITULOS POR ENTREGAR 702206 VALORACIÓN DE GARANTÍAS 702206.01 Propiedades Urbanas 702206.0103 Locales Comerciales, estacionamientos,

construcciones Industriales y otras. 702206.0104 Casas 702206.0105 Departamentos 702206.0106 Terrenos 702206.02 Propiedades Rurales 702206.0201 Terrenos o Propiedades con Irrigación 702206.0202 Terrenos o Propiedades sin Irrigación 702206.03 Naves Marítimas y Aeronaves 702206.04 Yacimientos Mineros 702206.05 Inventarios 702206.06 Bienes Agrícolas (No Inventarios) 702206.07 Bienes Industriales (No Inventarios) 702206.08 Documentos de BCH o del Estado de Honduras 702206.0801 Documentos del Banco Central de Honduras 702206.0802 Documentos Gubernamentales 702206.09 Depósitos en Instituciones del Sistema Financiero 702206.10 Documentos Representativos de Crédito 702206.11 Documentos de Importación 702206.12 Cartas de Crédito 702206.13 Recaudo de Garantías Bancarias No Pagadas 702206.14 Acciones y Participaciones 702206.99 Otros Bienes 702206.9901 Vehículos 702206.9902 Repuestos y Partes 702206.9903 Productos Intermedios 702206.9904 Bienes de Consumo Final 702206.9905 Propiedad Intelectual 702206.9906 Concesiones 702206.9907 Joyas 702206.9908 Elementos de la Empresa Mercantil 702206.9909 Certificados de Inversión 702206.9910 Bonos 702206.9911 Bonos de Prenda 702206.9912 Otras Emisiones 702206.9913 Facturas o Cuentas por Cobrar 702206.9914 Fianzas 702206.9915 Documentos de Cobranza de Café 702206.9916 Otros Documentos de Cobranza 702206.9917 Garantía Especifica para Compra (GEC) 702206.9999 Resto de Otros Bienes 702206.999901 Resto de Bienes Mobiliarios 702206.999902 Resto de Bienes con Hipotecas 703 CLASIFICACION DE CARTERA CREDITICIA 703101 CRÉDITOS COMERCIALES 703101.01 GRANDES DEUDORES COMERCIALES 703101.0101 Con Garantía Hipotecaria sobre Bienes Inmuebles 703101.010101 Categoría I – Créditos Buenos 703101.010101.01 I - A 703101.010101.02 I - B 703101.010102 Categoría II – Créditos Especialmente Mencionados 703101.010103 Categoría III – Créditos Bajo Norma

703101.010104 Categoría IV – Créditos de Dudosa Recuperación 703101.010105 Categoría V – Créditos de Pérdida 703101.0102 Con Otras Garantías 703101.010201 Categoría I – Créditos Buenos 703101.010201.01 I – A 703101.010201.02 I – B 703101.010202 Categoría II – Créditos Especialmente

Mencionados 703101.010203 Categoría III – Créditos Bajo Norma 703101.010204 Categoría IV – Créditos de Dudosa Recuperación 703101.010205 Categoría V – Créditos de Pérdida 703101.0103 Con Garantía de Depósitos Pignorados en la Misma

Institución, Garantía Reciproca o Contra Garantías Emitidas por Instituciones de Primer Orden

703101.010301 Categoría I – Créditos Buenos 703101.010301.01 I – A 703101.010301.02 I – B 703101.010302 Categoría II – Créditos Especialmente Mencionados 703101.010303 Categoría III – Créditos Bajo Norma 703101.010304 Categoría IV – Créditos de Dudosa Recuperación 703101.010305 Categoría V- Créditos de Pérdida 703101.02 PEQUEÑOS DEUDORES COMERCIALES 703101.0201 Con Garantía Hipotecaria sobre Bienes Inmuebles 703101.020101 Categoría I – Créditos Buenos 703101.020101.01 I – A 703101.020101.02 I – B 703101.020102 Categoría II – Créditos Especialmente Mencionados 703101.020103 Categoría III – Créditos Bajo Norma 703101.020104 Categoría IV- Créditos de Dudosa Recuperación 703101.020105 Categoría V – Créditos de Pérdida 703101.0202 Con Otras Garantías 703101.020201 Categoría I – Créditos Buenos 703101.020201.01 I – A 703101.020201.02 I – B 703101.020202 Categoría II – Créditos Especialmente Mencionados 703101.020203 Categoría III - Créditos Bajo Norma 703101.020204 Categoría IV- Créditos de Dudosa Recuperación 703101.020205 Categoría V- Créditos de Pérdida 703101.0203 Con Garantía de Depósitos Pignorados en la Misma

Institución, Garantía Recíproca o Contra Garantías Emitidas por Instituciones de Primer Orden

703101.020301 Categoría I – Créditos Buenos 703101.020301.01 I – A 703101.020301.02 I – B 703101.020302 Categoría II – Créditos Especialmente Mencionados 703101.020303 Categoría III - Créditos Bajo Norma 703101.020304 Categoría IV- Créditos de Dudosa Recuperación 703101.020305 Categoría V- Créditos de Pérdida 703101.03 MICROCREDITO 703101.0301 Con Otras Garantías 703101.030101 Categoría I – Créditos Buenos 703101.030102 Categoría II – Créditos Especialmente

Mencionados 703101.030103 Categoría III – Créditos Bajo Norma 703101.030104 Categoría IV – Créditos de Dudosa Recuperación 703101.030105 Categoría V – Créditos de Pérdida 703101.0302 Con Garantía de Depósitos Pignorados en la

Misma Institución, Garantía Recíproca o Contra Garantías Emitidas por Instituciones de Primer Orden

703101.030201 Categoría I – Créditos Buenos

- 25 -

703101.030202 Categoría II – Créditos Especialmente Mencionados

703101.030203 Categoría III – Créditos Bajo Norma 703101.030204 Categoría IV – Créditos de Dudosa Recuperación 703101.030205 Categoría V – Créditos de Pérdida 703101.04 CREDITOS COMERCIALES – CATEGORIA

ESPECIAL 703101.0409 Otros 703102 CRÉDITOS DE CONSUMO 703102.01 CON PERIODICIDAD DE PAGO IGUAL O

MAYOR A 30 DÍAS 703102.0101 Categoría I - Créditos Buenos 703102.0102 Categoría II - Créditos Especialmente Mencionados 703102.0103 Categoría III - Créditos Bajo Norma 703102.0104 Categoría IV - Créditos de Dudosa Recuperación 703102.0105 Categoría V - Créditos de Pérdida 703102.0106 Créditos Consumo - Categoría Especial

703102.02 OTORGADOS MEDIANTE TARJETAS DE

CRÉDITO 703102.0201 Categoría I - Créditos Buenos 703102.0202 Categoría II – Créditos Especialmente Mencionados 703102.0203 Categoría III - Créditos Bajo Norma 703102.0204 Categoría IV - Créditos de Dudosa Recuperación 703102.0205 Categoría V - Créditos de Pérdida 703102.0206 Créditos de Consumo – Categoría Especial 703102.03 CON PERIODICIDAD DE PAGO MENOR A

30 DÍAS 703102.0301 Categoría I - Créditos Buenos 703102.0302 Categoría II - Créditos Especialmente Mencionados 703102.0303 Categoría III - Créditos Bajo Norma 703102.0304 Categoría IV - Créditos de Dudosa Recuperación 703102.0305 Categoría V - Créditos de Pérdida 703102.0306

Créditos Consumo - Categoría Especial

703103 CRÉDITOS PARA VIVIENDA 703103.01 Categoría I - Créditos Buenos 703103.02 Categoría II - Créditos Especialmente Mencionados 703103.03 Categoría III - Créditos Bajo Norma 703103.04 Categoría IV - Créditos de Dudosa Recuperación 703103.05 Categoría V - Créditos de Pérdida 703103.06 Créditos Vivienda -Categoría Especial 703103.0609 Otros 704 7041

ADMINISTRACIONES AJENAS MONEDA NACIONAL

704101 DOCUMENTOS Y VALORES 704101.01 En Consignación 704101.02 Recibidos para su Cobro 704101.03 Remitidos para su Cobro 704101.0301 A Instituciones Financieras del País 704101.0302 A Bancos del Exterior 704101.0303 A Sucursales y Agencias 704102 ADMINISTRACION CARTERA AJENA 704102.01 Capital de Cartera Cedida mediante Decreto

No. 68-2003 704102.02 Intereses sobre Cartera Cedida mediante Decreto

No. 68-2003 704102.99 Otras Administraciones Ajenas 704103 FIDEICOMISOS 704103.01 Valores en Fideicomiso

704103.02 Mandatos y Administraciones 704103.03 Fideicomisos de Inversión 704103.04 Certificados de Participación 704103.09 Fondo Seguridad Poblacional 7042 MONEDA EXTRANJERA 704201 DOCUMENTOS Y VALORES 704201.01 En Consignación 704201.0101 Cheques de Viajero 704201.0199 Otros 704201.02 Recibidos para su Cobro 704201.03 Remitidos para su Cobro 704201.0301 A Instituciones Financieras del País 704201.0302 A Bancos del Exterior 704201.0303 A Sucursales y Agencias 704201.04 Cartas de Crédito Recibidas 704202 ADMINISTRACION CARTERA AJENA 704203 FIDEICOMISOS 704203.01 Valores en Fideicomiso 704203.02 Mandatos y Administraciones 704203.03 Fideicomisos de Inversión 704203.04 Certificados de Participación 704203.09 Fondo Seguridad Poblacional 705 DOCUMENTOS Y VALORES

PROPIOS REMITIDOS 7051 MONEDA NACIONAL 705101 PARA SU COBRO 705101.01 A Sucursales 705101.02 A Bancos del Exterior 705101.03 A Trámite Judicial 7052 MONEDA EXTRANJERA 705201 PARA SU COBRO 705201.01 A Sucursales 705201.02 A Bancos del Exterior 705201.03 A Trámite Judicial 706 OBLIGACIONES FINANCIERAS EMITIDAS 7061 MONEDA NACIONAL 706101 BONOS 706101.01 Emisiones Autorizadas 706101.02 Por Colocar 706101.03 Amortizados 706102 ESTAMPILLAS DE AHORRO EMITIDAS 706103 CONTRATOS DE CAPITALIZACION 706103.01 Contratos Emitidos 706103.02 Contratos Cancelados 7062 MONEDA EXTRANJERA 706203 CONTRATOS DE CAPITALIZACION 706203.01 Contratos Emitidos 706203.02 Contratos Cancelados 707 OPERACIONES EN SUSPENSO 7071 MONEDA NACIONAL 707101 INTERESES EN SUSPENSO

SOBRE OPERACIONES CREDITICIAS

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707101.01 Otros Créditos Comerciales 707101.02 Intereses Documentados Reactivación

Sector Agropecuario 7072 MONEDA EXTRANJERA 707201 INTERESES EN SUSPENSO

SOBRE OPERACIONES CREDITICIAS 707201.01 Otros Créditos Comerciales 707201.02 Intereses Documentados Reactivación

Sector Agropecuario 708 CUENTAS DE REGISTRO 7081 MONEDA NACIONAL 708101 VALORES EN CUSTODIA 708101.01 Títulos Valores 708101.02 Valores Declarados 708101.03 Objetos 708102 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 708102.01 Créditos de Pérdida Huracán Mitch 708102.02 Créditos del Fortalecimiento Financiero

del Productor Agropecuario. 708102.99 Otros 708103 BIENES EN CARTERA DE ARRENDAMIENTOS 708103.01 Costo de Adquisición 708103.02 Control de Depreciación 708104 CONTROL PARA PONDERACION DE RIESGOS 708104.01 Créditos con Garantía de Depósitos o Valores

del Banco Central 708104.02 Créditos Concedidos por Entregar - Cancelables

en cualquier momento 708104.04 Préstamos Hipotecarios para Vivienda –

Redescontados 708104.05 Control de Intereses por Cobrar 708104.0501 Sobre Créditos Comerciales 708104.0502 Sobre Créditos de Consumo 708104.0503 Sobre Créditos de Vivienda 708104.0504 Inversiones en valores del Gobierno y Banco Central 708104.06 Control de Reservas para Créditos e Intereses 708104.0601 Para Créditos Comerciales 708104.0602 Para Créditos de Consumo 708104.0603 Para Créditos de Vivienda 708104.07 Créditos Adquiridos por Liquidación Forzosa 708104.11 Distribuidos en Efectivo Recibidos de Inversiones

Bajo Método de Participación 708104.1101 Distribuidos/ Capitalizados 708104.1102 No Distribuidos /Capitalizados 708104.99 Otros Riesgos no Reflejados como Activos o

Contingentes 708105 CUOTAS MENSUALES POR COBRAR 708106 PRESTAMOS OTORGADOS CON RECURSOS

OBTENIDOS A TRAVES DE BONOS DE CAJA 708108 CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO 708109 PASIVO LABORAL TOTAL 708109.99 Pasivo laboral 708110 CREDITOS READECUADOS

708110.01 Vigentes 708110.02 Atrasados 708110.03 Vencidos 708110.04 En Ejecución Judicial 708111 PRESTAMOS DESEMBOLSADOS 708111.01 Préstamos Afectos de Contribución

para Seguridad Poblacional 708111.02 Préstamos Exentos de Contribución

para Seguridad Poblacional 708111.0201 Desembolsos Préstamos Redescontados 708111.0202 Desembolsos Préstamos en Proceso de Redescuento 708199 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO 7082 MONEDA EXTRANJERA 708201 VALORES EN CUSTODIA 708201.01 Títulos Valores 708201.02 Valores Declarados 708201.03 Objetos 708202 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 708204 CONTROL PARA PONDERACION DE

RIESGOS 708204.01 Créditos con Garantía de Depósitos o Valores

del Banco Central 708204.02 Créditos Concedidos por Entregar –

Cancelables en cualquier momento 708204.03 Préstamos Respaldados por Documentos

de Embarque 708204.04 Préstamos Hipotecarios para Vivienda - Redescontados 708204.05 Control de Intereses por Cobrar 708204.0501 Sobre Créditos Comerciales 708204.0502 Sobre Créditos de Consumo 708204.0503 Sobre Créditos de Vivienda 708204.06 Control de Reservas de Créditos 708204.0601 Para Créditos Comerciales 708204.0602 Para Créditos de Consumo 708204.0603 Para Créditos de Vivienda 708204.07 Créditos Adquiridos por Liquidación Forzosa 708204.08 Préstamos a Empresas no Generadoras

de Divisas 708204.09 Préstamos a Personas Naturales no

Generadoras de Divisas 708204.10 Préstamos para Vivienda a Personas

Naturales que Generan Divisas 708204.99 Otros Riesgos no Reflejados como Activos o

Contingentes

708205 CUOTAS MENSUALES POR COBRAR 708206 PRESTAMOS OTORGADOS CON RECURSOS

OBTENIDOS A TRAVES DE BONOS DE CAJA 708207 CONTROL DE PLAZOS EN

OBLIGACIONES INTERNACIONALES 708207.01 Con plazo inferior a un año 708207.02 Con plazo igual o mayor a un año 708208 CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO 708210 CREDITOS READECUADOS 708210.01 Vigentes 708210.02 Atrasados 708210.03 Vencidos

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708210.04 En Ejecución Judicial 708211

PRESTAMOS DESEMBOLSADOS

708211.01 Préstamos Afectos de Contribución para Seguridad Poblacional

708211.02 Préstamos Exentos de Contribución para Seguridad Poblacional

708211.0201 Desembolsos Préstamos Redescontados 708211.0202 Desembolsos Préstamos en Proceso de Redescuento 709 CRÉDITOS A PARTES RELACIONADAS 7091 MONEDA NACIONAL 709101 CRÉDITOS A PARTES RELACIONADAS 710 CREDITOS EN MONEDA

NACIONAL VINCULADOS AL TIPO DE CAMBIO DE MONEDA EXTRANJERA

7102 MONEDA EXTRANJERA 710201 CREDITOS EN MONEDA NACIONAL

VINCULADOS AL TIPO DE CAMBIO DE MONEDA EXTRANJERA

719 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA

SECCION IV

CONTENIDO CONTABLE 1 ACTIVO El activo se ha distribuido en agrupamientos que permitan apreciar en forma rápida las categorías del mismo según su grado de liquidez. 101 DISPONIBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL 1012 MONEDA EXTRANJERA 101101 CAJA 101201 CAJA 101101.01 Caja Movimiento Diario 101201.01 Caja Movimiento Diario 101201.0101 Divisas del Sistema de Subasta 101201.0102 Colateral de Depósito de Disponibilidad

Inmediata En estas subcuentas y sus divisionarias se registrará el efectivo que está bajo la responsabilidad de los cajeros que atienden al público en los mostradores y ventanillas; así como las asignaciones de efectivo dispensable a través de los cajeros automáticos. Para efectos de control de la moneda extranjera, en la divisionaria 101201.0101 “Divisa del Sistema de Subasta” se registrará las asignaciones de divisas recibidas del Banco Central de Honduras (BCH) para ventas menores al público; así como, las divisas compradas al público y que deben ser vendidas al BCH para ser incorporadas al sistema de subastas. Por otra parte, se utilizará la divisionaria 101201.0102 “Colateral de Depósito de Disponibilidad Inmediata” para el efectivo mantenido como respaldo de las captaciones realizadas de conformidad con el Reglamento que rige estos depósitos.

101101.02 Caja de Reserva 101201.02 Caja de Reserva 101201.0201 Divisas del Sistema de Subasta 101201.0202 Colateral de Depósito de Disponibilidad

Inmediata En estas subcuentas se registrará el efectivo en poder de las Instituciones Financieras, cuya responsabilidad de manejo recae sobre el cajero general o gerentes en la caja de reserva. En la subcuenta 101201.0201 se registrará las asignaciones de divisas recibidas del Banco Central de Honduras para ventas menores al público; asimismo, registrará las asignaciones de divisas compradas al público y que deben ser vendidas al Banco Central de Honduras para ser incorporadas al sistema de subastas. En la subcuenta 101201.0202 se registrará el efectivo mantenido como respaldo de las captaciones realizadas en conformidad con el Reglamento que rige estos depósitos. 101102 DEPÓSITOS EN EL BANCO CENTRAL 101202 DEPÓSITOS EN EL BANCO CENTRAL Registrará el saldo de los depósitos que las instituciones mantengan en el Banco Central de Honduras, segregados según se hallen afectos a propósitos de encaje o fines distintos de éste. 101103 DEPÓSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR 101203 DEPÓSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR En estas cuentas se registrarán los cheques, notas de crédito, remesas y otros documentos girados o recibidos sobre otras plazas del país que las Instituciones hayan aceptado en depósitos, negociado o percibido con remesa del público o divisas que mantengan y que forman parte de la tenencia de divisas. (Véase además rubros “Sucursales Agencias y Casa Matriz”, “Cheques y Valores al Cobro” y “Cheques a Compensar”). La divisa que se contabilice en esta cuenta contable, se constituirá como divisas originadas de la compra de divisas obtenidas en la subasta del Banco Central de Honduras (BCH) y las compras de divisa por el uso de tarjetas de crédito emitidas por la institución y utilizadas por sus clientes en el exterior. En caso de existir valores que no corresponden a tenencia de divisa deberá llevar un control diario de estos valores. Ejemplo: recaudaciones de divisa en bancos del interior por servicios prestados a clientes. 101104 CHEQUES A COMPENSAR 101204 CHEQUES A COMPENSAR Registrará los cheques recibidos contra otros bancos de la plaza en donde haya cámara de compensación, diferenciando en las subcuentas creadas al efecto los cheques que hayan incrementado las obligaciones depositarias de la institución, de aquellos recibidos por pagos de préstamos, impuestos, servicios públicos, compra de divisas, etc. 101104.03 Cheques de la Tesorería General de la República

Recibidos

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Esta subcuenta servirá para registrar los cheques girados por el Estado de Honduras por medio de la Tesorería General de la República que paguen las instituciones financieras, mientras se concluye el proceso de cobro al Estado.

101105 CHEQUES Y VALORES AL COBRO Se carga con las remesas de cheques a cargo de bancos en diferente plaza, que hayan sido aceptados salvo buen cobro, acreditándose cuando se reciba el pago de los valores remitidos. Se usará esta cuenta solamente en el caso de que no se mantenga cuenta con los bancos librados, o se obtenga el reembolso sin la mediación de la oficina central o sucursales. 101206 DEPÓSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR Agrupa los saldos de las cuentas de depósito que se mantienen con corresponsales en países extranjeros, según corresponda. Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata deberán ser registradas el mismo día en que se realizan, debiendo estar reconfirmadas por la documentación correspondiente. Los saldos de las cuentas bancarias deberán ser objeto de conciliación con sus respectivos estados de cuenta. Las diferencias que hubieren, así como las partidas pendientes de correspondencia deberán ser regularizadas en un plazo no mayor de treinta (30) días calendario para operaciones en el país y de cuarenta y cinco (45) días calendario para operaciones en el exterior. Las partidas pendientes que excedan dichos plazos y no cuenten con la justificación correspondiente deberán ser reclasificadas según corresponda. Los sobregiros que experimente la institución en estas cuentas de depósitos, se contabilizarán en la cuenta 201211.02 101206.01 Depósitos a la Vista Se contabilizará los depósitos en bancos corresponsales del exterior, que se constituya con las divisas originadas en la compra de divisas y las obtenidas en la subasta de divisas del Banco Central de Honduras (BCH), así como las compras de divisas por el uso de tarjetas de crédito emitidas por la institución y utilizadas por sus clientes en el exterior. Los valores en tránsito recibidos pendientes de compensar con el exterior se contabilizarán en la subcuenta contable 101206.0401 “Remesas en tránsito para depósitos a la vista”. 101206.02 Colateral de Depósitos de Disponibilidad

Inmediata Se contabilizarán los depósitos a la vista en Bancos Corresponsales Extranjeros, que se constituyan como respaldo de captaciones del público en moneda extranjera, y de conformidad con los lineamientos establecidos por la Autoridad Monetaria. 101206.03 Depósitos Especiales

Se contabilizarán en esta cuenta los depósitos a la vista en bancos corresponsales del exterior por conceptos diferentes a las definidas en las cuentas 101206.01 y 101206.02: 1. Pagos en moneda extranjera de clientes a sus préstamos

otorgados por la institución con fondos de instituciones del exterior.

2. Fondos provenientes de endeudamiento externo pendiente de asignar o invertir, y mantenido temporalmente en depósitos a la vista en bancos corresponsales del exterior.

3. Intereses y comisiones acumuladas por colocación de préstamos, inversiones y servicios prestados, depositado en depósitos a la vista en bancos corresponsales del exterior.

101206.04 Remesas en Tránsito Se registrará como valores en tránsito los cheques, letras, giros, etc., sobre el exterior, según tipo de cuenta depositaria en que deban ser acreditados. Las subcuentas correspondientes a los valores en tránsito deben presentar únicamente los valores pendientes de confirmar por un lapso que no sea superior a los quince (15) días de calendario. 101206.0401 Para Depósitos a la Vista Los valores que se contabilicen en esta cuenta deben cumplir los criterios definidos en la cuenta contable 101206.01 – Depósitos a la Vista. 101206.0402 Para Colateral de Depósitos de Disponibilidad

Inmediata Los valores que se contabilicen en esta cuenta deben cumplir los criterios definidos en la cuenta contable 101206.02 – Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata. 101206.0403 Para Depósitos Especiales Los valores que se contabilicen en esta cuenta deben cumplir los criterios definidos en la cuenta contable 101206.03 – Depósitos Especiales. 102 INVERSIONES 1021 MONEDA NACIONAL 1022 MONEDA EXTRANJERA 102101 INVERSIONES EN VALORES 102101.01 Inversiones Obligatorias 102101.0104 Inversión de Registro Contable en el BCH En estas subcuentas se contabilizarán el monto correspondiente a inversiones obligatorias en moneda nacional, que se efectúan en cuentas de inversión de registro contable manejadas en el Banco Central de Honduras. 102101.02 Inversiones no Obligatorias En estas subcuentas se contabilizarán los títulos emitidos por el Banco Central de Honduras, los valores garantizados por el Gobierno Central y los emitidos por otras entidades oficiales, atendiendo a su aceptabilidad como inversiones obligatorias que

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establece el Artículo 65 de la Ley del Banco Central de Honduras y a la clase de título adquirido. 102101.0204 Bonos Fortalecimiento Financiero del

Productor Agropecuario 102101.020401 Garantizados Por el Estado 102101.020402 Garantizados Por los Bancos En estas subcuentas se registrará el valor nominal de los bonos del Estado de Honduras, emitidos por el Ministerio de Finanzas a un plazo de hasta Diez (10) años amortizables anualmente, que serán recibidos por las Instituciones Financieras en forma proporcional, de conformidad al cumplimiento por parte del productor del plan pago acordado. 102101.0205 Letras del Banco Central de Honduras

Denominadas en Moneda Extranjera En esta subcuenta se contabilizarán las inversiones que las instituciones depositarias han realizado en valores del sector público nacional denominadas en moneda extranjera, garantizados por el Gobierno de la República de Honduras ó por el Banco Central de Honduras, adquiridas en Lempiras y que a su vencimiento se reciba la misma moneda. El importe de los títulos valores denominados en dólares, emitidos por el BCH, conservarán la ponderación del 0% de riesgo para efectos del cálculo del índice de adecuación de capital. 102101.0206 Instrumentos Emitidos Por Instituciones

Supranacionales En esta subcuenta se contabilizará las inversiones realizadas por Instituciones del Sistema Financiero Nacional en Instrumentos emitidos por instituciones financieras supranacionales 102201.01 Inversiones Obligatorias 102201.0104 Inversión de Registro Contable en el BCH En estas subcuentas se contabilizarán el monto correspondiente a inversiones obligatorias en moneda extranjera (representadas en dólares de los Estados Unidos de América), que se efectúan en cuentas de inversión de registro contable manejadas en el Banco Central de Honduras. 102201.02 Inversiones No Obligatorias 102201.0205 Letras del Banco Central de Honduras

Emitidas en Moneda Extranjera En esta subcuenta se contabilizarán las inversiones que realicen las instituciones depositarias en valores del sector público nacional emitidos en moneda extranjera, garantizados por el Gobierno de la República de Honduras ó por el Banco Central de Honduras, adquiridas en dólares y que a su vencimiento se reciba la misma moneda; es decir Dólares. 102201.03 Colateral de Depósitos de Disponibilidad

Inmediata

En esta subcuenta se contabilizarán los valores extranjeros que se constituyan como respaldo para los depósitos de disponibilidad inmediata, según lo establecido por la Autoridad Monetaria. 102201.0301 Bancos del Exterior En esta subcuenta se contabilizarán los depósitos en Bancos del exterior de primer orden con una calificación acorde a la establecida por Banco Central de Honduras mediante normativa emitida al respecto. 102201.0302 En Instrumentos Emitidos Por Gobiernos

y Bancos Centrales de los Países de la OCDE

En esta subcuenta se contabilizaran las Inversiones en los instrumentos mencionados. 102201.0303 Instrumentos Emitidos Por Instituciones

Supranacionales En esta subcuenta se contabilizará las inversiones realizadas por Instituciones del Sistema Financiero Nacional en Instrumentos emitidos por instituciones financieras supranacionales 102201.0304 Instrumentos Emitidos Por Agencia

Federales de los Estados Unidos de América Esta subcuenta contabilizará las inversiones en instrumentos emitidos por las agencias federales de los Estados Unidos de América que cumplan con las calificaciones de primer orden, tanto a nivel de la institución como de la emisión. 102101.04 Acciones y Participaciones 102101.0408 En Otras Instituciones Supervisadas por la

CNBS 102101.040801 Costo de la Inversión En esta subcuenta se contabilizará el costo de las inversiones en acciones efectuadas en otras instituciones supervisadas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, que no pertenezca al Sistema Financiero, ó que no formen parte del grupo financiero. 102101.040802 Actualizaciones por Método de Participación En esta subcuenta se contabilizará el aumento ó disminución en el valor de las inversiones en acciones en otras instituciones supervisadas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, que resulta de la aplicación del método de participación; es decir, la diferencia entre el costo y el valor en libros de la inversión. 102201.04 Acciones y Participaciones En estas subcuentas y sus divisionarias se contabilizan las inversiones en acciones y participaciones en empresas, cuya adquisición está regulada por los Artículos 46 4) y 54 de la Ley del Sistema Financiero. La utilización de divisionarias se hará en atención al tipo de institución emisora de los títulos.

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102101.040101 Costo de la Inversión En esta subcuenta se contabilizará el costo de las inversiones en acciones efectuadas en instituciones del sistema financiero, que no sean miembros del mismo grupo financiero. 102101.040201 Costo de la Inversión En esta subcuenta se contabilizará el costo de las inversiones en acciones efectuadas en sociedades pertenecientes al mismo grupo financiero, sobre las cuales la institución mantenga el control por relaciones de propiedad, ya sea en forma directa o indirecta. 102101.040901 Costo de la Inversión En esta subcuenta se contabilizará el costo de las inversiones en acciones efectuadas en otras entidades emisoras. 102101.040102 Actualizaciones por Método de Participación 102101.040202 Actualizaciones por Método de Participación 102101.040902 Actualizaciones por Método de Participación En estas subcuentas se contabilizará el aumento o disminución en el valor de las inversiones en acciones, resultante de la aplicación del método de participación; es decir, la diferencia entre el costo y el valor en libros de la inversión. 102201.09 Valores Diversos Esta subcuenta servirá para registrar otro tipo de inversiones no tipificadas en las anteriores, de conformidad con lo establecido en la legislación vigente. 102102 INVERSIONES DE FONDOS ESPECIALES Agrupará las inversiones de recursos destinados al engrosamiento de los fondos especiales que se establezcan para el pago de pensiones, jubilaciones, auto seguro y otros que establezca la institución. 103 PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y

NEGOCIACIONES El registro de operaciones en este agrupamiento se hará, salvo las excepciones específicamente señaladas, atendiendo a la naturaleza de las operaciones financiadas y a la garantía de los créditos. 1031 MONEDA NACIONAL 1032 MONEDA EXTRANJERA 103101 VIGENTES 103201 VIGENTES En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito no ha vencido y no tiene amortizaciones de capital o intereses pendientes de pago. 103102 ATRASADOS 103202 ATRASADOS

En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito no ha vencido; sin embargo, su saldo presenta cuotas de capital o de intereses en mora. La clasificación de los créditos en este grupo se efectuará al cumplirse treinta (30) días de atraso en el pago de cuotas. 103103 VENCIDOS 103203 VENCIDOS En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito haya finalizado, o cuando la Institución lo declare vencido por incumplimientos al contrato de crédito. El traslado de saldos a este grupo se efectuará el día siguiente del vencimiento, o declaratoria de vencimiento, del crédito. 103104 EN EJECUCION JUDICIAL 103204 EN EJECUCION JUDICIAL En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuya gestión de cobro ha sido trasladada a instancia judicial por haberse agotado los procedimientos normales de recuperación. 103105 CRÉDITOS REFINANCIADOS 103205 CRÉDITOS REFINANCIADOS Esta cuenta registrará el valor de los préstamos que sufren variaciones en sus condiciones principales (plazo, monto o tasa) debido a dificultades en la capacidad de pago del deudor, así como, aquel (los) crédito (s) otorgado (s) para pagar otro (s) crédito (s) por problemas de capacidad de pago del deudor en la operación original. 103101.01 Préstamos a la Vista 103103.01 Préstamos a la Vista Se hará uso de estas subcuentas únicamente en el caso de sobregiros en cuenta de cheques, que se hayan convenido con los clientes en contratos específicos que regulen el uso de estos créditos, o bien sean objeto de una línea general de crédito. 103101.02 Aceptaciones Compradas 103103.02 Aceptaciones Compradas 103201.02 Aceptaciones Compradas 103203.02 Aceptaciones Compradas 103101.03 Aceptaciones Descontadas 103103.03 Aceptaciones Descontadas 103201.03 Aceptaciones Descontadas 103203.03 Aceptaciones Descontadas En estas subcuentas se contabilizarán las aceptaciones comerciales corrientes y las aceptaciones bancarias, sean sobre el exterior o resultantes de comercio interno que las instituciones financieras compren o descuenten a sus clientes. 103101.04 Documentos Descontados 103103.04 Documentos Descontados 103201.04 Documentos Descontados 103203.04 Documentos Descontados

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En estas subcuentas se contabilizarán los títulos valores que descuenten las instituciones financieras. 103101.05 Préstamos Fiduciarios 103102.05 Préstamos Fiduciarios 103103.05 Préstamos Fiduciarios 103201.05 Préstamos Fiduciarios 103202.05 Préstamos Fiduciarios 103203.05 Préstamos Fiduciarios En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos con garantía de la firma del prestatario, o bien con la garantía de firma de cualquier otra persona, natural o jurídica. 103101.06 Préstamos con Garantía Accesoria 103102.06 Préstamos con Garantía Accesoria 103103.06 Préstamos con Garantía Accesoria 103201.06 Préstamos con Garantía Accesoria 103202.06 Préstamos con Garantía Accesoria 103203.06 Préstamos con Garantía Accesoria En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos que las instituciones financieras otorguen documentándolos en pagarés, otros títulos valores o contratos privados, cuyos prestatarios tengan garantías abiertas, sean estas hipotecarias o prendarias, debidamente inscritas a favor de la institución financiera, en consideración a que los contratos en donde consta el mutuo son distintos del contrato de garantía, el cual es accesorio. 103101.07 Préstamos Prendarios 103102.07 Préstamos Prendarios 103103.07 Préstamos Prendarios 103201.07 Préstamos Prendarios 103202.07 Préstamos Prendarios 103203.07 Préstamos Prendarios Contabilizarán los préstamos que las instituciones financieras otorguen con garantía de bienes muebles u objetos de valor. Se incluirán todos aquellos contratos en donde conste la descripción, endoso y demás requisitos peculiares para que la garantía prendaria sea válida. 103101.08 Con Garantía de Bonos de Prenda 103102.08 Con Garantía de Bonos de Prenda 103103.08 Con Garantía de Bonos de Prenda En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos que las instituciones financieras otorguen con garantía de los bonos de prenda (Warrants) que emitan los almacenes generales de depósito legalmente autorizados. 103101.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas 103102.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas 103103.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas 103201.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas 103202.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas 103203.09 Con Garantía de Reservas Matemáticas En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos que las instituciones financieras otorguen a tenedores de contratos de capitalización, en virtud del derecho establecido en las pólizas. La

garantía de estos créditos la constituyen las reservas matemáticas de los contratos o pólizas que hayan suscrito los titulares. 103101.10 Préstamos Hipotecarios 103102.10 Préstamos Hipotecarios 103103.10 Préstamos Hipotecarios 103201.10 Préstamos Hipotecarios 103202.10 Préstamos Hipotecarios 103203.10 Préstamos Hipotecarios Contabilizarán los préstamos que las instituciones financieras otorguen, en que tanto el contrato de mutuo como la descripción de la propiedad inmueble garante y la inscripción de este hecho consten en el mismo documento.

Los préstamos hipotecarios para vivienda son aquellos que, además de las características señaladas en el párrafo anterior, son destinados para la adquisición, aplicación o mejoras de una vivienda o de un lote de terreno para vivienda y que, en todo caso, el prestatario es a la vez el usuario final del inmueble. 103103.11 Garantías Bancarias Pagadas 103203.11 Garantías Bancarias Pagadas Contabilizarán los pagos que las instituciones financieras hagan en virtud de cualquier garantía, fianza o aval que haya pagado por cuenta de sus acreditados. Se abonará cuando el acreditado cancele a la institución el importe de los pagos que hizo por su cuenta. 103101.12 Tarjetas de Crédito 103102.12 Tarjetas de Crédito 103103.12 Tarjetas de Crédito 103201.12 Tarjetas de Crédito 103202.12 Tarjetas de Crédito 103203.12 Tarjetas de Crédito Las instituciones financieras que emitan tarjetas de crédito utilizarán estas subcuentas para contabilizar los fondos utilizados de las líneas de crédito que otorguen a sus clientes para el uso de dichas tarjetas de crédito. No engrosarán el saldo de estas subcuentas los cargos por intereses, emisión de tarjetas y otros cobros convenidos. 103101.13 Factoraje 103102.13 Factoraje 103103.13 Factoraje 103201.13 Factoraje Vigente 103202.13 Factoraje Atrasado 103203.13 Factoraje Vencido En estas subcuentas se contabilizará el valor de las facturas comerciales y otros documentos que las instituciones financieras adquieran de sus clientes para su conversión en cartera crediticia directa de la institución. 103101.14 Créditos por Venta de Activos 103102.14 Créditos por Venta de Activos 103103.14 Créditos por Venta de Activos 103201.14 Créditos por Venta de Activos 103202.14 Créditos por Venta de Activos 103203.14 Créditos por Venta de Activos

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En estas subcuentas se contabilizarán los créditos por venta de bienes muebles e inmuebles que hayan pertenecido a la institución, por compra directa o por cesión en pago de deudas, cuya venta se concierta mediante la concesión de un préstamo, que generalmente tiene como garantía la misma propiedad vendida, cuyo dominio se transfiere en el mismo acto en que se concede el préstamo o a la amortización del crédito, caso este en que el monto del crédito o responsabilidad del comprador se registrará como "Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio", con crédito a la subcuenta de inmuebles que corresponda, por el valor neto del bien vendido, y crédito a la cuenta 206103 o 206203 "Utilidades por Realizar en Venta de Inmuebles", por la ganancia que se diferirá durante la vigencia del contrato. 103101.15 Arrendamientos por Cobrar 103102.15 Arrendamientos por Cobrar 103103.15 Arrendamientos por Cobrar 103201.15 Arrendamientos por Cobrar 103202.15 Arrendamientos por Cobrar 103203.15 Arrendamientos por Cobrar Contabilizarán el importe principal de los créditos que las instituciones financieras otorguen en concepto de arrendamientos financieros a sus clientes, para lo cual deberá reunir las características necesarias para su clasificación como tal. 103203.16 Deudores por Créditos Documentados 103203.1601 Cartas de Crédito Documentadas El importe que las instituciones financieras satisfagan por utilizaciones de cartas de crédito documentadas, se cargará a esta subcuenta, en tanto el ordenador paga su valor. Estas operaciones están descritas en los Artículos 898 a 910 del Código de Comercio. Por otra parte, están sujetas a los convencionalismos y usos internacionales determinados por parte de las cámaras de comercio de los distintos países del mundo, a fin de mantener normas uniformes en cuanto a obligaciones y deberes de acreditantes, acreditados y beneficiarios. 103203.1602 Aceptaciones Pagadas En esta subcuenta se contabilizarán los valores pagados por las aceptaciones bancarias que la institución haya emitido, hasta tanto el acreditado cubra su importe. 103203.1603 Cartas de Crédito Cuando la carta de crédito objeto de cargo a sus ordenadores no tenga por finalidad el pago de importaciones, es decir, que no se trate de una carta documentada de crédito, las utilizaciones se cargarán a esta subcuenta a medida que se reciban los cargos por parte de los corresponsales. Los requisitos de este tipo de negociaciones se describen en los Artículos 946 a 951 del Código de Comercio. 103101.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103102.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103103.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103201.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103202.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103203.17 Préstamos a Instituciones Financieras

En estas subcuentas se contabilizarán los créditos que se otorguen a las demás instituciones del sistema financiero. Independientemente del documento suscrito, de los plazos convenidos, y del destino de los recursos. 103101.170101 Préstamos a Inst. Financieras MN Bancos

- Hasta treinta (30) días plazo 103101.170201 Préstamos a Inst. Financieras MN

Asociaciones - Hasta treinta (30) días plazo

103101.170301 Préstamos a Inst. Financieras MN Soc. Financieras - Hasta treinta (30) días plazo

103201.170101 Préstamos a Inst. Financieras ME Bancos - Hasta treinta (30) días plazo

103201.170201 Préstamos a Inst. Financieras ME Asociaciones - Hasta treinta (30) días plazo

103201.170301 Préstamos a Inst. Financieras ME Soc. Financieras - Hasta treinta (30) días plazo

En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos otorgados a instituciones del Sistema Financiero nacional a plazos de hasta treinta (30) días, en moneda nacional y moneda extranjera.

103101.170102 Préstamos a Inst. Financieras MN Bancos

- Plazo mayor de treinta (30) días 103101.170202 Préstamos a Inst. Financieras MN

Asociaciones - Plazo mayor de treinta (30) días

103101.170302 Préstamos a Inst. Financieras MN Soc. Financieras - Plazo mayor de treinta (30) días

103201.170102 Préstamos a Inst. Financieras ME Bancos - Plazo mayor de treinta (30) días

103201.170202 Préstamos a Inst. Financieras ME Asociaciones - Plazo mayor de treinta (30) días

103201.170302 Préstamos a Inst. Financieras ME Soc. Financieras - Plazo mayor de treinta (30) días

En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos otorgados a instituciones del Sistema Financiero nacional a plazos mayores a treinta (30) días, en moneda nacional y moneda extranjera.

103101.18 Préstamos Sectoriales 103102.18 Préstamos Sectoriales 103103.18 Préstamos Sectoriales 103201.18 Préstamos Sectoriales 103202.18 Préstamos Sectoriales 103203.18 Préstamos Sectoriales En estas subcuentas y sus divisionarias se contabilizarán los sub-préstamos destinados al desarrollo o promoción de sectores económicos específicos, que las instituciones financieras otorguen con recursos provenientes de las distintas líneas de crédito que administran el BANHPROVI, el Banco Central de Honduras y Organismos Internacionales de Crédito, como ser: proyecto de crédito agropecuario, Fondo Nacional de Desarrollo Industrial, etc.; asimismo, registrará la porción de fondos propios con los que la institución participa en los proyectos financiados.

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103101.1899 Otros Préstamos 103102.1899 Otros Préstamos 103103.1899 Otros Préstamos 103201.1899 Otros Préstamos 103202.1899 Otros Préstamos 103203.1899 Otros Préstamos En estas subcuentas se registrará el valor de los préstamos otorgados por las instituciones del Sistema Financiero con fondos diferentes a los ya clasificados en la categoría de préstamos sectoriales. 103101.19 Préstamos a Entidades Oficiales 103102.19 Préstamos a Entidades Oficiales 103103.19 Préstamos a Entidades Oficiales Independientemente de la garantía obtenida, en estas subcuentas se contabilizarán los créditos que las instituciones financieras otorguen al gobierno central, las municipalidades e instituciones autónomas. 103101.190301 ENEE, HONDUTEL y ENP 103102.190301 ENEE, HONDUTEL y ENP 103103.190301 ENEE, HONDUTEL y ENP En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos otorgados a la Empresa Nacional de Energía Eléctrica (ENEE), Empresa Hondureña de Telecomunicaciones (HONDUTEL) y Empresa Nacional Portuaria (ENP), que se destinen principalmente a proyectos de ampliación de infraestructura y que tengan múltiples fuentes de ingreso. 103101.190309 Otras 103102.190309 Otras 103103.190309 Otras En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos otorgados a otras entidades gubernamentales. 103101.20 Préstamos en Cuenta Corriente 103102.20 Préstamos en Cuenta Corriente 103103.20 Préstamos en Cuenta Corriente 103201.20 Préstamos en Cuenta Corriente 103202.20 Préstamos en Cuenta Corriente 103203.20 Préstamos en Cuenta Corriente En estas subcuentas se registrarán los saldos de capital a favor de la entidad financiera, en su condición de acreditante en virtud de contratos en cuenta corriente. 103101.25 Créditos Refinanciados Mitch (Vigentes) 103102.25 Créditos Refinanciados Mitch (Atrasados) 103103.25 Créditos Refinanciados Mitch (Vencidos) 103201.25 Créditos Refinanciados Mitch (Vigentes) 103202.25 Créditos Refinanciados Mitch (Atrasados) 103203.25 Créditos Refinanciados Mitch (Vencidos) Registrará los créditos refinanciables por la pérdida temporal de la capacidad de pago del deudor a consecuencia de los daños ocasionados por el fenómeno natural Mitch.

103101.26 Cartera Cedida en Administración 103101.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103101.2602 Hipotecarios Cedidos en Administración 103102.26 Cartera Cedida en Administración 103102.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103102.2602 Hipotecarios Cedidos en Administración 103103.26 Cartera Cedida en Administración 103103.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103103.2602 Hipotecarios Cedidos en Administración 103201.26 Cartera Cedida en Administración 103201.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103201.2602 Hipotecarios Cedidos en Administración 103202.26 Cartera Cedida en Administración 103202.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103202.2602 Hipotecarios Cedidos en Administración 103203.26 Cartera Cedida en Administración 103203.2601 Fiduciarios Cedidos en Administración 103203.2602 Hipotecarios Cedidos en Administración Estas cuentas serán de uso exclusivo de Banco Hondureño de la Producción y la Vivienda para el registro por separado de las operaciones de Fondos de cartera administradas y redescontadas. 103104 EN EJECUCION JUDICIAL 103204 EN EJECUCION JUDICIAL En estas cuentas se registraran aquellas operaciones cuya recuperación se gestiona por la vía judicial. 103105 CRÉDITOS REFINANCIADOS 103105.02 Comerciales 103105.0201 Vigentes 103105.0202 Atrasados 103105.0203 Vencidos 103105.0204 En ejecución judicial 103105.03 Consumo 103105.0301 Vigentes 103105.0302 Atrasados 103105.0303 Vencidos 103105.0304 En ejecución judicial 103105.04 Vivienda 103105.0401 Vigentes 103105.0402 Atrasados 103105.0403 Vencidos 103105.0404 En ejecución judicial 103205.02 Comerciales 103205.0201 Vigentes 103205.0202 Atrasados 103205.0203 Vencidos 103205.0204 En ejecución judicial 103205.03 Consumo 103205.0301 Vigentes 103205.0302 Atrasados 103205.0303 Vencidos 103205.0304 En ejecución judicial 103205.04 Vivienda 103205.0401 Vigentes 103205.0402 Atrasados 103205.0403 Vencidos 103205.0404 En ejecución judicial

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En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos refinanciados de conformidad con la “Norma de Evaluación y Clasificación de Cartera Crediticia”, atendiendo al tipo de crédito al cual fueron concedidos, observando el estado de morosidad y estatus, siguiendo los criterios definidos para préstamos vigentes, atrasados, vencidos y ejecución judicial. 104 OTROS ACTIVOS 1041 MONEDA NACIONAL 1042 MONEDA EXTRANJERA 104101 DEUDORES VARIOS 104201 DEUDORES VARIOS 104101.01 Sobregiros Contabilizará los sobregiros en cuentas de cheques no comprendidos en línea de crédito y que se considera que el cuentahabiente los cubrirá en un lapso no mayor de 3 días, asimismo que su importe no excede de cinco mil lempiras por cuentahabiente. Otra característica de este tipo de operaciones debe ser su carácter excepcional. 104101.02 Faltantes de Caja 104201.02 Faltantes de Caja En estas subcuentas se contabilizarán las diferencias faltantes que resulten en el manejo ordinario del efectivo por parte de los encargados de su manejo. 104101.03 Anticipos Contabilizará los anticipos concedidos a empleados y agentes colocadores de pólizas, reembolsables dentro del mes o con las comisiones futuras. En caso de que se anticipen sueldos por vacaciones o cualquier otro motivo en que el funcionario o empleado no ha solicitado el anticipo, deberá considerarse como Cargo Diferido puesto que, al finalizar el tiempo pagado por anticipado, el cargo se hará a la cuenta de egreso respectiva. 104101.04 Caja Chica En esta subcuenta se contabilizarán los recursos económicos asignados al fondo de caja chica que las instituciones financieras establezcan para gastos menores. 104101.05 Gastos en Bienes Administrados En esta subcuenta se contabilizarán los gastos que ocasionen el manejo y administración de la unidad productora objeto de contratos de anticresis. Según la naturaleza de los bienes administrados, cada cuenta de gastos deberá liquidarse según el ciclo o ejercicio económico acordado en los contratos que se celebren. 104101.06 Aportaciones por Cobrar Se contabilizarán en esta subcuenta las obligaciones a cargo de los accionistas relacionados con exhibiciones pendientes de aportes patrimoniales.

104101.07 Valores Pendientes de Reembolso Por

Remesas Familiares Pagadas En esta subcuenta se registrarán los saldos de valores pagados por instituciones bancarias en concepto de remesas familiares, que se encuentran pendientes de reembolso por parte de las entidades en el exterior especializadas para brindar este servicio y al amparo de los contratos suscritos. 104101.99 Cuentas Varias 104201.99 Cuentas Varias Registrará los valores a favor de la institución cuya naturaleza no permite cargarlos a otras cuentas del Activo. 104102 AGENTES BANQUEROS Y

COBRADORES 104202 AGENTES BANQUEROS Y

COBRADORES 104102.01 Agentes Banqueros 104202.01 Agentes Banqueros En estas subcuentas se contabilizarán los valores colectados por agentes, derivados de la cobranza mensual de cuotas de ahorro especializado, pendientes de liquidación en la Oficina Central. El saldo deberá ser cancelado mensualmente. 104102.02 Agentes Cobradores 104202.02 Agentes Cobradores El saldo representa los recibos pendientes que están en poder de los agentes cobradores, por las cuotas mensuales de ahorro especializado. Su liquidación se hará por lo menos mensualmente, cancelándose los saldos a cargo de cada cobrador. 104103 COMISIONES POR COBRAR 104203 COMISIONES POR COBRAR En esta cuenta se contabilizarán las comisiones o sobretasas derivadas de los préstamos, subpréstamos sectoriales y otras operaciones y servicios financieros, cuyo cobro se halle pendiente. 104104 INTERESES Y DIVIDENDOS POR COBRAR 104204 INTERESES Y DIVIDENDOS POR COBRAR 104104.01 Sobre Préstamos, Descuentos y Negociaciones 104204.01 Sobre Préstamos, Descuentos y Negociaciones En estas subcuentas se contabilizarán los intereses ya devengados y no pagados por los acreditados sobre las obligaciones en la cartera de créditos, cuyo plazo de vencimiento no haya expirado y donde la mora sea inferior a tres meses. Para tal efecto, se utilizarán las divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. 104104.0101 Sobre Cartera de Fondos Propios 104204.0101 Sobre Cartera de Fondos Propios En esta cuenta se registrarán los intereses devengados no cobrados sobre los préstamos reestructurados o refinanciados por las instituciones del Sistema Financiero.

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104104.0190 Intereses Por Cobrar- Créditos Refinanciados

Mitch 104204.0190 Intereses Por Cobrar- Créditos Refinanciados

Mitch En esta cuenta se registrarán los intereses devengados sobre los préstamos refinanciados por la pérdida temporal de la capacidad de pago del deudor a consecuencia de los años ocasionados por el fenómeno natural Mitch. 104104.02 Sobre Inversiones 104104.0204 Bonos Fortalecimiento Financiero del

Productor Agropecuario 104104.0299 Otras Inversiones 104204.02 Sobre Inversiones En estas subcuentas se contabilizarán los rendimientos ya devengados provenientes de cualquier tipo de inversiones efectuadas por las instituciones financieras, los cuales no han sido recibidos en efectivo. 104104.03 Dividendos por Cobrar 104204.03 Dividendos por Cobrar En estas subcuentas se contabilizarán los dividendos de sociedades en que participen las instituciones financieras como accionistas (Ver art. 144 del Código de Comercio). 104105 BIENES PARA ARRENDAMIENTO 104105.01 Bienes Inmuebles 104105.02 Bienes Muebles En estas subcuentas se contabilizará el costo de los activos en tanto no se haya suscrito el contrato de arrendamiento respectivo. Asimismo, estos activos se clasificarán atendiendo a su forma de adquisición como activos nuevos y activos recuperados. 105 SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA

MATRIZ 1051 MONEDA NACIONAL 1052 MONEDA EXTRANJERA 105101 SUCURSALES 105201 SUCURSALES 105101.01 Capital Asignado 105201.01 Capital Asignado En estas subcuentas la oficina principal de las instituciones financieras contabilizará el capital asignado a sus sucursales. 105101.02 Cuenta Corriente 105201.02 Cuenta Corriente En estas subcuentas la oficina principal de las instituciones financieras contabilizará el movimiento de las operaciones que realicen con sus sucursales. 105102 CASA MATRIZ CUENTA CORRIENTE 105202 CASA MATRIZ CUENTA CORRIENTE

En estas cuentas las sucursales de las instituciones financieras registrarán los saldos deudores con respecto a la oficina principal. Para efectos de publicación de estados financieros, los balances consolidados presentarán el valor neto resultante de restar los saldos de las cuentas 203104 y 203204, de los saldos que presentan las cuentas del Grupo 105. 106 ACTIVOS EVENTUALES 1061 MONEDA NACIONAL 1062 MONEDA EXTRANJERA En las divisionarias de este grupo se contabilizarán los bienes muebles, inmuebles y títulos valores que la institución haya recibido en pago de deudas, sea por adjudicación debido a sentencia judicial, o por cesión voluntaria de los deudores. Asimismo, registrarán las erogaciones necesarias por mantenimiento y mejora de los activos, realizados con el fin de presentarlos o disponerlos para su venta, momento en cual deberá hacerse el ajuste de dichos gastos contra las cuentas de resultados. Estos activos están sujetos a las disposiciones del Artículo 49 de la Ley del Sistema Financiero. 106105 Activos Recuperados en Administración de

Fideicomiso del Productor Agropecuario En esta cuenta se contabilizará los bienes muebles, inmuebles y títulos valores recibidos en pago de deudas por las instituciones financieras, sea por sentencia judicial o cesión voluntaria de los deudores producto de la recuperación de los créditos administrados por cuenta del fideicomiso. Los bienes recibidos y contabilizados en esta cuenta están sujetos a la Reglamentación general de los activos eventuales. 107 ACTIVOS FIJOS 1071 MONEDA NACIONAL Este rubro agrupará el valor de los bienes, adquiridos ya sea en forma directa o mediante arrendamientos, para la realización de las operaciones de la institución, correspondan estas a negocios con recursos propios o con recursos de programas y proyectos de desarrollo. La inversión en estos bienes, en lo que atañe a su monto, deberá efectuarse con observancia de lo establecido en el Artículo 48 numeral 9) de la Ley del Sistema Financiero. Para efectos de ubicación y control, el registro de los activos fijos para uso propio se hará atendiendo a la movilidad de los bienes (bienes raíces y mobiliario y equipo); a su finalidad específica o general (bóvedas, cajeros automáticos, etc.) y al dominio legal ejercido sobre los bienes (propios y arrendados; instalaciones en edificios propios e instalaciones en locales arrendados). 107101 BIENES RAICES En las divisionarias de esta cuenta las instituciones financieras registrarán el costo, las mejoras capitalizables y las revaluaciones de que sean objeto los bienes raíces propiedad de la institución. 107102 MOBILIARIO Y EQUIPO

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En esta cuenta se registrará el costo de los equipos y enseres que las instituciones adquieran para su uso exclusivo. Se incluirán en esta cuenta las obras u objetos artísticos que se reserven para uso exclusivo u ornamentación de las oficinas siempre y cuando no estén descritas como instalaciones. 107103 INSTALACIONES En esta cuenta se registrará el valor de los equipos y construcciones especiales que las instituciones realicen en locales propios o alquilados para el cumplimiento de su finalidad social y cuyo uso puede ser exclusivo o mixto para la institución. Las erogaciones agrupadas en este rubro deberán reunir requisitos específicos como ser: A) De uso exclusivo para la institución: Equipos cuyo costo y durabilidad sean considerablemente superiores que el mobiliario común, además de tener uso específico. a) Puertas de bóveda b) Cajeros Automáticos c) Aditamentos para servicios en autobancos d) Sistemas de alarma e) Mostradores y ventanillas para servicio del público no

fácilmente renovable Edificaciones especiales y ornamentos que puedan ser renovables: a) Tabiques divisorios de oficinas b) Tableros ornamentales adosados a paredes o muros c) Aparatos de alumbrado eléctrico d) Artefactos e instalaciones especiales e) Incineradores f) Elevadores o montacargas B) Instalaciones accesorias en edificios propios para uso mixto a) Cajeros automáticos b) Plomería y fontanería c) Ascensores d) Equipos e instalaciones para aire acondicionado e) Instalaciones contra incendios, excepto extinguidores

manuales f) Plantas eléctricas de emergencia g) Instalaciones para conducción de energía eléctrica h) Bombas e instalaciones para la colección de agua La separación de estas instalaciones con el costo del edificio, se debe a que su vida útil es menor a la del edificio donde se incorporan. C) Instalaciones en edificios que no son propiedad de la

institución: a) Pueden ser equipos o aditamentos iguales a los anteriores;

sin embargo, el criterio para su clasificación como tal, obedecerá a que tales mejoras beneficiarán al dueño del inmueble esté o no instalada la institución.

107104 BIENES ARRENDADOS

En esta cuenta se registrará el valor actual de los pagos mínimos que por concepto de cuotas de arrendamiento financiero de bienes destinados a su uso exclusivo, realicen las instituciones financieras. 108 CARGOS DIFERIDOS 1081 MONEDA NACIONAL 1082 MONEDA EXTRANJERA 108101 GASTOS ANTICIPADOS 108201 GASTOS ANTICIPADOS En esta cuenta se contabilizarán los gastos que se paguen sobre derechos que la institución devengará posteriormente, como ser: las primas que se paguen por anticipos de las distintas pólizas, o cobertura contra riesgos, alquileres pagados por anticipado por locales arrendados para servicio de la institución y otras erogaciones o gastos que se devengarán hasta en fecha futura, por ejemplo: anticipos de sueldos por vacaciones, objetos de propaganda no distribuidos entre el público, los anticipos para gastos que se entreguen al personal en caso de viajes fuera del lugar donde habitualmente residen, o para cualquier otro menester o misión que se les encomienda, sujetos a liquidación que presenten al término de la misma, etc. 108102 INTERESES Y COMISIONES PAGADAS

POR ANTICIPADO 108202 INTERESES Y COMISIONES PAGADAS

POR ANTICIPADO En estas cuentas se contabilizarán los intereses pagados por anticipados por operaciones de redescuento o descuento de documentos; por compra de valores y por operaciones similares, hasta tanto se devenguen. 108103 CUENTAS POR AMORTIZAR 108103.01 Gastos de Organización En esta subcuenta se contabilizarán los gastos de constitución y primera organización, o cualquier otra erogación de similar naturaleza, por ejemplo en caso de aumento del capital o reorganización completa, los gastos efectuados serán cargados a esta subcuenta. La cuantía de estos gastos y su amortización deberá ajustarse a lo prescrito en el Artículo 48 numeral 8) de la Ley del Sistema Financiero. No obstante lo anterior, el concepto puede ampliarse a los gastos de organización de una agencia o sucursal. Estas erogaciones pueden ser: sueldos de funcionarios en estudios de factibilidad de la apertura de oficinas, gastos de entrenamiento de personal, gastos extraordinarios de promoción, etc. Las demás erogaciones propias de la apertura de una oficina, como ser acondicionamiento de locales, deberán tratarse según su naturaleza, tales como instalaciones, mejoras en usufructo o mobiliario. 108103.02 Construcciones en Usufructo En esta subcuenta se contabilizarán las edificaciones que se efectúen en terrenos ajenos y las mejoras substanciales que se

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hagan a bienes raíces ajenos, las que al término del contrato de arrendamiento pasan a ser propiedad del dueño del inmueble. La amortización se hará cargando la cuenta de egresos respectiva, lo cual puede hacerse mensualmente, mientras esté vigente el contrato de arrendamiento. 108103.99 Otras Cuentas por Amortizar

En esta subcuenta se contabilizarán las otras erogaciones que en atención a su cuantía deban amortizarse en varios ejercicios económicos, o pérdidas que se sufran sin tener la reserva adecuada para su inmediata absorción y se decida su amortización en varios ejercicios 108104 PAPELERÍA Y ÚTILES En esta cuenta se contabilizará el costo de la papelería y demás útiles que se utilicen en el desenvolvimiento de la empresa, y cuyo cargo no se justifique a la cuenta de gastos de operación respectiva, en atención a que su consumición es paulatina. 108105 ESPECIES FISCALES Y TALONARIOS En esta cuenta se contabilizará el costo de las especies fiscales que utilice para uso propio la institución, o que provea a sus clientes. 108106 PRIMAS POR AMORTIZAR SOBRE

INVERSIONES EN VALORES En esta cuenta se contabilizarán las primas pagadas en exceso sobre el valor nominal de bonos comprados que formen parte de la cartera de inversiones de las instituciones financieras. El valor registrado en esta cuenta se amortizará proporcionalmente durante el tiempo que medie entre la fecha de adquisición y la fecha de vencimiento del bono, deduciéndolo del ingreso por interés; pues parte de los intereses devengados se consideran como un reembolso de la prima y equivalen a una reducción de la tasa de interés. 108107 PÉRDIDAS POR AMORTIZAR EN

INVERSIONES EN VALORES En esta cuenta se contabilizarán las disminuciones temporales del saldo de las inversiones; pues en caso de que existan factores indicativos de que en la realización de la inversión habrá alguna pérdida, se deberá crear la reserva de valuación por el valor de la pérdida potencial. La amortización de esta cuenta deberá realizarse dentro del ejercicio financiero en que se determinó la pérdida sobre inversiones. 108108 VALORES PAGADOS EN EXCESO 108108.01 Con Efecto en el Capital En esta subcuenta se contabilizarán los valores pagados en exceso del valor en libros de los activos adquiridos de otra sociedad cuando el mismo tenga efecto en el capital, amortizable en el tiempo que determine la Comisión. 108119 OTROS CARGOS DIFERIDOS 108219 OTROS CARGOS DIFERIDOS

En esta cuenta se contabilizarán otros gastos sujetos a posterior aplicación definitiva a los gastos de operación. 109 BIENES EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERO 1091 MONEDA NACIONAL 1092 MONEDA EXTRANJERA 109101 BIENES BAJO CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO 109201 BIENES BAJO CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO 109101.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 109201.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 109101.02 Maquinaria y Equipo 109201.02 Maquinaria y Equipo 109101.03 Sistemas de Informática 109201.03 Sistemas de Informática 109101.04 Vehículos 109201.04 Vehículos En esa cuenta y sus divisionarias se registrará el costo de adquisición de los bienes muebles cedidos en arrendamiento financiero. 2 PASIVO El Pasivo se ha distribuido de acuerdo a su grado de exigibilidad. 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS 2011 MONEDA NACIONAL 2012 MONEDA EXTRANJERA 201101 DEPÓSITOS EN CUENTA DE CHEQUES 201201 DEPÓSITOS EN CUENTA DE CHEQUES 201101.01 Del Público 201201.01 Del Público 201101.02 De Otras Instituciones Financieras 201201.02 De Otras Instituciones Financieras 201101.03 De Entidades Oficiales 201201.03 De Entidades Oficiales En estas cuentas se contabilizarán las sumas que las instituciones financieras autorizadas por la Ley, reciban en calidad de depósitos en cuenta de cheques, tanto en moneda nacional como moneda extranjera; en este último caso, se hará de conformidad con el Reglamento para el Manejo de Cuentas de Depósitos en Moneda Extranjera de Disponibilidad Inmediata. Con el propósito de identificar si los depósitos provienen del público, de otras instituciones financieras o de entidades oficiales, se utilizarán las divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. Los sobregiros que se originen no serán deducidos del saldo deudor del resto de las cuentas que se manejen, sino que se cargarán a las cuentas "103101.01 Préstamos a la Vista" o "104101.01 Sobregiros", según sea la naturaleza del descubierto. 201101.04 Cheques Certificados

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En esta subcuenta se contabilizarán los cheques en los que el banco certifique la disponibilidad de fondos a sus clientes, y que aún no han sido presentados para su cobro. 201102 DEPÓSITOS ESPECIALES 201202 DEPÓSITOS ESPECIALES 201102.01 Depósitos a la Vista no en Cuenta 201202.01 Depósitos a la Vista no en Cuenta En estas subcuentas se contabilizarán los certificados de depósitos no negociables, retirables en cualquier momento, y que no devenguen intereses. Los depósitos en moneda extranjera estarán sujetos a lo establecido en el Reglamento para el Manejo de Cuentas de Depósitos en Moneda Extranjera de Disponibilidad Inmediata. 201102.02 Depósitos Judiciales En está subcuenta se registrará el monto de las fianzas en numerario que los juzgados o tribunales de la República acepten de aquellas personas a las cuales se les haya incoado juicio. Dichos depósitos se documentarán en un certificado no negociable. Su utilización está limitada a las oficinas bancarias que actúen como corresponsales del Banco Central de Honduras, puesto que de conformidad con el Artículo 56, párrafo segundo de la Ley Orgánica de dicho Banco, compete a éste la percepción de dichos depósitos. 201103 DEPÓSITOS A TÉRMINO VENCIDOS 201203 DEPÓSITOS A TÉRMINO VENCIDOS En estas cuentas se registrarán los depósitos a término cuyo plazo ha llegado a su fin, por lo que para el depositario se han convertido en una exigibilidad inmediata. Para efecto de diferenciar la procedencia de las captaciones, se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas. 201104 OBLIGACIONES VENCIDAS

PENDIENTES DE PAGO 201204 OBLIGACIONES VENCIDAS

PENDIENTES DE PAGO En esta cuenta se registrará cualquier otra obligación que se encuentre a disposición inmediata de personas naturales o jurídicas. 201105 CÉDULAS Y BONOS SORTEADOS En esta cuenta deberá registrarse el valor de los títulos redimidos mediante sorteo, de conformidad con las disposiciones establecidas en el Artículo 989, Ordinal III del Código de Comercio. 201106 CONTRATOS DE CAPITAL REDUCIDO 201206 CONTRATOS DE CAPITAL REDUCIDO En esta cuenta se contabilizará el saldo que resulte a favor de los suscriptores de contratos de capitalización que hayan interrumpido el pago de sus mensualidades, después de haber cubierto los préstamos automáticos de la institución emisora, con lo cual se convierte en contrato de capital reducido sin derecho a préstamo de ninguna especie.

Los saldos registrados en esta cuenta se incrementarán con un interés anual si se ha contemplado en las cláusulas de los contratos de capitalización, hasta la fecha de vencimiento, o antes, si el suscriptor solicita cancelar el contrato. 201107 DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO

EMITIDAS 201207 DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO

EMITIDAS 201107.01 Cheques de Caja 201207.01 Cheques de Caja En esta subcuenta se contabilizarán los cheques que emitan las instituciones financieras con cargo a su propia caja, sea para el pago de servicios o suministro de bienes, de conformidad con los requisitos establecidos en el Artículo 623 del Código de Comercio. 201107.02 Giros Emitidos por Pagar 201207.02 Giros Emitidos por Pagar En estas subcuentas se contabilizarán las notas de crédito, avisos telegráficos, postales, cablegráficos, etc., sobre el libramiento de giros originados en oficinas de la organización radicadas fuera de la plaza a la que se haga el traslado o de instituciones de las cuales se actúe en calidad de corresponsales. Esta operación deberá ser correspondida en forma automática a la oficina ordenadora, con el fin de que la conciliación con la misma no resulte extensa en cuanto a los giros pendientes de corresponder. Si al término de 6 meses los beneficiarios no se han presentado a cobrar el giro, debe reversarse la operación, puesto que la sucursal o institución corresponsal ordenante habrá de registrar apropiadamente el giro ordenado por la persona o entidad de su localidad. Estas operaciones están reguladas en el Artículo 1027 del Código de Comercio. 201108 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACION 201208 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACION 201108.01 Cobranzas por Liquidar 201208.01 Cobranzas por Liquidar En estas subcuentas se contabilizará el producto de cobros por cuenta ajena (Artículo 1028 del Código de Comercio), en los que se actúa como mandatario de cedentes nacionales y extranjeros, hasta tanto se proceda a su reembolso. 201108.02 Cuentas por Liquidar por Contratos de

Administración 201208.02 Cuentas por Liquidar por Contratos de

Administración Registrarán los valores recaudados por cuenta ajena cuyo importe ha de liquidarse periódicamente, en cumplimiento de contratos específicos, por ejemplo: cuotas mensuales que pagan adjudicatarios de programas de vivienda, cuotas de colegiaturas, recaudaciones fiscales y de servicios públicos, etc. Los valores

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que sitúen bancos internacionales para ser entregados a terceros y otros valores que se confíen en administración a las instituciones financieras, se incluirán en estas subcuentas. Para el efecto se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. Si los contratos estipulan que los valores recaudados deberán ser acreditados a determinada cuenta de depósito, se utilizará la cuenta de depósitos que corresponda. 201108.0203 Otras Cuentas Por Liquidar 201208.0203 Otras Cuentas Por Liquidar En esta subcuenta se registraran, para control y seguimiento los valores recaudados correspondientes a la constitución del depósito en custodia en las instituciones bancarias relacionado con el Programa “Telefonía Para Todos”. 201108.09 Contribución Especial de Seguridad

Poblacional 201208.09 Contribución Especial de Seguridad

Poblacional 201108.0901 Transacciones Financieras 201208.0901 Transacciones Financieras 201108.090101 Depósitos en Cuenta de Cheques 201208.090101 Depósitos en Cuenta de Cheques En estas subcuentas se contabilizarán las recaudaciones por los retiros de depósitos de cuenta de cheques, realizados por personas naturales o jurídicas, cuyo saldo promedio mensual del mes anterior, sea superior al monto establecido en el Artículo 9, numeral 22, del Reglamento de la Lay de Seguridad Poblacional. 201108.090102 Depósitos en Cuenta de Ahorro 201208.090102 Depósitos en Cuenta de Ahorro Se contabilizarán las recaudaciones por los retiros de depósitos de cuenta de ahorro, realizados por personas jurídicas, cuyo saldo promedio mensual del mes anterior, sea superior al monto establecido en el Artículo 9, numeral 22, del Reglamento de la Ley de Seguridad Poblacional. 201108.090103 Emisión de Cheques de Caja 201208.090103 Emisión de Cheques de Caja 201108.090104 Emisión de Cheques Certificados 201208.090104 Emisión de Cheques Certificados 201208.090105 Emisión de Cheques de viajero 201108.090106 Emisión de Otros Instrumentos 201208.090106 Emisión de Otros Instrumentos Se contabilizarán las recaudaciones por emisiones de cheques de caja, cheques certificados, cheques de viajero u otros instrumentos financieros similares a los existentes o por crearse, sin utilizar los fondos de las cuentas de depósitos en cuenta de cheques y de ahorro.

201108.090107 Pagos o Transferencias a Favor de Terceros con Cargo a Recaudaciones

201208.090107 Pagos o Transferencias a Favor de

Terceros con Cargo a Recaudaciones Se contabilizarán las recaudaciones por los pagos o transferencias a favor de terceros por cuenta de mandantes o comitentes, con cargo al dinero cobrado o recaudado en su nombre, cualquiera que sea su denominación, sin utilizar los fondos de las cuentas de depósitos en cuentas de cheques y de ahorro. 201108.090108 Transferencias y Envíos de Dinero

Hacia el Interior del País 201208.090108 Transferencias y Envíos de Dinero

Hacia el Exterior del País Se contabilizarán las recaudaciones por las transferencias o envíos de dinero hacia el exterior o interior del país, sin utilizar los fondos de las cuentas de depósitos en cuenta de cheques y de ahorro; quedando exentas las transferencias al exterior o interior del país realizadas por personas naturales hasta por el monto establecido en el Artículo 9, numeral 13, del Reglamento de la Ley de Seguridad Poblacional. 201108.090109 Tarifa Anual por Tarjeta de Crédito

Titular 201208.090109 Tarifa Anual por Tarjeta de Crédito

Titular En estas subcuentas se contabilizarán los cobros anuales a cada tarjeta de crédito titular que se encuentran en estado activo al momento de la renovación anual de la membresía, de conformidad a la tarifa contenida en el Artículo 10, numeral 3, del Reglamento de la Ley de Seguridad Poblacional. 201108.0902 Telefonía Móvil 201108.0903 Sector Minero 201108.0904 Sector de Comidas y Bebidas 201108.0905 Casinos y Máquinas

Tragamonedas En estas subcuentas se contabilizarán las recaudaciones por concepto de la telefonía móvil y de los sectores minero, de comida y bebidas, así como la contribución de los casinos y máquinas tragamonedas. 201109 ACREEDORES VARIOS 201209 ACREEDORES VARIOS 201109.01 Sueldos por Pagar En esta subcuenta se contabilizarán los sueldos y salarios devengados que por cualquier circunstancia no hayan sido pagados al personal. 201109.02 Establecimientos Afiliados

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Las instituciones emisoras de tarjetas de crédito utilizaran esta subcuenta para registrar el importe de las facturas o documentos presentados por establecimientos afiliados, mientras se emite la orden de pago respectiva, de conformidad con los contratos que se suscriban. 201109.03 Tarjetahabientes En esta subcuenta se registrarán los valores recibidos por anticipado de parte de tarjetahabientes, con el fin de mantener un margen de disponibilidad mayor al límite de crédito a ellos autorizado. 201109.04 Retenciones por Pagar En esta subcuenta se registrarán las contribuciones laborales que de conformidad con la Ley deban ser retenidas por planilla a los funcionarios y empleados de las instituciones, como ser: aportes al Instituto Hondureño de Seguridad Social, Rap-Fosovi, Impuesto Vecinal, Impuesto sobre la Renta y otras deducciones, cuya fecha de pago aún no está vencida. También se incluirán las retenciones de Impuesto sobre la Renta que se deduzcan a personas naturales o jurídicas por honorarios pagados en concepto de servicios que reciban las instituciones. 201109.05 Impuestos y Contribuciones Patronales En está subcuenta se registrarán los impuestos municipales, así como las contribuciones patronales a favor de los entes estatales, como ser: aportes al Instituto Hondureño de Seguridad Social, Rap-Fosovi, INFOP y otras deducciones, cuyo importe no ha sido cancelado. 201109.06 Servicios Públicos En esta subcuenta se contabilizarán las provisiones mensuales que para el pago de servicios públicos, efectúen las instituciones financieras, tales como: energía eléctrica, agua, comunicaciones, etc. 201109.07 Sobrantes de Caja Registrará las diferencias en concepto de sobrantes que resulten por el manejo de efectivo por parte de los encargados de su custodia y manipulación. 201109.08 Depósitos en Garantía por Cajas de Seguridad Contabilizará los depósitos que se reciban por el alquiler de cajas de seguridad, en garantía de posible pérdida de la llave de los recipientes, debiendo devolverse el valor del depósito cuando el usuario prescinda del servicio. 201109.09 Fianzas de Agentes En está subcuenta se contabilizarán las fianzas en numerario que rindan los agentes vendedores de pólizas de ahorro sistemático como garantía de su gestión. 201109.10 Bienes Arrendados en Cartera Por Pagar En esta subcuenta se contabilizarán las obligaciones contraídas con proveedores de bienes que serán cedidos bajo la modalidad de arrendamiento financiero.

201109.98 Aportaciones al FOSEDE Se registrará el saldo de las aportaciones obligatorias que deberá realizar las instituciones financieras al Fondo de Seguro de Depósitos (FOSEDE). 201109.99 Cuentas Varias En está subcuenta se contabilizará provisionalmente cualesquier concepto no clasificable entre el resto de las exigibilidades inmediatas, o resultantes de una operación extraordinaria o poco común. 201110 DIVIDENDOS POR PAGAR En está cuenta se contabilizarán los dividendos decretados por mandato de la asamblea general de accionistas, mientras se halle pendiente su pago efectivo a los accionistas. 201211 BANCOS DEL EXTERIOR 201211.01 Depósitos En esta subcuenta se contabilizarán los depósitos que constituyan los bancos radicados en el extranjero con bancos nacionales que actúen como corresponsales de dichas instituciones. 201211.02 Sobregiros En está subcuenta se contabilizarán los sobregiros que resulten en el manejo de cuentas de depósitos que las instituciones financieras nacionales mantengan en bancos del exterior. Dicho saldo no deberá compensarse con el resto de las disponibilidades (cuenta 101206) que se mantengan en el exterior. En caso de que existan convenios de sobregiros con algún banco del exterior, sucursal o casa matriz extranjera, sujetos a límite y condiciones en cuanto a tiempo de reembolso, etc., deberán contabilizarse como obligación bancaria. (Subcuenta "204202.02 Préstamos de Bancos Extranjeros"). 201211.03 Sucursales y Casa Matriz La utilización de esta subcuenta se reserva a los bancos extranjeros que mantienen sucursales en nuestro territorio. Se reflejarán los saldos a cargo de las oficinas radicadas en la república, resultantes del movimiento de la cuenta de enlace entre la sucursal de Honduras. Además, se presupone que por estos saldos la sucursal hondureña no pagará intereses. 201112 INTERESES POR PAGAR 201212 INTERESES POR PAGAR 201112.01 Sobre Depósitos en Cuentas de Cheques 201212.01 Sobre Depósitos en Cuentas de Cheques 201112.02 Sobre Depósitos de Ahorro 201212.02 Sobre Depósitos de Ahorro 201112.03 Sobre Depósitos a Término 201212.03 Sobre Depósitos a Término Mientras no hayan sido pagados o capitalizados, en estas subcuentas se contabilizará la provisión de intereses a cargo de las instituciones financieras por la captación de recursos. Para el

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efecto se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas. 201112.04 Cupones de Cédulas y Bonos En estas subcuentas se contabilizarán los intereses devengados no cancelados a los tenedores de títulos seriales que las instituciones financieras mantengan en circulación. Además, se incluirán los intereses que se perciban en efectivo de los compradores de títulos para mantener el valor unitario de los cupones de intereses que pudieren llevar adheridos los títulos principales. 201112.05 Sobre Contratos de Capital Reducido 201212.05 Sobre Contratos de Capital Reducido 201112.06 Sobre Ahorro Especializado 201212.06 Sobre Ahorro Especializado En estas subcuentas se contabilizarán los intereses adeudados a personas naturales o jurídicas, según los contratos de capitalización que pudieran celebrarse con las mismas. 201112.07 Sobre Adelantos y Redescuentos del Banco

Central En esta subcuenta se contabilizarán los intereses pendientes de pago por obligaciones contraídas con el Banco Central de Honduras. 201112.08 Sobre Préstamos de Otras Instituciones

Financieras 201212.08 Sobre Préstamos de Otras Instituciones

Financieras En estas subcuentas se registrarán los intereses pendientes de pago por obligaciones contraídas con las demás instituciones financieras, tanto nacionales como internacionales. 201112.09 Sobre Préstamos Sectoriales 201212.09 Sobre Préstamos Sectoriales En esta subcuenta y por cada uno de los proyectos y programas de crédito se registrarán mensualmente los intereses pendientes de pago en virtud de los contratos de administración de fondos externos en que participe la institución financiera. Para tal efecto se utilizarán las divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. 201112.0914 BANHPROVI 201212.0914 BANHPROVI

Esta cuenta registrará la provisión de intereses por pagar al Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda, sobre préstamos a productores agropecuarios redescontados con dicha Institución. 201112.10 Sobre Operaciones de Reporto 201212.10 Sobre Operaciones de Reporto En estas subcuentas se registrarán los premios pendientes de pago por operaciones de reporto suscritas con personas naturales y jurídicas. 201112.11 Sobre Aceptaciones Bancarias

201212.11 Sobre Aceptaciones Bancarias En estas subcuentas se registrarán los intereses pendientes de pago sobre aceptaciones bancarias. 201112.11 Sobregiros 201212.11 Sobregiros En estas subcuentas se registrarán los intereses por sobregiros en depósitos a la vista que las instituciones financieras adeuden, tanto a bancos nacionales como internacionales. 201112.99 Sobre Otras Obligaciones 201212.99 Sobre Otras Obligaciones En estas subcuentas se registrarán los intereses pendientes de pago por obligaciones no contenidas en las divisionarias anteriores. 201113 COMISIONES POR PAGAR 201213 COMISIONES POR PAGAR En estas cuentas se registrarán las comisiones de compromiso consignados en contratos de trabajo, reglamentos especiales, contratos de administración de proyectos y otras que se encuentran causadas y no pagadas. Para el efecto se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. 201114 CUOTAS ANTICIPADAS 201214 CUOTAS ANTICIPADAS Se utilizarán para contabilizar las cuotas devolutivas y no devolutivas por contratos de ahorro y préstamo o capitalización que se reciban anticipadamente, y que se aplicarán al ocurrir el vencimiento del pago de dichas cuotas. 201115 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR

PAGAR

Una vez establecido el valor exacto a pagar por impuesto sobre la renta, la provisión inicialmente registrada en la cuenta 208101 se trasladará a este rubro. 202 EXIGIBILIDADES A TÉRMINO 2021 MONEDA NACIONAL 2022 MONEDA EXTRANJERA 202101 DEPÓSITOS DE AHORRO 202201 DEPÓSITOS DE AHORRO Las divisionarias de estas cuentas agruparán los depósitos registrados por medio de libretas proporcionadas por las instituciones depositarias; además, engrosarán el saldo de esta cuenta los intereses que devenguen dichos depósitos cuando sean acreditados a la tarjeta o control individual que se utilice. Los recursos en moneda extranjera que se reciban para constituir estos depósitos serán manejados de conformidad con el Reglamento para el Manejo de Cuentas de Depósitos en Moneda Extranjera de Disponibilidad Inmediata.

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En las subcuentas 202101.01, 202201.01 se contabilizará los depósitos de ahorro, en moneda nacional y moneda extranjera obtenidos del público. En las subcuentas 202101.0201, 202101.0202, 202101.0203, 202101.0204, 202201.0201, 202201.0202, 202201.0203, 202201.0204, se contabilizaran los depósitos de ahorro, en moneda nacional y moneda extranjera obtenidos de las demás instituciones del sistema financiero, así como, de otras instituciones supervisadas. 202102 ESTAMPILLAS DE AHORRO En este rubro se contabilizarán las estampillas de ahorro que se vendan al público. Su contabilización definitiva se hará cuando los compradores presenten las planillas en que estén adheridas las estampillas, sea para su reembolso en efectivo o para la apertura de una libreta, o abono a cuentas de ahorro ya existentes. Las estampillas no devengan interés. Estas operaciones están reguladas en el Artículo 983 del Código de Comercio. 202103 DEPÓSITOS A TÉRMINO 202203 DEPÓSITOS A TÉRMINO 202103.01 Del Público 202203.01 Del Público 202103.02 Depósitos de Otras Instituciones Financieras 202203.02 Depósitos de Otras Instituciones Financieras 202103.03 Depósitos de Entidades Oficiales 202203.03 Depósitos de Entidades Oficiales En estas subcuentas y sus divisionarias se contabilizarán las captaciones a plazo o con preaviso mayor de treinta días, que reciban las instituciones financieras de sus clientes, documentadas en títulos a término, pagarés u otros efectos. En caso de no existir la cláusula de renovación automática de depósito, los depósitos a plazo vencidos y no reclamados por sus titulares, serán objeto de contabilización en la cuenta " Depósitos a Término Vencidos". Para los depósitos constituidos en moneda extranjera deberán observarse las disposiciones contenidas en el Reglamento para el Manejo de Cuentas de Depósito en Moneda Extranjera de Disponibilidad Inmediata emitido por el Banco Central de Honduras. Los requisitos especiales de los bonos de caja están contenidos en el Artículo 981 del Código de Comercio. 203 OTRAS EXIGIBILIDADES 2031 MONEDA NACIONAL 2032 MONEDA EXTRANJERA 203101 DEPÓSITOS EN GARANTÍA 203201 DEPÓSITOS EN GARANTÍA 203101.01 Depósitos en Garantía por Cartas de Crédito

a la Vista 203201.01 Depósitos en Garantía por Cartas de Crédito

a la Vista 203101.02 Depósitos en Garantía por Cartas de Crédito

a Plazo

203201.02 Depósitos en Garantía por Cartas de Crédito a Plazo

En estas subcuentas se registrarán los depósitos en efectivo que se reciban por parte de ordenadores de cartas de créditos documentadas, aceptaciones suscritas por el banco o cartas de crédito corriente, con el fin de garantizar todo o parte de los créditos que se otorguen. Corresponderá cargarla simultáneamente a la contabilización de las utilizaciones de los créditos por parte de los beneficiarios, dado que tales utilizaciones devengan intereses que han de pagar los ordenadores de los créditos, salvo que el depósito en garantía sea únicamente una parte del crédito abierto, en cuyo caso los intereses se calcularán sobre el valor no cubierto por el depósito, y el cargo de ésta se hará cuando se complete el pago de la Carta de Crédito. 203101.03 Otros Depósitos en Garantía 203201.03 Otros Depósitos en Garantía Estas subcuentas se utilizarán para contabilizar los depósitos temporales efectuados en moneda local y moneda extranjera por los prestatarios de proyectos, constituidos a fin de garantizar el reembolso posterior a los intermediarios financieros, de conformidad a reglamentos o contratos suscritos. 203102 INGRESOS BIENES ADMINISTRADOS En esta cuenta se registrarán los ingresos que resulten en virtud de contratos de anticresis, en atención a no haber completado el ciclo o ejercicio financiero de los bienes usufructuados, según convenio. 203103 CHEQUES Y GIROS EN CIRCULACIÓN 203203 CHEQUES Y GIROS EN CIRCULACIÓN En estas cuentas se contabilizarán los cheques, giros telegráficos, cablegráficos o cualquier otro medio utilizado para trasladar fondos entre distintas plazas, cuyo importe se haya recibido de sus ordenadores, sin que los beneficiarios se hayan presentado a su cobro, o los ordenadores mismos no se hayan presentado a recuperar el depósito que entregaron a la institución financiera que emitió el giro. El plazo para reversar los valores registrados en las cuentas 201107.02 y 201207.02 Giros Emitidos por Pagar y afectar las cuentas 203103 y 203203 Cheques y Giros en Circulación es de seis (6) meses. El saldo de estas cuentas se restará del saldo de la cuenta Sucursales, Agencias y Casa Matriz cuando se trate de giros en moneda nacional, y de la cuenta Bancos del Exterior si los giros se emitieran en moneda extranjera. Las operaciones neutras, objeto de estas cuentas son a las que se refiere el Artículo 1027 del Código de Comercio. 203104 SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA

MATRIZ 203204 SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA

MATRIZ

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En esta cuenta se registrará el movimiento de operaciones entre la Casa Matriz y sus Sucursales o Agencias, y de éstas entre sí. Véase la cuenta "Sucursales, Agencias y Casa Matriz" del Activo. Además la cuenta "Cheques y Giros en Circulación" es complementaria de esta cuenta de enlace. 203105 APORTACIONES POR CAPITALIZAR En los programas de fortalecimiento patrimonial aprobados por la asamblea de accionistas, los aportes de capital se registrarán en esta cuenta mientras no hayan sido completados los trámites de incremento patrimonial correspondientes. 203105.01 En efectivo 203105.02 En utilidades no distribuidas 203105.09 En otros efectos

En estas subcuentas se contabilizarán los aportes por capitalizar que efectúen los accionistas de las instituciones del sistema financiero, previa autorización de la CNBS, entre tanto se concluyen las reformas a escrituras y estatutos de la sociedad que correspondan.

204 OBLIGACIONES BANCARIAS 2041 MONEDA NACIONAL 2042 MONEDA EXTRANJERA 204101 PRESTAMOS SECTORIALES 204201 PRESTAMOS SECTORIALES En las divisionarias de esta cuenta se registrarán las obligaciones con entidades oficiales por los desembolsos obtenidos en cada uno de los proyectos o programas financiados con recursos especiales, generalmente provenientes de créditos del exterior, en que la institución financiera participe mediante el otorgamiento de subpréstamos a los beneficiarios finales. 204101.14 Obligaciones BANHPROVI 204201.14 Obligaciones BANHPROVI Esta cuenta registrará las obligaciones con el Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda, cuando los préstamos sean redescontados con dicha Institución. 204102 CREDITOS Y OBLIGACIONES

BANCARIAS 204202 CREDITOS Y OBLIGACIONES

BANCARIAS 204102 Banco Central de Honduras 204102.0101 Adelantos Corrientes Registrará el saldo de los pagarés a favor del Banco Central, por operaciones de crédito, otorgados con garantía de préstamos de la cartera de las instituciones financieras y de acuerdo con el Artículo 37, inciso b) de la Ley del Banco Central de Honduras. 204102.0102 Adelantos Extraordinarios

En esta subcuenta se registrarán los adelantos que en caso de emergencia, el Banco Central otorgue a las Instituciones Financiera del Sistema, cuando así lo demanden las circunstancias. El Banco Central de Honduras está autorizado para ello, de conformidad con el Artículo 38 de su Ley Orgánica. 204102.0103 Créditos Mayores de 1 año En está subcuenta se contabilizarán los créditos que por operaciones especiales el Banco Central de Honduras concede a las instituciones del Sistema Financiero, a plazos mayores de un año. 204102.0104 Sobregiros En esta subcuenta se registrarán los sobregiros que se produzcan en las cuentas de depósitos que manejan las instituciones financieras en el Banco Central de Honduras, de acuerdo con los saldos que reflejen los libros de cada Institución y previa autorización de aquel. 204102.02 Préstamos de Bancos Extranjeros 204202.02 Préstamos de Bancos Extranjeros Se contabilizarán en esta subcuenta los empréstitos obtenidos de instituciones bancarias extranjeras, o bancos de desarrollo de carácter internacional, sean a corto o largo plazo. Por otra parte las sucursales establecidas en Honduras de bancos extranjeros, afiliados o asociados, o bien bancos nacionales que contraten líneas especiales de crédito con instituciones de crédito extranjeras, deberán considerarse como préstamo los llamados "sobregiros", siempre que deban reconocer intereses por dichos fondos utilizados. 204102.03 Préstamos de Instituciones Financieras

Nacionales 204202.03 Préstamos de Instituciones Financieras

Nacionales En este rubro se contabilizarán los préstamos obtenidos en moneda nacional y extranjera de las demás instituciones del sistema financiero establecido en el territorio nacional. Para el efecto se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas. 204102.0301 De Bancos 204202.0301 De Bancos 204102.030101 Con Plazo Residual Hasta 30 Días 204202.030101 Con Plazo Residual Hasta 30 Días En estas subcuentas, se contabilizarán los préstamos con plazo residual de hasta 30 días, en moneda nacional o extranjera obtenidos de las instituciones bancarias establecidas en el territorio nacional. 204102.030102 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204202.030102 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días En estas subcuentas, se contabilizarán los préstamos con plazo residual mayor a 30 días, en moneda nacional o extranjera obtenidos de las instituciones bancarias establecidas en el territorio nacional.

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204102.0302 De Asociaciones de Ahorro y préstamo 204202.0302 De Asociaciones de Ahorro y préstamo 204102.030201 Con Plazo Residual Hasta 30 Días 204202.030201 Con Plazo Residual Hasta 30 Días En estas subcuentas, se contabilizarán los préstamos con plazo residual de hasta 30 días, en moneda nacional o extranjera obtenidos de las asociaciones de ahorro y préstamo establecidas en el territorio nacional. 204102.030202 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204202.030202 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días En estas subcuentas, se contabilizarán los préstamos con plazo residual mayor a 30 días, en moneda nacional o extranjera obtenidos de las de las asociaciones de ahorro y préstamo establecidas en el territorio nacional. 204102.0303 De Sociedades Financieras 204202.0303 De Sociedades Financieras 204102.030301 Con Plazo Residual Hasta 30 Días 204202.030301 Con Plazo Residual Hasta 30 Días En estas subcuentas, se contabilizarán los préstamos con plazo residual de hasta 30 días, en moneda nacional o extranjera obtenidos de las sociedades financieras establecidas en el territorio nacional. 204102.030302 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204202.030302 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días En estas subcuentas, se contabilizarán los préstamos con plazo residual mayor a 30 días, en moneda nacional o extranjera obtenidos de las sociedades financieras establecidas en el territorio nacional. 204102.0304 De Otras Instituciones 204202.0304 De Otras Instituciones 204102.030401 Con Plazo Residual Hasta 30 Días 204202.030401 Con Plazo Residual Hasta 30 Días En estas subcuentas, se contabilizarán los préstamos con plazo residual de hasta 30 días, en moneda nacional o extranjera obtenidos de otras instituciones establecidas en el territorio nacional. 204102.030402 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días 204202.030402 Con Plazo Residual Mayor a 30 Días En estas subcuentas, se contabilizarán los préstamos con plazo residual mayor a 30 días, en moneda nacional o extranjera obtenidos de otras instituciones establecidas en el territorio nacional. 204102.04 Títulos Valores en Circulación 204102.0401 Cédulas Hipotecarias 204102.0402 Bonos Hipotecarios 204102.0403 Bonos Generales Las divisionarias de estas cuentas agruparán las cedulas hipotecarias emitidas en moneda extranjera por las instituciones financieras y en poder del público, según los Artículos 992 a 996 del Código de Comercio; bonos hipotecarios emitidos en moneda extranjera que compren personas naturales o jurídicas en las emisiones, según lo dispuesto en el Código de Comercio

Artículos 999 a 999; y bonos generales en circulación, emitidos en moneda extranjera de conformidad con las disposiciones de los Artículos 1000 a 1004 del mismo Código. 204202.05 Aceptaciones Bancarias En esta subcuenta se registrarán las obligaciones que los bancos contraen en el exterior en virtud de haber emitido u ordenado la creación de una aceptación bancaria que permita el financiamiento de exportaciones. Las principales disposiciones legales referentes a emisión de obligaciones que pueden hacer las instituciones financieras son los Artículos 46, 58 y 60 de la Ley del Sistema Financiero y Artículos 952 y 989 a 991, (aparte de los citados) en el Código del Comercio. 204102.99 Otros Préstamos 204202.99 Otros Préstamos En estas subcuentas se contabilizarán otros empréstitos obtenidos por las instituciones financieras que no estén tipificados en las subcuentas anteriores. 204103 OBLIGACIONES POR ACTIVOS

ARRENDADOS 204203 OBLIGACIONES POR ACTIVOS

ARRENDADOS Registrará la responsabilidad o crédito obtenido por la adquisición de bienes para uso propio, mediante arrendamiento. 204104 OBLIGACIONES SUBORDINADAS A

TÉRMINO 204204 OBLIGACIONES SUBORDINADAS A

TÉRMINO En estas cuentas se contabilizarán las Deudas Subordinadas a Término, constituidas mediante los instrumentos no redimibles antes de la fecha de vencimiento con plazos de vigencia mínimos originales superiores a cinco años y que solamente participan de las pérdidas de la entidad financiera en caso de liquidación de la sociedad. De conformidad a las Normas de adecuación de Capital, estos instrumentos previa autorización por parte de la Comisión, se aceptará en un monto máximo del 50% del capital primario. 205 RESERVAS TECNICAS 2051 MONEDA NACIONAL 2052 MONEDA EXTRANJERA 205101 RESERVAS PARA CONTRATOS EN

VIGOR 205201 RESERVAS PARA CONTRATOS EN

VIGOR 205102 RESERVA PARA GASTOS ANTICIPADOS 205202 RESERVA PARA GASTOS ANTICIPADOS 205103 RESRES ERVA PARA SORTEOS 205203 ERVA PARA SORTEOS 205104 RESERVA PARA PUNTUALIDAD DE

PAGO

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205204 RESERVA PARA PUNTUALIDAD DE PAGO

En estas cuentas se registrarán las sumas destinadas a la constitución de las reservas técnicas para el cumplimiento de obligaciones contractuales derivadas de la emisión y colocación de pólizas de capitalización y de ahorro y préstamo. 206 CREDITOS DIFERIDOS 2061 MONEDA NACIONAL 2062 MONEDA EXTRANJERA 206101 INTERESES Y COMISIONES RECIBIDAS

POR ANTICIPADO 206201 INTERESES Y COMISIONES RECIBIDAS

POR ANTICIPADO Contabilizará los intereses y las comisiones que hayan percibido por adelantado las instituciones financieras en operaciones de descuento de títulos valores y otros efectos, las cuales deben computarse como productos hasta que se hayan devengado. No deberán acreditarse en esta cuenta los intereses pagados por anticipado en aquellos préstamos que, en atención a su cuantía, se permite su cobro deduciéndolo del principal. La aplicación de los intereses devengados por descuentos a los ingresos de operación se hará según la periodicidad que adopte cada institución. 206102 CANTIDADES PENDIENTES DE

APLICACIÓN 206202 CANTIDADES PENDIENTES DE

APLICACIÓN Esta cuenta servirá para registrar transitoriamente los valores no exigibles que al momento de ser recibidos no se han podido aplicar a créditos a favor de la institución, como ser cuotas fijas de préstamos a largo plazo incompletas, o cantidades enteradas para sufragar gastos por cuenta de clientes, por ejemplo: gastos legales, honorarios para oficinas registradoras de la propiedad o prenda. etc. 206103 UTILIDAD POR REALIZAR EN VENTA

DE INMUEBLES 206203 UTILIDAD POR REALIZAR EN VENTA

DE INMUEBLES En esta subcuenta se contabilizará la utilidad por percibirse en la venta de inmuebles con reserva de dominio, cuya enajenación definitiva se hará hasta que el presunto comprador haya enterado la totalidad o parte convenida del importe de la compra, según el contrato suscrito en la negociación de dichos inmuebles. 206104 DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE

INVERSIONES EN VALORES 206204 DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE

INVERSIONES EN VALORES

En esta cuenta se registrará el valor de las operaciones de descuento relacionadas con la compra de Bonos de Estabilización Financiera emitidos por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, los cuales deben de computarse como producto, hasta que se hayan devengado. 206105 INGRESOS NO DEVENGADOS POR

ARRENDAMIENTO 206205 INGRESOS NO DEVENGADOS POR

ARRENDAMIENTO En estas cuentas se contabilizarán los intereses no devengados por arrendamientos suscritos con los clientes, es decir, la diferencia entre la sumatoria de los pagos mínimos y el costo de adquisición de los bienes sujetos de arrendamiento. 206206 CORRECCION MONETARIA 206206.01 Sobre Inversiones en Valores Las inversiones a largo plazo en moneda extranjera se registrarán con base en el tipo de cambio que rija según las normas fijadas por el Banco Central de Honduras; estas inversiones se ajustarán tanto por la cotización de su valor en bolsa como por las variaciones en el tipo de cambio, los incrementos de valor por éste último concepto serán objeto de registro en esta cuenta. Cuando la fluctuación cambiaría origine una reducción en el valor de las inversiones, dicha reducción se efectuará con cargo a la cuenta 206205.01 Corrección Monetaria -Sobre Inversiones en Valores, si dicha reducción resulta superior al saldo acreedor de esta cuenta, el saldo deudor resultante se informará en el balance analítico, en la cuenta 108107 Primas por Amortizar Sobre Inversiones en Valores. 206107 INTERESES CAPITALIZADOS

PENDIENTES DE COBRO 206207 INTERESES CAPITALIZADOS

PENDIENTES DE COBRO En estas cuentas se registrarán los intereses pendientes de cobro que sean capitalizados en operaciones crediticias refinanciadas y disminuirá proporcionalmente con el pago de todo o parte del crédito refinanciado, sin que se otorgue otro crédito. Dichos pagos se registrarán contra la cuenta 503104 ó 503204 “Productos Extraordinarios – Intereses Cobrados Sobre Operaciones Refinanciadas” Las instituciones no podrán utilizar el saldo de esta cuenta como cobertura de reserva genérica de intereses de dudoso recaudo y solo corresponderá considerarla como tal para la operación que le dio origen. 206108 PRODUCTOS RECIBIDOS NO


206208 PRODUCTOS RECIBIDOS NO DEVENGADOS EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

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206108.01 Rentas Anticipadas 206208.01 Rentas Anticipadas En esta cuenta se contabilizará la porción de la renta recibida por adelantado, en los contratos de arrendamiento financiero en moneda nacional y extranjera, la cual debe registrarse al ingreso conforma se vaya devengando. 206108.02 Adelantos 206208.02 Adelantos En esta cuenta se contabilizarán los valores recibidos como adelantos en los contratos de arrendamiento financiero en moneda nacional y extranjera, el cual debe registrarse en ingresos conforme se vaya devengando. 207 RESERVAS DE VALUACION 2071 MONEDA NACIONAL 207101 RESERVA PARA CRÉDITOS DUDOSOS 207102 RESERVA PARA INTERESES DE

DUDOSO RECAUDO 207102.01 Reserva para Intereses Capitalizados En esta subcuenta se contabilizarán las Reservas o provisiones que se constituyan como reservas para intereses capitalizados sobre préstamos comerciales u cuota renegociados después de transcurridos 90 días de atraso. 207102.99 Otros Contabilizarán las reservas creadas por mandato del Consejo de Administración o Junta Directiva, que se estime convenientes para prevenir pérdidas por incobrabilidad de activos pertenecientes a la cartera de préstamos, descuentos y negociaciones, así como de intereses pendientes de cobro. 207103 RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE

INVERSIONES En esta cuenta se contabilizarán las provisiones que se hagan por posibles pérdidas originadas en cambios en la cotización de inversiones en valores bursátiles. 207104 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE

EDIFICIOS 207105 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE

INSTALACIONES 207106 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE

MOBILIARIO Y EQUIPO En estas cuentas y sus divisionarias se registrará y acumulará la depreciación que sufran los bienes para uso de la institución, debido a desgaste por uso normal, por acción de los elementos naturales, asimismo por obsolescencia debido a pérdida de funcionalidad.

207107 RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS EVENTUALES

En esta cuenta se contabilizará el castigo al valor contable de los activos adquiridos en pago de deudas u obtenidos en remate judicial, de conformidad con lo establecido en el Artículo 49 de la Ley del Sistema Financiero. 207108 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE

ACTIVOS ARRENDADOS En esta cuenta se registrará la depreciación que sufran los bienes adquiridos a través de arrendamiento financiero. 207109 RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE

OTROS VALORES Esta cuenta acumulará la amortización de cualquier otro activo que se estima difícil de enajenar, usar o que sea irrecuperable. 207110 RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE

BONOS FORTALECIMIENTO FINANCIERO DEL PRODUCTOR AGROPECUARIO.

En esta cuenta se contabilizarán las provisiones que se constituyan para prevenir las pérdidas en las inversiones garantizadas por las instituciones financieras, originadas por el incumplimiento de los deudores acogidos al Decreto No. 68-2003 en el caso de que la recuperación de los bienes cedidos en garantía sea por medio de sentencia judicial o cesión voluntaria de los deudores, la reserva constituida se trasladará a la cuenta 207107 Reserva para Activos Eventuales y el descubierto se castigará conforme a lo establecido en el Artículo 49 de la Ley del Sistema Financiero. 207111 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE

BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO.

207111.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 207111.02 Maquinaria y Equipo 207111.03 Sistemas de Informática 207111.04 Vehículos En esta cuenta se registrará y acumulará la depreciación que sufran los bienes muebles cedidos en arrendamiento financiero.

208 RESERVAS EVENTUALES 2081 MONEDA NACIONAL 208101 RESERVA PARA IMPUESTOS Y

CONTRIBUCIONES En esta cuenta se harán las provisiones por impuestos a pagar en el futuro. Al determinarse en forma exacta el impuesto por pagar, se trasladará a las cuentas 201109.05 "Acreedores Varios - Impuestos y Contribuciones Patronales ó 201115 Impuesto Sobre la Renta por Pagar”. 208102 RESERVA PARA PRESTACIONES SOCIALES

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De conformidad con lo establecido en el Artículo 439 del Código de Comercio registrará los valores que la administración determine suficientes, para responder al pago de prestaciones, pensiones o jubilaciones y otros beneficios otorgados a personal en servicio, de acuerdo a los contratos de trabajo y al Código del Trabajo. 208103 RESERVAS ESPECIALES 208103.01 Créditos Castigados Renegociados En esta subcuenta se registrará el valor de préstamos refinanciados por operaciones crediticias previamente castigadas. Esta cuenta disminuirá con el pago total o parcial del crédito refinanciado, sin que se otorgue otro préstamo para el pago. 208103.99 Otros En esta subcuenta se acumularán las reservas de carácter especial, por ejemplo las separaciones de utilidades para la creación de un fondo de autoseguro, provisión por el pago de auditores externos, y otros. La creación de estas reservas ha de obedecer a propósitos perfectamente definidos. En manera alguna debe servir para el ocultamiento de utilidades. Por lo mismo, los organismos de control interno o externo deberán mantener una estricta vigilancia sobre los incrementos o cargos a esta cuenta. 3 CAPITAL Y RESERVAS DEL CAPITAL 301 CAPITAL PRIMARIO 301101 CAPITAL 301101.01 Capital Autorizado Esta subcuenta registrará la emisión de acciones registrada en escritura constitutiva y sus modificaciones por acuerdo tomado en Asamblea General de Accionistas; por lo tanto su saldo será igual al de acciones en tesorería más las suscritas y pagadas. La aportación de capital de las sucursales de bancos extranjeros que señale el Banco Central de Honduras se contabilizará también en esta cuenta. 301101.02 Capital no Pagado 301101.0201 Acciones en Tesorería En esta subcuenta se registrarán las acciones no suscritas emitidas por decreto de la asamblea general de accionistas en los aumentos de capital, asimismo las no suscritas pero que estén a disposición de posibles compradores según disposiciones legales. El Banco Municipal Autónomo hará uso de esta cuenta por los aumentos de capital que se acuerden de conformidad con el Artículo 19, inciso "b)", de su Ley Orgánica. Las instituciones privadas harán uso de esta cuenta cuando la emisión se haga por suscripción pública. (Ver Artículos 93 y 245 del Código de Comercio). 301101.0202 Acciones Suscritas no Pagadas

En caso de que la suscripción de acciones sea simultánea, (Artículo 93 y 244 del Código de Comercio) en esta subcuenta se contabilizará la responsabilidad de los accionistas por el pago de sus acciones. Ver Artículo 118 a 120 del Código de Comercio. 301102 Superávit Pagado Las primas pagadas en exceso del valor nominal de las acciones emitidas por la Institución financiera serán objeto de registro en esta cuenta. 301103 Reserva Legal Acumulará la segregación de utilidades que por disposición del Artículo 32 del Código de Comercio decrete la asamblea general de accionistas. 302 Capital Complementario 302101 Reservas por revaluaciones 302101.0201 Reservas de Valuación – Bienes Raíces –Para

Fines de Adecuación de Capital En esta subcuenta se contabilizará la parte del superávit de reevaluación que es aceptado como capital complementario de conformidad con lo establecido en la Normativa sobre Adecuación de Capital vigente. 302101.0209 Reservas por Reevaluación Bienes Raíces –

Otros En esta subcuenta se registrarán los aumentos de valor que resulten de avalúos de las inversiones y bienes raíces de la Institución, de conformidad con el Artículo 22 del Código de Comercio y normativas emitidas por los entes reguladores. 302102 Reservas para Contingencias En esta cuenta se registrarán las segregaciones directas del Superávit, sin afectar los resultados de ningún ejercicio, que por mandato de la asamblea general de accionistas corresponda para atender una eventualidad no prevista. Los cargos a esta cuenta deben estar razonablemente controlados y su movimiento debe informarse en las asambleas de accionistas. Asimismo, cuando esta reserva o parte de la misma se considera innecesaria deberán efectuarse los reintegros correspondientes a la cuenta de utilidades no distribuidas. 302103 Utilidades no Distribuidas 302103.01 Utilidades Operativas No Distribuidas 302103.02 Utilidades No Distribuidas Provenientes del

Método de Participación Esta subcuenta se engrosará anualmente con las utilidades obtenidas en el ejercicio precedente con cargo a la cuenta 302109.01 Resultados Operativos del Ejercicio. Las Utilidades Retenidas serán objeto de distribución cuando la Asamblea Generales de Accionistas acuerde la distribución de las mismas, previo cumplimiento del Artículo 41 de la Ley del Sistema Financiero.

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302103.02 Utilidades No Distribuidas Provenientes del

Método de participación Esta subcuenta se engrosará anualmente con las utilidades obtenidas en el ejercicio precedente con cargo a la cuenta 302109.02 Resultados del Ejercicio Provenientes del Método de Participación. Este valor no estará disponible para efectos de capitalización o distribución de dividendos, a excepción de los dividendos recibidos en efectivo de parte de la sociedad participada. 302104 OBLIGACIONES SUBORDINADAS A TÉRMINO 302104.01 En Moneda Nacional 302104.02 En Moneda Extranjera En estas subcuentas se registrará el monto aceptado como capital complementario de las obligaciones subordinadas autorizadas por la CNBS de conformidad con las Normas emitidas sobre deuda subordinada. 302104.0101 Colocadas en Instituciones Supervisadas por

la CNBS 302104.0201 Colocadas en Instituciones Supervisadas por

la CNBS En estas subcuentas se registrarán las deudas subordinadas a término en moneda nacional y moneda extranjera respectivamente, autorizadas por la Comisión y colocadas en instituciones supervisadas por ésta. 302104.0102 Colocadas en Otras Entidades no

Supervisadas por la CNBS 302104.0202 Colocadas en Otras Entidades no

Supervisadas por la CNBS En estas subcuentas se registrarán las deudas subordinadas a término en moneda nacional y moneda extranjera respectivamente, autorizadas por la Comisión y colocadas en otras Entidades no supervisadas por ésta. 302107 OTRAS RESERVAS DE CAPITAL Este rubro agrupará las reservas que se constituyan de las utilidades netas, después del impuesto sobre la renta por voluntad de la asamblea general de accionistas o porque los estatutos de la sociedad las contemplan. 302108 PÉRDIDAS DE EJERCICIOS

ANTERIORES (CUENTA DEUDORA) En esta cuenta se contabilizarán los déficit que se produzcan en los resultados de operaciones, hasta tanto se compensen las pérdidas con utilidades que se produzcan en ejercicios posteriores. El saldo de esta cuenta deberá ser restado de las demás cuentas patrimoniales para efectos de determinar los coeficientes que la Ley señala como máximos para la aceptación de riesgos, limitaciones en la captación de obligaciones y otras relaciones porcentuales del capital y reservas de capital.

302109 RESULTADOS DEL EJERCICIO 302109.01 Resultados Operativos Del Ejercicio 302109.02 Resultados Del Ejercicio Provenientes del

Método de Participación 302109.01 Resultados Operativos Del Ejercicio En esta subcuenta se contabilizarán los resultados del ejercicio producto de la liquidación anual de operaciones, en tanto se reúne la Asamblea de Accionistas para disponer de ellos. Se excluyen de estos, el reconocimiento de ingresos y/o pérdidas por aplicación del método de participación. 302109.02 Resultados Del Ejercicio Provenientes del

Método de Participación En esta subcuenta se contabilizarán los resultados netos del ejercicio producto de la aplicación del método de participación. 4 ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES Estos agrupamientos comprenderán aquellas partidas equilibradas contablemente, sujetas al acaecimiento de un evento futuro, que están proclives a convertirse en valores reales en el balance. 401 ACTIVOS CONTINGENTES 4011 MONEDA NACIONAL 4012 MONEDA EXTRANJERA 401101 GARANTIAS Y AVALES OTORGADOS 401201 GARANTIAS Y AVALES OTORGADOS En estas cuentas se registrarán las obligaciones indirectas asumidas por cuenta de los clientes para garantizar a terceros el pago de una obligación. Estas operaciones podrán efectuarse mediante la aceptación o endoso de títulos valores, como por la emisión de instrumentos de comercio internacional, sujetos estos últimos a los usos y convenciones internacionales. (Véase Artículos 898 a 910 y 946 a 951 del Código de Comercio). 401101.02 Garantías Bancarias 401101.0201 Para cumplimiento de oferta 401101.0299 Otras Garantías 401201.0201 Para cumplimiento de oferta 401201.0299 Otras Garantías En estas subcuentas se contabilizarán las garantías bancarias emitidas para cumplimiento de oferta, que se extienden para participar en licitaciones públicas y garantizar el sostenimiento de la oferta propuesta por el solicitante de la garantía bancaria en los procesos correspondientes. 401101.06 Cartas de Crédito y Créditos

Documentados 401101.0601 A la vista sin obligación de aceptación 401101.0609 Otros 401201.06 Cartas de Crédito y Créditos

Documentados 401201.0601 A la vista sin obligación de aceptación 401201.0609 Otros En estas subcuentas se contabilizarán las cartas de crédito a la vista sin obligación de aceptación, en las cuales se ha pactado que la transferencia o debito a la cuenta en el corresponsal se realiza previo el pago total que haga el ordenante de la carta de crédito.

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401102 CREDITOS POR UTILIZAR 401202 CREDITOS POR UTILIZAR 401102.03 Márgenes Por Utilizar en Líneas de Crédito 401202.03 Márgenes Por Utilizar en Líneas de Crédito Registrará los saldos no desembolsados de préstamos, cuya entrega de fondos se autoriza por etapas de acuerdo a los planes de inversión o de avance de obra, los márgenes por utilizar en tarjetas de crédito y los saldos autorizados mediante líneas de crédito que los prestatarios tengan pendientes de utilizar. Para el efecto, se utilizarán las divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. 401103 REPORTOS - TITULOS POR RECIBIR 401203 REPORTOS - TITULOS POR RECIBIR Contabilizará el derecho a la readquisición de Títulos - Valores cedidos en reporto. Es aplicable a las operaciones de reporto lo establecido en los artículos 929 a 936 del Código de Comercio. 401104 PRÉSTAMOS Y DESCUENTOS

NEGOCIADOS 401204 PRÉSTAMOS Y DESCUENTOS

NEGOCIADOS En estas cuentas se registrarán los préstamos descontados o redescontados en el Banco Central de Honduras o en otras instituciones financieras, cuyos documentos pasan a ser propiedad de los redescontantes, y por lo tanto, no serán ya parte de la cartera de la institución. Con el fin de identificar el tipo de institución descontante se utilizarán las divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. 402 PASIVOS CONTINGENTES 4021 MONEDA NACIONAL 4022 MONEDA EXTRANJERA 402101 GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS 402201 GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS Esta cuenta será contentiva de la responsabilidad que asumen las instituciones financieras autorizadas por las cartas de crédito que emitan, así como por las letras de cambio, pagarés y otros Instrumentos de crédito a cargo de sus clientes, que acepten para responder por su pago. Esta cuenta concordará en su saldo con la cuenta "Garantías y Avales Otorgados". 402101.0201 Para cumplimiento de oferta 402101.0299 Otras Garantías 402201.0201 Para cumplimiento de oferta 402201.0299 Otras Garantías En estas subcuentas se registrará la responsabilidad que asumen las instituciones financieras por las garantías bancarias que emitan con el objeto de garantizar el sostenimiento de una oferta adjudicada por medio de licitación pública.

402101.06 Cartas de Crédito y Créditos Documentados

402101.0601 A la vista sin obligación de aceptación 402101.0609 Otros 402201.06 Cartas de Crédito y Créditos Documentados 402201.0601 A la vista sin obligación de aceptación 402201.0609 Otros En estas subcuentas se contabilizarán la obligación que tiene las instituciones financieras de transferir o debitar en la cuenta del banco corresponsal previo el pago total que realice el ordenante de la carta de crédito.

402102 EXIGIBILIDADES CONTRACTUALES 402202 EXIGIBILIDADES CONTRACTUALES 402102.03 Márgenes Por Girar en Líneas de Crédito 402202.03 Márgenes Por Girar en Líneas de Crédito Sirve para registrar los saldos no utilizados de los contratos de crédito cuya disponibilidad se encuentra a favor de los clientes. El Saldo de esta cuenta debe concordar con el saldo de la cuenta “Créditos por Utilizar” 402103 ACREEDORES POR REPORTO 402203 ACREEDORES POR REPORTO En esta cuenta se registrará la obligación de devolver los recursos recibidos en cesiones temporales de activo convenidas en contratos de reporto. El Saldo de esta cuenta debe concordar con el saldo de la cuenta “Reportos - Títulos por Recibir.” 402104 RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA 402204 RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA En esta cuenta se registrará la responsabilidad subsidiaria que las instituciones descontantes adquieran por efecto del redescuento de documentos. Para el Efecto se utilizarán las divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas. Este saldo deberá concordar con el de la cuenta "Prestamos y Descuentos Negociados". 5 INGRESOS 501 PRODUCTOS FINANCIEROS 5011 MONEDA NACIONAL 5012 MONEDA EXTRANJERA 501101 INTERESES 501201 INTERESES 501101.0201.01 Valores Oficiales – Bonos Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario En esta subcuenta se registrará el movimiento de los intereses devengados sobre títulos valores recibidos del fideicomiso, garantizados por el estado, a través de la Secretaría de Finanzas, cuyas operaciones se encuentran relacionadas con los productores que calificaron con el Decreto No. 68-2003.

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501101.0201.99 Valores Oficiales - Otras Inversiones en Valores Oficiales

En esta subcuenta se registrará los valores que por concepto de intereses reciban las instituciones del sistema financiero por inversiones que tengan en títulos valores emitidos y garantizados por el Estado. 501101.031614 BANHPROVI En esta subcuenta se registrara los Intereses Devengados sobre los Bonos emitidos por el Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda por préstamos reestructurados o refinanciados y préstamos nuevos relacionados con productores del sector agropecuario. 501101.0320 Cuenta Corriente Moneda Nacional Esta subcuenta contabilizará los ingresos por intereses devengados o cobrados por créditos concedidos a bancos del sistema con fines de cubrir liquidez y sobre saldos promedio de cuentas de enlace. 501101.0321 Cartera Administrada Mediante Decreto No.

68-2003 En estas subcuentas se registrara intereses recuperados con base a efectivo sobre la cartera administrada del fideicomiso, relacionada con los productores que clasificaron con el Decreto No. 68-2003. 501201.0201 Valores Oficiales En esta subcuenta se registrará los valores que por concepto de intereses reciban las instituciones del sistema financiero por inversiones que tengan en títulos valores emitidos y garantizados por el Estado en moneda extranjera. 501102 DIVIDENDOS SOBRE ACCIONES Y

PARTICIPACIONES 501102.01 Dividendos en Efectivo sobre Inversiones en

Acciones 501102.02 Reconocimiento de Ingresos por aplicación del

Método de Participación 501102.01 Dividendos en Efectivo sobre Inversiones en

Acciones En esta subcuenta se registrarán los dividendos recibidos en efectivo provenientes de las diversas inversiones en acciones, efectuadas por la institución financiera en las que utilice el método del costo. 501102.02 Reconocimiento de Ingresos por aplicación del

Método de Participación En esta subcuenta se registrarán los dividendos recibidos en efectivo provenientes de las diversas inversiones en acciones efectuadas por la institución financiera, en las que corresponda aplicar el método de participación. 501202 DIVIDENDOS SOBRE ACCIONES Y

PARTICIPACIONES

501103 COMISIONES 501203 COMISIONES 501104 AHORRO ESPECIALIZADO 501204 AHORRO ESPECIALIZADO 501205 OTROS PRODUCTOS En estas subcuentas y sus divisionarias se registrarán los principales productos de operación de las Instituciones Financieras, como ser los intereses, las comisiones por operaciones con activos de ganancias, las cuotas cobradas en el ahorro especializado, etc. Asimismo, en estas cuentas se incluirán los beneficios derivados de los ajustes cambiarios y sus efectos sobre los activos y pasivos de la Institución Financiera. 501106 RENTAS POR CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO 501206 RENTAS POR CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO En esta cuenta se registrarán las rentas que en concepto de arrendamiento financiero reciban las instituciones financieras. 502 PRODUCTOS POR SERVICIOS 5021 MONEDA NACIONAL 5022 MONEDA EXTRANJERA 502101 COMISIONES 502201 COMISIONES 502101.06 Sobre Cartera Administrada Mediante

Decreto No. 68-2003 En esta subcuenta se registrara los ingresos que en conceptos de comisiones perciban las instituciones del Sistema Financiero por administrar la cartera cedida al fideicomiso a que se refiere el Decreto No. 68-2003. 502102 ARRENDAMIENTOS 502103 MANEJO DE CUENTAS 502203 MANEJO DE CUENTAS 502104 VENTA DE BIENES EN

ARRENDAMIENTO FINANCIERO 502204 VENTA DE BIENES EN

ARRENDAMIENTO FINANCIERO En esta cuenta se registrará la utilidad resultante de las opciones de compra ejercidas de los bienes dados en arrendamiento financiero. 502199 OTROS En estas cuentas y sus divisionarias se registrarán los ingresos provenientes de los servicios financieros prestados, generalmente por operaciones neutras, por cesión del uso de bienes propios y por el manejo fiduciario de bienes ajenos.

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503 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 5031 MONEDA NACIONAL 503101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES Esta cuenta registrará la utilidad resultante en la liquidación o venta de activos adquiridos mediante cesión o adjudicación judicial, por pago de créditos. 503102 VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES Registra las utilidades provenientes de la venta de los activos fijos propiedad de la institución. 503103 INDEMNIZACIONES En esta cuenta se registrarán las indemnizaciones percibidas como resultado de los reclamos presentados por la institución. 503104 INTERESES COBRADOS SOBRE

OPERACIONES REFINANCIADAS En esta cuenta se registran los pagos recibidos de los intereses refinanciados en moneda nacional y que habían sido contabilizados en la cuenta 206107. Asimismo se registrará el 100% de los pagos recibidos de los créditos castigados, bien sea por a) pago parcial o total del préstamo documentado originado por un refinanciamiento; ó b) pago de la deuda sin haber documentado un nuevo préstamo. 503199 OTROS Registra el valor de los productos extraordinarios no contemplados en las cuentas anteriores. 503204 INTERESES COBRADOS SOBRE

OPERACIONES REFINANCIADAS En esta cuenta se registran los pagos recibidos de los intereses refinanciados en moneda extranjera y que habían sido contabilizados en la cuenta 206207. Asimismo se registrará el 100% de los pagos recibidos de los créditos castigados, bien sea por a) pago parcial o total del préstamo documentado originado por un refinanciamiento; ó b) pago de la deuda sin haber documentado un nuevo préstamo. 599 RESULTADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES 5991 MONEDA NACIONAL 599101 REINTEGROS DE RESERVAS 599102 RECUPERACIONES 599199 OTROS En esta cuenta se registrarán aquellos gastos cargados en exceso, porque los mismos no fueron causados o que no procedan como tales y por utilidades devengadas y percibidas en ejercicios anteriores no registrados en su oportunidad. Asimismo, se contabilizarán las recuperaciones de adeudos que con anterioridad

se consideraron irrecuperables y cuyos saldos hayan sido eliminados del activo. 6 GASTOS 601 GASTOS FINANCIEROS 6011 MONEDA NACIONAL 6012 MONEDA EXTRANJERA 601101 INTERESES 601201 INTERESES 601101.0914 BANHPROVI En esta subcuenta se registrara los Gastos Financieros causados por la utilización de recursos del Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda producto de los redescuentos de préstamos otorgados a productores del sector agropecuario. 601102 COMISIONES 601202 COMISIONES 601103 AJUSTES A RESERVAS TECNICAS 601203 AJUSTES A RESERVAS TECNICAS Estas cuentas servirán para registrar los principales gastos financieros causados por la utilización de recursos ajenos (Operaciones Pasivas). En los rubros de ajustes a Reservas Técnicas se registrará el gasto necesario para la creación de la reserva técnica por la captación de recursos provenientes de la emisión de Títulos de Capitalización y Ahorro y Préstamo. Los intereses causados por el arrendamiento de bienes, se contabilizarán en la cuenta 602105.07 Arrendamientos - Gastos por arrendamiento financiero. 601104 BENEFICIOS ADICIONALES 601204 BENEFICIOS ADICIONALES En esta cuenta se registrarán los incentivos y premios reconocidos a los ahorrantes, ya sea por mantenimiento de cuentas o por apertura de nuevos ahorros. 601205 OTROS GASTOS En esta cuenta se registrarán los Ajustes periódicos de los activos y pasivos expresados en Moneda Extranjera, por variación en el tipo de cambio. 601106 RECONOCIMIENTO DE PÉRDIDAS POR

APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN.

En esta cuenta se registrarán las pérdidas resultantes de las diversas inversiones en acciones efectuadas por la institución financiera, en las que corresponda aplicar el método de participación. 602 GASTOS DE ADMINISTRACION 6021 MONEDA NACIONAL

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602101 CONSEJEROS Y DIRECTORES 602102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS En estas cuentas se registrarán las remuneraciones y otras prestaciones reconocidas por cada institución a sus directores, funcionarios y empleados, incluso al personal que se contrata en forma extraordinaria o para trabajos específicos; asimismo, en las subcuentas creadas al efecto, se registrarán los gastos de personal en que se incurra por la administración de proyectos o programas sectoriales conforme los contratos celebrados con el BANHPROVI. 602103 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES En esta cuenta se registrará la provisión o pago de impuestos a que está afecta la Institución. 602104 HONORARIOS PROFESIONALES Registrará el pago o la provisión de honorarios por servicios especializados que reciba la institución, por ejemplo, auditorías externas, asesorías legales, etc. 602105 ARRENDAMIENTOS En esta cuenta se registrará el pago por arrendamientos; no obstante, si el pago se hace en forma anticipada se afectará la cuenta 108101.02 o 108201.02 Cargos Diferidos - Alquileres. 602106 REPARACIONES Y MANTENIMIENTO Registrará la provisión o pago de los servicios por reparación y mantenimiento de activos propiedad de la institución, o que tengan el carácter de eventuales. Asimismo incluirá los gastos por dicho concepto, sobre activos asignados a proyectos o programas sectoriales. 602107 SEGURIDAD Y VIGILANCIA Se registrará el pago o provisión por los servicios de seguridad y vigilancia que reciba la institución, de conformidad con los contratos suscritos. 602108 MERCADEO En esta cuenta se registrará la provisión o pago por los gastos incurridos en el estudio y promoción de productos financieros y servicios de la Institución hacía sus clientes. 602109 PRIMAS DE SEGUROS En esta cuenta se registraran las partes asignables a las operaciones del período, de las primas de seguro o fianzas contratadas; la porción no causada se registrará en Cargos Diferidos Primas de Seguros. 602110 DEPRECIACIONES Y

AMORTIZACIONES Esta cuenta registrará los cargos para los resultados de operación por la depreciación de los activos fijos necesarios para el funcionamiento de la Institución; asimismo, la parte

que ha de deducirse a los resultados a fin de eliminar del activo valores que representan pérdida cierta para la Institución, o bien para la creación de las reservas adecuadas que prevendrán quebrantos futuros. 602111 COMISIONES Registra las erogaciones por operaciones neutras y por gestión que sean aplicables a los resultados del ejercicio. 602112 PAPELERÍA, UTILES Y SUMINISTROS En esta cuenta se registrará el gasto por el consumo de papelería, útiles y suministros utilizado para el uso exclusivo de la Institución. 602113 DEPRECIACIÓN DE BIENES EN

ARRENDAMIENTO FINANCIERO 602113.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 602113.02 Maquinaria y Equipo 602113.03 Sistemas de Informática 602113.04 Vehículos En esta cuenta y sus divisionarias se registrarán los cargos por depreciación acelerada que se aplique a los bienes cedidos en arrendamiento financiero. 602199 GASTOS DIVERSOS En esta cuenta se registrará el pago o provisión de gastos causados por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas anteriores. 602199.97 Contribución Especial Por Préstamos

Otorgados 602199.9701 Créditos Comerciales 602199.970101 Grandes Deudores Comerciales 602199.970102 Pequeños Deudores Comerciales 602199.970103 Microcrédito 602199.9702 Créditos de Consumo 602199.9703 Créditos de Vivienda En estas subcuentas se registrará la tarifa que pagaran las instituciones financieras por las operaciones de préstamos desembolsados y no por los pagos recibidos de los mismos. En el caso de refinanciamientos y readecuaciones de préstamos, la contribución solo se aplicará sobre el monto neto desembolsado. Quedan exentas las operaciones de redescuento de préstamos realizados con fondos del Régimen de Aportaciones Privadas (RAP) y Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda (BANHPROVI), aún y cuando éstas se desembolsen temporalmente con fondos propios. También estas exentas las operaciones de préstamos otorgados por el Banco Nacional de Desarrollo Agrícola (BANADESA) al sector agrícola, por montos iguales o inferiores a lo establecido en el Artículo 9, numeral 3, del Reglamento de la Ley de Seguridad Poblacional, quedando prohibido bajo la responsabilidad de la entidad prestataria el fraccionamiento de préstamos, con el objetivo de evadir la contribución. 602199.98 Aportaciones al FOSEDE

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En esta subcuenta se contabilizará las aportaciones que por Ley están obligadas a realizar las instituciones Financieras al Fondo de Seguros de Depósitos (FOSEDE). 697 EGRESOS EXTRAORDINARIOS 697101 VENTA DE ACTIVOS

EXTRAORDINARIOS 697102 VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES 697103 MULTAS E INDEMNIZACIONES 697199 PERDIDAS VARIAS Estas cuentas serán contentivas de los egresos extraordinarios pagados o provisionados, por operaciones distintas de la finalidad principal de la Institución. 698 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 698101 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES En esta cuenta se registrarán aquellos productos calculados o cobrados en exceso que correspondan a un ejercicio ya cerrado, o gastos que no se hayan afectado en su oportunidad. Su saldo se liquidará anualmente a través de la cuenta 302103 Utilidades no Distribuidas. 699 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 699101 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Esta cuenta servirá para registrar el importe de este impuesto calculado sobre la base gravable de la institución durante el período. 7 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO 701 VALORES Y BIENES CEDIDOS EN

GARANTIA 7011 MONEDA NACIONAL 7012 MONEDA EXTRANJERA 701101 CREDITOS OBTENIDOS DEL BANCO

CENTRAL 701102 CREDITOS OBTENIDOS DE OTRAS



INSTITUCIONES FINANCIERAS 701203 CREDITOS OBTENIDOS DE OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS En las divisionarias de estas cuentas se registrará el valor de los bienes gravados a favor del Banco Central de Honduras, del BANHPROVI y de otras entidades financieras, en garantía de créditos obtenidos.

702 GARANTIA DE CREDITOS CONCEDIDOS 7021 MONEDA NACIONAL 7022 MONEDA EXTRANJERA 702101 TITULOS VALORES (SE SUSPENDE SU

USO) 702201 TITULOS VALORES (SE SUSPENDE SU

USO) 702102 HIPOTECAS (SE SUSPENDE SU USO) 702202 HIPOTECAS (SE SUSPENDE SU USO) 702103 BIENES MUEBLES (SE SUSPENDE SU

USO) 702203 BIENES MUEBLES (SE SUSPENDE SU

USO) 702104 OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS (SE

SUSPENDE SU USO) 702204 OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS (SE

SUSPENDE SU USO) 702105 REPORTOS TITULOS POR ENTREGAR 702205 REPORTOS TITULOS POR ENTREGAR En estas cuentas y sus divisionarias se registrará el valor de las garantías documentadas recibidas de los clientes a favor de la institución, según sean títulos valores, bienes inmuebles, prendas con desplazamiento o sin desplazamiento y otro tipo de documentos de garantía como las fianzas y carta de crédito stand by o los títulos cuyo dominio se ha recibido temporalmente por operaciones activas de reporto. Asimismo, en el rubro 702204.05 “Recaudo de Garantías Bancarias no Pagadas” se registrarán las Contragarantías que se reciben de instituciones bancarias de primer orden del exterior, como respaldo de garantías y avales especiales, previamente autorizados, que exceden los límites legales. Por otra parte, las hipotecas y las prendas se registrarán por el avalúo que la Institución acepte como comprobado o razonable. 702106 VALORACION DE GARANTIAS 702206 VALORACION DE GARANTIAS 702106.01 Propiedades Urbanas 702206.01 Propiedades Urbanas 702106.0103 Locales Comerciales, estacionamientos,

construcciones Industriales y otras. 702206.0103 Locales Comerciales, estacionamientos,

construcciones Industriales y otras. 702106.0104 Casas 702206.0104 Casas 702106.0105 Departamentos 702206.0105 Departamentos 702106.0106 Terrenos 702206.0106 Terrenos 702106.02 Propiedades Rurales 702206.02 Propiedades Rurales 702106.0201 Terrenos o Propiedades con Irrigación 702206.0201 Terrenos o Propiedades con Irrigación 702106.0202 Terrenos o Propiedades sin Irrigación

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702206.0202 Terrenos o Propiedades sin Irrigación 702106.03 Naves Marítimas y Aeronaves 702206.03 Naves Marítimas y Aeronaves 702106.04 Yacimientos Mineros 702206.04 Yacimientos Mineros 702106.05 Inventarios 702206.05 Inventarios 702106.06 Bienes Agrícolas (No Inventarios) 702206.06 Bienes Agrícolas (No Inventarios) 702106.07 Bienes Industriales (No Inventarios) 702206.07 Bienes Industriales (No Inventarios) 702106.08 Documentos de BCH o del Estado de

Honduras 702206.08 Documentos de BCH o del Estado de

Honduras 702106.0801 Documentos del Banco Central de

Honduras 702206.0801 Documentos del Banco Central de

Honduras 702106.0802 Documentos Gubernamentales 702206.0802 Documentos Gubernamentales 702106.09 Depósitos en instituciones del Sistema

Financiero 70206.09 Depósitos en Instituciones del Sistema

Financiero 702106.10 Documentos Representativos de

Crédito 702206.10 Documentos Representativos de

Crédito 702106.11 Documentos de Importación 702206.11 Documentos de Importación 702106.12 Cartas de Crédito 702206.12 Cartas de Crédito 702106.13 Recaudo de Garantías Bancarias No

Pagadas 702206.13 Recaudo de Garantías Bancarias No

Pagadas 702106.14 Acciones y Participaciones 702206.14 Acciones y Participaciones 702106.99 Otros Bienes 702206.99 Otros Bienes 702106.9901 Vehículos 702206.9901 Vehículos 702106.9902 Repuestos y Partes 702206.9902 Repuestos y Partes 702106.9903 Productos Intermedios 702206.9903 Productos Intermedios 702106.9904 Bienes de Consumo Final 702206.9904 Bienes de Consumo Final 702106.9905 Propiedad Intelectual 702206.9905 Propiedad Intelectual 702106.9906 Concesiones 702206.9906 Concesiones 702106.9907 Joyas 702206.9907 Joyas 702106.9908 Elementos de la Empresa Mercantil 702206.9908 Elementos de la Empresa Mercantil 702106.9909 Certificados de Inversión 702206.9909 Certificados de Inversión 702106.9910 Bonos 702206.9910 Bonos 702106.9911 Bonos de Prenda 702206.9911 Bonos de Prenda 702106.9912 Otras Emisiones de Valores 702206.9912 Otras Emisiones de Valores 702106.9913 Facturas o Cuentas por Cobrar 702206.9913 Facturas o Cuentas por Cobrar 702106.9914 Fianzas 702206.9914 Fianzas 702106.9915 Documentos de Cobranza de Café

702206.9915 Documentos de Cobranza de Café 702106.9916 Otros Documentos de Cobranza 702206.9916 Otros Documentos de Cobranza 702106.9917 Garantía Específica para Compra

(GEC) 702206.9917 Garantía Específica para Compra

(GEC) 702106.9999 Resto de Otros Bienes 702206.9999 Resto de Otros Bienes 702106.999901 Resto de Bienes Mobiliarios 702206.999901 Resto de Bienes Mobiliarios 702106.999902 Resto de Bienes con Hipotecas 702206.999902 Resto de Bienes con Hipotecas

En estas cuentas y sus divisionarias las Instituciones Financieras deberán contabilizar el valor de las garantías en atención a tipo de bien que constituyan como colateral. 703 CLASIFICACION DE CARTERA

CREDITICIA 703101 CREDITOS COMERCIALES 703102 CREDITOS DE CONSUMO 703103 CREDITOS PARA VIVIENDA En estas cuentas se registrarán los saldos de la cartera crediticia, conforme a las Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia vigente en las categorías contempladas en dichas normas.

703101.01 GRANDES DEUDORES COMERCIALES 703101.0101 Con Garantía Hipotecaria sobre Bienes Inmuebles 703101.010101 Categoría I – Créditos Buenos 703101.010101.01 I – A 703101.010101.02 I – B 703101.010102 Categoría II – Créditos Especialmente

Mencionados 703101.010103 Categoría III – Créditos Bajo Norma 703101.010104 Categoría IV – Créditos de Dudosa

Recuperación 703101.010105 Categoría V – Créditos de Pérdida 703101.0102 Con Otras Garantías 703101.010201 Categoría I– Créditos Buenos 703101.010201.01 I – A 703101.010201.02 I – B 703101.010202 Categoría II– Créditos Especialmente Mencionados 703101.010203 Categoría III– Créditos Bajo Norma 703101.010204 Categoría IV– Créditos de Dudosa Recuperación 703101.010205 Categoría V – Créditos de Pérdida 703101.0103 Con Garantía de Depósitos Pignorados en la misma

Institución, Garantía Reciproca o Contra Garantías Emitidas por Instituciones de Primer Orden

703101.010301 Categoría I– Créditos Buenos 703101.010301.01 I – A 703101.010301.02 I – B 703101.010302 Categoría II– Créditos Especialmente Mencionados 703101.010303 Categoría III– Créditos Bajo Norma 703101.010304 Categoría IV– Créditos de Dudosa Recuperación 703101.010305 Categoría V – Créditos de Pérdida

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En estas subcuentas se contabilizará los créditos a Grandes Deudores Comerciales con Garantía Hipotecaria sobre Bienes Inmuebles, Con Otras Garantías, Con Garantía de Depósitos Pignorados en la Misma Institución, Garantía Reciproca o Contra Garantías Emitidas por Instituciones de Primer Orden. 704 ADMINISTRACIONES AJENAS 7041 MONEDA NACIONAL 7042 MONEDA EXTRANJERA 704101 DOCUMENTOS Y VALORES 704201 DOCUMENTOS Y VALORES 704101.01 En Consignación 704201.01 En Consignación En esta subcuenta se registrará el importe de los cheques de viajero y otros documentos recibidos de otras instituciones, para su venta al público. 704101.02 Recibidos para su cobro 704201.02 Recibidos para su cobro En estas subcuentas se contabilizarán los valores que las instituciones reciban en su calidad de mandatarios, tanto de cedentes nacionales como extranjeros. La justificación para su registro se encuentra en el artículo 437, párrafo final, del Código de Comercio. Por otra parte son operaciones neutras que los bancos están autorizados a su realización de conformidad con el artículo 1028 del Código citado. 704101.03 Remitidos para su cobro 704201.03 Remitidos para su cobro Contabilizará los valores que las instituciones reciban en su calidad de mandatarios, tanto de cedentes nacionales como extranjeros, los cuales trasladen a otro domicilio o institución. 704201.04 Cartas de Crédito Recibidas En esta subcuenta se contabilizarán las cartas de crédito de exportación que las instituciones reciban y gestionen a nombre de terceros. 704102 ADMINISTRACION CARTERA AJENA 704202 ADMINISTRACION CARTERA AJENA 704102.01 Capital de Cartera Cedida mediante Decreto

No. 68-2003 704102.02 Intereses sobre Cartera Cedida mediante

Decreto No. 68-2003 704102.99 Otras Administraciones Ajenas En estas subcuentas se contabilizará el movimiento de la cartera crediticia (capital e intereses) recibida en administración por Instituciones del Sistema Financiero al amparo del Decreto No. 68-2003 y otras administraciones ajenas, respectivamente.

704103 FIDEICOMISOS 704203 FIDEICOMISOS 704103.01 Valores en Fideicomiso 704203.01 Valores en Fideicomiso En estas subcuentas se contabilizará el valor de los bienes administrados en virtud de contratos de fideicomiso que celebren los establecimientos bancarios. (Ver Arts. 1033 a 1062 del Código de Comercio). 704103.02 Mandatos y Administraciones 704203.02 Mandatos y Administraciones En estas subcuentas se contabilizarán los valores que se manejan por contratos de administración, en que los bancos actúen como mandatarios. (Ver Art. 1069 del Código de Comercio). 704103.03 Fideicomisos de Inversión 704203.03 Fideicomisos de Inversión En estas subcuentas se registrarán los fondos líquidos obtenidos por los bancos del sistema, mediante la suscripción de contratos de fideicomisos de inversión o documentados bajo otras denominaciones, cuyo manejo se hace a través de los departamentos fiduciarios de las instituciones bancarias. 704103.04 Certificados de Participación 704203.04 Certificados de Participación En estas subcuentas se registrarán los recursos líquidos obtenidos por los bancos del sistema, mediante la gestión efectuada a través de sus departamentos fiduciarios, los cuales son documentados en títulos diversos como los denominados certificados de participación fiduciaria, certificados de participación prendaria, certificados de participación hipotecaria, etc.

704103.09 Fondo Seguridad Poblacional 704203.09 Fondo Seguridad Poblacional Se registrarán los fondos por concepto de las contribuciones especiales generadas en aplicación de la Ley de Seguridad Poblacional, y las donaciones y aportes que en cualquier forma se reciban del sector público o privado, así como los rendimientos que se obtengan de las inversiones del mismo Fondo, de acuerdo a lo establecido en la Ley de Fideicomiso para la Administración del Fondo de Protección y Seguridad Poblacional.

705 DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS

REMITIDOS 7051 MONEDA NACIONAL 7052 MONEDA EXTRANJERA 705101 PARA SU COBRO 705201 PARA SU COBRO En estas cuentas se registrarán los documentos y valores que la institución haya descontado o comprado, cuyo cobro haya de efectuarse en una plaza distinta, o bien que haya necesidad de entregarse a un notario para su recuperación. Para tal efecto se utilizarán las divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas.

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706 OBLIGACIONES FINANCIERAS EMITIDAS

7061 MONEDA NACIONAL 7062 MONEDA EXTRANJERA 706101 BONOS 706102 ESTAMPILLAS DE AHORRO EMITIDAS 706103 TITULOS DE CAPITALIZACION 706203 TITULOS DE CAPITALIZACION En estas cuentas se registrarán las operaciones relacionadas con la emisión de títulos seriales, con registro detallado de la emisión autorizada, de los títulos cancelados y de la emisión por colocar entre el público. 707 OPERACIONES EN SUSPENSO 7071 MONEDA NACIONAL 7072 MONEDA EXTRANJERA 707101 INTERESES EN SUSPENSO SOBRE

OPERACIONES CREDITICIAS 707201 INTERESES EN SUSPENSO SOBRE

OPERACIONES CREDITICIAS En esta cuenta se registrará el monto de los intereses provenientes de operaciones de crédito que sean objeto de suspensión de registro en cuentas de resultados debido a la situación de mora que experimente el prestatario. Para tal efecto, se observará lo dispuesto en la reglamentación vigente sobre la materia. 707101.01 Otros Créditos Comerciales 707201.01 Otros Créditos Comerciales En estas subcuentas se registrará el saldo de los créditos comerciales originados por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas anteriores. 707101.02 Intereses Documentados Reactivación Sector

Agropecuario 707201.02 Intereses Documentados Reactivación Sector

Agropecuario En estas subcuentas se registrarán los intereses no contabilizados en los estados financieros, que se documentarán por separado y que serán amortizados en forma proporcional de acuerdo al nuevo plan de pagos establecido para los deudores del sector agropecuario con relación a los Decretos No.32-2001 y No. 28-2000. 708 CUENTAS DE REGISTRO 7081 MONEDA NACIONAL 7082 MONEDA EXTRANJERA 708101 VALORES EN CUSTODIA 708201 VALORES EN CUSTODIA En esta cuenta se contabilizarán las operaciones a que se refiere el artículo 1031 del Código de Comercio, o sea servicios de custodia de valores, bajo las siguientes bases:

a) Por el valor nominal si se trata de títulos cuyo valor unitario conoce la institución depositaria.

b) Por el valor declarado sin responsabilidad de la institución

si se trata de otros bienes. c) En el caso de sobres, saco o caja sellada, por el valor de un

lempira. Las instituciones pueden mantener registrados en estas cuentas objetos propios como ser: combinaciones de caja fuerte, etc. 708102 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 708202 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS En estas cuentas se registrarán con fines informativos, los préstamos u otros adeudos perdidos. El valor de la contabilización se hará por el monto de la deuda, incluyendo los saldos de los rubros 707101 y 707201 “Intereses en suspenso sobre Operaciones Crediticias”. 708102.01 Créditos de Pérdida Huracán Mitch 708102.02 Créditos del Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario 708102.99 Otros En estas subcuentas se registraran los préstamos castigados contra reserva y/o resultados, con fines informativos. El valor de la contabilización se hará por el monto total de la deuda incluyendo capital e intereses. 708103 BIENES EN CARTERA DE ARRENDAMIENTO Las instituciones financieras que hayan recibido de parte de las autoridades fiscales, aprobación para aplicar métodos de depreciación acelerada en sus operaciones activas de arrendamiento usarán estas.

708104 CONTROL PARA PONDERACION DE

RIESGOS 708204 CONTROL PARA PONDERACION DE

RIESGOS Las divisionarias de estas cuentas registrarán los valores que no tienen rubros específicos en el balance, pero que en atención a sus cualidades particulares, son parte del cálculo de la adecuación de capital de los bancos, asociaciones de ahorro y préstamo y sociedades financieras. Las instituciones financieras deberán mantener el respectivo detalle de la conformación de saldos de estos rubros. 708104.01 Créditos con Garantía de Depósitos o Valores

del Banco Central 708204.01 Créditos con Garantía de Depósitos o Valores

del Banco Central En estas cuentas se registrará el saldo de los préstamos o activos contingentes garantizados por depósitos en efectivo constituidos en la misma institución financiera o con títulos emitidos por el Banco Central de Honduras, cuya disposición por parte del intermediario financiero no requiere de intervención judicial y hasta por el monto de la garantía. Asimismo se registrarán los préstamos entre instituciones financieras hasta treinta (30) días plazo, garantizados con

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títulos emitidos por el Gobierno Central y el Banco Central de Honduras, hasta por el saldo del préstamo. 708104.02 Créditos Concedidos por Entregar –

Cancelables en Cualquier Momento 708204.02 Créditos Concedidos por Entregar –

Cancelables en Cualquier Momento En estas subcuentas se contabilizarán los compromisos de financiamiento no utilizados con vigencia de hasta un año o cancelables en cualquier momento sin responsabilidad para la institución financiera. 708104.03 Préstamos Respaldados por Documentos de

Embarque En esta subcuenta se controlará el saldo de los préstamos respaldados por documentos y anticipos de exportación o de pre-exportación, cuando el banco efectúe la cobranza por liquidar de la operación.

708204.03 Préstamos Respaldados por Documentos de

Embarque En esta subcuenta se controlará el saldo de los préstamos respaldados por documentos y anticipos de exportación o de pre-exportación, cuando el banco efectúe la cobranza por liquidar de la operación. Asimismo, se registrarán las operaciones de factoraje en las que el factor domiciliado en el extranjero asume el riesgo de la contraparte y cuente con una calificación de primer orden emitido por una calificadora de riesgo de reconocida experiencia. 708104.04 Préstamos Hipotecarios para Vivienda -

Redescontados 708204.04 Préstamos Hipotecarios para Vivienda –

Redescontados En estas subcuentas se controlará el saldo de los préstamos redescontados con instituciones financieras, los cuales están totalmente garantizados con hipoteca sobre inmuebles destinados a la vivienda para uso directo del prestatario. Dichos créditos forman parte del saldo de las cuentas 401104 y 401204 “Préstamos y Descuentos Negociados”. 708104.05 Control de Intereses por Cobrar 708204.05 Control de Intereses por Cobrar Estas cuentas segregaran atendiendo las cuentas que los géneros, los saldos de intereses devengados pendientes de cobro a la fecha del cálculo de Adecuación de Capital. 708104.0504 Control de Intereses por Cobrar - Inversiones

en Valores del Gobierno y Banco Central

En esta subcuenta se registrarán para control los intereses devengados y no cobrados sobre valores emitidos por el Banco Central de Honduras y el Gobierno Central, que hayan sido registrados como intereses por cobrar en las cuentas de activo que correspondan. 708104.06 Control para Créditos e Intereses 708204.06 Control para Créditos e Intereses

Estas cuentas segregaran las reservas para créditos de dudoso recaudo, atendiendo al tipo de préstamo que corresponde. 708104.07 Créditos Adquiridos por Liquidación Forzosa 708204.07 Créditos Adquiridos por Liquidación Forzosa En estas subcuentas se controlarán los saldos de la cartera de préstamos adquiridos en subasta pública de Instituciones en Liquidación Forzosa. Dichos créditos serán ponderados al cero por ciento de riesgo para efectos del cálculo del índice de adecuación de capital. 708104.11 Dividendos en efectivo recibidos de Inversión –

Método de Participación 708104.1101 Distribuidos / Capitalizados 708104.1102 No distribuidos / Capitalizados 708104.1101 Dividendos en Efectivo Recibidos de Inversión –

Método de Participación En esta subcuenta se reflejará el monto de los dividendos en efectivo que la institución ha recibido de la sociedad participada desde la adquisición de la inversión, y, que ya distribuyó o se encuentra formando parte de su capital social. 708104.1102 No distribuidos / Capitalizados En esta subcuenta se contabilizará el monto de los dividendos en efectivo que la institución ha recibido por sus inversiones en acciones desde la adquisición de las mismas, que no han sido distribuidos o capitalizados. 708204.08 Préstamos a Empresas no Generadoras de

Divisas En esta subcuenta se controlarán los préstamos otorgados a empresas dedicadas a actividades no generadoras de divisas, de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 2, Romanos II de las Normas que deberán observar las instituciones del Sistema Financiero en el otorgamiento de préstamos en moneda extranjera, que la Institución Financiera mantiene registrados en la cuenta 1032 Préstamos, Descuentos y Negociaciones- Moneda Extranjera. 708204.09 Préstamos a Personas Naturales no

Generadoras de Divisas En esta subcuenta se controlarán los préstamos otorgados a personas naturales cuyas actividades no generen divisas, de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 2, Romanos II de las Normas que deberán observar las instituciones del Sistema Financiero en el otorgamiento de préstamos en moneda extranjera, que la Institución Financiera mantiene registrados en la cuenta 1032 Préstamos, Descuentos y Negociaciones- Moneda Extranjera 708204.10 Préstamos Para Vivienda a Personas

Naturales que Generan Divisas En esta subcuenta se controlarán los préstamos otorgados a personas naturales para vivienda de uso propio de los prestatarios, cuya fuente de ingresos para pago de sus obligaciones (sueldos y salarios), se generan en la misma moneda extranjera en que obtuvieron el préstamo.

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Estos préstamos forman parte de la cartera registrada como activo en la cuenta 1032 Préstamos, Descuentos y Negociaciones- Moneda Extranjera 708204.99 Otros Riesgos no Reflejados como Activos o

Contingencias En estas subcuentas se deberán registrar las operaciones que, aún cuando no estén reflejadas como activos o contingencias, pudieran presentar riesgos de cualquier índole para la institución financiera. 708105 CUOTAS MENSUALES POR COBRAR 708205 CUOTAS MENSUALES POR COBRAR En estas cuentas se registrará la emisión mensual de recibos por las cuotas que han de satisfacer los titulares de los contratos de capitalización emitidos. 708106 PRESTAMOS OTORGADOS CON

RECURSOS OBTENIDOS A TRAVES DE BONOS DE CAJA

708206 PRESTAMOS OTORGADOS CON RECURSOS OBTENIDOS A TRAVES DE BONOS DE CAJA

En estas cuentas se registraran la emisión de títulos valores denominados Bonos de Caja que realicen las Instituciones del Sistema Financiero, a las cuales no se les aplicará requerimientos obligatorios de inversión. 708207 CONTROL DE PLAZOS EN

OBLIGACIONES INTERNACIONALES 708207.01 Con plazo inferior a un año 708207.02 Con plazo igual o mayor a un año En esta cuenta se contabilizaran los montos utilizados de las líneas de crédito que las instituciones Financieras hayan obtenido de Bancos corresponsales, Agencias de Desarrollo Extranjera, Organismos Internacionales, o de cualquier otra fuente que constituyan obligaciones en moneda extranjera y formen parte de su pasivo registrado en las cuentas siguientes: 204201.13 Préstamos Sectoriales- Proyectos BCIE , 204202.02 Créditos y Obligaciones Bancarias – Préstamos de Bancos Extranjeros, 204202.05 Créditos y Obligaciones Bancarias – Aceptaciones Bancarias y 204202.99 Créditos y Obligaciones Bancarias – Otros Préstamos. 708108 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO

FINANCIERO 708208 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO

FINANCIERO En esta cuenta se llevará el control de los saldos de los contratos de arrendamiento financiero suscritos con los clientes. 708109 PASIVO LABORAL TOTAL 708109.99 Pasivo Laboral

En esta subcuenta se registrará el control por valor de provisiones requeridas mediante el plan de pasivo laboral que las Instituciones del Sistema Financiero, realicen para con sus empleados, a efecto de cumplir con lo dispuesto en el Artículo 181 de la Ley del Sistema Financiero.

708111 PRESTAMOS DESEMBOLSADOS 708211 PRESTAMOS DESEMBOLSADOS 708111.01 Préstamos Afectos de Contribución para Seguridad Poblacional 708211.01 Préstamos Afectos de Contribución para Seguridad Poblacional

Para efectos de control las instituciones financieras deberán registrar en estas subcuentas el monto de los préstamos desembolsados que están sujetos a la contribución especial para la seguridad poblacional.

708111.02 Préstamos Exentos de Contribución para Seguridad Poblacional 708211.02 Préstamos Exentos de Contribución para Seguridad Poblacional 708111.0201 Desembolsos préstamos Redescontados 708211.0201 Desembolsos préstamos Redescontados 708111.0202 Desembolsos Préstamos en proceso de

Redescuento 708211.0202 Desembolsos Préstamos en proceso de

Redescuento En estas subcuentas se registrarán los saldos de los créditos exentos a la contribución especial para la seguridad poblacional, desembolsados con fondos redescontados y con fondos propios que estén en proceso de redescontarse. 708110 CREDITOS READECUADOS 708210 CREDITOS READECUADOS En estas cuantas se registra el valor de los préstamos que sufren variaciones en el plazo de pago o en condiciones secundarias, que en ningún momento obedece a problemas de capacidad de pago del deudor. Esta cuenta se subdividirá en atención al estado de morosidad siguiendo los criterios definidos para préstamos vigentes, atrasados, vencidos y ejecución judicial. 709 CRÉDITOS A PARTES RELACIONADAS 709101 CRÉDITOS A PARTES RELACIONADAS En esta cuenta se registrará los saldos de la cartera crediticia, conforme a las normas de clasificación de cartera vigentes, y hayan sido concedidos a las partes relacionadas de las instituciones del sistema financiero de conformidad a la reglamentación emitida por el BCH, sobre esta materia. 710 CRÉDITOS EN MONEDA NACIONAL

VINCULADOS AL TIPO DE CAMBIO DE MONEDA EXTRANJERA

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710201 CRÉDITOS EN MONEDA NACIONAL VINCULADOS AL TIPO DE CAMBIO DE MONEDA EXTRANJERA

En esta cuenta y subcuenta se contabilizará los créditos registrados en la cuenta 103 PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES, que contractualmente tienen vinculado su repago en moneda nacional según el tipo de cambio de moneda

extranjera al día de pago respectivo, independientemente de su periodicidad de pago, tipo de garantía o tipo de préstamo. 719 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO Este rubro servirá para equilibrar contablemente los cargos y créditos de las cuentas de orden y registro.

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