1. Modelo Plan y Programa de Auditoría OCI (Versión 2.Word)

Versión : 02Vigencia : 30 de octubre de 2014

MUNICIPALIDAD DISTRITALDE PACASMAYO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA

LIBERTAD

“PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS”

PERIODO1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

PACASMAYO – PERU2013

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”“AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA”



EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD


PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ÍNDICE

Pág. N°

I. ORIGEN DEL EXAMEN….………………………………………………………………………

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR……………….……

II.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.………………………………………………..........

II.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR……………………………..….………

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN.……………………………………………….……

III.1 OBJETIVOS………………………………………………………………………………......

III.2 ALCANCE DEL EXAMEN….……………………………………………………………….

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR…………………………………………………….

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ……………………………………………….……….

VI. RECURSOS DE PERSONAL.……………………………………………………….………….

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA…………………………………………………………….

VII.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO….………………….

……………………………………….

VII.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA..

……………………………………….

VII.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME….

………………………………………………

ANEXOS

1

1

1

3

5

5

6

6

7

7

8

8

8

9






I. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La Libertad, corresponde a una acción de control programada en el Plan Anual de Control 2013 del Órgano de Control Institucional, aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 437-2012-CG del 22 de diciembre de 2012 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el código n.° 2-0456-2013-002.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación………………………………………………………………………………………………….... …………………………………………………………………………………………………….

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad……………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………….

2.1.3 Funciones …………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………….a) ……………………………………………………………………………………………...b) ……………………………………………………………………………………………...c) ……………………………………………………………………………………………...d) ……………………………………………………………………………………………...e) ……………………………………………………………………………………………...

Nota:

- Considerar las principales funciones de la entidad auditada, de acuerdo a su ley de creación, ley orgánica o normativa que regule su funcionamiento.

2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos

Misión

El examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La Libertad corresponde a una acción de control no programada en el Plan Anual de Control 2013 del Órgano de Control Institucional, efectuada por encargo de la Contraloría General de la República en atención a denuncias presentadas, registrado en el Sistema de Control Gubernamental con el código n.° 2-0456-2013-003.

MUNICIPALIDAD DISTRITALDE PACASMAYOPLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Página 2 de 10……………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………….

Visión……………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………….

Objetivos estratégicos

a)………………………………………………………………………………………………….b)………………………………………………………………………………………………….c)………………………………………………………………………………………………….d)………………………………………………………………………………………………….e)………………………………………………………………………………………………….

Nota:

- La información del Plan Estratégico Institucional (PEI), debe corresponder al aprobado y vigente. Cuando la fuente de información corresponde a las páginas web institucionales, validar que éstos correspondan al aprobado y vigente.

- En caso la entidad no cuente con PEI, hacer mención de esta situación en este rubro.

2.1.5 Estructura orgánica

Nota:

- La estructura orgánica corresponde a la organización institucional vigente de la entidad.- Cuando la entidad tenga una amplia estructura organizacional, considerar los niveles principales que permitan

identificar las líneas de relación con el área o unidad orgánica a examinar. - Utilizar el gráfico de organigrama, el cual debe mostrarse en una página y ser legible e indicar la fuente de dicho

documento.- La estructura orgánica no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditoría.

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N° 1PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

(Periodo 2011 - 2012)

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD“PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS”PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012


Página 3 de 10

Rubro

2011 2012

PIMS/.

Recaudado/Ejecutado PIMS/.

Recaudado/EjecutadoDevengado

S/.Avance

%Devengado

S/.Avance

%IngresosRecursos Ordinarios 17,633,774 698,185 3.96 46,093,263 31,713,564 68.80Recursos Directamente Recaudados 2,804,386 2,271,251 80.99 3,487,379 2,746,156 78.75Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 381,000 380,900 99.97 573,067 553,868 96.65Donaciones y Transferencias 51,800 32,694 63.12 39,729 30,977 77.97Recursos Determinados- Fondo de Compensación Municipal 2,694,077 1,879,479 69,76 3,519,071 2,356,642 66.97- Impuestos Municipales 1,625,634 1,325,555 81.54 2,274,485 1978,217 86,97- Canon, Sobrecanon, Regalías Rentas de Aduanas y Participaciones 5,109,218 1,039,733 20.35 8,281,698 3,606,113 43.54Total ingresos 30,299,889 7,627,797 25.17 64,268,692 42,985,537 66.88GastosPersonal y Obligaciones Sociales 3,426,607 2,972,318 86.74 4,098,438 3,326,635 81.17Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 342,631 315,399 92.05 360,451 322,891 89.58Bienes y Servicios 2,223,427 1,770,849 79.65 3,580,066 3,039,898 84.91Donaciones y Transferencias 38,242 38,242 100.00 38,254 38,254 100.00Otros Gastos 116,394 100,536 86.38 111,985 100,079 89.37Adquisición de Activos no Financieros 23,951,075 2,228,941 9.31 55,695,475 35,773,757 64.23Servicio de la Deuda Pública 201,513 201,511 100.00 384,023 384,021 100.00Total gastos 30,299,889 7,627,796 25.17 64,268,692 42,985,535 66.88

Fuente: Consulta amigable – Transparencia Económica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genérica de gasto)Elaborado por: Comisión auditora.

Nota: - Para las empresas bajo el ámbito del FONAFE, adecuar del cuadro precedente el rubro de ingresos y gastos según

corresponda (ver modelo de Plan y programa de auditoría para CGR).

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

………………………………………………………………………………………………........………………………………………………………………………………………………........…………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………….

Nota: Los antecedentes del asunto a examinar presentan información necesaria para sustentar, desarrollar y dar contenido a la necesidad del control; permite dar a conocer el alcance, magnitud o dimensión de la materia a auditar y sustenta los objetivos de la auditoría, debiendo considerar lo siguiente:

- Características específicas del asunto a examinar, precisando datos relevantes, tales como: descripción del proceso, operaciones, actividades, áreas involucradas, universo, tamaño, complejidad, presupuesto, recursos, estado situacional, entre otros, que permita dar a conocer los alcances, magnitud o dimensión de la materia auditar.

- Elementos que denoten la existencia de situaciones problemáticas (puntos de atención, actividades sensibles o expuestas a deficiencias, errores, irregularidades, denuncias, fiabilidad del control interno, entre otros), que permita identificar el proceso, operación, actividad crítica o de riesgo que justifiquen la necesidad de intervención a través de la auditoría.

- Tratándose de auditoría a obras, consignar los datos correspondientes, conforme al formato de Ficha Técnica de obra por contrata y formato de Ficha Técnica de obra por administración directa, según corresponda. (Ambas fichas están publicadas en la siguiente ruta: www.contraloria.gob.pe/secciones /NormativaCGR/Normas de control/11.Aseguramiento de la calidad/Examen especial/Etapa de planeamiento.

- La ficha técnica de obra no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditoría.

FICHA TÉCNICA DE OBRA

Sector:Entidad:Obra:


http://www.contraloria.gob.pe/


Página 4 de 10

Fuente de Financiamiento:Proceso de Selección:Sistema de Contratación:Modalidad de Ejecución Contractual:

Valor Referencial Monto (S/.): Fecha:

Contrato de ObraMonto (S/.): Fecha:Plazo (d.):

Contratista:

Objetivo del Contrato:

Inicio del plazo de ejecución de obra Fecha:

Adelantos Directo N° 01 Monto (S/.): Fecha:

Adelantos Directo N° 02 Monto (S/.): Fecha:

Adelantos para compra de materiales (S/.) Monto (S/.) Fecha Material

N° 01N° 02

Valorizaciones de obra Contractual o Adicional Mes Año Monto (S/.) % de Avance

N° 01N° 02N° 03

Presupuestos Adicionales de Obra Concepto Aprobación Monto (S/.)

N° 01N° 02N° 03

Presupuestos DeductivosN° 01N° 02

Ampliaciones de Plazo Aprobación N° de días

Nuevo Término

Contractual

M. G. G. (S/.)

N° 01N° 02

Avance total (%): Físico: Financiero:Liquidación de contrato Aprobación: Monto (S/.): Fecha:Estado situacional de la obra a la fecha

Fuente:Elaborado por:

Nota:- Debe contarse con información suficiente de la obra, que permita sustentar el asunto a examinar; sin embargo, en

la etapa de planeamiento de la auditoría, en algunos casos, podría no completarse la información de todos los rubros de las fichas técnicas citadas.

- Considerar conforme al artículo 40° y 41° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado: i) En Sistema de contratación: Sistema a suma alzada, sistema de precios unitarios o esquema mixto de suma alzada y precios unitarios y ii) En Modalidad de ejecución contractual: Llave en mano y concurso oferta.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general…………………………………………………………………………………….…………….………………………………………………………………………………………..................



Página 5 de 10…………………………………………………………………………………………………..

3.1.2 Objetivos específicos

1. ………………………………………………………………………………….….....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................

2. …………………………………………..………………….………...……………………….…………………………………………………………………………………………………....................................................................................................................................

Nota: - Cuidar que los contenidos de los objetivos se encuentren desarrollados en los antecedentes del asunto a

examinar.

- Los objetivos deben ser redactados en forma clara y concisa, evitando ambigüedades de expresiones que no indiquen con exactitud lo que se va a auditar, así como, de modo afirmativo y utilizando verbos de acción como “determinar, establecer, etc.”, no usar términos relacionados a los procedimientos y técnicas de auditoría como: “verificar, analizar, evaluar, comparar, etc.”. (Guía para el Planeamiento de la auditoría gubernamental, sección 250 Plan de auditoria).

- No consignar en este rubro el periodo del examen.

- Los objetivos no deben enfocarse sobre el área o unidad orgánica, sino sobre los procesos operativos que ésta realiza.

- El objetivo general expresa el propósito global o integral de lo que se desea lograr.

- Los objetivos específicos desarrollan, precisan o desagregan el objetivo general, a través de una secuencia lógica de enunciados (pasos, etapas, fases, etc.).

- Los objetivos específicos están relacionados directamente con el objetivo general y con las actividades críticas o de riesgo y/o puntos de atención identificados en el asunto a examinar.

- Los objetivos específicos no deben exceder el objetivo general; ambos objetivos no pueden coincidir.

- Presentar adecuadamente el proceso de contratación y las fases que lo componen (diferenciar proceso de selección de proceso de contratación).

El proceso de contratación comprende tres fases: fase 1. Programación y actos preparatorios (comprende la identificación de necesidades y la aprobación del respectivo Plan Anual de Contrataciones, la realización de un estudio de posibilidades que ofrece el mercado y la determinación del tipo de proceso de selección a convocarse, designación del comité especial encargado de llevar a cabo la contratación y la elaboración y aprobación de las Bases del proceso de selección), Fase 2. Proceso de selección (que se desarrolla en ocho etapas: 1) convocatoria, 2) registro de participantes, 3) formulación y absolución de las consultas, 4) formulación y absolución de las observaciones, 5) integración de las Bases, 6) presentación de las propuestas, 7) calificación y evaluación de propuestas y 8) otorgamiento de la buena pro) y Fase 3. Ejecución contractual (que comprende desde la celebración del contrato hasta la conformidad y pago de las prestaciones en caso de bienes y servicios; y con la liquidación y pago correspondiente en caso de contratos de ejecución o consultoría de obras).

3.2 ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios técnicos

El examen especial se llevará acabo de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 162-95-CG y modificatorias, y el Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU) aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 152-98-CG y modificatorias.

3.2.2 Periodo a examinar



Página 6 de 10

El examen especial comprenderá el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2012. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son:

4.1 NORMAS GENERALES ...……………………………………………………………………………………………....... …………………………………………………………………………………………………..

4.2 NORMAS ESPECÍFICAS ...…………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………

4.3 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO …………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………

4.4 NORMAS PRESUPUESTALES …………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………

4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES …………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………….

4.6 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS ………………………………………………………………………………………………....... ……………………………………………………………………………………………………

4.7 NORMAS DE CONTROL ………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………..

Nota: - Tener en cuenta que la relación de normas pueden variar de acuerdo a la entidad y áreas materia de evaluación.- La mención de la norma tiene la siguiente estructura: título, aprobación y fecha de la misma.- Las normas de control corresponden a las aplicables a la entidad, tal como la Ley de Control Interno de las

Entidades del Estado, Ley n.° 28716 del 27 de abril de 2006, las Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG del 30 de octubre de 2006 y la Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado, aprobado con Resolución de Contraloría General n.º 458-2008-CG del 28 de octubre de 2008.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS

El programa de auditoría se adjunta en el ANEXO N° 1, el cual contiene los procedimientos mínimos elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30 PROGRAMAS DE AUDITORÍA. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.



Página 7 de 10

Nota: - Los procedimientos de auditoría deben indicar la acción a seguir, técnicas de auditoría a emplear y finalidad que

se persigue, a fin de obtener la evidencia correspondiente. - Los procedimientos de auditoría deben consignar las diferentes técnicas de verificación, siguientes: “inspección,

revisión selectiva, comprobación, conciliación, confirmación, análisis, encuesta, entrevista, indagación, observación, comparación, etc.”, de acuerdo al caso.

- Los programas de procedimientos deben ser lo suficientemente flexibles para permitir modificaciones durante el proceso que a juicio del jefe de comisión y supervisor, se consideren pertinente.

- Utilizar la Guía de auditoría de las adquisiciones y contrataciones del Estado, Guía de auditoría de obras públicas por contrata, entre otras, que contienen el diseño de procedimientos en materias especializadas.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La comisión auditora está conformada por el personal siguiente:

CUADRO N° 2RECURSOS DE PERSONAL

Nombre y apellidos Profesión Cargo en la comisión

Luz Ríos de Pérez Contador SupervisorJuan Pérez Tozo Contador Jefe de comisiónMarita Cabrera Navarro Administrador IntegranteLuis Manrique Díaz Contador IntegranteClaudia Alvarado Velásquez Ingeniero Civil Especialista

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.Elaborado por: Comisión auditora.

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del objetivo propuesto del presente examen especial, se programa utilizar 1910 horas/hombre (ANEXO N° 2) con un costo estimado de S/. 124 655,42 (ANEXO N° 3), que constituyen 67 días hábiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N° 3PRESUPUESTO DE TIEMPO

Etapa Fechas Días hábilesDel Al

Planificación 21/03/2013 05/04/2013 10

EjecuciónDesarrollo del programa de procedimientos 08/04/201

3 07/05/2013 21

Elaboración, discusión y aprobación de la matriz de hallazgos de auditoría. 08/05/2013 13/05/2013 4

Redacción de hallazgos 14/05/2013 27/05/2013 10

Comunicación de hallazgos y evaluación de aclaraciones o comentarios 28/05/2013 10/06/2013 10

Elaboración del InformeElaboración del informe 11/06/201 20/06/2013 8



Página 8 de 103

Sustentación 21/06/2013 24/06/2013 2

Aprobación y registro 25/06/2013 26/06/2013 2

Total de días 67Fuente: Sistema de Control Gubernamental.Elaborado por: Comisión auditora.

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen especial, se emitirá el informe en la fecha programada el 26 de junio de 2013, de acuerdo a la NAGU y MAGU.

El informe a emitir puede revelar en forma concurrente observaciones con hechos ocurridos antes o a partir del 6 de abril de 2011, por lo que debe tenerse en cuenta la correcta aplicación de la NAGU 4.40 CONTENIDO DEL INFORME, de acuerdo a lo siguiente:

Para las observaciones que contengan hechos antes del 6 de abril de 2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por Resolución de Contraloría n.° 259-2000-CG, publicada el 13 de diciembre de 2000

Para las observaciones que contengan hechos a partir del 6 de abril de 2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por Resolución de Contraloría n.° 309-2011-CG, publicada el 29 de octubre de 2011.

Para las observaciones que contengan hechos iniciados antes del 6 de abril de 2011 y culminadas a partir del 6 de abril de 2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por Resolución de Contraloría n.° 309-2011-CG, publicada el 29 de octubre de 2011.

Asimismo, si en la ejecución del examen especial se evidencia indicios razonables de comisión de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirán los Informes Especiales correspondientes, de conformidad con lo establecido en la NAGU 4.50 INFORME ESPECIAL.

Nota: - Cuando el periodo auditado es a partir del 2012 y no contenga hechos anteriores al 6 de abril de 2011, se

debe usar el texto del modelo de Plan y programa de auditoría CGR.

7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Según lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a emitirse, será el siguiente:

I. INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 NATURALEZA

2.2 OBJETIVO GENERAL

2.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS



Página 9 de 103. ALCANCE DEL EXAMEN

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO

4.3 BASE LEGAL

5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

6. MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II. OBSERVACIONES

III. CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES

ANEXOS

Nota: - La parte introductoria del Informe de auditoría, en lo que corresponda, debe considerar la información de

los numerales I, II, III y IV del Plan y programa de auditoría.

Pacasmayo, 5 de abril de 2013

______________________Nombres y apellidos

Supervisor


Jefe de comisión


Supervisor 2 (*)

El Jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de auditoría del examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La Libertad, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución.

Pacasmayo, 5 de abril de 2013

_____________________________________Nombres y apellidos

Jefe del Órgano de Control Institucional



Página 10 de 10

Nota:- El presente documento incluyendo los anexos deben ser visados en todas sus páginas (salvo la presente) por el

supervisor, jefe de comisión y jefe del OCI.- (*) De acuerdo a la estructura orgánica del OCI, los niveles gerenciales que figuran como supervisores pueden firmar el

Plan y programa de auditoría antes del derivado de aprobación del jefe del OCI. - En el caso que el jefe del OCI asuma a su vez el cargo de supervisor y jefe de comisión, deberá firmar por separado por

cada cargo, aún sea la misma persona, asimismo deberá consignar el párrafo de aprobación del jefe del OCI. - La información de los cuadros y anexos del presente documento son referenciales.






ANEXO N° 1PROGRAMA DE AUDITORÍA

ProgramadoPROCEDIMIENTOS

Terminado

Nombre H/H Ref. P.T.

Hecho por: H/H

LRPJPT

JPTMCNLMD

MCNLMDCAV

1212

244664

322432

OBJETIVO GENERAL………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 1………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………


MCNLMDCAV

323224

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS

24.

25.

26.

27.

28.

29.

30.

31.

32.

33.

OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 2………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS

34.

35.

36.

37.

38.

39.

40.

…

LRP Luz Ríos De Pérez SupervisorJPT Juan Pérez Tozo Jefe de comisiónMCN Marita Cabrera Navarro Integrante LMD Luis Manrique Díaz Integrante CAV Claudia Alvarado Velásquez Especialista

H/H = Horas hombre.

Nota:- El presente documento debe ser visado en todas sus páginas por el supervisor, jefe de comisión y jefe del OCI.



ANEXO N° 2

PRESUPUESTO DE TIEMPOHORAS HOMBRE PROGRAMADAS

Integrantes Cargo

Etapas de la auditoría

Totalhoras/

hombrePlanificación

Ejecución Elaboración del Informe

Desarrollo del programa de

procedimientos

Elaboración, discusión y

aprobación de la matriz de hallazgos de

auditoría

Redacción de

hallazgos

Comunicación de hallazgos y evaluación

de aclaraciones o comentarios

Elaboración Sustentación Aprobación y registro

Luz Ríos de Pérez Supervisor 50 84 24 40 48 32 16 16 310

Juan Pérez Tozo Jefe de comisión 80 168 32 80 80 64 16 16 536

Marita Cabrera Navarro Integrante 168 32 80 80 360Luis Manrique Díaz Integrante 168 32 80 64 344Claudia Alvarado Velásquez Especialista 168 32 80 80 360

Total 130 756 152 360 352 96 32 32 1910


Nota: - Los datos consignados en el cuadro son referenciales.



ANEXO N° 3PRESUPUESTO DE TIEMPOCOSTOS PROGRAMADOS

Integrantes Cargo en la comisión

Costo horas/ hombre

Totalhoras/

hombre

Costo total horas/ hombre

S/.(A)

Costos directos

Costo totalS/.

(A+B+C)

ViáticosPasajes

S/.( C )

Días ImporteS/.

TotalS/.(B)

Luz Ríos de Pérez Supervisor 68.61 310 21 269.10 3 150.00 450.00 100.00 21 819.10

Juan Pérez Tozo Jefe de comisión 65.61 536 35 166.96 3 150.00 450.00 100.00 35 716.96Marita Cabrera Navarro Integrante 61.04 360 21 974.40 3 150.00 450.00 100.00 22 524.40Luis Manrique Díaz Integrante 61.04 344 20 997.76 20 997.76Claudia Alvarado Velásquez Especialista 64.02 360 23 047.20 3 150.00 450.00 100.00 23 597.20

Total 1910 122 455.42 1800.00 400.00 124 655.42


Nota: - Los datos consignados en el cuadro son referenciales.


1. Modelo Plan y Programa de Auditoría OCI (Versión 2.Word)

Documents

Transcript of 1. Modelo Plan y Programa de Auditoría OCI (Versión 2.Word)