1 Tesis Completa Yendry Molina

8/17/2019 1 Tesis Completa Yendry Molina

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INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA INDDUSTRIAL

SAN CRISTOBAL- EDO.TACHIRA

ESTRATEGIAS CONTABLES PARA EL CONTROL DE DONACIONESSUJETAS A RENDICION DE CUENTAS EN LA LOTERIA DEL TACHIRA

SAN CRISTOBAL, ABRIL 2013


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INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA INDDUSTRIAL

SAN CRISTOBAL- EDO.TACHIRA


Molina Colmenares Yendry k

C.I. !20."2".12#

T$%or A&ad'mi&o

A(). *erson Molina

SAN CRISTOBAL, ABRIL 2013


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DEDICATORIA

A +ios %odo oderoso -$en%e ina)o%a(le de ida, or darme la -or%ale/a

ara es%$diar y lo)rar los o(e%ios y me%as %ra/adas an%eriormen%e en mi

ida, dndome sal$d, l$/, en%endimien%o, mo%ia&in, &ons%an&ia y so(re %odo

sa(id$ra.

A mis 4adres or el aoyo y es%m$lo 5$e osi(ili%aron el %ro-eo de es%a

me%a.

A es%a &asa de es%$dios or darme la oor%$nidad &omle%ar &on '6i%o la

&$lmina&in de la &arrera.

A mi %$%or Ins%i%$&ional A(). *erson Molina or el aoyo o-re&ido d$ran%e

es%os a7os de es%$dio.

Y desde ya a %odas a5$ellas ersonas 5$e 8an mar&ado $na a$%a

imor%an%e en mi %raye&%oria.

A %odos Sal$dos.

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INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA INDUSTRIAL

ESPECIALIDAD: ADMINISTRACIÓN DE VENTAS


Autor: Molina YendryTutor: A() *erson Molina

9$lio 2013

RESUMEN

La resen%e ines%i)a&in %$o &omo o(e%io )eneral Reali/ar :s%ra%e)iasCon%a(les ara el &on%rol de las +ona&iones S$e%as a Rendi&in de C$en%aso%or)adas or la lo%era del T&8ira, en la Ci$dad de San Cris%(al :s%adoT&8ira. Aoyada en los si)$ien%es o(e%ios ese&-i&os; 1. +ia)nos%i&ar lasi%$a&in a&%$al de los ro&esos ara las dona&iones s$e%as a rendi&in de&$en%as o%or)adas or el Ins%i%$%o, 2. Iden%i-i&ar los ro&esos de &on%rol

e6is%en%es a la 8ora de o%or)ar dona&iones s$e%as a rendi&in de &$en%as. 3.+ise7ar :s%ra%e)ias Con%a(les ara el &on%rol de las +ona&iones S$e%as aRendi&in de C$en%as o%or)adas or la lo%era del T&8ira. la ines%i)a&in se(as en $n es%$dio des&ri%io, aoyado en $na ines%i)a&in de &amo,ali&ndose &omo %'&ni&a ara la re&ole&&in la en&$es%a, la misma es%$o&on%en%ia de 13 %ems de re)$n%as &erradas &on o&iones de res$es%adi&o%mi&as SI o NO, la &$al -$e ali&ada a los emleados de rea, d$ran%ela ines%i)a&in se eiden&io la a$sen&ia de es%ra%e)ias e-e&%ias ara el&on%rol de las dona&iones s$e%as a rendi&in de &$en%as, or lo 5$e ses$)irieron $n &on$n%o de es%ra%e)ias 5$e ermi%irn al dear%amen%o meorar el &on%rol de las +ona&iones y or ende lo)rar la e-i&ien&ia y la e-i&a&ia en el

mismo.

4ala(ras Claes; +ona&in, Con%rol, Rendi&in de C$en%as, :-i&ien&ia,:-i&a&ia.

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INDICE

+:+ICATORIA..................................................................................................iii

R:S


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CA4IT*ICO.........................................................................?2

Tio de ines%i)a&in................................................................................?2

4o(la&in;....................................................................................................??

M$es%ra;.......................................................................................................??

+es&ri&in de los emleados.................................................................??

T'&ni&as e Ins%r$men%os de Re&ole&&in de +a%os.................................?#

alide/ Y Con-ia(ilidad del Ins%r$men%o...................................................?"

Anlisis e In%erre%a&in +e Res$l%ados..................................................?@

Ca%$lo I.......................................................................................................#

La 4ro$es%a................................................................................................#

CONCL


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INDICE DE GRAFICOS

*r-i&o NH 1 Rendi&in de &$en%as.................................................................?

*r-i&o NH 2 O(e%ios y Me%as.......................................................................?E

*r-i&o NH ? Caa&i%a&in...............................................................................#1

*r-i&o NH # Norma%ia...................................................................................#2

*r-i&o NH @4eriodo de Rendi&in..................................................................#3

*r-i&o NH @4ro&edimien%os............................................................................#?

*r-i&o NH =orma%o +es&ri%io de las +ona&iones.....................................##

*r-i&o NH 10 :s%ra%e)ias Con%a(les..............................................................#@

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INDICE DE CUADROS

C$adro NH 1. Oera&ionali/a&in de aria(les...............................................?1

C$adro NH 2. Imor%an&ia de la rendi&in de C$en%as...................................?

C$adro NH ? 4ersonal.....................................................................................#0

C$adro NH # Caa&i%a&in...............................................................................#1

C$adro NH @ 4eriodo de Rendi&in.................................................................#3

C$adro NH .4ro&edimien%os Con%a(les.........................................................#?

C$adro NH E =orma%o +es&ri%io de las +ona&iones....................................#?

C$adro NH 10 :s%ra%e)ias Con%a(les..............................................................##

C$adro NH 11 S$)eren&ias y Re&omenda&in...............................................#"

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INTRODUCCIÓN

La &on%a(ilidad $e)a $n rol imor%an%e den%ro de la so&iedad de(ido a los&ons%an%es &am(ios y a la aremian%e )lo(ali/a&in, es%a 8a eol$&ionado y

de(e se)$ir 8a&i'ndolo de manera no%a(le dando ori)en a n$eas

es%ra%e)ias &on%a(les, es or ellos 5$e los en%es )$(ernamen%ales

dem$es%ran el re-leo o(e%io del ($en -$n&ionamien%o de s$s oera&iones

or lo 5$e %odos los ro&esos in%erienen de manera si)ni-i&a%ia en el

al&an&e de los o(e%ios de &$al5$ier dear%amen%o y 8as%a de la misma

ins%i%$&in, es or ello 5$e de(e e6is%ir $n ($en &on%rol 5$e le ermi%a a es%os

en%es al&an/ar s$s o(e%ios &on e-i&a&ia, 5$e $edan $%ili/ar s$s re&$rsos

de manera ms rod$&%ia en el ro&eso adminis%ra%io y 5$e los res$l%ados

8ayan sido e&onmi&amen%e al&an/ados.

La Lo%era del T&8ira no de(e es&aar del riile)io de &on%ar &on $n

&on%rol in%erno ara 5$e las me%as ro$es%as $edan ser al&an/adas

e-i&a/men%e y de manera sa%is-a&%oria or %ales ar)$men%os odemos de&ir

5$e es%a ins%i%$&in, a esar del %iemo de seri&io se lo)ro eiden&iar 5$e en

la )eren&ia de -inan/as no se es%n &$mliendo &on %odos los o(e%ios y

me%as %ra/adas &on rese&%o a las dona&iones o%or)adas s$e%as a rendi&in

de &$en%a, 's%os &omrenden desde la -al%a de &ada (ene-i&iario ara &$mlir

&on esa resonsa(ilidad 8as%a el &on%rol e6is%en%e en di&8a )eren&ia.

4ara lo)rar el rosi%o de es%a ines%i)a&in, se re5$iere

ne&esariamen%e de $n mar&o )eneral de re-eren&ia me%odol)i&a 5$eermi%e e id'n%i&a &laramen%e los -a&%ores (ao es%$dio y anali/ar de -orma

ordenada y sis%em%i&a s$s &omonen%es de $n modo ms ra&ional osi(le

$%ili/ando las %'&ni&as ms ade&$adas. :n es%e %ra(ao se a(ordaran al)$nos

ase&%os de )ran imor%an&ia en el maneo e-i&a/ de $na or)ani/a&in en%re

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los &$ales se des%a&an los ro&esos &on%a(les y la %oma de de&isiones,

elemen%os -$ndamen%ales ara el '6i%o de $na emresa $ or)ani/a&in, es%os

&ri%erios se es%$diaron &on el aoyo de La *eren&ia de =inan/as de la Lo%era

del T&8ira, )ra&ias a s$ &ola(ora&in se lleo a &a(o es%a ines%i)a&in

ne&esaria ara dar &$mlimien%o &on el %ra(ao de )rado ara o%ar al %%$lo

de T'&ni&o S$erior


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Ca%$lo I; :n es%e se de%alla el anlisis e in%erre%a&in de los res$l%ados,

as &omo el desarrollo del ins%r$men%o de re&ole&&in de da%os, o(%eniendo el

anlisis )eneral de los res$l%ados del ins%r$men%o ali&ado a los emleados

de la ins%i%$&in, or o%ra ar%e se eiden&ian el anlisis o(%enido de la

si%$a&in a&%$al 5$e resen%an las dona&iones s$e%as a rendi&in de

&$en%as, de i)$al -orma las ro$es%as resen%adas or el e5$io

ines%i)ador. Y or l%imo se indi&an las &on&l$siones y re&omenda&iones

s$)eridas a la ins%i%$&in ara meorar las -allas en&on%radas d$ran%e la

ines%i)a&in.

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CAPITULO I

EL PROBLEMA

Plat!a"#!to $!l Pro%l!"a

La &on%a(ilidad 8a sido &onsiderada &omo $na dis&ilina m$y an%i)$a

a %ra's de la 8is%oria, 8a es%ado &ara&%eri/ada or $na serie de es%m$los y

res$es%as 5$e eol$&ionaron a medida 5$e se in&remen% la &omleidad de

los sis%emas e&onmi&os y so&iales de los re5$erimien%os a sa%is-a&er. No

o(s%an%e, la demanda or n$eas reas es &lara y slida, la ro-esin de(e

ne&esariamen%e, diri)ir s$s es-$er/os a &$mlir los an8elos y asira&iones de

la so&iedad. Joy en da y &omo en o%ros %iemos, la &on%a(ilidad $e)a $n rol

imor%an%e den%ro de la so&iedad de(ido a los &ons%an%es &am(ios y a la

aremian%e )lo(ali/a&in, la &on%a(ilidad 8a eol$&ionado y de(e se)$ir

8a&i'ndolo de manera no%a(le dando ori)en a n$eas es%ra%e)ias &on%a(les.

:s or eso, 5$e de(ido a las ne&esidades de los $s$arios, la &on%ad$ra 8a

%enido 5$e renoar y &am(iar s$s es%ra%e)ias ara en%rar a $n n$eo m$ndo

y a $n &on&e%o dis%in%o de a&$erdo &on las e6i)en&ias de la )lo(ali/a&in y

el aan&e e&onmi&o 5$e es ne&esario ara so(reiir &ono&iendo y

ali&ando n$eas es%ra%e)ias 5$e ermi%an demos%rar el meor &amino -ren%e

a $na di-i&$l%ad -inan&iera sin so(reasar los rin&iios norma%ios. Se)n el

Ins%i%$%o Ameri&ano de Con%adores 4(li&os Cer%i-i&ados DAIC4AF, es%a(le&en

5$e la Con%a(ilidad es el ar%e de re)is%rar, &lasi-i&ar y res$mir de manera

si)ni-i&a%ia y en %'rminos de dinero, %ransa&&iones y een%os 5$e son en

ar%e, or lo menos, de &ar&%er -inan&iero e in%erre%ar los res$l%ados de

es%os.


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Ca(e des%a&ar 5$e los Ins%i%$%os de Bene-i&en&ias es%n en la o(li)a&in de

o%or)ar $n or&en%ae de s$s )anan&ias ara el (ienes%ar de las ersonas

ms ne&esi%adas y 5$e as lo re5$ieran, %eniendo en &$en%a %an%o los

ro&edimien%os o arme%ros a se)$ir de &ada ins%i%$&in &omo las leyes

5$e ri)en las lo%eras en los dis%in%os ases. La Lo%era Na&ional -$e -$ndada

median%e $n de&re%o del Con)reso Na&ional 5$e a$%ori/ la reali/a&in de

$na lo%era de (ene-i&en&ia &$yos -ondos seran des%inados a meorar la

&alidad de ida del $e(lo, a %ra's de a$6ilio de la o(la&in an%e

&a%s%ro-es. Asimismo en ene/$ela %oda ins%i%$&in )$(ernamen%al %iene el

de(er de &$mlir &on el de(ido ro&eso de rendi&in de &$en%as al or)anismos$erior &ome%en%e, or %odas las ar%idas de )as%os 5$e se le 8an

asi)nado ara s$ ($en -$n&ionamien%o.

:n es%e sen%ido, en el :s%ado T&8ira ese&-i&amen%e en la &i$dad de San

Cris%(al se en&$en%ra :l Ins%i%$%o O-i&ial de Bene-i&en&ia 4(li&a y

Asis%en&ia So&ial del :s%ado Lo%era del T&8ira, es $n ins%i%$%o a$%nomo

&on a%rimonio roio, y de a&$erdo a s$ norma%ia le)al $n or&en%ae de

las )anan&ias de(en ser ara la (ene-i&en&ia y el (ienes%ar so&ial, es or ello

5$e es%e ins%i%$%o o%or)a dona&iones las &$ales $n roor&in 5$edan s$e%as

a rendi&in de &$en%as 5$e no es ms 5$e la o(li)a&in 5$e %iene %oda

ersona na%$ral, $rdi&a $ o%ras or)ani/a&iones so&iales o &om$ni%arias de

demos%rar -ormal y ma%erialmen%e la &orre&%a )es%in, maneo o &$s%odia de

los re&$rsos o%or)ados or es%e Ins%i%$%o, es de a&larar 5$e %odas las

dona&iones , no es%n s$e%as a es%a &ondi&in.

Tomando en &$en%a lo an%erior, los s$e%os 5$e es%n en la o(li)a&in de

rendir &$en%as son; Las 4ersonas Na%$rales o 9$rdi&as, Aso&ia&iones Ciiles

Ins%i%$&iones 4(li&as o 4riadas y =iliales de la Ins%i%$&in &$yas

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dona&iones o aor%es 8ayan sido en dinero, a nom(re de 's%e o de $n

Ter&ero y el mon%o sea s$erior de o&8en%a D0F


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T&8ira, de all s$r)en las si)$ien%es in%erro)an%es; K:6is%en es%ra%e)ias

&on%a(les ara llear el &on%rol de las +ona&iones S$e%as a Rendi&in de

C$en%as o%or)adas or la lo%era del T&8ira KC$l es la si%$a&in a&%$al de

los ro&edimien%os ara las dona&iones s$e%as a rendi&in de &$en%as

o%or)adas or el Ins%i%$%o KC$les son los ro&esos de &on%rol e6is%en%es a

la 8ora de o%or)ar dona&iones s$e%as a rendi&in de &$en%as KSera

ne&esaria +ise7ar :s%ra%e)ias Con%a(les ara el &on%rol de dona&iones

s$e%as a rendi&in de &$en%as

O%&!t#'o G!!ral:

Reali/ar :s%ra%e)ias Con%a(les ara el &on%rol de las +ona&iones S$e%as

a Rendi&in de C$en%as o%or)adas or la lo%era del T&8ira, en la Ci$dad de

San Cris%(al :s%ado T&8ira.

O%&!t#'o( E()!*+,#*o(:

+ia)nos%i&ar la si%$a&in a&%$al de los ro&esos ara las dona&iones s$e%asa rendi&in de &$en%as o%or)adas or el Ins%i%$%o.

Iden%i-i&ar los ro&esos de &on%rol e6is%en%es a la 8ora de o%or)ar dona&iones

s$e%as a rendi&in de &$en%as.

+ise7ar :s%ra%e)ias Con%a(les ara el &on%rol de las +ona&iones S$e%as a

Rendi&in de C$en%as o%or)adas or la lo%era del T&8ira.

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Ju(t#,#*a*#

:l '6i%o de %oda or)ani/a&in deende en )ran medida de &mo se

manean los re&$rsos a niel or)ani/a&ional, la ne&esidad de medir el

deseme7o a ms all de lo 5$e indi&an los res$l%ados -inan&ieros y es%o se

8a in&remen%ado en el m$ndo de las or)ani/a&iones de 8oy. Ms an, la

ne&esidad de resonder de manera roa&%ia an%e los &am(ios del en%orno y

&ons%i%$ir &on o(e%ios ese&-i&os la emresa del ma7ana, se 8a &oner%ido

en $n re5$erimien%o indisensa(le ara man%ener la &ome%i%iidad de las

mismas.

Asimismo el desarrollo de es%e roye&%o -$e sele&&ionado or es%e

e5$io de %ra(ao or5$e se &onsidera $n %ema de )ran imor%an&ia $es%o

5$e el dinero o%or)ado a %ra's de las dona&iones son a%rimonio del es%ado

el &$al roiene de las )anan&ias del 9$e)o ino T&8ira y ara 5$e es%os

re&$rsos sean iner%idos se)n el &on&e%o ara el &$al -$eron soli&i%ados al

Ins%i%$%o O-i&ial de Bene-i&en&ia 4(li&a y Asis%en&ia So&ial del :s%ado

T&8ira Lo%era del T&8ira es ne&esario reali/ar la rese&%ia Rendi&in

de C$en%as, al momen%o de 8a&er en%re)a de los do&$men%os si el mon%o

o%or)ado en la dona&in es menor al mon%o rendido se de(er 8a&er $n

rein%e)ro.

Ca(e des%a&ar, la imor%an&ia de %oda or)ani/a&in el maneo del

&on%rol y &omo se eala la )es%in de &ada a&&in, a %ra's de $n ($ensis%ema de &on%rol in%erno 5$e ermi%an es%a(le&er me%as, normas y

ro&edimien%os ara al&an/arlas, y 5$e adems &onsideren re&ono&er las

de-i&ien&ias 5$e $edan s$r)ir en momen%os de%erminados. Asimismo, %oda

ins%i%$&in )$(ernamen%al re5$iere la imlan%a&in de n$eas es%ra%e)ias

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&on%a(les ara meorar el &on%rol in%erno, 5$e ermi%a eal$ar los res$l%ados

res$$'s%ales al -inal de &ada eriodo, al i)$al, 5$e la )es%in de los

ro&esos ali&ados ara al&an/ar las me%as de la ins%i%$&in de es%e modo

se odra meorar eriodo %ras eriodo los ro&edimien%os y as al&an/ar las

me%as &on mayor e-i&a&ia.

:n es%e sen%ido, la me%odolo)a a $%ili/ar en es%a ines%i)a&in se (asa en

la de &amo, la &$al &onsis%e en la re&ole&&in de da%os dire&%amen%e de la

realidad donde o&$rren los 8e&8os, sin mani$lar o &on%rolar aria(les. :l

niel de ines%i)a&in es des&ri%io, es%e niel in%erre%a las realidades de $n8e&8o, en es%e imli&a des&ri&in, re)is%ro, anlisis e in%erre%a&in de la

na%$rale/a a&%$al, &omosi&in o ro&esos de los -enmenos 5$e in%erienen

en la ines%i)a&in.

O%ro ase&%o 5$e $s%i-i&a la resen%e ines%i)a&in es de%erminar si se

en&$en%ran es%a(le&idas las o(li)a&iones de los (ene-i&iarios en resen%ar la

de(ida Rendi&in de C$en%as, as &omo inda)ar or 5$' no se llea $na

&$en%a &on%a(le ara las dona&iones s$e%as rendi&in de &$en%as, asimismo

a-e&%a al ersonal 5$e %ra(aa en es%a rea ya 5$e el %ra(ao 5$e %ienen

es%a(le&ido no se odr &$mlir en la -e&8a de%erminada, de i)$al -orma los

soli&i%an%es de las dona&in ya 5$e sea o no de manera inol$n%aria sino

rinden no odrn ser (ene-i&iados ara o%ras oor%$nidades y odr in&$rrir

en as$n%os le)ales, de es%e modo se ali&a los &ono&imien%os ad5$iridos

d$ran%e el eriodo a&ad'mi&o en el Ins%i%$%o


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D!l#"#ta*#

La resen%e ines%i)a&in %iene &omo -inalidad, dise7ar es%ra%e)ias

&on%a(les ara el &on%rol de la dona&iones s$e%as a rendi&in de &$en%as, se

8ar en la )eren&ia de -inan/as $(i&ada en el ins%i%$%o o-i&ial de (ene-i&en&ia

y asis%en&ia so&ial del es%ado T&8ira lo%era del T&8ira, A. Li(er%ador

$r(ani/a&in las lomas, -ren%e a &asa $e(lo, edi-i&io lo%era del T&8ira, iso

# el in%eralo de %iemo de la ines%i)a&in es% en el laso &omrendido dea(ril 2013 8as%a mayo 2013

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CAPTULO II

MARCO TEÓRICO

At!*!$!t!( $! la I'!(t#/a*#

:l es%$dio de rendi&in de &$en%as 8a sido a(ordado en los l%imos

a7os or dis%in%os ines%i)adores, de(ido a s$ )ran imor%an&ia a niel

)$(ernamen%al, des%a&ando de es%a -orma los nieles de e-i&ien&ia y e-i&a&iade los re&$rsos, de(ido a la o(li)a&in 5$e &ada ins%i%$&in )$(ernamen%al

%iene an%e la ley de rendir &$en%as del $so de las ar%idas des%inadas se)n

lo res$$es%ado, &on el -in de )aran%i/ar la e6a&%a era&idad y &$mlimien%o

de lo re5$erido se)n las dis%in%as leyes 5$e ri)en las Rendi&iones de

C$en%as.


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Adems, en&on%r -allas en el &on%rol in%erno de los soor%es 5$e $s%i-i&an el

)as%o de los re&$rsos ine-i&ien&ia e ine-i&a&ia en la reisin de la rendi&in

de(ido a la ine6is%en&ia de $n so-%Pare o $na red sis%ema%i/ada.


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+ire&&in de i)ilan&ia :idemiol)i&a y Saneamien%o Am(ien%al

DMALARIOLO*IAF Re)in I. Y O(e%ios :se&-i&os: Iden%i-i&ar las ar%idas

de )as%os de la +ire&&in de i)ilan&ia :idemiol)i&a y Saneamien%o

Am(ien%al, des&ri(ir el ro&eso de Rendi&in de C$en%as, medir los nieles

de e-i&ien&ia, e-i&a&ia y e&onoma en el ro&eso de Rendi&in, o(%eniendo

&omo &on&l$sin 5$e la Rendi&in de C$en%as es $na &ara&%ers%i&a ala(le

de la resonsa(ilidad y dem$es%ra la manera en 5$e se 8an ee&$%ado las

la(ores im$es%as a ee&$%ar el 5$e $n dear%amen%o %en)a 5$e rendir

imli&a 5$e es%e de(e a&e%a reali/ar s$s %areas lo ms e-e&%iamen%e

osi(le y as demos%rar 5$e se es%n &$mliendo &on los lineamien%os yarme%ros re5$eridos.

Al &omarar lo an%erior &on la ines%i)a&in se $ede de%erminar la

rela&in e6is%en%e en%re los an%e&eden%es y la %em%i&a de(ido a 5$e se %ra%a

de &mo meorar el &on%rol de las Rendi&in de &$en%as en de%erminada

or)ani/a&in, de i)$al -orma anali/ar los ro&edimien%os &on%a(les 5$e se

llean en la a&%$alidad y &$l sera el meor me&anismo 5$e se de(e ali&ar

ara la reisin y el &on%rol de las Rendi&iones de &$en%as, &on el -in de

es%a(le&er los arme%ros a se)$ir, los &$ales sern de )$a ara o(%ener $n

meor &on%rol.

Ba(!( T!r#*a(

Todo elemen%o de ines%i)a&in se en-o&a en di-eren%es (ases %eri&as,las &$ales &ons%i%$yen $na -or%ale/a al es%$dio +ona&in; Se $ede de&ir 5$e

es la a&&in de dar -ondos $ o%ros (ienes ma%eriales, )eneralmen%e or

&aridad. :n al)$nos &asos se re)$la &omo $n &on%ra%o, en es%a ar%e se

$eden men&ionar los dis%in%os %ios de dona&in &omo los son ay$das

21

http://es.wikipedia.org/wiki/Caridadhttp://es.wikipedia.org/wiki/Contrato_de_donaci%C3%B3nhttp://es.wikipedia.org/wiki/Caridadhttp://es.wikipedia.org/wiki/Contrato_de_donaci%C3%B3n


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e&onmi&as ara )as%os del 8o)ar, )as%os de es%$dio, %ra%amien%os m'di&os,

In%eren&iones 5$irr)i&as, ma%eriales de &ons%r$&&in ara remodela&in de

iiendas en%re o%ros.

Lo%era; Se $ede de-inir &omo $n $e)o 5$e &onsis%e en a&er%ar los

nmeros de $n (ille%e reiamen%e &omrado &on los e6%rados de $na

%m(ola o $n re&iien%e 5$e )aran%i&e 5$e sean e6%rados al a/ar. :l nmero

de a&ier%os $eden ser %odos o ar%e de los nmeros del (ille%e. Al *anador o

)anadores se le en%re)a $n remio en dinero o ese&ies. 4or lo )eneral si no

8ay )anadores ara $n sor%eo el remio se a&$m$la ara el si)$ien%e.

La lo%era es $n monoolio es%a%al o $na &on&esin re)$lada or las leyes.

:n %odos los ases e6is%en ro8i(i&iones ara 5$e los ar%i&$lares or)ani&en

$e)os de lo%era 5$e no es%'n re)$lados de al)$na -orma, $na ar%e de lo

re&a$dado or la en%a de los (ille%es de lo%era en )eneral es en%re)ado a

o(ras de (ene-i&en&ia so&ial o 5$eda en manos del :s%ado y es des%inado a

los )as%os &orrien%es de los mismos.

:l Con%rol In%erno; :s $n sis%ema 5$e &omrende el lan de

Or)ani/a&in, las ol%i&as, normas, as &omo los m'%odos y ro&edimien%os

ado%ados den%ro de $na emresa y lo)rar el &$mlimien%o de s$ misin,

o(e%ios y me%as. A ra/n de es%o. Mei)s D1EEF &on&e%$ali/a :l %'rmino

&on%rol in%erno se re-iere a %odas las medidas ado%adas or la )eren&ia ara

ase)$rar 5$e la or)ani/a&in oere en -orma e-i&ien%e y e-e&%ia, rod$/&a

in-orma&in -inan&iera &on-ia(le y &$mla &on las leyes y re)$la&iones

er%inen%es. :n %orno a lo lan%eado el &on%rol in%erno es $na -$n&in de la)eren&ia 5$e %iene or o(e%o ro%e)er y reserar los (ienes de la emresa,

es%os o(e%ios 8an de lo)rarse median%e los &on%roles de ro&edimien%os

in%ernos de la emresa, y &on la &omro(a&in de la e6a&%i%$d &on 5$e

%ra(aa la o-i&ina de &on%a(ilidad.

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23/89

La imor%an&ia del &on%rol in%erno se (asa, en 5$e la emresa $eda

al&an/ar s$s me%as de $na manera e6&elen%e, donde se on)an en r&%i&a

los rin&iios -$ndamen%ales 5$e )aran%i&en la de%e&&in de ries)os a %iemo

ara oder en-ren%arlos &on &eleridad y la or)ani/a&in se man%en)an de ie

en&aminada 8a&ia el al&an&e de s$s o(e%ios. O(e%ios del Con%rol In%erno;

Se)n, Ceeda D1EEEF los $n%$ali/a de la si)$ien%e manera;

4ro%e)er los re&$rsos de la or)ani/a&in, ($s&ando s$

ade&$ada adminis%ra&in an%e ries)os o%en&iales y reales5$e los $edan a-e&%ar D&on%rol in%erno &on%a(leF.*aran%i/ar la e-i&a&ia, e-i&ien&ia y e&onoma en %odas lasoera&iones de la or)ani/a&in, romoiendo y -a&ili%ando la&orre&%a ee&$&in de las -$n&iones y a&%iidadeses%a(le&idas D&on%rol in%erno adminis%ra%ioF elar or5$e%odas las a&%iidades y re&$rsos de la or)ani/a&in es%'ndiri)idos al &$mlimien%o de los o(e%ios reis%os D&on%rolin%erno adminis%ra%ioF. *aran%i/ar la &orre&%a y oor%$naeal$a&in y se)$imien%o de la )es%in de la or)ani/a&inD&on%rol in%erno adminis%ra%ioF Ase)$rar la oor%$nidad,&laridad $%ilidad y &on-ia(ilidad de la in-orma&in y losre)is%ros 5$e resaldan la )es%in de la or)ani/a&in D&on%rolin%erno &on%a(leF. D. @!EF

:l a$%or oina 5$e en los o(e%ios del &on%rol in%erno se de-inen y

ali&an medidas ara &orre)ir y reenir los ries)os, de%e&%ar y rerender los

e6%raos 5$e se resen%an en la or)ani/a&in y 5$e $edan &omrome%er el

lo)ro de los o(e%ios ro)ramados de i)$al -orma

)aran%i/an 5$e el sis%ema de &on%rol in%erno dison)a de s$s roiosme&anismos de eri-i&a&in y eal$a&in, de los &$ales 8a&e ar%e la

a$di%ora in%erna a dems elan or5$e la adminis%ra&in dison)a de

ins%r$men%os y me&anismos de lanea&in y ara el dise7o y desarrollo

23


24/89

or)ani/a&ional de a&$erdo &on s$ na%$rale/a, es%r$&%$ra, &ara&%ers%i&as y

-$n&iones.

Pr#*#)#o( $!l Cotrol It!ro

Ceeda *. D1EEEF :l eer&i&io del &on%rol in%erno imli&a 5$e es%e se

de(e 8a&er si)$iendo los rin&iios de i)$aldad, moralidad, e-i&ien&ia,

e&onoma, &eleridad, imar&ialidad, $(li&idad y alora&in de los &os%os

am(ien%ales :l rin&iio de i)$aldad &onsis%e en 5$e el sis%ema de &on%rol

in%erno de(e elar or5$e las a&%iidades de la or)ani/a&in es%'n orien%adas

e-e&%iamen%e 8a&ia el in%er's )eneral, sin o%or)ar riile)ios a )r$os

ese&iales Se)n el rin&iio de moralidad, %odas las oera&iones se de(en

reali/ar no solo a&a%ando las normas ali&a(les a la or)ani/a&in, sino el

rin&iio '%i&os y morales 5$e ri)en la so&iedad :l rin&iio de e-i&ien&ia ela

or5$e, en i)$aldad de &ondi&iones de &alidad y oor%$nidad, la rod$&&in

de (ienes y seri&ios se 8a)a al mnimo &os%o, &on la m6ima e-i&ien&ia y el

meor $so de los re&$rsos disoni(les.

:l rin&iio de e&onoma i)ila 5$e la aso&ia&in de los re&$rsos sea la

ms ade&$ada en -$n&in de los o(e%ios y las me%as de la or)ani/a&in :l

rin&iio de &eleridad &onsis%e en 5$e $no de los rin&iales ase&%os s$e%o

a &on%rol de(e ser la &aa&idad de res$es%a oor%$na, or ar%e de la

or)ani/a&in, a las ne&esidades 5$e a%a7en a s$ m(i%o de &ome%en&ia

Los rin&iios de imar&ialidad y $(li&idad, &onsis%en en o(%ener la mayor

%ransaren&ia en la a&%$a&in de la or)ani/a&in, de %al manera 5$e nadie$eda sen%irse a-e&%ado en s$s in%ereses o ser o(e%o de dis&rimina&in,

%an%o en oor%$nidades &omo en a&&eso a la in-orma&in.

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:s or ello 5$e $n &on%rol in%erno e-i&ien%e, re&ono&e ne&esariamen%e la

e6is%en&ia de o(e%ios y me%as en la or)ani/a&in si es%os no es%n de-inidos

ade&$adamen%e, la or)ani/a&in ne&esi%ar de r$m(o y or %an%o, de $n

mar&o de re-eren&ia &on%ra el &$al $eda medir los res$l%ados o(%enidos, &on

el -in de &$mlir &on las me%as ya ro$es%as &on an%erioridad y a las &$ales

8ay 5$e rendir so(re las a&%$a&iones de las mismas ya 5$e de es%a manera

se )aran%i/ara el &on%rol in%erno de %oda or)ani/a&in.

Cara*t!r+(t#*a( $!l Cotrol It!ro

Ceeda D1EEEF Las rin&iales &ara&%ers%i&as del sis%ema de &on%rol

in%erno son las si)$ien%es; :l sis%ema de &on%rol in%erno es% &on-ormado or

los sis%emas &on%a(les, -inan&ieros, de lanea&in, de eri-i&a&in,

in-orma&in y oera&ionales de la rese&%ia or)ani/a&in Corresonde a la

m6ima a$%oridad de la or)ani/a&in la resonsa(ilidad de es%a(le&er,

man%ener y er-e&&ionar el sis%ema de &on%rol in%erno, 5$e de(e ade&$arse a

la na%$rale/a, la es%r$&%$ra, las &ara&%ers%i&as y la misin de la or)ani/a&in.

La a$di%ora in%erna, o 5$ien -$n&ione &omo %al, es la en&ar)ada de eal$ar

de -orma indeendien%e la e-i&ien&ia, e-e&%iidad, ali&a(ilidad y a&%$alidad

del sis%ema de &on%rol in%erno de la or)ani/a&in y rooner a la m6ima

a$%oridad de la rese&%ia or)ani/a&in las re&omenda&iones ara meorarlo.

:l &on%rol in%erno es in8eren%e al desarrollo de las a&%iidades de la

or)ani/a&in de(e dise7arse ara reenir errores y -ra$des +e(e

&onsiderar $na ade&$ada se)re)a&in de -$n&iones, en la &$al lasa&%iidades de a$%ori/a&in, ee&$&in, re)is%ro, &$s%odia y reali/a&in de

&on&ilia&iones es%'n de(idamen%e searadas, Los me&anismos de &on%rol se

de(en en&on%rar en la reda&&in de %odas las normas de la or)ani/a&in No

mide desia&iones ermi%e iden%i-i&arlas S$ a$sen&ia es $na de las &a$sas

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de las desia&iones +e es%e modo se $ede de&ir 5$e el &on%rol in%erno

%iene &ara&%ers%i&as m$y imor%an%es las &$ales a-irman la e6is%en&ia del

orden en %oda or)ani/a&in or lo 5$e es imor%an%e la resen&ia de $na

$nidad de a$di%ora in%erna ya 5$e es $na medida de &on%rol y $n elemen%o

del sis%ema de &on%rol in%erno.

G!(t#

La )es%in es el ro&eso 5$e es%a(le&e la ali&a&in de di-eren%es

me%odolo)as, las &$ales ermi%en lani-i&ar y es%a(le&er me%as y o(e%ios,

de i)$al -orma de%ermina arme%ros e ndi&es ara la &$an%i-i&a&in y

&ali-i&a&in del al&an&e de di&8as me%as y o(e%ios. La )es%in imli&a la

e6&elen&ia en la %oma de de&isiones y el de(ido ro&eso ara 5$e sea

&on-ia(le, in%e)ro y oor%$no. Tan imor%an%e &omo la )es%in es s$

eal$a&in &ons%an%e donde se $edan alorar eridi&amen%e el

&$mlimien%o de las normas es%a(le&idas en el ro&eso de lani-i&a&in es

en%on&es donde en%ran en $e)os los indi&adores de rendimien%o 5$e

reiamen%e 8ayan sido es%a(le&ido des%a&ndose adems la &onenien&ia

de la or)ani/a&in, ya 5$e, ser es%a 5$ien es%a(le/&a las medidas de

&ali-i&a&in de los indi&adores.

:n %orno a lo lan%eado se $ede de&ir 5$e la )es%in es%a(le&e me%as y

o(e%ios de i)$al -orma anali/a los re&$rsos disoni(les, a$s%a oera&iones

5$e )aran%i/an el -$n&ionamien%o de la or)ani/a&in ara as eal$ar el

&$mlimien%o y deseme7o ins%i%$&ional, es%a(le&iendo nieles de e-i&ien&ia,e-i&a&ia, e&onoma, armona y $s%i&ia den%ro de la or)ani/a&in, &$ando se

llea a &a(o $na or)ani/a&in %an%o adminis%ra%ia &omo &on%a(le se odr

&$mlir &on %odo lo lani-i&ado en $na or)ani/a&in.

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A$"##(tra*# P1%l#*a.

Amaro, D1EEF, La adminis%ra&in %iene %odas las&ara&%ers%i&as de $na &ien&ia or s$s%en%ar rin&iios dealides $niersal, %ales &omo lanea&in, erar5$i/a&in,&oordina&in, or)ani/a&in, &en%rali/a&in des&en%rali/a&iny o%ros. :s $na %'&ni&a or 5$e $%ili/a m'%odos yro&edimien%os $ni-ormes. :s ar%e, or5$e el '6i%o de la)es%in es%a%al deender de la 8a(ilidad, des%re/a y ar%e del-$n&ionario o emleado en la ee&$&in de la -$sin (li&a,rin&ialmen%e en lo &on&ernien%e al eer&i&io del oder dis&re&ional ara la %oma de de&isiones, donde en%ran en

$e)o ase&%os &omo lidera/)os, a$%oridad, don de mando ymo%ia&in D).!13F

:l a$%or nos 5$iere lan%ear en es%e %e6%o 5$e la adminis%ra&in (li&a

es $n sis%ema so&ial or5$e in%era&%an $n )r$o de elemen%os 5$e si)$en

s$ roio m'%odo, di-eren%e a la de &ada $no de s$s elemen%os ero siemre

man%eniendo in%era&&in &on s$ medio, a-irma 5$e es $n %'rmino de lmi%es

imre&isos 5$e &omrende el &on$n%o de or)ani/a&iones (li&as 5$e

reali/an la -$n&in adminis%ra%ia y de )es%in del :s%ado y de o%ros en%es

(li&os &on ersonalidad $rdi&a, ya sean de m(i%o re)ional o lo&al.

=$n&iones de la Adminis%ra&in 4(li&a %iene en s$ 8a(er m$&8as

-$n&iones, 5$e es%n -o&ali/adas en la e-i&ien&ia de la )es%in adminis%ra%ia

&on el -in de al&an/ar %odas las me%as y o(e%ios del :s%ado a rosi%o

$iro)a D1EE"F e6resa en s$ li(ro;

Las ins%i%$&iones $ or)anismos adminis%ra%ios a&%an den%ro

del &on%e6%o ol%i&o, e&onmi&o y so&ial, &omoor)ani/a&iones 5$e ersi)$en de%erminados -ines, diiden el%ra(ao adminis%ra%io, &om(inan los re&$rsos 8$manos,-inan&ieros y ma%erial es ara &$mlir &on s$s -ines yealan y &on%rolan los res$l%ados en $n &ons%an%edinamismo y ro&eso de ada%a&in al medio. D, 33F

27

http://es.wikipedia.org/wiki/Organizaci%C3%B3nhttp://es.wikipedia.org/wiki/Administraci%C3%B3n_de_Empresashttp://es.wikipedia.org/wiki/Administraci%C3%B3n_de_Empresashttp://es.wikipedia.org/wiki/Estadohttp://es.wikipedia.org/wiki/Ente_p%C3%BAblicohttp://es.wikipedia.org/wiki/Ente_p%C3%BAblicohttp://es.wikipedia.org/wiki/Organizaci%C3%B3nhttp://es.wikipedia.org/wiki/Administraci%C3%B3n_de_Empresashttp://es.wikipedia.org/wiki/Estadohttp://es.wikipedia.org/wiki/Ente_p%C3%BAblicohttp://es.wikipedia.org/wiki/Ente_p%C3%BAblico


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:n &onse&$en&ia &ada ins%i%$&in %iene -$n&iones 5$e deseme7ar den%ro

de %al &on%e6%o, las &$ales $eden a)r$arse de a&$erdo a la a&%iidad areali/ar se e6resa normalmen%e or5$e las in%era&&iones 5$e s$&eden en el

medio so&ial son &omleas y res$l%a di-&il delimi%ar &on re&isin $n se&%or

de o%ro, en e-e&%os las -$n&iones de la Adminis%ra&in 4(li&a son a5$ellas

5$e ermi%e )es%ionar los re&$rsos 8$manos 5$e es%n al seri&io del :s%ado

y or ende de los &i$dadanos, de a8 5$e el ro&eso de sele&&in de los

-$n&ionarios (li&os de(a )aran%i/ar &omo mnimo %ransaren&ia, idoneidad,

&eleridad y m'ri%o &omo elemen%o -$ndamen%al ara 5$ien de%en%e $n &ar)o(li&o.

R!$#*# $! Cu!ta(

:s la o(li)a&in 5$e %iene el (ene-i&iario de demos%rar a %ra's de li(ros,

re)is%ros, &omro(an%es y dems do&$men%os, la &orre&&in de la )es%in de

los re&$rsos, as &omo la resen%a&in de los res$l%ados de s$ )es%in, de

a&$erdo &on la lani-i&a&in y ro)rama&in de ee&$&in reiamen%e

es%a(le&ida in&$lada &on la &$en%a. 4or o%ra ar%e la rendi&in de &$en%as es

el dere&8o 5$e or ley %ienen los &i$dadanos de 5$e la adminis%ra&in (li&a

sea era/ y %ransaren%e, &omo lo e6resa la Cons%i%$&in de la Re(li&a

Boliariana de ene/$ela en s$ ar%&$lo N 1?1 donde es%a(le&e la rendi&in

de &$en%as &omo $n rin&iio al seri&io de los &i$dadanos, del mismo modo,

es%n o(li)ados a rendir &$en%as las ersonas na%$rales o $rdi&as 5$e

re&i(en aor%es, s$(sidios, %rans-eren&ias, -ondos en &alidad de aan&e o

al)$na o%ra modalidad similar, des%inados a -inalidades de in%er's (li&o or ar%e del :e&$%io Na&ional, Re)ional o M$ni&ial.

=inalidad de las Rendi&in de C$en%as; Resonder an%e el &i$dadano, &omo

so(erano, or los de(eres y o(li)a&iones asi)nados or la Cons%i%$&in de la

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Re(li&a y dems leyes 5$e ri)en el -$n&ionamien%o de las ins%i%$&iones

&en%rali/adas y des&en%rali/adas.

O(e%ios de la Rendi&in de C$en%as; =or%ale&er el sen%ido de lo (li&o

Re&$erar la le)i%imidad ara las Ins%i%$&iones del :s%ado =a&ili%ar el

eer&i&io del &on%rol so&ial a la )es%in (li&a Con%ri($ir al desarrollo de los

rin&iios de %ransaren&ia, resonsa(ilidad, e-i&a&ia, e-i&ien&ia e

imar&ialidad y ar%i&ia&in &i$dadana en el maneo de los re&$rsos

(li&os Cons%i%$ir $n esa&io de in%erlo&$&in dire&%a en%re los seridores

(li&os y la &i$dadana Serir &omo ins$mo ara a$s%ar los lanes,ro)ramas, roye&%os y a&&in 5$e las ins%i%$&iones reali/an a -in de 5$e

's%os resondan a las ne&esidades y demandas de la &om$nidad.

Ba(!( L!/al!(

los lineamien%os 5$e de(en se)$ir ara 5$e el Ins%i%$%o deBene-i&en&ia o a5$ellas 5$e se dedi5$en a la a&%iidad de los $e)os delo%eras ya sean ersonas na%$rales o $rdi&as sean los es%i$lados en laresen%e ley, los &$ales el Ins%i%$%o na&ional de lo%eras ser el en%een&ar)ado de reali/ar la s$erisin del &on%rol in%erno, se en&$en%rarela&ionado al %ema de ines%i)a&in ya 5$e las dona&iones 5$e sono%or)adas or la Lo%era del T&8ira s$e%as a Rendi&in de &$en%as, seori)inan de las en%as roenien%es del 9$e)o ino T&8ira, a&%iidad&omer&ial a la 5$e se dedi&a la ins%i%$&in &on el -in de o-re&er (ene-i&en&iaal $e(lo ene/olano Tomando en &$en%a los si)$ien%es di&8o ar%&$lo

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30/89

S!/1 la Co(t#tu*# $! la R!)1%l#*a Bol#'ar#aa $! V!!2u!la 345556

Art+*ulo 478.

La Cons%i%$&in y la ley de-inirn las a%ri($&iones de los r)anos 5$e eer&enel 4oder 4(li&o, a las &$ales de(en s$e%arse las a&%iidades 5$e reali&en.

Art+*ulo 494.

La Adminis%ra&in 4(li&a es% al seri&io de los &i$dadanos y

&i$dadanas y se (asa en los rin&iios de 8ones%idad, ar%i&ia&in,

&eleridad, e-i&a&ia, e-i&ien&ia, %ransaren&ia, rendi&in de &$en%as yresonsa(ilidad en el eer&i&io de la -$n&in (li&a, &on some%imien%o leno

a la ley y al dere&8o. 4or lo an%eriormen%e e6$es%o se $ede a&o%ar 5$e en

%oda adminis%ra&in (li&a se de(e re)ir or arme%ros los &$ales de(en

&$mlir en es%e &aso es% in&l$ida la Lo%era del T&8ira ya 5$e es $n en%e

(li&o 5$e se (asa en rin&iios.

Art+*ulo 497.

Los &i$dadanos y &i$dadanas %ienen dere&8o a es%ar in-ormados

oor%$na y era/men%e or la adminis%ra&in (li&a, so(re el es%ado de las

a&%os en 5$e es%'n dire&%amen%e in%eresados e in%eresadas, y a &ono&er las

a&%$a&iones de-ini%ias 5$e se ado%en so(re el ar%i&$lar. Asimismo, %ienen

dere&8o a los ar&8ios y re)is%ros adminis%ra%io, sin er$i&io de los lmi%es

a&e%a(les den%ro de la so&iedad demo&r%i&a en ma%erias rela%ias a

se)$ridad in%erior y e6%erior, a ines%i)a&in &riminal y a la in%imidad de la

ida riada, de &on-ormidad &on la ley 5$e re)$le la ma%eria de &lasi-i&a&in

de do&$men%os de &on%enido &on-iden&ial y se&re%o.

As $es en es%e ar%i&$lo se e6resa el dere&8o 5$e %iene los &i$dadanos

en re5$erir in-orma&in so(re las a&%$a&iones 5$e le &ome%en en

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de%erminada emresa, en &$an%o a la Lo%era del T&8ira la &i$dadana %iene

el dere&8o de es%ar in-ormado de a&$erdo a los res$l%ados o(%enidos

des$'s de la eri-i&a&in de los do&$men%os &onsi)nados an%e el

dear%amen%o &ome%en%e ara la Rendi&iones de C$en%as.

L! Or/;#*a $! la Cotralor+a G!!ral $! la R!)1%l#*a $!l S#(t!"aNa*#oal $! Cotrol F#(*al 3 8.

Las o-i&inas y emleados de 8a&ienda, as &omo las en%idades oersonas some%idas al &on%rol es%a(le&ido en es%a ley, 5$e adminis%ren,

maneen o &$s%odien -ondos $ o%ros (ienes na&ionales, es%n o(li)ados a

rendir &$en%a de s$ )es%in, en la -orma y oor%$nidad 5$e de%ermine la

&on%ralora. Tienen i)$al o(li)a&in 5$ienes adminis%ren o &$s%odien, or

&$en%a $ orden de la Re(li&a, -ondos $ o%ros (ienes er%ene&ien%es a

%er&eros.

Como se a&a(a de e6resar en el ar%&$lo an%erior %odo en%e (li&o 5$emani$le -ondos $ o%ros (ienes na&ionales es%n en la o(li)a&in de

demos%rar an%e el or)anismo &ome%en%e en 5$e -$eron iner%idos di&8os

-ondos, de i)$al -orma sala)$ardar los (ienes, es or ello 5$e las

dona&iones 5$e son en%re)adas a los (ene-i&iarios 5$edan s$e%as a

Rendi&in de C$en%as &on el -in de &$mlir lo es%a(le&ido en es%e ar%&$lo.

Art+*ulo ?.

Las -$n&iones 5$e la Cons%i%$&in de la Re(li&a y las leyes a%ri($yen

a la Con%ralora *eneral de la Re(li&a y a los dems r)anos del Sis%ema

Na&ional de Con%rol =is&al de(en ser eer&idas &on o(e%iidad e

imar&ialidad

31


32/89

Art+*ulo 5.

:s%n s$e%os a las disosi&iones de la resen%e Ley y al &on%rol,

i)ilan&ia y -is&ali/a&in de la Con%ralora *eneral de la Re(li&a;

1. Los r)anos y en%idades a los 5$e in&$m(e el eer&i&io del 4oder 4(li&o

Na&ional.


:s%adal.


en los +is%ri%os y +is%ri%os Me%rooli%anos.?.Los r)anos y en%idades a los 5$e in&$m(e el eer&i&io del 4oder 4(li&o

M$ni&ial y en las dems en%idades lo&ales reis%as en la Ley Or)ni&a del

4oder 4(li&o M$ni&ial.

#. Los r)anos y en%idades a los 5$e in&$m(e el eer&i&io del 4oder 4(li&o

en los Terri%orios =ederales y +eenden&ias =ederales.

". Los ins%i%$%os a$%nomos na&ionales, es%adales, dis%ri%ales y m$ni&iales.

@. :l Ban&o Cen%ral de ene/$ela.

. Las $niersidades (li&as.

E. Las dems ersonas de dere&8o (li&o na&ionales, es%adales, dis%ri%ales

y m$ni&iales.

10. Las so&iedades de &$al5$ier na%$rale/a en las &$ales las ersonas a 5$e

se re-ieren los n$merales an%eriores %en)an ar%i&ia&in en s$ &ai%al so&ial,

as &omo las 5$e se &ons%i%$yan &on la ar%i&ia&in de a5$'llas.

11. Las -$nda&iones, aso&ia&iones &iiles y dems ins%i%$&iones &readas &on

-ondos (li&os o 5$e sean diri)idas or las ersonas a 5$e se re-ieren los

n$merales an%eriores o en las &$ales %ales ersonas desi)nen s$s

a$%oridades, o &$ando los aor%es res$$es%arios o &on%ri($&iones

e-e&%$ados en $n eer&i&io res$$es%ario

32


33/89

4or $na o arias de las ersonas a 5$e se re-ieren los n$merales an%eriores

reresen%en el &in&$en%a or &ien%o D#0F o ms de s$ res$$es%o.

Art+*ulo 7@.

:l Con%rol In%erno es $n sis%ema 5$e &omrende el lan de

or)ani/a&in, las ol%i&as, normas, as &omo los m'%odos y ro&edimien%os

ado%ados den%ro de $n en%e $ or)anismo s$e%o a es%a Ley, ara

sala)$ardar s$s re&$rsos, eri-i&ar la e6a&%i%$d y era&idad de s$

in-orma&in -inan&iera y adminis%ra%ia, romoer la e-i&ien&ia, e&onoma y

&alidad en s$s oera&iones, es%im$lar la o(seran&ia de las ol%i&as

res&ri%as y lo)rar el &$mlimien%o de s$ misin, o(e%ios y me%as.

Tomando en &$en%a lo an%erior se $ede de&ir 5$e el &on%rol in%erno es de

imor%an&ia ara la es%r$&%$ra adminis%ra%ia &on%a(le de $na emresa . :s%o

ase)$ra 5$e %an%o son &on-ia(les s$s es%ados &on%a(les, -ren%e a los -ra$des

y e-i&ien&ia y e-i&a&ia oera%ia. :l sis%ema de &on%rol in%erno &omrende el

lan de la or)ani/a&in y %odos los m'%odos &oordinados y medidas

ado%adas den%ro de $na emresa &on el -in de sala)$ardar s$s a&%ios y

eri-i&ara la &on-ia(ilidad de los da%os &on%a(les.

Art+*ulo @4.

$ienes adminis%ren, maneen o &$s%odien re&$rsos de los en%es y

or)anismos se7alados en el ar%&$lo E, n$merales 1 al 11, de es%a Ley,

es%arn o(li)ados a -ormar y rendir &$en%a de las oera&iones y res$l%ados

de s$ )es%in, en la -orma, oor%$nidad y an%e el r)ano de &on%rol -is&al 5$e

de%ermine la Con%ralora *eneral de la Re(li&a, median%e Resol$&in 5$e

se $(li&ar en la *a&e%a O-i&ial de la Re(li&a Boliariana de ene/$ela.

Tienen i)$al o(li)a&in 5$ienes adminis%ren o &$s%odien, or &$en%a y orden

de los re-eridos en%es y or)anismos, re&$rsos er%ene&ien%es a %er&eros. La

rendi&in de &$en%as imli&a la o(li)a&in de demos%rar -ormal y

33

http://www.monografias.com/trabajos15/todorov/todorov.shtml#INTROhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/veref/veref.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/veref/veref.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/matriz-control/matriz-control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/matriz-control/matriz-control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/plane/plane.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/todorov/todorov.shtml#INTROhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/veref/veref.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/veref/veref.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/matriz-control/matriz-control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/plane/plane.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtml


34/89

ma%erialmen%e la &orre&&in de la adminis%ra&in, maneo o &$s%odia de los

re&$rsos.

Art+*ulo @


35/89

de(ern rendir &$en%as de los &ar)os 5$e deseme7en, en los %'rminos y

&ondi&iones 5$e de%ermine la LeyQ

+e es%a manera nos damos &$en%a las resonsa(ilidades y dere&8os de

las ar%es, resaldados or la ley, donde reale&e la &laridad y -ran5$e/a de

los en%es )$(ernamen%ales so(re %odas las a&%iidades adminis%ra%ias

&ome%en%es, donde se $eda eiden&iar s$ ($en -$n&ionamien%o.

Art+*ulo4.

:l resen%e Re)lamen%o %iene or o(e%o desarrollar los rin&iios&on%a(les y es%a(le&er las normas y ro&edimien%os %'&ni&os 5$e &on-orman

el Sis%ema de Con%a(ilidad 4(li&a, 5$e ermi%irn alorar, ro&esar y

e6oner los 8e&8os e&onmi&os y -inan&ieros 5$e a-e&%en o $edan lle)ar a

a-e&%ar el a%rimonio de la Re(li&a o de s$s en%es des&en%rali/ados

-$n&ionalmen%e.

RESOLUCIÓN

Cotralor G!!ral $! la R!)1%l#*a

:n eer&i&io de la a%ri($&in 5$e le &on-ieren los ar%&$los 3, #1 y ## de

la Ley Or)ni&a de la Con%ralora *eneral de la Re(li&a y del Sis%ema

Na&ional de Con%rol =is&al, di&%a las si)$ien%es;

Ca)+tulo III D! la r!$#*# !a"! $! la( *u!ta(0 R!$#*# $! la

*u!ta.

Art+*ulo 4. :-e&%$ada la ar%i&ia&in reis%a en el ar%&$lo 13 de las resen%es

Normas, el r)ano de &on%rol -is&al &orresondien%e, den%ro de los sesen%a

D"0F das 8(iles si)$ien%es, ro&eder a reali/ar la reisin reliminar de la

&$en%a ara eri-i&ar s$ &orre&%a -orma&in, en &$yo &aso, emi%ir &ons%an&ia

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36/89

de s$ re&e&in, &on lo &$al se &onsiderar rendida. C$ando se de%e&%en

de-i&ien&ias en s$ -orma&in, se lean%ar $n a&%a ara dear &ons%an&ia de

di&8as &ir&$ns%an&ias y se -iar $n laso, 5$e no e6&eder de die/ D10F das

8(iles, &on%ados a ar%ir de la -e&8a de s$s&ri&in de la misma, ara 5$e

's%as sean s$(sanadas. Rendida la &$en%a, el -$n&ionario desi)nado ara la

eri-i&a&in es%amar en los do&$men%os y &omro(an%es, $n sello 5$e

indi&ar 5$e es%os -orman ar%e de la &$en%a o(e%o de e6amen.

4or la ra/n an%erior di&8o ar%&$lo se rela&iona &on el %ema de

ines%i)a&in, ya 5$e es%a(le&e el %iemo en el &$al se de(e ro&eder arareali/ar la Rendi&in de C$en%as an%e el r)ano &ome%en%e, el &$al le

o%or)ar $na &ons%an&ia 5$e se7ale 5$e la &$en%a -$e rendida %al &omo se

es%a(le&e en la ley, en &aso &on%rario, es de&ir, 5$e al rendir la C$en%a se

de%e&%e al)$na di-eren&ia es%e, lean%ara $n a&%a &on la -inalidad de dear

&ons%an&ia de los a&on%e&imien%os y o%or)ar $n laso de %iemo &on el

-inalidad de 5$e las o(sera&iones en&on%radas sean s$(sanadas.

V!r#,#*a*# $! la *orr!*ta ,or"a*# $! la *u!ta

Art+*ulo 48.

A los -ines de la reisin reliminar a 5$e al$de el ar%&$lo an%erior, el

-$n&ionario desi)nado de(er &ons%a%ar lo si)$ien%e;

1F :l &$mlimien%o de las ins%r$&&iones &on%enidas en los sis%emas de

&on%a(ilidad i)en%es en ma%eria de -orma&in de la &$en%a.

2F :s%ado -si&o de los do&$men%os 5$e &on-orman la &$en%a.

3F Los &am(ios de &$en%adan%es d$ran%e el erodo de la &$en%a, si es el

&aso.

?F C$al5$ier o%ro ase&%o, in&$lado &on la -orma&in de la &$en%a, ne&esario

ara es%a(le&er 5$e la misma se en&$en%ra lis%a ara el e6amen.

36


37/89

:l ar%&$lo an%es e6$es%o %iene rela&in en &$an%o al %ema de

ines%i)a&in ya 5$e es%a(le&e los do&$men%os 5$e de(en ser en%re)ados en

ori)inal or el (ene-i&iario de(e al &$en%adan%e el &$al es el en&ar)ado de

&ons%a%ar el ($en -$n&ionamien%o y maneo de los re&$rsos o%or)ados, y al

momen%o de reali/ar la rendi&in, los mismos de(en ser resen%ados en

ori)inal.

O%&!to $!l !a"! $! *u!ta(

Art+*ulo


38/89

D!,##*# $! Tr"#o( B;(#*o(

A(#!to( Cota%l!(: Son los re)is%ros de las oera&iones mer&an%iles en los

&omro(an%es y li(ros de &on%a(ilidad, $eden ser asien%os simles y

asien%os &om$es%os simle &$ando se $%ili/an dos &$en%as, $n d'(i%o y $n

&r'di%o &om$es%o &$ando se emlean ms de dos &$en%as.

B!!,#*!*#a: ir%$d de 8a&er el (ien. Con$n%o de es%a(le&imien%os(en'-i&os y de los seri&ios )$(erna%ios re-eren%es a ellos, Bienes o dinero

5$e da $n or)anismo )$(ernamen%al a la )en%e ne&esi%ada o o(re, Con$n%o

de a&%i%$des y sen%imien%os 5$e llean a 8a&er (ien a las ersonas, de

manera ese&ial a las 5$e se 8allan ne&esi%ados.

Co")ro%at! $! )a/o: :l Comro(an%e de 4a)o es $n do&$men%o 5$e

a&redi%a la %rans-eren&ia de (ienes, la en%re)a en $so o la res%a&in de

seri&ios es imor%an%e ya 5$e ei%a $na a&&in ile)al 5$e nos a-e&%a a %odos

de i)$al -orma el &omro(an%e de a)o r$e(a la osesin de $n (ien y

$ede serir de &ons%an&ia -ren%e a %er&eros.

Co")ro"#(o: +eria del %'rmino la%ino compromissum y 8a&e re-eren&ia a

$na o(li)a&in &on%rada o a $na ala(ra dada

Cota%#l#$a$: se de-ine &omo $n sis%ema ada%ado ara &lasi-i&ar los

8e&8os e&onmi&os 5$e o&$rren en $n ne)o&io. +e %al manera 5$e, se&ons%i%$ya en el ee &en%ral ara llear a &a(o los diersos ro&edimien%os

5$e &ond$&irn a la o(%en&in del m6imo rendimien%o e&onmi&o 5$e

imli&a el &ons%i%$ir $na emresa de%erminada.

38

http://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/categoria-accion/categoria-accion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/categoria-accion/categoria-accion.shtml


39/89

Cu!ta; :s el es%ado &on%a(le, -inan&iero y 4res$$es%ario, donde se re-lea

la si%$a&in de $n en%e Dersona na%$ral, $rdi&a, )$(ernamen%alF en rela&in

&on las oera&iones 5$e 8a e-e&%$ado &on 5$ien la &on-e&&ione.

Cu!ta $! or$!: Son &$en%as 5$e se a(ren ara re)is%rar $n moimien%o de

alores, &$ando es%e no a-e&%a o modi-i&a el (alan&e de la emresa, ero

&$ya in&orora&in en li(ros es ne&esaria &on -ines de re&orda%orio &on%a(le,

de &on%rol en )eneral so(re ase&%os adminis%ra%ios, o (ien, ara &onsi)nar

s$s dere&8os o resonsa(ilidades &on%in)en%es 5$e $edan o no resen%arse

en lo -$%$ro.

Cu!ta( $! Or$! $! Cotrol: Las 5$e se $%ili/an or el en%e e&onmi&o

ara re)is%rar oera&iones reali/adas &on %er&eros 5$e or s$ na%$rale/a no

a-e&%an la si%$a&in -inan&iera de a5$'l, se $san %am(i'n ara eer&er &on%rol

in%erno.

Doa*#o!(: :n%re)a de al)o roio 5$e se 8a&e de -orma ol$n%aria y

)enerosa.

D#(!ar: :s ele)ir en%re $n a(ani&o m$y )rande de o&iones &$al es la 5$e

&ons%r$iremos.

E")r!(a: :s $na a&%iidad e&onmi&a or)ani/ada ara la %rans-orma&in,

&ir&$la&in, res%a&in de seri&ios, adminis%ra&in y &$s%odia de (ienes. :n

la emresa se renen y or)ani/an los diersos -a&%ores e&onmi&os &on la

erse&%ia de al&an/ar de%erminados o(e%ios, los &$ales es%n

rela&ionados &on el %io de rod$&%o o seri&io o-re&ido. Toda emresa de(e

&on%ar &on $n sis%ema de in-orma&in -inan&iero 5$e le ermi%a re)is%rar el

&os%o de la res%a&in de los seri&ios o la -a(ri&a&in de los rod$&%os.

39


40/89

E(trat!/#a(: Medidas or los &$ales se lo)raran los o(e%ios lan%eados.

L#%ra$o: :s 5$ien se &omrome%e a a)ar la s$ma de dinero, a la is%a o $na-e&8a -$%$ra -ia o de%ermina(le.

El %!!,#*#ar#o: :s a5$el a &$ya orden de(e 8a&erse el a)o de la s$ma de

dinero es%i$lado en el a)ar', si es%e 8a sido %ransmi%ido o endosado or el

li(rador.

Fa*tura; es $n do&$men%o mer&an%il 5$e re-lea %oda la in-orma&in de $na

oera&in de &omraen%a. La in-orma&in -$ndamen%al 5$e aare&e en $na-a&%$ra de(e re-lear la en%re)a de $n rod$&%o o la roisin de $n seri&io,

$n%o a la -e&8a de deen)o, adems de indi&ar la &an%idad a a)ar &omo

&on%rares%a&in.

L!tra $! Ca"%#o: :s $n do&$men%o mer&an%il, or el 5$e $na ersona,

Dli(radorF, ordena a o%ra Dli(radoF el a)o de $na de%erminada &an%idad de

dinero en $na -e&8a de%erminada o de en&imien%o.

O%&!t#'o(: Se $ede de-inir &omo los res$l%ados a lar)o la/o 5$e $na

or)ani/a&in asira a %ra's de s$ misin -$ndamen%al.

O%l#/a*# o $!%!r es la si%$a&in en la &$al $na ersona %iene 5$e dar,

8a&er, o no 8a&er al)o se)n la moral 5$e osee. La e%imolo)a de la ala(ra

o(li)a&in roiene del La%n, ob-ligare, 5$e si)ni-i&a a%ar, dear li)ado.

Tam(i'n es la dedi&a&in 5$e se le $ede dar a al)o 5$e nos &orresonde

8a&er.

Or/a#2a*#: :s osi(le a %ra's del ordenamien%o y &oordina&in.

40

http://es.wikipedia.org/wiki/Documentohttp://es.wikipedia.org/wiki/Contrato_de_compraventahttp://es.wikipedia.org/wiki/Producto_(marketing)http://es.wikipedia.org/wiki/Serviciohttp://es.wikipedia.org/wiki/Etimolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Lat%C3%ADnhttp://es.wikipedia.org/wiki/Documentohttp://es.wikipedia.org/wiki/Contrato_de_compraventahttp://es.wikipedia.org/wiki/Producto_(marketing)http://es.wikipedia.org/wiki/Serviciohttp://es.wikipedia.org/wiki/Etimolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Lat%C3%ADn


41/89

Pla#,#*a*#: :s la -$n&in adminis%ra%ia 5$e de%ermina or an%i&iado 5$e

de(e 8a&erse, y &$ales o(e%ios de(en al&an/arse.

Pr!(u)u!(to: +o&$men%o &on%a(le 5$e resen%a la es%ima&in an%i&iada de

los in)resos y )as%os rela%ios a $na de%erminada a&%i%$d $ or)anismo, or

&ier%o erodo de %iemo.

Pr#*#)#o: Ley de &ar&%er )eneral 5$e re)$la $n &on$n%o de -enmenos

-si&os y 5$e se $s%i-i&a or la e6a&%i%$d de s$s &onse&$en&ias.

Pro*!$#"#!to: M'%odo, oera&in o serie de oera&iones &on 5$e sere%ende o(%ener $n res$l%ado.

Sol#*#tu$: :s $n do&$men%o es&ri%o 5$e a diri)ido a $n or)anismo (li&o o a

$na a$%oridad a los 5$e se ide al)o o an%e los 5$e se lan%ea $na

re&lama&in &on la e6osi&in de los mo%ios en los 5$e se (asan. La mayor

ar%e de los or)anismos (li&os disonen de imresos des%inados a es%e -in.

Lot!r+a; es $n $e)o 5$e $ede ser (li&o median%e (ille%es y sor%eos o $n $e)o de mesa 5$e &onsis%e en &ar%ones y (araas. Se s$one 5$e el nom(re

de lo%era ro&ede del i%aliano lo%%a, l$&8a, or5$e al are&er se es%a(le&e

$na l$&8a en%re el $)ador, la s$er%e y los &on&$rren%es; o%ros s$onen 5$e

se deria del alemn lo%, 5$e si)ni-i&a s$er%e, or5$e es lo 5$e $no desea en

la lo%era y dems $e)os de a/ar

R!$#*#: :l a&%o de rendir or el en&edor, el 5$e o(%iene la i&%oria

F#a2a(: son las a&%iidades rela&ionadas &on el in%er&am(io de dis%in%os

(ienes de &ai%al en%re indiid$os, emresas, o :s%ados y &on la

in&er%id$m(re y el ries)o 5$e es%as a&%iidades &onllean. Se le &onsidera

$na de las ramas de la e&onoma. Se dedi&a al es%$dio de la o(%en&in de

41


42/89

&ai%al ara la inersin en (ienes rod$&%ios y de las de&isiones de

inersin de los a8orradores. :s% rela&ionado &on las %ransa&&iones y &on la

adminis%ra&in del dinero

CONCEPTUALIACION OBJETIVOGENERAL

OBJETIVOSESPECIFICOS

VARIABLES INDICAD

La Rendi&in de C$en%as

en %oda or)ani/a&in

de(e ser $na %'&ni&a la

&$al se de(e &$mlir ara

lo)rar ar%e de los

o(e%ios ro$es%os &onel -in de llear $n meor

Con%rol In%erno.

D:s&alan%e, Sierra 2011F

:s%a(le&er

:s%ra%e)ias

Con%a(les

ara el

&on%rol de las

+ona&iones

S$e%as a

Rendi&in deC$en%as

o%or)adas

or la lo%era

del T&8ira.

:se&i-i&ar la si%$a&in

a&%$al de los ro&esosara las dona&iones

s$e%as a rendi&in de&$en%as o%or)adas or

el Ins%i%$%o.

4$n%$ali/ar

U Rendi&in&$en%as

U O(e%iosU 4ersonal

Iden%i-i&ar los ro&esosde &on%rol e6is%en%es a

la 8ora de o%or)ar dona&iones s$e%as arendi&in de &$en%as.

4ro&edimien%osdel &on%rol

in%erno

U Caa&i%a&U Norma%iaU 4eriodo d

Rendi&inU 4ro&edim

+ise7ar :s%ra%e)iasCon%a(les ara el

&on%rol de las+ona&iones S$e%as aRendi&in de C$en%as

o%or)adas or lalo%era del T&8ira.

:s%ra%e)ias

U =orma%odes&ri%i+ona&ion

U I)$aldad Saldos C

U S$)eren&Re&omen

Cua$ro N 4. Oera&ionali/a&in de aria(les

=$en%e; Molina D2013F

42


43/89

CAPITULO III

MARCO METODOLÓGICO

T#)o $! #'!(t#/a*#

I'!(t#/a*# D! Ca")o; &onsis%e en la re&ole&&in de da%os dire&%amen%e

de la realidad donde o&$rren los 8e&8os, sin mani$lar o &on%rolar aria(les.

:l ines%i)ador mani$la aria(les de(ido a 5$e es%o 8a&e erder elam(ien%e de na%$ralidad en el &$al se mani-ies%a y se desen$ele 'l.

4or s$ ar%e, sa(ino D1EE2F se7ala 5$e se (asa en in-orma&iones o

da%os rimarios o(%enidos dire&%amen%e de la realidad DVF 4ara &er&iorarse

de las erdaderas &ondi&iones en 5$e se 8an &onse)$ido s$s da%os,

8a&iendo osi(le reisin o modi-i&a&in en el &aso de 5$e s$ran d$das

rese&%o a s$ &alidad D, E?F

Se)n la ro(lem%i&a e6$es%a se llea a &a(o la ines%i)a&in de

&amo ya 5$e los da%os o la in-orma&in re&ole&%ada -$e dire&%amen%e de la

*eren&ia de =inan/as de la lo%era del T&8ira, 5$e es el l$)ar donde

s$&eden los 8e&8os, Dla en%re)a de las +ona&iones S$e%as a Rendi&in de

C$en%asF no se mani$la la in-orma&in, es%e %io de ines%i)a&in se (asa

en sa(er las erdaderas &ondi&iones del maneo 5$e se llea &on las

dona&iones (ao es%a &ondi&in. :s%e %io de ines%i)a&in ay$da m$&8o en

la ar%e de inda)ar las erdaderas ro(lem%i&as, no $diendo as al%erar la

realidad sino ($s&ar las sol$&iones.


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N#'!l D!(*r#)t#'o: :l rosi%o de es%e niel es el de in%erre%ar realidades

de 8e&8o. Ind$e des&ri&in, re)is%ro, anlisis e in%erre%a&in de la

na%$rale/a a&%$al, &omosi&in o ro&esos de los -enmenos. :l niel


45/89

des&ri%io 8a&e 'n-asis so(re &on&l$siones dominan%es, o so(re $na

ersona, )r$o o &osa, se &ond$&e o -$n&iona en el resen%e. Arias D1EE@F

se7ala 5$e es%e niel de ines%i)a&in de $n 8e&8o, -enmeno o )r$o &on el

-in de es%a(le&er s$ es%r$&%$ra o &omor%amien%o de -orma indeendien%e a

las aria(les.

La ines%i)a&in des&ri%ia se re-iere a la e%aa reara%oria del %ra(ao

&ien%-i&o 5$e ermi%a ordenar el res$l%ado de las o(sera&iones de las

&ond$&%as, las &ara&%ers%i&as, los -a&%ores, los ro&edimien%os y o%ras

aria(les de -enmenos y 8e&8os. :s%e %io de ines%i)a&in no %iene

8i%esis e6a&%a. 4$es se -$ndamen%a en $na serie de anlisis y r$e(a ara

llear a &a(o la alora&in de la -si&a, la ines%i)a&in es des&ri%ia or5$e;

Se ($s&a o(%ener in-orma&in a&er&a del es%ado a&%$al de los -enmenos,

re&isar la na%$rale/a de $na si%$a&in %al &omo e6is%e en el momen%o del

es%$dio. Considerando es%e en$n&iado, se $ede es%a(le&er 5$e la

ines%i)a&in des&ri%ia &onsis%e en la &ara&%eri/a&in de $n 8e&8o,

-enmeno o )r$o &on el -in de es%a(le&er s$ es%r$&%$ra o &omor%amien%o.

+e a&$erdo a la na%$rale/a de la ines%i)a&in rene or s$ niel las

&ara&%ers%i&as de $n es%$dio des&ri%io ya 5$e en la ines%i)a&in se de%alla

en -orma ordenada los asos 5$e se de(en llear a la 8ora de emi%ir $n

&8e5$e or &on&e%o de dona&in s$e%a a Rendi&in de C$en%as en el rea

de -inan/as en la lo%era del T&8ira, de i)$al -orma los re5$isi%os 5$e se

de(en resen%ar an%e di&8a )eren&ia &on la -inalidad de 8a&er la misma en el

%iemo &orresondien%e y de -orma &orre&%a ara llear a &a(o es%e niel se

ro&eder a; :6aminar las &ara&%ers%i&as del ro(lema, -orm$lando8i%esis, $%ili/ando la en&$es%a &omo %'&ni&a ara la re&ole&&in de da%os

l$e)o de s$ alida&in se ro&eder a reali/ar o(sera&iones o(e%ias y

e6a&%as des&ri(iendo, anali/ando e in%erre%ando los da%os o(%enidos se)n

lo eri-i&ado en %'rminos &laros y re&isos.

46

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Po%la*#: :s el &on$n%o de $nidades de las 5$e se desea o(%ener

in-orma&in y so(re las 5$e se an a )enerar &on&l$siones. :n n$es%ra

ines%i)a&in seria la *eren&ia de =inan/as en la lo%era del T&8ira

&on-ormnda a arios dear%amen%os, ya 5$e es%a es la en&ar)ada de la

emisin de los &omro(an%es de a)o, %eniendo en &$en%a 5$e a &ar)o de

es%a )eren&ia odemos men&ionar los si)$ien%es dear%amen%os;

4lani-i&a&in y 4res$$es%o, Bienes M$e(les e Inm$e(les, Con%a(ilidad,

Comras, Con%rol Adminis%ra%io, Im$es%o y Caa, ara $n %o%al de Trein%a

D30F emleados.

Mu!(tra: :s la es&o)en&ia de $na ar%e reresen%a%ia de $na o(la&in,

&$yas &ara&%ers%i&as se rod$&e de la manera ms e6a&%a osi(le. :n

n$es%ra ines%i)a&in la m$es%ra seria el rea de &aa, 5$ien es la en&ar)ada

de reisar las dona&iones s$e%as a rendi&in de &$en%as, %iene $n %o%al de

sie%e D0@F emleados los &$ales son;

D!(*r#)*# $! lo( !")l!a$o(

• TS< Con%a(ilidad y =inan/as de 2E a7os %eniendo el &ar)o de asis%en

adminis%ra%io• L&do. Adminis%ra&in de 33 a7os %eniendo el &ar)o de Reisor

Adminis%ra%io• L&do. Con%ad$ra 4(li&a de ?? a7os %eniendo el &ar)o de Reisor

Adminis%ra%io• TS< Adminis%ra&in :mresas de 2 a7os %eniendo el &ar)o de

asis%en%e adminis%ra%io• L&do. Adminis%ra&in 2E a7os %eniendo el &ar)o de asis%en%e

adminis%ra%io• TS< Adminis%ra&in :mresas de 2# %eniendo el &ar)o de Asis%en%e

Adminis%ra%io

47


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• Li&da. Con%ad$ra (li&a 33 a7os %eniendo el &ar)o de &on%adora en

el dear%amen%o de -inan/as

=$en%e; *$errero Ol)a Mireya

T*#*a( ! I(tru"!to( $! R!*ol!**# $! Dato(

4ara &$mlir &on el desarrollo de los o(e%ios ro$es%os en el es%$dio,

es ne&esario &on%ar &on $na serie de ins%r$men%os y %'&ni&as. Se)n

Baares&o D1EE?F La ines%i)a&in no %iene si)ni-i&ado sin las %'&ni&as de

re&ole&&in de da%os, es%as &ond$&en a la eri-i&a&in del ro(lemalan%eado. Cada %io de ines%i)a&in de%ermina las %'&ni&as a $%ili/ar y &ada

$na es%a(le&e s$s 8erramien%as, ins%r$men%os o medios 5$e sern

emleadosQ, 4ara la ela(ora&in del es%$dio se emleo la %'&ni&a de

re&ole&&in de da%os &omo lo son las &onersa&iones s$%iles e in-ormales &on

ersonas ese&iali/adas en el %ema. :n es%e &on%e6%o, es ne&esario se7alar

5$e al ini&iar el es%$dio se a&$di a lo si)$ien%e; La T'&ni&a de la :n&$es%a;

la re&ole&&in de da%os rimarios roenien%es de la -$en%e de ida se 8i/o

ali&ando la %'&ni&a de la en&$es%a, &onsiderada &omo $n medio de

&om$ni&a&in es&ri%o y (ila%eral.

:n es%e ase&%o Sa(ino D1E0F, indi&a 5$e es%a :s el ins%r$men%o 5$e se

de(e resoler sin la in%eren&in del ines%i)adorQ. +el mismo modo el &i%ado

a$%or nos in-orma 5$e V es e6&l$sio de las &ien&ias so&iales y ar%e de la

remisa de 5$e, si 5$eremos &ono&er al)o so(re el &omor%amien%o de la

ersona, lo meor, lo ms dire&%o y simle, es re)$n%rselo a ellasQ.

:n es%e es%$dio en ar%i&$lar se ali& la %'&ni&a de la m$es%ra

&onsiderada de la Lo%era del T&8ira y se emle &omo ins%r$men%o el

&$es%ionario. Al rese&%o, Beles%rini D1EE@F, es%a(le&e 5$e el &$es%ionario es

el medio es&ri%o de &om$ni&a&in (si&o en%re el en&$es%ador o en%re el

48


48/89

en%reis%ador y el en%reis%ado, 5$e -a&ili%a %rad$&ir los o(e%ios y las

aria(les de la ines%i)a&in a %ra's de $na serie de re)$n%as m$y

ar%i&$lares y rearadas en -orma &$idadosa, s$s&e%i(le a anali/arse &on

la rela&in al lan%eamien%o dado.

As mismo, se ali& al )r$o de los $s$arios ara s$ llenado, la en&$es%a

resondiendo a las re)$n%as &on dos al%erna%ias 5$e re5$ieren res$es%as

&on&re%as es%o 5$iere de&ir re)$n%as de %io &erradas, son a5$ellas en las

5$e el en&$es%ador es%a(le&e %odas las osi(les res$es%as a la re)$n%a.

4$eden ser de dos %ios; res$es%as de al%erna%ia simle Ddi&o%mi&asF,

&$ando slo es osi(le $na res$es%a s o no, res$es%as de al%erna%ia

ml%ile, &$ando se resen%an arias al%erna%ias de osi(le res$es%a en

es%e &aso se $%ili/aron la re)$n%as &erradas de al%erna%ia simle.

Val#$!2 Co,#a%#l#$a$ $!l I(tru"!to

Arias D1EE@F, de-ine 5$e la alide/, se re-iere al )rado en 5$e $n

ins%r$men%o mide lo 5$e desea medir y es%o se lo)ra a %ra's de $n $i&io dee6er%os los &$ales e6aminan y eri-i&an el ins%r$men%oQ , &a(e a)re)ar 5$e

es re5$isi%o 5$e $n ins%r$men%o de medi&in dem$es%re ser &on-ia(le y

alido, ya 5$e de no ser as los res$l%ados de la ines%i)a&in no $eden

%omarse en serio, La alide/ de $n ins%r$men%o de medi&in se a&er&a a la

reresen%a&in de las aria(les 5$e re%enden medir, y es &onsiderada $na

de las e%aas de&isia ara $na ines%i)a&in &ien%-i&a, ya 5$e las ersonas

5$e 8as%a el momen%o $/)an el %ra(ao son e6er%os en la ma%eria, es%a8erramien%a es reisada or ellos, 5$ienes emi%ieron s$s $i&ios, a %ra's de

$n &$es%ionario, donde se en&$en%ran lasmadas %odas las re)$n%as 5$e

an a ser ali&adas al ersonal de la *eren&ia de -inan/as ese&-i&amen%e

en el rea de &aa.

49


49/89

4or lo an%eriormen%e e6$es%o, ara 5$e la alide/ sea real se sele&&ionan

e6er%os al a/ar ara 5$e de&idan indeendien%emen%e so(re los %ems

se7alados ara os%eriormen%e re&o)erlos y anali/arlos de la si)$ien%e

manera; aF Los %ems donde 8ay 100 de &oin&iden&ia -aora(le en%re los

$e&es 5$edan in&l$idos en el ins%r$men%o.

(F Los %ems donde 8ay 100 de &oin&iden&ia des-aora(le se e6&l$yan.

&F Los %ems donde 8ay &oin&iden&ia ar&ial de(en ser reisados y

n$eamen%e alidados.

Las ersonas 5$e eal$aron el ins%r$men%o -$eron los do&en%es del

Ins%i%$%o


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Ins%r$men%o ali&ado a los emleados de es%a rea la &$al &$en%a &on

Sie%e D@F emleados, los mismos ar%i&iaron en s$ %o%alidad a resonder el

&$es%ionario %io en&$es%a &on el -in de de%erminar la imor%an&ia a niel

&on%a(le de las Rendi&iones. Y de es%a manera oder resen%ar $n anlisis

&on&re%o de la si%$a&in a&%$al de la *eren&ia y a s$ e/ oder lan%ear

es%ra%e)ias &on%a(les 5$e ay$den a meorar el &on%rol de las +ona&iones

s$e%as a Rendi&in de C$en%a.

4.KRe&ono&e $s%ed la imor%an&ia de rendir &$en%as en la lo%era del T&8ira

s$e%as a las dona&iones

Cua$ro N


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$s%i-i5$en a&er&a de s$s de&isiones or $n lado, y de 5$e $edan, or el

o%ro, ser een%$almen%e san&ionados or s$s a&&ionar.

Indi&ador; Rendi&in de C$en%as

2. KConsidera $s%ed 5$e se es%n &$mliendo &on los o(e%ios y me%as en la

*eren&ia de -inan/as de la lo%era del T&8ira &on rela&in a las

Rendi&iones de &$en%a

Cua$ro N 7 C$mlimien%o de O(e%ios y Me%as

O&in =re&$en&ia 4or&en%aeSi 1 1?.2E

No " #.@1

To%al @ 100

=$en%e; *$erreo Ol)a Mireya D2013F.

Gr;,#*o N < O(e%ios y Me%as

PORCENTAJE

SI - 14,29% NO -85,71%

Se anali/ las res$es%as eiden&indose 5$e $n 1?.2Eoina 5$e se

es%n &$mliendo &on los o(e%ios y me%as en la *eren&ia en rela&in &on

las Rendi&iones de &$en%a, ero $n #.@1oina lo &on%rario, en &$an%o a$e los o(e%ios y me%as no se es%n &$mliendo en s$ %o%alidad ya 5$e los

(ene-i&iarios no reali/an la rendi&in de &$en%as en el %iemo es%a(le&ido lo

5$e o&asiona $n a%raso en los o(e%ios y me%as de esa *eren&ia.

Indi&ador; O(e%ios y Me%as

52


52/89

3. KConsidera $s%ed 5$' el ersonal 5$e la(ora en la *eren&ia de =inan/as de

la lo%era del T&8ira es s$-i&ien%e ara eri-i&ar las dona&iones s$e%as aRendi&in de C$en%as

C$adro NH ? 4ersonalO&in =re&$en&ia 4or&en%ae

Si @ 100

No 0 0

To%al @ 100

=$en%e; *$errero Ol)a Mireya D2013F

Gr;,#*o N 7 4ersonal

PORCENTAJES

SI - 100% NO - 0%

Se anali/ las res$es%as, o(%eniendo 5$e el 100 &onsidera 5$e el

ersonal 5$e la(ora en la *eren&ia es s$-i&ien%e ara eri-i&ar las

dona&iones s$e%as a Rendi&in de C$en%as, de(ido a 5$e es%os es%n

&aa&i%ados no %odas las dona&iones salen (ao es%a &ondi&in, mo%io or el&$al el ersonal de di&8a *eren&ia %iene asi)nado s$ %ra(ao median%es

-$n&iones ese&-i&as, lo 5$e 8a&e ms -&il la eri-i&a&in de las mismas.

Indi&ador; 4ersonal

53


53/89

?. KCmo -$n&ionario ads&ri%o a la *eren&ia de =inan/as re&i(e -orma&in y

orien%a&in a %ra's de &$rsos y %alleres de &mo asesorar a los (ene-i&iarios

a %ra's de lanes den%ro de la ins%i%$&in

Cua$ro N @ Caa&i%a&inO&in =re&$en&ia 4or&en%ae

Si @ 100

No 0 0

To%al @ 100


Gr;,#*o N 9 Caa&i%a&in

PORCENTAJES

1

0

Se anali/ las res$es%as, or lo 5$e se $ede indi&ar 5$e el 100re&i(e

-orma&in y orien%a&in a %ra's de &$rsos y %alleres ara asesorar a los

(ene-i&iarios, los &$ales son de )ran imor%an&ia ya 5$e a %ra's de es%as

re&i(en la s$-i&ien%e &aa&i%a&in ara ay$dar a los (ene-i&iarios a reali/ar

&orre&%amen%e la Rendi&in de C$en%as en el %iemo &orresondien%e y de la

-orma ms idnea.

Indi&ador; Caa&i%a&in.

54


54/89

#. KCono&e $s%ed la norma%ia le)al i)en%e en rela&in a las Rendi&iones de

C$en%as en los en%es (li&os

aF Ta($la&in de Res$l%ados

Cua$ro N Norma%ia i)en%e

O&in =re&$en&ia 4or&en%ae

Si @ 100

No 0 0

To%al @ 100


Gr;,#*o N @ Norma%ia

PORCENTAJE

1

0

Se anali/ las res$es%as y se $do deno%ar 5$e el 100&ono&e la

norma%ia le)al i)en%e en rela&in a las Rendi&iones de C$en%as ya 5$e a

%ra's de es%a se ri)e el ersonal 5$e la(ora en es%a )eren&ia $es son las

leyes las 5$e es%i$lan el &$mlimien%o de las mismas.

Indi&ador; Norma%ia

". KConsidera $s%ed 5$e el dear%amen%o de )eren&ia de -inan/as &$mlen &on

el %iemo es%a(le&ido ara resen%ar la Rendi&in de C$en%as

55


55/89

Cua$ro N 8 4eriodo de Rendi&inO&in =re&$en&ia 4or&en%ae

Si 0 0No @ 100

To%al @ 100


Gr;,#*o N 84eriodo de Rendi&in

PORCENTAJES

SI - 0% NO - 100%

Se anali/ las res$es%as o(%eniendo 5$e el 100 oina 5$e los

(ene-i&iarios no &$mlen &on el %iemo es%i$lado ara reali/ar la rendi&in

in&$mliendo as &on lo es%a(le&ido en las normas, las &$ales es%a(le&en 5$eara las ersonas na%$rales &$en%an &on E0 das &on%in$os a ar%ir del re%iro

de la dona&in al i)$al 5$e las $rdi&as, lo 5$e no &$mlen o&asionando $n

a%raso en las a&%iidades es%a(le&idas a los %ra(aadores de es%a rea.

Indi&ador; 4eriodo de Rendi&in

@. KSe llean ro&edimien%os &on%a(les ara el re)is%ro y el &on%rol de las

dona&iones o%or)adas or la lo%era del T&8ira

Cua$ro N ?.4ro&edimien%os Con%a(lesO&in =re&$en&ia 4or&en%ae

Si 0 0

No @ 100

To%al @ 100


56


56/89

Gr;,#*o N 84ro&edimien%os

PORCENTAJES

SI - 0%

NO - 100%

Se anali/ las res$es%as y se resen% 5$e el 100oina 5$e no se

llean ro&edimien%os &on%a(les ara el re)is%ro de las dona&iones s$e%as a

Rendi&in de C$en%as los &$ales son de )ran imor%an&ia ya 5$e a %ra's de

es%os se llea $n meor &on%rol en &$an%o al dinero 5$e se 8a rendido y el 5$e

-al%a or rendir.

Indi&ador; 4ro&edimien%os

?. KConsidera $s%ed imor%an%e 5$e el )as%o 5$e se llea en &on%a(ilidad

ara las dona&iones &$adre &on el mon%o de las +ona&iones rendidas

Cua$ro N 5 =orma%o +es&ri%io de las +ona&ionesO&in =re&$en&ia 4or&en%ae

Si @ 100

No 0 0

To%al @ 100


57


57/89

Gr;,#*o N ?=orma%o +es&ri%io de las +ona&iones

PORCENTAJES

SI - 100% NO- 0%

Se anali/ las res$es%as o(%eniendo 5$e el 100,Considere imor%an%e5$e el )as%o en &on%a(ilidad ara las Rendi&iones de &$en%as &a$sado

&$adre &on el mon%o de las +ona&iones rendidas y or Rendir, ya 5$e a

%ra's de es%e se deno%ara el &on%rol e6is%en%e en las mismas o(%eniendo

&omo res$l%ado el mon%o %o%al de las +ona&iones s$e%as a Rendi&in de

C$en%as.

Indi&ador; =orma%o +es&ri%io de las +ona&iones

5. KConsidera $s%ed 5$e se de(en dise7ar es%ra%e)ias &on%a(les ara las

+ona&iones en la lo%era del T&8ira

Cua$ro N 4= :s%ra%e)ias Con%a(lesO&in =re&$en&ia 4or&en%ae

Si @ 100

No 0 0

To%al @ 100=$en%e; *$errero Ol)a Mireya D2013F

Gr;,#*o N 5:s%ra%e)ias Con%a(les

58


58/89

PORCENTAJES

SI -100%

NO- 0%

Se anali/ las res$es%as, &oin&idiendo 5$e el 100, es% de a&$erdo 5$e

se dise7en es%ra%e)ias &on%a(les dado a 5$e si es%as se imlemen%aran se

odra sa(er &on e6a&%i%$d el mon%o de las +ona&iones s$e%as a Rendi&in

de C$en%as, adems de es%o se odra llear or searado la &$en%a

denominada +ona&iones s$e%as a Rendi&in de C$en%as.

Indi&ador; :s%ra%e)ias Con%a(les

4=. K:s%ara $s%ed dis$es%o a imlemen%ar es%ra%e)ias &on%a(les 5$es$)iera y re&omienden es%e e5$io de %ra(ao las &$ales ay$daran a meorar

el &on%rol de las +ona&iones en la lo%era del T&8ira

Cua$ro N 44 S$)eren&ias y Re&omenda&in

O&in =re&$en&ia 4or&en%ae

Si @ 100

No 0 0

To%al @ 100


59


59/89

Gr;,#*o N 4= :s%ra%e)ias Con%a(les

PORCENTAJES

SI -100%

NO- 0%

Se anali/ las res$es%as y el 100, es% dis$es%o a imlemen%ar

es%ra%e)ias &on%a(les 5$e ay$den a meorar el &on%rol de las +ona&iones

S$e%as a Rendi&in de C$en%as, lo 5$e -a&ili%ara a es%a *eren&ia a niel

&on%a(le llear $n &on%rol el &$al le ermi%ir %ener &ono&imien%o en &$an%o a

&an%idad y mon%o de las dona&iones 5$e salen s$e%as a Rendi&in de

C$en%as y de es%a -orma sa(er &on e6a&%i%$d las rendidas y or rendir.

Indi&ador; S$)eren&ias y Re&omenda&iones

60


60/89

Ca)+tulo IV

La Pro)u!(ta

La Lo%era del T&8ira es $n ins%i%$%o &on a%rimonio roio el &$al $n

or&en%ae de s$s )anan&ias son rear%idas ara el (ienes%ar del $e(lo

ene/olano, a %ra's de dona&iones 5$e llean $n ro&edimien%o desde 5$e

la soli&i%an, el dear%amen%o de Seri&io So&ial el &$al es el en&ar)ado de la

re&e&in de los do&$men%os es%o &on el -in de 8a&er -ormal la en%rada de los

mismos o%or)ndoles $n nmero de e6edien%e 5$e ira lasmado en el SAI

DSIST:MA +: AT:NCION INT:*RALF, es%e se en&ar)a de reali/ar el es%$dio

so&ioe&onmi&o, de all se ro&ede a eniar a 9$n%a +ire&%ia los &$ales se

renen y median%e $n%os de +ire&%orio de&iden &$ales sern aro(adas,

de%erminando las dona&iones 5$e 5$edaran s$e%as a Rendi&

1 Tesis Completa Yendry Molina

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