11 Los Ingresos del Presupuesto Público 2009 Eduardo A. Morón Pastor Viceministro de Economía...
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11
Los Ingresos del Presupuesto Los Ingresos del Presupuesto Público 2009Público 2009
Eduardo A. Morón PastorEduardo A. Morón PastorViceministro de EconomíaViceministro de Economía
Septiembre 2008Septiembre 2008
Ministerio de Economía y FinanzasMinisterio de Economía y Finanzas
22
ContenidoContenido
1. Resumen2. Marco Institucional 3. Contexto Internacional4. Evolución Macroeconómica Reciente5. Los Ingresos del Presupuesto 2009
3
1. Resumen1. Resumen
4
1. Resumen • Esta presentación tiene por objeto explicar el nivel de ingresos
previsto en el proyecto de presupuesto 2009, desde un punto de vista macroeconómico.
• Frente a un contexto económico internacional adverso, las decisiones de la política macroeconómica deben ser prudentes.
• En ese sentido, el nivel de recursos previsto en el proyecto de presupuesto permite avanzar, de manera importante, hacia las metas estratégicas de mediano plazo, sin descuidar la prudencia y el orden en las finanzas públicas.
5
2. El Marco Institucional2. El Marco Institucional
6
2. El Marco Institucional2. El Marco Institucional
• El Marco normativo de la política fiscal en el Perú es establecido por la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal. (Ley N°27958)
• Esta Ley establece que tanto el Presupuesto como los Créditos Suplementarios deben ser consistentes con el Marco Macroeconómico Multianual y las reglas fiscales establecidas en la Ley.
7
3. El Contexto Internacional3. El Contexto Internacional
8
Cinco razones para ser más prudentes: Cinco razones para ser más prudentes:
1. La crisis mundial no muestra perspectivas de mejora.2. La desaceleración mundial impacta los precios de los commodities
de exportación.3. Aumento en los precios de nuestros principales productos de
importación.4. Aumento de precios de alimentos y energía implica una ola
mundial de inflación.5. Si suben los precios de importación y caen los de exportación, los
términos de intercambio se deterioran y se afecta la balanza en cuenta corriente.
9
4. Evolución Macroeconómica Reciente4. Evolución Macroeconómica Reciente
10
1. Fuerte crecimiento del PBI y la demanda interna basados principalmente en aumento del gasto privado.
2. Este crecimiento es mayor al potencial (alrededor de 7%) brecha del producto positiva.
3. Inflación, debido a choques de oferta, por encima de la banda de metas del BCRP.
4. Crecimiento + deterioro de términos de intercambio déficit de cuenta corriente
Evolución Macroeconómica RecienteEvolución Macroeconómica Reciente
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Resumen de Proyecciones2007 2008 2009 2010 2011
PRECIOS Y TIPO DE CAMBIO
Inflación
Acumulada (Variación porcentual) 3.9 5.8 3.5 3.0 2.0
Promedio (Variación porcentual) 1.8 5.5 4.8 3.3 2.4
Tipo de cambio
Promedio (Nuev os soles por US dólar) 3.13 2.86 2.87 2.88 2.89
Depreciación (Variación porcentual) -4.5 -8.7 0.3 0.3 0.6
PRODUCCIÓN
Producto Bruto Interno (Variación porcentual real) 9.0 9.0 7.0 7.2 7.5
Producto Bruto Interno por habitante (US dólares) 3,870 4,765 5,213 5,607 6,036
VAB no primario (Variación porcentual real) 10.5 10.1 7.5 7.6 7.7
Inv ersión bruta fija (Porcentaje del PBI) 21.5 24.4 26.1 28.1 30.2
SECTOR EXTERNO
Cuenta Corriente (Porcentaje del PBI) 1.4 -1.6 -2.6 -2.5 -2.2
Balanza comercial (Millones de US dólares) 8,356 5,182 4,008 3,100 2,579
SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO
Presión tributaria (Porcentaje del PBI) 15.4 14.8 14.7 15.0 15.4
Resultado primario (Porcentaje del PBI) 4.8 4.2 3.6 3.5 3.3
Resultado económico (Porcentaje del PBI) 3.1 2.7 2.3 2.3 2.2
Financiamiento neto del resultado económico
(Millones de US dólares)
Amortización -2,599 -3,230 -3,098 -3,759 -3,926
Requerimiento bruto de financiamiento 6,822 3,011 1,240 1,428 1,966
Ex terno 4,223 -218 -1,857 -2,330 -1,960
Interno 3,450 1,165 727 804 803
Bonos 773 -1,383 -2,585 -3,134 -2,763
SALDO DE DEUDA PÚBLICA
Ex terna (Porcentaje del PBI) 18.4 13.9 12.3 11.1 9.9
Interna (Porcentaje del PBI) 10.7 9.4 8.6 8.2 7.4
Total (Porcentaje del PBI) 29.1 23.3 21.0 19.3 17.4
PRINCIPALES INDICADORES MACROECONÓMICOS
Fuente: INEI ,BCRP, MEF. Proyección MEF
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Finanzas Públicas – Ingresos Corrientes 2005- 2009Finanzas Públicas – Ingresos Corrientes 2005- 2009
Ingresos Corrientes del Gobierno Central (% del PBI)
Fuente: BCRP, MMM Revisado 2009-2011Memo: ISC promedio del 2009 estimado es S/. 0.50 por galón. Arancel efectivo del 2009 se reduciría a 1.8.
Reducción del ISC de los combustibles
Reducción arancelaria
Mayor crecimiento de la demanda interna
Reducción del ITF y del ITAN
2005 2006 2007 2008 2009
I. INGRESOS TRIBUTARIOS 13.6 14.9 15.4 14.8 14.7
1. Impuestos a los ingresos 4.3 6.0 6.7 6.3 6.2a. Pagos a cuenta 3.5 5.0 5.5 5.7 5.7b. Regularización 0.8 1.1 1.2 0.6 0.4
2. Impuestos a las importaciones 1.2 0.9 0.6 0.5 0.5
3. Impuesto general a las ventas 7.0 7.0 7.4 8.0 8.2a. Interno 4.0 3.9 4.0 4.1 4.1b. Importaciones 2.9 3.1 3.4 3.9 4.1
4. Impuesto selectivo al consumo 1.6 1.3 1.3 0.8 0.7a. Combustibles 1.0 0.8 0.7 0.3 0.2b. Otros 0.6 0.5 0.5 0.5 0.5
5. Otros ingresos tributarios 1.1 1.1 1.1 1.1 0.9
6. Devoluciones -1.6 -1.5 -1.8 -1.8 -1.8
II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.1 2.4 2.5 2.6 2.4
III. TOTAL (I + II) 15.7 17.3 17.9 17.5 17.1
Ingresos Transitorios
13
Finanzas Públicas: Ingresos Tributarios Permanentes y Transitorios
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
20
01
20
02
20
03
20
04
20
05
20
06
20
07
20
08
20
09
20
10
20
11
20
12
20
13
20
14
20
15
Ingresos corrientes / PBI Ingresos estructural / PBI
Ingresos Corrientes e Ingresos Estructurales (2001-2015)
(% del PBI)
Transitorios
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Total Ingresos Tributarios 12.4 12.1 12.8 13.1 13.6 15.0 15.4 14.8 14.7 15.0 15.4 14.6 14.0 1. Ingresos Permanentes 10.8 10.4 10.7 10.4 10.4 10.2 10.3 10.7 10.8 10.9 11.2 11.8 12.4 2. Ingresos Transitorios 1.6 1.7 2.1 2.7 3.2 4.9 5.1 4.1 3.9 4.1 4.2 2.8 1.6 - Efecto Cíclico -0.6 -0.1 0.5 0.4 0.7 1.6 1.6 1.4 1.2 1.4 1.4 0.7 -0.1 - Efecto Precio 0.0 0.0 0.0 0.2 0.7 1.8 2.3 2.7 2.7 2.7 2.8 2.1 1.7 - Efecto Política Fiscal 2.2 1.8 1.6 2.0 1.8 1.5 1.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
Fuente: SUNAT, MEF
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Finanzas Públicas: Requerimientos de Financiamiento del Sector Público No Financiero
Requerimientos de Financiamiento del Sector Público No Financiero
(Millones de US$)
Fuente: BCRP, proyección MEF
2007 2008 2009 2010 2011
I. USOS 4.223 -218 -1.857 -2.330 -1.960
1. Amortización 6.822 3.011 1.240 1.428 1.966
a. Externa 5.661 2.443 965 1.111 1.138b. Interna 1.161 568 275 317 829
Del cual: Bonos de Reconocimiento 134 128 135 141 148
2. Déficit fiscal 1/ -2.599 -3.230 -3.098 -3.759 -3.926
II. FUENTES 4.223 -218 -1.857 -2.330 -1.960
1. Externas 3.450 1.165 727 804 803
Libre Disponibilidad 3.090 700 100 100 100Proyectos de Inversión 307 400 600 700 700Otros 2/ 53 65 27 4 3
2. Internas 773 -1.383 -2.585 -3.134 -2.763
Proceso de promoción de la inversión privada (PPIP) 143 13 10 5 2Bonos 3.072 1.035 500 500 500Créditos 26 93 423 211 0Financiamiento por APP 652 412 350 85 0Depósitos 3/ -3.121 -2.936 -3.867 -3.934 -3.265 Del cuál: FCR 134 128 135 141 148
1/ Incluye monto de emisión de CAOs correspondiente a los siguientes proyectos: IIRSA Norte, IIRSA Sur (Tramos 1 al 5), Programa Costa-Sierra (Tramo Empalme 1B Buenos Aires-Canchaque).2/ Incluye condonaciones.3/ Incluye, entre otros, el ahorro o desahorro de cuentas del Tesoro Público.
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Política Tributaria• La política fiscal prevista en el Marco Macroeconómico se basa en el
principio de estabilidad.
• Esta estabilidad facilita el planeamiento de mediano plazo de la inversión, en este sentido, la política tributaria busca contribuir al crecimiento y la promoción de la inversión.
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Política Tributaria• Durante el 2009 entrarán en vigencia las siguientes modificaciones en
materia tributaria:– Menor tasa de ITF (de 0,07% a 0,06%).– Menor tasa de ITAN (de 0,5% a 0,4% sólo por el exceso de S/.
1’000,000).– Eliminación de las principales exoneraciones a las rentas y
ganancias de capital.– Nueva dualidad del Impuesto a la Renta para personas naturales
domiciliadas: 5% efectivo para las rentas de capital y tasas escalonadas para las rentas del trabajo (15%, 21% y 30%).
– Régimen Promocional del Impuesto a la Renta para las MYPES: reducción de la tasa de 2.5% a 1.5%.
– Continuar con la implementación del DL.978.
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Política Tributaria• Estrategia de mediano plazo:
– Un sistema tributario que promueva la inversión y el crecimiento, sin que ello suponga una pérdida de recaudación o menores posibilidades de una justa redistribución de los ingresos.
– La estrategia tributaria de mediano plazo debe estar orientada a favorecer la competitividad.
– Promover un sistema tributario uniforme sin tratos preferenciales– Introducir criterios de externalidad negativa en la aplicación del
ISC.
18
Evolución Prevista en el MMM Revisado para los principales impuestos
Fuente: SUNAT, Proyecciones MEF
Fuente: SUNAT, Proyecciones MEF
Fuente: SUNAT, Proyecciones MEF
Fuente: SUNAT, Proyecciones MEF
Recaudación por IGV Porcentaje del PBI
7.4
8.0
8.2
8.4
8.6
6.6
6.8
7.0
7.2
7.4
7.6
7.8
8.0
8.2
8.4
8.6
8.8
2007 2008 2009 2010 2011
Recaudación por IRPorcentaje del PBI
6.7
6.3
6.2
6.4
6.6
5.9
6.0
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
2007 2008 2009 2010 2011
Recaudación por ISCPorcentaje del PBI
1.3
0.8
0.7 0.7 0.7
0.0
0.2
0.4
0.6
0.8
1.0
1.2
1.4
2007 2008 2009 2010 2011
Recaudación por impuesto a las Importaciones Porcentaje del PBI
0.6
0.5 0.5 0.5 0.5
0.0
0.1
0.2
0.3
0.4
0.5
0.6
0.7
2007 2008 2009 2010 2011
19
5. Los ingresos del Presupuesto 5. Los ingresos del Presupuesto 20092009
20
Resumen De Las Principales Variables Económicas
Variables económicas (MMM 2009-2011 revisado) 2009
Producto Bruto InternoMiles de millones de nuevos solesVariación porcentual real
435.3
7.0
Tipo de cambio (S/. por US dólar)
Promedio anual 2.87
Índice de Precios al ConsumidorAcumulada (Var.% anual)Promedio (Var.% anual)
3.5
4.8
Balanza Comercial (Millones US $)Exportaciones Importaciones
4,008
37,822
33,814
Resultado Económico (% del PBI)
Sector Público No Financiero ( no incluye CRPAOs) 2.3
21
Construcción de los Recursos Públicos
Variables Exógenas
- Y*
- Inflación *
- Precios
- Commodities
Variables Domésticas
- Y
- Inflación
- Tipo de cambio
- Tasa de interés
- Términos de intercambio
Gobierno Central
I. Ingresos Tributarios
II. Ingresos No Tributarios
III. Ingresos de Capital
IV. Total Igresos (I + II + III)
V. Total Gastos
VI. Resultado Económico (IV-V)
VII. Financiamiento
Recaudación Neta
Deduciendo :
-Coparticipaciones
-Transferencias predeterminadas
- Comisiones
Recursos Públicos
Recursos Ordinarios
Recursos Determinados
Recursos Directamente Recaudados
Donaciones y Transferencias
Operaciones Oficiales de crédito
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Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009
Fuentes de Financiamiento
PIA Proyecto de Ppto.2008 2009 Absoluta En %(1) (2) (2) - (1) (2) / (1)
71,050 72,355 1,305 1.8
1. 46,282 47,433 1,151 2.5
2. 6,521 7,098 577 8.9
3. 6,440 2,993 -3,447 -53.5
4. 218 344 126 58.0
5. 11,589 14,488 2,899 25.0
Canon, Sobrecanon, Regalías y Participaciones 5,658 7,251 1,593 28.2Contribuciones a Fondos 2,046 2,306 260 12.7Fondo de Compensación Municipal 3,010 3,708 698 23.2Otros Impuestos Municipales 875 1,222 347 39.6
FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO PÚBLICO
(Millones de Nuevos S/.)
Recursos Determinados
Variaciones Nominales
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
Donaciones y Transferencias
RECURSOS PÚBLICOS
Fuente: Proyecto de Presupuesto 2008-2009
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Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009
Millones de S/.
INGRESOS CORRIENTES 56,315
Tributarios 53,496 Renta 21,423 ITAN 1,500 Importaciones 1,946 A la Producción y el Consumo 34,594 Otros 1,699 Documentos valorados -7,665
No Tributarios 2,819
INGRESOS DE CAPITAL 205
Comisiones -1,744Transferencias Predeterminadas -130
TOTAL INGRESOS 54,646
Superávit Fiscal -5,646
USOS POR RECURSOS ORDINARIOS 49,000
FONIPREL -1,568
RROO DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO 47,433
RECURSOS ORDINARIOS
(Millones de Nuevos S/.)
Fuente: MEF
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Recursos Directamente Recaudados
Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009
Son los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados directamente por éstas, que incluye los ingresos por: Tasas, Venta de Bienes, Prestación de Servicios, Contribuciones, Alquileres, Intereses, entre otros.
PIA Proyecto de Ppto.2008 2009 Absoluta En %(1) (2) (2) - (1) (2) / (1)
6 521 7 098 577 8.9
Gobierno Nacional 4 582 4 887 305 6.7Gobiernos Regionales 375 415 40 10.8Gobiernos Locales 1 564 1 795 231 14.7
Variaciones Nominales
TOTAL
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS(Millones de Nuevos S/.)
Fuente: Proyecto de Presupuesto 2008-2009
25
Recursos Directamente Recaudados detallados por nivel de Gobierno
Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009
Proyecto de Presupuesto 2009
GOBIERNO NACIONAL 1/ 4 887
Venta de Servicios 2 510Derechos y Tasas Administrativas 1 357Aportes por Regulación 251Venta de Bienes 192Rentas de la Propiedad 161Ingresos Diversos 149Contribuciones Obligatorias 137Otros 132
GOBIERNOS REGIONALES 1/ 415
Venta de Servicios 174Venta de Bienes 129Derechos y Tasas Administrativas 73Impuesto sobre el Comercio y las Transacciones Internacionales
13
Multas y Sanciones No Tributarias 9Otros 17
GOBIERNOS LOCALES 2/ 1 795Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1 524
Otros Ingresos 210Impuestos y Contribuciones Obligatorias 46Venta de Activos No Financieros 15Contribuciones Sociales 1
7 098
1/ Información disponible a nivel de grupo subgenérico de ingresos2/ Información disponible a nivel de grupo genérico de ingresos
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
(Millones de Nuevos S/.)
TOTAL
26
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009
Fuente: Proyecto de Presupuesto 2008-2009
Millones de S/. Estructura % Millones de S/. Estructura %
Externo 3 560 55 1 304 44
Libre Disponibilidad 1 728 27 285 10Proyectos 1 832 28 1 019 34
Interno 2 880 45 1 689 56
Credito Interno 0 0 284 9Bonos Soberanos 2 880 45 1 405 47
Total 6 440 100 2 993 100
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
(Millones de Nuevos S/.)
Proyecto de Presupuesto 2009PIA 2008
27
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009
PRÉSTAMOSFUENTE
FINANCIERAFECHA DE
DESEMBOLSO(Millones de US dólares)
Año 2009 100
Prog Matriz Energética Sostenible I BID IV. 2009 25
Cofinanc. Prog Reforma del Sector Saneamiento I (Euros 15 mm)
KFW IV. 2009 25
Préstamo Programático de Reformas Sociales II BIRF IV. 2009 25
Prest. Prog. Temas Ambientales I BIRF IV. 2009 25
Fuente: MEF
DESEMBOLSOS DE LIBRE DISPONIBILIDAD - AÑO 2009
(Millones de US dólares)
28
Donaciones y Transferencias
Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009
Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por las entidades provenientes de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Se consideran las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna.
PIA Proyecto de Ppto.2008 2009 Absoluta En %(1) (2) (2) - (1) (2) / (1)
218 344 126 58.0Gobierno Nacional 141 240 99 70.2Gobiernos Regionales 0 0 0 --.--Gobiernos Locales 77 104 27 35.5
Variaciones Nominales
TOTAL
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS(Millones de Nuevos S/.)
29
Recursos Determinados
Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009Los Ingresos Del Presupuesto Público 2009
PIA Proyecto de Ppto.
2008 2009 Absoluta En %(1) (2) (2) - (1) (2) / (1)
TOTAL 11 589 14 488 2 898 25.0
Canon y Sobrecanon, regalías, Renta de Aduanas y participaciones 5 658 7 251 1 594 28.2
Canon y Sobrecanon 4 765 6 018 1 253 26.3Canon Minero 3 333 4 200 867 26.0Canon Gasífero 561 868 307 54.8Canon y Sobrecanon Petrolero 666 732 67 10.0Canon Forestal 6 7 1 10.0Canon Pesquero 65 76 11 16.7Canon Hidroenergético 135 136 0 0.2
Regalìas y FOCAM 1/ 465 685 220 47.3FOCAM 111 180 69 61.7FOCAM Ucayali 24 38 15 61.7Regalías Mineras 330 467 137 41.4
Renta de Aduanas 268 367 99 37.0Otros 2/ 160 181 22 13.7
Foncomun 3/ 3 010 3 708 698 23.2Contribuciones a Fondos 4/ 2 046 2 306 260 12.7Impuestos Municipales 5/ 875 1 222 347 39.6
1/ Fondo de Desarrollo Socioeconómico de Camisea2/ Transferencias predeterminadas y fondo electrificación rural3/ No considera el impacto del D. S. Nº 107-2008-EF publicado el 10 setiembre de 2008.4/ Incluye aportes para pensiones (D.L. Nº 19990) y transferencias del Fondo Consolidado de Reservas. 5/ Incluye impuesto predial, alcabala, patrimonio vehicular, entre otros.
Variaciones Nominales
(Millones de Nuevos S/.)
3030
Los Ingresos del Presupuesto Los Ingresos del Presupuesto Público 2009Público 2009
Eduardo A. Morón PastorEduardo A. Morón PastorViceministro de EconomíaViceministro de Economía
Septiembre 2008Septiembre 2008
Ministerio de Economía y FinanzasMinisterio de Economía y Finanzas
31
1/ Promedio ponderado en base a las ventas internas de combustibles del año 2004.
Fuente: Diario oficial “ El Peruano” ( Normas legales), MEM
Finanzas Públicas: Promedio Ponderado del ISC Combustibles
2007
Fecha de Modificación
01/07/2005 02/08/2005 10/09/2005 31/12/2005 13/04/2006 25/04/2006 15/08/2006 23/12/2007 07/03/2008 01/06/2008
N° de Decreto
081-2005-EF 099-2005-EF 115-2005-EF 194-2005-EF 044-2006-EF 051-2006-EF 135-2006-EF 212-2007-EF 037-2008-EF 071-2008-EF
G - 97 4.35 4.15 3.85 3.85 3.55 3.45 3.15 3.15 2.30 2.30
G - 95 4.02 3.92 3.62 3.62 3.32 3.22 2.92 2.92 2.07 2.07
G - 90 3.71 3.61 3.31 3.31 3.06 2.96 2.66 2.46 1.86 0.66
G - 84 2.90 2.90 2.60 2.60 2.35 2.25 2.05 1.85 1.30 0.40
KERO 2.07 2.07 1.77 2.21 2.21 2.11 2.11 1.94 1.41 0.78
DIESEL 2 1.70 1.60 1.40 1.84 1.84 1.74 1.54 1.39 0.99 0.39
Promedio 2.12 2.04 1.81 2.14 2.08 1.98 1.79 1.63 1.17 0.50
ISC de los combustibles (Nuevos soles por galón)
2006 20082005
1.0
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
2.0
1