Seguridad Social

Sistema Nacional de Pensiones

Sistema Nacional de Pensiones

• Este régimen fue creado en 1973 integrando los regímenes existentes hasta entonces, entre otros:

- La Caja Nacional de Seguro Social- El Seguro Social del Empleado- El Fondo Especial de Jubilación de Empleados

Particulares• Régimen abierto, cuyas pensiones se determinan en

función del número de años aportados, remuneraciones percibidas y edad del trabajador.

ASEGURADOS

• Obligatorios• Facultativos: las personas que realicen

actividad económica independiente.– Deberán presentar solicitud y declaración jurada del Impuesto

a la Renta. No podrá ser inferior a la RMV.– Los asegurados obligatorios que cesen de prestar servicios y

que opten por la continuación facultativa.– Deberán presentar solicitud y constancia de remuneraciones.

– Se requiere que cuenten con 18 meses calendario de aportación y presenten su solicitud dentro del término de 6 meses contados a partir del último mes de aportación.

APORTES

• Ley 27038 (31.12.2004) que introduce modificaciones a la Norma II del Título Preliminar del Código Tributario establece que a partir del 1° de Enero de 1999 las aportaciones que administra el IPSS (actualmente ESSALUD y la ONP) se regirán por las disposiciones del Código Tributario.

Plazos de Prescripción

• La acción de la Administración Tributaria para determinar la deuda tributaria, así como la acción para exigir su pago y aplicar sanciones prescribe a los 4 años. Prescribe a los 6 para quienes no hayan presentado la declaración respectiva.

• Dichas acciones prescriben a los 10 años cuando el agente de retención o percepción no ha pagado el tributo retenido o percibido.

Fuentes de Financiamiento

- Aportaciones (de los empleadores y asegurados)

- Multas y recargos por infracciones

- Rendimiento de las inversiones

- Intereses de capitales y reservas

- Donaciones

OFICINA DE NORMALIZACION PREVISIONAL (ONP)

• Creada en junio de 1994 para administrar los pagos de las pensiones a cargo del Estado. Asimismo para calcular y emitir los bonos de reconocimiento.

• Institución pública descentralizada del sector Economía y Finanzas, con fondos y patrimonio propios y autonomía funcional, administrativa, técnica, económica y financiera

OFICINA DE NORMALIZACION PREVISIONAL (ONP)

• FUNCIONES• Calificar, reconocer, otorgar y pagar derechos

pensionarios con arreglo a ley.

• Recaudar los aportes a los sistemas previsionales.

• Administrar los fondos, reservas e inversiones de los sistemas previsionales, procurando su rentabilidad y equilibrio financiero.

• Emitir y verificar los bonos de reconocimiento.

• Realizar las acciones de control, revisión, verificación y fiscalización de aportes y derechos pensionarios.

OFICINA DE NORMALIZACION PREVISIONAL (ONP)

- Realizar las acciones de acotación y cobranza de los adeudos a los sistemas previsionales así como los intereses, multas y moras.

- Proponer la expedición de normas que contribuyan al cumplimiento de sus fines.

- Interpretar para su obligatoria aplicación la legislación que rige el funcionamiento de los sistemas previsionales así como absolver las consultas motivadas que formulen las entidades representativas de las actividades económicas, laborales y profesionales y entidades del sector público.

Prestaciones

• Pensión de Invalidez

• Pensión de Jubilación

• Pensión de Sobrevivientes

• Capital de Defunción

Remuneración de Referencia

• Originalmente Decreto Ley 19990:– Promedio mensual que resulte de dividir entre

12 las remuneraciones asegurables percibidas el último año

– Salvo que promedio mensual de 36 o 60 meses sea mayor

Remuneración de Referencia

• Decreto Ley 25967 (19.12.92) nuevas reglas:– Asegurados que hubieran aportado durante 30 o

más años completos, igual al promedio de los 36 últimos meses.

– Asegurados que hubieran aportado entre 25 y menos de 30, el promedio de los 48 últimos meses.

– Asegurados que hubieran aportado entre 20 años completos y menos de 25, el promedio de los últimos 60 meses.

Remuneración de Referencia

• STC Expediente 007-96-I/TC:– “El nuevo sistema de cálculo se aplica sólo y

únicamente a los asegurados que con posterioridad a la dación del DL 25967, cumplan con los requisitos señalados por el régimen del DL 19990, y no a aquellos que los cumplieron antes de la vigencia del citado DL 25967, porque de hacerlo se estaría violentando la Primera Disposición Final y Transitoria de la Constitución de 1993”.

Remuneración de Referencia

• A partir de 2 de Enero de 2002 (D.S. 099-2002-EF) la remuneración de referencia es igual al promedio mensual que resulte de dividir entre 60 el total de remuneraciones asegurables, percibidos por el asegurado durante los últimos 60 meses.

• Períodos falta de prestación de servicios por accidente, enfermedad, maternidad, licencia con goce de haber los referidos períodos serán sustituidos por meses inmediatamente anteriores.

Pensión Máxima y Mínima

• El monto máximo de la pensión en cualquiera de sus modalidades es de S/. 857.36 nuevos soles.

• Cuando el beneficiario tenga derecho a una o más pensiones otorgadas por el SNP la suma de todas no deberá exceder la pensión máxima.

• El monto de las pensiones mínimas se establece según se trate de pensionistas con derecho propio (según los años de aportación), derecho derivado o por invalidez.

Pensión Provisional

• Mediante Ley 27585 (12.12.2001) se dispuso la entrega de una pensión provisional si en el plazo de 90 días de presentada la solicitud, no había pronunciamiento. Requisitos:– Cumplir con los requisitos generales para tener

derecho a pensión.– Que no existe pronunciamiento.– Que hayan transcurridos 90 días calendarios de

presentada la solicitud.

Pensión Provisional

• La pensión provisional será equivalente a los montos mínimos vigentes a la fecha de otorgamiento.

• Independientemente del otorgamiento de la pensión provisional, el trámite de la pensión definitiva continuara de oficio.

• Plazo máximo para expedir resolución definitiva 1 año desde el otorgamiento de la pensión provisional.

Prescripción de pago de pensión

• Prescribe pago de las mensualidades de las pensiones otorgadas, a los 3 años contados a partir del primer día del mes siguiente a la fecha en que debieron ser cobradas.

• No corre plazo prescriptorio:– Menores incapaces que no estén bajo poder de

tutor o curador.– Imposible reclamar en el país (excepción).

Embargabilidad• Por deudas provenientes de pensiones alimenticias

hasta el 50%• Por deudas derivadas de reparación civil por delitos

contra el patrimonio del Estado hasta el 60%.• Prioridad alimentos. En ningún caso más del 60%.• Prestaciones pagadas en exceso hasta el 20%

(causas no imputables al pensionista).• Retención y embargos no podrán exceder del 70%

de la pensión.• Posibilidad de descontar del capital de defunción

pensiones en exceso.

Pensión de Invalidez

• Inválido:– Asegurado con incapacidad física o mental

presumida permanente que le impide ganar más de la tercera parte de la remuneración de referencia que percibiría otro trabajador de la misma categoría, en un trabajo igual o similar

– Asegurado que habiendo gozado de subsidio por enfermedad durante el tiempo máximo establecido por ley, continua incapacitado para el trabajo.

Derecho a pensión de invalidez

• Haber aportado cuando menos 15 años, aunque a la fecha de sobrevenirle la invalidez no se encuentre aportando.

• Que teniendo más de 3 y menos de 15 años completos de aportación, al momento de sobrevenirle la invalidez, cualquiera que fuere su causa, contase por lo menos con 12 meses de aportación en los 36 meses anteriores a aquel en que se produjo la invalidez, aunque a dicha fecha no se encuentre aportando.

Derecho a pensión de invalidez

• Que al momento de sobrevenirle la invalidez, cualquiera que fuere su causa, tenga por lo menos 3 años de aportación de los cuales por lo menos la mitad corresponda a los últimos 36 meses anteriores a aquel en que se produjo la invalidez, aunque a dicha fecha no se encuentre aportando.

• Cuya invalidez se haya producido por accidente común o de trabajo, o enfermedad profesional, siempre que a la fecha de producirse el riesgo haya estado aportando.

Derecho a pensión de invalidez

• También tiene derecho el asegurado que con 1 o más años completos de aportación y menos de 3, se invalide a consecuencia de enfermedad no profesional, a condición de que al momento de producirse la invalidez cuente por lo menos con 12 meses de aportación en los 36 meses anteriores a aquel en que sobrevino la invalidez.

• En este caso la pensión será 1/6 de la remuneración de referencia por cada años completo de aportación.

Declaración de Invalidez

• Solicitud de pensión de invalidez.

• Certificado médico de invalidez emitido por ESSALUD, Ministerio de Salud o EPS (comisión médica).

• Declaración de invalidez a cargo de la ONP

• Comprobación periódica del estado de invalidez. Según lo indique informe de la comisión médica, no menor de 6 meses ni mayor de 5 años.

Monto de la pensión de invalidez

• 50% de la remuneración o ingreso de referencia.

• Cuando el total de años completos de aportación exceda de 3, el porcentaje se incrementará en 1% por cada años completo de aportación que exceda de 3 años.

• Monto mínimo de pensión por invalidez es S/. 415.00.

Incremento de pensión

• Si al producirse la invalidez el asegurado tuviera cónyuge a su cargo y/o hijos en edad de percibir pensión de orfandad, el monto se incrementará en un porcentaje de la remuneración de referencia comprendido entre:– el 2% y 10% por el cónyuge.– el 2% y 5% por cada hijo.

• La suma total que por concepto de pensión se otorgue no podrá exceder de la remuneración o ingreso de referencia.

Pensión de invalidez: bonificación por gran invalidez

• Si el inválido requiriera del cuidado permanente de otra persona para efectuar los actos ordinarios de la vida o para movilizarse, se le otorgará adicionalmente una bonificación mensual, cuyo monto será igual a una remuneración mínima vital

Pensión de invalidez: máxima y mínima

• La pensión máxima mensual de invalidez no puede ser mayor de S/. 857,36.

• La pensión mínima por invalidez será equivalente a S/. 415.

Pensión de invalidez: suspensión

• Si el pensionista dificultase o impidiese su tratamiento.

• Si se negase a cumplir las prescripciones médicas que se le impartan.

• De resistirse a someterse a las comprobaciones de su estado.

• De no observarse las medidas de recuperación, rehabilitación o de orientación profesional.

Pensión de invalidez: caducidad

• Por haber recuperado el pensionista la capacidad física o mental.

• Por haber alcanzado una capacidad de grado tal que le permita percibir una suma cuando menos equivalente al monto de la pensión que recibe.

• A partir de la fecha de declaración de caducidad de la pensión de invalidez y siempre que el pensionista no tenga ingresos el pago de la pensión se reducirá gradualmente por 3 meses (100%, 74% y 50%)

Pensión de invalidez: caducidad

• También caduca por pasar el pensionista de invalidez a la condición de jubilado y siempre que el beneficio sea mayor.

• El pase a la condición de jubilado se efectuara a solicitud del beneficiario o de oficio, continuando el pago de la pensión de invalidez hasta que se otorgue la de jubilación. La ONP reintegrará la diferencia entre las pensiones

Pensión de Jubilación: Requisitos

• Requisito de edad

• Requisito de tiempo de aportación

• Base: remuneración de referencia

• Topes

Pensión de jubilación: Requisitos por períodos

Períodos Dispositivo Edad Aportaciones Rem. Ref.

1.5.73 a

19.12.92

D. Ley 19990

H: 60

M: 55

H:15

M: 13

12 meses

20.12.92 a 18.7.95

D. Leyes 19990 y 25967

H: 60

M: 55

20 años Según período de aportes

19.7.95 a 1.1.2000

D. Ley 25967 y Ley 26504

65 20 años Según período de aportes

Desde 2.1.2002

D.S. 099-2002-EF

65 20 años 60 meses

Cálculo de pensión: D.S. 099-2002-EF

• Asegurados nacidos con posterioridad al 1.1.47.• 65 años de edad y 20 años de aportación.• Remuneración de referencia: promedio últimos 60

meses.• Por primeros 20 años: % de remuneración de

referencia de acuerdo a edad que tenía el asegurado al 2.1.2002 (según siguiente cuadro).

• Por años adicionales a los 20: 2% por cada año completo que exceda los 20 hasta alcanzar 100% de remuneración de referencia.

Cálculo de pensión: D.S. 099-2002-EF

Edad del asegurado al 2.1.2002

% de la remuneración de referencia por primeros

20 años

Hasta 29 años 30%

De 30 a 39 años 35%

De 40 a 49 años 40%

De 50 a 54 años 45%

Pensión de jubilación: Incrementos

• Incremento por cónyuge e hijos: si al momento de producirse la contingencia el beneficiario de una pensión de jubilación tuviera: – Cónyuge.- se incrementa entre 2% y 10% de la

remuneración de referencia

– Hijo.- se incrementa entre 2% y 5% de la remuneración de referencia

• Bonificación por 80 años: 25% adicional de la pensión que recibe.

Pensión de jubilación: Generación del Derecho

• Cuando se hayan cumplido con los requisitos de edad y aportaciones.

• Caso de cese antes de cumplir requisito de edad.

• Trámite adelantado: asegurado podrá iniciar trámite un año antes de reunir requisitos.

Límites, incompatibilidad y caducidad

• Pensión máxima y mínima.

• Incompatibilidad entre pensión y remuneración.

• Caducidad de la pensión.

Pensiones de Sobrevivencia

• Pensión de viudez

• Pensión de orfandad

• Pensión de ascendientes

Pensiones de Sobrevivencia

• Causantes- Asegurados fallecidos que tenían

derecho a pensión de jubilación o que de haberse invalidado hubieran tenido derecho a pensión de invalidez.

- Asegurados fallecidos a consecuencia de accidente común estando en período de aportación.

- Pensionistas de invalidez o jubilación fallecidos.

Pensión de Viudez

• Beneficiarios:- La cónyuge del asegurado o pensionista

fallecido, y - El cónyuge inválido o mayor de 60 años de

la asegurada o pensionista fallecida que haya estado a cargo de ésta.

Pensión de Viudez

• Requisitos:- El matrimonio debe haberse celebrado por lo

menos un año antes del fallecimiento del causante y antes de que éste cumpla 65 años de edad;

- De haberse celebrado el matrimonio a una edad mayor a la indicada se requiere que se haya realizado más de 2 años antes del fallecimiento.

Pensión de Viudez

• Monto:- 50% de la Pensión de Invalidez o Jubilación

que percibía o hubiera tenido derecho a percibir el causante.

- Monto se reducirá de manera proporcional si la suma de los porcentajes correspondientes al cónyuge y a los huérfanos excede del 100% de la pensión del causante.

- Bonificación por gran incapacidad (1 RMV)

Pensión de Orfandad

• Beneficiarios:- Hijos menores de 18 años del asegurado o

pensionista fallecido.- Hasta 21 años de edad siempre que el

beneficiario siga en forma ininterrumpida estudios de nivel básico o superior.

- Hijos mayores de 18 años incapacitados para el trabajo.

Pensión de Orfandad

• Monto:- 20% del monto de la pensión de invalidez o

jubilación que percibía o hubiera podido percibir el causante, por c/hijo.

- 40% en caso de huérfanos de padre y madre.- Si obtiene pensión de padre y madre fallecidos,

la más elevada. - Bonificación por Gran Invalidez.

Pensión de Viudez y Orfandad

• Cuando concurre la pensión de viudez con la de orfandad la suma de ambas no podrá ser mayor al 100% de la pensión de jubilación o invalidez que percibía o hubiera percibido el causante.

Pensión de ascendientes

• Requisitos:- Depender económicamente del causante.- Ser inválido o tener 65 años o más.- No percibir rentas superiores al monto de la pensión que

le correspondería.- No existir beneficiarios de pensión de viudez y orfandad.

En caso de existir éstos, sólo corresponderá saldo que resulte luego de deducir pensión de viudez y orfandad.

• Monto:• Para c/u de ellos, igual al 20% de la pensión que

percibía o hubiera podido percibir el causante

Capital de Defunción• Requisitos:

– Se otorga por única vez.– Al fallecimiento del asegurado que percibía o

hubiera percibido pensión de jubilación o invalidez.

– En caso no deje beneficiarios con derecho a pensión de sobrevivientes.

• Prelación: En orden excluyente al cónyuge, hijos, padres y hermanos menores de 18 años.

• Monto: 6 remuneraciones o ingresos de referencia sin exceder el monto de la pensión máxima mensual.

Causas de reformas de los sistemas de pensiones

• Envejecimiento de la población

• Incentivo a las privatizaciones (incluso en el ámbito social)

• Globalización de los mercados (competencia internacional)

• Crecimiento del sector no estructurado

Objetivos buscados por reformas aplicadas

• Debido a limitaciones de seguros sociales -) prestaciones mínimas a grupos específicos.

• Debido a efectos de excesivo nivel de gastos, tasas demográficas crecientes e impacto en crecimiento económico -) mayores requisitos para adquirir derecho o sustitución de método de cálculo de prestaciones definidas por cotizaciones definidas (de sistemas de reparto a sistemas de capitalización).

• Debido a crisis de “lo público” -) mayores márgenes para opciones individuales.

• Efectos en vigencia de C. 102: “ingresos de sustitución”

Objetivos asignados a la Seguridad Social

• Acceso garantizado y universal a los servicios de asistencia médica

• Sustitución adecuada y garantizada del ingreso perdido• Recursos básicos garantizados• Inserción o reinserción social garantizada

Respetando los principios de:- Igualdad de trato- Solidaridad- Afiliación obligatoria- Responsabilidad general del Estado- Administración democrática

Criterios que deberían confluir en el diseño del sistema

• Accesibilidad (sostenibilidad) económica y financiera.- Tanto respecto de los recursos públicos como el efecto micro económico

• Equidad individual.- C. 102. Pensión no debería representar menos del 40% de las ganancias anteriormente calculadas de acuerdo con reglas prescritas

• Eficiencia social.- Cubrir necesidades básicas y lograr redistribución

Situación del Sistema Nacional de Pensiones

• Fortalezas:– Solidario inter e intra generacionalmente.– Reducidos costos administrativos: 1% del costo

previsional (2003).

• Debilidades:– Reducida cobertura.– Gestión estatal (destino distinto de los fondos,

lobbies para favorecer intereses privados).

Situación del Sistema Nacional de Pensiones

• Afiliados que aportan (2003) 450,000 aproximadamente

• Jubilados: 400,000• Apenas 13% de la fuerza laboral aporta a un

sistema de pensiones• Si aportara el 50% proporción sería de 14 a 1.

Aunque bastaría que aporte el 25% para que la proporción sea de 7 a 1.

• Mito de la insostenibilidad financiera• Efectos de la creación del SPP.