1.1.15 Control Interno General

CONTROL INTERNO GENERAL

CAMARA DE REPRESENTANTES


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MONITOREO DE ACTIVIDADES
CONCEPTO: Es el proceso que evala la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinmica, cambiando cuando las circunstancias as lo requieran.


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FORMAS DE EJECUCION: Durante la realizacin de las actividades diarias en los distintos niveles de la entidad; de manera separada, por personal que no es el responsable directo de la ejecucin de las actividades (incluidas las de control), o mediante la combinacin de ambas modalidades


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ELEMENTOS:
- Monitoreo del rendimiento

- Revisin de los supuestos que soportan los objetivos.

- Aplicacin de los procedimientos de seguimiento.

- Evaluacin de la calidad del control interno.



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SUPERVISION CONTINUA:Existe una gran variedad de actividades que permiten efectuar un seguimiento de la eficacia del control interno, como comparaciones, conciliaciones, actividades corrientes de gestin y supervisin as como otras actividades rutinarias. ALCANCE Y FRECUENCIA: Variarn segn la magnitud de los riesgos objeto de control y la importancia de los controles para la reduccin de aquellos.


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EVALUACION DE CONTROLES INTERNOS GERENCIALES



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CONTROL INTERNO FINANCIERO

Se relaciona con:

Custodia de recursos

Registro y presentacin de la informacin financiera



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CONTROLES



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PASOS GENERALES

CONTROL INTERNO FINANCIERO



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Control Interno Gerencial
VS
Control Interno Financiero

Financiero

Relacin directa con la custodia de recursos y la confiabilidad, oportunidad y exactitud de la informacin financiera

Gerencial

Relacin con la administracin de las operaciones, asegurando el cumplimiento de los objetivos. Guiado por el proceso adtivo.



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Caractersticas.

Enfocado en las polticas, prcticas y procedimientos para administrar las operaciones de la entidad.

Se basa en el proceso administrativo.

Utiliza un sistema para presentar informes y medir y monitorear el desarrollo de las actividades



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Objetivos

Promover la efectividad, eficiencia y economa en la ejecucin de operaciones.

Asegurar la validez y confiabilidad y oportunidad de la informacin financiera y no financiera

Proteger y conservar los recursos.

Cumplir los requerimientos y restricciones establecidas por las leyes



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Pasos Bsicos.

Establecer normas, metas u objetivos (criterios).

Analizar el rendimiento y evaluar los resultados (comparacin).

Tomar acciones correctivas



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Elementos.

Plan de organizacin

Planeamiento de actividades

Poltica

Procedimientos operativos

Personal

Sistema contable e informacin financiera



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ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO GERENCIAL

PLAN DE ORGANIZACIONAL:

Pilar del sistema de control interno gerencial puesto que a travs del mismo se delimitan las funciones, responsabilidades y en general se establece la estructura interna de una compaa.



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ORGANIGRAMA

DEFINICIN:

Estructura formal que contiene y delimita funciones, cargos y responsabilidades est representado por el organigrama

CONTENIDO:

Funciones y actividades fundamentales para cumplir con los fines de la entidad.

La integracin de funciones y actividades en unidades orgnicas.

La jerarquizacin de la autoridad, de manera que los grupos de individuos o los individuos separados acten coordinadamente y guiados por claras lneas de responsabilidad.

Identificacin de reas clave y lneas de informacin.



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ASPECTOS QUE SE DEBEN TENER EN CUENTA PARA UN BUEN ORGANIGRAMA
Independencia de las unidades operativas sin que esto afecte los canales de comunicacin dentro de la entidad. Efectividad de una adecuada segregacin de funciones. Fijar lneas de responsabilidad y delegar autoridades de manera adecuada.


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2.PLANEAMIENTO DE ACTIVIDADES Se orienta a determinar las necesidades de la entidad



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SECTOR PBLICO
Despus de elaborar sus planes y proyectos la entidad debe considerar los siguientes aspectos Los fondos autorizados y las limitaciones y restricciones impuestas por la ley. La necesidad de llevar a cabo todos los programas y proyectos y operaciones, de acuerdo a criterios de eficiencia y economa. La necesidad de cautelar que todos los recursos asignados sean utilizados en forma correcta y en los fines para lo que fueron autorizados.
SECTOR PRIVADO
El proceso administrativo.Y Los elementos especficos que forman parte de su funcionamiento.


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3.POLTICAS

establecer la poltica por escrito y organizada en forma sistemtica en guas o manuales

comunicar la poltica a todos los funcionarios y empleados de la entidad, cuyas obligaciones contribuyan al logro de sus objetivos

elaborar la poltica en concordancia con la normativa correspondiente

revisar la poltica en forma peridica debido al cambio de circunstancias,



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4. PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS



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PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS DE PERSONAL Y SISTEMA CONTABLE E INFORMACION FINANCIERA



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PERSONAL

Personal capacitado para ejecutar los procedimientos, en tanto que en un ambiente de autocontrol las organizaciones requieren de personal idneo para tales labores.

Caractersticas
IdoneidadCapacitacinresponsable
Elementos
Entrenamiento contino Eficiencia Integridad y tica Retribucin


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SISTEMA CONTABLE E INFORMACIN FINANCIERA

Proporcionar la informacin financiera necesaria, a fin de evaluar razonablemente las operaciones ejecutadas.

Caractersticas

El sistema de contable est orientado a reunir, analizar, clasificar, registrar e informar sobre las transacciones realizadas en un perodo determinado.

Generacin de informacin financiera orientada hacia la toma de decisiones que vayan en la consecucin de los objetivos y metas organizacionales.



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CRITERIOS PARA PRESENTACIN DE INFORMACIN FINANCIERA
Informacin relevante.Segregacin de funcionesCosto/beneficioComparativos


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