7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

1/30

Pronto Char las Tr ibu tar ias

Audi tor io MAC

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

2/30

Aplicacin Libros Electrnicos

CPC Ju lio Csar Vilc hez Mosco l

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

3/30

Res. de

Superintend.

Tema que norma Fecha

N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo dedeterminados Libros y Registros de manera electrnica, mediante elPrograma de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010

30/12/2009

N 196-2010 Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso alllevado de los Libros y Registros de manera electrnica en el PLE

30/12/2010

N 329-2010 Modifica el Anexo 2 "Estructuras e informacin de los Libros y RegistrosElectrnicosy el Anexo 3 Tablasdel PLE

23/12/2010

N 080-2011 Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del PLE 31/03/2011

N 111-2011 Modifican la RS N 286-2009 para implementar el llevado electrnicodel Registro de Compras en el PLE, a partir del 01/05/2011

30/04/2011

N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS comosujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partirdel 01/01/2013

28/10/2012

N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al sistemade llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos plazos de atrasopara el Registro de Ventas y de Compras en el PLE

12/01/2013

Libros Electrnicos: normativa vigente

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

4/30

Res. de

Superintend.

Tema que norma Fecha

N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y deCompras de manera electrnica en SOL (Portal)

28/02/2013

N 143-2013 Permite el ingreso masivo de informacin en el Sistema de LibrosElectrnicos en SOL (Portal)

01/05/2013

N 279-2013 Suspenden temporalmente disposiciones de la Resolucin deSuperintendencia N 066-2013/SUNAT (Portal) 01/05/2013

N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT

estn obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos

y de Compras de manera electrnica, a partir del

01/01/2014.

29/12/2013

N 023-2014 Modifican directorio de principales contribuyentes. 24/01/2013N 121-2014 Fechas mximo de atraso del registro de ventas y compras

aplicables a determinados sujetos designados como PRICOS, ymodifican RS 379-2013/SUNAT y RS N 286-2009/SUNAT ymodificatorias.

29/04/2014

Libros Electrnicos: normativa vigente

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

5/30

Res. de

Superintend.

Tema que norma Fecha

N 390-2014 Modifica la RS N 379-2013/SUNAT a fin de establecer

nuevos sujetos obligados a llevar los registros de ventas e

ingresos y de compra de manera electrnica y que aprueba

las fechas mximas de atraso de dichos registros para el

2015.

31-12-2014

Libros Electrnicos: normativa vigente

N 018-2015 Modifican las condiciones establecidas en la resolucin de

superintendencia N 379-2013/SUNAT para los sujetos

obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de

compras de manera electrnica a partir del 1 de enero

2015.

20-01-2015

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

6/30

SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LOS

REGISTROS DE VENTAS O INGRESOS Y DECOMPRAS DE FORMA ELECTRNICA

ESCENARIO ANTERIOR GOBIERNO ELECTRNICO

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

7/30

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

Registro de ComprasPortal

Registro de Ventas yRegistro de Compras - PLE

Libro Diario yLibro Mayor - PLE

Otros LibrosPLE

Registro de VentasPortal

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

8/30

CARTA N 129-2013SUNAT/200000

No se ha establecido un procedimiento de cierrede los libros y/o registros contables

llevados en forma manual o en hoja sueltas ocontinuas, con anterioridad a la obligacin

de uso del programa de libros electrnicos

PLE, vigente a partir de enero de 2013 paralos Principales Contribuyentes; en tal sentido, elcontribuyente debe inutilizar las hojas queestn en blanco simplemente con una raya, o

un sello que indique la palabraanulado, no siendo necesario para tales efectos,acudir a la SUNAT o a un notario Pblico.

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

9/30

Sujetos usuarios del Sistema de LibrosElectrnicos - SLE

1. Incorporados

2. Obligados3. Afiliados

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

10/30

Libros obligatorios PLE

N LE Obligatorios

1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

2 REGISTRO DE COMPRAS

Anexo 1

N LE Obligatorios

1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

2 REGISTRO DE COMPRAS

3 LIBRO DIARIO

4 LIBRO MAYOR

5LIBRO DIARIO DE FORMATOSIMPLIFICADO

Anexo 5

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

11/30

Libros voluntarios PLE

N LE Voluntarios

1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

2REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE ENUNIDADES FSICAS

3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

5 LIBRO CAJA Y BANCOS

6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

7 REGISTRO DE COSTOS

8LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL

ARTICULO 34 DE LA LIR

Anexo 4

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

12/30

A partir del 1 de enero de 2015

Se encuentren acogidosal Rgimen General

Estn obligados a llevarlos registros de acuerdo alo dispuesto en la Ley del

IGV.

No hayan sidoincorporados al SLE-

PLE.

No se hubieran afiliado alSLE-PLE y generadolos registros en dicho

sistema.

No hayan generado losregistros en el SLE-

PORTAL.

Hayan obtenido en el2014 ingresos

mayores a 150 UIT

Se encuentren inscritosen el RUC con estadoActivo

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

13/30

Parmetros para determinar ingresos mayores a 150 UIT

UIT vigente del ejercicio 2014

Si las declaraciones fueron presentadas con el PDT 621 debernconsiderar los montos declarados en las casillas: 100, 105, 106, 109,112 y 160

Si las declaraciones fueron presentadas mediante la opcin simplificadaIGV Renta Mensual debern considerar los montos declarados en lacasilla 100

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

14/30

A partir del 1 de enero de 2016

Se encuentren acogidosal Rgimen General o

Rgimen Especial del I.R.

Estn obligados a llevarlos registros de acuerdo alo dispuesto en la Ley del

IGV.

No hayan sidoincorporados al SLE-

PLE.

No se hubieran afiliado alSLE-PLE y generadolos registros en dicho

sistema.

No hayan generado losregistros en el SLE-

PORTAL.

Hayan obtenido en el2015 ingresosigualeso mayores a 75 UIT

Se encuentren inscritos en elRUC con estado activo al

1 de enero 2016

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

15/30

Parmetros para determinar ingresos iguales o mayores a75 UIT

UIT vigente del ejercicio 2015

Si las declaraciones fueron presentadas con el PDT 621 debernconsiderar los montos declarados en las casillas: 100, 105, 106, 109,112 y 160

Si las declaraciones fueron presentadas mediante la opcin simplificadaIGV Renta Mensual debern considerar los montos declarados en lacasilla 100

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

16/30

Informacin obtenida del PDT 621

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

17/30

PLAZOS DE ATRASO

DEL REGISTRO DEVENTAS Y DECOMPRAS

ELECTRNICO

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

18/30

CRONOGRAMA TIPO A

Plazo de atraso para los que ya llevan LE:PLE y PORTAL

Los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro deCompras llevados de manera electrnica, para todo el ao 2015 han sidoestablecidos en los siguientes anexos de la Resolucin de SuperintendenciaN390-2014/SUNAT

ANEXO I: CRONOGRAMA TIPO A: FECHA MXIMA DE ATRASO DELREGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Aplicable a sujetos que al 31 de diciembre de 2014:-Hayan sido incorporados o estuvieren afiliados al SLE - PLE-Se encuentren obligados por la RS- N 379-2013/SUNAT

-Hubieren obtenido la calidad de generador en el SLE - PORTAL

Aplicable a sujetos que a partir del 01 de enero de 2015:-Se afilien al SLE PLE-Obtengan la calidad de generador en el SLE- PORTAL

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

19/30

CRONOGRAMA TIPO B

Plazo de atraso paralos nuevos que llevenLE: PLE y PORTAL

ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO B: FECHA MXIMA DE ATRASODEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E

INGRESOS2015

Aplicable a-Nuevos obligados-Los sujetos que sean designados como principales contribuyentes a

partir del 01 de enero de 2015.

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

20/30

Adjuntar archivo en formatoTXT y posteriormente enviar

el libro electrnico el cualgenerara la constancia depresentacin.

Permite verificar el envio desu libro electrnico siempreque importe el archivogenerado en formato xple,luego de la presentacin.

Permite consultar lapresentacin de su libroelectrnico ya sea por rango

de fecha de presentacin otipo de libro.

Permite consultar ydescargar la constancia depresentacin de un libroelectrnico.

FUNCIONALIDADES DEL PLE

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

21/30

NOMENCLATURADE LOS LIBROSELECTRNICOS

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

22/30

Como se debe nombrar al Libro Electrnico?

LibroElectrnico

(fijo)

RUC delGenerador

PeriodoAo Mes Da

Identificador delLibro (14.1)

Operacin (cierre)

Oportu-nidad

(slo LIB) Con informacin

PLE (fijo)Moneda

RUC del Generador: 20131312950

Periodo a generar: Diciembre 2014 Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos No se est cerrando el libro Libro con informacin

Llevado en moneda nacional

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

23/30

Estado Detalle de la Operacin o Documento cuandoReg. deVentas

Reg. deCompras

DemsLibros

0La operacin (anotacin optativa sin efecto en elIGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X

1 La operacin corresponde al periodo X X X

2

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el

periodo previamente a ser entregado, emitido o durante suemisin. X

6

La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, poroperaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, esanterior al periodo de anotacin y esta se produce dentrode los doce meses siguientes a la emisin o pago delimpuesto, segn corresponda

X

7

La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, poroperaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, esanterior al periodo de anotacin y esta se produce luego delos doce meses siguientes a la emisin o pago delimpuesto, segn corresponda

X

8La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NOha sido anotada en dicho periodo X X

9 la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SIha sido anotada en dicho periodo X X X

Estados para el registro de operacionesen el PLE

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

24/30

Libro Diario: se incluye un sublibro adicional

Versin 4.0

5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLANCONTABLE UTILIZADO: Cdigode la Cuenta Contable

desagregada hasta el nivelmximo de dgitos utilizado

Obligatorio en el periodo de enero cada ao o cuando segenera el libro electrnico por primera vez.

En los dems meses se puede optar por generar un librovacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

25/30

Cuales son los archivos que debe almacenar?

ArchivoTXT

ARCHIVOXPLE

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

26/30

CONSTANCIA DE RECEPCIN

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

27/30

Alcances del llevado de Libros Electrnicos

Formalidades Libros Electrnicos

conservacin Mientras el tributo no est prescrito (Libro I- capitulo IV, articulo 43 plazos deprescripcin CODIGO TRIBUTARIO)

almacenamiento En un medio de almacenamientomagntico, ptico u otros similares

lugar Un ejemplar: en su domicilio fiscalOtro ejemplar: en caso de ser Principales

Contribuyentes deber conservar otroejemplar en otro domicilio comunicado almomento de la afiliacin o incorporacin alsistema.

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

28/30

Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro deComprobante de

Pago Fsicos

Consultas,modificaciones y

bajas de CdP Fsicos

Generacin deRegistro de Ventas

Electrnico

Descarga de Registrode Ventas Electrnico

Importacin deComprobantes dePago Fsico

Disponible1 de octubre 2013

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

29/30

Registro de Compras Portal Opciones

Registro deComprobante de

Pago Fsicos

Consultas,modificaciones y

bajas de CdP Fsicos

Generacin deRegistro de

Compras Electrnico

Descarga de Registrode Compras Electrnico

Importacin deComprobantes de

Pago Fsico

P t d ifi i d LE

7/23/2019 12 02 2015 LE PLE - Febrero

30/30

Segmento

Enero

2013

Gen Jun2013

Enero

2014

Julio

2014

Enero

2015

PRICOS(14,400)

RVE + RCELD + LM

Ing. > 500 UIT(23,000) RVE + RCE

Ing. >150 UIT(80,000)

RVE + RCE

Ing. = > 75

UIT(603,000)

RVE +

RCE

RER(186,000)

RVE +RCE

Propuesta de masificacin de LE

2016