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COLEGIO NACIONAL TÉCNICO “AUGUSTO ARIAS”TEMA: EJERCICIO PRACTICO DE COSTOS DE LA EMPRESA “NUEVO AMANECER”.

La Industria “Nuevo Amanecer”

Estado de situación inicial

Al 05 de Junio del 2012Activo corrienteCajaBancos Caja chica Inv. De materia prima directa Inv. De suministros y materiales Activo no corriente Publicidad y propaganda Equipo de oficina Maquinaria y equipo Edificio Otros activosGasto de constitución Total activos

Gerente

1000045000

120

768,60

295,20

60001200

5289780000

1580

56183,80

140097

1580

197860,80

Pasivo corrienteCuentas por pagarDocumentos por pagarPasivo no corrienteHipotecas por pagarArriendo precobrado Total pasivoPatrimonioCapital

Total pasivos + patrimonio

Contador

1540

8254

40500

4000

9794

44500

54294

143566,80

197860,80

La Industria “Nuevo Amanecer”Estado de situación inicial

Al 05 de Junio del 2012FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Julio 02 1

Caja 10000

Bancos 45000

Caja chica 120

Inventario de materia prima directa 768,60

25 pacas de algodón 358,50

30 pacas de poliéster 410,10

Inventario de suministro y materiales 295,20

24 galones de anilina 295,20

Publicidad prepagada 6000

Equipo de oficina 1200

Maquinaria y equipo 52897

Edificio 80000

FECHA DETALLE PARCIAL

DEBE HABER

Gastos de constitución 1580

a Cuentas por pagar 1540

Documentos por pagar 8254

Hipotecas por pagar 405000

Arriendo precobrado 4000

Capital 143566,80

V/. Tomados del estado de situación inicial

Julio 06 2




IVA pagado 291,38

a Bancos 2719,58

RF por pagar 24,28

V/. Por compra con factura N°02


DEBE HABER

Julio 08 3



a Cuentas pro pagar 429,23

RF por pagar 3,87

V/. Por compra con factura N°03

Julio 10 4

Inventario de productos en proceso 1459,53

a Inventario de materia prima directa

1459,53



V/. Por orden de requisición N°20

Julio 10 5

Productos en proceso 353,64

a Inventario de suministros y materiales

353,64


V/. Por orden de requisición


DEBE HABER

Julio 15 6

Costos indirectos de fabricación 1450

Mantenimiento maquinaria 1450

IVA pagado 174

a Bancos 1595

RF por pagar 29


Julio 15 7

Inventario de productos en proceso 1450

a Costos indirectos de fabricación 1450

V/. Por transferir a la producción en proceso

Julio 18 8






IVA pagado 110,33

a Documentos por pagar 1020,58

RF por pagar 9,19

V/. Por compra


DEBE HABER

Julio 22 9

Documentos por pagar 288,83


184,38



Inventario de suministro y materiales

73,50


IVA pagado 30.95

V/. Por devolución

Julio 22 10

Gasto de combustible 100

a Caja 100

V/. Por cancelación de combustible

Julio 23 11



1282,70


DEBE HABER



Inventario de suministro y materiales

223,72



Julio 28 12

Mano de obra directa 1505,32

Sueldo 1265

Horas extras o suplementarias 72,24

Aporte patronal (12,15%) 163,08

a IESS por pagar 288,58


Aporte personal (9,35%) 125,50

Bancos 1216,74

V/. Por pago de sueldo a obreros

Julio 28 13


a Mano de obra directa 1505,32

V/. Por transferir la mano de obra a producción


DEBE HABER

Julio 28 14

Costos indirectos de fabricación 1618,06

Sueldo 1390

Horas extras o suplementarias 52,76


a IESS por pagar


Aporte personal (9,35%) 134,90

Bancos 1307.86

V/. Por pago de sueldo

Julio 28 15


a Costos indirectos de fabricación 1618,06

V/. Por transferir a la producción en procesoAJUSTES

Julio 28 16

Gasto sueldo 8443

Personal administrativo 4568

Personal de ventas 3875

a Sueldos acumulados por pagar 8443

V/. Por ajuste


DEBE HABER

Julio 28 17

Interés acumulado por cobra 2351

a Renta interés 2351

V/. Por ajuste

Julio 28 18

Gasto publicidad 3000

a Publicidad prepagada 3000

V/. Por ajuste

Julio 28 19

Arriendo precobrado 2000

a Renta 2000

V/. Por ajuste

Julio 28 20

Costos indirectos de fabricación 374,69

Depreciación Maquinaria 374,69

a Depreciación acumulada maquinaria

374,69

V/. Por ajuste

Julio 28 21


a Costos indirectos de fabricación 374,69

V/. Por transferir a la producción en proceso


DEBE HABER

Julio 28 22

Gasto equipo de oficina 9

Gasto edificio 300

a Depreciación acum. equipo de oficina

9

Depreciación acum. Edificio 300

V/. Por ajuste

Julio 28 23

Inventario de artículos terminados 8267,66

Articulo Y 8267,66

a Inventarios de productos terminados

8267,66

V/. Por orden de producción terminada

Julio 28 24

Costo de ventas 7440,89

a Inventario de artículos terminados 7440,89

Articulo Y 7440,89

V/. Por registro de ventas a precio de costo


DEBE HABER

Julio 28 25

Caja 15614,37

IRF 140,67

a Ventas 14067

Articulo Y 14067

IVA cobrado 1688,04

V/. Registro de venta con utilidad del 89%CIERRE

Julio 28 26

Resumen rentas y gastos 19292,82

a Gasto combustible 100

Gasto sueldo 8443

Gasto publicidad 3000

Gasto equipo de oficina 9

Gasto edificio 300

Costo de ventas 7440,89

V/.Por cierre

Julio 28 27

Renta interés 2351

Renta 2000

Venta 14067

a Resumen de rentas y gastos 18418

V/.Por cierre


DEBE HABER

Julio 28 28Resumen de rentas y gastos 874,89 a Perdida en el ejercicio 874,89V/. Para registrar la utilidad

Detalle Entradas Salidas Saldos

Cant.

P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T

Inventario inicial CompraOrden de requisición CompraDevolución por compras Orden de requisición

120

20(4

13,73

18,06

18,06

1647,60

361,2072,24)

72

50

3,84

14,59

996,48

729,50

25145

73938939

14,3413,8413,8314,7414,5914,59

358,50

2006,10

1009,62

1370,82

1298,58

569,08

KARDEXArtículo: Algodón

Método: Promedio - Ponderado

KARDEXArtículo: Poliéster



Cant.



60

22(7

13,01

16,02

16,02

780,60

352,44112,14)

35

40

13,23

13,83

463,05

53,20

309055777030

13,67

13,23

13,23

14,03

13,83

13,83

410,101190,7

0727,651080,0

9967,95414,75

KARDEXArtículo: Anilina



Cant.



30

145

12,89

14,7014,70

386,70

205,8073,50

28

17

12,63

13,16

353,64

223,72

245426403518

12,3012,6312,6313,3513,1613,16

295,20681,90328,26534,06460,56236,84

KARDEXArtículo: Y



Cant.


Orden de producción Venta 900 8,26

7667440,894

1000100

8,26766 8,26766

8267,66826,766

La Industria “Nuevo Amanecer”Hoja de costos CLIENTE: ABC ORDEN DE REQUISICIÓN: 01ARTICULO: Y FECHA DE INICIACIÓN: 05/07/2012CANTIDAD: 1000 FECHA DE TERMINACIÓN: 30/01/2012

Resumen: MATERIA PRIMA DIRECTA = 2742,23

MANO DE OBRA DE DIRECTA = 1505,32

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION = 4020,11

COSTO DE PRODUCCION = 8267,66

N° UNIDADES PRODUCCIDAS = 1000

PRECIO UNITARIO = 8,26766

FACHA

CONCEPTO MATERIA PRIMA DIRECTA

MANO DE OBRA DE DIRECTA

C. INDIRECTOS DE FABRICA

10/07 Orden de requisición 1459,5310/07 Orden de requisición 353,6415/07 Transferencia 145023/07 Orden de requisición 1282,7023/07 Orden de requisición 223,7228/07 Transferencia pago de

sueld1505,32

28/07 Transferencia a supervisores

1618,06

31/07 Transferencia de depre. 374,69

La Industria “Nuevo Amanecer”Orden De RequisiciónFECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01


Orden De Requisición

FECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01

CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO UNITARIO

VALOR TOTAL

Algodón 132 72 13,84 996,48

Poliéster 452 35 13,23 463,05


VALOR TOTAL

Anilina 587 28 12,63 353,64


Orden De Requisición

FECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01

MAYORIZACIÓN


VALOR TOTAL

Algodón 132 50 14,59 729,50

Poliéster 452 40 13,83 553,20

Anilina 587 17 13,16 223,72

Caja Bancos Caja Chica 10000 100 45000 2695,30 120

15614,37 1595

25614,37 1216,74

1307,86

6814,90

Inv. Materia prima

Inv. Suministros Publicidad prepagada

768,60 1459,53 295,20 73,50 6000 3000

2428,20 1282,70 386,70 223,72

713,64 184,38 205,80 353,64

3910,44 2926,61 887,70 650,86

Equipo de oficina Maquinaria y Equipo

Edificio

1200 52897 80000

Gastos de constitución

Cuentas por pagar

Documentos por pagar

1580 1590 288,83 8254

429,23 1020,58

1969,23 9274,58

Hipotecas por pagar

Arriendo precobrado

Capital

40500 2000 4000 143566,80

IVA Pagado Rf Inv. Productos En P.

291,38 24,28 1459,53 8262,76

46,40 3,87 353,64

174 9,19 1450

40,33 37,34 1505,32

622,11 1618,06

374,69

1506,42

8262,76

Costos Ind. De Fab.

RF Gasto Combustible

1450 1450 140,67 100 100

1618,06 1618,06

374,69 374,69

3442,75 3442,75

Mano de obra directa

IESS por pagar RF por pagar 2%

1505,32 1505,32 288,58 28

310,20

598,78

Gasto sueldo S. Acum. Pos Pagar

Interés Acum. Por cobrar

8443 8443 8443 2351

Renta interés Gasto publicidad Renta 2351 2351 3000 3000 2000 2000

Depre. Acum. Maquinaria

Gasto edificio Gasto equipo de o.

374,69 300 300 9 9

Dep. Acum. Edificio Dep. Acum. Equipo de o.

Inv. Artículos terminados

300 9 8267,66 7449,89

Perdida en el ejercicio

IVA cobrado Costo de ventas

874,89 1688,04 7440,89 7440,89

Venta Resumen de rentas y gastos

14067 14067 19292,89 18418

874,89

19292,89

La Industria “Nuevo Amanecer”Balance de comprobación

Nº Cuentas Sumas SaldosDebe Haber Deudor Acreedor

0102030405060708091011121314151617

Caja BancosCaja chicaInv. De materia primaInv. De suministros y materialesPublicidad prepagadaEquipo de oficina Maquinaria y equipo Edificio Gastos de constitución Cuentas por pagar Documentos por pagar Hipotecas por pagarArriendo precobrado CapitalIVA pagado RF 1%

25514,3738185,10

120983,83236,84

300052897

80001580

591,16

1969,238985,75

405002000

143566,80

37,34

La Industria “Nuevo Amanecer”Balance de comprobación

Nº Cuentas Sumas SaldosDebe Haber Deudor Acreedor

1819202122232425262728

Anticipo IRFIESS por pagar RF 2%Sueldo acumuladoInterés acumulado Depre. Acumulado maquinaria Depre. Acumulado edificioDepre. Acumulado equipo de oficina Inventario artículos terminados Utilidad en el ejercicio IVA cobrado

826,77874,89

598,7829

8443

374,69300

9

1688,04

TOTAL 208501,63 208501,63

+(-)=(-)=

+(-)=(-)=

Materia prima Directa Inventario inicial de materia prima directaCompras Devolución en compras Materia prima directa disponibleInventario final de materia prima directaMateria prima directa utilizadaMano de obra directaCostos indirectos de fabricaciónInv. Inicial de suministros de materialesCompra Devolución en compras Suministro y materiales disponibles Inv. Final de suministros y materialesSuministros y materiales utilizados Otros costos indirectos de fabricación Sueldo supervisoresDepreciación maquinaria Mantenimiento de maquinaria

768,603141,84(184,58)3726,06(983,83)

295,20592,50(73,50)814,20

(236,84)577,36

1618,06374,69

1450

2742,231505,32

4020

La Industria “Nuevo Amanecer”Estado de Costos y productos vendidos

Al 31 de Julio del 2012

=+=(-)=+=(-)=

Costos de producción Inv. Inicial de productos en procesos Total de productos en procesosInv. Final de productos en procesos Costo de productos terminadosinv. Inicial de productos terminados costos de productos disponibles para la ventaInv. Final de productos terminados COSTO DE VENTAS

Gerente

8267,660

8267,660

8267,660

8267,66(826,77)7440,89

Contador

La Industria “Nuevo Amanecer”Estado de Costos y productos vendidos

Al 31 de Julio del 2012

Ventas 14067

(-) Costo de ventas (7440,80) = Utilidad bruta en ventas 6626,11 (-) Gastos operacionales (87752) Gastos de administración

Gasto depreciación equipo de oficina 9 Gasto depreciación edificio 300 Gasto sueldo 8443 Gastos de ventas: (3100)Gasto combustible 100 Gasto publicidad 3000

Perdida operacional (5225,89)= Otros ingresos 4351Renta interés 2351 Renta arriendo 2000 = PERDIDA EN EL EJERCICIO (874,89)

La Industria “Nuevo Amanecer”Estado de Pérdidas y Ganancias

AL 31 de Julio del 2012

GERENTE CONTADOR

Activo corriente Caja Caja chica Bancos IRF 1%IVA en comprasInv. de materia primaInv. de suministro y materialesInv. de productos terminados Activo no corrienteMaquinaria (-) Depre. Acum. Maquinaria Equipo de oficina (-)Depre. Acum. equipo de oficinaEdificio (-)Depre. Acum. edificio Otros activos Publicidad prepagada Gasto de constitución Interés acumulado por cobrarTotal activos

25514,37120

38185,10140,67591,16983,83236,77826,77

52897(374,69)

1200(9)

80000(300)

300015802351

66598,74

133413,31

6931

206943,05

Pasivo corrienteCuentas por pagarDocumentos por pagarIRF 1%IRF 2%IESS por pagar IVA en ventas Pasivo no corrienteHipotecas por pagarOtros pasivosArriendo precobradoSueldo acum. por pagar Total pasivos PatrimonioCapitalPerdida en el ejercicio

Total pasivo + patrimonio

1969,238485,75

37,3429

598,781688,04

40500

20008443

143566,80874,89

13308,14

40500

10443

64251,14

206943,05

La Industria “Nuevo Amanecer”Estado de situación final

Al 30 de Abril del 2012

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