16 Ejercicios en Hoja Membretada
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EJERCICIO 5.1Establezca los objetivos de la empresa en el área de contabilidad, en el corto, mediano y largo plazo.
O OBJETIVOS A CORTO PLAZO:* *Registrar el capital aportado por los accionistas *Entregar a cada socio su Acción con el valor nominal acordado *Establecer el presupuesto *Adaptar el presupuesto establecido, después de verificar precios y costos reales *Registrar entradas y salidas de efectivo *Realizar una junta con socios y accionistas para informar si el producto está siendo aceptado; si cu cumple con los requerimientos necesarios; y si está generando utilidades. *Llevar la bitácora de las actividades y operaciones que se realizan en la empresa *Realizar el balance general por semana
OBJETIVOS A MEDIANO PLAZO:*Registrar en nuestros libros las operaciones realizadas
*Revisar el porcentaje de utilidades *Archivar y ordenar las facturas, notas de remisión, cheques, pagarés y recibos y otros documentos que
amparen alguna operación como la entrada o salida de efectivo*Autorizar el pago de comisiones al personal con la autorización y firma del administrador
*Realizar los registros en diario, pases a esquemas de mayor y el balance general*Realizar una junta con socios y accionistas para definir nuevas estrategias de compra-venta y así producir de la
misma calidad pero a menor costo el producto
OBJETIVOS LARGO PLAZO:*Verificar los movimientos y saldos de las cuentas registradas
*Realizar los estados financieros pertinentes *Realizar el cálculo de las razones financieras con base en la información proporcionada en los estados
financieros *Realizar una junta con socios y accionistas para informar sobre la situación financiera de la empresa,
respaldando dicha información con los estados y razones financieras.
“Si lo rico te interesa, galletas BEET´S
Tu mejor opción”
TELEFONO: 235 108 37 66 CALLE: Comonfort No.145 Misantla, Ver
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“Si lo rico te interesa, galletas BEET´S
Tu mejor opción”
EJERCICIO 5.2
Indique quién llevará a cabo el proceso contable de su empresa y qué costo tendrá esto (capacitación o contratación).
Quien llevará a cabo el proceso contable de la empresa "Industrias MAJAD" S.A. de C.V. será la C.P. Maria del Carmen Flores Ibarra; con un salario quincenal de $2,000.00 (contratación).
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EJERCICIO 5.3
Defina el catálogo de cuentas para su empresa
Número de cuenta Nombre de la cuenta1 ACTIVO
11 CIRCULANTE1101 Caja1102 Bancos1103 Inventarios1104 Clientes1105 IVA acreditable
12 FIJO1201 Equipo de oficina1202 Equipo de cómputo1203 Acciones y valores
13 DIFERIDO1301 Gastos de instalación1302 Papelería y útiles1303 Propaganda y publicidad1304 Gastos de constitución1305 Gastos de organización
2 PASIVO21 CIRCULANTE
2101 Proveedores2102 Documentos por pagar2103 Acreedores diversos2104 Gastos pendientes de pago2105 IVA por pagar2106 Impuestos por pagar
3 CAPITAL CONTABLE31 CAPITAL
3101 Capital social3102 Gastos particulares3103 Pérdidas y ganancias
4 INGRESOS41 INGRESOS POR VENTAS
4101 Ventas42 INGRESOS FINANCIEROS
4201 Productos financieros43 OTROS INGRESOS
4301 Otros productos5 COSTOS DE VENTAS
51 COSTO DE LO VENDIDO5101 Costo de ventas
6 EGRESOS61 GASTOS DE OPERACIÓN
6101 Gastos de venta6102 Gastos de administración6103 Compras
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EJERCICIO 5.4
Indique que paquete computacional utilizará para llevar la contabilidad de su negocio, quién lo manejará, cuánto tiempo y dinero costará la capacitación
para utilizarlo, así como cuándo y dónde se llevará a cabo.
*PROGRAMAS:
ASPEL COI 4.0
Microsoft Office (Word, Excel, Power Point)
Adobe Flash Player
*ENCARGADO: C.P. Maria del Carmen Flores Ibarra
*TIEMPO: Hasta el término de la empresa (más o menos un mes)
*COSTO DE LA CAPACITACIÓN: $1,000.00
*TIPO Y/O MODO DE LA CAPACITACIÓN: Por Internet
*TIEMPO QUE DURARÁ LA CAPACITACIÓN: 1 semana
*PERIODO DE LA CAPACITACIÓN: 1/05/2012 al 7/05/2012
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EJERCICIO 5.5
Defina cuáles serán los costos y gastos que se realizarán en su empresa.
Costos fijos Costos variables
Costo de transformación*Costo de la materia prima y
suministros:Licuadora Batidora Horno Betabel Naranja Harina
Moldes Royal Margarina Huevo AzúcarGastos de oficinas Costo de sueldos y salarios del personal
Abogado ContadorAdministrado
rMercadólog
oDe
VentasDe
producciónGastos administrativos Costo de servicios públicos
Luz Agua Gas
Gastos variables Gastos fijos
Gastos financieros Gastos de ventaGastos de compra
Gastos de administración
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EJERCICIO 5.6
Defina cuál será el capital social para su empresa.
$250.00 representados por 5 acciones con valor de $50.00 cada una.
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EJERCICIO 5.7
Determine si su empresa utilizará créditos para adquirir algún bien con pago diferido a largo plazo. Mencione los montos de los préstamos que solicitará, las
condiciones de pago, la tasa de interés, etcétera.
EN CASO DE SER NECESARIO UN CRÉDITO, SE ACUDIRÁ AL BANCO, QUE OFRECE LAS SIGUIENTES:
*CONDICIONES DE CRÉDITO:
-Monto: $2,000.00
-Plazo de pago:19 días
-Tasa de interés:3% mensual
-Monto diario del interés: 3.15
-Monto o capital a pagar por día: 105.26
-Días de gracia: 2 días
OTRAS FUENTES A LAS QUE SE LES PUEDE SOLICITAR UN CRÉDITO SON:
*La Banca Comercial
*La Banca Pública
*Cía. SOLFI (Soluciones Financieras)
*Cía. Compartamos Banco
*CREDIMAX
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EJERCICIO 5.8
Desglose todas las entradas por concepto de ventas del producto o servicio, por aportaciones de los accionistas, por créditos o por algún otro concepto que
pudiera tener su empresa durante los primeros seis meses de operación, señalando las cantidades en pesos.
CONCEPTO MONTO($)Capital social aportado 150
Ingresos por ventas 1,350.00TOTAL DE INGRESOS 1,500.00
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EJERCICIO 5.9
Desglose todas las salidas que por concepto de costo de ventas, administración o producción estime durante los primeros seis meses de
operación.
CONCEPTO CANTIDAD
Compras $832.50Gastos de compra $100.00TOTAL EGRESOS $932.50
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EJERCICIO 5.10
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 7/05/2012 AL 20/05/2012
CONCEPTO
SEMANA 1 (7/05/2012 - 13/05/2012)
SEMANA 2 (14/05/2012
- 20/05/2012)
INGRESOS
Saldo inicial $0.00 $420.00
Aportación de capital $250.00
Ventas $570.00 $780.00
SUMA DE INGRESOS $820.00 $1,200.00
EGRESOS
Inversión
Gastos Operativos
Compras $360.00 $472.50
Gastos de compra $40.00 $40.00
SUMA DE EGRESOS $400.00 $512.50
DIFERENCIA DE EFECTIVO $420.00 $687.50
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EJERCICIO 5.11Después de haber analizado los diversos tipos de estados de resultados, elabore y haga supuestos de precios, volumen de producción, unidades
vendidas, etc., pero aplicado al caso particular de su empresa, suponiendo un periodo de un año.
*Precio de costo= $1.50
*Precio de venta= $3.00
*Unidades producidas:
-Semana 1=240 galletas
-Semana 2=315 galletas
-Semana 3=110 galletas
*Volúmen de producción diaria:
-Semana 1= 240 galletas /7 días=34.28 galletas por día aproximadamente
-Semana 2= 315 galletas /7 días=45 galletas por día aproximadamente
-Semana 3=110 galletas /7 días=15.71 galletas por día aproximadamente
*Unidades vendidas:
-Semana 1= 190 galletas
-Semana 2= 260 galletas
-Semana 3=71 galletas
*Volúmen de ventas diarias:
-Semana 1=190 galletas/ 7 días=27.14 galletas por día aproximadamente
-Semana 2= 260 galletas/7 días=37.14 galletas por día aproximadamente
-Semana 3= 71 galletas/7 días=10.14 galletas por día aproximadamente
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EJERCICIO 5.12
Realice el balance general proyectado durante el primer año de operación de su empresa.
BALANCE GENERAL DE "INDUSTRIAS MAJAD" S.A. DE C.V.
DEL 07 DE MAYO DEL 2012 AL 13 DE MAYO DEL 2012
CONCEPTO 1 2 3 4
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja $570.00
Bancos $250.00
Inventarios $75.00
SUMA DEL CIRCULANTE $895.00
FIJO
Acciones y valores $250.00
SUMA DEL FIJO $250.00
DIFERIDO
Gastos de instalación $100.00
Papelería y útiles $150.00
Propaganda y publicidad $145.00
Gastos de constitución $100.00
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BALANCE GENERAL DE "INDUSTRIAS MAJAD" S.A. DE C.V.DEL 14 DE MAYO DEL 2012 AL 20 DE MAYO DEL 2012
CONCEPTO 1 2 3 4ACTIVOCIRCULANTECaja $780.00Bancos $250.00Inventarios $82.50SUMA DEL CIRCULANTE $1,112.50FIJOAcciones y valores $250.00SUMA DEL FIJO $250.00DIFERIDOGastos de instalación $50.00Papelería y útiles $150.00Propaganda y publicidad $145.00Gastos de constitución $100.00Gastos de organización $170.00SUMA DEL DIFERIDO $615.00TOTAL ACTIVO $1,977.50PASIVOCIRCULANTEProveedores $863.75Documentos por pagar $863.75SUMA DEL CIRCULANTE $1,727.50TOTAL PASIVO $1,727.50CAPITAL $250.00TOTAL PASIVO + CAPITAL $1,977.50
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BALANCE GENERAL DE "INDUSTRIAS MAJAD" S.A. DE C.V.DEL 21 DE MAYO DEL 2012 AL 27 DE MAYO DEL 2012
CONCEPTO 1 2 3 4ACTIVOCIRCULANTECaja $213.00Bancos $250.00Inventarios $58.50SUMA DEL CIRCULANTE $521.50FIJOAcciones y valores $250.00SUMA DEL FIJO $250.00DIFERIDOGastos de instalación $30.00Papelería y útiles $100.00Propaganda y publicidad $145.00Gastos de constitución $100.00Gastos de organización $170.00SUMA DEL DIFERIDO $545.00TOTAL ACTIVO $1,316.50PASIVOCIRCULANTEProveedores $533.25Documentos por pagar $533.25SUMA DEL CIRCULANTE $1,066.50TOTAL PASIVO $1,066.50CAPITAL $250.00TOTAL PASIVO + CAPITAL $1,316.50
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ESTADO DE RESULTADOS DE "INDUSTRIAS MAJAD" S.A. DE C.V.DEL 07 DE MAYO DEL 2012 AL 28 DE MAYO DEL 2012CONCEPTO 1 2 3 4VENTAS NETAS $213.00
Inventario inicial $360.00
Compras $165.00
Gastos de compra $50.00
COMPRAS NETAS $215.00
SUMA O TOTAL DE MERCANCÍA $575.00
Inventario final $58.50
COSTO DE LO VENDIDO $516.50
PÉRDIDA BRUTA $303.50
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA
Propaganda y publicidad $145.00
Sueldos de agentes y dependientes$
Comisiones de agentes y vendedores$
Consumo de luz $ $
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos del personal de oficinas $
Papelería y útiles $
Consumo de luz $ $ $
UTILIDAD DE OPERACIÓN $
UTILIDAD ANTES DEL ISR Y DE LA PTU $
Impuesto sobre la renta $
Participación de los trabajadores en las utilidades $
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $
GERENTE CONTADOR
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EJERCICIO 5.13
Determine los principales indicadores financieros para su empresa, basándose en los estados financieros desarrollados anteriormente.
Nombre de
Indicador Formula
Nivel Aceptab
le
Activos Circulantes
+/- 2Pasivos
Circulantes
Índice de Liquidez
Disponible + Exigible Corto
Plazo Pasivo Circulante 0,90 - 1
Índice Ácido
Activos Disponible
0,20 – 0,30Pasivos
Circulantes
Movimiento del Efectivo
Ventas
5 o 6 vecesCapital de Trabajo
Rotación de Cuentas Por
Cobrar
Ventas a crédito
Cuentas y efectos por cobrar 12 veces
Periodo Medio de Cobros
360 / Rotación 30 días
Periodo medio de
cobros
Cuentas por cobrar
X 360
30 días
Ventas promedio
diarias
Rotación de
Inventario
Costo de ventas
Inventario (Promedio
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Antigüedad del Inventario 360 / Rotación 30 días
Ciclo Operativo
Periodo medio de cobro +
Antigüedad del inventario
Periodo Medio de Pagos
Cuentas por pagar X 360
Compras a crédito
Ciclo neto de Comercialización
Ciclo Operativo – Periodo medio de
pago
Capital de trabajoActivo circulante – Pasivo circulante
Rotación del Capital de Trabajo
VentasCapital de Trabajo
Rotación del Activo
VentasActivo (Circulante
– Fijo – Total)
Calidad de la Deuda
Pasivo CirculantePasivo Total
Calidad de la Deuda
Pasivo CirculanteActivo Circulante
Endeudamiento Total
Pasivo TotalActivo Total
Endeudamiento Total
Pasivo TotalTotal Fuentes de
Recursos
Deuda a capital contable
Deuda Total1,8 vecesCapital Contable
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Margen BrutoUtilidad brutaVentas netas
Margen operativoUtilidad operativa
5%Ventas netas
Margen netoUtilidad netaVentas netas
Margen de costoCosto de ventas
Ventas netas
Rendimiento de las ventas
Utilidad neta4%Ventas netas
Rendimiento de la inversión (ROI -
ROE)Utilidad neta
12%Capital Contable
Rendimiento de los activos (ROA)
Utilidad neta10%Total de activos
Rotación del Patrimonio
VentasCapital (Contable
– Social)
Razón del Capital
Capital (Contable – Social)
Activo Total
Activos fijos a capital contable
Activos fijos
70%Capital Contable
Efecto palanca ROE / ROA
Movimiento de la inversión
Ventas netas2 vecesTotal de activos
Ganancias por acción
Utilidad neta
Numero de acciones en circulación
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Precio de mercado p/acciónVSL de la acción
Razón Precio/utilidad
Precio de mercado p/acción
Ganancias por acción
Tasa de Capitalización
Ganancias por acción
Precio de mercado p/acción
Razón de Capitalización
Deuda a largo plazo +
PatrimonioActivos Fijos
Razón de capital a fuentes de recursos
Capital contable común
Fuentes de recursos
Razón de deudas a fuentes de
recursos
Deuda a largo plazo
Fuentes de recursos
Razón de deuda a capital
Deuda a largo plazo
Capital contable común
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EJERCICIO 5.14
Escriba los supuestos utilizados en la elaboración de los estados financieros de su empresa.
*GASTOS DE INSTALACIÓN
*PAPELERÍA Y ÚTILES
*PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
*GASTOS DE CONSTITUCIÓN
*GASTOS DE ORGANIZACIÓN
*PROVEEDORES
*DOCUMENTOS POR PAGAR
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EJERCICIO 5.15
Establezca las opciones de financiamiento que tiene a su alcance y las condiciones que ofrecen para capitalizarlo (tome en consideración los créditos indicados en el 5.3.3). Indique cuál es la más apropiada para su empresa y por
qué)
EN CASO NECESARIO SE SOLICITARÁ FINANCIAMIENTO EN LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, BANCARIAS Y DEMÁS EXISTENTES EN LA ZONA; QUE NOS OFREZCAN LA MEJOR TASA DE INTERÉS, EL MEJOR PLAZO, EN FIN, LAS MEJORES CONDICIONES.
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HOJA DE VERIFICACIÓN DEL CAPÍTULO 5
NOTA: FAVOR DE LLENAR LAS CASILLAS EN BLANCO SOLAMENTE
ELEMENTOS
SE INCLUYÓ
EN EL PLAN DE NEGOCIO
S
LA INFORMACIÓN ES CLARA LA INFORMACIÓN ES COMPLETA
Observaciones
Sí / No Sí / No Sí / No
5.1 Objetivos del área contable y financiera SÍ SÍ SÍ
5.2 Sistema contable de la empresa SÍ SÍ SÍ
5.2.1 Contabilidad de la empresa SÍ SÍ SÍ
5.2.2 Catálogo de cuentas SÍ SÍ SÍ
5.2.3 Software a utilizar SÍ SÍ SÍ
5.3 Flujo de efectivo SÍ SÍ SÍ
5.3.1 Costos y gastos SÍ SÍ SÍ
5.3.2 Capital SÍ SÍ SÍ
5.3.3 Créditos SÍ SÍ SÍ
5.3.4 Entradas SÍ SÍ SÍ
5.3.5 Salidas SÍ SÍ SÍ
5.3.6 Proyección del flujo de efectivo SÍ SÍ SÍ
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5.4 Estados Financieros Proyectados SÍ SÍ SÍ
5.4.1 Estado de Resultados SÍ SÍ SÍ
5.4.2 Balance general SÍ SÍ SÍ
5.5 Indicadores financieros SÍ SÍ SÍ
5.6 Supuestos utilizados en las proyecciones financieras
SÍ SÍ SÍ