2015.08.23_Comprobantes-de-Pago-Electronicos.pdf

Sistemas de Emisin Electrnica (SEE)

PARTE TERICA

Sistema de Emisin Electrnica


SEE Del Contribuyente

R.S. 097-2012/SUNAT

R.S. 188-2010/SUNAT

Facturas Boletas de Venta Notas de crdito Notas de dbito Facturas Boletas de Venta*

Notas de crdito Notas de dbito

SEE-SOL

R.S. 182-2008/SUNAT

Recibos por Honorarios

*Proyecto normativo

Proceso de Incorporacin al Sistema y sus Efectos

Se da por dos situaciones:

Por designacin de SUNAT o En la fecha que comunique mediante resolucin, la que

indicar si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE.

A eleccin del Contribuyente o A partir del da calendario siguiente de notificada la resolucin

que resuelve la solicitud de incorporacin al SEE del contribuyente al da calendario en que se emita la primera factura electrnica a travs de SEE-SOL.

Sujetos Obligados al Uso de Facturacin Electrnica Contribuyentes Situacin Norma anterior R.S. 086-2015/SUNAT

Designados por el

Anexo de la R.S. N

374-2013/SUNAT

Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* Hasta el 31.07.2015

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

para emisores electrnicos itinerantes A partir del 01.04.2015

A partir del 01.01.2016

Los Comprendidos en

el Anexo J de la R.S.

300-2014/SUNAT

Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* No modifica el plazo



para emisores electrnicos itinerantes A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016

Los que tengan

calidad de Principales

Contribuyentes

Nacionales (IPCN) al

30.09.2014

Posibilidad de emitir documentos impresos

Hasta el 30.06.2015*

R.S. 137-2015/SUNAT

Hasta el 31.12.2015



para emisores electrnicos itinerantes

A partir del 01.07.2015 A partir del 01.01.2016

*Excepcionalmente, desde el 01.10.2014 hasta el 31.12.2018 los emisores electrnicos del SEE que acten como emisores electrnicos itinerante podrn emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de

Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que efecten como emisores electrnicos itinerantes. Base Legal: 2da DCF R.S. N 300-2014/SUNAT.

La norma vigente (R.S. N 086-2015/SUNAT), as como la norma anterior, establecen que podrn seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que

al 31.12.2014 hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones:

a) Pasar el proceso de homologacin para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria.

b) Iniciar la emisin electrnica en el SEE - SOL.


EMISOR ELECTRONICO OBLIGADO/ AUTORIZADO

Emite factura electrnica

Formato digital

Firmado digitalmente

1

Consulta

4

RECEPTOR (CLIENTE)

Valida y emite constancia (CDR

Aceptado/Rechazado

3

SUNAT

Enviar un ejemplar de e-factura Formato digital)

validaciones

Estndar UBL

Contenido Consistencia Firma digital.

2

Oportunidad de Emisin de Facturas y Notas Electrnicas

DESDE LOS SISTEMAS DEL EMISOR

Valida y emite constancia (CDR

Aceptado/Rechazado SUNAT

Enva un ejemplar de e-factura (Formato

digital)

validaciones

Estndar UBL Contenido Consistencia Firma digital.

La oportunidad de emisin y otorgamiento es la regulada por el art.5 del RCP

Condiciones para emitir el documento electrnico (Art. 10) RUC vlido, no est de baja

Numeracin no usada anteriormente

Cuenta con el formato digital, cumple con condiciones de emisin indicadas en anexos 1,3 y 4.

Son remitidas a SUNAT en la forma y plazo establecidos.

Autorizado como electrnico

emisor

Afecto a renta de corresponder

3ra, de

Oportunidad de Emisin de Facturas y Notas Electrnicas Envo a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12)

En la fecha de emisin Plazo mximo: 7 das calendarios contados desde el

da siguiente. Transcurrido el plazo NO tendr la calidad de factura nota electrnica, aunque haya sido entregada.

Constancia de Recepcin de SUNAT CDR (art.13) Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del

art.10 Rechazada, si no cumple con alguna de las condiciones

del art.10. Se le comunicar al receptor a travs del e-buzn, salvo sea un no domiciliado, un RUC no vlido o no cuente con clave sol.

Otorgamiento de Facturas y Notas Electrnicas

Emite factura electrnica

Formato digital

Firmado digitalmente

1

RECEPTOR (CLIENTE)

Por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo electrnico, web service, etc. El tipo de medio es sealado por el emisor.

Adicionalmente, podr otorgarse una representacin impresa.

En caso de exportaciones, ser a travs de medios electrnicos sealados por el usuario o representacin impresa


Representacin Impresa

Documento Electrnico


Firma Digital

Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2 )

A la firma electrnica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE). Certificado Digital debe contener RUC, Razn social del emisor. Tener por lo menos nivel

de seguridad medio.

10

Exclusiones - Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna

- Operaciones afectas a la venta de arroz pilado

Caractersticas - Formato Digital basado en un estndar internacional - Firmado digitalmente - Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel: Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin

Traslado de Bienes La representacin impresa de la factura puede sustentar el traslado de los bienes .

Principales Disposiciones y Caractersticas

Traslado de bienes Factura Gua Electrnica Modificacin Articulo 20 (Gua Resumen) o El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con

gua resumen (en rubro datos de bien transportado consignar numero de las facturas y punto de llegada) y representacin impresa de la factura electrnica.

o El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la Factura electrnica remitida y aprobada por SUNAT.

Traslado de bienes Factura Gua Electrnica Modificacin Articulo 21 (traslados exceptuados de usar GR) No se exigir GRR: a) Cuando el traslado lo realice el comprador y utilice la

representacin impresa de la factura. Siempre que la factura haya sido remitida y aceptada por SUNAT b) Cuando el traslado lo realice el vendedor y utilice la representacin

impresa de la factura, y sta contenga: Marca y placa del vehculo, Nmero licencia conducir Punto de partida Punto de llegada

Lo indicado primer y segundo punto no son obligatorios cuando se contrate servicios transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre del transportista.

Boleta de Venta Electrnica

EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO

3

Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado

SUNAT

Enva Resumen diario de boletas y notas

2 RECEPTOR

Emite y entrega boleta de venta

electrnica

Representacin

impresa de la Boleta

Venta o Nota

formato digital

1

Disposiciones Generales sobre la Emisin de Boleta de venta Electrnica Se emitirn en los casos previstos en el RCP (consumidores

finales), excepto operaciones afecta al IVAP. No permite ejercer derecho a crdito fiscal, ni gasto o costo Su representacin impresa podr ser utilizada para el

traslado de bienes. Supuestos previstos : o art. 20 nm. 1.4 del RCP (Gua Resumen). Indicar apellidos

y nombres, documento de identidad y punto de llegada o art. 21 nm. 3.2.6 del RCP Ventas por Delivery a

consumidores finales

Requisitos Mnimos.- Son los indicados en el Anexo 2.

Resumen Diario de boletas y notas vinculadas Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto

de un mismo da a mas tardar hasta los 7 das calendarios contadas desde el da siguiente de emisin

En caso enve mas de un resumen, se considerar el ltimo enviado.

Condiciones para el envo Cumplir con las condiciones del art. 8 (activo, habido, y debe

emitir facturas) Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5 Debe remitirlo a SUNAT segn lo indicado en el Anexo 6 Constancia de Recepcin Aceptada: si cumple con las condiciones. Rechazada, si no cumple con las condiciones.

Traslado con Representacin impresa de boleta de venta electrnica

1. Se permite en supuestos previstos en RCP : a) Art. 20 nm. 1.4 (Gua Resumen). Se debe

indicar apellidos y nombres, documento de identidad y punto de llegada.

b) Art. 21 nm. 3.2.6 del RCP Ventas x Delivery a consumidores finales.

2. Se elimina condicin de dentro de una misma provincia.

Otorgamiento de la Boleta de Venta Electrnica Mediante representacin impresa. Podr ser por medios electrnicos, previa conformidad del usuario.

Caractersticas principales:

Formato Digital basado en un estndar internacional Firmado digitalmente Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:

Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra B

Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin

PARTE PRCTICA SEE SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE

Proceso para Autorizacin

Etapas: Ingreso a SUNAT operaciones en Lnea Registrar solicitud Marcar los documentos electrnicos para autorizar Registro de la direccin del correo electrnico Registro de la declaracin jurada Asignacin set de prueba: marcar sus operaciones

adicionales Generar solicitud

Etapas: Ingreso a SUNAT operaciones en Lnea y

registrar solicitud :

Proceso de Autorizacin

Etapas: Marcar los documentos electrnicos para

autorizar


Etapas: Registro de la direccin del correo electrnico


Etapas: Registro de la declaracin jurada


Etapas: Asignacin set de prueba: marcar sus

operaciones adicionales


FACTURAS: Composicin de los Set: Set bsico:

Grupo 1: Ventas gravadas IGV Grupo 2: Ventas inafectas y/o exoneradas Grupo 3: Ventas gratuitas Grupo 4: Ventas con descuento global

Set adicionales: Grupo 5: Operaciones gravadas con ISC Grupo 6: Operaciones Percepcin venta interna Grupo 7: Operaciones con otro tipo de moneda

SET DE PRUEBAS

SET DE PRUEBAS

BOLETAS DE VENTA: Composicin de los Set: Set bsico:

Grupo 8: Ventas gravadas IGV Grupo 9: Ventas inafectas y/o exoneradas Grupo 10: Ventas gratuitas Grupo 11: Ventas con descuento global

Set adicionales: Grupo 12: Operaciones con otro tipo de moneda

SET DE PRUEBAS (Manual de Homologacin) N

CASO DESCRIPCIN COD

GRUP TIPO

COMP SERIE CANT. ITEM /

LINEAS CASOS

AFECTOS

GRUPO N 1: VENTAS GRAVADAS CON EL IGV

1 Factura 1 con 3 tems 1 1 FF11 3 0





6 Nota de crdito de factura 2

1 7 FF11 0 2

7 Nota de crdito de factura 3 1 7 FF11 0 3

8 Nota de crdito de factura 4 1 7 FF11 0 4

9 Nota de dbito de factura 2 1 8 FF11 0 2



Etapas: Generar solicitud


Procedimiento de Homologacin

Etapas: Actividades Previas Registrar el Certificado Digital Confirmar correo electrnico Habilitar usuario secundario Envo de casos asignados en los sets de prueba Carga de la representacin impresa Resultado del proceso de evaluacin de la

Solicitud

Etapas: Registrar el Certificado Digital


Etapas: Confirmar correo electrnico


Etapas: Habilitar usuario secundario


Etapas: Envo de casos asignados en los sets de

prueba


Etapas: Carga de la representacin impresa


Etapas: Resultado del proceso de evaluacin de la

Solicitud


Introduccin al Lenguaje Extensible de Marcado (XML) Qu es XML?

Definicin: Lenguaje de metamarcado para documentos que contienen informacin estructurada

Lenguaje de metamarcado: Mecanismo para identificar estructuras en un documento.

Informacin estructurada: Consta de un contenido (palabras, imgenes) y de el papel que interpreta este contenido.

Contenido del Archivo XML

El contenido del archivo XML deber cumplir con lo siguiente: La estructura de cada documento deber construirse de acuerdo

a los esquemas (xsd) definidos para cada tipo de documento. La informacin consignada debe cumplir las reglas de negocio

definidas en la normatividad vigente. Estas especificaciones se encuentran detalladas en las Guas de Elaboracin de documentos electrnicos XML.

En el caso de utilizarse acentos o letras propias del alfabeto espaol como la ee, se debe generar el archivo XML con la codificacin ISO-8859-1. Adems se debe especificar en la primera lnea del archivo xml el uso de dicha codificacin para su correcto procesamiento:

Introduccin a OASIS Universal Business Language

Es una librera estndar de documentos XML, diseados para representar documentos comerciales tales como rdenes de compra, facturas, etc.

Ha sido desarrollado por un comit tcnico de la organizacin OASIS (www.oasis-open.org), con la participacin de varias organizaciones relacionadas con los estndares de datos en la industria.

UBL est pensado para integrarse directamente en los procesos de intercambio electrnico de datos entre empresas e instituciones, as como en internet.

UBL y Factura Electrnica

Contenidos de archivos ZIP y XML a enviar a SUNAT

El contenido del archivo ZIP depender de la modalidad de envo, la cual deber ser de la siguiente manera:

- En caso de las facturas y sus correspondientes notas de crdito y dbito, se enviar un nico comprobante, razn por la que se espera recibir un nico archivo ZIP y dentro de este, un nico documento XML. Los nombres de ambos archivos deben coincidir a excepcin de la extensin.

- Por ejemplo: Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML

Contenidos de archivos ZIP y XML a enviar a SUNAT En el caso del Resumen Diario de boletas de venta y sus

correspondientes notas de crdito y dbito y Comunicacin de baja, se espera recibir un nico archivo ZIP y dentro de este, un nico documento XML de Resumen o Baja. Los nombres de ambos archivos deben coincidir a excepcin de la extensin. Por ejemplo:

Para los archivos de resumen de boletas de venta y sus notas de crdito y dbito.

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522-1.ZIP Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522-1.XML

Para los archivos de Comunicacin de Bajas Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522-002.ZIP Nombre del archivo XML: 20100066603-RA-20110522-002.XML

PARTE PRCTICA SEE SOL

APLICATIVO SEE - SOL

OPCIONES DE CONSULTA SEE - SOL

201007

OPCIONES DE CONSULTA SEE SOL Facturas emitidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE SOL Facturas recibidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE SOL RHe

REALIZACION

DEL

SERVICIO

Autenticacin

Generacin

RHE

Registro de Pagos

Generacin Libro

Muchas Gracias.

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