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Responsabilidad del auditor en la Ejecución del proceso de Auditoría

• Como la auditoría es un proceso sistemático de

obtener evidencia, tienen que existir conjuntos de

procedimientos lógicos y organiados para

recopilar la in!ormación" Aunque losprocedimientos apropiados varían de acuerdo con

cada entidad, el auditor siempre tendrá que

apegarse a los estándares generales establecidos

por la pro!esión" El auditor debe emprender eltrabajo con una actitud de independencia mental y

neutral"


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Elementos de la Fase de Ejecución


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Las Pruebas de Auditoría

#on t$cnicas o procedimientos que utilia el auditor para la obtención deevidencia comprobatoria"


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Técnicas de MuestreoConsiste en la utilización de una parte de los datos(muestra de una cantidadde datos ma!or(población o uni"erso#El muestreo $ue se utiliza puede ser Estadístico o %o Estadístico#

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%$cnicas de &uestreo"


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E"idencia de Auditoria&e llama e"idencia de auditoría a ' Cual$uier inormación $ue utiliza el auditorpara determinar si la inormación cuantitati"a o cualitati"a $ue se est)auditando* se presenta de acuerdo al criterio establecido'#

#

%$cnicas de &uestreo"


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Tipos de Evidencias'

(" Evidencia )ísica' muestra de materiales, mapas, !otos"

*" Evidencia +ocumental' ceques, !acturas, contratos"

-" Evidencia %estimonial' obtenida de personas que

trabajan en el negocio o que tienen relación con el mismo"

." Evidencia Analítica' datos comparativos, cálculos, etc


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(" /bservación' ver el desarrollo del levantamiento del inventario !ísico"

*" 0nspección )ísica' examinar el estado de los veículos

-" Con!irmación' Con personas ajenas a la empresa' clientes de la empresa"

Ejemplo con!irmar los saldos de las cuentas por cobrar"

." 0ndagación o Consulta al Cliente' con personas que laboran en la

empresa" Cliente se re!iere al que contrató a la !irma de auditoría"

1" Análisis +ocumental' revisar una pólia de importación"

2" procedimientos Analíticos' revisar balances comparativos"

3" Recálculo o +esempe4o' volver a sumar ojas de cálculo

Técnicas para la Recopilación de Evidencias


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•Ejecución del trabajoConsiste en la aplicación de la plani!icación especí!ica 5programas de auditoría y

cronogramas6, para recopilar la evidencia su!iciente, competente y pertinente"

El proceso de recopilación de evidencia, debe ajustarse a lo que establecan las

7ormas de Auditoría para el sector 8ubernamental, en la misma dimensión del

ambiente tecnológico de los sistemas integrados, de tal manera que se tenga una

visión de conjunto, tanto de la !uncionalidad de los sistemas integrados, así como

de la gestión administrativa y el e!ecto de la misma en sus resultados"

AUDITORÍA DEL SECTOR GUBERNAMENTAL

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