3 Guía Para La Constitucion de IFR

V - Ene. /10

Modelo Tcnico - Financiero para Intermediario

Financiero Rural:

Gua Para Constitucin de

Intermediario Financiero Rural:

SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRSTAMO

Proyecto: Cooperacin Tcnica ATN/ME-9118-ME

Apoyo a Intermediarios Financieros Rurales

Mxico, Enero 2010

MODELO TCNICO FINANCIERO GUA PARA CONSTITUCIN DE SCAP

Elaborado por: SIC DESARROLLO Aprobado por:

Vigencia: indefinida Actualizacin: Julio 2011 Pgina 2 de 35 V - Ene. /10

NDICE DE CONTENIDO

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GLOSARIO DE ABREVIATURAS ................................................................................. 3

INTRODUCCIN ....................................................................................................... 4

1. NORMAS LEGALES DE CONSTITUCIN Y FUNCIONAMIENTO. ............................ 5

1.1. AUTORIZACIN PARA LA CONSTITUCIN Y OPERACIN .................................................... 5 1.2. FORMA JURDICA ................................................... ERROR! MARCADOR NO DEFINIDO. 1.3. PROCEDIMIENTOS PARA LA CONSTITUCIN Y FORMALIZACIN DE LA SOCIEDAD. ..................... 7 1.4. PODERES ........................................................................................................ 9 1.5. LEYES SUPLETORIAS ......................................................................................... 10 1.6. RGIMEN ECONMICO Y OPERACIONES PERMITIDAS .................................................... 10 1.7. LMITE TCNICO PRUDENCIAL .............................................................................. 15 1.8. PROHIBICIONES ............................................................................................... 16 1.9. CONSTITUCIN DE FONDOS SOCIALES .................................................................... 16 1.10. OBLIGATORIEDAD DE PRESENTAR INFORMACIN ............... ERROR! MARCADOR NO DEFINIDO. 1.11. REGISTROS CONTABLES ..................................................................................... 16 1.12. ESTADOS FINANCIEROS ..................................................................................... 17 1.13. AUDITORA EXTERNA ......................................................................................... 18 1.14. REGLAS DE VALUACIN DE ACTIVOS Y PASIVOS ......................................................... 18 1.15. INSPECCIN Y VIGILANCIA .................................................................................. 18

2. ASPECTOS ORGANIZATIVOS ........................................................................... 27

2.1. OBJETIVO. ..................................................................................................... 27 2.2. MISIN. ....................................................................................................... 27 2.3. VISIN. ........................................................................................................ 27 2.4. VALORES....................................................................................................... 28 2.5. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA. .............................................................................. 28

3. DISEO ORGANIZATIVO DE LA SOCIEDAD COOPERATIVA ............................... 30

3.1. MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES. ............................................................... 30 3.2. CONTENIDO DEL MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES. ........................................... 30

4. POLTICAS, REGLAMENTOS Y PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS. ...................... 32

4.1. MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES. ............................................................... 32 4.2. MANUAL DE CRDITOS. ...................................................................................... 32 4.3. MANUAL DE CAPTACIONES. ................................................................................. 33 4.4. MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGO. ............................................................... 33 4.5. MANUAL DE PREVENCIN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILCITA. ........... 33 4.6. MANUAL DE CONTROL INTERNO. ........................................................................... 34 4.7. MANUAL DE CONTABILIDAD. ................................................................................ 34 4.8. MANUAL DE CDIGO DE TICA. ............................................................................ 34

ANEXOS ................................................................................................................. 35

ANEXO 1: GLOSARIO DE TRMINOS ................................................................................ 35

MODELO TCNICO FINANCIERO COOPERATIVA DE AHORRO Y Prstamo


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Glosario de Abreviaturas

SCAP: Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo

CNBV: Comisin Nacional Bancaria y de Valores

LGSC: Ley General de Sociedades Cooperativas

LRASCAP: Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y

Prstamo.

LCNBV: Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.

SHCP: Secretara de Hacienda y Crdito Pblico

NIF: Normas de Informacin Financiera

CINIF: Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de

Informacin Financiera

PCGA: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

LGISM: Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros

LGTOC: Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito.

RPPyC: Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio

Art.: Artculo

CETES: Certificados de la Tesorera de la Federacin

TNF: La Tasa Nafin

CCP: Costo de Captacin a Plazo




INTRODUCCIN

La Sociedad Cooperativa es una forma de organizacin social integrada por personas fsicas

con base en intereses comunes y en los principios de solidaridad, esfuerzo propio y ayuda

mutua, con el propsito de satisfacer necesidades individuales y colectivas, a travs de la

realizacin de actividades econmicas de produccin, distribucin y consumo de bienes y

servicios.

El presente modelo, tiene como objetivo servir de gua a las mismas en los pasos a seguir

para la constitucin o formalizacin para mejorar las operaciones futuras de la sociedad.

Se reconoce la necesidad de contar con herramientas que permitan responder al volumen de

operaciones, demanda de productos y servicios por parte de los clientes o socios, as como

por la adopcin de tecnologa avanzada para atender en forma adecuada la dinmica

organizacional de la cooperativa.

Estas circunstancias hacen imprescindible contar con instrumentos que apoyen la actividad

cotidiana de una cooperativa, ya que en ellos se consignan los elementos bsicos para

contar con una adecuada coordinacin, direccin, comunicacin y evaluacin administrativa

eficiente.

El presente documento contiene los aspectos legales y societarios referentes a las

principales disposiciones que norman la actividad de la Sociedad Cooperativa y los aspectos

regulatorios de la actividad. Por otra parte, los aspectos organizativos bsicos y el diseo

organizativo de la sociedad que debe ser diseado para que se adapten a las caractersticas

particulares de cada Sociedad Cooperativa, se presenta es un patrn generalizado con los

conceptos bsicos que deben incluirse. Las Polticas, Reglamentos y Procedimientos bsicos

necesarios para el adecuado funcionamiento de las Sociedades Cooperativas, a fin de

estandarizar los procesos o procedimientos operacionales.

Finalmente, se pondrn a disposicin las herramientas antes mencionadas como modelos

bsicos que servirn de gua para las actividades futuras, que se podrn implementar en las

Sociedades Cooperativas.




1. NORMAS LEGALES DE CONSTITUCIN Y FUNCIONAMIENTO

Este apartado hace referencia a las principales disposiciones legales y regulatorias que

regulan la actividad de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, con base en la Ley

General de Sociedades Cooperativas con excepcin de lo siguiente:

I. El acta constitutiva y sus modificaciones, debern ser protocolizadas nicamente ante

notario o corredor pblico;

II. Las Cooperativas contarn con personalidad jurdica, patrimonio propio y podrn celebrar

actos jurdicos a partir de la inscripcin de su acta constitutiva en el Registro Pblico de

Comercio que corresponda a su domicilio social;

III. El nmero mnimo de Socios no ser menor de cien para las Entidades con Nivel de

Operaciones I, y de doscientos para las Entidades con Nivel de Operaciones II a IV, y

IV. Podrn participar como Socios personas morales, con excepcin de las Instituciones

Financieras a que se refiere el artculo 43 de la Ley de Ahorro y Crdito Popular. En todo

caso, dichas personas morales nicamente podrn emitir un voto en la asamblea de

Socios de la Cooperativa de que se trate, salvo en el caso de la Institucin fundadora a

que se refiere el artculo 40 de la Ley de Ahorro y Crdito popular.

V. Podrn realizar operaciones con el pblico en general, siempre que se permita su

participacin como socios en el plazo que establezcan sus bases constitutivas y ste no

exceda de doce meses.

Por otra parte, la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro

y Prstamo regula la organizacin y funcionamiento de las SCAP. La Secretara de Hacienda

y Crdito Pblico por conducto de la C.N.B.V. ser el rgano competente para interpretar a

efectos administrativos los preceptos de la Ley, en general, para todo cuanto se refiera a los

sujetos de la misma.

1.1. Autorizacin para la Constitucin y operacin

Las Sociedades Cooperativas requieren del dictamen favorable del Comit de Supervisin

Auxiliar y autorizacin que compete otorgar discrecionalmente a la Comisin, para la

organizacin y funcionamiento de las Entidades. Por su propia naturaleza, las autorizaciones

sern intransmisibles.

Para obtener la autorizacin de la Comisin para operar como Entidad, las solicitudes

debern presentarse ante el Comit de Supervisin Auxiliar, que a su vez elaborar un

dictamen respecto de la procedencia de la solicitud.

La Comisin resolver las solicitudes de autorizacin que se acompaen del dictamen

favorable del Comit de Supervisin Auxiliar. El Comit de Supervisin Auxiliar remitir a la

Comisin las solicitudes, acompaando su dictamen; a su vez, la Comisin entregar su

resolucin a dicho Comit de Supervisin Auxiliar, as como a las sociedades solicitantes.

El Comit de Supervisin Auxiliar, contar con un plazo de 90 das naturales para elaborar

su dictamen y la Comisin contar con un plazo de 120 das naturales para emitir resolucin

respecto de las solicitudes de autorizacin que le hayan sido presentadas. Dichos plazos

comenzarn a contar, respectivamente, a partir de la fecha en que sean presentadas las

solicitudes al Comit de Supervisin Auxiliar, y recibidas estas por la Comisin con toda la

informacin y documentacin a que se refiere el Artculo 11 de la citada Ley.




En caso de que la Sociedad reciba un dictamen desfavorable del Comit de Supervisin

Auxiliar, por no cumplir con los requisitos sealados en la Ley, podr solicitar la revisin del

dictamen en un plazo de 90 das naturales a partir de la fecha en que dicho dictamen haya

sido notificado ante el propio Comit de Supervisin Auxiliar, quien podr ratificarlo o

modificarlo. De ratificarse el dictamen desfavorable, la Sociedad podr solicitar la revisin de

su solicitud ante la Comisin quien deber resolver sobre la misma dentro de los siguientes

120 das naturales. Las sociedades contarn con un plazo de 15 das hbiles a partir de la

fecha en que se les notifique de la ratificacin del dictamen desfavorable, para presentar

directamente a la Comisin dicha solicitud de revisin. En el caso de que la Comisin

resuelva en sentido negativo, la solicitud de revisin presentada directamente por una

Sociedad que hubiera obtenido un dictamen desfavorable, la Comisin deber comunicar su

resolucin a la Sociedad, dentro del perodo mencionado, ante la autoridad judicial

competente.

Se entender que la Comisin resuelve en sentido negativo la solicitud de autorizacin, si no

comunica lo contrario a la Sociedad, as como al Comit de Supervisin Auxiliar, dentro de

los perodos mencionados en los dos prrafos anteriores. A peticin del interesado, se

deber expedir constancia de tal circunstancia, dentro de los 2 das hbiles siguientes a la

presentacin de la solicitud de la expedicin constancia respectiva ante la autoridad

competente que deba resolver, conforme al Reglamento Interior de la propia Comisin. De

no expedirse la constancia mencionada dentro del plazo citado, se fincar en su caso, la

responsabilidad que resulte aplicable.

Cualquier requerimiento de informacin o documentacin que realice la Comisin o el

Comit de Supervisin Auxiliar a la Sociedad solicitante, suspender el cmputo del plazo

con el que cuenta el Comit de Supervisin Auxiliar y la Comisin para emitir su dictamen o

resolucin, segn sea el caso. Dicho plazo comenzar a computarse nuevamente, a partir de

que se reciba la informacin o documentacin requerida.

La Comisin deber publicar las autorizaciones, as como las modificaciones a las mismas en

el Diario Oficial de la Federacin. Por su parte, las Sociedades Cooperativas debern inscribir

dichas autorizaciones o modificaciones en el Registro Pblico de Comercio que corresponda,

a ms tardar dentro de los 60 das naturales siguientes a los de su notificacin, debiendo

remitir a la Comisin el testimonio respectivo en un plazo de 15 das naturales posteriores a

la inscripcin. Una vez efectuada la inscripcin de las autorizaciones en el citado registro, a

las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo les aplicar en su totalidad el rgimen

normativo establecido en la presente Ley y en las disposiciones que de ella emanen.

El Comit de Supervisin Auxiliar en su dictamen propondr a la Comisin un nivel de

operaciones, del I al IV, que podra asignarse, en su caso, a la Sociedad. Cuando la

Comisin otorgue la autorizacin referida, clasificar a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y

Prstamo asignndole uno de entre los Niveles de Operacin I a IV, de conformidad con lo

previsto en el Artculo 20 de esta Ley.

Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, una vez autorizadas, podrn, previo

dictamen del Comit de Supervisin Auxiliar, solicitar a la Comisin el cambio del nivel de

operaciones que les hubiere sido autorizado.

Documentacin Requerida, la solicitud de autorizacin deber acompaarse de lo siguiente

de acuerdo al artculo 11 de la LRASCAP:




La solicitud de autorizacin deber acompaarse de lo siguiente:

I. Las bases constitutivas o el proyecto de modificacin a stas, que debern apegarse a las disposiciones que la Ley General de Sociedades Cooperativas y la presente Ley establecen.

II. El programa general de operacin, que permita a la Comisin evaluar si la Sociedad podr cumplir adecuadamente con su objeto social. Dicho programa deber contener, por lo menos:

a) Las regiones y plazas en las que opera y pretende operar.

b) Un estudio de viabilidad de la Sociedad.

c) Las bases para la aplicacin de excedentes.

d) Las bases relativas a su organizacin y control interno.

III. La relacin de los administradores, principales directivos y personas que integrarn los rganos a que se refiere esta Ley y la Ley General de Sociedades Cooperativas.

IV. La indicacin del capital mnimo, el cual se determinar de conformidad con lo dispuesto por las disposiciones de carcter general a que se refiere la fraccin I del Artculo 31 de esta Ley, as como la propuesta de nivel de operaciones que le asignar la Comisin.

V. La documentacin que acredite la solvencia econmica de la Sociedad, debiendo comprobar fehacientemente su capacidad para cumplir con las disposiciones de carcter general a que se refiere la presente Ley.

VI. La acreditacin de que los consejeros y principales funcionarios cumplen con los requisitos establecidos por sus bases constitutivas.

VII. La dems documentacin e informacin que, en su caso, establezca la Comisin mediante disposiciones de carcter general.

La Comisin tendr la facultad de verificar que la solicitud a que se refieren el Artculo 10 y

el presente Artculo, cumpla con lo previsto en esta Ley, para lo cual dicha Comisin

contar, entre otras, con facultades para corroborar la veracidad de la informacin

proporcionada, incluso, con dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal,

as como las dems instancias federales, quienes debern proporcionar la informacin

relacionada.

En ningn momento la denominacin de la Entidad podr formarse con el nombre, palabras,

siglas o smbolos que la identifique con socios o partidos polticos.

1.2. Procedimientos para la Constitucin y Formalizacin de la Sociedad.

En cumplimiento con las leyes y regulaciones para Sociedad Cooperativa deben efectuarse

diversos procedimientos. A continuacin detallaremos los principales procedimientos a

seguir:

La constitucin de las Sociedades Cooperativas deber realizarse en Asamblea General que

celebren los interesados, y en la que se levantar un acta que contendr:

1. Datos generales de los fundadores;

2. Nombre de las personas que hayan resultado electas para integrar por primera vez

consejos y comisiones, y

3. Las bases constitutivas.

Los socios debern acreditar su identidad y ratificar su voluntad de constituir la Sociedad

Cooperativa y de ser suyas las firmas o las huellas digitales que obran en el acta




constitutiva, ante Notario

Pblico, Corredor Pblico, Juez de Distrito, Juez de Primera Instancia en la misma materia

del fuero comn, Presidente Municipal, Secretario, Delegado Municipal o Titular de los

rganos Poltico-Administrativos del Distrito Federal, o del lugar en donde la Sociedad

Cooperativa tenga su domicilio.

A partir del momento de la firma de su acta constitutiva, las Sociedades Cooperativas

contarn con personalidad jurdica, tendrn patrimonio propio y podrn celebrar actos y

contratos, as como asociarse libremente con otras para la consecucin de su objeto social.

El acta constitutiva de la Sociedad Cooperativa de que se trate, se inscribir en el Registro

Pblico de Comercio que corresponda a su domicilio social.

Las Sociedades Cooperativas podrn adoptar el Rgimen de Responsabilidad Limitada o

suplementada de los socios.

Las bases constitutivas de las Sociedades Cooperativas contendrn:

1. Denominacin y domicilio social;

2. Objeto social, expresando concretamente cada una de las actividades a desarrollar;

3. Los regmenes de responsabilidad limitada o suplementada de sus socios, debiendo

expresar en su denominacin el rgimen adoptado.

4. Forma de constituir o incrementar el capital social, expresin del valor de los certificados

de aportacin, forma de pago y devolucin de su valor, as como la valuacin de los

bienes y derechos en caso de que se aporten;

5. Requisitos y procedimiento para la admisin, exclusin y separacin voluntaria de los

socios;

6. Forma de constituir los fondos sociales, su monto, su objeto y reglas para su aplicacin;

7. reas de trabajo que vayan a crearse y reglas para su funcionamiento y en particular de

la de educacin cooperativa en los trminos del artculo 47 de la Ley General de

Sociedades Cooperativas;

8. Duracin del ejercicio social que podr coincidir con el ao de calendario, as como el

tipo de libros de actas y de contabilidad a llevarse;

9. Forma en que deber caucionar su manejo el personal que tenga fondos y bienes a su

cargo;

10. El procedimiento para convocar y formalizar las asambleas generales ordinarias que se

realizarn por lo menos una vez al ao, as como las extraordinarias que se realizarn en

cualquier momento a pedido de la Asamblea General, del Consejo de Administracin, del

de Vigilancia o del 20% del total de los miembros;

11. Derechos y obligaciones de los socios, as como mecanismos de conciliacin y arbitraje

en caso de conflicto sobre el particular;

12. Formas de direccin y administracin interna, as como sus atribuciones y

responsabilidades, y

13. Las dems disposiciones necesarias para el buen funcionamiento de la Sociedad

Cooperativa siempre que no se opongan a lo establecido en la Ley General de

Sociedades Cooperativas. Las clusulas de las bases constitutivas que no se apeguen a

lo dispuesto en la Ley General de Sociedades Cooperativas, sern nulas de pleno

derecho para todos los efectos legales correspondientes.

En la constitucin de la Sociedad Cooperativa se observar lo siguiente:

I.- Se reconoce un voto por socio, independientemente de sus aportaciones;




II.- Sern de capital variable;

III.- Habr igualdad esencial en derechos y obligaciones de sus socios e igualdad de

condiciones para las mujeres;

IV.- Tendrn duracin indefinida, y

V.- Se integrarn con un mnimo de cinco socios.

Inmediatamente despus de la constitucin se debe tramitar la inscripcin en los Registros

Pblicos de Comercio que correspondan a su domicilio social, segn lo establecido en el

Artculo 13 de la Ley General de Sociedades Cooperativas.

Las oficinas encargadas del Registro Pblico de Comercio, debern expedir y remitir en

forma gratuita, a la Secretara de Desarrollo Social, copia certificada de todos los

documentos que sean objeto de inscripcin por parte de las Sociedades Cooperativas, as

como la informacin que solicite la propia dependencia, a fin de integrar y mantener

actualizada la estadstica nacional de Sociedades Cooperativas.

Para la modificacin de las bases constitutivas, se deber seguir el mismo procedimiento

que seala la LGSC para el otorgamiento del acta constitutiva y deber inscribirse en el

Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio.

La admisin y retiro de Socios, se realizar de conformidad con lo dispuesto en los estatutos

o bases constitutivas de la Entidad, informndose en todo caso al consejo de administracin.

Las Cooperativas en sus estatutos o bases constitutivas debern prever que los Socios

podrn solicitar su retiro de la Entidad en cualquier tiempo, siempre y cuando no existan

operaciones activas pendientes, en cuyo caso debern liquidarlas previamente, as como que

dichos Socios no podrn solicitar el retiro de sus aportaciones si con ello la Cooperativa

incumple con las disposiciones aplicables relativas al capital mnimo o al ndice de

capitalizacin que deba mantener.

1.3. Poderes

Son facultades y obligaciones indelegables del consejo de administracin:

1. Establecer las polticas generales de administracin de la Entidad, as como las polticas

para otorgamiento de crdito;

2. Acordar la creacin de los comits que sean necesarios para el correcto desarrollo de las

operaciones de la Entidad;

3. Autorizar los reglamentos que propongan los Comits respectivos y los que el propio

Consejo determine;

4. Instruir la elaboracin y aprobar los manuales de administracin y operacin, as como

los programas de actividades;

5. Autorizar las operaciones que, de acuerdo a los estatutos o bases constitutivas de la

Entidad y por su monto o importancia, necesiten tal autorizacin;

6. En su caso, aprobar y hacer del conocimiento de la Asamblea General los estados

financieros del ejercicio;

7. Informar a la asamblea sobre los resultados de su gestin;

8. Atender las observaciones por irregularidades detectadas por el consejo de vigilancia o

comisario;




9. Nombrar al Director o Gerente General y acordar su remocin, en este ltimo caso

previa opinin del consejo de vigilancia, de acuerdo al procedimiento que establezcan los

estatutos o bases constitutivas de la Entidad;

10. Otorgar poderes generales o especiales al Director o Gerente General;

11. Autorizar los contratos que las Entidades celebren con las empresas o sociedades con las

que tengan nexos patrimoniales en los trminos de las disposiciones de carcter general

que emita la Comisin.

12. Acordar la emisin de obligaciones subordinadas, y

13. Las dems que la LRASCAP, la asamblea o los estatutos o bases constitutivas de la

Entidad determinen.

1.4. Leyes Supletorias de acuerdo al artculo 5 de la LRASCAP:

En lo no previsto por la presente Ley, a los sujetos de la misma se les aplicarn de manera

supletoria y en el orden siguiente:

I. La Ley General de Sociedades Cooperativas.

II. La legislacin Civil Federal.

III. La Ley Federal de Procedimiento Administrativo en sus Ttulos Tercero A, referente a la

mejora regulatoria, y Sexto, respecto de la tramitacin de los recursos a que se refiere esta

Ley.

IV. El Cdigo Fiscal de la Federacin respecto de la actualizacin de multas.

V. Los usos y prcticas imperantes entre las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo.

Los actos jurdicos que se celebren en contravencin a lo establecido por esta Ley o por las

disposiciones que de ella emanen y en los dems actos administrativos emitidos por la

Comisin, darn lugar a la imposicin de las sanciones administrativas y penales que

correspondan, sin que dichas contravenciones produzcan la nulidad de los actos, en

proteccin de terceros de buena fe, salvo que esta Ley establezca expresamente lo

contrario.

1.5. Rgimen Econmico y Operaciones Permitidas

El capital de las Sociedades Cooperativas se integrar con las aportaciones de los socios y

con los rendimientos que la Asamblea General acuerde se destinen para incrementarlo,

adems de considerar lo establecido en el artculo 63 de la Ley General de Sociedades

Cooperativas.

Las aportaciones podrn hacerse en efectivo, bienes derechos o trabajo; estarn

representadas por certificados que sern nominativos, indivisibles y de igual valor, las

cuales debern actualizarse anualmente.

La valorizacin de las aportaciones que no sean en efectivo, se har en las bases

constitutivas o al tiempo de ingresar el socio por acuerdo entre ste y el Consejo de

Administracin, con la aprobacin de la Asamblea General en su momento.

El socio podr transmitir los derechos patrimoniales que amparan sus certificados de

aportacin, en favor del beneficiario que designe para el caso de su muerte. Las bases




constitutivas de la Sociedad Cooperativa, determinarn los requisitos para que tambin se le

puedan conferir derechos cooperativos al beneficiario.

Cada socio deber aportar por lo menos el valor de un certificado. Se podr pactar la

suscripcin de certificados excedentes o voluntarios por los cuales se percibir el inters que

fije el Consejo de Administracin de acuerdo con las posibilidades econmicas de la

Sociedad Cooperativa, tomando como referencia las tasas que determinen los bancos para

depsitos a plazo fijo.

Al constituirse la Sociedad Cooperativa o al ingresar el socio a ella, ser obligatoria la

exhibicin del 10% cuando menos, del valor de los certificados de aportacin.

Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo podrn dedicarse libremente a

cualesquiera actividades econmicas lcitas, y dependiendo del Nivel de Operaciones que les

corresponda, podrn realizar las operaciones siguientes:

Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Nivel de Operaciones Bsico:

Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo cuyo monto total de activos no rebase el

lmite equivalente en moneda nacional a 2500,000 UDIS contarn con un nivel de operaciones bsico y no requerirn de la autorizacin de la Comisin para realizar

operaciones de ahorro y prstamo.

Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con nivel de operaciones bsico solo podrn realizar las operaciones siguientes:

I. Recibir depsitos de dinero a la vista, de ahorro, a plazo, retirables en das preestablecidos y retirables con previo aviso, de sus Socios.

Las anteriores operaciones se podrn realizar con menores de edad, en trminos de la legislacin comn aplicable, siempre y cuando sus padres o tutores sean Socios.

Tal requisito, no ser exigible tratndose de operaciones celebradas en el marco de programas tendientes a fomentar el ahorro de menores y los saldos respectivos no rebasen del equivalente en moneda nacional a 1,500 UDIS por depositante.

Los depsitos a que se refiere esta fraccin, no conferirn a los menores el carcter de Socios. Una vez que los depositantes cuenten con capacidad para celebrar las citadas operaciones podrn optar por convertirse en Socios de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo con nivel de operaciones bsico de que se trate o solicitar la entrega de sus recursos, una vez que venzan los plazos correspondientes a los respectivos depsitos.

II. Otorgar prstamos a sus Socios.

III. Transmisin de dinero con sus Socios, siempre que en la realizacin de tales operaciones se sujeten a las disposiciones aplicables en dicha materia, as como que una de las partes, ya sea el ordenante o el beneficiario, sea Socio de la respectiva Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.

IV. Recibir crditos de entidades financieras nacionales o extranjeras, organismos internacionales, as como instituciones integrantes de la Administracin Pblica y Federal o Estatal y Fideicomisos Pblicos.

V. Efectuar la distribucin y pago de productos, servicios y programas gubernamentales.

VI. Las dems operaciones necesarias para la realizacin de su objeto social, sealadas en las fracciones I a V, anteriores.




Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo de nivel de operaciones bsico tendrn

prohibido recibir en garanta de los prstamos que otorguen a sus Socios, certificados de

aportacin representativos de su capital social.

En ningn caso las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo de nivel de operaciones

bsico podrn autorizar a sus Socios la expedicin de cheques a su cargo, en trminos de lo

que dispone el Ttulo Primero Captulo IV de la Ley General de Ttulos y Operaciones de

Crdito.

Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con nivel de operaciones bsico debern

presentar al Comit de Supervisin Auxiliar sus estados financieros bsicos con base en los

formatos establecidos por dicho Comit para tal efecto.

Los estados financieros citados aprobados por el Consejo de Administracin de la Sociedad

correspondiente, debern presentarse de manera trimestral dentro de los meses de abril,

julio, octubre y enero de cada ejercicio social, con cifras a los meses de marzo, junio,

septiembre y diciembre, segn corresponda. Tratndose de Sociedades Cooperativas de

Ahorro y Prstamo con nivel de operaciones bsico con menos de 2,000 Socios nicamente

debern presentar los citados estados financieros de manera semestral, dentro de los meses

de julio y enero de cada ejercicio social, con cifras a los meses de junio y diciembre,

respectivamente.

La formulacin y presentacin de tales estados financieros al Comit de Supervisin Auxiliar,

sern bajo la responsabilidad del Consejo de Administracin de las Sociedades Cooperativas

de Ahorro y Prstamo, quien deber cuidar que aquellos revelen la verdadera situacin

financiera de la Sociedad.

Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con nivel de operaciones bsico que, con

posterioridad a su constitucin o registro, rebasen el lmite de activos a que se refiere el

Artculo 13 de la LRASCAP, podrn continuar realizando las operaciones a que se refiere el

Artculo 14 de esa Ley, sujetndose a lo dispuesto en la presente seccin, siempre y cuando

dentro de los 150 das siguientes a aquel en el que se verifique la situacin antes referida,

presenten al Comit de Supervisin Auxiliar la solicitud de autorizacin para operar con un

nivel de operaciones distinto al bsico en trminos de esta Ley.

Al efecto, podrn continuar realizando las operaciones a que se refiere el Artculo 14 de la

LRASCAP, hasta tanto la Comisin resuelva su solicitud, siempre y cuando sta se acompae

de un dictamen favorable por parte del Comit de Supervisin Auxiliar.

Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con nivel bsico de operaciones en las

que exista coincidencia de alguno de los miembros del Consejo de Administracin, as como,

con el Director o Gerente General, sern consideradas como una nica Sociedad, para

efectos del lmite de activos previsto en el Artculo 13 de la LRASCAP.

I. Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con nivel de Operaciones I:

a) Recibir depsitos de dinero a la vista, de ahorro, a plazo, retirables en das preestablecidosy retirables con previo aviso.

Las anteriores operaciones se podrn realizar con menores de edad, en trminos de la legislacin comn aplicable, siempre y cuando sus padres o tutores sean Socios.

Lo dispuesto en el prrafo anterior, no ser necesario tratndose de operaciones celebradas en el marco de programas tendientes a fomentar el ahorro de menores y los




saldos respectivos no rebasen del equivalente en moneda nacional a 1,500 UDIS por depositante.

Los depsitos a que se refiere este inciso, no otorgarn a los menores el carcter de Socios de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo de que se trate. Una vez que los depositantes adquieran la capacidad legal para celebrar las citadas operaciones podrn optar por convertirse en Socios de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo o solicitar la entrega de sus recursos, una vez que venzan los plazos correspondientes a los respectivos depsitos.

Los depsitos constituidos por menores de edad al amparo de lo previsto en este inciso estarn cubiertos por el Fondo de Proteccin, acorde con lo dispuesto en el segundo prrafo del Artculo 54 de la presente Ley.

b) Recibir prstamos y crditos de Instituciones de Crdito y dems Instituciones Financieras nacionales o extranjeras, Fideicomisos Pblicos y Organismos Internacionales, as como de sus proveedores nacionales y extranjeros.

c) Expedir y operar tarjetas de dbito y tarjetas recargables.

d) Recibir los apoyos del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, en trminos del Artculo 55 de esta Ley.

e) Otorgar su garanta en trminos del Artculo 55 de esta Ley.

f) Otorgar prstamos o crditos a sus Socios.

g) Otorgar crditos o prstamos de carcter laboral a sus trabajadores.

h) Otorgar a otras Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, previa aprobacin del Comit Tcnico, prstamos de liquidez, sujetndose a los lmites y condiciones que mediante disposiciones de carcter general establezca la Comisin.

i) Descontar, dar en garanta o negociar ttulos de crdito, y afectar los derechos provenientes de los contratos de financiamiento que realicen con sus Socios, en trminos de lo dispuesto por el Artculo 21 de la presente Ley.

j) Constituir depsitos a la vista o a plazo en instituciones de crdito.

k) Realizar inversiones en valores gubernamentales, bancarios y de sociedades de inversin en instrumentos de deuda.

l) Recibir o emitir rdenes de pago y transferencias.

m) Fungir como receptor de pago de servicios por cuenta de terceros, siempre que lo anterior no implique para la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo la aceptacin de obligaciones directas o contingentes.

n) Realizar la compra venta de divisas en ventanilla por cuenta propia.

o) Distribuir entre sus Socios, seguros que se formalicen a travs de contratos de adhesin, por cuenta de alguna Institucin de seguros o Sociedad mutualista de seguros, debidamente autorizada de conformidad con la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros y sujetndose a lo establecido en el Artculo 41 de la referida Ley.

p) Distribuir entre sus Socios fianzas, en trminos de las disposiciones aplicables a dichas operaciones.

q) Llevar a cabo la distribucin y pago de productos, servicios y programas, todos ellos gubernamentales a favor de sus socios.

r) Celebrar como arrendatarias, contratos de arrendamiento financiero sobre equipos de cmputo, transporte y dems que sean necesarios para el cumplimiento de su objeto social, y adquirir los bienes que sean objeto de tales contratos.




s) Celebrar contratos de arrendamiento sobre bienes muebles e inmuebles para la consecucin de su objeto.

t) Realizar inversiones permanentes en otras sociedades, siempre y cuando les presten servicios auxiliares, complementarios o de tipo inmobiliario.

u) Adquirir los bienes muebles e inmuebles necesarios para la realizacin de su objeto y enajenarlos cuando corresponda.

v) Recibir donativos.

w) Aceptar mandatos y comisiones de entidades financieras, relacionados con su objeto.

x) Las dems operaciones necesarias para la realizacin de su objeto social.

II. Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con nivel de Operaciones II:

a) Las operaciones sealadas en la fraccin I anterior.

b) Realizar operaciones de factoraje financiero con sus Socios o por cuenta de stos.

c) Prestar servicios de caja de seguridad.

d) Ofrecer el servicio de abono y descuento en nmina.

e) Realizar la compra - venta de divisas en ventanilla por cuenta propia o de terceros.

III. Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con nivel de Operaciones III:

a) Las operaciones sealadas en las fracciones I y II anteriores.

b) Celebrar contratos de arrendamiento financiero con sus Socios.

c) Prestar servicios de caja y tesorera.

IV. Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con nivel de Operaciones IV:

a) Las operaciones sealadas en las fracciones I, II y III anteriores.

b) Asumir obligaciones por cuenta de terceros, con base en crditos concedidos, a travs del otorgamiento de aceptaciones, endoso o aval de ttulos de crdito.

c) Expedir tarjetas de crdito con base en contratos de apertura de crdito en cuenta corriente, a sus Socios.

d) Otorgar descuentos de toda clase, reembolsables a plazos congruentes con los de las operaciones pasivas que celebren.

La Comisin podr autorizar a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo la realizacin de operaciones anlogas o conexas a las sealadas en las fracciones I a IV de este Artculo, siempre que estas no contravengan la naturaleza u objeto de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo. Asimismo, la Comisin podr autorizar a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo la realizacin de operaciones adicionales a las del nivel de operaciones que tengan asignado, siempre y cuando acrediten a la Comisin que cumplen con los requisitos que al efecto establezca mediante disposiciones de carcter general. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo nicamente podrn recibir depsitos de los Gobiernos Federal, Estatales o Municipales, ya sea a travs de sus sectores central o paraestatal, cuando se ubiquen en los Niveles de Operacin III y IV, cuando dichos depsitos se efecten con la finalidad de destinar fondos o recursos dinerarios para el fomento o financiamiento de sus Socios.




Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo tendrn prohibido recibir en garanta de los prstamos que otorguen a sus Socios, certificados de aportacin representativos de su capital social. En ningn caso las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo podrn autorizar a sus Socios la expedicin de cheques a su cargo, en los trminos que dispone el Ttulo Primero Captulo IV de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Asimismo, a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo solo les estar permitido realizar aquellas operaciones que les estn expresamente autorizadas.

1.6. Lmite Tcnico Prudencial

La Comisin emitir, mediante disposiciones de carcter general, lineamientos mnimos relativos a aspectos eminentemente tcnicos u operativos tendientes a preservar la liquidez, solvencia y estabilidad de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, en las materias siguientes:

I. Capital mnimo.

II. Controles internos.

III. Proceso crediticio.

IV. Integracin de expedientes de crdito.

V. Administracin integral de riesgos.

VI. Requerimientos de capitalizacin aplicables en funcin de los riesgos de crdito y, en su caso, de mercado. Dichos requerimientos contemplarn el tratamiento relativo a las inversiones en inmuebles y otros activos que corresponda a las actividades a que se refiere el Artculo 27 de la LRASCAP que, en su caso, deban restarse del capital neto en funcin de su grado de liquidez u otros conceptos de riesgo asociados.

VII. Calificacin de cartera crediticia y constitucin de estimaciones preventivas por riesgo crediticio.

VIII. Coeficientes de liquidez.

IX. Diversificacin de riesgos en las operaciones.

X. Rgimen de inversin de capital.

XI. Aquellos otros que juzgue convenientes para proveer la liquidez, solvencia y estabilidad financiera, as como la adecuada operacin de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV.

La Comisin requerir del previo acuerdo de su Junta de Gobierno para emitir las disposiciones de carcter general a que se refieren las fracciones I y VI anteriores. En la emisin de las disposiciones a que se refieren las fracciones III, IV y VIII tratndose de operaciones que realicen las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo en Zonas Rurales, la Comisin deber considerar las restricciones y limitaciones que pudieran existir en dichas zonas, as como mecanismos de control que compensen dicha situacin. Asimismo, cuando para el mejor cumplimiento de las atribuciones que le confiere el Artculo 31, lo estime conveniente, dicha Comisin podr solicitar la opinin de la Secretara y del Banco de Mxico.




En el proceso de emisin y modificacin de las disposiciones a que se refiere el Artculo 31 , en trminos de lo dispuesto por el Artculo 10 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Federal, la Comisin har pblicos los anteproyectos de disposiciones de carcter general, por lo menos con 20 das hbiles de anticipacin a la fecha en que se pretendan publicar, con la finalidad de hacerlos del conocimiento del sector cooperativo de ahorro y prstamo, y ste, pueda someter a la consideracin, de dicha Comisin, comentarios respecto de los referidos anteproyectos.

1.7. Prohibiciones

Las SCAP tendrn prohibido recibir en garanta de los prstamos que otorguen a sus Socios,

certificados de aportacin representativos de su capital social.

En ningn caso las SCAP podrn autorizar a sus Socios la expedicin de cheques a su cargo,

en los trminos que dispone el Ttulo Primero Captulo IV de la Ley General de Ttulos y

Operaciones de Crdito. Asimismo, a las SCAP slo les estar permitido realizar aquellas

operaciones que les estn expresamente autorizadas.

1.8. Constitucin de Fondos Sociales

Las Entidades debern constituir los fondos sociales siguientes:

El fondo de reserva deber constituirse por lo menos con el diez por ciento de los

excedentes, que se obtengan en cada ejercicio social, de conformidad con los artculos 54 y

55 de la Ley de General de Sociedades Cooperativas.

Dicho fondo deber estar invertido en valores gubernamentales de amplia liquidez y slo

podr ser afectado cuando lo requiera la Entidad para afrontar prdidas o restituir, en su

caso, el capital de trabajo, debiendo ser reintegrado en ejercicios subsecuentes con cargo a

los excedentes o utilidades. Se entiende por capital de trabajo a la diferencia entre activos y

pasivos a plazo menor de un ao.

El fondo de previsin social se constituir con la aportacin anual que resulte de aplicar el

porcentaje que sobre los excedentes, en su caso, sea determinado por la Asamblea General

y se aplicar en los trminos del artculo 58 de la Ley General de Sociedades Cooperativas.

El Fondo de Educacin Cooperativa ser constituido con el porcentaje que acuerde la

Asamblea General, pero en todo caso dicho porcentaje no ser inferior al 1% de los

excedentes netos del mes. Artculo 59 de la LGSC.

1.9. Registros Contables

Todo acto o contrato que signifique variacin en el activo, en el pasivo, en resultados o

capital de una SCAP con niveles de operacin de I a IV, o implique obligacin directa o

contingente, deber ser registrado en la contabilidad. La contabilidad, los libros, y dems

documentos correspondientes, as como el plazo que debern conservarse se regirn por las

reglas de carcter prudencial que al efecto expida la Comisin.

Las SCAP con niveles de operacin de I a IV podrn microfilmar o grabar en cualquier medio

que les autorice la Comisin, todos aquellos libros, registros y documentos en general que

obren en su poder relacionados con los actos de la propia Entidad, de acuerdo a las bases




tcnicas que para la microfilmacin o grabacin, su manejo y conservacin establezca la

Comisin.

Los negativos originales de cmara o las imgenes grabadas por cualquier otro medio

autorizado por la Comisin, obtenidos de acuerdo a lo sealado en el prrafo anterior, as

como las impresiones obtenidas de dichos sistemas o medios, debidamente certificadas por

el funcionario autorizado de la SCAP, con niveles de operacin I a IV tendrn en juicio el

mismo valor probatorio que los libros, registros y documentos microfilmados o conservados

a travs de cualquier otro medio autorizado.

1.10. Estados Financieros

La Comisin, mediante disposiciones de carcter general que procuren la transparencia y

confiabilidad de la informacin financiera de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y

Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, sealar los requisitos a que se sujetar la

aprobacin de los estados financieros por parte de los administradores de dichas

sociedades; su difusin a travs de cualquier medio de comunicacin, incluyendo a los

medios electrnicos, pticos o de cualquier otra tecnologa; as como el procedimiento a que

se ajustar la revisin que de los mismos efecte la propia Comisin.

La Comisin establecer, mediante disposiciones de carcter general que faciliten la

transparencia y confiabilidad de la informacin financiera de las Sociedades Cooperativas de

Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, la forma y el contenido que debern

presentar los estados financieros de estas; de igual forma, podr ordenar que los estados

financieros se difundan con las modificaciones pertinentes y en los plazos que al efecto

establezca la Comisin.

Adicionalmente, el Comit de Supervisin del Fondo de Proteccin podr ordenar que se

efecten las correcciones a los estados financieros que resulten procedentes de acuerdo a

las disposiciones establecidas en la presente Ley y en las disposiciones de carcter general

que expida la Comisin.

Los estados financieros anuales debern estar dictaminados por un auditor externo

independiente, quien ser designado directamente por el Consejo de Administracin de la

Sociedad de que se trate. La Comisin en disposiciones de carcter general podr eximir de

dicho dictamen a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo que tengan asignado

los niveles de operaciones I y II, siempre y cuando el valor de sus activos sea inferior a lo

que determine el Cdigo Fiscal de la Federacin en su Artculo 32-A, como supuesto para no

encontrarse obligadas a dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales en los

trminos del Artculo 52 del propio Cdigo.

La propia Comisin, mediante disposiciones de carcter general que procuren la

transparencia y confiabilidad de la informacin financiera de las Sociedades Cooperativas de

Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, podr establecer las caractersticas y

requisitos que debern cumplir los auditores externos independientes, determinar el

contenido de sus dictmenes y otros informes, dictar medidas para asegurar una adecuada

alternancia de dichos auditores en las sociedades, as como sealar la informacin que

debern revelar en sus dictmenes, acerca de otros servicios, y en general, de las relaciones

profesionales o de negocios que presten o mantengan con las sociedades que auditen.




1.11. Auditora Externa

Los auditores externos que suscriban el dictamen a los estados financieros en representacin de las personas morales que proporcionen los servicios de auditora externa debern reunir los requisitos personales y profesionales que establezca la Comisin mediante disposiciones de carcter general, y ser Socios de una persona moral que preste servicios profesionales de auditora de estados financieros y que cumpla con los requisitos de control de calidad que al efecto establezca la propia Comisin en las citadas disposiciones.

Adems, los referidos auditores externos, la persona moral de la cual sean Socios y los Socios o personas que formen parte del equipo de auditora, no debern ubicarse en alguno de los supuestos de falta de independencia que al efecto establezca la Comisin, mediante disposiciones de carcter general, en las que se consideren, entre otros aspectos, vnculos financieros o de dependencia econmica, prestacin de servicios adicionales al de auditora y plazos mximos durante los cuales los auditores externos puedan prestar los servicios de auditora externa a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV.

El auditor externo, as como la persona moral de la cual sea socio, estarn obligados a conservar la documentacin, informacin y dems elementos utilizados para elaborar su dictamen, informe u opinin, por un plazo de al menos 5 aos. Para tales efectos, se podrn utilizar medios automatizados o digitalizados.

Asimismo, los auditores externos debern suministrar al Comit de Supervisin del Fondo de Proteccin y a la Comisin los informes y dems elementos de juicio en los que sustenten sus dictmenes y conclusiones. Si durante la prctica o como resultado de la auditora encuentran irregularidades que afecten la liquidez, estabilidad o solvencia de alguna de las sociedades a las que presten sus servicios de auditora, debern presentar al Comit de Supervisin del Fondo de Proteccin, y en todo caso a la Comisin, un informe detallado sobre la situacin observada.

1.12. Reglas de Valuacin de Activos y Pasivos

LRASCAP Artculo 40.- La Comisin fijar mediante disposiciones de carcter general, las reglas para la estimacin mxima de los activos de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV y las reglas para la estimacin mnima de sus obligaciones y responsabilidades, en aras de procurar la adecuada valuacin de dichos conceptos en la contabilidad de las referidas sociedades. En el proceso de emisin y modificacin de las disposiciones a que se refiere el presente Artculo, en trminos de lo dispuesto por el Artculo 10 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Federal, la Comisin har pblicos los anteproyectos de disposiciones de carcter general, por lo menos con 20 das hbiles de anticipacin a la fecha en que se pretendan publicar, con la finalidad de hacerlos del conocimiento del sector cooperativo de ahorro y prstamo, y ste, pueda someter a la consideracin de dicha Comisin comentarios respecto de los referidos anteproyectos.

1.13. Inspeccin y Vigilancia

La supervisin de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de

Operacin I a IV y del Fondo de Proteccin estar a cargo de la Comisin, quien la llevar a

cabo sujetndose a lo previsto en esta Ley, en la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de

Valores y en el reglamento de supervisin expedido al amparo de esta ltima Ley.




La citada Comisin podr efectuar visitas a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y

Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, as como al Fondo de Proteccin y sus Comits

Tcnico, de Supervisin Auxiliar y de Proteccin al Ahorro Cooperativo, que tendrn por

objeto revisar, verificar, comprobar y evaluar las actividades, operaciones, organizacin,

funcionamiento, los procesos, los sistemas de control interno, de administracin de riesgos y

de informacin, as como el patrimonio, la adecuacin del capital a los riesgos la calidad de

los activos y, en general, todo lo que pudiendo afectar la posicin financiera, econmica,

contable, administrativa y legal, conste o deba constar en los registros, a fin de que las

sociedades y el citado fondo, se ajusten al cumplimiento de las disposiciones que los rigen y

a las sanas prcticas de la materia, segn sea el caso.

Asimismo, la Comisin podr investigar hechos, actos u omisiones de los cuales pueda

presumirse la violacin a esta Ley y dems disposiciones que de ella deriven. Las visitas

podrn ser ordinarias, especiales y de investigacin, las primeras se llevarn a cabo de

conformidad con el programa anual que se establezca al efecto; las segundas sern aquellas

que sin estar incluidas en el programa anual referido, se practiquen en cualquiera de los

supuestos siguientes:

I. Para examinar y, en su caso, corregir situaciones especiales operativas.

II. Para dar seguimiento a los resultados obtenidos en una visita de inspeccin.

III. Cuando se presenten cambios o modificaciones en la situacin contable, jurdica, econmica, financiera o administrativa de una Sociedad o del Fondo de Proteccin.

IV. Cuando una Sociedad haya sido autorizada por la Comisin despus de la elaboracin del programa anual a que se refiere el cuarto prrafo de este Artculo.

V. Cuando se presenten actos, hechos u omisiones en una Sociedad que no hayan sido originalmente contempladas en el programa anual a que se refiere el cuarto prrafo de este Artculo, que motiven la realizacin de la visita.

VI. Cuando deriven de la cooperacin internacional.

Las visitas de investigacin se efectuarn siempre que la Comisin tenga indicios de los

cuales pueda desprenderse la realizacin de alguna conducta que presuntamente

contravenga lo previsto en esta Ley y dems disposiciones de carcter general que emanen

de ella.

Cuando, en el ejercicio de la funcin prevista en este Artculo, la Comisin as lo requiera,

podr contratar los servicios de auditores y de otros profesionistas que le auxilien en dicha

funcin.

La vigilancia se efectuar a travs del anlisis de la informacin contable, legal, econmica,

financiera, administrativa, de procesos y de procedimientos que obtenga la Comisin con

base en las disposiciones que resulten aplicables, con la finalidad de evaluar el apego a la

normativa que rige al Fondo de Proteccin y a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y

Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, as como la estabilidad y correcto funcionamiento

de aquellas.

Sin perjuicio de la informacin y documentacin que el Fondo de Proteccin y las Sociedades

Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV deban proporcionarle

peridicamente a la Comisin, esta, dentro del mbito de las disposiciones aplicables, podr

solicitarles la informacin y documentacin que requiera para dar cumplimiento a su funcin

de vigilancia.




La Comisin, como resultado de sus facultades de supervisin, podr formular observaciones

y ordenar la adopcin de medidas tendientes a corregir los hechos, actos u omisiones

irregulares que haya detectado con motivo de dichas funciones, en trminos de esta Ley.

La Comisin, establecer mediante disposiciones de carcter general la forma en que el

Comit de Supervisin Auxiliar ejercer las facultades de supervisin auxiliar de las

Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, quedando prohibido otorgar facultades

coercitivas en contra de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo.

La vigilancia e inspeccin consistir en cuidar que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y

Prstamo con Niveles de Operacin I a IV y el Fondo de Proteccin cumplan con las

disposiciones de esta Ley y las que deriven de la misma, y atiendan las observaciones e

indicaciones de la Comisin.

Las medidas adoptadas en ejercicio de esta facultad sern preventivas y correctivas para

preservar la estabilidad y solvencia de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo

con Niveles de Operacin I a IV as como del Fondo Proteccin, y normativas para definir

criterios y establecer reglas y procedimientos a los que deban ajustar su funcionamiento,

conforme a lo previsto en la LRASCAP.

1.14. Del Fondo de Proteccin

Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, debern

participar en el Fondo de Proteccin en los trminos de la LRSCAP.

El Gobierno Federal, a travs de la Secretara, constituir un fideicomiso que se denominar

Fondo de Supervisin Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo y de

Proteccin a sus Ahorradores, que para efectos de esta Ley se denomina como Fondo de

Proteccin.

El Fondo de Proteccin tendr como finalidad llevar a cabo la supervisin auxiliar de las

Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV; realizar

operaciones preventivas tendientes a evitar problemas financieros que puedan presentar

dichas sociedades, as como procurar el cumplimiento de obligaciones relativas a los

depsitos de ahorro de sus Socios, en los trminos y condiciones que esta Ley establece.

La constitucin del Fideicomiso por el Gobierno Federal deber efectuarse en una Institucin

de banca de desarrollo, quien actuar como Institucin fiduciaria. Dicho Fideicomiso no

tendr el carcter de Entidad de la Administracin Pblica Federal ni de Fideicomiso Pblico

y, por lo tanto, no estar sujeto a las disposiciones aplicables a dichas entidades, sin

perjuicio de las facultades que en dichas materias ejerza directamente la Comisin.

El Fondo de Proteccin, para el cumplimiento de sus fines se apoyar en un Comit Tcnico,

as como en un Comit de Supervisin Auxiliar y en un Comit de Proteccin al Ahorro

Cooperativo. Dichos comits se organizarn y contarn con las funciones que esta Ley

seala.

El Fondo de Proteccin contar adems con un gerente general y un contralor normativo,

quienes tendrn las atribuciones que determine el Comit Tcnico.




El patrimonio del Fondo de Proteccin se integrar por:

I. Las aportaciones que el Gobierno Federal efecte.

II. Las cuotas que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, estarn obligadas a realizar en los trminos de esta Ley. Dichas cuotas podrn ser:

a) Cuotas ordinarias de supervisin auxiliar, as como los intereses moratorios que, en su caso, se generen por incumplimiento en su pago.

b) Cuotas ordinarias y extraordinarias de seguro de depsitos, as como los intereses moratorios que, en su caso, se generen por incumplimiento en su pago.

c) Las cuotas a que se refieren los incisos anteriores, debern registrarse en cuentas especiales y por separado para cada inciso.

III. Los dems bienes, derechos y obligaciones que el propio fondo adquiera por cualquier ttulo legal.

1.15. Del Comit Tcnico

El Comit Tcnico del Fondo de Proteccin estar integrado por nueve representantes del

sector de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo que debern cumplir con los

requisitos sealados en el Artculo 46 de la LRASCAP. El contrato constitutivo del Fondo de

Proteccin deber prever que las designaciones de los integrantes del Comit Tcnico se

efecten previa opinin favorable de la Comisin.

Al efecto, la Confederacin deber asegurarse que dichas designaciones promuevan una

adecuada representatividad del sector, para lo cual el Comit Tcnico deber integrarse con

la proporcionalidad siguiente:

I. La Confederacin elegir a cinco de sus integrantes y sus respectivos suplentes. Las bases constitutivas de esta debern estipular de manera expresa el procedimiento a seguir para la eleccin de los candidatos, a fin de asegurar la adecuada representatividad de estos.

II. Las Federaciones elegirn a cuatro de sus integrantes y sus respectivos suplentes, de conformidad con lo siguiente:

a) Las federaciones que representen en lo individual o en su conjunto, los intereses de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, que administren la mitad o ms de los activos del sector, podrn elegir a 2 de los integrantes.

b) Las Federaciones que representen en lo individual o en su conjunto, los intereses de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, que administren ms de la cuarta parte pero menos de la mitad de los activos del sector, podrn elegir a un integrante.

c) Las Federaciones que representen en lo individual o en su conjunto, los intereses de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, que administren en lo individual menos de la cuarta parte restante de los activos del sector, podrn elegir a un integrante.

d) Las Federaciones que se hubieren agrupado o hubieren formado alianzas para elegir candidatos conforme a los incisos a), b) o c) anteriores, no podrn acumular el derecho a elegir candidatos en otro segmento.

La Confederacin podr efectuar las designaciones de los integrantes que correspondan en trminos de la presente fraccin, cuando estas no se efecten dentro de los 3 meses siguientes a que se verifique una vacante. Las designaciones que realice la Confederacin




tendrn carcter provisional, hasta en tanto se efectu la designacin en trminos de la presente fraccin.

1.16. Del Comit de Supervisin Auxiliar

El Comit de Supervisin Auxiliar y las oficinas regionales del Fondo de Proteccin, de manera indistinta, ejercern las funciones siguientes:

I. Llevar el registro de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo a que se refiere el Artculo 7 de la LRASCAP.

II. Efectuar la revisin del cumplimiento de los requisitos del registro mediante la evaluacin de los estados financieros de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, lo que podr realizarse en las instalaciones de estas en caso de que dicho Comit presuma la existencia de irregularidades.

Asimismo, derivado de la revisin del cumplimiento de los requisitos del registro, podr formular recomendaciones a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo respectivas.

El Comit de Supervisin Auxiliar y las oficinas regionales de dicho fondo, podrn apoyarse para el desempeo de dicha funcin, en alguna Federacin, siempre que esta ltima cuente con un rea de asistencia tcnica que rena los requisitos que para tales efectos establezca el Comit Tcnico.

III. La supervisin auxiliar de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, la que se ejercer con fines preventivos, no punitivos.

IV. La supervisin auxiliar tendr por objeto revisar, verificar comprobar y evaluar los recursos, obligaciones y patrimonio de dichas sociedades, as como las operaciones, funcionamiento, sistemas de control y, en general, todo lo que pudiendo afectar la posicin financiera y situacin legal de aquellas, conste o deba constar en sus registros, a fin de que se ajusten a la Ley, a las disposiciones que de ella emanen y a las sanas prcticas y usos imperantes entre las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo.

V. Los objetivos del proceso de supervisin auxiliar debern ajustarse a las polticas, lineamientos y planes de trabajo que establezca al efecto el Comit Tcnico, as como a las disposiciones de carcter general que emita la Comisin.

VI. Realizar visitas de inspeccin a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, cumpliendo con las formalidades que establece esta Ley y limitando sus resoluciones a recomendaciones no coercitivas.

VII.Formular observaciones y recomendaciones a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV.

VIII. Solicitar a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV la informacin necesaria para el ejercicio de sus funciones.

IX. Proponer al Comit Tcnico las polticas, lineamientos y planes de trabajo respecto a la supervisin auxiliar, los cuales debern apegarse a las disposiciones de carcter general que para tales efectos establezca la Comisin.

X. Reportar los resultados de su programa de trabajo a la Comisin.

Las oficinas regionales adicionalmente debern reportar los resultados de su programa de trabajo al propio Comit de Supervisin Auxiliar.

XI. Reportar a la Comisin las irregularidades detectadas a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, en el desempeo de sus actividades de supervisin auxiliar.

Las oficinas regionales adicionalmente debern informar al propio Comit de Supervisin Auxiliar, respecto de las irregularidades a que se refiere el prrafo anterior.




XII.Las dems que la Ley le otorgue, as como las que se prevean en las disposiciones de carcter general que de ella emanen para el cumplimiento de su objeto, y las previstas por el contrato constitutivo del Fondo de Proteccin.

1.17. De la Proteccin al Ahorro Cooperativo

Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV estarn

obligadas a pagar al Fondo de Proteccin, las cuotas mensuales que determine el Comit de

Proteccin al Ahorro Cooperativo. Para efectos de lo anterior, el Fondo de Proteccin deber

contar con una cuenta especial que se denominar cuenta de seguro de depsitos.

La cuenta de seguro de depsitos tendr como fin primordial procurar cubrir los depsitos

de dinero de cada Socio ahorrador a que se refiere el inciso a) de la fraccin I del Artculo 19

de la Ley para SCAP, en los trminos establecidos por el Artculo 61 de esta Ley, hasta por

una cantidad equivalente a 25,000 UDIS, por persona fsica o moral, cualquiera que sea el

nmero y clase de operaciones a su favor y a cargo de una misma Sociedad Cooperativa de

Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, en caso de que se declare su disolucin

y liquidacin, o se decrete su concurso mercantil.

La cuenta de seguro de depsitos no garantizar las operaciones que no se hayan sujetado

a las disposiciones legales, reglamentarias, administrativas, as como a las sanas prcticas y

usos entre las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, en las que exista mala fe del

titular y las relacionadas con actos u operaciones ilcitas que se ubiquen en los supuestos del

Artculo 400 Bis del Cdigo Penal en Materia Federal.

Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo tendrn la obligacin de informar a sus

Socios, sobre los trminos y condiciones en que quedarn garantizadas sus operaciones.

El Fondo de Proteccin, a travs del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, podr

aprobar el otorgamiento de los apoyos siguientes:

I. Apoyos preventivos de liquidez a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, siempre y cuando se cuente para ello con lo siguiente:

a) Un estudio tcnico elaborado por un auditor externo y aprobado por el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, que justifique la viabilidad de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, la idoneidad del apoyo y que con el otorgamiento de dicho apoyo resulte un menor costo para el Fondo de Proteccin.

b) El otorgamiento de garantas a satisfaccin del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo constituidas a su favor.

c) Un programa de restauracin de capital, en su caso.

En su caso, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo deber estar cumpliendo, o debi cumplir con las medidas correctivas que le hubieren resultado aplicables, incluidas las referidas en el Artculo 79 de la LRASCAP.

La suma de los montos de los apoyos preventivos de liquidez que otorgue el Comit de

Proteccin al Ahorro Cooperativo, en ningn momento podr exceder del 15 por ciento de los recursos de la cuenta de seguro de depsitos. De manera excepcional, y atendiendo a la situacin financiera de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y

Prstamo con Niveles de Operacin I a IV en su conjunto, el Comit Tcnico podr autorizar que la suma de los montos de los apoyos preventivos de liquidez sea de hasta

el 30 por ciento de los recursos de la cuenta de seguro de depsitos.




Una vez cubierto el pago por parte de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo de los apoyos otorgados, la Comisin podr, en su caso, levantar las medidas correctivas

que le hayan sido impuestas a la citada Sociedad, incluidas las referidas en el Artculo 79 de la mencionada Ley.

II. Apoyos financieros a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de

Operacin I a IV siempre que, adicionalmente dicha Sociedad se escinda, fusione, venda activos, o realice cualquier otra transaccin que contribuya a disminuir el riesgo de

insolvencia o quebranto, acorde con lo sealado en el Ttulo Sexto de la Ley, siempre y cuando esta opcin se considere razonablemente menos costosa que el pago de los depsitos de dinero de los Socios ahorradores.

Excepcionalmente, el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo podr autorizar

apoyos financieros en los supuestos o en casos distintos a los sealados en el prrafo anterior, incluso cuando su costo sea mayor que el pago de los depsitos de dinero de

los Socios ahorradores de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, siempre que de no hacerlo pudieran generarse efectos negativos serios en otra u otras Sociedades

Cooperativas de Ahorro y Prstamo de manera que peligre su estabilidad o solvencia.

En todo caso, el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo otorgar los apoyos financieros a que se refiere esta fraccin, siempre y cuando se cuente para ello con los elementos referidos por los incisos a) a c) de la fraccin I anterior.

1.18. Del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo

El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo ejercer las funciones siguientes: I. Calcular el monto de las cuotas que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo

con Niveles de Operacin I a IV pagarn a la cuenta de seguro de depsitos del Fondo de Proteccin. Asimismo, cuando as corresponda, determinar el importe de las aportaciones extraordinarias que al efecto determine el Comit Tcnico, previa autorizacin de la Comisin.

II. Instruir al fiduciario, sobre los valores gubernamentales de amplia liquidez o los ttulos representativos del capital social de sociedades de inversin en instrumentos de deuda, en los que deber invertir los recursos de la cuenta de seguro de depsitos del Fondo de Proteccin en trminos del Artculo 56, segundo prrafo, de esta Ley.

III. Evaluar peridicamente los aspectos operativos de la cuenta de seguro de depsitos del Fondo de Proteccin.

IV. Rendir informes al Comit Tcnico sobre el manejo de la cuenta de seguro de depsitos del Fondo de Proteccin.

V. Comunicar a la Comisin, al Comit Tcnico y al Comit de Supervisin Auxiliar las irregularidades que por razn de sus competencias les corresponda conocer.

VI. Hacer pblicas las bases conforme a las cuales se proceder a pagar a los Socios ahorradores, en los casos en que sea procedente dicho pago de obligaciones garantizadas.

Al efecto, el pago de obligaciones garantizadas se har con cargo a la cuenta de seguro

del Fondo de Proteccin, hasta donde alcancen los recursos de dicha cuenta, en forma

subsidiaria, con los lmites y condiciones a que se refiere esta Ley y los que se

establezcan en las disposiciones de carcter general que emita la Comisin.




VII. Aprobar los casos en que proceda otorgar apoyos financieros a las Sociedades

Cooperativas de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV en los trminos de

los Artculos 55 y 87 de la LRASCAP.

VIII. Seleccionar alguno de los mecanismos a que se refiere el Ttulo Sexto de esta Ley,

que corresponda, en su caso, a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo con

Niveles de Operacin I a IV, para lo cual, a la cuenta de seguro de depsitos, en su

caso, se debern restar los costos que se deriven de la aplicacin de alguno de los

mecanismos citados.

IX. Determinar la forma y trminos en que se ejercern, en su caso, los derechos

corporativos y patrimoniales inherentes a los ttulos a que se refiere el Artculo 87 de

dicha Ley.

X. Efectuar la designacin del liquidador o sndico, en caso de que una Sociedad

Cooperativa de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV se encuentre en

estado de liquidacin o concurso mercantil.

XI. Realizar las operaciones y contratos de carcter mercantil o civil que sean necesarios

para el cumplimiento de su objeto.

XII. Las dems que esta y otras Leyes prevean para el cumplimiento de su objeto.

El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, deber informar mensualmente a la

Comisin y al Comit Tcnico, el estado que guarde la cuenta de seguro de depsitos del

Fondo de Proteccin.

El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, una vez que se actualicen los supuestos a

que se refiere el Artculo 61 de la Ley, deber informar a los ahorradores mediante avisos

colocados en un lugar visible de las oficinas de atencin a los Socios de la Sociedad de que

se trate, as como en la pgina electrnica en la red mundial Internet del Fondo de Proteccin, sobre el procedimiento de pago ajustndose a las disposiciones de carcter

general que en dicha materia emita la Comisin.

El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo podr solicitar al Comit de Supervisin

Auxiliar que realice las visitas de inspeccin necesarias, a efecto de constatar la situacin

financiera, contable y legal de la o las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con

Niveles de Operacin I a IV participantes en los mecanismos a que se refiere el Artculo 85

de la Ley.

Artculo 61LRASCAP.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, para efectos de lo dispuesto en el Artculo 54 de la presente Ley, cubrir el principal y los accesorios de los

depsitos de dinero objeto de cobertura conforme a esta Ley cuando una Sociedad

Cooperativa de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV entre en estado de

disolucin y liquidacin, o bien, sea declarada en concurso mercantil, descontando el saldo

insoluto de los prstamos o crditos con respecto de los cuales sea deudor el Socio

ahorrador y hasta por el lmite que la presente Ley establece, por lo que para efectos de la

compensacin, dichos prstamos o crditos vencern de manera anticipada.

El monto a ser pagado a cada depositante de acuerdo a lo establecido en este Artculo

quedar fijado en UDIS a partir de la fecha en que se declare la disolucin y liquidacin de la

Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV, respectiva, o




se decrete su concurso mercantil. El pago de los depsitos se realizar en moneda nacional,

por lo que la conversin del monto denominado en UDIS se efectuar utilizando el valor

vigente de la citada unidad en la fecha en que se cubra el pago correspondiente.

En caso de que un ahorrador tenga ms de una cuenta en una misma Sociedad Cooperativa

de Ahorro y Prstamo con Niveles de Operacin I a IV y la suma de los saldos de aquellas

excediera la cantidad sealada en el Artculo 54 de esta Ley, el Comit de Proteccin al

Ahorro Cooperativo nicamente procurar cubrir dicho monto de cobertura, dividindolo a

prorrata entre el nmero de cuentas.

La forma y trminos en que se cubrirn las cantidades que correspondan se establecern en

las disposiciones de carcter general que al efecto emita la Comisin.

MODELO TCNICO FINANCIERO COOPERATIVA DE AHORRO Y Prstamo


Vigencia: Actualizacin: Pgina 27 de 35

V - Ene. /10

2. ASPECTOS ORGANIZATIVOS

No existe un sistema nico de organizacin que las cooperativas deban adoptar, sino que los

sistemas deben ser diseados para que se adapten a las caractersticas particulares de cada

Sociedad Cooperativa. Para ello se presenta un patrn generalizado con los

conceptos/ideas/principios a incluir, considerndolos y adaptndolos a la esencia de la

Sociedad Cooperativa.

2.1. Objetivo

Los objetivos son eventos o realizaciones que se esperan llevar a cabo en un periodo

delimitado. Es decir, se debe definir que se desea hacer y donde se desea llegar, debe ser

definido coherentemente con la misin, visin y valores de la Sociedad Cooperativa.

Algunas de las caractersticas principales a tener en cuenta a la hora de definir los objetivos:

- Enfocado a resultados.

- Coherente con los dems objetivos de la Sociedad Cooperativa.

- Medible, es decir, cuantificable y/o calificable.

- Definido en tiempo debidamente priorizado.

- Realista y alcanzable.

- Innovador y desafiante.

- Se debe prever y pronosticar los recursos o medios necesarios para lograrlos.

- Anticipar o prever las dificultades o restricciones que puedan impedir el logro de los

objetivos.

- Deben ser flexibles de modo a que puedan ser modificados en los casos necesarios.

2.2. Misin

La definicin de la misin es una declaracin del propsito de la Sociedad Cooperativa.

Contribuye a tener un sentido de orientacin, a posicionarse con relacin a los competidores,

seala donde la cooperativa puede posicionarse en el mercado, informa lo que la cooperativa

representa, hacia donde apunta y entre otro debera:

- Expresar el propsito de la Sociedad Cooperativa de manera que inspire apoyo y conlleve

al compromiso.

- Motivar a todos aquellos que estn involucrados con la Sociedad Cooperativa.

- Debe estar articulada de manera que sea convincente y de fcil entender.

- Usar verbos proactivos para describir lo que la cooperativa hace.

- Usar vocabulario que todos entiendan.

- Ser lo suficientemente corta para que lo que estn relacionados a la cooperativa puedan

repetirla fcilmente.

2.3. Visin

La visin debe describir un estado futuro que debe ser mejor y de alguna manera ms

importante al existente, debe describir a la cooperativa no como es actualmente sino como

puede llegar a ser.




Para una declaracin de visin efectiva es importante considerar las siguientes

caractersticas:

- Inspirador: se debe conectar con las personas a ambos niveles intelectual y emocional.

- Ser clara e intensa: que se pueda ver o vivir esa imagen en la mente.

- Proyectar un futuro mejor: ayuda a la gente a ver lo que se ganar.

2.4. Valores

Son principios, guas que indican que comportamientos son necesarios para el xito y que

comportamientos son inaceptables. Son creencias subyacentes que en la cooperativa se

espera que todos los empleados comprendan y compartan a fin de que puedan ejercitar

buen juicio y comportamiento.

Para definir los valores se deben considerar tres aspectos claves:

- Que es importante en la cooperativa.

- Como van a trabajar juntos.

- Como van a servir a los clientes, empleados y a la comunidad.

2.5. Estructura Organizativa

Toda cooperativa requiere de un marco de actuacin para su buen funcionamiento. Este

marco lo constituye la estructura orgnica, que no es sino una divisin ordenada y

sistemtica de sus unidades de trabajo atendiendo al objetivo de su creacin.

El mtodo ms sencillo para expresar la estructura, jerarqua e interrelacin de los rganos

que la componen en trminos concretos y accesibles es el organigrama.

El objetivo bsico de definir una estructura orgnica es el de plasmar y transmitir en forma

grafica y objetiva la composicin de la cooperativa. Esto proporciona una imagen formal de

la cooperativa, constituye una fuente de consulta, facilita el conocimiento de la cooperativa

as como de sus relaciones de jerarqua.

La disposicin de las unidades en el organigrama se ordenara de acuerdo con los diferentes

niveles jerrquicos que existen en la sociedad, los cuales variarn segn las distintas clases

y categoras de las Sociedades Cooperativas, segn el tamao de las mismas.

A continuacin presentamos y detallaremos una estructura orgnica bsica de las

Sociedades Cooperativas contemplando lo establecido en la Ley General de Sociedades

Cooperativas, las mismas debern ser adecuadas segn el tamao y particularidades de la

SCAP:




Estructura Orgnica

CONSEJO DE VIGILANCIA

CONSEJO DE ADMINISTRACIN

UNIDAD DE RIESGOS

AUDITOR INTERNO

GERENTE GENERAL

ASESORA LEGAL

MARKETING E IMAGEN INSTITUCIONAL

SECRETARIA DE GERENCIA

GERENCIA DE

ADMINISTRACIN

GERENCIA DE CAPTACIONES Y

FINANZAS

GERENCIA DE CRDITO

CONTADOR GENERAL ADMINISTRADOR DE

AGENCIA

ASISTENTE DE CONTABILIDAD

ENCARGADO DE PERSONAL Y LOGSTICA

ENCARGADO DE CAPTACIONES Y

OPERACIONES

CAJERO GENERAL

ASISTENTE DE CAJA GENERAL

AUXILIAR DE OPERACIONES

COORDINADOR DE CRDITO

ENCARGADO DE

RECUPERACIONES

AUXILIAR DE RECUPERACION

3 Guía Para La Constitucion de IFR

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